工程审计信息化建设汇总十篇

时间:2023-05-22 16:35:15

工程审计信息化建设

工程审计信息化建设篇(1)

尽管建设工程造价审计的信息化已经推行了很长一段时间,但由于我国幅员辽阔、各地区经济发展水平不一,信息化工作对于很多造价审计单位来说仍然是一项新生事物,大家对它的认知还很有限。在过去的一二十年,很多造价审计人员一直采用传统的手工方式开展工作,惯性思维让人们对于新兴的信息化方式有所疑虑,认为信息技术是高科技,难学、难懂、难掌握,再加上对审计信息化缺乏清晰的概念、明确的方向和清晰的目标,所以很多人员不敢轻易组织和实施审计信息化项目,这种畏难情绪和恐惧心理直接影响了审计信息化的推进。

1.2建设项目审计的信息化准则和标准建设滞后

随着信息技术的不断发展,建设工程领域的信息化程度不断提高,工程造价的审计对象、审计目标、审计方法等各方面都随之发生着变化,现行的准则和标准往往适应不了快速的发展,造价审计工作需要新的标准和准则进行指引。计算机工程造价审计准则和标准制度建设的不完善,给造价审计工作带来了新的审计风险,这些风险主要包括:

1)工程造价审计软件的技术不成熟带来的风险。

目前市场上工程领域造价审计类的软件数量不多,开发技术不成熟,造成部分人员直接使用工程类软件进行替代,这些软件种类繁多,其中部分软件并没有经过科学全面的测试,本身就可能具有设计缺陷,使国家机密和商业机密存在被泄露的风险。

2)造价审计程序规范性的风险。

采用计算机进行造价审计的方法、程序与传统纸质造价审计存在一定的不同,比如工程数据可以随时修改和更新,如此简单高效的操作的确带来了工作效率的提高,但是重心的偏移又往往使得工作底稿的完整性和过程痕迹的保留难以得到重视,使得造价审计程序的规范性缺乏相应的保障。

3)审计数据可靠性的风险。

造价审计软件本身的计算模式和工作人员对软件的操作决定了计算机辅助造价审计结果的稳定性。由于目前部分工作人员已经开始依赖于软件的直接计算,如果软件设计计算公式存在误差,或者被审计单位的电子数据缺乏可靠性,则势必对审计结果带来系统风险。

1.3计算机造价审计软件功能单一,应用不成熟

目前相对成熟并取得较好效果的审计软件,主要还是涉及到金融审计领域。建设工程造价审计方面,由于本身起步相对较晚以及审计业务的特殊性,审计软件开发的市场化程度很低,自行开发的审计应用软件还比较少,功能也不够完善。已经开发的一些审计软件产品要么仅仅将审计功能象征性地作为整个软件的一个模块,要么操作界面繁杂、不容易上手,给审计人员的学习和使用带来了一定的困难。

2加强信息化审计在建设项目内部审计中的应用

建设工程造价审计是审计机构对建设工程实施过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动,其发展的路径不能仅仅停留在传统模式,而需要将先进的信息化技术与工作的现实需求紧密结合起来,坚持先进实用、安全高效,强化应用、创新发展的思路。

2.1拓宽思路,探寻方向

要更好地发挥建设工程造价审计的作用,需要不断拓宽工作思路,实现转型发展,依托现代信息技术和方式,丰富工作手段和方法,提高审计效率和质量。建设工程造价审计应围绕工程项目建设全过程进行信息化建设,以工程项目管理软件为基础、平台,开发适合工程项目事前、事中、事后全过程造价审计的计算机软件,实现与工程项目管理软件网络对接、资源共享,从而提高工作效率。

2.2创新制度,构建工程造价审计信息化新模式

单纯思想上重视,不能保证工程造价审计信息化工作的进一步发展,要在制度上落实,审计机构都应将信息化建设纳入“一把手工程”,制定信息化发展规划,建章立制,将信息化工作纳入日常工作考评之中。可以考虑从建设项目前期开始,实行网络信息审核程序,在送审建设项目前,建设项目主管部门须自行审核送审项目资料的完整性及数据的真实性,之后进行网上申报(送审包含建设项目预算、合同、变更签证、拨款、结算内容),申报时须填建设项目相关信息及组成材料是否完整及主管部门的审核意见,申报通过后,再送交纸质材料给审计机构,之后的记录由其建设项目主审人负责录入进度及结果。这样的造价审计信息化流程,使建设项目从事前、事中直至事后形成“一体化”信息化管理系统,在查阅建设项目相关审计事项时,通过信息搜索即可查到完整的建设项目信息,从而构建了新的审计模式。

2.3加强造价审计方法多元化,以信息技术推动审计效益

建设工程造价信息化审计方法主要体现在造价审计软件的有效应用,通过将原始建设项目文件与相应审计文件比对、分析、标注出不同之处,让审计人员很容易就看出送审与审计之间的差异,生成多种造价审计报表,从而提高审计效率和质量。以广龙软件为例:第一步,由审计人员导入原始建设工程造价文件,此时审核软件出现两个对比界面,一个界面是送审数据,一个界面是审计数据。第二步,进行审计数据的计算和对比。此时,当审计数据与送审数据有差别时,界面将会用紫色标注,建设工程项目缺项时,用绿色标注,当工程量或价格小于送审数据时用蓝色标注,当工程量或价格大于送审数据时用红色标注,并在界面最底下会出现送审数据与审计数据的差异分析表,这样非常清晰的显示出送审数据与审计数据的差别,帮助审计人员清晰、明了的看出建设项目中哪几项是需要重点核实、计算的。最后,软件将实时对照送审数据和审计数据的差异,生成多种审计报表,从而提高审计效率与质量。

工程审计信息化建设篇(2)

中图分类号:F239.1文献标识码:A文章编号:1004-5937(2014)19-0042-03

一、引言

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《2006━2020年国家信息化发展战略》中对信息化做了如下定义:信息化是指对信息技术进行充分利用,对信息资源进行大力开发,推动信息和知识的交流共享,加快经济增长,并促进经济和社会发展与转型的历史进程。在现代审计工作中,很多被审单位的信息网络化,更加凸显了审计信息化在审计工作中的重要地位,审计信息化是现代经济社会发展的必然要求和结果。而实行审计信息化的前提需要一个高度集成的信息管理平台,这一审计信息化管理平台包括预先设置在里面的审计方法和标准,以及以往的审计档案和电子数据等。它可以帮助审计工作人员实现对审计方法、审计标准、审计决策的在线联网选择,以及审计证据的整理和审计程序的实施。

二、政府投资工程审计信息化现状

随着国家审计署“金审”工程的《现场审计实施系统》(AO)和《审计管理系统》(OA)系统的部署,审计工作应实现从审计手工账到审计电子账的转换,并做到无纸化办公,提高工作效能和审计质量。但在当前的审计工作中,审计信息化在被审单位的财务管理方面作用明显,而对于政府投资项目的建设管理、造价控制、投资绩效、预算执行等重要审计内容缺乏系统的方法。政府投资的工程项目具有投资额大、建设期长、参与单位众多的特点。在政府投资项目的实际审计工作中,被审计对象类型众多、形式多变、数据繁杂,传统的信息化审计没有针对特定政府投资项目的审计信息系统,进而导致审计工作周期过长和效率低下。据此提出建立政府投资工程审计信息数据库,来更好地提升审计作业水平并规避审计风险。

三、政府投资工程审计信息数据库内容构建

政府投资工程审计信息数据库包括六大版块,它们分别是造价联网审计数据库、财政联网审计资料库、利益相关方数据库、法律法规数据库、审计方法数据库以及年度审计档案数据库。在政府投资工程审计工作中,审计工作人员以政府投资工程审计信息数据库为工作平台,实现审计数据的共享和审计工作从静态到动态的转变,达到提高工作效率并节省大量工作时间的目的。

(一)造价联网审计数据库

计算机网络通信技术、存储系统以及造价软件的综合运用,使审计工作人员可以通过造价联网审计数据库进行数据的远程在线查询和维护。利用数据库技术,将造价软件的工程定额数据库、实时更新的工料机的市场价格数据库以及利用造价软件审计的最终报表与造价联网审计数据库进行连接,这样审计人员可以直观系统地查询和筛选数据,审计分析设备和材料价格是否真实准确,以及是否存在变更单价、偷工减料、虚增工程量、高套定额等问题,并直接应用造价软件审核数据处理的结果,形成造价审计报表,替代传统的人工算量和对量,大幅度地提高工作效率。

(二)财政联网审计资料库

由于政府投资工程的特殊性,一般都需要政府财政部门的预算评价审核,作为审计单位,要做的就是预算执行审计。财政联网审计资料库为政府投资工程的预算执行审计提供了一个数据资源共享的平台。通过与财政预算评审中心的连接,实现了电子数据的传送和采集,并能够被财政联网审计资料库所保存,方便审计工作人员随时查阅被审单位信息和实时电子数据,并通过采集、处理和转换,最终成为审计电子数据,大大节省了审计人员对被审单位或投资项目的数据采集时间。通过财政联网审计平台,大量数据被存档,并形成财政审计数据资料库,审计工作人员可以在此基础上进行数据的宏观分析与对比,提高审计效能。

