工商管理与金融学篇（1）

【导语】

年份省市科类名称专业名称分最低分备注2018安徽省理科会计学657655数学147，国家专项2018安徽省理科工商管理类658654国家专项2018安徽省理科法学650646国家专项2018安徽省理科财政学类656649国家专项2018安徽省理科数据科学与大数据技术（理学）654646国家专项2018安徽省理科数学类655652国家专项2018安徽省文科会计学6496482018安徽省文科金融学657652数学1462018安徽省文科工商管理类6526482018安徽省文科新闻学6486482018安徽省理科会计学6736702018安徽省理科金融学6756752018安徽省理科保险学（保险精算）667664数学1442018安徽省理科国际经济与贸易6696602018安徽省理科经济学6746622018安徽省理科法学6616602018安徽省理科财政学类665661数学1442018安徽省理科公共管理类6626602018安徽省理科信息管理与信息系统6626602018安徽省理科数据科学与大数据技术（工学）661660数学1432018安徽省理科计算机科学与技术6636602018安徽省理科统计学类667660数学1372018安徽省理科数学类6646622018北京市文科会计学6576562018北京市文科工商管理类（ACCA）(中外合作)6586572018北京市文科金融学6596552018北京市文科工商管理类6536502018北京市文科财政学类6566532018北京市文科新闻学6526502018北京市理科财务管理657650数学1362018北京市理科工商管理类（ACCA）(中外合作)6696562018北京市理科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）6746642018北京市理科工商管理类6496472018北京市理科国际经济与贸易6556542018北京市理科经济学658648数学1332018北京市理科法学6506472018北京市理科公共管理类6496472018北京市理科信息管理与信息系统6506492018北京市理科商务英语6506472018北京市理科统计学类6626542018福建省文科金融学649647数学1482018福建省文科工商管理类6476432018福建省文科法学6456422018福建省文科公共管理类6456422018福建省理科工商管理类（ACCA）(中外合作)6646602018福建省理科保险学（保险精算）6526482018福建省理科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）666658数学1422018福建省理科工商管理类6616552018福建省理科投资学6586502018福建省理科房地产开发与管理6556482018福建省理科信息管理与信息系统6536492018福建省理科数据科学与大数据技术（工学）658648数学1452018福建省理科统计学类6686482018福建省理科数学类6596532018甘肃省理科法学618610国家专项2018甘肃省理科新闻学617610国家专项2018甘肃省理科数据科学与大数据技术（工学）622617国家专项2018甘肃省理科计算机科学与技术624613国家专项2018甘肃省理科统计学类631626国家专项2018甘肃省理科数学类624613国家专项2018甘肃省文科金融学607607数学1282018甘肃省文科法学6076052018甘肃省理科会计学6506472018甘肃省理科保险学（保险精算）6476402018甘肃省理科经济学类（数量经济）（中外合作）6476402018甘肃省理科数据科学与大数据技术（理学）6496432018甘肃省理科数学类6406382018港澳台联招文科会计学6436432018港澳台联招文科金融学6426422018港澳台联招文科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）6566562018港澳台联招文科财务管理6466462018港澳台联招文科工商管理类6456412018港澳台联招理科工商管理类6416412018港澳台联招理科国际经济与贸易6556552018港澳台联招理科会计学6606602018港澳台联招理科金融学6586582018港澳台联招理科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）6536532018港澳台联招理科投资学6396392018港澳台联招理科工商管理类（ACCA）(中外合作)6526522018港澳台联招理科财政学类6436432018港澳台联招理科财务管理6516512018港澳台联招理科房地产开发与管理6386382018广东省文科财务管理6436312018广东省文科金融学6426412018广东省文科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）636632数学1372018广东省文科工商管理类6316312018广东省文科法学6366312018广东省文科房地产开发与管理6316312018广东省文科公共管理类6316312018广东省理科工商管理类（ACCA）(中外合作)6636522018广东省理科金融学6626542018广东省理科保险学（保险精算）6546412018广东省理科工商管理类6526522018广东省理科经济学类（数量经济）（中外合作）6516492018广东省理科法学6486412018广东省理科财政学类6536502018广东省理科投资学6536492018广东省理科公共管理类6496462018广东省理科信息管理与信息系统6486412018广东省理科电子商务6496412018广东省理科数据科学与大数据技术（工学）6516432018广东省理科统计学类6566512018广东省理科数学类651648数学1452018广西壮族自治区文科会计学604603国家专项2018广西壮族自治区文科财政学类602602国家专项2018广西壮族自治区文科会计学6496432018广西壮族自治区文科工商管理类6426372018广西壮族自治区文科国际经济与贸易6416382018广西壮族自治区文科法学6396302018广西壮族自治区文科社会学6326302018广西壮族自治区理科会计学6656602018广西壮族自治区理科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）6646622018广西壮族自治区理科工商管理类6576532018广西壮族自治区理科财政学类6716542018广西壮族自治区理科投资学6556532018广西壮族自治区理科公共管理类6546532018广西壮族自治区理科信息管理与信息系统6626562018广西壮族自治区理科电子商务6616572018广西壮族自治区理科数据科学与大数据技术（工学）6606552018广西壮族自治区理科统计学类6636612018广西壮族自治区理科数学类6596582018贵州省理科财务管理664661国家专项2018贵州省理科经济学655652国家专项2018贵州省理科信息管理与信息系统653650国家专项2018贵州省理科计算机科学与技术651645国家专项2018贵州省理科数学类652640国家专项2018贵州省文科会计学6796772018贵州省文科工商管理类（ACCA）(中外合作)6816762018贵州省文科工商管理类6766732018贵州省文科财政学类6836772018贵州省文科社会学6756732018贵州省理科会计学6696632018贵州省理科财务管理6636592018贵州省理科工商管理类（ACCA）(中外合作)6676602018贵州省理科保险学（保险精算）6616542018贵州省理科金融学类（银行与国际金融）（中外合作）6686622018贵州省理科经济学6666612018贵州省理科法学6616512018贵州省理科财政学类6616542018贵州省理科公共管理类6576512018贵州省理科信息管理与信息系统6606512018贵州省理科计算机科学与技术6616512018贵州省理科数据科学与大数据技术（理学）6616542018贵州省理科数学类6606512018海南省理科工商管理类710710国家专项2018海南省理科财务管理8138052018海南省理科工商管理类7987892018海南省理科投资学801798数学7672018海南省理科公共管理类7917822018海南省理科数据科学与大数据技术（工学）8017822018海南省理科统计学类817808数学7552018河北省理科投资学667658数学139，国家专项2018河北省理科数学类658656国家专项2018河北省文科财务管理6716662018河北省文科工商管理类（ACCA）(中外合作)6806742018河北省文科金融学677

工商管理与金融学篇（2）

一、切实加强国有商业银行金融风险管理势在必行

金融风险是指由于经济活动中的不确定性因素而导致的资金在筹措和运用中产生损失的可能性。金融风险管理就是在准确识辨和测量风险的基础上，利用各种技术和途径对风险进行规避、分散、控制和防范的过程。

(一)金融市场国际化要求金融业必须有效地进行风险管理

伴随着当今国际信息网络技术的发展。金融与贸易全球化相互依存、相互促进，共同推动着世界经济向前发展。金融市场国际化给人们带来了诸多好处，如，能够形成全球范围最优的资金价格，金融服务的品种日益多样化，资本流动性不断增强，资本的配置效率也增加。然而金融全球化是一把双刃剑，在它给经济发展带来好处的同时，也往往隐含着更大的金融风险，如，金融全球化削弱了单个国家中央银行和监管机构的影响力，金融风险会依次扩散、放大、发生连锁反应。一国的金融动荡，会很快波及到其他国家和地区。近年来，国际金融领域一系列风险的显现和恶化，严重威胁着金融行业及整个经济的安全与发展，亚洲金融危机就是一个很好的例证。因此，有效的风险管理不仅是金融机构减少损失提高收益的必要保证，也是金融市场和整个经济健康发展的前提，是金融业持续发展的必由之路。中共中央、国务院在今年2月份召开的全国金融工作会议中将“防范和化解金融风险”作为新时期做好金融工作指导方针的一个重要内容。

