财务档案归档要求篇（1）

引言

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。高校会计档案就是高校建设、教学、科研过程中经济事务的主要载体。本文就高校会计档案的管理工作谈几点粗浅认识。

1. 高校会计档案管理工作中存在的问题

1.1档案保管不规范

按《会计档案管理办法》规定，各单位每年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。但是，在实际工作中，许多高校的财务部门，不能按要求将会计档案及时移交档案管理部门，原因主要有两方面：一是财务部门人员不足，没有专人负责会计档案的整理、立卷、归档工作；二是财务部门为了自己使用方便，不愿意将会计凭证、工资册等会计档案资料移交档案室保管，以致超过了归档期仍迟迟不将这些资料归档。

1.2管理程序不合理

会计档案管理程序不合理，主要表现在整理立卷程序不合理、移交保管程序和销毁程序不符合规范等。整理立卷程序中没有按照统一分类标准、统一管理要求、统一档案形成的“三统一”的办法执行。移交程序不规范主要是档案交接前没有充分的准备工作；移交点收不规范；没有专人监督，或监督人员身份不称职，无法履行监督人的职责；交接后的事项办理不完整等，这些都是档案交接程序不符合规范的表现。销毁程序不规范主要存在未按照程序审批；档案管理部门和财务部门未共同派人员监销。销毁不符合保密要求，直接以废品变卖形式代替。

1.3档案资料不齐全

会计档案包括会计凭证类、会计帐薄类、财务报告类和其他类。许多高校在收集会计资料时，往往将财务报表类中的上级有关文件、财务制度财务活动分析等仍然没有归档，特别是电算化会计下的财务核算系统软件、数据结构等磁介质重要资料，没有按会计档案的要求归档保存。高校普及会计电算化已有十年的历史，对实施会计电算化后产生的大量以电子文档、程序文件、备份文件等新的会计档案信息载体，目前还没有制定相应的管理办法，未将其纳入会计档案的管理范畴。不少学校只存放纸介质会计档案，对会计电算化后的电子文件、程序文件、数据等没有及时备份、拷贝和归档。由此导致了电算会计档案归档资料不完整，并在很大程度上影响了企业对会计档案的正常使用，例如，进行软件的变更或升级时，如不能及时将备份数据归档和保留形成会计文件数据的背景信息，将导致旧系统中形成文件在新系统中不能读取。

1.4管理制度不完善

除《会计法》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》外，高校自身缺少具体的会计档案管理细则。这使得高校会计档案工作在本行业上缺少针对性。同样，不同高校内部也存在着千差万别。尤其，在涉及校园一卡通、国库集中支付、预算外资金收支管理、预算决算分析、纳税申报、文书合同等会计档案管理时缺少统一规范的措施，无据可依，无章可循。

2. 提升高校会计档案管理工作的有效策略

2.1明确会计档案归档范围

对会计文件资料内容进行分析，属于归档范围的会计资料，要收集、整理、立卷归档。要明确不仅一级核算单位的会计资料属于会计档案归档范围，二级核算单位的会计资料、设备管理部门和房产管理部门建立的固定资产卡片，也属于会计档案归档范围，应收集、整理、立卷，并按规定移交档案管理部门归档保管。实行会计电算化的高校，从会计档案管理安全、完整、方便利用的原则出发，不仅要将打印纸质的会计凭证会计账簿、财务报告等立卷归案，也应将电算会计产生的会计信息电子数据、程序文件等列入归档的范围，定期进行备份，用光盘存储保管，与纸质的会计档案资料一并归档。

2.2严格执行管理程序

按照财务会计档案管理的时间、内容、程序要求来推进工作的顺利进展。在整理立卷程序中按照统一分类标准、统一管理要求、统一档案形成的“三统一”的办法执行。移交程序中按照移交前、移交时、移交后的要求规范执行；档案交接前做好充分的准备工作；移交时认真点收；专人监督，监督人员身份符合要求；完整办理交接后的事项等。销毁程序按照程序审批执行；造册登记；未了事项另行立卷；档案管理部门和财务部门共同派人员监销；销毁彻底，防止泄密等。

2.3完善档案管理制度

建立健全高校会计档案管理的规章制度。同时，将校园一卡通、国库集中支付、预算外资金收支管理、预算决算分析、纳税申报、文书合同等方面的会计档案管理纳入学校档案工作的总体。要使高校会计档案规范化，必须制定高校会计档案工作管理目标，明确责任，并建立健全一套档案管理制度，如《立卷归档制度》、《高校会计档案保管制度》、《高校会计档案保密制度》、《高校会计档案移交与销毁制度》、《高校会计档案查阅制度》等，规范档案资料的收集、整理、归档、保存、利用等各项工作程序、使会计档案管理工作有章可循。

参考文献：

财务档案归档要求篇（2）

概述

财政投资评审是指由各级财政部门根据相关规定，对融资建设项目与财政性投资，进行工程预（结）算、概算、竣工财务决算等一系列与实施评价审查相关的工作。财政投资评审档案（以下简称“评审档案”）则是指在财政投资评审工作过程中直接形成的具有保存价值的文字、图表、视音频等原始记录。做好财政投资评审档案管理工作对规范财政投资评审工作，保障财政投资评审工作准确、客观、公正具有积极的现实意义。新时代评审档案管理工作要坚持全生命周期理念，把握评审档案的规律和特点，从评审档案的收集、归档、保管和利用全环节严格执行评审档案的规范和要求，确保评审档案工作的规范性、标准化，以满足新时代财政投资评审档案的新要求。

一、认识评审档案价值

财政投资评审是衡量财政投资项目综合管理水平的重要标尺，也是多角度、全方位、各层次的评价财政投资项目的系统评价体系，是强化政府财政投资管理的重要手段。在思想上要充分认识到做好评审档案管理对提升财政投资项目资金利用效率，规范项目资金使用、做好项目竣工验收等等发挥着重要作用。

1.领导思想高度重视财政投资项目评审档案管理管理领导要高度重视评审档案管理工作，在思想上要充分认识到评审档案工作对于财政投资项目评审工作的极端重要性，是财政投资项目评审的重要信息资源。要把评审档案管理工作纳入到评审业务重要议事日程，强化组织领导，明确部门及人员职责分工，纳入到年度目标绩效考核的重要内容，带头落实各项目标要求，从人、财、物等各方面给予评审档案管理工作以大力支持，营造部门上下高度重视评审档案管理工作的浓厚氛围。

2.管理人员清晰认识评审档案工作的具体人员要在思想上充分认识到评审档案管理工作的重要性认识，明确评审档案工作岗位的职责内容、职责要求，增强做好评审档案工作的使命感、责任感，熟悉评审档案工作的各项基本要求，明确评审档案收集、整理、分类、编目、保管、利用等全过程标准和规范要求，增强做好评审档案管理工作的思想自觉和行为自觉，切实加强财务投资评审及档案管理方面的业务知识学习，提升自身业务素能，为评审档案管理工作提供可靠技术保障和过硬业务素能支撑。

3.增强档案意识观念财政投资评审档案管理工作业务性强、保密事项多、各项要求高等特点，要求档案管理者及具体操作人员要牢固树立法治理念、规范意识，切实增强依法管档、依法用档的意识。档案人员要明确财政投资评审领域相关法律法规以及财政投资评审方面纪律要求，严格按照相关规定和要求自觉做好财政投资评审档案管理工作。

二、全面收集评审档案

资料收集是做好财政投资评审档案管理的前提和基础，资料收集的及时性、完整性和准确性，直接影响到后期评审档案归档、利用的质量和效果。因此，要在思想上高度重视评审档案收集工作，及时、全面、完整地做好评审档案收集，切实做到应收尽收。

1.及时收集评审资料成立评审档案管理领导小组，安排专人负责评审资料的收集，赋予不同岗位人员工作职责。明确不同部门、不同人员承担相应的职责。如财政投资项目单位应定期上报相关评审文件，将评审文件交档案管理人员登记，包括：财政投资项目单位名称、地址、文件资料目录、报审时间、联系电话及联系人签名等，确保评审资料应收尽收。此外，评审人员在日常评审环节注意评审资料的搜集、整理和保管，评审结束后及时移交档案管理部门。

