工程发票管理规定篇（1）

负责前台税款征收和纳税服务工作，承担纳税咨询、受理、核批的操作型业务。征收职能主要包括：受理行政许可（指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批）；受理税务登记；普通发票发售、验旧、比对及缴销；金税工程的防伪税控发票发行、发售、认证及报税；发票代开，出口货物专用缴款书开具；受理、审核纳税申报，延期申报、延期缴纳受理报批；税款征收及税务行政性收费解缴；受理定期定额户核定定额；承办有关适用简易程序的税务违法行为处罚（税务登记、纳税申报、发票管理等违章行为）；涉税文书受理、核批；涉税征管资料收集、整理及归档，“一户式”电子资料采集管理，征管电子台帐采集管理；票证管理、税收会计核算及统计分析；编制、报送各类报表和资料；税收法规、政策宣传及其他纳税服务项目。

二、岗位设置

（一）、征收一岗（基础分140分）

工作职责：

1、负责税务登记的管理（包括开业、变更、注销、、临时户登记、停复业、验证、换证、非正常户的认定）工作以及附列资料、税种登记、认定项目的录入，打印税务登记证件。

2、受理增值税、消费税、个人利息所得税、企业所得税、外商投资企业所得税的纳税申报、税票销号等征收系列工作，以及申报征收类违章处罚。

3、受理延期申报、延期缴纳税款的申请，纳税人自查申报、结算查补的开票工作。

4、银行POS机划卡缴税的管理及数据的传递。

5、新办定期定额户的电脑定税测评工作和相应文书的打印，以及新办定额达起征点户税网认定项目后续录入处理工作。

6、税收票证的领用和管理。

7、运输发票、废旧物资发票、海关完税凭证、代开专票的电子数据采集、传递，“一窗式”报表的填制上报工作。

8、征管六率考核的数据资料核对、传递工作。

9、代开普通发票工作，超定额户向管理员提出调增定额意见。

10、专票、普票、收购发票的购买、使用情况查验、缴销录入工作。

11、协助金税工程（征收系列）副岗工作。

12、计算机的日常维护工作。

13、税收会计工作。

14、分发税票，以及所有征收涉税资料的及时收集、整理、归档及按规定装订，并保证资料齐全以备随时查阅。

15、负责人教科、办公室资料传递以及其他联系工作。

16、负责完成所长交办的其他工作。

13、

14、税收计划的分解落实等系列工作。

15、电子文件的归档、整理和会议记录（不含廉政会议记录）。

16、

（二）、征收二岗（基础分140分）

工作职责：

1、负责金税工程系列工作中的征收工作，报税、认证系列资料、数据的收集、整理、录入。

2、受理行政许可项目的申请、审批工作。行政许可项目主要有：专用发票领购资格的审核；增值税防伪税控系统最高开票限额百万元的审批；收购发票领购资格审核；普通发票领购资格的审查；申请使用经营地发票；申请拆本使用发票；申请使用计算机开具发票；申请批准携带、邮寄、运输空白发票；申请印制有本单位名称的发票。

3、普票准购证的办理、发放及查验工作。

4、普通发票的领购、发售工作。

5、普通发票的代管监开。

6、专票、普票、收购发票的购买、使用情况查验、缴销录入工作。

7、在征期内协助征收一岗搞好各项征收工作。

8、负责税政科资料传递以及其他联系工作。

9、各类税收宣传资料的领取发放工作。

10、工作联系单的制作、回复、接收、分发、登记、装订。

11、完成所长交办的其他工作。

（三）、征收三岗（基础分140分）

工作职责：

1、负责税务登记相关报表的编制、上报，相关资料的搜集、整理、传递工作。

2、代开增值税专用发票工作。

3、受理调增、调减定额申请、调查、录入工作，和定额调整、定额达起征点户征收、催报催缴，以及调整定额后，纳税户在税网中认定项目的录入后续工作。

4、定期定额户定额情况公开上墙，以及违章处理曝光工作。

5、开具外销证明、进货退出、折让证明单。

5、农贸市场、单位、员的管理工作。

6、工资、奖金发放，水电费缴纳等所内出纳工作。

7、各种法律文书的管理及归档后的检查资料管理。

8、固定资产的管理及各种办公用品、公共设施和所貌的管理。

9、负责税收票证的发放、结报、管理工作。

10、负责人民来信来访的登记、分办、回复。

11、各种报刊的收集、整理、分发。

12、负责服务中心资料传递以及其他联系工作。

13、负责完成所长交办的其他工作。

三、考核办法

征收一岗考核办法：

（一）、负责受理纳税人的开业、变更、注销、停歇业和复业登记，不受理的每件扣1分。

（二）、对纳税人报送的登记表（包括开业、变更、验证、换证）必须进行认真审核，对手续完备，符合登记条件的应将登记资料（含税种认定表、认定项目表）完整、准确录入计算机并及时打印税务登记证发放给纳税人；所有登记资料必须于月末五日前交管理员存档。凡未对所填报附列资料、纳税人填写的各种表进行认真审核，致使税务登记项目及电脑定税资料填写不完整、不准确，每个指标扣0.5分；每错录或少录一个指标，扣0.5分；未按时向管理员传递资料，每超一天扣0.5分。

（三）、新办户需核定定额的由征收人员核定定额，将《电脑定税申请表》准确录入计算机《电脑定税测评系统》，并对新办达起征点户在税网认定项目进行录入后续管理，新办户未进行电脑测评或未按规定处理，造成纳税人扣税不成功的，每户扣1分。

（四）、受理停歇业、注销、复业申请，受理停歇业申请一般在每月末前办理15日后或次月以后的停歇业，特殊情况报所领导同意后方可办理，受理时必须按规定收回税务登记证、发票准购证、手存未使用发票进行封存并缴清当月（或半月）的税款后才能办理停歇业；办理注销登记的必须收回税务登记证、已使用及未使用的发票、发票准购证等税务机关发放的各种证件，并结清税款后方可办理注销手续，复业手续在停歇业期间随时办理并退还封存的相关资料。停歇业、复业、注销资料必须在受理后3日内准确录入计算机，纳税人办理停歇业、注销时未结清税款的应立即通知管理员督促其结清税款。未按照以上规定办理，每件次扣2分，迟一天移交扣1分；未通知管理员造成税款流失，由责任人负责将应缴纳入库的税款、滞纳金、罚款追缴入库，未追缴入库的由责任人将应入库的税款、滞纳金、罚款缴纳入库。（特殊情况报批的除外）

（五）、负责管理员移交的非正常户资料的审核、录入。未按规定审核、录入，手续不齐全的，每户次扣2分。

（六）、未按规定受理纳税申报（纳税人申报资料章戳是否齐全，填写项目是否完整），每项（次）扣5分；纳税人解缴税款后未及时销号，当月形成欠税每笔扣10分；因销号不真实、完整，不能准确核算缓欠税，每笔扣3分。

（七）、银行POS机数据不准确、资料未按规定进行收集、传递、核对等，每次扣5分。

（八）、各种税票、完税证、汇总缴款书必须按规定正确使用，严禁混用，发生混用每份扣1分；当月税票错票率或作废率超过1%的，每份扣0.5分；税收票证应建立双面结报并且手续资料完整，未按规定一项扣3分。

（九）、擅自作主不按规定加收滞纳金、不罚款，除按区局规定处理外，另扣交区局处理2倍的现金同时每户扣5分，并且负责将滞纳金追收入库，否则扣发责任人相同现金抵缴纳税人滞纳金、罚款，确保滞纳金加收率达到100%，差1%扣1分。

（十）、四小票的采集不完整，每户扣1分；传递不及时，迟报一天扣1分。

（十一）、企业财务报表等电子数据采集不完整，征期结束未向征管科报告原因的，每户扣1.5分。

（十二）、代开普票资料不完整或填开错误的，每户扣1分。

（十三）、发票购买、查验、录入出现错误的，每户扣1分。

（十四）、负责本所所有计算机的日常管理和维护工作，确保每台计算机的正常运行。所内的计算机发生故障必须在1天之内查明故障原因，不能维护的立即向区局信息中心汇报，超一天汇报扣1分。

（十五）、税收账册票证应健全，账、表、实必须相符，未健全、不相符每项扣3分，章戳不齐一项扣1分，错漏一笔扣2分。税收帐册每月装订，全年归类装订，未按规定装订每次扣2分。未按规定编报相关会计报表，每次扣5分；迟报一天扣2分；会计报表错误每项扣1分。

（十六）、征管六率考核数据不准确或传递资料不及时，造成六率考核未达标的，每率扣3分。

（十七）、所有涉税资料均在月末5日前传资料管理员归档，缺一项扣2分，并负责补齐，迟移交一天扣1分。

（十八）、征收二岗人员不在时负责金税工程副岗工作，引起纳税人向所领导投诉，每次扣5分。

（十九）、未按规定报送联系科室资料的，迟报一天扣1分。

（二十）、未完成所长临时交办的其他工作，每次扣2—10分，不服从所领导工作安排每次扣10分。

征收二岗考核办法：

（一）、金税工程方面的考核

1、确保电脑版专票存根采集率达100%，每差0.1%扣5分；对纳税人报送的软盘数据和IC卡数据，通过报税子系统核对不一致的，必须按规定补录和采集存根联数据，未按规定补录和采集数据的，每笔扣5分。

2、在接受纳税人报税时，应对纳税人报送的税控IC卡和存根联明细软盘进行核对，同时还应对纳税人报送的《增值税专用发票销项情况表》以及《增值税专用发票票领用存月报表》核对，四者数据完全一致且税收管理员已签署“同意报税”意见的完整、准确存入报税子系统。若纳税人报税资料税收管理员未签署意见，则应立即报告所长，由所长对管理员进行考核，并责令管理员立即补正。对审核不严，数据不一致存入报税系统的，或因操作失误、漏传数据等，每次扣5分；抄税、报税率必须达到100%，每差0.1%扣5分；

3、金税工程负责人员在申报期最后二天以前，应运用报税系统核查所辖防伪税控企业的未申报企业，并负责将未申报企业名单书面通知税收管理员催报，对未按规定进行核查或虽核查但未将结果通知税收管理员，每户次扣5份。

4、纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票，属于抵扣税范围的当月抵扣的发票必须当月进行认证，认证率必须达到100%，每差0.1%扣5分。对认证后的专用发票抵扣联以下情况进行处理。

（1）认证相符的，打印出认证结果通知书，并加盖公章，同时将认证相符的专用发票抵扣联及认证结果通知书返还纳税人，督促纳税人按月将认证相符的专用发票抵扣联及认证结果通知书装订成册备查。未打印通知书或未加盖公章，每户（次）扣2分；未按规定将抵扣联或认证结果返还纳税人的扣1分；未督促纳税人将抵扣联和认证结果通知书装订成册备查的每户（次）扣1分。

（2）对因纳税人保管不善，发生褶皱、揉搓，无法认证的，应当立即退还纳税人，其专用发票抵扣联数据不得存入认证系统，未按规定将无法认证的专用发票抵扣联退还纳税人的，每次扣1分；未按规定将无法认证抵扣联数据存入认证系统的，每次扣1分。

（3）对认证不符或密文有误的专用发票，必须按规定进行处理，未按规定处理，每次扣5分。

8、必须妥善保管纳税人报送的需认证的专用发票抵扣联，确保认证质量，由于保管不善造成抵扣联无法认证，每份扣2分。

9、每月应严格按规定时间及要求上报金税工程各项数据及档案信息，做到数据准确、内容完整。未按规定时间上报，迟报一次扣15分；上报数据不准确、不完整，一次扣15分。

10、每月应于13日前向区局报送认证、报税电子数据的同时，分别上报《增值税专用发票抵扣联采集情况表》、《增值税专用发票存根联采集情况表统计表》和《防伪税控企业开票和报税汇总审核表》，同时移交“金税工程数据资料移交清单”等资料。未按时报送，或虽按时报送但未同时移交“金税工程数据资料移交清单”，一次扣5分；未报送，一次扣10分。

