财务风险控制方法篇（1）

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-02

引言

风险是市场运营中的一个客观存在体。从企业的初创到企业运营业务范围的扩大等阶段，都会在不同的层面和程度上存在着风险。风险本身的破坏性并不是很大，只要对其进行合理的预防和规避，就可以将其对企业发展的负面影响降到一个合理的阈值范围之内。当前，围绕企业财务风险的控制方法的研究已经有很多。本文尝试从企业控制制度的层面来研究财务风险的控制方法。

一、财务风险类别

目前，关于财务风险的具体内涵，目前在学术界比较统一的说法是将其界定为企业在运营进程中，由于某种或某些具有不确定特性的因素而导致企业的盈利水平下降或者既有的资产结构遭受损失。围绕企业财务风险的来源不同，整体上可以归类为以下几种风险类型。

1.投资风险

企业在利用现有的资金参与某一市场项目时，会存在着由于判断的失误或者市场环境的变化，而导致企业的投资收益没有达到预期的水平。这种投资类型的风险在当前的市场环境中，处于一个高发的态势。在大众中广为传播的辛苦几十年，一夜回到解放前，就是对这种风险严峻后果的阐发。

2.运营风险

这一类型的风险带有很大程度上的人为操作的特色。在企业运营的诸多环节中，由于员工的操作不当，导致企业生产的产品不合格，或者出现了较为大型的生产事故，企业在资产层面遭受重大的损失。例如，今年的8.12天津港的化学物品爆炸就属于这一类型。

3.融资风险

企业在参与市场竞争的进程中，由于资金方面的不足而通过银行或者其它经营机构进行债务融资时，由于在市场收益与债务融资的利率方面存在较大的差距，在款项到期时因为无法及时支付而产生更大的资金流转。

4.货品挤压风险

这一点主要围绕生产型的企业。在生产数量的界定中，由于缺乏科学准确的市场供求信息的研判，大量的产品被生产，在销路未能有效地打开的情况下，企业的资金周转会陷入很大的被动。

总之，基于不同的来源，企业的财务风险可以划分为以上几个层面。当然，在不同行业领域中，其风险类型的划分和界定标准也会存在着一定的差异，但是从其风险的本质层面的界定还是存在着很大的趋同性的。

二、财务风险的基本特征

在企业生产和运营的进程中，会存在着各种影响或者制约企业发展的因子，但是在其是否构成企业的财务风险层面还要通过以下两点来进行进一步的研判。

1.客观性

风险的存在和发生应该是一个客观的过程。换句话来讲，这种风险必须是在客观世界真实存在的。任何虚拟的或者个体主观臆断的所谓风险，都不可以将其界定为风险。

2.不确定性

在财务风险的众多特征中，不确定性是一个重要的特征。这里的不确定主要是指风险存在的时空难以界定，所要造成的损失也难以进行准确的计量。这其中带有一定的偶然性，同时也在很大程度上带有一定的必然性。

3.收益和损失共存

风险是具有两个层面的，企业做出的任何一个市场的举措，在客观上都会呈现出不同的结果。一方面是发展的效果良好，企业在收益层面大大提升。相反，由于风险的产生和存在企业在运营过程当中导致收益的受损。

4.全面性

当前企业的风险可以说是无处不在的，并且由于企业间各个链条链接的日益紧密，其风险所带来的损失在很大程度上带有了一定的连带性。当企业的某一生产流程或者环节出现了比较大的风险危机，企业的整体运营状况都会受到影响。特别是在市场合作体系不断联系的当下，某一行业的风险也会对整个市场的运营产生冲击。这种冲击如果比较大的话，就可能演化为一种比较大的经济危机。

三、企业财务风险产生的原因分析

在企业财务管理中，预防和控制相关的潜在风险是其进行的主旨所在。在分析其风险的控制方法之前，研究其产生的原因将会是一个重要的问题解决路径和突破口。

1.环境因素对企业财务管理的影响

在财务风险产生的诸多因子中，来自环境中的不可控的因素是产生企业财务风险的一个重要的方向。环境是一个比较庞大的系统，单从企业发展来言，其环境主要包括市场环境，社会环境，自然环境等等。在市场环境中，扮演着重要角色的是市场的供需关系的变化。在社会环境上，主要是指企业在生产经营中所需要的一个良好的社会秩序及周遭的法制体系。自然环境主要是指企业在生产过程中是否会遇到一些不可控的自然灾害等。总之，这些客观存在的环境，在一定的角度都会转化为影响企业发展的中重要的有利或者不利的因素。

2.企业资本结构不合理

从企业内部的结构框架来看，企业在资本结构层面的不合理会加速财务风险的转化。例如大量的不良资产的存在会制约企业的稳健发展。在进行资产的转移或者抵押融资的过程中，由于渠道的不合理或者缺乏足够的风险预警导致企业在遭遇突然的市场波动时，陷入很大的财务被动。其主要的表现形式是企业财务资金周转的不畅。企业陷入比较大的运营危机之中。在进行资产结构的研判中，一些企业在进行市场投资和结构性收益所表现出来的过于保守的态势，在很大程度上是一种股权过度集中的结果。在这种过于集中的股权分配态势下，企业的生产和运营的主动性和灵活度会受到很大的限制。例如，企业面对新的市场需求，可以与国际品牌可以进行的强强并购或者联合。这样的具有较好的市场发展前景的企业发展思路，在企业进行实际运营的程序中，却因为股权的控制方过于集中，处于一定创新和发展的一方，很难真正的将这种发展的预想和期望落实到实际的企业操作层面上来，就这样最终失去了一些比较好的发展机会。当然，股权的过于集中，在助力企业进行有效的资产保护等层面，确实发挥着极为重要的作用。但是，这一点应该在今后的发展中，进行有力的调整进而将企业的发展轨道朝向利好的一面上来。

3.企业财管人员缺乏风险防范意识

风险在具体的发生阶段产生的另一个主要的原因是人为因素。这一点随着企业发展的不断深入而不断突出。在一些体制建设不是很健全的企业，这一点有不断升温的态势。对于财务监管人员来讲，其首要的职责是对相关的财务市场信息进行分析和研判。在发展的进程中通过一系列的举措来将这一风险的安全系数提升。但是，在具体的操作层面，由于自身的业务素质及职业道德素质等方面的不足，导致企业相关的工作人员缺乏必要的缝隙防范意识而助长了风险的发生。任何工作在具体的执行阶段都离不开个体的参与，即使在现代计算技术的操作和辅助下，人所发挥的价值和功能依然是不可替代的。在进行内部财务监控体系的具体实操阶段，会计人员的水平在很大层面上会影响并且决定着这一企业内部财务监管工作的运营秩序和运营效果。从微观层面上来看，会计从业人员熟练的业务专业水平和符合行业要求的从业道德水平是检验其是否胜任这一会计工作的重要指标。但是，在理论和一线之间的实践差距是影响他们进行准确判断和数据信息分析的重要因子。

日常需要处理的财务风险分析及防范工作也是由部门负责人根据科室工作人员工作任务量进行妥善安排，因此，内部财务风险分析及防范在人力资源部本身也没有上升到核心业务层次。在当前企业中存在着一个团队建设抓全盘的现象，这种不成体系的风险管理与控制，在具体的操作规程中具有潜在的风险。例如，一旦这个团队领导群体的人出现了思想或者操作上的问题，再加之缺乏制度上的约束与制约，很容易造成不必要的损失。这种在人员数量方面存在的不足和专业素质的不到位，都是当前一些企业在内部财务风险防范方面处于一个较低水平的一个主要的原因。

