金融风险管控措施篇（1）

二、公路建设项目融资风险分类及管理目标

(一)公路建设项目融资风险分类

1.公路建设项目融资风险大致可分为两类:外部风险(主要为政治风险、法律风险和金融环境风险)和内部风险(内部风险主要为资金管理风险、完工风险、偿债能力风险等)。外部风险对于建设管理单位来说很难控制,在此我们重点探讨加强项目融资的内部风险管理。

2.内部风险按项目建设的阶段分为项目前期风险(主要包括立项与融资成本等有关资金管理的风险)、建设期风险(主要包括工程质量、工期、变更等有关项目完工的风险)和运营期风险(主要包括项目收支、运营成本等有关偿债能力的风险)。如果对这些风险估计不足,管理不善,轻则会增加建设成本和项目资金压力,严重的还会因贷款无法按期偿还,降低信用等级,给政府造成财政困难、金融机构信贷资金损失等一系列问题。

(二)公路建设项目融资风险管理目标

公路项目建设融资有多种形式,最常用的是向金融机构贷款,以这种方式筹集到的资金,约占公路建设资金的40%,在高等级公路建设中所占比例更大。但无论哪种融资方式,都大致包括项目前期的资金筹集、在建期间的支付使用和运营期间的管理偿还等几个阶段。因而,公路建设项目融资风险管理就主要体现在,项目前期以最小的成本融资成功,在建设期间节约支出,控制成本,在运营期间保持融资项目良好运转,增加收入,及时偿还贷款等环节,达到既能以最低投资建设好公路项目,促进公路交通发展,又能保证国家信贷资金安全,实现公路建设投资效益最大化的管理目标。

三、公路建设项目融资风险管理的具体举措

(一)项目建设前期风险管理

前期风险管理的目的在于确保公路项目融资成功。具体措施有:1.在项目筹划立项阶段,应做好充分的调查分析和预测,做好行业内的变化趋势分析,减少投资的盲目性。2.切实加强财务管理。充分运用各种财务手段盘活资产,积极和金融机构沟通,及时掌握信息资料,以尽快完成融资。建立健垒财务管理的制度规范,控制好融资成本,切实做好资金调配和使用计划,加强监管力度,保障资金足额及时到位。3.聘请项目专家组对项目进行技术论证和可行性分析,充分考虑公路项目所在区域经济发展状况、施工时间安排、地质地形条件、环境影响、施工难度等因素,做好各方面的沟通协调工作,保证项目实施技术措施协调得当。4.加强融资制度建设,整个融资恬动从项目的可行性调查、融资工具、融资对象的选择、资金使用、风险管理,到还款计划的执行,都置于严格管理和监督之下,以控制融资成本,规范融资行为,提高融资能力,降低融资风险。5.建立系统的风险评估机制。风险评估就是对确认后所存在的风险作进一步的分析及量度,然后再作进一步的管理,从而将损失减至最低,及将其控制至可接受水平。风险评估是风险管理体系中的重要环节,对公路项目风险的评估是进行风险控制、风险控制工具的选择和日后回避风险的主要依据。

(二)建设期间融资风险管理

公路项目建设期风险管理的目的在于确保公路项目的顺利实施,确保按时按质量要求和按规定程序完成。具体措施有:1.选择良好的项目参建单位,发挥好各方的积极性。参建单位包括设计、施工、监理、咨询等单位,应通过招投标等程序选定最优项目实施单位组合,通过恰当的组织管理,从公路建设整体利益出发,最大限度发挥各方积极性。2.强化合同管理,确保公路项目建设责、权、利均衡。强化合同管理,明晰责任,确定分工。(1)是公路建设工程的风险责任和权利应是平衡的。承担责任也应该享有权利,同样,如果已有某种权利,也要承担相应的责任。(2)是风险与收益要对价。对于风险承担者,应享受风险控制获得的收益和机会收益。(3)是风险承担可行性,风险的承担应当拥有预测、计划、控制的条件和可能,有迅速采取控制风险措施的时间、信息等,只有这样,公路建设工程的参与者才能理性地承担风险。3.拟定先进的项目组织方案。为减少风险产生的可能性,应选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案,对公路建设工程项目管理应选择优秀的技术和管理人员,采取有效的管理组织形式,并在实施的过程中进行严密控制。4.提供担保或购买保险。对可能产生的资信风险,可要求对方出具担保,如由银行出具投标保证金与履约保证金等。在项目估价中增加不可预见风险保证金,来购买保险,以抵消或降低风险发生时的损失。5.加强风险的预警和处置。制定切实可行的风险预警方案,在风险发生时,及时采取措施以控制风险的影响,如迅速恢复生产,争取获得风险赔偿等,尽可能地减少损失。

(三)运营期间融资风险管理

金融风险管控措施篇（2）

企业的金融会计业务发展中，会计风险是不可避免的，由于诸多因素的影响，对企业金融会计就会带来风险，充分重视风险的防范措施实施就比较关键。在当前多变的环境下，加强对企业金融会计风险实施理论研究，对实际发展就有着实质性意义。

一、企业金融会计的发展现状及风险防范的重要性

（一）企业金融会计的发展现状分析

在社会经济的不断发展背景下，企业的规模上也会不断的扩大，这对经济的发展就会有着促进作用。金融会计是企业中比较重要的工作，对企业经济发展有着直接影响。在当前的企业发展过程中，企业金融会计的工作面临的发展压力也愈来愈大。由于多变的市场环境，所以金融会计的风险就相对比较多，而应对这些风险就成为当前企业比较重要的发展课题。

（二）企业金融会计的风险防范重要性分析

在企业金融会计的实际工作过程中，会受到诸多层面的因素影响，从而带来一些相应的风险问题，这就对企业的进一步发展带来了威胁。只有充分重视企业金融会计的良好发展，才能保障企业的健康成长，风险防范措施的科学化实施在这里就比较重要，在风险防范措施的良好实施下才能保证企业的市场竞争力强化保持。如果没有将风险管理的力度得到加强，就必然会给企业带来很大的影响，在经济上也会造成很大的损失。这就要能够在金融风险的防范力度上进行加强，保证企业的金融会计工作顺利进行。

二、企业金融会计主要的风险问题和产生的原因

（一）企业金融会计主要的风险问题分析

无论是何种企业，在实际的经营发展过程中，不可避免的就会存在着风险。金融会计风险主要有：1）结算风险。在会计结算的工作方面，实施者是银行系统，并且在操作权以及方法上都具备。但在具体的工作过程中，有没有严格的按照科学的步骤和程序，就会造成会计计算在数据上没有准确的体现，这样就在经济损失上存在着风险；2）操作错误风险；3）监督风险，企业金融会计的监督工作，对企业经济的健康发展有着直接的影响。4）决策的失误风险，在这一风险问题上是和会计的核算以及监督同时发生的。5）除此之外，企业的金融会计人员自身素质风险问题也是比较重要的风险内容。由于金融会计工作人员自身的职业道德不高，以及在管理和操作中的不谨慎等问题，就比较容易引发风险问题的出现。

（二）企业金融会计主要的风险问题产生的原因

从当前我国的企业金融会计风险产生的原因来看，是由多方面原因造成的。其中在金融企业会计的内控系统建设方面的不完善，是比较重要的影响因素。除此之外，还有是信贷以及会计等相关的控制机制的结合度不够，这就对资金的充分高效运行有着很大的影响。企业金融会计的风险还受到外部经济环境的因素影响。企业金融会计管理制度，是保障会计工作能够得以良好有效实施的基础，在当前的发展过程中，一些企业还没有将风险预警机制得以完善建立。除此之外，就是相关的会计人员自身的风险意识不高，以及在财务风险的认识上不充分等，这就必然会造成风险发生概率的增加。

三、企业金融会计主要的风险防范控制措施

（一）对企业金融会计的管理型制度体系建立要加强。只有从制度体系层面结合实际加以完善，才能保证企业金融会计工作的优化发展。要能金融会计的风险得到有效的防范，就要能够在会计管理的作用上得到有效加强，并要能在业务经营方面从制度管理层面进行着手。对管理型的金融企业会计制度的体系建立，要能够从多个环节加以注重，在核算体系方面加以建立，还要能够在分级授权以及统一管理方面得到有效的结合。

（二）在金融会计的风险防范方面，还要能够对会计队伍的专业化建设得到加强，以及在相关会计人员的职业素层面不断提升。对金融企业的会计风险的降低，财务会计人员自身的职业道德素养以及业务能力等方面有着直接的影响。只有在专业会计人员的整体素质上得到了加强提升，才能有助于企业金融会计工作的进一步发展。

（三）企业金融会计风险的防范措施实施，要能在会计信息的强化以及改善的工作上得以重视，对会计信息的准确性以及完整性等方面得以充分的保证。

（四）要充分的将企业金融机构的会计内控得到加强。及时将金融会计的内控观念进行更新，要能结合实际树立全局的发展观念，还要能在内部控制的各项制度以及措施上，能够形成有机的整体。要能在信息安全的观念上加以树立，然后就要在内部控制的体系构建方面得到充分重视，在管理以及操作的环节进行加强。

（五）对企业的金融会计风险的防范，要注重对现代化技术的应用，以及在会计监督方面的工作得到加强。信息技术的应用能对金融会计风险的防范有着积极作用。在信息技术的应用下，能在信息的处理方面迅速准确的呈现，在工作的效率上也能得到有效提升。通过统一化的会计信息网络的建立，就能从整体上提升会计风险的防范力度。最后要能在会计监督的力度上进行加强，这对金融会计风险的防范也比较关键。

四、结语

总而言之，对当前的企业金融会计的发展中风险的防范，就要能从多方面实施措施，并要充分考虑风险防范的策略应用。面对当前日益激烈的市场竞争，企业要想获得优势发展权，就要能保证在金融会计层面的强化，只有如此才能有效保证会计风险的有效防范。此次主要从企业金融会计风险的表现，以及原因和防范措施等层面进行了研究，希望能通过此次理论研究对实际发展有所裨益。

参考文献：

[1]张巍.浅议金融会计风险的防范与化解[J].现代经济信息，2015.

[2]史辰琢.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[J].中国商贸，2014.

[3]郑钟沛.金融会计风险防范措施探讨[J].科技致富向导，2014.