2.明确评审资料范围财政投资评审资料归档范围包括：工程预（结）算审核资料和工程决算审核资料等都应纳入收集归档范畴。前者，主要包括项目立项批文、工程概算文件、施工图纸、预算书、工料分析表、工程量计算书、计算底稿及其他资料；后者，主要包括决算书、工程竣工图、工程建设合同、开工报告、竣工验收证明、施工许可证、隐蔽工程记录、工程监理报告等等。

3.评审资料收集要求评审资料收集应做到及时、规范、准确、完整。如，评审资料收集时要检查内容是否齐全、格式是否规范，评审资料来源是否合法可信。此外，评审员还应保证移交的评审资料内容完整，格式符合相关要求，获得的签证记录、合同文件等真实有效。

三、及时归档评审档案

评审资料收集后，还需要及时移交至档案管理部门，由档案管理部门按照《档案法》《机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》等相关规定，严格按照归档程序做好评审档案立卷、归档等工作，确保应归尽归。1.移交财政投资评审档案应在项目评审人员在项目竣工财务决算批复后，在规定的时间内（通常为15天）将属于归档范围的评审资料收集、整理后移交至档案管理人员。由档案管理人员与项目评审人员共同清点所移交的文件资料数量等，并由双方签字确认，确保评审档案及时移交、完整归档。

2.立卷评审资料立卷程序一般为：分类—组合—编目。即，在评审材料完整收集基础上，将评审资料按特点进行分类，再将分类的材料按照一定规律进行组合，经过组合后的材料再进行系统的排列和编目。其中，“分类”可采用“年度——组织机构”分类法；而“组合”则是以问题为主，兼顾其他，构建紧密联系、保管期限划分准确。评审类以评审报告在前，项目批办单、评审依据等材料在后的原则排列；以全宗为单位，按不同门类、载体、保管期限分别排列。

3.归档根据《机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》《建设工程文件归档整理规范》等相关规定，结合财政部门工作实际，档案管理者应把握财政投资评审档案特点和规律，在做好分类整理、装订、立卷的基础上，及时归档文件目录，做好案卷编号和登记，确保归档及时、完整、准确。

四、做好评审档案保管

评审档案记录了财政投资项目的全过程，做好评审档案保管，确保评审档案安全，是评审档案管理工作的重要内容。1.实行分类保管将评审档案分为本年度评审档案和跨年度档案，分别做好相应的管理。其中，内年评审档案应交由档案管理人员单独保存，并于每年年底或者归档月统一交由档案室保管。跨年度档案，则应安排档案管理人员与项目评审人员共同做好档案管理，确保评审档案规范管理。

2.完善保管机制根据评审档案保管实际需要，完善档案保管机制。如，根据评审档案数量，购置相应数量的档案密集架，设置专用库房；档案库房应符合“九防”标准和要求；保持库房温度（14℃-24℃）湿度（50-65%），照片、底片、录音录像等放入特制密封盒、底片夹；购置恒温机、计算机、复印机、除湿机等等。根据信息化发展需要，做好评审档案资料的数字化进程，利用数字信息技术，提升评审档案保管的水平。此外，要定期组织档案管理者深入库房，对评审档案进行全面检查，发现破损退变的评审档案要及时进行修裱、复制；对录音录像档案要定期进行翻录，一旦发现异常要及时补救，确保评审档案安全。

3.健全保管制度根据财政投资评审档案的保管要求和特点，制定并完善保管环节档案管理各项规章制度，为财政投资评审档案保管提供有力支持和保障。根据《档案法》《保密法》的相关规定，制定符合财政投资评审档案保管要求的相关规章制度和标准要求。如，《财政投资评审档案人员职责》《财政投资评审档案安全保管制度》《财政投资评审档案借阅、归还流程》《财政投资评审档案保管保密制度》《财政投资评审档案鉴定销毁制度》等等。

五、注重评审档案利用

档案的价值在于其利用，评审档案利用也是评审档案管理的重要组成部分。随着政府财政投入的不断加大，项目的逐渐增多，政府财政投资项目评审所产生的档案越来越多，档案利用的频率和次数越来多。此外，随着信息技术的快速发展，以及在评审档案利用中的应用，改变了评审档案利用模式，提升了评审档案利用效率。

1.完善档案利用资源首先，要重视评审档案数据库及数字档案资源建设。随着信息技术的应用和发展，丰富的馆藏评审档案资源是档案利用的前提和基础，也是评审档案利用的价值所在。财政部门要结合政府投资项目评审的实际需要，建立具有评审档案内容的数据库建设，将现有馆藏档案资源进行数字化扫描、录入和处理，不断丰富数据库的信息资源。其次，丰富配套资源。随着评审档案利用的频次越来越高，要积极顺应政府投资项目评审工作的发展和趋势，注重档案网络技术的应用，加强后端建设和管理，如局域网平台建设等，为评审档案利用搭建良好应用平台。再次，实行分类管理。评审档案资源中涉及不同类型、不同领域和不同密级的档案信息，要做好馆藏档案资源的分类管理，为档案资源的利用提供便利。

2.丰富档案利用方式评审档案价值是评审档案利用的出发点和落脚点，也是开发多元化评审档案利用方式的基础和前提。因此，评审档案管理部门在数字化加工和数据库建设的基础上，最大限度地发觉评审档案信息资源价值，为评审档案利用提供支持和保障。首先，找准利用需求。通过问卷调查、深入一线等形式，向评审档案利用者征询需求内容和需求方式，结合政府财政投资评审工作的实际，做好评审档案编研，满足不同群体的评审档案信息需求。其次，加大技术应用力度。利用大数据、云计算等，做好馆藏评审档案资源的深度挖掘、分析，加大评审档案编研力度，为档案利用奠定扎实基础。再次，满足信息资源共享。通过互联网、局域网等，推进评审档案在档案管理部门之间、档案管理部门与其他部门之间的数据共享，打破信息壁垒，畅通评审档案信息交流渠道。

财务档案归档要求篇（3）

（一）财政专项档案形成的特点

财政专项材料内容广泛。科研单位财政专项通常分基本建设、人才建设和科研辅助三大方面。基本建设又有仪器设备建设、基建和环境建设。因此，财政专项档案材料形成情况比较复杂，涵盖内容广泛，涉及科研单位几乎所有档案。如财政专项申请、执行和验收过程中形成的一些文件涉及文书档案，仪器设备建设涉及仪器设备档案，基建和环境建设涉及基建档案，财务收支涉及会计档案，科研辅助的财政专项又涉及科研档案，财政专项执行过程中形成的照片还涉及照片档案，等等。

财政专项执行时间较长。多数财政专项不可能在一年内完成，一般要2～5年，少数则需要更长的时间。

（二）现行财政专项归档管理办法及弊端

现行的财政专项档案分散在文书、科研、基建、仪器设备、财务等各种档案中，缺乏系统性。这种归档方法最致命的弊端：一是材料分散，不但材料分散在各种档案中，而且文书、会计等档案是按年度归档，会计凭证还是按月装订，导致材料更加分散。因此要系统利用财政专项档案难度较大，特别是项目验收、绩效评价和上级检查等情况下往往不能很快很及时地提供齐全的档案。二是对财政专项档案的归档情况无法进行系统检查监督，如归档项目是否齐全和每一项财政专项中归档材料是否齐全等都无法监管，导致一些项目或材料漏归。可见,有必要对财政专项档案的归档和管理方法进行全面改革，建立专门的财政专项档案工作。

