基于内部控制目标的独立董事功能发挥模式探讨
摘要：为了解决大股东控制、内部人控制等问题而引入的独立董事制度在现实中并未发挥出预期的功效，使得在研究公司治理问题时经常会遇到如何发挥独立董事功能才能摆脱“花瓶董事”的困惑。从内部控制目标要求出发，解析内部控制目标体系，分析独立董事功能发挥的基本要求及主要内容，构建基于内部控制目标要求下独立董事功能发挥的有效模式，明确独立董事的职权与义务，协调独立董事的两大功能（监督控制功能和决策咨询功能），为企业完善独立董事内部管理机制及提高独立董事功能实施有效性提供借鉴。国家审计与国家治理模式的趋同性——基于审计内容角度的考察
摘要：国家治理的模式影响国家审计的制度形态。以审计内容为研究线索，统计分析发现：国家审计趋同于国家治理发展模式，经历了以威权为主导到以法治为主导并逐渐推进以民主为主导的发展阶段，以维护人民群众的根本利益为根本目标，为实现国家善治发挥了应有的“免疫系统”作用。高校管理信息系统审计及其风险控制问题研究——以WSR方法论与COBIT理论相结合为视角
摘要：当前，我国高校管理信息系统涉及教务、人事、科研等一系列管理模块，规模相对庞杂，系统安全性、机密性受到挑战，也因此相应地对高校管理信息系统的审计及其风险防范提出了更高的要求。在阐述WSR方法论与COBIT理论的基础上，首先，基于WSR方法论有效设计高校管理信息系统审计的思路与策略；其次，将WSR与COBIT理念融合于一体，构架高校管理信息系统审计风险控制模型；最后，结合前两步，提出高校在管理信息系统审计及其风险控制中应该注意的问题，力求促进高校管理信息系统在功能实施中更为安全和高效。CEO权力、审计行业专长与税收激进度
摘要：税收激进行为可视为一种公司问题，入特征无疑会影响税收行为表现。以我国2007—2011年A股上市公司为样本，以CEO权力作为人特征的切入点，探讨其对公司税收激进度的影响，以及作为外部监督机制的注册会计师审计对公司税收激进度的约束作用。研究结果表明，CEO权力越大，公司税收激进度越高；进一步地，纳入审计监督机制后，所聘事务所的审计行业专长对该关系有显著的抑制作用。上述研究结论可为税收政策制定及监督机制完善提供有益参考和经验支持。管理层权力、内部控制与过度投资——基于国有上市公司的证据
摘要：管理层权力结构是公司内部治理机制的核心要素之一，合理配置管理层权力有利于提高公司内部控制的有效性，进而抑制过度投资。研究发现：（1）内部控制有效性越高，过度投资水平越低；（2）对于国有上市公司而言，内部控制对过度投资的抑制作用受制于管理层权力。在管理层权力集中的情况下，内部控制对过度投资的抑制作用并不显著。财务报表重述与公司非效率投资行为
摘要：以在2006--2010年的年报附注中披露会计差错更正的上市公司为重述样本，运用倾向得分匹配等两种方法产生控制样本，实证检验财务报表重述公告前后公司投资效率的变化，为财务报告信息质量与公司投资效率间的因果联系提供了更为直接的证据。结果发现：（1）财务报表重述之前，存在融资约束的重述公司会投资不足，不存在融资约束的重述公司倾向于投资过度；（2）报表重述公告后，重述公司投资效率显著提高。现金股利的成本控制效应研究——基于半强制分红的考察
摘要：以证监会2006年5月颁布的《上市公司证券发行管理办法》、2008年10月颁布的《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》为背景，研究半强制分红政策下现金股利发放对成本的控制效应。研究发现，现金股利的发放可以有效抑制过度投资水平，但这种抑制作用仅对高资产负债率企业、高成长性企业和非国有企业产生影响。迫于再融资的需求，这类企业的分红水平显著提高，并导致投资不足，半强制性分红政策并未起到预期效果。财务困境理论的预测动态性改进与应用
