医院收款处工作总结汇总十篇
医院收款处工作总结篇（1）
一、住房公积金的性质
《住房公积金管理条例》指出，住房公积金是国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。
参照2006年新颁布的《企业会计准则一职工薪酬》准则中的规定，住房公积金属于职工薪酬的一部分。因此在医院的管理制度中，住房公积金与工资具有相同的作用。
根据医院资产要素的定义，医院资产是医院拥有或控制，能以货币计量并能给医院带来一定经济利益的经济资源。比较可见，住房公积金属于个人所有，医院并不拥有所有权控制权。住房公积金未来所带来的收益或属于住房公积金管理部门所有(公积金投资收益)，或属于职工个人所有(利息)，不会给医院带来任何经济利益。因此，住房公积金不属于医院资产范围。
二、目前各单位住房公积金的处理方式
对银行及住房公积金管理部门的财务核算问题，相关部门专门制定了核算办法，规范其管理与核算。但对于缴纳住房公积金的各企事业单位，新的《住房公积金管理条例》仅对列支方向做出了明确的规定：①机关在预算中列支：②事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；③企业在成本中列支。
对于医院将公积金缴存后，各医院如何管理和核算这笔资金，医院会计制度仅作出如下规定：对于个人住房公积金缴存情况，医院应设置辅助帐进行登记并核算其缴纳、使用和结余情况。但具体如何设帐、如何核算，没有明确的统一的规定。这样，实际执行过程中，各单位采取了不同的会计处理方法，归纳起来有以下几种不同的处理方法：
(一)在“专用基金――住房基金”科目核算
这些单位，在发放住房公积金时，
借：医疗支出―对个人和家庭补助支出―住房公积金(医院负担部分)
应付工资――住房公积金(职工负担部分)
贷：其他应付款――住房公积金
将公积金缴存管理部门时：
借：其他应付款――住房公积金
贷：银行存款――基本结算户
同时：
借：银行存款――住房公积金专户(有的单位计入“其他货币资金”或“其他应收款”)
贷：专用基金―住房基金
这样处理，用“银行存款―住房公积金专户”(或者“其他货币资金―住房公积金”、“其他应收款―住房公积金”)核算医院住房公积金缴存管理部门总额；用“专用基金―住房公积金”核算医院职工住房公积金总额。使住房公积金在单位会计报表即作为一项流动资产，又作为一项净资产。
但根据我们上文所述，住房公积金专户内的资金不能作为单位的资产，上述处理，虚增了单位的资产和净资产，甚至使医院资产负债表货币资金出现虚假资金情况，不能真实反映单位的财务状况，误导会计报表使用者。
(二)在“其他应付款―住房公积金”科目核算
多数医院单位采取这种处理方法。发放时：
借：医疗支出一对个人和家庭补助支出一住房公积金(医院支付部分)
应付工资――住房公积金(职工负担部分)
贷：其他应付款――住房公积金
缴存住房公积金时：
借：银行存款――住房公积金专户(有的单位计人“其他货币资金”或“其他应收款”)
贷：银行存款――基本结算户
这样处理，用“银行存款―住房公积金专户”(或者“其他货币资金―住房公积金”、“其他应收款一住房公积金”)核算医院住房公积金缴存管理部门总额；用“其他应付款―住房公积金”核算医院职工住房公积金总额。这样处理使住房公积金在单位报表即作为一项流动资产。又同时作为一项流动负债管理。
与第一种方法类似，虚增了单位资产和负债。给会计报表使用者造成信息误导。
(三)设置备查薄或者辅助帐
这下单位设置一些简易明细登记帐，简要登记住房公积金的汇缴及余额，但缺少正规的核算，职工个人公积金查询、转移、支取、转入以及与公积金管理部门的对账管理不严格。
(四)单位汇缴后不作任何处理
一些单位认为，该资金已经转到职工个人住房公积金帐号，属职工个人所有，不管是否支付已不属于医院的资产或负债，同时公积金管理部门又是政府专门的主管机构，有完善的管理机构和严格的制度和办法，缴存到管理部门后，职工查询、支出均到管理部门办理即可，因此医院没有必要进行很规范的管理。
综上所述，同样一笔住房公积金资金，有的医院列入负债。有的列入净资产，还有的不在医院总帐中反映，加上住房公积金制度实施10余年来，各医院累积的资金余额已达数百万乃至上千万之多。
如此，造成资产、负债、净资产都不具有可靠性和可比性，影响现金比率、资产负债率、净资产比率等重要指标，影响会计报表使用者、甚至医院决策者。
三、住房公积金账务处理建议
住房公积金核算具有独特之处，资金动用必须满足相关法规的规定。不能自由支配和使用。住房公积金是一种国家政策性的长期住房储金，医院在核算住房公积金计提、支付业务后，应当设置专门的、独立于医院总帐的住房公积金帐目。连续系统的反应医院和职工住房公积金的缴纳、使用、结余情况，同时，定期同住房公积金管理部门核对。
住房公积金辅助帐，不存在核算收益的问题。科目设置可以简单明了，能够准确反映职工住房公积金缴存、使用及结余情况即可。可以设置资产类科目“银行存款――住房公积金专户”，核算职工住房公积金专户的收支情况；设置负债类科目“住房公积金”，反映医院住房公积金缴交、提取和结余情况，且“住房公积金”科目应按职工个人设分户明细帐。期末。“银行存款――住房公积金专户”和“住房公积金”科目总量余额相等。
账务处理举例如下：
1、单位汇缴时。根据缴款书凭证和银行收款通知书
医院财务总帐代扣代缴：
借：其他应付款―住房公积金
贷：银行存款――基本结算户
同时，医院住房公积金专门帐目：
借：银行存款――住房公积金专户
贷：住房公积金――××个人明细科目；――××个人明细科目
2、新职工调入时，依据新职工调入开户手续及住房公积金转移支付收款凭证：
借：银行存款――住房公积金专户
贷：住房公积金――××个人明细科目
3、职工离退或调出时，依据销户手续及住房公积金转移支付收款凭证：
借：住房公积金――××个人明细科目
贷：银行存款――住房公积金专户
4、职工因购房、维修提取时，依据住房公积金转移支付凭证：
借：住房公积金―××个人明细科目
贷：银行存款――住房公积金专户
5、期末结算利息时，依据住房公积金中心提供的利息结算单：
医院收款处工作总结篇（2）
［例1］医保XX病人，XX年XX月XX日入院，本月出院，总计住院13天，总费用为3807.80元，基金支付2176.60元，预交款2300.00元，自费费用1631.20元。会计分录如下：
借：银行存款1631.20
应收医疗款――医保办2176.60
贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入
3357.10
医疗收入――住院收入――床位收入 130.00
医疗收入――住院收入――诊察收入 13.00
医疗收入――住院收入――检查收入 30.00
医疗收入――住院收入――治疗收入 100.00
医疗收入――住院收入――卫材收入 41.00
医疗收入――住院收入――化验收入 60.00
医疗收入――住院收入――护理收入 52.00
医疗收入――住院收入――其他住院收入 24.70
其中，“银行存款”为医保住院患者出院费用中的自费部分；“应收医疗款――医保办”表示的是由医院先行垫付的医保基金部分，医院根据相关医保会计资料的整理，报送到医保办，经医保办审核后，将医院垫付的款项转账到医院的账户上，是暂挂账，转回后做冲账处理。
（2）当月入院，次月或住院时间长，跨月的医保住院患者费用的账务处理
［例2］如医保XX病人，XX年XX月XX日入院，本月未出院，本月总计住院13天，总费用为4770.30元，医保软件暂估算基金支付4154.80元， 医保软件暂估算基金支付病人自付615.50元，本月预交款2000.00元。会计分录如下：
借：银行存款 2000.00
贷：其他应付款――医保病人――XX 2000.00
借：应收医疗款――医保办 4154.80
应收医疗款――医保病人――XX615.50
贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入
3718.00
医疗收入――住院收入――药品收入――中成药收入
72.60
医疗收入――住院收入――床位收入 250.00
医疗收入――住院收入――诊察收入 13.00
医疗收入――住院收入――检查收入 270.00
医疗收入――住院收入――治疗收入 120.00
医疗收入――住院收入――卫材收入 29.00
医疗收入――住院收入――化验收入 221.00
医疗收入――住院收入――护理收入 52.00
医疗收入――住院收入――其他住院收入 24.70
其中，“银行存款”是医保住院患者当月交医院收费处的现金，医院存入银行账户的存款；“其他应付款――医保患者――XX”是当月未出院的医保患者的款项暂挂账处理，是医院的流动负债中支付个人的部分；“应收医疗款――医保办”表示当月医保住院患者费用，是根据医保软件进行计算，暂估算医保办承担的基金支付金额，医保患者出院后费用调整为实际由医院垫付的医保基金部分；“应收医疗款――医保患者――XX”表示当月的医保住院病人住院费用中的自付部分，是根据医保软件进行计算，暂估算由医保患者个人承担的自付金额，医保患者出院后费用调整为零。
（3）跨月出院的医保住院患者的账务处理
［例3］例2中跨月医保患者XX，XX年XX月XX日入院，本月出院，本月总计住院12天（加上月总计住院25天），本月总费用为3986.40元，估算基金支付3622.60元， 估算病人自付363.80元，预交款1700.00元，退1655.70元。会计分录如下：
