公司成本会计工作计划汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇公司成本会计工作计划范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

1、会计在校行政的领导下开展财务工作。

2、会计人员在办理会计核算、财务分析、会计检查的过程中必须坚持基本原则，按财经纪律、财政法规和财务制度办事，不徇私情，不以权谋私。

3、年初认真编制预算，准确地预算出会计年度内所需要的各项经费;年末做好决算的各项工作，分析全年资金使用情况，计划执行情况。

4、每月将学校的经费向领导报告，提出改进意见。

5、合理安排使用资金，办证教育工作的顺利进行。

6、参与财务上的决策会议，协助学校领导管好财产物资，做到帐帐相符，帐证相符，帐实相符。

7、按时编制会计报表，妥善保管好会计档案。

8、坚持业务学习，逐步提高会计人员自身的思想和业务水平。

成本会计的岗位职责2

1.负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。

2.负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。

3.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。

4.负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。

5.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

6.负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。

7.负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。

8.负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。

9.负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。

10.负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

11.监督月末、年末存货的盘点工作。

12.负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。

成本会计的岗位职责3

1、进行会计核算。根据实际发生的经济业务，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况;

2、进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息;

3、执行财务分析。分析各项财务数据、资金流向、往来款项等;

4、负责凭证、帐簿、其他会计资料等会计档案的管理工作;

5、根据公司具体要求及时准确开具各项目税票;

6、进行税务申报;

7、公司各个资质、证件的年报;

8、办理其他会计事务。

任职资格：

1、财务，会计，经济等相关专业本科以上学历，有相关工作经验者优先录用;

2、有助理会计师证职称以上;

3、熟练使用办公软件、财务软件;

4、有较强的文字写作和统计报表能力、沟通协调能力;

5、有责任感，原则性强，踏实肯干，思路清晰，具有良好的沟通能力。

成本会计的岗位职责4

1)参与经营决策与财务核算策略，并协助领导搞好日常管理工作。在日常工作中 依照公司的财务管理制度为原则。要敢于坚持原则，监督资金运用执行情况要查漏补缺，如发现问题及时申报领导纠正处理。

2) 原始凭证是会计做帐的合法依据，严格审核原始凭证，凡不符合手续的凭证一律退回，根据 合法的凭证依据合理运用会计科目与账户填制记帐凭证并记入有关账户。必须做到帐帐相符、帐款相符，正确反映经营成果。

3) 积极配合领导加强会计核算，财务审核监督，当好领导参谋。

4) 保持与金融部门及业务单位良好的关系

5) 完成领导交办的任务。

6) 负责纳税事宜。

7) 负责收入费用审核签字。

任职要求：

1、具有3-5年以上相关工作经验，

2、年以上大型企业同等职务工作经验;

3、熟悉财务管理、财务核算、成本控制相关专业知识。懂会计法和税法知识。精通财务核算。

4、人际关系良好，具备强烈的责任感和事业心;有很好的创新能力;

5、细致、严谨的工作作风，较强的亲和力和凝聚力。

成本会计的岗位职责5

1) 负责内部预算和核算工作;

(2) 负责编制内部管理报表;

(3) 负责内部考核数据审核和分析工作 ;

(4) 负责对各相关部门提供有关财务数据及配合其他各项目申报及验收工作;

(5) 负责配合外部审计工作;

(6) 负责本职位工作计划的制定与实施。

任职要求：

1、财务、会计、金融、投资、管理等专业大专以上学历，3年以上财务实务工作经验;

2、熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程、会计电算化，精通相关财税法律法规;

3、较强的成本管理、风险控制和财务分析的能力，精通EXCEL、ERP;

4、善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;

5、工作细致，责任感强，良好的组织、协调、沟通能力和团队协作精神，能承受较大工作压力。

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篇（2）

民族:汉 政治面目:党员

学历(学位):本科/经济学学士 专业:会计

联系电话:12345678 手机:13901111234

联系地址:北京市东城区XX大街10号 邮编:100007

Email Address: 呼机:66806688-1234

教育背景

毕业院校:中央财经大学 1990.9-1994.9 会计专业

业务及特长

*注册会计师职称,多年会计及主管会计工作经验,熟悉国家财务制度和相关政策法规

*英语六级水平,听说读写熟练,熟悉西方财务会计,能用英文进行账务处理

*头脑灵活,善于分析,具有现代的财务管理理念

*熟练使用财务相关软件及其他office软件

*性格开朗,责任心强,有强烈的敬业精神

工作经历

1997.5---至今 XX建筑集团公司 主管会计

*工程成本会计,向经理、预算部门提供成本核算结果。核对成本与预算差异并进行差异分析,进行材料用量控制

*定期进行存货盘点,并进行存货差异处理工作

*登记企业应收帐款明细帐,核对企业内部资金往来

*报送企业各类明细报表,包括资产负债表、损益表、工程成本明细表、管理费用明细表、企业内部资金往来明细表

1996.3---1997.4 XX股份公司 主管会计

*登记总帐,编制各种财务报表

*向税务机关申报纳税

*向公司经理报告月销售金额,存货结存,销售分析

*控制管理费开支,制定开支预算并监督其执行情况

1994.10---1996.1 XX科贸公司 会计

*每周制定工作计划提交财务主管

*保管整理公司的各类经济合同,根据经济合同审核各类支出凭单的有效性合理性

*提交各类企业内部经营所需的汇总,明细报告

*协助财务主管处理其它日常业务

本人性格

篇（3）

民族：汉 政治面目：党员

学历(学位)：本科/经济学学士 专业：会计

联系电话：12345678 手机：13901111234

联系地址：北京市东城区XX大街10号 邮编：100007

Email Address： 12345678@sohu.com 呼机：66806688-1234

教育背景

毕业院校：中央财经大学 1990.9-1994.9 会计专业

业务及特长

*注册会计师职称，多年会计及主管会计工作经验，熟悉国家财务制度和相关政策法规

*英语六级水平，听说读写熟练，熟悉西方财务会计，能用英文进行账务处理

*头脑灵活，善于分析，具有现代的财务管理理念

*熟练使用财务相关软件及其他office软件

*性格开朗，责任心强，有强烈的敬业精神

工作经历

1997.5---至今 XX建筑集团公司 主管会计

*工程成本会计，向经理、预算部门提供成本核算结果。核对成本与预算差异并进行差异分析，进行材料用量控制

*定期进行存货盘点，并进行存货差异处理工作

*登记企业应收帐款明细帐，核对企业内部资金往来

*报送企业各类明细报表，包括资产负债表、损益表、工程成本明细表、管理费用明细表、企业内部资金往来明细表

1996.3---1997.4 XX股份公司 主管会计

*登记总帐，编制各种财务报表

*向税务机关申报纳税

*向公司经理报告月销售金额，存货结存，销售分析

*控制管理费开支，制定开支预算并监督其执行情况

1994.10---1996.1 XX科贸公司 会计

*每周制定工作计划提交财务主管

*保管整理公司的各类经济合同，根据经济合同审核各类支出凭单的有效性合理性

*提交各类企业内部经营所需的汇总，明细报告

*协助财务主管处理其它日常业务

本人性格

篇（4）

一、研究背景

为促进经济的健康稳定发展，我国开始提倡循环经济，并在现行制度的基础上，颁布了相关的法律法规。在循环经济视角下，企业的价值流和物质流存在着些许差别。资源循环的企业的物质流和价值流是线性循环的，而资源回收企业的物流和价值流是循环周转的，这对企业的利润和成本有很大影响。

资源价值流成本核算是通过跟踪和控制各生产环节的能源和物资，并对产品生产各环节耗用的成本进行核算的一种方法，来量化可能影响资源流动的因素。因此，资源价值流成本核算所获得的数据结合了会计核算以及企业管理，更先进、更准确也更全面，在企业的运营和发展实践中起着重要作用。

二、资源价值流成本核算方法的优势分析

（一）能够符合循环经济下企业对成本核算的基本要求

资源价值流成本核算法结合了资源回收企业的物质流和价值流周转特点，以便更好的适应循环经济视角下企业的成本核算的基本要求。循环经济视角下，成本核算的对象不仅仅是生产阶段的生产步骤和价值流循环，还要考虑资源企业的物质以及资源价值的流入、流出及循环利用情况，然后对产品进行计量经济学分析，以便更清楚地认识产品成本与价值流成本的关系。

（二）为企业选择正确的产品生产措施提供有效信息

资源价值流的成本核算方法是分别计量资源的内部损耗，根据生产中的利用和损失情况，按照是否能形成合格品的两个标准，金额和实物量，对企业的能源、原材料等资源进行计量，用来核算废弃物的成本。此外，资源价值流成本核算还可以体现能源和物质的损失，从而找到资源损失点。然而，资源价值流的成本核算比较复杂，难以应用。

三、四川攀枝花钢铁股份有限公司资源价值流成本会计应用现状

（一）四川攀枝花钢铁股份有限公司简介

四川攀枝花钢铁股份有限公司是一家资源循环利用企业，为循环经济的发展献出了自己的一份力。严格要求自身产品的质量，对产品的硬度、晶粒度等技术指标严要求、高关注，以提高产品整体质量。

但是随着市场经济的发展，四川攀枝花钢铁股份有限公司业务量的增加，运营及人员规模的扩大，这种模式越来越显现出各种各样的漏洞。一裁终局，降低灵活性，降低参与度，降低积极性，从而影响公司决策的准确性、及时性和质量程度。

