采购风险防控要点篇（1）

1 采购工作实施廉政风险防控的意义

1.1 廉政风险防控释义

廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。主要是指因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。任何掌握公共权力的部门和个人都客观存在发生腐败行为的风险，每个权力岗位都存在廉政风险。

廉政风险防控是指以有效防范或及时化解廉政风险为核心内容，通过前期预防、中期监控、后期处理等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。廉政风险防控管理是我国在预防腐败过程中探索出来的一种管理模式，它将腐败和不正之风视为公共权力运行过程中的风险，强调预防腐败重在降低其发生可能性及危害程度，强调在保障公共部门及其岗位有效履行职能的基础上，依据风险管理理论设计，借助多重防护和多环节的管理框架体系，从整合制度、技术和文化等多重途径，实现廉政风险的防控。

1.2 廉政风险防控的必要性和实质

从企业角度来看，主要包括：一是制衡权力的需要。腐败通常来自于权力的集中。当权力行使过程独属于某一个人或机构而无其他力量监督时，职权极可能成为满足私利的便利条件。二是维护公平正义的需要。人不可摆脱主观性，因此公平正义不能只由单独的机关裁决，决策的过程要置于公众的监督之下，尽可能“透明”，公正的制度在执行时才不会失灵。三是增强相关组织公信力的需要。国家、政府、企业等社会组成机构是公信力的掌握者，公信力的建立依赖于行使权力机器时对大众利益的兼顾。基于以上三种必要性，笔者认为，廉政风险防控的实质是：对权力运行过程的职责分解，并形成让各项职责相互制衡，直至权力有效实施完毕的机制。

1.3 对企业采购工作进行廉政风险防控的意义

采购是维持企业正常经营的一项重要的、固有的、不可或缺的经济活动。它包含了人、财、物多个因素的相互作用，包括采购计划、供应商选择、采购合同订立、采购实施、货物验收、采购结算等过程，而每一个过程又是权力运行的过程，在此过程中会形成复杂的经济运行链条，是企业廉政风险最为突出的领域，是一项具有高廉政风险的工作事项，每一项权力的行使涉及到的工作人员都是廉政风险防控的重点对象。对企业采购工作进行廉政风险防控对策研究，具有以下重要意义：使工作人员职权更明确；使企业管理制度更完善；使采购工作运转更高效；使企业廉政风险更可控；使员工与企业关系更和谐。

2 采购工作廉政风险防控现状

一是国家机关高度重视。党的十八大召开以来，国家把廉政工作提到了新的高度，在十八届中共中央政治局第一次集体学习时要求：“各级党委要旗帜鲜明的反对腐败，更加科学有效的防治腐败，做到干部清正、政府清廉、政治清明，永葆共产党人清正廉洁的政治本色。”

二是企业领导干部廉政意识明显增强。2010年中共中央、国务院印发了《关于实行党风廉政建设责任制的规定》。各级党组织认真执行规定要求，把全面落实党风廉政建设责任制作为一项重要工作来抓，加大责任制的落实。党员领导干部按要求认真组织学习教育活动，进一步规范权力运行，切实提升执行力。

三是风险防控有更多的政策和制度支撑。中央纪委出台《关于加强廉政风险防控的指导意见》（2011），云南省纪委也与2012年制定《关于进一步加强廉政风险防控的实施意见》，以规范性文件的形式对采购廉政风险防控进行约束。同时各个行业也针对自身特点出台相应的具有约束力的条文，对采购工作廉政风险进一步的界定和控制。

四是风险防控预警指标可测量。随着“制度+科技”、“人防+技防”廉政风险防控思路的落实，很多党政机关、大型国有企业都建立起了纪检监督的信息系统。在数据模型中，反应出物资采购中的各项指标，自动形成报表和分析报告，满足了反应迅速、全面、预警指标可测量的要求，这也是未来廉政风险防控管理的发展趋势。

3 企业采购工作中廉政风险防控存在的问题及原因解析

（一）企业采购工作中廉政风险防控普遍存在的问题

廉政风险防控既要保证“底线不出问题”，又要提高采购工作的质量和效率。当前采购工作中的廉政风险防控仍存在一些问题，主要表现为：

1.采购工作执行人员对廉政风险防控的认识不够深入

一是采购工作执行人员把职责当权力。二是采购执行人员因个人岗位、级别等原因，对个别领导的一切“指示”都照办，不按规章制度开展工作，以领导意图为准选取供应商，为贪污腐败的发生提供了便利。三是采购工作执行人员不清楚岗位工作中的廉政风险防控点。

2. 采购流程中制衡权力运行的机制不健全

一是表现在机制建设不切合实际。很多机构存在“虚设制度”的情况，遇到实际问题时，监管机制不能真正发挥作用。二是表现在机制建设协调度不高。在解决监控权力运行这个核心问题时，把纪检监察部门职能和实施采购权力部门的职能割离，使得流程在运行过程中呈现出间断的“点式运行”，而不是流畅的“线型监督”，这就会产生权力运行监控的盲点。

3.廉政风险防控工作的检查和考核不到位

这主要表现在：一是考核工作走马观花。二是考核方法不科学。考核流程制定的不科学，不切实际，导致考核结果出现偏差。三是考核工作碍于情面，没有深入开展。

（二）原因解析

出现以上问题，从根本上来讲是基于以下几方面原因：

1. 缺乏浓厚热烈的反贪氛围，腐败分子仍然“想贪”

近年来，有些一线员工认为警示教育只是针对领导干部岗位，便容易松懈思想防线。美国著名政论家李普曼在《公众舆论》一书中提出：传播（宣传）所形成的信息环境是拟态环境，被筛选过的信息会制约人的认知和行为，从而反过来作用于现实环境。大多警示教育片都是针对身居要职的领导干部，这会形成一种“普通岗位贪一点不会被注意”的拟态环境，从而导致采购工作中具体工作环节廉政风险的增加。综合起来，反腐氛围的缺乏主要体现在：一是缺乏全维度反映贪污犯罪事实的案例教育。二是缺乏针对权力运行关键岗位人员专门的警示教育。三是缺乏对廉政风险点的梳理、识别和控制的认识和相关实践。

2.肃贪手段和惩处力度不够，腐败分子仍然“敢贪”

国务院新闻办公厅在2010年发表的《中国的反腐败和廉政建设》白皮书中表示：中国坚持依法治国基本方略，重视发挥法律法规制度的规范和保障作用，不断推进反腐败和廉政建设法制化、规范化。以中国宪法为依据，制定了一系列反腐倡廉法律法规；以中国共产党章程为依据，制定了一系列中国共产党党内制度规定，逐步形成内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐败和廉政建设法律法规制度体系。当前，对腐败的惩处已经是在一个完整的制度框架中完成，但仍存在惩处力度不够的问题，真正强而有力的肃贪法律威慑力尚在形成的过程中。一方面，多数规范性文件都是从党内人士严肃党纪、保持党性的角度出发，针对党员干部提出要求和进行管理，惩处覆盖范围不广；另一方面，在对贪污腐败的法律量刑上程度相对较轻，如与性质恶劣程度类似的犯罪比较，《刑法》及有关司法解释这样规定盗窃罪：盗窃公私财物“数额较大”一般以 500 元为起点，处 3 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；“数额巨大”一般以5000元为起点，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金；“数额特别巨大”一般以3万元为起点，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑或死刑，并处罚金或没收财产。而《刑法》对贪污受贿罪的规定是：个人贪污受贿数额不满 5000元，情节较重的处2 年以下有期徒刑或者拘役，情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分；个人贪污受贿数额在5000 元以上不满 5 万元的，处 1 年以上 7 年以下有期徒刑，情节严重的，处 7 年以上 10 年以下有期徒刑。”

3. 缺乏全面有效的堵贪机制，腐败分子仍然“能贪”

2005年1月，中共中央下发《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，标志着中国的廉政建设进入到新的阶段，即“中国的反腐败斗争开始从过去的被动防御为主转向主动进攻为主，从过去的治标为主转向标本兼治、综合治理，从过去的以事后惩治为主转向惩防并举注重预防，特别是更加注重从制度建设层面来研究建构惩治和预防腐败的制度体系。”预防廉政风险制度建设成为了廉政工作的一大亮点。然而在实际工作中，堵贪机制的构建缺乏全面性，已经出台的政策，多是针对领导干部岗位开展的廉政监督工作，尤其在采购工作中，关键岗位上的人员未必身居领导岗位，如果监督只着眼于领导干部，则有可能产生监管盲点和漏洞，监督机制的运行也就会实效。同时，堵贪机制在执行中缺乏有效性，尤其从权力的运行监督出发，在采购工作中还没有真正形成配置科学、结构合理、程序严密、制约有效的通用机制，对权力运行关键点上的执行人员进行廉政风险防控。

4 引入过程管理方法，对企业采购工作中的廉政风险防控对策进行思考

4.1 采用过程管理方法

1.过程管理方法

过程是现代组织管理最基本的概念之一，在《质量管理体系基础和术语》中，将过程定义为，一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。综合来看，过程管理是使用一组实践方法、技术和工具来策划、控制和改进过程的效果、效率和适应性，包括过程策划、过程实施、过程监测（检查）和过程改进（处置）四个部分，即PDCA戴明循环，它被广泛的应用在管理领域。

2.过程管理方法对企业采购工作中廉政风险防控的意义

过程管理方法对于大多数政府和企业来说已经不算陌生，目前，其被认为是全球应用最广的质量管理体系标准，将过程管理方法引入廉政风险防控工作具有以下重要意义：

（1）具有普遍适用性

目前经过ISO：9000质量管理体系认证的组织已经遍及世界170多个国家，数量更是超过了100万个，对于过程管理的认知已经被现代企业广泛认可，因此，将过程管理方法导入到廉政风险防控工作中较易被采购执行者理解和接受，且经过多年的体系建设者验证，过程管理方法作为管理的一般方法具有普遍适用性。

（2）实现固化操作标准，实现规范

过程管理沿袭了标准化的管理思路，当对采购过程的廉政防控进行PDCA管理时，每一个步骤都有章可循，经过适当培训后，便可在已有的框架中执行相关工作，也降低了对岗位人员的依赖性，强调了工作流程的重要性，使得采购监管过程更规范。

（3）实现全过程控制无死角

过程管理本身就是以过程的执行顺序为主线的操作方法，可以适应廉政风险防控“不留死角”的客观要求。

（4）是廉政风险防控在工作方法上的创新

将过程管理方法引入采购工作中的廉政风险防控，是一种工作方法的创新，既考虑到了方法的实用性，又考虑到了实际操作的可行性，是将管理工具具有创造性应用到实际管理工作中的有益尝试。

