中小企业税务筹划探讨3篇

时间:2022-12-27 17:27:14

摘要:尤其是随着信息化时代的到来,税务信息联动和资源共享是未来的趋势,纳税人的税收信用评级也越来越重要。因此,企业必须重视税务风险控制工作,务必做到依法纳税、整体筹划,提高税务法律遵从度,推动企业健康持续发展。

中小企业税务筹划探讨3篇

中小企业税务筹划探讨篇1

由于我国经济水平的快速发展,所以对我国的中小型企业,也提出了新的税务政策,中小企业必须根据当前的实际情况,不断学习与更新税务观念,加强对税务筹划的学习,结合当今的时代背景,为中小型企业不断创造新的机遇。针对税务筹划这一方面,中小企业必须意识到税务筹划的作用与意义,采取与时代发展相适应的改革方式,根据传统的筹划管理模式,不断进行更新与学习,并对以前的管理模式和经营方法作出具体的分析与评估,必须要加强税务筹划的认识与学习,通过解决实际情况中遇到的各种问题,以提高企业的综合能力。

一、做好税务筹划对中小企业的意义

把税务筹划工作做到最好的状态,可以使国家税收政策在实际情况中得以落实,利用税收政策,改变我国的现有的经济情况,从企业的角度来讲,可以降低企业的税收成本,从而增加企业的经济效益,拉动企业的健康发展,进而促进全社会的经济发展。要在税务筹划的问题上,不断更新新的制度与管理模式,就必须了解国家出台的相关政策与法律法规,从目前我国经济发展的趋势上,根据具体情况进行深入的分析,从而通过多种方法,从多方面对企业的产业发展结构与布局产生积极的影响,使我国的中小型企业,能够实现长远的发展,此外,中小型企业要想得到更好的发展,必须从长期的角度,定一个企业发展的长远目标,防止在未来的发展中,会遇到不可预测的风险。做好税务筹划,对税务的认知不断进行更新,从而加强税务管理工作的准确落实,就能在一定程度上,防止在政策的应用问题上,产生不必要的错误,进而导致违法问题的产生。作为我国的中小型企业,必须利用科学合理的手段,对税务筹划严加管理,在企业的控制范围内,把税务筹划工作做到最好,从而防止税务筹划的风险产生,从而提高管理者的工作水平,增强企业的综合竞争力。[1]

二、中小企业面对税务筹划存在的问题

(一)认识上存在误区企业的税务筹划工作,在企业的发展中具有重要的意义,是一项综合性很强的工作,需要多个环节的相互配合,才能从多方面完成整体的工作。对于一些中小企业,在税务筹划的问题上,不具备深入的理解能力,对于一些具体问题,认识得不够全面,而且存在一定的误区,就会导致在税务筹划的认知方面,产生一些错误的观点。对于一些中小企业的管理者,在税务筹划问题上缺乏一定的认知,认为一个企业的健康发展,只要在合法的前提下,就不用在具体问题上深入研究,认为税务筹划工作,并不能为企业带来相应的经济效益,反而在投入成本上,只会增加企业的经济压力。所以从这一观点可以看出,一些中小企业的管理者,对于税务筹划的认识能力确实不足,部分管理者在税务筹划与税收违法的问题上,不能做到正确的认识,这就在企业的具体运行当中,极有可能出现一些违法行为与违规操作,从而降低企业的经济效益,影响企业的整体形象,阻碍企业的长期发展。所以对于中小企业的管理者,必须在税务筹划的认知上,能够做到正确的理解,走出税务筹划的误区,能够全面地意识到税务筹划的意义与重要性,从而促进中小型企业的长期发展。

(二)征纳税时间有分歧在税务筹划的具体操作过程中,企业内管理层人员在征纳税时间上的分歧,是筹划工作中最常见的问题。由于中小企业的领导本身就对税务筹划缺乏正确的认知与理解,所以在具体的实施过程中,意识不到税务筹划的重要性,对于税收政策征收时间的正确节点,也没有准确的把握,这种情况下,就会导致很多中小企业,在具体的税务问题中,产生一些违规操作,但对于企业的管理者来讲,可能从自身意识不到企业当前面临的风险,在征纳税时间的管理上,也没有做到正确的认识。企业领导在这一问题上出现的失误,会导致企业错过最佳的税务执行期,影响税收筹划的正常运行,从而阻碍企业的长期发展。[2]

