投资项目管理论文篇1

在激烈的市场竞争中，一个企业要想稳步前行，获得长远、健康的发展，就需要提高自己的管理能力和水平[1]。固定资产投资项目管理作为企业经营管理的一项重要内容，关乎投资成败和企业核心能力的形成，其管理有效性是提升企业市场竞争能力的关键。因此，企业要想保持良好的市场竞争优势，就必须重视该项管理工作，并提高其管理的有效性。现阶段，一些企业在经营发展过程中出现经营不善甚至倒闭、破产等问题，很大一部分原因就是固定资产投资项目管理不当，没有很好地识别固定资产投资项目中的风险问题，为企业带来巨大的经济损失，所以，加强对企业固定资产投资项目管理的研究是十分必要的[2]。

一、固定资产投资项目管理概述

（一）固定资产投资项目的概念对于固定资产投资活动而言，其主要是通过货币形式来表现出来的，是一个企业在某一时期中固定资产购置、建造活动所产生的费用变化或是工作量。企业可以通过提高固定资产投资的方式来提高自身生产效率，对企业经济效益的提升、扩大发展规模、增加固定资产等都有一定的积极影响[3]。不仅如此，固定资产投资可以提高企业生产能力和创新能力，为企业持续、健康发展创造良好条件。对于企业而言，固定资产投资项目可以根据企业所在行业、固定资产投资项目主体、建设性质、市场性能等不同方面进行划分。从建设性质来说，可以将固定资产投资项目划分为新建固定资产投资项目、扩建或是改建固定资产投资项目。

（二）固定资产投资项目的特点企业固定资产投资项目主要有以下四个特点：1.固定资产投资项目周期长。和其他资产有所不同，固定资产有着很长的使用年限，因此，也使得固定资产投资周期比较长，短期内很难看到投资效果，并且在投资过程还需要面临资金贬值或是通货膨胀等投资风险。2.固定资产投资规模比较大。受到固定资产本身特点的影响，由于其单位价值大，固定资产投资项目规模也更大，尤其一些大型工业产品的生产加工企业、建筑企业、电力企业等大型企业，这些企业的固定资产投资规模更大。3.固定资产投资项目所产生的回报具有不确定性[4]。主要是因为企业固定资产投资项目很容易受到多方面因素影响，最终导致项目投资效果难以得到保证，并且在这些因素中，有很多因素是难以掌控的，更是为企业固定资产投资项目带来很多不确定性。⒋固定资产投资项目具有不可替代性。对于企业固定资产投资项目而言，在确定项目并开始投资后，就难以在短期内进行调整，主要是因为固定资产投资项目转移性比较差，如果企业在选定并投资后发现了更好的投资项目也很难进行替代。

二、提高企业固定资产投资管理有效性的重要意义

企业固定资产投资作为一项投资活动，该活动开展主要就是为企业生产经营提供保障[5]。所以，在固定资产投资过程中，做好相关管理工作，明确固定资产投资有关要求非常重要，尤其是一些投资金额高、规模大的固定资产投资项目，提高投资管理有效性更加重要。一些企业的固定资产投资活动，都会由专门的职能部门负责，甚至对重大投资项目还会成立专门的项目管理小组或是办公室，但是，大部分企业的固定资产投资项目管理能力与对项目期望建成水平的需求间都有不小差距，导致项目建设效果不能达到预期期望值。这主要是因为部分企业对固定资产投资管理工作缺乏充分的认识，不了解其重要性，从而导致企业对固定资产投资项目缺乏全面、有效地把控，在项目内容规划论证方面也难以保证科学性、经济性，很容易增加固定资产的投资风险，使企业遭受巨大损失，严重的还会使企业面临资金链断裂或是破产的风险。因此，提高企业固定资产投资管理有效性是十分重要的。

三、企业固定资产投资项目管理存在的问题

（一）固定资产投资项目准备工作不充分企业在推进固定资产投资项目之前，需要对投资项目进行充分调研论证，对该项目的可行性实施全面、系统的分析，并构建科学的投资决策模型。然而，就目前来看，一些企业在开展固定资产投资项目管理工作时，常常会忽略对固定资产项目投资可行性的研究论证，相反则是将前期准备工作的关注重点放在该投资项目是否可以获得相关部门的批准。造成这种问题出现的主要原因是相关部门对企业固定资产投资项目做出了严格的要求，而企业为了获得相关部门的批准会在前期准备工作中，将重心放在上级部门研究批准项目时关注的问题，在项目可行性分析报告中突出某些重点内容，而项目分析报告并没有对固定资产投资项目可能面临的问题、市场定位和分析等等进行有针对性的深刻分析，从而增加了企业固定资产投资风险发生概率。

