中小企业财务管理篇（1）

中小企业对市场需求的变动反映及时，能够合理的调动配制资金和劳动力资源，改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60%,税收的43%是由中小企业贡献的。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

一、企业财务管理相关理论概述

（一）财务管理的定义

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理和分配管理三个方面。

（二）财务管理的职能

财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

（三）财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

第一，资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。

第二，资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。

（四）企业财务管理目标

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

二、我国中小型企业经营概况

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过二十多年的改革与发展，在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长，特别是广大农村乡镇企业异军突起，其主体就是中小企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，目前已形成了各种所有制形式、各种行业并存的中小企业群体。中小企业对保持整个国民经济活力的巨大贡献。中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点。

（一）经营管理者和所有者统一

中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

（二）经营多属于负完全责任的个人经营

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“成本”，经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

（三）初始资本及可利用的资本少

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

（四）具有经营机制方面的灵活性和易变性

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

（五）面临的市场竞争压力较大

中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

（六）受环境变化刺激或冲击大

与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

三、我国中小型企业财务管理现状分析

目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

（一）资金短缺,筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

第一，在银行信贷政策上，存在歧视。信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜，而中小企业却得不到应有的信贷支持，对其的信贷投放规模与其在经济总量中的比重极不相称。同时金融机构对中小企业的贷款，基本上限于流动资金贷款，长期发展所需资金难以得到满足。在金融组织机构方面，缺乏专门为中小企业(特别是中小私营企业)发展服务的金融机构。

第二，在银行利率政策上，存在所有制歧视。政府和央行对国有企业给予较多的利率优惠，而对私营企业则不实行。在实行浮动利率时，对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。少数金融机构还采取一些不合规的方式，擅自或变相提高对私营企业的贷款利率。这些问题，都加大了私营企业的筹资成本，使私营企业在市场竞争中处于不利地位。

第三，在直接融资方面，资本市场侧重于为大企业提供优质服务。管理层一直将股票上市当作为大型国企解困的有效法宝。至于对中小私营企业进入企业债券市场、股票发行，管理层也基本上持排斥态度，到目前还没有私营企业发行债券的实例。

第四，由于中小私营企业在市场中的劣势地位，缺乏政府支持，由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称，使其天然的信用能力就低，自身融资能力低，进一步造成了其资金的短缺。

（二）财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。

（三）财务管理制度不完善

从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。

（四）对资金缺乏投资预算决策功能

由于投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。中小企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。同时由于中小企业的组织结构一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进行这方面的工作。

（五）对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱

中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。表现在以下几个方面：

第一，缺乏对会计信息的分析，认为会计报表的编制己经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要，认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得，忽视会计信息的分析和利用。

第二，对存货没有加以控制，大量库存产品占用了大量资金，造成资金呆滞，周转不灵。

第三，对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金已难以回收，又没有有力的催帐措施，往往形成大量呆帐。

第四，对现金管理不严，造成资金闲置或不足，有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目使用资金，陷入财务困境从而导致企业危机。

第五，资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。

四、完善中小型企业财务管理的对策

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

（一）设立符合自身需要的财务管理目标

中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。这一点在前面提到的公司中都得不到重视，这些小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此基础上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

（二）加强自身筹集资金的能力

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。

第一，政府支持，增强企业外部融资能力。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小企业的外部管理者在学习的基础上可选择适合我国国情的方式，如鼓励中小企业向朋友和亲戚的借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业规范发展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规。

第二，中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，如在案例中提到的厦门阳光机电进出口有限公司采用的职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股计划，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障；另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

（三）加强财务预算功能，规范资金的使用

充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与公司战略计划的制定，当然这需要所有者对财务的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。

（四）加强财务方面的分析和控制

一方面要加强财务分析，建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。加强对会计信息的分析，在决策上不能靠主观感觉，在内部管理上不能靠主观喜好，必须踏实地进行成本、利润控制，进行企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析，提高管理水平和经济效益；另一方面要强化外部监督职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，加强服务和核查，从而提高中小企业的财务管理水平。

（五）完善内部的财务管理制度

良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。

第一，建立健全内部组织结构。明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第二，构建完善的财务会计制度，聘请高质量的会计人员。会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失。企业管理者自己要纠正那种想逃税的错误观念，当然，合法避税是企业应该考虑的问题。建立完善财务制度包括：①报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；②财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；③现金和银行存款的管理。主要是规定现金和支票的领用和管理办法；④应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理；⑤成本分析制度。我国目前的会计往往是一种事后的记录，其实，会计人员应该是企业的管理人员，成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况，现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者做成本分析，进行成本控制，效益测算。还要建立工资制度、福利制度。财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工积极性，留住人才。

结语：综上所述，加强中小企业财务管理是一个系统工程，必须结合中小企业实际建立有效的财务管理体系，确定适合于企业的财务管理目标，一方面加强企业凑集资金能力，另一方面完善内部财务管理制度，加强财务预算、控制，规范资金使用，提高资金使用效率。我们的企业要发展、要强大财务上的管理必不可少，相信在中小企业中财务管理这块制度上能得到更加完善。

参考文献：

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中小企业财务管理篇（2）

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2015年12月30日

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）经营风险高，融资困难。近些年来中小企业发展速度比较快，为社会提供了大量的就业岗位，为社会经济的发展做出了突出贡献，但与此同时也存在不少问题。首先，由于中小企业规模小，成立时间短，再加之没有雄厚的资本做后盾，进而在面临市场变化、经济波动时，抵御风险的能力就比较差，经营风险比较高，容易倒闭，导致银行等金融机构不敢向其放贷，而中小企业为了顺利筹集到所需资金，不得不隐藏企业的真实情况，向银行等金融机构提供虚假的财务报表。一个财务状况良好的企业是很容易得到银行等金融机构的信贷支持的。而虚假的财务报表，致使会计信息失真，银行等金融机构难以控制信贷风险，出于自身利益的考虑，银行等金融机构更不愿向其发放贷款；其次，大多数中小企业的管理者的能力有限，目光狭窄，简单地认为融资就是向银行等金融机构贷款，仅仅拘泥于这一种融资方式，一旦银行不肯向其发放贷款，就会导致企业资金链断裂，无法维持下去，甚至面临破产。中小企业的管理者却不知道，除了向银行等金融机构贷款外，还有其他许多融资方式可以选择。然而一个企业要想更好地发展，必须有充足的资金支持，而中小企业一方面自有资本有限，另一方面银行等金融机构不愿向其贷款，再加之对融资工具缺乏认识，融资渠道单一，进而导致中小企业严重缺乏经营流动资金和发展投资基金，严重影响了中小企业的发展。

（二）内部控制不健全，财务监督弱化。尽管我国在会计信息造假方面出现了一系列的相关政策，但并没有完全杜绝这一现象，会计信息造假现象一直存在，尤其是中小企业，此现象更为突出。究其原因，在于中小企业没有制定出一套完整有序的财务制度、内部控制制度，即使部分企业制定了相关的制度，但往往只是留存于形式，没有得到贯彻执行。中小企业的财务人员的经济利益往往由企业的管理者决定，其必然受控于管理者，如果企业的经营状况不如管理者所愿，那么管理者为了自身利益，就会命令财务人员造假，再加之中小企业相关内部控制制度的缺失，无人对此事进行监督管理，最终必然导致中小企业提供虚假财务信息，进而误导财务信息使用者的经济决策，进而严重影响中小企业的健康发展。