(二)加入wto使金融风险管理问题日趋严峻

中国于2001年正式加入wto，市场经济体制逐步完善，对外开放深度与广度日益扩大，这就使我国的经济与世界经济的依存度越来越高，金融业也将要进一步全面对外开放，我国对外资金融机构种种限制也会逐步取消，会有更多的金融机构进入中国市场，一方面，他们把已趋于成熟的金融创新产品、金融科技、现代企业管理等带人中国市场，繁荣金融市场，促进中国金融业的发展；另一方面，外资金融机构不仅挤占市场份额，而且，外资金融机构国际业务量比重大，分布在世界各地的营业网点形成一个全球化的经营网络，他们对于国际金融市场的波动非常敏感。很有可能成为国际经济危机与国际金融动荡的一个传导渠道。我国的利率、汇率、股票指数等经济变量越来越多地会受到国际金融市场的影响，换言之，我们在分享成为世贸组织成员所带来好处的同时，也不可避免地要面对日益加深的金融风险，因此，必须从国家经济、金融安全的战略高度，加强金融风险管理，研究和化解我国经济运行中无时不在的金融风险。

(三)国有商业银行改革要求银行业必须注重金融风险管理

我国的国有商业银行是金融体系的主体，是在专业银行的基础上进行变革所形成的，多年来一直采取国有制形式，产权均属国有，并归国家统一经营。国有商业银行财产所有权的行使实际上是通过政府来实现的，政府的职能又是通过中央政府部门引导、控制和监督的。国有商业银行很难做到自主经营，他们主要经营传统的存贷业务，承担的社会职能繁多而且刚性化，其经营目标只能多元化，从而弱化了利润最大化目标，对于经营者来说。缺乏利益驱动机制，最终经营效益难以提高。国家作为所有者成为国有商业银行经营风险的惟一载体，政府充当了储蓄和投资的风险中介，风险转移和规避只有国家自我消化一条路，使负有资产经营权的各级经营者和管理者无任何责任风险，风险从下至上逐级“上交”。对风险管理缺乏系统的研究和科学、可操作的指标方案，因此，“防范”风险往往沦为一句空话。

中共中央、国务院今年召开的金融工作会议强调“必须把银行办成现代金融企业，推进国有独资商业银行的综合改革是整个改革的重点……具备条件的国有独资商业银行可改组为国家控股的股份制商业银行，条件成熟可以上市。”因此，随着国有商业银行改革的逐步深入，商业银行的运作要与国际惯例接轨，它要按照商业化的原则运行，自主经营、自担风险、自负盈亏、自我发展，成为独立的市场竞争主体，现有的商业银行将逐步改造成为现代金融企业。现代银行管理的核心之一就是风险管理。风险管理的水平与风险控制的质量是衡量一家银行经营水平和资产质量的关键，这就要求商业银行不仅要制度创新、技术创新和业务创新，同时还要增强风险防范意识，健全风险管理机构、充实力量，利用风险管理技术，科学地对风险进行识别、分析、预测、评价和控制，切实加强风险管理，控制和化解风险，才能保证安全运营。

二、金融工程技术是金融风险管理科学化的基础

伴随着世界经济一体化和金融创新浪潮的影响，在现代金融理论、信息技术的支撑和推动下，金融工程学科得到长足发展。金融工程是20世纪80年代末，在西方发达国家金融领域涌现并迅速发展、风行起来的一门工程型金融学科，它将工程思维引入金融领域，综合地采用各种工程技术方法(主要有数学建模、数值计算、网络图解、仿真技术等)设计、开发和实施新型的金融产品，创造性地解决各种金融问题…。金融工程技术应用主要有套期保值交易技术、套利与投机交易技术、组合分解交易技术。金融工程是现代金融学、信息技术和工程方法的结合，它是一门新兴的交叉学科，是金融科学的产品化和工程化。如果把金融业看作一个产业，那么，就与其他产业一样有它的产品——金融产品，有生产、创造产品的技术和工艺——金融工程技术，有生产和销售产品的企业——银行和其他金融机构，有金融产品的市场——金融市场。就像机械工程支持机械产业发展、电子工程支持电子工业发展一样，金融工程支持金融产业的发展。

从微观角度看，金融工程主要表现在为盈利性的金融机构和工商企业服务。一方面，可以以金融工程作为技术支持，研究市场动态、调查客户需求，不断探讨新产品的开发和利用，繁荣金融产品市场；另一方面，随着金融市场的不断发展，金融风险问题日益凸现，利用金融工程技术可以促进企业加强风险管理的科学性。目前，各种风险管理技术的研究开发正是金融工程学科研究的重要内容，西方各个银行都花费大量人力、财力研究各种金融产品的风险管理计算机软件系统，例如，jpmorgan集团的信用矩阵(creditmetrics)系统，mckinsey公司的信用组合观点(creditportfolioview)系统等。

从宏观层面看，金融工程主要表现在为监管机关规范金融市场提供技术支持。金融工程集合了各种不同的技术，创造性地解决了许多金融与财务方面的棘手问题。在西方，由于各种新型的金融产品和服务投放市场，新的交易手段不断使用，监管机关必须制定新的监管法规和开发新的监管工具，因此，金融工程作为技术支持的金融创新活动不仅能转移价值，而且可以通过增加金融市场完备性和提高市场效率来创造价值，从而使金融科学的工程化不只是给一部分人带来好处，而且是为整个社会创造效益。

金融工程最核心的部分就是风险管理的工具和技术。20世纪70年代以前的金融风险管理技术主要有负债业务管理、资产业务管理、资产负债综合管理和缺口管理等，而真正定量的金融风险管理是在衍生工具定价模型等金融技术不断获得突破的基础上发展起来的。1973年black—scholes—morton提出的期权定价模型第一次为金融风险管理奠定了理论和技术基础，人用衍生工具如期货、期权、远期等交易技术能有效地防范金融风险。现有的金融风险管理技术很多，目前在西方金融机构和工商企业中应用最广泛的是风险价值方法var(valueatrisk)，它是在正常的市场条件和给定的置信度内，单一的金融资产或证券投资组合在给定时期内面临的市场风险大小和可能的最大价值损失。var是对市场风险的总括性评价，它考虑了金融资产对某一风险来源如利率、汇率、商品价格、股票价格等基础金融变量变化的可能性，它比传统的风险测定技术有了更大的适应性和科学性，目前已被全球各主要银行、投资公司、证券公司及金融证券监管机构广泛应用。1996年巴塞尔委员会规定其成员银行和金融机构必须采用var技术针对交易书中的所有项目建立内部市场风险模型。证监会国际组织技术委员会于1998年和1999年先后两次报告，同意各国监管当局以var风险计量模型的结果作为计算监管资本要求的最低起点。国际互换与衍生证券协会也建议扩展var风险计量类型的方法来确定信用风险资本金要求。

20世纪90年代中后期发生的亚洲金融危机、美国长期资本管理公司事件等一系列震惊世界的金融事件，向金融界提出：要重新考虑银行的风险管理理念、方法和模型了!因此，近年来，金融风险管理理论又有新的进展，如整体风险管理trm(totalriskmanagement)，它就是在现有风险管理系统的单一变量即概率的基础上引入另外两个要素：价格和偏好。谋略在三个要素系统中达到风险管理上客观量的计量与主体偏好的均衡最优，它不仅可以对基础金融工具风险进行管理，而且也可以管理衍生工具可能带来的风险，从而，实现对风险的全面控制。再如，最近在美国开始萌发的全面风险管理erm(enterprise—wideriskmanagement)，其中心理念是：对整个机构内各个层次的业务单位，各个种类的风险的通盘管理，该系统要求风险管理系统不仅仅处理市场风险或信用风险，还要求处理各种风险，并要求包含这些风险涉及的各种金融资产与资产组合，如利率、汇率、股票、商品等，以及承担这些风险的各个业务单位，从业务员直到机构整体，从总公司到各分公司，从本国到国外，有专家预测：全面风险管理代表了银行风险管理的未来发展。总之，金融工程技术是金融风险管理科学化的基础，金融业的发展也推动着金融工程技术的不断向前发展。