摘要：财务困境理论核心内容是如何提高预测动态性能力。探讨财务困境的动态性内涵和划分动态发展过程不同时期特征，建立过程模型和判别模型，改进了财务困境的动态预测方法。应用卡尔曼滤波思想，设计通用的超前n步预测算法，优化前瞻性预测功能。机构投资者异质性与企业绩效——来自中国上市公司的经验证据
摘要：以2001--2012年沪深两市A股上市公司为研究对象，考察了机构投资者异质性对企业绩效的影响。研究发现，机构投资者能显著提高企业绩效。进一步将机构投资者划分为稳定型与交易型机构投资者后，发现与交易型机构投资者相比，稳定型机构投资者对企业绩效的影响更加显著。研究结果表明机构投资者尤其是稳定型机构投资者发挥了监督作用，能有效地缓解冲突，降低信息不对称程度，有利于企业绩效的提升。金融危机以来国内金融市场风险传导机制研究——基于偏t—APARCH模型的实证分析
摘要：基于金融市场波动有偏、尖峰、厚尾的特征，利用有偏t分布APARCH模型和Granger因果关系检验，对我国债券市场、股票市场、外汇市场和货币市场之间的风险传导问题进行考察。研究结果显示：在上涨和下跌阶段，各金融市场的风险传导能力具有个体差异；债券市场、股票市场和货币市场在上涨和下跌阶段具有非常强烈的风险传导能力；外汇市场在上涨阶段对其他市场不具有显著的风险传导能力，而在下跌阶段，对所有市场均具有风险传导能力；从整体上看，我国金融市场在下跌阶段的风险传导能力要强于上涨阶段的风险传导能力。国际短期资本流动对货币政策有效性的影响分析——基于VAR模型和脉冲响应函数的研究
摘要：采用VAR模型和冲脉效应函数实证分析国际短期资本流动对货币政策有效性的影响分析，结果显示：货币供给量、利率和国际短期资本流动之间具有长期稳定的均衡关系；利率变动和货币供给之间反向变动；国际短期资本流动对货币政策有效性的影响已经显现，然而国际短期资本流动带来的货币供应量的上升被国家货币政策的调控所冲销，而且冲销力度过大；由于我国对资本流动进行管制，因此隐蔽性资本流动对货币政策效果目标的影响不明显；进出我国的国际短期资本的套利动机虽然不显著，但是国际短期资本流动和利率的关联性已经很强。最后，以实证结果为依据，提出相应对策建议。知识产权保护、FDI技术溢出与企业创新绩效
摘要：结合我国转型期的制度背景，基于中国2001--2011年的省际面板数据，运用面板门限回归模型，对FDI的技术溢出效应及不同知识产权保护水平在该效应中的影响进行检验。研究发现：知识产权保护对FDI的技术溢出存在显著的门限效应，随着我国知识产权保护力度的增强，FDI技术溢出对企业创新绩效的促进作用增大。另外，我国省际间的知识产权保护水平存在很大的差异。《中国审计评论》稿约
摘要：《中国审计评论》（Auditing Review of China）是由南京审计学院现代审计发展研究中心和中国审计学会审计教育分会共同主办、中国时代经济出版社出版的专业学术集刊，刊物致力于推动中国审计学术研究发展，同时又与国际惯例接轨。 《中国审计评论》的办刊宗旨是：为研究审计学及相关问题的学者提供学术平台，在这里，大家可以自由、平等、严肃地进行学术交流。该刊秉承学术超然中立、科学、公正的原则，坚持严谨、求实、创新的学术精神，倡导国际主流的科学研究方法，特别鼓励用科学方法对中国审计及相关问题进行原创性研究。“国家审计理论建设专栏”征稿启事
摘要：近年来，国家审计在维护国家经济安全、提高经济运行效率及效果方面的重要性日益凸显，成为推动完善国家治理的关键路径之一。为进一步推动国家审计理论研究的深入，更好地发挥国家审计在国家治理中的作用，本刊拟继续打造“国家审计理论建设专栏”，以期为研究者提供学术交流和探讨的平台。热忱期望国内外专家能继续关注“国家审计理论建设专栏”，并不吝赐稿，以进一步深化对国家审计理论问题的研究。
