小型企业管理制度篇（1）

第三条本办法所称市级科技自主创新型企业，是指经市政府有关部门确认的能够积极开展自主创新活动，从事一种或多种自主知识产权主导产品生产、研发的企业。

本办法所称研发机构，是指被确认为市级以上的工程技术研究中心或企业技术开发中心。

本办法所称高新技术产品，是指按照《中国高新技术产品目录》和《*市高新技术成果转化项目（产品）认定办法》确认的产品。

本办法所称技术性收入，是指企业进行技术咨询、技术转让、技术入股、技术服务、技术培训、技术工程设计和承包、技术出口、引进技术消化吸收以及中试产品的收入。

第四条各级政府及其有关部门应积极引导科技资源向市级科技自主创新型企业倾斜。对被确定的市级科技自主创新型企业，应优先推荐申报各级科技计划项目，优先承担市级科技计划项目，并由市政府给予表彰和奖励。

第五条市政府成立市级科技自主创新型企业认定管理领导小组（以下简称领导小组），负责解决市级科技自主创新型企业认定管理工作中的重大问题。领导小组办公室设在市科技局，具体负责领导小组的日常工作。

市科技局、发改委、经贸委、财政局、人事局、统计局、劳动保障局、国税局、地税局、知识产权局等部门应按照各自职责，协同搞好市级科技自主创新型企业的认定和管理工作。

各县级市（区）和高技术产业开发区、经济技术开发区的科技行政主管部门负责市级科技自主创新型企业申报材料的初步审查和把关工作。

第六条市级科技自主创新型企业应同时具备下列条件：

（一）在我市辖区内经工商行政管理部门登记注册；

（二）拥有自己的产品研发机构和队伍；

（三）大专以上学历的科技人员和高级工以上技能人员的数量占企业职工总数的35%以上，其中大专以上学历的科技人员的数量占职工总数的比例不低于30%；

（四）拥有本企业主导产品核心技术的自有知识产权，其中，拥有的发明专利达到1件以上；

（五）拥有自己的注册商标；

（六）高新技术产品收入和技术性收入的总和占企业当年主营业务收入的80%以上，其中拥有自主知识产权的高新技术产品收入和技术性收入达到企业当年主营业务收入的60%以上；

（七）连续3年每年用于高新技术及其产品研究、开发的经费占企业当年主营业务收入的5%以上；

（八）符合拥有省级以上新产品、省级以上科技计划项目、省级以上技术创新计划项目、通过鉴定的科技成果或获市级以上科学技术奖条件之一；

（九）全员劳动生产率达到30万元/人·年以上，并且年人均实现税收1万元以上；

（十）具有健全的科技创新体系和完善的科技创新制度。外商独资企业和中方拥有股权未超过50%的中外合资企业或中外合作企业不予以组织认定，但出国留学人员在我市创办的企业除外。

第七条申报市级科技自主创新型企业应提供下列材料：

（一）《*市科技自主创新型企业认定申请表》；

（二）营业执照复印件；

（三）发明专利证书复印件；

（四）自主知识产权证明材料；

（五）研发经费投入证明材料；

（六）企业人员构成和研发机构证明材料；

（七）企业上年度和最近一个月的财务报表；

（八）拥有的省级以上新产品、省级以上科技计划项目、省级以上技术创新计划项目、通过鉴定的科技成果或获市级以上科学技术奖证明材料；

（九）有关促进科技创新的企业管理制度。

第八条市级科技自主创新型企业按下列程序认定：

（一）各县级市（区）和高技术产业开发区、经济技术开发区的科技行政主管部门负责对本辖区内企业申报材料进行初步审查和把关，按要求汇总后统一上报领导小组办公室。市属企业的申报材料径送领导小组办公室。

（二）领导小组办公室组织有关部门对企业申报材料进行评审，提出市级科技自主创新型企业名单，报领导小组研究。

（三）领导小组研究确定并报市政府批准后，颁发“*市科技自主创新型企业”证书。

第九条对市级科技自主创新型企业实行动态管理。每年由领导小组办公室按本办法规定，对全市市级科技自主创新型企业进行复审。对不符合下列条件的企业，经领导小组研究同意并报市政府批准后，取消其市级科技自主创新型企业资格，收回“*市科技自主创新型企业”证书。

（一）连续2年没有申请发明专利的；

（二）有当年无省级以上新产品、省级以上科技计划项目、省级以上技术创新计划项目、通过鉴定的科技成果或未获市级以上科学技术奖情形之一的；

（三）依法被确定有侵犯他人知识产权行为或提供虚假认定材料的；

（四）不符合本办法第六条规定的。

小型企业管理制度篇（2）

第一条为加强公司行政事务管理，理顺公司内部关系，使各项管理标准化、制度化，提高办事效率，特制定本规定。

第二条本规定所指行政事务包括档案管理、印鉴管理、公文打印管理、办公及劳保用品管理、库房管理、报刊及邮发管理等。

(二)档案管理

第三条归档范围：

公司的规划、年度计划、统计资料、科学技术、财务审计、劳动工资、经营情况、人事档案、会议记录、决议、决定、委任书、协议、合同、项目方案、通告、通知等具有参考价值的文件材料。

第四条档案管理要指定专人负责，明确责任，保证原始资料及单据齐全完整，密级档案必须保证安全。

第五条档案的借阅与索取：

1.总经理、副总经理、总经理办公室主任借阅非密级档案可通过档案管理人员办理借阅手续，直接提档;

2.公司其他人员需借阅档案时，要经主管副总经理批准，并办理借阅手续;

3.借阅档案必须爱护，保持整洁，严禁涂改，注意安全和保密，严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失，如确属工作需要摘录和复制，凡属密级档案，必须由总经理批准方可摘录和复制，一般内部档原因总经理办公室主任批准方可摘录和复制。

第六条档案的销毁：

1.任何组织或个人非经允许无权随意销毁公司档案材料;

2.若按规定需要销毁时，凡属密级档案须经总经理批准后方可销毁，一般内部档案，须经公司办公室主任批准后方可销毁。

3.经批准销毁的公司档案。档案人员要认真填写、编制销毁清单，由专人监督销毁。

(三)印鉴管理

第七条公司印鉴由总经理办公室主任负责保管。

第八条公司印鉴的使用一律由主管副总经理签字许可后管理印鉴人方可盖章，如违反此项规定造成的后果由直接责任人员负责。

第九条公司所有需要盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编号登记，以备查询，存档。

第十条

公司一般不允许开具空白介绍信，证明如因工作需要或其它特殊情况确需开具时，必须经主管副总经理签字批条方可开出，持空白介绍信外出工作回来必须向公司汇报其介绍信的用途，未使用的必须交回。

小型企业管理制度篇（3）

自2009年7月1日起《企业内部控制基本规范》及其配套指引陆续在我国上市企业和大中型企业广泛施行后，财政部于近期又了《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》（财办会〔2016〕12号），正式对小型企业内部控制体系构建公开征求意见，究竟小企业如何做好财务管理制度的建设？本文就从财务管理体系建设的流程和内容两方面来探讨。

一、建立健全企业财务管理制度的背景和必要性

（一）国家法律法规的通知和要求

一是根据财会[2008]7号文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起开始施行《企业内部控制基本规范》，鼓励非上市的大中型企业执行。

二是财会[2010]11号文[5]：财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。

三是根据财政部关于征求《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》意见的通知[财办会〔2016〕12号文][6]，为大力支持小型企业发展，保障广大小型企业持续运营，促进国民经济健康发展，财政部研究起草了《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》，向各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）等单位，以及企业内部控制标准委员会委员和咨询专家征求意见，要求结合本地区（部门）小型企业实际情况提出修改意见和建议。

（二）企业经营管理的需要

尽管我国现在有《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等法律法规对企业财务管理工作做出了一些规定，但这些法律法规多侧重于规范企业基础会计核算工作，并不能有效的防范可能面临的财务管理上的风险，且目前我国小企业面临的突出问题如责权不清、不相容职务没有清晰划分、岗位轮换机制的实施也比较困难，导致财务核算也存在多处不规范的地方，这就要求小企业必须建立规范化的制度、标准化的流程，确保企业财务管理工作的顺利开展，能与时俱进的进行创新和调整。