所以四川攀枝花钢铁股份有限公司针对出现的各种漏洞，进行了全方位的修复。将各部门在原有的基础上进行调整，重新定义责任部门的职责权限，并赋予调整后的责任部门一定的决策权力。调整后，四川攀枝花钢铁股份有限公司的责任部门设置主要有规划部、行政部和销售部。并且将这三个部门分别确定为收入中心，成本中心以及利润中心。此三个机构，明确分工，责任易辩。在保证公司总体发展目标一致的情况下，各责任部门自主决策本部门的经济活动事宜。同时各部门在执行预算的过程中，要对各项经济活动发生的经济信息，进行及时、可靠的计量、记录、计算并反馈给公司，以便及时发现问题以及制定应对方案。

公司生产组织架构如图1所示：

根据图1所示，公司职能部门度总经理负责，权力比较集中，各层级部门间平级关系信息沟通较少，使得成本管理中沟通协作也相对较少。

（二）四川攀枝花钢铁股份有限公司资源价值流成本会计应用现状

1.责任中心及相关预算的构成

随着公司一步步发展，项目日渐复杂和多元化。为了更好的对公司进行管理，管理层决定实施分权管理，将一定程度的经营权和决策权，下放给相关部门。为了更好的对这些部门进行业绩考核评价，公司将规划部、行政部、销售部分别设置成了收入中心、成本中心和利潤中心。

在责任部门权责范围明确之后，公司在运营模式上也做了一定程度的调整。特别是对于部门调整后，为了更精确的反映公司经营成果和财务情况，公司在选用会计专业软件的时候，特选具有自动分类收款功能的用友T系列财务软件。在一个通用的会计系统中，它分为三个子系统，每个责任中心负责一个子系统的核算，从而有效地监督和控制责任预算的收入、成本和利润的执行情况。公司实行两级责任预算制。年初，根据公司发展的总体目标和任务，制定了全面预算。在敲定目标利润和固定成本费用等指标后，将相关指标下达给各责任部门，由各责任部门负责预算的二次分解和制定，并予以具体的行动。

2.内部结算价格的制定

本公司内部结算价格是依靠历年的历史成本数据制定的，以预计产量、直接材料成本、直接人工和制造费用为基础，主要是定额标准与用量标准的相乘并汇总计算。其中定额标准是从历史成本加成方法得出来的。用量标准也是根据历史经验得出来的。

四、公司资源价值流成本会计应用存在的问题

（一）内部结算价格不合理

公司内部结算价格制定管理制度设定的比较短期，缺乏长远规划，公司战略目标仅仅体现在指标数值上，并没有对这些目标制定详细的实施措施方法等。而且指标数值设置也比较粗略，与市场环境、内部环境结合不力，导致实施起来随意性较高，执行较为被动。整体内部结算价格制定体系与指标之间存在较大差异，导致内部结算价格的制定存在软约束，如表1所示：

从表1可以看出，这三年销售收入、成本费用的内部结算价格与实际市场价格的差额增加，2018年利润总额并没有达到内部结算价格制定指标，而且销售收入内部结算价格普遍高于实际市场价格，只有2019年才算接近，市场走势价格不断下降，而2017-2018年内部结算价格与市场价格走势相反。而且公司由于很多部门领导对内部结算价格制定工作认识较为肤浅，内部结算价格制定管理制度很多并没有在工作中实施，例如，内部结算价格的制定不遵循全面性原则，导致编制不准确，内部结算价格不准确。

（二）预算确认模式及指标设定不合理

资源价值流成本预算模式上基本是静态模式，而且表面上要求全体员工参与，实际上往往是各部门负责人和财务人员编制，很多员工都不知晓资源价值流成本会计工作。而且在编制流程上，仅仅一次上下沟通后，就将责任预算草案报送财务部门，预算指标数值准确性较差，并没有真正进行市场调研。这导致很多员工对于责任预算遵从度不高，执行力度不够，仅仅是表格填制，预算编制流于形式。

目前公司管理层非常看重营收及利润目标，对于资源价值流成本会计管理业务并没有当做重点业务来抓，所以很多资源价值流成本会计制度制定文件都是走过场，不仅制定的不够规范全面而且没有有效落实。对于资源价值流成本会计业务没有指定流程手册和业务指导手册等文件，过度照抄照搬其他公司成型的预算规章制定和流程。而且指标制定不合理，存在着过于粗放不切合实际的问题。

（三）相关制度衔接不到位

公司对于责任预算业务认知欠缺，全面责任预算管理其实是一个围绕战略规划的动态的过程，然而公司没有将全面责任预算管理看成是动态的工作，将责任预算编制看成是简单的表格填制工作，而且缺乏对责任预算的分析，也不重视其中的过程控制，对于责任预算环境变化不够敏感，责任预算编制完就不调整。

而且公司责任预算编制及相关文件照抄照搬现象严重，缺乏专业的责任预算管理人才，责任预算形式化严重，缺乏全体员工参与责任预算工作，在制定责任预算指标上过于偏重营收指标，缺乏基于不同业务部门工作的责任预算指标制定，导致责任预算工作激励效果较差。

（四）责任考评不公平

公司在责任考评上，局限于对管理层的考核，并没有将员工纳入责任考评中，而且，考核指标很少，比如侧重對部长、局长等部门负责人的考核。在考核内容上侧重于经营指标、工作计划、客户管理、预算费用控制等，指标较少。公司并没有将对员工的责任考评纳入预算管理考核中，这导致员工对于预算执行积极性不够。而且奖励设置的门槛过高，对于金额、比例等具体奖励细节并没有做出规定，这导致处罚多奖励少。因此，员工不清楚获得奖励的条件，自然缺乏努力的方向，不利于充分发挥员工的积极性。而且公司对于供应商与客户也没有实施考核，对供应链管理业务也缺乏管理，导致原材料采购及销售工作难以为规范的全面预算管理工作提供数据基础。

五、企业资源价值流成本核算应用分析及改进对策

（一）科学制定内部结算价格

公司在制定内部结算价格方面，应当注重事后的综合分析，并将责任分配到各个归口部门中，细化到具体岗位；设置内部结算价格分析指标，如内部结算价格与定额消耗指标绝对指标的差额，也可以参照财务指标设置相对指标，分析内部结算价格背后的影响因素，从实际支出责任岗位的内部调研入手，搜集价格的影响因素并汇总整理，按照零基预算方法来制定内部结算价格。还有产品合格率、市场占有率等管理指标。设定完指标后，从利润分析出发，基于各部门的内部结算价格完成情况，对内部结算价格差异指标进行分析，从量（例如销售量、生产量、效率等差异）、价（例如价格、工资差异等差异）两个角度进行差异分析，还要对找出的差异层层分解分析，分析各项因素的数据相关性。

建议公司对于期间费用增加滚动预算方法，应结合ERP系统中的全面预算模块，实施预算数据实时更新和动态化，有利于实施滚动预算法。基于公司实际情况，本文建议采用每季度都编制下一季度的预算，并且永续向前编制滚动预算，这样有利于及时发现期间费用问题以重新调配相关资源。

（二）科学编制责任预算

建立经济责任预算制度是评价企业绩效的最有效途径。公司定期通过对各责任预算中心的综合考核评价，了解责任预算中心日常经营的得失。并以此为依据，做到奖罚分明。

责任预算报告是进行业绩考核的重要数据基础，是公司将部门划分为责任预算中心时，记载着下放经营和决策权行为的载体。公司将权利、责任预算、利益都交给各责任预算中心来负责，而各责任预算中心应该定期编制责任预算报告，将自己的业务执行情况、指标完成情况，汇总上报给公司。只有通过这个责任预算报告，公司才能知道各责任预算部门的业绩进度和质量，才能知道是什么原因或者什么人才导致了效率的提高或者跌落。

（三）完善资源价值流成本会计制度

公司责任预算体系缺乏具体的指导性文件，相应权威的协调组织部门缺乏进而导致预算松弛。所以有必要规范责任预算的指导文件体系，并设置规范的责任预算相关组织体系。

首先应当制定规范的责任预算管理细则，将责任预算工作流程、各个环节都要实施详细规定，并作出明晰的解释，应细致到作业流程、责任人、监控内容、检查办法、考核办法、工作重点等。通过制度上的明细规定来提高责任预算工作的规范程度。

其次应当进一步完善公司的预算管理体系，应设置专门负责此项工作的责任预算管理委员会，并将各部门负责人、总经理设置为成员。成立预算管理办公室，财务部主要负责内部控制，并设立专门的预算管理部门。

责任预算管理资料应当由各职能部门提供，全预算管委员会负责预算的监控、协调，并负责预算执行报告的审查、调整、反馈等重要职能工作。责任预算管理委员会要保持独立性，提高权威性，在预算管理组织体系中制定各级工作内容和职责，制定预算管理责任部门和相关协调部门。

其中责任预算管理责任中心在预算指标分解后具体负责预算工作的执行，应用预算指标与企业管理相结合，并且及时递交信息数据、相关资料并及时追踪信息给预算管理部门以提高编制质量与效率。

1.收入中心制度

规划部门不仅要负责收入的创造，而且要对收入资金后入到位情况做好控制，为此规划部门制订了一系列针对项目资金回收的控制制度，任何事情都是福祸相依，业务员在项目承接过程中，每一个环节都应该做好预测和应对，防微杜渐。

2.成本中心制度

行政部门在进行资金支付、费用支出等事项前，要先编制符合部门特点的责任预算。在责任预算中，会对成本费用的性质进行分类，会有专门的方法对即将产生的成本费用进行计量。其次是对日常实际发生的责任成本进行有效的归类和记录，定期的编制责任报告。然后将日常运营实际数据与责任预算数据相比对，确定差异。最后对差异行成的原因和责任进行具体分析，及时去控制和调剂偏离预算目标的事项。

3.利润中心制度

在产品流通过程中，销售部门采用变动成本法计算产品成本。首先计算贡献毛利，然后减去期间成本，得到公司的税前净利润。这样，销售部门就需要同时考虑可控成本和不可控成本。

（四）公平对待责任考核

1.完善责任预算考核指标

如果公司原有考核指标过少，应按月度、季度、年度的频次进行责任预算考核，进一步完善公司全面责任预算考核指标体系，责任预算考核采用评分制。

（1）责任预算质量编报的考核

应当符合及时性和完整性两个考核指标。及时性是指能否按时完成责任预算编制工作。完整性是指是否编报项目完整。

（2）全面责任预算指标控制

公司全面责任预算管理办公室应当根据自身公司所处阶段不同，来制定并管控全面责任预算的重要指标，分配不同的比重。

2.改進相应考核奖罚制度

公司在实施考核奖罚制度时应做到多种奖罚方式并存，公司应当将物资和精神方面的奖罚方式共同实施，如事业发展、学习培训、物质奖励、旅游奖励等形式的奖惩应结合使用，而且要基于环境变化来选择奖惩方式。

结论

对于我国绝大多数应用资源价值流成本会计的企业来说，也应当做到完善内部价格体系，完善预算指标及责任预算管理体系，加强责任监督考核，完善责任管理相关制度这些措施，才能有效完善资源价值流成本会计的应用。

参考文献 

[1] 黄韵环. 论循环经济视角下资源价值流成本会计的应用[J]. 中国商贸，2014. 