[4]赵雅婷，张洋. 我国商业银行会计风险防范探讨[J]. 经济视角（下）. 2010（12）

[5] 李小全. 试析银行会计风险的表现形式及其控制[J]. 金融与经济. 2004（05）

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[7] 王翠兰. 我国金融会计风险及其防范[J]. 时代金融. 2013（02）

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[9] 蒋小华. 试析企业面临的会计风险与防范对策[J]. 财经界（学术版）. 2012（11）

[10] 冀涛. 浅谈企业金融会计风险防范与化解[J]. 中国新技术新产品. 2011（14）

[11] 郭立. 金融会计风险的表现形式与防范措施分析[J]. 中国乡镇企业会计. 2011（10）

[12] 林洁. 浅谈企业金融会计风险防范与化解[J]. 财经界（学术版）. 2010（01）

金融风险管控措施篇（3）

中图分类号：F233 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01

前言

金融企业遭到的危机，在一定程度上也为我国金融企业提供了一定借鉴作用，从金融会计的角度来看，我国金融机构业欠缺成熟的监管机制，难以客观公正的处理问题，在对相应金融危机采取处理措施时也捉襟见肘。由此来看，我国金融会计的风险防范需及时加强。

一、金融会计风险产生的原因

首先，我国现阶段在金融方面的管理上存在一些问题，通俗来讲，我国现阶段的金融管理模式还不健全，面对一些突如其来的风险，无法及时采取对应措施，控制风险，一些地方政府对当地金融业采取的一系列干扰措施，影响了市场上的公平竞争，形成了一种不理想的氛围。还有金融监管在一些方面还未插手，一些金融机构不顾法规制度恶意竞争的事时有发生，另有一些机构自身内控措施有待加强，导致一些财务信息泄露、失真，极大地增加了发生金融风险的可能性[1]。

其次，现阶段，我国的经济环境变化极快，在这种影响下，市场经济的弊端也显现了出来，大量社会资金被金融机构收入囊中，从而市场金融机构发展不平衡，资金链参差不齐，从而导致金融风险发生的概率大大增加。另外，随着经济体系的发展，会计行业被越来越多的人涉足，这也就导致了如今的会计行业从业人员在各个方面的能力参差不齐，其中不乏一些职业素质较低的会计人员在企业中扮演重要角色，而金融风险与人为因素也密切相关，事实上，许多风险发生与人为因素也有着脱不开的关系。

最后还有亟待改进的会计手段，现在金融服务业的发展，不仅要求会计防范，还需要懂得如何使会计核算的准确性增加以及掌握会计电算化的运用。

二、金融会计风险在企业中的防范措施

金融会计风险无处不在，在企业的运营中需要格外注意，对于企业经营而言，金融会计风险的预防措施十分重要，如何应对金融会计风险成为企业经营与管理的一大重点。在此针对金融会计风险在企业中的防范提出两点建议，并且这两点建议是从系统与人力两方面进行分析的，具有实践意义。

（一）金融会计风险在系统上的防范措施

针对会计金融危机我提出三方面的建议，第一，要根据当前金融会计行情，完善会计核算体系，做到从上到下，各级协调合理工作，全面加强会计工作秩序，严加打击“做假账”现象，提高会计核算质量，提供可靠会计信息，同时，杜绝所谓的账外经营现象，账外经营现象暴露出了相关管理不统一的问题，影响了金融会计职能的发挥，造成了一些金融风险，所以有意识的避免这种现象可化解部分金融会计风险。

第二，建造强有力的风险预警系统，此风险预警系统主要包括事前预防、事中控制以及事后监督。事前制定有关金融方面的预警指标体系，在金融危机可能发生之前能够在一定程度上预测到，从而避免财产的损失。事中监控指的是金融机构稳健经营的正常监控，主要是由金融机构会计部门和金融机构其它部门一道建立，主要是为了在金融风险发生后，减少财产的损失，使损失率控制在一定范围。事后监督分析财务基础资料，根据金融危机吸取教训，严格考核各部门金融风险控制责任指标的执行力度，减少金融风险发生的概率[3]。

第三，不嗤晟平鹑诤怂阒贫龋优先考虑将呆坏账准备金按贷款风险程度计提，之后，依据预先确定的计提比例，按出现问题的程度进行综合分析后造成损失的评价状况，再计提“呆坏账准备资金”。此基本可以填补有问题的项目，如果出现其它问题，可改革一些过于苛刻的计提确认条件限制。

（二）金融会计风险在有关人力方面的应对措施

改进有关报表的出具情况，金融机构应尽量要求企业提交会计师出具的会计报表，并查验该会计事务所的资质认定，杜绝虚假报表、会计信息严重失真的情况。在各个流程中，应着重注意真实性，避免弄虚作假。监管部门可以考虑金融机构单独编制一份金融报表，在原有报表的基础上，更为集中、全面、真实的纰漏有关金融风险信息。

贯彻落实实施有关责任的理念，也是防范金融风险的重要一环，其中比较重要的是承担责任的问题。当然，这里的承担责任并不是一般意义上的自我承担，而是建立合理有效的责任体系，通俗来件金融风险并不是某一个人的事，而是与每一位参与者都息息相关的，广大金融机构财务会计人员都应积极主动的参与，尽自己最大努力的完成任务，将金融风险的会计防范落到实处。

打造切实可行的内控机制，确定独立的财务机制。在我看来，有些步骤完全可以交给机器来做，从而减少会计人员在一些无关紧要的事件上浪费时间，建立一系列防控措施建立更加稳固的应对体系，对金融风险进行全面防范和内部有效控制，减少金融风险发生的可能性和任意度[4]。加强内部授权和转授权的制约，及时检查，增强金融机构内部控制。

在金融会计风险中，企业需要重视的是金融会计风险产生的原因，并推及自身企业实际发展情况，有针对性的提出防范措施，只有这样，才能够在应对金融会计风险的情况下不至于慌乱、无措，进而获得一定的经验与竞争优势，推进企业的发展。

三、结语

综上所述，金融风险无处不在，而金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于决策失误或主客观原因一些意外情况，而使金融机构蒙受损失。金融会计是防范金融风险发生不可或缺的一道天然屏障，随着经济发展越来越快，暴露出来的金融问题也越来越多，做好会计防范将对金融风险治理产生重要引导。但要注意防范金融会计风险不能仅停留在一些表面的金融纠纷上，而应全方位看待金融风险，从而最大程度上解决问题。研究金融会计风险以及防范，对解决当代的金融问题具有研究性的意义，由此可见，确保金融行业健康稳定发展，具有十分重要的意义。

参考文献：

[1]郭依茗.金融会计风险及其防范措施分析[J].商场现代化，2016（21）：182-183.

金融风险管控措施篇（4）

一、引言

风险是现代企业财务管理环境的一个重要特征，在企业财务管理的每一个环节都不可避免的要面对风险。随着国际金融危机对我国实体经济影响的不断加深，企业的经营风险最终将转变为财务风险，财务风险的防范与控制又一次成为财务管理人员关注的热点问题。为应对金融危机、扩大内需，保障经济的快速有序发展，国务院出台了一系列经济刺激政策，其中对铁路、公路等基础设施投资巨大。这些利好消息对于施工企业来说既是机遇又是挑战。施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须正视风险管理，加强对风险的防范与控制。笔者认为施工企业的财务风险主要包括投标风险、融资风险、材料成本风险、资金管理风险和成本增加风险等方面。全面掌握风险管理的知识，建立良好的企业内部控制机制，及时防范企业经营中的各类风险隐患，是施工企业目前必须面对的问题。本文针对目前施工企业存在的财务风险，从建立投标风险评估机制、合理外部融资、降低材料成本、加强财务风险分析和预测、资金风险管理和控制工程成本等方面对施工企业的财务风险的防范与控制提出改进措施。

二、目前施工企业存在的财务风险

由于种种原因，施工企业风险防范和控制意识淡薄，极易造成企业亏损和资金链断裂，严重影响了企业的发展。企业风险管理的最终目的是保证企业现金流为正数，而企业利润是决定现金流的主要因素，企业没有利润，其现金流缺乏增长动力。因为靠融资等方式维持正的现金流的企业，意味着其资金运转出现危机，严重的倒闭破产。本文主要从施工企业投标风险、融资风险、材料成本风险、资金管理风险和成本管理风险等角度对目前施工企业存在的风险进行分析，以期引起共鸣。

1.投标风险

国家扩大内需政策的出台，建筑市场规模的扩大，给施工企业带来了广阔的发展前景。在当前经济环境下，建设单位的建设资金来源普遍受到冲击，极易造成建设资金不到位。在施工过程中，施工企业为了工程进度和企业效益不得不垫资施工，从而加大了资金成本，造成工程款回收困难，甚至引发资金链断裂。因此施工企业在看到扩大内需政策带来的机遇的同时，更应关注其中的风险。不顾自身人员、技术、设备、资金和管理实力，为扩大市场份额盲目投标的做法是危险的。由于建筑市场竞争激烈，为了达到中标目的，施工企业纷纷竞相压价，有些投标报价甚至低于成本价。由于低价中标，使企业利润空间越来越小，造成行业利润率较低，加剧了企业的资金紧张，给企业的发展带来了风险。

2.融资风险

由于投标和工程施工需要大量的流动资金，施工企业不得不向金融机构借款，以维持其资金流转。在金融危机的大前提下，借款能否如期获得，能否在额度和期限上获得保证，金融机构能否按计划提供，利率是否稳定，宽松货币政策能够延续多久等等，这些都给施工企业带来了一定的融资风险。此外，施工企业的借款一般为短期借款，而工程项目施工周期长、回款速度慢，借新债还旧债已成为施工企业普遍现象。况且大额借款不但造成施工企业的资本结构中债务比例过高，而且在企业经营状况较差的情况下还会导致企业资不抵债，面临破产清算的危险。

3.材料成本风险

材料成本是施工企业工程成本的重要组成部分，据测算它已占到工程总成本的60%左右，是工程项目质量和效益的源头。近年来，材料市场价格变动频繁。2008年上半年，钢材价格大幅上涨，下半年又大幅下跌，国际原油价格也是在大涨之后大幅下跌。随着国家扩大内需政策的出台，全国掀起基础建设投资的热潮。某些地区多个项目同时开工，当地资源和生产能力严重不足，施工企业只能被动接受高价材料，甚至出现“抢料”现象。有些地区出于安全和环保的目的，限制和禁止砂石料的生产，施工企业只能到外地采购材料，造成材料运输成本的大幅增加。为拉动经济快速发展，山区项目、铁路项目逐渐增多，项目规模越来越大，工期越来越短，质量的要求越来越高，材料供应愈加困难，材料市场的形势日益复杂。特别是路面项目，材料供应已经成为项目施工进展的决定因素。

