税务前台工作总结篇（1）

一、背景描述

（一）单位基本情况

XX电视台是一家省级事业单位，集电视、报纸、网络、新媒体、艺术团等业务为一体的大型综合传媒机构，以财政拨款和广告收入为主要经济来源，隶属于XX省广播电影电视局。她是省重要的新闻舆论机构，是党、政府和人民的重要喉舌，具有传播新闻、社会教育、文化娱乐、信息服务等多种功能。经过40多年发展，电视台目前拥有15个电视频道(10个免费频道、3个付费频道、1个移动频道、1个境外频道)，1份综合类都市新闻日报，1个官方网站，2个文艺机构。目前，XX电视台属于经济衰退时期。

（二）单位现状分析和存在的主要问题

由于规模、资金等因素，XX电视台发展相对缓慢，随着广播电视事业的不断发展和变革，行业间的竞争逐渐加剧，特别是互联网等新媒体的迅速发展，电视台生存、发展的空间越发狭窄，广告收入呈断崖式下滑，面临非常严峻的挑战。XX电视台也一直提倡财务人员要从核算型向管理型转变，但由于事业单位的特点和局限性，发展比较缓慢，对于内部控制体系的构建也仅仅停留在制度的建设上。对于税务的管理筹划较为欠缺，缺乏事前的规划和决策、事中的控制以及事后的业绩评价。纳税筹划也限于其概念、原则等基本问题的探讨，总体的理论性、系统性不强，表现为主要还是针对税法的具体条文进行的，短期效应比较明显，较少有系统的前期策划、流程再造、实践分析、制度补充与完善。

（三）增值税纳税管理筹划的主要原因

XX电视台是一个以广告收入为主要来源的事业单位，营改增后，主要税种也由缴纳“营业税”改为缴纳“增值税”，而税款是台里的一项大额支出。因此，针对影视行业的特点以及台里的实际情况对增值税做纳税管理筹划，梳理和建立业务和账务处理的新流程，完善内部控制制度，防范纳税风险，增加经济效益，提高综合竞争实力成为管理会计人员的重要任务。另外，国家实施的“营改增”改革，不仅是财税体制改革的一项重大措施，也是促进结构调整、企事业单位转型升级和经济发展的重要举措。如何抓住这次财税改革的历史机遇，深刻把握政策精髓，最大限度地获取税制转换效益，合理分享改革红利，也是一个严肃而重大的课题。

二、总体设计

(一)总体思路

增值税纳税筹划是一个综合性很强的方案，涉及的内容和方面比较多，总体思路如下：1.成立专项领导小组和工作小组，启动各项准备工作。根据工作需要和本职工作情况，合理分工，周密安排，力争各项工作任务层层分解到位，落实到具体责任人，并要求负责人列出详细工作计划，及时沟通解决推进中遇到的各种问题，保质保量按时完成。2.进行调研，做好内、外部沟通协调，分析现有增值税业务类型，与主要业务部门进行沟通和座谈，了解增值税业务中存在的问题和需要强调和注意的环节，取得增值税发票的类型和要求，设计增值税业务新流程，制定完善的会计核算办法等。3.加强增值税培训管理工作，重点是组织会计人员、各部室（频道）报账员对新设计的增值税业务流程及会计核算办法学习和培训；初步试运行相关系统，不断进行完善。4.正式实施，重点是密切跟踪分析增值税缴纳和会计核算情况，及时总结相关工作，对出现的问题及时研究调整解决。

（二）增值税纳税管理筹划的内容

1.进行调研，了解XX电视台增值税业务的类型和特点，查找其中可能存在的纳税风险点。2.根据电视台业务特点和要求，合理选择上下游伙伴，尽可能多取得增值税专用发票。3.创新业务管理，多进行业务外包，取得增值税专用发票。4.加强合同的管理，明细合同条款，从业务的前端合理地控制风险。5.重新梳理工作流程，确保核算业务流畅和准确。6.每季度进行增值税的分析和总结。

三、方案实施

（一）前期调研

为扎实推进XX电视台增值税纳税管理筹划工作，项目成员分别到税源丰富的六个改制频道座谈调研，并组织技术部、办公室、安保部及物业部等税源丰富的职能部室进行了专题座谈。通过密集调研，及时、全面、细致地向业务一线传达了增值税最新政策精神，说明了税制转换和全面营改增对全台、对各频道（部室）相关业务的深刻影响，普及了增值税纳税相关知识，提出了税源管理的重点业务，同时详细了解了改制频道的广告经营及节目生产现状，充分听取了业务一线部门对该项工作的建议和意见，为增值税纳税管理筹划工作的顺利开展打下了坚实的基础。

（二）适当调整经营策略，合理选择上下游合作伙伴

各部室（频道）根据自身业务特点和实际情况，在总结分析增值税对自身税负变化影响的基础上，采取合理化分工方式，细化优化业务流程，适时调整经营策略；在选择上下游合作伙伴时，要考虑营改增变化，适当调整竞价策略、营销方式等，优先考虑增值税一般纳税人，最大限度取得增值税专用发票。