（三）投资能力较弱，缺乏科学性。市场经济的发展为中小企业的发展提供了广阔的空间，但市场经济本身也是存在一定缺陷的，如自发性、盲目性。再加之中小企业缺乏专业的财务管理人员，其投资决策只是企业的管理者盲目跟风，投资一些所谓的“热门”产业，最终却面临这些“热门”产业过剩的风险。其投资决策根本没有从企业自身的情况出发，没有经过科学论证，全凭企业的管理者一人说了算，对投资项目所存在的风险没有清醒的认识，只是盲目扩张，对于资金比较短缺的中小企业而言，一旦投资失败，就会面临破产的风险，严重影响了中小企业的发展。

（四）管理模式集中，管理思想落后。中小企业管理模式是典型的所有权与经营权高度统一，企业的所有者就是企业的管理者，所有权和经营权集中于一人，企业的发展高度依赖个人，这样的管理模式势必会给企业的财务管理工作带来弊端。另外，中小企业的管理者往往不是专业的经理人士，没有经过专业的培训，没有专业的管理知识，管理素质差、管理能力低、管理思想落后，再加上对财务管理认识不够，常常会越权行事，过多地干预财务工作，致使职责不分、财务监控不严、会计信息失真，造成财务管理混乱。

（五）财务人员素质不高，财务管理职能缺失。就中小企业的财务而言，普遍存在会计机构设置不健全，人员配备不合理的现象。究其原因，首当其冲的就是中小企业自身规模小、知名度低，很难引进高素质的财务管理人才，即使有人愿意来，但由于中小企业管理者自身的能力有限，没有进行合理的分工，只是让他们按照自己的意愿做些日常的账务核算工作，大材小用，长此以往，高素质的财务人员为了自身的发展，实现自身的价值，不得不跳槽，另择其主，进而造成中小企业人才的大量流失。高素质的财务人员能及时地把企业的经济活动转换为专业的会计语言，并经过分类汇总、审查，将其加工成有用的财务信息，提供给财务信息使用者，让其以此来进行经济决策，进而实现企业价值最大化。而从目前的情况来看，首先大多数中小企业的财务人员都是由管理者的亲戚朋友但任，有的甚至不具备从业资格，只会简单的记账、算账，无法提供决策有用信息，更谈不上财务管理；其次中小企业对财务人员普遍存在重使用轻培养的现象，只是让他们满负荷地进行日常的核算工作，核算工作做完后，还会安排他们干一些与财务无关的琐碎事务，即使有些人想钻研财务管理问题，也会被管理者搞得身心疲惫，有心而无力。

二、提升中小企业财务管理质量的策略

（一）降低经营风险，拓宽融资渠道。资金不足一直是制约中小企业生存和发展的关键性问题，如何解决这一问题，一直是国家管理层关注并致力于改善的问题。

1、中小企业自身努力。首先，企业必须从自身抓起，搞好生产，狠抓质量，生产符合社会需要的高质量产品，为企业创造更多的利润，增加企业的留存收益，进而增加企业的自有资本，增强抵御风险的能力，提高企业的竞争力和知名度，并把企业的经营现状通过合法的财务报表传递给银行等金融机构，让其了解企业的良好状况，取得银行等金融机构的信任，降低获取贷款的难度；其次，中小企业要尽可能地与大企业形成合作伙伴，在其缺乏资金时，以大企业作为担保方，向银行取得贷款，融通资金；最后，中小企业要进行自我创新、转型升级，提高自身的知名度和竞争实力，使自身满足上市条件，通过发行债券和股票的方式融通资金。

2、政府积极扶持。政府可以通过提供专项资金、制定税收优惠政策、取消和减免部分行政事业性收费等，助力中小企业发展，还可以通过政府向银行提供担保的方式取得贷款，帮助中小企业筹集资金。

（二）健全内部控制，强化财务监督。如果中小企业的内部控制制度比较薄弱，就会导致中小企业运营不畅，出现各方面的问题，尤其是财务方面，如果没有相关的内部控制，就会导致会计核算出现问题，相关的财务信息不能如实地反映企业的客观事实，提供虚假的财务信息，最终会误导财务信息使用者的经济决策。为了杜绝这种现象，必须从以下方面努力：首先，作为中小企业的管理者，要知道财务部门在企业的重要性，不能越权干涉财务工作；其次，作为财务人员，要有自己的原则，绝不做违法乱纪之事，在日常工作中既要做好会计核算工作，更要发挥财务的监督职能，对企业的经济活动层层把关，进而编制出能够如实反映企业客观事实的财务报表；最后，中小企业必须健全相关的内部控制制度，设置内部审计部门。内部审计部门通过对财务部门的工作进行审核，进而发现问题，并及时纠正，最终使中小企业编制出合法公允的财务报表，引导财务报表使用者做出正确的经济决策，合理分配资源，实现双赢。

（三）面向市场，科学评估，理性投资。中小企业是典型的集权型企业，权力往往集中于管理者一人，而其在投资理财方面往往有所欠缺，其投资决策往往是凭借自身的经营经验，没有经过科学的论证，只是盲目跟风，最终导致企业资源的浪费，资金的流失。要解决这一问题，中小企业必须招贤纳士，引进专业的财务管理人才，同时作为企业的管理者要大胆放权，让这些财务管理人员结合企业自身的实际情况，并充分进行市场调研，进行科学的可行性分析，科学投资，理性理财，充分利用企业的资源，最终实现企业价值最大化。

（四）转变管理模式，提高管理者素养。中小企业要想在市场竞争中长远地发展下去，必须转变管理模式，所有权与经营权适当分离，管理者要懂得并舍得放权，并抽出时间多去参加培训，学习专业管理知识，多到模范企业参观学习，取其精华，去其糟粕，提高自身的管理能力和素养，然后更好地驾驭本企业，不越权行事，正视财务管理工作，不干涉财务工作，让财务部门独立运行，发挥其应有的作用，进而实现企业价值最大化，让中小企业在新常态下实现华丽变身。

（五）加强财务队伍建设，提高财务管理人员素质。现代社会是人才竞争的社会，企业的发展离不开优秀的人才，一个企业要想发展壮大，必须要招贤纳士。财务是一个企业的经济命脉，如果一个企业的财务一团糟，那么何谈发展？因此，中小企业要想发展壮大，首先必须要加强财务队伍的建设，要大量引进高素质财务人才；其次建立公平竞争机制，制定科学合理的薪酬和福利激励制度，让每个人都尽可能地发挥自身的最大优势，实现自身的价值，进而留住人才；最后还要注重后期培养，让财务人员及时学习新的财经法规，掌握现代财务软件，进而提高自身的素养，更好地服务于企业。优秀的财务管理人才，不仅能从经济活动中提取出对决策有用的信息，还能发现经济活动中存在的问题，及时妥善解决，防患于未然，还可以依据现有财务信息，做出科学预测，引导中小企业向更好地方向发展。