(三)财务管理模式落后在中小企业的税务筹划工作中,财务管理模式在具体的筹划工作中,具有重要的意义。想要做好中小企业的税务筹划,就必须制定严格财务管理制度,但根据目前的情况来看,许多中小企业的财务管理的模式,依然处于相对落后的状态,还有部分企业,甚至不了解企业内部财政状况,这导致在税务筹划的具体过程中,出现众多的问题,影响企业筹划的顺利进行。要想做好税务筹划工作,对于管理人员来讲,必须要有专业的基础技能,根据目前企业的现状,打破传统的财务管理方式,利用先进的管理经验,为筹划工作提供必要的支持,从而减小税务筹划面临的压力。

三、中小型企业关于税务筹划问题的应对策略

(一)加强对于税务筹划的认识对于中小型企业的管理者,必须要加强税务筹划工作的认识,才能在企业经营管理中,提高税务筹划的地位,保证税务筹划工作的顺利进行,为企业提供更好的内部环境,推动企业的高效发展。

(二)强化中小型企业财务的综合素质在中小型企业的发展过程中,必须强化企业财务的综合素质,才能促进税务筹划管理工作的顺利进行。专业的财务管理人员,在企业的发展中,具有不可代替的重要作用。只有管理人员具备较强的工作能力,才能在税务筹划工作中,做到对税务工作更好地完成,能够在企业的发展中,体现自身的价值。所以针对这一问题,企业应加强管理人员的培训工作,努力提高管理人员的综合素质,充分调动管理人员的积极性与主观能动性,通过管理人员的集体努力,全面提高企业的财务管理能力。首先,作为企业的财务,必须意识到税务筹划工作的意义所在,提高自身的业务能力,其次,中小型企业必须结合当前企业发展的现状,采取多种方式,对其进行统一培训,使他们对相关的国家税收政策做到全面掌握。最后,中小型企业必须改进相关的工作制度,建立健全监督机制,保证财务在税务筹划中发挥更大的作用。

(三)努力跟进国家税收优化政策在当今前经济形势下,国家出台了各方面的税收优惠政策,以此助力中小微企业的发展,对于小型和微型企业,市场也传递出一个信息,即国家政策非常关注小微企业,由此可见,当困难来临时,国家始终与企业站在一起。作为中小型企业,必须努力跟进国家税收优惠政策,以此促进税务筹划工作的顺利进行,进而给企业带来更多的经济效益。所以针对这一问题,对于企业来讲,必须对我国的税收优惠政策多加了解,及时关注我国目前的税收问题。由于市场的发展还在不断变化,国家的税收优惠政策也会随着市场的波动,进行必要的调整,对于企业目前来讲,首先要做的就是根据目前的政策变化,进行深入的研究与学习,通过各种学习方式,对相关税收优惠政策不断进行学习,从而减小企业面临的税收压力。

(四)创建良好的税企关系要想使中小型企业在激烈的市场环境中,得到更好的发展,就要与税务机构创建较好的税企关系,才能在企业以后的具体运营中,面临众多的问题时,能够得到有效的解决。拥有了良好的税企关系,就能够使企业能在第一时间内,了解相关的税收政策与各方面的消息,更好地开展企业的具体工作。当在税收政策的理解上,遇到具体的难题时,也能及时的与税务管理人员进行交流,学习先进的税务观念,树立正确的税务意识,从而根据企业自身的情况,在税务筹划问题上不断地进行改进。对于税务机构来讲,良好的税企关系的基础上,还可以利用应有的权利,在企业缴纳税款方面,采取更合理的监督机制,保障企业的健康发展,能够使两者形成更好的税企关系,进而形成双赢的局面。[3]

四、结语

对于中小型企业来讲,在目前激烈的市场竞争中,如果不能做好税务筹划工作,就会影响企业的经济效益与综合实力,不能在市场中占有一席之地,企业做不好税务筹划工作,不根据国家的相关法律法规与政策,针对具体的情况去进行研究与分析,就会在很大程度上,为企业带来一定的税务风险。所以,不管是从税务的哪个重要方面方面,作为想长期发展的企业,都应采取必要的措施改进税务筹划的目前状况,此外,如果税务筹划方案存在不合法的问题,必然会给企业带来巨大的难题,阻碍企业的健康发展。只有对企业中的人在加强专业水平的提高,,加强企业管理者的税务管理制度改进工作,增强全体的税务意识,才能使企业规避税务风险,为企业带来更大的经济效益。