4.资金管理风险

资金是施工企业抗风险能力的主要体现，在金融危机中倒下的国内外大企业无不是缺乏资金造成的，其中资金集中管理是应对风险的重要举措。施工企业的特点是流动频繁，高度分散，工程项目遍布全国，甚至在国外。企业有限的资金分散在不同的工程项目，不能充分发挥资金集中效应。在投标过程中，许多建设单位增加了抵押和履约保证金的比例和额度，而且越来越多的建设单位将银行保函改为现金保证金，这样就增加了施工企业的资金压力。施工企业一部分工程款总是以应收账款的形式长期无法收回，再加上部分建设单位因资金不到位等原因，不能按期支付工程款，致使企业的应收账款有增无减。由于建设单位一般都要按工程结算的5%～10%扣质量保证金，而且按规定都要在工程竣工后一定时间后才能返还。目前，竣工工程结算工作普遍滞后，大量存在3年以上的应收账款，这些款项很容易变成坏账、呆账无法收回，严重影响了企业资金的正常运转。施工项目资金使用缺乏计划和监控措施，存在大量不规范的资金支付。项目施工过程中，不及时支付款项，协作单位、材料供应商会以停工、短供威胁，税务机关会要求支付滞纳金和罚款，劳动监察机关会强制支付民工工资，加剧了项目资金的紧张。

5.成本管理风险

近年来，建筑市场招标竞争激烈，并且标价压得越来越低。施工企业要想保持项目利润，必须在降低成本上下功夫。在经营过程中，人工成本、材料成本、机械成本、安全环保成本等逐年提高，这就给成本管理带来很大的压力。在国家刺激经济的影响下，项目工期越来越紧，施工质量越来越高，施工企业要想保质量和进度必须加大人员、材料、机械和资金投入，从而加大了项目成本。目前施工企业的成本管理还处于较低水平，忽视成本的事前规划和事中控制，使成本管理变为“秋后算账”。项目目前普遍存在材料管理不严，浪费现象严重；关键控制岗位缺乏人员控制；工程返工和停工待料想象时有发生。这些情形将会造成人工费、材料费、机械使用费的极大浪费，管理费用超预算，项目成本超支。

三、施工企业风财务险防范与控制措施

为应对金融危机，指导企业财务管理，财政部了《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》（财企[2009]52号）。施工企业应根据财政部要求，针对企业实际加强会计内控制度建设，控制风险，谨慎决策。会计内控制度建设是强化企业管理，化解财务风险的关键措施。尤其是在金融危机肆虐的今天，更需要内控制度来监督控制、规范经营和财务行为，防范由其导致的财务风险，促进企业健康发展。

1.制定科学的发展战略，建立投标风险评估机制

施工企业应当分析金融危机中的建筑市场现状和国家扩大内需政策对建筑行业的影响，结合近年来经营发展和财务管理情况，理清经营思路，细分市场，制定科学的企业发展战略，避免因盲目扩张造成不必要的损失。施工企业在投标之前要对建设单位的资金实力和信用状况进行深入研究和分析，全面考虑风险成本，建立起投标风险评估机制。要对拟建项目的资金流动和盈利情况进行策划，从而为投标提供科学的依据。企业原则上不承接建设单位资金不到位的工程和大量垫资的工程。对个别因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须经管理层风险评估后做出决策。只有对拟建项目认真调查研究，树立投入产出观念，重视投标风险的控制，量力而行，精确报价，才能有效降低投标风险，从源头上加强风险控制。

2.合理外部融资，保障企业资金需求

施工企业要开拓市场、促进工程进展、保障资金需求、缓解资金压力，进行外部融资是必要和可行的。施工企业要根据企业发展战略和工程进展情况制定资金需求计划，合理确定资本结构，搭配好长短期资金，利用财务杠杆，合理举债。对外部融资企业必须建立严格的审批程序，保证融资的及时性和必要性。目前施工企业的融资主要采用短期借款，这就要求企业树立偿债风险意识、信用风险意识，保证按期偿还借款，维护企业信誉。企业应与商业银行建立广泛的合作关系，申请较优惠的银行贷款利率和较高的银行授信额，为企业招投标、履约、动员预付款保函、信贷证明等银行业务提供便利，降低企业的融资成本。

3.多方面获取市场信息，降低材料成本

施工企业应通过各种渠道及时了解材料市场动态，对材料价格走势进行科学预测，提前采取行动，化解材料价格风险。施工企业管理人员应根据市场状况和项目实际及时调整材料采购策略，比如对钢材、水泥等大宗材料进行集中招标采购；和材料供应商建立长期稳定的合作关系；利用资金、技术优势介入材料生产；参与材料运输；利用承兑汇票在材料价格较低时进行价格锁定等。2009年3月27日，作为建筑用钢的线材和螺纹钢期货在上海期货交易所上市。施工企业可以利用资金对建筑用钢材进行套期保值，降低钢材价格风险。加大进场材料的管理力度，制定切实可行的管理措施，落实责任人，降低材料的丢失和浪费

4.加强财务风险分析和预测

健全财务风险机制，还要建立企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控系统。财务风险分析和预测是施工企业控制未来财务风险的重要方法，也是企业进行经营决策的重要依据。财务人员要增强风险意识，准确把握宏观经济形势和市场发展变化，及时分析财务数据，对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判，当好企业战略决策的参谋助手。加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预测与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高企业财务管理水平，提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用，加强企业财务风险监测预警工作，发现重大经营风险或财务风险，要及时向企业管理层汇报。

5.集中管理和按计划收付资金，规避资金风险

强化风险控制首先是要强化对资金风险的控制。在当前的经济形势下，施工企业应该树立现金至上的理念，狠抓现金流管理。金融危机中企业生存的关键，是保证现金流足以维持生产经营所需。稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。加强资金运行监控力度，保证资金合理、安全使用是增强抵御风险能力的必要措施。施工企业资金风险管理应做好以下工作：

（1）资金集中管理是降低资金成本、增强资金保障能力、应对资金风险的重要举措

施工企业工程项目跨度大、流动性强，这就给资金集中管理带来了很大的难度。施工企业应结合企业实际建立资金调控中心，制定切实可行的规则和章程，把分散的资金集中起来使用，以便降低资金成本，提高企业的效益。

（2）切实强化企业应收账款管理

由于建设单位一般都要按工程结算的5%-10%扣质量保证金，而且按规定都要在工程竣工后一定时间后才能返还。另外由于建设单位资金不到位等原因，大量的工程计量款长期无法收回。施工企业要制定应收账款的控制和催收机制，明确责任，加大工程款的回收力度，规避资金风险，确保安全的资金供应链。

（3）施工企业在施工过程中要建立良好的信誉，对外欠款项要根据企业资金状况及时支付

制定资金支付制度，资金支付要有计划，减少人为随意支付的发生。明确规定审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关措施，审批人不得超越审批权限，重要资金支付业务实行集体决策和审批。财务人员要根据企业资金状况和款项的轻重缓急进行支付，避免出现停工、诉讼等情况的发生。

金融风险管控措施篇（5）

一、前言

我国经济发展呈现迅猛态势，工业化步伐不断加快，经济增长方式也在迅速转变，随之而来的对于基础设施完善的需要以及传统产业的升级的需要等都要求大量的资金投入，正因如此，我国融资租赁行业发展前景十分广阔。融资租赁行业是由美国传入的，“二战”后由于工业化生产过剩，许多物品设备的价格又居高不下，使得购买力和产品供应失衡，于是生产商采用出租物品设备使用权，待出租人以资金的方式将融通的资金回收后，可以直接以一定的价格将该物品设备出售给购买人，实现所有权的转移，这种方式被称为“融资租赁”。融资租赁行业在我国真正得以起步发展是在1981年中国东方租赁有限公司成立后，融资租赁在短时间内迅速发展。1988年到1998年十年时间里，我国的融资租赁行业由于制度的不完善，欠租问题十分严重。1999年后银监会颁布新的《金融租赁公司管理办法》后，融资租赁行业恢复、调整并重获新生。2015年8月26日，国务院常务会议决定施行加快金融租赁和融资租赁行业发展的措施，会议指出加快融资租赁和金融租赁的发展是深化金融改革的一项重要举措，要协调配合有关部门，加强风险管理，可见融资租赁行业在我国发挥着越来越重要的作用，行业前景广阔。要想促进融资租赁行业健康稳定发展，强化风险控制的举措必不可少。

二、融资租赁概述

融资租赁又称设备租赁或现代租赁，实质上是指与租赁所有权相关的部分或大部分风险和报酬的转移。融资租赁同贷款的形式类似，进行融资租赁的物件以及出卖人都由客户自行选择，租赁期间客户享有对物件的占有、使用、收益权，唯独不同的是，客户不具有融资租赁物件的所有权，而贷款业务中，物件的所有权是属于客户的。融资租赁中资产的所有权最终可以实现由出卖人到客户的转移，也可以不转移。

融资租赁的交易流程主要为客户选择设备和出卖人、出租人购买设备、租赁给客户使用以及客户支付租金这四个环节，租期结束后客户可以选择续租、回购或者退回设备。

融资租赁根据租赁的来源可分为直接的产品形式和客户服务租赁售后回租。直接租赁是承租人根据自己的需要选择租赁项目和出卖人，出租人根据承租人向指定的卖方购买相应的租赁项目并出租给承租人，承租人支付租金的过程。客户服务和售后回租是承租人享有货物的所有权，将出售给出租人，租赁合同的签署将该物件从出租人处租回使用的交易，此时承租人不再享有物品的所有权。

三、风险控制理论概述

（一）风险控制理论

风险控制是指风险管理者采取各N措施和方法来消除或减少风险事件的可能性，或减少风险事件所造成的损失。它可以通过风险识别、测量、管理，如评估和决策处理可能的损失。风险管理是一门新兴的管理科学，作为一门新兴学科，它具有管理计划、组织协调、指挥控制等功能，同时也具有自己独特的功能。目前比较流行的风险控制理论有多米诺理论和能量破坏释放理论。

（1）根据多米诺理论，风险因素导致风险事故，而风险事故导致损失和风险因素是控制风险的关键。因此，要认真研究风险问题，采用科学的识别、分析和控制方法，采取有效措施，消除可能出现的不良事件，使风险降到最低水平。

（2）能量意外释放理论从事故发生的物理本质出发，介绍了事故链反应：由于不安全行为和管理失误引起了人们的不安全感以及它们之间的相互作用，异常或危险物质和能量释放通过某种机制影响人体和设施，造成人员伤亡和财产损失，这种事故可以通过加强能源和屏蔽得以预防或减少。

（二）融资租赁风险与类别

融资租赁业务具有投资大、周期长、资产流动性弱的特点，这些特点也标志着金融租赁属于风险投资类，而风险来自租赁业务在各种不确定因素的过程中可能带来的损失。市场风险包括，市场产品风险、金融风险和贸易风险等。