（三）创新业务管理方式，实施业务外包和筹划前移

由于增值税链条式层层抵扣的特性，特别适合业务外包，通过相关业务外包给具有一般纳税人资格的其他单位，可以最大限度地取得增值税进项税发票，既可降低我台综合税负，同时又可降低其他一些节目自制成本；而财务核算时按照价税分离原则处理，税款另行核算，不占用部室（频道）预算。要取得这样的结果，就必须思路前移，做好事前筹划，在业务洽谈阶段就要充分考虑，慎重选择有资格的供应商，做好合同管理等，这对各部门业务人员都提出了更高要求。

（四）合同的管理

合同管理是各项经济业务的源头和法律依据，是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容（如：发票开票时间、发票内容、金额、税率、付款方式、取得的票据、违约金等）将直接影响企业的税负承担及税款交纳。签订合同合同时需注意以下事项：第一，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；提供的结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票，增值税率是多少，能否抵扣增值税？第二，营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；第三，明确提供发票类型、税率的要求，在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率。第四，明确提供发票的时间要求，如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。第五，应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款。第六，在合同条款中应特别加入虚开条款。第七，合同应约定应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方。

（五）对增值税业务核算工作流程进行重新梳理

根据项目工作要求，项目成员对涉及增值税业务的工作流程，进行了系统设计，重新梳理确定了业务操作流程，确保会计核算的准确性，为电视台增值税纳税筹划管理工作的顺利开展，建立了可靠的业务操作平台。

（六）季度进项分析，增强税收筹划

每季度对全台取得的进项税额分部室、频道作比对分析，并分项目统计，依据重点项目支出，完善管理办法和制度，着力防控重点支出风险，在合法合规范围内对税收进行筹划。季度进项分析包括各部室频道进项税认证总额、支出项目分类计算、与去年同期对比等统计分析。通过季度分析，能找到重点支出项目和重点部室频道的进项税额情况，并据此及时掌握我台业务支出变动，对支出项目做到重点支出重点管理，做好税收管理筹划，确保可抵扣税源不流失。

（七）对增值税专项知识做好扎实学习与培训

为了更好地把握政策精髓，项目成员通过各种方式、各种渠道进行专项业务培训和学习，及时提高了工作业务素质和实际操作能力，为增值税纳税管理筹划工作的顺利开展打下理论基础。一是积极参加现行增值税业务的专项培训。二是积极参加央视会计制度及营改增业务培训。特邀中央电视台财务部专家为我台财务人员讲解《广电事业单位会计制度》和央视“营改增”试点工作情况。三是积极参加XX市国税局举办的“营改增”业务培训。四是积极参加广电局举办的业务专项培训。五是通过各种渠道，积极熟悉掌握最新政策。六是积极参加对全台财务人员和报账员的专项业务操作培训。

四、取得成效和存在的问题

（一）取得的成效

经过增值税纳税管理筹划，以及国家营改增改革的进一步深化和推广，可抵扣范围不断地扩大，项目成员积极跟进政策更新和项目运行情况，随时发现、解决遇到的问题，并不断总结经验，改进不足，使项目运行日趋完善。从2013年8月1日至2017年4月30日，XX电视台累计抵扣进项税1.43亿元，税负平均降低30%左右。总体上分析，实施增值税纳税管理筹划，整体节税效果显著，为我台带来了实实在在的税制转换效益，享受到改革的红利；但各部室（频道）基础不同，还存在个体差异，税负有升有降。增值税纳税管理筹划有效地解决了以往单位税务管理工作单一、片面、被动和滞后的问题，对增值税的管理更加系统，从源头上控制有可能带来的风险，避免可抵扣税款的流失，从流程和制度上合理地保证纳税管理筹划的落实效果，从培训上提高财务人员的专业胜任能力，以更好地服务于增值税管理工作。增值税纳税管理筹划对单位制定和落实战略目标提供了经济支持和决策支持，改善了业务处理的流程，有效地防范了风险。同时，对单位决策提供了更加科学、具体、有效的管理措施和依据，提高了电视台的财务管理水平，促进了从核算型向管理型会计人员的转变。

（二）存在的问题

增值税能够为我台带来税收红利，但同时也存在一些问题。第一，广告收入确认额将有所减少。收入将由原来按实际收款全额确认核算，转变为按实际收款全额扣除税款后的余额进行确认核算，账面反映出来的广告收入确认金额较以往将有所减少。第二，支出预算编制难度加大。单位缴纳营业税时，我台“税金”支出预算金额明确，即按照收入预算的8.65%计算确定；单位缴纳增值税后，增值税销项税额及其附加税金可以按收入的9.65%计算确定，但由于进项税额取得的不确定性，导致“税金”支出预算金额成为变动预算，给支出预算的编制带来很大的影响和难度。总之，增值税纳税管理筹划势必将对电视台的财务管理工作和相关业务流程带来重大变化，对电视事业、产业发展产生深刻影响。在这一重大税制改革的背景下，结合电视事业发展的实际，近年来电视广告创收持续下滑的不利形势，从内部管理入手，着力把握全面营改增的良好契机，主动适应税制弯化，深挖减税降支潜力，抓好用好税制改革红利，是当前财务管理工作的一项重要内容。

参考文献：

[1]财税37号.《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》.2013.