（二）固定资产投资项目规划偏离实际在固定资产投资项目管理工作中，项目规划作为管理工作的重要一环，项目规划工作的科学与合理性会直接影响固定资产投资项目的成功与否。然而，在实际中，固定资产投资项目规划工作并没有得到应有的重视，部分企业对于该项工作存在应付式心理，常常只是对其进行简单规划，甚至还有一些企业并没有制定规划就直接推进项目，这就会导致固定资产投资项目规划偏离实际。不仅如此，一些企业会要求设计单位来负责固定资产投资项目规划工作，而设计单位对企业的经营现状和具体情况的了解是片面的，所制定出来的固定资产投资项目规划和企业实际需要存在较大偏差，这不仅会导致项目规划与企业战略规划产生偏离，还会增加项目的成本投入。同时，对战略目标实现的正向推动作用打折扣，非常不利于企业的健康发展。

（三）固定资产投资项目管理制度不健全一些企业管理者在经营管理过程中，依旧秉承传统的经营管理理念，在固定资产投资项目管理工作中也沿用传统思想，没有平衡好项目管理工作和建设工作，为企业固定资产投资顺利实施带来阻碍。对于固定资产投资项目管理而言，管理内容比较繁杂，涉及多个流程、专业，以及部门和各个工作环节，特别是涉及固定资产投资项目统筹工作、计划以及组织工作等，这些环节只是单纯依靠某一个部门是无法完成的，还需要多个部门协调配合。同样，固定资产投资项目管理制度也会涉及多个部门，制度内容还会涵盖不同专业、不同管理层，但是，固定资产投资管理相关人员专业水平和能力存在较大差异，如果只是按照统一标准或是固定的管理流程来开展制度制定工作，就会影响固定资产投资项目管理效果，使固定资产管理工作偏离时展，一些固定资产投资规范措施难以很好地对接行业或是特殊项目，无法为后续固定资产投资项目开展提供有效参考。

（四）固定资产投资项目管理缺乏有效监督在固定资产投资项目管理过程中，良好的审计监督工作可以实现对投资项目整个过程的监督管理，以提升固定资产投资项目管理成效。但是，就目前情况来看，不少企业在推进固定资产投资项目时，虽然会开展审计监督工作，但力度不大，审计监督工作并没有得到严格落实，并存在审计监督调查不全面、对投资项目风险评估和识别不准确、审计监督追责不到位等问题，使审计监督工作无法为企业固定资产投资管理工作的有效开展提供有力保障。

四、提高企业固定资产投资项目管理有效性的措施

（一）构建科学合理的固定资产投资项目评估体系在固定资产投资项目推进前，需要对项目投资可行性进行全面分析。而要想提升可行性分析报告的科学性和准确性，就需要做好固定资产投资项目各项准备工作，对固定资产投资项目实施全面的调查和策划，构建科学、合理的固定资产投资项目评估体系，为项目顺利推进奠定良好基础。为此，可以从以下几个方面来构建固定资产投资项目评估体系：首先，对固定资产投资项目进行分类。企业需要在前期准备工作时，对项目进行论证和调研，不同类别工作应当安排能够胜任具体投资项目的专业人员来负责，并明确每位工作人员的工作内容和职责。其次，提高项目论证和调研工作人员责任意识。固定资产投资项目论证和调研人员需要认识到自己工作的重要性，提高责任意识，确保固定资产投资项目论证和调研工作高质量完成。同时，企业也应当加强固定资产项目论证环节的管理，明确工作人员的责任，对不负责的行为进行追责。最后，提升企业固定资产投资项目准备工作的规范性，企业应当规范前期准备工作，明确各项工作开展要求，在构建固定资产投资项目模式时，可以借助数据库来开展，但需要确保数据库中的数据信息的真实性和及时性，这样才可以为项目的科学决策提供准确的数据支持。

（二）明确固定资产投资项目规范标准企业固定资产投资项目需要多个部门工作人员共同参与其中，项目的顺利完成也需要各个部门之间的通力配合。所以，企业固定资产投资项目管理工作并不只是某一个部门或是某一个负责人的工作，投资项目管理工作应当站在全局角度来推进，需要将固定资产投资项目有关部门、工作人员实施统一管理，要求各部门之间加强沟通和协作，共同推进固定资产投资项目，确保项目顺利完成。为确保企业各个部门之间能够进行有效配合，减少部门之间在项目推进过程中出现相互推诿责任等情况，企业还应当构建固定资产投资项目管理的规范标准，要求各个部门和各个岗位工作人员按照规范和标准来履行各自职责，避免由于规范和职责不准确而引发的争执问题，增强固定资产投资项目管理效果。