借：银行存款 44.30
贷：其他应付款――医保患者――XX 44.30
借：应收医疗款――医保办3622.60
应收医疗款――医保患者――XX 363.80
贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入
3569.70
医疗收入――住院收入――药品收入――中成药收入
120.90
医疗收入――住院收入――床位收入 120.00
医疗收入――住院收入――诊察收入 12.00
医疗收入――住院收入――治疗收入 100.00
医疗收入――住院收入――卫材收入 15.00
医疗收入――住院收入――护理收入 26.00
医疗收入――住院收入――其他住院收入 22.80
结合出院医保患者费用报表，得知该病人总费用为8756.70元，基金支付金额为6712.40元，总自付费用2044.30元。据以调整会计分录：
借：其他应付款――医保患者――XX2044.30
贷：应收医疗款――医保办1065.00
应收医疗款――医保患者――XX 979.30
跨月出院的医保住院病人费用的调整，是针对跨月住院医保患者费用，结合本月住院医保患者费用，在出院后，对有关账目进行调整，能真实、客观、清晰地反映包括院方、医保办、住院病人三个方面的费用。
二、宏观、简明扼要类型的医保住院患者费用账务处理方式
宏观、简明扼要类型的医保住院患者费用账务处理方式主要是借助现行医院会计分录中的“预收医疗款”和“应收在院病人医疗款”两个过渡账户，结合住院已结账费用报表，进行会计分录的处理。
［例4］如表1所示。
通过查询电脑，已知本月出院医保患者医院垫付的基金数字为217554.94元。会计分录如下：
借：银行存款95653.31
预收医疗款181000.00
应收医疗款――医保办217554.94
贷：应收在院病人医疗款 306328.25
预收医疗款 187880.00
其中，“银行存款”为本月医保住院患者入院、出院时收费处应交存银行的存款；借方中的“预收医疗款”表示出院医保患者所预存入的费用；贷方中的“预收医疗款”表示本月医保患者预交的费用；贷方中的“应收在院病人医疗款”表示住院已结账费用报表中用于冲抵、结转的应收在院病人医疗款；借方中的“应收在院病人医疗款”表示医院向医保患者收取医药费用，用于冲抵、结转的应收在院病人医疗款；“应收医疗款――医保办”表示的是本月垫付医保基金支付部分，暂挂账，待医保办审核转款后，再行冲账。
［例5］如表2所示。
根据医保住院患者费用统计汇总表，做会计分录：
借：应收在院病人医疗款327516.15
贷：医疗收入――住院收入――药品收入――西药收入
214452.15
医疗收入――住院收入――药品收入――中成药收入
3063.39
医疗收入――住院收入――药品收入――中草药收入
382.61
医疗收入――住院收入――床位收入 13405.00
医疗收入――住院收入――诊察收入 1038.00
……
通过比较以上两种账务处理方式，可以得出结论：细致、复杂类型的账务处理方式其优点是能做到账务的细化，从微观上便于查对账务的对错，但最大的缺点是浪费了财务记账人员的大量时间，不利于提高工作效率。现实中这种记账模式采取的不多，但适用于规模小，业务收入少的医疗卫生单位。宏观、简明扼要类型的医保账务处理，对软件公司来说，必须严格按照账务处理的要求，对软件的相关数字进行精确的提取，并丝毫不差地汇制成报表，便于财务人员对照会计分录，进行账务处理，节省了大量的时间，提高了工作效率，从而财务人员能从繁重的记账业务中摆脱出来，更好地搞好医院的财务管理。现实中这种记账模式适合规模大，业务收入高的医疗卫生单位。
参考文献：
医院收款处工作总结篇（3）
公立医院承担救死扶伤，履行社会责任的同时，作为一个独立的经济实体，要发展壮大，就得提高医疗收入，获取经济效益。伴随着医疗收入不断增加，医疗应收款也大幅提升。应收医疗款管理的好坏直接影响到医院收入实现的多少、快慢等质量问题，最终影响到医院经济的健康发展。因此加强医疗应收款管理尤为重要。
一、公立医院医疗应收款的涵义及产生的途径
（一）涵义
公立医院医疗应收款是指医院给予患者医疗诊治时应收未收的医疗费用。2012年1月1日开始实施的新《医院会计制度》中规定，医疗应收款主要包括应收在院病人医疗款和应收医疗款两个层面。其中应收在院病人医疗款是核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取的医疗款，科目期末借方余额，反映医院尚未结算的应收在院病人医疗款;应收医疗款是核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。
（二）医院产生应收医疗款的途径
1. 医疗保险部门欠款。按照先诊治后拨款原则，医保部门主要有以下几种医疗保险：新型农村合作医疗保险、及城镇职工基本医疗保险、城镇居民医疗保险、征地超转人员医疗保险等。
2. 患者自身经济、疾病等因素形成的欠款。公立医院经常救治一些因疾病昏迷无意识的患者，无法确认患者身份，无法联系家属，或者能联系家属却经济困难，无力支付医疗费用等各类三无患者、经济困难的外来务工人员、低保人员等。他们由于缺少社会保障，或经济条件有限，就诊时不能交足医疗费，治愈出院后，费用难以追回形成欠费。
3. 医疗纠纷欠费。患者及家属因不满意医院救治过程及结果而导致医疗纠纷后拒绝支付的医疗费。其发生的原因主要有以下两种情况：院方存在过错，患者不但不支付医药费，还要求医院承担一定的经济补偿;院方无过错，但患者及家属因服务或一些流程细节问题产生误解拒绝支付医疗费用。
4. 突发公共卫生事件医疗欠费。社会发生的各类疫情、食物中毒、重大交通、安全事故等各类突发公共卫生事件，政府尤为重视，医院必须履行社会职能，全力投入抢救治疗，但往往重视抢救过程和社会效益，公立医院投入较大的人力、物力、财力，却得不到或未得到完全的经济补偿，形成欠费。
5. 政府会议医疗保障欠费。
6. 各乡镇妇女计划生育四术（上环、取环、人流及取上环加人流）欠费。
7. 医院内部控制制度不完善，医护人员没有及时催收造成欠费。
二、目前医院医疗应收款管理存在的问题
（一）管理者普遍对医疗应收款的管理意识不强
在医院日常工作中，虽然部分医院领导以及财务主管非常重视医院的支出情况，但他们往往更重视收入规模以及工作量的增长情况，尤其是新技术新项目的应用，而忽视了欠费情况，对于应收医疗款，没有引起足够的重视，从而导致医院应收医疗款越积越多，账龄越来越长，最终不可避免的出现大量呆账、死账。
（二）管理制度不完善，管理工作不到位
医院财务管理制度不完备，尤其是医疗欠费的各项制度落实不到位，缺少监督环节，在记账、挂账、结账、取消挂账结账等关键环节没有落实管控措施，在记账过程中少记、漏记、错记现象时有发生，不能及时增加应收在院病人医疗款和医院收入。部分医护人员不及时通知患者补缴住院押金，往往造成欠费患者出院时不主动办理结算，造成坏账的出现。缺乏欠款责任的追究机制以及催收奖励机制，造成没有及时形成收入与应收医疗款以及应收医疗款长时间无法回款而成为坏账。例如，有些医院在信息系统上未设卡，一些医疗机构甚至出现住院处、信息管理人员与医护人员联合起来利用管理漏洞，随意取消挂账结账，将作为应收医疗款的医院收入转换为个人收入。
（三）医疗纠纷频发
由于医疗事故、医患矛盾等原因，患者及其家属有意欠费，对该部分欠款的追回往往要耗费大量的时间及精力，甚至无法追回。
（四）医疗保障制度的推进
基本医疗保险基金实行总额预付制度，根据“结余留用，超支分担”的原则，医疗拒付款、总额预付下超预付应由医院承担的比例再加上单病种按人头包干超支额度将成为医院的呆账。而一些医院这方面管理的意识不强，大处方、大检查的现象时有发生，另外耗材、药品的管理跟不上目前的医保改革形势，造成医院收入实现受限，而成本却稳步增加的现状，造成部分医院经济运营存在问题。
三、加强医疗应收款管理的建议
（一）增强全员参与医疗应收款管理的意识
首先，医院的管理者，特别是主要负责人必须高度重视，要求财务人员对应收医疗款加强管理，定期向领导汇报欠费情况，并在医院简讯上通报各病区的欠费，使全院所有职工都有紧迫感。其次，在全院开展关于防止病人欠费、逃费的思想教育，强调风险意识。全员参与、齐抓共管，专人负责追讨，法律手段，考核奖惩等措施，将呆账降低到最低水平，共同管理好应收医疗款。
（二）完善管理制度，加强内部监督机制
首先，为了及时做好门诊应收款和收入的核算，及时核销药品成本，对于发生三无人员、经济困难的自费人员、低保人员无钱就医，发生门诊应收医疗款，应严格执行医疗欠费审批制度，避免收费人员随意记账风险的发生。例如医务科（总值班）应及时登记患者姓名、性别、年龄、联系方式、就医科室、科室申请人、许可欠费最高额度、欠费理由、患者信息、110送来三无人员警员警号等信息，签发记账审批表作为门诊收费处的记账依据。审批表一式两联，一联随门诊结算员日结单于当日或次日交到财务科由专人记账，医院应将这一记账行为纳入HIS信息系统中。另一联则作为发票附件放在门诊收费处由专人记账保管。如有患者补交欠费，收费员则把欠款和欠款审批表一同交到财务科，收费处和财务科同时销账，财务科专门记账人员还应当定期与收费处核对余额，发现错误及时纠正。病房医疗应收款，病人住院时，病案科应详细登记病人的姓名、家庭地址及联系方式，医生应根据病情让病人预交住院押金，在住院处，建立费用设卡制度，预交金用完，系统自动锁死，病房医生不能给患者下医嘱，为了不贻误病情，医护人员及时通知患者家属续交押金，这样在出院时使患者家属主动到住院处办理结算手续，增强院方及时收回应收医疗款的主动性。住院处会计应对应收在院病人医疗款加强监督，如果每年12月31日对在院病人都做中途结转，以一个会计年度计算，当年结账患者的总费用加上本年末挂账未结账患者费用再减去上年末挂账未结账患者的费用后的余额应该等于HIS系统中全年应收在院病人医疗款（即本年住院收入）。这样可以及时核查应收在院病人医疗款是否存在问题，有效地控制不同科室人员之间利用结算还原退费，控制了应收在院病人医疗款漏费情况的发生，同时也保证了应收在院病人医疗款金额的准确入账。此外，各相关科室之间应加强沟通，相互监督，将对患者的治疗工作与医疗收费工作紧密联系起来，避免因信息不畅而给患者多记或漏记费用。