(三)利益相关方数据库

政府投资工程所涉及的利益相关单位有政府相关职能部门、建设单位、勘察单位、设计单位、监理单位、施工单位和招标单位等。利益相关方数据库主要是把与政府投资工程项目相关的各单位数据都集中连接在一起,审计工作人员可以在利益相关方数据库平台上全局把握被审工程各方面信息。比如,通过与设计单位的连接,可以审计分析设计概算是否合理、设计完善合理度是否引起工程频繁变更,进而影响造价;通过与招标单位的连接,可以审计分析招投标是否存在“明招暗定”、“围标”等现象。

(四)法律法规数据库

法制建设是审计工作开展和审计事业发展的前提和保障,依法审计是审计工作的基本原则。同时,审计“免疫系统”功能的发挥与相关法律、法规的建设是密不可分的。在审计工作中,法律、法规往往是撰写审计报告的重要依据。法律法规数据库主要包括审计相关的法律法规、工程建设法律法规和其他规范性文件等。它的建立为审计工作提供了方便,审计工作人员可以随时查阅法规条文对审计出现的问题进行定性和评价,避免了审计过程中法律、法规适用不当、处理处罚不到位的问题。

(五)审计方法数据库

计算机审计方法和审计实例的综合运用构成了审计方法数据库,它主要包括审计方法模型构建和审计方法在实际中的应用案例。针对政府投资工程的审计,需要首先确定具体的审计事项,其次对被审计的问题进行描述,侧重对被审计数据的特征进行研究,依托于AO系统的审计方法,以采集的电子数据为基础,进行数据分析,建立审计方法模型。同时,应对审计方法模型进行实际测试审核与标识分类,避免审计方法的无效和重复构建的同时,也方便审计人员快速定位查询具体的审计方法。审计方法模型的构建具有一定的通用性和普遍性的特点,有利于不同类型政府投资工程信息化审计工作的顺利开展。

审计方法在实际的应用案例也收录在审计方法数据库中,在政府投资工程审计中把用到实际审计工作中的审计方法存储积累,进行审计资源整合,在以后的审计工作中,可以直接利用审计方法数据库中的审计成果,既减少了重复的劳动,又提高了审计的效率。

(六)年度审计档案数据库

年度审计档案数据库由两大部分组成,一部分是近年来的政府投资工程审计案例,另一部分是对政府投资工程审计中发现的问题汇总。其中,政府投资工程审计案例主要包括各年度实施审计的政府投资工程的相关情况,包括项目相关的立项性文件(审计通知书、审计实施方案、调查了解记录和审计文书送达回证等)、证明性文件(审计工作底稿、被审计单位承诺书、审计证据和资料交接清单等)和结论性文件(审计业务会议纪要、审计报告征求意见书、审计报告、审计(处罚)决定书、审计移送处理书等);对政府投资工程审计中发现的问题进行汇总,主要依据审计过程中的审计工作底稿和最后的审计报告中出现的典型问题进行分类录入,存入年度审计档案数据库。

年度审计档案数据库的建立,方便了审计资料的快速查询与分析,提高了档案利用率和办公效率;同时也是同类项目审计查出问题的定性处理处罚依据的重要参考。

四、政府投资工程审计信息数据库的实施应用

在实际审计工作中,根据造价联网审计数据库、财政联网审计资料库和利益相关方数据库所提供的被审工程相关造价信息、财务数据和业务数据,进行采集整理形成规范的审计项目数据文件。同时根据审计实施方案,结合法律法规数据库和审计方法数据库所提供的审计依据和审计方法经验进行关键字匹配,根据匹配结果选择审计方法模型,结合审计方法数据库中的应用案例进行综合审计。在审计结束后,总结分析被审工程项目的审计情况,整理成电子审计文书。同时对审计过程中的典型问题进行归纳汇总,存储于年度审计档案数据库,为以后的审计工作提供便利。图1为政府投资工程审计信息数据库的实施流程图。

举例来说,将审计工程项目数据文件与财政联网审计资料库连接,可以快速方便地对工程信息进行宏观分析对比,随时查阅电子数据;与利益相关方数据库连接,可以审计分析招投标情况、资金的管理和使用情况;与法律法规数据库连接,方便审计人员快速定位审计方法,审计分析是否合法合规;与审计方法数据库连接,可以审计分析投资工程项目的效益情况等。

五、政府投资工程审计信息化的前景展望

(一)大幅度提高审计工作效率

审计信息化统一规范了计算方法和标准,得到快捷准确的计算和汇总结果,避免了人为因素的影响,提高了项目审计的准确度和工作效率。政府投资工程审计信息数据库的诞生,使审计的相关资料存储在同一个数据库工作平台,审计人员可以通过政府投资工程审计数据库随时查阅相关数据和资料,及时地共享审计信息,并将审计过程中遇到的问题及时反馈,实现审计信息实时交流。

(二)扩大审计工作的覆盖面

审计信息化建设,使数据全面分析成为可能。通过政府投资工程审计信息数据库的平台,以财政数据为基础,以年初预算为起点,以资金拨付流程为主线,通过对电子数据进行核对分析,确定当年的审计重点领域和方向,对财政资金的来源、分配、使用做到全覆盖,并在年初确定审计计划时加以运用,改变过去立项依据不充分的现象,扩大了审计工作的覆盖面。

(三)提高审计人员的业务素质和履职能力

在实际信息化审计工作的过程中,审计人员渐渐熟练掌握AO系统与OA系统的交互,并能在政府投资工程审计信息数据库中应用造价联网数据库对电子数据进行查询分析,在审计方法数据库中选择适宜的审计方法进行政府投资项目的审计,并根据实际情况进行审计方法模型的构建等。审计人员在审计工作中亲身实践审计信息系统,提高了自身信息化审计能力和分析数据水平,发展成为集会计、审计和计算机等学科知识于一身的复合型审计人才,打破了以往审计系统中主要由财经类人员构成的局面。

(四)规范审计管理

对于一些综合性审计项目,在单一科室无法完成审计任务的情况下,信息化审计打破了原有的科室界限,整合资源,通过网络化管理,利用内部邮件系统相互交流反馈,加强了审计组与管理层的沟通交流,管理层的工作思路和要求及时向审计人员传达,同时也使审计现场情况能够快速汇集到管理层,便于管理层及时了解审计工作进展情况,并根据实际情况进行审计重点和人员的调整。

六、结束语

加强政府投资工程审计信息化建设是各级审计机关加强审计管理、提高审计质量、防范审计风险、有效发挥审计监督职能的基础工作和重要措施。

如何加强政府投资工程审计信息化建设:一是要解决思想问题,领导要高度重视,狠抓组织落实,加强督促考核;二是注重信息化审计人才的培养,将计算机审计与项目管理纳入考核内容,鼓励、激励审计干部不断提高计算机操作水平;三是鼓励审计人员参加上级审计机关专业培训和外埠审计实践,并定期组织内部培训;四是健全机构设置以完善工作机制,加强制度建设以促进工作规范。

【参考文献】

[1] 张家春,张志伟.建设工程审计的信息化 [J].建筑施工,2006,28(3).

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[3] 盛碧荷.信息化条件下政府审计存在的问题与对策[J].科技信息,2010(29):24-25.

[4] 王智玉.审计信息化与审计组织方式[J].审计研究,2011(4):39-42.

工程审计信息化建设篇(3)

结合中央办公厅于2006年颁布的国家信息化工程发展战略内容审视,有关建筑技术知识交流共享效率顺势提升,尤其在经济数量集聚背景下,有关高度集成信息管理平台必将以一种全新姿态呈现在国人面前。其中包括预先设置的审计方案指标和电子数据档案材料,能够尽量辅助审计工作人员进行在线互联网决策布置。

1 政府投资工程审计信息化体系架构布置应用状况论述

经过我国工程审计管理系统相继部署成功过后,有关账目手工审计形式开始朝着电子账目形态有机转换,同时完成无纸化办公调试目标,其间单位工作效能和审计回复质量空前高涨。需要特别引起注意的是,必要信息在被审单位建设管理层面规范功效十分显著,但是对于政府投资项目造价控制与投资绩效执行上缺乏系统指示引导。毕竟政府投资项目成本数额大且建设周期无限延长,尤其是经过人力、物力资源成本数据交互穿插影响下,使得传统信息化审计结构难以针对政府具体投资项目进行明确解析,使得后期施工周期和结构稳固效率不尽可观。因此,需要尽量科学地提升审计作业水准,借以规避一切不良产业风险滋生结果。

2 涉及政府投资工程审计信息数据库系统建设策略分析

政府进行特殊建筑工程投资过程中,必须事先联合财政联网审计资料库、利益相关方数据库、法律法规校验工具以及年度审计档案材料进行综合对比验证,同时借用审计信息数据库作为核心支撑平台,完成后期指导经验共享和工作动态衔接绩效指标。