三、金融工程研究及应用的展望与思考

(一)加强金融工程理论及应用研究，建立有中国特色的金融工程学科

金融工程是西方国家金融领域最前沿、最尖端的科学。它革命性地改变着金融理论和实务，改变着整个资本市场和全球的金融状况。最近，哈佛大学战略研究所所长亨廷顿(samuelhuntington)在《文明冲突》一书中提出了西方称霸全球的十四大战略要点，金融竞争力被列入前几条。有关资料表明，计算机工程、生物工程和金融工程取代“两弹一星”成为各国高科技竞争的新战场，十多年来，西方大批“火箭科学家”向金融工程转移。在美国一些著名大学，如哈佛、斯坦福等均设立了金融工程专业，许多金融机构成立了金融工程部，同时，金融工程的学术研究迅速应用化，如纽约工业大学和华尔街的重要金融机构已建立了密切的业务合作联系。我国金融工程的研究才刚刚起步，在这个领域的应用方面还基本上处于空白，能致力于金融工程学科研究和实践的高级人才更是奇缺。因此，我国有关专家呼吁，如果中国政府不注重金融工程学科的研究与扩展，中国金融业与世界的差距将越来越大。可喜的是，我国金融工程已引起人们的关注和重视，国家自然科学基金委已将金融数学、金融工程、金融管理作为重大课题进行研究。天津大学、华中科技大学等一些高校及金融机构也有一批专家、学者正在该领域积极探索，加之，随着市场经济不断完善，金融市场不断发展及金融产品不断丰富，为金融工程的理论研究和实务提供了良好的外部环境。

尤其值得一提的是，高等学校是研究金融工程的一支重要力量。高校中多学科、多门类、多层次、多梯队的人才组合，有利于开展前沿性的、交叉性的新学科探索。例如，1997年获第29届诺贝尔经济学奖的美国哈佛大学教授robertmerton和斯坦福大学教授myronscholes，在期权定价方面作出了开拓性的贡献。他们两人同已故的black所做的给金融期权定价的工作，把处理风险从猜测变成了科学，而且具有很好的实用价值。期权定价公式的应用，极大地推动了西方股票市场的期权交易。之后，morton又将black—scholesmodel加以发展，并广泛应用于其他金融商品市场的期权交易，进而又延伸到保险、抵押、投资、贸易等领域的风险管理上。因此，高等学校与金融机构合作研究，优势互补，能使金融工程更快走向市场。

(二)加快金融体制改革，稳步推进金融体系的市场化步伐，

工商管理与金融学篇（3）

一、切实加强国有商业银行金融风险管理势在必行

金融风险是指由于活动中的不确定性因素而导致的资金在筹措和运用中产生损失的可能性。金融风险管理就是在准确识辨和测量风险的基础上，利用各种技术和途径对风险进行规避、分散、控制和防范的过程。

(一)金融国际化要求金融业必须有效地进行风险管理

伴随着当今国际信息网络技术的发展。金融与贸易全球化相互依存、相互促进，共同推动着世界经济向前发展。金融市场国际化给人们带来了诸多好处，如，能够形成全球范围最优的资金价格，金融服务的品种日益多样化，资本流动性不断增强，资本的配置效率也增加。然而金融全球化是一把双刃剑，在它给经济发展带来好处的同时，也往往隐含着更大的金融风险，如，金融全球化削弱了单个国家中央银行和监管机构的影响力，金融风险会依次扩散、放大、发生连锁反应。一国的金融动荡，会很快波及到其他国家和地区。近年来，国际金融领域一系列风险的显现和恶化，严重威胁着金融行业及整个经济的安全与发展，亚洲就是一个很好的例证。因此，有效的风险管理不仅是减少损失提高收益的必要保证，也是金融市场和整个经济健康发展的前提，是金融业持续发展的必由之路。中共中央、国务院在今年2月份召开的全国金融工作会议中将“防范和化解金融风险”作为新时期做好金融工作方针的一个重要内容。

(二)加入WTO使金融风险管理问题日趋严峻

中国于2001年正式加入WTO，市场经济体制逐步完善，对外开放深度与广度日益扩大，这就使我国的经济与世界经济的依存度越来越高，金融业也将要进一步全面对外开放，我国对外资金融机构种种限制也会逐步取消，会有更多的金融机构进入中国市场，一方面，他们把已趋于成熟的产品、金融科技、现代企业管理等带人中国市场，繁荣金融市场，促进中国金融业的发展；另一方面，外资金融机构不仅挤占市场份额，而且，外资金融机构国际业务量比重大，分布在世界各地的营业网点形成一个全球化的经营网络，他们对于国际金融市场的波动非常敏感。很有可能成为危机与国际金融动荡的一个传导渠道。我国的利率、汇率、股票指数等经济变量越来越多地会受到国际金融市场的影响，换言之，我们在分享成为世贸组织成员所带来好处的同时，也不可避免地要面对日益加深的金融风险，因此，必须从国家经济、金融安全的战略高度，加强金融风险管理，研究和化解我国经济运行中无时不在的金融风险。

(三)国有商业银行改革要求银行业必须注重金融风险管理

我国的国有商业银行是金融体系的主体，是在专业银行的基础上进行变革所形成的，多年来一直采取国有制形式，产权均属国有，并归国家统一经营。国有商业银行财产所有权的行使实际上是通过政府来实现的，政府的职能又是通过中央政府部门引导、控制和监督的。国有商业银行很难做到自主经营，他们主要经营传统的存贷业务，承担的职能繁多而且刚性化，其经营目标只能多元化，从而弱化了利润最大化目标，对于经营者来说。缺乏利益驱动机制，最终经营效益难以提高。国家作为所有者成为国有商业银行经营风险的惟一载体，政府充当了储蓄和的风险中介，风险转移和规避只有国家自我消化一条路，使负有资产经营权的各级经营者和管理者无任何责任风险，风险从下至上逐级“上交”。对风险管理缺乏系统的研究和科学、可操作的指标方案，因此，“防范”风险往往沦为一句空话。

中共中央、国务院今年召开的金融工作会议强调“必须把银行办成现代金融企业，推进国有独资商业银行的综合改革是整个改革的重点……具备条件的国有独资商业银行可改组为国家控股的股份制商业银行，条件成熟可以上市。”因此，随着国有商业银行改革的逐步深入，商业银行的运作要与国际惯例接轨，它要按照商业化的原则运行，自主经营、自担风险、自负盈亏、自我发展，成为独立的市场竞争主体，现有的商业银行将逐步改造成为现代金融企业。现代银行管理的核心之一就是风险管理。风险管理的水平与风险控制的质量是衡量一家银行经营水平和资产质量的关键，这就要求商业银行不仅要制度创新、技术创新和业务创新，同时还要增强风险防范意识，健全风险管理机构、充实力量，利用风险管理技术，科学地对风险进行识别、分析、预测、评价和控制，切实加强风险管理，控制和化解风险，才能保证安全运营。

二、工程技术是金融风险科学化的基础

伴随着世界一体化和浪潮的影响，在现代金融理论、信息技术的支撑和推动下，金融工程学科得到长足发展。金融工程是20世纪80年代末，在西方发达国家金融领域涌现并迅速发展、风行起来的一门工程型金融学科，它将工程思维引入金融领域，综合地采用各种工程技术方法(主要有建模、数值计算、网络图解、仿真技术等)设计、开发和实施新型的金融产品，创造性地解决各种金融问题…。金融工程技术应用主要有套期保值交易技术、套利与投机交易技术、组合分解交易技术。金融工程是现代金融学、信息技术和工程方法的结合，它是一门新兴的交叉学科，是金融科学的产品化和工程化。如果把金融业看作一个产业，那么，就与其他产业一样有它的产品——金融产品，有生产、创造产品的技术和工艺——金融工程技术，有生产和销售产品的企业——和其他，有金融产品的——金融市场。就像工程支持机械产业发展、工程支持电子发展一样，金融工程支持金融产业的发展。

从微观角度看，金融工程主要表现在为盈利性的金融机构和企业服务。一方面，可以以金融工程作为技术支持，研究市场动态、客户需求，不断探讨新产品的开发和利用，繁荣金融产品市场；另一方面，随着金融市场的不断发展，金融风险问题日益凸现，利用金融工程技术可以促进企业加强风险管理的科学性。目前，各种风险管理技术的研究开发正是金融工程学科研究的重要内容，西方各个银行都花费大量、财力研究各种金融产品的风险管理软件系统，例如，JPMorgan集团的信用矩阵(CreditMetrics)系统，Mckinsey公司的信用组合观点(CreditportfolioView)系统等。

