医院收银工作总结篇（1）

一、住房公积金的性质

《住房公积金管理条例》指出，住房公积金是国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。

参照2006年新颁布的《企业会计准则一职工薪酬》准则中的规定，住房公积金属于职工薪酬的一部分。因此在医院的管理制度中，住房公积金与工资具有相同的作用。

根据医院资产要素的定义，医院资产是医院拥有或控制，能以货币计量并能给医院带来一定经济利益的经济资源。比较可见，住房公积金属于个人所有，医院并不拥有所有权控制权。住房公积金未来所带来的收益或属于住房公积金管理部门所有(公积金投资收益)，或属于职工个人所有(利息)，不会给医院带来任何经济利益。因此，住房公积金不属于医院资产范围。

二、目前各单位住房公积金的处理方式

对银行及住房公积金管理部门的财务核算问题，相关部门专门制定了核算办法，规范其管理与核算。但对于缴纳住房公积金的各企事业单位，新的《住房公积金管理条例》仅对列支方向做出了明确的规定：①机关在预算中列支：②事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；③企业在成本中列支。

对于医院将公积金缴存后，各医院如何管理和核算这笔资金，医院会计制度仅作出如下规定：对于个人住房公积金缴存情况，医院应设置辅助帐进行登记并核算其缴纳、使用和结余情况。但具体如何设帐、如何核算，没有明确的统一的规定。这样，实际执行过程中，各单位采取了不同的会计处理方法，归纳起来有以下几种不同的处理方法：

(一)在“专用基金――住房基金”科目核算

这些单位，在发放住房公积金时，

借：医疗支出―对个人和家庭补助支出―住房公积金(医院负担部分)

应付工资――住房公积金(职工负担部分)

贷：其他应付款――住房公积金

将公积金缴存管理部门时：

借：其他应付款――住房公积金

贷：银行存款――基本结算户

同时：

借：银行存款――住房公积金专户(有的单位计入“其他货币资金”或“其他应收款”)

贷：专用基金―住房基金

这样处理，用“银行存款―住房公积金专户”(或者“其他货币资金―住房公积金”、“其他应收款―住房公积金”)核算医院住房公积金缴存管理部门总额；用“专用基金―住房公积金”核算医院职工住房公积金总额。使住房公积金在单位会计报表即作为一项流动资产，又作为一项净资产。

但根据我们上文所述，住房公积金专户内的资金不能作为单位的资产，上述处理，虚增了单位的资产和净资产，甚至使医院资产负债表货币资金出现虚假资金情况，不能真实反映单位的财务状况，误导会计报表使用者。

(二)在“其他应付款―住房公积金”科目核算

多数医院单位采取这种处理方法。发放时：

借：医疗支出一对个人和家庭补助支出一住房公积金(医院支付部分)

应付工资――住房公积金(职工负担部分)

贷：其他应付款――住房公积金

缴存住房公积金时：

借：银行存款――住房公积金专户(有的单位计人“其他货币资金”或“其他应收款”)

贷：银行存款――基本结算户

这样处理，用“银行存款―住房公积金专户”(或者“其他货币资金―住房公积金”、“其他应收款一住房公积金”)核算医院住房公积金缴存管理部门总额；用“其他应付款―住房公积金”核算医院职工住房公积金总额。这样处理使住房公积金在单位报表即作为一项流动资产。又同时作为一项流动负债管理。

与第一种方法类似，虚增了单位资产和负债。给会计报表使用者造成信息误导。

(三)设置备查薄或者辅助帐

这下单位设置一些简易明细登记帐，简要登记住房公积金的汇缴及余额，但缺少正规的核算，职工个人公积金查询、转移、支取、转入以及与公积金管理部门的对账管理不严格。

(四)单位汇缴后不作任何处理

一些单位认为，该资金已经转到职工个人住房公积金帐号，属职工个人所有，不管是否支付已不属于医院的资产或负债，同时公积金管理部门又是政府专门的主管机构，有完善的管理机构和严格的制度和办法，缴存到管理部门后，职工查询、支出均到管理部门办理即可，因此医院没有必要进行很规范的管理。

综上所述，同样一笔住房公积金资金，有的医院列入负债。有的列入净资产，还有的不在医院总帐中反映，加上住房公积金制度实施10余年来，各医院累积的资金余额已达数百万乃至上千万之多。

如此，造成资产、负债、净资产都不具有可靠性和可比性，影响现金比率、资产负债率、净资产比率等重要指标，影响会计报表使用者、甚至医院决策者。

三、住房公积金账务处理建议

住房公积金核算具有独特之处，资金动用必须满足相关法规的规定。不能自由支配和使用。住房公积金是一种国家政策性的长期住房储金，医院在核算住房公积金计提、支付业务后，应当设置专门的、独立于医院总帐的住房公积金帐目。连续系统的反应医院和职工住房公积金的缴纳、使用、结余情况，同时，定期同住房公积金管理部门核对。

住房公积金辅助帐，不存在核算收益的问题。科目设置可以简单明了，能够准确反映职工住房公积金缴存、使用及结余情况即可。可以设置资产类科目“银行存款――住房公积金专户”，核算职工住房公积金专户的收支情况；设置负债类科目“住房公积金”，反映医院住房公积金缴交、提取和结余情况，且“住房公积金”科目应按职工个人设分户明细帐。期末。“银行存款――住房公积金专户”和“住房公积金”科目总量余额相等。

账务处理举例如下：

1、单位汇缴时。根据缴款书凭证和银行收款通知书

医院财务总帐代扣代缴：

借：其他应付款―住房公积金

贷：银行存款――基本结算户

同时，医院住房公积金专门帐目：

借：银行存款――住房公积金专户

贷：住房公积金――××个人明细科目；――××个人明细科目

2、新职工调入时，依据新职工调入开户手续及住房公积金转移支付收款凭证：

借：银行存款――住房公积金专户

贷：住房公积金――××个人明细科目

3、职工离退或调出时，依据销户手续及住房公积金转移支付收款凭证：

借：住房公积金――××个人明细科目

贷：银行存款――住房公积金专户

4、职工因购房、维修提取时，依据住房公积金转移支付凭证：

借：住房公积金―××个人明细科目

贷：银行存款――住房公积金专户

5、期末结算利息时，依据住房公积金中心提供的利息结算单：

医院收银工作总结篇（2）

关键词 医院 货币资金 内部控制

近年来，全国各地医院相继发生了多起坐支、私分、私存和非法占用现金等违法乱纪案件，给医院造成了极大的无法挽回的损失。因此，加强医院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全使用，防范货币资金管理过程中出现的差错与舞弊行为的发生是保护医院资产安全和完整，促进医院经营管理水平提高的必然需要。

货币资金管理的概述

（一）货币资金含义

货币资金是医院在资金运动过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度和其它货币资金。库存现金是库存人民币和各种外币；银行存款是指医院存放在开户银行和其他金融机构的可随时支用的各种存款；零余额账户用款额度是指实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额用款额度；其它货币资金是指医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。其他货币资金大多属于银行存款的范畴，只是承诺了专门用途，不能像一般的银行存款那样随时可以安排使用。

（二）货币资金的特点

货币资金的特点是流动性很强，是速动资产的重要组成部分，其中库存现金又是所有资产中流动性最强的一项资产。正因为货币资金具有很强的流动性，尤其是现金及银行存款随时可以用于保障医院正常业务活动的开展，医院的各项资产的购买、负债的发生、收入支出的实现等，大都是通过货币资金的收付来实现的。货币资金在医院实物资产中还具有至关重要的地位，如果不能及时满足临床一线工作的需要，必将影响医院正常工作的运行，还会影响医院经营目标的实现。由此可见医院必须通过各种方式提高货币资金管理水平，保障货币资金的使用安全、完整，特别是对现金还需要采取多重的保全设施和手段，建立起一套行之有效的内部控制管理制度已是势在必行。因此管好货币资金，防止资金被贪污、被挪用，制定一套使财务人员在工作中有法可依，有章可循，减少和杜绝发生差错与贪污舞弊机会的货币资金内部控制管理制度，即是医院保生存、保发展的客观需要，也是医院义不容辞的责任和任务。

二、目前医院货币资金内部控制存在的问题

（一）现金收支业务管理方面的问题

第一、会计人员或其他经办人员利用管理上的漏洞，趁机更改发票或收据上的金额，或者通过添加和虚构经济业务的内容和金额，将相应的款项非法占用。

第二、有些出纳人员或收款人员在出票时利用假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。或者在收入现金时找出种种借口即不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。

第三、出纳人员或收款员对收入的现金不是直接入账或报账，而是私自将其列支或挪作他用，谋取个人利益。

第四、出纳人员或收款人员故意将现金收入或现金支出日记账登记错误将合计数加错，致使现金收入日记账少计，现金支出日记账多记，从而变相的将多余库存现金占为己有。

（二）银行存款收支业务管理方面的问题

第一、有些出纳人员私自签发现金支票，用于提现，不留存根，不记账，将所提现金非法占用。

第二、出纳人员将本单位的转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位使用，并允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取个人私利。

第三、有的会计人员和出纳人员利用一些银行间相互拉客户的机会，私自利用单位印章在他行开设银行账户，将一些收入的款项先存入私设的账户，等月底或期末再将款项转存入单位的账户，这样就可以将私存期间的利息瓜分。