2.1 投资工程造价联网综合审计数据库 计算机网络通讯、信息高级存储和异质化软件程序交互应用,一时间令审计工作人员能够实现不同施工主体材料、人力管理状况观察,并且运用库手段将工程定额数据库、工料机市场价格数据库与造价软件审计程序充分融合,使得审计工作人员能够从中进行精确查询和有机筛选,避免设备和材料价格分析出现任何错误,严禁任何工程承接主体遗留偷工减料、虚增工程量想法,进一步修订造价审计精准报表,将过往人工算量和对量程序合理替代,最终大幅度提升既定工作内容交接完善效率。

2.2 财务联网审计资料调研系统 因为政府进行特殊工程投资前期必须进行适当预算评估审核,作为高新技术应用基础上的审计部门,主要任务内容便是顺利执行预算审计职务。作为财务联网审计资料调研系统,可以快速为政府预算程序执行提供较为稳定的数据信息资源共享体系,经过与财政预算评审中心合作交接过后,稳定电子数据高速传送和采集效率,进一步及时被财政联网审计资料系统整编保存。整体工序相对地节省审计人员对被审单位投资项目数据搜集时间,并且经过系统平台精准搜集存档过后,形成财政审计专属资料并发中心,确保内部工作人员能够在此基础上完成数据宏观对比分析任务,及时提升审计综合效能。

2.3 法律法规校验工具 法律机制建设工作可说是审计部门职务拓展的保障,经过免疫系统功能发挥过后,使得工程相关法律法规和其余规范性文件更加齐全。经过此类工具沿用过后,审计工作瞬间方便许多,内部工作人员只有经过法规条文审定,就可以发现施工现场出现的成本计量问题,避免审计期间滋生任何与法律冲突行为模式,尽量维持处罚决策的公平效应。

2.4 年度审计档案数据库 其具体由两大单元构建形成,首先是最近阶段政府投资工程审计案例信息,其次便是对政府投资工程审计中发现的问题汇总结果。其中,政府投资工程审计案例主要包括各年度实施审计的政府投资工程的相关情况,包括项目相关的立项性文件、证明性文件和结论性文件等。对政府投资工程审计中发现的问题进行汇总,主要依据审计过程中的审计工作底稿和最后的审计报告中出现的典型问题进行分类录入,存入年度审计档案数据库。

另一方面,在实际信息化审计工作的过程中,审计人员渐渐熟练掌握AO系统与OA系统的交互,并能在政府投资工程审计信息数据库中应用造价联网数据库对电子数据进行查询分析,具体就是能够并根据实际情况进行审计方法模型的构建等。

3 结语

综上所述,经过我国政府在具体建筑工程项目投资审计信息化形式改革,使得不同时期数据应用价值充分凸显,避免任何施工承包商出现违法贪污行为,稳定预设成本的平稳交接性能;同时使得技术员工经过不同技术培训活动影响过后,切实维护结构安全效能,最终为建筑产业可持续发展和社会经济单元协调前景绽放奠定深刻适应基础。

参考文献:

[1]王智玉.审计信息化与审计组织方式[J].审计研究,2011,12(04):118-121.

[2]董寒光.国家审计信息化现状及发展方向[J].现代审计与经济,2012,15(04):66-74.

工程审计信息化建设篇(4)

李金华审计长在2004年全国审计工作座谈会上指出,在当前“经验、开拓创新、不断深化、寻求进一步发展”的关键阶段,要加快审计事业发展,实现审计工作化,必须不断加快审计信息化建设。近些年来,各级审计机关的领导和审计人员对审计信息化建设重要意义的认识有了很大提高。但是,在对如何运用审计信息化手段,如何更新思想观念和思维方式,以适应和促进审计信息化进程等上,依然存在着一些模糊认识,并导致了各地方、各级审计机关审计信息化发展的不平衡。因此,我们要进一步解放思想,提高认识,克服阻力,树立起适应新形势的审计信息化建设的新观念。

审计信息化建设的思路,要从过去的各自独立开发,分别,转变到全国总体规划,优化结构,整体推进。在评价审计信息化建设的水准时,要改变过去那种以是否具有自行开发软件的能力为衡量标准的观念,确立重应用,重发挥信息技术对提高审计效率、质量和作用的观念。在审计信息化规划和建设方面,要确立全国审计系统“总体规划、系统设计、整体推进、分工协作、加强指导、分步实施、勤俭节约、严谨细致”的方针。

审计信息化建设的思路,要从过去单项业务和局部管理的需求驱动,转变到要符合信息化建设的整体需求和审计工作的。过去审计软件的开发,主要是依据单项业务和局部管理的需求来决定,或是依据新的单项业务和局部管理的需求来决定。这种建设思路造成了业务之间不能协同,业务和管理之间不能融合,信息资源不能共享,最终造成了重复开发,反复开发和资源浪费。因此,我们必须按照审计业务和审计管理的整体需求,按照能适应信息化的新型审计方式和审计管理方式,来确立信息化建设的思路。

审计信息资源的利用,要从过去局部的、地域性的,转变到能在国家审计系统总体范围内乃至与国家政务之间实现共享。审计信息化建设发展速度比较快的地区,信息资源的利用也还只是局部的。在各级审计机关的纵向和横向之间,以及审计系统内外之间,信息资源的共享程度也还很低,甚至是空白。当前,我国国家审计正处在重要的发展机遇期,审计工作面临的主客观环境发生了很大的变化,信息不灵、资源不活的状况已经对审计事业的发展产生了不良。因此,我们必须采取必要的措施,充分挖掘和利用信息资源,全力建设畅通的信息传递渠道,实现全国各级审计机关之间的信息资源共享。

审计信息化的人才建设,要从过去重少数人培养,转变到改善国家审计机关的整体知识结构和人才结构,提高全体人员信息化知识的素养。在信息化硬件环境基本完善之后,培养一批既精通审计和审计管理,又掌握信息化技术,具有信息化思维能力的审计人才,是审计信息化建设的关键。信息化人才的培养要注意防止实行“精英化”策略,防止只注重培养个别尖子人才的倾向。事实说明,这种做法是权宜之计,不能解决长远问题。近来,这种做法的弊端已经显现。因此我们一定要转变思路,在提高大部分审计人员和审计管理人员信息化知识素养的基础上,培养业务骨干,使我们的信息化建设和审计事业发展有一个比较坚实而且长效的基础。

二、搞好审计信息系统的规划和立项

审计署组织编制的《审计信息化建设指导书》(全书三册,共180万字,已印发至地市以上审计机关,以下简称《指导书》)提供了审计署和地方审计机关的信息化建设规划、金审工程一期项目建议书、可行性报告和初步设计方案的简本和范本。其中,审计署的信息化发展规划和信息化工作指导意见,各地审计机关要认真贯彻执行。在做地方金审工程立项工作时,可使用《指导书》所列各类立项报告。

各地审计机关要按照审计署信息化建设的总体规划,搞好本地区的审计信息化建设规划。审计署组织的金审工程二期建设立项报告完成后,以及国家关于电子政务工程建设项目立项的新规定出台后,将及时提供给各地审计机关。各地在使用上述文件时,要根据审计署的统一规划、设计方案,结合当地实际情况,积极做好与本级政府信息化主管部门的沟通协调,搞好信息系统的规划和立项工作,推进审计信息化建设工程。

三、搞好工程建设的政府采购和招标工作

《指导书》提供了金审工程的工程、货物、服务的招标和评标范本。各地审计机关在参考使用时,要严格执行国家和本级政府关于政府采购和招标工作的有关规定,参考范本提供的和样式,侧重注意政府采购和招标工作的法定程序、招标书的商务和技术要求、评标的纪律要求和技术设计,确保各项政府采购和招标工作做到公开、公正和公平。同时,要根据招标项目的需要,确定咨询、设计、集成、监理、工程和服务等供应商的资质,确保各项招标的质量和工程、货物、服务的质量达到规定的要求。

四、搞好工程建设的方案设计

《指导书》提供了中央金审工程的应用系统和系统(安全系统待发)的总体设计方案、系统集成方案(简本)和单项工程的设计范本,各地审计机关在实施工程建设时要参照执行。

中央金审工程的应用系统和网络系统的总体设计方案以及系统集成方案,是2002年工程启动时的版本,其内容在实际建设中有所调整。各地审计机关要按照总体设计框架和主要内容,规划设计好本地区的审计信息系统设计方案。

审计机关的局域网组网设计方案、网络布线设计方案和机房设计方案,是审计署对驻地方特派员办事处实施局域网建设的指导意见。各地审计机关在参照执行时,要根据实际情况进行适当调整。其中,省级审计机关建设计算机机房时,要从功能和面积上考虑到:审计内网、审计专网和审计机关门户网(因特网)的需要;审计内网、审计专网与审计署和下级审计机关的接入网的需要;审计机关与审计现场、联网审计的接入网的需要;网络监控、系统运行、数据中心、数据室、备份中心和各项保障措施的需要。

