公司费用会计工作计划篇（1）

公司在扩大经营规模、筹建子公司的过程中，经常发生为子公司垫付款项的业务。这些垫付款项，在子公司取得营业执照之前，由母公司统一管理和核算。母公司的会计人员在进行核算时，往往把这些垫付款项业务纳入母公司的财务报表，从而影响母公司财务报告信息的真实性。这就需要母公司的会计人员充分认识划分筹建子公司垫付款项的重要性，并采取相应的措施。

一、划分筹建子公司垫付款项存在的问题

母公司的会计人员之所以把筹建子公司的垫付款项业务纳入母公司的财务报表，是由于没有严格贯彻会计主体假设，没有正确处理相关问题。

（一）财产物资的归属划分不清

子公司在筹建过程中，需要建造厂房、购置机器设备、采购原材料等。这些财产物资往往与母公司需要的财产物资一并购建，由母公司统一付款。母公司的会计人员为了保护母公司资产的安全完整，一般情况下对这些财产物资不加区分，全部纳入了母公司的财务报表。

（二）债务的归属划分不清

如果筹建子公司需要较大规模的资金，就必然从外部筹集资金。由于子公司还处于筹建之中，没有取得主体资格，不能成为筹资主体。这就可能发生母公司以自己的名义从外部借入资金用于子公司的筹建。虽然资金的使用人是正在筹建的子公司，但借款合同的债务人是母公司，母公司的会计人员只能将其确认为母公司的债务，并承担利息费用。

（三）薪酬费用划分不清

筹建子公司需要成立筹建团队，团队成员一般是母公司在岗人员，团队成员在完成母公司相应岗位工作的同时，还要投身于子公司的筹建工作。团队成员的薪酬是以其承担的全部工作为依据计算的，母公司的会计人员在进行薪酬计算时没有或不能严格划分其薪酬的具体内容，而直接将团队成员的薪酬全部纳入母公司的财务报表。

（四）业务招待费用划分不清

筹建子公司需要协调各种公共关系，而这些公共关系往往与母公司的业务联系在一起，与母公司公共关系的处理划分不清。如在处理母公司公共关系的同时，协调了筹建子公司的公共关系；在处理子公司公共关系的同时，又协调了母公司的公共关系。协调公共关系一般情况下会伴随业务招待费的发生。子公司筹建期间发生的业务招待费，母公司的会计人员一般没有严格划分，直接纳入了母公司的财务报表。

（五）差旅费用划分不清

子公司的筹建，尤其是异地子公司的筹建，必然发生差旅费用。出差人员一般是母公司的在岗人员，他们在报销差旅费时，对费用是否归属于母公司未加区分，与归属于母公司的差旅费一并报销。而母公司的会计人员在进行会计处理时，也认为款项是由母公司支付的，费用理所当然由母公司承担，因此，将差旅费用全部纳入母公司的财务报表。

（六）办公经费划分不清

筹建子公司开立注册验资临时账户、准备注册验资材料、准备工商登记材料等办公活动将发生相应的费用。这些费用由母公司支付，母公司的会计人员一般也将其一并纳入了母公司的财务报表。

（七）水电通讯等费用划分不清

如果子公司的生产经营场所与母公司没有严格分开，这就可能使水电通讯等费用无法区分，全部费用由母公司统一支付。既然费用由母公司统一支付，母公司的会计人员在没有划分依据的前提下，只能将其全部纳入母公司的财务报表。

二、未准确划分筹建子公司垫付款项的影响

在筹建子公司的过程中，母公司为其垫付的款项，如果不加以严格区分全部纳入母公司的财务报表，将会影响母公司的财务报告质量，从而影响母公司有关各方的利益和判断。

（一）对母公司财务会计信息的影响

1.对母公司财务状况的影响。筹建子公司的过程中，建造厂房、购置机器设备的款项由母公司垫付，如果母公司将其纳入自己的财务报表，将会导致诸如流动比率、速动比率等变现能力指标下降，从而降低有关各方对母公司变现能力的判断；如果母公司以自己的名义从外部借入资金用于子公司的筹建，并将其确认为母公司的债务，将会导致诸如资产负债率、产权比率等负债指标上升，从而降低有关各方对母公司偿债能力的判断。

2.对母公司经营成果的影响。子公司筹建过程中发生的由母公司垫付的筹建团队成员薪酬、业务招待费、差旅费、办公经费、水电通讯费等费用，如果母公司未加区分，将其全部纳入自己的财务报表，将会导致母公司本期利润指标下降，降低诸如销售净利率、净资产收益率等盈利能力指标，从而降低有关各方对母公司盈利能力的判断。

3.对母公司现金流量的影响。母公司在子公司筹建期间为子公司垫付厂房、机器设备款项，如果纳入母公司的财务报表，将会增大本期投资活动现金流出，减少投资活动产生的现金流量净额；母公司为子公司垫付原材料等流动资产款项，将会增大本期经营活动现金流出，减少经营活动产生的现金流量净额。母公司为子公司垫付筹建团队成员薪酬、业务招待费、差旅费、办公经费、水电通讯费等费用，也会增大本期经营活动现金流出，减少经营活动产生的现金流量净额。母公司为子公司垫付债务利息，将会增大本期筹资活动现金流出。这些变化将影响有关各方对母公司现金流量情况的分析。

（二）对国家税收的影响

母公司在子公司筹建期间，为其垫付各项费用，并将费用纳入母公司的财务报表，将会导致母公司本期利润指标下降。如果母公司在本期纳税申报时，没有进行纳税调整，其所得税的申报金额就小于应缴纳金额。虽然未来的企业集团在整个企业集团存续期间缴纳所得税的总金额并没有减少，但是其延迟了所得税的缴纳，对国家税收造成了影响。另外，如果进行税务检查，母公司的这种行为有可能被认定为偷税，母公司会面临税务风险。

（三）对母公司股东权益的影响

子公司筹建期间的各项费用，纳入母公司的财务报表将降低母公司本期利润，减少母公司的股东权益，并影响本期的股利分配，甚至影响母公司的股票价格。虽然未来期间子公司的良好发展可能给整个企业集团带来较大收益，使母公司股东收获较多的股利，得到股票价格上升的好处，但是，近期影响母公司股东权益是肯定的。