4.企业没有建立内部控制制度

制度在企业运营的各个阶段都扮演着一个保护机制的作用。企业的内控制度就是企业财务管理的一把安全锁，可以经由必要的程序和环节将企业在市场运营的程式中，最大范围和程度上避免各种因为操作的不善而导致的企业运营财务风险系数的增加。但是，在一些企业虽然在形式上进行了这方面的设计和计划，但是在实际层面的操作中却呈现出了比较大的不足和缺陷。只有从体制和结构上将监管结构的职能和作用进行优化，其在具体的业务监管中的效能才会得到更大程度的体现和发挥。但是，在目前众多的企业结构中，尤其是具有一定的家族性质的中小型的民营企业，在进行内部财务监管部门和机构的设计和安排时，并没有从权责明确的角度出发，将企业内部财务监管部门进行独立设计和划分。在一些企业出现了一套人马，两个机制的现象，一些企业的财务管理的从业人员，也是其监管的人员。这种掩耳盗铃的做法，很难从机制上为企业内部财务监管体系和机制的完善奠定良好的结构基础。因此，从这一角度出发，将企业内部财务监管机制从结构上进行必要的确立和架构提升，是每一个希望通过科学管理来实现财务及企业运营健康发展道理上所必须要实现和完成的一个重要内容。

在上述财务风险产生的原因中，关于具有一定的不可抗力的自然环境方面的因素，在具体的防控方面的效果不是很乐观。但是，基于企业管理和员工操作层面的提升和改善是控制企业财务风险的一条必由之路。

四、财务风险的控制方法

风险的控制在一线的操作和实施阶段，可以根据风险的大小及所构成的威胁和损害而采取不同的应对方法和策略。

1.降低风险法

财务风险具有一定的客观性，因此，当风险突然发生，要充分利用一切的有效的手段来降低风险所造成的损失。防控风险就如同救火，要在第一时间，找到风险产生的根源，从源头上采取措施，避免其风险所造成的损失进一步的加大。在降低风险的进程中，要学会利用资源的整合等方式来实现损失的降低。同时，要做好备案，为今后防范类似风险的发生提供可借鉴和参考的经验或者教训。在企业内部财务监管体系的发展中，经历了从外部到内部，从宏观到微观，然后再到微观，以及从个体到单位然后再到个体的发展过程，这一演进的阶段或者说是步骤的最终的出发点是为了实现行业监管体系的日趋完善。在当今的大数据时代，企业内部财务的监管体系，在格局和运用工具上都得到了质的提升。这种在技术层面的提升和发展是当代计算机技术和财务管理工作交叉补充的结果。另一个重要的发展是在内部财务监管体系的实施标准层面，越来越趋于统一。一些具有跨国经营业务的企业，为了更好的实现国际市场的发展和递进，将其监管的体系与国际同行业的监管体系进行匹配和对接。

2.分散风险法

因为企业的财务风险具有一定的全面性，为了避免多领域，多部门遭受同等的风险冲击，要利用风险分散的方式来减少其造成的潜在的危害。例如，从领导管理制度的层面来看，要贯彻现代企业的民主管理制度，避免由于企业经营者的独断和专裁，导致企业在重大的生产经营或者是项目投资上出现严重的失误。另外，在企业的资金来源渠道上，提倡多元化的发展策略，避免企业产业链及资金链的过分扎堆，影响企业抵御财务风险的能力。

企业的发展，在今后的债务结构中，进行适当比例的划分是一个发展的必然。一个完全没有负债的上市企业在一定程度上并不代表企业发展趋势的一片大好。并且承担的一定的流动资金的压力，在今后的成长和进步中反而会成为影响其向前发展的一个重要的桎梏。因此，经过科学的市场收益计算，将企业资产和负债的比例进行科学的划分，会为企业的发展提供到更多的发展助力。但是需要指出的是，要尽量将流动负债的比例控制在一个较为合理可控的水平，避免因为市场及各种意外的变化而影响着企业的健康运营。

3.回避风险法

在企业众多的风险中，债务融资的风险系数是比较高的。因此，企业在进行资金周转进程中，要尽量减少不必要的债务额度。如果需要可以借助长期债务的方式来降低市场不可控因素造成的影响。另外，在风险系数比较高的投资项目，特别是一些政策和法律层面的态度并不是很明朗的项目，要坚决实施审慎的态度来进行操作，将风险进行有效的规避。经由基本的前期的计算，如何从过程中，将债务重组可能产生的风险控制在一个较为理想的状态，或者将其纳入到一个科学的，系统的风险预警和监控体系之中，其所面临的压力会得到有效的控制。因此，在市场机制的调节和政府的调控的双重引导下，鼓励企业基于优势的互补来实现债务的重组，最大限度的将市场资产的收益降到一个较为理想的水平。

4.转移风险法

风险的转移，在目前比较常用的方法是资产的信托及保险机制。在一些运营或者是物流企业，在其进行运营的进程中，可以通过购买商业保险的方法，来将可能产生的风险及危害进行一定程度的转移。随着市场不可控因素的增多，在今后的市场运营中，保险机制将会更大程度和范围地介入企业的生产和运营体系之中。

五、总结

企业的运营和扩大的过程中，财务风险的存在是一种正常的现象。但是，为了保证企业的安全和稳健发展，制定有效的风险防护体系和方案具有重要的现实意义。本文重点探究了当期企业财务风险的主要类型，并对其今后的风险防护提出了一些建议，希望能助推企业风险防控理论研究的完善。

参考文献：

[1]罗宁.浅谈我国企业财务风险的预防、预警与控制[J].经济研究导刊，2015（15）.

[2]封胜.商业企业中应收账款的控制管理[J].长江大学学报（社科版），2014（01）.

[3]米美生.关于在施工企业实行项目会计委派制的探讨[J].经营管理者，2013（23）

[4]李昕.中小企业会计存在的问题与对策[J].佳木斯教育学院学报，2013（09）.

财务风险控制方法篇（2）

有效的风险识别是做好企业风险管理的基础，也是保证企业做出正确决策的前提。这就要求企业应有强烈的财务风险危机意识，针对企业经营活动中潜在的财务风险能够及时的识别出来，并制定出相应的措施以有效防范和应对财务风险，保证企业经营活动正常运行。目前，为了保证企业发展的安全性，加强对企业财务风险识别方法的研究具有十分现实的意义。

一、企业财务风险定性识别方法

企业财务风险定性识别方法主要包括专家调查法、财务风险结构形式识别矩阵以及四阶段症状法。专家调查法就是利用系统程序，拟好调查的提纲，为专家调查提供背景资料，不断征求不同专家的预测建议，最后将专家预测的结果进行汇总，形成一份简易的预测结果报告；财务风险结构性质识别矩阵，主要是根据某项具体的财务风险在企业运营中发生的可能性，结合其对企业可能造成影响的严重程度，判断财务风险的结构性质，将其分为高等级风险、显著风险、中等风险以及低等风险。以此类推，将企业财务风险的结构性质用矩阵进行表示；四阶段症状法主要研究的是企业财务危机，根据企业财务危机的程度，可以将其分为危机潜伏期、发作期、恶化期、实现期四个阶段，每一阶段都有不同的表现。根据表现的不同，判定企业财务危机的严重性，对症下药，提出风险管理的意见。