建立财政专项归档管理体系

（一）财政专项档案归档管理体制的构建

浙江省农科院2007年建立了财政专项档案管理体制，构成如下：

1.组织体系：院档案室负责指导和监督全院财政专项档案的归档工作，并确定专人管理财政专项档案。财务处负责财政专项工作的人员负责提供全院财政专项的有关信息，并负责全院财政专项汇总材料的归档。各研究所设有财政专项档案兼职管理员，专门负责各研究所财政专项档案归档的技术指导和管理未结束的财政专项档案。财政专项执行部门确定专人负责做好项目档案材料的收集、保管和归档工作。

2.归档制度：全院所有的财政专项无论资金数额大小均应归档。财务处在下达财政专项经费项目时必须同时落实财政专项档案的归档任务。涉及院内数个单位承担的财政专项形成的综合档案由主持单位负责落实归档任务，相关的基建和仪器设备档案由各参加单位自行归档。归档材料应由执行部门主要负责人审查签字才能归档。财政专项验收时必须同时验收财政专项档案。

3.归档时间：由于许多财政专项执行时间长，如果等项目结束后再归档，许多材料容易丢失，特别是原件丢失严重。因此，财政专项一经立项必须于次年年初开始归档，每年归档一次。

4.档案管理：将财政专项综合档案单独作为一种档案进行管理。尚未结束的财政专项综合档案由各处（室）、中心、研究所负责管理，已结束的财政专项项目综合档案及时移交到院档案室保管。

（二）材料的收集、整理和制作

1.明确财政专项归档材料范围

财政专项归档材料可分为财政专项综合档案和业务档案。业务档案即在执行财政专项过程中形成的科研、基建、财务等档案，这些档案按照各业务档案归档范围进行归档。

财政专项综合档案归档材料范围，包括财政专项申请、实施和验收过程中形成的具有保存价值的文字、图纸、记录、账单、声像等各种载体材料。

财政专项项目的申请材料：项目申报书、经费预算、可行性研究报告、批件、合同书等。

财政专项项目执行中的材料：招标投标材料、政府采购确认书、合同、协议、会议记录、有关审计材料、财政专项整改材料（含申请报告、批复、整改后的决算表）。相关硬件设施照片、发票复印件等。另行归档的基建、仪器设备和科研等档案的移交目录、卷内目录以及归档情况说明。

财政专项检查中的材料：执行情况汇报、工作总结、经费执行情况、经费使用表和其他汇报材料。

财政专项验收材料：验收申请书、总结、绩效评价全套资料、经费决算表、仪器设备等资产账单、验收意见、会议记录等。

2.财政专项档案的制作

以件归档：因提倡财政专项一经立项就开始归档，因此归档工作是一项持续的工作。为便于归档和管理，财政专项综合档案原则上以件归档。为便于保管和利用，件的大小可根据材料自然形成的规律和有机联系灵活掌握。同一时间形成的材料或性质类似的材料可以适当合并。如申请材料（项目申报书、可行性报告、批件等）可合为一件；验收材料可合为一件等。

立卷单位和题名：财政专项综合档案一般以一个专项项目为立卷单位，案卷题名与财政专项项目同名。

年度归档方式：同一财政专项每年归档只是在原有的档案盒中逐年加入新形成的材料，直至档案盒装满，再另装一盒，而不是每年形成一卷（盒）。件的顺序一般按形成时间前后排列。备考表上注明每年归档的年份、件号和件数。

业务档案的归档：财政专项所形成的科研、基建、仪器设备档案可根据科研、基建、仪器设备档案的要求进行归档。

保管期限：财政专项综合档案保管期限暂定为30年。

正确处理财政专项档案与其他档案的关系

原则是：在维持原有的各种档案归档管理方法的基础上，既要确保财政专项和各业务档案材料归档齐全，便于管理和利用；又要减少重复归档，浪费人力和财力。

（一）财政专项档案与文书档案的关系

财政专项材料形成的文件留档时多留一份打印（油印）件。文书档案还是按原来的方法（打印件、发文稿加底稿）归档，以维持单位每年形成文件材料的完整性。另一份打印件归入财政专项档案。

（二）财政专项档案与基建、仪器设备档案的关系

财政专项中许多经费是用于基建和购买仪器设备的，因此所形成的档案也是财政专项档案内容的一部分，这些材料如果归到财政专项档案中，则基建档案和仪器设备档案就不系统、不健全，并且在查找时首先要分清该基建或仪器设备是否属于财政专项，然后在不同的系统中查找，给查找增加了难度。同时基建和仪器设备档案的管理利用有自身特点，归到财政专项档案中管理也不顺畅。然而，这些基建或仪器设备档案又是财政专项档案的组成部分，特别是一些审批、审计、招投标、免税等材料在检查财政专项时又常常要查阅，如果只归基建、仪器设备档案，不归财政专项综合卷，由于基建、仪器设备档案归档材料内容与财政专项有所不同，容易使财政专项申报、审批、决算及验收等方面的材料漏归。

因此，作为以基建和购买仪器设备为主的财政专项的材料，分为财政专项综合卷和基建、仪器设备档案。其中基建或仪器设备档案仍根据基建和仪器设备档案原有的方法进行归档。但是，在归档时要把已归档的基建、仪器设备档案的移交目录和卷内目录归入财政专项综合卷中，并标出案卷号，以便查找。

（三）财政专项档案与科研档案的关系

与科研有关的财政专项：一是纯科研的财政专项，二是包含基建、仪器设备等其他内容。科研档案与财政专项档案虽然属于两个范畴，但是纯科研的财政专项全过程和步骤，以及材料实质内容和性质与科研类似，因此作为纯科研的财政专项，可以按照科研档案的归档方法归入科研档案中，不需要另外再归。而除科研外还包含其他内容的财政专项，可以把科研、基建、仪器设备档案按原有的方法归入各类档案中，再归一份财政专项综合档案，并把已归档的科研、基建、仪器设备档案的移交目录和卷内目录归入财政专项综合卷中，标出案卷号，以便查找。

财务档案归档要求篇（4）

会计档案是指机关、企业、事业单位或其他经济组织的财会部门或会计人员在经济活动中直接形成的并按照统一规律保存起来备查考的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算材料，还包括实行会计电算化后的存储软件、会计数据磁盘、磁带、光盘和计算机打印出来的记账凭证、会计账簿、会计报表等。会计档案是重要的经济档案，是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一，它在会计工作和经济管理工作中具有多方面的重要的利用价值，《会计法》和《会计基础工作规范》以及《会计档案管理办法》等都对会计档案管理做出了规定。会计档案管理是会计工作的重要组成部分，是会计的基础工作。规范会计档案管理有利于堵塞漏洞，防止舞弊行为的发生。因此，会计档案管理是会计工作的一项重要内容，必须充分重视和加强会计档案的管理，进一步提高会计档案的管理水平，充分发挥会计档案在各项事业中的重要作用。

1会计档案的特点及作用

1.1 会计档案的特点

会计档案是国家全部档案的重要组成部分，具有原始记录性、信息性、知识性和价值性，但由于它反映的对象内容及业务性质不同，又决定了它具有自己独有的特点，会计档案的特点主要表现如下：

（1）来源的广泛性。会计档案来源于具有独立会计核算的单位。因此，凡是实行独立经济核算、财务收支的单位都会形成会计档案。

（2）内容的专业性。会计档案是通过会计核算的方法形成的，而这种方法是会计特有的专门手段。通过这种专门手段形成的会计档案是与经济活动和财务收支紧密相关的，其内容是直接反映机关、企业、事业单位所有各项经济业务收支情况，表现出会计档案的专业性。

（3）形成过程的严密性。会计核算是利用设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查和会计报表等一系列专门方法，对会计对象进行连续、系统、完整地记录、反映和监督。因此，会计核算的严密性也就决定了会计档案形成过程的严密性。