11、未妥善保管金税工程资料（保存五年），每次扣2分。

12、认证管理人员必须对纳税人申报抵扣的所有增值税专用发票进行认证，并按规定对通过认证的所有专用发票按规定打孔，同时加盖认证印章；对密文有误、认证不符和无法认证的专用发票必须按规定加盖相应的印章，同时将密文有误、认证不符的专用发票按规定移交稽查局处理。企业申报抵扣的电脑版专用发票必须是上月已通过认证且认证相符的专用发票，认证率必须达到100%，未通过认证任何人不得同意抵扣，严禁在申报抵扣税款的同时进行认证上月及以前月份的专票。未按规定要求办理每户次扣5分；对同意未通过认证的专用发票抵扣税款，造成认证率未达100%，认证率每差0.1%扣5分。

13、在认证过程中，未经所长批准擅自进行人工干预的，每次扣5分；造成税款流失，情节严重的，按有关规定处理。

14、金税工程管理人员必须严格按照《金税工程数据采集操作规程》的规定采集、传递数据，对迟传或漏传数据的，每迟传一天扣5分；对迟传、漏传数据，造成报税率、采集率或认证率达不到100%，分别按每个率差0.1%扣5分。

15、金税工程岗位必须确保纳税人档案信息资料的真实，确保纳税人档案信息资料100%准确。纳税人档案信息资料准确率达不到100%，每户次扣责任人5分，由此造成认证率、采集率未达100%，每差0.1%扣5分。

16、因金税工程管理员原因造成税务所及所长被区局通报批评的。每次扣责任人20分，对所长扣发的奖金由责任人负担并扣发相同奖金。

17、以上规定均不含区局的相关规定。

（二）不受理行政许可申请或受理不及时，以及审批不准确的，每户扣2分。

（三）、负责受理按规定办理发票准购证，未按规定办理每户扣5分。

（四）、受理纳税人的发票领购申请，并对纳税人领购证件资料的审核，对已用发票进行查验，对符合发放条件的严格按规定的程序和核定的用票量以及版面发放发票；未按规定程序或者超用票量和版面发售发票，一次本扣5分。

（五）、发售发票坚持凭准购簿（证）和发票管理员购买制度，坚持“验旧售新”制度，销号等制度。未按规定办理每项（次）扣5分。（特殊情况报批的除外）。发票购买、查验、录入出现错误的，每户扣1分。

（六）、对未按规定履行纳税申报义务以及有欠税的纳税人应停止供应发票，接受处理或缴清税款后方可供应发票；对需要收缴发票的填制移交单交管理系列收缴。收到管理系列有依据认为有必要停售发票的联系单，应立即停售发票，在未得到管理系列的解冻通知前，不得自行解冻发售发票。未按规定办理每项次扣5分。

（七）、负责按规定对发票实行代保管、对有欠税的纳税人发票一律实行代保管以及按规定代开专票。纳税人开具时须出示相关规定手续后开具，并在相关账册上进行登录。对因欠税而实行发票代保管的纳税人在开具时必须按发票票面开具金额按税率（征收率）或一定的税负征收现款（先征欠税），并在发票上注明税票号码或保证金号码。违反规定每项次扣2分。

（八）、向区局领购的发票应及时录入计算机，坚持双人验收入库制度，发票供应量按区局规定办理（普票供应量掌握在1—2个月的用票量内），按规定建立相关帐册登记，按时报送发票管理相关报表，未按规定办理每次扣2分。

（九）、征收一岗人员不在时负责纳税申报工作以及在征期内协助征收一岗搞好各种征收工作，引起纳税人向所领导投诉，每次扣5分。

（十）、未按规定报送联系科室资料的，迟报一天扣1分。

（十一）、未完成所长临时交办的其他工作，每次扣2—10分，不服从所领导工作安排每次扣10分。

征收三岗考核办法：

（一）、对纳税人报送的登记表（包括开业、变更、验证、换证）必须进行认真审核，对手续完备，符合登记条件的应将登记资料及时编码，要求税务登记号、税网代码准确、唯一，不能重号、错号；致使税务登记项目填写不完整、不准确，每个指标扣0.5分；税网号、税务登记号重复的，每个扣2分。

（二）、除特殊原因外，每个工作日都可代开专票，不受理或不及时受理代开专票引起纳税人投诉的，每次扣1分；未及时将代开专票报税的，每次扣5分。

（三）、不及时受理纳税人调增、调减定额申请或不调查及调查不实，造成电脑定税指标录入有误的，每户扣1分。调整定额后，未进行后续处理或未及时催报催缴，造成纳税户扣税不成功的，每户扣1分。

（四）、每年纳税户定额情况未公开上墙的，每次扣5分。

（五）、税收票证应建立双面结报并且手续资料完整，未按规定一项扣3分。税收票证发放应严格规定限量发放，超量发放每次扣2分。严格执行票款结报制度，确保票款的安全，凡因监督不力造成税款逾期报解，每笔税款扣3分；未督促单位及时足额缴纳税款，每次扣5分；造成不良后果，按区局有关规定办理。征收员丢失税票未及时上报区局扣5分。

（六）、未按规定报送区局有关资料，迟报一天扣2分，少报一项扣4分。

（七）、负责本所各种报表、资料、法律文书的领购、发放工作，保证各种资料齐全，随时备用，缺一种资料扣5分。

（八）、负责按规定开具外销证明、进货退出、折让证明单，未按规定开具，每份扣5分。

（九）、负责按规定及时收集、整理、归档及装订定期定额户的涉税资料，并保证资料齐全，以备随时查阅，不得缺张少页。征管资料必须在当月末前按规定存档，未按规定存档或者未在规定期限存档，每户次扣5分，缺一张（项）扣1分。

