中图分类号：F231 文献标识码：A
尽管企业风险管理理论产生于美国的20世纪30年代，营销风险也是企业风险的重要方面，但企业营销风险管理在国际上一直没有形成独立的研究学派和系统化的研究成果。英国学者蒂姆・博依斯1995年出版的《商业风险管理――如何界定、减缓和避免项目中的主要风险》被学界认为是关于商业风险管理的第一本书。该书作者有20余年的合同管理经验，因而主要提供了合同各个阶段的商务风险管理建议。较早的还有2000年英国学者基特・赛德格洛夫著的《商务风险管理完全指南》，该书从企业计算机、火灾、欺诈、抢劫、意外事故、环境遭到破坏、质量责任等方面进行实务操作性研究，书中介绍的质量责任风险、商业欺诈风险等与我们探讨的营销风险关系密切。国际上研究营销风险的相关的论文在2000年以前并不多，近年来有一些关于商务风险的，特别是美国学者乌纱・哈雷2003年还专门研究了在中国商务活动中的风险评估与控制问题。
一、营销风险管理研究的起步及进展
营销风险管理作为一门独立的学科，在中国产生于21世纪初。1998年爆发的亚洲金融危机给中国经济带来很大冲击。当时我国众多国有企业刚刚从“三年解困”的环境中脱离出来，又面临了亚洲金融危机的冲击，许多企业生产经营困难，营销风险突出。重点表现为企业合同履约率降低、资金周转困难、货款拖欠严重等。国家也曾出台一系列解决三角债的政策和措施，但收效甚微。在这种背景下，各学校的学者率先进行企业营销风险管理方面的理论探索，并发表了有关研究成果。华中科技大学的余廉教授在研究企业预警管理体系时，对营销预警进行了子项研究，于1999年出版了《企业营销预警管理》，用企业预警管理的理论解释了营销逆境的现象，并提出了预警方法。四川大学李蔚教授也从2000年前后开始从营销安全的角度进行了研究，提出了营销事故、营销安全等概念。两位学者在营销预警和营销安全领域的研究，从不同的视角丰富和完善了营销风险管理的理论体系。1999年前后，中国社会科学院的林均跃与东方保理的谢旭合作，从信用的角度研究企业赊销问题，出版了《企业赊销与信用管理》。南开大学陈秋双、李勇健教授2000年左右承担了国家863计划“营销风险信息系统开发”的项目，并进行了较深入的研究。特别需要提起的是，武汉大学的甘碧群教授和北京大学的符国群教授早在1994年前后就系统地研究了营销道德问题，为后来的营销信用研究和营销人员风险研究提供了参考。彭星间教授1997出版的《建立市场新秩序》对营销风险问题的研究也很有启发。王春峰教授的专著《金融市场风险管理》，对早期研究营销风险管理有很强的借鉴作用。香港的几位营销学者也从不同角度对营销风险进行了深入研究。如香港城市大学的周南教授近年来进行了深入的营销道德和营销责任的研究。香港中文大学的贾建民教授多年来对市场风险进行了深入研究，建立了顾客风险、消费者认知风险等分析评价模型，为市场营销风险的研究开阔了视野。
二、营销风险管理研究中存在的主要问题
从营销发展史和风险管理的发展历程我们可以看出，这两个管理理论虽然有很大的内在联系，但都是作为两个独立的学科进行研究的。营销风险管理研究是一个新课题，它是营销管理和风险管理的融合。其实，从营销发展之初的市场研究开始，营销就有对一些营销因素进行调查，分析调查结果，提供决策依据，减少营销过程中由不确定因素带来的风险。但这种调查分析没有发展到今天风险管理的方法，也没有形成专门的理论。营销管理也需要引入风险管理理论加以丰富和扩展。目前，国内对营销风险管理的研究才刚刚起步，对于企业经营风险的论述和研究时间还不长，而对营销风险的论述就更少。与营销风险管理相关的著作有：张忠任等著的《驾驭经营风险之道》侧重于应付经营风险的手段；曹树钦等编著的《企业逆境与风险管理》提出了企业风险的预警思想；尹平的《经营风险与防范》是对企业在市场经济的环境下生产经营活动而产生的各种风险的分析和控制，主要进行定性分析；谢科范、罗险峰著的《市场风险预警管理》以案例为主从市场结构、市场需求、市场竞争、企业生存几个方面分析市场风险；张云起编著的《营销风险管理》侧重从风险管理的角度分析营销风险，主要讲营销管理的实务操作控制措施。
从国内关于营销风险管理的著作、论文等可以看出，营销风险管理的理论研究才刚刚开始，对于实践的指导作用更没有得到体现。我国学者研究营销单方面风险管理方法的较多，研究营销风险形成机理和管理思想的较少，营销风险指数还没有成果出现。现有的营销风险管理理论还处于探索形成阶段，尚不系统和成熟，远不能满足企业对营销风险管理的需求。这就要求营销界把营销风险管理作为一个重要的课题进行研究，从风险管理的角度对营销的全过程进行再研究，形成一套完整的营销理论体系，丰富和发展营销理论。
三、小结
近年来，由于企业营销风险管理问题越来越被企业重视，营销风险管理研究领域引起国内一批学者的关注，发表了许多有深度的研究成果。特别是2008年以来的全球金融风暴使企业营销风险加大，我国学者对营销风险问题投人了很多精力，研究范围和深度都不断提升，学者们从营销风险的识别、评估，到企业营销风险管理的制度建设、控制技术等方面进行了系列研究。
（作者单位：苏州大学东吴商学院工商管理专业2011秋2班）
参考文献：
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[2]王凤美. 刍议当前我国企业的营销风险构成及防范. 经营管理者. 2009（02）.
建筑施工是非常复杂的工程，建筑工程不仅资金投入较大、工期长，同时建筑工程内在因素和外在因素有很多，所以面临风险会更多。由此看来，建筑企业需要加强对施工项目风险管理，从而提高企业管理者风险意识，及时开展风险评估工作。风险管理指的是正确认识和分析风险，以及采取有效的措施加以防范的过程。也就是说，对没有发生的风险和已经发生的风险事件造成严重后果，进行科学、合理管理，从而完成既定目标。本文主要研究我国建筑施工企业建筑项目存在风险，探讨建筑项目风险管理策略，为我国建筑施工企业在建筑项目风险管理方面的进一步发展提供借鉴。
一、建筑项目存在风险分析
1、经济风险
经济风险是建筑施工过程中最为常见的建筑施工风险之一，毕竟整个建筑施工主要是以资金最为保障的，没有资金作为保障，建筑施工很难做到顺利开展。建筑施工经济风险主要来自于两个方面：业主因素以及材料因素。首先，业主因素。在实际的建筑施工过程中，往往会出现这样的现象，有些业主没有资金，但是却争着要项目，即使有了资金，也是尽量少给以及不给，甚至出现欠拖资金的问题，这些问题的存在，都为以后的建筑工程款项的结算买下了祸根。另一方面，材料因素。材料经济风险主要来自于材料价格上涨，实际建筑施工中，材料费用可以占到整个工程成本的百分之五十到六十，因此，材料涨价也是很重要的经济风险。
2、组织管理风险
建筑施工风险管理所涉及的部门是很多的，包括设计方、施工方以及业主等。为此，要想做好建筑施工风险管理，加强组织风险管理是必须的。组织风险管理主要体现在以下几个方面。首先，设计风险。在建筑施工之前，由于设计时间较为紧迫，施工图纸会陆续出现，甚至会出现图纸拖延的问题，还有可能出现图纸错误，这是设计风险的典型代表。其次，承包人风险。在实际的建筑施工过程中，施工现场也是千变万化的，承包单位如果设计方案不合理，管理不完善以及问题解决不及时，都会影响到建筑施工质量以及效益。最后，供应商风险。在实际的建筑施工中，建筑施工企业往往会出现物资供应不及时以及无法满足需求的问题，甚至物资时间、数量以及供应上，都存在着一定的风险。
3、技术以及自然风险
工程施工过程中有可能出现与自身技术专业能力不相适应的工程技术问题，由此造成的工程事故、试验失败等，严重的会造成人员伤亡，程度较轻的至少也会造成工程成本增加。由于工程项目施工一般都是在露天的环境下进行，因此，在施工过程中，一旦遇到气候、水文、地质及周围环境等方面的不利因素，必然会影响到工程施工的进行。
二、建筑项目风险管理解决策略
1、努力提升风险管理人员综合素质
建筑风险管理人员是建筑施工管理层，他们管理素质的高低与水平深刻影响着建筑工程风险管理质量。因此，施工企业应该加强对建筑工程风险管理人员综合素质的培养。为此，建筑施工企业首先要建立健全相应的风险管理人才选拔机制，对于那些高素质、高水平、高能力的三高人员进行科学合理分配，保证他们岗位与水平能力相匹配，充分发挥他们在风险管理工作中的积极性与主动性。其次，强化对风险管理人员的培训力度。对于那些水平低、素质低的人员，企业应该加强对他们的培训，包括基本知识以及技术能力的培训，甚至包括对建筑工程基本知识的培训，努力提高他们在建筑工程施工中的风险管理素质与水平。提升风险管理人员综合素质，是做好建筑工程风险管理的重要举措。
2、强化建筑工程绿色施工管理