主要参考文献：

中小企业财务管理篇（3）

1.1 中小企业往往重生产与销售，忽视财务管理。

由于缺乏专业管理人才，中小型企业往往重生产与销售，轻理财与内部管理。特别是在经济景气时期，中小企业面对大量可选择的市场机会，更容易忽视财务管理。一旦经济景气状况发生变化，市场竞争激烈，中小企业忽视财务管理所导致的后果就会充分暴露。因为，经济不景气时期中小企业一方面会受存货积压和应收账款膨胀的困扰，另一方面却有会面临筹措短期资金的困难

1.2 缺乏完善的财务管理制度

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施。与大型企业相比，中小企业管理水平和与此相关的资金周转率较低，中小型企业往往缺乏严密的资金使用计划、与库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，随意性较大。加之中小型企业由于规模有限，结构单一，不具备大型企业那种内部资金调度的能力。另外，会计核算质量不高，经营历史不长，财务资料不够充分；财务报表未经审计，会计核算易受不健康因素的干扰。另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。

1.3 资金短缺现象十分严重

2003年，国际金融公司（IFC）曾在中国做过问卷调查，30%的大型私营企业认为，金融问题是阻碍其发展的主要问题，40%的中小企业认为融资困难是影响发展的重要因素。中小企业在发展过程中一直被资金不足、融资渠道不畅所困扰。究其原因主要有：一是企业自身的原因。中小企业由于自身的经济实力和财务管理科学化的欠缺，往往达不到银行规定的信贷标准。二是体制上的原因，中小企业与国有银行在所有制上的差异，造成了银行与企业之间的距离，银企联系不强，使中小企业获得贷款困难。三是金融企业也受到金融危机的影响，其审查、发放信贷时也更为谨慎，一旦中小企业陷入经营困难，银行就很难收回贷款。这样的状况不仅抑制了中小企业的创新活力，制约了中小企业的快速发展，而且也延缓了整个国民经济的发展。

二、解决财务管理问题的对策分析

既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理做出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题，提出以下一些改进的建议：

2.1选择合适的财务管理目标

财务管理目标是企业财务活动所要达到的目的,是企业进行财务活动所希望实现的结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准,它是财务工作的起点和终点.科学的设置财务管理目标,对优化理财行为,实现财务管理的良性循环具有十分重要的意义.中小企业在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

2.2加强财会人员的职业教育,重视财会创新人才的培养和激励。

财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规,遵守财经纪律和制度,遵守职业道德规范、有良好的业务素质,这是实施财务创新工程的基本要求,也是创新能力和创新精神,另外,要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外,财会人员应树立的现财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制,使财务管理者能分享企业增加的财富,比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业所有者之一,持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会,让他们接受相应的财务知识培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配,同时注意鼓励的及时性、有效性。

2.3 建立完善的财务管理制度

要建立起岗位分工制和轮换制,对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换。规范会计核算。提高会计基础工作的水平。会计科目的使用,要符合相关法律的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽, 内容清楚,能真实反映企业的财务状况,会计报表等资料也要根据相关规定来制作,符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求,使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。

树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。

2.4加强企业成本管理

（1）成本的节约，直接体现为企业的经济效益。二者之间呈现一种反比例关系。一个企业在危机中收入在保持不变或降低的情况下，由于成本的有效控制可以抵顶经济效益下滑的风险，或者说可以减少下滑的速度，使效益的下降速度低于预期的下降速度，给企业的战略策略调整赢得时间与空间。

（2）成本有效控制可以增强企业的竞争能力。成本问题一直以来都是企业比较关注的问题，低成本策略反映了企业精细化管理的程度。在危机环境下更能显示出低成本策略的威力。实践证明，低成本策略增强了企业谈判中的议价空间，在同一市场中，与同行业相比价格决策上具有更大的灵活性，可以扩大市场份额，提高市场占有率，企业的竞争力增强。

（3）成本管理的精细程度综合反映了一个企业内部的管理水平。在危机环境下，对于较差的外部环境，企业只有加强内部的调控才能更好地应对目前的金融危机；而成本的有效控制在此意义重大。

2.5 投资管理要科学化，提高投资能力

中小企业要建立自己的中长期目标,正确处理好目前与长远利益的关系,树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据,分析企业自身的经营状况,确定自身的投资取向。应对所投资的项目进行可行性分析,即从产品的先进性,市场生产力和市场竞争力去分析,进行科学的预测和决策,对风险程度大的项目,决策面临不确定性的风险方案应主动回避。分散资金投向,降低投资风险。投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。同时，中小企业领导者要重视提高财务人员的专业水平，规范财务操作，规范会计核算，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，做出科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。中小企业在决定投资项目的时候，要依据自己的资金实力情况而定，要充分考虑企业的筹资能力再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。

2.6 强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，民营企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。民营企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。

结论

随着经济的日趋全球化，中国的加入WTO，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。

参考文献

中小企业财务管理篇（4）

作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业对社会主义市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，也是当前经济生活中最活跃的因素。但由于其规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。

一、中小企业财务管理存在的问题

1.企业筹资困难，限制了企业发展

中小企业资金来源一般是合伙投资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，使得的借贷信誉都大打折扣。我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠，为中小企业服务的中介机构又不健全，使得中小企业以贷款形式获得融资成本高，筹资不太容易。这些使得中小企业资金短缺问题突出，导致企业规模较小，难以扩大发展。

2.财务管理的目标定位不系统

追求利润最大化是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标。中小企业的规模小，自有资金短缺，筹资困难，对于筹到资金的，又要面临还债的成本风险，企业经营中承受损失的能力有限，这使得企业经营活动偏重于短期性行为，他们总是希望尽快的回收投资，利润最大化基本上是中小企业的唯一目标。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划，追求短期利润形成，忽略了企业长远发展的战略制定。中小企业的管理能力相对缺乏，而他们为求得尽快收回投资又需要积极地投资，能力的缺乏使得企业投资往往显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还落得倒闭的结果。

3.财务控制力差，监管力度差

中小企业的管理人员管理理念落后，对现资管理方法和资本增值方法了解不多，使得企业资金浪费严重。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入；二是应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大。中小企业的竞争激烈，大多企业为了争取客户，采用赊账方式，但在催收措施上不力，造成发生呆坏账的几率加大；三是存货控制薄弱，造成资金周转缓慢。

4.财务管理人员思想观念落后，业务水平低下

企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，经营权和所有权高度统一，企业的经营者同时又是所有者，企业管理权利集中，这种管理模式势必会影响财务管理的效绩。许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来，在机构设置上层次不清，权责不明确，财务管理混乱。同样的原因，受限于企业管理者本身管理能力不高，在对高素质高水平的财务人才聘用和培训上欠缺。财务管理人员还是老套的管理模式，现财方式、管理理念不了解，风险意识薄弱，业务技能不高，缺乏创新能力。这些都使得企业内部管理上职责不清，企业管理效率不高，缺乏创新。