（二）运用过程管理方法对采购环节廉政风险关键点识别

1. 梳理、识别采购工作中权力运行的关键节点

采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动，它是一个按照步骤进行的过程。按照过程管理的方法，可以将采购分解为不同阶段的执行事件，而每一个执行事件既是采购完成的保证，又是采购权力运行的焦点。因此，廉政风险关键点的确认，在过程管理的思路下，可以通过分解采购过程中的执行事件予以辨明。

每一个企业的采购流程可能存在差异，而且每一种采购方式也可能存在不同，我们关注的是对采购共性中的权力运行的监督。在此，以某企业采购工作流程为例，建立普遍适用的采购关键点模型，见图1：

图1中8个步骤可以说是普通采购都会经历的8个权力运行关键节点，并且图示也已经将权力运行过程中的参与执行的相关岗位工作人员进行了梳理、识别，在图1的基础上，可以对廉政风险防控的关键节点进行解析，并尝试对关键节点中的廉政风险防控做出解答。

2.采购廉政风险关键节点识别

在采购工作中的8个权力运行关键节点中，都有执行者，对权力运行的廉政风险防控也主要体现在对这8个关键节点的监督规范中。采购廉政风险防控的关键节点主要包括以下7方面：

（1）采购计划提议的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.采购计划提议内容是否合法合规；b.采购计划提议内容是否在年度预算范围内；c.采购计划是否符合实际需求。

（2）计划评审的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.评审是否由执行者全部民主参与；b.评审方式是否符合企业规章制度和工作实际。

（3）供方预选的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.是否使用科学的可测量指标对供方进行筛选；b.预选过程是否有超过2名以上人员的参与。

（4）供方资质确认的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.供方资质是否真实、有效；b.供方资质是否符合采购需求；c.信用资质的验证者立场是否公正、独立。

（5）供方选择的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.采购决策的流程是否合法合规；b.采购决策的过程是否使用科学的可测量指标；c.采购决策的作出是否经过全部执行者合议，并使用民主的方式确定结果。

（6）合同的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.合同订立内容是否合法合规；b.重大合同签订是否经过第三方法律咨询；c.合同订立是否经过执行者会审；d.合同签章是否有效、法律效力是否生效。

（7）验收的廉政风险

对此风险监控的关键包括：a.验收执行者是否全部参与；b.验收是否依据合同要求进行数量、质量的把关；c.对服务类合同的验收是否有科学的可测量指标；d.验收的结果是否客观、有效。

（8）付款的廉政风险

对此环节廉政风险防控的关键在于：a.付款执行者是否按照合同规定条款支付款项；b.付款发生前是否经过审计人员审核款项与合同的一致性 。

以上关键点虽然具有普遍意义，但并没有将所有采购方式廉政防控风险点穷尽，在实际操作中，还应该让采购执行者参与风险点辨识，要根据自身在采购工作中所起作用，针对不同的采购方式对采购廉政风险进行二度辨识，这样一方面增强了廉政风险防控的实用性，另一方面利于强化执行者的风险防控意识。

采购风险防控要点篇（2）

开展廉政风险防控工作，是构建惩治和预防腐败体系的内在要求，也是加强权力运行监督制约的有力措施。我们认真学习领会廉洁风险防控在我院试点的重要意义，制定了相应的廉洁风险防控制度，其中涉及到设备采购、医用耗材方面方面的制度有11个，我们希望通过制定针对性强、可操作性强的制度来加强设备采购、医用耗材采购的管理和监督，为医院在设备采购、医用耗材采购方面提供了有力的制度保障。

1 当前医院设备采购方面廉洁风险产生的主要原因

医疗设备、医用耗材招标采购过程中发生的商业贿赂案，使得全社会对医疗行业的廉洁性给予了高度关注，行业管理部门也不断出台措施加强监管，我认为医院设备采购、医用耗材采购方面廉洁风险产生的具体原因如下：

1.1 思想防线风险

思想防线风险是构成廉洁风险的首要因素。一般来说，不注重提高自身政治素质和思想素质，理想信念动摇，政治素质低，放松对主观世界的改造，世界观、人生观、价值观蜕化，权力观、利益观扭曲，拜金、享乐、奢侈、攀比之风滋长，自认为是业务专家型领导，居功自傲，甚至有的人会认为“回扣”是社会的普遍现象，存有麻木、侥幸心理。

1.2 监督制约机制薄弱

目前，医院不断开展党风廉政建设和行业作风建设工作，坚持完善廉洁风险防控机制，但监督的形式比较单一，监督的客观评判标准不完善，执行制度不到位，导致监督的有效性不够。一是，共性规定多而针对性制约少。重点部门、重点岗位的制度规范多照搬一般的管理制度，并未针对本部门、本岗位廉洁风险易发高发环节作有效的制约性规定。二是，可操作性不强。多数制度以原则规定，不具体，不具操作性。违反制度没有实实在在的问责制。三是，制度多为内部规定。重点部门和岗位的流程规范尚未上升到法律，多局限于内部的自律性规定，而自身既为“运动员”也作“裁判员”，不能形成制约合力。

1.3 外部环境的影响

主要是指医疗设备、卫生耗材、药品经销商在业务往来中可能对医务人员科主任和工作人员利益诱惑或施加压力，导致决策失当、工作人员行为失范，构成失职渎职或权钱交易等严重后果。存在医药购销领域机制不完善；部分医疗器械与耗材招标的范围与区域选择性较小；使用科室与相关专家因具有较强的专业知识，对药品、设备、耗材等具有较大的推荐权，导致采购权力相对集中等原因，从而有利于商业贿赂的发生。

2 坚持围绕“两权”开展廉洁风险防控在医疗设备方面的推进工作

（1）医院结合医院资产管理部的岗位设置，认真开展调研，对岗位职责、业务流程、制度建设和外部环境等方面可能引发廉洁风险的问题，逐一进行排查，形成重点明确、权责清晰、流程规范、措施有力、制度管用、务求实效和简便易行的廉洁防控制度，确保医院医疗设备、医用耗材的采购按流程采购，努力使医院医疗设备、医用耗材采购按制度运行，预防腐败在采购流程的各个环节。

（2）医院党政对“三重一大”事项（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）进行梳理和整理，进一步明确医院党政领导、职能科室、后勤管理部门和临床医技科室的职责职权，理顺工作关系。按“三重一大”的要求，逐步推行职务权力、职业权力公开，突出重要权力和权力行使的关键环节，提高防控措施的针对性和可操作性，在明确“三重一大”的具体事项后，建立健全议事规则和工作规则，规范领导班子及其主要负责人的决策权限、决策内容和决策程序，完善“三重一大”事项的风险防控措施，重大决策必须集体讨论决策，防止决策失误造成重大损失。

（3）有针对性地开展廉洁风险防控工作。按实施方案，结合资产管理部的权力运行，全面排查出职权目录、业务流程、制度机制等方面存在的廉洁风险点。在岗位职责方面，要重点查找由于工作岗位的特殊性，可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责的风险；在业务流程方面，要重点查找由于运行程序不当或自由裁量空间过大，可能造成权力失控和行为失范的风险；在制度机制方面，重点查找由于制度机制缺失或不完善，可能导致权力失控的风险。在找准查深廉洁风险点的基础上，依据廉洁风险点的多少、权力重要程度、自由裁量权的大小、腐败现象发生的概率及危害程度等，由岗位责任人及科室按照“高、中、低”三个等级初评廉洁风险点。通过上述工作，使资产管理部主任明确职务权力和职业权力运行规则，规范科室的工作程序和工作流程，在医院内部宣传栏、局域网、电子显示屏进行公示，认真听取干部职工意见，自觉接受干部职工和社会监督，杜绝在医疗设备和医用耗材采购中的不廉洁行为。

（4）制定相应的规章制度。办公室收到科室上报的相关制度共15个，通过办公室对所拟定的制度进行梳理、整理和规范，对科室拟定的制度针对性不强、操作性不强、不切合实际的，上报医院党委、纪委，医院党委书记、纪委书记和办公室人员，找科室主要负责人进行谈话，使其进一步提高对廉洁风险防控的认识，重新拟定或修改相关制度。通过自下而上和自上而下的充分反复酝酿、探讨，形成针对性强、可操作性强的11个制度。涵盖医院医疗设备、医用耗材采购的各个方面，使每个职权目录、风险点都有对应的相关制度，达到全覆盖，不留死角。

3 廉洁风险防控制度在医院医疗设备、医用耗材采购过程中的监督作用

根据医院物资管理部的职权目录和风险点，制定了针对性强、可操作性强的11个制度，从医疗设备采购的各个环节预防腐败。具体环节如下：

采购风险防控要点篇（3）

企业廉洁风险防控管理实质上就是将现代企业管理学的理论，运用于反腐倡廉建设，通过加强制度机制建设，构建起前期预防、中期监控、后期处置三道防线，实现对权力运行的全过程监督。结合现代企业管理理论，笔者试就运用材料消耗定额管理手段加强物资采购廉洁风险防控工作谈几点思考。

一、当前企业物资采购廉洁风险防控工作普遍做法。

物资采购廉洁风险防控，简单归纳起来就是围绕价格、数量、质量三个方面，防止在采购过程中价格方面弄虚作假、数量方面短斤少两、质量方面以次冲好等不廉洁行为的发生。在现实的物资采购过程中，物资供应商往往会采用各种各样的手段，通过各种渠道拉拢、侵蚀物资采购人员，最终达到非法获利的目的。面对这种状况，有效切断供应商跟采购方之间千丝万缕的利益链条，是提高物资采购廉洁风险防控工作的关键。当前，大多数企业在物资采购廉洁风险防控方面的普遍做法，首先是通过查找风险点，然后根据风险大小进行评估、定级，最后根据风险出现的频率（或几率）制定出防控措施。比如，针对物资采购询价环节中询价人员有意释放采购信号，与商家达成某种默契；招标环节中有选择性地发放标书，向供应商透露标底建立价格同盟；评标过程中以某种理由或借口游说评标人员采购某家产品等等可能存在的廉洁风险，大多数单位根据廉洁风险评估等级制定了相应的防控措施，通过规范业务流程，增加监督制约环节，完善防控制度，应该说，在制度方面对廉洁风险防控起到了一定的作用。