二、企业财务风险定量识别方法

对企业财务风险定量识别的研究开始于国外，定量识别也经历了好几个阶段，最终形成财务预警模型，为企业财务风险管理工作提供有力支持。第一，单变量预警模型。主要是对单个的财务比率值或者趋势，对企业财务风险发生的可能性进行预测，对单向的财务风险具有很强的识别预测能力。但是单变量预警模型在企业综合财务工作中具有很大的局限性，在预测过程中容易受到主观选择因素的影响。第二，多变量预警模型。就是利用多个财务比率指标，通过加权汇总，形成多元线性函数公式，再通过相应的计算，对企业财务危机进行预测。这种多变量预警模型也经过了不断完善，成为企业财务风险定量识别中关键的技术。第三，Logistic预警模型。多变量预警模型中，采用多个衡量指标对企业经营效益进行衡量评估，对风险识别具有较大的效果，符合自变量正太分布的假设。Logistic预警模型就是在这一基础上建立起来的，采用多个财务指标，对财务风险发生概率进行计算，然后根据投资者以及银行等方面，设定一个风险警戒线。第四，非统计模式预警模型。这种定量识别方式，是在传统统计模型的基础上建立起来，其中神经网络模型就是代表性的模型之一。根据对人体神经网络系统的模拟，重复训练过程，积累学习经验，提高了预警模型的纠错能力，也提升了预测模型的智能化水平。第五，非财务指标财务预警模型。由于根据财务指标制定的预警模型中，受财务信息准确性因素的影响，导致预警系统无法实现事前预警效果。因此，建立非财务指标的预警模型，能提升财务预警模型预测的准确性以及抗干扰性。其中，会计师信息以及公司治理因素都可以作为非财务指标的变量因素。定性识别方法主要是对企业财务风险发生的可能性进行预测，同时判断企业财务风险的结构性质等；而定量识别，主要是根据各项具体的指标，设定风险范围，成立风险预警模型，提高了对企业财务风险识别的准确性。

三、加强企业财务风险控制的对策

风险识别方法主要是为风险防范与控制提供服务的，为提高企业防范财务风险的能力，需要做好相应的措施。第一，不断培养企业风险意识，重视财务风险对企业经营带来的影响，树立全员参与的风险管理理念，动员全体员工参与到财务风险防范与控制工作中。第二，明确企业的战略发展目标。在制定企业发展战略规划的过程中，应该根据市场环境以及企业内部环境，增强战略目标的灵活性。第三，建立完善的企业财务管理监督机制，制定科学合理的企业财务风险监督流程，明确风险管理责任，将责任细化到个人。另外，建立企业风险报表分析制度，按周、月、季度、半年、年等，对企业会计信息、财务信息等进行审核。第四，企业领导层需要提高对企业财务风险识别的重视程度，综合利用多元化的风险识别方法，保证风险能够准确预测，及时将风险扼杀在摇篮中。第五，充分利用信息化技术，对企业财务进行动态化监控，保证企业财务信息渠道的畅通性、安全性。第六，提升企业财务管理人员的素质，一方面提升其业务能力，包括企业财务核算、审核等能力，另一方面注重职业道德教育，培养财务管理人员爱岗敬业、无私奉献的精神，为企业财务风险防范与管理工作打下坚实基础。

四、结语

通过上述分析可知，对企业财务风险识别的方式，不仅有定性的，还有定量的，但是无论采用那种风险识别方式，都必须保证识别方法的有效性，同时在风险识别过程中，建立风险识别与防范意识，及时采取有效的防范与控制措施，规避风险，并将企业财务风险扼杀在摇篮之中，为企业健康发展创建良好的环境，促进企业可持续发展。

作者:黄朝阳 单位:福建东野家具科技股份有限公司

参考文献：

财务风险控制方法篇（3）

“目前中国地方政府债务风险实际上已经超过金融风险，成为威胁中国经济安全与社会稳定的头号杀手，”国务院发展研究中心的一位专家在“地方债务问题国际研讨会”上表示担忧说：“中国地方政府所负债务的种类之多，负担之重，已超出一般人想象，如何解决地方政府债务风险问题已成为当务之急。”

尽管中国现行的《预算法》等有关法律中，严格禁止地方财政出现赤字和地方政府举债，但事实上，中国各地区、各层级的地方政府大都在不同程度上举债度日或负债“经营”，而且，规模呈加速上升趋势，层级越低的地方政府负债的相对规模也越大。更大的问题还在于，由于法律的明文禁止，地方政府在举债时大多巧借名目，隐蔽性强，透明度差，造成巨额的隐性债务，而隐性债务实际上比显性债务更加危险，也更难以监管和控制。

地方政府的债务结构一般由三方面组成：地方政府承借或担保的直接债务；地方政府授意投融资公司等中间机构向金融机构借款，予以风险承诺指名贷款；由地方国有企业等举债，并承担偿还责任的间接债务。除金融机构债务之外，还包括拖欠的教师工资、国有企业改制安置补偿费、挪用的社会保障基金等等社会债务。

地方政府债务的风险防范和解决，主要可通过以下几方面：

一、在层面上，在中央和地方之间按事权划分财权

地方巨额财政负债的形成，根本原因在于地方与中央的事权、财权不对等，地方政府承担了大量的公共事务，相对于正常的财政收入来说入不敷出。因此，要解决地方政府债务问题，首先要在层面上，在中央和地方之间按事权划分财权。对于一些应由国家来承担的公共事务，中央要切实承担起责任，并保证相应的财政供给，而不应在向上集中财权的同时下方事权，让地方自行筹措资金，最为典型的就是农村义务教育问题。据调查，现阶段中国财政收入中中央与地方的比例为55：45，而支出的比例为30：70，其中公共服务支出的比例为46：54.

当前，中国在中央与地方之间划分公共事权和财权尚未法律化，仅有一些国务院制定的“决定”、“条例”等行政法规，包括影响巨大的分税制改革，都是在国务院的主导下进行的。今后，对中央与地方的公共事务和公共财政的各自权限要用法律形式固定下来，使中央与地方在行使公共事权和财权方面有法可依。

二、允许一定条件下发行地方政府债券

由于地方缺乏正常的融资渠道，只好暗中通过各种非正规的渠道大量举债。对于地方政府这种被逼无奈的选择，中央其实一直都是清楚的，采取睁一只眼闭一只眼的态度。现在，地方债务的累积已经到了不得不加以正视和解决的地步了。既然地方借债不可避免，与其让其暗中肆意发展，缺乏监控，不如采用正规的、与国际接轨的发债形式使地方债务显性化，允许一定条件下发行地方政府债券，给地方政府提供一个合法的融资渠道，既能在一定程度上减轻中央政府的财政负担，公开、规范的发行方式也有利于监管，防范财政风险的发生。

这就要求修改《预算法》及现行的其他相关法律，使地方政府发债合法化。同时，建立严格的地方财政风险控制体系及财政风险预警机制，需要组织大规模债务登记调查，编制地方资产负债表；开展对地方政府信用评级等一系列相应配套制度建设。

三、进一步完善和推进分税制改革，赋予地方政府一定的税收立法权。

分税制改革之后，中央抽走了税收的大头，留给地方的多是一些税源分散、税额小、征收成本高的“鸡肋”，税收收入根本无法满足地方财政支出的需要。因此，赋予地方政府一定的税收立法权，根据本地区的不同情况开征一些地方税，对地方债务问题的解决也有相当的促进作用。