从宏观层面看，金融工程主要表现在为监管机关规范金融市场提供技术支持。金融工程集合了各种不同的技术，创造性地解决了许多金融与方面的棘手问题。在西方，由于各种新型的金融产品和服务投放市场，新的交易手段不断使用，监管机关必须制定新的监管法规和开发新的监管工具，因此，金融工程作为技术支持的金融创新活动不仅能转移价值，而且可以通过增加金融市场完备性和提高市场效率来创造价值，从而使金融科学的工程化不只是给一部分人带来好处，而且是为整个创造效益。

金融工程最核心的部分就是风险管理的工具和技术。20世纪70年代以前的金融风险管理技术主要有负债业务管理、资产业务管理、资产负债综合管理和缺口管理等，而真正定量的金融风险管理是在衍生工具定价模型等金融技术不断获得突破的基础上发展起来的。1973年Black—Scholes—Morton提出的期权定价模型第一次为金融风险管理奠定了理论和技术基础，人用衍生工具如、期权、远期等交易技术能有效地防范金融风险。现有的金融风险管理技术很多，目前在西方金融机构和工商企业中应用最广泛的是风险价值方法vAR(valueatRisk)，它是在正常的市场条件和给定的置信度内，单一的金产或组合在给定时期内面临的市场风险大小和可能的最大价值损失。VAR是对市场风险的总括性评价，它考虑了对某一风险来源如利率、汇率、商品价格、股票价格等基础金融变量变化的可能性，它比传统的风险测定技术有了更大的适应性和科学性，目前已被全球各主要银行、投资公司、及金融证券监管机构广泛应用。1996年巴塞尔委员会规定其成员银行和金融机构必须采用VAR技术针对交易书中的所有项目建立内部市场风险模型。证监会国际组织技术委员会于1998年和1999年先后两次报告，同意各国监管当局以VAR风险计量模型的结果作为计算监管资本要求的最低起点。国际互换与衍生证券协会也建议扩展VAR风险计量类型的方法来确定信用风险资本金要求。

20世纪90年代中后期发生的亚洲、美国长期资本管理公司事件等一系列震惊世界的金融事件，向金融界提出：要重新考虑银行的风险管理理念、方法和模型了!因此，近年来，金融风险又有新的进展，如整体风险管理TRM(TotalRiskManagement)，它就是在现有风险管理系统的单一变量即概率的基础上引入另外两个要素：价格和偏好。谋略在三个要素系统中达到风险管理上客观量的计量与主体偏好的均衡最优，它不仅可以对基础金融工具风险进行管理，而且也可以管理衍生工具可能带来的风险，从而，实现对风险的全面控制。再如，最近在美国开始萌发的全面风险管理ERM(Enterprise—WideRiskManagement)，其中念是：对整个机构内各个层次的业务单位，各个种类的风险的通盘管理，该系统要求风险管理系统不仅仅处理市场风险或信用风险，还要求处理各种风险，并要求包含这些风险涉及的各种金融资产与资产组合，如利率、汇率、股票、商品等，以及承担这些风险的各个业务单位，从业务员直到机构整体，从总公司到各分公司，从本国到国外，有专家预测：全面风险管理代表了银行风险管理的未来发展。总之，金融工程技术是金融风险管理科学化的基础，金融业的发展也推动着金融工程技术的不断向前发展。?

三、工程研究及应用的展望与思考

(一)加强金融工程理论及应用研究，建立有中国特色的金融工程学科

金融工程是西方国家金融领域最前沿、最尖端的科学。它革命性地改变着金融理论和实务，改变着整个资本和全球的金融状况。最近，哈佛大学战略研究所所长亨廷顿(SamuelHuntington)在《文明冲突》一书中提出了西方称霸全球的十四大战略要点，金融竞争力被列入前几条。有关资料表明，工程、生物工程和金融工程取代“两弹一星”成为各国高科技竞争的新战场，十多年来，西方大批“火箭科学家”向金融工程转移。在美国一些著名大学，如哈佛、斯坦福等均设立了金融工程专业，许多成立了金融工程部，同时，金融工程的学术研究迅速应用化，如纽约大学和华尔街的重要金融机构已建立了密切的业务合作联系。我国金融工程的研究才刚刚起步，在这个领域的应用方面还基本上处于空白，能致力于金融工程学科研究和实践的高级人才更是奇缺。因此，我国有关专家呼吁，如果中国政府不注重金融工程学科的研究与扩展，中国金融业与世界的差距将越来越大。可喜的是，我国金融工程已引起人们的关注和重视，国家自然科学基金委已将金融、金融工程、金融作为重大课题进行研究。天津大学、华中科技大学等一些高校及金融机构也有一批专家、学者正在该领域积极探索，加之，随着市场不断完善，金融市场不断发展及金融产品不断丰富，为金融工程的理论研究和实务提供了良好的外部。

(二)加快金融体制改革，稳步推进金融体系的市场化步伐，

工商管理与金融学篇（4）

商业银行信贷的国别风险与管理策略

中国商业银行市场势力对其效率和稳定性的影响

商业银行票据贴现利率的市场化转型——以Shibor为基准的定价模型研究

银行信贷中的行业风险测度

商业银行竞争力评价——基于ANP模型的研究

商业银行客户关系模式的创新

《巴塞尔Ⅲ》解析

声誉风险视角下商业银行服务收费问题分析

低碳金融与中国商业银行的发展

网上银行的法律风险管理探讨

小额贷款公司的经营状态——基于宁波市小额贷款公司的调查

金融论坛2010年总目录

拓展学术交流范围 稳步提高办刊水平——《金融论坛》理事会第二次会议暨评刊会在北京召开

金融新作拾零

《金融论坛》理事会成员单位 上海财经大学金融学院院长:王能教授

国际资本抽逃对国有控股银行股价稳定性分析

以上海为龙头推进“长三角”地区票据一体化进程——基于区域票据市场创新发展的若干思考与对策

我国商业银行分行传统业绩评价的缺陷及重建

商业银行操作风险衡量与管理方法及其运用

国有(控股)商业银行品牌营销管理研究

资产管理与银行综合化经营研究——贝莱德经验对我国银行综合化经营的启示

建立有中国特色的现代商业银行信贷文化体系

中介机构信用卡套现问题研究

区域金融发展与城乡收入差距关系的实证研究

提高我国商业银行效率的政策性思考

商业银行顾客满意度指数模型变量设置研究

信用卡业务的创新发展路径及其实现模式——基于工商银行深圳分行信用卡业务的分析

工商银行电子银行产品竞争力分析

议发展聚首晋阳 商大计收获硕果——2009年《中国城市金融》、《金融论坛》评刊会在太原召开

次贷危机中问题金融机构救助及对我国的启示

商业银行视角下的私募股权融资研究

中国银行业收入结构变革对收益的影响

中国银行业结构变迁与经济增长的实证研究

金融资源配置与产业结构调整——江苏制造业现状与工商银行经营策略研究

试论关系借贷促进中小企业融资的机理——基于非标准化信息模型的分析

工商银行竞争力研究——基于工商银行江西分行竞争力现状分析

我国商业银行经营绩效的比较与驱动因素分析

国内商业银行预算管理研究现状及启示

基于法律视角下商业银行贷款核准制的风险分析与控制

什么是场外交易?

金融研究动态

金融新作拾零

投稿体例

次贷危机中问题金融机构救助及对我国的启示

商业银行视角下的私募股权融资研究

中国银行业收入结构变革对收益的影响

中国银行业结构变迁与经济增长的实证研究

金融资源配置与产业结构调整——江苏制造业现状与工商银行经营策略研究

试论关系借贷促进中小企业融资的机理——基于非标准化信息模型的分析

工商银行竞争力研究——基于工商银行江西分行竞争力现状分析

我国商业银行经营绩效的比较与驱动因素分析

国内商业银行预算管理研究现状及启示

基于法律视角下商业银行贷款核准制的风险分析与控制

什么是场外交易?