二、企业物资采购廉洁风险防控制度执行过程中存在的难点问题分析。

企业在物资采购廉洁风险防控方面，通过查找风险点，梳理业务流程，制定防控措施，完善相关制度等手段，应该说，绝大部份廉洁风险是在可控范围之内的，只是部份程序方面容易出现偏差的风险在执行过程中加防范便可得以控制。但是，企业廉洁风险防控，说到底就是对人的行为的防控。而人的因素在廉洁风险防控中又起着决定性的作用。再好的制度设计，如果执行的人没有严格遵守规章制度，不按程序操作，那么廉洁风险防控实际效果就会大大打折。开展企业廉洁风险防控工作，目的就是通过对容易出现廉洁风险的环节加强防范，在操作程序上增加相互监督的环节、在岗位设置方面增加相互制衡的机制，防止不廉洁行为的发生。企业在实际的廉洁风险防控操作过程中，每增加一个监督环节或增加一个制衡岗位都会涉及到增加人员的问题。这些问题，一方面，会给企业增加人工成本；另一方面，对于规模较小，用人比较紧张的企业要增加人员也比较困难。对于企业决策者（管理者）来说，能够及时掌控采购经营中有关信息至关重要，也是进一步防范企业廉洁风险防控的关键。那么，要解决以上客观存在的问题，除了加强企业廉洁风险防控体制机制建设外，是否能够探索一种现代企业管理手段？既能为企业解决增加管理人员带来成本增加的问题，又能帮助企业决策者在企业管理过程中对人的因素存在的廉洁风险进行有效地防控呢？

三、企业物资采购廉洁风险防控过程中存在问题的对策。

在物资采购廉洁风险防控过程中，如果人的因素得到了解决，那么廉洁风险问题也就得到了控制。但是，人在执行制度的过程中总会出现各种因素的干扰与影响，总会出现这样那样的偏差，而这样的偏差具有一定的隐蔽性，对于决策者（管理者）来说比较不容易察觉。那么，作为企业经营的决策者，为了解决物资采购过程中人的不确定因素，可以通过一种科学、有效的企业管理方法，作为企业物资采购廉洁风险防控管理的另一手段。结合现代企业管理理论，采用材料消耗定额管理手段，可以帮助决策者及时掌握信息、纠正偏差，达到动态监控的目的。

（一）材料消耗定额管理手段，在物资采购廉洁风险防控工作中所起的作用。

材料消耗定额管理手段，也就是材料消耗"倒逼"管理办法。通过分析、比对生产过程中材料消耗数据变化情况，从中找出廉洁风险防控管理过程中的薄弱环节。

通过实施材料消耗定额管理手段，物资采购过程中以下几种廉洁风险可以反映出来。第一，质量问题可以反映出来。在采购过程中供应商以次冲好、采购部门把关不严、质检部门弄虚作假的廉洁风险可以从材料消耗数据波动变化情况反映出来；第二，供应商数量不足短斤少两的问题可以反映出来。在采购过程中袋装数量不足、施磅计量弄虚作假、出入库验收管理混乱等廉洁风险问题可以反映出来；第三，虚列虚报，虚开入库凭证骗取材料款、利益输送等廉洁问题可以得以曝露。

福建海峡科化股份有限公司龙岩分公司在物资采购廉洁风险防控方面主要做法就是采取制度防控加现代企业管理手段相结合的办法，设置"两道防线"对廉洁风险加以防控。第一道防线，就是建立大宗物资集中招标采购管理制度，并实施效能监察。炸药成份中80%以上是硝铵，只要把硝铵采购廉洁风险防控好，就等于80%的廉洁风险已管控住。近年来，福建海峡科化股份有限公司积极探索物资采购廉洁风险防控模式，把硝铵、乳化剂、纸箱等采购金额排在前十位的大宗生产物资纳入公司集中招标采购管理，实施效能监察，充分发挥集中采购的优势，减少了基层单位招标不规范、采购成本较高的问题，有效地提升了企业的管理效能。第二道防线，就是运用材料消耗定额管理手段进行考核挂钩，使人人都成为"材料的监督员"，实现全面监控。自廉洁风险防控工作开展以来，我司一直致力于运用现代企业管理手段加强物资采购廉洁风险防控的探索实践。通过实施物资采购材料消耗定额管理，把车间、班组的切身利益与材料消耗考核进行挂钩，使得每位职工都成了材料的监督员。由于涉及到职工的切身利益，车间、班组也参与了材料验收，在风险防控上增加了一个监督环节。

（二）运用材料消耗定额管理手段开展物资采购廉洁风险防控，必须健全"五项"机制。

材料消耗定额管理手段，是现代企业管理中的一种方法，在实际运用过程中必须建立健全"五项"机制。一是要健全领导机制。通过明确领导责任，促进各级负责人认真履行"一岗两责"，形成党政领导班子统一抓、纪检监察机关总协调、相关部门各负其责、机关和基层上下联动的良好工作格局。二是要健全教育机制。注重结合岗位和个人实际，丰富教育内容，创新教育形式，引导从业人员认清自身岗位存在的廉洁风险，不断夯实反腐倡廉教育基础，增强自我防范和保护意识。三是要健全考核整改机制。采取定期自查、定期考核、定期召开分析会等形式，对材料消耗异常波动情况进行分析，查找原因，对风险防控各项措施落实情况进行考核评估，根据检查考核结果，明确整改内容，制定整改措施，完善相关方案。四是要健全预警机制。通过构建廉洁风险信息采集、分析、反馈、处理为一体的廉洁风险全方位预警防控系统，切实做到对问题早发现、早提醒、早纠正，使从业人员不犯或少犯错误，实现对廉洁风险的超前预警、超前防范。五是要健全监督机制。充分发挥企业纪检员、监察员、党风信息员的作用，对开展廉洁风险防控管理工作的落实情况进行监督检查。同时还要注意发挥党员、职工群众的监督作用，收集有关线索，拓展群众参与监督的渠道，切实整合监督资源，形成监督合力。

参考文献：

1.栾强 -对物资采购企业廉洁风险防控管理的思考- 《山东社会科学》 - 2013

采购风险防控要点篇（4）

采购在企业生产及供应链中占有重要地位。采购成本是企业成本控制中的主体和核心部分。采购与供应管理对利润具有杠杆效应，当采购成本降低一个百分点时，企业的利润将会上升更高的比例。随着市场经济的大力发展，竞争进一步加剧，采购所面对的风险日益增多。强化企业采购风险防控，具有重要现实意义。

一、企业采购风险

风险，是指某一行动的结果有多种可能而且具有不确定性。采购风险是企业所面临的风险之一，指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。采购风险分为两种类型：内因型风险和外因型风险。

内因型风险是指企业在采购过程中由于采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、合同评审、订单处理、验收入库等某个环节出现意外情况，使采购的实际结果与预期目标相偏离，主要包括计划与存量风险、选择风险、合同风险、验收风险、责任风险。外因型风险包括意外风险、价格风险、采购质量风险、技术进步风险、合同欺诈风险。

内因型风险可通过规范管理加以防控。本文主要按照物资采购流程，着重探讨强化企业采购内因型风险防控的方法。

二、企业采购内因型风险控制范围

按照COSO内部控制框架，企业采购内因型风险控制范围可包括：组织采购；对供应商进行评估；合同会签审批；对入库物资的数量、金额及应付账款进行记录；在货到票未到的情况下，对已接收的存货进行暂估入库会计处理；向供货商支付货款。

三、企业采购内因型风险的种类

企业采购内因型风险大致可分为以下五个种类：

（一）计划与存量风险

采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费。

（二）选择风险

供应商选择不当，采购方式不合理，采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

（三）合同风险

未订立合同、未经授权对外签订合同、合同对方主体资格未达要求、合同存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害，合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

（四）验收风险

验收标准不明确、采购验收不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，付款审核不严，可能导致采购物资质量不合格、资金损失或信用受损。体现为在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格上发生变形等。

（五）责任风险

许多风险归根到底是一种人为风险，主要体现为责任风险。如：由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷；或是采购人员假公济私、收受回扣、牟取私利等。

四、强化企业采购内因型风险防控的主要措施

基于以上分析，强化企业采购内因型风险防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企业采购内部控制制度

健全完善相互牵制的采购内部控制制度。例如，采购与询价两不相容职能，是涉及价格风险的关键控制点，只有对采购与询价两不相容职务实施分离，才能规避价格风险。

（二）加强反舞弊教育，强化考核机制建设，提高业务人员综合素质

加强对员工尤其是采购业务人员的培训和教育，不断增强员工法律意识。重视职业道德建设，每年定期开展反舞弊教育，警钟长鸣，提高采购人员遵纪守法意识和综合素质。

强化考核机制建设，引导业务人员按制度采用合理的采购方式，正确选择供应商，科学定价，规范授权审批，严格验收标准和验收程序，培养企业团队精神，增强企业内因型风险防范能力。

（三）源头防控供应商风险

立足于从源头上控制物资质量风险、供应中断风险和价格成本风险，实行统一管理、动态考核、扶优汰劣、分类分级管理的供应商管理。对每个供应商，每项合同的价格、质量、交货和服务热情情况进行考核评价，考核结果每天即时自动更新，实现对供应商的动态、量化考核。根据动态量化考核结果，按物资品种定期供应商业绩排名，向排名靠前的供应商实施定货倾斜，培育主力供应商群体，不断提升供应商整体质量。

（四）加强合同会签和合同台账管理

加强签约监督：审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利能力和行为能力；审查经济合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求；审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否准确，合同签订是否符合法定程序等。加强合同台账管理，统一归档管理，做到合同保存完整齐全。

（五）加强企业采购全过程全方位监督

加强从计划、审批、询比价、招标、签约、验收、核算、付款、领用等所有环节的全过程监督。重点加强计划制定、签订合同、质量验收、结账付款四个关键控制点的监督。

加强内控审计、财务审计、制度考核三管齐下的全方位监督。督促建立健全科学规范的采购机制，全方位规范完善企业采购管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推进公开透明的电子化采购

当前，过程公开透明、信息高度集中的电子化采购是推进采购管理改革、提升采购管理水平的革命性手段。将采购业务全流程嵌入电子化采购平台，实现网上提报需求计划、网上询比价或招标、供应商网上报价、定时开标、网上合同会签、网上跟踪采购质量和进度、网上评价供应商、网上核销合同。电子商务系统网上采购公开业务全过程，实行业务操作分段制衡，最大限度地减少和杜绝暗箱操作，可以实现“决策民主、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，业务操作的随意性和人为因素干扰可以有效控制，实现有效控制采购风险。

参考文献

[1] 中央企业管理提升活动领导小组.企业采购管理辅导手册.2012.