（三）健全固定资产投资管理项目制度当前，市场环境在不断发生变化，面对复杂多变的市场环境，企业要想提高自身竞争实力，在复杂的环境中稳步前行，就需要提高自身固定资产投资项目管理有效性，而完善的固定资产投资项目管理制度则是保障其有效性的关键。为此，企业需要加强固定资产投资项目管理制度建设，依据科学理论来对现有的管理制度进行完善，以提升固定资产投资项目管理工作的规范性，使项目高质量完成，为企业带来更多经济效益。在制度完善的过程中，企业可以按照有关部门的最新标准和有关法律法规来构建制度，使企业固定资产投资项目管理制度更加科学。同时，要对固定资产投资项目管理制度进行细化，明确流程，使之更具有操作性。例如，可以按照项目推进的各个阶段调整制度内容，从采购、财务和建设等多个方面入手，为各个环节工作规范顺利开展提供制度保障。

（四）做好固定资产投资管理审计监督工作在固定资产投资项目管理工作当中，审计监督工作开展不仅可以督促固定资产投资项目各项工作规范进行，还可以提升投资项目管理有效性，使管理作用得到充分发挥，以保证投资项目质量。使固定资产投资项目经济效益最大化，为企业市场竞争实力的提升与长远发展提供强有力的支持，所以，做好固定资产投资项目管理审计监督工作尤为必要。为此，在开展审计监督工作前，需要先明确审计监督工作范围，需要对固定资产投资项目管理、业务流程、资金、风险等层面进行全方调查，对项目建设内容、建设周期、达纲标准、关键工程和设备等情况进行充分了解，对固定资产投资项目前期评估论证、审批以及项目投资过程中的有关风险进行确认，并对审计工作实施方案进行优化调整。在审计监督过程中，在发现问题后，相关人员需要针对这些问题提出相关建议，并督促有关人员及时整改，以减少风险发生概率，避免企业蒙受损失。

五、结语

对于企业而言，固定资产投资项目管理工作的有效性在一定程度上反映了企业的管理水平，因此，加强企业固定资产投资项目管理的有效性对企业健康、持续发展具有重要的作用。但是，由于固定资产投资项目的特殊性，也给企业管理工作带来了一定难度和挑战。现阶段，部分企业固定资产投资项目管理工作仍存在一定的问题，由于缺乏有效管理，使企业面临巨大的投资风险。企业要想通过固定资产投资活动获得更多的经济效益，就应当站在全局角度综合分析固定资产投资项目管理存在的问题，并结合实际情况优化投资项目管理活动，这样才能提升投资效果，提高企业经营管理水平，使企业在复杂的、激烈的市场竞争中稳步前行，实现长远发展。

作者:翟冠峰 李统计 杨旭东 单位:中兵红箭股份有限公司豫西工业集团有限公司

投资项目管理论文篇2

一、调研情况分析

（一）项目案例调研分析本文通过统计10个军工固投项目的审计报告，统计分析在全流程实施管理中各个环节存在哪些方面的问题，从现象看本质，形成问题审计问题分析表。针对上述10个项目财务决算审计发现的问题进行梳理、归类和分析，根据出现问题的数量进行排序，可以看出：首先，造价管理方面出现的问题最多，达到33.0%，主要集中在多计工程量、综合单价组价有误、重复计取费用、计取依据不足等方面。其次是合同制履行情况和核算阶段，分别均达到11.4%，合同制履行情况方面主要问题为合同签订时间不合规，合同要素不完整，合同支付不规范、合同内容有误等方面。核算方面主要问题为建设单位管理费列支不应计入项目的费用、联合试运转费预留问题、超标准计取“三同时”评价等其他费用等问题；第三类问题是招标程序和档案管理，分别均达到8.6%，招标程序方面主要问题为评标专家选取不合规、评标委员会组成不合理、评标过程不规范、应废未废等问题；档案管理方面，普遍存在部分招标事项归档不完整、部分工程资料缺失、不完整或不规范、相关竣工资料编制存在差错等问题。第四类问题是招标前期管理和进度管理，分别均达到7.1%，招标前期管理方面主要问题为招标方式不合规、标段划分不合理、部分招标文件编制及发售不规范等方面；进度管理方面主要问题为工程进度控制不严格，实际工期严重超合同约定工期、先开工后办理施工许可证、对工程延期未认真区分责任等问题。第五类问题是质量安全管理和初步设计审批，分别达到5.7%和4.3%。质量安全管理方面主要问题为工程质量管理存在缺陷、存在部分工程质量问题、设备、水泥品牌与招标文件要求不一致等问题。初步设计审批方面主要问题为项目批复与实施程序倒置、概算文件编制质量存在瑕疵等问题。最后一类问题是内控和实物管理方面，均占比1.4%。内控方面主要存在重大事项内部决策程序待完善，实物管理方面主要存在资产管理不规范等问题。

