采购的风险管理篇（1）

采购是电力企业的一项重大经济活动，采购风险是企业发展中所面临的一项关键风险。电力企业采购风险的管理对于提高企业的抗风险能力、增加企业的经济效益、保证电力企业的安全生产等具有重要作用。下面对电力企业所面临的采购风险进行分析，并针对风险提出相应的管理措施。

1 电力企业的采购风险

电力企业的采购方式关系着企业的发展大局，在企业整体的物资采购链条中，采购方式处于关键地位。物资采购信息公开性、采购过程公平性、采购结果公正性，是衡量物资采购质量的重要指标，决定着采购工作的成败。电力企业采购应当遵循信息公开、竞争公平、公正合理的原则。在实际的采购工作中，风险主要存在于采购执行以及合同执行阶段。

1.1 采购执行方面的风险分析

第一，价格风险。采购的价格受到多种因素的影响，例如：市场的影响、供应商的操控、政策的影响等。在实际的采购工作中，如果供应商操纵投标环境，恶意抬高价格，就会导致电力企业在采购中遭受损失。另外，如果电力企业在价格合理情况下，进行批量采购后，所采购的物资品种出现价格下跌等，也会为采购企业造成一定的损失。第二，人为的风险。物资采购工作是一项较为敏感的工作，该部门的工作人员与供应商有着频繁、密切的沟通、接触，电力企业的采购部门也曾出现过由采购导致的廉政问题，不仅给电力企业带来了较大的经济损失，还为采购人员造成了一定的法律风险。第三，意外风险。自然环境、国家或地区的经济政策、市场价格变动等多种因素都会影响到采购工作的顺利进行，并为电力企业的采购增加一定的意外风险。第四，质量风险。电力企业采购商品的质量受到多种因素的影响。如果供应商提供的物资质量不合格，就会给企业或者企业的用户造成莫大的损失，企业的市场信誉也会因此受到影响。再如，企业采购的原材料质量问题会对企业整体的产品质量造成不良影响，进而为电力企业的正常发展形成不良影响。

1.2 合同执行方面的风险分析

合同风险主要有欺诈、技术风险、标的物资质量风险、供应商设置合同陷阱、无故终止合同、虚假票据、空头合同、违法合同规定等都属于合同欺诈的内容，对企业的采购造成较大风险。当前，新技术不断出现，技术更新快，且更新换代的周期短，企业采购的产品会由于技术的不断进步而逐渐贬值，企业原来已经采购的原材料大量积压、采购产品的技术标准已经不满足市场的需求等，都会为企业的采购造成无形或有形的损失。若供应商在执行合同时，以次充好、伪造质量合格证明文件、伪造单据等，均为企业的采购形成较大的质量风险，影响企业的安全生产和经济效益。

2 电力企业的采购风险管理分析

随着经济的高速发展，电力行业建设也进入了崭新阶段，电力企业维持电网的发电、用电的均衡性工作十分重要，从根本上保证电网建设稳定与安全的前提就是要最大限度降低电力企业所面临的风险。其中采购风险就是处于关键节点的风险之一。因此，应当针对采购风险的特点，采取相应的解决措施，以最大限度降低电力企业所面临的采购风险，进而促进建立企业的安全、稳定发展。

2.1 采购执行的风险管理

电力企业的采购具有频率高、周期短、资金分散的特点，针对这一特点，应当选择适当的采购方式，最大限度降低采购的风险。招标采购的方式对市场具有较强的适应性，能够促进市场竞争的公平性，对于降低采购成本、保证产品质量、预防贪腐等具有重要作用，是目前应用最广泛的采购方式。而询价采购的方式对于数量小、单价低且供应商多的物资采购比较实用，有助于在公平、公开、公正的基础上选择供货相符且价格最低的供货商。为了保证物资的质量、提高产品的服务，可以考虑与供货商签订长期的供货协议，以便电力企业对某一物资长期以固定的价格采购，降低采购成本，增加物资质量的可靠度。针对配套程度要求较高的物资，可采用单一来源的方式进行采购，以降低由维修、零件更换等带来的损失。采购人员根据物资性质的不同，可以对以上多种采购方式进行适当甄选，尽量使用最为经济、科学的采购方式，降低采购的风险，增加电力企业的经济效益。

2.2 合同执行的风险管理

根据合同执行方面所存在的风险，采购部门应当从严把物资质量、加强内部管理两方面入手，最大限度降低电力企业的采购风险。在质量方面，可以采取实地检查供应商的原材料、派专员去厂家监督制造的方式，确保采购物资的质量。根据厂家所提供的产品参数、采购合同、检测报告、进口证明文件等，有专员深入供应商库房进行核对，确保准确无误。采购物资到货以后，需要对货物进行抽样检查，检查可由较权威的第三方检测机构负责，确保所采购的物资符合电力企业的要求。在电力企业的内部，物资采购部门应当建立完善的合同管理制度，提高对合同风险的管控能力。制度需要对采购的计划、物资验收、管理规范等提出明确的标准，做到合同执行的各项工作有条不紊。采购物资需要制定详细明确的计划，考虑到所用配品的生产周期，做到提前上报，提高采购工作的预见性。在采购的进货、入库、发放的过程中，应当对所采购的物资进行封闭验收，内容包括设备检验、标识检验等，严格控制不合格的产品，确保采购产品的质量。同时，为了保证采购的质量，需要有严格的制度约束采购人员的行为，提高工作人员的素质，禁止暗箱操作。电力企业可以对供应商进行合理地选择和评价，有效防范合同风险。

3 结 论

采购风险是电力企业所面临的主要风险，它关系着电力企业的经济效益和安全生产。在电力企业的采购工作中，需要加强对采购风险的管理，以保证采购物资的质量，降低采购的成本。在风险管理方面，电力企业可以根据所采购物资种类和性质的不同，选择不同的采购方式，并通过验收、监督等严格控制产品的质量。同时，还应当坚强对企业内部员工的管理和教育，提高他们的素质，进而降低采购工作的风险，控制采购的成本，提高电力企业的效益。

参考文献：

[1]靳晶.电力建设项目的采购管理研究[D].天津：天津大学，2009.

[2]朱耕深.临海电力局电力采购电子供应链管理系统的设计与实现[D].上海：华东师范大学，2007.

[3]陈焕怡.电力企业采购过程供应商信用风险管理研究[D].广州：暨南大学，2008.

采购的风险管理篇（2）

电力企业的采购方式关系着企业的发展大局，在企业整体的物资采购链条中，采购方式处于关键地位。物资采购信息公开性、采购过程公平性、采购结果公正性，是衡量物资采购质量的重要指标，决定着采购工作的成败。电力企业采购应当遵循信息公开、竞争公平、公正合理的原则。在实际的采购工作中，风险主要存在于采购执行以及合同执行阶段。

1.1 采购执行方面的风险分析

第一，价格风险。采购的价格受到多种因素的影响，例如：市场的影响、供应商的操控、政策的影响等。在实际的采购工作中，如果供应商操纵投标环境，恶意抬高价格，就会导致电力企业在采购中遭受损失。另外，如果电力企业在价格合理情况下，进行批量采购后，所采购的物资品种出现价格下跌等，也会为采购企业造成一定的损失。第二，人为的风险。物资采购工作是一项较为敏感的工作，该部门的工作人员与供应商有着频繁、密切的沟通、接触，电力企业的采购部门也曾出现过由采购导致的廉政问题，不仅给电力企业带来了较大的经济损失，还为采购人员造成了一定的法律风险。第三，意外风险。自然环境、国家或地区的经济政策、市场价格变动等多种因素都会影响到采购工作的顺利进行，并为电力企业的采购增加一定的意外风险。第四，质量风险。电力企业采购商品的质量受到多种因素的影响。如果供应商提供的物资质量不合格，就会给企业或者企业的用户造成莫大的损失，企业的市场信誉也会因此受到影响。再如，企业采购的原材料质量问题会对企业整体的产品质量造成不良影响，进而为电力企业的正常发展形成不良影响。