三、货币资金内部控制中存在问题的原因分析

（一）没有建立起完善的货币资金内部控制体系

目前，大多数医院还处在传统的经验型管理模式，没有建立起一套完整系统的货币资金内部控制体系，从而致使无章可循或有章不循的现象较为突出。有些单位虽然建立了货币资金内部控制体系，但制定内部控制制度的环节十分薄弱，在工作中真正遇到具体问题，常常以强调灵活性为借口而不按规定程序办理，致使会计控制制度失去了应有的严肃性。

（二）货币资金安全防范不严密

库存现金方面没有执行规定的库存限额，出纳留存大量现金，易导致现金遭受抢劫、被盗，或被贪污、挪用。另一方面由于银行存款对账不及时，而出现银行存款被人套取未能及时发现，或未达账项不能及时清理，从而没有合理使用好医院的有限资金。票据方面管理不严，由于医院是特殊行业决定了其票据使用量大，致使领用频繁，给票据的管理带来了一定困难。再加上有些医院在票据领用、核销方面要求不严格，导致出现了收款不入账的现象发生，给医院带来了很大的经济损失。

（三）忽视货币资金内部控制的关键点

货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理，从现金和银行存款内部控制出现问题的现状来看，绝大多数单位没有做到不相容岗位的分离、且没有建立货币资金收支和保管业务的授权批准制度，从而导致了现金、银行存款诸多漏洞问题的发生。

四、加强医院货币资金内部控制制度的建议

针对目前医院货币资金内部控制出现的种种问题并结合实际工作，现提出以下几点建议：

（一）加强现金内部控制制度的建立

1.出纳岗位方面

首先要建立出纳的岗位责任制，明确好出纳岗位的职责权限；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；在办理货币资金支付业务时应严格按照申请、审批、复核、支付的程序来执行，并及时、准确入账；现金的库存不得超出核定限额，超出部分应及时送存银行；严格按照规定明确好现金开支范围，一些不属于现金使用范围而需要支付的款项应当通过银行转账结算；出纳人员收到每笔现金都应出具正规收据并及时登记现金日记账，每日业务终了后结清当日账目，清点库存现金，看账面余额与库存现金是否相符，如发现问题，及时查对，坚持做到日清月结，还应定期编制“现金收支日报表”，连同原始凭证交会计人员填制记账凭证入单位总账；医院的现金收入应每日及时存入银行；不得私设小金库，不得账外设账，不得挪用、坐支现金，更不得擅自借出现金。

2.门诊收费岗位方面

建立健全门诊收费员的工作岗位责任制，明确好门诊收费员的相关职责和权限；门诊收费人员应严格按照物价部门规定的收费项目进行划价收费，每日业务终了，再根据计算机汇总的“门诊收费日报表”统计的数目连同现金及收据存根交财务部专职会计稽核人员核收，对当日所收现金必须足额及时上缴不得拖延积压；财务部要加强对计算机收费软件的管理，并通过计算机收费系统对收费员的操作权限加以限制，对发生退费的收费事项，应严格按照规定进行退费；门诊收费员对各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断，凡开错作废的票据，必须将所有联次收集一起并加盖作废章，写明作废原因单独装订，随同收费明细日报表上报财务部专人核对，力争做到日清日结。

住院收费岗位方面

建立建全住院收费员的工作岗位责任制，明确好住院收费员的相关职责和权限；住院收费员收到病人入院所交现金，应开具预交款收据并加盖收款公章，病人出院结账时，收回预交款收据，并出具住院医药发票；每日业务终了，住院收费人员应根据计算机汇总的“住院收入日报表”连同预交款收据及住院医药费收据存根上交财务部专职人员核收；财务部专职人员还应定期核对在院病人的预交款，对总账的预交款金额与在院病人预交款明细数额进行核对，防止收费人员贪污、挪用。

（二）加强银行存款内部控制制度的建立

对于银行存款的内部控制，应在银行存款收支业务环节上按照审批、审核、结算、稽核、记账、对账、调账的程序来办理，这样即可以提高控制的效果，又可以相对简化程序，节约控制成本。明确好各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行登记，防止空白票据遗失和被盗用；医院及个人的印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记，经济业务的审批、执行、监督都要留下印章的轨迹，所以印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则。财务专用章应专人保管，单位负责人的个人名章必须有其本人或其授权的人保管，严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。出纳人员应按日根据银行存款收付款业务的记账凭证登记银行存款日记账，会计人员登记银行存款总账，出纳人员的日记账与总账应及时核对，做到账账相符；医院的一切收入款项都必须当日存入银行，一切支出，除规定可以用现金支付的外都必须通过银行转账结算；医院只能选择一家银行或一个营业机构开立一个基本存款账户，严禁在多家银行机构开立基本存款账户；指定出专人（但必须出纳人员除外）负责与银行对账工作，对于银行存款日记账与银行存款对账单核对过程中发现的未达账项应该及时编制银行存款余额调节表进行调节，其中应特别注意未包括在本月银行对账单中的上月在途存款，应监督出纳人员及时查明原因，清理未达账项。

（三）建立会计稽查制度

平时要对出纳及收费人员进行定期或不定期的突击性检查，对他们的现金进行盘点，以确保账实相符；严格审核收费人员每日上交的日报表和收据联，重点查看收据存根是否连号，收费存根金额和实交现金数目是否相等；审核退费收据时，看手续是否完整，是否有违规退费现象。通过监督与检查对货币资金内部控制制度实施的有效性进行评价和总结，一方面可促使货币资金内部控制制度得到更加有效的实施；另一方面如发现货币资金内部控制出现薄弱环节，应及时采取措施加以纠正，不断地完善货币资金内部控制。

（四）设立独立的内部审计制度

内部审计与内部控制是紧密相联的，内部审计是单位内部控制的一个组成部分，要定期对医院货币资金内部控制制度的合规性、合理性和有效性进行独立的审查和评价，以确保既定的政策和程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、这样就能及时发现货币资金内部控制的漏洞和薄弱环节，切实完善货币资金内部控制制度。同时，还要强化外部监督，财政部门或审计部门应定期或不定期对医院内部控制制度执行情况进行检查和考核，对发现的问题，认真分析原因并提出整改措施，最终达到内部控制的目的。

随着我国新一轮医疗卫生体制改革的深入发展，医院还需要对其内部控制制度进行不断的改进和完善，并结合自身的内部控制环境设计出适合本单位的货币资金内部控制制度，，而货币资金内部控制制度的实施效果，提高人员素质是关键，这必须建立规范的财务人员引进制度，同时还要对会计人员进行业务和职业道德培训，依靠会计职业道德规范约束会计从业者的职业行为，这样就能为实现医院经济效益最大化目标创造有利条件。

医院收银工作总结篇（3）

一、引言

出纳工作是根据相关制度和规定，是对本单位银行结算、现金收付和相关财务进行办理，对相关票据、财务印章、有价证券、库存现金等进行保管的总称。医疗机构的出纳具体工作范围在广义上讲，只要和货币现金、票据的核算、保管、收付的工作都属于出纳工作范围。其中包括出纳部门对资金、票据等收支、保管和整理的业务。而从狭义层面讲，仅负责医院专设的出纳人员或者岗位的各项工作。

二、医疗机构中出纳工作的特点

医疗机构比较特殊，有治病救人、救死扶伤的责任。每一种工作都有自身的规律和特点，医院财会工作中出纳是其组成部分，具有会计工作性质，又因其是专门岗位有自身比较明显的特点。

（一）工作量较大

一般三甲医院现金进出量每月能够达到几千万。出纳不但要担负每天食堂账户、基建账户、行政账户等项目收支业务外，还要审核、整理整个住院和门诊的收费报表。对医疗收入进行仔细核对，并保证其及时性和完整性，工作量相对较大。

（二）专业性较高

出纳工作具有专门工作规范和技术要求。出纳工作人员不但要有会计专业知识，还要能够熟练掌握工作的基本技能，如运用操作网上银行、使用保险柜、点钞机、填写支票等。如果在住院和门诊收费处经过结账、收费等工作后，会增加自信心，增强对收费流程的理解，能够提高财务管理质量。出纳人员要进行会计知识的学习和培训，新实施的会计制度，对医疗系统财务人员提出新要求，为了适应出纳工作，要将内控制度和报销制度铭记于心，增强专业水平和业务素质。及时了解财务政策，根据自身知识对医院提出合理化建议，专业性较高。

（三）时效性较强

医院出纳必须每天出具“现金收支日报表”，核对账面余额和库存余额，做到不错登、不漏登现金业务，账务日清、账实相符。对医院总库房、设备库房、血库、药库以及供应商往来账目根据合同付款期限进行支付，拒绝拖欠、少付以及多付的情况发生，及时发现失误，尽早查明并调整，弥补所有管理上的缺陷。

（四）要有责任心

医疗机构出纳为财务核算提供第一手资料，是医院资金安全的关键人物，所有财务都经过出纳之手，他是医疗机构财务工作的重点和起点。出纳人员要加强自身职业道德，热爱本职工作，提高心理素质和职业道德，增加责任心，规范自身行为。养成良好习惯，保证印章、空白支票、有价证券、现金的完整和安全。从银行拿回的票据不丢弃，并及时贴入会计凭证中。需要核算记账的单据，要交由会计进行核算处理，并向银行了解存款、退票、进账情况。要加强监督、坚持原则严格遵守财务制度，客观真实反映经济活动，每月和银行定期对账，发现问题及时处理和调整，保证账面数额、银行存款和实际相一致。