税务前台工作总结篇（2）

保证金台账内涵的变化

变化之一：扩大了限制类商品的管理范围。1996年保证金台账制度实施以来，限制类商品仅为394种，此次将1853种降低出口退税率的商品增列入加工贸易限制类商品目录。同时，目前限制类商品管理方式仅限制料件进口，政策调整后，限制类商品管理将增加对制成品出口的限制。

变化之二：部分改变了对经营加工贸易限制类商品的A类企业的信誉管理方式。按照现行加工贸易限制类商品管理政策，对A类联网监管企业，不实行保证金台账制度，商务主管部门在合理的产能范围内仅作一次性审批；对A类非联网监管企业，实行银行保证金台账“空转”；对B类企业则按应征税款的50%实行保证金台账实转。政策调整后，将不再区分A、B类企业的信誉类别以及联网与否，对东部地区经营限制类商品的加工贸易企业，一律按应征税款的50%实行银行保证金台账实转（C类企业仍维持100%台账实转不变）。

变化之三：由全国的区域统一管理模式变为区域差别管理模式。为体现区内外政策落差，将允许限制类商品继续在出口加工区、保税区等海关特殊监管区域内生产经营；为推进加工贸易向中西部地区的梯度转移，对中西部地区将采取有别于东部地区的管理政策，拟对经营限制类商品生产的企业不再区分A、B类别均实行保证金台账“空转”（ C类企业仍维持100%台账实转不变）。以企业为单元的联网监管企业，由原来不实行银行保证金台账制度调整为一律按照银行保证金台账制度管理。

限制类商品管理方式的变化

本次公布的限制类商品目录共2247个十位海关商品编码。其中，限制进口类商品编码394个，是2007年之前的，限制出口类商品编码1853个，均为本次新增的。新增商品类别主要涉及塑料原料及制品、纺织纱线、布匹、家具、金属粗加工产品等劳动密集型行业的产品。为此，随本《公告》下发了配套的限制出口类商品目录。其管理方式也随之变化：

管理环节的变化。2007年以前的限制类商品主要是按限制进口的方式进行管理的，而新增限制类商品主要是按限制出口方式进行管理。

管理区域的政策差别变化。本次限制类商品管理方式调整后，对东部地区和中西部地区加工贸易限制类商品按不同的比例计征台账保证金，体现了区域间的政策差别管理。

台账保证金的征收企业范围的变化。对东部地区的A、B类企业，均需按进口关税和进口环节增值税总额的50%征收台账保证金。对中西部地区的A、B类企业，则实行台账保证金“空转”。

因此，今后银行保证金台账制度的管理包涵三个层次：

一是〔1999〕35号文件（以下简称“35号文”）的管理层次；

二是限制类商品对东部地区的管理层次；

三是限制类商品对中西部地区的管理层次。

限制类商品台账保证金管理原则

《公告》第二条规定了限制类商品台账保证金的管理原则，包括台账保证金实转的征收和退还、计征方式、不同类别企业以及不同区域间的差别管理。具体为：

实转台账保证金的征收，应要求企业在备案(变更)环节缴纳台账保证金。

实转台账保证金的退还，应在企业办理核销结案手续后，将保证金及利息予以退还。其余情况下一律不予退还。

企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。需要特别说明的是，目前35号文中的A类企业统一按照《公告》中A类企业的管理措施实行管理。

限制进口类与限制出口类两种限制类方式的保证金计算基数和相关税率有所不同。具体如下：

――对限制进口类的保证金计算。仍按35号文设定的原则办理。即，将进口料件列入限制类，保证金的计算方法是按进口料件本身的金额作为基数、按照相应的进口关税税率和进口环节增值税率计算所得进口关税和进口环节增值税之和，再按规定比例计征台账保证金。

――对限制出口类的保证金计算。考虑限制出口类商品所对应的进口料件多，保证金计算复杂，在落实对列入限制出口类商品实施保证金台账实转的前提下，简化具体计算操作。即，对限制出口类是将制成品列入限制类，保证金的计算方法是以限制类商品出口备案金额占出口商品备案总金额的比例作为权重，以按此权重计算的全部保税进口料件的金额为基数，按照综合税率计征保证金。综合税率目前暂按22%计算。

在计算保证金过程中，为实现《公告》第八条对深加工结转的例外，应注意A、B类企业限制出口类商品的深加工结转业务，并对台账保证金计征金额做相应调整（计算中应剔出）。

《公告》所列限制进口类商品的台账保证金计征公式“应缴纳台账保证金＝全部限制进口类商品应缴进口关税和进口环节增值税之和×50%”中，深加工结转转入的限制类进口料件不计入“全部限制进口类商品”；限制出口类商品的台账保证金计征公式“应缴纳台账保证金＝保税进口料件备案总金额×（限制类商品出口备案金额/加工贸易出口商品备案总金额）×综合税率×50%”中，深加工结转转出的限制类制成品备案金额不计入“限制类商品出口备案金额”，“加工贸易出口商品备案总金额”是指全部制成品的备案金额。具体计算公式如下：