1.2会计档案的作用

会计档案作为一种经济档案，有着不可替代的作用。首先，上市公司需要对外披露真实准确的财务信息，其合法经营的全部经济活动和经营成果都储存在会计档案中。其次，企事业单位对外融、投资，都需要向协作单位提供几年的有关会计数据，而会计数据也都来源于会计档案。第三，司法部门查处违法乱纪、贪污受贿问题更需要财务方面的确凿证据。第四，国家统计部门的统计数据中也有相当一部分来源于财务数据。不仅这些离不开会计档案，而且随着经济、社会的发展，经济活动更加多样化和复杂化，会计档案则保留了全部经济活动的痕迹，为日后分析经济情况、总结经验教训提供依据。只有加强会计档案的科学管理，才能充分发挥会计档案的重要作用，保证为国家、社会、各种机构和企事业单位及时、准确、全面地提供高质量的会计信息。

2会计档案科学管理工作中存在的问题

2.1 对会计档案管理工作的重要性认识不够

有的单位领导和财务人员对财务档案工作缺乏充分的认识，只注重内部财务项目的实施，认为只要出具了财务报告，提出了财务意见，作出了财务决定，该财务项目就结束了。相对忽视文件材料的汇集、整理和归档工作，甚至认为财务工作过程中大量原始凭证的整理是一件浪费时间和精力的事情，根本不把财务资料的整理归档工作列入议事日程。形成会计人员对会计业务非常熟练，经常参加会计业务的培训和学习，但对档案知识，特别是对会计档案规范化赘理标准知之甚少。也没有参加过会计档案管理知识的培训与学习。不少单位重会计业务，轻会计档案管理，存在会计业务与会计档案管理相脱节的现象。会计档案管理制度也不完善，没有配备专人管理会计档案。有的单位甚至由出纳会计兼管会计档案，这是不符合规定的。

2.2 会计档案管理制度不够健全

有些单位的财务部门，领导对资金的管理比较重视，而对会计档案的管理不够重视，没有建立一整套会计档案立卷、归档、保管、借阅和销毁等管理制度，会计档案管理工作无章可循。当今社会，企业经营机制不断转换，经营方式不断更新，新情况、新问题不断出现，而与之配套的包括会计档案管理在内的机制并未有效建立和健全，缺乏相应的监管机制和监管办法。目前，我国在企业会计档案管理方面的相关法律、法规主要有《会计法》、《档案法》中的少数内容以及不具备法律竞争力的《会计档案管理办法》，而且一些规定与建立现代企业制度的实际不相吻合，没有专门的适应现代企业制度需要的会计档案法律规范。在以法制经济为基本特征的市场经济体制改革日益深化的大环境下，这显然不能满足推进体制改革和实现建立现代企业制度的要求。

2.3 会计档案装订、立卷、归档不规范

会计档案不规范主要有以下四个方面：第一，有些单位不能及时装订会计凭证，而是将会计凭证随意放置在办公桌上，或长时间放在一个纸盒里；第二，装订会计凭证不是按照规范的要求进行装订而是用订书钉装订，或用一根绳子穿起来；第三，活页账簿装订时无封面，也不按规定编好页码装订成册，会计报表各月份分散存放，未按要求按月装订；第四，会计档案立卷时不按保管期限分别立卷归档，而是统统装在一个档案盒里；第五，会计档案销毁难，会计档案越堆越多。

2.4会计档案管理人员综合素质有待进一步提高

就目前一些部门和单位的实际情况看，存在一些财会档案人员不坚持原则，甚至违法乱纪、伪造、篡改、变换记录凭证；开假发票、建假账、建账外账、虚列成本，想方设法偷税。这不仅给国家税收征管设置人为障碍，而且造成会计信息失真，进而影响了国家宏观决策、危害极大。

3完善会计档案管理工作的对策

3.1 统一思想，加强领导，提高认识

各单位要加强对会计档案管理工作的领导，要提高对加强会计档案管理的重要性的认识，设立档案管理部门的一定要把会计档案同其他档案同等重视，规范管理，不能厚此薄彼。不具备设立档案管理部门的，应在会计机构中指定专人负责会计档案的装订立卷归档和保管工作，但出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。《会计档案管理办法》第3条规定，国家机关，社会团体，企业、事业单位，按规定应建账的个体工商户和其他组织。应当依照本办法管理会计档案。第4条规定：“各单位必须加强会计档案管理工作的领导……”有关法律法规明确规定，各单位都必须加强会计档案的管理，如果不加强这方面的管理就是一种违法行为。因此，各单位的领导一定要提高依法加强会计档案管理的意识，从法律的高度来依法加强管理，使会计档案管理走上法制化的轨道。

3.2 制定规范，健全会计档案管理各项规章制度

要做好财务档案管理工作，必须根据《会计档案管理办法》、《会计电算化工作规范》并结合实际，建立和健全一整套相关的制度。首先，建立财务档案归档制度，明确归档范围、保管期限、归档程序、整理方法、归档要求等；其次，建立和健全档案保管、安全保密制度，采用先进手段和科学方法保管档案，明确职责，确保档案不丢失、不损坏、不泄密。各单位要定期组织对财务档案管理工作的检查，对做得好的要给予表扬奖励，充分发挥其工作的积极性、主动性和创造性。反之，对于工作做得差的要提出批评，责令他们及时纠正，并予以必要的处罚。凡涉及到本部门房屋买卖、土地使用、财产划分、固定资产、债权债务、经济积案、退休退职材料要另编检索工具，以便长久保管，方便查找利用。

3.3 规范会计档案装订、立卷、归档和销毁工作

规范会计档案管理工作，需要做好以下三个方面：第一，订会计凭证必须使用会计凭证装订封皮，粘封装订线，并在粘封处加盖会计人员印章。封皮表面的有关内容必须逐项填写齐全。装订完毕必须按月份的先后顺序放入会计档案(凭证)盒中，必须认真逐项填写档案盒面上的内容。第二，综合档案室的单位，财会部门应按综合档案室的要求办理相关手续，将会计档案移交综合档案室保管。未建立综合档案室的单位，会计档案暂由财会部门妥善保管，要明确专人负责保管工作。要配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施。第三，各单位的会计档案的保管期限要严格按照《会计档案管理办法》的规定执行。会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案管理部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查后，编造会计档案销毁清册。机关和事业单位报本单位领导批准后销毁；企业单位经企业领导审查，报经上级主管部门批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由会计档案保管部门保管到结清债权债务时为止。

3.4 加强会计档案人员知识培训，提高管理人员的综合素质

会计档案管理人员的综合素质既包括思想素质、业务素质。又包括职业道德。作为会计档案管理人员，首先必须做到严格自律、廉洁奉公，保持独立公正的立场正确运用自己的职能和权力；其次，会计档案资料内容广泛，具有专业性、广泛性、严密性的特点。作为一种专门档案，不能视同一般档案，应按照专门档案进行专业化管理。会计档案的专业化管理，要求档案管理人员不仅要具备档案管理学知识，还应具备财会方面的基本知识，能够熟练使用现代化的管理手段，运用现代化管理软件。因此，除要搞好关于会计和档案的岗位培训外，还要搞好后续教育。主要是通过每年的轮训学习更新知识，一方面，提高会计档案法制意识和依法归档观念；另一方面，提高业务水平，使企业会计档案的管理和监督职能更加有效、更加科学、更加适应建立现代企业制度的要求。

4结语

在财务档案管理的过程中，如果能够统一思想，坚持科学管理和责任心，则可以有效地防范档案管理工作中诸多问题，从而使得财务档案相关信息在质量上得到较大提高，进而对企事业增强活力、竞争力，适应社会主义市场经济的发展起到至关重要的作用。

参考文献

[1]财政部、国家档案局.会计档案管理办法[M].北京：工商出版社，1984.

[2]马秀英.谈会计档案管理的规范[J].天津财会，2007，（4）：40-41.

[3]张雪珍.会计管理体制改革中的会计档案管理[J].财会通讯，2007，（7）：73-74.