金融研究动态

金融新作拾零

工商管理与金融学篇（5）

金融工程专业学生主要学习经济学、金融学、金融工程和金融管理方面的基本理论和基础知识，接受理财、投融资、以及风险管理方法与技能的基本训练，具有设计、开发综合运用各种金融工具创造性解决金融实务问题的基本能力，开展金融风险管理、公司理财、投资战略策划以及金融产品定价研究，能在跨国公司和金融机构从事金融财务管理、金融分析和策划。

一、金融工程专业实验室建设背景

金融工程专业实验室建设是保证实验实习教学的最基本条件，实验室建设跟不上去，加强实验实习教学就无从谈起。国务院《关于大力发展职业技术教育的决定》明确指出：“高等学校要突出实践性教学环节，加强技能训练”。学校的实验室工作必须以此为导向，大胆探索，努力实践，创造性地走出一条结合自己学校实际、适应新世纪要求、具有特色的实验室建设之路。学校实验室的建设与发展，反映了人们认识的发展。实验室的建设既以学校总体发展规模为依据，又适应培养当前经济社会发展需要的实用型人才的目标。不断探索实验室的建设，更好地服务于实验实习教学，为社会培养输送更多的复合型技能人才，是高等学校发展的重要职责。

二、金融工程专业实验室建设方案设计基本思想

实验室方案的设计，主要是为了高等学校金融工程的教学需求，并在一定的数据支持的基础上，满足金融工程、高级计量经济学、数学建模、金融衍生品定价与分析、外汇市场分析与检验、金融工程模型策略的构建等实验课程的教学需要。

在实验室的软件资源配置上，以数理金融和计量经济学分析等高端课程的教学开展为主要目标，用高度仿真模拟的撮合机制检验模型构建的准确性并进行回验修正，以股指期货套利分析模型的分析和理论课程的分享，把学生的理论教学与实战演练想结合，充分满足教学、科研和培训拓展的要求

三、金融工程专业实验室建设方案设计

创新金融综合实验室的建设以与证券交易所的真实对接为主要的方式，连接货币市场、外汇市场、资本市场、商品市场和衍生品市场的实时信息，在资讯信息上，满足全球市场的实时行情展示，提供全球的对比分析及数据处理；同时，利用国际知名的全球行情资讯展示及金融分析平台，为金融创新产品的分析提供基本的支持。

（一）金融基础实训

基础实训作为实验教学的主要任务和要求，以证券投资分析演练、业务实训模拟、证券投资分析等模拟为基础，通过与MINI 交易所的结合，嵌入高度仿真的撮合交易机制，满足债券模拟投资实验、股票模拟投资实验、基金模拟投资实验、权证模拟投资实验、股指期货模拟投资实验、证券投资组合实验、股指期货套利分析实验、《证券投资分析》、《证券投资理论与实务》、《风险管理》等多项实验课程的开展。

（1）智能实验室管理平台。 配合中心实验室的规模建设和实施，为实现专业实验室的科学化、系统化管理和运作，提高实验资源的有序管理和高效应用，通过配置开放式、门户式实验管理平台，有助于中心实现统一化的实验软件管理、硬件配置、课程安排、实验监控，是为实验室量身定制的资源整合共享、实验系统管理和风采特色展示的智能化管理系统。

（2）金融实时资讯和分析平台。充分运用了全球领先的国际化投资分析理念和金融工程分析技术，为金融市场基金管理者、机构投资者及研究者提供覆盖全球六十多个国家的股票、债券、期货、外汇、金融衍生品等上万种金融产品行情、资讯、数据，全面掌握国内外市场动态，培养学生金融投资嗅觉和资产系统化管理意识。同时，可根据证券行业投资重点关注资讯，结合智能多屏幕/大屏幕管理技术，实现特色化的金融信息创新集成展示，全面提升了专业实验室建设的整体水平与现代科技性。

（3）金融商品投资模拟交易平台。虚拟交易系统采取与证券行业真实交易规则一致的模块设计，从下单的流程到交易的撮合机制，以及现金比例和持仓明细的限制，每一步都以真实的证券规则来要求和限制学生，使学生在实验时能真正感受到与证券机构相同的竞争和操作机制，从实验过程的每个步骤都规范学生的操作，目的是为了培养基金经理，而不是小的机构投资者。

（二）银行业务模拟模块

根据传统商业银行各项业务系统，由整合的实训系统平台内嵌：商业银行综合柜台业务系统、商业银行国际结算业务系统、商业银行经营管理业务系统、商业银行信贷管理系统四大模拟实训资源工具，全面模拟仿真了商业银行所有传统业务类型与流程，实现了实验教学与真实工作内容的无缝衔接。

（1）商业银行综合业务系统。为学习提供一个身临其境的实际操作环境。系统充分考虑银行业务操作的特点，贯彻银行“以客户为中心”的管理、账户管理的相关理念。通过系统操作，直接体验如何掌握客户的信息、如何实现客户理财等业务。

（2）经营管理业务模拟教学系统。通过实际分析商业银行的相关指标，配合相关数据，让新员工了解到银行的财务管理、资金管理和内部管理等多方面的管理指标，以及这些指标在银行是如何应用，并可体验银行是如何从宏观上了解市场以及如何分析内部经营。

（3）信贷管理业务模拟教学系统。系统是建立在银行会计核算处理系统和柜员交易系统之上的后台业务处理和管理系统。功能主要涉及四个方面：客户信息管理、贷款全过程管理、贷款风险管理、报表查询。系统不仅全面包括银行现有的信贷业务，还可根据需求灵活增加信贷品种，同时对某些业务的处理能提供多种灵活的方式和个性化的服务。

对于专业的院校来说，金融基础实训只是实验教学的简单基本要求，从学科的建设和长期规划来看，实验室的建设必须把高端的数据分析、金融工程、量化投资等与真实的金融业界机构相结合的案例包含进来，便于实验室的拓展和层次的提高，为学院的研究生和老师的课题研究和学术成果的研究提供了基础。

工商管理与金融学篇（6）

中图分类号：G642 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）08－0272－02

课程是教学之本，课程建设是高等学校十分重要而又基本的教学建设，它直接关系到教学质量和人才培养，因此应该受到学校和教师的重视。商科院校应发挥自己的优势，培养出与综合性大学相比具有商科院校特色和相对优势的金融工程人才。为此，商科院校金融工程专业的课程设置应结合商科院校的学科特色，设计适合商科院校金融工程专业课程设置的课程体系。

一、美国大学金融工程专业的课程设置

由于课程设置是学科建设的重要组成部分，所以了解国外名校金融工程课程设置，并结合我国的实际情况加以比较和借鉴，是摆在我国金融工程教育界的一个重要课题。美国作为金融工程学科的发源地，其金融工程学的研究水平在世界首屈一指，而其金融工程专业的教育水准也是世界上公认第一。美国大学的金融工程专业主要放在硕士层面进行培养，并且主要设置在工程学院、数学院或商学院。美国金融工程专业排名前20的学校，只有排名第一的加州大学Berkeley分校把金融工程专业设置在Hass商学院，并且Hass商学院是美国唯一一个在商学院主持下提供的金融工程学位计划的学院。而Hass商学院授予毕业生的金融工程文学硕士学位（Master’s in Financial Engineering）与普林斯顿大学工程与应用科学学院授予的金融工程硕士学位（Master of Engineering in Financial En-gineering）和芝加哥大学授予的数理金融科学硕士学位（Master of Science in Financial Mathematics）相比，文学硕士的培养模式更偏重于实际的运用，对理论的要求偏低，属于职业导向型教学模式。Hass商学院金融工程硕士课程设置比如公司金融、金融机构讨论、金融创新成败案例、应用金融设计等课程均为较实用的课程，而这些实用类课程的设置将会使其培养的学生更易适应将来的工作。也许学生并没有掌握数学或者统计学的高深课程，但是由于学校的课程强调了如金融机构讨论、公司金融、资本与货币市场、动态资产管理等职业导向型课程，并且强调了案例教学，所以学生毕业后还是可以较好地适应在金融机构的相关工作。

美国Hass商学院对案例教学的课程设置非常重视，因为案例教学有助于巩固和提高学生基础理论知识，拓宽学生的视野，培养学生的动手能力、实践能力和应用能力。不仅如此，案例教学对于培养对金融工程至关重要的“创造性”的思维，也是非常有用的。而案例教学这一点在国内的金融工程教育别薄弱，这可能和我国金融工程实际应用乃至整个金融业的发展滞后有关。但随着金融创新的发展，金融工程在我国的实际运用将大大增加，这为我们发展金融工程案例教学提供了很好的条件，所以高校应该根据我国的金融工程实际运用的发展状况随时更新和完善案例，增加案例教学课程的比重，使学生能更好地通过案例教学来提高其对金融工程技术的实际运用能力。