1.市场产品风险

在市场环境下无论何种金融活动，涉及购买设备或产品时，都首先要考虑到产品所带来的市场风险。融资租赁企业应当充分了解产品的属性、市场供需关系、消费者的心态和消费能力、发展趋势以及在市场的发展，若不将产品和市场的状况调查清楚，必然将增加市场和商品本身带来的风险。

2.金融风险

在金融性质的租赁中，金融风险存在于经济经营活动的全部过程当中。作为出租人承担的最大风险就是承租人是否有还租的能力，这将对租赁公司未来的运行和发展有着直接的影响，所以大家应该意识到，项目开始时，风险也就存在了。

3.贸易风险

对于一个行业性质的租赁，贸易以订单方式进行是存在一定贸易风险的。在商品贸易中，一个比较完整的社会化发展同样支持建立相对独立的制度和防范风险的措施，例如信贷、运输、保险、商检、信贷等风险采取预防和补救措施，但是由于人们的认知水平被限制，同时商业性质企业和其他管理经验的不足等因素，使得贸易风险普遍存在。

四、融资租赁风险控制对策

（一）融资租赁项目受理前风险控制加强

目前融资租赁行业项目受理前所面临的风险主要体现在信用风险、汇率风险、利率风险、政策法律风险以及技术落后风险等几大方面。对此融资租赁行业应当依据各种存在的风险，采取具体的针对措施，制定出适合本企业的完整的风险防御体系，以加强项目受理前的风险控制，将风险尽可能降低到一个合理的范围以促进企业健康发展。

1.信用风险的防范控制

融资租赁交易以融资为对象，以商品为载体。这种租赁方式与传统的信贷有一定的相似之处，就是供货方和承租方之间租赁关系的建立有赖于良好信用的支持。一方面，承租人在吸引融资租赁公司为其融资时需要具备良好的信用，而且需要有还款能力，这样才能取得对方的信任。另一方面，融资租赁公司只有建立良好的信誉才能将吸引社会资本注入资金。由此可以看出，融资租赁过程中任何一方的信用问题都会导致融资租赁的风险，因此有必要建立全面的信用风险防范体系。

首先，金融租赁公司应在销售合同前全面调查供应商的信用状况，投资必须有一定的选择性，选择信誉较好的信用状况较为稳定的供应商；而对于信用状况不佳的供应商，可要求承租人更换或提供相应的担保，以防止供应商违约的风险。其次，在合同签订时必须依据国家相关法律规定明确双方的权利与义务，另外在合同履行期间，也要定期了解情况，及时掌握财务动态，发现可能存在的问题，规避风险。

2.汇率风险的防范措施

在国际融资租赁合同中，汇率风险是最重要的风险之一。国际金融市场始终处于发展变化的过程中，汇率波动也在所难免，对于融资租赁行业来说汇率变动产生的风险不容忽视。融资租赁过程中可能出现在购买设备支付需较长的时间，汇率的变化可能会导致交易风险，从而损害了融资租赁公司的利益。为此，融资租赁公司可以采取完全对冲的策略，也就是所谓完全套期保值策略，是指金融租赁公司可以减少或消除由于汇率变化带来的未来损失，并运用各种方法和技术来降低风险。金融租赁公司在选择最有利货币时，应遵循一定的原则，如使用软通货，在设备进口时倾向贬值，在收取外国租金时增加硬通货的收集。还可以采取措施减少或转移合同中的汇率风险，如外汇储备的提供、远期外汇交易的使用以及外汇期货交易的使用等。

3.利率风险的防范措施

由于银行利率的水平是中央银行在国家宏观调控需要的水平上决定的，融资租赁公司无法改变和避免这种由于利率水平的制订以及结构的调整所产生的风险。因为融资租赁公司无法预测利率变动的水平，因此利率变动产生的风险是融资租赁公司无法也没有能力加以控制的，面对浮动利率所带来的风险，规避利率风险的基本原则是将未来的不确定性和利率风险降低到可以接受的程度。具体措施可以从两个方面进行，一方面，为防止由于未来预期利率波动，金融租赁公司可以提前与承租人签订浮动利率合同。当银行利率上升时，双方同意提高租金。另一方面，可以根据付款时的市场利率计算每个期间应付的租金，以减少利率波动的风险。

4.政策法律风险的防范措施

融资租赁中同样不可控制的另一个因素就是政策法律风险。由于国家政策和法律的变化与调整所造成的政治风险，融资公司在运作过程中无法通过各种渠道进行预测和控制。因此，金融租赁公司对金融风险的控制几乎束手无策，所能做的只有积极关注国内外政治经济发展的动向，及时根据我国政府的政治经济形式对自身经营管理模式进行改革与提升，并及时采取必要的措施来降低经营风险。另外，由于融资租赁项目资金设计和融资等涉及许多与法律相关的问题，非法律专业人员常常会一头雾水，因此出租人在融资租赁项目设计的过程中可以聘请法律顾问参与，积极寻求法律专业方面知识的指导，聘请专业的法律人员预测法规税率等的调整也能够从一定程度上规避或减小这方面的风险。

5.技术落后风险的防范措施

在科技强国的当今时代，注重科学技术的发展与革新同样是融资租赁公司需要关注的内容。由于科学技术的发展变革尤为迅速，技术落后的风险在如今科学技术日新月异的大形势下显得尤其重要。融资租赁交易以实物为前提，产品或设备的技术水平与更新换代速度很大程度上影响着融资租赁的交易过程。租赁物通常是由承租人选择的，承租人在选择租赁物时应当充分了解其市场行情，对于租赁物的技术水平有充分的了解，并且参考其更新换代的速度进行合理选择。虽然租赁物是由承租人选择的，但是融资租赁公司也应当对该租赁物有一定的调查了解，防止租赁物由于更新换代速度快或技术落后等因素，导致承租人支付租金能力的下降，损害融资租赁公司的利益。要想降低技术落后的风险，最重要的一点就是对租赁物品以及财务经济的可行性研究，充分调查掌握租赁物品资料，并且做好同类产品的调查和预测，选择技术水平较高、市场潜力和需求水平高的产品。

（二）明_融资租赁项目租赁期风险控制点

自租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价格与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，其差额作为未确认融资费用。承租人计算最低租赁付款额的现值时如果知悉出租人的租赁内含利率，应当采用出租日的租赁内含利率作为折现率，否则应当采用租赁合同规定利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率无法获悉，应当采取同期银行贷款利率作为折现率。

（三）增强规范租赁资产管理

1.强化风险预测

金融活动往往会伴随风险，而且这种风险常常无法避免，但是可以通过预测可能发生的损失来进行风险预测，这样就能够将风险降到最低，因此强化风险预测、建立健全风险预测和评估系统十分必要。对于风险的预测需要有大量数据信息作为辅助。所需要的信息资料主要有客户需求方面，如客户希望做融资租赁业务的原因、融资金额、融资币种、租赁期限等；设备方面，如设备名称和价值、制造商、是否涉及进出口、是否为技术改造项目设备，等等；客户的基本情况，如评级情况、授信额度、金融产品使用情况等。

如今人类已经进入到大数据时代，科学准确的数据能够帮助大家做出更加准确、有效的判断。然而对于信息系统的建设则需要一定的投入，首先必不可少的是要建立一个内部的信息中心，然后则需要专门人员的进行及时的信息搜集，并将搜集到的信息加以整合处理。只有掌握了足够多和准确的数据，了解了融资租赁中其他相关企业的信用情况，才能够为管理层提供更好的信息支持，有效降低承租业务中可能存在的风险。

2.拓宽管理视角

企业的发展必然脱离不了“管理”二字，管理的缺失也是融资租赁中风险的来源之一。融资租赁是出租企业通过将产品或者设备提供给承租企业实现融资目标的，因此，承租企业必然要强化对于租赁物品的管理与控制，保障其质量和数量。承租企业的管理应当从多个范围入手，如加强企业内部控制，加强财务管理与人才管理等。认识到拓宽企业管理视角在融资租赁中的重要性，提高管理效能，尽可能将自身在融资租赁中的风险降到最低，也就是说，增强实物租赁的管理，是有效降低融资租赁风险的最好方法。

3.培养专业人才

融资租赁行业虽是金融领域的行业，但其属于综合产业，涉及众多领域，因此需要具有综合素质的人才。众所周知，人才是所有行业不可缺少的资源，融资租赁行业的专业人才应当对经济、政法、金融、贸易等均有所涉猎，兼具行业的专业知识，具有长远的目标和真知灼见。只有这种具有综合素质的人才，才能成为融资租赁企业中的军师，为其保驾护航。只有企业内部具有这样的人才，才能够减少由于缺乏专业知识技能与判断力而造成的损失。想要降低这种风险，就必然要注重人才的引进、培养和发掘。

五、总结

风险与融资租赁行业是始终伴行的，不能完全避免，但是可以从涉及的各方面入手，采取各种有力措施，争取将风险降到最低。无论采取何种风险控制方式，融资租赁企业都应当立足于自身的发展，结合内部实际情况进行清楚的分析，以客户为中心，努力降低成本并且力求创新，努力打造出属于自己的品牌。虽然融资租赁行业在中国仍然具有很大的发展空间，但是与之相关的法律、税收制度等并不够完善，融资租赁行业仍然阻力重重。但是相信在国家政策支持和国民经济发展的驱动下，我国的融资租赁行业会有十分光明的发展前景。

参考文献：

[1]刘霄坤.我国中小企业融资租赁风险防范与对策研究[D].天津商业大学，2016.