作者:罗振彬 单位:中山市荷德照明有限公司

中小企业税务筹划探讨篇2

我国在新时期科技技术有了重大突破,而科技的良好发展已经成为了经济增长的重要支撑力量,同时也成为了综合国力高低的重要参考标准。本文从税收成本的本质上讲是中小企业实际经营利润方面的抵减项,而如果存在不够合理的相关税费也会对中小企业的实际经营发展带来较大阻碍。近些年随着国家对中小企业的重视,针对最新技术予以相应的优惠政策。而在该种大环境之下中小企业就需要借助优惠税收政策将自身的财务工作予以良好管理,因此中小企业更需要进行合理税收风险并以此将企业价值实际提高。

1新形势下税收管控的新特点

税收的管控在当前社会发展所呈现出的形势下,也拥有着最新的特点。首先就是针对管控的不同阶段,其关注的更多的就是事后的管理,以及控制工作。税务部门对于原有工作的开展策略,以及具体开展方法进行了科学的调整,最主要的就是减少和优化了税务行政审批的流程。多项审批的事项已经改为了备案管理,这也最大程度地履行了税务机关服务职能的变化,从而确保企业进行事后备案的过程中,与其存在联系的税务管理的风险随之产生,这就是税务的风险与经营的管理之间所呈现出紧密关系最终决定的。除此之外,现代化的电子技术管理手段,在当前已经被各个行业广泛的应用,互联网的普及使税务工作也向着网络化的角度所发展。其能够通过大数据对纳税人进行全方面数据的管控,这也缩短了税收在征管过程中的时间,能够确保实际管理工作更加的精准和透明。而后续的工作开展过程中,随着互联网的普及以及全面化的发展,税务、工商、银行、社保等这些数据,在对比和分析过程中能够得到的效果更佳,使企业偷税漏税的情况被严格的监察,这也能够让更多的中小企业依法纳税。

2中小企业税务筹划的重要性

2.1有利于中小企业的稳健发展

税务的筹划在开展的过程中,是中小企业实现良好收益最为基础的核心性保障,也是执行国家税收这一政策的主要路径。企业在开展这项工作的阶段,还需要注重能够结合国家现有政策,有效地把税务活动融入其中,同时也需要做好相应的筹划,这样才能够降低税收的成本,提高企业经济的收益。税务筹划作为最科学最合法的管理方式,也能够为中小企业财务活动的实施,提供有力的发展路径,更是企业在经营管理过程中,不可或缺的一个重要部分。基于此,中小企业也需要从长远的视角出发,展开科学有效的规划,确保税务的筹划能够与国家税收的政策,在变化的过程中拥有一致的步调,从而促进企业得以全面健康的发展。

2.2有利于企业税负的减少

在中小企业发展的过程中,其所不可否认的一项内容就是,中小企业其经营活动,所涉及到的费用中,税费是一笔较大额度的支出。虽然每一个企业应尽的义务就是纳税,但是巨大的开支,也会导致中小企业在经营过程中负担较重。特别是企业在利润较少的过程中,如果再支出较多的税务费用,那么如果经营不善,就会对企业后续的发展造成严重的影响,甚至会导致中小企业走上破产的道路。所以企业开展了纳税的筹划这项工作,就能够确保税费的支出,合理有效地得以良好的控制。而筹划整个过程中也能够变得更加具有科学和合法性,达到管理的最终原则,因此,企业内部的领导就需要针对税务管理这项工作,拥有着正确思想的认知,尽可能在掌握多个税务相关政策的阶段依法纳税。同时,也保障税务的筹划工作进一步得以有效地开展,这也能够避免企业内部违法行为的出现。而税务的筹划也能够降低企业在经营过程中的压力,通过具体的实施,确保中小企业税务和成本见得到有效的协调,最终提升企业经济收益。