我国金融工程学科建设开展较晚，无论从学生素质还是师资状况来看想迅速在理论研究上获得突破都是非常困难的，所以我们应该学习美国商学院的金融工程专业培养方法，强调职业导向型教学，侧重于培养学生在工作中的实际运用能力，而课程设置侧重于实际运用，开设比如货币银行学、国际金融、公司财务、投资学、金融经济学、金融风险管理等课程。而对于我国目前银行业仍然是金融体系主体这一国情，开设商业银行经营管理、商业信贷管理、投资银行管理等相关课程，另外还应辅之以保险、税收、金融法等方面的知识，让学生更多地了解我国目前金融市场的现实状况，这样所培养的学生在目前我国的金融市场还是比较有竞争力的。

二、商科院校金融工程专业课程设置应遵循的原则

由于商科院校通常具有非常浓厚的商科学术氛围和商学院氛围，因此商科院校金融工程本科专业课程设置可参照加州大学Berkeley分校Haas商学院MFE项目的课程设置，应侧重金融工程的应用性，注重学生金融工程方案的实施与管理能力的培养。

1.突出课程设置的应用性原则

从金融工程的内涵来看，其理论基础在于经济学和金融学，因此金融工程本科专业的课程设置应包含经济学和金融学基本原理的理论课程，并且由于金融工程具有工程化、应用性特点，我们在开设经济学和金融学基本原理的理论课程并不是单纯为了理论传授或学术研究目的，而是服务于金融工程的应用性，因此课程设置应更加突出在实践上的应用性。也就是说，其课程设置要把培养学生的实践操作能力放在首位。

2.培养学生创新精神原则

技术创新问题是工程教育界研究和讨论的“永恒课题”。创新是高等工程人才的培养目标，是体现一个国家在世界上的竞争力的关键。金融创新是金融工程的灵魂，它包括各种创新型金融产品的设计、开发与实施，以及解决金融问题的各种创造性方案的配制。培养具有创新意识的金融工程人才，是金融工程专业重要使命。为此，在课程设置方面，学校应重视学生的个性及创造性的培养，重视学生的个性化选择，以使学生能够在自身兴趣的基础上，构建自身的知识结构，提高创造性和创新能力。虽然金融工程是以数理模型为工具的，但不能把它单纯地看成是数学游戏，学校可以开设培养创新素质和能力的课程，减少课内时相应增加课外时；还可以让学生组成学习小组，共同讨论、设计和开发新的金融产品，让学生能自由自主地、创造性地学习和发展，并针对不同学生的学习程度和兴趣，设置提高类课程。

3.“博”与“专”相结合原则

由于金融工程具有交叉性学科特点，其所涉猎的范围极为广泛，包含了经济学、金融学、数学、工程学、管理学和计算机科学等多学科的最新理论。因此，在进行课程设置时，应包括其所涉及的所有学科。但是由于金融工程涉及面太广，我们要想在四年本科阶段对其所涉学科进行全面深入的学习是不现实的。因此，还应结合商科院校的学科特色，有选择地开设课程，即侧重某一个培养目标，从而体现“专”的特性。比如，可多开设一些学生金融工程方案的实施与管理能力培养的课程。

三、商科院校金融工程专业课程体系的设置

1.课程设置的基本框架

根据当前已有的教学实践和上述课程设置原则，笔者认为，商科院校金融工程专业课程设置应该包括以下四个模块的课程：一是理论基础模块，该模块的课程主要是系统地向学生介绍宏观经济学、微观经济学、计量经济学、货币银行学、国际金融的基本思想和基本理论；二是专业模块，该模块课程的内容应包含金融工程原理、金融市场分析、金融风险管理、证券投资分析等方面的内容；三是计算机模块，该模块的课程主要是向学生介绍计算机应用，信息处理、技术管理等方面的知识；四是数学与统计模块，该模块的课程主要包括线性代数、概率论与数理统计等方面的知识。

2.课程设置方案

由上述课程设置基本框架，我们提出了以下商科院校金融工程专业本科课程设置方案，（见表1）该课程设置方案充分体现了前面所述的三个原则：突出应用性原则、培养学生创新精神原则和博与专相结合原则，并突出了商科院校的学科特色以及金融工程专业的学科特色和独立性，为商科院校培养具有一定特色的金融工程人才奠定了基础。

参考文献：

[1] 李平，程鹏.工科院校“金融工程”专业研究生课程体系研究[J].北京航空航天大学学报：社会科学版，2007，（3）：74-76.

工商管理与金融学篇（7）

（一）农商行产品与服务创新取得了很大进展

近年来，农商行业务的创新发生了非常大的变化，以传统业务和资产业务为基础，在此基础上积极创新，同时在中间业务的领域中相继推出理财业务、票据业务、外联单位业务等金融产品。这些新兴的金融产品即满足了人们多样化的金融需求，又拓宽了农商行的经营范围，拓宽了农商行的销售渠道及盈利渠道。

（二）农商行管理素质与管理水平在总行的轮训下取得很大进展

农商行对高管人员进行了系统的大规模的系统的培训，很多农商行的基层高管人员进行着轮流培训，到股份制银行与大型银行进行工作实践及考察，大银行抽取了几百人奔赴各省指导工作，在这种情况下，员工的业务水平得到了飞速的的提升，从而使农村合作金融机构的监管制度与银行的标准达到了高度的统一。

二、农商行金融创新中存在的问题

（一）金融创新观念不强

一方面，大部分农商行的职工在农村长大，工作也在农村，相对来说封闭的环境、传统的落后思想，限制了他们思考问题的方式；另一方面，农商行的干部职工对金融创新在思想上存在着不同程度的误解，觉得自己在地位不高，素质低，不敢轻易提出创新，而且害怕改革创新会危害到自己的个人利益，不敢轻易去“闯禁地”。

（二）体制落后，管理机制不健全

农商行处于一个相对比较尴尬的地位，客观上阻碍着农商行的创新发展。我国农商行自建立以来，存在着资产质量低较、经营效益差、管理手段落后等比较棘手的问题。农商银行的体制问题为农商银行是由农村信用社改制过来的，管理体制为省、县二级法人体制。虽然船小好调整方向，但管理中的这种法人体制也造成了县级法人管理参差不齐。形成不了强劲的合理，与其他商业银行竞争存在天然劣势。与此同时，更加加剧了队伍、思想不够稳定的不利局面。不健全的体制制约着农商行的创新进程，这也是形成农商行与其他商业银行较大差距的一个重要因素。

（三）高素质金融人才严重缺乏

金融創新对金融从业人员有很高的素质要求，要求工作人员具有现代金融专业知识，风险防范意识和操作技能。没有新鲜思想观念、没有强烈的竞争意识强、不具备丰富的金融知识和经验、没有精通业务，这样的人才，很难在竞争中立于永不败的地位，严重影响着农商行金融创新的发展。

三、农商行金融创新的路径选择

（一）加强管理制度创新

对管理制度的创新是农商行进行金融创新的关键，因为只有建立高效的管理制度，才能对农商行进行高效的管理，充分的调动起员工工作积极性，提高他们的工作效率。具体做法是构建高效的机构以及建立合理的人事制度。

（二）端正服务态度，树立服务意识，增强服务质量

银行的服务质量与态度直接关系着客户的满意度，而客户的满意度能给农商业银行带来很大的利益。所以农商业银行需要培养员工们客户至上的理念，将客户的满意度作为做银行职员考核及年终奖发放的的一项标准，只有让员工的奖金与客户的满意度直接关联，才能使银行工作人员做到全心全意为客户服务，为银行创造更大的利润。

四、结束语

在金融行业中，尤其是银行业目前面临着非常严峻的挑战，传统的银行金融的手段已经不能够适应，也不再适合新的形势，不能够更好地满足客户的需求，所以必须对我国商业银行进行金融创新，金融创新的实行迫在眉睫。在新的形势和任务要求下，我国的农商业银行必须审时度势，分析局势，紧握机会，培养全面的金融人才来适应经济的发展，来提高我国的综合实力，让我国在世界强林中屹立不倒。