对限制进口类商品

应缴纳台账保证金=∑｛非深加工结转转入的限制进口类商品备案金额×〔关税税率+（1+关税税率） ×进口环节增值税税率〕｝×汇率×50%

对限制出口类商品

应缴纳台账保证金=保税进口料件备案总金额×（非深加工结转转出的限制出口类商品备案金额/加工贸易出口商品备案总金额）×综合税率×汇率×50%

C类企业缴纳保证金

C类企业应缴纳台账保证金=∑｛保税进口料件备案金额×〔关税税率+（1+关税税率） ×进口环节增值税税率〕｝

《公告》第二条第（三）款规定，“当进口料件为限制进口类商品，且加工制成品为限制出口类商品时，只按限制进口类商品计征台账保证金，计征方法同第（一）项。”该条款是指，当某合同中既有限制进口类商品，又用于加工限制出口类商品的，对该合同只按限制进口类商品方式计征台账保证金。

在此，还需注意两点，一是经营企业及其加工企业必须同属中西部地区的，方可适用中西部地区的限制类商品台账管理措施。二是在上报国务院请示同意启用保付保函批复之前，保证金台账实转仅限保证金一种形式。

关于部门间的职责划分

《公告》第三条明确了商务主管部门和海关的职责划分，规范了限制类商品的申请、审批方式，强调海关要按照商务主管部门的批准内容予以备案，并计征台账保证金。

过渡管理措施

《公告》第四条明确了开展限制类商品加工贸易业务的过渡管理措施。

2007年8月23日前已经商务主管部门批准、并持齐全和有效的材料向海关申请备案的加工贸易业务，可按原台账保证金的规定在有效期内执行完毕。2007年8月23日前未向海关申请备案的，或向海关申请备案时所提供的备案材料不齐全而未被受理的，虽已经商务主管部门批准但未向海关申请备案的《加工贸易业务批准证》自动失效。主要是由于商务部门未在批准文件中对限制类商品予以标注，企业须重新向商务主管部门申请业务批准证，海关按新的限制类商品管理规定予以备案。

按原规定执行的合同在有效期满时仍未执行完毕的，不允许延期，但可要求企业对边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物等按内销、结转、退运、放弃等规定办结相关手续后，对手册进行核销结案。同时，由于系统无法对新增部分的限制类商品单独计征台账保证金，《公告》对按原规定执行的合同在有效期内的业务变更做出了明确规定，不允许对限制类商品名称、商品编码、数量、金额进行变更，但其他项目允许变更（如变更口岸、规格等）。

《公告》前，中西部地区B类企业已征收的台账保证金，在其加工贸易手册核销前不予退还。

加工贸易企业的资质认定

《公告》第五条主要目的在于禁止限制类商品加工贸易的增量，控制限制类商品加工贸易的存量，即对东部地区新增经营企业不予批准其从事限制类商品的加工贸易业务。对已经从事限制类商品的加工贸易的企业，商务部门按上一年度的数量予以审批。加工贸易企业是否有从事限制类商品加工贸易的资质，由商务主管部门审批认可，海关凭商务主管部门批准证办理备案手续。

例外条款

《公告》第八条为例外条款，规定出口加工区、保税区等海关特殊监管区域保税加工不适用本公告，应按现行海关特殊监管区域的相关规定执行。同时，对海关特殊监管区域内企业按规定与区外企业开展深加工结转业务的，同样不适用本公告。

此外，对在海关特殊监管区域外的深加工结转也不适用本公告，即是，对东部地区的A、B类企业，如以深加工结转方式转入限制进口类商品的，对该转入项商品不按限制进口类商品计征台账保证金，如以深加工结转方式转出限制出口类商品的，对该转出项商品不按限制出口类商品计征台账保证金。应注意的是，对C类企业，无论是否以深加工结转方式进出口限制类商品，均应按全部备案进口料件的关税和进口环节增值税之和计征台账保证金。

电子账册联网监管企业加工贸易业务的审批与备案

税务前台工作总结篇（3）

刚才储开森同志对平台开发的背景、过程、意义进行了介绍，并就全面地进行操作使用提出了很好的意见，我十分赞同，现在根据今天专题培训会议的内容，提几点要求，供大家在工作实践中参考：

一、开发平台的积极作用

县局党组对税源联动管理工作平台的建设十分重视，平台的开发利用有利于促进税源联动管理机制的推进，有利于促进税源联动管理工作的整体提升，有利于发挥信息利用的优势，有利于培养税务干部当日事当日毕的作风的养成。已经形成的平台流程管理具有创新性、实用性和可操作性，希望同志们对税源联动管理工作平台，要和2.0软件一样的重视，一样的使用。我们还有一个想法，平台系统通过实践完善，准备对其功能进行二度升级，在更大范围使用。