（二）院所制度调研分析“法者，天下之程式也，万事之仪表也。”军工固投项目的三级制度体系分为部级、院级、所级。制度体系建立和完善是军工固投项目首当其冲的难题，也是单位长期持续健康发展的基础。为落实全面依法治院要求，进一步推进院固投项目实施过程规范管理，及时纠偏除弊，不断提升项目管理水平，特别梳理和分析院级规章制度，其关注的即为难点；院级管理制度重点关注了项目管理与建设管理、财务管理和监督与审计三个方面，其占比分别为62.16%（23个）、24.32%（9个）、13.51%（5个）。

二、军工固投项目管理实施中存在的难点问题

通过对以往项目的案例分析、院级固投项目管理制度梳理，经过综合研判，总结出军工固投项目管理实施中存在的比较突出的几个管理难点问题。

（一）项目前期策划工作深度、颗粒度不充分，不能全周期、全要素、全方位地策划实施项目工作1.对项目前期阶段重视不够，投资决策机制有待进一步完善。目前军工固投项目决策方式还缺乏战略长远的规划考虑，对于如何正确把握投资机会、全面进行项目比选、科学论证可行方案还存在一定的困难，造成项目投资重点不突出、综合效益难以显现等问题，未达到国防科技工业“加强顶层设计、开展体系化建设”的要求。第一，项目前期论证深度不够，未全面剖析关键点，并且工艺需求不明确、不完整。第二，论证方式方法比较单一，在论证过程中未进行多方案论证，一旦出现建设规模过大、技术方案不合格等情况就会对项目实施造成不良影响。第三，项目前期论证时点大部分重点关注工程技术，不够重视管理风险，容易造成后续实施风险高。2.前期咨询报告质量有待进一步提高。军工固投项目有专门的保密要求，容易出现市场垄断的情况，由于缺乏竞争力，前期咨询报告很有可能会出现质量不高、深度不够、方案不够优化、预算周期时间不够准确等一系列问题。长期发展下去，会导致固投项目周期延长等情况的出现，增加项目投资成本。

（二）项目实施阶段对核心要素管控缺乏有效的管理方法、管理手段，很难将要素管理进行一体化考虑或系统协调军工固投项目往往重视项目的审批程序，但是忽视具体的项目监督工作，项目管理程序不顺畅，管理流程比较繁杂，导致投资项目管理相对比较分散，容易出现效率低，管理质量不高等问题，直接影响到军工固投项目的实施进程。1.经费管理的问题：大部分军工固投项目均存在列支概算外及不合理支出的问题。如何做到既不超概算，又不会结余太多项目资金，合理用好项目经费一直是军工固投项目的难点。在项目实施过程中，部分军工固投项目由于前期论证不充分、工程设计深度不够等原因，致使项目建设内容调整及设计变更较多，从而导致返工及项目延期，造成损失浪费。2.建设周期超期问题：大部分军工固投项目的拖期原因主要为审批手续办理、工艺需求变化等方面。造成项目计划与实际执行节点不一致。立项的周期较长也是造成建设周期超期的重要原因之一，从现阶段的流程上来看，初步设计的审批是明显滞后的，很多项目存在初步设计未批复项目便已开始施工的突出现象，给工程后续施工、审计等带来很多困难。3.质量管理的问题。一是项目设计阶段的前置化管控措施不到位：由于建设单位普遍缺乏专业设计人员，不够重视设计阶段投资控制，并且往往由于设计时间紧，与建设单位工艺需求等交流不充分，为后续施工中埋下大量调整或者无法实施的问题。二是施工质量管理存在问题：由于建设单位配备固投项目管理人员数量有限，相关监督管控手段比较落后，无法适应工程项目现场管理精细化的需求，往往造成施工现场实施与图纸不一致，设备材料材质、规格等与设计文件、施工文件、采购合同、材料报审表不一致等问题。4.招投标管理的问题：较多项目容易在招投标阶段出现管理问题，例如未在中标通知书发出之日起30日内订立合同、未按照招投标文件内容签订合同、个别招标事项中应废未废等问题。5.档案管理与项目管理脱节：档案管理贯穿于项目建设全过程，涉及到建设、勘察、设计、施工、监理等各参建单位，但目前以传统的手工管理为主，手段落后，容易造成项目的重要技术资料流失，收集的项目档案质量差。一般是工程竣工验收后，实施单位把形成的资料移交到档案管理部门，由档案管理部门进行整理、立卷。由于档案管理部门未参与项目建设过程，仅在整理过程中按照缺啥补啥的被动方法进行督促，对资料质量的把关是在归档之后，与项目管理脱节，造成项目归档档案完整性、系统性、有效性不强。