三、对出纳各个环节做好控制工作

医院不断推进医疗规范化服务、高新化信息技术、多元化投资建设以及规模化发展，财务会计发挥内部控制的作用更加重要。出纳是医疗机构财务管理的重要因素，加强其内部控制要从以下五个方面入手。

（一）控制现金运用

在出纳日常收付账目中，经常会发生当日坐支行为，这时出纳应该出具现金支票来冲抵收解银行，就能够避免出现坐支的现象。同时医院要建立完善备用金体系，每日欲留备用金，其金额不用过大，只要能有序进行日常业务就可以。各个医院根据自身业务情况来制定，备用金可以在一定数额上进行上下波动，让医院持有现金量在分析成本模式下能够达到短期成本+管理成本+机会成本的Min。

（二）控制资金支付的方式

在频繁的往来业务支付活动中，单笔金额不超过1000元的可以使用现金支付，高于1000元最好使用银行转账支付，可以避免大额支付现金。因为医疗机构员工数量较大，难以进行现金支付，加之奖金和福利的发放，可以通过网上银行进行支付。要设立公务卡管理的专门制度，对项目中政府收支分类的办公费、公务接待费、培训费、公务车维护及运行费、会议费、维护费、旅游费等支出等核算项目，都要归纳为公务卡结算。

（三）控制医疗收入

医院住院和门诊收费处，每日要上交住院收费日报表和门诊收费日报表，能够记录每一天收入的情况，出纳要将住院处、门诊收费进行汇总，核对每一位收费人的明细收费报表，另外还要对现金解款单以及余款解第二天的金额解款单进行汇总，要求和汇总日报表呈现的金额保持一致。在交接资料过程中，双方要完备交接手续，在汇总日报表上盖章或者签字，一旦有差额，需要及时更正，保证医疗机构收入的及时性和完整性。

（四）控制现金支付的安全性

医疗机构大部分支出用于卫生材料、医疗设备、采购药品等，确保资金安全支付是很重要的。首先支付款项需要经过审核人员的初步审核。其次出纳人员在支付每一笔款项时，都要根据供应商需要给予的金额开具电汇或者转账支票，等单据填写后，认真核对报销凭证上需要支付的金额和开票金额。最后此款项必须交回财务审核部门进行处理，再一次核对帐实。只有这样通过两个岗位三次配合，才能保证资金支付的安全性。

（五）控制财务印章

根据财务岗位职务不能分离的原则，设置合理的财务岗位，对责权利进行明确，建立完善制衡机制。根据《内部控制》30条规定要加强管理银行印鉴，财务章必须专人进行保管，法人章要授权人员或者本人管理，因为特殊情况需要其他人进行保管的，一定要有交接人的等级记录或者签字。不许某一人保管全部支付款项需要的印章。正是因为这样，医院能够按照自身需要，由出纳保管财务专用章，会计审核岗位人员保管法人章。出纳开出银行票据时，需要审核岗位和出纳进行两次核对，在银行结算的单据上盖上法人章以及财务专用章。

四、结束语

医疗机构出纳工作具有一定特殊性，其责任更为重大，财会出纳人员要表现出良好道德修养和严谨工作作风，不断提升自身专业知识和业务素质，能够及时发现并解决工作中不断出现的新问题，让会计工作顺利进行，为医疗机构发展做出应有的贡献。

参考文献：

医院收银工作总结篇（4）

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）09-265-02

随着科技的不断进步、信息技术的不断发展、人们支付观念的不断转变，医院病人费用结算方式打破了以往现金结算的模式，呈现出多元化的方式，其中银行卡结算正已迅猛的速度代替着传统的纸币交易。这种新型的结算方式，既有它的便利性，同时也给财务运行和管理带来了一些新的问题。如何加强银行卡结算方式下的账务管理，成为了每所医院都必须面对和思考的课题。

一、银行卡结算方式在医院财务运行管理中的优点

1.提高财务人员的工作效率。医院的财务收费，尤其是门诊收费项目种类多，单笔金额小，以往大多数采用现金结算，负责收费的财务人员每天必须要备足零钱。随着门诊人次的不断增加，在补钱找零的过程中，自然减慢了财务人员的收费速度，给病人就诊、治疗等造成了影响。而使用银行卡结算，则不存在这种找零的情况，可以大大提高收费的效率。

2.降低现金安全风险。使用银行卡结算，对于病人及家属来说，可以降低携带大量现金可能出现的被盗风险;对于医院而言，可以避免收取到一些难以鉴别的假币，减少医院的经济损失。

3.减少财务工作差错。据调查，一所三甲医院每天的门诊和住院收费可达到500万元以上，如果全部都使用现金结算，财务收费人员在高速运转下，难免不会在收费、退费过程中出现差错，而事实上，有90%以上的人都出现过钱账不符的情况。使用银行卡结算，不存在收取和退还现金，在一定程度上减少了财务差错。

二、银行卡结算方式下存在的财务风险

1.刷卡交易风险。医院在进行刷卡收费时，有部分收费人员对刷卡机使用不熟练，误操作而致使刷卡机出现故障，导致病人在刷卡时系统没有得到响应造成刷卡失败。同时，由于网络信号、线路等原因造成刷卡系统的响应速度相对滞后，给人以死机、交易未成功的错觉，极易造成医院对病人进行重复刷卡收费，给病人及医院的收费管理带来很大的不便。

2.套现风险。大部分的医院为了控制人力成本，存在着“一岗多职”、“一人多岗”现象，一个收费人员既能办理现金业务，又能处理银行卡结算业务，这样就无法对银行卡刷卡业务所涉及的流程进行有效控制，致使个别收费人员钻“空子”，当出现“现金”与“银行卡支付”两种收款方式互串时，擅自单方确认，自行调整，违反国家关于金融业务特许经营的法律规定和现金管理的有关规定，套取现金，给医院财务管理埋下不稳定因素。

3.盗刷风险。目前社会上一些不法分子，盗取别人的信用卡、银行卡信息并制做克隆卡，非法侵占他人财产。而绝大多数医院收费窗口工作人员没有接受过专门的培训，缺乏辨别信用卡、银行卡真伪的技能和专业工具，无法准确识别克隆卡，一旦出现盗刷情况，医院将可能面临担责风险。

4.往来账管理风险。由于银行卡结算流程有严格规定，银联公司对医院基本户的回款往往要滞后实际交易日2-3 个工作日，这使得医院财务应收pos机刷卡账与银行实际回款账存在着差异，如不及时对账，查找原因进行备注，时间一长，账目一多，很难厘清账款之间的差异，导致医院往来款管理风险加大。

三、应对银行卡结算方式下财务风险的对策

1.开展财务收费人员的业务素养提升。定期邀请银行专业人士到医院，对门诊、住院等收费窗口工作人员开展银行卡相关知识讲座，重点学习各种银行卡的真假识别、刷卡器的正确操作方法、典型的错误使用案例以及出现没有响应等突况的处置方法，不断提高财务收费人员使用银行卡机结算的运用能力和水平，减少人为失误操作给病人和医院带来的财产损失。

2.严把刷卡环节的控制关和票据的稽核关。按银联要求进行规范刷卡操作，是有效防范刷卡风险的至关重要的关口。因此，在病人或家属进行刷卡消费时，收费人员千万不能麻痹大意，必须认真核查银行卡的有效期限，并要求持卡人在签购单上签字，同时核实签购单上所签姓名与银行卡的签名是否相符，在核对无误后，收回pos单商户联。专门稽核员每天必须对收费员上交的pos刷卡单进行复核，重点复查单据总金额是否正确，是否有持卡人签名，票据张数是否一致。因为pos机刷卡为授权支付，持卡人可以对没有签名的pos机消费单向银联提出刷卡消费疑义，届时医院将无法免除责任。

3.进一步建立健全相关的财务制度。（1）健全岗位责任制。合理设置pos机刷卡业务相关工作岗位，明确职责权限，规定：pos机刷卡消费的执行与撤销工作必须分离，不能由一人完成，杜绝“一岗多职”、“一人多岗”现象;承担pos机刷卡业务的收费室工作人员、负责银行存款业务的出纳员不能作为pos机刷卡票据存根联的保管员，且不能承担任pos机刷卡票据稽核工作，等等，形成相互制衡、相互监督的机制。（2）执行授权审批制度。规定：收费人员只能进行pos机刷卡消费操作，如需撤销刷卡消费操作和调整支付方式，必须由收费室股长确认;当出现“现金”与“银行卡支付”两种方式互串时，收费当事人必须第一时间以书面形式写明原因，经收费室股长签字后，及时在当日收费日报表中予以调整，并将原表、调整说明一起上交医院财务科。（3）严格退费制度。根据退费发生的时间不同，进一步完善病人退费审批流程，若退费发生在缴费当日，收费室负责人或其授权人员签字后便可直接退费;如退费发生在缴费日后，必须由病人或家属填写“退费申请单”，列清退费项目、金额和原因，经相关医疗科室负责人、收费室负责人、财务科负责人签字，才可办理退费，并且对单张金额在2000元以上的退费，无论是否发生在当日，必须经财务科负责人审批签字。同时，严格遵循“从哪里来到哪里支”的原则，对于银行卡刷卡消费后的退费，必须按银联公司关于pos机刷卡结算后退费管理有关规定，将退款全部返回到支付时所用银行卡，严禁采取现金退款，从源头上杜绝套现风险。（4）建立与银联的对账制度。通过pos机刷出的消费单与银联提供的商户交易已收清单进行对账来控制，银联提供的商户交易已收清单上有每笔刷卡消费或消费撤销的卡号、金额、刷卡时间、刷卡次数、入账金额等明细信息。因此，必须安排专门的财务稽核人员根据银联提供的pos交易清单，逐笔核实，及时发现问题、解决问题，确保每笔刷卡款项都能及时转入医院银行账户，大大增强医院资金安全的可控性。

参考文献：

[1] 徐明.医院银联刷卡的会计处理初探[J].卫生经济研究，2012（10）

[2] 赵丽.医院收费中的银行卡机的应用与推广[J].现代经济信息，2013（11）

医院收银工作总结篇（5）

Summary：In this paper， the hospital management of monetary funds related to the six areas， based on the hospital from the monetary funds to strengthen the internal control management perspective， how well the monetary funds to specific income and expenditure to discuss every aspect of analysis. The authors hope their work can encounter some of the ideas and suggestions with colleagues to share， in order to jointly improve the unit's monetary funds management level.