二、平台系统体现的管理理念

平台系统体现的管理理念，就是适应当前税收管理发展的形势需要，以计算机为依托，利用信息化手段，实现税源联动管理工作科学化、规范化，切实解决工作交叉、资料多头上报的状况，从而降低工作成本，提高工作效率。鉴于这样的设计理念，我们只有认真把握税源联动管理工作的每一项任务需求，熟练操作平台系统，实现人机结合，在实际工作中才能实现平台开发设计理念的工作目标。

三、认真实施联动工作任务，丰富平台工作内容

税源联动管理工作平台是通过劳动研究开发出来的，决不说明平台的开发成功意味着税源联动管理工作的成功。在税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查的相关模块中，对相关部门、相关人员干什么工作、怎么干、何时干、干的过程、干的结果，都有明确的定义和记录，没有做的事，记录就是空白，跳过流程结点的记录，查询结果就是散乱的反映，这就对我们从事具体的工作提出了更高的要求：

①要及时地做；

②要仔细地、全面地做；

③要按照规定的要求去做；

④要在规定的时限内去做；

⑤要有成效地去做；

⑥各级领导要跟踪查询做的过程和结果；

⑦对做的工作在平台上进行考评、考核。

通过这些诸多环节的工作连接，形成一个完整反映税源联动管理工作的链条，把大家辛勤劳动的工作结晶通过平台操作处理进行展示。

四、实施平台操作，整体推进税源联动管理工作

今年已经过去五个月的时间了，税源联动管理工作任务的实施和完成与其他工作一样，面临着巨大的压力和挑战，我们要进一步整合资源，形成工作合力，调整心态，一如既往地做好联动工作。

（一）提高组织程度，实行重点突破

联动办在扎口管理的前提下，各成员单位在联动工作分工明确、任务明确、要求目标明确的情况下，要充分发挥职能作用，进行工作指导、示范、督查和推进，要把开展本职业务工作与联动工作任务紧密地结合起来，从工作方法和工作形式上减少工作的重复，从工作过程和工作结果上体现联动的效率。对项目化管理模型、纳税评估、税务稽查的典型案例、重点行业税负的提升、对重点税源企业的管理与服务和星级责任区的创建等这些联动工作的重点工程，各责任部门要紧抓不放，重点突破，工作中整体部署，阶段检查，典型促进，确保重点项目在企业有好评，在*有影响，在南通有位置。

（二）瞄准任务目标，坚持持续改进

各分局要统筹安排工作，合理调配人力资源，扎实抓好联动管理工作任务的序时推进。

1.结合半年工作的税收分析，对辖区内行业税负和重点企业税负的升降情况进行一次全方位的扫描，总结分析税负差异的原因、特征，拿出有针对性的管理办法，确保税负合理提升。

2.对联动工作任务的实施情况进行认真梳理，哪些做到了，哪些做好了，还有哪些薄弱点和盲点，通过归纳、分析，及时调整工作部署，把项目和人员结合起来，力量和时间结合起来，进度和质量结合起来，确保税源联动管理工作没有完不成的任务，没有做不好的工作，没有无效率的劳动。

税务前台工作总结篇（4）

从税收政策分析的角度来看，税收经济的和谐发展度量、税制改革方案分析、税收减免和优惠的成本和政策收益、税收政策的经济影响等等也涉及到税收数据的深度利用和挖掘问题。

这些问题都从以下两方面引发了我们对税务数据深度利用的理解和思考：一方面提出了我们需要全面检视拥有的税务数据信息的需求。在各国税务数据信息深度利用的经验当中，提出过一些全面检视的标准，例如按照税基到税收收入的实现途径，可以检视：税基的规模，包括真实税基和潜在税基；税收管理资源使用方向的详细分类；管理资源使用的效用；税收管理的效果，例如收到税款的多少，处理案件的数量等。

另一方面，更为关键的是，提出了如何 科学 利用、深度利用的问题。 总结 以上两方面，我们认为税收数据的深度利用是指：在数据集中和系统整合的基础上，建立全面的税务数据信息，既包括税务系统内部数据，也包括其他政府部门、 企业 、居民等外部数据，并且进一步在各种模型的帮助下，发现数据的内在规律。就目前而言，重点任务是在税务管理方面提出适用

其次，归纳税收管理实践。模型起到的作用是将复杂的税收征纳活动通过数字化的形式 总结 归纳，将税收征纳的每一个过程精细化、每一个结果数据化，并且建立起投入到产出之间的对应关系。最后，数据组织的导向性作用。这种导向性作用的发挥是通过模型应用过程当中对各类数据提出的要求实现的，通过该作用，随着时间的 发展 ，数据集中的有效性与目的性不断加强，反之，模型应用空间不断扩展。在这一方面，美国个人所得税模型应用为我们提供了很好的启迪。