（四）对母公司债权人权益的影响

母公司在子公司筹建期间为其垫付大量款项，可能引起母公司的现金短缺，从而影响母公司偿还到期债务本金和支付债务利息。这是母公司债权人不愿意看到的。这将影响母公司再融资，增加其再融资成本和难度。

（五）对母公司职工权益的影响

母公司在子公司筹建期间为其垫付款项，纳入母公司的财务报表将降低母公司本期利润，并可能引起母公司的现金短缺。这将影响母公司本期职工薪酬的正常增长，甚至影响职工薪酬的正常支付。

（六）对社会公众的影响

社会公众对公司的财务状况、经营成果和现金流量的识别是通过阅读公司的财务会计报告来完成的，如果母公司将子公司筹建期间的各项业务全部纳入母公司的财务报表，将影响社会公众对其作出正确判断。另外，由于社会公众对财务会计制度的掌握不够详细，母公司的这种行为也可能产生不良示范作用，使社会公众误认为这种行为是合理合法的。

三、划分筹建子公司垫付款项的具体措施

在子公司筹建期间，母公司严格划分为子公司垫付的各种款项，对保证母公司当期财务报告质量，避免影响母公司有关各方的利益以及他们的正确判断。

（一）设置专职筹建团队

专职筹建团队的设置，为划分筹建子公司垫付款项提供了组织保证。团队成员中应有专职或兼职的会计人员，主要负责子公司筹建业务凭证的收集、整理、计算和申报，以及资产的管理。团队成员以子公司的筹建业务为中心开展工作。团队成员的薪酬，团队成员开展工作发生的业务招待费、差旅费、办公经费等均归属于未来的子公司；团队成员采购的用于筹建子公司的财产物资归属于未来的子公司；筹建团队负责人签字认可的用于子公司筹建的外部借入资金也归属于未来的子公司。

（二）制定严格的划分标准和方法

1.划分标准以“谁受益、谁负担”为原则。其标准主要有：第一，为筹建子公司建造厂房、购置机器设备、采购原材料等发生的支出归属于子公司。第二，为筹建子公司从外部借入资金发生的负债归属于子公司。第三，为筹建子公司发生的业务招待费、差旅费、办公经费、通讯费、水电费等归属于子公司。

2.划分方法要公平合理，既不能夸大也不能缩小归属于子公司的金额。第一，对于母公司和子公司共同使用的生产经营场所，以各自的使用面积为依据划分。第二，对于母公司和子公司共同使用的机器设备、办公设备，以各自的使用时间为依据划分。第三，对于母公司和子公司均领用的财产物资，以各自领用的数量为依据划分。第四，对于母公司和子公司共同耗用的水电费，以各自耗用的数量为依据划分。

（三）设置辅助账簿体系

由于子公司在筹建期间还没有取得营业执照，不具备法人资格，因此，还不能建立独立的会计账簿体系。这就需要母公司的会计人员在核算垫付款项时，为子公司专门设置一套辅助账簿体系。辅助账簿体系主要包括：1.辅助资产账簿。辅助资产账簿主要用于登记筹建子公司建造的厂房、购置的机器设备、采购的材料物资等。2.辅助往来账簿。辅助往来账簿主要用于登记筹建子公司发生的应收应付款项、应交税费、借入外部资金产生的债务等。3.辅助费用账簿。辅助费用账簿主要用于登记筹建子公司期间发生的与子公司筹建相关联的业务招待费、差旅费、办公经费、通讯费、水电费等。4.辅助凭证粘贴簿。辅助凭证粘贴簿主要用于粘贴与子公司有关的各种凭证，包括资产凭证粘贴簿、债权债务凭证粘贴簿、费用凭证粘贴簿。辅助账簿及凭证在子公司筹建工作结束，取得营业执照时，全部移交给子公司的会计人员，作为其设置新建子公司会计账簿体系的依据。

（四）严格贯彻会计主体假设并正确核算垫付款项

公司费用会计工作计划篇（2）

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。 1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

XX年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

公司费用会计工作计划篇（3）

一、建立成本控制的基本程序

1、事前控制

根据公司自身条件和外部形势，对一定时期的新产品或方案的成本水平，成本目标和费用水平进行预测，具体地讲，就是按公式目标成本=必须完成的销售收入-目标利润-应交税金，制定整个公司在一定时期的目标总成本，将目标总成本分为各月的成本，再将月成本分解编制成基本车间制造成本计划，期间费用计划，个人计划，然后进一步分解基本生产车间制造成本，编制铺助车间直接费用计划，基本车间直接费用计划，铺助车间制造费用计划，基本车间制造费用计划。期间费用计划可分解为财务费用计划、管理费用计划、销售费用计划，然后再将这些费用 继续往下分解至车间主任的某个班组计划、个人计划，管理部门的某个科室计划、个人计划。计划编制好后，由公司行政部召集财务部、各车间、技术、设计部门及生产部门召开成本计划会。计划编制部门首先向各部门阐述计划编制的依据，及实现计划的必要性和迫切性；公司总经理要求各部门以大局重，自觉执行和完成下达计划，除非有足够充分理由，不得否决计划，更不能拈轻怕重，推诿扯皮。然后各部门对计划的可行性进行讨论，根据讨论、争辩的结果作出决策，这往往要经过自上而下，和自下而上，几个回合，才能最终定案，然后将成本计划通过行政部下发文件，定为各门成本费用控制的依据。为保持计划编制的权威性，目标成本的编制由董事长或总经理兼作组长，计划编制部门下达指标遇到阻力时，由董事长或总经理裁决。目标的制定是成本控制中最重要的一环，要让各部门垫起脚甚至跳起来才能摘到“苹果”。目标成本的制定要让50%以上的人都能完成任务，目标成本制定得是否符合实际，关系到能否调动职工的积极性和创造性，关系到目标成本最终实现。除非生产经营形势发生重大变化，目标成本一经制定不得随意变更，如需变更，由费用归口部门提出申请，公司召集目标成本编制的相关部门进行审核并拿出意见，交由董事长或总经理作最终决策。

2、事中控制

待成本指标出来后，公司每月召开成本分析会，对成本计划执行过程中的问题进行分析，提出对策，保证成本计划的如期、甚至超额完成。为保持计划的刚性，除非公司生产经营形势及市场形势发生重大变化，一般不修改计划。确需修改计划的，由费用发生部门提出申请，说明变更的理由及依据，由预算编制部门初审，并拿出意见，报公司办公会主要领导审议，由董事长或总经理签字批准后实施。目标成本编制小组是各部门的联系单位，汇总成本计划执行中的问题交公司办公会审议。