金融风险管控措施篇（6）

文章编号：1003－4625(2010)02－0108－04　中图分类号：F831.6　文献标识码：A

在FATF《40+9项建议》和沃尔夫斯堡集团自律性反洗钱原则积极倡导和影响下，各国反洗钱理念由以规则为基础的原则(Rule-Based Approach)向以风险为基础的原则(Risk-Based Approach)转变，“风险为本”的监管方式已成为国际反洗钱监管方式的改革方向。在这种理念倡导下，2009年3月人民银行反洗钱工作会议上提出要建立和完善“风险为本”的反洗钱监管体系，这是在目前形势下对金融行业实现广泛而有效的反洗钱监管的必然选择，有利于人民银行和金融机构合理配置资源，促进反洗钱工作有效开展。

一、以风险为本的反洗钱监管及其必要性

英国是风险为本反洗钱监管的倡导者，2004年，该国《反洗钱战略》，提出相称原则并作为风险为本方法的理论基础，即应根据洗钱风险大小采取不同措施，合理配置反洗钱资源，确保反洗钱制度的运行成本最小，效用最大。美国“金融犯罪执法网”(FinCEN)将风险为本的监管方法概括为相关主体应“将最多的反洗钱合规资源投入到洗钱风险大的业务领域”，即反洗钱规范范围内的义务主体应当科学准确地评估本行业、本单位、本部门面临的洗钱风险，有轻重、有主次地履行反洗钱合规职责，以有效监控和防范潜在的洗钱行为。国内很多观点认为，以风险为本的反洗钱监管，是指在开展反洗钱监管时，应该对不同组织机构和业务类型所面临的洗钱风险进行科学评估，并在此基础上决定监管资源投入方向和比例，以确保有限的反洗钱监管资源优先投入到高风险机构和业务领域，更好地实现预防和打击洗钱活动的目的。

从国外风险为本的反洗钱监管概述和监管经验，以及我国对风险为本的反洗钱监管理解来看，以风险为本的反洗钱监管具有明显优势。

一是提高反洗钱监管针对性。2007年《中华人民共和国反洗钱法》(以下简称《反洗钱法》)实施后，反洗钱义务主体由银行业扩展至证券期货业和保险业，特别是特定非金融机构也即将加入反洗钱义务主体的行列，反洗钱监管领域迅速扩大，而监管部门和金融机构反洗钱资源都相对稀缺，客观上对反洗钱监管的手段和方法提出了挑战。作为监管部门，人民银行在省一级机构设立了反洗钱处，但地市一级大多未专门设立反洗钱科，反洗钱专职岗位人员较少，县级人民银行全部为兼职。以河南省某市为例，人民银行某市中心支行及下辖8个县(市)支行共有反洗钱专兼职人员11人，其中，市中支专职人员2人，县支行兼职9人。而其监管范围内的金融机构共847家，其中市级机构39家，支行级及以下机构808家，人均监管机构近80个，监管力量相对不足。作为义务主体，金融机构承担着客户身份识别、大额交易和可疑交易报告、建立健全反洗钱内控制度、宣传培训以及系统内反洗钱工作监督指导等义务，工作量大，反洗钱人员不足。以河南省为例，省级金融机构没有专职反洗钱人员，地市一级金融机构没有成立专门反洗钱部门，且各机构挂靠部门不一，没有专门的力量来对反洗钱工作进行监督管理，因此从金融机构角度来看，反洗钱管理资源也非常缺乏。

反洗钱合规监管模式需要监管部门投入大量监管资源进行合规检查，以确保金融机构充分执行规则。在当前反洗钱监管资源不足的情况下，监管部门无法对所有监管对象实施全面、持续、有效监管。这就要求监管部门有重点、有针对性地选取高风险机构优先投入监管资源，优化监管效果。以风险为本的反洗钱监管通过风险评估，将监管资源集中于风险较高的金融机构，有利于合理配置监管资源，提高反洗钱监管针对性。

二是有利于提高反洗钱监管有效性。金融机构业务品种和交易客户多种多样，交易方式和渠道日新月异，对应的洗钱风险也各有不同，即使是同一类业务在不同时期所面临的洗钱风险也不尽相同。如果不加区别、不辨主次地一概平均用力，则无法区别不同行业、不同业务面临的洗钱风险，达不到预期监管效果。合规监管模式下，对金融机构实施全面合规检查，难以有效应对金融机构不同业务面临的洗钱风险。以风险为本的反洗钱监管通过对金融机构的风险评估和持续跟踪监管，能够及时发现和判断金融机构风险状况，根据风险状况采取匹配监管措施，有效配置监管资源，提升监管效率。

三是有利于提高金融机构反洗钱工作主动性。合规监管模式下，金融机构以避免违规和处罚为目的，反洗钱工作以现有规则为基础，不能积极有效应对所面临的洗钱风险。以风险为本的反洗钱监管注重金融机构自身的风险控制、内部的监督和治理机制，能有效激发金融机构反洗钱工作主动性。同时，监管部门在应对复杂金融市场不同行业、不同业务的洗钱风险时更具弹性。建立和运用反洗钱自我评估制度，金融机构可以对制度有效性和风险控制的实际效果进行评估，从而主动采取措施，建立更具有针对性的内部措施和程序，有效防范洗钱风险；评估结果也为监管部门判断金融机构风险状况和应对能力提供了参考，避免监管部门直接根据市场均衡风险进行判断。

二、实施以风险为本反洗钱监管面临的现实问题

以风险为本反洗钱监管是中国反洗钱监管发展方向，但是我国反洗钱工作起步相对较晚，对风险为本反洗钱监管理念尚处于认识和待实践阶段，实施以风险为本的反洗钱监管的基础条件还不完善，在反洗钱工作中面临着一些现实问题，这些问题势必影响以风险为本反洗钱监管的针对性和有效性，难以达到预期的监管效果。

(一)风险为本反洗钱监管基础不牢

1、统一的风险评估体系和标准尚未建立。以风险为本的反洗钱监管中，风险评估是决定监管是否有效的关键环节，其准确性如何，主要取决于风险评估指标体系的科学性和数据真实性，设计一套有效的金融机构风险评估体系和标准尤为重要。因反洗钱监管范围较大，涉及行业较广，业务品种繁多，客户类别多样化，识别和判断风险时需要收集和使用的信息非常广泛，其风险设定的因素、风险级别标准的确定、风险程度的划分以及评估体系的建立等工作需要一个长期的过程，建立金融机构风险评估体系和标准的难度较大。

2、非现场监管信息尚未充分发挥作用。非现场监管信息是风险评估的基础工作，实施以风险为本的反洗钱监管需要非现场监管充分发挥作用，但从目前来看，非现场监管还存在诸多问题。一是大部分非现场监管数据真实性无法保证，基本依靠金融机构自主填报，监管部门无法在接收非现场监管数据时及时进行核对；二是非现场监管数据无法有效利

用。目前监管部门尚未建立有效的非现场监管分析指标体系，在缺乏分析工具的情况下，如何对金融机构上报的信息进行定性、定量分析和考核，都无明确的参考标准，无法对报表数据信息进行深度分析和挖掘，再加上数据真实性无法保障，以此评价和判断金融机构洗钱风险状况缺乏基础。

(二)金融机构反洗钱义务落实不到位

1、客户身份识别手段有限，信息渠道不畅。以风险为本的反洗钱监管模式关键在于对风险的评估，而对客户风险的判断则依赖于所获取的客户身份信息。但目前状况下，客户身份信息的真实性核查有一定难度。一是客户身份证件信息核查缺乏相关系统支持。如，个人客户证件中，身份证可以通过公民身份联网核查系统核实，而其他有效证件如护照、军官证等无法通过有关系统核查其真实性；单位客户证件中，如工商营业执照、税务登记证和机构代码证件，缺乏系统支持，无法通过相关系统查询证件真实性；二是除客户身份证件的真实性外，客户其他身份信息核查有难度，如：职业、地址、联系方式等，影响了金融机构判断客户身份以及风险状况。三是尽管公民身份联网核查系统有待完善，但目前也只有银行业金融机构可以使用该系统，保险、证券、期货业等金融机构仍无法实现联网，给客户身份识别工作带来不便。

2、客户风险等级划分制度尚未全面建立，信息变更不及时。反洗钱客户风险等级划分是客户身份识别制度的重要内容，《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第十八条规定，“金融机构应按照客户的特点或者账户的属性，并考虑地域、业务、行业、客户是否为外国政要等要素，划分风险等级，并在持续关注的基础上，适时调整风险等级”。《中国人民银行关于进一步加强金融机构反洗钱工作的通知》对客户风险等级划分工作进一步提出要求，金融机构应开展持续的客户尽职调查，有效预防洗钱风险。

目前，金融机构正在按照要求开展客户风险等级划分工作，具体工作中还存在以下问题：一是客户风险等级分类工作进展不一，金融机构尚未全面建立客户风险等级划分制度；二是由于没有统一的客户风险等级划分指导意见，金融机构客户风险等级划分标准不一；三是客户风险等级变更不及时。例如，开户时客户风险为低风险，后续业务中如果信息(如职业、联系方式、地址、经营情况、交易情况等)发生变更，可能转化为高风险等级，如果客户不主动变更信息，金融机构无法及时获知并变更风险等级。

3、创新业务洗钱风险控制措施滞后，制度漏洞极易被洗钱分子利用。近年来，金融业务创新步伐加快，而相应的洗钱风险控制措施并未跟上，洗钱分子逐渐将洗钱活动的触角延伸到了新业务领域，近年来大量洗钱案件显示出这一趋势。以网上银行业务为例，该业务以其快捷性、便利性、隐蔽性、虚拟性等特点，逐步被客户接受并进入快速发展阶段。同时，网上银行交易的上述特点使其面临极大的洗钱风险。2009年1－3月份，威海“王××”等非法吸收公众存款3起，涉案金额1.84亿元，受害群众上万人。案件中，资金划转以网上银行交易为主，其中一个账户共发生交易660笔，仅网上银行交易就619笔，占业务总笔数的94％。从上述案例可以看出，网上银行业务被犯罪分子利用并作为主要渠道转移资金，其在为客户提供便捷金融服务的同时，也为洗钱提供了可能和便利。

创新业务在业务流程和风险点上与传统业务不尽相同，了解你的客户、客户身份识别等反洗钱制度执行的有效性大大降低。仍以网上银行业务为例，网上银行与传统银行业务最大的区别就是突破了时间和空间的局限，网络交易中，通过该账户进行交易的人可能不是最初开立账户的人，使得“了解你的客户”的义务履行存在难度，这就需要制定有针对性的客户身份识别措施；网上银行交易数据量大，仅凭人力甄别达不到预期效果，而目前金融机构还没有针对网上银行业务的特点，开发出跟踪监测并分析发现可疑交易的系统，网上银行可疑交易的发现和甄别困难大。由此可以看出，创新业务面临的洗钱风险较大，金融机构业务创新和相应的风险控制措施并不同步，创新业务风险控制措施远远滞后。

(三)反洗钱工作水平达不到风险为本监管要求

以风险为本的反洗钱监管要求监管部门和金融机构均发挥主动性，了解和认识以风险为本的反洗钱监管特点和要求，并积极推动和实施以风险为本反洗钱监管。以风险为本的反洗钱监管理念在我国提出时间不长，工作中还存在对该理念认知程度不高、反洗钱工作人员水平有待提高等问题。为调查了解人民银行和金融机构对该理念的认知程度，我们选择某地市人民银行县(市)支行和部分金融机构开展了问卷调查，共发放调查问卷220份。调查结果显示，基层人民银行有近70％的反洗钱工作人员不能准确判断风险监管理念的主要特点，甚至有近40％的金融机构参与调查人员认为实施以风险为本的反洗钱监管会给金融机构业务办理增加不必要的程序。这表明，不管是作为监管部门的人民银行，还是金融机构，对以风险为本的反洗钱监管认知程度都有待提高。