二、建立健全企业财务管理制度的流程

对于如何建立健全适合企业的财务管理制度，目前并没有标准的流程和方法，在开始实行内控规范的上市公司和大中型企业，多数委托风险管理咨询公司或者会计师事务所提供内控建设服务，小型企业如也采用委托的方式，必将导致实施成本高的问题。通过多方面的学习和经验积累，笔者总结了建立健全财务管理制度需要进行的如下六个步骤[1][2]：

（一）重大风险识别与评估

识别财务业务活动方面可能对公司层面产生影响的重大风险，多采用问卷调查的方法，根据调查结果建立风险数据库，评估重大风险发生的可能性和影响的重要性，对风险进行排序。

（二）全面梳理财务业务控制框架

通过访谈、审阅现行的管理制度，整理搭建企业财务制度框架。

（三）梳理财务范围内关键业务流程

编制会计核算、资金管理、预算管理、成本费用管理等业务流程体系文件。

（四）对财务流程层面可能存在的风险进行评估

结合流程体系，挖掘财务具体的业务风险，对财务业务流程的风险进行评估。

（五）通过制度匹配与控制评价

评价并优化财务活动关键控制点，评价现行的财务管理制度，并对制度进行修订。

（六）定期组织开展财务制度评价活动

通过评价活动，及时发现制度存在的缺陷，不断的进行优化。

三、小企业财务管理制度包含的内容

健全的财务管理制度，应能覆盖企业所有的财务活动，防范可能对企业财务报告产生重大影响的风险，而流程又是内部控制与全面风险管理的基础，因此，小型企业根据其性质和经营业务，制定的财务管理制度至少应当包含以下几项或全部业务流程[1][2][3]：基本财务管理、资金管理、预算管理、成本管理、财务报告和财务分析。

（一）基本财务管理

企业应以制度化的形式保证财务管理工作贯穿于经营管理的全过程，建立健全内部财务管理制度，夯实财务管理基础工作。基本财务管理类制度主要是为了规范企业的财务行为，加强企业的财务管理和会计核算工作，维护各方利益主体的合法权益，适应企业战略发展的需要，根据《中华人民共和国会计法》及国家统一的企业会计准则等财经法规，结合企业生产经营特点和管理要求来制定的，它至少应当包财务管理的体制、各部门各岗位的职责权限、财务管理的基础工作、预算管理、资金的筹集和管理、资产和负债管理、收入和成本费用管理、利润及利润分配管理、财务会计报告与财务评价、会计档案管理和企业清算管理等内容。

（二）资金管理

资金管理在企业财务管理中占有重要的地位，加强货币资金的内部控制和管理，可以保证货币资金的安全，提高资金的使用效益，制订资金类管理制度的依据有《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等法律法规，企业同时需结合自身的实际来考虑。资金管理主要包含资金收支管理、资金计划管理两方面，资金收支管理覆盖资金审批流程管理、货币资金管理（现金、银行存款和其他货币资金）、票据和印章管理等，资金计划管理主要规范资金计划的编制、审批、执行和分析管理工作。

（三）预算管理

建立科学、高效、有序的预算管理体系，可以加强企业生产经营计划管理，进一步完善责任机制和考核机制，促进企业实现经营目标和发展战略。通常制定全面预算管理体系的依据主要是《公司章程》及企业的实际情况。全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，全面预算管理体系又可进一步分为以下三部分：业务预算，业务预算作为全面预算的有机组成部分，制定相关管理制度应考虑业务预算包含的业务范围、编制的流程和采用的方法。投资和筹资预算（小型企业如涉及），筹资预算是指企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算，其主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制；投资预算是指企业为了实现发展战略，获取更大的投资回报，针对企业长期投资决策编制的资本支出计划，包括但不限于固定资产投资预算、权益性资本投资预算和股票等交易性金融资产投资预算等。财务预算，是指反映企业预算期内现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

（四）成本管理

成本管理应当加强成本核算和成本管控两项基础工作，包含成本的基本内容、成本核算方法和成本分配方法的确定，以及成本预测、决策、控制、分析和考核过程的管理，成本管理制度需要结合企业生产工艺、产品特点、成本控制的目标和所能采取的管理措施等方面综合考虑制定，规范的成本管理流程应能提高成本核算的及时性和准确性，有效降低产品生产成本。

（五）财务报告和财务分析

财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，财务报告和财务分析制度主要内容包括财务报告的编制流程、财务报告分析的工作流程和内容两方面。因小型企业多数不涉及合并财务报告的业务，财务报告的编制流程较为简单。财务分析制度依据企业管理和决策需求，可以对财务评价主要指标、财务分析方法等内容做出规定。

四、结束语

总体而言，小企业业务流程单一，机构和人员配置简单，只要能应用系统的流程和方法，以国家的法律法规和内控规范为依据，结合企业的实际情况，构建自身的财务管理内部控制体系实际并复杂，但由于大部分小企业不重视管理，对风险管理以及内部控制的认识不足，整体内控环境薄弱，内控建设还是存在一定的困难和阻力，小型企业在进行内部控制体系建设前，还需多进行内控基本知识的宣贯。

参考文献

[1]刘永泽，池国华.《企业内部控制制度设计操作指南》，大连出版社，2011.1.

[2]李三喜，须荣才.《基于风险管理的内部控制 设计流程 设计实务 设计模板》，中国市场出版社，2013.1.

[3]朱荣恩.《企业内部控制规范与案例》，中国时代经济出版社，2009.8.

[4]财会[2008]7号，关于印发《企业内部控制基本规范》的通知.

小型企业管理制度篇（4）

小型企业由于人员少，经营规模小，这决定了小型企业的财务管理具有自己的特点。与大型企业相比需要国家政策的支持；小型企业资金流动性强，借款呈现“少、急、频”等特点；小型企业人才缺乏；管理力量薄弱；财务会计工作质量差；内部控制不严格。

1.2现状

在我国企业也占市场经济半壁江山，尤其是小型企业，也成为推动我国经济发展的重要力量[1]。小型企业的迅猛发展，有待多方面因素来带动，但财务管理薄弱是大部分小型企业发展劲头不足的重要原因。目前，我国不少小型企业受到规模、财力和人力的限制，许多企业管理者并没有意识到财务管理在企业管理活动中的重要地位，而更重视生产和经营管理，导致财务管理方式方法落后，财务管理的作用得不到充分有效发挥，从而限制了企业长远的发展。分析其原因，一方面是由于小型企业领导对企业财务管理的重要作用认识不够，没有长期的经营目标，只注重短期生产经营，对财务管理的重要性和作用缺乏认识。另一方面是由于小型企业在加强财务管理方面更容易受到投资者和地方行政部门的干预和影响，缺乏像大企业一样公平的竞争环境，从而难以形成长期有效的财务管理目标。大多数管理者思想落后，对企业理财和风险意识不够。小型企业财务管理的不科学性严重制约其发展。

2存在的问题

2.1财务管理观念尚待更新

长期以来，由于政企不分，我国企业财务部门始终处于参与管度低，信息利用水平低，决策建议质量低等状态，特别是现在许多私营小型企业是“家族制”，一人说了算，财务管理只是流于形式，企业领导财务管理意识淡薄[2]。他们认为企业的经济效益是干出来的，不是算出来的，在认识上存在不少误区。

2.2发展资金严重不足，融资困难

由于目前我国小型企业还未建立较为独立、多元化渠道的融资体系，制约小型企业发展的最突出的问题是严重缺乏周转和发展资金，而由于种种原因又融资困难[3]。具体分析来看，小型企业融资困难的主要原因是，首先，小型企业所需资金有限，信誉较差，导致融资成本较高；小型企业信用等级体系不健全，金融机构贷款信心不足。其次，多数小型企业是民营企业或非国有企业，受传统观念或行政干预影响，银行等金融机构对其贷款不够积极，较为被动。小型企业的资金筹集和运用难以形成良性循环，导致企业融资困难，融资成本居高不下，发展受到较大阻力。

2.3筹资能力差，难以满足企业发展的要求

目前，我国小型企业已经形成筹资多元化模式，但筹资难，仍成为制约小型企业进一步发展的“瓶颈”。

2.3.1自身筹资能力弱

小型企业管理基础薄弱，普遍缺乏良好的公司治理机制[4]。关联关系复杂，资信度不高，财务不健全，透明度比较低，银行常常因小型企业贷款控制成本高、风险大，而不愿放款，同时小型企业破产率高，市场风险高，也加大了筹资的难度。