计算机机房的保障措施包括:供电系统、消防系统、防雷接地系统、新风空调系统、监控系统和门禁系统等。这些系统的建设要符合国家的有关规定。计算机机房的楼板承重,以每平方米不低于500公斤为宜,特殊部位还要适当增加。

网络布线的设计方案、线路材质和施工工艺,要按照国家关于涉密和非涉密的要求来严格实施。网络布线的信息点设计,要综合考虑岗位需要、“三网”需要和公共信息点需要,并根据适当冗余原则来搞好数量和布局的规划设计。计算机机房和网络布线的基础设施,至少要考虑满足10年的需要。地市级审计机关和有条件的县级审计机关应参考省级审计机关的设计方案,但可以适当简化。

中央和地方审计机关对接方案,是根据国家政务网络规划和审计机关之间信息资源共享的需要,在与省级审计机关协商基础上编制的,各地审计机关要参照执行。省级审计机关在做审计内网(涉密网)和审计专网(非涉密网)规划时,要考虑与上级和下级审计机关的网络互联和资源共享的需要。我们建议,可以设计小的审计内网(部分人员使用)、大的审计专网(本机关全体人员使用),以便有效地与审计署的涉密信息交互,与下级审计机关非涉密信息的资源共享。中央和省级、省级和市县级审计机关网络对接、信息共享方案,将通过试点建设、经验、完善制度、逐步推广。

地市级与县级审计机关的网络对接方案,建议采用《审计管理系统》“1拖N”方案,即系统设置在地市级审计机关,县级审计机关部署远程终端,以便减少县级审计机关信息化建设的投资和管理成本。少数省级审计机关(如西藏)和计划单列市审计机关,也可采用《审计管理系统》“1拖N”方案,地市级审计机关部署远程终端。审计署将根据《审计管理系统》“1拖N”方案的试点建设情况,适时组织交流,以推动基层审计机关的信息化建设。

五、搞好工程建设的组织实施

《指导书》提供了《金审工程建设管理暂行办法》、《金审工程项目管理办法》、《金审工程软件使用管理暂行办法》、《金审工程系统运行维护管理办法》等制度,还提供了审计署特派办局域网建设指导书、局域网组网技术和方案指导书、局域网配电指导书、金审工程应用系统推广使用技术配置等规范性文件,各地审计机关要参照执行。《指导书》提供的特派办和地方审计机关工程所使用的管理性文件,可使用。

审计信息系统建设是一项系统工程,要加强管理,讲究。各地审计机关要结合实际情况,制定和落实信息化建设的各项管理制度。局域网工程建设要按照审计署的各类指导书要求,结合本机关的实际情况,科学地组织规划、设计和实施。

六、搞好建设工程的标准规范

《指导书》提供了金审工程的应用系统技术规范、数据库设计规范、数据接口规范、审计机关组织机构编码规则、公文编码规则、审计计划项目编码规则、审计统计指标规范、被审计单位编码规则,还提供了金审工程的应用软件开发指南、《核算软件数据接口》国家标准等。其中,对于规范和规则类文件,各地审计机关在实施资源共享时要严格执行;对于国家标准,要做好宣传推广工作;对于应用软件开发指南可参照执行。

关于中央和地方审计机关信息资源共享目录和信息交换标准等细化要求文件和实施进度,审计署将根据国家电子政务工程建设、中央和地方金审工程建设进展情况,逐步建立和颁布。

七、搞好建设工程的验收

《指导书》提供了金审工程建设项目的验收文件,各地审计机关可参考使用。工程验收是确保工程质量的重要环节,务必严谨细致、严格要求。《指导书》提供的特派办局域网建设和工程验收、应用软件开发和验收的指导性文件是一个操作性很强的文件,各地审计机关可参照使用。

工程审计信息化建设篇(5)

近年来,随着信息科技技术发展进程的不断推进,我国社会信息化事业发展的战略格局基本形成,并在社会服务领域的应用日益广泛。尤其是会计电算化的普及,非计算机证据的数据和比例相对减少,使企业内部审计工作在审计方法、流程及内容等方面都发生了很大的变化。因此,作为企业内部管理重要组成部分的内部审计工作,必须转变理念,加强内部审计信息化建设,更新审计手段,更大程度地发挥审计职能和作用,以适应企业的发展需要。本文笔者结合工作实践,探讨了企业内部审计信息化建设与优化的策略。

一、系统规划企业内部审计信息化建设格局,提高信息化建设实效

当前许多企业在充分认识内部审计信息化建设的基础上,虽大大加强了信息化建设力度,但缺乏对内部审计信息化建设格局的规划,存在不同程度的重“硬”轻“软”现象,即配置了充足的信息化建设硬件,而忽略了软件建设和企业审计人员的信息化审计培训工作,导致企业内部审计的信息化程度不高,实效性不强。因此,新时期企业内部审计的信息化建设应从企业的实际出发,对其建设格局进行系统规划,以提高信息化建设实效。

一是加强企业内部审计信息化的规范性建设。结合企业内部审计工作实际的深入分析,在开展内部审计信息化工作成果评选和内部审计信息化理论研讨活动的基础上,通过建立标准化的制度体系和信息化系统,促进内部审计工作的规范化建设,保证企业信息化建设硬软件投入的均衡以及符合企业内部审计工作实践需要,制定系统的、切合实践的IT蓝图,以切实提高信息系统建设水平和支撑能力。

二是加强企业内部审计信息化的目标性建设。对企业内部审计信息化建设工作进行长远规划,探讨和提炼现代内部审计信息化建设实践经验,制定系统的、切合实践的建设目标,以更好的指导信息化建设工作。一是充分利用企业信息化资源,、实现数字化审计;二是充分利用企业网络平台,实现内部审计信息共享;三是积极探索信息系统审计方法,提高审计水平和效率。

三是加强企业内部审计信息化的素质建设。企业内部审计的主要目的在于满足审计实务需求,核心在于充分应用。因此,在企业完善配置信息化审计硬软件后,应加强内部审计人员的信息化素质建设,按照“边建、边学、边用,重在应用”的基本原则,积极开展审计人员信息化审计业务培训活动,如“密集式”培训、“1拖N”式帮带培训及压迫式培训等,以快速提升审计人员的信息化审计能力和水平。

二、积极构建企业信息化内部审计模式,提高信息化审计效率

信息化条件下,企业内部审计方法、程序及内容与传统手工审计的差异极大,这就要求企业在信息化建设的进程中,积极构建企业信息化的内部审计模式,提高信息化审计效率。

一是构建“数字化”的审计模式。引入灵活和适应大数据要求的数据分析工具,并运用智能信息处理、数据挖掘、知识发现与管理、聚类、关联分析等先进技术,构建“总体分析、发现疑点、分散核实、精确定位”的数字化审计模式,对海量数据进行持续和深层次分析,对企业内部审计项目中的各项经济业务进行问题查找和疑点分析,分析企业经济事项中的热点问题和苗头性、倾向性问题,从常规审计数据分析难以发现的违纪违规问题线索进行精确地筛查,以进一步提升审计工作水平和层次。

二是构建“信息引导”的审计模式。即首先,在企业各经营区域、各业务范围、各部门及各类风险的全面持续性审计的基础上,利用信息化审计网络形成全景式的风险视图。然后,对收集的海量数据通过信息化数据分析工具进行全面掌握、快速处理与深入挖掘的前提下,精确定位企业内部风险。最后,通过信息系统对审计资源的配置与管理,审计流程的控制与监督,审计成果的统计与跟踪等一系列审计运作,有效提高审汁业务效率、管理水平,防范审计风险。

三是构建“数据传导”的审计模式。即首先,以OA、AO(不仅仅是OA,而是OA、AO的交互)交互为载体,构建一个统一的企业内部审计项目指挥中心,下达各项审计指令,进行统一调度和指挥。同时,以审计专网和互联网为平台,形成企业经营事项信息数据收集的两条通道,并保证各审计组之间的信息共享。然后,以AO系统为载体,通过大型数据库的建立实现审计数据的集中处理、最后,通过数据分析软件实现对大数据的汇总和分析。从而实现资源整合,多维查询,信息共享,审计指导的目的,以促进信息化审计效率的提高。

三、全面建立企业内部审计信息化风险管理体制,防范信息化审计风险

企业内部审计信息系统的建设在促进企业内部审计质量和效率提高的同时,也给企业内部审计带来了相应的风险,如因操作失误、程序处理错误、非法入侵和网络传输故障等均可能对电子数据造成极大的破坏和泄漏,增加审计风险。因此,新时期,企业在加强内部审计信息化建设的同时,应全面建立企业内部审计信息化风险管理体制,防范信息化审计风险。一方面是建立全面的审计管理体系。树立风险导向型审计理念,以业务流程为主线建立信息化内部审计下的非现场审计、现场审计、查证分析、内控评价、违规积分管理等审计稽核管理体系,将各类审计信息风险分析报告归类整理,并及时实施风险防范措施,以降低审计风险。另一方面则是建立一套科学完整的工程跟踪审计信息化管理系统,对工程项目审计实施制度化、规范化的流程管理,从而规范审计人员的审计行为,加强监督力度,确保审计监督效果。