四、改革财政收支法和财政管理法，严格规范政府的财政收支行为

目前，地方财政面临支出刚性增长的压力，预算软约束现象比较普遍。现有的财政收支法和财政管理法，不仅规定过于抽象，缺乏可操作性，实践中漏洞百出，而且，由于深受计划经济体制的影响，已难以适应市场经济环境下对政府公共财政所提出的要求，现有《预算法》规定地方政府要作到财政收支平衡、不准出现赤字就是比较明显的例子。地方债务问题的解决亟待立法观念的改革和理发技术的提高。

具体来说，一是要硬化预算约束，增强预算的严肃性。按照《预算法》的规定，财政预算一经人代会批准，非经法定程序不得随意增加和调整，要严格按照预算进行支出，防止随意增加减收增支的口子；同时大力压缩预算暂付，增强预算执行的稳定性。二是重新界定和规范财政支出范围。坚持优化支出结构，保证重点需要，压缩一般性支出需求。杜绝赤字预算，坚持“一要吃饭，二要建设”的方针，不为搞建设而给个人部分留下缺口，不允许乱上项目。各级财政要将超收财力优先用于弥补赤字，积极消化存量，同时严格控制增量。三是积极推行国库集中支付制度和政府采购制度改革

五、完善转移支付制度

财务风险控制方法篇（4）

一、财务风险

企业总是在不同风险环境下生存和发展的，经营企业就离不开风险。企业总体风险是由于企业存在固定成本引起的。固定成本又可以分为经营性固定成本和筹资性固定成本两大类，因此，可以把企业经营面临的各种风险，划分为经营风险与财务风险。经营风险是由于经营上的原因导致的风险，也可以理解为企业未来息税前利润的不确定性。经营风险因具体行业、具体企业以及具体时期而异。市场需求、销售价格、成本水平、对价格的调整能力、固定成本等都是影响企业经营风险大小的主要因素。狭义财务风险是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。

二、企业财务风险的形成的原因

1、企业的资产结构中债务比例过高。企业的资产结构中债务比例过高导致企业无法偿还到期债务，从而使企业陷入财务困境之中。

2、企业的资产流动性弱。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，如果企业的资金流动状况较差变现能力不强而无法保证足够的现金，这些都会导致使企业财务风险由潜在的变成现实的，从而使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的失败。这是从企业经营的动态角度来认识财务风险产生的原因的。

3、企业的财务决策失误导致企业经营管理不善。由于企业财务决策缺乏科学性，投资决策失误导致企业投资收益率低于企业的筹资成本，使得企业的财务状况恶化威胁到企业到期债务的偿还，增大了企业静态财务风险产生的可能性，最终导致财务风险的产生。通常财务决策失误导致企业经营不善是企业财务风险产生的重要原因。

4、企业外部环境的复杂多变导致各种不同财务风险的产生。企业财务管理面临的环境包括国家宏观经济、法律以及社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外是企业所无法控制的，对企业的财务管理活动产生重大影响。由于这些因素的复杂性和多变性，增大了企业风险产生的可能性。

5、企业息税前利润率对财务风险的影响。在其他因素不变的情况下，息税前利润率越高，财务杠杆系数越小；反之，财务杠杆系数越大。因而，税前利润率对财务杠杆系数的影响是呈相反方向变化。在其他因素不变的情况下息税前利润率对资本收益率的影响却是呈相同方向的。

三、有效控制企业财务风险的方法对策

1、企业应该构建财务预警模型。企业应依托现代计算机技术、网络通信技术、数据库技术以及管理学、财务学、统计学和各种优化技术，尽快构建起科学有效的现代企业财务预警系统。构建现代企业财务预警系统注意以下问题：建立适合本企业的财务预警模型，并使其具有动态发展性特点、行业特点、企业规模等许多因素均会影响财务预警模型的预测精度。应积极借鉴美国、日本等国业已成功开发并应用的预警模型，来建立和完善适合我国企业的财务预警模型。管理信息系统的建立和完善是财务预警系统有效运行的基础和前提，财务预警系统的有效运行依赖于管理信息系统的建立和完善。财务预警系统是为企业管理信息系统服务的，离开了管理信息系统，财务预警系统也就失去了存在的价值。因此，企业必须建立和完善管理信息系统。

2、企业应该建立合理的资本结构，创造良好的筹资环境。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期武力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业为自己创造了良好的融资环境，吸引各方投资。

3、企业应该进行多角经营，分散投资风险。即将企业筹集来的资金投放于多个项目，这样就能使各个盈利和亏损程度不同的投资项目互相弥补，减少风险。这种分散风险的思想体现在生活的各个方面，但是在企业的经营管理中，这种防范方法还需要企业领导者的谨慎行事。

财务风险控制方法篇（5）

前言

我国房地产在20世纪80年代兴起，经过了将近30年的发展历程，其自身的整体实力逐步加强，更为重要的是为我国国民经济的发展做出了重要的贡献。现今情况下的中国房地产企业也面临着一系列的问题，有些房地产企业负债率很高，这样一来对房地产企业来说承担着重要的财务风险。这个问题成为了房地产企业不能不解决的重要问题。他直接制约着一些房地产企业的发展。

一.房地产企业财务风险的基本内容

房地产企业的财务风险是指该企业在财务管理中所面临的风险。其形成的原因是指房地产企业在财务管理策略中不稳定性的因素产生的[2]。房地产企业财务活动的主要内容是对财务风险进行控制。房地产企业在发展过程中会进行资金筹措的等融资活动，这是房地产企业发展的起点，但是这个过程中由于对财务的管理不当，会使房地产企业带来极大的财务风险，产生房地产的融资风险。融资风险的产生是有众多原因的，其中包括国家经济环境的变化、国际金融市场的变化、资本市场供求的 变化等等原因，这就加剧了融资风险的不可测性。当然如果进行管理项目的投资不当时，也会出现投资风险，这也是财务风险的一部分。同时在房地产企业日常的经验活动中，如果没有进行很好的处理，也会出现日常性财务风险，这个是由日常财务管理引起的。当然还有流动性财务风险等等各种各样的财务风险存在。

二、房地产企业财务风险生成的机理

（一）越来越恶劣的房地产融资环境

从2009年开始到现今，受国家政策的影响，各大、中、小型银行开始对房地产企业进行贷款限制，这样导致房地产企业从银行获得金融支持的力度越来越小，房地产企业也不断的面临着发展的困难[3]。有可靠数字统计，在2011年的时候，全国房地产企业一共贷款了7000多亿元，同比仅仅只增长大约为7%。比较前五年的增长率大为下跌了20%。但是当年房地产投资增加依然保持着高速增长的状态，同比增加有大约30%，投资额已经达到了房地产企业向银行贷款的3倍以上。这是一个很可怕的数字，房地产投资不断上升，但是房地产企业向银行的贷款确大幅度减少，可以通过这些数据想到，房地产企业面临了多大的资金困难。从2011年开始，银监会开始不断的出台一些政策要求严抓房地产企业的贷款风险，严格限制房地产企业从违法途径吸收资金，贷款的防范政策不断加强等等，这些都致使房地产企业的融资环境不断恶劣[4]。从国家政策来看，房地产企业主要从国家贷款的方式，已经不复存在了，房地产企业只有不断的扩展自己的融资渠道，才能改变融资困境。

（二）房地产企业道德风险的加大

对房地产企业道德风险的理解，主要是讲在房地产企业的经济活动中，当事人可能由于手中有权力和资源，所以按照自己的意愿从事一些能对自己产生好处，但是不利于别人或者团体的行为。房地产企业中存在着委托，这是产生道德风险的一个源头，如果房地产企业不能发现其中的问题，那么就会错误的进行策略规划，进行错误的投资，这样一来就会产生财务风险。因此房地产企业有必要加强道德风险的控制。