参考文献：

[1]唐宏雁.我国商业银行金融服务营销研究[D].华南理工大学出版社，2011，4（6）：3-4

工商管理与金融学篇（8）

1我国商业银行金融风险管理现状

10年前那次席卷全球的金融危机，使我国商业银行受到了严重的打击，损失惨重，那时我国商业银行抵御金融风险的能力几乎为零。在危机过后，金融业逐渐意识到了金融风险管控与防范的必要性，从而也开始引入全面风险管理的概念[1]。之后，国家针对金融领域作出了深化改革，我国商业银行不良资产率虽然有所改善，但是受到诸多方面因素的影响，商业银行不良资产率依旧比较高。在金融业发展的过程中，银行主要将企业作为贷款对象，由于利率偏低，所以企业会加大借贷金额，但是很多企业并不具备良好的偿债能力，这样就会增加坏账出现的概率，不利于商业银行的健康稳定发展。同时，大量金融衍生品出现在金融市场上，金融产品的创新更是五花八门。基于这一宏观背景，金融市场变得越来越复杂，金融风险逐渐增加，传统商业银行的业务流程也相对复杂，使得业务处理效率相对较低，从而降低了客户满意度，加剧了商业银行的金融风险，这说明商业银行金融风险管控数字化转型势在必行。

2金融风险管理数字化转型策略

工商管理与金融学篇（9）

前言:

对于中国银行而言，外资银行竞争会有很大的压力，我国发展新兴股份制的商业银行，对于中国银对日益激烈的竞争市场的逐步适应起到了促进的作用，但是，我国的商业银行在经营中还存在很多问题，从经营管理模式上来看，还比较落后，不能够结合市场的需求和环境的变化，进行相应的调整［1］。

一、我国商业银行在管理模式中存在的问题

我国商业银行从定位上来看，长远发展战略比较欠缺，分业经营是当前商业银行主要运用的经营制度，银行与保险和证券机构在利益上，都具有竞争和冲突。商业银行与同行业之间合作氛围也欠缺，在很大程度上，使合作的深度受到了一定的限制，金融的创新产品相对比较少［2］。公司内部之间需要进行协调和沟通，才能够使金融控股集团发展得更快，但是，没有很高的整合力度，集团在管理上也比较松散。从当前来看，利用借贷将利息收入获得是我国商业银行主要的收入来源，但是，这样会增加投资业务的比重，银行经营的结构也比较传统。集团资源配置不合理和内部合作松散，都是商业银行经营管理模式中所存在的重要问题。1933年发生的经济危机，导致世界经济都变得比较萧条，金融行业经营上的不规范，加大了银行面对金融的风险，从当前来看，商业银行控制风险的系统还比较滞后，对混业经营管理模式的发展非常不利［3］。降低了商业银行应对风险的能力。我国的国情比较特殊，因此，在金融市场上，商业银行必须要将抗风险能力提升。我国的商业银行法健全的法律依据比较欠缺，存在比较大的法律漏洞，商业银行的内部，虽然将相应的制度和法规制定了，但是，在选择和组建银行混业的经营模式上，交易和实施公司业务和管理上，以及监管方面专门的法律规范也比较缺乏。导致商业银行在经营中，风险挑战非常大，从而使经营风险加大了。商业银行的内部竞争力比较薄弱，绩效考核的机制也不科学，过分地强调将经营成本利用资金管理和客户关系统管理以及全面服务来进行降低，从而使资金使用的效率得以提升［4］。这种做法将银行潜在的综合性和资源价值的服务技能忽略了。从当前来看，金融方面在监督的成效上比较低，经营管理模式在交叉业务的监督上不到位。监管部门没有明晰的责任界限，浪费了监管资源，造成商业银行金融上的风险，从而使混业经营管理等产生了不稳定的因素。

二、商业银行经营管理模式问题产生的原因

(一)客观原因分析

虽然我国银行的改革已经取得了一定的成效，但是，公司基础管理薄弱，内控机制不健全，治理也不完善，无论是控制能力，还是风险管理都需要提升，基层网点和分支机构也需要深入地进行改革，必须要提高金融服务水平。针对于外部环境而言，其一，经济全球化正在进行深入地发展，与金融市场的联系也更加紧密，金融创新更新很快，致使不确定的因素快速地增多，从而导致金融领域的竞争也非常激烈;其二，我国的社会主义市场经济体制正处在完善的重要阶段，不断地调整产业结构和国民经济，商业银行的信贷风险也容易增加，同时，金融法制建设虽然与市场经济相适应，但是还未完善，社会诚信体系的建设也在刚刚起步。将商业化银行进行有效地改革，既具有复杂性和艰巨性，又具有长期性，商业化如果想要形成现代化的大银行，必须要具备内控严密、资本充足、服务优质、运营安全、效益良好、服务优质以及国际竞争力和创新能力都强，这就需要一个比较漫长的过程［5］。因此，在如今的金融法律的框架下，因为法律规定金融资本必须要与产业资本相融合，商业银行也想将自身产业的支柱建立起来，但是，却一直很难如愿，就是因为这些银行从资本形态上，没能够将工业资本的强力支撑获得，商业银行发展必须经历阶段的金融资本省略了。

(二)主观原因分析

必须要有专业化的服务和管理，才能够将银行的竞争力进行有效地提升，同时，专业化服务和管理的主要来源就是精细分工专业化，是最重要的，反而要求员工成为复合型人才;将银行运行的效率提升，才能够提升竞争力，但是，却没有注重提升效率的同时，必须将专业化的精细分工与新技术运用的依靠有效地结合在一起，反而只是徘徊在放与收之间;将有效内控机制建立，才能够提升银行竞争力，而却没有注重在业务流程和精细分工的内控要求的计算机化基础上，建立现代的内控，反而只是将制度不断地增加，以及对员工的道德素质的要求不断地提升，甚至对于员工8小时以外的言行进行全面的控制，都归到严厉处罚当中，作为主要的内控诉求［6］。所以，制度管理的制度管人良好的初衷，因为认识上过于肤浅和管理构架上的一些缺陷，将依靠人主观条件管理的人管制度的主观要求改变了。

三、建立科学经营管理模式的策略

(一)改进商业银行经营管理模式的对策

将商业银行的经营管理模式的现代化和科学化进行推动的必须要求，就是将金融体制进行有效地改革，商业银行必须要改革各分支机构的管理，从而将内部核心的竞争力得以提升［7］。将应对的金融风险能力进行有效地提升，并且将合理的考核制度制定出来，将改革人力资源进行加强，做到“以人为本”，对于组织内部机构进行优化，高质量的人才不断引进。将更多培训的机会提供给员工，员工专业素质得以有效地提升，从而使激烈机制形成。对于国内外的合作伙伴和同行的联系和沟通必须要加强，对金融内外部的信息应该及时地进行了解和掌握，需要有前瞻性的风险意识。创新经营管理模式和组织内部设置以及金融产品，将商业银行的综合竞争力不断地进行提升。商业银行为了将融资的渠道增加，可以将工业资本引进，企业管理能力得以提升，从而将经营重心把握好［8］。这种方式能够使银行将金融的支持有效地获得，同时，还能够将资金的使用效率得以提升，从而使金融业抗风险的能力得以提升。将计算机等科学技术充分地进行应用，对于控制银行内部得以加强，从而使更加快捷的信息共享速度得以实现，经营成本降低，致使管理更加现代化。经营管理模式科学化，必须要有健全的监督机制和法律法规，针对于企业的内部来说，必须要对高层领导职能进行明确地规定，同时，外部监督部门，也应该将责任界限进行明晰［9］。

