国际进口贸易财务管理价值探究

时间:2022-11-06 10:03:58

摘要:国际贸易被认为是门槛低而高风险的行业。对于出口商来说,因为贸易对象信用或财务问题,导致发货后收不到货款的风险;对于进口商来说,有付款的风险、贸易对象及自身资金链危机的风险。管控风险一直是贸易企业特别重视的问题。财务管理侧重于运用数据来发现问题、分析问题和解决问题,是辅助贸易企业准确定性风险以及采取有效风险管理对策的重要一环,因此,本研究对中小贸易企业重视完善财务管理具有一定的实用意义。

国际进口贸易财务管理价值探究

当前,企业管理的重点工作之一便是财务管理,因为这是最直接、最有效反映企业运营状况的重要环节。随着经济发展方式的转型升级,我国企业走向世界、走向国际化的机会日渐增多,企业间的国际贸易更加频繁,交易额较以往有了大幅度的提升。随着贸易往来国际化的比重越来越高,企业财务管理的手段与工作重点也急需做出调整。财务管理的过程、方法在现代化国际贸易影响下已经大有不同,原有的财务管理模式无法继续使用。因而,企业对现行财务管理的改进显得十分迫切。内部会计控制理论的应用逐渐增多,为企业化解会计管理风险提供了新的思路。对外贸型企业而言,一方面需要管理好本企业的财务状况,另一方面也需要通过会计核算,了解并熟悉贸易合作企业的财务运营是否正常、企业的发展理念等。最先开始重视应用会计理论的是美国注册会计师协会,并且他们颁布了多个会计文件,为各个行业加强财务管理工作提供了关注方向和可行性建议。

1企业进口流程和常见问题

就目前而言,供应链管理(SCM)被多数贸易企业所使用。在全球贸易合作不断深入的情形下,供应链管理逐步发展、流行起来。一般说来,进口贸易的三个主要对象是国外供货商、进口企业本身和国内经销商,基于不同企业的资金实力、货物需求等,有必要构建相应的SCM系统。SCM系统可用来系统管理贸易活动,分为事前、事中、事后三部分。

1.1事前评估

事前评估,是一种基于风险防范而对相关企业展开调察及评价。其核心工作是从供货商的信用、财务收支情况等进行有效评估,以确保与供货商签订合同的风险降到最低。事前评估工作的首要工作是资质信用调查。①从已掌握的企业资料,如企业文化、财务报表、信用评估报告等,判断是否可能存在一定的风险。②对风险等级进行评估。依据风险等级的差异,决定如何展开采购程序和进行何种付款方式。

1.2事中控制

事中控制是指进口企业要控制贸易从开始到结束的全过程。依据付款和收货两大核心环节,针对贸易中具体细节实行灵活管控。贸易商品,一般都非常易受市场价格波动而产生相应的变化。当价格大幅上涨时,由于原来商定的价格过低导致利润偏少,而供货商采用惜售策略销毁合同的约定。当价格大幅下跌时,进口商往往会采取停购,来尽量避免损失,实力较强的供货商通常会停止货品供应,而将大量的货品囤积起来。等到价格回升后再出售,便可获得巨大利润。总的说来,一旦市场上价格产生大幅波动,将会导致贸易双方的信用状况向不良的方向变化。因而,需要引起高度关注贸易对象的信用情况。同时,倘若价格产生剧烈波动,将易致使当事人的财务状况面临危机,供货商有可能宣告破产,由此将导致进口商资金难以收回。

1.3事后管理

事后控制,通常是针对事后补救而言的。一般来说,事后控制是在风险发生后需要采取相应的处理方法,以使风险损失缩减。这对于供货商来说是必要的,同时对于经销商也是适用的。①对于供货商而言,主要关注的是收货、验货等重要环节。在收货过程中,如果运输到达的货物与我国进口的有关规定不相符合,而使货物无法通过海关的,要调查所造成的损失应由谁负责等。在验货过程中,可能会发现供货商的货品不符合进口商的要求,与合同的约定相差较大;也有可能货物的数量未达到合同的规定;货物未按时到达等,这些情况都会牵涉到损失赔偿的问题。②对于经销商来说,事后管理最多的是关于债务、合同纠纷。依据供应链管理的一般规律,在商品采购之前进口商与经销商通常已经签订了相关的供货合同。如果进口商在货物进口环节出现问题,而对经销商中断货物供应,就违背了合同约定,需给予经销商的一定数额的赔付。如果货物的价格出现大涨或大跌时,因为受到市场不稳定因素的影响,而使得经销商的销售情况陷入困局,可能会毁掉合同。经销商违背合同的约定,就应该对进口商赔偿一定数额的欠款。近些年来,中国大量的商品领域已经形成了“买方为王”的市场,供货商常常采取赊账的方式给经销商供货,这一情况已经更加普遍。然而,由于市场不景气,往往致使经销商会因资金周转出现问题而无力偿还货款等。

2财务管理的作用及应用不足

现代企业的运营通常会面临两大挑战和危机:①市场行情欠佳,产品的销售遭遇困境,由此造成企业的资金灵活周转出现困难,不能按时发放员工的工资或者克扣员工工资。②受烂账等因素的影响,企业的资金难以按时回笼。这就致使企业的资金利用率不高,加上融资渠道更加受限,导致财务管理出现困难。因而,大多数进出口贸易的企业非常注重信用管理环节,关键是对合作对象的资信排查、回收到款项、选择付款方式等进行的全面彻底地监控,以确保应收款项的顺利接收以及资金安全。