（十）、负责按规定进行本所的固定资产管理（含清理、建账造册、登记）以及各种办公用品、办公设施的管理，未按规定管理，所貌出现脏、乱、差等情形，每次扣5分。

（十一）、负责接待工作，所长未在所内，未做好接待工作及未按规定及时登记、分办、回复人民来信来访，每件次扣5分。

工程发票管理规定篇（2）

为进一步深化征管改革，根据《**区国家税务局征收前台工作职责和业务流程》，按照区局提出的“以“六基”为抓手，以落实税收管理员制度为载体，以税收管理信息化建设为依托，全面实施“三五二”工作计划，不断提升执法水平和管理水平，确保税收收入稳定增长”的工作要求，切实提高征收前台服务质量，优化业务流程，尽最大努力地为纳税人提供优质、便捷的服务，节约纳税人的办事时间，提高国税机关的行政效率。不断完善“一站式”服务、“办税一卡通”和“同城通办”业务，大力推行“阳光作业”，自觉接受广大纳税人和社会各界的监督，以纳税人满意为标准，不断强化责任意识、服务意识和勤政意识，树立“服务型”的国税机关形象。为此，结合我所实际情况，现制定如下具体实施意见：一、征收前台工作职责负责前台税款征收和纳税服务工作，承担纳税咨询、受理、核批的操作型业务。征收职能主要包括：受理行政许可（指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批）；受理税务登记；普通发票发售、验旧、比对及缴销；金税工程的防伪税控发票发行、发售、认证及报税；发票代开，出口货物专用缴款书开具；受理、审核纳税申报，延期申报、延期缴纳受理报批；税款征收及税务行政性收费解缴；受理定期定额户核定定额；承办有关适用简易程序的税务违法行为处罚（税务登记、纳税申报、发票管理等违章行为）；涉税文书受理、核批；涉税征管资料收集、整理及归档，“一户式”电子资料采集管理，征管电子台帐采集管理；票证管理、税收会计核算及统计分析；编制、报送各类报表和资料；税收法规、政策宣传及其他纳税服务项目。二、岗位设置（一）、征收一岗（基础分140分）工作职责：1、负责税务登记的管理（包括开业、变更、注销、、临时户登记、停复业、验证、换证、非正常户的认定）工作以及附列资料、税种登记、认定项目的录入，打印税务登记证件。2、受理增值税、消费税、个人利息所得税、企业所得税、外商投资企业所得税的纳税申报、税票销号等征收系列工作，以及申报征收类违章处罚。3、受理延期申报、延期缴纳税款的申请，纳税人自查申报、结算查补的开票工作。4、银行POS机划卡缴税的管理及数据的传递。5、新办定期定额户的电脑定税测评工作和相应文书的打印，以及新办定额达起征点户税网认定项目后续录入处理工作。6、税收票证的领用和管理。7、运输发票、废旧物资发票、海关完税凭证、代开专票的电子数据采集、传递，“一窗式”报表的填制上报工作。8、征管六率考核的数据资料核对、传递工作。9、代开普通发票工作，超定额户向管理员提出调增定额意见。10、专票、普票、收购发票的购买、使用情况查验、缴销录入工作。11、协助金税工程（征收系列）副岗工作。12、计算机的日常维护工作。13、税收会计工作。14、分发税票，以及所有征收涉税资料的及时收集、整理、归档及按规定装订，并保证资料齐全以备随时查阅。15、负责人教科、办公室资料传递以及其他联系工作。16、负责完成所长交办的其他工作。13、14、税收计划的分解落实等系列工作。15、电子文件的归档、整理和会议记录（不含廉政会议记录）。16、（二）、征收二岗（基础分140分）工作职责：1、负责金税工程系列工作中的征收工作，报税、认证系列资料、数据的收集、整理、录入。2、受理行政许可项目的申请、审批工作。行政许可项目主要有：专用发票领购资格的审核；增值税防伪税控系统最高开票限额百万元的审批；收购发票领购资格审核；普通发票领购资格的审查；申请使用经营地发票；申请拆本使用发票；申请使用计算机开具发票；申请批准携带、邮寄、运输空白发票；申请印制有本单位名称的发票。3、普票准购证的办理、发放及查验工作。4、普通发票的领购、发售工作。5、普通发票的代管监开。6、专票、普票、收购发票的购买、使用情况查验、缴销录入工作。7、在征期内协助征收一岗搞好各项征收工作。8、负责税政科资料传递以及其他联系工作。9、各类税收宣传资料的领取发放工作。10、工作联系单的制作、回复、接收、分发、登记、装订。11、完成所长交办的其他工作。（三）、征收三岗（基础分140分）工作职责：1、负责税务登记相关报表的编制、上报，相关资料的搜集、整理、传递工作。2、代开增值税专用发票工作。3、受理调增、调减定额申请、调查、录入工作，和定额调整、定额达起征点户征收、催报催缴，以及调整定额后，纳税户在税网中认定项目的录入后续工作。4、定期定额户定额情况公开上墙，以及违章处理曝光工作。5、开具外销证明、进货退出、折让证明单。5、农贸市场、单位、员的管理工作。6、工资、奖金发放，水电费缴纳等所内出纳工作。7、各种法律文书的管理及归档后的检查资料管理。8、固定资产的管理及各种办公用品、公共设施和所貌的管理。9、负责税收票证的发放、结报、管理工作。10、负责人民来信来访的登记、分办、回复。11、各种报刊的收集、整理、分发。12、负责服务中心资料传递以及其他联系工作。13、负责完成所长交办的其他工作。三、考核办法征收一岗考核办法：（一）、负责受理纳税人的开业、变更、注销、停歇业和复业登记，不受理的每件扣1分。（二）、对纳税人报送的登记表（包括开业、变更、验证、换证）必须进行认真审核，对手续完备，符合登记条件的应将登记资料（含税种认定表、认定项目表）完整、准确录入计算机并及时打印税务登记证发放给纳税人；所有登记资料必须于月末五日前交管理员存档。凡未对所填报附列资料、纳税人填写的各种表进行认真审核，致使税务登记项目及电脑定税资料填写不完整、不准确，每个指标扣0.5分；每错录或少录一个指标，扣0.5分；未按时向管理员传递资料，每超一天扣0.5分。（三）、新办户需核定定额的由征收人员核定定额，将《电脑定税申请表》准确录入计算机《电脑定税测评系统》，并对新办达起征点户在税网认定项目进行录入后续管理，新办户未进行电脑测评或未按规定处理，造成纳税人扣税不成功的，每户扣1分。（四）、受理停歇业、注销、复业申请，受理停歇业申请一般在每月末前办理15日后或次月以后的停歇业，特殊情况报所领导同意后方可办理，受理时必须按规定收回税务登记证、发票准购证、手存未使用发票进行封存并缴清当月（或半月）的税款后才能办理停歇业；办理注销登记的必须收回税务登记证、已使用及未使用的发票、发票准购证等税务机关发放的各种证件，并结清税款后方可办理注销手续，复业手续在停歇业期间随时办理并退还封存的相关资料。停歇业、复业、注销资料必须在受理后3日内准确录入计算机，纳税人办理停歇业、注销时未结清税款的应立即通知管理员督促其结清税款。未按照以上规定办理，每件次扣2分，迟一天移交扣1分；未通知管理员造成税款流失，由责任人负责将应缴纳入库的税款、滞纳金、罚款追缴入库，未追缴入库的由责任人将应入库的税款、滞纳金、罚款缴纳入库。（特殊情况报批的除外）（五）、负责管理员移交的非正常户资料的审核、录入。未按规定审核、录入，手续不齐全的，每户次扣2分。（六）、未按规定受理纳税申报（纳税人申报资料章戳是否齐全，填写项目是否完整），每项（次）扣5分；纳税人解缴税款后未及时销号，当月形成欠税每笔扣10分；因销号不真实、完整，不能准确核算缓欠税，每笔扣3分。（七）、银行POS机数据不准确、资料未按规定进行收集、传递、核对等，每次扣5分。（八）、各种税票、完税证、汇总缴款书必须按规定正确使用，严禁混用，发生混用每份扣1分；当月税票错票率或作废率超过1%的，每份扣0.5分；税收票证应建立双面结报并且手续资料完整，未按规定一项扣3分。（九）、擅自作主不按规定加收滞纳金、不罚款，除按区局规定处理外，另扣交区局处理2倍的现金同时每户扣5分，并且负责将滞纳金追收入库，否则扣发责任人相同现金抵缴纳税人滞纳金、罚款，确保滞纳金加收率达到100%，差1%扣1分。（十）、四小票的采集不完整，每户扣1分；传递不及时，迟报一天扣1分。（十一）、企业财务报表等电子数据采集不完整，征期结束未向征管科报告原因的，每户扣1.5分。（十二）、代开普票资料不完整或填开错误的，每户扣1分。（十三）、发票购买、查验、录入出现错误的，每户扣1分。（十四）、负责本所所有计算机的日常管理和维护工作，确保每台计算机的正常运行。所内的计算机发生故障必须在1天之内查明故障原因，不能维护的立即向区局信息中心汇报，超一天汇报扣1分。（十五）、税收账册票证应健全，账、表、实必须相符，未健全、不相符每项扣3分，章戳不齐一项扣1分，错漏一笔扣2分。税收帐册每月装订，全年归类装订，未按规定装订每次扣2分。未按规定编报相关会计报表，每次扣5分；迟报一天扣2分；会计报表错误每项扣1分。（十六）、征管六率考核数据不准确或传递资料不及时，造成六率考核未达标的，每率扣3分。（十七）、所有涉税资料均在月末5日前传资料管理员归档，缺一项扣2分，并负责补齐，迟移交一天扣1分。（十八）、征收二岗人员不在时负责金税工程副岗工作，引起纳税人向所领导投诉，每次扣5分。（十九）、未按规定报送联系科室资料的，迟报一天扣1分。（二十）、未完成所长临时交办的其他工作，每次扣2—10分，不服从所领导工作安排每次扣10分。征收二岗考核办法：（一）、金税工程方面的考核1、确保电脑版专票存根采集率达100%，每差0.1%扣5分；对纳税人报送的软盘数据和IC卡数据，通过报税子系统核对不一致的，必须按规定补录和采集存根联数据，未按规定补录和采集数据的，每笔扣5分。2、在接受纳税人报税时，应对纳税人报送的税控IC卡和存根联明细软盘进行核对，同时还应对纳税人报送的《增值税专用发票销项情况表》以及《增值税专用发票票领用存月报表》核对，四者数据完全一致且税收管理员已签署“同意报税”意见的完整、准确存入报税子系统。若纳税人报税资料税收管理员未签署意见，则应立即报告所长，由所长对管理员进行考核，并责令管理员立即补正。对审核不严，数据不一致存入报税系统的，或因操作失误、漏传数据等，每次扣5分；抄税、报税率必须达到100%，每差0.1%扣5分；3、金税工程负责人员在申报期最后二天以前，应运用报税系统核查所辖防伪税控企业的未申报企业，并负责将未申报企业名单书面通知税收管理员催报，对未按规定进行核查或虽核查但未将结果通知税收管理员，每户次扣5份。4、纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票，属于抵扣税范围的当月抵扣的发票必须当月进行认证，认证率必须达到100%，每差0.1%扣5分。对认证后的专用发票抵扣联以下情况进行处理。（1）认证相符的，打印出认证结果通知书，并加盖公章，同时将认证相符的专用发票抵扣联及认证结果通知书返还纳税人，督促纳税人按月将认证相符的专用发票抵扣联及认证结果通知书装订成册备查。未打印通知书或未加盖公章，每户（次）扣2分；未按规定将抵扣联或认证结果返还纳税人的扣1分；未督促纳税人将抵扣联和认证结果通知书装订成册备查的每户（次）扣1分。（2）对因纳税人保管不善，发生褶皱、揉搓，无法认证的，应当立即退还纳税人，其专用发票抵扣联数据不得存入认证系统，未按规定将无法认证的专用发票抵扣联退还纳税人的，每次扣1分；未按规定将无法认证抵扣联数据存入认证系统的，每次扣1分。（3）对认证不符或密文有误的专用发票，必须按规定进行处理，未按规定处理，每次扣5分。8、必须妥善保管纳税人报送的需认证的专用发票抵扣联，确保认证质量，由于保管不善造成抵扣联无法认证，每份扣2分。9、每月应严格按规定时间及要求上报金税工程各项数据及档案信息，做到数据准确、内容完整。未按规定时间上报，迟报一次扣15分；上报数据不准确、不完整，一次扣15分。10、每月应于13日前向区局报送认证、报税电子数据的同时，分别上报《增值税专用发票抵扣联采集情况表》、《增值税专用发票存根联采集情况表统计表》和《防伪税控企业开票和报税汇总审核表》，同时移交“金税工程数据资料移交清单”等资料。未按时报送，或虽按时报送但未同时移交“金税工程数据资料移交清单”，一次扣5分；未报送，一次扣10分。11、未妥善保管金税工程资料（保存五年），每次扣2分。12、认证管理人员必须对纳税人申报抵扣的所有增值税专用发票进行认证，并按规定对通过认证的所有专用发票按规定打孔，同时加盖认证印章；对密文有误、认证不符和无法认证的专用发票必须按规定加盖相应的印章，同时将密文有误、认证不符的专用发票按规定移交稽查局处理。企业申报抵扣的电脑版专用发票必须是上月已通过认证且认证相符的专用发票，认证率必须达到100%，未通过认证任何人不得同意抵扣，严禁在申报抵扣税款的同时进行认证上月及以前月份的专票。未按规定要求办理每户次扣5分；对同意未通过认证的专用发票抵扣税款，造成认证率未达100%，认证率每差0.1%扣5分。13、在认证过程中，未经所长批准擅自进行人工干预的，每次扣5分；造成税款流失，情节严重的，按有关规定处理。14、金税工程管理人员必须严格按照《金税工程数据采集操作规程》的规定采集、传递数据，对迟传或漏传数据的，每迟传一天扣5分；对迟传、漏传数据，造成报税率、采集率或认证率达不到100%，分别按每个率差0.1%扣5分。15、金税工程岗位必须确保纳税人档案信息资料的真实，确保纳税人档案信息资料100%准确。纳税人档案信息资料准确率达不到100%，每户次扣责任人5分，由此造成认证率、采集率未达100%，每差0.1%扣5分。16、因金税工程管理员原因造成税务所及所长被区局通报批评的。每次扣责任人20分，对所长扣发的奖金由责任人负担并扣发相同奖金。17、以上规定均不含区局的相关规定。（二）不受理行政许可申请或受理不及时，以及审批不准确的，每户扣2分。（三）、负责受理按规定办理发票准购证，未按规定办理每户扣5分。（四）、受理纳税人的发票领购申请，并对纳税人领购证件资料的审核，对已用发票进行查验，对符合发放条件的严格按规定的程序和核定的用票量以及版面发放发票；未按规定程序或者超用票量和版面发售发票，一次本扣5分。（五）、发售发票坚持凭准购簿（证）和发票管理员购买制度，坚持“验旧售新”制度，销号等制度。未按规定办理每项（次）扣5分。（特殊情况报批的除外）。发票购买、查验、录入出现错误的，每户扣1分。（六）、对未按规定履行纳税申报义务以及有欠税的纳税人应停止供应发票，接受处理或缴清税款后方可供应发票；对需要收缴发票的填制移交单交管理系列收缴。收到管理系列有依据认为有必要停售发票的联系单，应立即停售发票，在未得到管理系列的解冻通知前，不得自行解冻发售发票。未按规定办理每项次扣5分。（七）、负责按规定对发票实行代保管、对有欠税的纳税人发票一律实行代保管以及按规定代开专票。纳税人开具时须出示相关规定手续后开具，并在相关账册上进行登录。对因欠税而实行发票代保管的纳税人在开具时必须按发票票面开具金额按税率（征收率）或一定的税负征收现款（先征欠税），并在发票上注明税票号码或保证金号码。违反规定每项次扣2分。（八）、向区局领购的发票应及时录入计算机，坚持双人验收入库制度，发票供应量按区局规定办理（普票供应量掌握在1—2个月的用票量内），按规定建立相关帐册登记，按时报送发票管理相关报表，未按规定办理每次扣2分。（九）、征收一岗人员不在时负责纳税申报工作以及在征期内协助征收一岗搞好各种征收工作，引起纳税人向所领导投诉，每次扣5分。（十）、未按规定报送联系科室资料的，迟报一天扣1分。（十一）、未完成所长临时交办的其他工作，每次扣2—10分，不服从所领导工作安排每次扣10分。征收三岗考核办法：（一）、对纳税人报送的登记表（包括开业、变更、验证、换证）必须进行认真审核，对手续完备，符合登记条件的应将登记资料及时编码，要求税务登记号、税网代码准确、唯一，不能重号、错号；致使税务登记项目填写不完整、不准确，每个指标扣0.5分；税网号、税务登记号重复的，每个扣2分。（二）、除特殊原因外，每个工作日都可代开专票，不受理或不及时受理代开专票引起纳税人投诉的，每次扣1分；未及时将代开专票报税的，每次扣5分。（三）、不及时受理纳税人调增、调减定额申请或不调查及调查不实，造成电脑定税指标录入有误的，每户扣1分。调整定额后，未进行后续处理或未及时催报催缴，造成纳税户扣税不成功的，每户扣1分。（四）、每年纳税户定额情况未公开上墙的，每次扣5分。（五）、税收票证应建立双面结报并且手续资料完整，未按规定一项扣3分。税收票证发放应严格规定限量发放，超量发放每次扣2分。严格执行票款结报制度，确保票款的安全，凡因监督不力造成税款逾期报解，每笔税款扣3分；未督促单位及时足额缴纳税款，每次扣5分；造成不良后果，按区局有关规定办理。征收员丢失税票未及时上报区局扣5分。（六）、未按规定报送区局有关资料，迟报一天扣2分，少报一项扣4分。（七）、负责本所各种报表、资料、法律文书的领购、发放工作，保证各种资料齐全，随时备用，缺一种资料扣5分。（八）、负责按规定开具外销证明、进货退出、折让证明单，未按规定开具，每份扣5分。（九）、负责按规定及时收集、整理、归档及装订定期定额户的涉税资料，并保证资料齐全，以备随时查阅，不得缺张少页。征管资料必须在当月末前按规定存档，未按规定存档或者未在规定期限存档，每户次扣5分，缺一张（项）扣1分。（十）、负责按规定进行本所的固定资产管理（含清理、建账造册、登记）以及各种办公用品、办公设施的管理，未按规定管理，所貌出现脏、乱、差等情形，每次扣5分。（十一）、负责接待工作，所长未在所内，未做好接待工作及未按规定及时登记、分办、回复人民来信来访，每件次扣5分。（十二）、负责各种报刊的及时征订造册上报（含收订费）、收集、整理、分发。未按规定办理每次扣5分，超一天上报扣1分，所内的报刊差一本（份）扣5分。（十三）负责所内出纳工作，资金出现差错，除按实赔偿外，每发生一起扣5分。（十四）、未完成所长临时交办的其他工作，每次扣2—10分，不服从所领导安排每次扣10分。