[2] 王雨晴，侯义昕.基于生态设计的工业园区资源价值流会计[J].合作经济与科技，2020. 

[3] 李世辉，林依瑞， 曾辉祥.绿色供应链视角下的水资源价值流转分析 [J].财会月刊，2020. 

篇（5）

第一条 总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二条 会计机构、会计人员的管理

1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。

第三条 流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

（一）现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结

算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。

（二） 银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。

出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

（三） 应收账款及预付款的管理

1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。

2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手

续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

（四）存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价；

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

（五） 原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告

单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

（六） 材料出库管理

1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本

费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

（八）委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一

联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。

5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条 成本费用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；

（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；

（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单

应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）

（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；

（八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。

第五条 财务报表、会计科目和发票的管理

（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏, 各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企

业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。

（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条 会计档案管理

（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

（四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年

2、现金、银行存款账簿 20年

3、辅助账簿 15年

4、固定资产 5年

5、季度财务报告 3年

6、年度财务报表（决算） 永久

7、会计移交清册 15年

8、会计档案保管清册 永久

第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释

第二节 费用报销制度

第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

第二条 部门职责

1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，

对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

第三条 审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

3、技术部门报销审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分

总监最终审批。

3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

第四条 费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

第五条 费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条 差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、

各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

第七条 原材料采购报销

1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。

2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条 零星采购及维修费用报销

1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

第九条 运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

第十条 招待费报销

1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条 报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

第三节 仓库管理规定

第一条 验收入库程序

1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、

数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。

3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。

4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：

(1)未经总经理或部门主管批准的采购；

(2)与采购审批表中不相符的采购物资；

(3)与使用要求不符合的采购物资；

(4)质量不符合要求的物资；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

第二条 物资保管

1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；

(2)三分：分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若

发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

第三条 物资出库程序

1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。

3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。

第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。

第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、

服装库。

篇（6）

针对于此， 在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

二、实习的过程

会计是个讲究经验的职业，工作经验是求职时的优势，为了积累更多的工作经验，经过学校和朋友的努力，在哈尔滨隆华包装有限公司获得了一次十分难得的实习机会。实习期间努力将自己在学会计实习报告校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，认真完成领导交办的工作计划，得到学习领导及全体工作人员的一致好评，同时也发现了自己的许多不足之处会计实习报告。

在实习中，我参与了整个4月全部的出纳工作，从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制会计报表都有亲自动手。认真学习了正当而标准的事业单位会计流程，应前辈的教诲还认真学习了《公司法》、《税法》《会计法》，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，细致的了解了事业单位会计工作的全过程，认真学习了各类学校经济业务的会计处理，并掌握了三门财务软件的使用实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员会计实习报告请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，具体包括了以下几点：

1、原始凭证的审核方法及要点;

2、记账凭证的填写及审核要点;

3、明细账、总账的登记及对账;

4、财务报表及纳税申报表的编制与申报;

5、会计档案的装订及保管常识。

从而进一步巩固自己所学到的知识，为以后真正走上工作岗位打下基础。更让我感到感动的是，领导让公司的前辈教会我处理公司的综合事物。例如税务登记的有关事项。一般纳税人的申请。以及如何进行企业合法节税的运用。等等。。。。。。

在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个月里用眼睛看，不懂的请教领导同事，让我对会计实习报告这些问题有了一定的解答，达到了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外，我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的过程，规章制度执行情况，企业的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如内部控制情况，其中主要包括现金收支制度执行情况，公司在执行国家政策规定方面也不容乐观。然而在现实的小规模私营企业这种情况可能普遍存在。 作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。

在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。 实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。

课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢?

三、实习报告总结

经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我四年大学中难以学习到的。就像如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的

一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如市场部等其他部的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以放松一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定能遇到，可有所了解做到心中有数，也算是此次实习的目的了。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!

实习虽然结束了，再过两个多月，我们真的就要走上工作岗位了，想想自己大学四年的生活，有许多让我回味的思绪，在这个春意盎然的季节，伴随着和煦的春风一起飞扬，飞向远方，去追逐我的梦

经过这次实习，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢隆华包装有限公司提供了这次实习机会。

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实习心得集锦

篇（7）

为了提高自身的科学理论水平，我平时自学电脑知识，利用网络了解国际形势和国内外大事，开阔了视野，丰富了知识，使我的生活过得充实起来。再加上作为公司的出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，将下半年工作计划具体展开如下：

一、日常工作

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

二、增强职业素养和综合管理能力

1、 迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。

2、 为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。

3、以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性需要加强理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。

4、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力。

5、增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好。

财务出纳20xx工作计划文本2

20xx年是银行发展中的关键一年，银行成立后，一切都以崭新的面貌呈现。站在新的起点，财务部将一如既往地围绕银行的总体经营思路和发展规划， 认真贯彻执行银行财务预算，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，从严管理，积极为银行领导经营决策当好参谋，为完成银行经营目标作出应有的努力。现就目前情况，做出20xx年工作计划如下：

一、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用

作为财务部的一员，既是一名财务出纳工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团银行领导放心，让银行的老总与各级领导放心”。

二、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能

今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务。

三、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据

我知道合理高效的财务分析思路与方法，是银行管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在银行成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为银行的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合银行总体战略，为银行决策和管理提供有力的财务信息支持。

四、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量， 合理控制资金的使用

大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们银行的主要特点是楼层量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是银行融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向，使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下，财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作。

财务出纳20xx工作计划文本3

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育

首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。

全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。

二、下半年，财务室将从：财务会计工作、惠民专项资金方面、信息与统计方面和固定资产医疗设备管理方面入手做好各项工作

1、做好财务基础及核算工作，同时加强财务室与各科室之间的沟通联系工作，积极参与到医院的经营活动中去，做到事前了解、事后分析，加强财务数据预测和分析工作，发现问题及差异时及时与各科室沟通并查明原因予以纠正。

2、创新思路，加强财务管理和监督工作，查疏堵漏，把工作做深做细，加强财务收支监管力度，确保医院收入不外流，医院资金能够合理有效的运转使用，使医院效益最大化。

3、不断加强自身学习，提高自身业务水平，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，提高自身业务管理水平，力求为领导管理决策提供切实可靠的财务依据，能够真正发挥财务人员应有的作用。

4、加强基本公共卫生补助资金、基本药物补助资金和村医补助等惠民专项资金的管理和合理使用，按照现行财政管理体制，各项经费收支均依照《事业单位财务制度及其会计制度》及院内财务管理制度进行管理，20xx年政府收支分类科目依照《事业单位财务制度及其会计制度》进行明细分类核算。

5、对各个部门需要采集单位和个人的信息，要及时配合和完善好工作;劳动工资统计工作也要认真、仔细，做好台账和季度、年度的统计工作，确保上报统计数据真实、准确。

6、加强固定资产、医疗设备的管理：加强配合医院领导的决策，对固定资产的结构进行有效的分类、整理，建立新增新建购置资产的审批制度， ，建立报废及转移资产的交接手续，对资产建卡建档的管理体制，确保资产的合理配量，高效运作。

医用物资及药品：积极与药房和物资管理部门进行对账，确保账目与实际库存物资一直，每月进行库存物资的盘点清查。

三、加强医院财务管理制度

严格执行医院财务管理制度，落实固定资产购置处理、开支审批等制度，确保医院财务管理工作严格规范。

做好财务分析：为领导决策提供真实的财务信息，各期的财务分析是一种帮助领导了解医院当前财力状况比较理想的上报方式。

在财务分析中，财务人员不能只报喜不报忧，应实事求是地反应当期财务状况，并根据自己的经验向领导提出合理的建议和看法，供领导决策和参考。

四、加强对出纳工作的指导和监督

1、指导出纳做好银行存款和现金日记账，加强现金的收付和银行结算的管理。

2、督促出纳做好各种费用开支的核算，及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

五、在业务知识和管理经验上与自已的本职工作要求还存有一定的差距

开展工作的思路还不够宽广，缺乏创新精神。

日常工作中有些做的不够细致、深化，管理只停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细做深，加强财务监督管理职能，应是我今后工作中的重点。

所以在下半年及以后的工作中财务人员应该加强学习，才能更好的完成自身的业务工作。

总之在新的工作里，我将会坚持做到身体力行，以更加饱满的工作热情，以更加积极的精神面貌投入到工作中去，立足自身岗位，履行自身工作职责，继续加大财务管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，为医院的发展贡献我的微薄之力!