建筑工程中绿色施工项目管理主要指的是建筑施工技术人员对建筑施工项目所进行的项目分析以及绿色控制。技术施工人员根据建筑工程的各个细节各个过程制作出绿色控制的方法和途径，进而建立施工企业绿色管理战略。在施工企业中树立全员绿色理念，运用绿色理念来指导建筑施工以及规划。绿色工程管理不仅仅包括绿色管理理论，还包括可持续发展理论，将绿色管理渗透到建筑施工企业运营的全过程当中，使得建筑施工更加的生态、环保、绿色。建筑工程中绿色工程管理理念的实施，极大地提高了建筑工程建设质量以及效益，是近几年在建筑行业中普遍流行的重要建筑施工管理理念。
3、加强建筑工程全过程风险监督管理
建筑工程全过程风险监督管理是建筑施工企业监督管理的关键，加强建筑工程全过程风险监督管理是有效提高建筑工程质量的重要环节。建筑工程全过程风险监督管理主要从以下几个方面入手。第一，建立风险监督管理交底制度。在每一个项目施工之前，风险监督管理人员都应该根据规章制度做好风险管控工作，做好相应的风险监督管理交底工作。其次，制定相应的风险监督管理作业指导书。对不同的机械、材料、环境以及方法进行相应的监控，确保按照作业指导书进行建筑工程风险控制。再次，执行风险监督管理样板制度，在进行大面积的建筑施工之前，建筑工程企业应该实施样板间、样板制度，保障建筑工程风险监督管理得到有效提升。
4、制定施工安全应急预案
加强建筑工程施工企业安全应急预案的设计以及实施，是做好建筑工程风险施工管理的重要方式，安全应急预案在建筑工程施工各个环节的原则基本一致，但是根据不同的施工环节，安全应急预案的设计以及实施也是不同的。做好建筑工程施工企业安全应急预案的设计以及实施，首先要对建筑工程施工进行相应的调查，根据不同的施工安全程度，进行相应的应急预案的设计以及实施，保障建筑工程施工做好基础。其次，加强建筑工程施工设备保养。各种生产设备的正常运转，是建筑工程安全风险施工管理的有力保证，定期对建筑工程施工设备进行相应的保养，可以提高建筑工程施工速度以及效率。
总结
总体说来，我国经济和社会得到了快速发展，建筑工程规模逐渐扩大，建筑工程越来越复杂，增加了施工难度和风险。所以，建筑企业需要加强对建筑施工项目风险管理，从而提高企业管理者的风险意识，及时掌握必要的风险识别技术，同时还要开展风险评估工作，尽可能解决和防范风险出现。我国建筑施工企业在建筑项目风险管理方面积累了丰富的经验，但是在实际的建筑项目风险管理过程中，很多问题仍然存在，影响着建筑工程施工安全以及质量的顺利开展。为此，建筑施工企业应该深入探讨自身建筑项目风险管理现状，创新建筑项目风险管理策略，为我国建筑施工企业在建筑项目风险管理方面的进一步发展提供借鉴与参考。
参考文献
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中途分类号： F239.45 文献标识码：A
正文：
一、内部审计和企业风险管理的关系
（一）风险管理是内部审计工作的基本内容
内部审计是企业内部控制的重要部分，也属于企业内部控制的一种特殊的形式。单纯的从审计的目的上看，审计主要是针对内部控制中某一部分实行的再控制。内部审计主要分为三个部分，财务审计、管理审计和经营审计。财务审计工作内容主要是对企业内部单位进行会计控制，并通过审查企业会计资料和制定相关的财务报告，从而保证企业财务记录的安全。经营审计主要是对于企业投入和产出进行分析和评价，实现企业生产经营的目的。管理审计则主要是以改善企业管理水平和质量为目的。针对企业管理中存在的一些问题，进行及时的处理，保证企业经营目标的出现。
（二）风险管理是内部审计人员应具备的基本素质
风险管理本身就是一个过程，风险管理工作涉及到企业生产、经营等情况的预测，还包括企业内部的一些制度设计和风险决策。也正是由于风险管理范围的广泛性，就需要内部审计人员对于风险管理具全面了解，将对于风险管理的评价和审查等工作都作为是内部审计工作的基本内容。还需要内部审计人员能够做好风险管理的了解工作，对风险管理提出一定的评价和改进建设。
（三）企业风险管理需要内部审计制度进行规范
企业管理工作的开展需要相关的制度进行规范，而内部审计作为企业监督层中重要的部分对于企业治理工作中占有非常重要的地位。而会计信息系统作为协调企业管理的重要手段，会计信息的真实性直接影响着企业管理结构中其他制度的安排，而审计制度作为保证会计信息真实性的重要措施，企业风险管理需要内部审计制度的规范。如，社会审计能够针对企业会计报表审计中发表公正的审计意见，这样的方式能够全面提升企业会计信息的真实性。因此，制定规范的内部审计制度进行企业风险管理工作的规范，对于企业管理中的信息进行规范，进而保证企业会计信息的真实性，充分发挥企业会计信息的作用。
因此，在企业风险管理过程中，内部审计能够对于企业可能出现的风险进行防范和降低，并将其作为内部审计工作的重点，企业风险管理和内部控制体系密不可分。
二、内部审计在企业风险管理中的作用
（一）完善企业风险管理流程，降低风险损失
内部审计能够通过有效咨询服务方式，进一步帮助企业建立有效风险管理流程，而企业风险管理本身就是一个持续的过程，需要一个完善有效的管理构架。内部审计作为管理流程建立和完善的动力，并能够利用保证的方式充分发挥企业风险管理的作用。由于内部审计的重要作用，就需要企业内部审计部门能够充分发挥企业的业务和管理流程的优势，对于企业风险管理进行评价，全面提升企业风险管理的有效性和及时性。首先就是要建立一套完善的企业风险管理流程，只有具备一套具有实际操作的报告监控制度，企业才能针对自身的实际情况，制定战略目标，建立企业风险分级体系。其次就是要内部审计能够持续和动态的对企业的风险进行分析和评价，这样才能保证企业各部门工作能够保持正确的方向，完成企业的目标。最后就是需要企业风险管理能够明确风险程度，而内部审计则能够保证企业风险处于一个可控的范围，并能够和企业的管理层进行交流，全面提升审计报告。
（二）进行风险识别，预警企业风险
内部审计在企业信息管理方面占有重要地位，对于确保企业信息化来源和做好信息数据的收集工作尤为重要。当前我国很多企业管理工作的决策都依赖于信息网络，而内部审计对于企业从信息网络中获取的信息能够进行有效的识别，这样在很大程度上降低了企业所而临的操作风险和决策失误。此外，企业内部审计还能够帮助企业进行风险的分析，能够针对相关的信息，对于企业可能面临的威胁进行识别。
使得企业对其可能面临的风险做到心中有数。内部审计关注的更多的是企业风险，这样就是能够让企业将更多的精力投入与企业风险的管理和控制上。最终提升企业风险管理决策的有效性。
（三）对于企业风险进行管理，提升企业价值
在我国整个市场经济中，企业之间也在进行着不断的联系。这种联系就使得企业面临的风险能够进行相互的感染，从而给企业造成了很大的破坏性，甚至会出现企业灾难性的损失。这种情况下就是需要对于企业风险进行管理。而企业内部审计能够针对企业内部有效的业务活动进行指导，对于企业风险进行有效的管理。这样的优势也能够保证企业以全新的视角进行企业风险的防范和控制，进而对企业整
体的风险进行一个规划。也同时充分发挥了企业内部审计在企业风险管理中的有效作用。凭借企业内部审计在整个企业风险管理中的独立性和全局性，进一步帮助企业高层管理作出正确的风险管理和全面提升企业管理的效益和价值。
三、小结：
内部审计和企业风险管理的关系还是取决于内部审计在企业风险管理中的地位和作用，内部审计是为企业风险管理服务的，但又受制于企业风险管理。因此，要能够从企业风险管理的角度出发，以提升经济效益为目的，充分发挥内部审计的作用，规范内部审计，发挥内部审计在企业风险管理中的重要作用。
参考文献：
以互联网作为依托发展起来的网络银行突破了传统银行时间和地域的限制，降低了经营成本，提高了用户效率，已成为银行业未来发展竞争的大势所趋。据权威认证机构中国金融认证中心（简称CFCA）2015年12月3日的《2015中国电子银行调查报告》数据显示：个人网银用户比例为40%，手机银行用户比例为32%，电话银行用户比例为23%，微信银行用户比例为18%。调查显示，个人网银用户比例在二级城市增长最快，与一级城市差距在不足4个百分点，逐年缩小，而三级城市与一二级城市的用户比例差距依旧很大，呈现数字化鸿沟的特点。
同时，2015年，个人网银活动用户比例为87%，与2014年相比无显著变化。交易用户比例为59%，较2013、2014年大幅下降。综合其他研究数据，报告指出，交易用户比例下降的主要影响因素有：交易场景移动化，PC端的交易需求降低；用户偏好使用更便捷的第三方支付；手机银行的替代作用。2015年个人手机银行出现爆发式增长。用户一旦习惯使用手机银行后，对网上银行的使用需求就会下降，甚至出现了一定比例只使用手机银行不使用网上银行的用户。
用户在最近一年内在，通过电子银行渠道办理的业务主要有：查询余额与交易明细、网银支付结算和转账汇款三大业务，最经常办理的业务也为这三大业务。用户购买银行渠道投资理财产品的比例为29%，进行跨行资金归集的比例为8%。