工程发票管理规定篇（3）

近年来，加油站业务发展较快，卷式发票需求量加大，但发票管理相对滞后。主要表现在如下方面：

（一）在人方面

1、教育培训不到位。开票员岗前培训，就是领本书自学，上岗考试也只是抄书本，对开票操作流程一知半解，对发票机的性能掌握肤浅，对发票开具的法律责任认识不足。发票机具有发票最高限额设置功能，但实地访谈，有的加油站对此无人知晓，反映了教育培训的不到位。

2、有的业务部门明知故犯，为扩大销量完成任务，往往只考虑服务经营，满足客户不合理要求，风险意识淡薄，对可能导致的严重后果认识不够，违规操作开具发票。

3、有的开票员心存侥幸，总觉得无法追查，不惜冒着被开除的风险，为谋蝇头小利有意虚开发票。有的开票员素质不高，开票差错率高，对错开的发票不存档备查，而是一撕了之。有的开票员为图省事，对多种销售业务混开在一张发票。

4、发票监管不力。有的监管者对业务部门的发票违规操作未给予坚决制止，对个人违规行为的处罚不痛不痒。有的监管者监督检查不到位，只注重与税务协调，疏于内部管理，未能从根源上杜绝违规行为。

（二）在发票机方面

1、国家税务部门推广使用发票机的时间不长，发票机品种繁多、规格不一。目前在使用的发票机有Epson、Aisino和方正天赋等多种型号（例如，某地市200多台发票机就有7种型号），品种型号多样的发票机给操作培训、运行维护带来了诸多不便，增加了重复成本。

2、有的发票机不能满足发票监管所必需的基本功能，通过实地调研，有的加油站在使用的希诺达发票机没有数据导出和存档记录功能，内控要求的“留下痕迹”做不到。老加油站在用的Epson型号TM-220B发票机功能没有升级，没有发票限额设置功能，存在虚开高额发票的风险。

3、发票机的保养不善，维修不及时。有的加油站发票机长期暴露在多尘日晒的恶劣环境，加速了发票机的老化。发票机的维修存在滞后现象，不能及时维修，通过实地访谈，对发票故障谁来维修，回答不一，没有明确的责任部门和责任人。

4、与发票机配套的开票软件不成熟，软件的可操作性有待于提高，除了税务部门推出的金税工程，以及企业配置的机打发票系统以外，其他的硬件建设，包括企业ERP系统与金税系统集成功能等尚待进一步完善。

（三）在程序方面

1、对卷式发票制度建设的重视度不够，部分企业对卷式发票的认识不足，当中既有企业人员紧张、监控手段不足的客观原因，也有一定的主观因素，部分管理者认为只要管住增值税专用发票就可以了，忽视了对卷式发票管理制度的完善。

2、发票管理职责不明确，零管中心作为加油站的主管部门，对加油站有关员工的发票职责划分不清，甚至出现了开票与核对保管同为一人、客户自开发票现象。除了地市分公司设有专职发票监管员以外，片区与加油站普遍未设立发票监管员。

3、在开票点的具体使用发票流程上，存在的不规范问题比较突出：

（1）在发票领用环节，发票领用应根据业务量经使用部门负责人签字才可领用限量的空白发票，通过实地查看，发票领用台账没有负责人签字，有的加油站一次就领回一年所开的发票量。

（2）在发票填开环节，不按规定填开发票，卷式发票上没有开票人、客户单位名称，发票机显示屏上的电子发票号码与机里待打印的纸质发票号码不一致，向持IC卡加油客户开具发票。

（3）在发票交接环节，有的加油站交接班时，发票交接流于形式，没有认真交接核对发票，没有按时登记发票起止号，总是在月底集中登记。每日做销售日报表时，对客户不要求开具的发票没有做日报表上报。

（4）在发票保管环节，空白发票未存入保险柜内，发票随意摆放，发票防盗设施形同虚设。根据税务规定，使用卷式发票的电子存根数据，必须妥善保存，确保每一张发票电子存根数据与付款方取得的发票联数据一致。据笔者实地调研，普遍没有做到发票电子存根数据的保存，更谈不上存根联与发票联的一致。

（5）在发票检查环节，检查不够深入，对偏远的山村加油站开票点没有实地检查，发票检查仅限于走过场，一阵风，检查要求也往往是面上带过，蜻蜓点水，对开票网点的发票巡检没有长期化和经常化，难以发现发票管理中的一些实质性问题。

4、部分客户购油不需提供发票，为虚开、多开发票创造了条件。据笔者实地调研，加油零售环节，私家车和摩托车普遍不要求提供发票。部分单位和个人利用此漏洞要求为其多开发票进行财务报帐，对此查处的调查取证，在实际工作中难度大。

二、以规范发票管理为核心，实施人、机、程序三位一体管理新模式

针对上述问题，有人的责任感、法律意识、素质高低问题，有机器设备的问题，也有制度不完善、流程不具有可操作性问题，归根结底，就是人、机、程序三者如何切实有效整合一体的问题。怎样才做到三位一体？第一，各级管理层要高度重视，把人、机、程序三位一体作为发票管理的总框架，综合考虑，共同来抓。第二，以规范发票管理为核心，搞好三个环节的衔接，让三者有机结合起来。具体如下：

（一）人

对人的管理是第一要素，职责的明确划分和落实到位是规范使用发票的基本保证，对有关员工定好位，明其责，促进其发挥主观能动性具有着重要意义。

1、首先应当明确发票培训员、开票员、核对保管员、运行维护员、发票监管员这五大员的管理职责：

（1）发票培训员应当加强对有关人员的培训，培训内容不仅包括发票机的基本操作和整个开票流程，而且应包括与发票有关的法规制度和处罚条例，使有关人员认识到发票违规违法行为所要承担的法律责任。随着新技术的发展和管理需求的提高，发票培训员还应当加强对有关人员的继续教育培训工作。

（2）开票员应当接受过发票管理知识的基本培训，熟练掌握发票机的使用，会开票、查询、汇总、设置机内发票号及发票交接等基本操作，知晓违规开票所应承担的责任。发票必须至少打印客户名称、商品名称类型、开票日期、收款金额和开票单位名称等内容。每月从发票机中导出电子数据、打印汇总数据并粘贴在发票登记簿。

（3）核对保管员应当核对开票信息的真实合规性，加强发票交接号码的日常核对，加强对空白作废发票、发票存根的回收保管，按序存入保险箱内，全面掌握发票领用存数量情况，定期对清点，并登记领用存月报表上报。同时，负责对发票机等设备的日常保养。

（4）运行维护员应当对发票机的正常运行加强维护，切实保障发票机能满足发票管理所必需的基本功能，保证发票数据的正确生成、可靠存储和安全传递，负责相关开票软件的安装、调试、维护使用和售后服务的联系工作，负责记录本管理区域发票机运行状况。

（5）发票监管员应当采取定期与不定期检查，监督检查主要采取现场察看、与员工访谈、神秘客户暗访等形式，检查发票管理岗位职责是否明确，发票是否存在未按规定领取、开具、收受、保管等情况。日常监督的到位，对管理层的发票检查，就不存在被动式的表面应付现象。

2、其次，五大员在发票管理的角色和作用不同，培训员排第一，先培训后上岗，培训不合格就不能上岗。开票员是重点，发票管理规范是否到位集中体现在开票员的工作中。核对保管员起着复核作用，核对发票的真实性、准确性，在一定程度上减少虚开发票的可能性。运行维护员起着后勤保障作用，保证发票机等设备安全稳定运行。监管员通过检查、考核和奖惩建议，发挥激励、约束和惩戒作用。

3、最后，注意五大员工作之间的不兼容性和不可缺少性。根据内部控制的相互牵制原则，开票、保管、监管三者是互不兼容的，应相互分离，减少舞弊和差错发生的可能性。五大员缺一不可，少了一员，将会出现短板效应。在实际工作中，由于加油站人事编制紧缩，五大员不可能全部配齐，但开票员和核对保管员应当在加油站配备，监管员可在加油站的上一层片区管理部门配备，培训员和运行维护员可在更高一层地市公司管理部门配备。

（二）发票机

发票机是发票管理的载体，统一配置标准的发票机，为确保发票规范管理，做好硬件基础。发票机除了应当满足《税控收款机国家标准GB-18240》外，还着重应当具备的基本功能是：

1、发票电子数据的导出，卷筒式发票没有纸面存根联，只有电子存根联，发票数据的导出就是将电子存根联数据导出，通过发票后台系统，将电子存根联数据转换成可操作的Excel数据，便于查找、排序、汇总、打印及核对检查。

2、对发票机的最高开票限额（包括单张开票最高限额、退票累计金额限额、发票累计金额限额）的设定，并报税务部门审批，根据实际销售规模，合理设定最高开票限额，对超限额的发票须上一层管理员的授权才能开具，有效规避人为的误操作，规避虚开单张巨额发票的风险。

3、电子数据存储的稳定，发票电子存根数据应视同纸质发票保存5年，保存期满后，需报经税务部门查验后处理。发票机存储器应当采用非易失性存储器，其容量至少应满足存储5年的日交易数据。

4、及时对开票软件的升级换代，随着科技进步，信息化程度的提高，开票软件的升级换代有助于促进发票规范管理水平的提高。

5、发票开具时间的限制，当发票机的时钟日期超过设定的开票截止日期时，发票机打印不出发票。对于没有夜晚加油业务的加油站，可以限定开票时间。

（三）程序

本文所指的程序包括发票管理制度和开票操作流程，制度完善和流程改善应遵循规范管理的要求，管理制度是应按照国家税务有关规定，针对加油站发票业务制订整个过程的管理规范。操作流程应当专注于流程中每一个过程点的控制。