（三）筹措资金的风险性加大

房地产企业在面临发展时，会大力的利用各种途径筹集资金，进行大胆的借贷。房地产企业一般会利用财务杠杆进行资金流通规划，但是如果这个杠杆利用不当，资本结构调节不合理，那么房地产企业极有可能出现资金流动不畅，甚至不能筹备借贷资金的利息，这样筹资风险就出现了。这个风险是房地产企业面临的主要风险。房地产企业可以通过财务杠杆来增加负债，调整资本结构。这样会增加普通股盈余变异性越大，在面临普通股盈余变异性越大的情况下，财务风险就越来越大。

三、房地产企业财务风险控制的方法

（一）房地产企业该提高财务风险的控制意识

房地产企业在几十年的发展过程中，开始趋向成熟，而且房地产企业对我国经济建设产生了重要的作用，也是地方城市发展的主要经济动力。面对这样的形势，一些房地产企业认为在未来很长的一段时期内，房地产企业不会出现大的波动，更不可能出现崩盘的情况。而且房地产企业的融资也是主要从银行和民间进行融资，这样一来，致使房地产企业更没有财务风险意思。但是在中国国情下，房地产不能过快的发展，这样对中国经济也不利，中国政府不会置之不理，因此房地产企业老板，应该看到这一点，加强财务风险的控制意识。

（二）平衡引导资金

在房地产企业的财务风险中，资金链接风险是重要的内容。大多数房地产企业发生财务危机可能都是因为资金链接上出了问题，因为房地产企业是资金密集型企业，缺乏资金的支持，房地产企业就没有了基础和发展的动力[5]。但是非理智的快速扩张在一些房地产企业中还是大量存在的，可是如果一旦失去控制，资金链接供应不上来，那么就会带来致命性的打击，使房地产企业短期内崩溃。因此房地产企业应该更加注意资金风险链接的控制力度。

四、结语

中国还处在改革的时期，发展房地产行业依旧是大势所趋，但是要让房地产行业健康的发展，就要正确的引导房地产企业进行财务风险的控制。只要这样房地产企业才会正常的成长起来。

参考文献：

[1] 周婧，杨小青.我国现行反向购买会计准则的缺陷及合理性分析[J]. 长沙理工大学学报（社会科学版）.2013（02）

[2] 李建文.后金融危机时代我国房地产企业财务风险评价及其防范研究[D]. 云南大学.2011

财务风险控制方法篇（6）

中图分类号： TL372+.2 文献标识码：A

在当前的形势下，施工单位无时无刻都面对很多的潜在问题，其中潜在的财务风险具体是指在开展工程的时候，因为单位本身的或者是来自外界的许多条件的制约，使得工程的利润存在许多变动性因素，正是由于这些问题的存在会制约项目的发展，导致公司面临严重的损失，经济利润受到影响。这种风险因素并不是一成不变的，它会根据每个单位的实际情况而发生改变，并且它的产生要是也有很大的差异。针对施工单位来讲，必须从下述的层次上来有效的应对这种问题。

1投标时期出现的问题以及应对方法

当前我们国家有数量庞大的施工单位，不过项目毕竟是有限的，因此就存在非常激烈的竞争现象，而且当前国家对此没有合理的制约法律出台应用。这些问题结合到一起就导致极个别的单位为了获取项目，将标价肆意降低。而很多时候项目的甲方因为自身的局限性，常常要求施工单位事先自行担负费用。当施工单位遇到这种情况的时候，假如做不好管理工作，就会面临非常严峻的亏损现象，很多时候即使做好了管理也不能获取较高的收益，这些状况的发生使得施工单位的处境非常困难，它们既希望承接到更多的项目，同时又不想出现损失。

2具体运作时期发生的问题以及应对方法

当接到项目以后，施工前期准备及施工方案的制定，对项目的盈亏超到至关重要的作用。比如施工前期准备不足导致施工期无限的延长，对设备的使用量增多以及不能确保品质等。除此之外，在具体的开展时期，假如无法有效地控制费用，就会导致相关的费用增加，比如会使得物资费用以及工人的工资等，此时总体的费用就比事先估算的值数要高很多，此时单位只能面临非常不利的局面，等待它们的终将是利益的损失局面 。

3完成时出现的问题以及应对方式

很多时候当项目完成后，单位并未接着进行相应的验收以及决算等工作，导致结算工作不得已而无限期的拖延，而事先代为支付的费用也无法很快的得到，此时就给单位的发展带来很多的不利要素，不利于开展其他的项目。除了这点之外，还会导致项目的保修期增加，相应的维修资金等就随着变多，此时整体的费用就被提升 。

通过上面三个时期的内容讲述，我们要向合理的应对问题，就需要按照下面的方式来进行。

（一）、投标时期

首先，应该认真地分析承接的工程的资金问题和甲方的行业信誉等要素，然后有针对性的编写文件，并且要认真计算可以降低的比例，这样做的目的是尽量的确保获取收益，不至于出现损失问题。在传统的思维意识中，相关工作人员往往没有限制的接受项目，而不分析其中潜在的不利因素，实践证明这种思想是非常错误的 。

其次，在签约的时候要仔细检查认真分析。通常正确的合约要涵盖以下的内容，比如项目资金的结算方式以及出现不良状况时的索赔措施等，明确发包方因承担违约、赔偿责任时违约、赔偿金的计算方法或数额，而且还要将其中的一些条例具体的细致讲述，争取最大程度的维护乙方的权益，降低出现问题的几率。

第三，如果项目需要分包的时候，应该参考总合约的内容，对这些企业收取相应的费用，还应该参考项目的实际状况确定是否需要这些企业事先支付费用。

（二）、在项目施工过程中

1 首先要制定先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。施工方案的优化选择是施工企业降低成本的主要途径之一，制定施工方案要以合同工期为依据，结合施工项目规模、性质、复杂程度、施工现场条件等因素综合考虑。可同时制定几个施工方案，相互比较，从中优选最合理、最经济的一个。同时拟定经济可行的技术组织措施计划，列入施工组织设计之中。

2 在项目实施过程中，要实行全面成本控制，按照所选定的施工方案，严格按照成本计划实施和控制。对构成生产资料费用的材料、人工、机械施工现场管理费用分别不同情况，采取不同措施加以控制。降低材料成本。相关数据表明材料费用在整体费用中占的比例大约为百分之六十，特殊情况下还要多。因此做好材料的费用控制工作是整个费用控制的重点。必须对主要材料实行限额领用，根据施工预算严格控制，按理论用量加合理损耗的办法与施工班组结算，节约给予奖励，促使施工班组合理使用材料，避免损失浪费。健全收料制度，实行三级收料。材料进场，先由收料员清点数量，记录签字；然后由材料保管员清点数量，验收登记；最后由施工人员清点并确认。发现数量不足或过剩时，由材料部门解决。这样可以有效避免收发料中的数量短缺和等行为的发生。合理组织安排材料的进出场，根据定额与施工进度编制材料计划，确定合理的材料进出场时间，避免材料的毁损以及增加材料的二次搬运费用。降低人工及机械费用。改善劳动组织，减少窝工浪费，实行合理的奖励制度；加强劳动纪律，压缩非生产性用工与辅助用工，严格控制非生产人员的比例。正确选配和合理利用机械设备，尽量减少施工中所消耗的机械台班量，通过全面施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率。同时加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，并避免造成机械设备的闲置。加强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械使用费用。