参考文献:

工程审计信息化建设篇(6)

众所周知,信息技术在当下得到了大量的普及,对国家的经济社会发展带来了前所未有的硬性,是各项事业开展的重要工具,在很多项目管理中得以大量运用。进入2000年以来,随着政府投资项目的快速增加,信息化项目建设得以快速发展,对这一领域的资金投入也相当巨大,为政府的投资审计提供了很多的便利,但是也存在着许多新问题。因此,研究信息化项目建设具有重要现实意义的同时,也带来了新的挑战。

一、当下信息化建设项目审计的特点

信息化建设项目通常由应用环境、应用培训、应用软件三个部分组合而成。而应用环境又包含了多个方面,比如:网络建设,硬件设备,软件设备等多个部分,也就是系统;应用软件是为客户的需求进行开发的,应用培训是让用户学会使用,信息化建设项目的投入较为特殊,通常以人的智力为劳动主体,与传统的建设项目区别较大,最本质的区别在于一个是用人的智力为劳动方式,一个是以物质材料为劳动方式。在此区别下,信息化建设项目具有以下多个特点:

1.1隐蔽性。在通常情况下,常见的工程项目的是用能看得见的物质材料通过加工而成的,人们可以肉眼观看和用手触摸,而信息化建设项目则是人的智力劳动成果,工作方式大不一样,比如:软件开发。造成信息化建设项目具有很强的隐蔽性,工程的质量、工程的数量的很难进行考核。

1.2与用户紧密相连。信息化建设项目源于客户,同时又服务于客户。用户直接关系到项目的满意与否,是直接衡量项目的质量标尺。

1.3需求具有模糊性。建设信息化项目是为了适应用户对信息管理的需要,但是,用户的需求具有很强的模糊性,具有一定的变数,或者用户对自身的需求不直接。这就需要信息化项目制造者采取有效的方法,比如:用户需求分析,用户满意程度等,不断得出用户的需求。

1.4更新速度快。由于信息技术的高速发展,信息化建设项目的更新周期也很快,通常寿命较短。所以,项目在设计时必须具有前瞻性,无论是哪一个部分,都必须考虑好更新换代的空间,使项目在需要时能及时有效的升级。

二、现阶段审计存在的问题

基于信息化建设项目的诸多特点,比如:用户需求不明确、具有很强的隐蔽性、更新换代的周期较短等。造成与传统的工程建设项目存在着本质上的区别。目前政府审计部门的技术人员较少,如何做好这项工作是相关部门的一大难题,就如如何开展审计、审计的多少等一直是政府审计部门面对的现实难题。

2.1审计理念传统,相关重视程度不够。近年来,政府加大了对审计工作的重视,各地相应的成立了审计单位,对政府的一些基础设施建设项目作为重点的审计对象,造成审计的人力物力财力的集中于此。相对来说,信息化建设项目开展更难、专业性更强,部分审计部门不够重视,审计观念传统,对一些政府建设项目审计流于形式,没有让审计工作落到实处。

2.2审计模式单一。当下,国内的信息化建设项目审计正处于起步阶段,还缺乏与国情相衔接的特色理论成果,无可靠经验可以借鉴,没有建设标准。造成信息化建设项目的审计工作开展难。

2.3审计工作者素质底下,相关设计部门对信息化建设项目难以进行跟踪审计。当下的审计工作人员普遍出现老龄化趋势,专业水平不高,多以财务专业人员为主,对科学知识了解很少,对计算机等不能熟练运用。由于受制于审计人才的限制,造成该项工作难以有效开展。

三、信息化建设项目跟踪审计的措施

3.1优化审计过程,对政府投资项目实行全面审计。(1)提前进入,审计程序前移。比如:建立专业的计算机审计小组,做好政府投资项目信息系统的有效管理,让信息体统的建设提前留好接口、保障数据安全、数据对比系统等全面进行审计,做好前期的防范工作,有效预防信息管理系统出现错误。(2)建立审计联动机制。信息化建设项目需要实行多部门合作,多个部门联合进行,综合各方力量,比如:计算机专家、合同专业人员、投标人员等,集体对信息系统进行审计。(3)做好审计结果分析,实行分项统计。由于目前的信息化建设项目跟踪审计还处于发展时期,每一项审计工作结束后,都应当立即进行总结分析,对项目的每一个模块进行分项绩效,从而总结相关的跟踪审计经验。

3.2转变审计思路,提高审计效率。信息化建设项目的审计工作与一般的财务审计区别较大。这种审计方式要求,只要有利于审计工作的有序开展,有利于审计数据的真实性,可以采取许多的审计方法,比如:对待不同的项目采用不同的审计方式,对待不同的建设主体采用不用的审计方式,做到审计具有针对性,符合审计工作的实际开展。同时,审计工作者还需要运用当下信息技术,采用现代有效的审计方法,让审计效率得到提升。

3.3对审计资源进行有效整合,提高审计效果的准确性。(1)实行联合审计机制。充分利用资源,实现相关的有效利用。基于信息化建设项目的特点,单靠一个人或者一个部门是难以完成此项工作的,需要结合多方的力量进行,共同完成。(2)建立一支高效的审计工作队伍。对审计人才队伍进行有效的整合,突破原有的人才调动限制,比如:让专业性强、审计经验丰富的人员一起组合开展工作,实行相互的补充;同时,也应当利用好社会闲杂的审计资源,壮大国家审计力量;最后,完善人才引进机制,将不同专业的专家和学者引入其中,确保信息化建设项目跟踪审计工作的有效实施。

四、总结

综上所述,未来国内建设项目要想健康稳定发展,必须重视好信息化建设项目审计工作。只有解决好了目前信息化建设项目审计工作中的重难点问题,制定出科学有效的建设项目审计体系,建立一支专业性强、高素质的审计工作人员队伍,把现代信息技术应用到建设项目审计中,制定出符合未来建设项目审计的有效对策,才能让信息化建设项目审计工作得以有效开展,才能促进工程建设项目的稳定长远发展。

参考文献

工程审计信息化建设篇(7)

一、引言

工程建设项目是重资产类企业投资的主要内容,建设项目审计既是内部审计的重点领域,也是资本市场对投资进行监管的重要环节。对于以基础设施为主要资产的企业,如电信运营企业,其建设项目具有数量多、涉及面广、管理日常化等特点。传统的建设项目审计一般基于事后审计、被动式审计,依赖建设单位提供的审计资料,存在审计效率低下、制约因素多、审计质量不高等弊端。随着大数据和人工智能技术在生产和管理中的广泛应用,内部审计须坚持业务创新,摒弃传统意义上的审计思维和审计方式,运用数字化、智能化手段提升审计效率和质量,实现流程再造,构建数据驱动、敏捷高效的审计新模式,这也是建设项目审计未来发展的必然趋势。本文以通信运营商建设项目审计实践为例,探讨如何构建建设项目数智化审计方案。

二、建设项目审计特点分析

建设项目审计是对建设项目实施全过程或部分环节的真实性、合法合规性、效益性进行的独立监督和评价活动。按审计所处环节一般分为预算审计、全过程跟踪审计、工程结算审计、竣工决算审计(如图1所示),各阶段审计需求依据企业建设项目的性质及其管理规定而定。审计的内容主要包括对建设项目投资立项、设计管理、采购管理、合同管理、工程物资管理、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等各环节的审查和评价。项目建设是投资形成资产的过程,为加强和完善资产监管,国有企业一般规定建设项目须通过审计方可正式竣工。建设项目审计与财务审计、经济责任审计、专项审计等其他审计类型相比,其特点包括以下方面:一是建设项目审计已融入项目管理全流程,是其中一个环节;二是对审计机构来说,建设项目审计是被动式审计,当项目流程到达审计环节时,由项目发起者提交审计申请方可安排审计;三是审计结果作为招标控制价、施工费结算、项目竣工决算的依据,审计报告是建设项目档案的一部分。基于上述特点,建设项目数智化审计必须在项目管理流程信息化基础上,将审计环节嵌入项目管理信息化流程,才可发挥审计信息采集自动化、信息处理智能化、审计成果应用及时性等优势,高效支撑项目建设投资管理需求。