二、解决中小企业存在问题的对策建议

1.对策

（1）增强对内控制度的认识，提高推行内控制度的自觉性

企业管理要以财务管理为中心。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。

（2）提高会计人员业务水准

会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好关，是实施企业内控制度的重要条件。

（3）会计工作秩序

根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。必须做到管钱不管账、管支票不管印鉴；现金存量应有限额，切实把好财务关。

（4）充分发挥监督机构作用

要强化企业审计监督职能。反对“一言堂”，除了建立内审机构外，要充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会的监督作用。科学、严密的审查监督制度，是正确实施企业内控制度的重要保证。

2.建议

（1）创造促进中小企业发展的良好的政策环境

企业的运转离不开资金的支持，资金是企业的血液。对符合条件且有发展后劲的中小企业，国家可适当放宽贷款条件，给与积极的金融支持。在此基础上，要支持设立商业性或互助性信用担保机构，完善信用方面的支持系统。缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险，改进企业的筹资条件，使企业更容易筹到发展资金。

（2）正确认识财务管理目标的实现和实现目标的保障条件的关系

实现利润最大化是企业经营的最终目标，但最终目标的实现要有相关保障条件的配合。良好的财务状况是实现目标的条件和保障。但是良好的财务状况需要企业管理者协调好企业经营活动的各项关系，处理好短期利益和长远利益的关系，只有规划并实施好企业发展的长期战略，才能实现企业的可持续经营和发展。此外，企业在投资前要实事求是的做好投资项目可行性研究报告，通过调查分析市场情况，确定投资产品的可能产销情况，减少投资盲目性。

（3）改变落后的财务管理观念，提高财务管理人员的业务水平

中小企业财务管理篇（5）

随着全球经济一体化进程的加剧,我国中小企业面临更加激烈的市场竞争,如何才能在如此大的冲击下及时有效地解决财务管理中存在的问题,建立和完善现代企业制度,增强中小企业的竞争力,成为我国中小企业的首要任务。

一、什么是财务管理

财务管理是企业管理的一个组成部分,财务管理是指企业为实现良好的经济效益,在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称,简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

(一)融资困难

中小企业融资能力和内在资金需求之间存在强烈的不对称性,尤其表现在总量、期限、结构和方式上,一直受到“融资难”问题困扰。中小企业流动资金的需求较大,资本金规模小,在资金需求上呈现急、少、频的特点,即对资金需求的时效性极强,单位资金需求量不是很大,资金主要依赖于债务资金――银行资金,金融机构只盯大项目、大企业,金融政策滞后,在加上而银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加,不愿给中小企业提供贷款。由此可见,中小企业有限的融资能力难以支持其下一步的正常发展。

(二)财务控制薄弱

财务控制是内部控制的一个重要组成部分,是内部控制的核心。中小企业财务控制中存在的问题是由宏观经济环境和自身因素造成的。中小企业由于经营规模较小,资本和技术构成较低,发展时间一般不长,财务控制方面存在一些薄弱环节:如财务控制制度不健全、现金管理不当、实物资产控制薄弱、会计人员素质不高等等。

(三)管理陈旧

中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业经营管理者和所有者两者合一的集权现象严重,其经营模式也大多采取家族式管理模式,而不是公司制经营管理模式。企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,财务监控不严,造成财务管理混乱,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

二、我国中小企业财务管理的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以,要全面解决这些问题需要采取多方面的积极的改进措施,不仅要注重外部环境的改善,最重要的还是企业自身内部管理体制及方式的改革和完善。

(一)创造良好的政策环境

企业的运转离不开资金的支持,资金是企业的血液。政府要加强相关法律法规建设,尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策,改善外部经营环境,加强外部管理,增强企业外部融资能力;强化外部监督职能。例如,我们应该借鉴国际经验,通过稳定的融资机制给予适当的扶持,对符合条件且有发展后劲的中小企业,国家可适当放宽贷款条件,给与积极的金融支持。改进企业的筹资条件,使企业更容易筹到发展资金。

(二)改变财务管理观念

首先,要在思想上提高企业管理者对新形势下财务管理在企业经营中的重要性和必要性的再认识,积极主动的学习现代管理方法,确立财务管理在企业管理中的中心地位。另外,企业在任用财务人员上,要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格,聘请和培养具有较高素质的财务管理人员,并经常进行在职培训,使他们能够尽快的更新观念,接受先进的管理理念,提高自身的业务水平。是他们具备能从较高的理论角度进行经济活动分析,从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动,为改善经营管理提出合理化的意见和建议的能力。

(三)拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”,成为企业生存和发展的必备要素。中小企业要想摆脱目前融资难的困境,一方面,中小企业提高技术创新能力,加快技术改造,提高产品质量,以科技求发展。推进节能减排和清洁生产,提高企业协作配套水平,主动提高自身信用等级,做到诚实守信,规范经营。另一方面,要积极拓宽融资渠道,可以通过合作或其他方式,加强与大企业的联系,借助大企业的信用为其担保,获得银行贷款。

(四)加强财务控制

实现利润最大化是企业经营的最终目标,要把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容。首先,要在思想上让全体员工都认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,要层层落实,个个出力,共同为企业资金的管理做出贡献。其次,在管理上要做到科学、准确、合理①要尽量准确的计算物资使用数量,确定现金流入和流出的时间、数量等的计划安排,使得物资库存量、进货量、使用量衔接起来,尽可能准确地预测未来的资金需要,并且保证非常及时地提供资金满足这些需要,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。②建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。积极地开展清仓查储,定期盘存物资,减少超储和断料的情况发生,减少资金占用损失和物资丢失问题。

总之,中小企业要想在激烈的市场竞争中,只有以财务管理为中心,协调运作管理体系的各个方面,才能有效地强化企业管理,促进企业发展。

参考文献:

中小企业财务管理篇（6）

二、我国中小型企业的财务管理中存在的问题

（一）管理者对于企业财务管理缺乏正确认识

中小型企业由于规模较小,企业自身实力有限,管理者往往会把绝大多数财力物力投入到利润大、回报快的方面，因而对于企业财务管理这种不会直接产生利润的管理工作的重视程度就会相对淡薄，企业难以形成有效地管理机制，管理制度也形同虚设。在很多中小型企业中甚至管理者缺少相关的知识技能和管理经验，企业不能够形成有效地管理体系，极大地影响了生产经营中对于资金的合理利用，不仅造成大量财力物力的损失，还会影响企业正常经营运作，甚至贻误商机，造成不必要的损失。此外，中小型企业中对于财务管理的认识也有着一定误区。因为规模限制，中小型企业结构相对简单，权利高度集中，在一些问题处理上工作效率较高，所以财务管理所体现出的价值往往会被人们所忽视，认为这项工作没有必要，甚至有人认为财务管理是管理者对于财务的控制和支配，与企业自身和员工关系不大，一切事宜都是领导说了算，而管理者在进行管理工作时又往往不按程序办事，无视会计规范和相关法律法规的约束，肆意妄为，致使财务管理失去了它本身所具有的严肃性和公正性，沦为少数人攫取利益的工具。