（三）在项目竣工后

1 要及时办理竣工验收，编制工程竣工决算，按照施工合同规定的时间办理决算送审。对于设计变更部分或因业主原因导致的停工损失、场地狭窄而发生的材料倒运费等费用要及时进行现场签证，追加合同价款办理工程结算，确保取得足额结算收入，加速竣工工程款的收取。

2 在工程保修期内，项目经理部应根据实际工程量，合理预计可能发生的维修费用，并制定保修计划，以此作为保修费用的控制依据。根据实际情况，项目部可委派专人或由就近施工的人员代管，尽量节约开支。

参考文献

财务风险控制方法篇（7）

1．风险规避。风险规避是财务风险超出可承受范围，放弃或者停止相关业务活动，避免或减轻损失的方法。A校在外投资决策时，因收益不确定性较大而放弃投资，规避财务风险。

2．风险降低。风险降低是财务风险在可承受范围之内，通过控制致险因素或设置应急机制，降低财务风险或者减轻风险损失的方法。A校曾重新规范工程变更程序、减少超概算风险。

3．风险转移。风险转移也称风险分担，是财务风险在可承受范围内，“借鸡生蛋”，减少财务风险的方法。A校将物业外包，将可能的损失转嫁物业公司，转移风险。

4．风险承受。风险承受是财务风险在可承受范围之内，顺其自然发展，无需采取特殊处理措施，风险自消的方法。A校针对大部分致险因素都采用该种方法处理。

二、建立高职院校财务风险控制机制

建立高职院校财务风险控制机制即在财务风险类型分析的基础上选择合适的财务风险控制方法。A校在建立财务风险控制机制中主要关注三个环节，一是明确应遵循的原则，保证机制运行的方向性;二是明确工作流程，保证机制运行的时效性;三是明确机制保障措施，保证机制运行的可靠性。

(一)应遵循的原则

1．全面性原则。财务风险的致险因素贯穿于经济活动的决策、执行和监督全过程，因此财务风险控制机制也应实现全面的、全过程的控制。

2．重要性原则。在全面性基础上，还应该关注重要经济活动和经济活动的重大财务风险，确保财务风险控制机制建立不存在重大缺陷。

3．制衡性原则。确保不相容岗位相分离，确保内部各部门岗位之间既有充分的沟通协作，又各司其职、相互监督。

4．适应性原则。财务风险控制机制应适合自身发展，并随着内外部经济环境的变化，及时调整。

(二)工作流程

(三)保障措施

1．领导保障。提高院级领导层财务风险意识，是科学建立和有效运行财务风险控制机制的前提保障。A校通过讲座、交流、考察等形式促进院级领导将财务风险监控与预测工作常态化、习惯化，为财务风险控制机制的运行提供领导保障。

财务风险控制方法篇（8）

企业在复杂多变的外部市场环境中开展经营活动，如果经营管理不慎，很容易出现各类风险问题，特别是企业在融资、投资、资金收支、利润管理等方面，极易出现各种各样的财务风险问题。财务风险问题控制管理不力非常容易造成企业出现严重的财务危机，甚至是导致企业出现破产倒闭。现在，加强财务风险的识别分析与防范控制，已经成为企业财务管理工作的重要内容，这也是确保企业长远稳定发展的关键。

一、企业财务风险特征及成因分析

现阶段企业财务风险主要是指由于企业融资方式不合理、财务结构控制不当、资本资产管理不科学或者是投资失误等原因造成的企业收益下降或者是失去偿债能力的问题。企业财务风险主要有以下几方面的特征：

1.财务风险客观存在。企业在市场环境中开展生产经营活动，财务风险问题就是客观存在的，外部宏观环境的变化、市场波动、企业管理调整、产业发展替代等，都可能造成企业出现财务风险问题，这是难以避免的，企业只有通过相应的措施来进行规避风险或者是降低财务风险发生规律。

2.财务风险具有损益性。财务风险具有明显的损益性，也就是企业在生产经营阶段，收益大对应着风险也就越大，风险小也表示收益少，因此在企业的经营管理尤其是项目投资过程中，必须充分考虑投资项目的损益性，确保在自身风险承受范围之内。

3.财务风险具有突发性。由于企业生产经营所面临的外部环境是复杂多变的，因此这决定了财务风险问题具有偶然性与突发性，防范企业财务风险问题的发生，要求企业必须建立一套行之有效的财务风险防范管理措施，控制财务风险问题。

4.财务风险具有复杂性。企业财务风险的影响因素多种多样，造成财务风险发生的原因较多，而且产生的影响也存在着不确定性，因此这也造成了企业财务风险的识别分析与防范控制具有较大的难度。

系统分析企业的财务风险问题，造成企业出现财务风险的原因，在外部宏观环境方面，容易受到国家相关产业政策、金融行业政策、银行利率、外汇汇率等影响，这些外部宏观政策环境的变化，对于企业的融资规模、渠道、方式、成本以及时间都有着至关重要的影响，因而也容易出现财务风险问题。在企业的内部管理方面，造成财务风险的因素则主要是由于企业的财务管理工作所造成的，诸如在财务管理中，企业对于资产流动性管理不善，应收账款回收不力、存货加压过多、资产债务率过高等等，特别是影响到企业资金流动性的各方面因素，都很容易造成企业的财务风险。

二、企业财务风险的识别及分析

1.企业财务风险的识别

对企业的财务风险进行识别，是企业财务风险管理的首要工作，只有及早识别企业经营管理中可能出现的财务风险问题，才能针对性的采取防范控制措施，避免财务风险的发生。企业财务识别分析内容主要包括以下内容：

（1）认清企业财务风险表现形式。企业财务风险的表现形式最为突出的主要表现在两方面，财务亏损与现金流短缺。财务亏损的表现主要体现在偿债能力的下降与盈利的恶化上，在财务识别的指标上主要是对流动比率、速动比率、资产负债率等偿债指标以及销售毛利率、资产报酬率、净利率等指标的评价分析，进行财务亏损状况的识别。在现金流的短缺上，主要表现在企业的现金流入低于现金流出，企业内部资产流动性减弱，甚至出现了资金链断裂等，就会造成潜在财务风险问题的发生。

（2）审视企业的生产经营环节。对于企业财务风险的识别，不能仅仅局限于财务指标方面，生产经营管理环节的各种表现也可能出现企业财务风险发生的迹象。在生产经营环节，可能造成企业出现财务风险的表现主要为：产品或者服务与市场脱节，企业的销量下降；存货积压严重，占用了大量的运转资金；业务急剧扩张，短时间内企业的资金需求较大；销售额激增，应收账款规模持续扩大；业务与财务结构不匹配问题，存在短期资金长期使用问题，这些都可能造成财务风险的发生。

2.企业财务风险的分析

对于企业财务风险的分析，主要有定性分析与定量分析两种方法。在财务风险分析阶段，应该综合采用两种分析方法，准确的预警企业财务风险的发生概率以及所产生的具体影响。

（1）财务风险定性分析。定性分析法综合考虑了企业的财务报表以外各种因素对企业的财务指标的影响，尤其是在企业生产经营阶段的非财务因素对财务风险的影响，具有简单以及方便实施的特点。在定性分析的具体运用上，主要采用调查研究分析法、资金周转表分析法及管理评分法等几种方法。