2.3.2小型企业筹资困难的外部原因

大多数小型企业是非国有企业，在社会上的信誉比较低，使用资金有时不能按时归还，其贷款不够热心；国家政策在很大程度上使小型企业处于不利的地位，没有向小型企业倾斜，缺乏为小型企业提供的体系；中间业务方面，满足小型企业的金融机构也比较少。

2.3财务分析能力差，投资缺乏科学性

由于财务管理水平低，缺乏优秀的财务管理人才，不能进行科学的投资分析和市场论证，造成技术改造、设备更新和新产品研费。投资存在的问题主要有：

2.3.1投资缺乏整体战略意识

对大多数小型企业而言，企业进行投资决策只是为了短期利益，具有盲目性，没有将其与企业的战略联系起来，造成投资浪费，不利于其自身的长远发展。

2.3.2项目管理不重视

项目投资对企业来说，具有投资价值大，影响时间长，不容变现为特征，小型企业对项目管理不够重视，主要表现在：①项目人员配备不合理。许多小型企业在进行项目投资时，只找几个懂一点技术的人员，成立企业发展部，忽略了详细的工作计划，寻找投资回报率高的项目，导致投资成功率很低。②投资缺乏创新。我国小型企业投资创新意识不够。一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家客观调控的影响。二是追随大中型企业或同行相近的投资模式以及投资做法，缺乏创新能力，不能通过投资培育独立的技术或核心竞争力。③项目管理缺乏整体思路。小型企业处于节省成本的考虑，一般可能减少人员数量，对于既定的投资项目大多派一两人进行监督，很少有企业配备专业人员进行必要的管理。项目管理缺乏整体思路的后果往往是成本暴涨，投资额增加，项目投资效益下降。

2.3.3投资风险缺乏科学的认识

大多数小型企业人员素质不高，主要管理人员没有树立正确的风险意识，企业经营者试图通过多元化的投资来分散风险，但由于自身的资金较小，从而导致资金周转困难。

2.4内部财务控制薄弱

由于规模小，管理人员少，领导人重视程度差，小型企业普遍存在内部财务控制薄弱、财务控制执行不力等现象[5]。小型企业财务控制薄弱主要表现在：一是货币资金的管理不够恰当，造成企业资金闲置或不足。这与小型企业对货币资金的认识有关，有些小型企业认为存量资金越多越好，造成资金闲置，机会成本较高；有些企业对资金使用过度，由于融资渠道有限，又无法筹集经营所需资金，从而陷入财务困境。二是应收账款和存货、固定资产等重要资产项目的控制较差。应收账款周转速度慢，资金回收率低下。究其原因是没有建立严格赊销管理制度，催收措施执行不力[6]。三是存货和固定资产管理控制程序的不健全和执行不到位，，也会造成资金呆滞、使用效益发挥较差、资产浪费严重等。也会造成其。因此，建立健全内部控制、并有效执行是企业管理的重要方式，其薄弱性也正是许多小型企业财务管理中存在的问题。有些小型企业认为现金越多越好，资金大量闲置，未被有效的利用以便获得更大的利润。有些企业资金使用缺少计划，购入大量的不动产，企业的资金周转不开，使财务陷入困境。应收帐款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收帐款不能收回。

2.5管理思想落后

从小型企业的财务管理模式来看，领导层的管理思想与大企业相比较为落后。所有权与经营权的高度统一是小型企业的典型特征，企业的所有者就是经营者，这种特征使得企业内部难以形成有效的制约机制，给企业的财务管理带来负面影响[7]。作为既是所有者又是经营者的小型企业领导人，必然会出现严重的集权现象，对财务管理在企业中的作用缺乏应有的认识，致使难以分清职责、财务管理制度不能得到有效执行、财务监控失效、会计信息失真等后果的发生。受规模限制，小型企业中个人、合伙性质的占相当一部分，企业没有健全的职能机构，更是谈不上内部审计部门的建立，即使存在，其独立性也难以保证。从成立小型企业的企业管理者来看，由于其缺乏现代的财务管理观念，对财务管理在企业管理中应有的地位和作用缺乏充分认识，也是导致企业财务管理思想落后的重要原因。

3对策

3.1转变财务管理观念

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，要确保企业价值最大化，必须运用能全面反映企业各个方面、各个环节、各种形态的信息作为决策依据。这就要求必须确立财务管理在企业管理中的地位。特别是小型企业管理的优劣直接关系到企业的兴衰，为此小型企业应该走出误区，更新观念，引起重视，强化管理这样为国家，为企业、为自己都有利。企业可以结合自身特点，制定切实可行的财经制度，搞好内部控制，做到帐、钱、物分人管理，改变家族式的管理模式，把有专业知识的人员充实到财务岗位上来。

3.2规范会计处理、加强财务披露

首先，会计核算以收付实现制为主。由于资金流动的重要性，相比大企业而言，现金流量对小型企业具有更为重要的意义，而不是净利润。因此，小型企业的会计计量应以收付实现制，辅助使用权责发生制。年终核算时，为了计算净利润，实现收益、费用的配比，再采用权责发生制方法进行会计事项调整。其次，加强财务信息披露。会计报表中会计信息披露的充分性，主要标准是能够满足会计信息使用者的需要，有利于信息使用者据以作出决策。由于小型企业基本上较少存在所有者与经营者之间的委托和信息不对称问题，因此小型企业对外信息披露的主要目标是能够满足纳税的需要[8]。

3.3强化资金管理，加强财务控制

首先，要重视企业财务管理，制订或完善企业内部财务管理制度。目前许多小型企业领导人十分重视企业的日常生产和销售活动而忽视了企业的财务管理工作，需要使他们增加财务管理等企业管理知识的学习，真正认识到财务管理在现代企业管理中的重要作用，转变只重视生产经营而不注意财务管理的思想观念，，从而确立财务管理在企业管理中的重要地位，提高认识，把强化资金管理作为考核企业财务管理水平的重要内容，并贯彻落实到企业内部各个职能部门。其次，提高资金使用效率，实现最大收益或回报。首先要实现资金的来源和运用得到有效搭配。避免用短期筹资来购买固定资产，以免产生资金周转困难得问题。其次，采用各种方式，尽可能准确预测资金收回和支付时间。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。再次，加强财产物资的控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒。增强对内控制度的认识，提高推行内控制度的自觉性。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，应有一套完整、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，提高企业财务管理的质量。

3.4确立人才价值观念，提高财务人员的素质

小型企业管理制度篇（5）

一、我国科技型中小企业管理上存在的问题

1． 在管理思想方面，由于很多科技型中小企业的管理者是技术人员出身，大多没有接受过系统科学的管理思想和理论的训练,因而不太精通经营管理之道；加上这类企业受规模和财力等条件的限制，几乎不能外聘到受过专业训练的职业经理人，从而使企业的经营活动很容易陷入困境。

2． 在管理制度方面，很多科技型中小企业深受产权不清和制度不健全之苦。由于我国的特殊国情，主要靠自筹资金建立起来的科技型中小企业曾经为了寻求政治上的安全感和获得公平的经营环境和优惠的政策而纷纷挂靠国有或集体单位，造成产权不清并进而导致责权不明和利益分配不公等问题。此外，相当一部分科技型中小企业的财会、分配、劳动人事等方面的管理制度也不够健全，管理很不规范，使得企业的经营活动常处于混乱状态。

3． 在管理方式方法方面,很多科技型中小企业实行的是“家族式”、“泰勒式”、“军队式”等管理方法。这类方法在企业成长的初期可能会有一定的成效，但随着企业的快速发展，它们具有的先天性缺陷就逐渐显现出来了，成为发展的桎梏。

二、我国科技型中小企业管理创新的措施

我国著名学者芮明杰认为，“管理创新是指创造一种新的更有效的资源整合范式，这种范式既可以是新的有效整合资源以达到企业目标和责任的全过程式管理，也可以是新的具体资源整合及目标制定等方面的细节管理”。管理创新至少包括以下几种情况：“提出一种新的经营思路并加以有效实施”；“创设一个新的组织机构并使之有效运转”；“提出一个新的管理方式方法”；“设计一种新的管理模式”；“进行一项制度的创新”。基于这一观点，再结合我国科技型中小企业管理现状，笔者认为我国科技型中小企业可以从以下几个方面着手进行管理创新。