1.2 合同执行方面的风险分析

合同风险主要有欺诈、技术风险、标的物资质量风险、供应商设置合同陷阱、无故终止合同、虚假票据、空头合同、违法合同规定等都属于合同欺诈的内容，对企业的采购造成较大风险。当前，新技术不断出现，技术更新快，且更新换代的周期短，企业采购的产品会由于技术的不断进步而逐渐贬值，企业原来已经采购的原材料大量积压、采购产品的技术标准已经不满足市场的需求等，都会为企业的采购造成无形或有形的损失。若供应商在执行合同时，以次充好、伪造质量合格证明文件、伪造单据等，均为企业的采购形成较大的质量风险，影响企业的安全生产和经济效益。

2 电力企业的采购风险管理分析

随着经济的高速发展，电力行业建设也进入了崭新阶段，电力企业维持电网的发电、用电的均衡性工作十分重要，从根本上保证电网建设稳定与安全的前提就是要最大限度降低电力企业所面临的风险。其中采购风险就是处于关键节点的风险之一。因此，应当针对采购风险的特点，采取相应的解决措施，以最大限度降低电力企业所面临的采购风险，进而促进建立企业的安全、稳定发展。

2.1 采购执行的风险管理

电力企业的采购具有频率高、周期短、资金分散的特点，针对这一特点，应当选择适当的采购方式，最大限度降低采购的风险。招标采购的方式对市场具有较强的适应性，能够促进市场竞争的公平性，对于降低采购成本、保证产品质量、预防贪腐等具有重要作用，是目前应用最广泛的采购方式。而询价采购的方式对于数量小、单价低且供应商多的物资采购比较实用，有助于在公平、公开、公正的基础上选择供货相符且价格最低的供货商。为了保证物资的质量、提高产品的服务，可以考虑与供货商签订长期的供货协议，以便电力企业对某一物资长期以固定的价格采购，降低采购成本，增加物资质量的可靠度。针对配套程度要求较高的物资，可采用单一来源的方式进行采购，以降低由维修、零件更换等带来的损失。采购人员根据物资性质的不同，可以对以上多种采购方式进行适当甄选，尽量使用最为经济、科学的采购方式，降低采购的风险，增加电力企业的经济效益。

2.2 合同执行的风险管理

采购的风险管理篇（3）

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）26-0146-03

1 工程项目管理

1.1 工程项目管理的涵义

随着社会分工的不断细化以及建筑市场中专业化程度的不断提高，工程项目管理在建筑市场中显得极其重要。工程项目管理主要是指工程项目的管理者依据业主的不同要求对工程项目进行全过程或者某个阶段的服务与管理。工程项目管理的企业可以协助业主对整个工程进行勘察、分析、施工。

1.2 工程项目管理的特点

工程项目管理具有复杂性、创造性。一般看来工程项目的建设跨度的时间比较长、受外界的影响大，整个工程项目中任何一个阶段出现问题都会影响整个工程项目目标的实现，从而使得项目工程的复杂性加大。工程项目管理具有创造性，各个企业可以总结前人的经验、知识，创造性地运用到工程项目管理中。企业的管理者应该本着从实际出发、具体问题具体分析的原则，切合实际地解决工程项目中遇到的具体问题，进一步增强企业的核心竞争力。

随着经济的不断发展，工程项目管理的要求也在逐步提高，相应的项目管理的方法也越来越趋于完善，其中最主要的是项目管理的方法具有了较为完整的理论体系。它集多学科知识于一体，将项目管理方法分为三种，包括逻辑方法、专业方法、哲学方法。工程项目的企业者将这些方法运用到项目的策划、分析、目标的控制以及项目工程的后期评价中，这在一定程度上增加了项目工程管理的科学性。目前各个企业都对项目工程建立了专门的组织机构，以应对项目工程在实施过程中遇到的不同问题。这些组织结构会将项目工程中各种资源优化配置后再进行合理使用。项目工程的组织机构会在不同的阶段对整个工程中的资源、资金、人员进行不定期的调整，以达到整个工程项目预定的目标。另外，工程项目组织机构的建立不可能采用单一的管理模式，企业的管理者会针对不同的管理要求在组织机构的建立上采取弹性管理模式。业主的满意度是评价一个项目管理成功与否的关键之举，项目工程的管理就是在结合业主利益的基础上，尽可能地满足业主的要求，使得客户对整个项目工程的满意度达到最高，以实现双赢的

目标。

1.3 工程项目管理的意义

目前，在市场经济的运作下，工程项目管理还存在许多不完善的地方，像项目管理层的监督不到位、对项目管理的水平低、企业的扩张与企业间的利润不同步以及总公司与各分公司间的利益冲突，这些都是项目工程中存在的问题，所以，完善工程项目的管理具有十分重要的意义。工程项目管理的企业可以为客户提供解决不同困难的途径，解决客户的实际性问题。针对工程项目复杂性的特点，企业的管理层应做到不断加强与完善项目工程的管理策略、提高组织机构的管理效率、加快各企业间的信息传递、完善业绩考核以及优化各部分间的利益达到化解内部矛盾的功效。工程项目管理的不断优化，能够使得企业的竞争力不断增强，使得企业更具有实力，企业将会在不断调整的基础上，继续开阔市场、加大宣传，对项目工程进行进一步的专业化管理。由此可见，项目工程的管理对一个企业的重要性。

2 物资采购

2.1 采购的涵义

采购是指企业或个人在商品流通的过程中对所需的商品进行预测，从商品的质量、价格、渠道以及数量上进行进一步选择，采购的方式包括很多种，有批发、零售、网上电子采购，还可以是供需双方面对面的交易，主要是指需求方为获得物资、信息、技术等进行的一种交易行为，在市场经济的交易工程中当物资、信息、技术的所有权发生转移时意味着采购的交易过程完成了。

2.2 采购的重要性

现代企业的管理中采购占有十分重要的比重，工程项目中设备采购的好与坏一定程度上影响着企业的竞争力，优化工程项目中原材料的采购，一方面能够增强企业竞争力，另一方面能够降低生产成本。

3 工程项目采购风险的发展现状

目前，在市场经济大发展的背景下，工程项目的采购管理成为工程项目管理的一个关键之举。所以，加强对采购工作的管理，对于降低企业的生产成本、提高采购工作效率、项目工程的顺利进行起到了关键的作用。随着国际市场的不断开放，建筑市场的竞争力也越来越激烈。进入21世纪，国际、国内的各大企业都在不断地扩张，而工程项目管理的专业性人员缺乏以及工程项目中物资管理水平的低下，使得整个工程项目采购的发展现状呈现出粗放型、不完善型的状况。

3.1 国内研究现状

近些年来我国在项目工程风险的管理方面取得了丰硕的成果，很多学者将从风险中得出的分析、对策、识别方法等运用到工程项目的施工管理中。但是，就目前看来，我国对采购风险管理的专门性研究还是比较少，况且已有的研究成果大都只停留在表层上，深层次的成果相对缺乏。有学者指出我国目前的采购风险体现在采购的各个环节中，各企业中的采购人员对采购中存在的风险认识不足、企业制定的采购决策不科学、容易受利益关系的限制等，这些都是造成工程项目设备采购风险的成因。工程采购的风险与其他类型商品采购的风险相比较具有特殊性，工程采购的材料都是特质的，它会在一段时间内一砖一瓦地呈现在你面前。因此，工程采购除了具有一般风险外，还具有一些特殊的风险。