其次，建立应收医疗款台账，分类归集催收。比如医疗保险欠费，医疗保险全年总额预付款到账之后，积极与医疗保险管理机构协商超支应补支部分，确实不予补支应由单位承担的应收医疗款部分，相应地减少收入和应收医疗款;农合欠费：积极与农合办公室沟通尽快拨款;三无人员、经济困难的自费人员、低保人员及民工欠费：及时与政府申请，给予适当的补偿，从而减轻医院的负担;医疗纠纷欠款：由院方造成的纠纷，追究到相关的责任人并给予处罚，由患者引起的，通过法律的途径解决;突发事件及政府会议保障医疗欠费：积极与政府或相关的责任单位申请、协商，收回欠款;计划生育手术费欠款：将发票和介绍信按照乡镇归集汇总进行催收。对于确实无法应收的医疗款，按照会计政策规定建立坏账准备制度，及时清理应收医疗款，保证资产的真实性。
（三）减少和避免医疗纠纷
医疗服务质量是减少和避免医疗纠纷的关键性因素。医疗质量的好坏取决于医务人员的技术水平和服务态度，所以提高医务人员的技术水平，引进先进仪器设备，培养学科带头人，带动科室整体技术水平刻不容缓。其次，服务态度在很大程度上起着决定的作用，同样的技术，同样的设备，由于医务人员的医德修养不同，在医疗服务过程中所发挥的作用和带来的后果也大不相同。有的医务人员技术水平虽不是很高，但对病人认真负责，遇到问题虚心求教，认真钻研，拟定的每一项诊疗措施都经过深思熟虑，治疗效果就好，相反，若医务人员缺乏同情心和责任感，粗心大意，敷衍塞责，虽然水平较高，但常常出现差错事故，就谈不上有好的诊疗效果。同时医务人员服务态度的好坏直接影响着病人的心理状况，对疾病的转归产生密切影响。为此，树立良好的医德医风，增强医务人员的事业心、责任感，以细心诊治，热情服务，为病人创造出一个心情舒畅的环境，增强战胜疾病信心，这样既提高医疗质量又提升医院形象，为避免和减少医疗纠纷排除隐患。
（四）在全院学习和宣传医保政策
学习和宣传医保政策，提供优质、费用合理的医疗服务，做到收费公开、透明，接受医保患者及医保管理部门的监督。减少因不合理用药及治疗产生拒付或超预算给医院带来大量应收账款而带来坏账损失。
1. 医保部门制作宣传展板，公布医保、农合就诊流程图，医保、农合病人住院须知，使参保病人一目了然。并安排专职导医、负责给相关病人提供医保政策咨询。配置了电脑触摸屏、电子显示屏，将收费项目、收费标准、药品价格公布于众，接受群从监督。
2. 加强病房管理，经常巡视病房，查有无挂床现象，查有无冒名顶替的现象，对不符合住院要求的病人，医保科一律不予审批。全面推行住院病人费用“一日清单制”，并要患者或患者家属在清单上签字。
3. 制作相应的药品目录，使每个科室医生自觉规范医疗服务行为，不开大处方药、不无病开药、不乱检查、不多收费、不重复收费。加强对科室收费及医务人员的诊疗行为进行监督，督促检查，及时严肃处理，并予以通报和曝光。
4. 定期将医保中心的医疗定点医疗机构月结算审核单中发现的问题及时反馈给各临床科室。并将不合理费用、医保审扣费用扣罚到科室，引以为戒。定额标准与科室奖金挂钩，对超出定额的部分进行扣罚。
总之，医疗应收款管理是公立医院财务管理工作中非常重要部分，在医改新形势下，做好增收节支，提高医疗应收款质量，确保医院资产、收入数据客观真实反映实际，促进医院经济效益和社会效益双丰收。
参考文献：
[1]黄小琼.浅谈医院应收医疗款的管理和控制[J].财务与管理，2013（03）.
医院收款处工作总结篇（4）
中图分类号：V221+.1文献标识码： A 文章编号：
随着经济文化水平的显著提高，人们对生活质量及工作环境的要求也越来越高，伴随着医疗卫生事业的发展，医疗机构变得越来越庞大复杂，信息量急剧增多，管理难度越来越大。收费管理是医院主要日常管理工作之一，涉及到医院大部分经营和非经营科室、医护人员及管理者等诸多方面。它不仅要求准确无误地保留有关经济数据，同时要求迅速可靠地采用各种数据信息进行综合分析和决策。但目前很多中小型医院没有能够建立起一套执行性强、行之有效的方法，仍然采用传统的手工收费管理手段，存在的弊端日益突出，具体表现在六个方面：收费种类多、数量大的数据和报表，已不能再用手工的方式进行处理；病人的看病记录随着时间推移，越集越多，且纸张的帐本很容易遗弃；医院资源大量闲置，配置不合理，未能最大限度地发挥其效用；在对医生提成中，总是出现计算错误，导致医生意见大；对医生工作效率、医院设备的利用率掌握不及时；对收费人员的现金管理无法准确监控。
如何能够尽快杜绝传统的收费管理方式带来的这种弊端，保证医院财会资料真实、合法、完整，及早防止、发现和纠正错误，防止舞弊和以其他不正当手段致使国有资产流失现象的发生，已成为摆在各级医院决策者面前的一道难题。[ 王平江.医院管理系统的研究与实现[D].成都.电子科技大学.2010]
本系统以某县区医院为模型，该医院因近年来先后建成了传染科大楼、住院部大楼、门诊部大楼和外科大楼等医疗基础设施，以前的医院管理系统已不能满足医院的发展。我们通过分析研究该医院的特点和亟待解决的问题，设计和开发出一套实用的住院管理系统，以满足该医院现代化管理和高效运行的需要。
一、软件功能概述
住院管理信息系统完成的主要功能有：
床位管理：包括床位设置、分配床位、转床转科、包床处理、退床处理、床位使用率的统计以及房间设置等功能；
档案管理：提供新建档案、查询档案、修改档案、删除档案功能；
入院登记：提供一般入院登记、预约调入登记、根据病人档案调入病人等入院方式；
预约：提供预约登记、预约管理功能，病人可提前进行入院预约，入院时直接调用预约信息为该病人进行入院登记；
病人管理：提供费别转换、病人注销、首页修改/查询、病人帐卡查询等功能；
缴款管理：提供缴款处理和缴款查询两项功能；
催款管理：提供欠费清单和催款清单；
费用记帐：提供按病人记帐、按项目记帐、批量记帐、退费记帐及记帐查询功能；
结算管理：提供中途结算、出院结算、合并结算、退费结算、出院预结、出院终结、发票作废、取消预结功能；
退费结算：提供已结算病人的退费处理功能；
报表：提供在院资金对比表、结帐汇总统计表、收入汇总统计表、医疗保险统计表、性质费用汇总表、单位费用汇总表、在院病人汇总表、出院病人汇总表、欠费病人汇总表、月结病人汇总表、住院收入核算表、医技收入核算表；
查询：提供在院病人费用查询、历史结算查询、票据使用查询、住院病人查询、预约病人查询、病人档案查询；
系统：提供包括用户权限的设置、密码修改、计算器初始化等功能；
其他增加功能：
系统增设院内邮件，实现各科室间信息的发送与信息的自动接收；
规范报表，整个系统对报表的名称，类型，数据的归并，报表的格式进行统一的设置，维护，统计及打印；
自动累加费的价格能按床位号进行修正；
床位增加了房间号的属性；
病人信息中增加了病人病区属性；
提供按科室、按病区两种催款方式；
新增合并结算功能；
增加病人费用超过限额部分的金额的计算方法；
自负金额=费用限额*自负比例+（费用总额费用限额）*超限比例；
增加病人一日清单汇总打印模块；
入院登记时增加病人全名及口令的录入，发票打印采用病人全名；
入院日期精确到分，能根据身份证号码计算病人的出生年月、年龄；
可选择一个或多个已结算病人进行重打发票；
住院缴款、结算、日报等支持多种缴款方式；
退费结算能同时转换病人性质，解决已做过日终结帐的病人要退费或性质转换等情况；
病人未分配床位可修改其入院科室；
缴款与费用冲为0可对病人进行注销，系统同时将病人的出院判别标识为 99；
累加费用可以精确到床位；
可以选择费用项目进行中途结算；
住院结算时允许调整收费精度，可以精确到元，角，分，默认为分；
入院登记时增加收治医生、诊疗小组，费用记帐时将诊疗小组保存到表中；
增加退款处理功能，做过日结但未结算的缴款允许退给病人；
增加取消结算功能，允许对已结帐或汇总的结算发票作废后重新结算，并且不影响以前的报表；
日终结帐、日结汇总允许按天结帐或汇总；
增加医院费用发生、结算、结存汇总日报表；
增加诊疗医生核算表。
二、模块实现
医院收费管理系统的数据库设计采用了 Microsoft SQL SERVER 2005，充分发挥了数据库的综合管理功能。由 Visio 设计的系统流程图，如图1。
医院收款处工作总结篇（5）
月末结账具体都应做哪些工作以及需要哪些逻辑关系核对?本人结合自身工作的实际,以及在工作中遇到的问题,进行一点分析和探讨,从实务的角度来了解月末结账的具体方法和程序以及需要注意的问题。
一、月末结账的具体方法和程序
(一)货币资金核对