2.3有利于企业提升风险防控水平

在中小企业实际运营的过程中,税收的风险属于一项不容易被有效把控的风险要素内容,所以这项风险也经常会出现在税收的管理等多个环节之中,涉及到的流程较多,管理难度较大。税务的筹划在空间增大的过程中,其筹划的风险也会变得越来越大,这也为中小企业内部财务人员日常的工作,带来了相对较多的问题和挑战。在进一步对筹划的风险管控这项工作进行落实时,自身对于风险防控的水平,也能够有效良好的得以提升。并且因为中小企业所实施的筹划方案,不仅仅需要结合当前政策导向的内容,也需要贴合税收法律所提出的要求,只有具备了较高专业程度的能力,才能够真正地为中小企业全方面的发展起到合理推动的作用。除此之外,在中小企业内部税务的筹划这项工作,如果能够得以有效地开展,也能够真正地反映出企业内部,对于国家所提出的政策和法规给予的关注以及重视的程度。然而,在具体筹划工作开展的时候,企业就可以抓住外部市场环境中,所呈现出发展的机会。真正的借助这个契机,实现企业更大更远的长久性发展。因此,结合这样的情况也能够看出,税务的筹划对于中小企业来说具有一定的重要作用,通过合理的税务筹划相关工作开展,能够在很大程度上为中小企业长久的稳定的发展,提供最为有力的知识和核心的保障[1]。

3中小企业税务筹划存在的问题

3.1思想上存在误区

税务的筹划这项工作是一个具有系统性和全面性的工作内容,还要求中小企业中工作的人员能够真正地在较为深层次的角度,进行有效的知识学习,减少自身在税务筹划这项工作开展上所存在的错误性的认知以及理解。所以企业在实施税务筹划相关工作的过程中,既需要把这项管理工作当成一个较为复杂的活动,与组织机构共同协调加以完成,也需要保证企业内部管理层人员,能够树立自己正确的思想,了解纳税筹划以及税务缴纳的意义。但是有很大一部分中小企业及管理的人员,乃至财务工作者,都缺少与纳税以及税务的筹划有关的知识了解程度,认为只要经营管理合乎国家法律政策,就不会存在更多的风险。就好像现在有很多明星都出现了偷税漏税的现象,而造成这种现象的原因,也不乏存在自身对于税务筹划知识了解不透彻的情况。在中小企业内部也会出现领导者认为企业经济收益较少,本身经营压力大,所以税务筹划意识不清,忽略了纳税工作在企业发展中重要的地位,最终导致企业出现偷税漏税的现象,以及违规生产的操作等。影响企业经济发展既定目标的达成,也不利于企业向着更高、更远的方向所前进[2]。

3.2征纳税时间存在出入

中小企业在发展的过程中想要得以生存并获取到更大的发展,如果仅仅是粗略地开展税务的筹划工作,很难达到既定的目标,特别是相关管理人员,如果不能够对税收新政策,以及征收时间和正确的节点进行掌握,那么也会造成税务方面违法现象的出现。而很多企业在实际工作开展的过程中,对于这些问题依然处于一种毫不知情的状态下,管理人员在思想方面所造成的疏忽,会导致企业错失最佳税务执行的时期。企业在开展各种税务筹划的工作之后,由于错失时机最终前功尽弃,中小企业受到管理的模式,以及规模和经营现状等各方面因素限制,专业高素质税务的人才欠缺。所以内部筹划工作在开展的时间和进度上,都容易出现节点上的错误。再加上中小企业的发展,容易受到外界环境以及不稳定因素所产生的影响,因此税务的筹划在布局上也并不合理。这些问题都是企业内部税务筹划这些工作所面对的各种阻碍,如果管理部门不能够有针对性地对这些问题进行科学的调整,那么就会导致企业风险负担加重,影响企业后续的进步。

3.3财务管理方式陈旧

在一个企业中所选择财务管理工作开展的模式是否先进,也决定了其财务管理这个活动在开展过程中,实际所能够达到的水平。税务的筹划作为企业内部财务的管理这项工作开展和实施过程中核心的组成部分,如果能够真正地实现较为良好管控的效果,就需要企业全面管理制度作为其中核心的支撑[3]。目前,有很大一部分中小企业所关注的,大多数是企业内部经营活动具体实施的情况,而对于内部财务管理的具体开展工作现状,了解的相对比较少,或者是这些工作,大多数都会委派给财务部门工作人员进行相关事宜的负责,自身给予的重视程度并不高。所以这也出现了在具体的税务筹划实施工作开展过程中,由于受到各种各样因素的干扰,而出现了较多错误的信息,影响了最终筹划工作开展的效果。税务的筹划与最新型财务管理的手段,又有着较为紧密的联系,还需要在掌握和了解相关信息之后,继续开展一系列的工作内容。但是传统财务的管理工作在开展的方式上,无法把企业现阶段税务筹划的具体形式展现出来,这也导致中小企业内部税务的筹划这项工作,在实施的过程中难度加大,影响其具体工作开展的效果。