现在，我国很多企业中的采购者在采购过程中效率低下，在采购工程中信息来源的多样性会消耗较多的人力、物力、财力，因此很多采购者为了方便，省时间，在采购时没有做到货比三家，自然而然采购的效率就比较低。另外，在采购过程中还存在采购方与供应商间的沟通不完善、信息共享程度差等问题。采购方与供应商之间相互隐瞒各自的信息，多次的谈判是通过电话来实现的，所以相互间的信息共享度差。

3.2 国外研究现状

在项目工程采购的风险研究现状中，国外的研究多趋向运用定量的方法对项目工程中的风险进行管理研究，其研究的范围较为广阔，对风险的分析、识别占有较大比重。目前国外已经建立了识别项目风险的管理机制，对一些大型工程中存在的问题也提出了应对措施。一直以来国外的项目工程管理大都基于主观经验，缺乏实质性的探索，所以，建立对项目工程的风险探索、风险评估、风险分析是很有必要的。在项目实施之前就将项目的风险指数降至最低，尽可能地减少工程项目的生产成本。2007年的一项研究表明，目前很多企业管理者更多地是在应对工程项目中的风险，而不是从最初的防范风险做起，针对此风险各企业应该尽早地不断完善防范风险的对策。虽然，国外在项目工程采购风险的管理中取得了不少优秀成果，但是对于项目工程中的一些风险还是缺乏定性的、专业性的研究。

3.3 发展的方向

工程项目设备的风险管理是项目管理与风险管理的结合，是风险管理在项目管理基础上的进一步延伸。从总的发展趋势上看，我国目前的项目工程风险管理的发展朝着计算机化、专业化、全球化、综合化的方向发展。工程项目的建设过程是一个周期性长、不确定因素多、投资消耗多、技术要求高的过程，且我国在风险应对水平上也低于国际水平，因此，如何提高项目工程设备风险管理的水平是一个重要课题。对于风险技术管理中的风险分析、风险预测等技术还要继续探索。随着，自然科学与技术科学的不断发展，我国在项目工程风险管理的领域中提出了许多新观点：风险效益的综合化、风险预测的定性化以及风险管理模式的完

善化。

伴随着计算机技术、信息技术的持续发展，采用计算机技术来管理工程项目越来越具有优越性，现在有些学者运用计算机技术针对项目工程中的采购风险提出了风险评估系统、风险预测系统、信息管理系统。各个企业的管理者在计算机上运用这些系统解决一些大型工程中遇到的风险问题。对于一些地区跨度大、专业分类比较杂的大型工程来说，计算机技术的运用可以有效地加强信息沟通，及时地提供有效信息。计算机管理技术的运用，使得项目管理的科学性逐渐朝着成熟的方向发展，可以说项目工程的管理也逐渐走向专业化，企业主将项目工程管理体系理论逐步运用到实践中。工程项目风险的管理在不断朝着全球化的方向发展，集中体现在国际间项目工程的合作不断增多、国际间专业信息的共享以及国际间专业活动的增加。项目工程风险管理全球化的发展一方面为我国提供了技术与知识，另一方面，伴随的挑战也加强了，对我国项目工程管理的要求也逐步提高了。现在的项目工程管理所涉及到的领域比较广，所涉及的知识也比较广，在很大程度上项目工程管理将抽象的转化为具体的，总之，我国的项目工程风险管理在不断朝着综合化的趋势发展。

4 结语

目前，我国在项目工程风险管理上取得了丰硕的成果，同时，伴随着市场经济的发展，工程项目建设中的风险也在加大。因此对工程项目采购中的风险进行有效管理是具有极高的现实意义的。

参考文献

[1] 程岩，刘丹.我国工程项目管理的发展趋势及对策

[J].建筑设计与管理，2003，（6）.

采购的风险管理篇（4）

中图分类号：F253文献标识码：A

Abstract: Enterprise purchase risk is many and various, and is important for improving the profit of the enterprise. This paper analyses the type of procurement risk firstly, and then discusses the supplier selection and evaluation particularly.

Key words: supplier management; procurement risk; supply chain

采购风险贯穿于整个采购过程的各个环节，涉及到采购计划的制定、供应商选择、合同制定、采购决策、订单处理、采购运输、验收入库、直到使用寿命结束为止的过程中所面临的各种风险。

供应商指提品的组织或个人，可以是制造商、批发商或产品的零售商，也可以是服务或信息的提供者。作为供应链的起点，供应商在企业物流中有着举足轻重的作用，没有稳定的材料供应就不可能有稳定的生产线，不可能有稳定的产品产出。对于高科技、工艺复杂的现代企业，材料质量尤为重要。这就要求企业采取有效措施优化供应商管理，提高企业利润、降低采购成本、防范采购风险，优化采购流程，进而优化整条供应链，实现采购商和供应商双方共赢。

1采购风险与采购管理

采购存在的风险多种多样，按风险因素的来源界定，可分为内因型风险和外因型风险两大类。内因型风险是指源于采购主体自身因素和采购管理内部因素所引起的风险，主要包括计划风险、存量风险、验收风险和责任风险。外因型风险源于外部环境因素，这种风险主要来于供应商和自身难以避免的风险因素，具体包括：意外风险、价格风险、合同欺诈风险、质量风险以及技术进步风险。

采购管理在供应链企业之间原材料和半成品生产合作交流方面架起一座桥梁，沟通生产需求与物资供应的联系。供应链环境下的采购管理重点在于做好供应商管理工作，供应链管理环境下的采购模式与传统采购模式相比，具有从一般买卖关系向长期合作伙伴关系的转变、从一般买卖关系向战略协作伙伴关系转变以及从采购管理向外部资源管理的转变三大显著的特点。正确处理和发展同供应商的关系，将采购及供应商的活动看作是自身供应链的一个有机组成，从而实现对采购风险的有效控制。

2供应商管理措施

供应商管理包括供应商的开发、评选、联盟、绩效评估以及供应商的退出等。其中，以供应商评选与绩效评估最为重要。

（1）供应商选择

一般而言，供应商越少越有利于双方的合作。但是现代企业产品对零部件和原材料的需求是多样的，因此企业应根据自身情况选取恰当数量的供应商，建立供应商网络，并逐步减小供应商的数量，致力于和少数供应商建立战略伙伴关系。根据供应商的竞争性、重要性和不可替代性，供应商可分成一般供应商、主力供应商、战略供应商三类。

供应商的选择是一个群体决策的过程，企业必须成立跨部门团队，团队成员来自采购、质量、技术等与供应链合作关系密切的部门。在此过程中，技术、质量以及使用部门的初期介入是非常重要的，采购行为的发生与新品开发的过程应该是并列进行的。采购部门可以尽早了解新品开发对物料的需求，并相应地做出反应，这样可以大大缩短新品上市时间，而技术部门可以利用采购经理相关领域的行业知识和对供应市场的了解，有利于新品开发质量的提高以及对供方的优化。同时，技术与采购相互间可以互相监督，供应商管理的责任明确。

（2）供应商绩效评估

供应商的绩效评估要素主要包括质量（Quality）、价格（Price）、交付（Payment）与服务（Service）四项。

质量：质量是指供应商对产品质量的控制能力。质量评分是绩效评估的关键，在四大要素中占最高权重，通常在50%～60%。质量评估应从实物质量和质量系统两个角度来认证该供应商的符合性。实物质量认证过程主要是通过试生产来进行；供应商质量系统认证采用调查表提问或现场审核方式进行。调查表审核受到审核发现及审核证据获得的限制，只能从中了解供方是否有建立基本的制度要求，无法获得系统运行状态的有效性评估数据，有其局限性，对供应商的现场审核，能准确地判断该供应商的质量管理系统是否满足要求。