1、现金。月末结账时,现金日记账余额与库存实有现金金额应相符,现金日记账余额与现金日报余额金额相同。账账、账实核对相符后则可以证明所有和现金有关的凭证现金分录正确;不符则需查现金日记账和现金相关凭证,查明原因进行处理。在实际工作中,是每做完一份现金凭证,就及时在计算机上调出现金日记账余额和现金日报进行核对,减少月末工作量,提高工作效率。
2、银行存款。需编制银行存款余额调节表,如果调节表调平就证明金额及分录方向无误;如不平,需查明原因进行业务处理。另外,总账会计还须再查看一下银行存款余额调节表,看未达账项有无长期未达,如有就应及时查找原因进行处理。
3、银行承兑汇票。随着业务的增加,医院已增加银行承兑汇票业务,月末还需核对银行承兑汇票,看有无到期的银行承兑汇票,及时进行业务处理。同时也是对医院现有货币资金的一个掌握。
(二)债权债务的核对
1、应收在院病人医药费。月末需再次核对应收在院病人医药费,用住院收费系统的应收在院病人医药费余额与财务上“应收在院病人医药费”科目余额进行核对,如有不符查明原因进行业务处理。在实际操作中,因收费系统编程人员对收入的确认理解上有偏差,曾发生过收费系统应收在院病人余额与“应收在院病人医药费”不符的情况。主要是收费系统进行退费时,将所退费用倒推至收费当天,而不是当日所退费用不管其记账日期在哪一天应直接冲销退费当日所收费用。
2、应收病人欠费。月末根据应收病人欠费明细账与各业务科室核对出院病人欠费情况,找出原因及时将款项理清。如果确是病人家庭经济困难,上报医院相应管理部门;如果是科室管理原因造成的欠费,各科室应吸取教训加强管理,减少病人欠费情况的发生。
3、应收医疗款。随着全民医保的普及,门诊、住院的医保病人量在不断增多,月末,将汇总的医保报表与财务上各医保明细账的发生额进行核对,如有不符查明原因进行处理。医院将各类医保进行了详细的分类,门诊、住院、生育保险分到明细,住院账户、统筹、公务员分到明细,保证了各明细账户的准确性和可核对性。医保部门返还以往月份医保金额时进行核对,如有不符及时查明原因进行处理。不符的一般情况是医保部门拒付某项或某人的一些费用,应与医保办公室进行沟通,属于应病人自费的,与病人联系说明政策,劝其交回尽量减少医院的损失;如是超范围的情况,应当由科室承担。
4、预收医疗款。医院不同于其他行业,住院病人住院时须先缴纳住院费然后进行治疗,月末就需核对住院病人的预交金。住院收费系统预收医疗款与财务“预收医疗款”科目期初余额、本月增加额、本月减少额进行核对,如有不符查明原因进行处理。正常情况下,住院收费系统和“预收医疗款”科目是相符的。许多医院门诊收费系统实行了“一卡通”,可以快速高效便于查询。同理,月末还需核对门诊预收款的余额。
5、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款的核对。核对各账户有无串户情况。一般来说应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细科目无贷方余额,如有应查明原因进行调整。同理,应付账款、预收账款、其他应付款进行核对,应无借方余额,如有应查明原因进行调整。有时医院出现的应付账款串户情况,原因是公司名称太过相似,仅有一字之差,录入凭证人员未发现差别,导致应付账款明细账串户。
(三)存货的核对
医院的存货主要包括药品和库存物资。
1、药品。药品的核对包括药库药品、药房药品的核对。药品会计在月末时,出一份药库药品明细表、药房药品明细表,总账会计不仅要核对各明细账期末余额,还要核对各明细账期初余额以防止药品会计无意中将数据录错的可能,同时核对各明细账当月发生额,保证账账相符。如有哪个金额不符,找出原因进行业务处理。
2、药品进销差价。药品进销差价作为药品的抵减科目,其金额的准确性也不容忽视。总账会计根据药品进销差价明细账与药品会计的药品进销差价明细表核对期初余额、本期发行额、期末余额,同时还需要核对进销差价率,看药品会计的差价率计算是否正确。
3、库存物资。包括药库、后勤库存物资。总账会计根据库存物资明细账与药库、后勤库存物资明细表进行核对,包括期初余额、本期发行额、期末余额的核对,如有不符及时查明原因进行业务处理。医院一般是经手人未及时将入库单送至财务部门,导致药库、后勤会计有入库记录,而录入记账凭证人员未见少入库没有进行记账凭证的处理。发现后及时催要各种单据进行入账。
(四)固定资产的核对
医院每月固定资产都有增加、减少,固定资产会计明细表与“固定资产”科目明细账相符,如有不符查明原因进行业务处理。在实际工作中,固定资产入库人员将入库单拿到科室签字,中间有一个时间差,有时会导致不符,应及时催要入账。
将以上工作完成后,按照权责发生制的要求,查看本期应摊销的费用是否进行了摊销,预提费用是否在本期进行了预提,水、电、气等费用是否已入账。我院为满足核算的要求还设有部门明细账,为防止工作中录入部门时录错,还需核对部门明细账,如有录错及时调整。然后根据自定义转账,提取科研基金,分摊管理费用,进行收支结转。
在实际工作中,年末还需计提坏账准备,我院将“其他应收款”、“应收在院病人费用”、“应收医疗款――病人欠费”科目余额之和乘以4%计提坏账准备。然后结余对冲,年末工作完成。以上工作结束后进行对账、结账功能,会有一个结账提示表,各收支账户为零,资产负债平衡。
二、提高结账业务水平因素分析
(一)全面提高财务及相关人员素质
结账中的对账工作涉及相关后勤部门、药品等部门,要切实转变观念,以全员参与,全过程控制的理念,建设一支素质高、业务精、责任心强的财务及相关人员队伍具有十分重要的意义。尤其要全面提升财务人员综合素质,在具体工作中,就要明确财务各部门编制、职责,建立财务人员培养使用机制,全面调动财务人员工作积极性和责任心,从而提高在结账业务及财务整体工作质量和效率。同时,财务人员也要必须充分认识和摆正自己的工作心态,要具有掌握崇高的职业责任感 ,工作认真负责,将财务工作真正做精做好。
(二)重视对财务人员的业务培训
医院收款处工作总结篇（6）
医院收入内部控制的重点主要是业务收入的控制。医院业务收入主要是为病人提供医疗服务和在医疗过程中向病人提供药品而取得的收入。收入内部会计控制主要涉及收费项目及价格、票据管理、医疗预收款、退费、门诊收据重打等关键环节的控制；收入内部管理控制主要涉及客户信息系统、漏费行为及收费合理性的控制，即合理检查、合理治疗、合理用药的评价与控制。医院要加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
（一）门诊收入业务流程病人到挂号室挂号，根据病人选择医师的级别收取挂号、门诊诊查费；然后到各诊室就诊，医生根据病人的病情做出相应的处理。需要做检查检验的，医生开具申请单，病人到收费室缴费，收费员打印病人收据并在检查检验申请单、门诊收据报销联盖章，病人凭申请单和收据报核联到相应科室做检查检验。
病人根据检查检验结果到诊室开处方或其他的检查申请单。然后到药房或收费室划价，在收费室缴费后，凭盖章后的处方和门诊收据报核联到药房取药，需要做治疗的病人还应到治疗室做注射或输液治疗。各检查治疗室及药房应认真核对病人的处方、申请单，处方、申请单的药品名称、数量、检查项目、时间、金额应与门诊收据的检查项目、时间、金额相符。
每日终了，原则上各科室的收入合计应与收费室的各项目的现金合计核对相符。由于时间、人员等的限制，这一核对程序在相当多的医院未予实施。收费人员应做到所收现金的日清日结，于每日终了将现金送存银行或由银行上门收取。
（二）住院收入业务流程病人凭入院通知单到入院处办理住院手续，根据病情的需要在住院结算处缴纳一定数额的预交款即可住院。病人住院期间发生的医疗费用或药品费用均先记账，出院时统一结算。住院过程中病人预交款不足时，再补交预交款。病人住院期间发生的费用根据费用项目、记账方式、操作人员的不同采取不同的方式记账。
（1）病人的床位费、诊查费、护理费、治疗费等是病人所在的临床科室开展操作的项目，由总务护士通过护士工作站微机记账，为了区分费用是否记账可在记费单上加盖记账章。
（2）病人的检查费、检验费、病理费、手术麻醉费等是其他科室开展操作的项目，可由总务护士通过护士工作站微机记账，也可由住院结算处记账，病人通过盖章后的申请单到相应科室做检查检验或手术。各操作科室设有记费查询工作站的，亦可由操作科室在本科室微机上对相应项目费用进行记账。
（3）病人的药品费用，由总务护士根据医嘱到住院药房记账，住院药房根据记账的药品品种、数量发药。设有住院医生工作站的，由医生在工作站微机上下医嘱，住院药房审核后发药。
二、医院HIS系统下内控制度要点
在HIS环境下业务收入的内部控制发生了重大变化，具有以下特点：一是涉及人员多。医院收入内部控制涉及财务管理人员、收费记账人员、医生、护士和系统数据管理员、系统维护员和程序设计员等；二是医疗收入业务性质上属于服务性收费，不同于货物交易。医疗服务收费广泛依靠医务人员的自律和品德。由于服务性行业的特点和业务发生地分散频繁，很难对发生的医疗服务行为进行实时监控；三是金额小，时效性不同，交费业务分散频繁。由于医疗服务是按服务项目计量收费，而不是按病人进行收费，一次诊疗过程要多次交费，收费人员分散在各楼层。中型医院年门诊收据使用量都在100万套以上，大型医院年门诊收据使用量超过1000万套，金额少的不到一元、多达千元，复核工作需要大量人力；四是基于保护病人隐私权的考虑，医疗服务行为的隐密性决定了不可能对医疗服务行为进行视频监控。因此如何重新设计内部控制环节，建立科学严密的内部控制制度，保证医院财产的安全就显得十分必要。