(二)引进工业资本，作为强力支撑商业银行的有力支柱

按照商业银行历史发展规律，应该将工业的资本引进，从而成为强力支撑商业银行将产业取得的有力支柱。从当前来看，将工业资本进行引进，对我国的金融产业是一个巨大的创新。通过将金融资本和产业资本进行有机地融合，其一，资本作为商业银行的纽带，能够将产业支撑比较顺利地获得，按照资本的构成将不同的产业支柱形成，然后，使银行的后顾之忧得以解决，重点和精力银行有条件从生存确保，转到新的科学和现代经营管理模式的构建上来，同时，商业银行借此还可以将行业专才当前存在的严重不足进行解决，对因为行业变化所造成的风险缺乏的掌控能力困境，在很大程度上将自身应对市场风险能力进行了提升;其二，有效利用资本整合，产业资本既能够将金融基础更有力的支撑有效地获得，又能够很大程度地将金融服务条件得以改善，从而使资金使用效能得以提高。将银行资本与工业资本之间的优势进行互补，致使整个金融和经济的效率和质量，都能够在很大程度上得以有效地提升［10］。银行与产业这种资本的整合，一些弊端也会产生。例如，介入工业资本，对于商业银行所做出的非专业化决定会受到一定的影响;业务关系过于紧密可能造成风险很难控制;银行决策层对银行专业经验支撑很难得到等。但是，首先，改革举措只要有利，产生一些新的问题都是再所难免的;其次，在国际上，这种资本的整合曾经有过广泛的经验，借鉴是完全可以的，可以利用法规法律界定以及制约监管的方式进行有效地控制;最后，引进工业资本，对于商业银行根据监管的要求，将专业团队进行聘用，专业经营商业争行，并不会受到影响，产生妨碍。总而言之，将利弊进行权衡，只是将商业银行发展历史的阶段跳过去，来将现有的商业银行进行改造的做法，会遇到很多很大的问题。所以，引进工业资本，作为强力支撑商业银行的有力支柱是一个关键性的战略选择［11］。

四、总结

综上所述，对于我商业银行管理模式而言，有一个新的且明确的改造认识以后，在新的指导思想下，就能够将清晰的战略管理框架建立起来，同时，将银行各项业务的岗位分工和流程进行重新构建，在规模比较大的计算机系统上，将经营管理的各项要求进行有效地建立，然后整个银。行经营管理模式进行创建，就可以水到汇成。

参考文献:

［1］赵栓文，刘青．管理会计在我国商业银行应用中的问题及对策［J］．西安航空学院学报，2016，(04):19－22+45．

［2］钟倩．我国城市商业银行跨区域经营的问题及对策研究［D］．西南财经大学，2016．

［3］李婧．商业银行国际业务管理模式发展及对策研究［D］．浙江工业大学，2015．

［4］黄卫琼．我国城市商业银行跨区域经营模式问题研究［D］．暨南大学，2015．

［5］王臣．商业银行经营管理模式存在的问题及对策探讨［J］．现代经济信息，2015，(19):267．

［6］韦媚．经济新常态下商业银行信用风险管理的问题与对策［D］．西南交通大学，2015．

［7］陆铭．商业银行条线经营管理模式的优化研究［D］．苏州大学，2015．

［8］马棪．我国商业银行流动性风险管理问题与对策［D］．河北大学，2014．

工商管理与金融学篇（10）

随着改革开放的不断深入，我国经济得到了快速的增长，综合国力日益提高。并且随着我国加入WTO，大大提高了经济一体化的进程，与世界的联系也日益紧密。在这样的环境下，为了更好地让我国经济秩序能够与国际接轨，在2006年出台了新会计准则。其颁布使得会计体系发生了变化。那么新会计准则对于金融行业如商业银行带来了怎样的影响？

一、在金融方面新会计主要的变化

新会计除了引进国际会计制度相关的观念之外，还有一些发展与新的突破。实施新会计所影响的范围较为广泛，涉及面也比较大，尤其是金融会计领域。主要的变化如下：

1.新会计首次使用了公允价值这一理念。新会计规定，我国会计计量属性包括公允价值，但并不意味其就是主导性、主动性、独有的会计计量属性。我国之所以引进公允价值是由于其是国际会计制度重要组成部分，这样才能推动我国会计制度走向国际。不过和国际接轨并不意味着原封不动地照搬，应结合我国基本国情推陈出新。

2.将金融工具中的会计处理标准化。新会计中最突出的一个特点就是对于金融工具的处理标准。在我国社会主义市场经济不断发展与完善的过程中，国内的金融业若想发展就必须顺应潮流，对原本的一些业务、制度进行改革、创新。金融相关的新会计准则恰当地处理了新形势中金融业的难题，除了推动了我国会计业务的发展，还能和国际会计接轨，所以说新会计准则是一种创新与亮点。

3.新会计将资产减值制度进一步完善。资产减值在实施的过程中，使得新会计准则有了很大程度的提高。新会计在资产减值迹象、适用范围与引进资产组等方面来判别资产减值所需改善的地方。换而言之，新会计准则在资产减值计提上进行完善，这时和国际会计准则接轨的一个重大突破口。所以，如今国内商业银行的分类法计提贷款的准备损失和计量金融资产损失还是存在差异性。

二、新会计下对商业银行会计的影响

新会计的公布以及执行对于我国的财务制度而言是一次伟大的尝试，大大地影响了我国财务会计制度，尤其是金融领域中的四项会计准则。

1.新会计为商业银行汇入新的财务会计观念

新会计的根本特征和目标就是和国际会计接轨。不难看出新会计从总体框架直至每条准则，都使用了新的观念与世界性的商业言语。换而言之，中国的财务会计领域将会因为新会计而获得新的动力，其对于我国商业银行的日常经营、风险管理、财务会计等方面都会产生不可小觑的作用。大力推动新会计的实施，能够有效推动我国会计和国际会计的联系，让我国的经济体系慢慢与世界经济制度融合。

2.商业银行的业务经营情况将会被新会计所改变

第一，资产负债表的结构将会发生变化。新会计一改以往的二分类法，实施了四分类法。传统资产负债表的结构里，仅根据流动性进行划分成金融负债与金融资产；但新会计中则按照经济实质与投资贸易的目的进行四分类。实施四分类法有助于准确判别商业银行的风险管理与经营情况。

第二，能够改进银行资产负债表。新会计中最主要的变化就是衍生金融工具转换成资产负债表。衍生金融工具转换为表内除了影响商业银行的资产负债表，还能引起商业银行的风险状况发生改变。新会计准则对于资产负债表的创新改革，将商业银行的资产负债表的内容丰富之外，还能全面为其供予信息资源。

3.新会计对于在商业银行从事财务的会计人员中的专业素质有了更加明确的要求

因为新会计准则引进了新的观念与会计处理方式，所以新会计准则对于传统的银行会计有了新的改变，其运用了如今最先进的会计处理方法。这样对于从事财务的会计人员而言就等同于学习更加先进的知识，这样就要求会计人员拥有专业素质，尽快掌握这门技术。想要更好地实施新会计，一定要培养好会计人员的专业素养，只有这样才能适应新形势，确保新会计能够有条不紊地实施。

4.新会计的实施要求更严格地管理商业银行的风险

商业银行的基础性工作非风险管理莫属。但是，在我国这一项内容一直都是我国管理环节最值得关注的步骤，尤其在银行经营的时候，其潜在风险没有得到有效的控制与管理。其中最具代表的就是没有规范管理金融衍生工具，因而缺乏对于金融衍生工具风险的控制力度。所以新会计的有效实行对于商业银行的风险管理而言是一项严峻的挑战。

5.进一步提高风险体系的控制

商业银行风险管理机制随着新会计的颁布进而提出了更严格的要求，商业银行也一定顺应这一要求，尽快提高控制风险体系。商业银行必须建立新管理理念，明白风险存在经营的每一环节中，这样就要求每位员工自身就具备风险意识。银行也可通过调整自身的结构组织或者强化内部的控制体系，要确切让审计部门、财务控制部门、监事会、管理层、董事会等明白发生风险时，其所承担的责任。除此之外，还有构建控制风险的流程，其中包括识别风险、计量风险、监测风险与控制风险，各个部门必须承担最终责任。

三、结题

总而言之，对于商业银行而言新会计准则的公布是一次机遇，也是一次挑战。新会计准则对我国商业银行的人员素质、市场环境、分风险管理、会计理念等会计工作中都形成了一定的影响。在新形势下商业银行应该怎么把握新会计准则当中的会计工作，是商业银行必须面对的问题。我们能够有新会计准则制定过程中的培养金融专业人才、完善风险控制体系、实施准则等几个方面入手，将新会计准则落实好，建立新的执行机制。笔者认为经过商业银行广大职工的努力，定将看到我国商业银行走向新的台阶。（作者单位：中央财经大学）

参考文献：

[1]赵杰，朱广德，韩伟，刘红梅，孟庆彬.新会计准则对银行监管的影响和对策研究[J].湖北师范学院学报（哲学社会科学版）.2007（03）

[2]程丽丽，宋德高.新会计准则在商业银行应用现状分析[J].南京审计学院学报.2008（03）