结合目前的税务数据基础及其发展趋势来看，金税三期将成为税收数据深度利用的良好契机，构建相应模型是我们形成税务数据深度利用良好局面的切入口。

对于“我们需要什么样的模型”的回答，是一个不断结合实际进行摸索的过程，但是就现阶段而言，从可操作性的角度出发，我们还是需要给所应用的模型框定一个边界：数据可利用性，如果没有数据的支持，模型应用将无从谈起；可 计算 性，模型应用迅速发展的基石之一就是 现代 计算技术的发展，没有计算工具的支持，具有庞大计算量的各种税收模型的完成无法想象，支持税收模型应用的计算工具包括硬件具备的计算能力和软件具有的算法能力两种。

三、数据深度利用平台建设的体厶

税务前台工作总结篇（5）

与此同时，内蒙古、河南、广东等省、自治区扩大试点工作稳步推进，取得重要阶段性成果。

今年4月，金税三期工程第一阶段工作进入验收期。

金税工程是我国国家电子政务“十二金”工程之一，它的实施提高了纳税服务的水平和税收征收率，规范了税收执法，加强了税源的专业化管理。金税工程从1994年到2001年先后经历了一期和二期的建设。在2001年之后近10年的时间，一直是三期工程的筹备期，正式启动建设的时间是在2010年的4月。

国家税务总局电子税务管理中心王浩处长表示，在总结前两期经验教训的基础上，金税三期无论从需求调研，顶层设计，项目规划以及措施保证，都是事无巨细，做好了十二分的准备，并充分借鉴国内外各行业先进的信息科技管理理念，以保证项目的科学性和前瞻性，力保投资的价值最大化。王浩举了个例子，金税三期的工程管理办法有7个，项目管理规范有9个，而工程管理指南达到了20个，无论是横向比较还是纵向比较都是史无前例的。因此在王浩看来，金税三期的成功是必然的。

根据最新数据，近十年来，我国纳税人的数量增长123%，到2013底在3500万户左右；我国税收收入增长了近500%，达到2013年的11万亿元。而近十年来，全国税务系统的队伍的人数维持在75万人左右，也就是说人均管护130个纳税人。

上面的数据传达出两个重要的信号：第一，税收涉及千家万户，已经成为整个社会高度关注的问题；第二，有限的征管力量与日益重要的税收职能、日益扩大的纳税人群体形成了尖锐的矛盾，如何做好税收工作，显然是摆在税务部门面前的一场不容忽视和严峻的挑战。充分利用现代科技手段，加强信息采集与利用，是提高税收征管质量和效率的根本之道。

总体来说，金税三期的目标是统一全国征管数据标准，统一国税局、地税局征管应用系统，实现全国征管数据的两级集中，进而为统一全国税务系统的税收执法和纳税服务，提高税收征管的质量和效率，提供有效的信息化支撑。而建设内容可以概括为： 三项基础设施、四大业务系统、七类数据库以及四大保障体系。三项基础设施包括网络平台、硬件平台和系统软件平台；四大业务系统是指税收征管执法应用系统、税务行政管理应用系统、外部信息交换应用系统、税务数据分析和辅助决策支持管理应用系统，基本涵盖了所有税收业务；七类数据库包括法人涉税数据库、自然人涉税数据库、发票信息数据库、税务机构数据库、人力资源数据库、税务风险管理数据库和税收法规数据库；而四大保障体系是指信息化标准体系、信息化安全体系、运维体系和灾备体系。

金税三期有两个突出的特点，或者说关键词：集中统一和与时俱进，而这两点也是整个工程的关键和难点所在。

统一主要体现在统一全国征管数据标准和口径，集中管理全国征管数据和应用，统一国税和地税征管应用的系统版本，统一规范纳税服务系统，统一网络发票系统。涉税数据“大集中”是整个金税三期工程的核心，将彻底改变过去依附于传统行政管理架构的“金字塔”形的涉税数据配置结构，而形成某种“倒金字塔”形的结构形态。通过全国统一的信息化平台，实现全国税收业务统一、税务行政管理规范、强化税收执法权和管理权的监督制约，推动税收事业全面发展；同时建立全国集中管理的统一性、规范性的涉税数据库，涉税信息在各部门、各涉税环节可以顺畅流转、多次复用，并能够实现各数据间的交叉审核和流程监控。在数据“大集中”的基础上，进一步形成统一集中的税收征管业务平台、纳税服务平台、数据分析利用与辅助决策支持平台和行政管理平台，实现各级管理人员对全国税务信息的实时查询和监控、分析，为决策分析提供完整、准确、及时的数据源，为各级税务机关税收决策提供依据。

税务前台工作总结篇（6）

一、建筑业营改增全面实施

1、背景分析

2016年，第二十届全国人民代表大会第四次会议国务院总理政府工作报告中指出，从2016年5月1日起，全面实施营改增，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。其中，建筑业和房地产税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，营改增试点工作从上海开展，随后试点范围扩到全国8个省市，最后推广到全国试行，从最初的交通运输业和部分现代服务业，到广播影视服务业，紧接着铁路运输和邮政服务业，整个交通运输业都已全部纳入营改增范围。在营改增试点改革过程中，给纳税人带来了不同程度的减负，改革效果明显，减税规模日益扩大。