Keywords：Monetary fund； management； internal control

一、医院货币资金的定义

医院货币资金是指医院经济活动中停留于货币形态的资金。它是每个医院所必须具备的不可缺少的支付手段，其流动性最强，也极易成为违法犯罪的主要对象之一，所以医院应严格遵守国家的有关规定，建立健全货币资金管理制度，加强对其安全性、合法性、合理性的管理。新医院会计制度下的货币资金主要包括：现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金等。

二、货币资金流入流出方式详解

医院货币资金的来源主要有以下三种方式：门诊、住院收费员解款缴入、出纳现金缴入、银行资金汇入。而医院货币资金的流出主要有以下三种方式：门诊、住院收费员办理退费业务、出纳现金付出、网上银行资金汇出。

下面我们来思考下，如何在每一种医院货币资金的流入流出方式下把握好关键控制点做好内部控制工作，使得医院的货币资金收入及时准确的缴入医院指定账户，医院的货币资金流出的日常操作流程合理合规，透明可查，实现该付的款准确无误付到指定银行账户，不该付的钱，绝无机会流出。

在门诊住院收费员解款缴入方面。收费员要根据业务凭证或电子业务信息，开票并收款，及时结账并打印收入日报表，按医院规定缴款至单位指定银行账户。在这过程中要防止漏收费、防止收费员挪用公款等现象发生。所以根据有关票据管理规定，医院的收费票据管理员要定期与收费员的收款发票进行核对。稽核人员要定期核对收入报表数据与收款存根金额及其号码；定期核对电脑记录，检查收费员提交的收入报表是否与电脑原始记录一致；定期核对财务总账与医院HIS系统的住院病人明细账中的预交款金额是否一致。

在出纳现金缴入、银行资金汇入方面。出纳人员要根据业务凭证开具收款票据并收款，编制收入报表并缴款至医院指定银行账户。在这过程中，医院首先要做好不相容岗位相互分离制度。如收款票据管理人员及会计机构负责人的直系亲属不得从事出纳工作；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务及总账的登记工作。出纳人员不得编制银行存款余款调节表，也不得派出纳人员去取银行对账单。其次要做好收费票据管理工作。医院要安排专人负责收款票据的管理，做好票据的购、领、用、销、存等五个方面的工作。对出纳人员的零星收款，医院应根据有关规定，确保这些收入及时入账，并根据入账记录办理销号手续。最后要做好现金盘点制度。医院应定期或不定期组织现金监盘，确保现金账面余额与实际库存相符，加强现金库存限额控制，对超出现金库存限额的要及时缴存银行。在网上银行资金汇入方面。医院应由出纳负责查明汇入款项来源，并及时整理出银行回单及有关业务凭证交会计人员记账。月末再由会计人员编制银行存款余额调节表，做好现金、银行存款的对账工作。

在门诊住院收费员退费方面。医院应建立退费管理制度，包括对退费的程序、审批权限、单据要求、退款方法、收款票据处理及核对工作等做出规定，通过对退费流程和单据的控制，防止错退、多退及舞弊行为发生。收费处在办理退费手续时，要加强对单据和签字手续的审核，要确认退费流程签字手续到位和单据齐全。退费时涉及的单据有退费通知单、原收款票据、药品入库证明等纸质资料及相关信息资料。

在出纳现金付出方面。出纳作为医院授权能直接负责现金收付的岗位，首先由必须具备相当的会计人员职业道德素养，廉洁奉公，不贪不占的人担任并定期轮岗，防止舞弊行为长期被掩盖。其次根据货币资金的一般控制规定，出纳人员应当根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续；并及时登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额，编制收付款日报表，做好货币资金的日常清点和核对，发现问题及时查明原因并报告财务负责人处理。

在网上银行资金汇出方面。特别是对预付款、应付账款科目更要完善流程、堵塞漏洞，财务人员要及时对账，防止重付现象发生。对支付风险较高的预付款要加强审批，确保付出资金后，能及时收到货物，并及时入库销账，防止二次付款现象发生。对于应付账款只有当货物验收入库后，采购部门才可把入库单、采购发票、相关购货合同等一并交予财会部门付款。对审查不符合规定的，财会部门有权拒绝付款。

三、结论

总之，做好医院的货币资金管理是医院财务管理工作的基础，也是医院财务内部控制制度实施状况的体现。所以各有关部门必须要引起高度的重视，以极大的责任心、极严密的流程、极严格的机制来管好，用好医院的货币资金。综上，是笔者在实际财务工作中的一些体会和感想，希望能给同行以启发和帮助，若有不妥之处，还请批评指正。

参考文献：

[1] 李瑞锦，谢春红.浅谈如何加强医院退费管理工作 [J].科技经济市场，2009（7）：103-104.

医院收银工作总结篇（6）

1.提高财务人员的工作效率。医院的财务收费，尤其是门诊收费项目种类多，单笔金额小，以往大多数采用现金结算，负责收费的财务人员每天必须要备足零钱。随着门诊人次的不断增加，在补钱找零的过程中，自然减慢了财务人员的收费速度，给病人就诊、治疗等造成了影响。而使用银行卡结算，则不存在这种找零的情况，可以大大提高收费的效率。2.降低现金安全风险。使用银行卡结算，对于病人及家属来说，可以降低携带大量现金可能出现的被盗风险；对于医院而言，可以避免收取到一些难以鉴别的假币，减少医院的经济损失。3.减少财务工作差错。据调查，一所三甲医院每天的门诊和住院收费可达到500万元以上，如果全部都使用现金结算，财务收费人员在高速运转下，难免不会在收费、退费过程中出现差错，而事实上，有90%以上的人都出现过钱账不符的情况。使用银行卡结算，不存在收取和退还现金，在一定程度上减少了财务差错。

二、银行卡结算方式下存在的财务风险

1.刷卡交易风险。医院在进行刷卡收费时，有部分收费人员对刷卡机使用不熟练，误操作而致使刷卡机出现故障，导致病人在刷卡时系统没有得到响应造成刷卡失败。同时，由于网络信号、线路等原因造成刷卡系统的响应速度相对滞后，给人以死机、交易未成功的错觉，极易造成医院对病人进行重复刷卡收费，给病人及医院的收费管理带来很大的不便。2.套现风险。大部分的医院为了控制人力成本，存在着“一岗多职”、“一人多岗”现象，一个收费人员既能办理现金业务，又能处理银行卡结算业务，这样就无法对银行卡刷卡业务所涉及的流程进行有效控制，致使个别收费人员钻“空子”，当出现“现金”与“银行卡支付”两种收款方式互串时，擅自单方确认，自行调整，违反国家关于金融业务特许经营的法律规定和现金管理的有关规定，套取现金，给医院财务管理埋下不稳定因素。3.盗刷风险。目前社会上一些不法分子，盗取别人的信用卡、银行卡信息并制做克隆卡，非法侵占他人财产。而绝大多数医院收费窗口工作人员没有接受过专门的培训，缺乏辨别信用卡、银行卡真伪的技能和专业工具，无法准确识别克隆卡，一旦出现盗刷情况，医院将可能面临担责风险。4.往来账管理风险。由于银行卡结算流程有严格规定，银联公司对医院基本户的回款往往要滞后实际交易日2-3个工作日，这使得医院财务应收pos机刷卡账与银行实际回款账存在着差异，如不及时对账，查找原因进行备注，时间一长，账目一多，很难厘清账款之间的差异，导致医院往来款管理风险加大。

医院收银工作总结篇（7）

［例1］医保XX病人，XX年XX月XX日入院，本月出院，总计住院13天，总费用为3807.80元，基金支付2176.60元，预交款2300.00元，自费费用1631.20元。会计分录如下：

借：银行存款1631.20

应收医疗款――医保办2176.60

贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入

3357.10

医疗收入――住院收入――床位收入 130.00

医疗收入――住院收入――诊察收入 13.00

医疗收入――住院收入――检查收入 30.00

医疗收入――住院收入――治疗收入 100.00

医疗收入――住院收入――卫材收入 41.00

医疗收入――住院收入――化验收入 60.00

医疗收入――住院收入――护理收入 52.00

医疗收入――住院收入――其他住院收入 24.70

其中，“银行存款”为医保住院患者出院费用中的自费部分；“应收医疗款――医保办”表示的是由医院先行垫付的医保基金部分，医院根据相关医保会计资料的整理，报送到医保办，经医保办审核后，将医院垫付的款项转账到医院的账户上，是暂挂账，转回后做冲账处理。