价格：价格即成本，除了提供的产品本身的价格外，进行评估时还应当考虑供应商责任缺陷成本、加强检验增加的质量成本以及在为提升供方质量系统能力付出的额外资源成本等。

交付：交付能力包括交货时间、交货速度、灵活应变性等。交货准时牵涉到节约成本，保证现场需要。交货速度是要求在百分之百的准时供货基础上，通过缩短交货周期来加快交货速度。交货灵活应变性是要求在交货数量、速度方面有足够的柔性，能够随用户的要求而及时调整。

采购的风险管理篇（5）

1.1企业物资采购外因型风险。

1.1.1意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。

1.1.2价格风险。一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。

1.1.3采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。

1.1.4技术进步风险。一是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。

1.1.5合同欺诈风险。①以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；②接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。③签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证。④供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。

1.2企业物资采购内因型风险。

1.2.1计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。

1.2.2合同风险：一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某以些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱。

1.2.3验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格上发生变形等等。

1.2.4存量风险。一是采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。

1.2.5责任风险。许多风险归根至底是一种人为风险。主要体现为责任风险。例如，合同签约过程中，由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是采购人员假公济私、收受回扣、谋取私利。

2. 企业防范物资采购风险的主要对策

2.1应建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。

应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业团队精神，增强企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。

2.2加强对物资采购招标与签约监督。

（1）检查物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，选择合格供应商。是否每年对供应商进行一次复审评定。（2）加强签约监督。检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握对方的履约能力；对那些不讲效益、舍近求远、进入情货等非正常情况严格审定；审查合同条款是否齐全、当事人权利义务是否明确、有否以单代约、手续是否具备、签章是否齐全。

2.3加强对物资采购全过程、全方位的监督。全过程的是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

2.3.1加强对物料需求计划，物资采购计划的审计。审查企业采购部门物料需求计划，物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。

2.3.2做好合同鉴证审计。（1）审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利能力和行为能力。（2）审查经济合同当事人意思表示是否真实。（3）审查经济合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求。（4）审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否准确，合同签订是否符合法定程序。通过审计鉴证，可以及时发现和纠正在合同订立过程中出现的不合理、不合法现象；提请当事人对缺少的必备条款予以补充；对显失公平的内容予以修改；对利用经济合同的违法活动予以制止，从而减少和避免经济合同纠纷的发生。

2.3.3做好对合同台帐、合同汇总及信息反馈的审计。当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。因此，建立合同台帐、做好合同汇总，运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，也是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。

采购的风险管理篇（6）

一、政府采购的概念和特征

1、政府采购的概念

《中华人民共和国政府采购法》（简称《政府采购法》）中的政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。依据《中华人民共和国政府采购条例》（简称《条例》），可进一步解释政府采购行为，见表1。

2、政府采购特征

（1）采购主体庞大。我国从中央到地方各级国家机关、事业单位和团体组织非常庞大，政府采购是社会总需求的重要组成部分。可以说，我国政府是国内市场最大的消费者，没有任何私人采购的规模能与之相比拟。

（2）采购对象广泛。政府职能的广泛性决定了政府采购对象品目繁多，从汽车、家具到武器、航天飞机等无所不包，涉及货物、工程和服务各个领域。因此，当务之急是建设一支懂技术、懂管理、懂专业的采购队伍。

（3）采购资金公共。政府采购的资金是纳入预算管理的财政性资金和以财政性资金作为还款来源的借贷资金，来源于纳税人的税收和政府公共服务收费。

（4）采购政策严明。政府采购作为政府公共支出的重要组成部分，由于其规模巨大，对经济社会发展、调整产业结构、支持民族产业等具有重要的影响。因此，政府采购政策具有导向功能。

二、政府采购风险识别

政府采购面临的风险主要有廉政风险、违规风险和质量风险。政府采购历来是廉政高风险岗位，廉政风险是在政府采购活动中采购人或采购机构、评审专家等采购当事人利用职权之便设租寻租谋取私利的风险;违规风险是采购人或采购机构因为主观故意或对政策把握不准确而造成的违反政府采购制度规定的风险;质量风险是由于供应商偷工减料或故意以次充好使得采购对象与采购人预期或采购文件的规定不符给单位带来损失的风险。

三、政府采购风险分析

1、行为主体利益不统一造成的风险

在市场经济体制下，利益最大化是各个主体（包括政府）的行动目标。如果一主体利益的增加是以另一主体利益的减少为代价，那么必然导致风险的产生。在政府采购活动中，行为主体包括三个方面：采购单位（用户）、采购机构和供应商。采购单位的利益是以尽可能少的财政资金获得质量高且数量多的货物、工程或服务，提高财政资金的使用效率。采购机构的利益是通过组织采购活动获得丰厚的收费和佣金，其利益实现的关键在于以最少的耗费促成最大量的采购交易。供应商的利益在于通过参与政府采购活动，最大限度地获得商业利润，其利益实现的关键在于它是否能够中标和取得采购合同。三方利益的不统一，有利于相互间监督制约，但易导致廉政风险、违规风险与质量风险。

2、政府采购中信息不对称造成的风险

信息不对称源于“私有信息”的存在，即交易活动中一方知道而另一方不知道或不完全知道的信息。信息不对称增加了欺诈行为发生的可能性。政府采购是指代表政府的一方与供应商之间的交易。不管是集中采购还是分散采购，都存在信息不对称的问题。在集中采购交易中，虽然政府采购制度中的“三公”原则使得政府一方将信息及时公布于众，让所有供应商前来参与采购，但政府对广大供应商的“私有信息“仍不能完全掌握，信息表现为“单向”不对称。在分散采购交易中，只有少数供应商能从政府那里获知采购需求信息，而对于其他供应商而言，信息是不对称的，政府对单个供应商的各项信息也是不了解的，这种交易存在“双向”信息不对称。信息不对称导致交易成本增加和效率降低，甚至导致交易失败，还易产生廉政风险、违规风险和质量风险。

四、政府采购风险控制

1、廉政风险控制

（1）加强政府采购制度培训，打造高素质采购队伍。一是自上而下组织政府采购人员学习本单位组织的采购培训内容，认真参加财政部组织的《条例》知识竞赛。二是根据《政府采购法》和《条例》以及本单位的规定，制定完善政府采购工作流程和采购中心岗位责任制度，规范政府采购行为。三是推行人员准入制度，组织政府采购人员参加岗位考试，凡是通过考试的人员，颁发合格证书，要求采购人员持证上岗，从根本上提高采购队伍整体素质。

（2）把握廉政风险关键控制点。一是杜绝“化整为零”的现象。按照国务院或地方人民政府规定的采购数额标准，实行公开招标，严防人为降低竞争难度、封闭采购信息、与供应商串通、滋生腐败问题。二是严防目录内项目自行采购行为的发生。采购人应根据采购项目是中央预算还是地方预算，执行国务院确定公布的集中采购目录或地方的人民政府确定公布的集中采购目录，不可人为增加“自由裁量权”，将集中采购目录内的采购项目自行采购，而不委托集中采购机构组织实施，这种故意规避集中采购的行为也带有廉政隐患，要严加防范。三是执行回避制度。采购人员、评标委员会的组成人员、竞争性谈判小组的成员以及询价采购中询价小组的人员与供应商有利害关系的，必须回避，防止相关人员，滋生廉政风险。

（3）全过程多部门内部监督与外部监督相结合。加强监督力度。采购部门、财务、监审等相关部门要实施从立项到采购到验收的事前、事中和事后全过程监督。对重大招投标活动要现场监督，对查实的商业贿赂等腐败案件要依法予以重惩。执行政府采购信息公告制度，畅通社会监督政府采购的渠道，借助社会监督力量防范政府采购廉政风险。