2、理论剖析

所谓“营改增”就是营业税改征增值税，即将现行征收营业税的应税劳务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务）以及销售无形资产和转让无形资产，由营业税改征增值税。生产资料、劳动力、剩余价值（利润）三部分构成了商品价值，根据计税原理，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值增收的一种流转税，即是对劳动力和剩余价值的增加价值增税。

销项税额 - 进项税额= 增值税应纳税额商品价值 - C = V +M

3、实施作用

提升项目组织管理能力。“以包代管”的行为模式阻碍了施工企业的组织协调能力，降低了管理制度的有效实施，制约着企业做大做强。建筑业存在施工项目金额大、周期长的特点，容易导致项目延期交付，增值税后，迫使企业改变项目经营模式，提高自身项目管理能力，按时按质按量完成合同内容，否则容易造成工期延期，导致增值税进项税额抵扣不及时抵扣，增加企业资金成本。同时，在结算时期，总包方和分包方之间存在验工计价或工程款拖欠等问题，以至于分包方不能及时验工计价并拿到已完工程项目款，总包方不能即时取得分包方开具的增值税专用发票，也会导致不能及时抵扣进项税额，增加企业的资金压力。

规范建筑材料市场，迫使建筑材料企业开具发票行为规范化与合法化。营改增后，企业购买材料、设备取得正规的增值税专用发票，都可以抵减增值税应纳税额，避免重复纳税，降低企业的税负。同时，也让建筑企业在收取发票时，更加小心，避免虚假发票，有效规范企业行为，维护市场秩序。由于购买的施工机械设备的进项税额可以抵扣，能够促使企业汰旧换新，优化企业资产结构，提升企业的竞争力。另一方面，新的机械设备智能化程度高，可以减少相应的操作人员，降低危险作业环境人工操作，有利于促进并规范建筑市场。

产业结构合理化调整。营改增下，所有参与建筑活动的企业都形成了利益相互制约的关系，有利于整个行业的发展更加规范与公平。建筑承包企业经常存在不合法的资质共享或联营等业务模式，在实务中，这种借用或挂靠其他公司资质的业务模式不仅违背了建筑法律法规，也容易导致合同签约方与劳务提供方不一致，导致业务流、发票流、资金流“三流不一致”，虚开增值税专用发票，进项税额无法抵扣，迫使建筑企业在自有资质范围内承接业务，营造一个公平公正的竞争环境，促使建筑业成为一个阳光产业。

二、建筑业营改增工程造价如何处理

根据建筑业计价规则，建筑安装工程费按费用构成要素划分由人工费、材料费、施工机具费、管理费、规费、利润、税金七部分组成。营业税与增值税都是流转税的性质，但计算应纳税的方法不同。增值税属于价外税，增值税税制要求进项税额不进成本，不是销售额（税前造价）的组成，销项税额计算基础是不含进项税额的“税前造价”。

1、人工费

人工单价的组成内容是工资，一般没有进项税额，不需要调整。

2、材料费

材料价格组成内容包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费等，材料单价=[（材料原价+运杂费）×（1+运输损耗率）×（1+采购保管费率）。其中材料原价以购进货物适用的税率或征收率扣减。运杂费以接受交通运输业服务使用税率11%扣减。运输过程所发生损耗增加费，以运输损耗率计算，随材料原价和运杂费扣减而扣减。

3、施工机具费

施工机具包括施工机械和仪器仪表。施工机械台班单价由台班折旧费、台班大修费、台班经常修理费、台班安拆费及场外运输费、台班人工费、台班燃料动力费、台班车船税费组成；仪器仪表台班单价由工程使用仪器仪表摊销费和维修费两部分构成。台班折旧费以购进货物使用的税率17%抵减。台班大修费以接受修理修配劳务适用的税率17%抵减。台班经常修理费，考虑部分外修和购买零配件费用，以接受修理修配劳务和购进货物适用的税率17%抵减。台班安拆费按自行按拆考虑，一般不予抵减。台班场外运输费以接受交通运输业服务适用税率11%抵减。台班人工费组成内容为工资总额，不予抵减。台班燃料动力费以购进货物适用的相应税率或征收率抵减。

4、企业管理费

企业管理费包括14项。其中办公费、固定资产使用费、工具用具使用费、检验试验费等4项内容所包含的进项税额应予以扣除，其他项内容不做调整。办公费以购进货物适用的相应税率扣减，其中购进图书、报纸、杂志适用的税率13%，接受邮政和基础电信服务适用税率11%，接受增值电信服务适用的税率6%，其他一般为17%。固定资产使用费除房屋的折旧、大修、维修或租赁费不予扣减外，设备、仪器的折旧、大修、维修或租赁费以购进货物或接受修理修配劳务和租赁有形动产服务适用的税率扣减，均为17%。工具用具使用费以购进货物或接受修理修配劳务适用的税率扣减，均为17%。检验试验费以接受试点“营改增”的部分现代服务适用的税率6%扣减。

5、利润及规费

利润和规费均不含进项税额。

参考文献：

[1]财政部，国家税务总局.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知[S].财税（2016）36号.