以风险为本的反洗钱监管对监管部门和金融机构的反洗钱工作水平都提出了挑战。对监管部门而言，需要在熟悉金融业务现状的基础上，对金融机构制度有效性予以监管和指导，根据金融机构之间的差异和面临的风险状况采取多样化监管，这对监管人员的专业素质和工作水平提出了更高的要求。对金融机构而言，有效识别、及时判断、准确评估风险，需要更多的人员、技术、信息等方面的资源投入。目前，反洗钱工作人员整体工作水平与风险为本反洗钱监管要求距离还相当大。

三、关于实施以风险为本反洗钱监管的对策建议

(一)稳步实施，有序推进

以风险为本反洗钱监管的推动和实施是一个渐进的过程，需要监管部门和金融机构改变反洗钱监管方式和工作方式。因此，以风险为本的反洗钱监管需要建立一套规范性要求，并逐步实施。以英国为例，该国在2004年《反洗钱战略》，提出了风险为本监管理念，在此基础上对反洗钱制度进行了一系列重大变革后，2006年8月才宣布金融业具备实施风险为本反洗钱监管的条件，《金融业反洗钱指引》，并在2007年对该指引进行修订。事实证明，英国稳步实施以风险为本的反洗钱监管方式有效帮助了金融机构运用反洗钱方法识别和管理风险，推动了该方式在英国反洗钱体系各个层面得到实施。

在目前我国监管部门和金融机构认知度不高、反洗钱工作水平达不到以风险为本反洗钱监管要求的情况下，监管部门应着手尽快制定和出台规范性文件，明确以风险为本的反洗钱监管要求，建立风险评估体系，改进监管方法和完善监管制度，实施分类监管。可以通过组织开展持续性、富有成效的反洗钱培训，特别是对风险为本监管理念、监管方式和方法的培训，提高监管部门和金融机构对以风险为本反洗钱监管理念的认知程度，提高反洗钱人员业务素

质和工作水平，减少贯彻风险为本反洗钱监管的障碍，倡导金融机构采取以风险为本的管理方法，鼓励金融机构将内部控制制度与洗钱风险防范措施有机结合，以推进反洗钱工作有效开展。

(二)制定制度，明确要求

首先，应明确相关法规和监管要求，针对金融机构提出宏观层面的制度性要求；其次，对金融业务进行分类，制定反洗钱业务指引。对每类业务整体情况、面临的洗钱风险点进行描述，并根据风险情况提出可疑交易监测、客户身份识别、交易记录保存、培训等方面的针对性措施，为风险为本的反洗钱工作开展提供参照。监管部门可以根据指引掌握和了解金融机构业务面临的洗钱风险点，根据指引判断金融机构风险控制制度是否有效。金融机构也可以根据指引和监管要求，结合行业和业务特点，制定相应的风险控制制度，并根据具体业务的变化而更新，从而有效履行反洗钱义务，防范洗钱风险。

(三)建立标准，强化监管

在评估对象上，监管部门应设计和运用适用于银行、证券期货和保险业等金融机构的风险评估标准，以金融机构风险控制措施的完善程度和执行情况作为基本标准分配监管资源，并将风险评估标准和现场检查有效结合。例如，当大额或可疑交易漏报或错报时，应将重点放在分析漏报或错报所反映的金融机构内控措施有效性缺陷方面，从制度有效性方面考虑对金融机构处罚，并要求金融机构完善相关内部控制措施。在评估内容上，应采取业务风险与控制措施评估相结合的方式。以网上银行业务为例，首先应评估该项业务面临的洗钱风险点和风险度，其次应评估金融机构对该项业务洗钱风险控制措施有效性，根据风险度和措施有效性再进行综合评估，进而提高评估的科学性。同时，应进一步完善非现场监管报表的项目设置、数据采集方式，确保提交数据的真实性、完整性，为风险评估提供真实科学的依据；尽快建立非现场监管指标分析体系，强化金融机构非现场监管信息分析，提高风险评估分析水平，及时防范和化解洗钱风险；要灵活运用非现场监管措施，加强非现场监管的实施效果，切实发挥非现场监管的作用。

(四)加强合作，发挥合力

金融风险管控措施篇（7）

前言

金融风险指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。引发金融风险的原因来自与多个方面，如果有一家金融机构爆发金融风险就会影响到多个金融机构，所带来的后果会是非常严重的，有的甚至会给金融机构的生存带来威胁。目前我国正在推进城镇化建设，但是城镇化建设的资金从哪里来，一谈到城镇化，全国一片相应，各地蜂拥而起，大量的花钱，都来搞城镇化建设，但是对于城镇化建设相关问题处理不好，就会促成金融方面危机的发生。一个银行倒闭了就一连串的倒闭，一家企业陷入债务危机，资金链就断了。就目前我国的经济形势来讲，如何使金融产业健康、良性的发展，避免发生金融风险，值得我们深入的研究。

一、金融风险的表现形式及特性

金融市场为经济发展所需资源的流通和配置提供了场所，并通过信息的传递，确保了经济资源的合理配置与优化，对社会经济的健康发展提供了保障，即金融具有资金转化和资源优化配置的功能。因此金融在经济发展中起着重要的作用，主要表现在金融可以使投融资水平和效率得到提高；能够促进技术进步，吸引使企业良性发展的优秀人才；还可以使企业组织结构和规模得到改变；能够促进区域经济产业结构的优化和升级。金融在社会经济发展中即可以使要素总量增加，又可以通过通过要素生产效率和投融资效率促进经济的发展。金融对社会经济发展中具有积极的促进作用，但是由于金融产业受外因影响，不可避免的会出现一些问题即产生金融风险，其主要表现形式有信贷风险、信用风险、流动性风险、经营风险、外汇风险、市场风险、犯罪风险、金融国际化风险等。金融风险具有不确定性、普遍性、扩散性、隐蔽性和突发性。

二、发生金融风险的根源

我国发生金融风险的可能是在国家及银行，这是有我国的财政、银行及企业的制度所决定的。纵观我国的财政政策及财政规划，从国家财政预算到银行金融的转变，国家把企业资金供应推给了银行，这就为银行发生金融风险提供了前提。政策性贷款存在管理不佳，利用率低下，这就给金融风险增加了发生的途径。国有企业经营不良，但是仍享受着国家优惠的贷款政策，这又是一个增加金融风险的途径。金融风险可能来自借款人不履行约定的还款承诺；来自金融机构支付能力的不足；来自市场利率的变动；来自汇率的变化；来自国家宏观经济金融决策的不适时宜或失误；来自金融机构重要人员的违规经营；来自其他国家或地区的政治经济形势变化；来自金融衍生产品的过度使用；来自金融机构的过快发展等方面。另外银行内部控制体系缺失也是发生金融风险的一个关键环节。

三、商业银行产生金融风险的原因

商业银行的风险主要来自于内部，如果银行内部控制制度存在问题就会导致金融风险的发生。由于专业银行向商业银行转轨时间还不算不长，一些关系还没有完全理顺，银行内部控制度还不健全，对相应的权力仍缺乏有效的制约方法。稽审及风险监督部门还不能充分发挥监管职能作用，内部控制制度执行不到位。银行各部门之间、各岗位之间缺乏必要的制约监督机制；没有完善科学合理的业务规程，岗位分工不明确，责任落实不到位，缺乏足够的控制机制；授权机制不完善，管理层对规章制度的建立不过重视，风险管理还相当落后等等都有可能引发金融风险。

四、加强内部控制建设防范金融风险的措施

（一）加强宣传教育，提高对金融风险危害的认识

要想使金融风险得到有效的防范与控制，就应从教育着手，在全社会范围内加大有关金融政策、法律、法规的宣传力度，尤其是让各级领导干部增强风险防范意识。并做到从自身做起，对可能发生的金融风险给予关注，充分认识，及早判断，严格遵守金融法规，加大执法力度，把一切金融风险隐患消灭在萌芽状态。

（二）建立健全商业银行内部控制制度

建立一套完善的内部控制制度，银行内部应该建立一套严密有效的控制监督机制。商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行董事会、高级管理层和各级管理人员为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。一个有效的商业银行内部控制系统主要由内部控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正机制等五个相互独立、相互联系又相互制约的要素组成。其中，内部控制环境是商业银行内部控制的基础，直接影响着其他四个要素功能的发挥。构建良好的内部控制环境是商业银行内部控制系统有效发挥作用的关键所在。具体包括以下几个方面，第一，建立商业银行经营管理制度。银行经营管理制度是建立商业银行风险内部控制制度的宏观制度基础，它是在国家法律制度约束下所形成的有关商业银行业务经营范围的一种制度安排。根据各国法律制度的不同，现代商业银行的经营制度主要分为分业经营下的专业银行制度和混业经营下的全能银行制度两种模式。因此，在金融国际化及全球化的大背景下，商业银行如果缺少防范金融风险的方法，就无法抵御金融风险的发生。所以为避免商业银行发生金融风险，就应建立健全经营管理制度，并做到认真执行。第二，建立商业银行产权制度。商业银行产权制度是由商业银行既定产权关系和产权规则结合而成的、能够对商业银行产权关系实行有效组合、调节和保护的制度安排。合理的产权制度具有界定商业银行交易界限、规范交易行为、形成稳定的收益预期、提供有效的激励约束和提高资源配置效率等内在功能。第三，构建商业银行治理结构。治理结构是商业银行内部控制管理过程中制度执行的基础，它决定了商业银行风险内部控制中的权力和责任分配体系，是商业银行的内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。第四，健全商业银行内部控制管理组织结构体系。内部控制管理组织结构是在特定的银行公司治理结构下，有关银行内部控制制度的决策、制订、组织实施和协调的银行内部组织制度安排。做到分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制管理组织体系是确保内部控制及时有效的前提条件，也是商业银行内部控制制度的微观制度基础。第五，形成商业银行风险防范文化。风险防范文化是商业银行风险内部控制制度中的一种“非正式规则”，它包括银行员工的风险防范意识、风险观、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。这些内容决定了商业银行在内部控制管理上的价值取向、行为规范和道德水准，对商业银行内部控制有着重要的影响。