财务档案归档要求篇（5）

中图分类号：G271 文献标识码：A

一、 会计资料收集不完整、及时会计档案资料收集不全。有的单位只重视对会计凭证、账簿、报表等会计专业资料的归档，却忽视了会计文件材料的汇集、整理和归档工作，严重影响了会计档案的齐全性和完整性。

会计资料的收集要以会计业务为主线，凡具有保管价值的所有会计事项记录、核算资料、财务管理类的资料，都应及时收集，不得遗漏，如发现缺少的资料，应及时向有关的当事人追回或采取必要的补救措施，以确保会计档案资料的完整性。依据《会计档案管理办法》，会计档案资料主要包括：

1、 会计凭证类：包括外来和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、其他会计凭证。

2、 会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计帐簿。

3、 财务报告类：分为月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明及其他财务报告。

4、 其他类：包括银行对账单、银行存款余额调节表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

实行会计电算化单位的会计档案主要包括三个方面的内容：

（1）由计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料。这些打印输出的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料应当符合国家统一的会计制度规定，根据有关规定立卷归档保管，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。

（2）以磁盘、磁带、光盘等介质存储的会计数据（会计凭证、会计账簿、会计报表等数据），在未打印成书面形式之前，应当妥善保管并留有副本。这些介质都应当视同会计资料或档案保管。

（3）会计电算化系统开发和使用的全套文档资料和软件程序，也应当视同会计档案保管。

二、会计档案的整理和归档不科学、不合理

对会计档案的整理和归档要根据《会计档案管理办法》的要求，制定科学规范的分类编号方法和归档时限，建立会计档案保管清册、移交清册、借阅登记单等，保证会计档案内容完整、整理归档及时、手续完备，并按会计档案分类编号规则整理会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，合理确定摆放各类会计档案的位置，提高利用效率。

1、会计月度终了，将会计凭证按顺序排列、整理，连同所属原始凭证，按要求装订成册，正确填写记账凭证封面，填写并粘贴包角并盖好骑缝章。正确填写会计档案凭证案卷目录。

2、年度终了，将会计账簿、会计报表（实行电算化核算的单位，首先应打印出纸质的会计帐簿、会计报表）及其他资料（主要是银行存款余额调节表、银行对账单）按《会计档案管理办法》要求分类整理、编页码、装订成册，正确填写封面各项内容，填写并粘贴标签，填写会计档案账簿案卷目录、会计档案报表案卷目录及会计档案其他类案卷目录。对于上级、财政部门下达专项资金、部门预算指标等文书档案也应及时收集交由单位档案部门整理归档。

三、会计档案的保管、移交不完好、及时财务档案管理不完善、不规范。设置财会档案管理机构是工作的需要，也是法律规章的需求，但实际工作中财务档案工作均不完善，不规范，都未设置此机构，档案工作由会计人员兼职。财务会计档案的鉴定、销毁工作往往不受重视，许多单位的会计凭证、会计账簿等，多年来只归档不鉴定，更不销毁，由于种种原因导致会计档案的鉴定销毁工作难以开展，从而影响了档案整体工作的质量和效果。

在明确会计业务各岗位档案处理要求的基础上，指定专人负责单位的会计档案，负责会计档案资料的收集、整理、装订、保管，并保持相对稳定。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制会计档案移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案移交清册中应列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止时间和档案编号、应保管期限等内容。

四、会计档案借阅、销毁不规范、严密有些单位存在一些财会档案人员缺乏应有的职业道德，不坚持原则，不认真执行制度，不按规定去做，甚至违法乱纪、伪造、篡改、变换记录凭证；开假发票、建假账、建账外账、虚列成本。造成会计核算工作的不规范，导致会计信息失真，进而影响了国家宏观决策、危害极大。

各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，须经本单位负责人批准，方可提供查阅或复制，并办理借阅、复制登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。各单位应建立、健全会计档案借阅、复制登记制度。

根据《会计档案管理办法》规定，各单位保管期满的会计档案，应由本单位档案部门会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁待销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等。单位负责人必须在会计档案销毁清册上签署意见并签章。会计档案销毁时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员参加，并由同级财政部门派员参加监销。国家机关销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应由同级审计部门派员监销。监销人员在销毁会计档案前，应对照会计档案销毁清册上所列内容逐一清点核对并在会计档案销毁清册上签字盖章。

五.对会计档案管理工作的重要性认识不够， 缺乏充分的认识， 意识淡薄，导致会计工作与会计档案管理相脱节。许多单位只重会计业务，轻会计档案管理，没有专职的财务档案管理人员。会计人员上岗前，很少进行会计档案基本知识与操作技能的培训，大多数是由会计人员兼管，缺乏档案管理工作经验，不懂得档案的基本操作规程，对财务档案的归档范围和标准不清楚，导致整理出来的会计档案达不到规范要求，更谈不上科学管理。

财务档案归档要求篇（6）

随着电信行业实施省级公司财务集中管理，会计档案管理需进行相应规范。因此，对会计档案管理，包括适用范围和管理对象，职责分工，整理和装订要求，保管、借阅、移交管理等规范进行探析。

一、适用范围和管理对象

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他凭证。

2.会计账簿类：明细账，日记账，其他会计账薄。

3.财务报告类：月度、半年、年度财务报告（包括全套会计报表、附表、附注及文字说明，各类审计评估报告，财务情况说明书）、其他财务报告。

4.其他类：年终结转资料，会计科目和建账资料，评估资料，银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报及相关税务批复资料，对账资料及差异处理报告，预算资料，工作移交清册，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等其他作为会计资料保存的资料。

二、档案管理职责

财务部负责纸质会计档案归档前的统一管理。具体职责为：负责制定和完善会计档案管理办法，负责记帐凭证的打印及与原始凭证的匹配，负责会计档案的装订、保管与安全，负责向公司档案部门统一归档，负责接口审计档案及其它部门的调阅需求。

    三、会计档案整理及装订

    1、会计凭证整理和装订

    会计凭证整理的前提是档案管理人员接到完整的会计凭证档案（会计凭证、符合要求的原始票据、财辅表单）。

(1)档案管理人员将从票据稽核人员处接收到的原始票据、发送清单与电子影像进行三者核对一致后，将与之对应的会计凭证打印，形成一套完整的纸质会计凭证档案（会计凭证、符合要求的原始票据、财辅表单）后，按照单位、月份、凭证号等由小到大的顺序在档案架上进行分类摆放。

(2)整理过程中需对凭证进行手工调整，凭证及其附件均应按A4纸纵向叠放，避开凭证装订线，避免需要翻阅的内容被装订导致凭证无法查阅的现象，尽量将有效字迹或有效附件避开以免装订在装订线以内。

(3)档案管理人员将电子清单按凭证类型顺序从系统中打印出，清单需包括年度、公司代码、记账日期、凭证类型、凭证编号、抬头文本、用户名称等要素。

(4)档案管理人员根据清单将凭证顺序整理并分册，注意上一册尾号与下一册尾号的接续，每册的中部位置厚度保持在3.0公分。原始票据厚度超过3.0公分的会计凭证必须分多册装订，但不得与其他会计凭证混装。

2、会计账簿整理和装订

(1)财务部档案管理人员对全省会计账簿进行打印，并将打印完毕的账簿分类摆放。

(2)将已按顺序排列的账簿根据页码按每本200页进行装订，日记账、明细账不可混装。装订后在会计账簿上附封面，注明账簿性质，分册序号，账簿所属主体等信息。

3、会计报表整理和装订

(1) 会计档案管理人员从报表会计处接收已加盖公章、法人章、财务负责人章的会计报表。会计档案管理人员将报表按报表封面、会计报表编制说明、资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注的顺序整理好

    (2)装订后在会计报表上附封面，并注明报表所属期间、主体等信息。

4、其他档案整理和装订

(1)银行存款余额调节表，银行对账单，审计评估报告，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等档案整理

会计档案需整理至统一规格。接收前已装订成册的其他档案，会计档案管理人员整理登记后直接归档，其他会计档案需整理为和会计账簿统一规格。

银行存款余额调节表，对账资料及差异处理报告，预算资料；会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册按年立卷。