（2）当月入院，次月或住院时间长，跨月的医保住院患者费用的账务处理

［例2］如医保XX病人，XX年XX月XX日入院，本月未出院，本月总计住院13天，总费用为4770.30元，医保软件暂估算基金支付4154.80元， 医保软件暂估算基金支付病人自付615.50元，本月预交款2000.00元。会计分录如下：

借：银行存款 2000.00

贷：其他应付款――医保病人――XX 2000.00

借：应收医疗款――医保办 4154.80

应收医疗款――医保病人――XX615.50

贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入

3718.00

医疗收入――住院收入――药品收入――中成药收入

72.60

医疗收入――住院收入――床位收入 250.00

医疗收入――住院收入――诊察收入 13.00

医疗收入――住院收入――检查收入 270.00

医疗收入――住院收入――治疗收入 120.00

医疗收入――住院收入――卫材收入 29.00

医疗收入――住院收入――化验收入 221.00

医疗收入――住院收入――护理收入 52.00

医疗收入――住院收入――其他住院收入 24.70

其中，“银行存款”是医保住院患者当月交医院收费处的现金，医院存入银行账户的存款；“其他应付款――医保患者――XX”是当月未出院的医保患者的款项暂挂账处理，是医院的流动负债中支付个人的部分；“应收医疗款――医保办”表示当月医保住院患者费用，是根据医保软件进行计算，暂估算医保办承担的基金支付金额，医保患者出院后费用调整为实际由医院垫付的医保基金部分；“应收医疗款――医保患者――XX”表示当月的医保住院病人住院费用中的自付部分，是根据医保软件进行计算，暂估算由医保患者个人承担的自付金额，医保患者出院后费用调整为零。

（3）跨月出院的医保住院患者的账务处理

［例3］例2中跨月医保患者XX，XX年XX月XX日入院，本月出院，本月总计住院12天（加上月总计住院25天），本月总费用为3986.40元，估算基金支付3622.60元， 估算病人自付363.80元，预交款1700.00元，退1655.70元。会计分录如下：

借：银行存款 44.30

贷：其他应付款――医保患者――XX 44.30

借：应收医疗款――医保办3622.60

应收医疗款――医保患者――XX 363.80

贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入

3569.70

医疗收入――住院收入――药品收入――中成药收入

120.90

医疗收入――住院收入――床位收入 120.00

医疗收入――住院收入――诊察收入 12.00

医疗收入――住院收入――治疗收入 100.00

医疗收入――住院收入――卫材收入 15.00

医疗收入――住院收入――护理收入 26.00

医疗收入――住院收入――其他住院收入 22.80

结合出院医保患者费用报表，得知该病人总费用为8756.70元，基金支付金额为6712.40元，总自付费用2044.30元。据以调整会计分录：

借：其他应付款――医保患者――XX2044.30

贷：应收医疗款――医保办1065.00

应收医疗款――医保患者――XX 979.30

跨月出院的医保住院病人费用的调整，是针对跨月住院医保患者费用，结合本月住院医保患者费用，在出院后，对有关账目进行调整，能真实、客观、清晰地反映包括院方、医保办、住院病人三个方面的费用。

二、宏观、简明扼要类型的医保住院患者费用账务处理方式

宏观、简明扼要类型的医保住院患者费用账务处理方式主要是借助现行医院会计分录中的“预收医疗款”和“应收在院病人医疗款”两个过渡账户，结合住院已结账费用报表，进行会计分录的处理。

［例4］如表1所示。

通过查询电脑，已知本月出院医保患者医院垫付的基金数字为217554.94元。会计分录如下：

借：银行存款95653.31

预收医疗款181000.00

应收医疗款――医保办217554.94

贷：应收在院病人医疗款 306328.25

预收医疗款 187880.00

其中，“银行存款”为本月医保住院患者入院、出院时收费处应交存银行的存款；借方中的“预收医疗款”表示出院医保患者所预存入的费用；贷方中的“预收医疗款”表示本月医保患者预交的费用；贷方中的“应收在院病人医疗款”表示住院已结账费用报表中用于冲抵、结转的应收在院病人医疗款；借方中的“应收在院病人医疗款”表示医院向医保患者收取医药费用，用于冲抵、结转的应收在院病人医疗款；“应收医疗款――医保办”表示的是本月垫付医保基金支付部分，暂挂账，待医保办审核转款后，再行冲账。

［例5］如表2所示。

根据医保住院患者费用统计汇总表，做会计分录：

借：应收在院病人医疗款327516.15

贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入

214452.15

医疗收入――住院收入――药品收入――中成药收入

3063.39

医疗收入――住院收入――药品收入――中草药收入

382.61

医疗收入――住院收入――床位收入 13405.00

医疗收入――住院收入――诊察收入 1038.00

……

通过比较以上两种账务处理方式，可以得出结论：细致、复杂类型的账务处理方式其优点是能做到账务的细化，从微观上便于查对账务的对错，但最大的缺点是浪费了财务记账人员的大量时间，不利于提高工作效率。现实中这种记账模式采取的不多，但适用于规模小，业务收入少的医疗卫生单位。宏观、简明扼要类型的医保账务处理，对软件公司来说，必须严格按照账务处理的要求，对软件的相关数字进行精确的提取，并丝毫不差地汇制成报表，便于财务人员对照会计分录，进行账务处理，节省了大量的时间，提高了工作效率，从而财务人员能从繁重的记账业务中摆脱出来，更好地搞好医院的财务管理。现实中这种记账模式适合规模大，业务收入高的医疗卫生单位。

参考文献：

医院收银工作总结篇（8）

2008年本院对医院信息系统建设做了充分的前期调研工作和准备工作，2009年开始进行医院信息系统的建设及应用，2010年11月份开始取消传统的先挂号收费再就诊的流程，转而以“先诊疗，后结算”的门诊就医模式为指导思想，采用了先诊疗后收取挂号诊查费流程；2012年底门诊自助服务系统正式上线应用，为门诊就医流程再造添加了更为丰富的内容，提供了更多的便民设施及服务，体现“以病人为中心”的理念和服务，带来了良好的社会效益和经济效益。

虽然门诊人次在迅速增长，看病难的问题越来越突出，但我们却能解决了就诊过程中的三长一短问题，门诊秩序井然，提高了患者满意度。这一切都与本医的改革发展，特别是与医院信息系统的建设息息相关，建设中我们不断优化了门诊就医流程，并取得了良好的效果。这一切都得益于从考虑门诊挂号流程再造的建设、实施、实施效果分析开始[1]。

1 门诊就医流程再造与应用项目背景

1.1 项目背景 随着经济社会、人类文明的发展，人类的活动与需求也在快速变化。新医改（全民参保，患者急剧增加……），医疗资源不足，旧的门诊就医流程不合理，工作效率不高，“三长一短”现象严重，医患关系日趋紧张，“医闹”经常发生……，患者满意度下降。作为医疗机构，医疗质量是医院建设的永恒主题[2]，这些问题不得不认真思考和对待。

1.2 解决思路 转化传统医疗理念。理念创新，就是用发展的思维、战略的思维、谋变的思维和与时俱进的思维，敢于打破常规，突破现状，谋求新境界的思维定势，以全新的视角、全新的方法和全新的思维模式，指导、统领和挑战医疗卫生信息化建设实践[3]。医院既不能固守传统手工流程，也不要只是进行单纯的收费系统建设等，必须解放思想，与时俱进，跟上时代的发展步伐，加快现代化医院的建设进程，特别是如何把信息技术移植应用到医疗业务与医疗管理上来，建成一个信息化的医院，利用医院信息化的成果很好地为广大患者服务，解决看病难等问题。想方设法充分应用信息技术与管理创新来有效解决门诊患者就诊过程中的三长一短问题，阳光就诊，提高医疗质量，提高医院运行效率，丰富医疗服务手段，提高医疗服务水平，提高患者满意度。

2 门诊就医流程再造与应用项目实施效果展示

2.1 门诊就医流程改造总体目标 总体目标是以“先诊疗，后结算”的就诊模式为指导思想，以医院信息系统为平台，推进和实施门诊就医流程再造、优化。流程再造后主要能提供如下一些基本服务功能：人工办理就诊卡、自助办理就诊卡、人工挂号、自助挂号、自助打印检验报告单、自助打印门诊电子病历、预约挂号、人工缴费、自助缴费、电子显示与叫号及其他功能，改善就医就诊环境，解决 “三长一短”问题，体现“以病人为中心”的服务理念。

2.2 解放思想，改革创新 遵循遵守相关法律法规，依靠信息技术，建设信息化医院。遵循整体规划、分步实施、逐步推进的原则，完成了HIS、PACS、LIS、EMRs、心电生理网络系统、自助服务系统等核心系统的规划，开发，上线应用。

2.3 技术创新点，技术创新水平 充分利用现代化信息手段改变传统的就医就诊模式。以“先诊疗，后结算”的就诊模式为指导思想，完成门诊就医流程再造这关键性突破，可使患者轻松就诊，大大缩短就诊时间，提高服务质量和效率，提高患者满意度；新的门诊就医流程大大贴近和响应了现代社会发展的呼唤，满足了患者的就医希望和需求，促进了医院的健康发展。

2.4.1 传统流程 门诊部需安排较多的挂号员进行人工挂号并按每患者2.5元标准收取门诊挂号诊查费；患者就诊后，在门诊收费处由收费员根据医师的职级进行人工判断是否该收取门诊挂号诊查费的差价。副主任以上医师级别的补收差价，医师级别的则不退门诊挂号诊查费。优点：主要是能收足部分来医院咨询的不治疗、不取药患者的门诊挂号诊查费。缺点：需要开支挂号员的人力劳资、差错发生率高、门诊就诊流程繁琐、患者排队等候时间长等，而且随着日平均患者门诊量的增加，人力资源显得尤为紧张，给患者就诊和医院管理带来了诸多的问题。