4中小企业税务筹划的应对策略

4.1提升人员筹划管理能力

在我国的税收政策与社会发展与时俱进共同进步的过程中,市场经济体制也在积极的调整和变化,越来越多新政策的出现,对于中小企业中财务人员自身事务管理的能力有了更多的要求,除了需要在自身的专业和业务的能力提升这方面做更多功课之外,公司的管理者更是需要树立起良好的税务意识。财务的人员不仅仅需要增强专业的能力,也需要积极地对公司的业务进行了解,从全新的格局和视角出发,保证不同部门之间积极协调、有效的沟通,了解事物可能存在的风险节点,并且把控这些风险。使企业能够严格地遵循缴税纳税的要求,在正确的税务筹划工作开展过程中,减少企业面对的风险,推动中小企业的发展。例如:制造企业2021年适用加计100%的优惠政策还要求企业以制造业为主营业务且当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上。适用相关税收优惠政策必须要达到相应要求,这就要求财务管理的配合。这也是人员工作开展中所需要提升的能力[4]。

4.2遵循税务筹划既定原则

在中小企业的税务筹划这项工作开展中,还需要把科学统一的原则有效地进行凸显,因为企业中管理的人员数量较多,具体工作执行阶段对于税务的筹划,一直以来还缺乏对税务筹划原则深入的了解,因此这也造成了整个工作开展过程中存在着各种各样的偏差。所以实际工作人员还需要在遵循税务筹划合法性原则的基础上,保证相关的内容能够按照法律规定的要求得以实施。不论是税率还是税额,这些方面的税务筹划都不会出现偷税漏税的情况。与此同时,中小企业在发展阶段,由于自身规模较小,所以企业工作人员专业性不高,在未来的发展过程中就需要保证人员能够真正的吸收新鲜的思想理念,认识到税务筹划既定的原则,以原则着手,在税务的筹划工作中,对成本的问题充分合理地进行考量,切实有效地提高企业所能够拥有的核心利益。

4.3因时因地进行税务筹划

若想保证税收筹划的合理性,前提是要拥有完善性的管理机制作为支撑,这样也能够为从业人员提供良好的方向导向。所以,中小企业当下务必要形成良好的战略统筹意识。正确看待税收筹划这一工作要务以及与企业自身实现深稳发展之间具有的紧密关联。然后,全面关注和深度考量国家在中小企业税收方面所提出的战略方针,明确了解具体的筹划要求。之后,综合中小企业自身的经营环境,深入剖析可能存在的筹划风险,在此基础上科学设置有效风险管理与防范机制。只有这样,才能够保证所落实的税收筹划工作更合理,提高整个工作的执行性。同时,中小企业需要积极贯彻精细化指导思想,遵循三全原则,重点强调全过程、全方位,主张全员参与到税收的筹划工作当中,通过互动交流整理丰富的税收材料,有效补充和完善税收筹划的方案内容[5]。

5结论

综上所述,企业需进一步明确自身的公司体制和属性,正确看待税务管理这一工作。结合实际分析内部在税收筹划具体实施中所呈现的风险特点,并提出科学的解决策略,从完善财务体制、把握市场规律等多个方面出发加以规范,以保证所构建的税收筹划机制在工作内容、组织结构以及具体的效果体现上更规范,同时也能够全面提高企业自身的经营实力,为其在复杂化的市场环境下获得良好的发展实力,并逐渐趋向于经营稳定化而奠定良好的前提基础。

作者:覃丹 单位:深圳市步锐生物科技有限公司

中小企业税务筹划探讨篇3

一、中小企业税务筹划的重要性

(一)有助于降低企业经营成本,实现财务控制目标税收支出是企业一项重要的成本支出,在企业各项支出中属于必须支出,且占企业利润的比重也很高。许多中小企业虽然看似有很高的收入,但是实际利润并不高,虽然逐年增长的产品成本、人工开支是企业利润不高的主要原因,但较为沉重的税收负担也是其效益不高的原因之一。因此进行合理的税务筹划工作,用足符合企业状况的税收优惠政策,不仅可以降低中小企业的税收压力,也能大大降低企业经营成本。由此可见,税收支出是一种具有弹性的成本支出,有效且合法的税务筹划有助于企业正向发展。中小企业运用多种税务筹划方法相结合,一方面降低了企业税收成本,提高了企业效益,最终为企业投资者创造利润,促进了企业发展;另一方面也促进了经济健康发展,增加了国家的税收收入。