1． 走依靠技术创新发展之路，积极构筑企业核心竞争力。技术创新是科技型中小企业赖以生存的手段和方式。目前，我国科技型中小企业的技术创新活动受资金短缺、技术实力不足、风险防范能力弱、缺乏创新动力机制等诸多不利条件的制约。（1）关于资金短缺问题，科技型中小企业可从以下两个方面着手解决：一是依靠自有资金滚动积累来加大技术创新的资金投入；二是善于利用外部资金，具体办法有：争取科技部的科技型中小企业创新基金、自然科学研究发展基金；申请国债贴息的政策优惠；争取银行等金融机构的给予高新项目的低息贷款；出售产权再租赁融资；吸纳风险投资、创业投资；争取上市发行股票债券筹资等。（2）关于技术实力不足问题，科技型中小企业一方面要通过实行有效的激励措施来利用好并留住现有人才和招揽新的人才，形成高水平的科研队伍和持续的自主创新能力，从而使企业具有原创性创新能力；另一方面在财力允许并经过充分论证的前提下积极引进更加先进的技术，进而消化吸收、改进提高，实行改进型创新；此外，科技型中小企业还可以通过开展与其他企业的联合攻关及加大与科研院所、高等院校等机构的合作来提高自身技术实力。（3）关于技术创新的风险防范问题，科技型中小企业可以通过加强全员的风险防范意识、完善风险管理体系、增强技术实力、搞好信息收集和创新项目的事前调研论证工作等途径来规避和降低风险。（4）对于主要因产权问题造成的企业缺乏创新动力这一难题，科技型中小企业应借鉴四通、联想等企业解决产权问题的成功经验，结合企业实际，在时机成熟时果断地加以改革；同时，那些有条件的企业可以通过技术入股等手段来激发创新人员的创新激情。

2． 推动企业内部成员学习，探索建立学习型组织。对科技型中小企业而言，知识尤其有关技术、技能的知识具有非常重要的意义。这要求企业积极推动内部成员的学习行为，建立 “学习型组织”。从整体上讲，科技型中小企业的知识由两部分构成，一部分是企业中所有或一部分人共享的知识，如企业的规章制度、工作程序、共有价值观和行为准则等；另一部分是个体成员的知识储备，保留在成员的头脑中，并可以再分为两部分：与组织有关并直接为组织所用的部分以及潜在的难以被组织调动和利用的部分。因此，为了使组织中的知识尽可能多地被利用和发挥作用，企业可采取以下几种途径：（1）扩大共享的部分。具体有两种方法：一是将个人先进的经验、工作方法和观念等广泛推广宣传，使之上升为共识；二是借助信息沟通过程和决策过程把个别、零散的知识综合加工成为系统知识。（2）扩大个体成员储备的知识。这一途径是基于“分配比例不变而总体增大同样能增加各分配方利益”的原理。鼓励企业成员学习并为之创造条件是该途径的具体实施方法。（3）扩大个体成员知识储备中能为企业所用的部分。具体方法是借助有效的激励手段和优秀的企业文化来改变个人对企业的态度和加大个体与企业的一体化程度。

3． 建立健全企业各项制度，实施规范的制度化管理。鉴于目前相当一部分科技型中小企业实行的仍是“家族式”、“泰勒式”管理方式,科技型中小企业必须通过逐步建立健全各项制度规范来实行制度化管理。其实质是以科学的制度规范作为组织协作行为的基本约束机制；其实施的前提是建立起科学合理的、完善的制度体系并承认这些制度规范的权威性；其优越性不仅体现在克服了以往管理方式的随机性、易变性、主观性等弱点，使管理具有了精确性、连续性、可靠性和稳定性，而且由于制度化管理依靠的是一整套严密而科学的制度体系，从而充分发挥了管理的科学性。但是，由于纯粹的制度化管理只强调规律、科学和理性，在实施中难以达到理想效果，因此科技型中小企业最好以制度化管理为基本手段，同时辅以文化管理等其他手段。企业文化是一种无形的控制手段，它起作用的力量来源于人们对于归宿感和认同感的需要。具体而言，企业文化是通过一套价值标准来规范成员行为的，由于惧怕受到其他成员的孤立和谴责等惩罚，企业成员会主动调整自己的行为以符合企业的价值观。这就使得依靠企业文化进行管理可以弥补纯粹的制度化管理的不足，实现制度化与人性化的平衡，从而达到理想的管理绩效。因此，科技型中小企业一方面要重新审视传统文化，找到为大多数人普遍珍视的、适应企业管理需要的基本价值观，并将其与时代特点有机结合起来；另一方面要注意中西文化的交汇与兼容，最终建立起具有自身特色的企业文化，并将其用作一种有效管理手段。

4． 重视人力资本的特殊性和重要性，实行人本管理模式。在科技型中小企业中，管理的对象主要是拥有各种技能和技术的“知识工作者”，对这类人的管理具有特殊性。加之随着社会的进步和经济的发展，工作已不再单纯的是谋生手段，同时也是个体实现自身价值的方式。因此，科技型中小企业应该积极推行人本管理模式，在充分重视人力资源重要意义的基础上，围绕满足个体需要和促进个体发展来展开管理活动。一般而言，科技型中小企业在实行人本管理模式时，可采取以下措施：（1）在条件允许的情况下，尽其所能提供令成员满意的薪酬和福利待遇及创造和谐的企业文化以满足企业成员的物质和精神需求。（2）通过多种形式的员工参与来激励成员的主动性和创造性。通过实行员工持股制、员工董事制，组建自律性工作小组等让企业中的人员在不同层次上参与管理的方法正在越来越多的企业中被实践。（3）通过各种形式的培训来促进企业成员的发展。知识经济时代的到来使所有人都必须不断学习以适应工作需要和实现自身的发展；科技型中小企业要保持和获得持续的创新能力也必须对其成员进行多种形式的培训。在岗教育培训、工作轮换、半脱产培训、脱产学习等是企业培训的常见手段，科技型中小企业可根据需要选用合适的培训方式。

5． 实施股份制改造，建立现代企业制度。针对产权不清这一难题，科技型中小企业应该加快企业制度改革步伐，尽快建立现代企业制度，实现经营机制的转换。所谓现代企业制度是指能够适应市场经济体制要求的企业产权制度、组织制度、领导制度（即治理结构）、管理制度（如：财会制度、分配制度、劳动人事制度等）以及企业的各种制度环境（如社会保障制度、政府职能的转换等）的统称。其中，产权制度和治理结构是企业制度的核心，需要企业给予高度重视和妥善解决。以四通、联想等为代表的一些科技型企业的成功经验表明，实行股份制改造，组建各种类型的股份制企业是比较符合我国实际的解决产权问题的好方法。科技型中小企业只有在结合实际建立起明晰的产权制度后，企业的利益、管理者的利益才会清晰，企业才有长远的发展动力，进而在此基础上才能够组建出科学的公司治理结构。所谓的公司治理结构是有关所有者、董事会、高级执行人员即高级经理人员和其他利益相关者之间权力分配和制衡关系的一种制度安排，表现为明确界定股东大会、董事会、监事会、经理人员职责和功能的一种企业组织结构。其本质是企业产权安排的具体化，是有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排。需要说明的是，企业制度归根到底只不过是提高经营效率的手段，其本身并不值得作为追求的目标。因此，科技型中小企业的制度建设应该从实用出发，应该着重内容，而不是纠缠于形式，毕竟形式是为内容服务的，在环境条件尚不成熟的情况下既使已经在形式上建立了现代企业制度也不等于这一制度就能正常发挥作用。从这个意义上讲，科技型中小企业建立现代企业制度的行为应该是时机成熟时的水到渠成之举，而不应该是不分青红皂白的盲目之举。

目前，我国的科技型中小企业正在进行第二次创业，它是以市场为导向、效益为中心，以产业规模化、组织集团化、资产股份化、融资多元性、管理现代化、运营国际化为目标的群体创业实践。我国的科技型中小企业必须坚持以制度创新为前提、以技术创性为途径、以管理创新为保证，通过运用好这驱动企业发展的3只轮子来实现二次创业的成功。