（一）职责分工控制在HIS环境下除设置常规会计核算岗位外，还应专门设置系统数据管理员、系统维护员、微机收费员和审核记账员等岗位，各岗位按不相容岗位加以分离的原则给予授权，各操作员之间权限明确且要相互制约。系统管理人员和程序员不得参与收入核算业务；收费员不得参与系统维护和基础数据设置管理工作。加强对HIS环境下审核岗位人员的业务技能培训，使其能及时发现HIS环境收费系统的弊端，防止利用计算机进行舞弊。
（二）授权批准控制 在HIS环境下，应由财务负责人统一制订涉及收入操作人员的权限，明确操作人员进入相应系统的功能模块，未经授权的人员不得操作系统软件，不得进入、操作相应的功能模块；收费操作员通过密码对自己的操作权限进行控制。必要时可对操作人员进行操作时间控制，如非值班人员不得在夜间进入系统进行操作。
（三）操作流程控制严格按照收入业务的处理流程进行操作，在医院HIS中设计防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序，违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止；后一环节流程对前一起复核作用，并对下一环节起监督控制作用。
（四）系统及数据安全控制确保计算机控制中心设备安全和正常运行，建立排除硬件和软件系统故障的管理措施，保证医院业务数据的完整性及健全防止计算机病毒的措施，对计算机系统要进行有效的控制。建立各级操作人员权限及操作档案，以明确各级操作人员的职责，只有高级管理人员才能查询、 打印全院性的业务数据， 普通操作人员只能按病人或处方查询、打印单个的业务数据。
（五）内部报告控制医院应建立健全内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告、处理程序。收入内部报告主要有现金收入银行进款单、门诊现金收入日报表，住院预交款收入日报表，门诊收入汇总报表，住院收入汇总报表。
三、医院收入内部控制薄弱环节与改进
从实际操作层次上，医院收入内部控制主要包括收入的现金要安全、收入的分类要正确、票据的管理要符合规定。
（一）门诊收入目前绝大多数的医院，特别是大中型医院的现金收入都是由银行每日上门收款。这个办法解决了收费人员到银行存款路途安全问题。但同时还需要注意到以下几个问题：一是银行上门收款时间要尽可能在每日下班时；二是银行上门收款时医院安全保卫以及银行收款后现金收入的安全保管问题。由于银行收款车是按一定的途径和顺序到相关单位收款，所以要与银行协商一致，尽量在医院每日收费结束时到医院收款，同时加强银行收款后的现金收入的安全保管工作。
在医院使用HIS系统后，对门诊收费的内部控制出现了新的特点，由于微机对收入的归类和计算是自动的，并且理论上也不会出现错误，很容易造成管理人员和收费人员过分依赖微机计算统计的结果，从而造成内部控制的失效。内部控制管理人员应从HIS的功能上进行认真的分析，并进行实质性的控制测试，主要把握以下几个环节：
（1）临床操作科室人员必须对收据进行核对，病人姓名、收费日期、项目、金额必须与检查治疗申请单相符；
（2）病人退费时，各科室负责人应在各种检查治疗申请单、处方上签字并应有收据的报销联、报核联。病人退回门诊药品时，门诊药房进行流程控制，只有门诊药房操作人员在微机上对某笔费用做允许退费的标志，收费人员才能在收费系统中对该笔费用退费，内控人员要坚持对每笔退费进行审核；
（3）密切关注收据补打功能。有时，微机已作收入记录，病人收据未打印或打印不清晰。这时，需补打收据而不计算收费员的收入，这样的功能设计很容易被一些收费人员利用。即收费人员调出病人原有的收据号补打，病人凭补打的收据进行检查治疗，所收现金进入收费人员的腰包。内控人员必须对每一张补打收据进行专门的审核；
（4）对收费人员收据的连续使用进行控制。收费人员在领用收据时，内控人员在收费系统上登记，各个收费人员的收据只能在登记的编号范围内从小到大连续使用。
（二）住院收入对住院收费主要把握以下几个环节：
（1）住院病人实行预交款制度。病人住院缴纳规定数额的预交款，根据住院费用发生的情况随时补交。住院结算系统应能随时查询扣除病人住院费用后的预交款余额，对医保病人显示扣出医保统筹金后的余额。病人交款后，由微机打印预交款收据，收款员根据预交款日报表和收据存根交款。记账人员通过后台程序统计核实收款员预交款。
（2）结算处或护士站工作人员对病人费用进行记账，应做到不重记、不错记、不漏记，并在检查治疗申请单上盖章、病人凭盖章后的检查治疗申请单到相关科室做检查治疗。医技科室设有查询工作站的，应与检查治疗申请单上的项目、金额核对相符。
（3）病人退记账时，各相关科室负责人必须在检查治疗申请单上签字，内控人员坚持对每笔退费进行审核。
四、医院收入内控制度建设持续改进与理想内控手段展望
电子技术、信息技术的发展为医院收入内控的理想措施提供了可能性。医院收入内部控制真正的难点在于医务人员的私收现金，这是由于医疗操作的隐密性、独立性、分散性决定的，从内部控制制度建设和医务人员的道德自律上不能完全解决问题，必须辅之以严密的内部控制措施。
（一）数据实时控制病人交款或记账后，数据通过网络传输到药房和检查科室工作站，操作员查询到该病人费用数据后，再进行相关检查或发药。
（二）检查设备实物控制现有的大型医疗检查设备都带有数据接口，可与HIS连接。通过开发接口控制程序，只有在收费系统中找到病人收费数据的情况下，检查设备才能进行检查。做了检查后，病人的收费数据被打上已做标志，不能调出病人收费数据重复检查。
操作人员通过授权的IC卡启动检查设备，由IC卡记录操作检查次数，内部控制人员对操作人员检查收入与IC卡检查次数定期核对。
当然，并不是所有的收入项目都能采用上述方法，而且，再好的控制措施、手段，只是技术层面的控制，最根本还是要加强内部控制制度建设和强化管理人员岗位职责全面落实，才能达到内部控制理想的境界。
医院收款处工作总结篇（7）
随着社会经济的发展，生活水平的提高，人们对自身健康问题日趋重视。政府对全民医疗条件的投入呈大规模增长的趋势。新医院制度下，基建核算要求并入财务大账，如何科学、规范地进行基建会计核算，有效地提高基建财务管理效能和成本控制目标，将会是今后医院财务工作的一项重要内容。
1基建核算并入医院财务大账的原则
新医院会计制度要求，医院在进行基本建设项目时，在按照国家有关规定单独核算基本建设项目投资的同时，基建账的相关数据并入医院财“大账”。医院财务至少每月记录基建账套中的相关科目发生额。
2基建核算并入医院财务大账的作用
改变了以往基建核算自成体系的状况，财务人员改被动支付为主动参与监督管理，基建会计核算和财务监督共同着力，有效控制和减少项目的成本，提高基本建设投资的效益，及时调整决策，防止投资损失。基建会计核算内容正逐渐成为医院财务会计的重要组成部分。各医院应该根据本单位的实际情况，设计基建会计并入财务大账的具体操作办法和工作流程，结合基建会计的专业优势和医院财务的资金调节和统筹管理功能，为医院各项基本建设保驾护航。
3基建核算并入医院财务大账的实务操作
按新会计制度规定，在2011年6月30日或2011年12月31日将基建账套中的科目余额分析调整并入新账。基建账中“建筑安装工程投资”“设备投资”“待摊投资”“预付工程款”等科目余额，在医院会计账中“在建工程”科目下设置的“基建工程”科目中填列。基建账套中“交付使用资产”科目余额转入医院会计账“固定资产”科目。如有“基建投资借款”，将科目余额记录在医院财务账中的“长期借款”科目中。如有财政拨款，财务大账除按新制度规定追溯调整“固定资产”余额中财政补助和会计项目资金形成的金额为“待冲基金”外，确认“在建工程”支出时，同时贷记“待冲基金”，计提固定资产折旧、无形资产摊销时抵减“医疗业务成本”或“管理费用”等科目。完成基建会计账套与财务大账的衔接后，日常核算中，基建仍然按照独立账套处理基本建设支出:按具体建设项目设立明细在建工程科目，下设建筑安装“工程投资”“设备投资”“待摊投资”“预付工程款”等科目，同时建立往来单位明细账。由于医院的事业差额补助事业单位性质，基建虽然有独立基建账户便于单独核算和管理，但资金来源主要为医院业务收入和财政拨款。在实务操作中，财务大账可考虑并入各在建工程项目余额，同时核实基建账户资金余额。财务账中可考虑设立“预拨基建工程款”，体现拨付基建资金。基建可考虑按月度编制资金平衡表，资金来源体现月度医院财务和财政拨款，资金占用体现在各在建工程资金月度使用情况，银行利息收入、预留质保金、履约保证金等费用单独列明，“预拨基建工程款”科目余额体现基建账户余额，“在建工程”科目余额反映各基本建设项目资金使用情况。这样，医院财务大账既能总体把握基建资金使用情况，按预算的工期和资金投入监督工程进度，又解决了医院自身业务纷杂，无法兼顾基建日常支出核算的弊端，同时基建独立账套的在建工程核算明细也可以满足日常管理需要。专门的基建会计人员切实参与工程运作当中，及时了解工程现场情况和预算调整，按进度、保质量、厉行节约、杜绝浪费。资金支付严格按照合同规定，经办人员、工程监理人员、项目负责人、医院负责人逐一签字，严把资金使用关，在全体财务人员的共同努力下，将有限的医院基本建设资金统筹使用，发挥更大的作用。
4基建核算并入医院财务大账须注意的要点