（三）项目管理能力与组织体系耦合度不高，很难实现双促双带效果，尚未形成有效体系效能基于军工科研单位管理体系的实际，建设单位的管理能力包括人员数量以及信息化手段等与固投项目管理需求不匹配，信息化管理等相关能力建设未能纳入项目成本，从而造成固投项目管理综合水平比较低，未能形成“任务促进能力发展，能力提升带动任务完成”的良性循环。1.固投管理系统不完善：军工固投项目在项目全寿命周期（建议书、可研、初设、招投标、实施和后评价）中，涉及各种大量的批复、招投标采购、计划、资金拨付等数据信息，这些数据信息仅靠传统手工方式管理，存在资料查找起来困难、难于执行进度跟踪、投资完成率不高等问题，同时也不利于保密安全管理。信息数据不能交换共享，项目各阶段的信息与项目管理流程信息之间，各参建方之间无法实现数据交换与共享。2.项目验收及后评价不规范。项目后评估机制有待完善：目前军工固投项目常常存在“重建设、轻管理、少论证、无评估”的现象，这一状况对投资决策水平的提高、项目管理水平的提升以及项目监督作用的发挥有较大的影响。一方面，在前期策划中缺少对验收及后评价的系统安排，对收尾环节和后评价不重视；另一方面，由于大部分军工固投项目建设周期较长，占用大量人力物，到项目验收阶段，管理或技术人员很多已不在原岗位，容易导致项目收尾工作流于形式、项目验收不规范等问题。

三、加强军工固投项目管理的建议

（一）基于项目特点以及军工单位组织体系，利用系统工程思维，全周期、全要素、全方位地策划实施项目工作，并赋能于实施以及验收等各个阶段1.制定详细的项目管理策划。通过结合项目背景、特点及以往管理经验，制订详细的管理策划，使项目稳步、有序推进，对项目管理目标的实现起到至关重要的作用。项目管理策划包括实施总体策划及管理目标、建设任务、组织体系、工作机制、进度管理、经费管理、质量管理、采购管理、保密管理、资产管理、档案管理、“三同时”管理、沟通管理、保障条件、风险分析、成效分析等内容，全周期、全要素、全方位地策划实施项目工作。根据项目全景计划，明确里程碑节点，制订各阶段详细的进度计划，事先制订风险预案，加强跟踪分析，加大计划目标考核工作力度，实行有效的动态管理。2.引入具有相对丰富的项目前期研究与策划经验的专家团队。根据项目特点，考虑不确定性，对可行性进行充分的调研和论证，在前期进行科学测算，精准化规划设计，确保实现项目目标。在设计阶段，引入专业的设计咨询专家团队，整体把控设计任务，控制设计内容及造价指标，使施工图达到技术和经济最优化，从而对项目投资与质量起到前置化管控作用，依靠全过程工程咨询团队的精准化服务，达到为军工固投项目增值的目的。3.方案论证透彻。明确项目技术需求，固定资产投资工作必须服务于科研生产任务需要，进一步健全和完善项目立项论证与审查责任制，论证清楚具体需求、投资必要性和调整必要性等，从源头上控制投资，充分体现事前控制思想，以最小的代价获取最大的技术经济效益。4.加强统筹互动协调。军工固投项目属于复杂的系统工程，牵一发而动全身，一个局部的小缺陷，很可能会导致整个项目出现系统性的、不可预知的变化。为防止系统性问题，始终要做到从大处着眼，从小处着手，做到层层协调、环环相扣，全员互动，全局统筹。

（二）基于管理需求以及项目实施复杂程度，引入专业项目管理团队以及BIM等信息化管理手段，全流程管控项目质量、进度和经费等核心要素1.在传统的项目管理模式基础上，引入专业的项目管理单位，提升实施阶段的管理效能。建设项目需要掌握管理模式、管理程序、管理方法、管理技术的专业项目管理人员去实现。从不同职能部门抽调成员组建专业高效的管理实施团队，全面系统规划项目人力资源，实行项目制管理，确定团队及项目经理的基本职能，明确具体目标，分工明确，责任落实到人，充分调动人员积极性，最大程度上激励团队成员创新，更快更好完成任务。建立高效的沟通机制和规范的报告制度，定期召开会议对实施过程中的问题进行协调，监督检查项目进展，以保障项目按照原计划执行。2.运用BIM等现代化信息技术手段提高管理效率。BIM技术具有重要的应用价值和广阔的应用前景，已然成为建筑业发展的必然趋势，国防科研院所需要与时俱进，充分发挥BIM技术在经费控制、进度控制、质量控制等方面的优势。由于军工固投项目对计划、经费管理要求严格，并且存在跨部门协同多、实施阶段多、业务流程多、形成资料多等特点，作为建设单位，需要对项目多要素进行统筹管理，建立基于BIM模型的管理应用平台，同时利用固投项目信息系统，是提高项目全寿命周期管理效率的直接手段。可以实现全过程有效追踪，实现跨部门业务协同，提升管理效率，推动项目管理的制度化、规范化和标准化。运用信息化手段动态采集、分析和预警项目执行情况，减少人为因素的偏差，做到可追溯。3.建立一套军工特色固投项目管理制度体系。为了规范和统筹军工固投项目的建设，以专业、高效、规范的管理制度体系约束军工固投项目实施过程中的管理行为，采用“分类分层、突出重点”原则，本着“依法管理、规范廉洁，优质服务、专业高效”管理理念，按照“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的指导方针和“业务流程化、流程表单化、表单标准化”的实施路径，组织开展固投项目管理制度体系建设，建立一套军工特色固投项目管理制度体系。