2、违规风险控制

（1）增强采购人依法采购意识。《政府采购法》主要包括总则、政府采购当事人、政府采购方式、政府采购程序、政府采购合同、质疑与投诉、监督检查、法律责任和附则九个方面。涉及到五个重点环节。一是纳入政府采购范围的项目必须全部纳入政府采购范围，依法实施政府采购，要做到“应采尽采”;二是集中采购目录内的项目必须依法委托集中采购机构采购，不得自行采购;三是达到公开招标数额标准以上的项目要进行公开招标，数额标准以下的项目应选择相适应的采购方式;四是采购进口产品要履行报批手续，落实节能环保产品强制和有限采购政策，落实自主创先产品、中小企业产品有限采购政策等;五是按照各种采购方式的法定程序组织采购，重点包括信息公告、专家抽取、开标、评标等环节。

（2）加强各个环节审核控制，使采购行为合法合规。一是计划环节，政府采购计划是否与预算对应，是否包括全部应纳入采购范围的项目，是否选择了正确的组织形式和采购方式。二是立项环节，集中采购目录内项目是否委托集中采购机构采购，是否按照协议供货、定点采购的有关规定执行。达到公开招标数额标准的项目是否采取公开招标方式，未达到公开招标数额标准的项目是否按规定合理选择采购方式。三是特例品环节，涉及进口产品采购的项目是否已事前履行审批手续，准备采购的项目是否已编入政府采购计划。涉及节能环保产品采购的，评分条款及其他条款是否体现强制和优先采购节能环保产品政策。四是采购环节，采购活动是否按照法定程序开展，是否在财政部指定的媒体上信息公告，是否组成评标委员会、谈判小组、询价小组等，其中的专家应在财政部专家库抽取，评分、谈判、确定供应商是否符合采购文件约定。

3、质量风险控制

（1）做好供应商的审查与登记工作。一是资格预审，政府采购管理部门比照《政府采购法》和各行业的特殊要求，对投标人的基本情况、经验和过去完成类似合同的情况、财务资信状况、人员及设备能力情况等进行严格审查，不得违规将不合格的供应商列入储备库，也不得采取种种手段故意刁难合格供应商。若出现该种问题应追究有关当事人的责任;二是资格复审，重点审查供应商的诸如假账、违约或作弊、供应商合谋等各种不轨行为，一旦发现问题，采购机构及时终止或取消供应商的投标资格，避免给采购方带来损失;三是资格后审，为了有效地控制质量风险，在确定中标商后，对中标商是否有能力履行合同义务作进一步审查。

（2）做好政府采购履约验收工作。政府采购履约验收是政府采购活动的最终环节，也是保证政府采购质量的关键。一要重视验收前的准备工作，主要是依据政府采购合同，以采购合同、招标文件和投标文件为主，结合国家颁布的有关规定标准、国家有关部门的检测报告、制造厂商的产品说明书作为参考，对采购标的的规格、功能、品质等技术指标，包括供货时间、售后服务在内的相关要求确定严格的验收标准，并据此制定具体验收方案。除了验收标准和具体方案外，验收程序也要严格规范，避免随意性和主观性。标准严格、方案清楚、程序明确是保障采购产品质量的必要条件，同时保护了采购人和供应商双方的合法权益。二要根据常规项目与特殊项目采取灵活的验收方式。常规的采购项目在供应商履约后按照通常的验收程序进行验收，对一些具有特殊性的项目可采取定期回访、临时跟踪与分段式验收等更有效的验收方式，避免一次性验收可能造成的售后服务不到位的现象。此外，对重大的和技术复杂的政府采购项目要组织评委和专家进行联合验收。

采购的风险管理篇（7）

近年来，随着人们环保意识的增加及经济的快速发展，天然气及石油的需求量日益增加，这就使我国油气管道行业遇到了发展的黄金期。管道运输在油气运输中占有很重要地位，其质量与大众生活、能源安全等密切相关，所以应受到足够重视。

一、油气管道项目物资采购管理的意义。

在油气管道工程中，物资采购常常在项目总造价中占有很大比重，甚至超过50%。物资采购在整个油气管道项目中占有这么大的投资比例，使物资采购状况直接决定了管道项目运行效果的关键因素。物资供给是油气管道项目生产的基础，生产中用到的工具、设备、原材料等都是从采购中得到的；没有采购则不具备油气管道项目生产需要的基本条件，没有充足的物资供给就不能顺利开展生产活动。所以，油气管道项目物资采购是该项目管理的主要内容。在具体的物资采购过程中，任何一种采购都必须确保所采购物资的质量都符合油气管道项目的生产标准，应该始终以获得最大经济效益为核心，以符合项目标准为责任。物资采购管理是当前工程建设滚利活动中的重要组成部分及环节，应该将物资采购管理活动始终贯穿于风险管理、进度管理、成本管理、质量管理等各个环节中。所以，采购活动与采购管理对油气管道项目建设的每个阶段都有重大影响。

二、物资采购管理中的风险因素及应对措施。

物资采购风险，一般指的是在具体的采购中可能发生的一些意外状况，造成所采购到的物资不能满足项目需要或者不利于项目收益的提高等。因为油气管道项目物资采购金额在总工程投资中占有很大比重，并且对项目总工期及质量有重大影响。所以控制采购风险是油气管道项目物资采购管理的核心内容。有效预防物资采购中的风险因素，有助于施工单位依照合同履行自身的职责，有助于保证项目成本目标、工期及质量的实现。从油气管道项目中标到签订合同再到施工准备、施工过程、工程竣工及验收，各个环节都需要对所使用的物资进行风险管理。由此可见，加大对油气管道项目物资采购管理，是企业提高经济收益、提升自身市场竞争的最有效手段。笔者调查发现，在油气管道项目的物资采购过程中，其风险主要出现在以下几点：

1、物资采购方案中的风险。

物资采购方案是整个油气管道项目中物资采购工作开展的依据，所以采购方案的合理性及精准度直接决定了采购活动的成败。在具体的物资采购过程中，出现的主要问题是因为采购者没有准确估计市场行情，导致油气管道项目物资采购使实际金额与计划金额有很大差异，严重超出的计划数目，从而严重影响整个油气管道项目生产活动的开展。如果所采购的物资过早地大批量融进施工现场的话，势必会导致严重的物资积压，就会大幅增加物资管理及堆放场地的成本。另一方面，如果物资没有依照施工进度的需求按时送达施工现场的话，就会因物资供给不足而导致代工损失，直接影响工期及进度。可见，油气管道物资过早或者延迟送达施工现场，都会对工程的进度及利润产生不利影响，进而影响整个工程的运行成果。

所以，为了确保物资采购与油气管道项目的施工进度高度匹配，应该严格根据物资管理制度策划出合理的、精准的采购方案，并将整体采购方案分成精细的分期审核体系，项目管理部门应严格审核采购计划的合理性、科学性，全面预测采购方案是否有利于施工实际的状况，调查实际采购与方案目标是否一致，针对采购方案中的不合理细节应积极采取措施予以纠偏。只有借助严格把关及科学管理，才能有效预防由于不合理的采购方案而引发的采购资金风险。

2、供货商引发的风险。

近年来，油气管道建设得到了迅猛发展，使得更多的企业都投身于管道建设。在数目众多的油气管道供应商中，其生产条件、资质等也存在良莠不齐的状况，很可能会出现由于物资供应商不能及时供货而影响工期的状况；可能会因供货商所提供的油气管道物资质量、数量不达标，而导致物资积压或者影响施工质量等问题的出现；还可能部分供货商诚信意识不强而出现严重违约现象，导致出现合同诈骗风险。