基建核算并入医院财务大账初期，应注意清理预付、应收、应付款项，并将其在医院财务大账中一一反映。日常账务处理时，根据基建月度汇总报表，同步“在建工程”当期发生额，核对项目余额。第一，资金来源中，属于医院拨付的，增加“应付基建工程款”，减少医院银行账户余额，支付工程款时，借记“在建工程”，贷记“应付基建工程款”。属于财政拨付的，如属于财政直接支付的，支付工程款时，借记“财政项目补助支出”贷记“财政补助收入”的同时，借记“在建工程”，贷记“待冲基金”。待该工程完工后，转入固定资产，按照财政资金所占投资比例，在应计提的折旧额中予以冲减;如属于财政授权支付的，收到拨付资金时，借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政补助收入”;拨付基建使用时，减少“零余额账户用款额度”。基建支付工程款时，增加“在建工程”科目发生额，减少“应付基建工程款”。同时借记“财政项目补助支出”，贷记“待冲基金”。以2014年11月为例，基建以财政直接支付方式分别支付××大楼、全科培训基地、急诊楼工程款774000元、2339000元、4885000元，以单位拨款方式支付医院东宿舍楼、东院零活、××大楼、西院、西院污水处理手续费等。基建单独记账核算后，报送汇总报表用于财务并账，财务处理如下:借:在建工程—医院东宿舍楼200000在建工程—东院零活800000在建工程—××大楼382063.39在建工程—××大楼774000在建工程—全科医生培训基地2339000在建工程—急诊楼4885000财政项目补助支出—医疗卫生(××大楼、全科培训基地、急诊楼)7998000在建工程—西院2433415.29在建工程—西院污水处理317000付手续费150贷:财政补助收入—项目支出—医疗卫生7998000待冲基金—待冲财政基金—××大楼774000—全科培训基地2339000—急诊楼4885000其他应付款—质保金—烟台冰科公司171004.71—济南同方嘉禾公司103616预付账款—预付基建工程款3858007.97第二，为基本建设项目按规定向银行或其他金融机构借款时，资金打入医院银行账户时，借记“银行存款”，贷记“长期借款”。银行或其他金融机构将资金直接打入基建账户时，借记“应付基建工程款”，贷记“长期借款”，待基建月度汇总在建工程发生额时，借记“在建工程”，贷记“应付基建工程款”。应注意的是，长期借款在工程建设期间发生的利息应计入“在建工程”，工程交付使用后，计入“管理费用”。
5结论
综上所述，根据实行新本文作者医院会计制度下基建并账的制度要求，结合本单位财务的实际操作情况，阐述了自己的心得体会，结合实际不断探索财务工作和医院管理的新思路、新方法，希望能为医院财务实务处理提供参考，同时得到业界专家和同行的指导和帮助。
参考文献:
［1］刘岩.论谨慎性原则在新会计制度中的运用探讨［J］．现代经济信息，2013(9):26－27.
医院收款处工作总结篇（8）
往来业务是医院日常经营最为常见的业务，而往来业务的发生势必要产生往来账款，主要分为应收账款和应付账款两部分。前者包括应收医疗款、应收住院病人医药费、其他应收款等科目，后者包括病人住院押金以及工程质量保证金、科研暂存款等其他应付款项。
由于医院往来账款较其他单位相比具有发生频繁、数额较大且范围较广等独有特点，因而医院往来款蕴藏的财务风险也就越大，尤其是应收款的频繁发生不仅容易导致账目混乱，而且还会产生坏账风险以及虚增资产等影响财务报表质量的问题。这些因素都极大地增加了医院管理往来账款的难度。因此，医院必须不断解决往来账款存在的问题，实现往来账款的强化管理并将其维持在较高的水平线上，才能真正发挥优化医院现金流、防范财务风险，提高资金使用效益的作用。
一、医院往来账款管理存在的最主要问题
(一)往来账款分类不规范，呆账坏账难于清理
由于医院往来业务范围广且发生频繁，加之一些医院尤其是县级医院财务人员业务水平较低，从而造成在记录日常繁多的往来账时存在分类不规范的现象。突出表现在如下三个方面：
1、往来账款明细账信息不完整
通常医院记录往来账款时都会按照项目、 单位或个人名称设置明细账。然而在频繁地记录大量琐碎的往来账款时，难免会出现记录信息不完整的情况，例如在个人名称明细账摘要处没有注明借款用途，项目和单位名称记录错误或者漏记等情况时有发生。这既是财务人员工作能力的问题又是其责任心的问题。
2、其他应收款账目不清
应收账款催收催缴工作是优化医院现金流、防范财务风险的重中之重。然而由于许多医院在“其他应收款”科目中挂有大量的二级明细科目，如“职工出差暂借款”、“维修工程”及“设备采购”等。这无疑给应收账款的清理和核销增加了难度，并且经常发生核销不及时的现象，最终导致往来账目不清，应收款挂账项目多、数额大且账龄长。久而久之，医院呆账坏账越来越多，形成了大量的不良资产，医院财务风险也随之升高，财务报表信用度下降。
3、“应收医疗款”与“预收医疗款”清理不及时
“应收医疗款”与“预收医疗款”科目下都挂有同一病人的明细款项，如果在病人长期不办理出院结算手续而欠费出院的情况下， 应收医疗款科目的借方挂有该病人一定数额的医疗欠费，同时预收医疗款科目的贷方也挂有该病人一定数额的预交金，若长期未及时清理，将导致“应收医疗款”与“预收医疗款”项目数据失真，影响会计报表资产负债价值的准确判断。
(二)会计制度不完善，缺乏“预付账款”科目
由于现行的《医院会计制度》中并未设置“预付账款”科目，因此医院发生的预付设备款、预付工程款等预付款项目前只能计入其他应收款的借方进行核算，这种做法不仅会导致其他应收款账目不清，甚至还会造成设备款的重复支付，同时因设备和工程交付存在一定的周期，导致遗漏其他应收款账户的冲销。
例如，当医院因采购设备而支付预付款时，便随意地计入了其他应收款的借方，但等过了一段时间交付设备付清尾款后，却又记入了应付款贷方中。时间一长，就会认为发生了两笔业务，造成账实不符的问题。一笔往来业务尚且如此，可想而知，医院频繁发生往来业务中如果有大量此现象发生，那么必然会使医院往来账款账目混乱，难于清理，最终导致虚增医院资产、负债的问题。
(三)医保资金占款提高资金使用成本
由于医疗保障制度的推广、全民医保的普及，目前各医院医保就诊人员越来越多。参保人员在医院住院期间享有按医药费用的比例缴纳预交金，出院时按医保结算金额多退少补。无形中增加了医院的资金成本，应由医保统筹支付的结算资金由于医保数据的传输、结算滞后，医保审核剔除等原因，各医保中心往往不能及时足额返还医院，影响了医院资金的流通，进而影响医院的正常运转。
二、强化往来账款的管理措施
(一)提高领导经济管理意识及财务人员综合素质
医院往来账款的管理终归是要由人去实施，因而上述往来款管理存在的问题，实际上与医院管理者的管理意识和财务人员的综合素质息息相关。纵观我国医院的管理现状，目前多数医院尤其是县级医院，无论是管理者还是财务人员都没有对往来帐的管理引起足够的重视，而且还间或存在财务人员综合素质水平较低的现象。
因此，强化医院往来账款管理的首要工作就是要提高领导经济管理意识及财务人员的综合素质。一方面，要选用业务素质好、能力强并且具有较高职业道德素养的财务人员；另一方面，要积极组织开展对领导和财务人员的培训，提高领导的管理意识和管理水平，使其充分重视往来款的管理工作，强化责任，加强对往来款的监督管理，同时通过培训使财务人员能够不断提升业务水平、工作能力和责任心，避免因医院往来业务过于频繁而忙中出错。
(二)加强医院财务的管理及时清理往来帐
医院必须根据往来业务的实际情况在总账科目下合理设置明细科目，并且必须内容详实、完整地进行填写，不能含糊不清，以便为往来账的核对奠定良好的基础，从而确保往来账账实相符。对于往来账的核对，总账会计至少应当一个月与往来账会计核实一次，加强双方的交流沟通，如果往来业务过于频繁，建议医院建立手工台账以方面进行账实核对，尽可能地消除账实不符、总账与往来账不符的现象。倘若一旦出现生核对不一致的款项，往来账会计要积极配合总账会计明原因，及时清理正确真实的往来账。
此外，通常医院往来账的实际处理都是交由业务部门进行，例如医院应收账款都是由业务部分负责去客户那里催收。因此，在总账会计和往来账会计核对清楚往来账目后，必须将往来信息准确地梳理出来，做好明细，并记录在台账中，以便与业务部门更好地展开合作。当遇到往来坏账呆账时，财务部门应当及时与业务部门进行函证，一旦发现问题必须及时查明原因，确实需要核销的，往来账会计必须在业务部门的配合下及时向总账会计提交核销审批手续，由总账会计及时作出坏账核销会计处理，从而确保往来账的总账科目和明细账科目都能够得到及时清理，做到清清楚楚，明明白白。
(三)完善内控制度，加强医保往来帐管理
强化财务部部门的管理与监控职能，按财务管理内部牵制原则，配备专职会计人员，负责对每笔往来账账账相符，规范各个环节和操作程序， 定期或不定期监督检查往来账的清理情况，做到全方位的控制，提高资金使用效率，防范经营风险。
在完善内控制度的基础上进一步加强医保方面的管理，明确相关岗位的职责，进行人员的培训可将扣款逐步减少，督促医院住院部及时传递各医保中心病人医药费的数据，加强医院医保会计与医保中心每月及时核对账目，催要医保欠款，以加速医院资金周转，对医保审核剔除费用，明原因，由医保会计每月告知医院总账会计具体数额，并写出分析原因，经领导审核批准，再由医院总账会计及时调账，做冲减“应收医疗款”及“医疗收入”的处理。