3、事后控制

公司根据成本、费用计划，制定了一系列配套的奖惩措施，并和各部门领导签定了责任书，各部门领导再对本部门下属签责任书。在责任书中要对完成任务的奖惩标准作出明确规定。浮动薪酬按考核工资+奖金构成，一般会将工资的40%左右作为考核工资，按月20%、半年10%、年度10%+奖金进行考核发放。完不成任务的无奖金，考核工资也要扣，各部门领导对本部门的成本负第一责任，相应的考核工资及奖金也应更高。

对各部门领导实行一票否决，各部门领导即使其余管理工作做得很好，但成本未完成计划，也要扣发考核工资及全年奖金。连续两年未完成计划，将对中干实行免职，在次年的年初，春节前，由计划部门对成本计划的执行情况进行考核，确定奖惩单位的名单，并提出奖惩建议，交公司总经理签字后，交财务部门奖惩兑现。为保证各车间及科室提供成本、费用数据的真实、准确，在下达成本计划时，将各个数据提供部门的责任一并明确，如发现数据弄虚作假，将对车间会计人员处500-5000，对车间中干处1000-10000元罚款，累计两次者将撤换车间的会计人员或中干。平时要财务部门作好成本分析，对车间科室提供的数据进行监督、审查，财务部门不履行监督责任，对相关人员处500-3000元罚款，财务部门的处罚部门为计划部。一个成本计划期（一般为一年）满后，由审计部门组织人力对各车间、科室的计划执行情况进行审计，编制成本计划执行情况的审计报告，交计划编制部门，计划部门作为确定奖罚单位的依据。

奖惩兑现后，计划部门对上年执行成本计划的情况进行分析，结合当年的生产经营形势，编制当年的成本计划。

二、成本费用控制的基本方法

1、建立成本费用归口分级管理责任制

成本费用归口分级管理责任制，是在公司总经理统一领导下，由计划部门作为计划编制考核部门，将各项成本按“干什么、管什么”和“用什么，管什么”相结合的原则，分解落实到各归口管理部门，建立起以公司总部、车间和班组的纵向成本费用管理体系，另一方面以计划部门为核心，建立各职能部门的横向成本管理体系。企业财务部门是成本管理的信息提供者，车间是企业成本费用管理的中心环节，班组是成本费用管理的基础环节。

2、直接材料费用的控制

控制材料成本主要抓好材料消耗量和材料价格两方面。为制定先进合理的材料消耗定额，计划及财务部门的人员深入生产现场，对生产技术、生产组织及各种经济指标的变动情况进行调查研究，把专业人员的分析和群众分析结合起来，制订了各种先进的材料消耗定额。如：单位铸件耗用生铁量、单位铸件耗用型砂量、铸件合格率、设计报废品率、工艺报废品率、外协报废品率等，然后将这些指标随同成本计划一并下达给各车间和设计、工艺科室，由这些部门再逐层往下分解，避免了人为原因浪费材料的情况。另外为加强材料消耗量的控制，要求生产工人领用材料必须带上工票，由仓库保管根据公司下达的单位产品、材料消耗定额，核定其应领材料数量。如超额领料必须提交情况说明，经车间主任签字后方能补料。对超额领料视情况部分或全部从工人工资中扣出。对材料价格变动的控制从控制材料的买价和运杂费入手。对材料买价的控制主要是由计划、财务部门会同生产部门、质量部门、审计部门对大宗材料（标的额在10万以上）进行招标采购，对10万以下的材料实行就近采购，并在审计部门设置了价格主审，在材料采购签合同前两天采购部门将询价的单位（要求三家以上）、材料品种、规格、质量、价格情况、供应商地址、电话报审计部门，审计部门将这些单位的信息输入电脑，以便上网查询、比较，必要时审计部门到市场上去实地调查。审计部门签字后交采购部门实施。采购部门回公司开发票付款时，财务部门必须见价格主审的审批单方能付款，计划部门对审计部门的工作进行再监督（财务予以配合），定期对采购成本进行分析、评价，上报公司领导，这就有效地避免了采购过程中收受回扣、损公肥私的行为。对运费的控制主要是合理安排运输方式，根据所运货物重量、体积大小、贵重程度、时间的紧迫性、运距长短选择运输方式。

3、直接人工费用的控制

公司劳动定额人员会同工艺、生产部门对各个车间、各个工种单位产品的生产工时按现有工人的一般水平重新进行了核定，充分考虑了工人劳动技能的变化，删除了陈旧、过时的原有工时定额。另外就是鼓励工人一专多能，加强培训一专多能的工人，避免工人间任务不均，多能者多挣工时，多得工资，这样可减少工人的使用数量，从而减少工资中的固定成本及相应的福利费。对劳动技能差、不求上进的工人安排转岗或下岗，这样也减少了工人数量，还提高了劳动生产率。

4、制造费用、期间费用的控制

作好定岗定编，合理设置机构和管理、后勤人员。另外就是制定合理的费用开支标准，如差旅费报销标准，业务招待费标准。特别是对业务费，严格规定了接待条件、接待标准、陪伴的人数。每次报销发票，要求报销人能提供符合报销条件的证明材料，经相关部门主管和公司常务副总签字后，财务部门方予以报销。对财务费用公司要求财务部门和银行搞好关系，通过低利息货款偿还原高利息贷款，从而减少贷款利息的支付。通过上述措施，减少了制造费用、期间费用的开支。

5、加强成本费用控制的相关管理措施

（1）人的管理与培训

公司通过厂内电视台，将面临的困难及降低成本的迫切性向全体职工进行讲解，要求大家“勒紧裤带”过日子，要从节约一滴水、一度电、一张纸入手，把成本大幅降下来。公司各部门、车间、科室组织职工学习、讨论，反省自己工作中不利于成本降低的事项并制定相应的改进措施，鼓励大家积极提合理化建议，对合理化建议组织相关专业人员进行审，给予500-5000元不等的奖励，使用后产生效益的，根据年终产生效益的一定比例另行发奖金。另外对问题很多的采购部门实行重点监管，禁止采购人员接受客户的宴请和送礼，禁止在采购过程中一个人说了算，指定供应商，如发现采购人员有损公肥私的行为，将立即予以辞退，情节严重的，移交司法部门处理。