三、建设项目审计信息化基本流程设计

建设项目审计作为项目建设总体流程的一部分,当项目流程进展到应提交审计环节时,方可触发审计。预算审计、结算审计属于造价审计。一个项目一般会有多个单项工程,根据合同及施工内容性质、金额确定是否必须进行,可多次报审,也可能无须报审。竣工决算审计对整个建设项目进行会计核算,只允许报审一次。全过程跟踪审计是两种审计的结合,主要区别在于审计过程的日常跟踪审查和评价、审计阶段性报告的多次出具。建设项目审计业务信息化流程如图2所示:1.项目报审。当项目流程到达可报审环节时,项目管理人员收到项目报审待办任务,打开任务后展示需要填写的项目基本信息及必需的审计资料。项目基本信息应由系统根据前期信息、所处环节自动判断填写,不能自动判断或者可由人工修改的可以在此阶段人工填写或选择,所需审计资料凡系统前期生成的应有链接列表,未生成的方可人工上传资料。对于可多次进行的预结算审计,提交审计申请时应可以建立多次报审任务,但流程将仍处于本环节;对于无须审计的项目可填写说明,选择无须审计。必需信息均填写完成并经审批同意后,提交到项目或地域对应的审计管理人员,进行资料初审。2.审计安排。审计管理人员判定审计申请符合条件后,根据内部规定选择自行审计或委托外部中介审计,依据系统设定的权限提交审批或直接派发至对应的审计中介。对于合同约定需要对单个项目发送审计委托函的情况,此阶段由系统自动生成电子委托函发送给对方,审计中介可通过门户网站收到任务待办。3.审计过程监控。审计实施过程一般分为资料审查、现场勘察、定案确认三个环节。在此阶段多数需要审计人员与项目管理人员进行多方沟通,必要时还可启动审计暂停,审计过程监控应实现三个环节的进展信息互通、审计暂停申请和审批、补充资料传递、审计时限超时预警提示等功能。4.审计报告审核。审计人员将审计报告初稿上传系统后,提交审计部门审核,一般通过审计管理人员和部门领导两级审核,并对本次审计质量考核打分。系统可内置审计报告模板,将审计发现的问题作为模板内容,并内置可选问题分级类别,审核通过的报告针对审计发现问题由审计管理人员进行归类,并纳入案例库,便于后续统计分析。5.审计问题整改跟踪。对于需要整改跟踪的重要审计问题,选择“整改跟进”选项后,审计问题将随审计报告一起发送给建设管理部门和其他配合部门,问题整改完毕后,由建设管理部门将整改结果及相关证明资料反馈给审计部门,形成问题整改闭环,并与审计报告一并归档。除上述正常流程外,还应考虑特殊情况下的审计报告调整,当审计报告已审批分发归档、后因特殊原因需重新调整时,须履行报告调整的审批流程,调整接入点一般应在上述流程的“审计报告复核”环节。与上述基本流程相匹配,还应建立对应的数据库及数据配置功能,如对中介信息数据、审计管理人员数据、审计资费数据等进行管理,实现审计任务的自动分派和审计费用的自动核算,并具备审计区域配置、审批人员及权限配置功能。

四、建设项目审计数智化应用方案

(一)建设项目审计数智化功能架构

建设项目数智化审计建立在工程项目流程各环节数据采集与分析的基础上,根据期望结果输出、数据来源确定与各信息系统间的接口开发需求。从建设项目物资信息、造价信息、转资信息、合作单位信息等方面设计关联信息输出结果,从而将物资采购管理系统、LIS库存系统、合同管理系统、ERP系统等与项目相关的物资采购审批、物资出库领用和退库信息、合同信息、转资信息等审计所须数据信息,统一接入数智审计平台,实现多系统数据在审计系统内的共享、交互分析、稽核验证等功能。建设项目数智化审计基于智能工具应用及大数据分析,从而减少人工判断误差、降低审计风险、提升管控质量,数智审计平台的功能架构如图3所示。

(二)建设项目数智化审计功能应用案例

1.报审数据的系统间稽核与校验。将物资采购管理系统、LIS库存系统、合同系统、ERP系统与报审项目相关的物资采购审批信息、物资出入库信息、合作单位信息、转资信息统一在审计系统作业流程中呈现,同时引入AI能力,实现多系统数据和报审数据的自动比对、稽核与校验,输出多单匹配表,以便审计人员对异常数据进行重点核准。比如,依据出库光缆材料规格及数量自动核对结算表中敷设各规格光缆长度工作量,依据ERP转资数量核对设备、材料安装工程量等。2.报审时效性监控预警。为解决建设单位项目经理久拖不报审、历久难审的被动局面,更好地督促建设单位及时提交结算审计和决算审计,开发基于项目流程数据的“探针式”报审及时性预警功能,即根据项目前期预设的报审时间节点,统计验收后未及时提交结算审计或决算审计的项目信息,并对报审及时性进行统计和分析,自动提醒项目管理人员及时报审,实现事后审计向事前预防、事中控制职能转变。3.结算标准与定额标准、材料价格自动比对。在系统内建立工信部颁发的信息通信建设工程预算定额标准数据库,将运用通信工程定额的项目与标准定额中的定额编号、定额名称、人工工日数量、机械及仪表使用费进行自动匹配和稽核,提示未采用定额标准的子目。引入“爬虫”技术,抓取当地造价管理机构在互联网上的材料信息价,建立材料信息库,与建设项目开、完工时间信息匹配出相应材料价格,为项目材料审计提供结算标准和依据。4.基于大数据的异常结算费用预警和分析。按专业类型将同类专业的主要工作内容依据标准定额用工进行权重赋值,并将地域差别、特殊场景一并纳入权重值考虑,审计人员录入结算工程量,逐步积累各年各市同类项目结算数据,形成各专业标准工程量费用数据库,并形成各专业平均造价指标库。审计时可输入报审工程量,查看本项目单位工程量结算单价与造价库比较结果,也可定期对全省同类项目、不同地市的结算费用单位比值进行分析比较,对异常费用自动输出预警。5.基于NLP和OCR的审计结果准确性一键核查。为减少审计报告人工审核误差、提升审核质量及效率,在审计系统中开发基于NLP和OCR的审计结果准确性的一键核查按钮。当审计中介人员审结并提交报告及相关信息后,系统调用NLP、OCR智能识别功能,完成项目审计报告及附件内容的信息识别、提取和分析,完成审计报告、支撑附件、系统页面关键数据三单匹配稽核和结果一键展示。比如,在结算审计流程中,可实现“审计报告”“定案表”“系统页面”三个维度的“送审金额”“审定金额”“审减率”一致性一键稽核。6.现场勘察的真实性、准确性监控。为加强对审计中介人员外出勘察工作的监督及管理,开发现场勘察轨迹呈现功能,对勘察照片中的日期、时间、经纬度等信息进行分析识别并展示轨迹。对进行远程站点勘察作业的项目,依靠GIS定位技术建立偏离算法模型,比对实际勘察点与应勘察点是否一致。该功能可确保审计中介人员现场勘察工作的真实性,杜绝编造虚假勘察数据的现象。

工程审计信息化建设篇(8)

二、如何实现内部审计信息化

与传统内部审计相比,内部审计信息化的目标是逐步实现以下几方面的转变:一是逐步实现审计管理工作从手工转变为系统化;二是逐步实现从手工查账的审计转变为运用计算机对电子信息数据的审计;三是逐步实现从财务数据的审计到对包括财务和业务数据同步审计,以及信息系统的审计;四是逐步实现从事后审计转变为以在线监控为主,事前、事中和事后相结合的审计。内部审计信息化建设将重点关注内部审计信息化的两个热点:内部审计信息系统建设和计算机辅助审计工具的使用。

(一)内部审计信息系统建设

1.系统选型和设计原则。内部审计信息系统的建设,是为了更好地履行内部审计职能,提高内部审计工作效率和管理水平,实现内审工作从手工化向信息化、自动化、智能化过渡,更好地服务于企业业务运营、风险管理与防范反舞弊等方面的工作。因此,在进行系统选型和设计时,应充分考虑企业的信息系统建设现状、内部审计工作的需要并结合国内外成熟的IT技术及项目经验。建议考虑的两个基本原则如下:一是业务系统尚不完善时暂不考虑通过系统支持审计持续化。对于信息化程度相对不成熟的企业,如果业务系统的建设尚处于初级阶段,对业务流程和运营的支持力度有较多的提升空间,或者对信息系统的建设将发生较多和较大的变化,建议在审计信息系统选型和设计时优先考虑实施审计流程管理系统,而暂缓考虑系统对审计持续化的支持。否则,一方面业务系统可能无法提供审计工作持续化所需要的信息和数据,另一方面,业务系统未来不断地变化和发展将导致审计信息系统需要不断变化并与之适应,带来巨大的成本。二是业务系统完善并且审计职能有需要时可考虑通过系统实施审计持续化。如现有业务系统环境允许,可根据实际情况考虑实施成熟的GRC系统或开发设计完整的内审系统。一些ERP厂商提供了风险管理、内控和内审相关的产品,例如SAPGRC,它能够与SAPERP系统整合在一起,方便地实现对业务流程控制的及时监控和风险防范。对于已经实施和使用SAPERP系统的企业来说,实施SAPGRC可以实现与ERP系统的无缝集成,并极大地减少系统开发和定制的工作量。而对于其他一些企业,如果使用的业务系统种类繁多,可能会需要开发和设计与自身业务系统接口的内审系统以支持持续性审计。2.审计流程管理系统。在建设审计流程管理系统时,应与现有内部审计业务工作进行无缝对接,满足内部审计工作各环节需求。根据审计业务工作流程,通常审计信息系统至少具备以下基本功能(见图5)。3.与业务系统集成的持续审计系统。在设计与业务系统集成的持续审计系统时,应充分考虑前瞻性、战略性、可拓展性、具有商业智能,使其向满足实际工作需求、便捷高效、具有强大分析及决策支持功能的、覆盖内审工作各环节的内部审计信息系统。对于其功能可考虑如下方面:一是实现与现有各业务信息系统数据自动抽取和实时交互,利用先进数据仓库、数据挖掘技术,实现内部审计数据来源自动化、实时化、可视化;二是建立拓展性强、部署灵活、配置便捷的内部审计信息系统,更好地适应企业内审实践的逐步优化、变更和完善,打造面向未来的、具有前瞻性、创新性的内部审计信息化解决方案;三是采用先进的信息技术和商业智能工具,打造具有高度智能的、多维度分析与报表展示及决策支持功能的内部审计信息系统(见图6)。