总而言之，往来账款作为医院资产负债的最重要组成部分，对于医院会计信息质量和资金利用效率的提高以及财务风险的降低都具有十分积极的促进作用。无论是医院管理者还是财务人员，乃至对往来款进行实际处理的业务部门都必须清醒地认识到强化医院往来账管理的重要性，不断探寻往来账款管理存在的缺陷并加以完善。相信在医院领导的高度重视、各业务部门的大力配合、经办人员的高度责任心之下，定能有效改变目前往来账难于清理和难于管理的局面，不但使往来账核算越来越规范，更能使往来账的管理水平逐日提升！
参考文献:
医院收款处工作总结篇（9）
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2011）35-0149-02
医院收费分为门诊收费和住院收费两部分。本文就以这两部分的收费流程及其可能产生的漏洞做粗浅分析，并探讨医院财务管理应该采取的措施。
一、 门诊收费流程及漏洞
门诊收费是医院收费量大且流动性最强、最难管理的部门。几乎很难找到相关病人的资料来查对收款和打印发票的情况，即使医院实现了门诊实名制就诊，病人也很难回忆具体细节。因此，投机取巧和不法分子很容易从这里找到漏洞，巧立名目，谋取不义之财，扰乱医院正常的财务管理。
1．门诊收费流程。收费员从财务领销发票，收费员一方面从病人手中收取现金，交给病人发票，另一方面向财务上交现金及发票底联，门诊收费处主任及核查员对收费员每天的现金、发票、收费日清单核查，并检查退费手续是否健全，然后汇总收入上报财务作为当天的门诊收入。
2．门诊收费中可能产生的漏洞。第一，现金由核查员核查后统一上交医院，这样核查员就会有机会隐瞒部分发票及收入，将公款截留私存，然后循环倒转上报发票和收入，只要不离开岗位，这笔钱就不会轻易被发现。第二，收费员打“退费”主意，想尽办法退费。对于一些没有医保不能报销发票的病人、对索要发票意识不强的病人，收费员就截留发票，只给发票附联，让病人去检查或取药，有的是利用亲戚的发票或在门诊大厅捡到的发票，和相关科室合作，想办法把检查治疗申请单取出，办理退费手续。第三，门诊收费信息系统仅与药房简单连接，与检查检验科室没有系统连接。这种方式最大的问题是没有构成严格的监督机制，为收费留下很多财务管理上的隐患和漏洞：（1） 收费员在录入处方时，如果没有严格的监督机制，很可能为熟人在处方上盖收费章不收费，检查医生也不索要发票仅凭盖收费章的处方做检查。收费员也有可能使用自编程序打印发票收费，以逃避信息系统收费程序结账汇总，利用财务人员核对发票金额和系统金额不严谨的工作作风而。（2）有些医院使用单联发票。而单联发票给投机和不法分子创造有利条件便于作案。因为没有发票存根，投机和不法分子就使用自编程序收费，这样就很难发现及查对，就算发现，也如大海捞针，很难查清以往作案的事实和金额，缺乏事实依据使之容易逃避惩罚，法律的威慑力没有得到应有的发挥。（3）药房和各检查科室对发票附联保管不重视，这给投机和不法分子联合作案带来可乘机会。核算员在统计系统收入与各科室统计附联收入不一致时，如果不去查找根源，单纯只按手工统计为准，而医院领导对这些复杂的环节也难以了如指掌，使之曲变为常态，顺其自然进入统计流程，这样问题环节就混淆视听隐藏起来了。有的医院为了裁减人员、精简岗位，还把核对系统收入与手工统计附联收入的工作全部交给收费处，执行与审核岗位不分离，让收费处核实汇总上报，这给收费处人员联合作假退费或免费拿药、做检查治疗创造了可乘之机。（4） 药房严格确认处方是保证收费正确和药房药品数量管理准确的基本条件。但大多数医院很难保证每一位工作人员做到常备不懈，因为没有办法监督每一个人的工作质量，不做任何检查核对. 在没有严格确认的前提下，计算机根本无法正确地消减库存。
二、住院收费流程及漏洞
（一）住院收费流程
住院处办入院手续、 收住院押金 、每日汇总住院押金、交账、财务处收账、病历交住院处办出院手续、结算人员结账、打印结算单及退款单、向财务处报账、病人办理交、退款手续。
（二）住院收费中可能产生的漏洞
1.病人入院时需向收费员交纳一定的押金，收费员在住院预交金入账与退款时与现金直接打交道，很可能产生财务漏洞。（1）收费员收取病人押金，以自编程序先开押金单给病人，而不录入信息HIS系统，然后采取过后补录的方式。另外，特殊“三无”病人因暂时不需要交纳押金，本该由有担保资格的人员书面担保或医院领导授权人员签字认可才能享受的政策，但由于管理上和制度上的疏漏，正常住院病人因收费员的私欲也可将他变为“三无”病人。显然收费员可以利用“三无”特性私自截留住院押金。（2）病人退押金时，收费员没有经过必要的签字程序，就算签字也是简单的没有经过信息系统核对的形式，财务人员根据签字押金单退款。
2.住院治疗过程中主要是由临床科室及各检查科室完成的，因此，这也是比较容易出现问题的薄弱环节。（1） 临床医生私自收费现象严重的主要原因是：计算机信息系统的功能设计和收费标准都是按预先设计好的程序固定在软件中，根据各个病人的愿望和经济条件选择不同的医疗服务项目之后，每项费用的价格均由软件程序自动工作完成。目前各医院信息系统设置的授权均不完善，而新的软件更换和推广需要一个接受过程，加之临床医务人员对收费标准和政策上的理解还有一段距离，造成执行标准难，同时随意性很大。医生开出的项目和收费标准与系统中执行的标准不符，管理和衔接又没有到位，临床医生利用管理上的漏洞，加上病人的心态是只要少出钱，钱交给谁都一样。所以，病人和临床医生发生现金交易是显而易见的事情。（2） 检查科室医务人员私自收费现象严重是造成资金外流和医院经济效益上不去的重要因素：病室医生与检查医生勾结，指使病人在检查项目时不要到收费处交款，事先联系好检查医生，叫病人直接找某某交钱就行；检查医生直接收受现金，利益的驱使也使病人就算已经在收费处交了款，他们也愿意到收费处要求退款而后折扣交现金给检查医生再做检查。
3.病人出院结算环节对任何一家医院来讲，都是一个需要重点稽核的环节，也是很容易产生财务漏洞的地方。住院结算处产生现金流失的原因：（1）内部结账时间不统一；（2）住院病人预缴费信息统计面广且量大，节点难把握；（3）历年来累计形成的遗留问题，难处置所造成的账实不符；（4）系统的缺陷带来的预缴费退费漏洞，给退费、结算过程留下诸多隐患。因此，需要医院管理层有一套严谨的科学发展观理念，使管理水平和预防控制手段不断随着社会的发展需要去调整和创新。
三、 改进措施
1.收费流程实行全面的信息化操作，使用财政局套印的预交款收据 ，实现预交金电脑开票、打印。交款时打印每日预交金清单，财务授权人员通过授权登陆系统，查看每位收费员每天操作的预交金记录，及时了解预交金的交款动态 。
2.退费手续实行双轨制，即医生、医技等相关部门专人签字后，实行电脑程序上的再确认 ，即一次退药费，需要医生、药房人员亲笔签字认可 ，同时在程序上需要医生、药房人员凭密码确认 ，方可退费。如果是隔日退费，还需经院方主管领导或主管领导授权人认可。从而核查有关担保手续和退款是否符合规定要求。
3.完善解款稽核流程。财务处必须设置稽核会计，除了对所有票据的稽查与核销外，还需要核实每天的预交金汇总报表的真实性 ，杜绝解款舞弊。住院处实行三层结构的收费系统办理出院结算、打印发票 、结算后又重新召回和办理二次结算等实质性的操作，系统能自动保留相应的记录和收费操作人员的识别码。稽核人员通过管理密码登录系统后，可以查看到某个收费员某个时间段所操作的预收款记录、退费记录、优惠减免记录、出院结算记录，还可以查看到已出院未结算的记录、已结算但未打印发票的记录和出院结算后又被召回的记录等信息。通过查询这些记录，能有效监督结算人员的操作流程，防止舞弊发生。
4.对门诊、住院处的废票，稽核会计必须检查核对废票联是否齐全，核对信息系统的废票金额、数量与上交废票是否一致。
5.针对临床医生私自收费现象，医院必须强化规章制度，加大监控软件的开发与投入，严格执行国家收费标准，全面推进和完善授权机制。在价格变更调整等工作中，只能由授权的专职物价员凭密码登陆办理，其他任何人均无权登陆修改收费项目和价格，真正做到规范行政。财务稽核员要熟练掌控系统稽核的设置功能，经常抽查病人的医嘱和费用动态情况，防止变相的多收、少收和漏收等现象的发生。
6.为解决检查科室或个人私自收费难题，医院应该加大资金投入搞技改，在CT、核磁共振、B超等容易出现漏洞的关键设备科室全部安装防 “漏收费控制系统”软件，使设备运转和收费达到智能化有机结合。能确保CT、核磁共振、B超等检查科室的设备全部与医院收费处和监控室联网，所有动态分分秒秒都控制在允许范围。患者如需要体检，首先要经过医生开出的申请单，然后到收费处办理记账或交纳现金后，微机系统就会自动联网，把所需要的项目实行初始待机状态，检查科室的医生拿到患者的申请单，在缴费项目的设备微机上输入病人的姓名或编号，设备就能自动核对，无误后开始启动工作。否则设备无法启动。使用该控制软件系统后，能够有效防止检查医生私自收费这个长期困扰医院正常管理的一大难题。
7.实行教育、制度与督查相结合的以人为本的管理模式，从思想上、体制上、环境上预防舞弊行为的发生，同时做到疑人不用、用人不疑。充分信任工作人员，对收费、注册、信息工作人员不定期轮岗，便于工作人员相互监督。最后，积极发挥财务人员的稽核作用，防止每位收费人员缓缴、少交、不交，杜绝利用收据收款但不核销的现象，全面规范建立档案体系，将所有票据、报表归档备查。
参考文献：
[1] 刘凤奎.计算机网络环境下的医院业务收费管理[J].现代医院，2007，（10）.