（三）建立监督管理信息系统

商业银行为支持国家大型项目建设和基础设施，配合经济体制改革和产业政策调整方面作出了巨大的贡献，但在新的经济形势及金融体制下，建立完善的银行监督管理信息系统是势在必行的。建立完善的信息监督控制系统，可以实现刚性管理和控制，实现银行业务现代化办公管理的同时，也可以增加内部控制效果，使银行业务经营更加安全和可靠。根据银行业务特点，建立适合我国国情及银行经营特点的监督管理信息系统，可以有效的实现银行业务风险评价并及时化解和防范金融风险的发生。

（四）完善商业银行管理信息系统建设

商业银行管理信息系统建设是最有效防范金融风险的手段，随着社会的进步和信息技术的发展，信息在当今社会发挥着越来越重要的作用，但是，单纯的管理信息已不能适应市场竞争的需要，企业必须将管理信息、技术信息和市场信息融合起来，扩大管理的范围和深度，建立起对变化反应敏捷、灵活的管理信息系统（MIS）。完善的、强大的银行管理信息系统可以确保安全保障机制安全性的大幅提升，可以满足用户对银行的基本要求。银行管理信息系统的建立可以对金融风险的发生做到事前预防，一旦发现金融风险有发生的迹象可以做到及时的控制，同时还可以实现风险发生后的监督和纠正，即对金融风险实施全过程的动态管理和控制。在对银行金融风险实施全过程监督和控制的结果就是实现银行长期赢利的目标，并且能确保银行各类报表的质量，完全符合报表可靠性、完整性和及时性的要求。商业银行管理信息系统建设，还可以有效的督促银行认真执行相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序，从而为维护正常的金融秩序打下坚实的基础。

五、结束语

商业银行的风险主要来自于内部，防范银行经营风险，内部控制是根本的、主要的。加强内部控制制度建设是防范金融风险最有效的措施，内部控制建设包括完善商业银行内部控制制度，建立有效风险监控体系，建立监督管理信息系统及自身管理信息系统的建设。抓好内部控制，就抓住了防范银行经营风险的关键环节。今年以来，我国经济社会发展继续保持良好态势，宏观调控的积极效应逐步显现，经济保持平稳较快增长，价格调控总体有效，结构调整积极推进。要保持宏观经济政策的连续性、稳定性，提高政策的针对性、灵活性、前瞻性，切实把握好宏观调控的力度、节奏和重点，处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期三者的关系，努力把物价涨幅降下来，继续保持经济平稳较快增长。继续采取综合措施，维护我国经济和金融安全。我国应切实采取负责任的财政、货币政策，减少财政赤字，妥善处理债务问题，保持市场投资安全和稳定运行，维护我国金融业健康可持续发展。

参考文献

[1]云国民.加强内部控制体系建设，有效防范金融会计风险.《科技资讯》，2010年03期.

[2]汪蓉，葛佳.构建有效防范金融风险的管理机制.《中小企业管理与科技下旬》，2009年第5期.

金融风险管控措施篇（8）

企业在经营管理过程中，有时会出现一定的闲置资金。为提高资金利用效率，提升盈利水平，企业一般会选择投资一定金融理财产品，追求投资收益。但金融投资的收益和风险必然相伴而生，企业进入到金融市场，投资风险随时都有可能发生的。因此，在金融投资过程中，企业一定要高度重视投资风险，加强相关风险预防和控制，以减少可能出现的经济损失。

一、我国金融市场的现状

从发达国家金融市场发展的经验来看，当市场经济发展到一定阶段后，必然会出现金融投资市场。伴随着我国经济发展、市场经济体系机制的不断完善，我国金融业市场逐渐兴起，并在近年来获得了快速发展。但是总体来看，我国的金融行业还处于初期发展阶段，整个金融投资市场还远没有发展成熟。我国的金融行业还、存在的一些问题，像金融工具不够先进、金融证券没有实现规范化管理、市场经济运行机制不完善等等，都会影响我国金融市场的发展。至于存在这些问题的原因，本文认为主要有两方面的因素，第一，我国的商品经济和市场经济还没有发展成熟，尚处于发展时期，不能给金融业的发展创造好的环境和提供必要的支撑；第二，我国金融投资体系的发展还不健全，有待在进一步发展过程中进行必要的完善。在我国当前经济社会、金融市场环境下，企业参与金融投资，风险防范更显的尤为重要。

二、金融投资的风险类型

在开展金融产品投资过程中，企业通常会面临操作风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。

第一，操作风险。金融产品投资的操作风险是指，企业在进行投资决策过程中，由于决策程序不完备甚至决策失误，或者在具体投资执行过程中，由于操作人员失误导致的风险。出现操作风险的原因通常有二，一方面，是由于金融投资管理人员缺乏一定的决策能力、市场分析能力以及风险控制能力，导致投资策略出现较大偏差；另一方面，是由于企业的管理不到位，财务资金控制不规范，具体的操作人员不尽责或者不具备业务操作能力等。

第二，市场风险。市场风险往往会受到市场上汇率或者估价变动的影响，从而使金融投资者的本金或收益出现损失的风险。主要原因是，金融工具的市场价格是在一直变化的，如果金融投资者对市场的分析能力不强甚至出现判断失误，就会产生市场风险。根据市场风险程度的不同，可以分为系统性风险和非系统性风险，其中系统性风险通常是难以消除的，而非系统性的风险可以通过一系列的投资优化管理，进行有效的防范。

第三，流动性风险。流动性风险主要是由于投资者将大量资金投资于某种金融产品，而该金融产品难以在短时间内快速变现，从而就导致了投资者资金紧张的问题。流动性风险在通常情况下不会出现，但一旦金融产品由于市场震荡而导致的价格急剧下降，而此时投资者又急需大量资金，流动性风险就会出现。在此情况下，投资者若以低价出售金融产品换取资金，就会受到一定的经济损失；投资者若继续持有金融产品，其现金流就会出现紧张甚至断裂，影响正常经营。

第四，信用风险。信用风险主要是由于投资交易的相关方没有按照合同规定的履行应尽职责、义务，而出现的风险，其实质就是违约。现在我国金融投资产品的门槛不断的降低，金融投资中最重要的内容就是债券、货币基金等。如果所投资的金融产品的发行主体出现严重亏损甚至濒临破产的边缘，或者其偿还意愿不强，无法全部或部分偿还债务，就产生了金融产品发行主体的违约，投资者就会出现损失。

三、金融产品存在投资风险的原因

对于企业金融投资来说，造成风险的原因包括很多方面，其表现形式也有很多，其中最主要的有三点，即利率的变化、汇率的变化以及市场的变动。

第一，金融投资要面对利率变动。金融投资是与金融产品的利率密切相关的，利率是影响金融投资收益的最关键因素，金融产品的市场价值会随着利率的上调或者下调，出现上升或者下降。投资者在进行金融产品投资时，一定要紧密的关注国家对于所要投资产品利率的变化，调整好所要投资产品与自身持有货币之间的比例，提高对产品利率变动的应对能力，避免因利率变动带来的风险。

第二，金融投资要面对汇率变动。随着经济社会的发展和活动领域的扩大，可能会出现国内相关金融产品无法满足金融投资者需求的状况。由于世界各主要经济体的汇率一直处于动态调整阶段，一旦开始投资国外金融资产，投资者就必然要承受汇率变动的风险。特别是，在一些国家受到金融风暴的冲击，汇率剧烈波动时，这种风险就会更具有颠覆性影响。汇率的变化会对涉外企业的管理和经营产生十分重要的影响，一旦利率发生大幅波动，就会影响金融投资的收益，甚至影响企业正常的生产经营活动。

第三，金融投资要面对市场变动。在投资者进行金融产品的投资时，不仅要关注所要投资产品自身存在的风险，更要密切关注市场变动所产生的风险。导致大范围甚至是整个金融市场的投资者和投资商品都收到极大影响的系统性风险，投资者无法完全避免，加强经济形势的研判、提前做出决策，有助于减小减少损失。非系统性风险，则可以适度规避。在进行投资之前，一定要谨慎选择拟投资产品，提前做好功课，并针对未来可能面临的风险，统筹规划，制定一系列有针对性的预防措施，提高风险发生时的应对能力。

四、提高金融投资风险控制的措施

金融风险是投资过程中一个不可避免的问题，也是影响企业投资收益能否实现的关键所在。企业在进行金融投资时，有必要制定有效措施，对金融投资风险进行有效控制，保证企业稳健发展。

第一，加强风险评估。金融产品风险评估环节是整个投资过程中的一个重要环节。通过全面、充分的风险评估，投资者能够有效了解并合理控制金融投资风险因素，有利于减少投资本金及收益损失的风险。同时，在持有金融产品过程中，所面临的风险并非一直固定不动，而是会随着时间推移、市场环境的变化而变化的，这就要求风险评估必须是一个不断进行的动态过程，投资者的风险评估要随着相关情况的变化而进行不断更新。企业要综合考虑各方面因素，做出有效的风险评估，以保证在风险来临时，能够及时采取有效措施，将损失降到最低。

第二，制定并优化风险应对方案。基于投资前期及投资过程中持续的风险评估，针对不同类型的投资风险，企业要制定有效的应对措施和方案，并对其进行不断的改进和完善。同时，将风险防控措施落实到具体的执行主体，确保风险来临时能够快速反应，提高抗风险能力。

第三，加强企业现金流管理。为提高流动性风险和市场变动风险的应对能力，在保持现金流稳定的情况下提高资金收益水平，企业一方面要加强对现金流的统筹管理，持续关注经营性净现金流，妥善安排好未来可能的现金支出，做好现金流入、流入的匹配；另一方面要优化金融产品投资结构，根据流动性和收益水平，设置合适的资产比例、择适当的投资模式，应对投资期间可能出现的突发流动性问题。

第三，完善金融投资主体的相关制度。为确保各项风险防控措施落到实处，防范操作风险，企业要建立健全投资主体的管理结构，完善内控制度体系和内控工作机制。同时，企业还要建立起完善的风险管理责任制度，将工作职责落实到具体的岗位和人员，使相关人员真正肩负起自己的责任，维持整个内控体系的有效运转。此外，还要完善企业内部信息交流机制，实现信息互动、措施联动，提高金融投资风险的整体处理能力。

第四，强化投资管理人才队伍的建设。企业要提高投资决策的科学性，制定并落实上述风险应对措施，关键是要有一定的投资管理人才。因此，企业要强化投资管理人才队伍的建设，根据每个岗位的需要，培养、选聘具备相关专业能力的员工，并执行必要的激励约束机制，促使员工勤勉尽责。同时，要定期对员工进行专业的培训，根据新形式的需要，充实完善其金融投资知识，保持并提高员工的实际操作能力，持续减轻金融投资风险对企业的影响。

参考文献

[1]杨霁.金融投资体系下的风险控制探究[J].经营管理者，2013，26：22.