采购风险防控要点篇（5）

［关键词］高校;招标采购;风险防控;对策

招标采购是市场经济的必然产物，是应用技术、经济的方法和市场经济竞争机制的作用，有组织开展的一种择优成交的方式。通过招标采购活动，可以提高效率、降低成本。它包含两个方面，即招标和投标，招标是相对于投标而言的，招标就是在货物、工程和服务的采购行为中，招标人通过事先公布的采购内容、采购要求以及技术参数等相关信息，吸引众多的投标人按照同等条件进行平等竞争，招标组织机构按照规定的程序并组织技术、经济和法律等方面的专家，对众多的投标人进行综合评审，从中择优选定项目中标人的行为过程。招标工作的实质是以较低的价格获得最优的货物、工程和服务。招标采购最早应用在西方发达国家的政府部门，因此也叫政府采购。

招标采购形式在西方市场经济国家已有二百多年的历史，英国、美国等发达国家在招标采购方面已经建立了比较完善的规范制度，相对西方发达国家，我国政府采购工作起步较晚，随着社会主义市场经济体系的逐渐建立和完善，我国开始推广完善政府采购相关工作。1996年开始在上海试点，1998年逐步扩大试点范围，2000年全国范围全面实行，至今已有二十余年的时间了。在此期间，国家陆续出台了一系列政府采购方面的规范性文件，如《政府采购管理暂行办法》《政府采购招标管理暂行办法》等，2000年1月1日颁布了《中华人民共和国招标投标法》，2003年1月1日颁布了《中华人民共和国政府采购法》，政府采购工作逐步纳入到法制化的轨道。由于我国高校办学资金主要来自国家财政，是政府资金主要使用部门之一，因此，自20世纪90年代开始高校逐步开始引入招标采购机制。时至今日，招标采购工作已成为各高校物资采购、工程建设施工以及信息咨询服务等方面工作的重要组成部分。

一、风险控制对高校招标采购工作的必要性

(一)我国内控制度建设的需要

2014年开始，财政部先后颁布施行了《行政事业单位内部控制规范(试行)》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以及《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等相关规定，目的是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，规范采购行为，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的招标采购工作机制，有效防范舞弊和预防腐败，将内控管理贯穿于招标采购决策、执行和监督全过程，不断提高招标采购活动的组织管理水平和单位资金的使用效益。

(二)规避招标采购活动日趋复杂的不规范行为的迫切需要

受利益驱动以及市场经济变化莫测的复杂情况，利益的链条与触角已深入到高校招标采购活动中。而大多数高校具体负责招标采购工作的人员只有1－2人，往往是从受理立项申请编制招标文件招标公告资格预审开标、评标中标通知签订采购合同，均经同一人之手，不相容岗位未能有效分离，［1］因此，存在很大的腐败风险。具体表现在:标书制作上具有倾向性，隐含技术陷阱，为投标人围标、中标创造条件;校方代表直接参与评标过程，为投标方贿赂评委提供了条件;与投标人私下泄露标底，为其顺利中标提供方便，等等。

(三)高校反腐倡廉工作的需要

我国招标采购工作经过了几十年的发展，各项规章制度建设不断完善，已具有规范性、透明性、公正性、竞争性的特点。但随着高校办学规模的扩大和招标采购工作的不断深入，招标采购过程中的各种风险点逐渐显现。因此，以加强防控为目标，切实筑牢廉政风险的“防护堤”，是防范廉政风险的关键。同时，国家不断推进的反腐倡廉工作的高压态势，也要求高校对招标采购工作中存在的风险进行规避，建立健全相关机制，以防患于未然。这也是贯彻落实党中央“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的要求，是保持高校纯洁性、促进高等教育事业健康发展的现实需要。基于以上分析，有必要对招标采购各环节存在的风险进行研究和探讨，通过建立健全内部控制制度以及对各风险点进行研究，堵塞漏洞、消除隐患，防范招标采购经济活动中的风险。

二、高校招标采购活动风险防控存在的问题

高校物资采购工作是保证高校教学、科研、教辅、行政以及后勤管理等方面工作正常运转的可靠保障，根据财政、审计等部门的相关规定，凡是纳入政府采购范畴的货物、工程以及服务等均需采用招标形式进行，在高校主要涉及教学、科研仪器设备的采购、教辅部门、行政后勤部门办公设备、办公家具、学生桌椅、宿舍床品、校舍维修改造、基本建设工程以及各类有偿服务等方面内容，政府采购工作涉及范围广，涉及资金量大。近年来，尽管高校财务管理水平和经济活动的合规性从总体上得到不断提升，但是，高校内部仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题，其中，招标采购工作也不例外。

(一)高校对招标采购风险防控工作重视不够，风险防范意识不强

首先是单位领导对招标采购工作存在的风险重视不够，意识淡薄，部分领导仍就保持着原来的思想观念。其次是从事招标采购的工作人员对日常招标采购工作中的风险防范意识不强，通常是只顾忙于常规的事务性工作，缺乏应有的防范意识，在招标采购各环节中不按照规程操作，或者个别事项考虑不周，存在疏漏，由此导致供应商钻孔子，造成围标、恶意中标等现象的发生。

(二)高校招标采购风险防控制度建设不完善，落实不到位

2014年1月1日起实施的《行政事业单位内部控制规范》第三十二条到三十九，对政府采购业务控制进行明确规定。其中:第三十二条规定:单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。此外，还对不同岗位的职责权限、不同环节不相容岗位相互分离、项目验收管理、业务质疑投诉答复管理、业务档案管理、项目安全保密管理等方面均提出了明确的要求。据调查，各高校仅仅是参照上级部门下发的文件搬过来，制定了招标采购管理暂行办法和物资设备及低值易耗品采购管理办法，从宏观上对招标采购工作做了规定，没有很好地结合招标采购各环节的实际情况进行规范，规章制度停留在纸面上，落实不到位。导致约束力不强，没有可操作性。因制度缺失，不利于内控工作的展开，从而有助于舞弊行为的发生。

(三)高校从事招标采购的专业人员匮乏，业务能力和素质参差不齐

招标采购工作是一项面向市场、政策性强、涉及范围广、专业化水平要求极高的工作。［2］尤其是专业性比较强的高技术含量的教学科研仪器设备、工程量核定等相关内容，更需要有专业人士来把关。经项目组调查，实际情况是许多高校从事招标采购的工作人员不仅人数少，而且，绝大多数都是从不同岗位上转行过来的，有的还一身兼多职，受自身专业条件的限制，以及个人修养和职业道德等方面因素的影响，导致从事招标工作的人员业务能力和素质参差不齐。面对错综复杂的、形形的供应商，复杂的外部环境，在实际工作中往往出现为了个人的利益或者小集体的利益发生违规操作的现象，给国家和单位造成不应有的损失。

(四)高校招标采购廉政风险防控监督工作流于形式

高校招标采购风险防控监督体系不健全、不完善，审计部门、纪检监察部门没有针对招标采购工作的具体监督措施，校务公开工作做的不够彻底，廉政风险防控因素没有在招标采购制度中有效体现，没有在招标采购活动的具体业务中有效发挥，招标采购廉政风险防控监督工作流于形式，从而导致监督的缺位。针对以上实际工作中存在的现象，项目组通过对高校招标采购全过程的分析，从中找出各环节可能存在的诱发风险的不利因素。结合国家、省、市以及上级主管部门的相关政策、制度和规定，探索在招标采购过程中风险防控的切实可行路径，为规范权力监督和制约提供良好的体制保证。这可以在一定程度上提升高校经济管理水平，提高单位资金的使用效益。

三、高校招标采购风险防控对策

(一)强化招标采购风险防控意识

招标采购风险防控是一项系统性工程，是维护招标采购当事人合法权益，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的招标采购工作机制，是使招标采购工作在“阳光下”运行的重要保障。强化风险防控意识要分三个层次进行，首先是强化单位领导层的意识，单位领导层应将招标采购风险防控工作给予高度重视，领导层往往具有重要的决策权，也是不法供应商寻租的主要对象。因此，领导层应首先做到对招标采购工作的敏感事项不插手、不暗示、不关照，不给某些人设租、寻租创造条件，为基层工作人员树立榜样;其次是强化单位审计、纪检监察部门的意识，明确招标采购工作各环节存在的风险点，对风险点做到督查到位，执纪问责到位;最后是强化工作人员的意识，通过开展警示教育、廉政谈话的形式提高工作人员的廉政风险防范意识。

(二)建立高校招标采购各环节风险防控机制

以规章制度来约束人性和权力，加强招标采购工作程序化、规范化、透明化，形成有效制衡的招标采购内控机制。具体包括:

第一，采购预算编制科学合理。项目申请部门预算编制应科学合理，编制前需进行充分的市场调查，详细了解产品的市场价格和质量，力求准确，不能以概算代替预算，要“应编尽编”，做到“无预算不采购”。不得超标准采购和重复配置，本着勤俭节约、物有所值的原则编制采购预算。

第二，明晰采购主体责任，采购人需对采购执行结果负责;严格依法采购，遵照《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展政府采购活动，落实采购主体的相关职责。采购人不得违反规定以任何方式和理由指定或变相指定货物的品牌、服务的供应商、工程的施工方。对达到公开招标数额标准以上的采购项目，应当公开招标。

第三，规范采购需求，采购人要编制好采购需求，对采购项目完成的时间、技术参数、服务等要求充分考虑，并对采购文件承担法律责任。

第四，强化招标采购内部流程控制。明确招标采购工作负责部门、资产管理部门、财务部门、审计部门、业务相关部门在采购活动中的岗位责任，分别设置项目需求确认、项目组织评审、项目合同签订、项目验收等不相容岗位，杜绝权利滥用。

第五，加强招标采购档案资料保管。在组织实施招标采购项目活动中形成的原始文件材料，主要包括文字材料，如招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等。同时对采购业务中形成的相关资料如:图纸、影像、光盘等不同媒质载体的记录正本也要进行妥善保管，以备查阅。

第六，加强合同管理。采购人应当在规定的时间内签订采购合同，不得向供应商提出超出采购文件以外的任何要求作为签订合同的附加条件，不得与中标单位签订违背采购文件以及有损单位利益的协议和附加条款。