(二)计算机辅助审计技术

(CAAT)的运用在建设与业务系统集成的内审信息系统尚不成熟的情况下,内审部门也可借助CAAT的运用,对业务系统中的数据进行统计分析,提高内审工作的效率。使用CAAT的好处包括:一是在审计的样本测试时可选择全部样本而非抽样进行测试,使审计范围覆盖面更完整,测试结果可靠性更高且提升效率;二是可以用来进行趋势分析、异常分析和对比分析,有助于发现舞弊的危险信号;三是可以从不同角度为管理层提供更有价值的改进建议。常用的CAAT工具有ACL、IDEA、MicrosoftAccess和MicrosoftExcel等。

工程审计信息化建设篇(9)

高校建设项目跟踪审计信息化建设的总体要求是建立一个跟踪审计信息化系统。此信息化系统应该纵向覆盖建设工程的全生命周期,从建设项目的决策、设计直到竣工决算;横向应包括建设项目的各个参与方。通过建立高校建设项目跟踪审计信息化系统,将数据收集、数据分析处理、审计信息管理、审计项目营理等功能集为一体,审计人员可以进入系统及时收取被审计单位提交的审计数据等资料,然后进行相关操作。

(二)高校建设项目跟踪审计信息化系统具体应用平台设计

高校应将建设项目跟踪审讯信息化系统设计为两级应用平台:一级平台是综合信息管理平台,主要是提供信息录入、交换和查询;二级平台为操作平台,主要是辅助审计人员各阶段本职工作的完成。

1.综合信息管理平台

跟踪审计涉及学校规划处、招标办、财务处、施工单位、监理单位、设计单位、供应商、审计处等多个相关主体,各个主体间都有直接或间接信息交流。综合信息管理平台是跟踪审计顺利进行的基础,综合信息管理平台的建立可以实现审计处与校内其他相关部门的业务对接,审计人员在审计时可以随时调动所需资料进行审计,实现审计工作的自动化、信息化。如规划处将相关审计原始信息以固定的格式录入综合信息系统,通过网络系统将审计原始资料报送给审计处,同时报送相关纸质资料;中介机构与审计处之间信息得到互传,便于审计处随时对中介机构进行监督和管理,同时也可以达到资源多方共享,信息共通。综合信息平台按序号、项目编号、项目名称、项目类型、建设单位、施工单位、结算报送值、审定值、审;咸值、审计类别、审计人员等列项编制。由专人负责整理登记每个项目送审的所有信息,由项目审计人员填写相关的审计报告信息。不同人员的操作权限和使用权限是不一样的,为了保障信息质量及安全,系统均需要进行严格的权限设置,实现项目所有参与者在自己的权限范围内进行操作,所有信息通过用户名和密码可以共享,可随时审阅学校建设项目的各项审计情况。

2.跟踪审计操作平台

(1)招标审计

建设单位职能部门在招标前,将相关资料分别以电子版和纸质形式送达审计处。在招标审计中,通过建立的综合信息管理系统审核相关招标文件、手续及其他资料是否满足招标的要求。招标文件中的工程量清单和招标控制价的审核是招标审计的重点。通过综合信息管理平台信息的传递,审计时只需调取上报的三维算量模型图进行复核,检查三维算量模型与图纸等设计资料是否相符,确定了三维模型,软件即可自动核实清单工程量,高效审核工程量清单及招标控制价,为确定最终的价款,掌握第一手资料。招投标是基本建设项目审计中的一项主要工作,涉及项目的立项、招标、投标的全过程。招标项目的类型包括工程设计、勘察项目、采购项目、施工项目、安装、咨询等。系统主要包含招标投标业务的计划管理、招投标各环节的审批管理、专家库管理、从业单位资信管理及综合分析统计功能。

(2)合同审计

规划处将草拟的工程项目施工合同及其他相关合同、招标文件、中标通知书、中标单位的投标文件、中标合同修订、合同补充等相关合同信息通过网络系统上传给审计处,审计处可通过信息系统审核合同的完整性及合同条款是否与招标文件、中标单位的投标书中载明的内容相一致,是否有与法律法规相抵触的地方,合同中关于工程造价方面的条款,明确工程造价结算方式。审计处通过信息网络系统将审计结果直接传给规划处,快速敏捷。

(3)工程施工审计

工程施工审计是目前高校跟踪审计中最重要的阶段,而且是跟踪审计人员投入精力最多的阶段,所以加强施工阶段的审计信息化操作尤其重要。目前多数高校在不断扩建新校区,而高校内从事基建审计的人员有限。即使学校把建设项目委托给社会机构进行审计,作为高校内部审计也需要对中介机构的审计工作进行监督、对审计结果进行复核。工程量审核是跟踪审计最重要的工作,约占审计工作量的80%以上,直接影响跟踪审计的质量与速度。目前工程量计算最常用的软件是三维算量软件,是计算机以手工算量的思维代替繁琐复杂手工算量的工作过程,能实现快速三维图形建模,直观、计算精度高、速度快,实现了工程量计算的自动化、智能化,自动汇总工程量。工程量审核一般按如下顺序进行:甲乙双方各自建立自己的三维模型后先核对分部分项的总量,如总量有差别则核对每层的工程量,找到是哪些楼层的工程量导致的差别,然后针对有差别楼层的具体构件进行单构件核对,最终确定对错并确定正确的工程量。与手工算量相反,是一个逐步细化的过程。任何数据都可以查阅出明细,并能直接查到模型的具体三维构件,一目了然。信息化跟踪审计使审计效率和质量大大提高,工程验收的同时相应的工程量审计完成。在建设工程实施中,设计过程经常贯穿整个施工过程,不断优化完善方案,而每次设计变更就意味着部分构件的尺寸、配筋等都可能发生改变,工程量也随之发生变化,同时,工程变更、设备材料价格调整等都会影响工程数据的审核。运用计算机系统如三维算量软件,可以根据优化方案调整三维模型,不管多么复杂的更改,都可以马上更新计算,快速确定审定结果,省时省力。

(4)竣工结算审计

工程竣工结算是工程施工的最后一道工序,是建设工程验收转入正式投产使用的标志。竣工验收审计目的是保证工程结算的真实性、完整性和准确性,防止弄虚作假、虚列高估资产、套取资金等行为的发生,进而合理维护高校利益。利用信息网络系统可以完整地整理和归档建设工程投资资料,包括设备、材料等的耗用量和单价。与套价软件配合使用,选取定额计价模式或清单计价模式,自动套用定额,自动形成分部分项工程结算清单,操作更加简便。三维算量软件可以在完成算量后自动生成各种经济指标,轻松给出局部的各项经济指标,甚至是单个构件的指标。在工程竣工后信息系统可以自动分析对比工程造价指标,评价工程项目投资控制是否有效。

二、加快高校建设工程跟踪审计信息化的相关建议

(一)提高审计信息化意识

信息化对审计人员传统的审计方式和工作方法带来了挑战,但是也为建设工程跟踪审计工作带来了发展契机。将信息化更好地应用于建设工程跟踪审计中,对提高高校的投资效益,促进高校发展具有重要的意义。因此,要提高审计信息化意识,切实转变审计观念,创新审计模式和审计方法,争取各方的有力支持,以积极的态度迎接信息化的挑战,充分发挥建设工程审计职能,促进学校改革和建设的健康发展。

(二)引进并注重培养复合型人才

跟踪审计信息化需要以计算机和网络为依托,结合实际建立跟踪审计信息系统,这就对审计人员的素质提出了更高的要求。从事建设工程审计的人员,不仅要具备工程造价、法律、管理、审计等相关知识,还应该掌握-定的计算机技术、网络技术、数据库技术、信息处理技术等。

(三)不断创新审计方式和方法

工程审计信息化建设篇(10)

认真贯彻落实《审计署关于进一步推进审计信息化建设的指导意见》精神,以及《省“十二五”审计信息化发展规划》的要求,以科学发展观为指导,以“金审工程”为依托,以全面提高信息化环境下的审计能力为着力点,着力推进信息技术与审计业务的深度融合,推动市审计信息化工作再上新台阶。