[2] 李晓华，舒迎春.门诊收费系统的安全管理[J].中国卫生经济，2007，（7）.
医院收款处工作总结篇（10）
一、公立医院应收医疗款管理不善的不利影响
1.造成医院资金被长期占用，降低了资金使用效率
随着全民医保的实行，医保部门支付费用占医院医疗收入比重越来越大，医院被医保挤占的资金越来越多，拖欠的时间越来越长，与此相应，应收医疗款中应收医保款所占比例越来越大。医院流动资金被应收医疗款长期占用，必然影响医院资金周转，降低资金使用效率，给医院财务的正常运营带来巨大的压力，使医院经营效益下降。
2.虚增医院资产和当期业务收支结余，影响医院管理者的正确决策
自费病人欠费原因各异，催讨非常困难，绝大部份形成坏账、呆账；医院超医保定额部分在医疗保险机构对医院年终清算之前，由于无法确定其金额，滞留在应收医疗款中。这些不确定的或有损失在医院应收医疗款中的大量存在，导致医院资产负债表的总资产水分含量大，实质与形式不一致；医院收入费用总表中的医疗结余本期账面金额的增加并不表示能如期实现现金流入。误导管理者错误估计经营业绩，对医院发展态势过度乐观，从而盲目扩大医院规模，影响医院健康、可持续发展。
3.给医院造成经济损失
新的《医院财务制度》和《医院会计制度》明确规定：“年度终了，医院可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%～4%。”医院按制度规定提取坏账准备，给医院带来很大的经济损失。如应收医疗款不能如期收回，医院还可能因现金流量不足而丧失机会成本，而且，如长期不能收回，形成坏账、呆账，将给医院造成直接的经济损失。
4.增加了医院运营成本
应收医疗款在清收过程中，医院不得不投入大量人力、物力和财力，从而增加了医院运营成本，给医院带来沉重的经济负担。
二、应收医疗款的形成原因
1.医疗保险政策形成的欠费
及具体支付金额。这样就造成了大额医疗保险欠费。新型农村合作医疗、城镇居民医疗也存在类似的情况。因医保政策形成的欠费，目前在应收医疗款中占有越来越大的比重。
2.医疗纠纷形成的欠费
随着社会的发展，群众对医疗服务的期望值在不断提高，个人法律意识也逐渐增强，因此医疗纠纷也在逐渐增加。医疗纠纷形成的欠费往往数额较大，催讨困难。
3.医院内部管理不善形成的欠费
医院管理制度不健全，结算流程不畅通，计算机信息系统不完善，造成费用漏记、错记形成的欠费等。
4.其他原因造成的欠费
主要包括：由医疗费用高而造成欠费，突发公共事件欠费，医院绿色通道形成的欠费，无主病人欠费、责任不清欠费、故意欠费等。
三、完善应收医疗款管理的具体措施
加强对医院医疗欠费行为的控制，是医院应收医疗款管理的一个非常重要的关键点。通过对医疗欠费行为实施三环节控制、全过程管理，减少医疗欠费现象的发生，来强化医院的应收医疗款管理就显得十分重要。
1.完善事前控制
（1）实施流程再造
对HIS系统进行升级改造，在电子病厉程序植入医疗收费项目，使医嘱与收费无缝对接，医护人员执行医嘱的同时就完成了收费。有效避免了医护人员及财务人员对药品、卫生材料、诊疗项目及其收费标准等不十分清楚而导致的收费差错，保证了收费的及时性和准确率，减少因为收费问题引起的纠纷欠费和内部管理不善形成的欠费。
（2）狠抓新员工培训，加强政策学习，严格执行医保政策
医保业务的用药目录、治疗原则、审批程序等都是明文规定的，通过加强员工的培训和管理，减少以至杜绝违规和差错的扣款，提高医保病人应收医疗款的回收率。对医院超出医保定额付费标准的部分，实际上是一种因医保政策所造成的医院经济损失，不能落实到具体病人的具体项目，通过加强医疗质量的管理，吃透和掌握医保政策，实行医保分科指标和临床路径管理，保证医疗保险基金合理有效利用，控制医院医保超支，增加应收医疗款中应收医保机构金额的含金量，减少医院的潜在亏损。
（3）明确岗位职责
一是入院前，首诊医生在HIS系统准确完整录入病人相关信息，就病情、治疗方案和大概所需医疗费用与病人及其家属进行充分沟通，让病人、家属心中有数，积极筹集医疗款；对120、110和群众送到医院的无主病人，请送诊人填写《“三无”病人确认表》，科室及时与当地救助站联系确认，以便日后申请医疗救助基金；突发公共事件按绿色通道抢救的病人，科室要及时报告医务部、保卫科。保卫科与公安机关配合及时与病人家属或其单位联系，积极催收。如果是交通事故，通知病人家属到交警部门申请道路交通事故社会救助基金，尽可能减少交通事故欠费的发生。
二是办理入院时，住院处收款员要熟练本职业务，对每个病种治疗费用要有基本的了解，准确收取预收医疗款。
三是病人住院期间，住院处实行分病区管理欠费，审核员每天对所管病区的住院病人进行电脑查询，发现有欠费500元以上者，填制催款通知书，交护士长及时催收。 （4）建立健全绩效考核机制
一是为防止医务人员片面追求完成业务收入，同时明确催收病人欠费不仅仅是财务人员的工作，也是医务人员的责任，增强医务人员风险意识，加强催收，减少欠费，制定严格的资金回款催缴考核制度，以实际收到现金作为科室的绩效考核指标。财务部每月对科室的病人欠费汇总，视欠费原因不同全额或按一定比例减去科室收入，扣罚绩效工资，待欠费收回再纳入科室收入。
二是实行收费员劳务费和发生病人欠费挂钩，对不及时送催款通知书的审核员，执行严格的处罚措施；对未发生或很少发生病人欠费的，给予一定奖励。
三是对专职催缴人员确定催缴率，与个人绩效工资挂钩，以提高催缴效率。
2.加强事中监督
（1）利用HIS欠费监控报警和查询系统，实时掌握病人交费情况，根据病情严格执行记账制度
对急危重病人欠费，采取边治疗边催收的柔和方式；对轻缓病人欠费，经多次通知仍不补交者，无特殊情况，暂停用药和检查；对职工或职工的亲朋好友等病人，预交款不足又不愿意补交的，要求担保人签署担保书；确实无力支付的患者，要求其提供《城镇居民最低生活保险金领取证》、《农村居民最低生活保险金领取证》、《农村五保供养证》复印件或当地民政局证明，改用基本的低医疗费用的治疗方式，控制医疗费用，减少欠费。
（2）严抓医疗质量和安全管理，加强医患沟通，防范医疗纠纷的发生
医院在医疗活动中除了积极施救外，要将各种规章、制度落到实处，加大检查和考核力度，督促医务人员严格执行诊疗常规。尊重病人知情权，医患双方对病情变化进展、医生诊疗案例多作交流，发放每日费用清单，增加病人的信任度和医疗的透明度，减少医疗事故和医疗纠纷的发生，在百姓心中树立良好形象，在治病救人的同时实现医院的经济收入，减少医疗纠纷欠费。
（3）实行预出院制度
主管医生提前一天通知患者或其家属出院时间，嘱咐患者或其家属做好出院前准备。收费员对预出院病人医疗费用准确审核，做到应收不漏，避免出院后补计价收费，将内部差错欠费降到最低以至消除。
（4）及时结清出院病人医疗费用
遇到病人出院时不够钱结清医疗费用的情况仍办理结算打印收据，在财务部领导的见证下，病人或其家属签署欠条一式两联，限期还款，一联交财务部；一联病人或其家属保管。护士查看欠条并登记《欠费病人登记表》，准许病人出院。病人回家筹到款后持欠条到财务部交足欠费，领取医疗收据、疾病证明书、出院小结及医疗费用清单。《欠费病人登记表》除了欠费病人信息外，特别要填写清楚病人入院时病情是否急危重；住院原因是否突发公共事件、绿色通道等；欠费原因是无主病人、责任不清、医疗纠纷故意欠费等资料。为财务部分析欠费原因，争取政府相关部门医疗救助基金补助提供信息支持。
3.加强事后欠费清缴，绩效考核落到实处
经过入院时把关，住院期间积极催收，出院结算时补交后，仍发生欠费的，医院欠费追缴员针对不同情况应采取不同的处理方式。对抢救无主病人和重大伤亡事故发生的医疗欠费，收集医疗救治的原始资料，向政府相关部门申请应急救助基金；对自费病人欠费，欠条作为设置应收医疗款明细账的依据，妥善保管，抓紧催收；对确实无支付能力病人欠费，报上级主管部门批准，作为坏账损失处理，通过坏账准备核销，尽可能保证应收医疗款数字真实，减少可能引发财务风险的因素；对治愈后恶意欠费或以医疗纠纷为借口、长期住在医院不支付医疗费用的病人，要积极催讨，必要时通过司法途径解决。