第七，加强项目验收环节的管理。采购人应当重视采购合同的履约验收，履约验收是保证采购项目品质的最后一道关卡。《政府采购法》及其实施条例明确规定，采购人或采购机构应当按照政府采购合同规定的技术、服务、安全标准组织对供应商履约情况进行实质性验收。当涉及政府向社会公众提供公共服务的，验收时应当邀请服务对象参与并出具意见，验收结果应当向社会公告。因此，单位应该按照合同约定进行采购项目履约验收，启动资产、财务、审计、纪检、专家及用户单位等部门参与联合验收，严禁出现所采购的产品以次充好、偷梁换柱等现象的发生。第八，加强采购信息公开的管理。采购文件、采购公告、中标、成交结果公告、以及更正事项、采购合同等采购信息的，应在对外公开的网站上进行，同时还要规范信息的时限，明确信息内容，增强招标采购公开的透明度，避免“暗箱操作”，使招标采购工作在“阳光”下运行。

(三)加大招标采购工作人员素质的教育培养力度

从事高校招标采购工作的人员要面对不同的需求主体，既要满足具体使用者的使用要求，又要符合招标采购方面的各项规章制度，还要面对诸多供应商的各种利益述求和诱惑，如何准确把握政策、高效率高效益地利用好资金，如何处理好廉政风险，是从事这项工作的人员亟需思考的问题。而风险产生的一个主要原因是从事该项工作的人员素质低下，因此，要想降低风险，就要从加强人员队伍建设开始，从提高工作人员的素质开始。具体包括政治素质、业务能力、职业道德等。首先要加强政治理论学习，引导工作人员树立正确的人生观和价值观。其次要加强业务知识的学习，不断提高招标采购人员的专业化水平。最后，就是加强招标采购人员的职业道德的提升，从职业理想、信念、态度、品质、责任、良心等诸多方面进行培养和教育。

(四)建立常态化的监督管理机制及问责机制

发挥高校内部审计、纪检监察部门的监督作用，实施有效的问责追责机制，明确有多大的“权”就担多大的“责”，增强招标采购相关人员的责任意识，营造阳光行权，规范用权的工作氛围。对照招标采购法律、法规、规章及制度规定，对招标采购各流程、环节、岗位存在的风险点进行梳理，划分风险等级，建立风险防控管理台帐。加大采购信息公开力度，以公开促监督，以监督促规范。根据招标采购业务流程及职责权限，实行岗位分离，建立相互制衡的监督机制。对关键岗位进行重点监督和定期轮岗，对重要环节由两人以上共同办理。从而杜绝寻租腐败的发生，以常态化的监督和问责为实现采购目标和实现物有所值提供制度保障。

［参考文献］

［1］张国兵．廉政风险防控视角下的高校廉政制度建设［J］．北京工业大学学报，2013，(12)．

采购风险防控要点篇（6）

中图分类号：F812.45 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）31-0169-02

引言

政府采购风险主要是由于政府采购在运营中因运行失当、管理缺陷等因素导致采购的失败，从而造成的损失。政府采购风险是市场经济的必然现象[1]，其具有突发性、隐藏性、连续性等特点。我们可以采取完善制度的手段来避免风险，无论在哪种经营活动中，都会存在一定的风险危害，只要是有利润的地方，风险一定必不可少。

一、构建政府采购风险管控机制

政府采购风险管控主要是对各种意外损失进行识别、反馈、评估、预警和防控等处理方式，而这些意外通常是在政府采购过程中发生的。然而我们可根据实际的情况对意外的产生进行及时处理，避免采购中发生风险，保证政府预期采购的目标得以实现。但是由于L险管控是一个连续循环的过程，其在政府采购过程中难免出现各种类似问题，所以，我们在分析政府采购风险的同时，还需要了解发生风险的因素，以至于构建合理规避风险的管控机制。风险识别、风险反馈、风险评估、风险预警和风险防控是风险管控机制的主要内容：（1）风险识别。在一定的风险管控范围内，对所有可能存在的风险进行描述、判断、识别，然后确定各种风险点、风险源，并对可能发生的风险进行分类，让采购人员对采购的风险有更深的认识与了解，同时构建采购风险目录，主要针对多发环节的进行目录。采购风险工作是不但复杂，而且环节多，因此在识别的过程中，需要反复去伪存真各种可能存在的风险，并进行比较，对其倾向和趋势进行判断。必须采用合理、科学的方法进行识别，如环境分析法、德尔菲法、事故数法。（2）风险反馈。在实践操作中，需要做好检验风险的方案处理措施，观察其中存在的缺陷，当遇到问题时必须及时反馈。风险反馈是从损失中获取有价值的经验和教训，构建有效的风险反馈机制。它的主要目的是总结风险管控中的知识与经验，从而形成“事件―理论提升―指导实践―再理论提升”的循环过程，最终以有效性、针对性的手段完成险管控工作。（3）风险评估。在各种风险识别之后，应用各种风险方法进行分析，衡量各种风险的重要性，一般包括风险可能性、风险等级确定性、风险可控性、风险后果等分析。风险评估是风险管控机制的重要环节，通常在对各种政府风险识别后，需要衡量采购中的不确定性，并对其可能造成的影响进行评估。按照风险造成影响的破坏性为原则，构建分级标准，评估的方法和风险识别的方法必须是统一的。（4）风险预警。风险预警通常是指通过迅速的探测、判断、发现将要发生的意外，然后做出相应的反应，通过这样的方式来增强工作的科学性、主动性，达到减少意外损失的目的。政府采购风险预警是通过采购风险评估后的结果做出的“风险预警”，例如在对重点领域及关键环节出现的风险问题，可提出不同等级的风险预警，通常分为常规预警、一级预警、二级预警、三级预警等，然而在此基础上下发不同的预警通知书，针对一级预警下发的是《一级预警通知书》，针对二级预警下发的是《二级预警通知书》，针对三级预警下发的是《三级预警通知书》，而常规预警则说明情况比较良好，只需做好相应的改正，防微杜渐，及时遏制就可以了，并没有必要下发预警通知书，但必须保证采购风险的预防真正落到实处。（5）风险防控。风险防控也是属于风险管控的核心内容，识别风险、评估风险都是为风险防控做铺垫的，其是一项重要的风险处理方法，可减少风险发生带来的经济损失。风险防控主要阻止活动中产生的风险，从而降低风险的危害程度。政府采购风险防控一般对存在的问题与薄弱的环节进行分析，并通过采取积极防控行为，降低风险发生的可能性，减小后果严重性，增强风险承受力，它是一种主动的风险管控方案。

二、政府采购风险管控机制运营策略

政府采购风险管控机制的有效运用策略，需要依托完善的政府采购法律法规体系[2]。目前，我国政府采购的法律法规的框架已逐渐成立，其工作的重心是将基本框架转移到与政府采购法律法规相配套的具体规定中去。在实际工作中，我们常常会遇到各种各样的“瓶颈”，主要原因是政府采购没有具体细化的法律法规，再加上实际的操作性不够强。所以，必须进一步完善政府采购的法律法规，做好政府采购的具体管控程序，以及采购人员培训方面也要做好，显现出其针对性和实用性的特点。

在政府采购领域中，对于风险管控机制的推行，需要分析采购人员权利行使的失误、行为示范等一系列不良行为所导致的问题，并从中查找关键环节所产生的风险，然后提前做好应急的准备。政府采购属于一项政策性、程序性相对较强的工作，对于采购政策来说，政府应遵循采购政府的制约，严格按照质、量、标准进行采购活动；对于采购程序来说，政府在每次采购中，必须遵循国家制定的法律法规进行相应的程序操作。政府采购风险管控的重要环节是风险防控，则在政府采购系统的内部和外部中，应制定一套相互制约、相互监督的管理机制[3]。一方面，从强化内部管控人员的职能入手，建立全面的政府采购内部管控体系，并构建有效的政府采购内部管控流程和制度，管控好内部的采购体系是政府采购风险管控的重要核心。另一方面，通过邀请有关部门和单位来参与采购监督的过程，以及构建程序清晰、配合有序、分工合理、职责明确的政府监督体系，从而完善外部监督系统，最终实现良好的外部监督管控体系。在政府采购风险管控机制的运营中，应对其时效性加以重视，并对其可能发生的风险及时处理，预警采购中发生的风险，同时完善政府采购工作评价指标体系。采购方式是否合适、采购是否必要、采购数额是否适度、采购项目的购买是否标准、采购的成本是否合理等问题均是影响政府采购效益评价的主要原因。所以，建立政府采购评价指标体系在政府采购中起着十分重要的作用，其主要以科学合理、有效的评价方式对政府采购的结果与目标进行总结，在政府采购预警机制的作用下，不仅可以降低发生政府采购风险的几率，还能有效提高政府采购风险管控机制的运营。

结语

政府采购是各级政府所需货物以及服务进行的一种交易行为，它属于市场经济国家管理政府公共支出的主要手段，其采购的优劣影响着国民经济的发展。而且政府采购工作又是一项非常复杂的系统工程，在其工作过程中，环节比较多，范围又广，规模很大，采购频率较高。然而在这复杂的系统工程中，风险必然是无所不在、无时不有。因此，在市场经济环境下进行政府采购工作时，有必要制定一套适合我国国情的管理制度，与实际的采购工作相结合，在遇到现实问题时，应做出有效的防控措施，不断适应新形势。这样才能使采购资金得到有力保障，最终实现优质高效的政府采购工作质量。

参考文献：

[1] 白积洋.建立风险管理导向的政府采购内控体系的思考――兼论深圳市政府采购中心的实践[J].中国政府采购，2016，（71）：

采购风险防控要点篇（7）

中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）15-0053-02

1 当前航空企业集中采购业务内部控制与风险防范

存在的问题

企业集中采购是指同一企业内部或同一企业集团内部的采购管理集中化，即通过对同一类材料进行集中化采购来降低采购成本。采用集中采购的主要优势体现在，有效避免复制性采购、发挥数量优势、集中采购形成规模运输从而降低运输成本、减少企业内部的各部门及单位的竞争和冲突、形成供应基地等。但是当前从航空企业集中采购的现状来看，在内部控制与风险管理方面依然存在很多问题，具体体现在以下几个方面：

一是航空企业对集中采购过程中内部控制与风险管理重要的地位和作用认识不足，对风险管理重视程度不够。受当前我国航空企业加快改革转型影响，较多航空企业存在严重的公司治理结构问题，没有成立具有现代企业制度特点的专门集中采购风险监督管理部门，集中采购风险监管职能缺失，由此导致了负责集中采购的部门、岗位、人员在对其本质工作职责和操作程序上的不清晰性、风险承担主体的不明确性问题的出现。由于航空企业没有成立专门的集中采购风险监督管理部门，往往将该部分职能挂靠在财务部门，且没有建立一支专门集中采购内部控制与风险管理的专业团队，集中采购过程中一旦出现风险，就难以确定风险主体，容易造成部门、岗位、人员之间责任的互相推诿，约束机制更是无从谈起。