参考文献：

小型企业管理制度篇（6）

小型企业作为我国国民经济的重要组成部分，它的生存和发展对我国的政治、经济、文化、社会等各方面的发展具有重要的作用，而会计问题在很大程度上制约着小型企业的发展和国家经济宏观调控的精准性。因此，探讨如何规范小型企业会计制度问题、建立符合小型企业特点的会计制度、进一步提高国家宏观调控的能力和准度具有重大的理论和现实意义。

一、小型企业会计制度的必要性分析

（一）适应企业变化需要

小型企业在我国的作用不言而喻，具体可以表现为：一是丰富市场活动、繁荣市场经济，是推进地方社会经济发展的主要力量；二是保证整体国民经济的持续发展、维持社会安定、造就就业岗位、缓解就业压力；三是促进生产和技术的创新发展。小型企业的会计目标之一就是通过税务部门对纳税资料的监管，建立与小型企业相适应的会计制度和体系，从而使小型企业能够适应社会经济及企业自身变化的需要。

（二）符合企业实际操作

我国的小型企业会计制度存在着机构人员简单、核算不清晰、体系不完善等特征，需要结合小型企业的实际情况及自身的特点来考虑如何制定适合小型企业的会计制度。因此，根据中国小型企业会计工作的特点，建立与小型企业相符合的具有实际操作性的会计制度非常有必要。

（三）为政府宏观调控提供依据

小型企业作为国家经济发展不可或缺的一部分，透过对小型企业会计信息和相关数据的分析统计能够比较清晰地显示出小型企业的生产经营现状及相关信息，可以衡量和监控小型企业在国民经济中的作用，为政府进行宏观调控提供政策依据。

（四）保证企业会计质量

通过建立会计制度及其制度化，小型企业在会计核算、监管和程序上更加规范，会计报表的种类、格式等符合国家统一标准，这就让使用小型企业会计信息的主体，即财政部门、税务机关和企业内部相关的管理者，能够更好地监督和管理会计信息，从而保证企业会计质量。

二、小型企业会计制度存在的问题

（一）会计核算范围混淆

会计核算的主体主要指的是与会计信息相对应的特定单位和机构，它是会计工作空间范围的准绳，其功能在于划分不同的会计主体在各自会计核算上的界限和范围。小型企业在产权及个人财产等方面上存在着界限不清晰、管办不分（经营者既是管理者也是经营者）的问题，但对会计核算主体有主要的控制权，导致小型民营经常发生企业财产与私人财产相互挪用和替代的问题，增加会计核算工作的难度和不便。

（二）会计相关制度的缺失

理论上讲，每个企业的内部都会设立稽查、验收、核算、定额管理、收支审批等一系列与会计相关的的基本制度，小型企业也不例外。但是，由于小型企业在人员、财力和物力上的局限性，很多小型企业并没有一个完善的会计体系，很多小型企业没有科学规范的会计管理决策和监管机制，内外监管体制缺失和脱节，很难达到财政部相关法规和规定的要求。即使一些小型企业有比较完整的制度，但在现实中并不能彻底的贯彻和很好的执行。

（三）会计建账核算违规

建账对于规范企业运行和经济社会发展具有重要的作用，然而一些小型企业不建帐或以票代账，也有部分小型企业设账，但是账目无序混乱，甚至有的小型企业为了躲避责任设两套账。这些现实说明，中国诸多的小型企业会计信息真实程度不高，存在会计建账违法违规核算问题，严重损害了企业自身及社会经济的发展。

（四）会计分工设置模糊

小型企业由于自身企业规模等原因，会计机构规模小而且设置也较为简单，甚至一些小型企业没有常规的会计机构。对于已经设置了会计机构的小型企业来说，首先会计专业人员较少，分工不细致，经常会看到出纳和会计由家庭内部人员或聘用人员担任。这样的后果导致很多优秀的会计人才大量流失，企业人员素质较低，企业内部设置模糊。

三、完善小型企业会计制度的路径探析

（一）重构小型企业会计制度的流程

目前中国的小型企业的会计制度的流程还不够系统和完善，在程序上还不够科学和规范，在实际操作中还存在不透明、不公开的现象，严重阻碍了小型企业的发展。因此，应该对小型企业会计制度的流程进行重构。首先，在会计核算程序上要依据相关法律法规确定合理的核算范围和步骤，对小型企业进行合理合法的核算。其次，在核算过程中要实现信息公开，保证整个核算过程的透明性和合法化。最后，制定合理的企业会计标准，建立一整套小型企业会计核算的标准指标体系。

（二）强化外部监管

当前中国小型企业会计制度监管的问题是企业内部监管的自反性和外部监管的缺失与形式化，因此非常有必要在加强内部监管的基础上健全企业外部监管机制。一是强化财政和审计等相关部门对小型企业会计工作的监督和管理力度；二是建立健全税务机关和部门对小型企业的税务检查体制和流程；三是严格问责制，对违规操作的会计从业人员要严格追究其相关责任，根据严重程度处以吊销资格证书、取消其任职资格、追究刑事责任等处罚。

（三）完善法律法规和相关配套制度

要解决小型企业会计规范性问题，必须从大处着手，从小处着眼。希望通过个别企业自我完善和自我宣传来达到规范性是不可能实现的。透过对小型企业自身特质及其在会计核算中的不足和缺陷的分析，可得出小型会计规范性问题的关键在于实现小型企业会计制度的科学化和法制化管理。因此，政府和相关部门应不断完善相关法律法规，使小型会计制度有法可依，依法从业。同时，建立健全相关配套制度，从政策和资金各个方面开始向小型企业倾斜，确保小型企业会计制度的全面健康发展。

（四）提高会计人员的整体素质

随着会计改革的不断深入，提升会计人员整体素质是长久之计、发展之要。现在很多企业的会计人员呈现老、中、青断层现象，而且由于知识陈旧、技术落后、与社会经济飞速发展相脱节，已经不能满足目前中国经济社会的发展要求。这要求从两个方面提升企业会计人员整体素质：一方面是不断提升会计从业人员的素质，另一方面是提升小型企业领导者的综合能力和素质。加强会计业务教育，不断提高财会人员思想的业务素质，使会计人员有扎实的基本功去完成各项会计核算、管理工作。

参考文献：

[1]樊秀云.完善中小企业会计制度的几点建议[J].商场现代化，2008（05）.

[2]刘莹，张崴.我国中小企业会计制度研究[J].辽宁行政学院学报，2007（05）.

[3]李祖财.浅谈中小企业会计制度的设计[J].现代经济信息，2011（20）.

[4]李茂春.中小企业会计制度设计的现状及对策[J].现代营销（学苑版），2013（04）.

[5]林小丹.中小企业会计制度研究[J].财经界，2010（11）.

[6]赵琳.当前中小企业会计制度存在的问题及对策[J].山东社会科学，2011（S1）.

小型企业管理制度篇（7）

关键词：

科技型小微企业；财务风险；管理措施

一、科技型小微企业面临的财务风险问题

（一）科技型小微企业面临的违规风险

科技型小微企业容易发生违规问题，面临较大的违规风险。造成这一情况的原因有两个，一是科技型小微企业规模小，经营流程简单，经营决策、管理决策也更注重短期效益。另外，科技型小微企业由于投入资本低，经营方向很容易发生变化，遇到较大的外界经济影响和冲击，很容易导致企业破产或者转行，也就是目前科技型小微企业产生高出生率和高死亡率的“双高”局面的原因。因此，科技型小微企业更容易在经营期间通过违法财经法规的活动，来获得高额利润，使企业面临高违规风险的原因。二是科技型小微企业的财务人员素质相对不高，对企业违法财经纪律行为的警觉性和抵制性不强，也容易让科技型小微企业处在违规的风险之中。

（二）科技型小微企业面临的资金管理风险

科技型小微企业融资难，资本结构不合理，是导致企业面临较大的资金运营与管理风险的原因。科技型小微企业一般要面临较大的利息偿付压力，一旦经营效果不理想，会造成资金链断裂，产生企业破产等严重的经营管理风险。另外，科技型小微企业创立之初，自有资金的投入量有限，银行贷款的比例较高，资本结构也不合理，已经面临较高的财务风险，再加上经营期间的更高的借贷成本，科技型小微企业经营将如履薄冰。

（三）科技型小微企业面临的财务管理风险

科技型小微企业管理者多数是专业技术人员出身，对财务管理活动的重视程度有限，对财务人才的培养和财务制度建设的投入力度不足。而受到企业成员间的裙带关系，同学关系的影响，也无法实施严格有效的内部控制制度，对于内部经营控制，内部财务管理控制，内部资金管理控制等有效的风险控制措施也无法发挥作用，使得科技型小微企业面临较大的财务管理风险。