(2)其他档案装订细则同“会计凭证装订”。装订后在档案上附封面，并注明档案名称、所属期间、保管人等信息。

(3)将其他档案成品上架归档并在系统中触发归档事项，同时电子文档形式制作档案保管清册。

四、会计档案保管

     1、会计档案保管时间规定

    会计凭证由财务部统一整理保管。会计档案管理人员对年度终了后会计档案进行一年的保管工作，期满后向公司档案管理部门进行移交。

     2、会计档案保管要求

    (1)建立专门的纸质会计档案库，作为纸质会计档案的存放地点。

    (2)会计档案室应保持通风、透光，并有适当的查阅空间。

    (3)会计档案库房内严禁堆放易燃易爆物品或其他带有火灾隐患的物品，进入档案库房严禁携带火种及易燃、易爆、易潮、易腐蚀物品。档案库房内严禁使     用明火，严禁吸烟，除照明用电外，严禁使用与档案保护无关的用电设备。

    (4)非档案管理人员不得进入档案库房。档案管理员离开档案库房时要将门锁好，档案室的钥匙仅档案员配备，其他人员不得私自配备钥匙。

    (5)所有纸质会计档案以盒为基本保管单位，装盒上架，档案册封面应加盖财务专用章。档案需在固定划分的区域上架摆放，并按照年份、类型和凭证号排列整齐。

    五、会计档案借阅

    1、会计档案借阅适用于在财务部保管的会计档案。

    2、会计凭证借阅主要用于公司内部审计、外部审计及相关检查。借阅人在系统中提交借阅申请，同时向档案管理人员提交部门领导、财务部领导签字同意的纸质申请表，档案管理人员将纸质申请表与电子申请核对一致，调出对应的会计档案供借阅人查阅。

    3、如需特殊原因需外借档案，外借时间原则上不能超过15天，如超过规定时间需要再次办理借阅手续。

    4、档案管理人员对于取出调阅的会计档案在借阅人归还后需及时放回原处同时在系统中触发档案的归还事项。非档案管理人员不得进入档案室。

5、 公司内部员工借阅会计报表需经部门领导、财务部领导审批同意。

    6、严禁借阅人员在会计档案上涂画、拆封和抽换等。档案管理员应对借阅归还的档案进行检查有无毁损、涂画、拆封和抽换等情况。

    六、会计档案移交

财务档案归档要求篇（7）

会计档案是会计信息系统的产物，也是各单位的重要档案之一，它包含的会计信息内容具有一定的原始凭证性、系统性、连续性和规律性，会计档案管理工作作为会计基础规范的组成部分，其规范化程度决定了会计基础工作的水平，也完整地表现了企业经济活动和组织发展的过去，因此，会计档案管理是会计工作的一项重要内容，必须充分重视和加强会计档案的管理，进一步提高会计档案的管理水平，充分发挥会计档案在各项事业中的重要作用。

1. 企业会计档案管理中存在的问题：

1.1对会计档案管理工作的重要性认识不够， 缺乏充分的认识， 意识淡薄，导致会计工作与会计档案管理相脱节。许多单位只重会计业务，轻会计档案管理，没有专职的财务档案管理人员。会计人员上岗前，很少进行会计档案基本知识与操作技能的培训，大多数是由会计人员兼管，缺乏档案管理工作经验，不懂得档案的基本操作规程，对财务档案的归档范围和标准不清楚，导致整理出来的会计档案达不到规范要求，更谈不上科学管理。

1.2有些企业对会计凭证的审核和监督不够。原始凭证的真伪、经济信息是否全面等决定着会计信息资料的正确性和准确性。但很多企业缺乏对凭证的客观认识，会计凭证装订后未粘贴，或已粘贴却未落实责任人，会计凭证封皮项目填写不全；个别企业的会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计文件资料混乱放置，造成档案管理缺乏有序性和合理性，甚至可能直接引起凭证被篡改等现象的发生。

1.3会计档案内容不合理，不真实，有些企业甚至没有真正的财务会计档案，所谓档案只是为了应付相关检查而设置，其内容多为编造抄袭而来，档案纸质的凭证、账簿、报表的归档管理亦不规范，电子档案的存储更是缺少必要介质的备份建档。有些企业虽然对立卷工作比较重视，但平时的管理则比较松懈，档案借阅丢失现象严重，归还后，不能及时归档，缺少必要的借阅登记管理及逐级审批报告等制度，大大降低了企业财务会计资料的保密性和安全性，甚至可能直接或间接造成企业的经济损失。

1.4会计档案资料收集不全。有的单位只重视对会计凭证、账簿、报表等会计专业资料的归档，却忽视了会计文件材料的汇集、整理和归档工作，严重影响了会计档案的齐全性和完整性。

1.5纸质会计档案与存储会计数据的磁介质档案管理不同步。 有的单位将会计信息存人磁性介质后，对磁盘、光盘中的会计信息疏于管理，造成会计信息的丢失；由于会计电算化软件的升级换代很快，许多单位没有把会计软件的版式及软件系统很好地保存，从而造成会计电算化档案无法调阅。

2. 完善会计档案管理工作的对策：

2.1统一思想，加强领导，提高认识。各单位要加强对会计档案管理工作的领导，严格执行统一分类标准、统一管理要求、统一档案形成的“三统一”办法。对纳入会计核算中心集中核算的企业，应根据财务管理自不变，资产所有权不变，资金使用权不变、债权债务不变、会计核算主体不变的五项原则，明确会计档案管理的主体为各企业而非会计核算中心

2.2应加强会计档案的调阅管理工作。调阅时，要严格办理相关手续。本单位人员调阅，需经责任人及相关负责人同意并签字；外单位人员借阅，要具备相关的调阅手续，同时经本单位相关人等批准后，方可调阅。在调阅过程中，只能调阅与调阅内容有关的资料，原则上档案原件不得解除，不得拆散，外单位调阅，如遇抄录复制等特殊要求，需经单位负责人批准并办理登记手续后，方可办理。

2.3建立健全会计档案管理的规章制度。要使会计档案规范化，必须将档案管理工作纳入日常工作的总体，制定档案工作管理目标，明确责任，并建立健全一套档案管理制度，如《财务档案工作人员职责》、《财务档案保管制度》、《立卷归档制度》、《财务档案保密制度》、《财务档案移交、销毁制度》等，规范档案资料的收集、整理、归档、保存、利用等各项工作程序、使财务档案管理工作有章可循。

2.4规范会计档案装订、立卷、归档和销毁工作

第一，订会计凭证必须使用会计凭证装订封皮，粘封装订线，并在粘封处加盖会计人员印章。封皮表面的有关内容必须逐项填写齐全。装订完毕必须按月份的先后顺序放入会计档案（凭证）盒中，必须认真逐项填写档案盒面上的内容。第二，综合档案室的单位，财会部门应按综合档案室的要求办理相关手续，将会计档案移交综合档案室保管。未建立综合档案室的单位，会计档案暂由财会部门妥善保管，要明确专人负责保管工作。要配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施。第三，各单位的会计档案的保管期限要严格按照《会计档案管理办法》的规定执行。会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案管理部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查后，编造会计档案销毁清册。机关和事业单位报本单位领导批准后销毁；企业单位经企业领导审查，报经上级主管部门批准后销毁。

2.5落实会计档案管理责任人。提高会计人员对会计档案规范化整理的熟知、熟练和专业程度，定期举办会计人员的知识培训，将会计档案整理的工作从基础学起，使会计人员熟练掌握会计档案管理的基础知识和操作技能，从源头做好会计档案的整理规范工作。

2.6同步计算机相关系统和档案管理文件的升级。在近几年财务会计档案查询中，常常出现打不开档案管理系统的事件。这种情况的出现，通常由于计算机现在的会计电算化系统和保存资料的系统版本不一致。只需将系统恢复到旧的版本即可解决，但该问题的出现严重影响工作效率，所以，在进行管理系统升级时，需要同步升级旧的资料文件。

结束语：

总之，为进一步规范财务会计档案管理，财务部和国家档案局共同了《会计档案管理办法》，并随后进行了修订，从法律的角度上强调了会计档案管理的重要性，因此，只有严格按照各项法律法规的要求，并结合本单位实际情况，不断研究新问题，提高会计人员责任心和使命感，会计档案工作才会取得不断的进步。