二是一些航空企业在集中采购内部控制过程中依然没有建立起规范、有效的风险评估机制。美国COSO认为风险评估能使企业充分考虑到影响目标实现的潜在因素，是内部控制能够有效实施的关键。在我国，很多航空企业实施集中采购中，对内部控制与风险控制的重要性缺乏必要认识。除此之外，很多航空企业集中采购尚未建立健全规范与科学的风险评估机制，这也是内部控制与风险管理存在主要问题的一个主要表现。尽管一些航空企业集中采购建立了风险评估机制，但是建立的风险评估机制要么照搬一些国外航空企业的模式，要么不适合企业发展实际、且可操作性较差。

三是航空企业集中采购在实施内部控制过程中风险管理执行力较差，没有形成健康良好的风险管理及内控环境。即使航空企业集中采购在内部控制中对风险管理比较重视、即使航空企业对集中采购业务领域建立了规范完善的内部控制机制，如果企业执行力不到位、对集中采购风险业务内部控制制度和风险管理机制实施流于形式，或者是航空企业缺乏风险管理执行实施的健康内部控制环境，企业风险管理也难以收到良好的效果。

2 解决航空企业集中采购业务内部控制与风险防范

问题的方法

一是航空企业在实施集中采购业务领域中把内部控制与风险管理放置到企业发展战略的高度予以重视，强化风险管理在航空企业集中采购内部控制中的核心地位。伴随着我国航空市场改革的逐步深入，很多航空企业在集中采购过程中的内部控制与风险管理域方面的相关制度和规范建设加快推进，逐步走向健全，但是依然存在诸多不合理的问题。航空企业一定要对集中采购过程中内部控制与风险管理中存在的这些问题予以高度重视，必须制定规范的工作流程，通过工作流程有效约束企业集中采购的内部控制制度、机制与具体执行者，实现二者的有机统一，有效降低风险。对集中采购业务实施内部控制与风险管理予以高度重视，必须增强风险管理意识、不断增强风险管理能力。在这里需要指出和强调的是，航空企业集中采购业务风险管理不是简单的避免风险、消除风险，更重要的是要有风险意识、能够有效识别风险，事先预知潜在风险的气息，将风险控制在可以掌控的范围内，有效衡量风险对企业生存发展的战略性影响。

二是航空企业要不断建立健全集中采购业务领域实施集中采购的科学、规范化的组织体系，对集中采购实施高效管理。对于航空企业来讲，建立健全集中采购业务领域科学规规范化的组织体系对于提升内部控制效果、有效防范风险具有至关重要的作用。不同航空企业可以从自身实际出发，建立符合企业自身实际的采购组织体系。可以尝试建立集中采购专门负责部门，明确部门职责和岗位职责，明确集中采购业务负责部门具有管理和服务的双重职能，其管理职能的主要目的在于使集中采购能够在下属成员企业内顺利推行，此时集中采购作为企业的一个职能部门进行管理。根据市场变化和企业实际积极实施采购部门的改制改革，更多的将集中采购部门的职能定位于服务，充分体现了“管采分离”的思想，有效避免了腐败的滋生。

三是航空企业集中采购业务领域加大内部控制、有效防范风险必须建立健全规范、科学的风险评估机制，利用风险评估机制将集中采购的风险予以合理、有效控制。美国COSO在谈及企业风险管理机制的重要性时，认为风险评估是内部控制能够有效实施的关键，也是提高企业内部控制效率和质量的关键。建立健全规范、科学的风险评估机制，必须建立健全专门的集中采购风险管理机构，强化机构职责、明确机构职能、配备专业风险管理人员，有专门风险管理机制集中采购的内外部环境进行有效的监测，重点发现和分析集中采购在内外部环境中发生变化，对发生的变化要及时形成报告，向企业管理层作出及时汇报，企业管理层根据风险分析报告、结合企业实际要全面分析可能为企业所带来的风险。

四是航空企业集中采购业务领域加大内部控制、有效防范风险必须采用科学的风险管理方式、方法。对企业集中采购潜在的风险能够从定量分析和定性分析的角度全面管理；要从航空企业自身经营管理实际出发，在集中采购内部控制过程中建立对风险管理的自我评估制度。航空企业建立自我评估制度的出发点和落脚点在于，航空企业在集中采购中时刻提醒自己加强风险预防、风险掌控和风险处理。企业建立自我评估制度，在完全发挥企业建立专门的集中采购风险管理部门作用的同时，企业董事会、监事会、职代会要采取定期或不定期的方式对企业经集中采购全过程存在的风险、已经发生过的风险进行自查自纠、总结反思。对企业建立的集中采购风险管理制度进行集体性评估，评估结果要及时反映到企业管理层和决策层，以制定更加具有针对性的风险管理措施。

五是航空企业集中采购业务要高度重视制度建设，理顺好整体利益与局部利益、部门利益与集团利益之间的关系。目前集中采购中较为突出的问题是采购单位对集中采购的认识理解问题，其中关键又在于各采购单位主管领导的重视与否。个别成员企业的领导没有深入学习和理解采购管理体系文件的实质内容，在一些问题上人云亦云，对集中采购工作进行不切实际的指责，这在一定程度上给集团的集中采购工作造成了不良的影响。针对集中采购过程中出现的以上现实问题，必须高度重视制度建设，从制度层面有效约束行为、统一思想、强化认识。同时，在制度建设的过程中，要积极利用制度杠杆权衡好整体利益与局部利益、部门利益与集团利益之间的关系。对于航空企业而言，集中采购意味着对成员企业资金的管理从价值形态延伸到实物形态。集中采购这样的流程对于集团各成员单位而言其资金使用的限度和自由度受到很大影响，对一些成员单位自身利益产生一定约束和限定。在这样的现实矛盾中，集团更要注重制度建设，从制度层面协调好集团整体利益与成员具备利益之间的矛盾。成员单位要以身作则、与集团实施采购计划步调高度一致，坚决避免成员单位在实施集中采购中不支持、不配合、出难题。尤其要坚决避免一些成员单位过分突出采购物品的特殊性和独立性、采购不到自己想要的物品为由，规避集团集中采购。个别单位局部利益的过分放大必然导致集团整体利益的失衡受损。集团在推进集中采购的过程中，需要各成员企业有全局意识，力争实现整体利益与局部利益的有机结合。航空企业实施集中采购，要加大制度宣传力度，扩大集中采购制度的影响力和号召力，宣传集中采购在现代化航空企业发展过程中重要性和必要性。航空集团要从整体入手，加大集中采购在成员单位运作程序的规范化和深入化，实现集团集中采购部门与成员单位采购利益对口无缝化。

3 结 语

航空企业集中采购在航空企业管理全过程中具有举足轻重的地位和作用，也往往容易滋生腐败行为。伴随着我国航空企业改革的不断推进，航空企业正在积极探索规范、完善的集中采购内部控制与风险管理机制，且取得了重要成效。然而，新的历史条件下，航空企业集中采购过程中依然存在诸多不容忽视的问题，必须加大内部控制与风险防范力度，在实施集中采购业务领域中把内部控制与风险管理放置到企业发展战略的高度予以重视、不断建立健全集中采购业务领域中的科学、规范化组织体系，对集中采购实施高效管理，建立健全规范、科学的风险评估机制，采用科学的风险管理方式。

参考文献：

[1] 常雪梅.对利用信息技术构建基层央行集中采购业务案件防范长效机制的几点思考[J].西部金融，2010，（6）.

[2] 陈红泉，赵萌.国有集团化企业集中采购模式探讨――基于某大型国有集团的研究[J].经济与管理，2009，（11）.

采购风险防控要点篇（8）

一、财务科廉政风险性质分析

廉政风险是指血站各级各类管理人员、工作人员在履行岗位职责的过程中发生腐败行为的可能性。宜昌市中心血站财务科通过清理重点岗位工作职责和流程，找出可能存在的廉政风险点，以廉政风险排查为基础，以规范和制约公共权力为核心，以建立健全防控制度为重点、以财务基础工作规范化为支撑，运用持续改进的方法，组建形成完整和清晰的风险防控理念和措施。

财务科是血站资金管理和运行的中心，负责资金的收支和安全管理，对各类重大经济决策有一定的影响力，是廉政风险防控点相对集中的部门之一。财务科廉政风险防控体系建设是采供血机构廉政建设和“十个全覆盖”工作的重要组成部分，存在岗位风险、流程风险和制度风险。财务科通过认真梳理各个岗位的职责和权限，对所有岗位进行风险测评，注意查找风险点，制定内控措施。

二、建立完善岗位职责，排查岗位风险点

认真清理、规范各个岗位的职责和权限，实行“定岗、定职、定责”的“三定”措施，对所有岗位进行风险测评，查找风险点，不断建立和完善内控制度，按照风险制约化、操作规范化、运作制度化、环节受控化的要求，制定体现职能定位特点的廉政风险防控模式。

1、财务负责人

财务负责人的主要工作职责是在站长的领导下，负责财务科的全面管理工作，全面实施财务会计规范管理，组织会计核算，对单位所有资金运转进行反映和监管，确保国有资产保值增值。廉政风险点主要有：没有严格按照部门预算使用资金，资金使用不合法、不合规等。对重大支出项目擅自变更项目的用途。财务负责人公款私存或挪用公款谋取私利。财务负责人违规报销个人开支。防控措施有：建立健全财务管理制度及内部控制制度。《宜昌市血站财务管理规定》、《关于设备及大宗物资招标采购暂行规定》等明确规定了血站支出类经济事项的审批部门，对审批权限也有明确的界定，做到规章健全、职责分明；完善程序制约和责任牵制制度。对涉及重要资金、资产的划拨、设备的购置等重大经济事项，实行站领导集体研究下的分管领导牵头负责制，从源头上保证了资金使用的合法性、规范性；严格按照部门预算规定项目安排和使用资金。财政部门对项目资金的使用情况按年度进行核查；资金管理实行收支两条线和国库集中支付制度，使资金的安全性有了制度上的保障；单位在银行开户由财政部门业务科室和人民银行共同审批，根据非税收入管理部门的要求只能开设收入过渡户和零余额账户；对涉及财务负责人的报销行为由主管会计和站领导签批审核；充分发挥社会审计机构的监督作用。聘请社会审计机构对单位基本建设类和修缮类项目进行决算审计，严格按照审计结果办理资金支付和决算手续；每年向职工代表大会提交财务工作报告，充分发挥职代会的监督作用。