(二)有助于提高财务管理水平,实现资源合理配置中小企业要想发展壮大,离不开企业的效能建设,而财务管理是企业效能建设中的重要环节,税务管理作为企业财务管理中的组成部分,又在财务效能建设中起着承上启下的作用。想要提高企业的财务管理的水平,既要做好各项业务的合理安排,制订科学的流程和完善的内控体系,还需要加强对税务风险的管理。有效的税务筹划可以及时了解最新的各项税收优惠政策,对企业资源进行合理分配,在进行投资、筹资和技术改造等方面实现企业资源的最优配置,为企业创造更多的利润。因此将资源分配与税务管理相结合,可以提高企业财务管理水平,从而整体提升企业治理效能,促进企业内部的资源优化配置与产业结构调整,提升企业核心竞争能力,为中小企业可持续发展提供保障。

(三)有助于降低涉税管理风险,实现企业信誉提升企业在经营发展过程中存在许多风险,税务风险也是其中一项。企业税务风险的发生,不仅会使企业信誉受损,还要缴纳高额罚金导致企业税收成本的增加,从而影响企业的生存发展,甚至企业法人等高层管理人员还会因违法犯罪而受到严厉惩处。作为企业风险管理的重要组成部分,税收风险存在企业经营活动的各个环节之中,如果不能有效降低企业涉税风险,会使企业有可能要缴纳数倍的罚款,还会影响信誉和口碑,给自身发生带来严重的负面影响。例如,当前金税三期系统中企业的税收信用等级的作用已经越来越重要,它不仅是一个企业是否遵守税收制度的重要标志,也成为企业办理其他涉税事项的重要依据。合理的税务筹划,不仅可以帮助企业解决常规的涉税问题,还能对涉税业务所涉及的各项税务问题和后果进行分析、评估、处理等,从而使企业从根本上避免税务风险对企业造成的不利影响。

(四)有助于提高税收征管效率,实现国家企业双赢加强企业税务筹划工作,规范企业征税行为,利用国家的各种税收法律法规,并对其进行充分的解读,使其税收成本支出最小化的同时,将税后管理转变成为税前预防,不仅提高企业自身风险自控能力,降低税收风险,降低企业对征纳税收的抵触心理,也可以降低税收征管机关的税收征管成本,提高税收征管效率。征税人与纳税人之间通常存在着博弈的关系:征税人为了国家的利益,无私且认真执行国家政策;而纳税人则可能为了自身的利益,想方设法采取自认为“合法、合理”的行为来减少或者避开缴纳税款,还美其名曰“合理避税”。在这样一个博弈过程中,一方面可能导致国家资源不能及时入库,另一方面可能导致纳税人违反法律法规而不自知。这不仅会使中小企业断送自己的前途,也会降低国家资源的使用效果,给国家带来损失。因此,专业的税收筹划工作,不仅有利于中小企业降低税收成本,还能提高征税机关的征收效率,提升国家资源利用程度。

二、中小企业存在的主要税务风险

(一)管理经营者缺乏税务筹划意识,企业涉税风险高中小企业大多是从小微企业发展起来的,规模通常较小,资金压力通常较大,想要在当前竞争激烈的市场环境中生存下来,作为企业的经营者,首要任务是先将企业做大做强,因此普遍对企业需缴纳财务情况关注较少。而且,由于管理层通常会因组织形式的局限性,导致其缺乏遵守税收法律法规重要性的了解,有些中小企业的经营者会为了追求短期的效益而采取不合规、不正当手段来降低应缴税额。由于税收支出在企业经营支出占比较大,有部分经营者会为了减少税收支出,故意少记、不计收入,加大费用支出,降低应缴纳的税费额度;有些还可能存在账外经营的情况,作为征税依据的为专门编的一套账,实际经营状况则是另一套账。管理经营者的不重视,不仅会增加企业的涉税风险,也让税务筹划成为空谈。