（四）科技型小微企业面临的融资风险

科技型小微企业融资风险主要有两个方面：一是可选择融资渠道较少，信贷途径供给量不足，从银行获得贷款的小微企业只占到1%左右；二是融资成本高，银行融资不行，只能转向民间借贷机构，而其借贷成本非常高，年息大约在20%-40%之间，而科技型小微企业的利润也就在20%左右，难以承受高昂的利息成本，使得科技型小微企业在融资活动中举步维艰，风险增大。

（五）科技型小微企业面临的信用管理风险

科技型小微企业的信用管理风险主要是受企业销售理念和销售方式的影响。科技型小微企业为了扩大市场份额，提高产品的市场占有率，通过不断放宽信用额度，来获得销售量的增加。而对赊销客户的审查工作滞后，带来的就是巨大的应收账款回收的问题。随着近几年国家经济形势的变化，国内企业都面临着资金紧张，资金链断裂的危险，这给科技型小微企业追要应收账户增加了难度，企业将面临着巨大的坏账损失压力，阻碍了科技型小微企业的发展。

二、科技型小微企业财务风险产生的原因

（一）经营管理水平低

科技型小微企业经营灵活，既是优点，也是缺点。科技型小微企业转行相对容易，企业管理者容易忽视管理水平的提升。这种松散的管理思维和形成的较粗的管理制度，很容易使科技型小微企业从事违规的活动，从而引发较高的违规风险。企业内部相互之间的监督约束力也差，加剧了科技型小微企业的财务风险。

（二）资金与生产管理困境

科技型小微企业规模小、经营稳定性差、无形资产占比较高，可利用的抵押标的物有限，使得企业通过银行获得贷款的难度增大，导致科技型小微企业普遍存在资金短缺的问题。资金紧张就更加无法进行技术升级改造与进行产品创新，使得较高产品附加值的生产项目无法实施。这样形成的资金与生产管理困境，是科技型小微企业面临的资金管理难题，需要通过扩宽融资渠道，来满足科技型小微企业的发展需求。

（三）财务力量薄弱

科技型小微企业在财务核算上更多的是采用聘用兼职会计或者专业技能不高的专职会计人员担任。这些财务人员的风险意识较差，风险管理手段也相对单一。在建立一套适合科技型小微企业的财务管理制度和内部控制制度时，不能提供相对专业的意见，并且在实施财务管控过程中也不能发挥出较高的财务管理水平。科技型小微企业薄弱的财务力量困境，增大了财务管理风险。

（四）融资困难

科技型小微企业融资难的问题究其原因主要是当前的金融市场不仅不能如实反映小微企业的总体价值，而且也不能及时发现有价值的小微企业。科技型小微企业无论是发展初期，还是成长阶段，资金缺乏使小微企业无法实现产品创新与扩大再生产。一旦遇到较大的经济波动，企业很容易因资金链的断裂而破产。

（五）信用管理手段落后

科技型小微企业一般并不设立独立的信用管理机构，对于赊销的客户的资料档案也没有专人进行管理。当实施急于求成的市场营销策略时引发的就是大量的应收账款。而较低的应收账款周转率使得企业资金周转缓慢，有些甚至成为呆死账，这就给科技型小微企业原来单薄的资金存量状况，增添了危险因素。所以，科技型小微企业要重视信用管理系统的建设，加强对应收账款的关系，提高资金的利用效率，降低企业的财务风险。

三、科技型小微企业财务风险控制策略

（一）提升经营行为的规范性

调整科技型小微企业的内部治理结构，就是要捋顺内部管理层级，改变松散的管理模式，以规范的管理流程和管理制度，提高企业内部的规范程度。从内部控制角度，不断完善内部控制措施，对内部控制制度进行重置和改进，特别是在重大管理决策和重大资金使用决策方面，增加可行性分析与风险评估活动，从不同角度提升决策的有用性与科学性。财务部门要根据企业发展战略及时提出财务专业意见，并适时调整财务管理、资金管理策略，从而满足相应的发展要求。

（二）建立匹配的资金和生产管理计划

科技型小微企业的筹资计划要与生产计划相匹配，一方面，避免冒进地进行生产扩张，实现资金与生产的适度配比。另一方面，需要多方面的共同努力，解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，积极地从多角度获得资金，满足生产经营需求。首先，还是需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助。也要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。其次，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极需求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，优化企业资本结构，降低企业资金成本，保证了资金链的完整性和企业的经营安全。

（三）重视对财务人员的培养

鉴于科技型小微企业财务工作与财务人才培养的现状，企业管理者应该有意识地对本单位的财务人才进行培养，要将财务人员的培养纳入到企业的发展计划中，逐步培养具有较高财务技术能力、职业道德素质并赞同企业价值观的专职会计人员，在财务核算过程中，发挥出财务人员的聪明才智，通过财务核算控制企业经济活动的财务风险，提升企业的财务管理能力，保障企业的资产安全。同时，财务人员也要不断加强学习，适应科技型小微企业的发展要求，树立与企业同发展的自我完善意识，做出财务人员应有的贡献。

（四）科学解决融资问题

解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，需要多方面的共同努力，才能实现较好地解决。一方面，需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助，更要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。另一方面，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极寻求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，既能优化企业的资本结构，也能降低企业的资金成本，保证资金链的完整性和企业的经营安全。

（五）加强综合的信用风险管控活动

科技型小微企业应该提升企业风险管控的能力，企业管理人员应该建立并强化风险意识，有计划地在企业内部建立风险评估和防控体系，让企业全体人员都参与到风险防控建设事业中，通过全民参与的风险防控，及时发现经营活动事前、事中和事后的风险事项，并从中获得减少风险损失的有利建议，不断提高风险识别、风险应对措施的有用性，最终形成一个适合科技型小微企业发展的风险防控网络。较大的应收账款规模也会给科技型小微企业带来管理成本损失，不适合资金紧张的小微企业发展状况。因此，科技型小微企业应该建立一个科学的、合理的信用政策，来降低信用损失风险。科技型小微企业应该结合自身的产品特点和客户的企业性质，因地制宜地制定合适的信用政策，在信用期限、信用额度等方面针对不同客户设计不同的方案，并规定销售经理认真执行。同时，强化对客户的信用管理工作，认真调查客户的信用水平，评估可以采用的信用政策方案，并由单位主要领导审核批准。在应收账款管理中，添加信用风险预警机制，对账龄较长，额度较大的客户，减少或者停止赊销货物，避免较大坏账的产生。

四、结束语

科技型小微企业的财务风险管理工作十分重要，对企业的成长起到关键的保障作用。鉴于目前科技型小微企业出现的财务风险管理问题，企业经营者应该从企业战略、内部管理关系和流程、财务人员队伍建设等方面入手，加大调整和完善相关制度和机制的力度，从而适应企业的经营成长阶段的发展实际，不断推动企业的发展与壮大，促进企业的健康成长。

参考文献：

小型企业管理制度篇（8）

财务管理是企业生产和再生产过程中客观存在财务活动和财务关系，是企业管理工作中一个重要的组成部分，同时也是企业处理各项经济活动的一项管理工作。企业的财务管理贯穿于企业生产和经营的整个过程中，能够及时反映出企业的生产经营情况，在企业的生产经营过程中起着重要的作用。

一、目前我国中小型企业财务管理存在的问题

（一）财务管理机构不健全，财务人员综合素质偏低，无法有效发挥出财务管理的职能。由于中小型企业简单的会计结构，所以很多中小型企业的会计人员要兼职做多个岗位，对会计人员的综合素质要求较高，但是目前很多中小型企业却用人唯亲，不注重会计人员的综合素质，这将直接影响到中小型企业的会计信息质量的高低，这种现象也是目前很多中小企业中普遍存在的问题。

（二）缺乏对企业财务管理制度建设的重视。中小型企业的投资者和管理者，往往缺乏基本的会计知识，在企业财务管理制度的建设上岗，往往删繁就简，而在执行的过程中，也往往根据自己的意愿进行，不能严格按照规章制度进行；会计人员在执行过程中，也经常凭借自己的经验和直觉进行，这也势必会给中小型企业的财务管理带来不良的影响，甚至是更大的经济损失。