1、发票管理制度的完善，应当根据税法相关规定，从发票管理的实际工作中总结归纳出来，再借鉴其他企业的做法形成的，具有合法、合理和可行性。

（1）制度内容的完善，随着企业规模扩大、管理需求的提高，发票管理制度也应随之修改完善。发票管理制度的完善离不开所有员工的共同努力，只要是有利于规范管理水平的持续发展提高，所有员工都可以对发票制度提出合理建议。在完善具体的制度上，如发票管理培训制度、发票领购制度、发票填开制度、发票核对保管缴销制度、发票机运行维护制度、发票管理检查奖惩制度等等，应当遵循可操作性、公正考核和持续改善原则，确保发票管理的各个环节衔接畅通和良好循环。

（2）制度执行的加强，建立健全激励与约束相结合的监督体系，保证制度在执行过程中不走样，强化发票管理考核奖惩是保障发票管理制度执行到位的关键，尤其在发票管理培训制度、发票机运行维护制度和发票管理检查奖惩制度方面亟待加强执行的力度。

2、开票操作流程的改善

（1）以往的开票操作流程是，在加油员人手少、加油忙时，由于加油机和发票机分开间隔远，客户独自到开票室，自报金额和品名给开票员开具发票，给虚开发票提供了可能。

（2）通过发票大检查改进后的操作流程是，加油员加完油时提供销售小票（加油员签章）给客户，注明实际加油金额和品名，客户凭该小票到开票室，交由开票员开票。这种开票流程，还是存在人为操纵虚开发票的缺陷。

（3）比较理想的操作流程是，充分运用ERP系统中信息高度集成共享的优势，从流程的源头上抓起，将加油机管控系统和发票机实施在线联机开票：加油员加完油，客户索取发票时，加油机管控系统及时从加油机上获取应开发票的信息，在ERP系统平台上，管控系统将发票信息无缝连接到发票机上，自动联机打印卷式发票，不需要开票员手工输入加油品种、金额等数据打印发票，提高了开票速度，更重要的是：

①系统在线实时采集管控信息自动打印发票，减少了人为操纵因素，打消了开票员、客户想多开混开发票的念头，基本杜绝了虚开发票，确保规范使用发票。

②自动联机打印的卷式发票附有开票时间（精确到几点几分）、加油枪号、加油员、管控流水号等信息，为发票的核对、检查提供了依据。

工程发票管理规定篇（4）

0 引言

规费征收是交通运输管理部门的一项重要工作，它取之于民、用之于民，对推动公路工程建设，促进经济社会发展具有积极作用。通过规费征收还能保护经营者的合法权益，规范交通运输市场，促进交通运输行业发展。票据管理是规费征收中的一项重要工作，对提高规范征收水平具有积极作用。但当前票据管理工作中仍然存在一些不足，需要采取改进和完善措施。文章将结合基层规费征收具体工作，指出票据管理存在的问题，并提出改进对策，希望能够为实际工作提供指导。

1 基层规费征收工作中的票据管理分析

规费征收是交通线路基础设施养护管理的主要资金来源，对经济发展具有重要促进作用。而票据管理则是促进规费征收有效进行的依据，为规范规费征收秩序提供依据和保障，因此，加强票据管理显得十分重要。

1.1 票据管理现状分析。在基层规费征收的票据管理工作中，通常票据由市交通运输管理部门统一领取，然后发放至各基层管理部门。一般都要留有存根，作为查找及核对的依据，但票据管理工作比较繁琐，票据报表填制十分麻烦，票据清点工作量大。随着管理制度的完善、管理人员工作水平提高，票据打印、填写工作逐渐健全和规范，台账登记逐渐规范，促进票据管理工作水平提高。也为基层规费征收创造良好条件，有利于推动规费征收工作顺利进行，促进工作水平提高。另外，票据存根的清理也严格遵循相关规范要求进行，认真履行销毁程序，并报上级部门备案。

1.2 存在的问题与不足。尽管随着管理人员综合素质提升，管理制度不断完善，管理流程进一步规范化，票据管理取得不断进步，在规范基层规费征收中发挥着十分重要的作用。但在管理和核查过程中，发现票据管理存在不到位的情况。其中最为明显的一个问题是发现假的票据。不法分子在经济利益驱动之下，利用高科技手段仿制票据，以假乱真，不仅影响规费征收工作顺利进行，还影响票据管理工作的有效开展。必须结合实际工作需要，采取有效的管理措施，消除假票据现象，推动票据管理工作水平提高，维护交通运输管理部门的正当利益。

2 基层规费征收工作中的票据管理对策

为应对票据管理存在的问题与不足，促进规费征收水平提高，结合实际工作需要，笔者认为今后应该采取以下改进和完善对策。

2.1 加强宣传工作。为增强票据管理水平，促进规费征收有效进行，加强宣传是十分必要的。要通过报纸、电视、广播、互联网等多种形式，加大宣传力度，让广大车主认识自己持假票据的危害和可能造成的不利影响，认识自己的违法行为及其后果。从而提高车主法律意识，确保他们在日常工作中严格遵守相关规定，使用正规的发票，杜绝弄虚作假现象发生。保障票据管理秩序，推动规费征收工作顺利进行。

2.2 提高识假打假能力。交通运输管理部门要加强工作队伍建设，提高工作人员识假能力，在日常工作中能正确辨别假票据，并根据这些假票据追查其来源。对提供线索，积极配合调查的车主实施奖励，让他们更好配合交通运输管理部门的调查工作，提高查假打假能力，从源头上制止假票据的来源。为规费征收营造良好氛围，避免交通运输管理部门合法利益受损。

2.3 提高制假打击力度。对出现的假票据，管理部门一定要追查到底，全面做好调查研究工作。同时交通运输管理部门要加强与其它部门的联系，形成合力，对不法分子进行严厉打击，依法惩处，挽回正当利益。从而有效规范基层规费征收工作，营造良好的环境氛围，确保基层规费征收健康、有序进行。

2.4 做好使用、发放和销毁工作。规费征收是严格按照规范要求进行的，也是国家纳入预算内管理的重要资金，因而必须做好征收工作，防止正当利益受损。通过采取有效措施规范票据管理，能确保道路管理机构日常运行所需要的各项费用，也为道路养护提供资金。为促进这些目标顺利实现，基层交通运输管理部门及相关领导要提高思想认识，做好票据使用、发放、销毁工作，确保各个环节严格遵循规范程序进行，符合相关规范要求。避免出现弄虚作假行为，提高管理工作水平，促进票据管理工作顺利进行。

2.5 推行票据规范化管理。根据基层交通运输管理部门的要求，考虑管理工作中对票据的需求量，由运管处根据使用计划、规费上缴情况等，及时发放票据，推动规费征收工作顺利进行。票据发放时要满足旺季规费征收对票据的需要，还应该保证票据管理的规范化进行。另外还要对票据进行统一管理、发放和使用，做好领用与核销各项工作，并且票据填写应该规范，票据使用数量与台账登记相符，台账应该清晰，记录完整，规范的记载缴费和票据核销中的各项工作。提高管理工作水平，为维护交通运输管理部门正当利益，促进规费征收顺利进行奠定基础。

2.6 重视微机管理方式应用。票据管理中重视微机应用，提高管理工作水平。这样不仅可以减少人力、物力，还能提高管理工作效率，规范管理流程。票据管理人员要掌握微机的正确使用方法，熟悉操作流程，将票据使用、管理、核销等各项工作都纳入规范化和制度化轨道，提高票据管理工作水平。

3 结束语

总之，在基层规费征收过程中，票据管理是十分重要的工作，对确保各项工作顺利进行，维护交通运输部门利益具有重要作用。实际工作中，应该认识票据管理存在的不足，并有针对性的采取应对措施，促进票据管理水平提高，加大假票的打击力度，规范市场秩序，维护运输管理部门合法权益。

参考文献：

[1]曲玫.港建费代收单位票据管理工作的思考[J].交通财会，2014（10）：57-59.

工程发票管理规定篇（5）

（一）未按相应的业务取得相应的发票

在票据使用方面，国家有条例明确规定，禁止企业使用不符合国家规定标准的票据，相应的业务应该使用相应的发票，不得混淆。然而部分企业仍然冒着风险，未按相应的业务取得相应的发票，使用不符合规定的票据，通过偷税减税的手段来谋取经济效益，取得不合法的收入。如有不法分子趁机利用，将对国家造成一定程度的财务损失。影响了国家的利益。

（二）管理者对于财务票据管理不够重视

作为一个企业的管理者，缺乏对财务票据管理的重视力度，这是现在财务票据管理出现问题的主要原因之一。企业财务票据管理工作的缺失必然会导致一些可避免的经济问题，财务状况出现漏洞，不利于企业的发展。有些企业的管理者由于意识不高，简单的认为只要加强员工日常的管理力度，就可以减少员工对于公共企业财产的滥用现象。管理者的不重视，没有建立健全完善的票据管理制度，必然导致企业在一定程度上出现财务风险，如果风险没有很好的规避，必然导致整个企业的财务危机，影响企业的未来长远发展。

（三）票据报销人员对票据使用规定缺乏了解

发票工作一直是财会人员工作中的重中之重，财会人员在处理发票问题时，容易产生错误。不明白企业收到的国外发票是否可以入账，善意取得大头小尾发票该如何处理以及货物品种较多的时候怎样开具发票等等。

（四）票据的审核工作不到位

如今的经济高速发展，企业之间的经济往来日益频繁，加大了企业在票据管理方面的工作量，加上审核票据人员的专业知识缺乏，人员精简，造成了少数人处理庞大工作量的现象，使得票据管理人员降低了工作的热情，在责任感方面出现了懈怠。并且票据管理的人员大部分以传统的方式进行票据管理工作，缺乏对现今税务知识的了解，处理随意，这样给企业财务管理上带来不必要的问题。

二、企业财务票据管理举措

（一）增强管理者票据管理的意识

财务票据管理工作的有效运行将极大的促进企业内部财务的管理。企业的管理者作为企业的决策头脑，应该转变传统的忽视票据管理工作的观念，逐步重视企业的财务票据管理工作从而推动企业财务的管理。在具体操作上可以借助各种宣传手段，增强企业人员对于财务票据规范的认识，以及重要性的认识。以领导理念的转变带动企业上下理念的转变来促进企业的发展。

（二）完善企业票据管理工作流程

票据不仅仅是一张简单的纸，其中蕴含的知识和细节还是非常重要的，票据的管理工作具有严密的工作流程，其中的每一个部分都是必不可少的，这就要求票据管理人员需要具备专业的票据管理知识以及熟悉票据的管理流程。具体操作可以在企业的内部设置一个专门的票据职能管理部门，坚持责任具体到每一个的原则，并且在人员的考核上设置一个较高的门槛，需要管理人员不仅具备专业知识和技能，还需要对工作充满热情和责任心；在建立票据管理的登记册上，对于不同的部门发放不同的票据，并进行细致的登记工作，方便辨别出企业财务管理在哪个部门出现问题，方便企业较快的解决问题；在票据发放和领用环节，上层进行严格的控制，对于每一票据的流程进行科学的管理，以此避免不规范票据的的使用，降低企业的财务风险。

（三）提升企业法律团队的实力

企业应该提升法律方面的意识，认识到法律对于公司长远发展的重要性，建立一支专业的法律团队，为企业的票据提供相应的法律指导，并且整个企业以法律团队为依托，对本企业人员进行票据法律知识培训，尽量避免出现票据不规范现象。