税务前台工作总结篇（7）

歇马所从××年月份就开始为××年的各项工作作思想上的准备，首先就是学习，除党和国家的大政方针、法律、原创：法规和总局、市局的相关文件外，重点学习了《北碚区国税局创建西部一流投资发展环境》的动员报告以及各位领导对各项分管工作的具体要求，学习局领导到歇马所视察工作时的重要指示，学习各业务工作会对××年的指导精神，并组织全所同志到璧山局青杠国税所现场学习取经，使全所同志认识到了自身的差距，明确了自身努力的方向，提高了认识，为××年的工作做好了思想准备。

二、加强队伍建设、起好保障着用

歇马所半年来，按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排，坚持周五学习制度，以精神文明创建为平台，从改善税收环境（硬环境和软环境）入手，努力实现从执法型向服务型机关的转变。歇马所公告了纳税人的权利，公告了纳税服务承诺等，使歇马所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持“两手抓，两手都硬”的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，歇马所明确了一名兼职监察员，聘请了四名特邀监察员，经求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对歇马所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所上半年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。

三、业务重组、使征管流程更趋合理

针对歇马地区的经济税源情况，歇马所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台（征收系列）三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、代开发票、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。

管理系列（后台），设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使“六基”工作有了一个良好的开端，歇马所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。

四、落实计划、努力完成税收任务

年初区局下达给歇马所任务工商各税万，比上年计划增长万。面对计划任务的压力，歇马所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从“两个突破”上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，歇马所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止月日，累计组织税收开票金额万元，为年计划的，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。

五、下半年工作计划

“总结，完善，巩固，提高”是歇马所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，歇马所还存在很多不足，需要进行认真的总结，原创：从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排：

⒈继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。

⒉继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕“收入任务”这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。

⒊继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。

税务前台工作总结篇（8）

【正文】

为进一步提高税务网站服务税收工作、服务纳税人、缴费人的水平，准确了解纳税人、缴费人及社会各界对税务网站的意见、建议和需求，2020年10月27日起，国家税务总局湘西州税务局对2020年纳税人满意度开展了网站问卷调查，现将本次调查的结果分析报告如下。

一、调查总体情况

本次调查时间为2020年10月27日至11月27日，调查对象为全州纳税人、缴费人，通过国家税务总局湘西州税务局网站公布调查问卷方式开展。

调查问卷共设置13个问题，其中前12个问题政策宣传、助力疫情防控、涉税事项办理、执法情况、办税服务厅服务、12366热线服务、纳税信用建设、公共发票服务平台（使用免费UKEY开具普通发票）、电子税务局等，第13个问题为开放型问题。

本次调查共填写问卷34份，其中有效问卷34份，有效率为100%，提出文字意见建议共12份，占35.3%。

二、调查结果分析

（一）调查对象分析

本次调查共34人参加，调查对象主要是纳税人、缴费人，调查问卷能有效反映税务网站主要服务对象的需求。

（二）评价情况分析

调查对象对政策宣传、助力疫情防控、涉税事项办理、执法情况、办税服务厅服务、12366热线服务、纳税信用建设、公共发票服务平台（使用免费UKEY开具普通发票）、电子税务局较为满意，相关事项满意度超过80%。但调查对象中有5.9%认为注销难度大、需要多头跑，14.7%认为限制领票数量、需要领导签字，17.6%认为部分税务机关没有落实前置预审服务，纳税人被叫号后发现资料不齐或不符合要求，需要重新补填资料，再取号办理，导致纳税人重复排队。

（三）需求情况分析

税务前台工作总结篇（9）

三、业务重组、使征管流程更趋合理 针对歇马地区的经济税源情况，歇马所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台（征收系列）三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、****、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。

管理系列（后台），设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使“六基”工作有了一个良好的开端，歇马所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。

四、落实计划、努力完成税收任务 年初区局下达给歇马所任务工商各税2911万，比上年计划增长486万。面对计划任务的压力，歇马所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从“两个突破”上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，歇马所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止6月10日，累计组织税收开票金额1736.23万元，为年计划的59.64%，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。

五、下半年工作计划 “总结，完善，巩固，提高”是歇马所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，歇马所还存在很多不足，需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排： 1、继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。

2、继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕“收入任务”这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。

3、继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。

税务前台工作总结篇（10）

（一）借鉴疫情防控经验，将无接触办税模式平常化

以国家税务总局的《“非接触式”网上办税清单》为指引，积极调整税收重点和服务方式，整合现有信息化技术，创新开展“非接触式”办税平常化工作模式，突破传统“面对面”服务方式，依托“互联网+”，从外部入手，内部深入，本着“特殊时期可行即可行”的原则，总结疫情防控期间的经验做法，同时破除思想羁绊，充分发挥基层税务部门的主观能动性，优化再造实体运作办税流程，提供规范高效、便捷优质的精细化服务保障，提升纳税人缴费人和基层干部职工满意度、幸福感。

（二）优化办税大厅，融入人工智能