财务出纳20xx工作计划文本4

财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本计划控制，各部门的费用支出，在领导的监督下出纳应合理的调节各项费用支出，使财务工作在规范化，制度化的良好环境中更好的发挥作用，从而谋取利润最大化。以下是今年下半年的工作计划。

一、加强规范管理，做好日常核算工作

1、作为非盈利部门，合理控制成本，有效发挥企业内部监督职能是财务部门工作的重中之重，为此，财务部要根据领导的旨意，加强了各项数据统计的真实性，给公司今后的发展提供了可靠的依据。进一步加强会计核算工作，完善财务制度建设。

2、制度属于企业的硬性管理，任何企业都有严格的规章制度 财务部必须制定了各岗位工作职责分工，明确了各岗位工作职责和权限。

3、在应收账款上财务部起到了一个有效地监督作用，在实际工作中做到每周出具应收账款报表，加大应收账款的管理，提高资金的运行质量。做好财务档案管理。

4、各项收支做到账账相符，账实相符，做到了出有凭，入有据，在实际工作中报销金额与票据相符，做好重要空白凭证订购，保管，等管理工作，起到财务部门的一个监督作用。

5、严格遵守财务会计制度和税收法则，认真履行职责，顺利完成并通过各种年审工作。

二、财务部工作计划

1、为全面响应公司五年发展规划，做好搞好固定资产预算治理工作，进一步做好费用预算指导与预算治理，认真做好预算的分析.分解和落实工作.让预算真正发挥应有的作用。

2、加强各项费用的控制，采取集中控制与分散控制的原则，集中控制是在分管领导的领导下，指导财务部门统一控制，统一核算，分散控制是有各个部门根据本部门职责分工，对应付的成本费用进行控制，采取行政负责，部门监督的原则，控制好业务招待费用的使用。

财务出纳20xx工作计划文本5

回顾过去，展望未来，财务部在保证工作顺利进展并取得长足的进步的同时，更要戒骄戒躁，继续持续昂扬斗志，同时不断的发现并弥补工作中的不足，在保证作为银行核心的财务机构正常运作的前提下，将财务的管理提高到一个新的层次!因此，20xx年作出了如下的展望和计划：

一、进一步加强员工的成本控制意识，严格控制借支的审批流程

这个工作与各个部门的直接分管经理的管理是分不开的;同时，财务部将加强对新职工的成本费用报销和控制的宣传，老职工带新职工，把严格借支，节约费用，7天冲账的优良作风延续下去;对于项目的请款严格审批制度，经理一支笔制度，对项目的冲账报销严格按照借支明细审批，超出借支范围的请款除个性批准外，财务一律不得核销负责人借支，并按银行规定收回借款或从工资扣除。

二、加强往来款项的催收力度

需要各项目总监极力配合财务的此项工作，对各个项目的正常回款，按照银行财务部制定的佣金结算管理办法严格要求各项目部销售秘书按时报交销售报表和佣金结算表，除法定节假日外，财务部每月5日左右对各项目所报数据归总，向董事办上报当月资金收付计划。

三、配备财务人员

财务部工作量日渐加强，鉴于目前财务工作在运作尚好，本着为银行节约人力资源成本的原则，财务推荐至少增加一名主管会计，负责日常账务处理及成本费用报销审核把控，出纳除负责日常收支及资金收付计划外，加强往来款项的催要工作，成本会计负责按照银行的绩效考核方案进行银行人力资源成本提成的核算，另协助往来款项的清欠工作。

四、日常工作

认真完成每月原始凭证审核、纳税申报，凭证装订和财务档案、策划等合同管理，现金银行收支，提成核算发放，账务核对和往来款项催收等日常工作，保证不出差错，做好资金安排，保证银行资金正常运作。

篇（8）

会计是一种管理经济的活动，会计的基本职能是对经济活动进行记录、计算、分析和检查，会计的目的是指根据经济管理的要求，充分实现会计的职能所应达到的工作目标，设置账户是对会计对象进行分类反映和监督，采用复式记账的方法，主要是为了如实地、完整地反映经济业务的来龙去脉，采购员预借差旅费，所引起的会计要素变化是资产和负债同时增加，上交欠缴税金的业务，将使企业的资产和负债同时减少，“应付账款”账户和“预付账款”账户都反映企业同供货单位。尤其是十分了解目前国内外会计理论的研究方向和研究现状，这方面的知识有助于在实际工作中的灵活运用。

二、熟悉会计及相关的法律、法规，具有较高的政策水平

本人十分熟悉《中华人民共和国会计法》，《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国预算法》，《中华人民共和国审计法》，《中华人民共和国审计法实施条例》，财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。本人一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、**集团有限公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，本人勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

三、有制定行业财会制度，主持一个地区、一个行业或一个大中型企业或事业单位会计工作的经历

本人也十分熟悉企业会计制度，金融企业会计制度，城市合作银行会计制度，物业管理企业会计制度，医院会计制度等，还于2002年01月－2006年06月，曾就职于***集团***南通****公司（生产制造型企业，1000多名员工，总资产2亿元），担任公司财务部财务主管一职，曾同时兼任7家子公司的财务主管，子公司中有机械制造企业、中外合资机械制造企业、商贸企业，根据公司实际情况，完善公司成本核算，加强公司本管理，建立存货购、销、存明细账，根据公司法规定对符条件的子公司进行清算。

四、具有丰富的实务工作经验

精通业务，有解决实际工作中复杂的会计问题的能力，并参与本行业或单位管理决策，取得显著的成绩。在本人19年的工作经历中，从事了不同公司的工作，也因此取得了显著的成绩。2006年07月－2008年08月，本人担任公司监察审计室审计主任；建立完善公司内部审计制度，做好财务审计从而完善规范公司核算办法；同时开展专项审计工作；组织相关人员进行相关内部管理制度学习；从而强化内部审计职能，督促企业提高管理效益。为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。2008年04月－2009年4月，就职于南通**汽车贸易服务有限公司财务部副经理兼总账会计（***集团有限公司子公司，总资产1.5亿元，）；完善公司内部管理，起草公司物资管理办法，通过规范会计核算，促进本企业完善内部管理；2009年5月至2011年，在***集团有限公司总账会计兼财务总监助理，被评为2014年度集团公司优秀员工。

五、有较强的会计理论水平

本人于2009年11-12月发表论著2篇。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然；规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化；对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当；在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在2014年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好。

六、具备较强的培养会计专业技术人员和指导会计师工作的能力

2008年09月，参加全国会计专业技术资格考试，获高级会计师资格实务合格证书，5年以上集团公司会计师岗位工作经验。为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。

七、2009年3月，通过职称计机考试，熟练操作MICROSOFT-OFFICE，用友ERP、金蝶ERP等财务管理软件

具有积极的工作态度及良好的专业素质和职业道德，以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作。在手工条件下，会计人员每天从事着记账、算账、对账、出报表等简单重复繁杂的事务性工作，耗费了大量的时间与精力。会计电算化的有效开展，将在这方面给会计实务工作带来根本性的改善。对于编制会计报表、运用移动平均法进行成本计算等非常复杂和时间性要求很高的会计核算工作,会计电算化系统毫不畏惧,它可以按照一定的程序,由计算机不厌其烦地计算,及时抽取数据,随时输出报表,复杂的会计核算工作不仅变得简单、迅速,而且大大提高了会计资料的准确性。实现会计电算化后,利用计算机可以采用手工条件下不愿采用甚至无法采用的复杂、精确的计算方法,从而使会计核算工作做得更细、更深,更好地发挥其参与管理的职能。

下半年，为实现公司的各项生产经营任务和总体发展目标，本人还需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合**集团有限公司总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据**集团有限公司总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。

3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。

篇（9）

最新财务个人工作计划120__年是不平凡的一年，在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了应有贡献。

财务是一个单位的核心部门，同时她也是一根引线贯穿与企业的角角落落。

作为财务人员，我的平时主要工作，是打款，开送货单，开发票，整理进货单据，社保工作，公积金，核算收入，成本费用做报表，做工资表，核对现金日记账，核对库存等

1、完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。

处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。

2、订货打款时复核进货价格，然后打款。

打款后，打印回单，及时下账。

开送货单时候，医院要货，先查库存，没有货的，查进价，查进货厂家，查供医院价格，看是否涨价，报给采购，及时进货。给医院开送货单时，特别是威高的，查合同价格，然后开单子。

3、每月及时申领发票，定时开具各个医院的发票，开发票前，先整理单据与电脑核对数据，保证没有遗漏单据。

开发票时，仔细认真核对品名，规格等，保证没有错误。做出发票回执单，交给业务部，及时送交医院签字后收回。

4、整理进货单据，与电脑对账，不遗漏单据，然后下账与打款金额核对，看是否一致，不一致的报给采购，及时处理。

避免损失。没有随货同行单的，报给采购，及时催要，避免风险。

5、完成政府相关部门下达的任务，公司的社保年检，公积金年检，办理了单位各位同志养老保险、医疗保险、失业保险、工伤生育保险基数的核算缴纳公积金的缴纳等相关工作。

6、每月定期编制财务报表，以便领导及时掌握公司的资金，费用，成本利润，应收账款，应付账款等情况。

7、应收账款是财务部门重要的工作，每月及时整理，定期做出对账函与各个医院对账。

保证账实一致。整理没来进项发票的，报给采购及时催要

8、月底，做好预算工作，月底把打款回单与银行对账单核对，确保没有遗漏，整理销售发票，费用等各类单据，填写报销单，及时传递给会计.

9、做好财务审核和监督工作。

坚持原则、客观公正。在实际工作中，本着客观、严谨的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。及时与出纳人员对账。

过去的一年里，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中，完成了各项工作，仍然存在一些不足，缺乏灵活性，时间上的规划安排还不够合理科学。工作是一个相互学习的过程，工作考验了我，我也得到了学习，“活到老，学到老”很好的一句话时刻提醒我多学习。在今后的财务会计工作中我会不断地学习新知识，改进工作方法，提高工作效率，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。

在这里也十分感谢领导、同事对我们工作的支持。在以后的工作中，我也会继续努力，和我们的单位一起成长!一起进步!