调查发现，刚开设网银的客户，会把适用性当做首要考虑因素，而意向用户更注重网银的安全管理。因此，网络银行的风险问题是影响网络银行快速发展的一个重要环节。
二、我国网络银行风险管理的现状
网上银行风险基本上包括以下四个方面：环境风险、技术风险、业务风险和客户操作风险。我国网络银行风险管理的现状是，网银在中国的起步较晚，但发展较快，对应的风险监管体系未建立。目前，我国网银由中国人民银行实施日常监督、现场检查和非现场检查。此外，还受信息产业部、公安部以及新闻出版署的管理，负责网上银行的信息技术标准、信息安全和新闻管理，但未建立专门的网银行业管理组织。从法律角度来说，我国已初步建立了网上银行监管的相关法律，包括法律法规、管理办法和通知三个层面，我国网上银行监管制度在一定程度上与其他国家的监管制度保持一致。从技术层面看，我国的网上银行技术已逐渐成熟，越来越多的银行已经开拓了网上银行业务。控制技术风险一直是各个银行风险控制的重点，从业务角度看，第三方支付的出现极大降低了网上银行的风险，风险的降低带来的是网银业务的增加。但网银业务中依然存在很多问题，例如：
（一）对网银的理论研究滞后
目前，我国关于网银的基本理论、管理框架、推广手段、发展模式、业务办理流程等方面的研究相对滞后。对于网络银行的认识，依旧是销售传统银行产品和服务的另一种渠道，沿用传统的营销模式来发展网络银行的业务，缺乏宏观的科学规划和运行模式的设计。
而在网银的组织管理层面，只有少数银行成立了专门的管理部门，如电子银行部或网络银行部，大部分国内银行依然将网银业务的管理按条块进行划分：技术由科技部负责，业务由业务部负责，结算由会计部负责。扁平化管理、个性化服务等依旧停留在理念上。
（二）薄弱的产权意识
由于网银的业务与计算机的信息网络技术密切相关，同时金融交易量大、专利权的潜在收益高，与之相关的商业方法专利便成为了一些跨国银行和公司争夺的热点。国外一些公司和银行（如IBM公司和花期银行）不仅在本国就其的网络银行产品组织和销售方法、支付结算系统及网银的风险监测、安全管理等技术申请了商业专利，并且在中国也开始了类似的申请，一部分已被授权。从战略的角度来看，随着网银市场发展的逐渐成熟，商业方法专利将会成为外资银行与国内银行有力竞争的一个手段。届时，国内银行将被迫支付高昂的专利使用费，或面临巨大的法律风险。
（三）缺乏有效的行业协调
我国的网络银行既相互依存又相互隔离，建立的行业协调机制，但并未真正有效的运行起来，商业银行间的沟通和协调不足，这也导致网银整体运行的效率降低。宣传缺位导致网络银行的总体客户规模有限；网银的平台技术障碍导致交易效率低下；信息交流与风险共防意识缺乏导致系统风险高。
（四）监管力度不足
在日常管理层面，缺乏必要的规章，监管人员缺乏相应的业务培训，检查工作因此难以落到实处。在风险管理层面，过于注重技术风险和安全风险的管理，而忽视了对网银发展的战略风险、信誉风险和法律风险的监管。对技术风险和安全风险的监管缺乏相应的风险识别、监测、评估和处置手段。
三、网上银行风险管理对策研究
为了促进中国网上银行的进一步快速发展，解决在环境风险管理、技术风险管理、业务风险管理和客户操作风险管理等方面的问题，本文借鉴中国建设银行网上银行的风险管理提出以下具体措施。
（一）加强网银的硬件及软件建设
加强对网上银行硬件及软件的建设，主要包括以下几方面内容：第一，防火墙技术，是网上银行对外接触的安全系统。基于它的访问控制及地址隔离等功能，主要用于检查和控制网络系统的数据，确保网上银行资源及信息的安全。第二，针对入侵检测技术而言的，这一技术的运用功能主要在于在实施入侵检测的同时一旦发现问题及时采取相应的防卫。这一系统一般是由基于主机和基于网络的入侵检测系统组成的。第三，针对防病毒系统，这作为最基本的措施，所常见举措有及时升级病毒版本和信息，并及时获知服务提供商及其信息安全机构动态，并能相应地作出反应。
（二）有效的控制外部资源风险
目前，越来越多的外部技术厂商逐渐地参与到银行的电子化业务中来，这也是未来网银发展的一个趋势。这些外部技术厂商有些是一次性地对银行提供机器设备，有些是长期性地提供网银的技术支持。这些外部资源在为银行运用高科技实现快捷服务的同时，也使得银行的业务机密暴露在公众环境之中，增加了风险的传播渠道。以《金融服务业中外部资源的管理指南》为例，银行可以通过以下几项措施来有效控制外部资源风险：第一，对服务提供商进行严格审查，通过对财政状况、声誉、审计报告及相关资质证明等方面的考证，选择合适的服务提供商，确保服务提供商提供安全、优质、持续的服务。第二，可以通过书面合同的订立明确银行与服务提供商之间的责权利分配，在合同中明确对服务提供商所应提供的服务及应达到的服务水平、银行所拥有的对服务提供商的操作流程等进行检测的权利等内容。第三，银行本身也应该对服务提供商的业务进展内容及实施的安全系统随时进行监察，以确保服务提供商能够确保安全审慎地提供服务。
（三）防范技术外包的风险
银行的技术外包业务可以带来降低成本和规模经济的效益，但也带来了一些外部不可控性的风险。减少此类风险的举措有：银行管理部门应有效监督服务提供商的运做能力和经营业绩；保证双方之间的合同关系和责任都有明确的条文规定，并形成书面合同；同时，还应具备临时更换服务商的应急安排。银行应检查服务提供商保护敏感数据的策略和程序，对其供应商的安全性进行评估，确保可以达到内部运作的安全等级。
（四）客户操作风险管理对策
银行应将网上银行交易的具体风险和交易的操作规程对用户进行披露。我国网银用户的安全意识相对薄弱，在使用网银时缺乏自我防范意识，不注意对网银账号和密码的保护，将其泄露给他人，或是将密码设置为生日，电话号码等易被猜出的数字，或者是在公共场所例如网吧随意登陆自己的网上银行，造成自己的银行账户信息被盗取。因此，要加强对网银用户操作风险意识的宣传教育，如网银交易的具体风险、操作规程、交易环境等，防止被钓鱼网站或手机短信等所骗，从而使资金“被盗”防患于未然。
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［中图分类号］F470.22［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2013）2-0076-03
在经济全球化的背景下，中国越来越多的建筑施工企业投入到海外施工项目中来，中机国能电力工程有限公司近些年来在马来西亚、印尼、越南等东南亚国家及非洲一些国家先后承包了几个国际工程项目的投标与建设施工。EPC是英文Engineer，Procure，Construct的缩写，是指总承包商依据与业主签订的合同，负责工程的设计、采购及施工等项目的总承包。海外EPC工程项目合作给企业带来了良好的发展机遇，但同时也存在着很大的风险。因而企业要想在管理中取得成功必须对项目中造成风险隐患的因素进行分析，制定出规避和转移风险的应急措施。
1海外EPC项目的风险影响因素
1.1外部因素
（1）自然环境因素
任何建筑施工项目都会容易受到当地自然环境因素的影响，不利的地质和气候条件都会给项目的施工造成一定的安全风险，如东南亚国家的气候夏季高温、多雨，这使得施工进度常常受阻，此外冬季严寒、台风等气候，泥石流、地震频发、熔岩溶洞等地质条件都会影响到项目的施工进度，从而增加项目的施工及管理成本。大部分的海外EPC项目的工期都很长，规模较大，结构复杂，因而施工过程中受自然环境的影响更大。此外，由自然环境引发的各种流行性疾病也是给企业带来风险的一大安全隐患，若海外工作的员工感染上了当地的疟疾、伤寒等传染性疾病，加上有些海外项目所在的城市比较偏远、医疗水平较差，会影响到员工疾病的治疗与身体恢复，对员工健康及工程项目进度都会产生较大的影响。
（2）社会环境因素
社会环境因素主要包括项目所在地的社会治安情况，文化差异，当地的，对当地法律法规的了解情况等因素。第一，当地动荡不安的局势易造成政治风险。特别是中非的很多国家，如今仍是战争频发，社会动荡不安，国际局势十分的紧张。因而在承揽国际项目时，如何保障员工的安全便成了必须要考虑的一个重要因素。第二，文化风险不容忽视。每个地方在其长期的发展过程中，都会形成当地人共同遵守的，具有强大影响力的价值取向、行为规范及风俗习惯等，这就是文化。每个地方的文化具有很大的差异，海外EPC项目在进入该地之前要对该地的文化进行详细的了解，以避免不必要的麻烦。例如国外的职业严格执行8小时工作制，中国的企业在海外EPC项目施工的过程中必须严格遵守。第三，触碰法律法规引发法律风险。中国的企业在海外施工必须严格遵守当地的法律法规。对于项目的正常施工及维护两国的友谊都至关重要。
（3）经济因素