（三）基于组织愿景以及项目管理模式要求，构建项目管理能力与核心能力发展相匹配的管理体系，实现双促双带效果，形成有效体系效能1.建立完善的责任制体系。建立适合单位体制的项目管理组织结构，明确项目总体工作目标、工作流程、工作标准，分解和落实责任。在项目立项前期任命项目行政负责人和技术负责人。完善的责任制体系，使得一旦出现问题，可以快速、明确地找到薄弱环节和责任人，以便于责任单位及时组织整改。2.加强人才培养和队伍建设。建立新形势下适应发展需求的军工投资建设管理队伍。军工固投项目具有复杂、专业性强等特点，不仅要求实施管理人员具备工程造价、工程技术、法律等方面的知识和经验，还要求实施管理人员具备财务方面的知识，需要及时完善实施管理人员的知识和能力结构，培养合格的军工固定资产投资项目的专业管理人员。3.开展固投管理转型，提高固投项目管理重要性的认识。项目单位应组织定期“走出去”的学习考察活动，亲身感受、亲眼见证军工系统外部单位现金的管理理念和经验，加强与国内知名机构、院校的合作，组织“请进来”的岗位学习活动，不断学习先进理念及经验，加强固投管理重要性认识，及时调整定位，开展固投管理转型。4.加强项目后评估工作。需要制定单位内部后评估实施管理办法，建立后评估工作程序和数据库，规范后评估管理。以“独立性、科学性、公正性”的后评价原则，对项目实施全过程进行系统回顾，分析对比项目立项与实际建成后的建设目标、技术、经济、环境和社会指标等，认真总结经验教训，可以为后续项目提供经验参考，提高项目决策能力、全面管理和投资控制水平。

四、结语

本文从概算军工固定资产投资项目管理局面层面出发，提出了科学统筹、精细管控、能力保障等三类针对性措施，以此优化军工固投项目管理工作。国家主管部门逐步加大固投领域管理力度，不断提高军工单位固投项目管理水平，下决心整治固投领域普遍存在的难点问题，一定会进一步推动我国军工固投管理迈上新的台阶。军工固定资产投资是国防科技工业创新和发展的助推器，持续加强军工固定资产投资工作，不断提高军工固投管理水平，对于保障我国国防安全具有重要意义。

作者:余霞 张林 张文健 涂海燕 向鹏

投资项目管理论文篇3

国有企业是国有经济的核心载体，在贯彻落实国家宏观调控政策、实施国家重大战略、保障能源资源安全等方面发挥着重要作用。在《国企改革三年行动方案（2020–2022）》中，中共中央明确要做强做优做大国有资本和国有企业，健全以管资本为主的国有资产监管体制，优化管资本的方式手段，加强事中事后监管，切实推进信息化与监管业务深度融合。国有企业的投资项目，尤其是大中型投资项目，对国民经济的产业和地区结构的调整起到重要作用。加强国有企业投资管理与促进投资项目管理水平提升，是实现国有企业高质量发展，增强企业核心竞争力的关键环节，是更好履行国有企业政治责任、经济责任、社会责任的职责所在。