2.4.2 优化流程 医疗机构的人性化服务是目前各级医院需要解决的重大问题[5]。门诊作为医院为患者提供医疗服务的前沿场所[6]，流程优化后，医院门诊部不需安排挂号员进行人工挂号和收取门诊挂号诊查费，患者就诊后，在门诊收费处由系统根据医师职别按三甲医院收费标准自动收取门诊挂号诊查费。优点：节约人力劳资开支、大幅降低误差率发生、简化门诊就诊流程、缩短患者排队等候时间等。缺点：主要是漏收部分来医院咨询的不治疗、不取药患者的门诊挂号诊查费。门诊医生站计算机采用瘦终端机与终端服务器相结合的工作模式，维护方便，效率较高[7]。2010年2月-2011年6月门诊挂号流程改造前后月均门诊挂号诊查费收入对比。

2.4.3 已实现门诊就医流程改造总体目标情况 经过多年的调研、规划、开发、应用，以医院信息系统和网络系统为平台，基本实现了门诊就医流程再造与应用。解决了患者就诊“三长一短”问题，提高了患者满意度，体现了“以病人为中心”的服务理念。具体能实现如下主要功能。（1）把“先诊疗，后结算”的就诊模式，即先诊疗后收取挂号诊查费的就诊模式正式应用于门诊就医流程中。门诊系统会根据开处方的医生的职称及是否享受特殊津贴情况自动生成相应的挂号诊查费，只需要信息系统运维人员事前做好维护工作，窗口人员及自助终端就不必再干预相关项目，如收费项目和职称等挂钩问题，有效防止了错收、漏收情况的发生。（2）“先诊疗，后结算”的就诊模式结合门诊自助服务系统、人工服务，让患者享受到了便捷门诊就医服务。（3）门诊患者可以选择人工办理就诊卡或自助办理就诊卡，有效分流患者。（4）门诊患者可以选择人工挂号或自助挂号，有效分流患者。（5）门诊患者需要预约挂号的，可以选择现场、网上或电话预约。（6）门诊患者候诊时根据屏幕和叫号情况进诊，有效维护了就医秩序。（7）有效避免因手写字迹不清等各种因素，在由人工录入后导致的处方差错等，提高医疗质量。（8）自助打印检验报告单，既方便又及时，可以有效避免或降低交叉感染的发生。实现自助打印为主，人工干预为辅的转变。（9）单位时间内，就诊效率提高20%以上。门诊流程再造对提高门诊工作效率的意义[8]，重要性可想而知。（10）门诊患者可以选择人工缴费或自助缴费，有效分流患者。（11）优化后的门诊挂号诊查费总误差率比传统门诊流程降低8%以上，优化后的门诊挂号诊查费总误差率降至3%以下。优化后，2010年2月门诊挂号诊查费总误差率为21.4%，3月为20.5%，4月为13.0%，2011年2月为2.25%，3月为2.17%，4月为2.17%。（12）门诊患者年平均满意度提高至85%以上。2012年1-12月份门诊诊疗达77万多人次，比2011年同期增幅16.45%，患者问卷调查满意度达90.91%；2013年1-12月份门诊诊疗达88万多人次，比2012年同期增幅16%，患者问卷调查满意度达86.5%。2008年以来本院门急诊人次的变化见图3。（13）门诊就医流程改造后有效分流了患者，解决了就医过程中的“三长一短”问题，为门诊患者减少了20%以上无效的、令人烦躁的等待就诊时间。（14）通过医院信息系统平台，可以及时、有效监控掌握门诊的实况，提高医院管理水平。（15）经济效益：节省人力资源，降低医院的运营成本，减少差错。在患者快速增长的情况下基本做到了没有增加相关窗口业务员。（16）社会效益：解决了患者就医过程的“三长一短”问题，把更多时间还给患者，减少差错，提高医疗质量和效率。

2.5 目前在门诊部遇到的主要问题 （1）门诊初诊预约和复诊预约率不高；（2）偶有银行卡扣费成功但医院HIS缴费失败现象；（3）门诊病历虽已上线，但使用过程中依然存在着一些问题，尚需解决；（4）由于地区差异，很多民众对自助设备的使用还没有从根本上接受，需要加大指导及宣传工作；（5）就诊过程中的人性化服务还不是很完善，就诊过程的每一个环节比如短信提醒功能尚未开发；（6）医院门诊收费服务流程优化管理思考[9]，在自助设备上使用信用卡、医保卡缴费功能尚未完善；（7）网络建设与信息系统建设成熟度还不够高，网络运行安全与信息数据安全度不高。

2.6 继续完善、优化、服务于门诊就医流程相关建设及进一步规划建设的理念 医院数字化门诊系统的设计与构建[10]，从患者进入医院开始所有的就诊程序都离不开HIS的介入，应增加便民服务措施[11]，根据逐步实现银联卡交费、信用卡交费、医保交费，预约诊疗、区域医疗、健康档案建设等系统集成应用的医改方向，以“先诊疗，后结算”的就诊模式为指导思想，进一步完善相关系统建设及人文关怀建设，解决好门诊遇到的主要问题，为患者提供更便利、更好的就诊服务。

为更好地服务于门诊就医流程再造的总体目标及医院信息化建设的发展目标，针对实际情况，可考虑如下几点改造升级建议：（1）医院骨干网建设：如何存在多院区，可考虑多院区均租用裸光纤直通中心机房的集中平台方案，双核心网络交换平台分别部署在不同的两个主机房，各院区作为一个科室单元接入核心网络，同时加强网络安全保障措施，实现电话语音、安防监控、院内业务网、互联网与无线网的统一管理平台。两机房间则实现完全双机容错技术方案，当某一机房完全瘫痪时，另一机房可以不需要人工干预就实现无缝切换，达到业务不中断的目的。（2）信息系统建设：门诊各先进子系统的建设及应用，包括门诊预约系统、门诊结算支付系统、多功能自助服务系统，将新的门诊就医体验延伸到各个就医环节，能给患者展现出高效、便捷、温馨的就医体验。包括积极有效推动预约诊疗系统的应用，引入号源池的思想，多预约渠道共享同一个号源池，使预约号源最大限度的共享[12]。全面放开医生预约号源，电话、网络、现场预约一体化，对发动患者成功预约的医生进行奖励，推动门诊预约率的提高；依托医院现有HIS系统，在此基础上与银行合作推出“银医通”系统[13]，积极推动新型门诊结算支付系统的建设使用，引入银行竞争机制，与银行合作研发多功能自助机，并由各协议银行在门诊各楼层部署多台自助终端，实现所有银行的现场支付结算，各银行指派专人指导患者缴费、退费等操作，终端维护、现金管理完全由银行负责，医院只与银行进行报表对帐；医院加大就诊卡预存款的宣传，对发动患者预存成功者进行奖励；同时，与银行、支付宝共同开发网上支付业务，实现网上银联支付、微信支付。当前就医过程中，排队挂号和付款花费的时间也许远远大于诊断，而微支付功能的推出，有望能改变从预约挂号到缴费整个就医流程，极大的方便病患就医[14]。积极引入短信平台，方便患者就医，与移动公司合作开发短信平台，主要应用于门诊医生站开单提醒、缴费提醒、预约提醒、结果查询等，最大限度方便患者就医；推动手机门诊系统的建设应用，手机门诊应用后，可实现医生在家里也能为患者开方就诊，进一步提高门诊诊疗效率；推动门诊电子病历建设。（3）加强信息人才队伍建设及信息系统建设的资金投入。

综上所述，门诊流量递增须加强门诊精细化管理，主要措施是改善门诊就诊环境；优化就诊流程；完善配套服务[15]。门诊作为医院工作的第一站，其服务质量直接关系到医院的社会形象[16]；数字化门诊系统创新了就医流程，为患者提供了便捷、舒适、高效、优质的医疗服务环境[12]。采用“先诊疗，后结算”的门诊就医流程，把自助服务、银医合作引进医院，把预约诊疗、多功能缴费平台功能，结果查询功能，短信平台功能等集成到信息系统及各服务环节中，能大大改善患者就医就诊环境，“三长一短看病难”的局面得到根本改善，充分体现了“以病人为中心”的服务思想，深受患者的好评；提高医疗质量、就诊效率及患者满意度，提高医院管理水平，促进医院和谐发展，具有良好的社会效益、经济效益和环境效益。

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医院收银工作总结篇（9）

随着“互联网+”深入发展，电子支付的新模式层出不穷，其应用的普遍性已逐步超过了传统的现金支付。医院为方便患者，积极适应新业态，大力推进自助缴费模式。然在实际应用中，由于相应配套管理措施及财务监管未能及时跟进，势必产生一定的风险。在保障医院资金安全的前提下，积极适应医疗费用结算方式变革，为患者提供多样、便捷的结算方式选择，是亟待研究开展的一项重要管理工作。本文以某市三级甲等综合医院S医院为例，通过介绍该院电子支付集成对账平台的构思与建设，探索如何在推进智慧财务建设的同时做好医院财务监管工作，以供参考。