经济因素所引发的风险主要是由一个国家的经济实力、应对经济问题的能力及经济发展态势等方面存在着潜在的不确定因素所造成的。一方面，外汇市场上汇率的波动会给企业带来损失的风险，如2008年的金融危机引发了全球的汇率和利率的震荡，也给中国的海外EPC工程项目的资金安全造成了极大的风险，政府对外项目的投资也会有所减少，但金融风险属于不可控因素，是企业所无法改变的。另一方面，项目所在国的经济政策会对项目施工产生很大的影响。如项目所在国的税收政策等的变化，经济的稳定性，当地的经济保护政策等都会影响到公司的利益。
1.2内部因素
（1）合同因素
海外EPC工程项目的合同内容制定及执行过程中存在的问题给工程项目带来极大的风险。首先，合同内容不规范给海外EPC工程造成潜在隐患风险。海外EPC项目的合同内容规定使得项目的风险几乎全部转移到了承包商的身上，这种合同模式给承包商带来了极大的风险，合同界定的范围划分不清、对于计价方式的规定不合理等因素都会给后面的合同执行带来困难。其次，合同执行不到位给海外EPC工程带来风险。在具体的施工过程中，设计图纸的供应跟不上施工的进度，承包商未能完全领会合同内容、对合同进行随意修改，承包商与业主的关系相处不好等因素都会影响到项目的实施进程，给企业带来风险。
（2）技术因素
海外EPC项目的实施过程中，施工工艺落后，施工技术和方案不合格，安全措施不完善，项目施工不符合国际上的项目施工规范、技术标准及规程等技术方面的因素都会给企业带来项目风险。由于不同的项目所在地的水文气候、地理条件等不同，因而对技术的要求也有所不同。若不考虑这些动态的因素而采用一样的技术，必然会对项目造成损失。在投标时海外工程项目的技术人员要对技术规范要求进行仔细研究，来判断技术规范的要求是否符合现场的实际情况。技术工作人员要根据工程所在国的实际情况对项目中所应包含的内容进行计算，如所需材料费、人工费等。每个海外工程项目需要的材料包括钢筋、沙子、水泥、集料等很多，需要的机械也很多，像吊车、水车、混凝土搅拌机等，这些都要考虑在内。因而，对于一个海外EPC项目来说，工程技术人员只有对施工规范进行认真学习，深刻理解技术规范的要求，才能在施工过程中保证项目的正常运转，有效避免承包商与业主之间因不符合工程规范而产生的纠纷。
（3）管理因素
首先，国际EPC工程项目的项目经理是一个项目上的灵魂人物，对于项目的顺利实施至关重要。项目经理选择不当就会造成工程项目缺少一个领导人物，团队就如同一盘散沙，无法保障工作的有效开展。在为海外EPC工程项目选择项目经理时应该通过公开竞聘或从公司内部进行委任的方法，从竞聘者的工作能力、工作经验、沟通能力等各方面进行综合评定，选择认真、负责、懂技术、擅长商务交际，能够与工程师、业主建立良好的关系的优秀管理人员。其次，各项目部门之间的良好沟通与合作是项目成功的有效保障。海外EPC工程项目包含的部门很多，犹如一个完整的公司，其中各个部门之间相互配合，才能形成合力，保障项目的正常运作。再次，高素质的项目人才是项目有效实施的关键。国际化的工程项目需要有高素质的人才进行支撑。要对项目工作人员进行不定期的培训，保证他们的知识储备跟上项目实施的进度。
2海外EPC项目风险管理存在的问题
2.1风险防范意识薄弱
我国的海外EPC项目大多风险防范意识不强，在海外施工项目环境越来越复杂的情况下，一旦风险发生了，缺乏海外项目管理经验的团队在风险面前，就会显得手足无措，从而耽误项目问题的及时解决，影响项目的顺利实施，给企业带来不可估量的浪费和损失。中铁建在2009年在麦加的轻轨建设项目，因当地有不对非穆斯林人开放的风俗，因而遭到当地居民的强烈反对，中铁建不得不从青海等地聘请了一千多名员工到麦加的工地，而接下来也面临着棘手的管理难题，这就是因为对当地的文化了解不清楚，从而引发了文化风险。而由于风险防范的意识淡薄，在问题出现之后才就解决，就会引发新的问题。美国等发达国家均成立了自己的专门的风险评估机构或部门，对风险进行分析，并制定出相应的预防措施，我国目前一些企业在进行海外EPC项目的投资时也制定了相应的风险管理手册，但在具体的项目实施过程中，却未严格按照手册上的规定进行执行。
2.2风险评估机制不完善
在前期对项目可能面临的风险进行预测和识别的基础之上，就要对风险进行评估和分析。对风险的评估要通过收集大量的资料，向专家进行咨询，广泛听取各方的意见。只有在此基础上进行定量和定性的分析，才能保障风险评估的准确性，从而对风险发生的概率及可能造成的损失程度进行分析，为风险的应对提供科学的依据，减少项目的损失，保障项目的顺利实施。目前，专业的风险评估机构在我国才刚刚起步，风险评估的专业性不强，风险评估人员往往通过过去海外工程项目的施工经验对新项目的风险进行评估。但国家政治经济形势变化的速度是极快的，仅仅依靠过去的经验来进行风险的评估是远远不够的。海外EPC工程项目的风险评估机制不完善，评估方式简单粗放，使得风险评估的准确性大大降低，给海外工程项目带来极大的风险。
2.3缺乏专业的风险管理团队
在海外工程项目的实施及管理过程中，国家化的人才起着至关重要的作用。特别是在EPC海外工程项目的风险管理问题上，专业的风险管理团队是有效预防和应对风险的保障。在国外，各国在长期的工程项目管理实践中，形成了一个普遍适用的工程管理模式，即向具备专业的技术及管理水平的项目顾问公司寻求帮助，项目顾问公司在海外工程项目的管理中发挥主导作用，他们代替承包商与业主进行洽谈，从而有效避免了他们之间的直接对垒，避免了很多不必要的矛盾，而专业的风险管理团队则是项目顾问公司的灵魂。但在我国的很多海外EPC项目中，并不具备这样的条件，公司内部又缺乏这样的专业团队，风险的管理能力差。有很多海外项目甚至全部由只有几年国内项目工作经验的年轻人构成，缺乏专业的风险管理团队。
3海外EPC项目的风险事件管理系统
3.1识别风险
风险识别是对项目中可能出现的风险，形成的原因及可能造成的后果进行预测和分析。风险的识别是进行风险管理的第一步，也是其中最重要的一步。海外EPC项目要在项目开展之初就要对可能影响项目实施进度，影响项目质量等目标的潜在风险进行准确识别。在风险识别的过程中，不准确的或错误的判断都会给工程项目造成严重的经济损失。
风险识别的方法主要有专家分析法、分解法、情景分析法及头脑风暴法等。风险识别需要成立专门的风险管理小组，建立风险预警机制。其中，风险管理小组要由熟悉本行业的专业管理团队组成。建立外部环境监控系统，对风险进行科学的预测，针对可能发生的风险进行模拟训练，联系如何进行危机处理。基于此，为对风险进行有效的规避，在对海外EPC工程项目进行投资之前，要充分考虑各种风险出现的可能性，对风险进行准确的辨识，列出风险清单，降低投资的盲目性，使国外EPC工程项目的风险降到最小。
3.2风险的评估与分析
风险的评估及分析是衡量风险影响力的一种手段，海外EPC工程项目风险评估与分析是项目风险管理中极为重要的一个环节。该环节通过对各种风险进行定性及定量分析，对风险出现的概率及可能造成的损失进行估算，从而为风险的管理提供依据。通过对风险的评估，可依据风险发生的可能性和风险强度的大小，将风险划分为高、中、低三个层次。企业可以根据该层次的划分来确定风险防范的重点。
在海外EPC工程风险管理应用中，通常用到几种重要的分析方法：一是专家评议法。先由公司工作人员制定一份风险调查表，然后由专家们对表中所列风险的影响程度进行评估和打分，再将专家们认为的重要风险制成风险表。二是统计分析法。这种方法在西方国家比较常用，是利用计算机对统计实验及技术问题进行近似求解的一种数学方法。三是模糊分析法。该方法比较适合用于工程项目管理中，因为项目本身包含着许多不确定性因素。而模糊分析法就是在风险问题边界不清的情况下以模糊集合对风险进行评估。这种方法可使评估结果更接近现实也更科学。
3.3制定风险应对措施
针对不同的风险海外EPC工程项目要有不同的风险应对措施。针对自然环境因素引发的风险，就要通过购买商业保险等措施规避项目风险，因地制宜地制订合理的施工计划，完善项目的医疗条件，尽可能地降低风险造成的损失。针对社会环境因素，工程项目组要提前收集相关资料，对项目所在国的社会政治情况、文化习俗、法律制度等因素进行了解。在项目的实施过程中要尊重当地的风俗习惯，严格遵守当地的法律法规，做好相关的公关工作，与当地政府建立良好的关系，最大限度的取得政府的支持。针对经济风险，一方面要做好工程项目施工前的前期调研，充分了解当地的经济政策、物价水平等，为工程报价提供参考依据；另一方面，要对国际金融环境进行分析。针对合同因素暗含的风险，我国工程企业要树立合约意识，在合同制定时，要对合同内容进行仔细阅读，无异议之后再签署合同，在具体的施工过程中要严格按照合同的要求进行执行，防止毁约现象的发生。针对技术风险，海外EPC工程项目要保障工程的质量，对工程所需的资源进行预算，并保障技术专业到位，资源供应及时。针对管理因素造成的风险，海外工程项目要打造一支具有专业水平的高素质人才队伍，保障对项目风险进行有效控制与管理。
3.4方案的实施与效果评估