（四）提升管理人员素质

作为一个合格的票据管理人员，需要学习相关的法律知识和政策，在国家和法律允许的范围内进一步规范票据的管理工作。理论知识、管理工作人员的素质和企业的财务票据管理工作有着密切的关系。具体操作中，企业可以定期组织票据管理人员进行财务管理知识的学习、税务以及管理方面的知识，依靠员工素质的提升来完善企业财务票据管理工作，促进企业的长远发展。

（五）加强票据审核力度

工程发票管理规定篇（6）

随着国民经济的发展，社我国会主义市场经济得到了持续发展，为各行业的发展提供了良好的环境，使得企业自身的经济效益得到了提高，而在经济效益提高的同时，对于企业的税务风险控制也提出了更高的要求。发票作为企业税务管理工作的着手点，开具符合相关法律规定的发票对于企业税务风险的控制有着极其重要的作用，然而企业在实际的税务风险控制当中在发票的开具中经常会出现一些问题，导致税务管理不能够顺利进行。因此，加强企业发票管理显得十分重要。

一、企业税务风险控制

所谓的企业税务风险主要指的是企业的涉税行为没有按照相应的税收政策法规的规定进行，从而给企业的长远利益造成一定的损害，其具体表现为在涉税行为中的一部分不确定因素，如因为少纳税为出现的罚款、补税等现象；亦或是因为缺少优惠政策，在纳税之时多缴纳了税款等，这就导致企业在运行中需要面临较大的税务风险，不利于企业的长远发展。因此，企业必须要加强自身的税务风险控制。税务风险控制能够帮助企业防范涉水风险，降低企业的税收负担，帮助企业实现最大化的价值。

二、发票的作用

1.最基本的会计原始凭证

随着社会主义市场经济的不断发展，企业在社会经济活动的运行当中，促进了发票的广泛使用，并且发票本身具备真实性、合法性以及即时性等相关的特征，因此，这就出现了相关部门在对企业财务税收状况进行会计核算的过程当中，往往都会把发票作为一种原始的凭证的现象。

2.进行财务管理中的重要工具

企业在进行各种经济行为时，都会借助发票对所进行经济行为内容进行详细的记录，其中包含了经济行为发生的时间以及交易的金额等，可以说在当前的市场经济中，发票已经成为了记录经济行为的重要载体，是企业进行财务管理活动的重要工具。

3.进行控税征税的重要依据

由于企业在开展经济业务过程中，都会使用发票对所进行的经济行为进行记录，这就使得税务机关能够通过对发票所记录的信息，掌握企业商品或者劳务等经济行为中的交易状况以及税款发生的实际情况，以便于能够对企业的税源进行控制，为税款的征收提供必要的参考依据。

三、企业税务风险控制中常见的发票问题

1.收款与盖章单位不统一

在发票开具过程中，部分发票还存在收款单位与盖章单位不统一的现象，是一种不合规的发票，不符合发票管理的相关规定，虽然有部分收款单位与盖章单位之间有一定的联系。然而，这种类型的发票不会得到相关税务机关的认可，一旦被税务机关稽查发现，就会导致企业所要缴纳的税款金额调整，加大企业的缴费负担，使得企业自身的经济效益受到影响。

2.套号发票

套号发票是在发票日常开具当中经常出现的一种现象，也是一种假发票现象，套号发票会对于企业正常的经济秩序造成影响，虚增企业的收入以及费用，营造出一种盈余虚假的现象，因此，相关工作人员在接到发票之时，需要刮开密码并上网查询，表明这不是第一次进行查询。根据相关的税法规定，套号发票不能够在税前进行扣除，因此，企业收到发票后，上网进行查询发票是否套号是十分必要的。

3.国地税发票辨别混乱

企业在取得发票时，并不能够立刻就作进行费用列支，往往需要对发票种类进行辨别，查看所取得的发票是属于国税发票还是属于地税发票，而且还应当辨别发票是否与企业所提供的业务类型相适应。这也是一种是辨别发票是否真实最简便的方法，一般企业的财务人员都能够凭借着自身专业知识进行初步的判断。

四、加强发票管理的对策

1.制定规范的发票管理制度

发票管理工作对于企业税务风险的控制有着重要的影响，因此，企业要想加强发票管理的工作，首要任务就是要在企业日常经营管理过程当中制定规范的发票管理制度[3]。这就要求企业需要根据国家发票管理相关制度规范，并且结合行业自身特点，并与相关的经济行为相适应，制定出切实可行的发票管理制度规范，对于发票的领购、开具、取得以及保管等环节作出相应的明确规定，从而加强对企业经济行为的规范，提高对财务的监管力度。

2.提高对发票真实性合法性的重视

企业在加强发票管理的过程当中，除了需要制定相关的发票管理制度之外，相关工作人员还需要提高对发票真实性、合法性的重视，这就要求工作人员在工作过程当中正确使用各地区国税以及地税等官网上的发票真伪性查询系统，确保发票的合法性，并且还应当在接收发票的过程当中，要求报销人员提供与发票相符合交易经济行为的依据，确保发票的真实性。

3.加强发票开具的管理

企业在对外开具发票时，需要以实际发生的经济行为为依据，禁止为他人或者自己开具与实际经济行为不相符合的发票。同时，在发票开具过程当中，还应当保证项目的填写真实完整，并在发票上加盖专用章，提高发票开具的规范性。

4.做好网购的发票管理工作

目前网络经济发达，有些中小企业为了贪图便宜直接从网上采购商品，在此过程中蕴含了很大的发票涉税风险，一些不良网商直接拿来路不正的发票给采购者，虽然也能通过税务系统认证，但是由于源头不正，给企业造成很大的隐患，近年来频发的“黄金税票案”就很好的说明了这一点。因此，企业首先需要寻找线下的规范供应商，在进行网购的过程当中，需要看清网页上销售公司名称是否与开票单位一致，并截屏留作依据，以便万一将来遭遇税务稽查可以作为旁证减轻处罚。

五、结语

随着社会经济的发展，企业税务风险管控制越来越重要，发票作为影响企业税务风险控制的重要因素，企业在实际税务风险控制过程当中，需要及时发现发票中存在的相关问题，制定切实可行的管理规范，加强对发票管理的力度，提高企业税务风险的控制力度，确保企业平稳健康运行。

工程发票管理规定篇（7）

一、长期以来，货物运输业税收征管方面存在的主要问题

（一）粗放式管理存在的问题

货物运输业经营存在的模式主要有国有大中型货运业、特种货运业等货运企业，承包、承租、挂靠类货运企业，个体运输户三种。但在货运市场中，由于大部分货运车辆经营者是实行承包、承租或挂靠经营性质的个体户，甚至是无牌无照车辆进行营运，这就给货物运输业税收征管带来了一定的难

各地对货运行业发票管理的方式主要是自行填开、税务部门代开、交通部门代开。一直以来，地税部门对货运行业营业税采取查账征收、定期定额征收或委托交通部门税款。这种对货运纳税人的粗放式管理，造成了税收和发票管理的混乱局

（二）计征税款混乱

大多数货运企业采取承包、承租等方式交给个人经营，货运企业仅按照固定额度向其收取"承包费"（管理费等），并负责向有关部门缴纳相关税费，税务部门难以准确核实承包、挂靠车辆的实际经营额，对发票的真实性也难以辨明。有的地方甚至仅按运输企业在开具发票时取得的"手续费"收入（为运输发票开具额的0.3％～0.5％）计征税款，导致了营业税收入的大量流失和增值税的虚抵，损失极为严

（三）国、地税部门之间信息沟通不畅

运输发票由地税部门负责印制和管理，国税部门则负责审核运输发票的抵扣进项税，只有双方能够进行良好的沟通和配合，才能确保税款的应收尽收。然而国税、地税部门在交通运输业发票的开具、抵扣环节上却存在信息传递不畅这一重要障碍，使企业运输发票信息与纳税申报信息脱节，严重影响了税款的有效征收，给投机分子、不法之徒以可乘之机，致使国家税款流失。在金税工程防伪税控系统已基本覆盖一般纳税人的情况下，运输发票作为增值税专用发票以外还具有专用发票抵扣功能的扣税凭证这一双重特性，已成为一些不法分子虚开代开、偷逃税款的主要手段，也是增值税管理的主要漏洞和难

二、目前货运业税收管理的基本框架和信息化管理模式

针对货运市场经济结构多元化、经营形式多样性、经营方式分散性、经营行为隐藏性、流动性强和税收管理漏洞多、死角多等特点，国家税务总局进行了彻底的改革，共出台了三个具体办法和一个实施方案，即：《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》、《货物运输业营业税征收管理试行办法》、《运输发票增值税抵扣管理试行办法》和《货物运输业发票管理流程实施方案》（简称"三个办法和一个方

（一）货运业营业税管理办法的主要内容

1、开展对货运业的清理整顿，对货运业纳税人进行分类认定

目前对货运行业的税收管理办法在各地差别很大。有些地区放松了对货运发票的管理，导致货运发票严重失控，对开具货运发票的单位缺乏必要的资格认定和监控，造成税收管理上的征、管、查相脱节，货运发票开具金额与税务机关核定的营业额严重背离，造成营业税的大量流失和增值税虚假抵扣。为切实改变这种现状，总局要求各地对辖区内所有货运企业进行一次全面清理整顿，实施新的管理办法。把以前未纳入管理的企业全部纳入税收管理，并根据《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的标准将纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人，加强对纳税人的认定和监

申请成为自开票纳税人的，由纳税人自行向当地主管地方税务机关提出申请，经主管地方税务机关对其有关资料和实际经营状况进行调查审核，对符合条件者，认定其为自开票纳税人，办理认定手续。除自开票以外的纳税人均认定为代开票纳税人。代开票纳税人也要根据办法的有关规定向当地主管地方税务机关申请认定。对新办的货运单位和个人，在办理税务登记的同时申请办理代开票纳税人认定，凡不符合自开票纳税人条件的，在办理税务登记时同时申请办理代开票纳税人的认定申请，待各种条件符合自开票纳税人条件后，再按有关规定提出申请认定为自开票纳税人。

对纳税人的管理实行年审制度，由县级或县级以上的地方税务机关根据规定内容和程序每年对原已认定的自开票纳税人和代开票纳税人进行年度审验，年审不合格的，限期整改。如果通过整改仍不合格的，则取消其资格，收回相关证书，清缴货运发票。凡被取消资格的，一年内不准再重新认定。自开票纳税人在整改期内不准自行开具货物运输发票，如需要开发票，则由主管地方税务机关进行代

2、货物运输发票的开具和管理货运发票的开具方式有以下二种。一种是自开票纳税人开具发票，纳税人凭税务机关核发的相关证件到税务机关领购货运发票，并按有关规定自行保管和开具；另一种是代开票纳税人开具发票，代开票纳税人持有关证件和缴税凭证到主管地方税务机关或者由省级地方税务机关批准的中介机构代开具货运发票。

针对不同的发票开具方式，目前采取三种方法对货运发票进行监控。一是自开票纳税人在向主管地方税务机关申报缴纳营业税时，必须同时报送《自开票纳税人货物运输发票汇总清单》纸质文件及电子文件；二是代开票的中介机构为代开票纳税人开具货物运输发票时要先税款再开具发票，代开票机构在解缴税款后，按规定时间向主管地方税务机关报送《中介机构代开货物运输业发票汇总清单》；三是地方税务机关为代开票纳税人代开运费发票时，同样要先征税后开票，并填写《地税机关代开货物运输业发票汇总清单》。县（市）级地方税务机关于月底前将《货物运输发票汇总清单》传送给上级地方税务机关或同级国家税务机关，便于总局和省级国税局进行增值税运费发票的比

货物运输发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务机关管理和监督，过去凡已经委托给其他部门管理的，必须依法收回，对货运发票实行全过程监控管理。