一、集成对账平台建设的必要性

（一）电子支付的应用现状

电子支付是指使用人通过电子终端，直接或间接向支付服务商发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。当前医院常用的电子支付结算方式有银联、支付宝、微信；支付渠道有收费窗口、诊间扫码、自助机、手机App等。所有渠道均支持微信、支付宝交易，窗口和自助机可持银行卡交易。患者使用电子支付的缴费流程为：收费窗口缴费，患者使用银行卡刷卡支付，或使用支付宝、微信等支付平台的二维码扫码支付；诊间扫码缴费，医生通过工作站开出医疗服务项目，实时生成支付二维码，患者扫码完成结算支付；自助机缴费，患者通过就诊卡、患者ID号等进入费用结算界面，使用银行卡或第三方支付平台的二维码扫码完成支付；手机App缴费，进入医院就诊页面，绑定个人身份信息，实时获取就诊费用信息，通过第三方支付平成支付。患者缴费成功后，系统会生成缴费凭据，视医院信息化支持程度，可通过自助机打印“缴费凭证”，或手机中生成的缴费信息到对应诊疗科室进行诊疗。自助缴费的广泛应用，大大缓解了窗口结算压力，减轻患者就医“三长一短”的状况。

（二）支付模式的管理风险

对于医院收费、账务等系统而言，支付方式的增加与第三方支付平台的接入均会涉及业务模型或流程的变化。从门诊业务流程的再造，到信息技术的升级，再到财务内控管理的完善，都需要医院做出相应的调整。任何流程设计的不合理或管理缺失都将会产生一定的风险。1．产生的财务风险与传统的现金支付和银联刷卡支付模式相比，电子支付的多样性增加了财务对账的复杂程度，增加了对账工作量和工作难度。使用传统的手工对账方式效率低下且准确度不高，对账过程监管难。如对账工作责任落实不到位，出现重复刷卡、重复退费、单边账等问题就不能及时发现。同时，多种的支付方式与渠道分散于不同系统，导致数据统计繁琐，影响财务分析与决策支持。2．产生的信息风险现代网络信息科技的飞速发展推动了电子支付的广泛应用，在为生活和工作提供便捷的同时，还存在事先无法预估的各种风险。如网络故障、系统出错、网速不畅等，因此产生“单边账”、重复收费、重复退费等问题，从而对患者医疗费用结算的及时性和准确性产生影响。3．产生的金融风险通过第三方平台支付的资金在未提现结算时，资金沉淀在第三方支付机构的账户中。就目前资金管理现状来看，如果用户未能及时提取资金，或未做到有效监管，第三方支付机构有可能将这部分资金用作其他投资，从而产生资金管理的安全隐患；若支付机构经营不善导致破产，那用户资金如何得到赔偿也是一个无法回避的问题。另外，患者退费过程也可能产生信用卡套现的金融风险。

（三）建设集成对账平台的目的

为防范和控制风险，利用信息技术手段推进资金对账平台建设，确保医院资金的安全，提高工作效率。实现HIS与医院财务支付体系的无缝对接，将交易、对账、退费在系统的支撑下形成有效的闭环管理。

二、集成平台的建设思路

电子支付集成对账平台需要实时监控医院内外资金流向情况，按约定的对账规则和时间，通过数据比对自动进行统一对账，并将单边账（一般为银行系统已入账或第三方平台已入账但医院HIS未入账）的比对结果通过系统比对功能以异常数据的形式自动显示出来。同时，还要实现平台退费管理、异常处理等业务功能，包括对账的时间要求、对账人员的权限设置，尤其是对账后差错的处理流程及预警机制等，并能够进行数据统计分析，为财务管理提供决策支持，从而全面实现建设目标。（见图1）

（一）建立三方对账机制

三方对账的实质就是对业务与财务的数据进行稽核。三方包括：医院信息系统（HospitalInformationSystem，HIS）收入数据、各第三方支付平台缴费数据、银行账户收付款明细账。要达成三方对账平衡，需要满足医院、支付平台和银行的三个系统数据一致，即医院银行收款、HIS业务收入、平台业务收入与平台银行收款四个维度的数据相等。

（二）数据核对差异分析

通常情况下三方对账会出现一定的差异，需要对异常的数据追根溯源。在正常交易的单笔业务中，HIS缴费订单号应与银行交易流水号匹配、HIS缴费订单金额应与银行收退款金额匹配、HIS缴费时点应与银行交易日期匹配。以上三项若均匹配，则交易正常不存在数据差异；若有至少一项不能匹配，则会导致医院HIS与支付平台之间产生资金差异，即为异常交易。需要查明差异原因，系统按规则进行处理，系统规则以外的问题应及时查明原因，在对账系统中进行核销，并进行相关业务处理。

（三）完善患者退费流程

患者退费遵循原路返回的原则。对不同情形的退费制定标准操作流程，加强业务的真实性和准确性控制。建立并完善第三方支付退款业务的审核管理制度，实行退款操作与审核职责相互分离，退款通道必须由医院授权，并遵守原渠道退回的规定，即由银行卡支付退费应退回原支付银行卡，支付宝、微信支付退回原支付渠道，以避免套现。

三、集成对账平台的构建和应用

电子支付集成对账平台采取分层业务架构设计，将应用层、功能层、平台层和数据层进行逻辑分层设计和部署，并采取统一的信息数据标准和信息安全标准进行整体规范设计和实施要求。（见图2）

（一）做好平台建设需求分析

根据财务内部控制管理要求综合考虑对账范围，并根据今后医院支付业务拓展等因素影响，考虑系统后期开发及维护的便捷性、易扩展性，全面做好系统总体需求分析和功能设计。

（二）完善平台数据接入方案

以综合支付管理为核心，形成从患者缴费到资金最终结算的闭环管理。完成医院、患者、第三方支付平台、银行、医保等业务关联方的交互处理，实现各种支付方式接入、资金的清结算、稽核对账等功能，从医院HIS系统、第三方支付公司、银行业务系统获取的对账数据，通过软件数据接口形式导入综合对账平台。可根据不同的交易渠道、业务类别、结算方式、交易状态等不同对账方式进行筛选，分别生成对账文件。

（三）生成对账分析设置预警

系统能对整合汇总后的各种渠道数据进行统计分析，自动生成相应的统计报表，同时也能够对不同的支付方式、交易渠道进行统计处理。并能按照预设的预警参数对系统未比对通过的情况进行自动预警。如把HIS系统无交易记录而第三方支付公司及银行方面均有交易记录的数据用红色标记出来，并在综合对账管理平台上设置相应的退费操作，把需退费给患者的交易予以退费处理，并能查看退费信息。

（四）根据管理需求设置权限

对平台各业务模块信息、各级对账管理人员及操作人员的工作权限分级设置，同时对患者信息、对账数据进行必要的维护管理。平台采集医院所有支付信息形成对账库，不开放数据修改权限。

（五）实现资金流闭环管理

为保证支付交易的准确性，防范交易资金的安全风险，资金账户归属医院，其他机构或个人无法使用。患者支付资金，直接从患者账户实时转入医院第三方支付平台商户。向患者退还资金，由第三方支付平台商户退至患者支付账户，可通过人工审核管控退款风险。医院与第三方支付平台之间按照约定的T+1结算周期，进行资金结算并划转至医院银行账户。

（六）重视系统信息安全管理

平台管理的支付业务数据涉及患者隐私及医院资金往来信息，系统应用、数据信息和网络的安全至关重要。在系统建设之初，就应将数据安全作为重要的组成部分纳入整体设计，有效实施数据全生命周期安全管理。通过采取内外网隔离技术、用户身份验证、数据签名和敏感数据加密等切实有效的管理措施，不断提高信息系统安全性，全方位保障集成对账平台的安全平稳运行。

四、应用效果

S医院集成对账平台项目于2020年6月启动，至2020年11月系统建设基本完成。现有五个一级功能模块，包括订单管理、报表管理、账务管理、电子对账管理、退费管理等47个二级功能模块，满足每天近万笔业务的处理（见图3）。为了保障项目能顺利上线运行，该院成立了由信息资源部、财务部及系统供应商组成的项目组，每周召开项目例会，推动项目的建设进程。集成对账平台的上线显著提高了财务对账工作的效率和资金的安全性。一是通过把对账职责强制性地设计在流程中，解决了手工对账模式下，对账人员角色分工不清，对账工作责任落实不到位问题。二是利用系统自动比对功能，重点关注交易异常的比对信息，大大提高了财务对账的效率，解决对账不及时、对账过程监管难的问题。三是对账平台的数据报表统计分析模块，解决后期财务分析、数据统计繁琐问题。四是实施退费款项原路退回，提高了退费效率，保障了退费过程的真实准确，提升了患者的满意度。

五、结语

电子支付集成对账平台的建设，不只是安装运行一套应用软件，而是要探索如何在推进智慧财务建设的同时做好医院财务监管，涉及财务管理制度、业务流程和操作规范等核心内容的重新梳理和完善。电子支付的新业态与新商业模式将随着“互联网+”的深入发展不断涌现，支付手段的不断创新必然会产生新的支付风险，需要常抓不懈地做好数据检查与监督，提高财务人员的风险意识与综合素质，不断优化改进制度、流程，加强医院的网络安全建设，尽可能将风险控制和业务效率保持在一个合理平衡的范围内。

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医院收银工作总结篇（10）

医院收入内部控制的重点主要是业务收入的控制。医院业务收入主要是为病人提供医疗服务和在医疗过程中向病人提供药品而取得的收入。收入内部会计控制主要涉及收费项目及价格、票据管理、医疗预收款、退费、门诊收据重打等关键环节的控制；收入内部管理控制主要涉及客户信息系统、漏费行为及收费合理性的控制，即合理检查、合理治疗、合理用药的评价与控制。医院要加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。