一个行之有效的风险应对方案是有效预防和化解海外EPC工程项目风险的基础，方案的有效落实是保障效果的关键。要构建完备的风险管理体系，明确各部门的职责，建立健全项目风险识别、预测、监督、管理机制，提高海外EPC工程项目的风险防范能力。在方案实施的过程中离不开对实施效果的实时监控，对工程项目进行监督管理，海外EPC工程项目的项目经理、各个部门需要通力合作，保障风险管理方案的实施。同时，业主也有必要对方案的实施进行监督。要及时将控制结果进行反馈并对效果进行评估。对存在的问题进行纠正，从而为接下来的风险管理计划的实施消除风险隐患。海外工程项目是一项非常复杂的工程，面临的风险多且难以应对，海外EPC工程项目风险管理团队只有不断积累相关经验，并完善风险管理机制，才能将风险降到最低，保障项目的顺利实施。
加强海外EPC项目的风险管理对于企业以及整个社会经济及外交关系的发展都至关重要。海外项目风险管理有利于促进企业决策的科学、合理，提高企业经济效益；有利于减少与项目所在国的冲突，加强两国经济合作，促进国际关系的友好进程；有利于降低项目风险造成的损失及危害，促进资源的合理利用，促进社会经济的发展。但我们也必须意识到，目前我国的海外EPC项目风险管理水平与国外相比，无论是理论方面还是实践上，都有很大的差距，需要进一步加强研究。
参考文献：
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0引言
早在2006年，国际民航组织（ICAO）和有关机构就预测，到2020年全球航空运输量将在当时的基础上增加一倍。近十年来，我国民航航空运输量每年以两位数的速度在增长，数据表明2010年我国航空运输总周转量已经从2003年的世界排行第5位上升到世界前3位，并且未来十年仍将以10%的速度增长。航空运输量的持续增长也给民航空管安全工作带来了巨大的压力。目前，我国民航空管安全管理风险评价体系的很多指标还存在着局限性和实质性，同时缺乏标准性、连续性，不利于风险的动态管理。因此，构建并建立成熟的，可信赖的安全管理体系并在其基础上实施基于问题的空管安全风险管理模式是我们民航空管安全管理工作的当务之急。
1我国民航空管安全风险管理现状
近年来，安全管理体系概念（safetymanagementsystem，SMS）逐步被航空业发达国家所采用，国际民航组织已在其公约附件中要求成员国在机场、空中交通管制和飞行运营等单位建立SMS。有关资料统计，70%的世界民航的飞行事故是人为原因造成的，剩余30%的原因主要是天气、机械故障和其它原因。因此，民航空管安全工作的核心是人，做好每一个参与安全生产的人的工作，就抓住了安全工作的关键。而问题管理恰恰是紧紧以人为核心，充分调动人的主观能动性，识别安全风险，解决安全问题及其隐患。所以，研究并实施问题管理为中心的安全管理模式，对于扭转民航空管安全工作局面，有着很大的帮助。问题管理倡导全时空、全方位、全过程地提出问题并解决问题。问题管理变间接管理为直接管理；变专职管理为全员管理；变滞后管理为超前管理；变僵化管理为创新管理；变被动管理为主动管理；变模糊管理为务实管理。借鉴这种新型的安全风险管理模式在其他行业的成功经验，实施以问题管理为中心的民航空管安全风险管理模式，实现安全风险的动态管理、主动管理和超前管理，在这种模式下构建并建立民航空管安全管理体系，对于适应民航空管安全工作的新局面，有着重要的意义。
2问题管理与安全工作
所谓问题，是指需要研究讨论并加以解决的矛盾、疑难、事故或意外。问题管理是一种行动型的管理职能，它谋求确认那些可能影响组织的潜在或萌芽的各种问题（立法的、规章制度的、政治的或社会的）。然后，动员并协调该组织的一切资源，从策略上来影响那些问题的发展。问题管理的根本目的是促成有利于该组织的公共政策。由于安全工作的目标难以确定，安全工作的结果难以量化，事故的偶然性等原因，给安全工作的计划部署、监督控制、验收评比等带来了许多困难。在这种情况下，更有必要在管理的大框架下，把注意力投向于问题，实实在在地在如何发现问题、解决问题上做工作。并以问题的解决程度，作为衡量安全工作达到水平的度量。通过实施问题管理，企事业单位能及早地发现影响其潜在的或萌芽状态的各种问题，及时采取必要措施，控制和解决这些问题。
3基于问题管理的民航空管安全风险管理模式框架
民航空管安全管理工作要围绕航空安全问题为中心进行制度、组织、日常管理方面的构建，构建基于问题管理的航空安全风险管理模式，首先是在制度层面，将问题管理制度化，落实问题管理责任规范安全管理；在组织结构方面，为保证问题处理的有效和及时，需要进行组织流程的重构，尽可能使组织扁平化；在安全日常管理中，注重强调问题的发现、分析和解决，突出惯性、重点问题的控制，突出问题管理的分析和经验积累，将风险识别和恰当动作贯穿于问题管理的过程中。此外，还要注重将安全管理工作与企业危机管理工作有机结合起来。（1）在制度层面，通过将安全问题管理制度化、规范化，将问题的安全管理责任具体落实到个人，将人的积极性调动起来，变被动管理为主动管理。从一些问题管理的实践经验看，不但要将问题的后果影响落实到个人，而且需要鼓励从业者积极识别自己的、别人的和组织的问题、暴露自己的、别人的和组织的问题，通过各种形式的讨论，启发和培养个人识别和解决问题的能力。随着我国航空发展步伐不断加大，风险积聚效应越来越明显，客观上越来越要求民航全体员工积极主动的参加到风险安全管理工作中。实施安全风险问题管理，化过去专职部门的安全管理为全员管理，化过去被动管理为主动管理，无疑能适应航空业快速发展带来的风险管理客观要求。（2）在组织层面，空管单位具有人员多、组织层次丰富、规模大的特点，在实施基于安全问题管理的危险管理模式中，应进行组织流程的重构，尽可能使组织扁平化，提高安全问题信息的流动速度，保证安全问题处理的有效和及时。这种组织流程的重构也不需要每个信息流动环节上都设立相关实体部门，除了一定要有职责明确的由专家、管理者组成的专职安全问题处理委员会外，其他的可以是虚拟化的部门，由安全问题处理委员会赋予明确的职责。（3）在安全日常管理中，从问题管理的实践经验中看，通过绩效考核，强调员工和管理者，尤其是强调管理者的安全问题的发现、分析和解决能力，对于高效的安全管理工作具有十分重要的作用。突出惯性、重点安全问题的控制，对于一再发生，屡禁不止的安全问题，要有相应的惩戒措施。由于航空业的风险种类复杂多样，管理面临的安全问题多，而安全管理可运用的资源总是有限的，安全管理工作不可能面面俱到，因此需要强调安全问题的轻重缓急，注重解决问题的整体效益考虑。对于直接危及航空安全的重点问题要突出管理，强调对于问题解决的适度反应，实现安全效益最大化。因此，需要不断加强安全问题的分析和管理经验积累，积累安全问题的适度反应阈值，注重对安全问题进行跟踪和分析，进而建立基于航空安全问题的风险预警系统，使解决安全问题的措施直接有效。（4）航空业实施基于问题管理的安全管理要注意与危机管理融为一体。危机管理属于企业公共关系的范畴，传统的危机管理是危机处理的狭义概念，随着现代风险的扩大和管理方法的进步，现代的危机管理理论强调危机的事前预防。航空业是高风险行业，安全问题处理不当，很容易引发危机，直接威胁企业生存空间，因此，经营者有必要从整体上注重资源部署，将安全管理与危机管理有机结合起来，通过实施基于问题的安全管理有效地消除危机的发生；同时一旦发生危机，通过积极地实施基于问题的危机处理弥补安全管理的不足，并通过总结教训，进一步提升安全管理水平。危机管理理论指出，随着问题的发展，企业面临的压力将越来越大，付出的成本越来越多。因此，危机管理工作应该集中在问题生命周期的早期阶段。可见，在资源部署上在保障危机管理能够衔接安全管理工作的情况下，资源分配重心应向安全管理倾斜。
4新模式实施后的优点
事故的发生可以说是安全问题管理失效的体现，通过直接抓安全问题，促进安全管理工作，可以说是抓住了安全管理的实质。问题管理倡导全方位、全时空、全过程地提出问题进而解决问题。提倡基于安全问题的管理模式具有的优点如下：（1）由个别部门少数专职安全管理人员的安全管理变为各职能部门全员额的安全管理；（2）使安全管理的层次扁平化，把安全工作直接伸向基层一线，使存在的问题及时被发现，并迅速反馈到决策层；（3）将安全问题的发现和处理变成一种经常性的活动和制度；（4）可营造一种安全危机意识和责任感，促使大家主动提自己的安全问题、提他人的安全问题、提组织的安全问题，强化领导和群众的权责意识，培养责任心，营造了安全文化氛围；（5）这种管理模式本身也是一种务实的管理方法论，它强调的是安全管理的安全问题导向，有利于明确人们的思想，使安全工作中模糊的“管理”二字被清晰地界定。
5结论及建议