二、总体目标

巩固和扩大金审工程一期、二期的建设成果,加大OA管理系统的应用力度,完善和拓展系统功能;大力推广金审工程二期技术,深化AO现场审计实施系统和联网审计应用;根据我市实际情况,因地制宜,有重点、分阶段启动金审工程三期建设任务,完善“市政府(公共)资金监督平台”和社保基金、住房公积金联网审计系统,加快市级审计数据中心建设和重大资金、项目联网审计系统开发部署的步伐,进一步提升审计关注经济安全、促进公共财政管理和公共产品服务的能力,发挥审计保障我市经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

三、基本原则

坚持围绕中心、服务大局、促进发展的原则。紧紧围绕促进经济社会又好又快发展这个中心,围绕促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变的目标大局,以信息化提升审计监督能力和实现审计方式转变为核心任务,科学规划、稳步推进后三年全市审计信息化建设的各项任务。

坚持总体规划、分级实施、分期建设的原则。在我市现有金审工程一期和二期建设应用的基础上,根据各地实际,总体规划全市金审工程三期建设任务,分层次、分阶段安排项目,整体推进我市审计信息化的协调发展,全面提高我市审计信息化发展水平。

坚持运用为主、重在实效、确保安全的原则。加强金审工程各类系统的推广应用,重视各类系统、各项技术在审计信息化过程中的效果和作用,提升审计监督能力。以安全保发展、在发展中求安全,实行安全保密和信息化同步规划、同步建设,确保审计信息和系统安全。

四、重点任务和目标

1.加强审计队伍信息化素质建设。把人才培养作为信息化建设的头号工程和第一要务,全力抓好各级各类培训,全面提高审计人员计算机运用技能。

继续组织和参加AO认证培训。对各级审计机关新进人员实行AO认证培训,到2015年,保持全部人员80%、业务人员100%通过AO认证培训考试的比例。

继续开展和扩大计算机审计中级培训。到2015年,1975年以后出生的审计业务人员100%通过计算机审计中级培训考试。各级审计机关新进业务人员100%通过计算机审计中级培训考试。

积极探索计算机运用高端人才的培训。科学研判审计发展趋势,加快审计前沿和高端人才的培训、培养,积极组织开展计算机审计理论研究人才、审计项目组织人才、信息系统审计人才、计算机电子数据审计人才以及软件应用能手、系统构建能手、数据分析能手等培训,为审计信息化的可持续发展提供人才保障和智力支撑。到2015年,市局拥有国际注册信息系统审计师等资格的高端人才不少于18人,力争达到22-25人;金坛、溧阳、武进和新北每局不少于2人,力争达到4人;天宁、钟楼、戚区每局确保1人,力争达到2人。

积极参加各类专业技能培训。抓住和利用各种机会,积极参加审计署、省审计厅和其他相关部门、机构组织的数据挖掘技术应用、SQL语言深化应用、信息安全管理等计算机运用和管理知识、技能的培训,提高审计人员的综合素养。根据署、省组织情况,确保每期有5人参训。

2.推广计算机技术应用,全面提升信息化环境下的审计监督能力。

继续推广现场审计系统(AO)在各专业审计中的深入运用。在保持AO系统在财政、税务、部门预算、经济责任等项目中广泛运用的基础上,深化、拓展AO软件在建设项目、绩效审计和信息系统审计项目中的运用,确保“两个100%”目标的真正实现;充分利用和深度挖掘AO软件提供的各种模块和功能,切实提高利用AO查证问题的水平和能力。

进一步推进联网审计系统的开发、部署和应用。市局在目前已实施社保、公积金两大联网系统的基础上,启动“固定资产投资审计项目管理系统”部署工作,选择重点突破,边建边推;同时,积极关注市级财政信息化建设进度,加快与财政系统部门预算执行联网审计的对接步伐,为全面开展财政联网审计做好准备;2015年,实现我市“联网监督平台”与省厅“数字式审计分析平台”的对接和地税系统联网审计数据的交互,从而实现市、县审计机关地税系统的联网审计。金坛、溧阳、武进审计局,一方面要继续利用“区县财政联网审计系统”开展财政联网审计;另一方面,积极创造条件,加强部门协调,积极部署地方社保基金的联网审计。

进一步拓展和探索信息系统审计。以掌握信息系统内部控制流程为前提,以检查信息系统合法性、合规性为基础,以审核系统有效性、经济性、安全性和效益性为重点,进一步扩大信息系统审计的范围,积极研究和探索开展电子政务等信息化建设项目的绩效审计,深化信息系统审计工作。市局每年至少完成2个信息系统审计项目,金坛、溧阳、武进和新北区审计局每年至少完成1个有代表性的信息系统审计项目;其他区审计局根据项目情况也要积极探索开展信息系统审计,到2015年,全市消除信息系统审计空白。

加强计算机审计方法和AO应用实例的征集评选工作。按照审计署和省厅的要求,继续开展计算机审计方法和AO应用实例的征集工作,进一步提高审计方法和应用实例的质量,充实和完善社保、公积金联网审计方法体系和审计模型。

推广应用现代科技信息技术。不断创新审计监督手段,积极利用GPS、地理信息系统等技术开展审计工作;采取技术服务外包或自行配置设备等方法,积极引进网络安全扫描技术在信息系统审计中运用,提高审计实效,防范审计风险。

3.加快数据中心建设,加强审计数据资源管理和利用,不断提升全市审计系统的业务协同和资源共享。

加强审计数据资源建设和利用。参照审计署、省厅方案并结合我市实际,2015年,市局完成审计数据中心建设:在现有平台上完善社保、公积金数据库;集中近三年中所有被审计对象的数据;对接省厅数字式分析平台和地税联网审计系统,集中管理全市地税审计数据。充分利用开展各类专业审计、信息系统审计和专项审计调查等机会,广泛收集交通、房管、国土资源、民政、卫生、公安、计生等部门的财政和业务数据。探索市、县共建方式,推进县级社保基金联网审计,集中管理县级社保数据。

推进审计机关业务协同和资源共享。以建设和推行数字化审计为重点,充分利用现有平台的综合分析功能和数据中心资源,推广以在线审计、远程审计为特征的联网审计方式。社保基金、住房公积金采取“统一平台分析”、“统一审计模型”的联网审计方法,提高审计作业的标准化、规范化。

4.探索创新审计管理和质量控制数字化,全面提升信息化环境下的审计管理和决策水平。

探索和创建审计管理数字化模式,实现审计机关管理全流程数字化。逐步建立对审计项目计划编制、资源配置、执行调控、组织管理、审计信息、成果统计、结果跟踪、审计公告、项目归档、成果利用等全流程管理环节的数字化,不断提高审计管理质量和水平。

探索和创建审计质量控制数字化模式,逐步建立对审计项目方案、审计记录与取证、项目审理、审计报告与审计决定、审计业务质量检查等全过程质量控制数字化,不断提高审计项目质量和水平。

探索和创建审计决策支持数字化模式,逐步建立年度计划执行、审计项目实施和成果信息、审计质量控制和管理信息等审计决策支持信息的数字化,为领导提供更加全面、直观、便捷的审计决策信息,不断提高审计决策的准确性和科学性。

探索和创建审计发现重大问题专家网上会审模式。利用现有远程视频审计培训系统,完善视频会议、审计会商和网上培训等各类网上应用。利用审计会商系统,对审计发现的重大问题,组织相关审计机关和相关行业的专家进行异地审计会商,提高对重大问题审计决策的准确性。

5.不断完善网络和安全等基础设施,为信息化发展提供有力保障。

依托电子政务网络,为全市审计机关的业务协同、资源共享提供网络设施和安全保障。

充分利用因特网、局域网为审计人员提供广泛获取各类信息的渠道。建设和完善审计机关网站,市局统一制作网站平台,建设辖市区局网站集群,增强门户网站功能,依托门户网站,增设“内审人员管理系统”、“审计学会管理系统”、“党风廉政建设”等模块,使其成为信息公开、与公众沟通、展示审计成果的重要渠道和载体。

五、保障措施和要求

1.提高认识,加强领导。各级审计机关要高度重视和大力支持审计信息化工作,为审计信息化建设提供必要的条件。审计机关领导干部、审计管理人员、审计业务人员要进一步提高在不断发展的信息化环境下“失去指挥的资格”、“失去任职的资格”、“失去审计的资格”的风险意识,激发学习掌握信息技术、使用信息技术的热情,大力推动审计机关信息化进程。

2.统筹规划,加强指导。为全面提升审计监督能力和转变审计方式,市局在“金审工程”建设的整体规划和框架内,结合我市实际,统筹兼顾、整合资源,构建后三年全市审计信息化建设规划或意见。各辖市、区审计机关要严格按照规划的要求,通过分解任务,制定年度计划等措施,循序推进本地区的审计信息化。市局采取上下联动、业务协同、相互促进等方式,加强对下级审计机关的指导,保障全市审计信息化工作全面协调、整体推进。

3.注重投入,讲求实效。按照“金审工程”建设的要求,各级审计机关要积极争取审计信息化建设经费,保证审计信息化建设的需要。要坚持必须、合理、节约的原则,科学安排各项投入,避免重复投资和低水平建设;要严格执行招投标和政府采购制度,充分发挥资金的使用效益,确保优质、高效、廉洁地完成信息化工程建设。

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