（一）门诊收入业务流程病人到挂号室挂号，根据病人选择医师的级别收取挂号、门诊诊查费；然后到各诊室就诊，医生根据病人的病情做出相应的处理。需要做检查检验的，医生开具申请单，病人到收费室缴费，收费员打印病人收据并在检查检验申请单、门诊收据报销联盖章，病人凭申请单和收据报核联到相应科室做检查检验。

病人根据检查检验结果到诊室开处方或其他的检查申请单。然后到药房或收费室划价，在收费室缴费后，凭盖章后的处方和门诊收据报核联到药房取药，需要做治疗的病人还应到治疗室做注射或输液治疗。各检查治疗室及药房应认真核对病人的处方、申请单，处方、申请单的药品名称、数量、检查项目、时间、金额应与门诊收据的检查项目、时间、金额相符。

每日终了，原则上各科室的收入合计应与收费室的各项目的现金合计核对相符。由于时间、人员等的限制，这一核对程序在相当多的医院未予实施。收费人员应做到所收现金的日清日结，于每日终了将现金送存银行或由银行上门收取。

（二）住院收入业务流程病人凭入院通知单到入院处办理住院手续，根据病情的需要在住院结算处缴纳一定数额的预交款即可住院。病人住院期间发生的医疗费用或药品费用均先记账，出院时统一结算。住院过程中病人预交款不足时，再补交预交款。病人住院期间发生的费用根据费用项目、记账方式、操作人员的不同采取不同的方式记账。

（1）病人的床位费、诊查费、护理费、治疗费等是病人所在的临床科室开展操作的项目，由总务护士通过护士工作站微机记账，为了区分费用是否记账可在记费单上加盖记账章。

（2）病人的检查费、检验费、病理费、手术麻醉费等是其他科室开展操作的项目，可由总务护士通过护士工作站微机记账，也可由住院结算处记账，病人通过盖章后的申请单到相应科室做检查检验或手术。各操作科室设有记费查询工作站的，亦可由操作科室在本科室微机上对相应项目费用进行记账。

（3）病人的药品费用，由总务护士根据医嘱到住院药房记账，住院药房根据记账的药品品种、数量发药。设有住院医生工作站的，由医生在工作站微机上下医嘱，住院药房审核后发药。

二、医院HIS系统下内控制度要点

在HIS环境下业务收入的内部控制发生了重大变化，具有以下特点：一是涉及人员多。医院收入内部控制涉及财务管理人员、收费记账人员、医生、护士和系统数据管理员、系统维护员和程序设计员等；二是医疗收入业务性质上属于服务性收费，不同于货物交易。医疗服务收费广泛依靠医务人员的自律和品德。由于服务性行业的特点和业务发生地分散频繁，很难对发生的医疗服务行为进行实时监控；三是金额小，时效性不同，交费业务分散频繁。由于医疗服务是按服务项目计量收费，而不是按病人进行收费，一次诊疗过程要多次交费，收费人员分散在各楼层。中型医院年门诊收据使用量都在100万套以上，大型医院年门诊收据使用量超过1000万套，金额少的不到一元、多达千元，复核工作需要大量人力；四是基于保护病人隐私权的考虑，医疗服务行为的隐密性决定了不可能对医疗服务行为进行视频监控。因此如何重新设计内部控制环节，建立科学严密的内部控制制度，保证医院财产的安全就显得十分必要。

（一）职责分工控制在HIS环境下除设置常规会计核算岗位外，还应专门设置系统数据管理员、系统维护员、微机收费员和审核记账员等岗位，各岗位按不相容岗位加以分离的原则给予授权，各操作员之间权限明确且要相互制约。系统管理人员和程序员不得参与收入核算业务；收费员不得参与系统维护和基础数据设置管理工作。加强对HIS环境下审核岗位人员的业务技能培训，使其能及时发现HIS环境收费系统的弊端，防止利用计算机进行舞弊。

（二）授权批准控制 在HIS环境下，应由财务负责人统一制订涉及收入操作人员的权限，明确操作人员进入相应系统的功能模块，未经授权的人员不得操作系统软件，不得进入、操作相应的功能模块；收费操作员通过密码对自己的操作权限进行控制。必要时可对操作人员进行操作时间控制，如非值班人员不得在夜间进入系统进行操作。

（三）操作流程控制严格按照收入业务的处理流程进行操作，在医院HIS中设计防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序，违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止；后一环节流程对前一起复核作用，并对下一环节起监督控制作用。

（四）系统及数据安全控制确保计算机控制中心设备安全和正常运行，建立排除硬件和软件系统故障的管理措施，保证医院业务数据的完整性及健全防止计算机病毒的措施，对计算机系统要进行有效的控制。建立各级操作人员权限及操作档案，以明确各级操作人员的职责，只有高级管理人员才能查询、 打印全院性的业务数据， 普通操作人员只能按病人或处方查询、打印单个的业务数据。

（五）内部报告控制医院应建立健全内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告、处理程序。收入内部报告主要有现金收入银行进款单、门诊现金收入日报表，住院预交款收入日报表，门诊收入汇总报表，住院收入汇总报表。

三、医院收入内部控制薄弱环节与改进

从实际操作层次上，医院收入内部控制主要包括收入的现金要安全、收入的分类要正确、票据的管理要符合规定。

（一）门诊收入目前绝大多数的医院，特别是大中型医院的现金收入都是由银行每日上门收款。这个办法解决了收费人员到银行存款路途安全问题。但同时还需要注意到以下几个问题：一是银行上门收款时间要尽可能在每日下班时；二是银行上门收款时医院安全保卫以及银行收款后现金收入的安全保管问题。由于银行收款车是按一定的途径和顺序到相关单位收款，所以要与银行协商一致，尽量在医院每日收费结束时到医院收款，同时加强银行收款后的现金收入的安全保管工作。

在医院使用HIS系统后，对门诊收费的内部控制出现了新的特点，由于微机对收入的归类和计算是自动的，并且理论上也不会出现错误，很容易造成管理人员和收费人员过分依赖微机计算统计的结果，从而造成内部控制的失效。内部控制管理人员应从HIS的功能上进行认真的分析，并进行实质性的控制测试，主要把握以下几个环节：

（1）临床操作科室人员必须对收据进行核对，病人姓名、收费日期、项目、金额必须与检查治疗申请单相符；

（2）病人退费时，各科室负责人应在各种检查治疗申请单、处方上签字并应有收据的报销联、报核联。病人退回门诊药品时，门诊药房进行流程控制，只有门诊药房操作人员在微机上对某笔费用做允许退费的标志，收费人员才能在收费系统中对该笔费用退费，内控人员要坚持对每笔退费进行审核；

（3）密切关注收据补打功能。有时，微机已作收入记录，病人收据未打印或打印不清晰。这时，需补打收据而不计算收费员的收入，这样的功能设计很容易被一些收费人员利用。即收费人员调出病人原有的收据号补打，病人凭补打的收据进行检查治疗，所收现金进入收费人员的腰包。内控人员必须对每一张补打收据进行专门的审核；

（4）对收费人员收据的连续使用进行控制。收费人员在领用收据时，内控人员在收费系统上登记，各个收费人员的收据只能在登记的编号范围内从小到大连续使用。

（二）住院收入对住院收费主要把握以下几个环节：

（1）住院病人实行预交款制度。病人住院缴纳规定数额的预交款，根据住院费用发生的情况随时补交。住院结算系统应能随时查询扣除病人住院费用后的预交款余额，对医保病人显示扣出医保统筹金后的余额。病人交款后，由微机打印预交款收据，收款员根据预交款日报表和收据存根交款。记账人员通过后台程序统计核实收款员预交款。

（2）结算处或护士站工作人员对病人费用进行记账，应做到不重记、不错记、不漏记，并在检查治疗申请单上盖章、病人凭盖章后的检查治疗申请单到相关科室做检查治疗。医技科室设有查询工作站的，应与检查治疗申请单上的项目、金额核对相符。

（3）病人退记账时，各相关科室负责人必须在检查治疗申请单上签字，内控人员坚持对每笔退费进行审核。

四、医院收入内控制度建设持续改进与理想内控手段展望

电子技术、信息技术的发展为医院收入内控的理想措施提供了可能性。医院收入内部控制真正的难点在于医务人员的私收现金，这是由于医疗操作的隐密性、独立性、分散性决定的，从内部控制制度建设和医务人员的道德自律上不能完全解决问题，必须辅之以严密的内部控制措施。

（一）数据实时控制病人交款或记账后，数据通过网络传输到药房和检查科室工作站，操作员查询到该病人费用数据后，再进行相关检查或发药。

（二）检查设备实物控制现有的大型医疗检查设备都带有数据接口，可与HIS连接。通过开发接口控制程序，只有在收费系统中找到病人收费数据的情况下，检查设备才能进行检查。做了检查后，病人的收费数据被打上已做标志，不能调出病人收费数据重复检查。

操作人员通过授权的IC卡启动检查设备，由IC卡记录操作检查次数，内部控制人员对操作人员检查收入与IC卡检查次数定期核对。

当然，并不是所有的收入项目都能采用上述方法，而且，再好的控制措施、手段，只是技术层面的控制，最根本还是要加强内部控制制度建设和强化管理人员岗位职责全面落实，才能达到内部控制理想的境界。