（2）改革工资分配方式，将科室及生产车间人员的奖金，与企业当月实现的销售收入挂钩，这样就使职工更加关心企业的效益，更加重视提高自己的工作质量，充公调动了职工的生产积极性，增强了职工的使命感和责任感。

（3）采用现代化的管理手段

公司费用会计工作计划篇（4）

xx年，公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下财务工作计划安排。

一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。XX年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划thldl.org.cn中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

XX年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

公司费用会计工作计划篇（5）

商贸经营属缴纳增值税项目，全部集中在总公司核算，款项由总公司收支，发票由总公司开具，与商贸经营相关的费用，如运费等均由总公司支付。延伸服务、业务、货场业务属缴纳营业税项目，由分公司核算，款项由分公司收取，相关税金由分公司在当地缴纳。企业所得税在取得税务部门认可后汇总缴纳。

(二)资金方面

实行一定程度的收支两条线的管理办法，各分公司没有融资、投资的权利，沉淀资金全额上缴总公司。收入方面，如按上述业务划分，分公司经营延伸服务和业务，均应采取预收款形式经营，理论上不应该产生新的债权债务，分公司所形成的收入均应有现金流入，分公司每季将实现的所有收入扣出变动成本和税金后的现金流入净额全额上交总公司。支出方面，总公司根据批准的间管费用支出预算按进度拨付资金，分公司在预算范围内使用。

(三)资产管理方面

各分公司资产由总公司授权经营使用，分公司承担相应资产的折旧、税金、维护、维修等费用，并对资产保值增值负责。总公司对所有资产拥有处置权，可根据情况在各分公司间调剂使用，最大限度避免资产闲置。分公司购置、处置资产均需总公司批准。

(四)计划下达及全面预算

总公司需成立预算管理委员会，由相关领导及财务、业务、结算、人劳、办公室、管理部等相关部门参加，参照物流公司收入利润计划、工资计划、费用压缩计划、资金总盘子、业务划分等情况，分别对分公司预算中的收入、税金、费用中的工资及附加费、办公费、小汽车费用、差旅费、会议费、业务招待费等费用，支付主业合同费用，以及固定资产购置、大修计划等支出进行审核确认。各分公司的费用支出与收入利润计划挂钩，在基本费用预算外，对超计划完成收入利润计划指标的，可按一定比例增加其费用预算，以提高分公司积极性。年初各分公司按照收入利润计划、费用压缩计划、工资计划、大修计划等规定，编制全面详实的财务预算，经总公司审查批准后执行。

(五)财务监察

通过财务监察，确保分公司执行统一的财务制度和规定，及时发现财务管理中的不足之处，对分公司提出的新增预算进行核实，参与对分公司的经营业绩考核。

(六)考核机制

合理有效的考核机制是避免集权带来的分公司积极性不高这一缺点的重要手段，总公司要根据各分公司业务量、人员构成等情况制定合理的考核激励办法，除各分公司自身核算的业务，总公司的商贸经营业务分站点核算并统计在各分公司的任务完成数内，季度和年度统一进行考核。根据考核结果，相应增加或减少分公司的工资总额计划，在工资总额计划内，对分公司内部奖励政策，应给予一定的权限，便于体现按劳分配的原则。执行预算结余的分公司，可按结余数的一定比例予以工资计划奖励。

(七)财务管理制度

统一总分公司会计核算科目，由于现物流公司总分公司的业务比较单一并且大体相同，前期通过调研，确定统一的会计明细科目，特别是费用科目，各分公司严格按统一科目进行会计核算，禁止自行增加会计科目；分公司独立核算总公司授权经营的业务收入和相应的成本税金，在当地纳税；各项费用在批准的预算内支出；分公司执行总公司制定的工资和奖励制度、内部控制制度等财务政策和制度，执行统一的会计基础工作规范，使用统一格式的财务单据及各类表格；分公司对其历史遗留和新发生的债权债务负责；分公司无所有者权益，没有利润分配的权利，所有可供分配利润由总公司进行分配。

二、总分公司财务管理模式实践总结

通过总公司集中各分公司沉淀资金和业务划分后，商贸经营的资金实力得到加强；公司的主要资金集中在总公司，资金监管力度大大得到加强；预算执行力度和费用压缩力度得到加强；有利于财务核算和财务制度的统一贯彻实施；分公司在授权范围内独立核算、就地纳税，相比实行报销制能减轻总公司财务管理的压力；通过下达合理的经营任务，制定切实可行的考核办法来调动分公司的积极性。

公司费用会计工作计划篇（6）

国家税务总局于2012年5月23日出台了《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号；以下简称“18号公告”），就我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题进行了明确。18号公告自2012年7月1日起施行。

18号公告的适用范围

18号公告基本延用了据国务院证券管理委员会的《上市公司股权激励管理办法（试行）》（证监公司字[2005]151号，以下简称“《管理办法》”）的相关规定，对相关概念做了定义：

股权激励，是指《管理办法》中规定的上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工（以下简称“激励对象”）进行的长期性激励。股权激励实行方式包括授予限制性股票、股票期权以及其他法律法规规定的方式。

限制性股票，是指《管理办法》中规定的激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司获得的一定数量的本公司股票。

股票期权，是指《管理办法》中规定的上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。

为了体现税收的公平性，18号公告第三条规定，在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上市公司的税务处理办法进行企业所得税处理。

换言之，18号公告的适用范围包括在我国境内上市的居民企业或者符合条件的我国境外上市的居民企业和非上市公司。

股权激励计划企业所得税处理原则

上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：

（一）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

（二）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

（三）本条所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。

根据上述规定，国家税务总局认为上市公司的股权激励计划实质上是通过减少企业的资本公积，以换取企业激励对象的服务，因此，根据《企业所得税法》第八条的规定，此类费用应属于与企业生产经营活动相关的支出，准予在企业所得税税前扣除，并且考虑到股权激励计划的对象是企业员工，相关费用应列为属于工资薪金范畴。

根据股权激励计划的个人所得税处理办法，员工实际行权时，该股票在行权日的公允价格与实际行权价格之间的差额作为员工的工资薪金所得计算并缴纳个人所得税。因此对于股权激励计划，18号公告中关于企业所得税费用扣除的金额和时点的规定实质上与现行的个人所得税处理思路保持一致。