3、进一步明确货运业营业税纳税地点

为了对货运行业营业税进行税源监控，防止漏征漏管，对货物运输业纳税地点进一步明确：提供货物运输劳务的单位向其机构所在地主管地方税务机关申报缴纳营业税；提供货物运输劳务的承包人、承租人或挂靠人，向其发包、出租或挂靠单位机构所在地主管地方税务机关申报缴纳营业税；其他货运业务的向其运营车辆的车籍所在地主管地方税务机关申报缴纳营业

（二）货运发票增值税抵扣管理办法的主要内容

针对目前货运发票抵扣方面存在的问题，新出台的《运输业发票增值税抵扣管理试行办法》与货运业营业税管理办法相衔接，对货物运输发票增值税抵扣的信息采集、传递等环节都作了具体的规定，明确了纳税人自行开具和地方税务机关及地税机关委托代开发票的中介机构开具的货物运输发票都可以进行增值税抵扣，其他单位代运输单位和个人开具的运输发票不得抵扣。纳税人取得的所有需抵扣增值税进项税额的运输发票，要填写《增值税运输发票抵扣清单》，在进行增值税纳税申报时，该清单和规定的申报资料一同报

要确保货运发票的全面监控，控制利用货运发票进行骗抵增值税税款行为，就必须掌握所有的货运发票信息。新办法规定，从纸质信息转换成电子信息，共有五种信息采集主体，地税机关负责的运输方信息有三种，即：自开票纳税人的信息由自开票纳税人自行采集，报当地主管地方税务机关；代开票中介机构开具发票信息由代开票的中介机构负责采集，报送主管地方税务机关；地方税务机关开具发票的信息由税务机关自行采集。国税机关负责的抵扣方信息有两种，即：纳税人自行采集和委托中介机构采

三、我局货物运输业征管现状

（一）由主管税务所负责认定"自开票纳税人"或"代开票纳税人"的资格及"自开票纳税人"年审工作

在我区范围内提供公路、内河货物运输劳务的纳税人，到主管税务所领取并填报《货物运输业自开票纳税人、代开票纳税人认定表》，按照《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定提交有关证件和资料；主管税务所认真核对有关信息，对符合自开票纳税人或代开票纳税人条件的，分别按照有关规定确认"自开票纳税人"或"代开票纳税人"的资格。认定工作完毕后，主管税务所将认定资料报送征管科备

每年年底，自开票纳税人填写《自开票纳税人年审申请审核表》，并按照《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定提交有关证件和资料，到主管税务所接受年审。

（二）货物运输业发票代开和税款征收工作由地区税务所的代开票窗口负责

为进一步规范我市货物运输业税收征收管理工作，堵塞征管漏洞，针对我市货物运输业中介机构在代开发票、税款工作中存在的突出问题，结合我市货物运输业中介机构管理的实际情况，自2004年7月30日起，全市范围内已暂停所有货物运输业中介机构的代开货物运输业发票和税款业务。暂停中介机构代开货物运输发票后，我区的公路、内河货物运输业发票代开和税款征收工作已全部由地区税务所的代开票窗口负责。

（三）纳税服务所负责《自开票纳税人货物运输业发票清单》纸制和电子信息的采集工作

从2004年1月起，自开票纳税人在每月10日之前向纳税服务所报送《自开票纳税人货物运输业发票清单》纸制和电子信息，我局将上述信息和《地税局代开货物运输业发票清单》的信息进行汇总，在每月18日前上报市局数据，市局每月22日前向市国税局传递汇总数

四、我局在货物运输业征管方面存在的问题

《北京市地方税务局关于贯彻落实国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》中关于"发票清单汇总和传递的试运行"一项中提到："自开票纳税人应向主管税务机关代开发票部门报送《自开票纳税人货物运输业发票清单》纸制和电子信息".而在我局负责此项信息采集工作的具体部门不是其主管税务所，而是发票发售部门——纳税服务所。经过一段时间的试运行，此种分两步走的工作流程显现出了以下几点不

（一）主管税务所在货物运输业征管方面的积极作用尚未充分发挥

主管税务所对货物运输业纳税人的经营方式、营运车辆情况及具体用票情况等方面掌握的比较充分，在进行信息采集工作时，必将更有针对性，也使其从对货运企业的资格认定到税源监控整个工作流程更加合理。而在目前，由于信息采集工作归由纳税服务所负责，主管税务所在这一方面的积极作用还不能充分发挥出来。

（二）不利于货运企业报盘内容及其网上申报内容的核对和问题的及时解决

今年，谢旭人局长到海淀地税局试验区税务所调研时，曾指出："地税部门应加强对货运企业报盘内容与其网上申报内容的核对，发现问题及时解决。这样不但能为国税部门开展下一步工作提供方便，也是地税部门加强征管的一项重要措施。同时国地税之间应加强联系，互通有无，共同协作，防止税款流失。"

而在实际工作中，由主管税务所负责网上申报，由纳税服务所负责货运企业报盘，两个部门如果不能保证通畅的沟通，必将极大影响此项工作的效率和结果。因此，若能将网上申报和企业报盘安排在同一税务部门集中受理，则可减少中间环节，避免信息沟通的不畅，从而使这一问题迎刃而解。

（三）现有流程不仅给纳税人带来不便，也影响办税效率

目前纳税服务所负责丰台所、花乡所和园区涉外所三个税务所辖区内的自开票纳税人信息报送工作，涉及地区范围很广，跨度很大，这三个区域的绝大多数自开票纳税人需要专程到纳税服务所报送信息。而有的地区所为了掌握纳税人开票情况，需要纳税人先到主管所里进行审核，再到纳税服务所报送信息，这在很大程度上给纳税人增添了负担。同时，因为操作不熟练和软件存在的缺陷，一部分自开票纳税人在信息报送时往往不能一次完成，有时甚至需要往返几趟，极大的影响了纳税人的办税效

五、规范我局货物运输业征管工作的建议

为了更好的解决以上所存在的问题，进一步规范我局货运业征管工作，充分发挥地区税务所的积极作用，我们建议：我局的货物运输企业信息采集工作改由主管税务所全面负责，将货运业征管工作流程系统化、规范

（一）从税源监控方面考虑

这样做能更好的发挥主管税务所的地区优势作用，以便于其对所辖区域的货运业企业实行有效的税源监控和征管工作，确保发现问题能在第一时间给予解决。

（二）从全局的货运业征管工作流程考虑

工程发票管理规定篇（8）

一、充分认识加强财政票据管理的重要性

财政票据管理工作是财务管理工作的重要组成部分，是落实政府非税收入管理相关规定，从源头上遏制各种乱收费、乱罚款以及治理“小金库”的重要手段，是促进党风廉政建设的一项重要的基础性工作。各地区、各部门要高度重视财政票据管理工作，切实落实《省财政票据管理办法》相关规定，加强和充实财政票据管理力量，保持票据管理人员的相对稳定。要严格执行财政票据发放、使用、核销、资金缴存和监督检查等各环节的规章制度，充分发挥财政票据源头控管的作用，确保各项政府非税收入及时足额上缴国库。

二、进一步夯实财政票据管理基础工作

各地区、各部门要严格执行《省财政票据购领核销程序》的相关规定，加强财政票据的日常审核管理。财政部门要按照“分级管理，谁发放、谁稽核”的原则，切实落实“限量领购、定期核销、验旧购新、票款同行”的规定。对已使用的票据，必须先按规定程序进行审核，票据填开项目、内容等符合规定，票款核对一致后方可办理缴销手续，当年未用完的票据应按作废处理，不得跨年度使用。特别要加强对资金往来票据的审核管理工作，严格执行《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的相关规定。坚决纠正以往“只核票数，不核资金”的做法，杜绝用票单位利用财政票据乱收费、乱摊派，以及坐支、截留、隐匿、挪用应缴收入现象的发生。同时，做好票据日常统计、核对工作，设立票据台账，及时记录票据购领、发放、库存、核销等业务信息。

财政票据使用单位，要实行票据领销存台账管理和岗位责任制，要由专人负责财政票据的发放、保管、核销工作，防止多头领票、管理混乱的现象发生，切实增强票据管理人员的责任意识和安全意识，妥善保管和规范使用财政票据。开具票据时必须按照规定的项目、标准、内容填开，做到书写（打印）清楚、内容完整、印章齐全，各联次内容和金额一致。严禁涂改、撕毁、转让、出借、代开、擅自销毁和拆散票据及重复使用，以及使用非法票据等违法违规行为。

三、积极推行财政票据信息化建设

工程发票管理规定篇（9）

（二）发票调拨和仓储管理环节的检查：严格按规定办理发票入库和调拨手续；发票实行专人专库保管；通过对发票库存的盘点、核对，发票的收、发、存是做到账账相符、账表相符、账实相符；征管软件系统中的各项数据与实际情况相符。

（三）发票发放环节的检查情况：“发放发票时，管理员在5个工作日内，对纳税人初次申请领用发票的，严格按规定核定并确认领购发票方式、种类、版别、数量，再发给纳税人发票领购簿;大厅征收人员凭纳税人发票领购簿按核规定发放发票,征收税款，没有超范围发放发票和乱发放发票的现象;对纳税人申请自开发票的，严格审核资质，对符合条件的，按规定发给发票，并要求纳税人按期报送发票使用情况，对个体工商户发票使用量连续2月超过定额20%的，发现就及时调整定额；月未对发票都进行了逐级盘点、核对，做到了账、表、物相符。发票工本费都是按物价部门核定的标准收取发票工本费，及时足额上缴工本费，没有乱收费的现象;本单位无网络发票。

（四）发票核销、缴销及销毁环节的检查情况：发票核销、缴销都按规定程序进行报批，手续齐全，征管软件系统等相关记录是与实际缴销情况相符。对符合销毁条件的发票按规定程序进行销毁；发票销毁按规定进行封存、造册登记，由监察室派专人监督；在指定的地方销毁；发票销毁手续规范、齐全，销毁发票的证明与事实相符。

（五）代开发票环节的检查情况：代开发票岗位设置规范，都是按规定程序代开发票。征收人员在代开发票时，都按税收政策规定征收税款和报解税款，不存在多征少征税款现象；日常管理中对达到标准的发票部份进行了实地调查，每年开展执法监察时，对部份代开发票也进行了抽查，存在少数纳税人提供的资料不完整、不规范的现象。没有委托其他单位或者个人代开发票。

（六）发票内部管理检查和稽核检查环节的检查情况：基本建立了发票内部管理检查和稽核检查制度，日常管理严格执行了检查制度，发票内部检查每年进行一次，检查面未达到100%；只是进行了抽样检查，对持有发票的基层单位未全面进行实地稽核检查，稽核检查面基本达到20%；未对代开发票逐份稽核，稽核人员未在发票存根联签章；发票稽核检查时未按规定规范制作相关文书资料。

二、存在的问题及整改措施

经过开展发票自查和专项检查，主要存在以下不足：

（一）部份代开发票还存在资料不完整的现象；

（二）发票稽核和实地调查未达到常态化；

（三）发票管理制度有待完善；

工程发票管理规定篇（10）

票据是单位财务收支和会计核算最原始的凭证，也是财政、审计、物价、税务部门进行检查监督的重要依据。高校收费票据是学生向学校缴纳规定的相关款项后，由学校给学生出具的合法书面凭证，同时也是学校财务收支的一种法定凭证和会计核算的原始凭证，是国家有关部门管理、监督检查学校收费工作的有效方式和重要依据。随着市场经济的发展和高等教育体制改革的深化，高校办学资金来源和收费渠道呈现多样化，收费类型的增多使票据的使用量越来越大。票据管理作为收费管理的重要环节，直接影响到高校财务管理的效率。收费票据的科学管理可以杜绝乱收费现象，有效遏止高校“小金库”的产生，防止经济犯罪，进而规范高校收费行为，完善内部控制制度，促使资金尽快回笼。