（2）定量分析法。定量分析法主要是以企业的财务报表作为基础，通过对企业生产经营环节的各种财务指标实际情况来分析财务风险，特别是现金流等，表征企业的不同财务风险，主要有剖面分析法、单因素分析法、多因素判定模型、Logistic方法多元线性判别模型、神经网络方法、逻辑回归法等多种方法。其中，单因素分析法主要有财务比率法、“利息及票据贴现费用”判别分析法、企业股市跟踪法等分析方法。

三、企业财务风险的防范控制措施

1.在企业内部建立有效的财务风险预警机制。防范企业财务风险问题的发生，最关键的工作就是在企业内部建立完善的财务风险预警机制。企业管理部门应该结合企业的规模、组织结构、行业领域等实际情况，合理的选择各类财务以及非财务指标，开展企业的财务风险预警，及时进行财务风险的预测以及评估控制，对于超出企业承受能力的各种财务风险隐患问题，应该及时制定各类防范措施，最大程度的避免财务风险问题的发生。

2.对企业的资本结构进行优化。防范企业财务风险的发生，另外一项重要的内容就是对自身的资本结构进行优化，特别是在企业开展筹资等活动时，应该充分考虑到企业筹资的资金成本以及债务偿还期限等，综合考虑损益性选择较为合适的融资方式以及融资金额，合理的控制企业的负债规模。在具体的风险控制管理方面，进行银行借贷时重点控制好借贷规模、利率以及还款期限等，在发行债券时，关键是确保到期偿付的本金和利息，发行股票融资时，则应该重点关注市场风险、发行风险以及政策风险等。

3.完善企业内控机制建设。良好的内部控制体系是防范企业财务风险的重要基础，防范企业的财务风险，在内部控制管理方面，关键是健全完善企业的财务风险综合治理策略。完善内部控制来防范财务风险的具体措施主要包括以下几方面：优化公司治理结构，理顺治理结构中风险管理、审计和企业内部控制的关系；根据企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标，确定财务风险防范目标重点；制定可行的风险管理策略，明确财务风险偏好、财务风险管理职责、财务风险指标体系和财务控制的准则等；合理的建立企业风险管理流程，加强企业财务风险评估，，提高财务风险事件的应对能力；加强财务风险监控，确保财务信息可靠可信以及财务管理合规合法。此外，应重点加强企业的应收账款管理，以免由于应收账款回收困难造成企业资金周转不畅。这就要求企业在自身的管理中必须完善信用销售管理，并重点加强购销合同管理力度，以有效控制企业的应收账款规模，避免呆账、坏账等造成企业的损失。

4.综合运用多种财务风险控制技术。在企业的财务风险控制管理方面，较为常用的风险控制技术主要包括多元化风险控制法、财务风险转移法、财务风险预防法、财务风险回避法、财务风险降低法等几种方法。其中，多元化风险控制主要是通过实现目标市场、目标客户多元化、丰富长期和股权、共同投资项目，在业务结算方面，用好各项货币政策等措施来实现；财务风险转移主要有保险转移、工程分包、联营投资、闲置资产出租、防范坏账等非保险转移措施；财务风险预防主要是通过建立应收账款管理制度、设立财务风险准备金、签订保护性契约、期权方式交易等措施来实现；财务风险回避就是在企业的财务管理决策中，综合评估损益情况，合理制定财务管理方案。

四、结语

财务风险的防范控制管理是企业在生产经营管理阶段必须防范控制的问题，企业管理部门应该全面认识到财务风险识别防范的重要性，重点依靠在企业内部建立有效的风险控制、风险预警以及内部控制等制度机制，强化企业财务风险的防范能力，为企业的稳定发展提供良好的基础条件。

参考文献：

财务风险控制方法篇（9）

加强企业财务管理的风险控制与预瞥，最重要的就是提高财务决策的科学化、民主化和廉政化，确保企业不出现任何财务风险，而且还能够有效遏制不正之风，对于加强企业党风廉政建设具有十分重要的意义，只有加强企业财务管理风险控制与预警，才能将权力关进制度的"笼子进而提升企业财务决策的科学性。

（二）有利于规范企业财务管理

目前我国很多企业在财务管理方面还存在着不规范的问题，而加强企业管理的风险控制与预警，能够进一步提高企业财务管理的法制化、规范化、制度化建设，解决企业财务管理混乱的问题。特别是通过强化企业财务管理风险控制与预警机制建设，能够提升财务管理的"预防性使各种不规范甚至是违法的财务行为受到制度的约束，最大限度的提高企业财务管理的规范化建设。

（三）有利于强化企业财务效能

尽管按照国家法律法规的要求，我国各行业都将财务管理作为企业管理的重要内容，同时也具有"常态化"特点。但不可否认的是，目前我国一些企业对财务管理仍然缺乏足够的重视，导致财务管理效能较低。只要加强企业财务管理风险控制与预警机制建设，才能最大限度的降低企业财务风险，比如通过完善企业内部审计制度，再比如通过建立财务管理制衡机制，能够使企业财务管理更具效能性。

二、企业财务管理面临的内部和外部风险因素

（一）外部风险因素分析

企业在发展过程中同样会受到我国经济、政治、文化、社会等诸多方面的问题，因而外部因素出会对企业财务管理造成重要的影响，特别是当外部不利的变化企业无法做出科学的预测和及时的应对情况下，就会给企业财务管理带来风险，主要有三个方面的风险因素。一是随着我国企业"市场化"改革的不断深化，我国对外开放力度加大，因而一些境外投资企业到我国创立企业，给我国企业造成了一定的冲击，客观上造成了一定的财务风险;二是由于经济波动导致市场不景气，进而造成利率上升等现象，使我国企业财务风险增加，比如融资风险问题，再比如投资风险问题等等;三是市场竞争带来的不利影响迫使企业通过成本核算降低运行成本。由此可见，企业在生存和发展中面临着很多困难，财务风险也就随之而来。

（二）内部风险因素分析

从企业财务管理内部风险因素来看，主要有五个方面:一是由于目前我国企业财务管理结构缺乏合理性，比如很多企业财务管理理念落后、财务管理制度不健全等等，这些都会导致企业财务管理出现混乱，进而给企业财务管理带来风险;二是我国很多企业在财务预算方面比较薄弱，一些企业为了自身的利益会在预算过程"巧立科目使预算支出资金增加，进而引导财务管理风险;三是目前我国很多企业在财务管理方面都缺乏"预警机制缺乏对偿还能力、获得能力、运营状况等方面的全面、深入、系统分析和预测，无法控制财务风险;四是一些企业在筹资与投资方面缺乏合理性，通常都是利用自有资金和银行贷款来开展筹资和投资活动，负债资金比例较大，增加了企业的偿债风险，

三、加强企业财务管理凤险控制与预警的对策

（一）创新风险控制与预警理念

理念是行动的先导，要想加强企业财务管理风险控制与预警，首先必须在创新风险控制与预警理念上狠下功夫。这就需要我国企业要高度重视风险控制与预警工作，将风险控制与预警纳入到企业管理体系常态中，进一步健全和完善财务管理风险控制与预警工作规划，从企业自身实际情况出发，正确处理好财务管理、风险控制、风险预警三者之间的关系，将财务风险控制与预警同企业资金管理、效益管理、战略管理紧密结合起来，加强风险控制与预警的战略性。作为企业的领导层和领导人员，更要以身作责，以自身的实际行动高度重视和参与到风险控制与预警当中，确保企业风险控制与预警工作取得成效。