但对于限制性股票，国税函[2009]461号文对于个人所得税有明确的规定，基本原则是按登记日和解禁日收盘价的平均价格作为依据来计算本批次解禁股票份数的应纳税所得额。由于限制性股票并不需要行权且涉及解禁问题，18号公告只对股票期权的企业所得税处理进行了规定，对于限制性股票的企业所得税处理，18号公告并未明确说明。

企业所得税会计的影响

《企业会计准则第11号—股份支付》中，对上市公司建立的职工股权激励计划的会计处理作出了规定：

1.上市公司授予股权激励时，不做会计处理，但必须确定授予股票的公允价格（该价格是采取会计上规定的期权定价模型计算）。

2.等待期间，根据上述股票的公允价格及股票数量，计算出总额，作为上市公司换取激励对象服务的代价，并在等待期内平均分摊，作为企业的成本费用，其对应科目为待结转的“其他资本公积”。如果授予时即可行权，可以当期作为企业的成本费用。

3.职工实际行权时，不再调整已确认的成本费用，只根据实际行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的其他资本公积。

公司费用会计工作计划篇（7）

1、部室负责人及其所属部室员工发生的费用，由所在部室行政负责人审批，计入部室包干经费;

2、公司副总师以上领导发生的费用，由公司领导审批，计入相应包干经费;

3、办理例外事项支出、超预算支出、综合性公共事务支出，由经办部室分管领导审核后，报公司总经理批准，方可办理借款与报销，归集计入特殊事项，定期予以通报。

四、奖金类费用的发放归口管理，规范操作程序

1、季度考核奖。机关各部室、各独立核算单位的季度考核奖，应按照要求履行考核程序，经公司领导批准后，计划财务部负责拨付，计入各单位部门的工资费用;

2、单项奖。机关部室及供应、销售、机修、设备中心等独立核算单位的单项奖励，由单位部门提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责拨付，计入各单位工资性费用;

3、各种补贴补助。由部室提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付，计入部室工资性费用;

4、政府部门、社团、企业给予的奖励款或返还款，由主管单位提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付。

三、实行经费预算管理的办法

1、预算的内容和原则。重点是部室四项费用和专项费用这两类可控费用项目，预算遵循权责对等、归口管理的原则，赋予各部室一定的自主权，充分调动各部室的积极性、主动性。

2、预算的编制。实行部室根据职能及管理事务申报计划、财务审查平衡、公司领导审批下达的程序制定预算。

3、预算的审批。年度经费预算由总经理批准。预算内的经费项目，由各部室自己行使职权进行管理;预算外的支出项目，一事一报批，经公司分管领导审核后，公司总经理批准。

4、预算执行的分析。对执行结果与预算有偏差的项目要及时进行分析，尤其是偏差较大的项目，经办部室要重点详细分析，形成书面报告，逐级上报至总经理。计划财务部定期通报预算执行情况，总结经验、寻找差距。

5、预算的调整。公司的年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司总经理，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。

6、预算的考核。考核实行过程考核和结果考核结合的办法。过程考核以财务季度预算执行情况为标准，定期考核，通报成绩，鞭策落后;结果考核以各部室年度预算为标准，对全年费用节超的单位部门，计划财务部分别提出奖罚意见，报公司领导批准后，予以奖罚。

五、职教培训活动集中管理，规范运作。

各部室、分公司拟举办培训班的，应事前申请，报经分管领导批准后，由人力资源部在培训基地安排;需组织到外培训学习的，由主要领导批准，对聘用教师授课费由人力资源部按规定标准核准支付。此项费用由人力资源部总承包，节约和超支等比例奖罚。季度终了，计划财务部根据节超情况，提出考核预兑现意见，公司领导批准实施。

六、电话费用管理

1、固定电话。办公室电话费、在职副处以上领导住宅电话费、离退休副处以上领导住宅电话补贴，由通讯中心负责统一结算，限额内开通，超支费用自付。此项费用由通讯中心总承包，节约和超支等比例奖罚。

2、手机话费。公司副总师以上领导手机通讯费用，由办公室统一办理结算，依据移动、联通公司合规的明细清单到计划财务部报销付款;部室副处以上领导手机费用年度包干，按月计算，年末凭合规票据支付，超支自理。

七、外出学习考察费。

公司委派或统一组织的外出学习、考察活动，按照公司财务分级归口管理的原则，其费用由所在单位部门承担。牵头单位提供费用分割单，公司领导签字后，计划财务部负责转账。

出境学习考察活动，由组织部初审，集团公司主要领导批准后，方可办理借款与报销事项，此项费用单列。

八、坚持车辆集中管理、努力降低运行费用。

为确保机关公务用车，强化节约意识，对机关片独立核算单位用车仍然实行公里承包，在额定公里内按每公里…元负担行车费用，超标按每公里…元负担费用。车队应做好行车公里数统计，定期反馈用车里程。计划财务部按用车公里数计算用车费用，转给各用车单位承担。

车队应加强管理，实行人员工资及车辆行驶费用总包干，节余与超支部分按规定比例奖罚。

九、经费管理的责任部门

机关各项经费预算指标归口由计划财务部实行总承包，并与其工资奖金挂钩，年终按所管理单位部门经费总节超额的20%计奖罚，并实行季度考核预兑现，年终清算。

十、会计工作实行规范化管理

1、备用金借款。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。因公务经审批后，可向财务部借支一定数额的备用金，并应及时还款冲销。对于已借款未还清的人员，不予办理再借款;对于借款超过三个月未报销还款的人员，将从其工资中扣减。

2、外来原始票据的要求。发票抬头的日期、单位，内容栏中品名、单价、数量、金额的大小写及开票人等栏目必须完整填写，不得缺漏或涂改，并加盖公章;票据要分类粘贴，力求整齐美观，并注明某类费用张数及金额;购买实物的发票，除有领导批准外，必须有验收单或领用证明单，做到经办、验收手续齐全。