1国有企业投资管理现状及难点

近年来，国有企业不断深化改革，投资管理体系逐步完善，投资管理制度逐渐健全，部分企业引入了管理信息系统支撑企业投资项目管理，在投资管理领域取得了显著成效和重大进展。但随着投资项目管理的深入开展，企业投资管理在沟通协作、制度规范和项目前期、论证决策、计划管控、监督考核、后评价全流程等方面面临挑战，传统信息系统已经无法满足业务需要。一是投资项目周期长、相关方众多，业务协作困难。固定资产投资类项目大都具有项目金额大、周期长的特点，项目各个阶段工作涉及多方干系人、众多专业与岗位，协作难度大。二是投资管理业务链长、流程繁杂，执行效率较低。投资管理过程中由于涉及的业务环节多、工作事项繁杂、审批流程长，不仅给管理人员带来极大的挑战，而且容易造成业务过程中规范、制度、流程难落地。三是前期工作管理粗放、重视不足、过程无迹可寻。部分企业对项目前期工作缺乏重视，导致前期管理过程中出现执行不规范、缺乏依据等问题。部分企业前期管理方式粗放，投资估算和概算严肃性不足，项目建设内容随意变更。四是投资决策流于形式、关注不够，带来投资隐患。投资项目论证决策是投资项目管理的关键环节，很大程度上决定了一个项目的成败。但有的企业对项目论证涉及的技术方案、产品方案、经济性等关注不够，论证不足。部分企业缺乏投资决策、经济活动分析所需的大量信息和数据，易造成投资决策科学性不足，投资回报率不及预期。五是投资管控没有闭环、落实困难，存在资金风险。很多企业固定资产投资出现概算超估算，预算超概算，决算超预算，突破计划投资的现象[1]，易造成资金风险。部分企业依然存在搞计划外项目、超概算列支、挪用投资资金、虚列投资、工程预付款不受控等情况。很多企业的投资计划管控工作仍主要依靠人力开展，缺乏信息化手段，导致管控困难。六是监督考核缺少抓手、不够及时全面，影响管理效力。投资项目监督管理贯穿项目事前、事中、事后各阶段，有的企业各业务单元各自运行，项目监控与分析所需数据难以及时全面地获取，容易造成投资项目执行管控滞后，不利于及时发现项目进度延后、成本超支等隐患，及时量化的监督考核难以实现。七是项目后评价缺乏标准、不易量化，不利于管理优化。投资项目的后评价可以反映项目的整体运行情况，便于发现项目存在的问题，进而为管理层、决策层提供管理优化的依据。目前后评价工作主要靠项目结束后收集材料，数据真实性、准确性难以保证，管理人员对项目绩效指标、整体运营情况、财务效益等评估没有统一的“度量尺”，缺乏评价分析所需的大量数据支撑，影响了考核评价的客观性、公正性。

2投资管理一体化解决方案

2.1政策背景针对国有企业在投资管理方面存在的问题和难点，国务院国资委于2017年了《中央企业投资监督管理办法》，指出中央企业是投资项目的决策主体、执行主体和责任主体，应当建立投资管理体系，健全投资管理制度，优化投资管理信息系统，科学编制投资计划，切实加强项目管理，提高投资风险防控能力，履行投资信息报送义务和配合监督检查义务。企业应通过健全投资管理的体系与制度，结合投资管理系统，提升投资项目的管理效能与科学性提高国有资本运营效率。强调投资项目管理应事前、事中、事后监管并重，着力加强企业投资项目过程管理，构建运行规范、风控有力的投资项目全生命周期管理体系。

2.2理论基础投资管理全生命周期通常覆盖决策阶段、实施阶段、评价与分析阶段。投资主体为实现其投资目标，利用项目管理的科学理论，对投资项目发展周期中的全部工作进行全面管理，以达到保证投资项目质量、缩短工期、提高建设速度和投资效益的目的[2]。企业投资管理一体化解决方案以投资管理全生命周期管理理论为基础，利用新一代信息技术打造全面、便捷、高效的投资管理一体化业务平台，实现投资项目全过程线上管理，提升管理效率，提高投资与项目精细化管理、智能化决策水平（见图1）。

2.3解决方案要点企业投资管理一体化解决方案应以投资项目为主线，支撑企业投资与项目全生命周期管理，覆盖战略与规划、前期与决策、投资计划管理、项目执行与交付、结算与转资、评价及考核、监控与分析等全业务链，满足企业各层级各部门之间投资管理协同的需要，规范投资行为，促进投资优化，强化全程可视化监控，为投资决策提供支撑，支持企业实现智慧化投资与决策（见图2）。在企业信息化建设中，按照“数据＋平台＋应用”建设思路，运用云平台共享服务的设计思想，依托云服务及技术组件，构建投资管理一体化应用。开发架构使用Spring、Mybatis等先进且成熟的框架技术，前端采用HTML5、VUE等技术，后端采用SpringBoot框架。