最新财务个人工作计划220__年，将是我公司经营发展新的历史时期，也是新的关键阶段，作公司一名财务系统的工作人员，应该有自己责任感、使命感和紧迫感，努力做好工作。因此，我对自己在二0__年的工作进行了认直仔细的规划，我将在上级的正确领导下，在同事的帮助协作下，创新性的做好财务资金监督管理工作，为企业的持续健康发展做出更大的贡献，具体的工作计划及建议如下：

一是加强学习

提高自己的业务素质和综合能力。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及，企业的财务管理对财会人员的素质提出了越来越高的要求，在新的一年时在，我将进一步加大学习的力度，提高自己财务业务水平，特别要结合企业行业发展及自己的岗位工作需求，加强相关业务方面的学习，使自己的财务业务能力不断提高，以适应工作的需求，特别要积极参加公司组织的各项业务培训，还要参加一些重要的会计培训部门组织的专家培训，使自己的财务业务水平更上一个新的台阶。

二是更加认真负责的做好自己的本职工作

在自己的工作岗位上，对各项财务资金的管理都要严格把关，不能有半点疏忽和大意，银行划款复核(资金划转、新股申购、债券买卖、基金申购、回购、定期及通知存款资金划转)前台交易系统复核(资金增减、债券兑息兑付、定期存款确认、定期存款到期确认)中央国债系统复核(债券买卖、债券回购、收款付款确认、dvp交易资金划转)，要加强一些账目、帐务处理的研究和分析，确保财务管理的规范和高效。

三是做好一些重大项目的投资核算

重大经营项目事关企业今后的发展，资金安全性与项目投资的可行性以及企业发展的后续息相关，特别是__年两个债权项目的投资核算、付息等工作，要保证时间性和规范性。我将大力加强与托管银行的沟通和协调，不断探索和总结合作和业务联系的新方法和途径，保证各方合作程序和业务往来的顺畅。在华发项目上，除要做一些资金管理的基础工作以外，还在__年召开受益人大会以后，时行资金建帐，并做好ta系统的操作工作，保障业务系统的正常运作。

四是加强会计档案的管理工作

我们虽然在__年对会计档案管理工作进行了规范严格的整理，在__年，我将在__年的基础上，严格按照国家一级档案管理的要求进一步完善和规范，要保证目录、各项帐本的存放等都高度的一致性，特别是一些重要帐户和原始凭证等业务帐本都要严格备案登记存查。

五是加强与公司各部门的沟通协作

通过沟通和交流，才能达到业务的统一性和规范性，实现合作紧密，工作有序，防止发生推诿扯皮等现象。造成工作的延迟和业务的疏漏。

六是加强应急管理的研究和分析

资金管理难免会出现一些意想不到的突发事件，这对于财务管理来说是一个大忌，甚至会影响到企业整个资金链的管理，所以就加强应急管理的研究，积极出一些财务资金管理的应急预案，确保发生突发事件时能紧急启对应急预案，保障企业财务管理的正常进行。

七是一些建议

应抓好“节支”工作，采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效益。

首先，要制定科学合理的定员、定额费用标准，将单位的各项财务收支活动全部纳入预算管理范围，提高预算的编制水平。财务预算的编制要体现在对重点工作的资金保障上，同时也要体现在对资金的节约上;

其次，在预算执行中，要建立健全各项财务支出控制制度，并结合单位事业发展的实际情况，提出减少费用支出的各项措施，努力把各项费用支出控制在预算范围之内;

第三，建立和完善资金使用的绩效考核制度，对各项财务支出事项要追踪问效，要充分发挥财务部门在建设节约型行业中的作用。第四，要大力压缩非生产性开支，促进全行业节约活动的开展，形成“节约光荣，浪费可耻”的行业氛围。

最新财务个人工作计划320__年诗司发展的关键一年，也是财务工作适应新形势、促进新发展的关键一年，我们根据集团公司、股份公司和板块的整体部署，结合公司的发展战略，提出了20__年工作思路，即："以集团公司、股份公司财务工作部署为导向，紧紧围绕公司发展战略，切实履行各级财务机构和财务队伍的职责，狠抓财务现场管理和信息化建设，确保财务安全，进一步提高核算质量，努力建设高素质财务队伍，促进财务工作的和谐、健康发展，追求卓越业绩，为实现公司效益化努力奋斗。"概括起来讲为"六抓"、"两创"。

一是抓财务现场安全：大力加强资金资产的现场管理力度，运用稽查、清算、预案和考核等多种手段，逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变，同时通过进一步加大内控执行力度，实现人、财、物和管理的安全。

抓信息：重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7.0系统和财务人员信息系统的推广和使用,以信息系统为纽带,实现信息资源的共享,实现综合流程的优化,进一步提高劳动效率。

抓核算：要依托财务7.0系统上线的契机，继续修订和完善费用核算手册等各项规章制度，进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法，加强稽核力度，严肃执行新会计准则，严肃财经纪律，规避会计风险。

抓队伍：重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养，运用技能培训、职业规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。

抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务"三统一"建设，实现组织、制度和流程的统一;其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系;另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任：要充分履行财务工作"监督、反映、服务"三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的'义务，承担相应的责任。

创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用;其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。

创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。

工作计划十分重要，作为财务总监专门制定了20__工作计划如下：

一、强化会计基础工作，确保收支核算真实性。

按照国家统一的财经制度，认真贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》及《会计基础工作规范》等各项财经法规和会计制度，根据《邮政企业会计基础工作达标考核计分标准》的有关要求，在全地区开展会计基础规范达标工作，使会计工作秩序规范有序，会计基础工作更加规范。

二、继续发挥统计优势，为邮政实行产品量核算提供依据。

对以往年度相关统计指标进行原始记录和台账的修订。在产品量结算单价的测定、干线运费结算、损益核算等方面充分利用统计指标，建立成本计算模型，为成本定价和经营决策服务。

三、提升管理手段，稳步推进信息化建设和应用。

继续做好量收系统建设和应用工作，深入挖掘量收系统的管理和分析功能，充分利用量收管理系统加强收入管理、欠费管理、资费管理、业务稽核和经营分析等方面的工作。

四、继续围绕业务发展，优化资源配置，加大计财支撑力度。

在成本安排上，配合专业化经营步伐，将有限的资金向重点业务和营销环节倾斜，以适应业务发展和市场竞争的需要。对业务宣传费和业务发展奖励继续实行集中归口管理，统筹安排，集中支付，确保资金使用效益和效果。在投资建设上，以提高重点业务发展能力为核心，有效益的追加增量资产。继续加强信息化建设、局所改造、营投终端以及干线项目建设，尽快形成生成能力，并转化为增收优势。集中采购工作在现有邮政业务用品、信息化项目经验积累的基础上，考虑进一步尝试采用多种方式进行，妥善解决好缓解资金紧张与业务发展实际需要的矛盾，并逐步扩大集中采购范围。

五、继续配合专业化经营，强化损益核算应用。

损益核算工作要在进一步夯实基础工作，细化核算的基础上，强化对核算结果的分析和应用。逐步将损益核算分析制度化、常规化，明确各专业成本控制的重点，引导业务部门关注和应用损益核算成果;在专业考核中逐步采用损益核算数据进行成本收入率等指标考核，提高专业考核的科学性;通过对营投、网运、综合管理等环节进行损益核算，为优化资源配置提供依据。

六、以预算管理精细化为目标，提高经济发展质量。

对重点成本项目继续加强管控力度，实时监控，严格考核。

在不断的发展中，我们得到了更多的进步，在以后的路上，我们邮政局全体员工将会继续不断的努力，相信我们邮政局的财务工作在20__年一定能够做的更好，相信我们一直会走到!

最新财务个人工作计划4回顾过去，在新的一年，__公司在恢复中逐渐步入欣欣向荣，财务部在保证工作顺利进展并取得长足的进步的同时，更要戒骄戒躁，继续保持20__年的昂扬斗志，同时不断的发现并弥补工作中的不足，在保证作为公司核心的财务机构正常运作的前提下，将财务的管理提高到一个新的层次!因此，财务部对充满激情的20__年作出了如下的展望和规划：

一、进一步加强员工的成本控制意识

严格控制借支的审批流程，层层把关，当然，这个工作与各个部门的直接分管经理的管理是分不开的;同时，财务部将加强对新职工的成本费用报销和控制的宣传，老职工带新职工，严格借支，节约费用，7天冲账的优良作风延续下去;对于项目的请款严格审批制度，经理一支笔制度，对项目的冲账报销严格按照借支明细审批，超出借支范围的请款除特别批准外，财务一律不得核销负责人借支，并按公司规定收回借款或从工资扣除。

二、加强往来款项的催收力度

需要各项目总监极力配合财务的此项工作，对各个项目的正常回款，按照公司财务部制定的佣金结算管理办法严格要求各项目部销售秘书按时报交销售报表和佣金结算表，除法定节假日外，财务部每月5日左右对各项目所报数据归总，向董事办上报当月资金收付计划。

三、配备财务人员

财务部工作量日渐加强，鉴于目前财务工作在运作尚好，本着为公司节约人力资源成本的原则，财务建议至少增加一名主管会计，负责日常账务处理及成本费用报销审核把控，出纳除负责日常收支及资金收付计划外，加强往来款项的催要工作，成本会计负责按照公司的绩效考核方案进行公司人力资源成本提成的核算，另协助往来款项的清欠工作。