会计人员应加强对报帐员报销规则的指导，切实维护会计基础工作规定的要求。

3、自制报销单的填写要求。报销单上必须完整填写报销人、附件张数、大小写金额及事由等内容。附件张数、大小写金额若漏填或填写不准，单位领导不予签字，财务不予报销。

出差路费一律按直达目的地路途计算，因游览或绕道车费和非工作需要开支的一切费用自理。无故超期和超标的费用，一律不予报销。

4、报销时间要求。出差归来30日内必须办理报销手续，否则扣减差旅补助。

5、差旅标准。机关工作人员因公出差实行限额报销，超支自负，其住宿标准、出差补助、车船票、市内交通费和乘坐的交通工具等仍执行现行文件规定;单身职工每月可报销往返两趟的交通费(矿区内可以乘坐班车的不予报销)，计入部室包干费用。

6、规范招待费、会议费支出。

①各部室接待公司内部来人，一律安排员工餐厅自助餐;

②各部室接待系统外来宾，应节约支出，陪客一般不超过3人，原则不准上高档烟、酒、饮料。

③公司领导接待系统外来宾就餐、住宿，由办公室统一安排，凭交办领导签字的原始单据、发票予以报销，费用单独列支;

④公司召开大型综合会议，所需就餐及会议场所等事宜，由办公室统一安排，凭公司会议通知、发票予以报销，费用单独列支。

十一、监督检查。为确保政策落实，公司将加大监督检查力度，发现违规，严肃处理。

十二、本办法自20xx年1月1日起实施，未尽事项由计划财务部负责解释。

公司费用会计工作计划篇（8）

1、部室负责人及其所属部室员工发生的费用，由所在部室行政负责人审批，计入部室包干经费;

2、公司副总师以上领导发生的费用，由公司领导审批，计入相应包干经费;

3、办理例外事项支出、超预算支出、综合性公共事务支出，由经办部室分管领导审核后，报公司总经理批准，方可办理借款与报销，归集计入特殊事项，定期予以通报。

四、奖金类费用的发放归口管理，规范操作程序

1、季度考核奖。机关各部室、各独立核算单位的季度考核奖，应按照要求履行考核程序，经公司领导批准后，计划财务部负责拨付，计入各单位部门的工资费用;

2、单项奖。机关部室及供应、销售、机修、设备中心等独立核算单位的单项奖励，由单位部门提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责拨付，计入各单位工资性费用;

3、各种补贴补助。由部室提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付，计入部室工资性费用;

4、政府部门、社团、企业给予的奖励款或返还款，由主管单位提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付。

三、实行经费预算管理的办法

1、预算的内容和原则。重点是部室四项费用和专项费用这两类可控费用项目，预算遵循权责对等、归口管理的原则，赋予各部室一定的自，充分调动各部室的积极性、主动性。

2、预算的编制。实行部室根据职能及管理事务申报计划、财务审查平衡、公司领导审批下达的程序制定预算。

3、预算的审批。年度经费预算由总经理批准。预算内的经费项目，由各部室自己行使职权进行管理;预算外的支出项目，一事一报批，经公司分管领导审核后，公司总经理批准。

4、预算执行的分析。对执行结果与预算有偏差的项目要及时进行分析，尤其是偏差较大的项目，经办部室要重点详细分析，形成书面报告，逐级上报至总经理。计划财务部定期通报预算执行情况，总结经验、寻找差距。

5、预算的调整。公司的年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司总经理，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。

6、预算的考核。考核实行过程考核和结果考核结合的办法。过程考核以财务季度预算执行情况为标准，定期考核，通报成绩，鞭策落后;结果考核以各部室年度预算为标准，对全年费用节超的单位部门，计划财务部分别提出奖罚意见，报公司领导批准后，予以奖罚。

五、职教培训活动集中管理，规范运作。

各部室、分公司拟举办培训班的，应事前申请，报经分管领导批准后，由人力资源部在培训基地安排;需组织到外培训学习的，由主要领导批准，对聘用教师授课费由人力资源部按规定标准核准支付。此项费用由人力资源部总承包，节约和超支等比例奖罚。季度终了，计划财务部根据节超情况，提出考核预兑现意见，公司领导批准实施。

六、电话费用管理

1、固定电话。办公室电话费、在职副处以上领导住宅电话费、离退休副处以上领导住宅电话补贴，由通讯中心负责统一结算，限额内开通，超支费用自付。此项费用由通讯中心总承包，节约和超支等比例奖罚。

2、手机话费。公司副总师以上领导手机通讯费用，由办公室统一办理结算，依据移动、联通公司合规的明细清单到计划财务部报销付款;部室副处以上领导手机费用年度包干，按月计算，年末凭合规票据支付，超支自理。

七、外出学习考察费。

公司委派或统一组织的外出学习、考察活动，按照公司财务分级归口管理的原则，其费用由所在单位部门承担。牵头单位提供费用分割单，公司领导签字后，计划财务部负责转账。

出境学习考察活动，由组织部初审，集团公司主要领导批准后，方可办理借款与报销事项，此项费用单列。

八、坚持车辆集中管理、努力降低运行费用。

为确保机关公务用车，强化节约意识，对机关片独立核算单位用车仍然实行公里承包，在额定公里内按每公里…元负担行车费用，超标按每公里…元负担费用。车队应做好行车公里数统计，定期反馈用车里程。计划财务部按用车公里数计算用车费用，转给各用车单位承担。

车队应加强管理，实行人员工资及车辆行驶费用总包干，节余与超支部分按规定比例奖罚。

九、经费管理的责任部门

机关各项经费预算指标归口由计划财务部实行总承包，并与其工资奖金挂钩，年终按所管理单位部门经费总节超额的20%计奖罚，并实行季度考核预兑现，年终清算。

十、会计工作实行规范化管理

1、备用金借款。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。因公务经审批后，可向财务部借支一定数额的备用金，并应及时还款冲销。对于已借款未还清的人员，不予办理再借款;对于借款超过三个月未报销还款的人员，将从其工资中扣减。

2、外来原始票据的要求。发票抬头的日期、单位，内容栏中品名、单价、数量、金额的大小写及开票人等栏目必须完整填写，不得缺漏或涂改，并加盖公章;票据要分类粘贴，力求整齐美观，并注明某类费用张数及金额;购买实物的发票，除有领导批准外，必须有验收单或领用证明单，做到经办、验收手续齐全。