由上述分析可以清楚地看到，在基于问题管理的安全风险管理新模式下，对于安全风险的识别、分析、评价和优化上升到了一个新的高度。新模式运行主要有注重强调问题的发现、分析和解决，突出惯性、重点问题的控制，突出问题管理的分析和经验积累，将风险识别和恰当动作贯穿于问题管理的过程中。从空管单位的安全工作开展来说，任何一个安全事件的产生，都亟待着空管安全组织结构的全体成员在事件的基础上去发现问题，分析问题，进而发现更多安全管理工作中存在的不足。民航安全风险管理无论在理论研究还是实践应用上都有很大的发展前景，随着风险管理时代的到来，又赋予了它新的思想和内容。不仅仅是航空业，谁先去挖掘谁就取得了安全风险管理的主动权，这对我国面对激烈的全球竞争的各行各业来说更加尤为重要。只有抓住了机遇，把安全风险管理的新思想、新技术、新方法应用到实践中才能保障民航空管的持续安全运行。
作者:华晓晨 单位:中国民用航空华北地区空中交通管理局天津分局
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一、现代企业风险管理概述
（一）现代企业风险管理的概念及特征
从企业的角度来说，风险主要指无法达到预期报酬的可能性。而企业风险是指企业在生产经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使企业的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而有蒙受损失和获得额外机会的可能性。企业风险具有客观性、偶然性、复杂性、可变性等。所谓风险管理，是指企业面对风险时采取科学有效的方法，以便用最小的成本获得最大安全保障利益的管理活动。美国国家虚假财务报告委员会赞助机构研究小组（COSO）报告中认为：内部控制是一种由企业董事会、管理阶层与其他人员执行，由管理人员阶层所设计，为达成运营的效果及财务报告的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。
（二）现代企业风险管理的目标
损失前风险管理的目标包括经济性目标、安全性目标和履行社会责任目标3个方面：经济性目标、安全性目标、履行社会责任目标。
损失后风险管理的目标包括维持企业继续生存、促使企业继续经营、促使企业收入稳定、促使企业继续成长、完成社会责任5个方面。
二、现代企业风险管理的现状分析
（一）现代企业抗风险能力分析
企业的抗风险能力，主要取决于其风险的识别能力、风险的承受能力和风险的化解能力这3方面。企业的风险识别能力与人的素质和能力密切相关，即与人的经验、风险意识、所掌握的知识以及对信息的把握等方面有关。企业有一个风险承受力的问题，当然也要有一个逐步适应、不断提高的过程。目前，企业的资金普遍短缺，其风险承受能力自然也就比较脆弱。现在频频出现的企业集团化趋势正是反映了企业努力提高抗风险能力，参与国际市场竞争的要求。企业置身于市场经济大环境中，环境的变化既蕴含机遇，也隐藏着危机和风险。这需要企业具备化解和分散风险的能力。
（二）企业风险管理的现状
目前，我国企业的风险管理意识不强、企业管理者当局对企业风险管理的重要性认识模糊、风险管理缺位的现象比较普遍。具体来讲，我国企业的风险管理存在经营体制和管理制度上的风险，成功的管理模式如果不能适应环境的变化，就会变成失效的模式。同时，我国企业风险管理意识不强、管理理论素质偏低。企业风险管理机制不健全、企业改革滞后。
三、现代企业风险管理的基本程序
风险管理的基本程序包括风险识别、风险衡量、风险管理技术选择和风险管理效果评价等。
（一）风险识别
风险识别是风险管理的第一步，它是指风险主体对所面临的风险以及潜在风险加以判断、归类和鉴定性质的过程。对风险的识别一方面可以通过感性认识和经验来进行判断；另一方面，也是更重要的则必须依靠对各种客观的会计、统计、经营资料和风险记录进行分析、归纳和整理，从而发现各种风险的损害情况以及风险发生规律。风险识别是一项具有持续性和系统性的工作。
（二）风险衡量
风险衡量是指在风险识别的基础上，通过对所收集的大量的详细损失资料加以分析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失幅度。风险衡量以损失频率和损失程度为主要测算指标，并据以确定风险的大小或高低。风险衡量一般需要运用概率论和数理统计方法，必要时借助计算机完成。风险衡量与风险识别以及风险处理在时间上不能截然分开。事实上，有些数量分析活动是在风险识别的过程中进行的，有些风险处理措施则在风险衡量时就已经存在。
（三）风险管理技术选择
根据风险衡量的结果，为实现风险管理的目标，需选择最佳的风险管理技术。风险管理技术分为两大类：控制型风险管理技术和财务型风险管理技术。前者是以避免、消除和减少意外事故发生的机会，限制已发生损失继续扩大的一切措施。后者是通过事先的财务计划来筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。通过财务处理，可以把风险成本降低到最小程度。
（四）风险管理效果评价
对风险管理技术适用性及其收益性情况进行分析、检查、修正与评价称为风险管理效果评价。在某一特定时期内，风险管理技术选择是否最佳，需要进行科学的评估。风险管理效益的大小取决于是否能以最小的风险成本取得最大安全保障。在风险管理的实践中，通常要考虑该项技术的经济性、其与整体管理目标的一致性、实施的可能性和有效性，同时，由于人们的认识水平具有阶段性以及风险管理技术处于不断完善的过程中，因此对风险的识别、评价，以及技术的选择需要定期修正，使选择的风险管理技术适应变化了的情况需要，从而保证管理技术的最优使用。
四、现代企业风险管理的对策
（一）完善企业风险管理的对策
1、加强企业内部环境建设。内部环境体现了企业的特征，影响到企业员工的风险意识，为企业的风险管理提供了有关原则和结构。（1）健全和完善企业内部控制。内部控制贯穿于企业经营的各个方面，只要存在企业的经营管理，便需要有相应的内部控制。一个良好的内部控制环境能够保证经营方针和计划的贯彻与执行，维护企业资产的安全与完整，确保会计报表的编制符合会计法规、准则和制度的相关要求，同时还能防止、披露和纠正错误与舞弊现象的发生。（2）加强企业风险文化建设。企业应形成相对稳健的风险文化。海信集团便是一个成功的例子，他们始终坚持“要发展，更要健康”的发展思路，在保持财务健康的前提下稳步地谋求发展。他们认为企业不应求一时一事的高低，应求强而做，只有做强的企业才可以真正做大。
2、完善现代企业风险管理组织机构。为使企业风险管理的功能得到正常、充分发挥，企业应建立健全风险管理的组织机构，风险管理组织机构相对独立于企业组织的整体控制。现代企业风险管理机构要独立地开展工作，但不直接干涉企业正常生产经营活动，它是对企业最高管理者负责。
3、完善现代企业的风险预警机制。在现代企业风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防转化措施，尽可能减少风险给企业带来的损失。现代企业风险预警制度若要能够有效运作，就必须要有正确及时且合乎企业所需要的各种风险管理资讯系统，提供及时而完整的经营成果数据供企业的经营者及各部门负责人以实际经营状况数据体系来与财务指标数据相比较。
4、构筑3道防线――领导责任线、岗位责任线、审计责任线。（1）领导责任线。由于企业风险管理的重要性和特殊性，因此，企业的领导层应给予充分重视和支持，定期专门研究企业风险管理问题，并根据企业的环境和形势变化确定本企业风险管理的重点和近期目标，要在企业行为决策过程中重视风险的比较论证，充分评估要对面临的和潜在的风险，及时采取对策。（2）岗位责任线。企业风险管理者要对本企业的风险管理负最终管理责任。在企业风险运行机制和风险管理机制下，企业各岗位风险管理者要在各自的职责范围内执行并维护有效的风险管理框架，企业所有员工都有责任向管理者当局报告本企业的风险管理情况与问题。（3）审计责任线。企业内部审计人员在本企业的风险管理中负有监控责任。企业的内部审计人员可通过对企业管理者在风险管理过程中的充分性和有效性进行检查、评估、提出改进建议来帮助风险管理者履行其职责。企业的外部审计人员也能从独立客观的角度对企业的财务报表进行审计，向企业提供风险管理方面的有用信息。3条防线缺一不可，其中领导责任线是关键，岗位责任线是重点，审计责任线是保障。
（二）未来企业风险管理的发展
在经济全球化和我国加入WTO的背景下，我国企业的风险管理已经成为国民经济整体运行的一项十分紧迫而又非常艰巨的任务。我国企业的风险有其自身的特征，并且在一定条件下是可控的。因此，企业的管理既要借鉴国外企业风险管理的先进经验，又要从我国的具体国情出发。纵观全文，现代企业风险管理工作是一项系统工程，涉及面广、内容复杂，是需要现代企业全员参与的一项管理活动，它是现代企业内控制度的拓展和延伸，是现代企业继企业战略和质量管理的又一重大方面。现代企业应坚持科学发展观，树立风险组合观、优化观、动态观，合理地确定企业风险度和风险管理目标，增强企业风险管理意识，提高企业风险管理水平，从而达到提升企业价值的目的。