（二）中小型企业在财务管理上存在天然劣势

中小型企业自身实力较为弱小，其内部机制和管理方法都不够成熟，因而在进行融资时就会遇到重重阻碍：首先是我国的金融机构为了减少信贷危险不愿意将资金投给实力弱小，发展困难，生存周期短且信用等级低的各中小型企业，使得这些企业难以获得充足的资金来发展壮大自己。另外，中小型企业的各项生产经营活动周期短，信贷金额小，贷款频率高，加上我国金融体系不够完善，在办理各项信贷业务时要进行各项繁杂的手续，使得中小型企业在融资方面往往不够及时，很多时候空有好的商机却不能抓住，影响企业正常生产运作。

（三）中小型企业在财务管理上的不规范性

在中小型企业当中对于财务管理的规范化一直是一项任重而道远的工作。其主要表现有：1、资金利用不充分。由于缺乏正确的理财观念，管理者忽视了资金时间价值和机会成本，认为现金越多越好，造成大量资金闲置不能够投入生产进行有效利用，另一方面部分管理者购入过多的现阶段用不到的固定资产，造成现金紧张周转不开，严重影响生产活动的进行。2、产销不平衡。很多中小型企业由于销售渠道不稳定，其产销能力不能够很好的进行协调，或是担心下月不能够完成产品供应任务等原因，往往会在月末积压大量库存产品，甚至有的企业库存积压会超过其营业额的二至三倍，这样套住了企业的流动资金，企业周转失灵，往往会面临破产危险。3、缺乏有效赊销政策。如今企业经营活动中的赊销现象较为普遍，很多商业合同会以赊销为前提条件，故而有效地赊销政策就变得格外重要。很多中小型企业中却没有建立起良好的赊销政策，缺乏行之有效的催收手段，造成大量货款收回不及时，甚至形成坏账，对企业危害极大。

三、针对中小型企业财务管理问题的相关建议

（一）树立正确的财务管理观念

“工欲善其事必先利其器”，这点毋庸置疑。中小型企业中的财务管理问题归根到底是观念的问题，只用企业管理者学习科学系统的财务管理知识技能和理论观念，提高对于财务管理的重视程度才能够从根本上改变时下财务管理的尴尬现状。财务管理不仅仅是管理者个人对于企业财务的支配权力，而是关乎整个企业生死存亡的大事，需要企业各级相关部门共同参与，需要聘用专业人才进行技术支持，需要管理者提高重视程度加大投入力度，倾全企业之力尽全企业之事。

（二）科学投资，合理融资

中小型企业由于实力弱小，在生产经营中市场面临破产危险，故而应多采用稳健的投资方案和理财方案，注意规避风险，合理规划经营方案，由小做大一步步发展壮大自己。由于可靠地信息渠道较少，面对海量市场信息更要提高警惕，适当增加调研和考察工作，优化投资方案，减少经营风险。企业在经营中的各项投资应以对内投资为主，稳固企业自身基础，便于今后的壮大。企业应具备自身优势产品，形成核心生产力和竞争力，使人们能认识到企业的经营实力和发展潜力；建立良好的企业信誉，在这个越来越讲究信誉的时代，良好的信用状况会成为很多情况下的通行证和市场准入证；另外企业应拓宽自身融资渠道，不能仅仅通过国有金融机构进行信用贷款，还可以采用更多新的形式的融资方式，比如租赁融资、民间融资、“金贝壳”贷款、应收账款融资、通过担保公司进行融资等方式。通过不同的渠道保证企业经营过程中对于资金的需求，解决财务管理问题。

（三）规范中小型企业的财务管理方法

俗话说“没有规矩不成方圆”，要想做好财务管理工作就必须加强财务管理制度规则方面的要求。要树立正确的理财观念，掌握更加充分合理的理财知识和会计知识，是企业资金更加合理地得到利用；拓宽企业销售市场和销售渠道，建立订单驱动的生产方式，减少库存对于现金的套用；合理规划企业资产，减少不必要的物资的购入，从而节省流动资金；建立行之有效的赊销政策，及时对欠款进行催收，避免出现坏账。

中小企业财务管理篇（7）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.40.104

1 引 言

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

2 我国中小企业的现状

中小企业经过改革开放30多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3～5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。

2.1 融资困难，周转资金严重不足

中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

2.2 财务控制薄弱，缺乏科学性

主要表现在：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，达到资金的充分利用；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，周转周期长。

很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的几倍，造成资金呆滞，周转失灵，大大限制了资金的利用效率。

2.3 管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

2.4 财务管理水平不高

代财务会计是现代企业管理的核心组成部分，而在现实社会经济生活中，一些中小企业更多的是把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把其视为企业管理的工具和企业发展的驱动力。基于这种思想的影响，在会计记账过程中如果忽略企业的实际情况，就会偏离制度准则的内涵，有时就会产生错误信息，掩盖管理矛盾和企业危机，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，也常常不易引起管理者重视，不能很好地利用财务工具为企业管理服务。

3 中小企业财务管理的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以除了政府出台相应的政策，还有中小企业自身的存在的各种因素。所以要从三方面入手。

3.1 投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险

面向市场，采用科学投资策略：

一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。

另一方面，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。

分散资金投向，降低投资风险：中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

3.2 强化资金管理，加强财务控制

（1）加强对存货和应收账款的管理：近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

（2）提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果：合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。

（3）保持财务资料完整：很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。

3.3 全方位转变企业财务管理观念

树立人本化理财观念：重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

4 树立风险理财观念

在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。

中小企业防范风险有两个重要途径：一是制订详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

5 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

参考文献：

中小企业财务管理篇（8）

在过去的计划经济时期，企业并不像在现在的市场经济中，具有独立的法人资格。这种情况导致企业在财务上没有自由，企业唯一的资金来源就是国家的财政拨款，其财务管理活动也只是主要集中于对企业内部经济活动的核算和监督、编制财务报表等任务上。因此，至今仍有很多人认为财务管理就是会计。然而随着社会主义市场经济的确立，我国的经济环境发生了重大的变化：企业具有了独立的法人资格，股份制企业逐渐成了市场主体。现代金融市场建立以后，企业的资金来源和资金用途也产生了许多变化。随着这些变化，人们重新开始审视财务管理。对此，笔者将从以下几方面对企业的财务管理的方向进行展望。

一、更新财务管理观念，建立现代财务管理文化

知识经济时代的到来, 信息技术的高速发展,改变了企业的生存环境，也使企业财务管理的环境发生了重大变化。要适应崭新的理财环境, 企业的财务管理也必须要进行相应的变革，而这其中首当其冲的便是更新财务管理观念。笔者认为,中小企业应更新以下财务管理观念:

(一)重新认识财务管理的目标

中小企业应抛弃利润最大化的传统财务管理目标的观念。利润最大化目标认为，利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财务增加的越多，越接近企业的目标。但利润最大化目标不符合货币时间价值的理财原则，它没有考虑利润的取得时间，不符合现代企业“时间就是价值”的理财理念。同时，它也没有考虑利润取得与投入资本额的关系。利润是绝对指标，不能真正衡量企业经营业绩的优劣。与之相对应，中小企业应确立以企业价值最大化为目标的财务管理观念。企业价值最大化是指采用最优的财务结构，充分考虑资金的时间价值以及风险与报酬的关系，使企业价值达到最大。该目标的全面地考虑到了企业利益相关者和社会责任对企业财务管理目标的影响，相比利润最大化的传统目标更能适应现在的企业环境。

(二)树立知识化、人本化和风险化观念

在知识经济时代, 知识成为了最重要的生产要素和最主要的经济增长源泉。知识产权、专利等无形资产在企业的资产中所占的比例越来越大，人类对资源的需求已从有形资产逐渐拓展到了对无形资产的需求。同时，企业的人力资源对于企业的价值也日趋重要，企业的人力资源对于企业的发展以及潜力起着至关重要的作用。以人为本的财务管理观念就是以人的发展为出发点, 围绕人的价值来开展财务管理活动, 协调以财务关系来表现的人的关系, 充分调动人的积极性和创造性, 最终实现企业的发展。只有确立人本化的财务管理观念，才能实现企业人力资源价值最大化，使企业更高效地运行。企业财务管理人员也必须树立正确的风险观, 及时有效地应对瞬息万变的市场环境给企业带来的冲击，有预见性地采取各种防范措施, 使可能遭受的风险损失尽可能降低到最低限度。

(三)建立全员理财的财务管理文化

企业财务管理目标确定以后，为了顺利实现目标，企业要充分调动和发挥每个员工的主观能动性，一起积极培育有利于财务管理文化形成的和企业财务管理目标高度一致的价值观。使正确的财务管理观念深入到各部门、各岗位的员工理念之中，从而使财务管理渗透到企业经营过程中的各个领域，有效降低成本，全面提高企业竞争力。

二、树立经营与财务管理并重的财务管理理念

在现代的企业制度下, 企业的经济活动主要包括两大业务，即经营业务和理财业务。经营业务主要指企业为了取得营业收入而进行的一系列有助于实现利润的行为，包括原材料的采购、产品的生产加工以及产品的销售等。它是通过对资产的运用、企业各项经济资源的合理配置, 以资产周转的形式获取增值额的行为。经营业务属于大部分企业的主营业务。而理财业务则是企业财务人员通过预测未来企业资金需要情况, 通过分析判断投资机会的可行性而采取的一系列资金调度行为, 保证企业正常运行所需的周转资金。良好的财务管理有助于企业资产加速周转, 并实现营业利润。

然而如今，许多企业在组织机构以及各机构职能的设置上是生产、供销、财务等方面各自独立，并且企业对于产销方面投入的精力要远远大于在财务上投入的精力，很多企业甚至将财务部门仅仅看作专职记账的部门，这大大影响了财务管理对于企业的主观能动性，违背了财务管理是企业管理中心的原则，大大削弱了企业的竞争力。

经营与财务管理相辅相成，并无先后主次之分。经营是财务管理的基础，没有企业的经营财务管理便无从说起。财务管理是经营的必要程序，只有有着良好的财务管理企业才能更加有效地利用资金，合理安排企业的销等各个环节，实现企业价值的最大化。所以，在当今激烈的商业竞争中，企业想要脱颖而出，必须树立起经营与财务管理并重的财务管理观念。

三、重视财务分析，优化资源配置

财务分析是企业通过分析其各项财务指标的变动及所占比重, 从而深入了解企业当前的财务状况和经营状况, 发现其存在的问题, 并预测其发展趋势的一种活动。它以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，旨在通过分析企业的盈利能力、偿债能力以及资产周转的能力, 了解企业资本结构的合理性及其是否适应企业现在及未来的发展。企业的资本结构是指企业全部资金来源中负债和所有者权益二者之间各自所占的比重和比例关系。合理的资本结构不仅可以降低企业的综合资本成本, 保持合理的财务风险, 还可以有效运用财务杠杆, 实现企业价值最大化。资本结构不合理，则会增加企业融资筹资成本，使企业面临极大的财务风险,陷入财务困境。

目前，我国中小企业的财务分析大多数都局限在对资产负债表、损益表以及现金流量表等报表的分析。然而这些报表对于管理上所需要的数据提供的却很有限。事实上，财务信息的内容不应局限于成本费用的降低、节约措施的执行情况等原始性信息，还应提高预测信息和决策信息，为企业执行决策提供依据。同时，传统的报表对于企业的一些无形资产的披露也很有限，比如人力资源，然而随着人对于企业的重要性日益增加，这种情况显然不符合时展的要求，不利于企业进行资源的合理配置。

在社会主义市场经济体制下, 金融市场的日益完善, 以及新的财务准则的实施, 将使财务与会计职能分工明确化、专职化, 财务分析对于企业的重要性也将日益突出。提高财务分析的质量，应结合实际将会计信息指标加以细化，使其充分反映企业盈利能力、偿债能力和资产周转能力，并加强对预测和决策信息的分析，是会计信息能够对中小企业的经营决策形成有力的支持。同时，在对企业财务信息进行分析的同时，还应考虑全面，不应仅仅局限于三张财务报表，对于对企业的资本结构有重大影响的表外信息也应予以考虑，力求充分显示各方面关系，指出企业的优势劣势所在，剖析差异的原因，提出改进的策略。变被动理财为主动理财，这将是未来财务管理发展的方向。

四、培养高素质的财务管理人员

二十一世纪的竞争主要是人才的竞争，哪个企业有着高素质的员工哪个企业就会在激烈的市场竞争中占得先机，对于企业的财务管理也是如此。高素质的财务管理人员必须对财务风险有敏感的职业判断能力，能及时、准确发现和估计潜在的风险，能熟练运用现代企业财务管理知识进行财务风险分析，在运用这些理论方法进行财务风险分析时，能对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计。

目前，我国中小企业财务人员整体素质偏低，表现为知识结构单一、管理意识较低、知识更新不及时等。而造成这个现象的原因，除去财务人员的自身原因外，一些高层管理者目光短浅，单纯为了降低成本而不给财务人员提供一个良好的工作、学习的环境也是一个客观的因素。因此，若想使企业在长期始终保持竞争力，在重视员工对于企业的短期贡献的同时，更应从长远利益出发，为员工提供良好的工作学习环境，更多的学习机会，提高员工的专业素质，更好地为企业服务。

参考文献：

[1]张先治.财务学科定位与发展研究―基于会计学科定位的思考，会计研究，2007;6

中小企业财务管理篇（9）

(二)企业还需要雇佣和维持一定数量的既懂财务又熟悉计算机技术的人员用于维护企业的计算机系统。在IT人员严重供不应求和中小企业资源有限的情况下，设置一定规模的IT部门和人员是不太现实的。

(三)当企业的经营场所分布于不同的地方时，既使想利用计算机系统对企业的财务进行集中管理也会存在一定的困难。

随着Internet普及和网络经济的兴起，中小企业可利用ASP(Application Service Provider)达到花费较少的成本，就可以获得高质量财务管理服务的目的。