四、配备金蝶升级版财务软件及多端口

至少配备三个财务软件端口，董事办一个端口，主管会计一个端口，出纳一个端口，各负其职，出纳负责现金银行流水账记账核查兼负凭证审核，会计负责收、付、转全盘内、外账务处理，董事办设置查询功能，实时进入账务系统，进行现金银行查询，这样就必须具备一个条件，所有收支发生时，由经手人将手续完备的单据直接传递给会计、出纳同时记账。

这样就均衡了平时的日常工作量，不会出现平时出纳忙，月底会计忙，并且会计出纳同时做了相当一部分重复工作，月底核对账务也很繁琐费时的情况，工作起来更加高效，有序，时效性和监控性更强。由此，财务管理更加规范，流水化，分工明确，并且董事办通过自己的查询端口可以随时了解公司资金状况，便于董事长统筹安排和临时资金调配。

五、日常工作

认真完成每月原始凭证审核、纳税申报，凭证装订和财务档案、策划等合同管理，现金银行收支，提成核算发放，账务核对和往来款项催收等日常工作，保证不出差错，做好资金安排，保证公司资金正常运作。

六、配合其他部门完成公司交给的其他工作

为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

最新财务个人工作计划5一、加强财务知识学习

在新的一年里，我要继续加强财务知识学习教育，了解财物新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。并及时向领导汇报学习情况。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、我将根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、我在做好本职工作的同时，要积极处理好与其他部门同事的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。

我会按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、我会按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作

三、按照工作措施，使公司财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。

20__年度公司财务个人工作计划20__年度公司财务个人工作计划。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

总之在新的一年里，我会继续加强自身学习，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

20__年度公司财务个人工作计划

年，将是我公司经营发展新的历史时期，也是新的关键阶段，作公司一名财务系统的工作人员，应该有自己责任感、使命感和紧迫感，努力做好工作。因此，我对自己在二__年的工作进行了认直仔细的规划，我将在上级的正确领导下，在同事的帮助协作下，创新性的做好财务资金监督管理工作，为企业的持续健康发展做出更大的贡献，具体的工作计划及建议如下：

一是加强学习，提高自己的业务素质和综合能力。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及，企业的财务管理对财会人员的素质提出了越来越高的要求，在新的一年

时在，我将进一步加大学习的力度，提高自己财务业务水平，特别要结合企业行业发展及自己的岗位工作需求，加强相关业务方面的学习，使自己的财务业务能力不断提高，以适应工作的需求，特别要积极参加公司组织的各项业务培训，还要参加一些重要的会计培训部门组织的专家培训，使自己的财务业务水平更上一个新的台阶。

二是更加认真负责的做好自己的本职工作，在自己的工作岗位上，对各项财务资金的管理都要严格把关，不能有半点疏忽和大意，银行划款复核(资金划转、新股申购、债券买卖、基金申购、回购、定期及通知存款资金划转)前台交易系统复核(资金增减、债券兑息兑付、定期存款确认、定期存款到期确认)中央国债系统复核(债券买卖、债券回购、收款付款确认、dvp交易资金划转)，要加强一些账目、帐务处理的研究和分析，确保财务管理的规范和高效。

三是做好一些重大项目的投资核算。重大经营项目事关企业今后的发展，资金安全性与项目投资的可行性以及企业发展的后续息相关，特别是__年两个债权项目的投资核算、付息等工作，要保证时间性和规范性。我将大力加强与托管银行的沟通和协调，不断探索和总结合作和业务联系的新方法和途径，保证各方合作程序(小学少先队大队部工作计划20__)和业务往来的顺畅。在华发项目上，除要做一些资金管理的基础工作以外，还在__年召开受益人大会以后，时行资金建帐，并做好ta系统的操作工作，保障业务系统的正常运作。

四是加强会计档案的管理工作。我们虽然在__年对会计档案管理工作进行了规范严格的整理，在__年，我将在__年的基础上，严格按照国家一级档案管理的要求进一步完善和规范，要保证目录、各项帐本的存放等都高度的一致性，特别是一些重要帐户和原始凭证等业务帐本都要严格备案登记存查。

五是加强与公司各部门的沟通协作，通过沟通和交流，才能达到业务的统一性和规范性，实现合作紧密，工作有序，防止发生推诿扯皮等现象。造成工作的延迟和业务的疏漏。

六是加强应急管理的研究和分析。资金管理难免会出现一些意想不到的突发事件，这对于财务管理来说是一个大忌，甚至会影响到企业整个资金链的管理，所以就加强应急管理的研究，积极出一些财务资金管理的应急预案，确保发生突发事件时能紧急启对应急预案，保障企业财务管理的正常进行。

七是一些建议：应抓好"节支"工作，采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效益。首先，要制定科学合理的定员、定额费用标准，将单位的各项财务收支活动全部纳入预算管理范围，提高预算的编制水平。财务预算的编制要体现在对重点工作的资金保障上，同时也要体现在对资金的节约上;其次，在预算执行中，要建立健全各项财务支出控制制度，并结合单位事业发展的实际情况，提出减少费用支出的各项措施，努力把各项费用支出控制在预算范围之内;第三，建立和完善资金使用的绩效考核制度，对各项财务支出事项要追踪问效，要充分发挥财务部门在建设节约型行业中的作用。第

四，要大力压缩非生产性开支，促进全行业节约活动的开展，形成"节约光荣，浪费可耻"的行业氛围。

20__年度公司财务个人工作计划

本年度，机遇与挑战并存。在新的一年里，我们财务部门力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作，用最优的人力配置争取最大的经济效益，以节约成本为思路提高资金使用价值;以提高员工素质、工作效率为工作目标，从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划，学习好的工作经验和精神，落实各项规章制度，努力做好财务工作。为更好的达成财务目标，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法，在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：

1、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;

做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;积极配合公司其他部门接受集团公司的考核及检查。20__年度公司财务个人工作计划工作计划。

2、出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴的严密保管;

对外的保护保密措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。

3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售责任人都应有相应的监督，加大财务监督力度。

4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。

在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的能力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。

5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。

篇（10）

大型企业：起步早制度完备

武汉钢铁(集团)有限公司(下称武钢集团)的会计信息化工作称为财务信息化，这一“非常可怕”的趋势从1985年起步，几乎与我国会计信息化启动时间同步，至今进行了20余年，经历了三个阶段。

1985年，武钢集团启动会计电算化替代手工记账的工作。当时由于受计算机技术和网络技术的限制，由财务人员用BASICA语言自行开发的凭证汇总程序，在一定程度上替代了手工记账、汇总的工作。实现了用计算机进行账务处理替代传统的手工记账。由于计算机对财务数据计算速度快、准确性高，财务信息化将财务人员从复杂的记账、算账工作中解脱出来，使传统的财务工作获得了一次真正的飞越。

1994年10月，武钢集团财务信息化已经由简单记账朝业务核算方向发展。企业选用了当时较为成功的“远方通用会计核算软件”，在公司财务部建立微机局域网，采用NOVELL网络操作系统，统一制定会计科目编码，规范会计处理流程，统一制定报表格式和数据来源。实现了财务部会计核算从凭证制作到明细账、总账到会计报表全部上机，数据有权共享。经过调试和试用，于1995年初手工记账被完全替代，实现了会计核算手段的电算化，改变了传统的会计核算分工、会计处理流程，内部控制制度进一步完善。财务人员只要将记账凭证输入到计算机，计算机自动由记账凭证产生明细账，由明细账汇总产生总账，根据统一定义的报表格式和数据来源，由科目汇总表自动产生报表。因此，只要按正确的方法操作，就不会出现账证不符、账表不符的错误，会计基础工作明显加强。

2001年，武钢集团进行整体产销资讯系统的建设，与台湾中钢合作，在钢铁主业范围内开发了整体产销资讯系统。这一系统由财务管理、销售管理、技术质量管理、生产管理、出货管理、物流供应链管理、设备及工程管理、客户关系管理、生产储区优化、企业决策支持、信息门户管理、信息作业管理、能源计量电能管理、人力资源管理、办公自动化等十五大专业系统构成，使钢铁主业信息集中程度进一步提高。在武钢集团整体产销资讯系统中，各专业系统向财务系统收集账务处理信息，并执行自动抛账作业。财务人员全程主导开发武钢集团ERP系统。其中，整体产销资讯财务系统主要包括普通会计、成本会计、副产品存货、厂务会计、销售结算、报支、应付账款管理、材料备件管理、固定资产管理等子系统。通过实时采集、分级处理，逐级上抛的模式，形成了整体产销资讯信息平台，达到了信息系统中物流、资金流、信息流同步的目标，为财务信息化建设实现跨越式发展奠定了坚实的基础。

为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，武钢集团财务信息化建设从股份公司的ERP(整体产销资讯系统)和集团集中管理两个层面推进。一方面在钢铁主业各单位实施产销ERP系统，另一方面以集中财务核算为主线，建立一个集中式、网络化的集团财务管理信息系统。2005年。武钢集团从管理目标和实际应用出发，充分考虑管理需求，搭建财务集中管理平台，实现多会计实体的“一个账套”财务集中核算管理，建立集中式财务管理信息系统：一是数据集中，所有核算单位的业务数据统一存放在总部的数据库中，便于系统管理员进行统一管理维护，集中进行数据备份，减少安全隐患，集团下属的核算实体通过网络联接数据库进行日常业务工作。二是核算集中，下属各单位都在一个账套中进行核算。通过对各单位操作员职责和权限的统一分配。既满足各核算单位日常的账务处理要求，又满足总部对标准数据、标准流程、职责、权限的统一设置和管理，以及总部对所有核算单位的实时查询分析的要求；真正实现集中核算、统一管理、实时查询分析。三是决策信息集中，由于信息系统的良好支持，公司决策层就可以实时获取各产业单位的真实业务数据，有了这些数据的支撑加以决策支持系统的辅助，公司决策层就可以及时对市场变化做出决策，就可以在整个公司层面进行企业战略规划，进行集中决策。