笔者调查发现当前在油气管道物资采购中，较为常见的风险是质量风险。在油气管道市场中，因为激烈的竞争很多物资供应商不得不大幅降低利润以占据更大的市场份额，并且其还必须严格控制产品成本、提高产品的技术含量。很多油气管道物资供应商虽然从整体上降低了产品的生产成本，但是也大幅降低了产品的质量。不断暴露出来的产品质量问题，也给油气管道项目采购管理工作带来了很大压力。材料质量是油气管道项目建设的生命，其直接关乎油气企业的兴衰存亡，可见，物资质量管理在油气管道项目中必须被高度重视，并常抓不懈。在市场经济中，油气管道项目已经在市场中占有重要地位，想要在市场竞争中求发展、求生存，就必须严格控制物资采购的每一个环节，确保所采购到的物资质量能完全符合油气管道项目建设的实际需求。

因此，在油气管道项目物资采购管理工作中，必须建立健全的供应商管理制度，只有这样才能有效减少成本风险、大幅提高物资质量。在具体管理中，应做好以下几点：①应详细而全面地调查供货商资质，深刻了解其服务态度、价格水平、交货能力、生产能力。②小批量抽检供货中的产品，针对重要的油气管道物资，应该选派专业技术人员到供货商的车间进行监督生产。③严格检验需要入库的物资。入库检验是确保油气管道项目材料质量的主要环节，也是杜绝不合格品进入施工现场的有效手段。④评价与考核供货商，并和表现良好的供货商签订长期合作协议。

总之，物资采购管理工作在整个油气管道项目管理中具有重要意义，其管理成效直接决定了项目建设的成败。因此，有关部门必须充分重视对油气管道物资采购的管理，全面分析物资采购中的风险因素，并积极制定有效措施予以应对，确保油气管道项目建设工作顺利开展，发挥更大的经济效益与社会效益。

采购的风险管理篇（8）

中图分类号：F426 文章编号：1009-2374（2016）28-0183-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.28.091

随着社会经济的迅猛发展，我国各行各业都得到了快速的进步，电力企业作为国家基础行业，更是受到了社会各界的广泛关注。从本质上来看，人们最关心的就是电力企业的内部管理情况以及电力的供应情况，物资管理作为内控的重点，是企业发展的核心，物资采购中的任何一个疏漏都会影响工作的顺利进行，特别是其中存在的合同采购风险，严重的时候甚至会造成整个企业无法正常运转。现如今，电力企业领导者的法律意识已经有了明显的提高，对合同制定的重视度也有了增强。但是由于传统观念的束缚，导致企业在物资采购中还存在很多不足，合同制定没有规范化的流程作指导，常常发生合同风险，防范管理也不到位。本文就从电力企业物资采购的实际情况入手，简单阐述一下如何做好合同风险的防范工作，并强化内部管理，制定健全的管理规范，保证合同的履行，为电力企业的进一步发展奠定坚实的基础。

1 有关电力物资采购合同风险的概述

1.1 合同

合同是基于两大主体构成的协议，主要是指平等的自然人、法人或其他组织之间设立的被双方接受的协议，具有一定的法律效力，违反合同的行为涉及违规操作，其中的一方有权提出上诉赔偿。

1.2 电力物资采购合同

顾名思义，电力物资采购合同的主体是电力企业，是企业在生产过程中对所需物资进行采购而设立的协议，当买卖双方就合同达成一致意见的时候，就会签署合同。常见的电力物资采购合同具有多样性，包括设备采购合同、销售合同、办公室家具买卖合同等。

1.3 电力物资采购合同管理

合同管理是对协议进行的有效的把控，一般而言是指当事人在实现自身合同规范要求的过程中进行的一系列具体管理操作，也是在合同法规定的要求之上做出的内部制度管理规章，属于合同订立、履行、变更的概括。电力物资采购合同管理是电力企业内部控制的重要环节，只针对电力企业开展的合同管理工作，它必须遵守国家的法规制度，与企业的内部控制相协调，对于减少物资花费具有积极的意义。另外，加强电力物资采购合同管理还能够防范企业面临的风险，提高合同的法律效力，促进电力企业的良好经营。

2 电力物资采购合同风险类别

电力企业物资采购涉及到的环节众多，任何疏漏都会影响物资采购合同风险，具体风险类别主要有以下五个方面：

2.1 品质风险

品质风险是针对电力企业电力供应情况而言的风险之一，判断电力企业物资采购是否成功的根据，就是能否准时收到物资以及所接收物资的品质和数量是否达标，所以物资品质对电力企业来说至关重要。如果电力企业所采购的物资品质不佳将会对企业的生产造成严重影响。

2.2 存货风险

电力企业在购买物资的过程中，由于前期分析或判断的失误，难免会多购进一些物品，一旦存货过多或由于市场价格变动引起物资价格的下降或是存货出现问题，都会造成企业资金的浪费，导致供应链受阻，从而引发存货风险。

2.3 服务风险

服务是企业的无形资产，良好的服务能够增强企业的信誉和形象，一旦物资采购过程中存在服务不到位的问题，就有可能引发一系列风险，例如因物资供应商服务质量不佳所造成的风险以及采购无形服务所引发的风险等。

2.4 交期风险

物资采购都会涉及到交款、交货的时间问题，严格按照规定在确定的日期进行交期，能够保证企业不会因为供应不足而引起问题。相反，一旦交期后延，就很可能导致企业生产链条的断裂。只有严格根据规定，按照合同依据，在规定的时间段完成物资交付，才能降低风险，保证企业的正常运转。

2.5 弹性风险

电力物资采购最常见的风险之一包括弹性风险，企业为了保证生产的顺利性，往往会在采购物资之前做出预测，对一段时间内所需的物品进行核查，并根据预测的结果向供应商提交订单。然而因某些外在因素甚至出现紧急插单等现象，供应商因自身产品供应的弹性问题会引发一定的风险，此外还存在采购方在拿到产品后因进行价格调整、产品修正等而引发的弹性风险。

3 电力物资采购合同风险的防范与管理

从上述内容中，我们已经直观清晰地认识到了电力企业物资采购合同风险与管理的概念，明确了采购风险表现出的各种类别。想要提高物资的购买能力，降低资金的消耗，最大限度地防范合同风险，就必须加强合同管理水平，做好内部控制工作。

3.1 重视合作，强化采购合同创新管理

电力物资采购合同涉及到购买双方的利益，与彼此之间的合作关系息息相关，无论是企业供应还是电力采购机构都要言出必行，坚持诚信经营，重视彼此的合作，只有这样才能实现长期合作，达到双方共赢的目的。电力企业在物资购买的过程中以及签订合同的时候，要保证供应的物资不间断，不会影响电力的持续性。从某种意义上而言，采购合同是电力企业与供应商之间的合作协议，受到法律的保护，也关乎彼此的利益，对整个工作的顺利开展具有十分重要的作用。创新合同的签订内容，确立内部的细则，可以最大限度地降低采购中的风险，提高供货的效率和质量。当然，电力企业还要不断完善自我，强化自我监管，制定健全的采购方案和计划，从根本上创新制度，在需要购买物资过多的时候，要分清采购的主次，精准做出市场定位，判断价格涨幅，确保物资供应不会出现断裂的情况，从而将合同风险降到最低。

3.2 灵活制定合同，加强合同弹性

合同是维护双方利益最有力的保障，但是电力物资采购过程中由于外部因素的影响，经常会出现各种各样的不确定性。因此供应商和电力企业在合同签订的过程中应该将这些不确定因素纳入考虑的范畴，适当增加合同的弹性，以保证双方的利益。具体问题具体分析，根据具体情况适当对合同进行变更，将风险和双方的利益损失降到最低。无论是电力企业还是供应商都要加强自身的应变能力，以合同中适度的弹性来保持双方合作的最佳状态。良好的合作关系是保证双方工作顺利进行的前提，无论是电力企业还是供应商，都应该重视合同的作用，不断完善合同管理体制，优化合同条款，确保双方能够真正做到利益分享和风险的共担。