（三）会计信息失真现象严重。我国很多中小企业财务管理的不足还体现在会计报告上面，很多中小型企业的会计报告体系不规范，会计报表的种类不齐全，报表项目填写不完整等等一系列的问题，造成中小企业会计信息的失真现象十分严重，另一方面，由于国家对中小企业上市的会计监督体制还不够完善，也造成了中小型企业的会计信息失真现象严重。

（四）中小型企业财务管理模式陈旧，观念僵化。大多数中小型企业还采用着传统的所有权与经营权高度统一的管理模式，也就是说，企业的投资者同时也是企业的管理者，这种管理方式对中小企业的财务管理带来了严重的影响。而一部分中小型企业中，家族化管理的现象严重，在企业内部没有成立相关的审计部门，使中小型企业的财务管理始终也无法发挥出其职能。

二、改善中小型企业财务管理的措施

针对中小型企业在财务管理方面存在的问题，我们需要从外部环境和企业内部自身的环境建设进行改善，所以应当从以下几方面进行：

（一）由政府对中小型企业财务管理的政策进行制定和完善。中小型企业由于其经营规模比较小，对市场风险的抵御能力也十分薄弱，这就从客观上需要国家政策的扶持和帮助，出台适合于中小型企业生存和发展的政府意见，为中小型企业的发展提供有效的保障。同时，我们可以成立中小企业基金，通过多个渠道和部门，为中小企业的融资和筹资提供有效的途径；同时加强对中小型企业信用担保体系的建立，以不增加中小型企业的融资成本作为基本要求，力求最大可能的拓宽中小企业的融资渠道，建立适合中小型企业的融资体系，同时，也可以通过产权变更、实施收购等方式增加中小型企业的融资范围。

（二）加强对投资决策的重视，降低投资风险的产生。首先在投资的方式上，以内部投资为主，表现为对新产品，新技术的投资，对技术和设备的更新，以及对人力资源的投资几方面。其次，将资金的投向进行分散，降低投资的风险，当资本积累到一定程度后，可以进行多元化的投资；第三，对项目投资的程序进行规范，可以对大型企业的投资程序进行借鉴，实施投资监理，对投资过程中的各个阶段进行设计和实施。

（三）加强中小型企业的财务控制。首先提高对财务管理的认识，将企业的财务管理纳入到现代企业制度的建设的内容中，并且落实到企业内部的各个部门中，使资金的使用效率得到提高，产生最佳的运行效果。其次，应当加强对企业内部存货以及应收账款的管理。近年来，不断有中小型企业的经营资金陷入困境，因此需要加强对应收账款和存货的管理来缓解资金紧缺的困境，加强对销售部门人员的责任划分，使无法按时收回的账款得到及时的回收；第三，加强企业内部控制制度的建设，不断建立和健全企业资产管理的内部控制制度，在采购、销售以及领用等操作中进行严密控制，维护企业资金安全。

（三）更新中小企业财务管理观念。首先，对企业内部会计机构进行有效的设置，并且配备高素质的财会人员，确保企业会计信息的真实性，以统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》作为根本准则，对企业的核算和账簿设置以及报表的编制等进行严格的控制。其次，建立和健全小企业的财务管理制度，中小企业的财务管理一直以来都是企业管理中的一个薄弱环节，也是影响中小企业综合竞争力的主要因素，而加强财务管理工作，应当将财务管理渗透到企业的各个部门中，同时不断更新企业的财务管理理念，实现企业财务管理的科学化和法制化，通过现代计算机网络技术的融入，使中小型企业的财务管理实现现代化管理。通过更新财务管理理念，改造企业现有的业务流程模式，以成本和效益为核心，增强中小型企业参与市场竞争的能力。

结束语：

中小型企业是现代市场经济体制重要的组成部分，中小型企业的财务管理是否有效直接影响着中小型企业的经济效益和社会效益的发挥，因此，需要不断加强中小型企业的财务管理，使其不断走向正规的企业管理道路，促进中小型企业健康持续的发展。

参考文献：

[1]吕敬忠.我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策[J].老区建设,2009,(02)

[2]魏海丽.中小型企业财务管理中存在的问题及对策[J].决策探索,2006,(09)

小型企业管理制度篇（9）

二、影响中小企业人力资源管理模式选择的因素

1.内部因素。1.1企业战略。战略是企业为了实现其长期的发展目标而制定的具有指导性、全面性的谋划，任何企业的管理行为都必须要以服务于企业战略作为根本标准。只有人力资源管理模式实现与企业战略的相匹配后，才可能实现创造更好的绩效。1.2所有制类型。制度的不同也决定了人力资源管理实践的不同，基于此，所有制类型也是影响到中小企业人力资源管理模式最终选择的一个重要内部因素。由于企业的管理活动常常会受到企业内在惯性的影响，虽然我国国有中小企业也在努力的向着人力资源管理转变，但还是不可避免的受到传统模式的影响，还有相当一部分中小企业人力管理实践仍着重关注对职工的控制而忽略了对成本管理的降低；而就民营中小企业来说，在当前激烈的市场竞争中更是面临巨大的生存压力，不仅需要促使人力资源管理提高对职工的承诺，留住人才，而且需要加强对管理成本的控制；对外资中小企业来说，由于具有先进的创新意识及创新能力，也由此其人力资源管理模式与上述两者相比存在显著优势。由此来看，国有中小企业的人力资源管理模式偏向采用控制型，而民营与外资中小企业则分别偏向于混合型与控制型。1.3其它因素。领导风格也是中小企业人力资源管理模式最终确定的一个重要影响因素。同时企业规模也直接影响到人力资源管理模式的选择，相对于小型企业来说，则偏向选择于控制型，而中型企业则偏向选择混合型、承诺型。另外，企业年龄也是在选择中会产生重要影响的一个方面。2.外部因素。2.1人才市场竞争的程度。人才市场是中小企业得到人才的最重要也是最基本途径，人才市场的竞争程度也在很大程度上影响到中小企业是否能够留住人才。若人才市场竞争程度低，那么人才市场供给大于需求，可选择人才较多，中小企业也就无需太费时就可以招收到业务能力强、优秀的人才，而且还可留住人才；相反，当人才市场竞争程度高，人才市场供给小于需求，那么可选择的人才很少，中小企业就需要投入大量的人力、物力来招收甚至是留住人才。当人才市场竞争程度低时，中小企业偏向选择控制型人力资源管理模式，而当人才市场竞争程度高时，则转变为承诺型。2.2行业技术特性。在技术密集度高、技术变化速度快的行业，由于涉及到相当复杂的产品技术，且技术发展水平极快，这也就需要中小企业的职工具备雄厚的理论基础，且具有超强的创新能力；而相对于技术密集度低、技术变化速度慢的行业，则对员工的技术要求也比较低。由此来看，在技术密集度高、技术变化发展速度快的行业里，中小企业人力资源管理模式大多为承诺型，相反，在技术密集度低、技术变化发展速度缓慢的行业中，中小企业人力资源管理模式则多为控制型或者混合型。

三、中小企业人力资源管理模式的选择模型

由于人力资源管理模式的选择可能会受到企业内部、外部诸多因素的影响，因此中小企业在选择人力资源管理模式时，必须要建立相应科学的选择模型，综合分析企业的实际情况、各种影响因素，确定中小企业人力资源管理模式。1.分析人力资源管理现状。对当前人力资源活动进行评价，评价内容主要包括人力资源管理执行情况、人力资源管理对企业绩效的影响等等。分析人力资源管理现状是中小企业选择人力资源管理模式的基础。通过对当前现状的分析，一方面可以对其中潜存的问题予以挖掘，另一方面还能梳理出人力资源管理活动对企业绩效的影响情况，可为人力资源管理模式的正确选择奠定坚实基础。2.人力资源管理模式的最后确定。人力资源管理模式的最终选择是在基于对其当前管理现状的分析，并与企业内部、外部影响因素的相结合，最终决定应用哪种方式进行人力资源管理活动的一个动态过程。其具体流程为：第一，对中小企业人力资源管理模式的类型进行确定，包括承诺型、控制型与混合型；第二，对企业人力资源管理模式选择的内部、外部影响因素进行确定；第三，确定与企业发展相适应的最终人力资源管理模式。3.人力资源管理模式的实践实施。无论是再有效的管理模式，都需要通过实施才能将其价值真正的体现出来，对于相当于中小企业人力资源管理核心的人力资源管理模式更是如此。也就是说，在最终确定了中小企业人力资源管理模式之后，首先应完成的任务便是确定是否构建或者完善人力资源管理部门，之后再针对实际情况制定人力资源管理实践的各项具体内容，比如说人才的招聘程序、培训计划以及薪资管理等等，同时依据相关要求对职工进行人力资源管理，最后再对人力资源管理的绩效予以评价。4.人力资源管理模式的相应调整。对于中小企业人力资源管理活动来说，它是不断的、动态调整的一个过程，需要针对企业实际情况的发展与内、外部环境的变化相应的调整人力资源管理模式。通过对中小企业人力资源管理模式的动态调整，确保其对企业起到有效、持久的促进作用。