(二)办税人员专业能力水平有限,难以及时发现税务风险近年来,国家出台了很多新的税收政策,法律、法规更新速度快。外部环境的快速变化要求税务工作需要很强的专业性和及时性,参与企业税收筹划工作的相关人员都应当扎实掌握有关税务、会计、法律等方面的知识。然而,中小企业由于资金和规模的限制,通常无法聘请具有足够专业税务知识和技能的员工,因此在经济活动中不能准确识别和控制相关的税务风险。大多数的企业会计工作仅局限于每月做账有些会计人员甚至身兼出纳等其他职务,在精力有限的情况下对企业其他经营则很少参与,对涉税风险的事前预防、事中控制更是无从谈起;通常是在接到税务机关涉税事项通知,被要求补税、交罚款时,才会后知后觉地意识到日常经营活动中存在的不当之处。

(三)外包机构专业能力参差不齐,盲目筹划带来风险能合理运用现有的税收政策进而合法减少缴纳税款,实现利润最大化是每个中小企业经营者的必然选择,当企业自身无法做出合理的税收规划时,通常会寻求专业机构的帮助。然而,当前市场形态下,税务筹划机构虽然多,但鱼龙混杂,专业和非专业很难辨别。很多企业的管理者认为所谓的“税收筹划”就是简单地“减少缴税”,这也给一些非专业机构提供了可乘之机,简单地采用例如虚构成本支出等方式达到少缴税款的目的。殊不知,真正的税务筹划工作应当贯穿企业整个生产经营活动全程。因此,盲目且错误的税收筹划,既不能起到降低税务风险的作用,还可能让企业酿成违反法律法规的恶果。

(四)信息化基础薄弱,与税务筹划相关的智能化建设不足随着大数据应用的普及,信息技术贯穿于企业的经营活动、内部管理,因此无论是在生产销售还是了解税收政策,都离不开信息技术的应用,可以说信息技术为提高企业经营效率提供了强有力的支持。然而信息技术普遍运用的同时也存在着其固有的局限性,第一,数据安全性难以完全保障,这导致企业的经营数据可能被泄露,使企业经营面临危机。第二,风险管理系统功能不完善、不健全,使中小企业无法及时监控到与之相关的税务风险。第三,涉税事项与社会工作的结合使信息化应用可能受到外部不良因素的影响,企业的经营活动不是一成不变的,税收政策也更新较快,使信息化应用无法快速跟上变化。而且中小企业受其规模及资金的限制,通常没有实力去开发与涉税风险预防相关的应用,即使在税务筹划上运用了信息化,使用的也大多只是非客制化应用。这使信息技术无法完全契合企业的经营活动,使与税务筹划相关的信息化功能形同虚设。

三、中小企业税务筹划的策略

(一)加强管理层对税务筹划的认识中小企业的税务风险大,很重要的一个原因是源于管理层对税务风险的认知不够。因此,企业的管理层要充分认识税收的法定性、义务性和强制性,在生产经营过程中合法合规,以提高企业核心竞争力作为提高企业利润的基础,而不是在减少缴纳税款上想办法。如果在违反法律法规的前提下减少缴纳税款,事后被税务机关发现,不仅会被税务机关要求补税、罚款、滞纳金,加重企业的支出成本,同时还会影响企业的信用等级,使企业在很多涉税事务上都受到限制,还会在客户和供应商那里造成恶劣影响,失去信誉也就失去了市场,企业的健康快速发展就成了空中楼阁。树立科学的税务筹划理念,管理层不能仅将税务筹划局限于某个业务或者某个部门内,而应该进行整体统筹规划,改变观念,建立全流程动态管理,强化意识,遵循税法规定的各项内容,将遵纪守法的思想渗透到各项经济业务活动中的同时,还要将建立科学的税务筹划体系作为企业一项长期战略目标。在企业整个经营活动周期内,将涉税风险事后补救转化为事前预防和统筹,充分利用已有的税收优惠政策,促进企业有序规范地发展。