参考文献：

财务档案归档要求篇（8）

高校应建立以分管领导为核心的会计档案领导小组，将会计档案管理纳入学校管理流程、纳入各部门的日常工作；结合高校体制改革和事业岗位重新划分工作，制作岗位说明书，将会计档案管理工作纳入各部门和相关人员的职责范围；依据《档案法》的要求，建立健全适合本校实际的规章制度，如立卷归档制度、保管制度、鉴定销毁制度、查阅利用制度等。单以销毁制度为例，会计档案除人员工资表、年度决算报表、会计档案保管和销毁清册等需要永久性保存外，未结清的债权、债务的原始凭证和未完工的工程档案在债务结清和工程完工之前也要永久保存，其他会计档案则要按照《会计档案管理办法》的规定的保管期限进行销毁。在销毁前必须由会计档案管理机构和会计机构共同提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，需要保留的要抽出单独装订存放，并作相应记录。然后将销毁清册报分管校领导批准，分管领导及档案部门、财务部门相关人员都要在销毁清册上签字。销毁前应按清册所列内容认真核对和清点，防止出现误销。在销毁时除档案部门、财务部门外，还要有审计部门人员参加监督，保证会计档案销毁制度的严肃性。

二、完善归档流程

高校档案机构应根据本校实际，结合财务工作特点，制定会计档案归档流程和规范，在会计档案的形成、整理、保存、归档流程中建立质量保证体系，并将会计档案的完整、准确和系统作为工作的重点。对会计档案归档过程实施经常化检查。有一定规模的高校（可以设置档案馆的）财务部门应设立会计档案人员协同财务总监（财务负责人）监督校、院二级管理的财务活动运转状况，严格规范会计档案归档程序。会计档案在归档前，应改变目前直接归档的模式，先由高校审计部门审计合格后才可移交给档案部门。高校财务部门应配专人进行及时地整理归档。首先，记账凭证的整理。审查核对、排序，确保不遗失、不缺号、不漏号，按月整理齐全后，装订、粘贴封面，并把封面上要求填写的内容填写完整，加盖印章。其次，会计账簿归档时要在首页内填齐《账簿启用表》的内容，按不同类别装订成册；会计报表则按年报、季报、月报分别整理立卷；工资发放花名册要在工资发放完毕后及时整理，按月装订成册；银行对账单收集齐全后按年装订成册。高校财务部门、审计部门、档案部门应认真清点移交的会计档案。

三、建立会计档案信息公开机制

学校档案部门应会同财务、审计部门定期出具财务档案质量报告，就会计档案的准确性、完整性、系统性出具相关意见；对学校重大基建项目、科技专项等出具会计档案专项验收意见并在一定范围公布；对会计档案利用者的异议，档案部门应高度重视，逐件落实，通过相关的利用监督机制，确保会计档案信息不泄露。

四、加大监管力度

档案部门和财务部门应联手，共同加大对会计档案的监管，将会计档案规范化管理要求具体化，档案部门、财务部门要与审计部门加强合作，在审计和专项检查中进行突击检查，同时发挥审计事务所等社会中介机构的作用，依法加强高校财务检查和审计监督，对弄虚作假、伪造、变造、篡改会计档案资料的违法行为要严肃处理，构成犯罪的应及时移交纪检、公检法等机关查处并依法追究刑事责任。

五、加强电算化会计档案管理

财务档案归档要求篇（9）

关键词 ：高等学校；会计档案；管理；现状；对策

随着高校参与社会活动日益频繁，财务部门业务量逐年加大，各种财务档案快速增加，会计档案工作的新情况、新问题不断出现。如何通过现代化高科技管理手段科学、规范的管理财务档案，将是当前高校档案工作人员面临的新课题。

一、高等学校会计档案管理现状

（一）对会计档案管理的认识不足

长期以来，“重核算、轻管理”意识普遍存在。一方面，忽视手工操作的纸质会计档案的管理，认为财务部门只要资金管好，报账准确，及时报送资料就行，而会计档案只是会计核算的后续工作、内务管理，没有必要设置专人专岗进行管理。另一方面，档案归档移交一般重点关注的往往是传统手工档案，忽视对电子档案的清理和同步归档。电子文档，在保存与维护方面较为复杂，操作人员在思想上容易产生畏难情绪，一些单位对电子档案更是缺乏足够认识，在归档过程中不作任何筛选和分类处理，会计档案常常出现遗漏和重复归档的现象。若归档基础工作不严谨、管理随意，档案利用人常常无法正常进行历史数据的查询、检索其所需信息，这样势必影响高校档案工作的整体质量和服务水平。

（二）会计档案管理制度不健全

高校的财务部门对资金预算、收入、支出等日常业务都制定相应的管理办法，严格的管理制度，但大多缺乏会计档案管理制度。特别是已实施会计电算化后产生的大量电子文件、磁盘、光盘、硬盘、微缩制品等新的会计档案信息载体，没有形成一整套业务标准和技术规范，在管理方法和制度上仍处于混乱和无序状态，致使许多应该归档的电子文件整理不规范，资料收集不完整。尤其是一些重要物件没有集中统一归档保存，正确维护，使之安全、可靠的处于一种可随时被利用状态。没有相应的档案管理制度和标准化的归档程序，势必导致档案归档验收、查阅、借阅、登记、审批等管理都有很大随意性，这样不仅影响档案归档的完整性，也影响整个高校财务档案的信息资源整合与数据共享。

（三）会计档案管理信息化程度不高

目前，高校财务档案管理还未全部实现利用计算机进行处理和存储，传统的储存及归档方式很难适应现代化档案管理要求。因此，加强电子文档的归档和管理显得尤为重要。为了便于用户查询、下载、传输档案信息。档案归档前，需工作人员将原有的纸质的档案通过信息化、数字化的转换，录入到数字档案的数据库，依托数字化校园平台，经过各个系统间的相互链接，用户就可以直接检索到所需资料并得以利用。实际工作中，由于受各种条件因素的影响，在数字档案的归档、管理和服务及领用过程中都存在各种问题。具体表现：管理人员思想观念保守、设备陈旧落后、实际操作和管理存在疏漏，不注重基础数据的挖掘、整理、加工，缺乏对档案界最新动态的关注等。

（四）缺乏专职的会计档案管理人员

目前高等学校的会计档案管理工作大多由会计人员兼职。学校对档案管理工作存在不同程度的忽视，致使学校对档案管理人才的吸纳力度不够，从而导致档案管理人员的素质整体不高。

二、加强高等学校会计档案管理的对策

（一）提高对会计档案管理的认识

高校财务档案是高校档案管理的重要组成部分，更是国家财金、税务检查的重要证据。只有观念转变了，重视了，档案管理工作才能迈上一个新台阶。财务会计档案工作是一项细致严谨的工作，工作中不能有丁点闪失，半点马虎。要实现高校会计档案科学管理，真正做到妥善保管、存放有序、查阅方便，必须按照《关于财务档案管理工作的规定》的办法实行财务档案专人负责档案的收集、整理、归档、查阅等的日常财务档案工作。对会计电算化核算形成的电子档案，要配置适当规模的库房和档案专柜等专用设施，实行专人负责，做好纸质档案与电子档案按时同步归档，并不断充实和完善档案内容，保证归档材料的齐全、完整，逐步实现高校档案保管的标准化和现代化。

（二）建立健全会计档案管理制度

在大数据时代，电子文档蕴藏着更丰富的信息资源，做好各类财务档案的收集、整理、保护和利用显得越加重要。高校财务电子档案的产生、移交、归档、管理、利用，各应用系统的互联互通和数据信息共享，都是基于网络传输信息而实现。要想系统得以安全运行，技术是保障，管理有方法。首先，要加强网络信息安全管理教育，树立高度的档案信息安全防范意识，强化高校会计电算化档案工作人员的风险识别、防范能力，完善保密措施，对涉密性较高的信息进行分级管理和保护。在财务软件方面，应注重系统自身功能建设，保证数据库数据的真实性和完整性。面对客观的数据相关人员不能随意操作,篡改数据。建立制定痕迹管理制度，定期安全查询制度，档案权限调用制度，做到其行为可管理、控制、可追溯，减少一切不安全因素带来的各种财务隐患。