2.1资金链管理

对任何一个企业来说,资金链管理已成为企业运行的核心工作之一。在面临经济萧条的关键时期,市场上处处存在较大的风险。一般会表现为运营资金出现供给中断,无法快速回收外债,融资渠道受限,在短期乃至中长期企业都会因资金受限拖累企业的发展,因而资金链管理越来越受到现代企业的重视。财务管理工作一般具有以下作用:①对经营成本进行计算。②清算应收债务,核算企业融资数额。③有义务了解供货商的资金链稳定与否。判断出现危机的可能性,在贸易对象的资金链断裂出现前,告知企业相关部门做出危机应对方案,以使企业的损失降到最低。在实际中也存在一个问题,即往往摸不清合作对象的资金链是否良好,无法完全排除潜在的危机。

2.2资信调查

供货商一般要接受资信调查,经销商也不例外。调查内容的重心是资质、信用。运用企业信用系统来核查信用情况是信用调查的通常做法。此外,贸易对象履行合同的比率也需认真考察,也就是该企业曾经履行的合同次数与所签合同的总次数的比值。进口商必须开展信用调查,也不能忽视资质调查。①相当说来,资质良好、富有实力的企业一般具有较低的风险。这一类型的企业通常更重视企业信用,以及在行业内享有广泛的影响力。因而,资质调查必须要了解供货商和分销商的基本概况,如注册资本的市场份额等。②一般而言,经营状况良好的企业不易出现信用问题。这种企业的灵活资金充足,资产规模更为庞大,具有较低的企业负债率,超强的盈利能力;具有较高的合同履约率,而不存在财务紧张的可能性。资质调查由进口商的财务部开展,涉及到收集和估算贸易对象的财务数据、财务报表,直接影响到资信调查的准确度,也影响到贸易关系建立后发生风险概率的可能性。在实际中的欠缺之处在于,进口商的财务部门难以很好的展开调查,无法充分获取经销商、供货商的详细财务状况和重要信息。

2.3货款支付

在贸易活动中,信汇(M/T)、电汇(T/T)、D/P等结算方式最为常用。一方面是由于费用不高、经济实惠,另一方面是十分方便、简单快捷。然而具有较大的风险,所以要求供货商的资信相对高些。T/T付款成功后,兴许出现不发货的情形,因而需要财务管理员提前评估贸易对象,关注其所在国经济和外汇制度等是否存在特殊之处,进而做出决定采用适宜的付款方式。由于M/T收款的周期较长,安全性不高,不方便查询等问题,随着网络使用的普及化,使之面临淘汰的趋势。D/P就是付款交单。根据行业的规定,贸易双方均遵循国际商会的规则来进行贸易活动。既可以开展近期的D/P,也可以开展远期的D/P。D/P支付,是一种通过单据来控制管理货物的方式。从事财务管理的工作者,可运用所学的专业知识对财务的风险管理提出可行性意见。从这种意义上来讲,对于政府财务风险的防范也具有重要意义。另外,在汇率风险管理上,财务管理也十分重要。其存在的缺陷在于小企业更多地采用电汇的方式,与财务管理合作的相关部门效率不高,无法进行有效对接。

3优化措施

3.1做好贸易对象企业价值分析

KMV模型是依照期权定价理论,制作的一种管理工具。它主要针对于风险的量化管理。按照期权定价理论,结合预期违约频率EDF,可以分析出企业市场价值的大小,从而计算出违约概率的大小。在分析贸易对象的经营概况、财务报表之后,由此可知企业的市场价值如何。一旦企业的负债率呈上升的发展趋势,其市场价值就会相应地减小。企业面临的风险将会增多,应立即汇报给决策管理部门,进而采取适宜的应对措施。

3.2应用互联网及其他查询系统

随着互联网的应用更加普及,在开展资信调查时,财务管理部门可以广泛运用互联网查询系统,以及WTO常用的登记制查询变得更容易实现。一旦收到了供货商提交的相关资信材料,需要立即采取相关措施,运用数据分析工具判断他们所提供材料的可信度。

3.3财务管理与采购系统对接

信用证业务是比较有特色的逆汇。通常参与信用担保的有合作的商业银行,因而风险往往不高。基于这种付款方式,要对合同付款的相关规定进行核查。这样是为了清楚的掌握对方合作银行是否具有强大的资金作为后盾,而减小贸易的风险。

4结语

总之,在现代化的国际贸易中,企业应根据自身的发展情况,及时改进和优化财务管理工作。企业要好好利用国际贸易的宽广平台,改革传统的财务管理模式,打造现代化的企业财务制度。同时,要正确面对国际贸易中存在的重要机遇与挑战,在激烈的市场竞争中逐渐优化企业财务管理制度,使企业得以长远、健康的发展。

参考文献

[1]左全莉.内陆中小外贸企业出口信用风险管理问题研究[D].电子科技大学,2018.

[2]安康.基于精益六西格玛理论的国际贸易PSI业务流程优化研究[D].山东大学,2016.

[3]于明远.生产性服务、结构软化与中国制造业国际竞争力的提升[D].山东大学,2017.

作者简介:吴佳耘(1978-),男,工程师,在职研究生,主要从事大宗商品贸易及物资进出口贸易方面的工作。

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