未来武钢集团的财务信息管理工作，将完善集团预算管理体系，强化集团预算管理功能。预算管理是财务管理的重要部分，是集团公司进行财务监控的核心之一。预算管理体系包括两个层次，即总公司预算管理体系和基层单位预算管理体系。总公司预算管理体系主要从宏观上对公司总体以及各下级单位运营状况进行控制和协调；各单位预算管理体系则是在总公司总体预算计划下对本单位的资金、成本、收入等进行预算控制。财务集中管理信息系统支持多版本预算管理，支持两种预算的编制方式，既可以在总公司战略规划的指导下，由总预算分解形成下级各单位的预算，也可以由下级各单位的预算汇总形成总预算，应提供多种预算分析和预算控制。决策支持实现管理驾驶舱，采用集中式集团财务管理后，随着集团财务数据的不断积累，集团数据仓库的建立以及在数据仓库基础上建立管理驾驶舱，实时准确地挖掘企业业务数据，构建实时关键数据指标，通过各种常见的图表形象标示出企业运行的关键指标，直观的监测企业运营状况，并可以对异常关键指标进行预警和挖掘分析，为企业决策者提供及时、准确的信息。

另一大型国有企业中远集装箱运输有限公司(下称中远集运)也较早感受到信息化的必要性和重要性。往年年初的时候，企业全球EDI(电子数据交换)平台项目经理陈怀海所在的中远集团计算机中心总是处于紧张待命的状态。业务部门在前方接订单，IT部门则在后方忙着修改IT系统。“新客户对系统的要求各不相同，老客户需求也在不断变化。”陈怀海说，“总是在不停地修改系统。有时候需要组织突击队，连日连夜加班。如果不能在客户要求的时间内完成，一个重要的订单就飞走了。”

陈怀海所在的计算机中心承担着整个中远集运公司的IT系统建设和运营维护任务。陈怀海的上级领导马涛主管信息系统研发工作。随着公司业务的不断开拓，系统越建越多，马涛的IT队伍已经沦为“救火队”，忙于应付随时出现的“险情”。最惊险的一次是在“9・11”之后，美国海关要求其他国家的运输船在本地港装货前再

提前24小时进行反恐报关，而以前则是货到美国港口24小时前报关。这就意味着，有些数据还没到达相关信息系统时，就要被抽取出来，那么信息系统必须做修改。IT部门得到的需求是在2001年11月中旬，实施完毕的最后期限是2002年1月1日。“当时运气不错，实施过程还算顺利，要是出点问题或者中间需求稍有变化，错过时间节点，我们的损失就大了!”马涛说。

但是现在，这种情况已经不复出现了。自从2005年7月成功实施基于SOA(服务导向架构)的EDI平台一期后，陈怀海和同事们可以更轻松地对系统进行修改或者新建。往常2～3周才能完成的工作，现在基本上2天就可以完成。

中远集团主要从事海洋运输，在货物运输的过程中，涉及到银行、海关、港口、码头、商检、卫生检疫等部门和单位，货物的流转和信息传递息息相关：如果采用纸面文件形式进行信息传输，工作量之大是不可想象的。所以，从80年代初中远集团就开始了EDI方面的研究，当时研发出的EDI标准后来成为了中国海运界的通用标准，一直沿用至今。

不少国有大中型企业，把会计信息化与资金集中管理结合起来，并逐步建立了全面预算管理制度。中石化、五矿集团等积极推行财务信息化管理；宝钢集团、中化集团等建立了全面预算管理制度；通用集团、一汽集团等对资金进行集中管理；神华集团、中石油等加强了成本控制管理；中海油、航天科工集团等加强了内部审计，都取得了良好效果。

国务院国有资产监督管理委员会信息中心主任石治平指出，大型国有企业是国民经济的主力军，是国家竞争力的主力军。从一定意义上讲，国家与国家之间的竞争是企业之间的竞争，特别是大型企业之间的竞争。大型国有企业的发展具有巨大的带动作用和示范带头作用。大型国有企业的信息化是以信息化带动工业化，走新型工业化道路的龙头，是国家信息化发展战略的重要组成部分。因此，大型国有企业有效推进信息化建设，不仅是企业提升竞争力，在全球化竞争中不断发展壮大的根本需要，也肩负着加快国家信息化进程，推进经济结构调整和经济增长方式转变，提升国家竞争力的光荣使命。

国资委党委副书记、副主任李伟说，争取用5年左右时间，使一批大型国有企业在企业管理精细化、产品研制数字化、生产控制智能化、信息共享网络化、商务运营电子化等方面，达到同行业世界先进水平。他强调，“实现这一目标有一定难度，却是大型国有企业生存和发展的必需”。

同时，石治平指出，大型国有企业的信息化水平并不平衡，首先与重视程度有关，也和行业差异有关，有的行业实行信息系统关系到企业的生存问题，必须从第一步开始打好基础，而部分行业的管理虽然和其他企业类似，但生产方式却有其特殊性，在这一环节要做好信息化工作就有些难度，信息化水平相对发展较慢。

中小企业：基础工作千头万绪

我国企业信息化实施成功率已提高到20％，大多以实力雄厚的大型企业为主。占我国企业数量99％的中小企业，却只有10％左右实施了信息化，而且由于资金、技术力量、管理水平等原因，实施效果并不理想。因此推进中小企业信息化建设，提升中小企业的整体管理水平就显得尤为重要。

职业经理人褚智青常年奔波于江、浙两省，在当地民营企业任高管，负责企业的各项制度与标准体系的建立健全。他曾任职的企业多从小作坊、小工厂成长起来，依靠家族管理、企业主的努力与能力，达到过亿资产的规模。

他目前所在的公司主营电机的生产与出口，全厂员工400余人，资产总规模24Z多元人民币，财务部包括部门主管在内，会计、出纳共有8人，其中成本会计两名，分别负责原材料和费用核算；销售会计两名，分别负责往来账和销售回款；出纳两名，一人负责银行的进出款项，一人负责报销、发放工资。

整个财务部门每人均配有电脑，但仅限于用EXCEL表格编制会计报表。“因此，与企业规模相比，财务部人数偏多，但工作还是经常不能按时完成。”从事过企业财务工作的褚智青认为，财务部门人员配置臃肿而工作效率过低。据他介绍，企业每个月的财务报表至少要在下个月中下旬才能编制完成。“部分年龄偏大的会计，连基本的电脑操作也不会。”仅有的报税退税软件，还是在税务部门要求下购买的。

上世纪九十年代末期企业扩张步伐加快，生产经营上规模，企业曾希望购买包括会计信息系统在内的ERP软件，但各部门和环节的基础工作薄弱，使这一计划至今未能付诸实践。褚智青将企业管理软件结构比喻为“分门别类的格子”，将企业各类生产经营数据放入这些格子中。就需要进行数据初始化工作。数据初始化是一项内容浩大的工作。若实行外包，几乎没有软件公司愿意接手此类“吃力不讨好”的工作，且对方不了解企业内部情况，极易出现数据输入误差，而影响软件使用的效果。若由企业各部门联合完成，却难以找到能熟练使用软件的合适人选，且各部门所报的物流、材料、产成品、半成品、报废品、次品、库存、发货、代销等数据要么不齐全，要么与财务部门所反映的会计信息不符。加之财务部门手工台账缺乏系统性、分类繁琐，企业的“ERP计划”最终搁浅。

同时，中小型企业的领导层与会计人员对会计信息化的理解和认同度并不高。一家小型生产企业的董事长告诉记者，包含会计信息系统在内的企业管理软件并不适用于规模小、人数少的企业。“在我们这样不到100人的单位，出门拐弯到隔壁办公室就能说清的事情，没有必要投入数百万装软件，利用不好，反而用大炮打了蚊子。”

“现在主要负责仓库物料出入库的凭证审核、内部投入产出汇总结算和材料成本的核算工作，尚未取得技术职称，计划明年参加考试。不会考到会计信息化吧，单位的注意力放在销售、产值方面，把电算化做好就不错了。”供职于一家中型民营企业的会计人员对记者说。

在褚智青眼中，他所走过的数十家民企均有实行会计信息化的需求和必要，却缺乏实行会计信息化的基础。究其原因，褚智青认为：

其一，多数企业只是利用电脑处理会计的基本核算，财务人员录入的数据，基本上只是单纯地为了记账，完成事后对业务的反映工作。

其二，财务软件开发人员会计知识贫乏，导致软件开发不到位，很难满足企业会计信息化和内部控制的需要，这使得有些核算还需手工完成。

其三，商业软件具有通用性，而对某个行业、企业来说，缺乏针对性，给使用者造成不便，无法满足需要。

其四，盲目引进，无视企业实情，不惜巨资盲目采购国外财务软件，而与企业实际情况相差较远。

其五，受制于成本效益原则，目前我国的会计软件单机版或网络版其价格在几千元到数万元。而中小企业生产经营所需的资金流数量有限，企业主更愿意将有限的资金投入到更急需的地方，使得会计信息化的时间向后推迟。

其六，软件市场不规范，部分从事财务软件销售和的公司，往往只重视自身的经济效益，追求量的突破，而没有真正在服务和技术上狠下功夫，卖了软件就大功告成，致使部分实行会计电算

化的单位由于购买的财务软件不合格，出故障频率高，或者技术服务跟不上，用户操作中有问题，要么找不到技术服务人员，无处问，没人管，要么技术服务人员解决不了软件应用问题。故用户始终不敢甩掉手工账，严重地影响会计信息化发展。

其七，企业管理由于缺乏规范性、标准化，没有严密的制度和过程控制，生产、销售、财务、仓库保管等基础性工作环节的数据失真或缺失，导致财务软件“有力没处使”，形成资源浪费。