会计人员应加强对报帐员报销规则的指导，切实维护会计基础工作规定的要求。

3、自制报销单的填写要求。报销单上必须完整填写报销人、附件张数、大小写金额及事由等内容。附件张数、大小写金额若漏填或填写不准，单位领导不予签字，财务不予报销。

出差路费一律按直达目的地路途计算，因游览或绕道车费和非工作需要开支的一切费用自理。无故超期和超标的费用，一律不予报销。

4、报销时间要求。出差归来30日内必须办理报销手续，否则扣减差旅补助。

5、差旅标准。机关工作人员因公出差实行限额报销，超支自负，其住宿标准、出差补助、车船票、市内交通费和乘坐的交通工具等仍执行现行文件规定;单身职工每月可报销往返两趟的交通费(矿区内可以乘坐班车的不予报销)，计入部室包干费用。

6、规范招待费、会议费支出。

①各部室接待公司内部来人，一律安排员工餐厅自助餐;

②各部室接待系统外来宾，应节约支出，陪客一般不超过3人，原则不准上高档烟、酒、饮料。

③公司领导接待系统外来宾就餐、住宿，由办公室统一安排，凭交办领导签字的原始单据、发票予以报销，费用单独列支;

④公司召开大型综合会议，所需就餐及会议场所等事宜，由办公室统一安排，凭公司会议通知、发票予以报销，费用单独列支。

十一、监督检查。为确保政策落实，公司将加大监督检查力度，发现违规，严肃处理。

十二、本办法自20xx年1月1日起实施，未尽事项由计划财务部负责解释。

公司费用会计工作计划篇（9）

公司机关各部室一切费用开支应本着厉行节约，追求资金支出效率的原则，反对挥霍浪费。各部室举办的活动要厉行节约，做到事前有预算、事后有审批，从严控制外出会议、学习考察活动，严禁内部吃请。

二、实行经费预算管理的办法

1、预算的内容和原则。重点是部室四项费用和专项费用这两类可控费用项目，预算遵循权责对等、归口管理的原则，赋予各部室一定的自，充分调动各部室的积极性、主动性。

2、预算的编制。实行部室根据职能及管理事务申报计划、财务审查平衡、公司领导审批下达的程序制定预算。

3、预算的审批。年度经费预算由总经理批准。预算内的经费项目，由各部室自己行使职权进行管理；预算外的支出项目，一事一报批，经公司分管领导审核后，公司总经理批准。

4、预算执行的分析。对执行结果与预算有偏差的项目要及时进行分析，尤其是偏差较大的项目，经办部室要重点详细分析，形成书面报告，逐级上报至总经理。计划财务部定期通报预算执行情况，总结经验、寻找差距。

5、预算的调整。公司的年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司总经理，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。

6、预算的考核。考核实行过程考核和结果考核结合的办法。过程考核以财务季度预算执行情况为标准，定期考核，通报成绩，鞭策落后；结果考核以各部室年度预算为标准，对全年费用节超的单位部门，计划财务部分别提出奖罚意见，报公司领导批准后，予以奖罚。

三、实行经费支出“两级一支笔”审批制度

1、部室负责人及其所属部室员工发生的费用，由所在部室行政负责人审批，计入部室包干经费；

2、公司副总师以上领导发生的费用，由公司领导审批，计入相应包干经费；

3、办理例外事项支出、超预算支出、综合性公共事务支出，由经办部室分管领导审核后，报公司总经理批准，方可办理借款与报销，归集计入特殊事项，定期予以通报。

四、奖金类费用的发放归口管理，规范操作程序

1、季度考核奖。机关各部室、各独立核算单位的季度考核奖，应按照要求履行考核程序，经公司领导批准后，计划财务部负责拨付，计入各单位部门的工资费用；

2、单项奖。机关部室及供应、销售、机修、设备中心等独立核算单位的单项奖励，由单位部门提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责拨付，计入各单位工资性费用；

3、各种补贴补助。由部室提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付，计入部室工资性费用；

4、政府部门、社团、企业给予的奖励款或返还款，由主管单位提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付。

五、职教培训活动集中管理，规范运作。

各部室、分公司拟举办培训班的，应事前申请，报经分管领导批准后，由人力资源部在培训基地安排；需组织到外培训学习的，由主要领导批准，对聘用教师授课费由人力资源部按规定标准核准支付。此项费用由人力资源部总承包，节约和超支等比例奖罚。季度终了，计划财务部根据节超情况，提出考核预兑现意见，公司领导批准实施。

六、电话费用管理

1、固定电话。办公室电话费、在职副处以上领导住宅电话费、离退休副处以上领导住宅电话补贴，由通讯中心负责统一结算，限额内开通，超支费用自付。此项费用由通讯中心总承包，节约和超支等比例奖罚。

2、手机话费。公司副总师以上领导手机通讯费用，由办公室统一办理结算，依据移动、联通公司合规的明细清单到计划财务部报销付款；部室副处以上领导手机费用年度包干，按月计算，年末凭合规票据支付，超支自理。

七、外出学习考察费。

公司委派或统一组织的外出学习、考察活动，按照公司财务分级归口管理的原则，其费用由所在单位部门承担。牵头单位提供费用分割单，公司领导签字后，计划财务部负责转账。

出境学习考察活动，由组织部初审，集团公司主要领导批准后，方可办理借款与报销事项，此项费用单列。

八、坚持车辆集中管理、努力降低运行费用。

为确保机关公务用车，强化节约意识，对机关片独立核算单位用车仍然实行公里承包，在额定公里内按每公里…元负担行车费用，超标按每公里…元负担费用。车队应做好行车公里数统计，定期反馈用车里程。计划财务部按用车公里数计算用车费用，转给各用车单位承担。

车队应加强管理，实行人员工资及车辆行驶费用总包干，节余与超支部分按规定比例奖罚。

九、经费管理的责任部门

机关各项经费预算指标归口由计划财务部实行总承包，并与其工资奖金挂钩，年终按所管理单位部门经费总节超额的20%计奖罚，并实行季度考核预兑现，年终清算。

十、会计工作实行规范化管理

1、备用金借款。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。因公务经审批后，可向财务部借支一定数额的备用金，并应及时还款冲销。对于已借款未还清的人员，不予办理再借款；对于借款超过三个月未报销还款的人员，将从其工资中扣减。

2、外来原始票据的要求。发票抬头的日期、单位，内容栏中品名、单价、数量、金额的大小写及开票人等栏目必须完整填写，不得缺漏或涂改，并加盖公章；票据要分类粘贴，力求整齐美观，并注明某类费用张数及金额；购买实物的发票，除有领导批准外，必须有验收单或领用证明单，做到经办、验收手续齐全。