2、输血费用报销岗位

血站输血费用报销岗位存在的廉政风险有：不同部门的工作人员或非工作人员伙同财务人员，将无偿献血者本人或受益人应报销的输血费用据为己有。针对此类风险的防控措施有：将应报销的输血费用直接转账至报销人指定的银行账户，并将转账或者汇款的凭据保留在付款凭证中以备随时查询；每周五由指定部门派专人核查报销的总费用与血站管理系统软件中登录的报销金额是否一致，并签名确认；通过系统查询和确认，有效避免了人为操作造成的风险，使输血费用报销流程规范、制度严密，发生廉政风险的几率下降。

3、票据管理岗位

血站票据管理由专人负责，因缺少监督和制约，易发生的廉政风险有：违反票据使用规定转借、串开财务票据。开“鸳鸯票”，即给外单位报销用的收据联开大金额，本单位财务记账联开小金额来套取现金。藏匿票据或谎称票据遗失，将所开票据收到的现金据为己有。针对此类风险的防控措施有：根据非税收入票据管理部门的要求设置专门的“湖北省宜昌市财政票据购领证”，对收费票据和收款票据的领取、使用、核销进行管理；与长期合作的医疗机构签订供血协议，在协议中规定结账期限并注明只能以转账或者汇款方式核销往来款项，不得收取现金；每本票据到非税收入管理局票据科核销时，将开票张数、所开票据金额、开票内容进行汇总上报并将所收到的票据金额转账至指定的财政专户，执行收支两条线的资金管理和支付制度，避免了“鸳鸯票”等人为操作将收入据为己有的非正常现象。

4、日常付款和报销岗位

财务科承担的是血站上千万资金的设备、卫生耗材、检验试剂、无偿献血纪念品、差旅费、会议费、招待费等不间断的付款和报销业务，完全依靠人工操作，监控不到位可能造成不同程度的廉政风险。廉政风险点主要有：利用手中职权，提前付款或者压后付款以谋取私利。针对此类风险的防控措施有：维持正常运转所消耗的水费、电费、电话费、短信平台费等采取银行委托收款的方式，收到票据后三日内核对付款；差旅费、招待费、会议费、广告宣传费采取收到所有人员签字确认的有效付款凭证后每周集中通过网上银行或者国库收付中心办理的模式；对设备、卫生耗材、检验试剂及无偿献血纪念品等需要大额支付的货款，通过采购科室对各类发票进行归集、整理，办理各类物资的验收入库手续后将发票移交财务科，财务科及时入账，并根据入账时间先后及账面资金结存情况，每月在规定日期集中一次性付款。财务科坚持与诸多商家付款不见面、每月在规定时间集中付款、直接将款项拨转到对方账户，避免了财务人员与商家的密切接触，规避了潜在的廉政风险。

5、设备及材料付款流程

物资采购、物资管理、资产管理部门与财务科协作，通过建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物资招标采购流程”，通过对设备、卫生耗材、检测试剂、献血纪念品采购和付款流程的改进，避免单一部门权力集中造成廉政风险。如：设备采购前通过部门预算将全年购置计划报卫生主管部门和财政部门集中审批，部门预算批准和下达后，血站设备使用科室书面申报领导批准后，财务科通过政府采购网报财政部门和政府采购办进行单项审批，政府采购计划函下达后按照规定的方式由政府采购中心或者“设备招标采购工作组”完成采购程序，登录政府采购网登记“政府采购合同确认函”，设备经政府采购中心验收人员或者采供血机构分管站领导、设备采购科室、设备使用科室、财务科、纪检监察部门等相关科室验收确认办理入库手续并取得“政府采购合同确认函”后，方能通过国库收付中心和开户银行办理资金支付手续。

6、应收账款结算

应收账款是指血站在向医疗机构和基层卫生机构提供血液的过程中，因实际业务已经发生，但尚未收到购血方款项而形成的一种债权性资产，是单位流动资产的重要组成部分。应收账款能否及时回收，不仅会影响单位资产的流动性，降低资金的周转速度，还会增加单位的资金成本和管理成本。加强应收账款管理、加快回款速度、保障资金安全回收，意义非常重大。廉政风险点主要有：在血液出库时不计入往来账和确认收入并利用手中权力，将应回收资金以现金的形式收回谋取私利。防控措施有：每日根据业务管理系统中血液出库情况制做收入日报，按照权责发生制的原则确认收入和登记债权；收入日报制表人员与债权登记人员分设；与供血单位签订书面的供血协议，在协议中将费用结算期限、结算方式以及违约责任进行明确规定；收回应收账款时明确只能采用转账或者汇款方式；每年定期清理债权回收情况。通过以上方式尽量降低廉政风险发生的机率。

三、建立内部风险防控体系

1、制订风险防控措施

财务科针对不同岗位的风险点，建立和完善相关管理制度，制定防范控制风险的具体措施，积极从源头上预防违法违纪问题的发生。

一是建立廉政风险预警机制和廉政风险信息档案库。通过调查、廉政效能、领导交办、有关部门移送、行风评议等多种渠道收集廉政风险信息。对收集的信息进行整理、归类分析，剖析问题发生的性质和根源，研究解决办法。

二是加强对权力运行的有效监督。加强对重要岗位、关键权力环节的监督，开展“阳光工程”建设。完善审批内容、审批流程、投诉方式、监督电话等政务公开制度；对易发生腐败的关键岗位、关键环节，按照“权力分解，相互制衡”的防范原则，进行有效制约和监督，防止权力失控、决策失误、行为失范。

三是完善各环节规章制度。坚持靠制度管人、按制度办事、用制度管权的原则，进一步推动制度创新，健全完善各关键环节的规章制度。同时，抓好已有制度的落实，着力提升制度的执行力。

2、构建长效体系

一是建立年终考核机制。重点对风险防范承诺、防控措施落实情况进行监督检查。同时，将科室廉政风险防控工作开展情况纳入年度目标责任考核，检查考核结果将综合运用于科室年终考核及党员干部的选拔、任用、考核等工作中。

二是建立动态管理机制。及时总结廉政风险机制工作经验，进一步优化风险防控机制，对新出现的风险点，制定新的防控机制措施，形成廉政风险防控机制工作良性循环。

通过逐步建立内部控制制度和构建廉政风险长效防控体系，使监督制约机制延伸到血站工作的各个环节，从而形成点、线、面全方位覆盖、全过程控制的廉政风险防控机制。把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个科室和每个岗位，增强责任意识、风险意识和廉政意识，采取持续改进的方法，最大限度地降低廉政风险，保证血站工作持续健康发展。

【参考文献】

采购风险防控要点篇（9）

中图分类号： C93 文献标识码： A

中纪委十七届六次全会提出，加大改革创新力度，努力提高反腐倡廉科学化水平，大力推进反腐倡廉理念思路、工作内容、方式方法和体制机制创新，以改革的精神、创新的思路、发展的方法解决滋生腐败的深层次矛盾和问题，不断深化重点领域和关键环节改革，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的腐败风险，引入现代管理理念，加强廉洁从业风险防范管理，建立预防腐败的工作机制很有必要。国资委党委纪检〔2012〕155号《关于印发〈加强中央企业廉洁风险防控工作的指导〉的通知》中也明确提出“把廉洁风险防控工作纳入全面风险管理，结合改革创新、流程管理和信息化管理，不断完善防控工作的体制机制制度和科技支撑，增强企业管控能力。”

近年来，国有企业在推进教育、制度、监督并重的预防和惩治腐败体系建设过程中，虽然取得了一定的成效，但是还存在着泛泛讲教育、制度、监督与业务工作距离比较疏离；纪检部门与职能部门存在工作上“两张皮”问题，纪检部门抓预防腐败，职能部门干本职工作，两者难以有效融合等等。

将“预防腐败”工作理念和风险管理理论、质量管理方法应用于国有企业反腐倡廉建设，为建立廉洁风险防控机制提供了新的视角和平台。下文主要应用PDCA(计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act)循环质量管理理论，对工作岗位和重点工作环节等可能发生腐败的廉洁风险点，科学评定廉洁风险等级，采取有效的预防和监控对策，切实预防腐败行为发生，增强党员干部的风险意识和廉洁意识，健全管理运行及监督机制，规范权力运行。

一、廉洁风险与PDCA管理模式的关系

（一）廉洁风险

风险管理理论是对影响组织战略目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供相应保证，主要包括风险识别、风险评估和风险应对。

廉洁风险是企业人员利用职权谋取私利给企业带来危害性或负面影响的可能性。廉洁风险防控是指按照党风廉政建设责任制规定，由企业各责任主体共同实施的排查、识别、评估和防范廉洁风险的管理过程，主要针对党风廉洁建设领域中可能发生腐败的风险，在微观层面应用风险管理理论，在宏观层面上实施惩防体系的系统化管理过程。紧紧抓住腐败现象易发多发的重要岗位和关键环节，以规范和制约“人、财、物、事”管理权为核心，找出发生腐败行为的可能性，采取前期预防，中期监控、后期处置等措施，形成自律与他律相结合、组织监督与群众监督相结合的良好局面，消除廉洁风险。

国有企业廉洁风险分为思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险、单位（部门）风险（见图1）。廉洁风险管理分为“风险识别、风险评估、风险应对”三个循环渐进的管理环节。廉洁风险管理的核心就是通过加强制度机制约束和制衡来化解、转移和降低风险，同时依靠制度机制的优化达到防止主观偏差和客观环境侵扰的效果。

（二）PDCA管理模式

PDCA循环管理法，是由美国统计管理专家爱德华・戴明博士提出的全面质量管理体系的基本方式，由计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act等阶段组成的一个持续改进的过程。“计划―执行―考核―修正”的PDCA循环的管理模式，体现着科学认识论的一种具体管理方法和一套科学的工作程序。这四个过程不是运行一次就完结，而是要周而复始地进行，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个PDCA循环里，如此螺旋式上升。PDCA管理模式的应用对我们提高日常工作的效率有很大的益处，它不仅在质量管理工作中运用，同样也适合于其他各项管理工作。

（三）廉洁风险管理与PDCA管理模式的相融性

廉洁风险管理与PDCA管理模式都是企业管理体系的重要组成部分，两者目标一致、要求一致，只是工作侧重不同，而两者管理程序的相似性，在廉洁风险管理中引入PDCA现代管理方法，并有机结合，成为现代企业管理的重要特色。