（二）完善风险控制与预警体系

随着我国经济体制改革的不断深化，财务管理涉及到方方面面，这就需要企业必须进一步健全和完善风险控制与预警体系，特别是要按照全面控制与预警、全程控制与预警、全员控制与预警的"三全原则建立由于财务部门、业务部门、行政部门组成的财务管理风险控制与预警"董事会会议制度共同研究和解决企业财务管理风险控制与预警工作，抓好工作落实，完善工作机制，提高执行力。企业还应着眼于加强自身的财务风险控制与预警体系建设，可以借助"第三方机构"的力量来加强风险控制与预警工作，比如可以聘请专业的咨询机构、服务机构等帮助企业开展财务风险控制与预警体系建设，对于提高企业财务风险控制与预警水平具有重要作用。

（三）优化风险控制与预警模式

要想抓好财务管理的风险控制与预警，就必须建立适应企业形势发展需要的风险控制与预警模式。企业必须将财务内部控制作为重中之重，进一步健全和完善财务内部控制制度，提高财务管理的科学化水平，加大财务信息披露工作，完善内部审计制度，及时发现、分析和解决财务管理方面存在的突出问题;同时企业还要严格按照国家的要求，进一步健全和完善会计核算体系，既要做好"精细化"核算工作，确保企业的各项资金用在"刀刃上"又要切实加强对筹资、投资、支出等方面的风险控制与预警，建立前置服务体系，加强各方面的分析和预测，为企业科学决策提供参考依据。

（四）强化风险控制与预警保障

财务风险控制方法篇（10）

财务风险作为一个企业运营状况的信号灯，通过一系列财务活动对企业生产经营活动过程的控制，全面综合的反映企业财务经营状况的好坏。企业的发展状况决定着国民经济和社会是否能够稳定发展，企业财务是企业的命脉，直接影响到企业的生存和发展，因而我们应当正确认识财务风险对经济的影响和意义并认真分析、研究和学习，树立企业的风险意识。

1.企业财务风险的相关概念

广义的财务风险是指企业在财务活动的过程中，由于各种不可控因素引起的企业的实际收益与预期收益发生偏离。狭义的财务风险指由于使用债务或优先股筹资从而需要做出固定周期性支出引起的、由普通股股东承担的超过基本商业风险以上部分的风险。财务风险的特征主要有以下几个方面：

（1）全面性。财务活动是企业的一项复杂而系统的综合活动，财务风险存在于企业资金的筹集、投放、分配和收回等环节，每个环节之间相互影响、相互作用，这也就能很好地说明财务风险具有全面性。

（2）共存性。一般情况而言，风险与收益是正比关系，风险越大，收益越大，反之，风险越小，收益越小。因而，在现实企业中往往会对风险和收益做出合理评估，进行科学的决策。

（3）激励性。财务风险对每个企业的生存和发展起着至关重要的作用，财务风险如果没有得到合理的防范和重视就会对企业产生巨大影响甚至是灭顶之灾，这也就要求企业既要看到财务风险的危害，与此同时更要加强防范意识，加大对财务风险的分析和研究力度，积极应对，在正确的时机做出正确的决策。

2. 财务风险的形成原因及表现形式

2.1财务风险的形成原因

2.1.1财务风险形成的外部原因

企业经营的外部环境包括自然环境、政治环境、宏观经济环境和政策以及行业背景，这些影响因素虽存在于企业外部，却与企业的财务活动与经营活动的发展有着极大影响。

2.1.2 财务风险形成的内部原因

内部原因是企业财务风险形成的根本原因。

（1）企业的资本结构不合理。资本结构是企业各种资本的构成比例及其各比例关系，资本结构问题的关键就是债务资本在资本结构中所占的比例，即债务资本率问题。

（2）财务风险管理制度不健全。由于很多企业管理制度的不健全、财务管理机构的不完善，企业在投资和筹资的过程中由于信息的不对称，盲目跟风进行投资、对企业进行扩张，使得筹资和投资明显不平衡、资金缺口越来越大难以用普通筹资方式满足，给企业造成了极大的支付和还款压力。

（3）企业财务人员业务素质高低。实际工作中，企业财务人员专业素养的高低对企业财务风险的控制也有着很大影响。企业财务人员在进行决策时，必须综合财务知识及客观经验等能力。同时财务人员在面对企业突发事件时，必须有足够的应变能力，缺乏处理企业危机事件的经验就更加容易加大财务风险。

（4）成长能力弱，企业发展受限。企业的销售额日益下降，相关业务不断收缩，使得企业市场占有率也随之下降，长期如此，企业无法成长，也无法展开新的发展方向，这就能反映出企业是否进入衰退期，或者是企业即将面临财务风险。

3.财务风险的防范与控制

3.1财务风险的防范

3.1.1企业内部结构问题的防范办法

（1）控制负债比例。这种方法是指通过合理规划资本结构，适度的负债能够使财务杠杆利益抵消风险增大带来的不利影响。企业应当努力使资本结构达到最佳，融资成本降到最低，从而有效防范财务风险。

（2）建立健全财务风险管理制度。财务风险管理制度建立要从三个方面着手，首先要建立全面预测管理制度，对企业日常经营过程中的各项活动提前进行分析研究；其次要在活动进行时，进行密切的监控，对其进行分析和调整；最后要总结企业在实战当中的得与失，并将与财务风险相关资料和经验整理归纳，存档后以备日后方便查看借鉴。

（3）分析研究财务环境，制定合理理财策略。企业的财务活动在很大的程度上受理财环境的制约，如生产、技术、供销、市场、物价、金融、税收等因素。正确分析研究理财环境，有助于企业正确制定理财策略。

3.1.2企业内部人员问题的防范办法

（1）努力提高财务管理人员对财务风险的认识

（2）定时对财务人员进行专业知识培训

（3）加大对财务管理人员工作的监督力度

4.财务风险的控制

4.1宏观经济与政策变化引出问题的控制办法

（1）认真研究宏观经济环境和政策的变化。

（2）制定多种应变措施。企业要在实际的经济活动具备良好的应变措施，将企业财务风险的可能性降到最低。

4.2企业主要财务风险类型问题的控制办法

企业的财务风险贯穿每个财务活动，财务活动不同造成的财务风险的表现不同，控制方法也就有异，下面从以下几种类型出发，提出财务风险的控制办法：

（1）筹资风险的控制。企业的筹资方式可分为债务筹资与股权筹资，债务筹资又可分为：银行借款、债券筹资、租赁筹资、商业信用筹资等。

（2）投资风险的控制。企业投资一般分为对内投资和对外投资。对项目投资风险的控制办法有：①认真选择投资机会，进行合理的可行性研究。②项目进行中合理决策，降低风险。

（3）营运资金风险的控制。企业在面临风险的过程中，可以利用金融工具进行风险的控制，如远期外汇合约，企业可以通过汇率和利率的变动来控制风险不再扩大。

（4）并购风险的控制。并购主要分为并购前、并购中与并购后三大阶段，风险的表现也不相同。对并购风险的控制办法有：①制定正确的并购策略，选择正确的并购时机。②严格控制资金，良好谈判。③明确整合风险，积极规避风险。

结论

企业的日常经营离不开财务活动，财务活动的不规范就有可能带来财务风险，财务风险的防范和控制是企业生存与发展的终身话题。企业在日常的生产经营中就需要时刻有风险意识，提高企业的风险防御能力，及时作出风险判断和正确的控制风险的措施。财务风险与经营密不可分，它的多变性和不确定性也是企业不断加强自我技能和认识的动力，通过对财务风险认知的提高，企业会发展得更好。

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