[2]徐蓓.金融投资风险控制研究[J].中国高新技术企业，2015，09：9-10.

金融风险管控措施篇（9）

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

一、引言

在金融业务的经营活动中，由于外部大环境和内部管理等因素的变化，出现了不能确定或是无法预计的情况，往往会给金融单位造成损失。有买卖业务，就有赚与赔的变动，这是经济规律的最基本的原则，这种变动就是经营风险。

金融单位从事的是金融产品的买卖业务，在日常的经营活动中，同样存在赚与赔的变动，同样存在着经营风险。对于金融单位而言，因为是涉及到钱的问题，从事的是具体的财务业务，故将这种经营风险称作财务风险。金融单位作为国家与社会的金融理财单位，它的赚与赔的变动情况直接关系到国计民生的大问题，有效控制金融单位的财务风险不仅仅是金融单位自己的事情，更是关系到整个国家与社会的事情。本文就我国金融单位的财务风险问题做一些分析，并提出一些监管措施，希望能对我国金融单位防范财务风险起到一定的帮助作用。

二、金融单位财务风险的几个成因

随着经济的发展，金融业务已经渗透到国家经济的方方面面，其金融业务的特点是：金融单位在社会信用制度的保障之下，在资金的需求者和提供者之间架设交易桥梁，实现资金流转。因此，在实际的过程中，必然存在着产生财务风险的各种因素。

1.造成财务风险的自然因素

自然界中的各种运动都能够对经济实体的经营产生影响。四季交替、气候变化、台风、地震、洪水、火灾等。四季交替和气候变化造成经济实体的生产销售淡旺季；各种自然灾害会对经济实体造成灾难性的破坏。各类自然因素所造成的影响，最终都会以财务的形式反映出来，这种财务反映的结果就是财务风险。

2.造成财务风险的社会因素

社会因素种类繁多，例如：国际关系、国内形势、国家制度、社会文化、经济变化、消费观念等等，这些变化都会造成经济实体出现财务风险，进而使金融单位的财务风险发生变数。

3.造成财务风险的市场因素

在市场经济的大框架之下，所有的经济实体的生存和发展都受市场的调控和制约。市场因素总是不断变化发展的，例如：市场供求关系、汇率变动、价格升降、竞争者情况、市场信息等因素都可以导致各个经济实体出现财务风险。

4.造成财务风险的经济实体内部因素

经济实体的管理模式、对市场的应变机制、管理水平、产品销售能力、生产能力、员工工作效率等，造成经济实体内部财务活动的频繁化和复杂化，自然导致财务业务的增加，从而会给经济实体的财务管理带来新的风险。

三、落实金融单位财务风险的监管措施

通过以上分析可以看出，若要落实金融单位的财务风险监管。首先需要遵守以下原则：

1.加强金融单位的经营能力，提高金融单位的经济收入，从而降低金融单位的财务风险。

2.有效把握金融单位财务管理的核心与本质，及时采取财务风险的防范措施，把财务风险降低到最小。

3.完善金融单位财务管理制度，做好监督管理工作，保证监督的有效性和严谨性。

4.政府相关机构制定并落实有效的金融单位管理制度，加强管理力度；

5.完善金融单位内部监督管理制度，防止因内部管理出现失误而引发财务风险。

具体的操作措施，有以下几个方面：

1.加强金融单位的经营能力，增加利润空间

增加盈利能力是降低财务风险的最有效的办法。研发金融新产品，增强金融单位的核心竞争力；拓展金融产品的销售渠道和途径；提升管理水平控制经营成本。通过这些措施，直接和间接地降低金融单位的财务风险。

2.关注会计准则实质，严格坚持执行原则

会计准则的执行原则是“实质重于形式”，在坚持此原则的前提下，规定了有效规避财务风险的方法，严格界定了财务风险的概念和范围，但在实际经营活动中，因为各种主客观原因，扩大了财务风险，甚至造成财务风险的不可控。因此，在金融体系下重视会计准则的实质性的关注度，可以从根源上杜绝财务风险的发生。

3.建立等级制财务监督管理办珐，落实有效及时的监督措施

在坚持财务管理的安全性和保密性的前提下，根据财务权限范围，根据资金额度，确定不同等级的监督管理机制，实施透明化财务监管，及时发现存在的风险，及时采取有效的防范措施。将财务风险降低到最小。

4.完善行业准则，建设规范的市场运行机制

管理的不力，制度的缺失，不单单是单位一家的事情，与社会行业整体风气的熏染密不可分。在紧抓金融单位内部管理的同时，需要政府部门和相关行业对外部环境进行相应的净化工作，建设合理规范的市场运行机制、秉持公平公正的管理制度、搭建独立健全监督执法机构，在大环境中大力防范财务风险。

5.实现监管体制的科学转型，强化对新业务的监管力度

随着全世界信息化的普及，与信息化相关的金融业务方兴未艾，比如：网络购物、网上银行，以互联网为载体的网络金融体系已经形成。金融监管要实现由“监管机构型”向“功能监管型”的科学转型，向金融机构、非金融机构提供相关的信息服务，将监管的范围逐渐扩展到跨区域、跨行业、甚至是跨境范围。实现金融单位之间、金融单位与企事业之间的沟通和合作，实现统一有效的监管。

四、结论

金融单位在经营过程中出现财务风险是必然的，防范与控制财务风险的工作是贯穿在整个经营过程中的。所以，提高对财务风险的认识和防范意识，通过分析预测，使用有效的监管手段加强对金融单位财务风险的控制，促进金融事业的健康发展，是每一位金融工作人员的责任。

参考文献：

金融风险管控措施篇（10）

一、当前互联网金融风险的主要类型

在现阶段的互联网金融中存在的风险有别于传统的金融风险，在一定意识上来说增加了风险规避和预测的难度。在现阶段的互联网金融中存在的主要金融风险有以下几点： （一）法律政策风险。 虽然现阶段相关的法律有《电子签名法》、《网上银行业务管理暂行办法》、《网上证券委托管理暂行办法》、《证券账户非现场开户实施暂行办法》对一些金融业务进行管理规定，但是这都是主要针对传统的金融业务的一些网上服务制定的，针对具体的互联网金融行业的先关法律法规还尚未完善。例如在现阶段的互联网金融电子支付中都是通过协议进行制定的，仅仅是通过相关的说明，明确双方的权利与义务，从而进行合同的签订，一旦出现问题了只有通过仲裁的方法进行解决。但是在执行的过程中网网因为法律的缺失，导致了仲裁结果执行难的实际问题。 （二）业务管理风险。这类风险主要存在以下两个方面，第一方面就是互联网金融行业自身的问题，现阶段的互联网金融行业基本上都是由传统的金融行业演变而来的，缺乏对金融风险的重要认识，在业务管理是缺乏相关的制度规定。例如在网络借贷公司中，没有制定相关的风险预测，对于分先预备金没有起到重视，在网上理财产品的前期宣传制定的过程中缺乏风险提示；在第三方支付机构对于用户的核对工作手续较为简单，存在着很大的安全隐患。在另一个角度来说就是无法应对市场环境趋势变化，在互联网金融行业在面对不稳定的市场环境中，存在着一些操作预防的不稳定性，针对一些可能产生的流动性风险、资金安全风险，没有制定具体的应对措施；例如在第三方支付过程中产生的时滞现象就很容易造成互联网金融行业产生流动性的风险。 （三）网络技术风险，互联网金融行业的基础就是依靠于计算机网络系统。所以计算机网络系统自身的缺陷对于互联网金融是有一定的风险的，例如在开放式的互联网络系统中。存在着密钥管理及加密技术，TCP/IP协议的安全性问题；以及一些网络病毒以及电脑黑客的攻击很容易对互联网金融带来一定的风险。在互联网金融的经营过程中也是需要相关的网络技术进行系统日常的生产运营维护，这也就意味着互联网技术的程度决定着金融存在的风险，在互联网金融行业选择的日常维护的技术支持系统以及客户终端的具体兼容性的时候是存在着一定的安全隐患的。

二、互联网金融风险预测流程

（一）完善针对互联网金融的法律法规。针对互联网金融行业的具体情况加强互联网金融的相关立法，提高电子交易的合法性、加强电子商务的安全性，禁止通过互联网犯罪的情况，要提高数字签名、电子凭证的有效性，对于互联网金融业务中的交易双方要明确各自的权利与义务，不断的完善修改相关的法律法规，提高对互联网洗钱等犯罪的量刑力度，对于在互联网金融风险中存在的法律责任要明确化。对于在互联网中的数字签名、电子交易凭证以及个人信息等都要进行详细的规定，在最大程度上保障互联网金融业务的正常有序的运行。

（二）构建一个健全完善的互联网金融风险监控体系，对此要从以下三个方面进行：首先是风险评估，在实施互联网金融风险监控体系中，风险评估是前期的控制阶段。在互联网金融行业中只有发现自身存在的风险才可以进行制定相关的风险防控策略。在对互联网金融进行风险监控的过程中，要针对自身的整体情况进行风险评估，全面的认识到自身存在的风险，这样才可以有针对的进行相关的对策的实施。互联网金融风险管理人员要准确的分析互联网金融机构存在的风险水平以及承受分析的能力，要在最大程度行降低风险爆发的危害程度，确保互联网金融机构的正常运行。其次就是在进行风险评估后要采取一定的控制措施，预防可能发展的风险。在风险控制流程的实施过程中要根据具体的风险情况采取有效的措施和手段，把互联网金融机构中的风险控制安全范围之内，在在最大程度上减少风险爆发的因素，在根本上控制风险的发生。制定一个合适的风险监控方案，完善具体的实施应对策略，保障在风险爆发的时候可以快速的做出应对处理，减少风险带来的损失。最后就是在根据互联网金融行业中存在的风险漏洞制定的应对措施进行及时的调整完善。可以利用互联网金融行业协会以及研究机构等组织通过与相关的监管部门针对特定的问题进行一定的探讨沟通，不断的完善自身的应对措施。

三、结束语

在现阶段的互联网金融的繁荣发展进程中，一定要重视对存在的风险问题的认知程度，不断的完善我国互联网金融体系风险监控程度，完善互联网金融的法津体系，全面的发展计算机网络技术，创建一个安全的互联网金融网络环境，推动互联网金融的可持续发展。

参考文献：

[1]杨凯生.究竟什么是互联网金融[DB/OL].http：//.c/renwu2013/133/2013/1014/271675shtml ，2013（1）.