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伴随经济全球化的快速发展，企业之间的合作逐渐增多，也实现了“双赢”到“共赢”的发展。合同是企业之间具有法律效力的关系凭证，随着社会的发展，合同的形式也越来越多，越来越复杂，但是其核心是基本一致的。合同贯穿于企业之间合作始终，从签订日期开始直到合同期满都具有法律效力，对合同双方起到了约束作用。合同管理对于企业自身的发展和企业之间的合作都具有十分重要的作用。但是在当前的市场环境下，企业不仅仅局限于与国内企业之间的合作，随着进出口贸易的增加，我国企业与国外企业之间的合作也越来越频繁，但是合同管理面临的风险问题也逐渐显现出现，不利于企业的健康发展。
一、企业经济合同管理面临的风险问题
1.企业合同管理体系和制度不够健全。当前，我国很多企业只是注重经济效益的提高，对于加强自身管理的重要性认识的还不够，合同管理作为企业内部管理的重要组成部分也没有引起相关管理人员的重视，没有建立科学有效的管理模式，尽管企业制定出了一些合同管理的相关准则，但是在实际工作中贯彻执行的力度还不够，所谓的准则也被束之高阁。此外，有些企业为了眼前利益，把合同管理制度抛在脑后，我行我素，这些都对合同管理造成不利影响。
2.企业往往只注重经济合同局部化管理。合作是企业实现自我发展和壮大的一种方式，而合同的签订则是建立企业合作关系的开始，得到了合作企业的广泛关注，但是在实际的工作中，企业只注重合同的签订，对于合作方的经济情况、发展实力及信誉等方面基本没有全面的了解，对于当时市场发展情况也没有深入的调查，这就容易造成合同履行期间出现很多问题，导致合同被迫中止，造成双方利益和信誉上的损失。甚至有些企业合同管理不到位，一旦出现经济上的纠纷，拿不出合同作为证据，使企业陷入险境。此外，有些企业对于发生的合同管理问题没有很好的总结，这对于企业日后的发展是十分不利的。
3.企业风险意识淡漠，管理人员对控制风险的知识缺乏，不能有效控制风险，造成合同管理失败。当前我国企业中有些合同管理人员专业素质水平不是很高，对于如何有效的管理合同了解的不够深入，这就容易造成合同管理出现漏洞。有些企业在合同签署之前没有对合作方进行细致的调查比较，匆忙签订合同，导致后期被骗；合同一旦签订就具有法律效力，所以对于合同中的条款要仔细的研究推敲，一旦发现问题要及时的提出，双方进行协商修订；有些企业没有设定合同管理应急预案，一旦出现突发事件，就变得不知所措，证据搜集的也不够全面，使自身利益受到损害。
二、企业经济合同风险控制措施
1.加强经济合同管理职能，建立完善的企业合同管理体系，以及与企业实际情况相适应的合同管理制度。企业应该以我国有关经济合同的法律法规为依据，根据自身发展特点及具体的合同管理实践，制定出科学合理的企业管理制度，明确企业各部门的职能及义务，培养专业的合同管理人员。此外，企业发展环境是不断变化的，要根据企业的发展需要及实现目标进行相应的制度上的改变，使企业内部的合同管理适应外部环境的变化。
2.企业应对经济合同进行系统的全面管理，提高经济合同管理的科学技术含量。企业从经济合同的谈判，评估，审核、签定、履行、归档、总结，都需要建立相应的制度、做到层层把关，严格控制。如，销售人员在取得大宗货物销售加工意向时，首先应考虑企业是否有能力履约。其次，在签订合约前，应按企业9001质量标准控制程序，组织有关部门对经济合同进行全方位评估，重点是企业设计制造技术是否可以满足甲方合约条款要求，采购的原材料质量是否能达到产品技术标准、价格是否合理及包括范围，汇率变动对合同的影响大小、付款条件是否能够接受等，评估确认后，应将评估意见提交有关合同管理专业人士，从管理和法律的角度上，再次审阅确认，直到开始履行合约。
3.提高合同风险管理意识，强化经济合同风险控制，最大限度的规避合同风险。企业需要对合同相关人员进行广泛的风险教育，提高其风险意识和相应工作技能，强化企业经济合同风险管理。首先是经济合同过程风险性，重点在于经济合同签订时风险，应引起企业特别重视。其次是对大额经济合同应重点控制，可以采取投保方式，并由法律部门人员参与其全过程的管理；再次，注重成本与效益的原则，从企业财务角度考虑风险投入产出是否合理，企业应建立一套以最小的风险控制成本达到最佳的风险防范效果机制，以取得最佳的风险防范效果。
4.建立经济合同风险控制机制。首先是企业应建立客户电子资料库，如客户的资格、联系方式，交易行为过程，信用状况等；其次建立供方电子资料库。如供方资质、供货价格、信用及以往的交易行为等，为企业优选供应商，确保货物供应畅通，防止供货渠道风险，提供保证。
三、结语
综上所述，企业合同风险控制管理是一种全过程、多角度的综合性管理，强化合同各个环节的有效管理，必将降低企业经营风险，有利于企业的健康成长，提高企业自身的经济和社会效益。
参考文献：
业集团要想在激烈的市场竞争中保持平稳发展，应做到以下几点：（1）加强风险管控，在保证资金安全的基础上，提升资金的使用效率与物质收益，利用集团资源与资金的有利条件，发掘集团发展潜力，持续推动资金集中管理机制构建，全面控制集团下属公司资金的使用情况。（2）进一步加快资金周转效率，提高资金使用效率，减少沉淀资金，整合调度余缺，保障资金流与信息流顺畅。（3）控制财务费用，提升管理效益，推动资源整合；运用先进的管理理念与信息技术，整合信息流与资金流。（4）利用资金的有利条件，实现投融资的顺利实施，实现企业集团资金管理物质收益的最大化目标。
一、企业集团资金管理面临的风险
（一）“存贷”双高问题。企业集团经过资金集中管理，使内部资本市场发挥作用，可以形成“竞争力效应”与“活钱效应”。但是由于前期战略发展计划与规章制度的束缚，内部资本市场的“活钱效应”难以实现。另外，某些企业集团属于垄断性质，业绩收益平稳，资金较为充足，可是受到行业投资制度的限制，存量资金占比过高。
（二）存在法律法规方面的风险。政府相关部门尽管支持企业集团对资金加强集中管控，但是除了对财务公司做出了一些规定外，对其他方式的资金集中管理形式未予明确规定，资金管理组织作为企业集团的内部管理部门，在实践操作时缺乏法律依据。
（三）多元化公司Y金处于集团监管之外。企业集团依照战略规划要求，利用资金的有利条件，积极发展多元化公司。有些多元化公司没有划入资金管理组织，而有些纳入组织的成员公司，资金也并不在资金管理组织的管理范围中。
（四）管理风险集中，基层风险意识弱化。由于权力的集中，企业集团的管理风险也相对集中，实施资金集中管理以后，对集团的内部控制机制、职工素养、道德品质等方面的要求越来越高。资金存量越来越多，管理风险越来越大，对企业集团的运营者与资金管理组织的领导层均是重大挑战，若管理不善、不按规定操作，极易导致企业集团的重大损失。另外由于基层的风险理念在淡化，在企业集团实施资金集中管控后，下属公司将精力放在怎样申请下拨应用资金、怎样和资金管理组织周旋上，缺乏积极主动监督管理资金的理念，导致了基层资金管理风险的提升。
二、企业集团资金管理风险控制的优化措施
（一）建立健全内部控制机制。
1.加强内部控制机制的再建设。大部分企业集团比较注重制度建设，构建了一套资金管理制度，“用制度管理事务，用制度管理金钱”的体系已基本形成，但在现实工作中依旧存在很多问题，因此，企业集团应通过加强制度规范，把风险理念融入到制度机制中，构建风险防控机制。
2.整合制度与流程，提升实用性。企业集团应构建制度平台，让之前互相独立、条块式管理的各种活动构成密集网络，让内部控制变为资金管理风险管控体系性的控制活动。这就要求对各种资金管理活动的过程加以归纳，制定相应的控制手段，进而构建包含流程表述、职业任务说明、风险点预警和控制手段在内的制度文件。
3.建设优良的制度执行文化。企业集团应加强资金管理人员的制度落实理念，指引资金管理人员意识到自己的责任和义务就是落实制度，不具有随意篡改的权力。加强有关职位人员业务素养的培训，联系实际，讲述制度出台时的思路、每一条规定针对的风险点，让相关人员提升对风险的认识与判定能力，高度重视管理资金时出现的可疑之处，及时排除风险。
（二）优化管理模式和业务流程。
1.构建财务公司和资金管理组织并存的管理方式。
（1）组织机构设立。企业集团经营者应联系企业集团的现实情况与业务的内在关联性，设立财务公司作为独立的法人组织，和当前省级公司内部设立的资金管理组织共同存在。财务公司可设立国际业务部门、财务部门、贷款部门、营业部门、信息发展部门、管理监察部门、综合办公室等部门。
（2）并存模式的业务流程。资金管理组织之前的账户管理、资金拨放、内部结算流程等工作保持不变，并利用其结算职能，完成资金的聚合。资金管理组织应把资金存到财务公司，成为财务公司主要的资金获取途径。因为主业公司资金数额巨大，预算控制能力较强，相对而言，资金较充足，资金管理组织能够把大多数资金当作中长期存款存到财务公司，把少部分资金当作活期储蓄存到财务公司。详细的业务流程如图1所示。