会计人员应加强对报帐员报销规则的指导，切实维护会计基础工作规定的要求。

3、自制报销单的填写要求。报销单上必须完整填写报销人、附件张数、大小写金额及事由等内容。附件张数、大小写金额若漏填或填写不准，单位领导不予签字，财务不予报销。

出差路费一律按直达目的地路途计算，因游览或绕道车费和非工作需要开支的一切费用自理。无故超期和超标的费用，一律不予报销。

4、报销时间要求。出差归来30日内必须办理报销手续，否则扣减差旅补助。

5、差旅标准。机关工作人员因公出差实行限额报销，超支自负，其住宿标准、出差补助、车船票、市内交通费和乘坐的交通工具等仍执行现行文件规定；单身职工每月可报销往返两趟的交通费(矿区内可以乘坐班车的不予报销)，计入部室包干费用。

6、规范招待费、会议费支出。

①各部室接待公司内部来人，一律安排员工餐厅自助餐；

②各部室接待系统外来宾，应节约支出，陪客一般不超过3人，原则不准上高档烟、酒、饮料。

③公司领导接待系统外来宾就餐、住宿，由办公室统一安排，凭交办领导签字的原始单据、发票予以报销，费用单独列支；

公司费用会计工作计划篇（10）

做好公司的财务工作是财务人员的工作宗旨。为弥补之前工作的不足，发扬优秀工作态度，现将新的财务工作计划向大家汇报：

xx年，公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下财务工作计划安排。

一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。XX年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

XX年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。

总之，我们将以现在拟定的财务工作计划范文为宗旨，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在省市公司财务部门和公司领导的大力关心领导下，在各相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍;在今后的经营管理中，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一年度的财务预算目标任务而努力奋斗。

7财务年度工作计划(二)

7年工作目标：立足基础工作，深化工作细节;提高人员素质，追求工作质量

第一部分 财务工作

一、财务基础工作

(一)、制定财务制度及相关流程执行标准。

1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。

2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。

3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。

4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报总经理，并对应完善相关制度。

(二)、拟定财务人员配置及岗位职责

1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。

2、按照规范、精细、科学的标准，提升会计人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。

3、以培训带动基础工作的落实

年，有目的、有步骤的对全体财务人员进行基础工作的培训，预计在7、8月份在网上进行了会计人员的后续教育培训，主要选取会计基础工作方面的内容加以学习，使会计人员认识到会计基础工作的重要性，能够更好地开展会计工作。

(三)、会计核算管理

1、进一步规范会计科目

按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性。

2、理顺现金收支、货款结算流程

为保证现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经总经理签字，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。

货款结算方面，对商场结算单据进行细致审核，对其取的各项费用做到严格审核，不错交一笔费用。

3、加强财务指标分析力度

① 按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数字做到零差错。

② 7年重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析。

③ 对品牌促销推广活动的投入、产出及其实施效果进行分析，重点关注影响各项指标的相关因素，提出促销推广中存在的问题。

④ 通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据。

4、落实会计档案管理制度

至7年我公司成立已3年，所涉及的会计档案累积增多，必须制定执行会计档案管理制度，将会计档案分别归类，按序存放，严格履行会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，并注意防火、防潮、防盗等;

二、财务管理工作

(一)、强化财务监管职能

1、加强对存货的监管

存货是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存商品占有较大的份额，存在品种繁多，销售状况参差不齐的状况，为保证库存商品的准确性，财务部每月对各品牌的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品，及时发现，及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，通过考核与监督，降低问题商品的数量，努力提高存货周转率，减少存货损失。

2、挖潜创新、开源节流，加强对销售、费用的监管

① 在挖潜增效方面，积极地将好的建议、意见上报总经理;

② 对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计，并上报总经理，力争费用支出的合理性;

③ 监督终端店销售情况，查找销售中存在的漏洞，避免收入损失风险。

3、加强对人员调动和工作交接的监督

针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清货品、钱、物，并由主管领导监交，避免货品、钱、物损失风险。

(二)加强安全管理，杜绝安全隐患

安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中;

1、增强全员的安全防范意识;宣贯公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;

2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;

3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查，消除各类安全隐患;

第二部分：其他工作

一、完成领导布置的其他工作。

二、配合其他部门完成指定工作。

三、从公司发展的角度考虑问题，勇于创新。

7财务年度工作计划(三)

为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化，制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定年财务工作计划。

一、20xx年计划指导思想

1、财务会计应发挥好“企业信息系统”的作用，为公司内部经营管理及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。

2、秉承“企业价值最大化”的理财观念，不断加强公司的财务管理工作，切实做好财务预测，财务预算、财务控制和财务分析等工作。

二、目标和任务

1、按时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率

2、帐务初始化工作：根据公司实际情况，20xx年要求做好财务软件的初始化工作，建立桂林蓝溪谷旅游开发有限公司以及其他各公司的财务帐套。

3、做好日常会计核算。做到及时编制有关会计凭证及报表，及时报送税务局;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。

4、财务分析：及时利用财务业务，会计统计、市场等信息资料，对公司的财务状况和经营成果进行分析，全面、客观地评价公司财务活动的业绩，有效控制财务活动的运行。

5、不断提高自身从业素质，明确自身的工作职责。

6、加强财务部内部及与公司其他部门的沟通合作

7、措施：

7.1做到岗位职责制，坚持原则，秉公办事，做出表率。

7.2制定并完善财务管理制度。

7.3明确财务管理的有关规定，在财务活动中认真执行。

7.4搞好财务基础工作，做到账目清楚，账证、账实、帐表、账账相符。使财务基础工作在规范化中达到升级。

7.5培训财务软件，加强产品知识。

三、需求

需各部门的配合及支持。

20xx财务年度工作计划(四)

一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。 年初财务预算，是通过领导的英明策略制订的，它反映了单位新的一年总体经营目标和任务。财务人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以单位大局为重，不折不扣的完成单位安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为中心领导决策当好参谋，

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为单位谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，

二、财务工作计划要加强管理，提高工作效率。

管理是生产力，是建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年开支有预算，有计划，使单位资金得到有效合理的发挥效益。

1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为单位的服务科室，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司单位干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为全员客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范财务管理，使单位财务会计工作再上新台阶。

通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把单位的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：