廉洁风险管理三个循环管理环节：风险识别、风险评估、风险应对。

风险识别：按照岗位、人员和业务环节，查找思想道德、岗位职责、部门、制度机制方面存在的风险，作出风险描述。

风险评估：评定风险的可能性、影响程度、确定很可能、有可能、不太可能；极高、高、中、低；风险等级按照高度、中、低进行划分。

风险应对：建立前期预防措施、中期监控机制和后期应对办法。

这三个循环管理环节按照PDCA模式进行“识别―评估-应对”闭环管理，也是一个螺旋上升的过程，具体与PDCA模式的计划、执行、考核、修正四个环节实施相一致，不断优化循环。

图1 廉洁风险与PDCA模式关系图

二、PDCA模式在廉洁风险管理中的具体应用

（一）查找廉洁风险点

廉洁风险管理基础的工作就是要找到廉洁的风险点。在寻找廉洁风险点的过程中，首先要解决思想认识问题。国有企业每个有权力的岗位都有可能产生腐败，包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间等，从主观上都存在思想道德风险，客观上存在制度机制和岗位职责风险。查找廉洁风险点，从某种意义上说，无疑于是将自己手中的权力“晒”之于众，其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。所以要找准风险点，避免风险管理走形式，就必须取得各部门及岗位管理人员的理解信任和支持。

廉洁风险重点从三个领域来查找和分析，第一，从反腐倡廉结果中查找腐败的原因和风险点，重点分析违法违纪案件、廉洁及经营管理目标实现情况，党员干部廉洁自律意识等方面存在的问题，深层查找反腐倡廉结果所暴露的薄弱环节及风险点。第二，从反腐倡廉的工作过程中查找风险点，重点分析各权力的运行过程存在的风险。第三，从系统理论出发，站在全局的角度分析反腐倡廉各环节、各制度、各部门的整合衔接情况，从中发现廉洁风险。

查找风险点要落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人。认真履行“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，充分发挥各部门的积极性和主动性，各个部门自己梳理工作，对每个岗位及工作流程进行分析，查找风险点，如果找不准，也可通过让群众帮、专家诊断、组织审的方式，组织部门和岗位人员全面、深入查找风险点，看是否存在廉洁自律意识和道德风险；制度机制是否健全，权力的运行是否受到约束和制衡；每个岗位的责任是否明确，责任追究是否执行到位。确保廉洁风险点被一一列出，并针对风险点制订有效的防控措施，建立起全面精确的防控体系。

（二）进行风险评估

风险评估包括风险分析、风险评价。风险评估采取定性与定量相结合的办法，将查找到的风险确定风险概率、风险成本和风险等级。风险评估是一个动态的过程，它随着企业的发展、市场的变化、制度和内控的完善等因素交织影响，也在不断发生变化。表1为石油钻探企业物资采购风险评估表。

风险点 风险评估

风险概率 风险成本 风险等级

虚报、多报物资采购计划 很可能（8） 高（7） 高（56）

变通采购物资或套取现金 有可能（6） 高（6） 中（36）

采购质量不合格产品 有可能（6） 高（7） 中（42）

采购明显高于市场价格产品 很可能（8） 高（8） 高（64）

私自处理或盗卖物资 有可能（6） 中（4） 中（24）

表1 石油钻探企业物资采购风险评估表表2 石油钻探企业物资采购业务风险数据表（含风险评价指数矩阵图）

（三）风险应对

前期预防措施。根据找出来的风险点，微观上在相关岗位建立相应的防范措施，查漏补缺、建章立制，建立精细的各项工作动态流程管理，制定预防措施和考核标准,完善廉洁风险防范制度，形成内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，使权力运行的每一个环节受控，切实预防腐败问题发生。

风险点 主要措施 内控文件 责任部门

虚报、多报物资采购计划 有效审核、审批

对计划、出入库、库存定期监督检查 物资需求计划

物资采购计划

物资到货纪录

物资出入库及盘点报表 物资采购部

纪检监察部

变通采购物资或套取现金 严格验收

定期抽查 物资采购验收单

检验报告

记账凭证 物资采购部

财务资产部

采购质量不合格产品 监督验收

抽查质量

使用单位反馈意见 采购合同

物资到货验收单

检验报告

产品质量监督报告 物资采购部

质量部

采购明显高于市场价格产品 建立价格信息平台

招投标定价

严格审核价格

对价格进行审计监察 询价纪录

谈判会议纪录

价格审批纪录 物资采购部

企管计划部

财务资产部

私自处理或盗卖物资 定期盘点

库存抽查 物资明细账

盘点清册 物资采购部

财务资产部

纪检监察部

表3 石油钻探企业物资采购风险防范措施

中期监控。一个具有好的执行力的制度需要在实践中不断总结完善，对制度的执行效果就要进行评估。评估采用定量、定性的方式进行。采用问卷调查，深入基层、广泛听取基层意见，定量反映制度的执行效果。通过、违纪违法案件、效能监察结果等资源对风险控制效果进行分析，判断相关制度的效力，分析制度建设方面存在的问题，堵塞制度漏洞。

采购风险防控要点篇（10）

二、廉政风险防控机制的内涵

所谓廉政风险防控机制，是将现代管理学方法，尤其是质量管理、风险控制、量化指标等方面应用到反腐倡廉工作之中，从而形成预防腐败工作的新机制，其最终目的是预防和控制廉政风险转换为腐败行为，减少诱发腐败行为。廉政风险防控机制主要包括三个系统，即风险防范系统、监控管理系统、效责处置系统等，三个系统将实现对廉政风险进行前期预防、中期监控及后期处置等目标，有利于帮助企业更加科学、客观、全面地监督与管理。

三、廉政风险防控机制建设的重要性

（一）企业预防腐败的重要举措

随着市场经济的不断推进，企业对财务支配权利不断增大，腐败风险也不断加大，必须采取有效措施加以遏制腐败的产生，才能保证企业良好的财务运行秩序。推进廉政风险防控机制建设，实质上就是运用转变权力运行与预防腐败的思路，将预防腐败关口前移，打破仅靠组织层面被动监督的传统模式，逐渐向主动预防的模式转变。此外，全过程排查制度建设、岗位职责、权力运行中存在的风险因素，制定出科学合理的防控措施，实现内部控制与监督的有效性，是企业预防腐败的重要举措。

（二）促进干部廉洁从政、保护干部的客观需要

企事业单位的领导及管理者，多数都掌握着一定的资源和权力，时刻面临着诸多诱惑和考验，受腐蚀的风险较大。因此，需建立和完善廉政风险防控机制，明确各级领导岗位工作中的廉政风险点，使领导干部明确可能发生腐败的领域、部门及环节，以便采取外部监督和自律防范相结合的方式，降低腐败行为及事件发生的概率，促进党员干部廉洁从政，从而更好地保护和爱护干部，促进事业持续发展。

四、加强风险防控机制建设的思考

廉政风险防控机制作为一项系统、创新工程。面对日益增大的腐败风险，必须采取积极的态度，制定出切实可行的措施，完善廉政风险防控机制。

（一）统一思想，提高认识

统一思想、提高认识是企业廉政风险防控机制建立和实施的前提。在企业内部管理中，应加强各级岗位人员对反腐倡廉工作重要性的认识，从各部门、各环节排查廉政风险因素，强调廉政防控风险的全局性，提高全体管理人员思想认识，避免因认识不足诱发腐败风险，导致腐败行为的发生。同时重点提高关键岗位人员的思想认识，如财务部、采购部等部门，由于其所掌握的资源和权力相对其他部门人员较大，因此廉政风险相对于其他岗位较大。为防患于未然，企业应选派素质高、能力强、技术到位的人员负责这些岗位管理工作，尽可能减低诱发腐败的风险。此外，各部门人员必须将查找风险、制定防范措施的过程逐步转变为自我监督、自我教育的过程，从而积极推进廉政风险防控机制建设与实施工作。

（二）科学制定廉政风险流程，有针对性地进行防范。

结合各部门、各岗位的特点，科学设置职位，明确各岗位和部门工作权限、职责范围，科学界定各项审批程序与相关责任，优化工作流程，建立廉政排查制度，科学制定廉政风险流程，找出各岗位存在的廉政风险点，根据风险等级的高低，将风险划分为A（重大风险）、B（较高风险）、C（一般风险）三级，对廉政风险点实行动态管理，及时更新廉政风险点，并采取有针对性地防范措施。具体分析过程如下：

第一，分析单位容易产生腐败的部门。

第二，对部门的业务进行分析，找出容产生腐败的事项。

第三，对事项的流程进行分析，找出关键环节。

第四，对关键环节进行分析，找出关键环节容易产生腐败的风险点。根据风险程度将风险划分为A（重大风险）、B（较高风险）、C（一般风险）三级。

第五，对风险点的岗位制订防范措施。

以某省直单位的领导决策审批和固定资产采购为例介绍廉政风险点防控流程。

XX单位重要岗位职责和业务事项目录

[序号＼&重要岗位职责和

业务事项名称＼&重要岗位职责和

业务事项内容＼&责任者＼&1＼&领导决策、审批＼&领导班子或对口分管领导

对合同、款项支付等重大事

项进行决策、审批＼&领导班子

及其成员＼&2＼&固定资产采购和管理＼&车辆、办公设备等固定资产

采购和日常维护管理＼&办公室＼&]

1、领导决策、审批廉政风险点防控流程图（如图1）

（责任者：领导班子及其成员）

2、固定资产采购和管理廉政风险点防控流程图（如图2）

（责任者：办公室）

（三）应充分利用内部控制的平台来加强廉政风险防控

内部控制的目标是确保经营和管理合法合规、资产安全，提高经营的效率和效果。而廉政风险防控的目标是减少在重点领域、关键环节的舞弊和损失，与内部控制目标一致。审计中发现的问题大多源于内部控制风险。在具体实践中，内部控制已成为全面风险管理的一个有效工具，内部控制风险与廉政风险紧密相关，为排查识别廉政风险提供路径。完善的内部控制制度贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项，已经对业务流程进行了完整的梳理。内部控制中经过风险评估所查找到的主要控制点必然是权力运行的风险点。利用内部控制设置的业务流程为路径对廉政风险点进行排查，能够更加全面和准确。上述的“廉政风险点防控流程图”也是建立在完善的内部控制基础之上，能否顺利实施，需要内部控制保驾护航。例如：