二、ASP对中小企业财务管理的意义

ASP是英文Application Service Provider的缩写，意思是“应用服务供应商”，一般是指通过网络给企业提供租赁式应用软件的服务供应商。通过这些应用软件，企业只需支付少量成本就可进行数字化管理，并获得ASP专业人士的外部支援。目前国内外的ASP们大多都采用与客户面对面的推销方式，主要是提供IT软件和网络解决方案，或租或卖，形式相当灵活。ASP这种崭新的网络服务模式，为中小企业的会计电算化和利用计算机技术进行财务管理开辟了一条新路。具体说来。其意义在于:

(一)节省IT系统的初建和后续升级费用。应用ASP模式，企业可以免除构建会计电算化系统所带来的大笔硬件设备和软件调试投资，只需要投入必要的PC设备，达到能够与ASP服务中心联网交换数据的目的即可。更进一步，企业不需要为日新月异的IT软硬件升级问题而烦恼，因为在ASP模式下，企业每月只需要付区区数百元的月租费，提供自己的业务模式和数据源，就可以享受ASP们不断更新的高端服务器和数据库产品。

同时，由于企业无须雇佣、培训和维持自己的IT技术支持队伍，而是依靠ASP的技术人员进行数据和系统的维护工作，从而也降低了企业的人力成本。

(二)获取高质量的专业。中小企业将其财务管理工作外包给ASP后，首先获得的是IT方面的专业化服务。一方面企业数据可由ASP的技术人员负责维护，从而避免了独立建立电算化系统条件下企业财务数据堆积，系统维护工作越来越困难的问题，企业不再需要专业技术人员就可以保证系统的稳定运行。另一方面，企业财务数据的安全性也可以得到更多的保障。ASP的处理中心存有企业的财务数据并统一进行安全性的处理，避免了诸如设备硬件损坏、来自外部的恶意攻击、企业内部的非法访问和复制、计算机病毒、网络故障、用户的误操作等原因给企业带来的损失。

中小企业财务管理篇（10）

我国中小企业众多,在国民经济建设中扮演着重要角色,但其财务管理现状令人堪忧。

一、中小企业财务管理现状分析

1、财务管理制度严重匮乏

中小企业财务管理制度严重匮乏,而且规模越小,管理制度越不健全,从而导致财务操作随意、财务舞弊时又发生,甚至出现违法违纪等行为的发生,其中固然有规模小、机构不健全等客观原因外,也有管理层认识不足、轻视财务管理等意识领域的问题。

在对注册资本趋于10万-15000万元的中小企业8364个样本进行关于“健全财务管理制度”的问卷调查中,25.38%的企业人员回答了“没必要”选项,其中注册资本小于100万元的企业,比例高达64.46%;在总样本中有43.38%的回答“有,但不健全”,回答“很健全”的只占总样本的15.63%,可见中小企业财务管理制度严重匮乏是很寻常的。

2、专业从业人员力量薄弱,专业知识较低,且流动性大

在关于财务和财务管理涉及人力配置方面的问卷调查中,有关“财务专职从业人员配置(出纳、会计、保管)”的问卷中,回答“1人”的,占总样本的40%,而且规模越小,比例越高,规模小于100万元的企业,几乎只设1人负责财务工作,即使规模在5000万元以上的中小企业,配备3人以上专职人员的也不到三分之一,可见中小企业财务专业从业人员力量很薄弱。

在对财务人员知识结构调查中,本科及本科以上学历从业人员不到三成,而且规模小于500万元的企业中,本科学历从业人员不到10%,特别是物资管理人员知识结构更低,小学文化甚至根本不懂专业知识的也在从事物资管理工作。

在对财务人员从业年限调查中,在同一企业工作小于1年的达到36.38%,超过3-5年的从业人员只有13.94%,即使是规模在3000-5000万之间的企业,一干三五年的从业人员也不到25%,可见中小企业财务专业人员流动性相对较大。

3、从业人员“近亲”现象突出

我国中小企业大多以私营为主、家族式管理,在财务管理中,这一现象也较为突出,在关于“财务人员用人方式选择”问卷中,有52.3%的企业回答“用自己人比较放心”,只有不到20%的选择“自由招聘”方式,近三成认为“熟人推荐可靠”。这一现象导致的财务管理缺陷是不言而喻的,既然是“近亲”,制度就成了摆设,漏洞就可想而知了。

二、中小企业财务管理探讨

(一)解决人的问题

1、改变决策者思维模式

首先,勇于用人。大多中小企业尤其是中西部地区的中小企业缺乏用人思想,比较信奉子承父业“家天下”管理模式,在用人上畏缩不前、瞻前顾后,但随着市场经济的发展,职业经理人是中小企业发展的必然选择,所以如何做到敢用人,用好人,知人善用、人尽其才是中小企业必须面对的问题。

第二,摒弃皇权思想。中小企业管理者皇权思想严重,在财务管理中更为突出,往往将管理者的权力凌驾于制度之上,法律意识淡漠,自律性差、随意性强,资金任意支配,制度形同虚设。“只要我同意的,一切都得照办,只要我不同意的,法律也的靠边站”,这种皇权思想应当摒弃。

第三,抛弃自负意识。很多中小企业认为既然是中小企业,资金、规模、实力各方面自然不如大型企业,所以没必要追求完美,等企业做大了,自然就健全了,这种消极自负的心态,很大程度上阻碍了企业的发展。

2、在从业人员综合素质上下功夫

首先,选择德才兼备且适宜企业发展的人才。大多中小企业管理者对自身认识不足,对人才认识严重偏颇,在招聘人才时一味追求高、精、尖,动扎以研究生、博士生来要求应征者,这样招来的人才不见的能适应企业的需要。对于企业发展来说,真正的人才,不在乎有多高的学历,也不在乎有多深厚的背景,而在乎是否与企业同命运、共荣辱;真正的人才跟企业不是简单的雇佣与被雇佣的关系,而是合作与共赢的关系;真正的人才,在于责任与奉献。

企业在选拔人才时,一方面通过其专业学历或者现场考核的方式识别其才,另一方面也要注重其德,通过调查、询问,了解其社会关系、工作阅历,通过现场交谈,了解其对社会、家庭、婚姻、仁爱、犯罪等问题的认识,对社会热门问题、焦点问题、主流或非主流文化的认识等等,从而选拔综合素质高的人才。

其次,建立行之有效的激励和考核机制。中小企业人才匮乏的另外一个原因是激励机制的严重缺乏。俗话说没有永远的朋友,只有永远的利益,当激励机制缺乏时,即使是花血本引进的人才,也会出现人去楼空。要想留住人才,而且最大限度的发挥其积极主动性,保持其责任与奉献,只有通过恰当的激励和考核机制,没有激励,必然出现心灰意冷而消极怠工,没有考核,必然出现惰性泛滥而偷奸取巧。