3.3 健全采购合同内部控制制度

“没有规矩不能成方圆”，电力企业采购部门必须重视合同的内部管理工作，不断健全相关体系，发挥出合同管理的作用。首先，电力采购物资工作要按照不同的购买环节做出具体的人员分配，落实岗位责任制，从而更好地强化监管，提高工作的效率，避免分工不当导致的互相推诿；其次，对物资采购的各个环节进行明确的分工和一定程度上的责任限制，保证购买工作的合理性，确保物资质量符合标准；最后，要不断完善内部控制管理者的综合素质，对电力企业的相关人员进行培训，组织他们开展集体学习，培养他们树立工作责任感，切实完善合同管理，为企业贡献力量。

4 结语

总而言之，电力物资采购作为电力企业经营发展和内部管理的重要环节，其重要性不言而喻，合同的管理和制定直接影响着电力物资的持续供应，与供电质量也密切相关。对此，电力企业必须明确采购合同可能存在的风险，做好防范与管理工作，制定管理制度，确保电力企业更好地发展。

参考文献

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[5] 中国内部审计协会.现代企业风险管理研究[A].中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（下册）

采购的风险管理篇（9）

中图分类号：F530.31 文献标识码：A 文章编号：

随着新一轮国务院机构改革的进行，中国铁路总公司的成立，我国的铁路事业进入了一个新里程碑，既有铁路大面积提速、高速铁路的不断投入运营以及既有线大力发展重载运输，铁路安全压力越来越大，面临的风险种类、水平与以往相比都发生了很大的变化。铁路建设项目风险也在不断增多，因铁路工程项目投资大、建设周期长、跨越地区多、系统复杂，项目特别容易受到外界自然因素的影响，其安全问题尤为突出。物资采购供应风险管理应贯穿于铁路建设项目采购供应的各个环节，包括物资设备清单整理分类、采购决策、采购形式、部管物资集中采购、建管物资招标请示计划、招标投标，开标、评标及定标、竞争性谈判采购、发中标结果通知书，中标人履约保函、合同签订、增补、设计变更、不合格产品处理、验收入库，发料使用安装、直到工程竣工验收的全过程。

一、铁路建设项目物资采购供应风险的类型

1、铁路建设项目物资采购供应外因型风险

一是招标风险，投标人操纵投标环境．在投标前相互串通．围标，有意抬高价格；投标人与招标人串通投标；投标人向招标人或者评标委员会成员行贿；投标人以他人名义投标；投标人弄虚作假，伪造资质、中标通知书、合同及编造虚假业绩骗取中标；招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人的，对潜在投标人实行歧视待遇的，强制要求投标人组成联合体共同投标的，或者限制投标人之间竞争；使铁路建设项目蒙受损失。 二是合同风险。中标人在接到中标通知后，未在规定时间内提供履约保函或保证金而不签订合同；中标人如无故中止合同、更改合同条款、涂改合同条款等。三是价格风险招标采购物资后．该种物资可能出现价格下跌而引起采购风险。三是采购质量风险。中标人所提供的产品不符合质量标准或没有按照招标文件中承诺的技术标准执行，或执行已过期的铁路技术标准，影响或直接威胁到铁路运输生产安全。四是中标人延迟交货的风险。由于中标人在生产要素的组织管理等方面存在不足或决策失误，推迟交货日期，从而使采购部门不能及时采购铁路工程所需的货物，给采购工作带来延期交货的风险。五是技术进步风险。某项铁路物资设备实施时由于技术标准的提高，按招标时技术标准生产的产品已被淘汰，不能适应工程需要，或者某种原材料因技术进步而发生变化，导致原有原材料因质量不符合要求不得不舍弃。六是采购意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险，如意外交通事故等不能正常供货、遭受缺货风险损失。

2、铁路建设项目物资采购供应内因型风险

一是采购计划风险。铁路建设项目物资部门计划管理不适当或不科学．导致采购数量、采购目标、采购时问、运输计划、使用计划、质量计划等与目标发生较大偏离。二是采购合同风险。由于合同订立者未严格按法律规定办事，导致建设工程项目蒙受巨大损失；或卖方采取不正当手段，以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品，导致合同风险。同时建设项目也常常由于合同管理混乱造成违约而被对方追究。三是采购验收风险。由于人为因素造成采购物资在进入仓库前未按合同及制度要求，对采购物资数量、品种、规格、质量、价格、单据等进行审核和验收而引发的风险。四是采购存货风险。存货风险指企业存货因价格变动、商品过时等因素而使存货价值减少的可能性，如采购物资不能及时供应建设工程项目需要，发生生产中断造成缺货损失而引发的风险。五是采购责任和道德风险。经办部门或个人责任心不强、管理水平不高造成责任风险，引起合同纠纷。收受中标人的好处，降低相关质量或验收标准。六是预付款风险。有时铁路建设项目为了得到急需的物资、会采取预先支付货款的方式购进物资。然而，一旦质量有问题．就会相互扯皮，影响铁路信誉，且款项又被供方控制，处于被动局面。七是安装风险。由于施工单位安装人员未按技术规范进行安装造成设备损坏，或野蛮作业造成物资设备损伤。八仓储风险。库存物资设备因锈蚀、变质、失效、被盗给铁路建设项目带来损失。九设计变更风险。因设计变更原因引起的物资设备品种、规格、型号、数量增加给采购供应带来很大困难。

二、铁路建设项目物资采购风险防范措施

1、依法合规，规范采购过程管理

一是遵循公开公平公正原则，要突出依法编制招标文件这个重点。依法编制招标文件，要充分披露采购信息，全面客观反映采购人合理需求和政策要求，摒弃倾向或排斥潜在投标人的内容。要合理确定投标人参与铁路建设项目采购的基本条件，要科学确定评分办法，评分项的设定既要与项目相关，又要全面考量符合项目要求的投标人的综合实力，确保实现充分竞争。要完善工作流程，确保编制活动公开透明，接受各方监督，要定期修改完善招标文件模板，逐步实现招标文件编制工作标准化。二是追求最佳采购结果，要抓住依法组织评标活动这个关键。依法组织评标活动，要严格遵守国家、铁路购相关法律制度，公正、客观、审慎地组织评审工作，确保评审活动在严格保密的情况下进行。要按规定程序组织评审，仔细校对和核对评审数据，对排名第一、报价最低的、投标文件被认定无效的情形进行重点复核，以确保评审结果的权威性和准确性。要严肃评审工作纪律，对评审现场工作人员明示或暗示其倾向性、引导性意见，接受供应商主动提出的澄清和解释，征询采购人代表倾向性意见，评委会成员之间协商打分等各种违规行为，要注重预防，及时制止。铁路建设采用列入国家实行生产许可证制度的工业产品目录、铁道部行政许可目录、铁路产品认证采信目录内的铁路专用设备，必须选用许可认证的物资设备。

2、对采购全过程、全方位的监督全过程是指对计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督，重点是对计划制定、签订合同、质量验收和结账付款四个关键点的控制，以防止舞弊行为。全方位是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把监督贯穿于采购活动的全过程．是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

3、强化对物资需求和物资采购计划的管理

要审查物资采购计划的编制依据是否科学，调查预测是否存在偏离实际的情况，计划日标与实际目标是否一致，采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用汁划、质量计划是否有保证措施等等。

4、对物资采购招标与签约的监督

依法订立采购合同是避免合同风险、防忠于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。首先．要强化对采购经办部门履行职责情况的监督管理。采购经办部门和人员应对中标人进行生产状况、质量保证、供货能力、企业k经营和财务状况的调查，在全面了解的基础上，做出选择合格中标人的正确决策，使合同建立在可行的基础上。每年对中标人进行一次复审评定，所有中标人都必须满足IS09000标准的要求。考评指标包括供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次合格率、价格水平、合作态度、售后服务等。其次，要对合同中规定的始种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性四个标准，逐一审核。