（三）提高对会计档案管理的信息化程度

传统档案大多以纸质为载体，财务档案管理、财务查账和财务审计烦琐且费时费力，与会计信息化的迅速发展相比，高校档案信息化发展则相对滞后。信息化条件下，要实现高校档案现代化管理，必须依托现有档案，逐步建立完善财务档案数据库，将财务档案资料无缝对接，通过转换进入高校档案管理数据库，实现公共目录查询、远程检索服务和对数据汇总分析、财务档案信息网络交流、查找满足指定条件的会计记录等。海量的财务信息，通过运用计算机技术处理，在很大程度上减轻了档案使用人对档案翻阅的工作量，实现档案信息资源在传输、分析上的便捷和资源的共享。

（四）设置会计档案管理专职岗位

高校档案管理工作除了硬件设备和软件设施齐头并进外，还要坚持以人为本，以科学发展观为指导思想，建立一支与时俱进、素质高、相对稳定的档案管理专业化队伍，有效解决档案管理中存在的矛盾和问题。在信息技术和知识不断更新的时代，定期对档案工作人员进行档案知识、财务知识和相关技能的学习培训或外出交流，帮助他们了解、掌握财务档案工作的新变化、最新动向，开拓眼界，挖掘财务档案的潜在用途和利用价值，使得高校财务档案管理科学化、规范化。

总之，高校财务档案是学校档案的重要组成部分，也是提高高校财务管理工作水平的一项重要方面。加快高校档案建设工作自身的创新发展，合理规避管理风险，采取科学有序的管理的策略，行之有效的管理办法，使高校档案管理工作得到进一步完善和发展。

参考文献：

财务档案归档要求篇（10）

会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一。它在为单位经济和国家经济建设服务等方面发挥着积极的作用。会计档案是在会计活动中形成的、反映经济业务的历史记录，是反映各单位的经济活动的原始凭证和依据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计专业材料。随着社会主义市场经济的发展和档案管理工作的加强，会计档案管理工作正在逐步走向规范化、标准化。

一、财务档案管理方存在各方面的问题

随着社会的发展和科技的进步，档案管理越来越得到各部门的重视，而财务档案管理方面却相对较差，存在各方面的问题，现归纳以下几点：

1.财务档案管理意识淡薄

财务档案工作是保存历史、服务现实，承上启下的一项重要工作，但在当前各单位财务工作人手少、工作繁杂、档案管理经费又较为紧张的形势下，对财务档案工作的重要性认识不足、重视不够，存在应付思想。档案资料的收集、整理往往被忽视，以致单位形成的一些重要合同及文件等资料散失、霉变；有的甚至将一些资料据为己有，在工作调动、岗位调整、离退休时一并带走。

2.财务档案没有专人负责

除一些大型企业设有专门的财务档案管理人员外，大部分企业机构缺乏对财务档案的重视和正确认识，对于财务档案的管理责任不明晰，该归档案部门管理还是财务部门管理不明确，出现了乱堆乱放的现象。归财务部门存放的，年久丢失损坏的较多；归档案部门存放的，分类不明确，没有按会计流程编号，查找费时费力。

3.会计档案内容不全、不规范

应归档的会计档案不但包括各种凭证、账簿、报表，还应包括纳税申报表及税务的其他材料，各种票据的领用使用登记簿，财务人员移交清单及交接登记簿，会计电算化磁盘拷贝及光盘，各种经济合同、资产评估报告，借款合同及抵押合同，验资报告、审计报告及各种内部审计报告等。而大部分单位只将凭证账表等归档，对于一些重要的应永久性保存的合同却不整理，以致多年后查无实据。

4.档案室的设施不完善

有的企业没有设专门的档案室，有的企业将财务档案与其他档案混放同柜，还有一些企业档案室条件差，以致有些档案潮湿、污损，也没有配备一些专用设备，国家规定的《档案法》中的防虫、防火、防湿、防盗、防尘、防霉、防光的“七防”要求相差甚远。

5.管理制度不健全

多数财务档案管理部门没有系统的规章制度，日常工作无章可循，基本上凭经验办事，可随便借阅，有些档案保管期限不明确。会计档案销毁也不及时，到期该销毁的不销毁，销毁过程有的也不规范。

二、做好会计档案管理工作的几点建议

1.强化档案管理意识

要提高财务档案管理水平，首先应从意识上着手，必须要让领导层意识到财务档案管理对于整个企业或者单位的重要性，让领导层深刻了解财务档案对整个企业经济活动和生产经营的重要影响，提高档案意识，能够将财务档案工作纳入到财务管理工作的议事日程上。

从事财务档案管理的人员也应强化档案管理意识，明白财务档案不仅是对企业提供信息保障，还是对财务工作的监督检查。不仅是维护正常经济、工作秩序的法定书证，也是储备会计工作经验、技术、智慧和教训的知识库。

2.财务档案管理由专人负责

对于一些小型企业可由一名财务人员专或兼职财务档案的管理工作，但出纳人员不得兼任此项工作。由财务人员做这项工作，能很好的把握财务档案工作中的细节，能按会计工作流程序时地将会计档案整理成册，不易造成编号混乱，利于查找。如企业档案不是很多，也可由财务人员将财务档案整理归档后，统一交由档案室分别归柜存放。

负责财务档案整理的人员除了熟悉财务的处理流程外，还应学习档案管理知识，参加上一些档案部门组织的业务培训，这样才能不断提高自身水平，将财务档案管理工作做得更好。

3.做好财务档案的分类，提高现代化管理水平

财务档案信息电子化是档案管理工作发展的必然趋势。科学划分财务档案手续，充分利用档案管理信息系统，按照档案分类标准，将档案划分为会计凭证、会计帐簿、财务报告、预决算管理、票据管理、资产管理、重要合同、其他财务会计资料等类，对整理好的所有档案资料进行分类录入。

只有在档案细分类的基础上，我们才能逐步建立财务档案数据库，并探索积极将电子文件归档管理和档案信息化资源数据库等档案信息化建设的重要内容主动纳入建设规划，探索利用统一的网络平台整合档案信息资源，最大限度实现信息资源共享的有效途径，实现财务档案数据化，网络化。

4.加强硬件设施建设

不断加大财务档案管理硬件投入，配备了专门的档案柜、计算机、灭火器、湿度计、干燥剂、档案凭证专用装订机、切纸机等专用设备，原则上应有专门的财务档案室，如企业规模小可统一归入一个档案室，档案室应由专人管理，外人不得入内，档案室内应通风好，保持干燥整洁，这样才能为财务档案规范化管理奠定坚实的基础，为提高财务档案管理水平的提高提供保障。

5.完善财务档案管理制度

依据《会计法》和《档案法》等法律法规，依法加强财务档案管理工作，首先要建立和完善财务档案管理的各项规章制度，将财务档案管理纳入到整个企业工作的整体规划中来，制定财务档案管理的工作目标，建立诸如《财务档案工作人员守则》、《财务档案查阅制度》等一系列规章制度，规范财务档案的收集、整理、归档、保管、利用等工作环节，使财务档案工作真正做到有法可依、有章可循。研究电子档案接收、保管、利用的技术方法，并制定电子档案管理办法。

总之，加强会计档案管理工作是我们当前财务管理中急待改进和加强的重要工作，高度重视、积极行动，从基础工作做起，切实提高财务管理工作水平，加强和完善电算化会计档案管理，将成为各个企业在财务工作以及在整个企业经营管理工作中必须考虑的问题，财务档案管理的好坏将直接影响到企业的管理和效益。

参考文献：

[1]中华人民共和国档案法.

[2]会计档案管理办法.