激励机制可以采用功效挂钩,或完成工作量、业务量或采用经济、利润指标等多种方式进行,也可以采用成本节约指标、定额指标、合格率、优质率等方式进行;考核机制主要包括工作任务的完成情况监督和激励兑现情况监督,一项好的激励机制,需要各部门工作人员相互配合来完成,也需要激励兑现来保障,否则就会走形势、耍过场,起不到激励作用。

第三,合理的职业生涯设计。合理的职工职业生涯也是保障企业人力资源发展的有力措施,如果一味注重激励机制而忽略职工职业生涯问题,就会导致职工过于驱利而失去对企业价值、企业文化的认同,从而缺乏凝聚力和团队精神,妨碍企业发展。

合理的职位变迁是职工职业生涯设计重要组成部分。职工在不同阅历阶段、不同发展时期,其社会需求往往会随之发生改变,合理的职位变迁可以满足其心理预期,使职工融入企业发展之中,从而激发职工对企业文化的认同。职工职位变迁包括外延和内涵两方面,外延变迁一般表现为职位的升和降以及工作岗位的变动,而内涵变迁一般表现为所从事工作内容的扩展和延伸以及工作业绩、工作权限、福利待遇的变动。

退休后社会保障也是职工职业生涯设计不可缺少的部分。为了解决职工后顾之忧,防止职工频繁“跳槽”,除了有合理的激励机制外,还要有合理的保障机制,企业可以通过各种基金、年金以及商业保险的办法,来实现职工退休后社会福利的保障,只有这样,才能实现职工和企业同命运、供荣辱的长足发展。

(二)健全企业财务管理制度

1、健全资金管理制度

资金是企业的命脉,加强资金管理是企业财务管理的核心工作,如何使资金高效、安全、有序的为企业服务,就应当从资金管理制度上进行规范和健全。

首先是资金账薄的建立。建立健全银行日记账、现金日记账,逐日、逐月、逐笔登记经济账项,做到日清月结,帐帐、帐证、账单、帐表相符。

其次是资金结算制度的建立。对资金的收付结算做出明确规定,哪些情况下使用现金、哪些情况通过银行划转,现金结算起点是多少,资金结算需要哪些审批手续等,应该有详细的操作规则。

第三是资金有效使用制度的建立。企业需要使用资金的地方总是很多,但相当部分资金的使用是低效或甚至是无效的。对于资金相对紧缺的中小企业来说,资金的有效使用,可以保障企业有序运转,健康发展。

一项合理的资金有效使用制度,应当明确在资金有限的情况下,哪些业务优先使用资金?哪个层面优先得到保障?例如,假如供应商提出预付10%货款就可以提前发货的条件,那么在资金有限的情况下,是优先倾向供应商还是优先保障企业其他开支,就需要对资金使用有效性权衡了。

2、健全实物管理制度

物资管理要摒弃“随便买、随便方、随便用”的“三随”思想。一项实物管理制度,至少设计物品的采购、入库、保管、出库等环节。对于物资采购首要问题是不相容业务回避和授权审批的建立,而实物的入库,必须“验明正身”,保证物资的品质、数量、价格等基本情况的真实;物资保管的基本原则是分门别类,安全高效,如防火、防盗等等;物资的出库,强调的是手续问题,手续齐全,对单发货。

3、健全审批制度――授权审批

授权审批也是中小企业发展中必须考虑的问题之一,只有充分授权,才能让下属最大限度发挥会工作才能,提高效率,达到团队并进的效果。

授权制度至少应到包括业务授权、审批授权和实施授权三个方面,充分授权,可以有效保障财务管理有序进行,最大限度杜绝财务舞弊行为的发生。中小企业财务管理中,由于缺乏授权,引发责任不清、义务不明,该管的不敢管,不该管的胡乱管,从而导致人浮于事、权责失衡、有法不依的现象时有发生。

(三)加强企业票据管理和稽核工作

票据是企业财务工作的基础。本处“企业票据”泛指企业内部财务工作所涉及的各类票据,如发票、收据、调拨单等。企业自制票据,应当从其取得、使用、核销三个环节加强管理,外来票据主要是加强审查工作,包括形式审查和实质审查。

1、票据取得

企业加强票据管理工作,首先应从票据的取得入手。一般而言,企业票据的取得,至少应当保证三个环境的完善,即申请、审核、实施。

票据需求申请是企业内部各职能部门根据自身业务需要提出使用票据的要求;票据需求审核是对票据使用的监管,防范随意乱用票据;票据取得实施是按照经过核准的方案来完成票据的购买或印刷工作。票据的取得,至少应当书写《票据使用申请表》,列明数量、用途、种类等必要事项,经审核批准部门同意后,方能购买或印刷,禁止随意购买或印刷票据。

2、票据使用

加强票据使用管理,对各类票据如何保管、如何使用、由谁使用、在何种情况下使用等分门别类做出详细规定。一般情况下,票据的启用,必须办理登记手续,登记所使用票据的种类、数量、起止号码等必备事项,然后由专人使用。票据使用.要求顺日、顺码、逐笔、逐行、逐页使用,项目填写齐全,印鉴清晰。禁止倒日、跳行、跳号、跳页填写票据,禁止填写大头小尾、无收款单位、无数量金额、无经办人等项目不全的票据,禁止在票据上刮、挖、擦、涂,如果出现票据书写错误,应当加盖“作废”印章,并保证各联次齐全完好。

3、票据核销

票据核销工作是中小企业财务管理经常被疏忽的一项内容,凡使用完毕的各种票据,应当到登记部门办理核销手续,然后由专人妥善保管,未经审批部门同意,不得随意销毁或丢弃。由于各种原因需要彻底销毁的,应当造册登记,送至有资质的专业销毁机构集中销毁。

4、票据审查和稽核

票据的审查主要是针对各部门所提供的外来票据或自制票据需要进行账务处理的,对其进行形式上的审查和实质上的审查。票据形式审查是按照票据使用要求,审查票据项目是否齐全、书写是否规范等;票据实质审查,主要是通过询问、调查、核实等方式来判断票据所载事项的真伪,以达到财务管理的目的。

票据稽核工作主要是针对票据是否如实、全额登记入账,是否有漏记、误记、少记等问题发生。

(四)加强企业印鉴管理

经调查,大多数中小企业印鉴都集中于某一人保管。这种统一管理模式,主要是出于以下原因,第一出于“用人不疑,疑人不用理”的心理,第二出于节约人力成本,第三出于方便、快捷办理业务。但是,随着市场经济的发展,这种管理模式必然带来诸多弊端,俗话说“良心不能当饭吃”――别指望依靠道德来抵御金钱的全部诱惑,现实中各种携款潜逃案件的发生,正是对这种管理模式缺陷的最好见证。

印鉴分离保管。为了防范财务舞弊发生,应该对企业各类印鉴分开保管,尤其是对涉及经济业务或财务核算的印鉴更是如此,企业应建立印鉴管理和使用规则,对印鉴的保管方式、保管人员职责、使用方法等做出具体规定。原则上业务章和结算章必须相互分离,对于起制约作用的多个银行预留印鉴,必须分开保管。