5、对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的管理

建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理、控制合同风险的一个重要方丽。一是列于已签订的合同要整理成册、妥善保管；建立合同台账、合同汇总以便及时查找合同履行情况。二是合同管理部门应对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号要合规，每一份合同包括正本、副本及附件。三是合同履行完毕要及时建立合同档案。合同管理人员应将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门，据此组织生产、规划价位、及H寸接运和按时承付货款。要运用先进的管理手段，向相关部门提供及时、准确、真实的反馈信息．提高合同管理水平。

6、对物资采购合同执行中的监督管理

一是审查合同的内容和交货期执行情况，做好物资到货验收工作和原始记录，严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，要及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款拒付。对有关合同执行中的来往函电、文件都要妥善保存、以备查询。二是审查物资验收工作执行情况，对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。三是对不合格品控制执行情况进行管理．审查物资管理部门是否及时记录发现的不合格品。四是重视对合同违约纠纷处理的管理。五是采取“零库存”策略，并保持一定的产成品存货以规避缺货损失、满足需求增长引起的生产需要；建立牢固的外部契约关系、保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

7、对物资采购绩效的审计考核

建立健全合同执行各个环书的考核制度，加强检查与考核，把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成分解指标和责任，明确规定工作的数量和质量标准。分解、落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以避免合同风险的发生。

8、加大物资质量抽检力度

进一步完善和落实监管制度，加强对重点物资的监督检查和质量追踪，采取多种多样的检测方式，确保铁路工程物资设备质量，重点加强对招标物资、行车重要物资、首次批量供应单位物资的进场质量抽查；对检查不合格产品及时处理，协调退货和质量赔偿，及时《铁路产品质量抽查结果》，对抽检不合格及铁道部质检通报的不合格产品进行核对、清理、退货、撤换，为确保铁路建设项目和运输安全把好质量关。

9、加强与设计、工程部、施工单位沟通

召开由设计院、铁路建设项目工程技术部门、施工、监理单位参加的设计变更会，做好四方签认的设计变更，及时上报路局、铁路总公司设计变更文件，做好审批后的物资采购工作。

10、加强廉政建设

进一步完善物资监察、物资纪律；要坚持开展专项执法监察和物资管理标准化检查活动，要积极利用网络等各种手段做好物资招标的上网公示工作，主动接受舆论监督；要进一步完善决策、采购、验收、付款、使用五权分离制度，构建权力制衡的长效稳定机制。认真排查廉政风险类型，积极建立廉政风险防控线。

结束语：

综上所述，铁路建设项目物资采购供应存在一定的风险，规范铁路建设项目采购市场秩序，促进供应商诚信经营和公平竞争，使采购工作健康有序发展，确保铁路建设项目如期竣工运行。在铁路建设项目时，采取不同的措施去针对不同的风险，是铁路建设项目施工企业最有效且最直接的控制风险管理方法。

参考文献：

采购的风险管理篇（10）

1采购制度化

本文重点介绍当前雇主的已然成熟的采购两大制度，分别是供应商制度和价格制度，这两方面是所有零件最重要的供应链因素：

1.1《供应商全生命周期管理制度》。

此制度制定了严谨的准入和淘汰规则。1.1.1为什么要选择新供应商。必须要有需求管理思维，比如原供应商产品质量出现了重大问题，售后抱怨非常严重，短期无法得到改善；或者是原供应商产品满足不了新车型的功能要求等，从而避免因为个人因素随意更换供应商。1.1.2如何选择新供应商。不允许采购工程师私自决定供应商，需要经过招标等公平、公开方式进行评估和选择，当然，在评价的过程中，不仅仅考虑价格因素，还要综合考虑质量、技术、交付、售后等供应链多方面因素，要有一套全方位的评分规则，最终通过决策机构进行决策（比如采购决策小组、外包会议等）。1.1.3如何认证新供应商。供应商资质的审查是非常严格，需要通过一套严密的评价办法进行评估，也就是供应商认证工作。此项工作不应该是某个人或某个部门决定，而应该是多个部门依据规则共同审核。1.1.4如何验证新供应商产品。汽车安全非常重要，不允许随意更换零部件供应商，如果确有必要更换，不仅要经过实验室的测试，还需要经过售后耐久验证。为降低风险，允许先试装1套，再进行批量验证，并确保符合国家相关法规。1.1.5供应商如何日常管理。要使企业零部件品质持续进步，并具备价格竞争力，日常必须对其供应商进行有效管理，包括工程监察、绩效考评等。要学会采用四象限原则对供应商进行分类管理，包括区分战略供应商、瓶颈供应商、一般供应商、杠杆供应商，并匹配相应的采购策略。1.1.6供应商退出。若供应商已经无法与企业共同进步，必将面临淘汰退出，但为了控制退出后的售后配件供应的风险，务必保留相对合理的履约保证金在企业，直至产品周期结束。

1.2价格管理制度。

成本是企业的核心竞争力之一，为了有效控制企业成本，提高利润，降低违规风险，需要制定严谨的决策机制。1.2.1如何让获得的价格合理。应建立《采购物资招标管理制度》，让招标作为企业决定价格的主要手段，至少要适用到杠杆物料上，保证绝大部分产品的价格是符合市场行情，并具备竞争力。1.2.2如何提高定价效率。为了降低价格管理难度，提高效率，针对大量标准化的零件产品，要分析出合理的价格模型，要建立《采购物资定价规则管理制度》，让价格管理做到有章可循，也是为前期招标和后期同类产品定价奠定基础，避免供应商利用零件设计变更的机会，变相涨价，损害公司利益。通过上述两大方面制度，很大程度上已经稳固了采购运营的核心业务，并朝着规范的道路行进。

2采购信息化

采购制度是对采购行为的约束，但光有规则还是不够的，在具体执行层面，如果还是延续传统的纸质审批，难免存在不透明、难追溯的风险，从而迫切地需要实现采购流程的信息化，建立起一整套全程可视、可查、可溯的采购系统。在目前所服务的公司，我和我的团队，从零开始，搭建起一整套与制度匹配、高效的信息系统，本文重点介绍三个模块：2.1采用国产EKP办公系统，实现全生命周期的供应商管理和价格管理，包括供应商推荐流程、潜在供应商认证流程、招标流程、供应商试装流程、供应商选择结果应用流程、份额调整流程、新品定价审批流程、价格调整审批流程等。2.2采用德国SAP系统与EKP系统交互，实现采购订单的审批和，便于供应商可以随时随地在EKP门户查看订单需求，为了更加便捷，还可以与手机进行交互。通过健全的制度、系统化的电子流程，做到事前管控，也为采购风险筑起了一道道防火墙，避免过多人为操作带来的廉洁问题发生，但是再好的制度也会有瑕疵，再好的流程也会有失误，所以在”防”的基础上，还要配套相应的监督机制。在当前企业，我们设置了专门的监督岗位，制定了稽查制度，每年展开采购大检查，对近年的所有采购业务和流程进行全面盘查，及时纠正错误，对故意犯错进行处罚，对主动发现别人错误进行奖励，做到有奖有惩，奖罚分明。2.3采用“简道云”项目管理软件（阿里巴巴集团下属企业开发），针对一些非审批类的采购项目进行信息化管理，避免遗漏和计划性的缺失等问题发现。当然，再优秀的制度和系统都应该是以人为本的，要做到采购真正零风险，光靠制度和系统是不够的，企业管理者更需要从人性出发，制定采购激励机制，实现真正意义的高薪养廉，建设一支过硬的、优秀的采购团队，将更好的管理思想传承下去。

参考文献：