2.4解决方案价值投资管理一体化解决方案为企业投资管理、执行部门打造了“能感知、促决策、助规范、避风险、更便捷”的一站式管理平台。应用横向覆盖投资项目管理全生命周期，纵向支撑决策层、管理层到执行层的集中化管理，支撑企业投资管理。具体价值体现在：1）覆盖投资管理全业务链，实现投资管理制度流程化、投资行为规范化，业务全程受控、责任可循可溯，提升管理效率。将前期管理、投资计划管理、项目执行、考核评价全生命周期纳入管理，实现业务流程横向协同、纵向贯通，提高管理效率。2）构建协同工作平台，提高计划编制自动化、智能化水平，实现投资优化，促进管理创新。支持企业年度指导计划和批次计划的编制、平衡与下达，提升投资计划自动化和智能化编制水平，实现投资优化，促进投资计划管理由粗放型向精细化科学化智能化转变。3）构筑全口径全过程的项目预算控制体系，实现投资规模控制和项目预算控制，维护投资计划严肃性、提升项目管控水平。将前期费、预付工程款、预付大型设备款纳入管控范围，建立项目批复概算和年度投资计划双口径控制的资本性支出控制体系，实现项目全口径全过程投资管控，杜绝计划外项目、超概算列支、挪用投资资金、虚列投资完成等行为，堵塞控制漏洞，提升投资管控水平。4）增强项目动态监控能力，提升项目管控水平，降低投资风险。对投资项目全程进行有效监控，全面掌控前期工作、年度计划、物资采供、工程施工、资金支付、财务核算等主要环节执行情况，及时跟踪测算投资效益效果，动态优化调整投资安排，从严抓实投资回报，适时控制投资风险，促进提升项目运行质量和投资效益，确保投资受控、结算资金落实、预期效果落地。5）提高投资绩效考核、项目评价的科学性和全面性，支撑投资决策。建立投资和项目评价指标体系、规范评价标准，科学全面地考核评价项目。建立对标分析模型，进行效益评估，实现对后评价项目的横向对比，强化投资绩效考核，支撑决策分析，指导后续投资行为和项目筛选，促进投资管理质量和效益的不断提高。

3投资管理一体化解决方案在企业应用实践

某大型国有企业通过投资管理一体化应用实践，整合项目前期、年度计划、物资采供、工程施工、资金支付、财务核算等主要业务环节，打通了从前期立项、投资计划、项目执行、验收到后评价的项目全周期管理，并在以下几方面取得成效。

3.1投资管理方面一是规范了投资项目立项管理，提高了投资项目申报质量，加快了投资项目方案论证、可行性研究审批等前期工作进度，提升管理效率，做到了“管理留痕迹、过程可追溯”；二是实现了投资计划管理精细化、协同化。系统自动采集ERP系统数据辅助计划编制，计划人员工作量大幅降低，计划编制效率和严谨性显著提升，支持多部门协同编制投资计划，实现投资执行过程动态监控、智能预警；三是提高了投资统计准确性、及时性。通过采集ERP系统数据并联动投资管理系统数据，可自动出具投资统计报表。投资管理系统的上线促进了企业深化“放管服”，增强了投资决策的科学性、规范性、严谨性和系统性。

3.2工程管理方面一是构建了覆盖工程部、承包单位、监理单位于一体的工程管理协同平台，在投资、进度、质量、安全、合同等方面实现“五大控制”，最大程度地降低管理成本，避免多头投入、重复投入。二是固化了质量管理流程，强化质量保证和质量控制，提升了承包商入场效率，助力消除现场安全隐患。方便项目管理人员实时掌握现场作业情况，强化了对现场作业的管控。

3.3财务管理方面一是统一、细化企业ERP系统项目WBS结构，将项目实物与单项固定资产对应纳入线上管理，使得工程转资过程中各方职责明确，进而实现快速、准确的转资。同时，为工程决算提供准确的资产清单及资产形成价值数据，提高项目转资效率，缩短转资工作周期，并为数字化交付奠定基础。二是引入经济效益评价工具，通过建立投资项目经济评价参数及计算模型，进行投资规划和投资项目的评价对比分析、决策优化和跟踪评价，实现财务效益审查的在线管控，抓实投资项目投入产出效益跟踪分析，统筹协调企业短期和长期效益，保障企业整体效益最优。

4结语

构建国有企业一体化投资管理体系，借助新一代信息技术搭建投资一体化管理平台，可全面支撑投资项目战略与规划、前期与决策、投资计划管理、项目执行与交付管理、评价与考核、监控与分析等投资全生命周期管理，提升企业各层级各部门间协同效率，加强投资项目管控力度，提升投资项目管理效率，防范风险，有利于保障投资项目质量，提高建设速度，提升投资效益，节约投资，促进实现国有资产保值增值、国有企业做强做优做大。积极开发推广拥有自主知识产权的产品，采用微服务、组件化设计理念，支持云模式下快速部署。在数字经济和实体经济融合发展的新时代，结合国家《“十四五”信息化和工业化深度融合发展规划》，以及互联网、大数据、人工智能、区块链等新技术加速融合应用的趋势[3]，打造全面智能化投资管理解决方案，实时全面获取海量投资与项目数据，深度挖掘数据资产的价值，提供专家诊断、智能预警支持，进而实现智慧预测和决策，可助力企业数字化转型，走上智慧经营、智能决策之路。

作者:张淑丽 王姗姗 马昕南 单位:石化盈科信息技术有限责任公司