2.构建集中统一对外支付体系。在财务公司与资金管理组织共存的框架下，构建集中统一的对外支付体系，可以降低资金的沉淀与占用，优化资源配置，提升资金运用效率。通过构建资金集中统一支付体系，明晰资金的用途，随时掌控资金动向，防止出现资金套用与预算调整的问题。
3.构建多元化资金集中监测分层管理体系。
（1）分层管理组织架构图。在企业集团投资的公司设置二级资金管理组织，分别对管理范围中的成员公司实行“收支两条线管理”，管辖范围中的每家成员公司均在二级资金管理组织开通结算户，二级资金管理组织统一对资金进行管理。二级资金管理组织在员工编制与体系上隶属于二级集团的职能机构，二级集团利用二级资金管理组织对下属公司加以管理，二级资金管理组织反映了本级集团的战略规划目标与前进趋势，代表本级集团处理涉及下属公司的内部结算、集资管控、预算控制、财务资金等事项。如图2所示。
（2）业务流程。企业集团的资金管理组织不实施资金归集行为，但可以依照需求加以调节。资金管理组织对二级资金管理组织和成员公司负有监督管理责任，所有二级资金管理组织的下属公司向其汇报现金预算，申请所需资金。资金管理方面级级控制，实现了资金全集团的管理控制。
（三）建立资金监管数据信息统一平台。
1.与资金有关内部信息体系间的共享。企业集团应积极利用资金监管体系的职能，依照“统一平台、统一信息库、统一标准、统一网络”的信息化整体要求，构建全面预算、会计核算、资金结算相统一的财务资金管理信息体系平台，实现“上下贯通、左右协同”，实现财务有关信息的分享、比较、统一，实现所有内部财务信息体系间的共享，推动财务与资金相结合，并起到协同作用。全面预算管理是财务管理的基础，会计核算是财务管理的依托，资金统一管理是财务管理的重心，资金监督管理体系和此三个体系实现连结，可以让资金的在线监督管理成为现实。依照资金预算，对集团内部资金加以统一管理，对资金的去向与动态进行监测，构成资金运用计划；资金流向的各类票据集中到核算体系，形成相对应的凭证与信息，形成各种账表；资金运用数据作为预算管理的落实效果对预算体系加以反馈，构成预算体系中侧重于预算落实情况的统计剖析的数据来源；核算体系的数据作为预算落实结果对预算加以反馈；资金监督管理是资金对外支出的监管体系，是资金统一管理的拓展。4个体系的关系如图3所示。
2.银企直联。企业集团应该与每家合作银行进行积极交流，不断加深二者的合作关系，利用合作银行的高水平技术措施，为资金管理风险管控服务。构建网络化的资金统一管理信息体系，凭借银行网络平台，利用“银企直联”，让集团、下属公司与银行三者间实现信息共享，达成资金统一管理目标，减少资金风险。让集团与每家公司均可以随时了解资金状态，且使这些状态成为统一的能够剖析的数据，为决策提供可靠依据，提升集团对每家下属公司的资金管理水平。如图4所示。
（四）加强银行账户监管。
1.加强银行账户统一管理。企业集团应该加强银行账户的审核、备案和年度检查工作。不断加大清理力度，对系统中的所有账户加以整理，提升账户的集中程度，着实降低银行账户的总体数量。加强对每家公司账户的年度检查工作，实行痕迹化管理，做好归档工作，以备审核。严格管理账户新开设与延期运用审核资金等问题，必须在约定的时间内使用银行账户，确实需要账户延期的公司，应至少提前一个月提交正规的账户延期申请，对于新开设的银行账户应进行审核批准，需办理开立、备案、销户等手续；对于由于银行系统升级等因素造成的银行账户、开户行名称变动等，应第一时间到有关部门变更备案。
2.加强对每家公司银行账户的监督管理。企业集团应不定时对系统中所有银行账户的管理情况加以检查，在提升结算品质、管控账户数量、整合开户架构等方面加大调查力度，且联系银行账户调研工作，对每家公司网银的运用情况进行深层次的调查研究。另外，对每家公司银行账户的对账情况加以监察，大致包含对账是不是按时、存在的不足有哪些、对账管理模式的执行情况等，特别是对收入账户、电子结算账户的对账情况着重进行核查。每家公司应对自己及下俟司的银行账户管理情况加以核查，且加大银行账户的清理优化力度。应严格加强对账工作，让每家成员公司加大银行账户余额的管控程度，每家成员公司每个月报告银行存款对账有关资料，资金管理组织每个月对每家公司的银行存款对账情况加以剖析探究，编写书面报告，使对账工作形成长效体制。
3.构建银行账户信息剖析体系。企业集团应积极利用银行先进的管理技术与产品，比如企业网上银行、现金管理体系，加强账户和账户之间的资金监督管理。此体系应具有银行账户备案查询作用、分类统计作用、账户发生额剖析警示作用。另外资金管理组织应及时查阅每家公司的账户收支等动态，以加强对存量资金的管理。S
参考文献：
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[2]赵婷.优化企业集团资金集中管理方式的探讨[J].财政监督，2016，（12）.
[3]胡珍薇.基于COSO五要素的高校内控风险排查[J].商业会计，2016，（11）.
财务风险主要是指企业公司在日常的财务活动开展过程中，受到内外各种环境因素的影响，造成了企业财务管理整体目标与预期计划之间出现了较大的差异，甚至是出现了严重的经济损失。企业公司只要在市场环境下经营，就势必会存在着财务风险问题，对于融资担保公司而言，按照担保公司财务管理中资金运作流程的不同，所面临的财务风险主要分为筹资风险、投资风险、资金回收风险以及收益分配风险等几种不同的形式；按照不同财务风险类型的成因，又可以将融资担保公司的财务风险分为政策变化造成的财务风险、法律因素带来的财务风险、市场变化造成的财务风险以及内部经营管理风险等几种类型。相比其他企业而言，融资担保公司的财务风险除了具有普遍的客观性、全面性、不确定性、共存性以及激励性以外，由于融资担保公司主要是以向借贷机构担保企业债务偿还能力，因此财务风险还具有明显的隐蔽性、爆发性、高风险性以及风险分担困难的特点。
二、融资担保公司财务风险成因分析
从外部以及内部两方面系统分析造成融资担保公司财务风险出现的原因，其成因如下：
(一)外部因素造成的财务风险
融资担保公司受到外部因素影响出现的财务风险主要是源自于所受保企业的风险，在担保过程中，由于具有连带清偿责任，因此所担保公司如果由于经营困难出现了违约，就必须由担保公司偿债，因而带来巨大的财务风险问题。外部因素造成的财务风险问题，产生的根源来自于担保公司财务风险识别管理不当，对于受保公司的财务报表真实性审核不全面，抵押物价值评估不当或者是业务操作不规范等造成的。
(二)内部因素造成的财务风险
内部因素造成的担保公司财务风险问题，主要是融资担保公司自身财务管理等造成的。如果融资担保公司为了实现自身规模扩展，不合理的对外筹集资金用于投资，或者是挪用客户资金造成资金链断裂等，一旦资金回收困难，则很容易出现财务风险问题。
三、融资担保公司财务风险防范措施研究
(一)强化对受保企业财务风险传递的防范
作为融资担保公司而言，防范财务风险，重要的工作就是应该在源头控制源自于受保企业的财务风险问题传递。首先，应该加强对受保公司的前期调查，尤其是对受保公司财务状况的审查以及财务风险问题的整体评价分析，对于会计报表应该全面审视是否存在粉饰报表的问题，并加强对受保公司资产负债表以及利润表的全面分析，在对受保公司的经营状况以及盈利能力进行全面分析以后进行决策。其次，在确定担保以后，应该加强对受保公司的财务风险控制，尤其是对受保公司的资金流向进行跟踪，并定期与受保公司进行业务咨询，及时发现财务工问题并进行提醒作出风险预警，以控制财务风险问题的发生。
(二)提高融资担保公司的风险识别评价与控制能力
风险控制管理的基本流程就是风险识别、评价与控制。因此，融资担保公司应该强化对风险的识别评价与控制能力。在风险的识别评价方面，重点是关注自身代偿能力情况与经营效率状况，以控制风险为基础来开展业务，并通过对公司自身的财务指标分析，发现经营管理中潜在的风险问题。在风险的应对上，可以通过合理安排担保项目或者是担保期限实现风险分散，可以采用内部补偿或者是外部补偿进行风险补偿，也可以通过反担保、与银行共担风险、建立再担保体系等方式进行风险的转移，通过这些措施提高融资担保公司对财务风险的应对控制能力，避免由于财务风险问题造成过大的经济损失。
(三)加强对融资担保公司的财务风险监管
对于融资担保公司的财务风险防范，除了采取主动的防范管理措施以外，还应该加强对财务风险的监管，通过强化内部控制与内部审计来规避风险问题。在内部控制管理过程中，应该重点加强对业务流程的规范化管理，并加强对投资项目的跟踪管理，确保各项业务工作运作都在标准规范的框架范围内。同时借助内部审计管理，对融资担保公司全面开展管理审计、项目审计以及风险控制审计，督促公司内部自觉强化对风险的识别、分析与控制，进而降低财务风险发生的可能性。