其八，会计人员素质影响会计信息化进程，大部分民营企业会计年龄结构偏大，知识结构陈旧、老化，难以彻底更新、学习新的知识，客观上形成了推进会计信息化进程的阻力。“好比WORD软件的使用，使用者得具备识文断字、会打字等基本素质。”

在褚智青的工作笔记上，密密麻麻写下如下解决方案：

第一，配备和培训专业人员使人员配备和系统建设同步进行，以便系统一旦建成即可投入运行。

第二，整理手工账，包括整理所有的手工单据、凭证、卡片、账簿、报表，并核对无误，保证账单相符、账证相符、账卡相符、账账相符、账表相符、账实相符，并保证单位内部、本单位和外单位之间账项核对无误；根据已生成的会计科目体系及单位核算和管理的要求，建立起规范的管理和辅助核算科目体系；结合有关职能部门和内部管理需要，建立起一套健全的会计报表体系；全部数据准备完毕之后，逐笔进行正确性、合法性校验，为将手工会计核算资料输入计算机做好准备工作。

第三，进行总会计师、会计主管、数据操作录入员、出纳人员、系统管理员和维护员、数据管理员、档案管理员等不同类别的人员分工。

第四，进行财务数据初始化，这是实现会计信息化一项十分重要的工作，它是整个工作的基础。

第五，人机并行，在甩掉手工账之前，手工会计处理和计算机会计处理的并行时间至少需要3个月且两者结果一致。……

“上面的道理老板都知道，但很多企业往往走到第一步，最多到第二步就打了退堂鼓。在第一步买软件、电脑、铺设局域网，企业还踌躇满志，到涉及到基础性工作时，千头万绪消磨了企业最初的热情。”褚智青告诉记者，曾经任职过的一家企业投入数百万元购买财务软件后，由于数据缺失与前后矛盾，“愣是把计算机弄傻了”，不久这项投入成为闲置的“沉没成本”。

褚智青告诉记者，大部分民营中小型企业实现会计信息化前，“得解决千头万绪的问题，做好充分准备再上马”，但等待问题全部解决后再开展会计信息化，也不现实。可以在条件成熟6～7成时着手会计信息化，在尝试中逐步完善企业基础工作，使两者相得益彰。

武汉理工大学管理学院会计系副教授廖联凯，从事企业会计管理信息系统应用、战略管理会计、ERP、管理创新，他向记者介绍说，我国数量上占绝大多数的中小型企业，有开展会计信息化建设的硬件基础和一定的软件基础。若推行会计信息化，应该采取两步走的方法，即先“电算化”，再“信息化”。同时，在会计从业人员资格获取和继续教育中补充会计信息化内容并做出具体考核要求。这样一来，作为“信息化”基础的“电算化”就可以先在我国中小型企业实现，并且随着“电算化”的逐步深入逐步迈入到“信息化”。

软件行业：亟待提供统一、专业的服务

财政部副部长王军，在中国会计学会会计信息化委员会暨XBRL中国区组织的成立大会上提出，推进我国会计信息化建设的指导思想、发展目标和总体任务主要是“健全一个体系、建立一个平台、形成一套标准、打造一支队伍、培育一个产业”。“培育一个产业”是要培育一个为相关单位提供软硬件产品供给、技术服务和咨询服务，服务质量上乘、社会声誉良好、发展前景广阔的会计信息化服务产业，推动我国会计信息语言的标准化、规范化，会计信息运用的自动化、集成化，会计信息服务的市场化、社会化和会计行业的智能化、现代化。

关于会计信息化服务产业的发展，用友软件股份有限公司副总裁曾志勇提出分级响应、标准规范的建议。他认为，随着会计信息化的不断普及，应用各种会计信息化软件的用户不断增多，服务需求量不断增大，作为会计信息化软件提供的厂商或者会计信息化推广机构，不仅需要建一套专业的、全方位的服务体系，还要本着如何为广大最终客户提供多样化服务方式、统一标准的服务的理念，在全国各地发展服务中心，并辐射到每个重点市区县。然而，目前能提供会计信息化服务的各地商或培训机构很多，但是缺乏统一的服务标准，不能让用户获得专业的服务，并将软件效能应用得更好。因此，会计信息化软件提供商需要提供相应的服务管理体系，让信息化应用者能获得更为专业的服务。要想实现统一、专业服务，需要完善统一服务管理平台、统一的服务流程和规范、统一的现场服务记录单、统一标准的服务产品以及统一的能力提升与管理体系。

曾志勇表示，软件及服务提供商面对各种个性化的客户服务时，不仅需要对自身和各级机构进行服务质量要求，还需要对其提供的服务项目及交付标准进行统一管理，建立统一的服务标准和收费原则，以便客户选择适合自己的服务产品。在一些常规的服务项目上，可以实现定制服务，那就是根据用户需求进行定制，结合用户的业务需求及阶段会计信息化实施进程安排，协助用户进行业务流程梳理和岗位设置等，帮助用户成功应用会计信息化软件。服务人员还需要为用户确定工作范围、工作任务、工作计划等。同时，后续需要给提供客户培训和一些热线服务、现场服务及各项预警服务。

中国软件行业协会财务及企业管理软件分会理事长许建钢表示，我国的会计信息服务产业还处于幼芽状态，需要进行培育。虽然已经有好几家软件商提供各类上市公司的会计信息数据库，但是大多仅仅停留在提供上市公司会计信息，以及一些加工程度较低的初级产品，“更广泛的会计信息服务很少见”。

许建钢认为，在信息化咨询方面，部分软件商和咨询机构也开始注重对企业信息化各个阶段提供咨询服务，但是还没有脱离软件商品的销售利益，仅仅是把它看成一种促销手段或业务拓展的辅助手段，这种带有一定私利咨询服务的质量“不敢恭维”，客户也不愿意支付咨询费用。另一方面，目前客户接受咨询的习惯还没有养成，由于文化和体制背景的影响，往往很少有企业会认真地花钱买专家的咨询意见，企业更多的是听上级的政策和指示，如上级领导提了信息化的要求，就一窝蜂地象搞运动一样的投资，而不考虑企业的实情。大多数企业在信息化过程中甚至根本就没有接受咨询服务的预算。

至于，目前信息化服务产业与市场的需求还有多大距离，许建钢认为，从供应商的竞争激烈程度看，似乎供给很大，但在企业需要服务时常常又找不到合适的供应商，关键是个性化服务不足，供应商没有考虑企业的具体需求。

他也同时指出，我国会计信息化服务产业面临的问题是政府的支持和认识不够。“从《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中就看出，只有一处谈到这个问题，而且没有相对具体的要求。把会计信息化服务产业仅仅定位于技术支持，也不利于这个

产业的发展。政府和协会在发展我国会计信息服务产业方面，应该多开展一些有益的工作”。

会计业界：行业拐点渐行渐近企业、会计人员需适应

“按照会计信息化发展的趋势，大型企业的传统会计工作将消亡，这是非常可怕的。在这20余年的财务信息化进程中，采购原材料不需要财务人员做账，进入仓库保管就自动抛账，制作凭证的工作由系统代替了……传统会计核算逐渐消失，各分厂的财务工作逐渐集中到集团总部，大型企业的会计工作职业定位已转化为事前预测、事中控制、事后反映的分析能力方面。”上海国家会计学院信息部部长、计算机应用专业教授刘勤说，“从这一角度而言，财务信息化改变了大型企业会计从业人员的职业定位。在西方发达国家已经形成这一状况，他们预测在中国未来10年，也将如此，如何适应、能否适应，是对广大会计从业人员的考验。”他认为，会计信息化无疑是对财会从业人员影响很大的一项IT技术。随着社会的进步，IT技术的发展，仅仅具有会计专业知识已不能适应工作要求。针对每个从业人员个体，由于其具体从事的工作性质、所处的岗位层次、所服务的行业等因素的不同，会计从业人员需要掌握的IT知识也会呈现较大的差异，这就是研究会计从业人员Ⅱ知识结构的难点所在，也是目前一些会计类证书考试选择模块的根本原因。

上海国家会计学院副院长、教授管一民说，中国1200万财会人员中，中高层次、高素质的财会人员却很少。其中，了解IT技术的发展，以及真正了解IT技术对会计行业影响的财会人员就更少了。会计信息化主要是通过网络技术支持的，一切网络信息的传递与处理都要通过计算机的操作来实现，这就要求会计人才既是一名高水准的会计师，又是一名出色的计算机操作员，能熟练掌握各种会计软件的操作，熟悉国际会计及商务惯例，具有广博的社会文化和专业知识背景。

“我们在从事培训的工作中发现，会计人员对自身专业知识之外的技术了解不多”。他认为，会计岗位在企业、事业单位以及其它组织等经济体中都存在着。企业经营中的资金流、物资流、信息流都与会计人员密切相关。当企业经营越来越借助于信息的时候，IT技术也越来越影响到了会计人员。因此，作为符合会计信息化需要的会计人员的工作，根据工作需要掌握一些相关的IT知识是非常必要的。

“回到十多年前，会计电算化都是个比较陌生的概念，手工记账普遍，那时候的财务软件公司还处于艰苦的创业阶段。”高级会计师、证券特许会计师、注册资产评估师、注册税务师张连起认为，时至今日，掌握信息化软件的使用已经是会计人员的一个基本技能。注册会计师的独立审计是有一个既定的审计标准和审计程序，审计比照这些标准执行后，如果出现了问题，可以减轻或者免除审计责任。这在“不作假账”的舆论压力下，如何遵守准则尤其显得重要。对于执行审计的注册会计师而言，了解ERP知识是其面临的一个紧迫问题。这个例子也可以提醒IT公司，在培训客户的时候，不仅要包括客户的财务人员，也要考虑到客户的审计师的IT知识更新的需要。