一、高校收费票据的现状

近年来，随着市场经济的快速发展，高校办学规模越来越大，招生数量越来越多，各种办学模式也呈多样化。有全日制本专科生的收费，成人教育的函授、夜大、自考助学班、远程教育及短期培训等各项收费，研究生培养的收费，外国留学生的各项收费，中小学学生的收费，校区附属医院的各项收费，后勤系统的各项收费等。在复杂的收费过程中需要大量的各种收费票据，高校收费不仅应按国家规定的收费范围和收费标准执行，符合《中华人民共和国发票管理办法》，而且必须使用符合国家规定的合法票据，不得自制、自购票据。

由于高校收费类型的复杂性，使票据的使用也呈现多样化的趋势。目前，高等学校的收费票据主要有以下二种：第一种为行政事业性收费，指的是国家机关、事业单位和社会团体依法实施行政事业性收费时，开具的收款凭证，如收取的学费、住宿费、各类培训费、进修费等。这种收费是高校为社会提供专业服务、管理所收取的费用，是省物价局颁发的《收费许可证》上的各收费项目的收费，经省级价格、财政部门审核，由省级人民政府批准执行。高校在进行收费时应向缴费人员提供行政事业性收费票据，所收款项必须全额上缴财政专户，不得擅自挪用。第二种为面向在校学生的非营利性的服务性收费和为其他经营性收费，高校为在校学生提供学生自愿选择的服务并收取相应的费用，此项服务的收费标准应本着非盈利的原则，经省级价格、财政部门审核，并经省级人民政府批准后执行，原规定向缴费人员开具非经营性收款统一收据，从2006年1月1日起，广州地税局取消了《广东省广州市非经营收入发票》，纳税人发生特定业务需要开具发票的，应视业务的具体情况按规定使用相应的票据。其他经营性收费即高校面向在校学生和社会人员提供各类培训服务、科研合作开发、出租房产、校办产业经营等以营利为目的收费，此部分收费应出具税务部门开具的税务发票。

二、高校收费票据管理存在的问题

（一） 宣传重视不够，票据管理意识淡薄

虽然复杂多样的收费工作涉及到高校内各个层面的师生员工，但高校财务部门一般只是将与收费票据管理工作有关的文件和通知下发到票据领用单位，与广大教职员工的沟通相对欠缺，很多教职员工不甚知晓，形成了票据实际使用人不了解票据有关常识和规定的普遍现象，这在一定程度上影响了管理工作的正常开展。由于领用单位和领用人员对票据的使用、保管重视程度不够，票据遗失的现象十分普遍和严重。随意更换票据管理人员，这些人员大都没有经过专业知识、业务的学习和培训，对使用收费票据的具体业务流程和相关管理规章知之甚少， 使得错误使用票据种类、不完全不真实记录开票信息、故意虚开票据等现象频发， 导致虚假财务信息、资金滞后回笼和坐支现金等不良后果，不利学校准确及时了解掌握财务运营状况和科学决策。

（二）管理机制不能适应收费形势的变化

在国家不断发展和提倡知识创新的背景下，高校越来越深地融入社会经济生活之中，强化服务社会职能，使高校与社会各层面的经济往来不断增加。多渠道的经费流入导致高校财务收费类型变得更加复杂，原有的票据管理办法已不能适应现阶段高校日益活跃和快速变化的发展需要。尽管每年有大量收费项目报经财政、物价部门立项审批，但仍无法保证也不可能每项收入都去报批。按照自愿有偿使用原则的临时性收费如科研服务类：信息技术咨询、技术开发和转让；教学设施的场租费等等，许多收费项目的对象并非行政事业性单位，使用行政事业性收费票据和行政事业单位往来款收据肯定是不合适的，造成许多高校都存在的“收费难”问题。

（三） 收费票据使用不合理

主要是往来结算票据和收费票据使用范围不清晰，开票人员对票据主体认识不准确，感觉成了开据的主要标准；票据使用不合当地财政部门规定的情况，比如要求收据应按项目、标准和实际收入填开收据，有的高校没有做到。另外，票据的领用、回收注销等管理环节出现了漏洞，许多票据都过了使用期限而没得到及时注销。一些高校没有做到票据及时清缴、往往因拖的时间过长、或因人员更替移交不清、或因存放保管不严出现遗失、毁损等现象，高校自己保管的存根联又存放不好，没有设专柜管理未用票据和已用票据，也没有做到专人、专库（柜） 管理，有乱堆乱放的现象，对于存根联的保管没有引起高度重视。

（四）管理方式落后，票据查询困难

目前，多数高校的收费票据管理仍然采用传统的手工记录方式，即票据的领、销、信息汇总都由票据管理员人工逐一填写。很多高校在账务、预算管理等方面已经达到电算化水平，可是收费票据管理上没有纳入电算化的轨道上来，还是以手工台账为主，一般的“台账式”管理只能对票据使用单位的领用、归还、结存情况有个大致的印象，难以及时纠正收费票据使用过程中的不当之处，在票据管理上处于被动地位。随着高校扩招后规模的急剧扩大，高校收费票据使用量随之加大，给票据的管理和查询工作带来很大难度。依据会计的要求，信息反映要及时客观，要求收费票据管理人员应在各单位领用收费票据后及时了解使用情况，督促各单位尽快上缴其收到的款项，回笼学校资金。

（五）财务人员税法知识欠缺

不少财会人员缺乏相关的税务知识，造成财会人员对收入的性质存在模糊认识：分不清何为财政性收入，何为经营性收入；对国家有关学校的税收优惠政策知之甚少，在取得收入时，哪些应予以减免把握不准；对所收到的款项不知要开何种票据，收入中又不注意过细区分不同性质、不同门类的收入。致使在具体操作时把握不准，谬误横生，更不能很好利用国家的税收优惠政策为学校服务。另外，用票单位票管员未经正规业务培训，出现填写内容不齐全、字迹模糊不清、随意涂改、上下联次不一致；不按票据的使用范围开具，混用、串用收费票据；随意转借票据，开人情发票等情况，造成不良影响。

三、加强高校收费票据管理的建议

（一）加强宣传，领导重视

高校要加强学校财务管理，规范校内收费行为，杜绝乱收费，就必须要重视收费票据的管理。作为财务部门，应通过管理手册、宣传窗、网站等方式加强制度和政策宣传，多宣传国家有关收费和票据管理的财经法规以及票据管理的重要性，使票据使用的单位领导和个人充分认识理解票据使用和管理工作。单位领导应督促本单位建立收费票据领购、使用、保管、验收、核销制度。建立各用票单位票据专人管理制度，各票据使用单位要有专人负责票据的领取、保管、使用和送缴核销工作，不能将票据丢失或转借他人使用。票据管理人员不能随意更换，确需要换的，要书面通知学校财务管理部门。单位出现了违规现象，单位领导有不可推卸的责任，这在新《会计法》中有明确的规定。所以单位领导应认真学习《会计法》，熟悉有关的财务制度，自觉地维护财经纪律，为收费票据管理制度化、规范化作出积极努力。

（二）主管部门要适应高校办学的新形势

票据主管部门应充分考虑目前高校的具体业务来核发各类票据。目前高校涉及的某些科研、服务活动已符合增值税专用发票开具范围，那么税务部门就应该核准高校使用增值税专用发票。行政事业单位往来款收据已经对高校正常活动的开展带来极大的不便，那么主管部门应考虑高校经济的发展，开展高校收费听证会，多方调研，设计新的收费票据，适合高校收费收入，满足高校经济发展的需要。另外，针对目前的收费情况，急需减少票据种类，降低使用难度。建议管理部门根据高校目前的发展趋势，整合多种票据的收费规范及应用范围，减少票据种类，降低使用难度。这样不但便于管理部门的监督，也便于使用部门的内部管理。

（三）规范票据日常管理

为了规范票据管理，财务部门应建立健全票据管理工作的相应制度，完善业务流程规范，强化过程控制。按照《中华人民共和国发票管理办法》、《财政部关于行政事业性收费票据管理的暂行规定》等国家票据管理规定，财务处收费科负责票据的管理工作，建立健全票据的购买、使用、登记制度，并按领用部门设置票据的购买、领用、保存、销毁，登记账簿，详细记载票据领用、缴销情况。

从财政部门或税务部门购买的收费票据，应及时分类编号入库，加强管理，严格票据的领取和使用，每隔一定时间（如一学期），应对票据库存、领取使用等情况进行检查盘存，查看票据的购买入库、领取使用、收回及库存情况是否属实、是否合理，以防票据的遗失和人为销毁等。各部门票据专管人员要使用票据时，都要到财务处申请开出“发票请领单”，在填写好请领单位、请领人的姓名及用途、种类和数量。财务部门要对票据的使用范围、收费项目及标准等内容进行审核，专管人员根据使用人填的用途、收费内容、事项审批，经审批人填写准许使用的发票名称、数量及审批签名后、方可凭有效“发票请领单”领取发票。对收费票据在启用前，应检查票据是否缺页、重号、破损等情况，一经发现应及时向财务部门汇报。使用时票据填写必须内容完整，字迹工整，印章齐全。开出的票据完整保存存根备查，不得涂改挖补。如发生票据丢失应及时声明作废。

建立收费票据稽查制度。高校财务、纪检、审计等部门可成立票据稽查组，配备票据稽查员，对财务部门票据行为进行定期或不定期检查，及时发现问题，及时解决。

（四）引入现代化的收费管理手段

随着我国高等教育的进一步发展，要求收费票据管理的手段逐步实现现代化管理的方法，将票据申购、票据领用、票据核销纳入管理软件中去，实现收费票据的电算化、智能化管理方式，将每张票据的情况储存于数据库内，以方便票据存根的计算机自动查询，提高高校收费票据管理工作的效率。另外，财政、税务票据管理部门的管理系统也可与高校的票据管理系统实行联网，实现资源共享，方便财政、税务票据管理部门对高校票据即时监控。

(五) 提高业务素质和管理水平

提高财会人员的政治素质和业务素质，是做好票据管理工作的重要保证。一方面应对票据领用和管理人员进行业务培训，使他们明确票据管理的意义、票据的种类以及使用范围，了解票据内容的填写方法和要求，确保其能够正确使用票据，减少收费过程中可能发生的技术性错误。另一方面，须加强国家有关收费及票据管理的法律、法规的学习与讲解。国家制定的《中华人民共和国发票管理办法》和各地方制定的票据管理暂行规定都是高校票据管理所应遵守的准则，应组织财务人员及票据使用人员认真学习，针对二级单位部分财会人员税务知识和票据使用范围较为生疏的特点，专门邀请税务人员进校，开展税务知识讲座，以提高大家的认识，分清各项收费的性质。通过学习，使业务人员能自觉遵守国家相关财经法规，严格执行票据管理的各项规定，自觉接受相关职能部门的监督和检查，坚决杜绝收费过程中的违纪违法现象。

四、结语

高校收费票据管理是高校财务管理工作的一项重要任务，它直接影响高校办学水平和管理效益。随着高校收入的多渠道和与社会日益广泛的经济联系，高校收费票据管理工作日益加重和复杂化，只有在管理过程中不断地学习和思考，对出现的新问题进行深入的分析和研究，才能不断推进高校收费票据管理顺利进行，保证高等教育事业的健康协调发展。

【参考文献】

[1] 黄麟. 高校收费票据管理研究[j]. 郧阳师范高等专科学校学报，2006，26（6）: 110-111.