(二)提高税务筹划人员的专业素质,加强与税务部门的良性沟通中小企业为了降低经营成本,同时受到规模和资金的限制,大多数无法在财务部门之外再设立或招聘专门的税务相关工作人员。因此多数中小企业的涉税事项主要靠企业财务人员进行管理,企业的税务筹划质量也只能由企业财务人员来决定。在无法将税务部门独立出来的情况下,需要企业务必加大对财务人员的培训力度,不仅要强化财务控制专业知识,还要加强税务风险控制业务知识的培训和政策解读,让他们掌握国家在税务方面的最新要求。同时,要提升财务人员的职业素养,提升依法纳税的理念,真正理解依法纳税不仅是每个公民、每个企业必须履行的义务,也是保护自身的最有效手段。在充分掌握国家相关税务管理要求后,就要坚持有章可依、有章必依。企业税务控制人员,还要建立与税务部门的良性沟通机制,畅通双方沟通渠道。一方面企业财务人员在税务控制方面不够专业,需要税务部门的指导,确保企业能依法履行税收义务和责任;另一方面对企业税务方面存在的问题,税务部门审发现后通过及时反馈,有利于问题第一时间得到整改,也可以帮助企业及早识别潜在的税务风险,及时采取相应的补救措施,减少或者规避可能造成的损失。

(三)完善税务风险内控机制,提高风险控制运行效率通过近年来各部门对中小企业经营状况的分析不难看出,目前我国的中小企业普遍存在内控制度缺乏的情况,即使有部分企业制订了相关内控措施,特别是与税务工作相关的内控制度,因为不受管理者的重视,大多并没有实际运用起来,内控执行流于形式。因此想要整体提升中小企业的财务内控水平,税务风险内控制度的建立和执行不可或缺。一方面,中小企业的管理层应从以企业自身经营状况和资源分布情况为基础,将现有的内部控制流程进行重新整合梳理。立足于当前已发生或有迹可循的税务问题,将现有经营活动进行分解细分,结合已有的税务控制流程,对所涉及税务活动的核算、缴纳等进行重新规范,避免出现不合规的情形。另一方面,企业应对各项经济业务进行模块化管理,设置相关涉税风险管理部门,建立相应的风险预防管理流程,做到事前预防、事中梳理、事后监督。对一些重大经济决策,在自身无法判断其税务风险时,要主动寻求外部专业的涉税服务机构对决策进行评估、衡量。同时还要依托不断发展的信息化技术,将涉税风险管理动态化,加强对控制环节的监控与诊断。只有这样,中小企业才能真正建立规范、完备的涉税风险管理体系,降低企业经营风险和税务风险,提高企业整体运行效率。

(四)加强信息化应用,为税务筹划工作筑牢屏障目前全社会都在深化数字化改革,税务筹划工作依赖于信息技术将会成为大势所趋,企业应当加强与税务筹划相关信息化的应用。首先,应当以企业自身经营活动为基础,明确税务筹划的目标,结合相关税收政策时效性,制订信息化应用的规划方案并有效实施。其次,识别和评估信息化应用过程中存在的风险,分析其风险形成的原因,判断其对企业生产经营活动的重要性。再次,根据税务筹划工作目标,建立相应应对机制,调整业务流程,降低或避免税务风险。加强信息化应用,对收集到的涉税风险相关信息进行大数据分析,可以有效提升数据的准确性和分析的高效性,为规避税务风险提供扎实的数据支撑。最后,改善和优化税务筹划相关应用程序,加大对信息化软硬件的投入,强化对涉税风险的管控,做到事前预防与事中调整相结合,为中小企业的税务筹划工作夯实根基。

四、结语

综上所述,随着我国社会主义市场经济改革不断向纵深推进,企业发展的活力得到进一步释放和展现,企业在不断发展壮大的同时,所需要支付的税费也不断增加。税务筹划不仅能降低涉税风险、防止非法税务行为的发生,还可以帮助企业合理控制支出成本,提高企业综合竞争力。尤其是随着信息化时代的到来,税务信息联动和资源共享是未来的趋势,纳税人的税收信用评级也越来越重要。因此,企业必须重视税务风险控制工作,务必做到依法纳税、整体筹划,提高税务法律遵从度,推动企业健康持续发展。

参考文献:

[1]王孟莉.企业税务风险防范与化解对策研究[J].纳税,2018,12(28):38-39.

[2]于水玲.中小企业税务管理存在的风险问题及应对策略[J].国际商务财会,2021(3):63-65.

[3]赵华.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J].财会学习,2019(11):188.

[4]李燕梅,蒋友红.大数据环境下企业税务风险应对研究[J].中小企业管理与科技,2020(8):82.

[5]袁金平.浅析中小企业税务筹划风险及防范对策[J].中国市场,2020(10):147,149.

作者:赵寒君 单位:浙江正信税务师事务所有限公司

上一篇: 企业数字化管理探讨3篇 下一篇: 财务管理创新论文3篇
相关文章
精选范文
相关期刊