小型企业管理制度篇（10）

1.财务管理的有关概念

1.1财务控制

财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所指定的财务计划得以实现。现代财务理论认为企业理财的目标以及它所反映的企业目标是股东财富最大化。财务控制总体目标是在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化企业整体资源综合配置效益，厘定资本保值和增值的委托责任目标与其它各项绩效考核标准来制定财务控制目标，是企业理财活动的关键环节，也是确保实现理财目标的根本保证，所以财务控制将服务于企业的理财目标。

1.2财务管理

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2.中小型企业的财务管理现状

自从21世纪以来，中国的中小型企业的蓬勃发展，在经济增长和社会发展中发挥着非常重要的作用。据财政部统计数据，直到2005年底，中小型企业总数已超过1000万，占中国企业总数的99%。中小型企业提供了75%的城镇就业机会，工业企业的总产值、销售收入、实现的利得税和出口额分别占总数的60%、57%、40%和60%，上缴的税收已经接近了国家税收总额的一半。中小型企业承载着超过75%的技术革新和超过65%的专利发明，他们以其灵活的经营机制和积极创新活动，为经济发展提供了增长的最根本动力。近年来，中国中小企业的消亡率将近70%，大约30%的中小型企业存在着赤字。中小型企业应该如何建立现代企业制度，加强财务管理，并科学地进行资本运作以谋求自身的健康发展，是我们密切关注的一个问题。

3.中小型企业财务管理中存在的问题

3.1财务管理理念落后，方法保守

中小型企业由于管理者自身知识水平的限制，使得企业的管理能力和管理质量较低。他们的管理思想已经不适合现代企业，并且大多数企业领导人缺乏财务管理的理论和方法，忽视了企业资本运作的作用。管理者既不重视财务问题，也不参与企业政策的制定和相关管理活动。因此，财务管理无法发挥其应有的职能，从而导致了企业缺乏现代财务管理的理念，也无从去培训合格的财务人员。

3.2财务管理工作基础薄弱，缺乏财务监督

财务管理的组织结构不合理，企业内部控制系统没有执行力。因此，很难发挥其监督和监控作用。注重实践而不是轻视财务人员的培训，密切关注会计核算和会计计算，忽视财务管理部门，降低其在企业管理中的地位。具体表现为：现金管理部严密从而导致闲置的资金不足，存货控制能力较差，应收账款控制效率低下。

3.3融资困难，资金严重不足

一般来说，中小型企业的规模相对较小，业务比较单调，资金投入量较大，不利于抵抗风险。因此，银行难免会有“爱惜贷款”，“谨慎贷款”的行为，对信贷事项的贷款审查有着非常严格的审批程序；其次，小型企业的经营活动的透明度较差，担保主体无法准确地贯彻落实，很难和银行进行良好的沟通合作，并且银行和企业双方的信息不对称。

3.4投资的能力并不十分科学

由于中小型企业规模都比较小，资金来源主要是贷款，这使得他们的投资能力相对较弱。因此，他们往往追求短期的投资项目，总想尽快收回投资。由于投资者的投资决策水平不高，在投资之前没有进行科学地投资分析，并且完全没有投资前的风险预测，但是他们却又渴望能够拥有大量的投资项目。其结果是“病急乱投医”，从而导致缺少投资和投资风险增加。

3.5内部控制制度不完善，日常管理环节薄弱

目前，大部分中小型企业的内部控制制度并不完善，其内容控制并不包括所有的部门和人员。因此，它并不能渗入企业的各个业务领域和每一个操作环节。这导致注册会计师在对中小型企业进行审计时，出现计算和检查结果不尽真实，会计信息严重失真的现象。中小型企业一般具有人员少，市场小，资金少，规模小，并且不愿高薪聘请财务管理员的特征，以致财务管理成为企业管理的盲点。

4.中小型企业财务管理存在问题的原因

4.1缺乏完善的财务会计制度

一些中小企业根本没有设置相应的财务管理制度，使得企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

4.2对现金管理不到位，导致现金闲置或不足

很多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的资金使用很少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需用的资金，陷入困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。对应收账款，存货等管理较差，资产周转缓慢。很多中小企业对应收账款、存货和固定资产等缺乏有效地控制，资产周转缓慢，大量企业的资源沉淀在这些资产中，难以发挥效用。

4.3在资金投放活动中，很多企业有盲目跟风的思想

由于没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测，往往新上项目投资效益低，结果原有项目的利润被新上项目消耗掉。另一方面有不少，企业搞多元化经营，分析不够全面，盲目扩大固定资产投资，忽视对资金成本及其运用效率的控制，缺乏资金运用风险意识，结果导致资金结构比例失调、资金周转速度减慢、利息负担加重，企业陷入财务困境之中，另一方面，无法对目前和未来各个时期的资金状况进行准预估，导致盲目接单。

4.4企业没有掌握充足可靠的信息，未做市场调查

有些企业往往没有掌握充足可靠的信息，因此专门研究规避风险问题，对企业的生存和发展至关重要。不做市场调查，或市场调查的方法不当，缺乏科学依据，搜集数据失真，从而导致错误理论，误导企业选项，最终导致决策失误。

5.提高中小型企业财务管理水平的对策

5.1全方位提升企业的财务管理观念，调整财务管理结构

企业行政管理中心就是建立财务管理制度，它是企业治理结构和组织管理结构等各方面理念的内在要求。应该从理论上改善财务管理的重要性和理论知识的必要性的认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位，提前成立事中和事后的全方位的财务控制体制，由财务管理的内容进行扩展，改进财务工作的程序，以改善财务管理工作，促进财务管理体制的转变。

5.2完善内部财务控制系统

加强财务管理与财务控制，通过规范物资采购，接收，销售及样品的管理工作，使营业与记录分离，形成有力的内部控制制度。加强库存控制，尽可能精简过期的库存和材料，防止资金损失，并以科学的方法保证资本的最佳结构。加强应收账款的管理，根据卖家的信用等级选择合适的付款方式，定期检查应收账款，并严格控制账龄，完成资金的筹集管理。

5.3规范发展，增加融资渠道，创造条件，解决资金困难

完善金融企业制度：为了满足中小型企业的融资需要，商业银行应简化审查和批准环节，开发信贷品种，提高服务水平。

成立中小型企业的金融机构，建立中小型企业商业银行，重点推进中小型企业的发展。政策性银行将主要供应中小型企业在启动时购置企业固定资产所需的中长期贷款。

以更具成本效益的方式促进中小型企业的融资：拓宽中小型企业，特别是小中型高科技企业的融资渠道。积极发展资本市场，采取改制，兼并，联合等各种形式进行改革，以便吸收民间资本，私人资本和外国资本的参与。这有利于促进中小型企业逐步走向大型企业、企业集团，集团公司、跨国公司等方向发展。

5.4重视项目的可行性，进行准确的投资决策，努力降低投资风险

一个投资项目是否能够如期偿还贷款，涉及到很多方面的因素：首先，投资方向应该适当；其次，要选择合适的投资方式，并且投资开发要与现金流相对应，再通过严格的程序进行投资。认真贯彻设计好每个投资环节，防止由于投资决策失误而导致的财务风险。政府部门应加强对中小型企业的引导，对于创业初期的中小型企业，政府部门应该帮助他们选择容易入手的行业，完善更具成本效益的投资环境，以减少投资的盲目性。

5.5加强中小型企业的内部控制和资金管理制度

加强中小型企业内部控制和管理制度，建立完善的内部控制制度，是规范中小型企业财务管理制度的最重要的环节。