风险管理硕士论文篇（1）

［中图分类号］F252 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）49-0202-02

1 引 言

人类社会,蒙昧百万年,狩猎数万年,农牧几千年,工商几百年,信息社会几十年,社会进步的速度越来越快。人类社会呈现信息社会、知识经济的特征,服务经济取代产品经济成为社会主流,社会分工越来越细,专业化程度越来越高。因而,自主创新成为国家、企业的生命线。自主创新是明显具有项目特征的活动。围绕建设创新型国家、构筑和谐社会、坚持科学发展观,形成项目导向型社会、项目导向型政府和项目导向型企业是我们这个时代的大趋势。

物流工程领域工程硕士的培养目标定位于培养具有一定工程技术基础,掌握现代经济学和管理学知识,能够对各种物流系统进行规划、分析、设计、实施、评价和管理的高级实用型物流管理专业人才。区别学术研究生的培养模式,物流工程专业硕士的培养本身所体现出的项目特征十分明显。物流工程领域工程硕士的培养必须采取一系列的项目活动,保障其“产品”顺应时代潮流,适应市场需求。因此,把项目管理知识体系(PMBOK)贯穿“产品”的“生命周期”(培养过程),培养过程的各阶段依据项目管理的科学思想认真把握、科学控制和客观评价,具有理论和实际应用价值。

2 物流工程专业硕士培养项目是一项系统工程

物流工程专业硕士培养是一项系统工程。原因之一是培养方案的实施涉及学校、企业和社会等相关部门；二是培养计划的执行涉及招生考试、理论学习、案例讨论、生产实践、毕业论文等教学环节；三是培养目标的实现涉及师资培养、教材建设、实践教学等学科建设内容。项目范围界定、子项目划分及项目范围的变化控制,其作用是保证项目计划包括成功完成项目所需要进行的所有工作。范围分为产品范围和项目范围。产品范围指物流专业硕士适应社会需求的特性和专业功能,项目范围指物流工程专业硕士培养目标的实现而必须进行的工作。产品范围和项目范围二者很好地结合,可以确保项目目标的实现。

项目管理的核心思想是视项目为系统工程。物流工程专业硕士的培养包括范围、费用、时间、质量、风险、人力资源、沟通等项目过程。物流工程专业硕士培养项目的综合管理就是要树立综合性和全局性管理的思想,全方位、全过程的系统控制,统筹规划、分步实施,对项目进行集成化的管理。一是项目规划要体现系统性,系统地把握知识经济的时代特征、市场需求和发展趋势,科学制定培养方案。科学划分工作分解结构(WBS),确定网络规划图,找到关键路径。同时,对网络规划图的任务项安排教学资源,要求做到：课程设置科学化、教学手段现代化、教学体系规范化和培养过程体系化。二是物流工程专业硕士培养项目管理要体现系统性。培养方案要根据需求及时调整。

传统的教学方式,不考虑“产品”的社会需求,不考虑“产品”的特殊品质,仅仅按照既定的培养方案按部就班的执行。由于物流工程硕士培养针对的对象主要是企业中负责物流工作的部门主管和业务人才,这种传统的教学管理方法不考虑市场的人才需求,不能顺应社会需求及时调整教学计划,不能适应信息时代对物流人才的迫切需要。我们必须对物流工程专业硕士培养按照项目管理的科学理论,进行系统的需求分析,确定项目的目标、范围、内容、质量、资源以及可能存在的风险。

3 物流工程专业硕士培养过程控制的具体内容

物流工程专业硕士培养项目的控制主要包括项目的进程管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理和风险管理。

3.1 物流工程专业硕士培养进程管理

进程管理包括项目活动的计划、排序、进度控制。工作分解结构是项目进程管理的基础,物流工程专业硕士培养项目的工作主要有：招生考试、各门课程的学习、教学实践和毕业论文的写作等内容。物流工程专业硕士的进程管理是在培养方案确定后,为实现培养目标,完成项目范围确定的各项工作所开展的进程管理与控制活动。

3.2 物流工程专业硕士培养质量管理

质量管理是为确保项目质量目标要求而开展的项目管理活动。物流工程专业硕士培养质量的管理包括项目的质量规划、质量保证和质量控制。美国质量管理专家朱兰(J.M.Juran)博士认为：质量就是产品的适用性,即产品在使用时能够满足用户需要的程度。物流工程专业硕士的质量管理就是保障其满足社会需求的程度。

3.3 物流工程专业硕士培养人力资源管理

项目人力资源管理包括组织规划、人员组织和团队建设。物流工程专业硕士培养人力资源管理包括物流工程专业硕士培养学科建设的各个方面,包括学科建设的组织规划、师资队伍的组织和教学团队建设等相关内容。因此,为了保证物流工程专业硕士项目的培养进程和培养质量,必须注重项目人力资源的管理。物流工程专业硕士培养的人力资源管理主要体现在师资的培养和为满足社会实践活动的社会资源的利用。

3.4 物流工程专业硕士培养沟通管理

项目沟通管理的对象是项目过程中的全部沟通活动及其效果。物流工程专业硕士项目的沟通涉及行政管理人员、教师、学生及企事业单位的有关人员。相关责任方的有效沟通是完成教学任务、保障教学质量、实现教学目标的关键。教师和学生的有效沟通体现在课堂上就是教师必须具有深厚的专业知识和熟练的教学技巧。同时课后作业、组织案例讨论等教学活动的组织都是项目沟通管理的领域。

3.5 物流工程专业硕士培养风险管理

风险控制包括项目风险的识别、分析对策及风险控制。物流工程专业硕士的培养环境处于知识经济进程越来越快、物流市场竞争越来越激烈、物流市场人才需求越来越高端、物流专业技术进步飞速发展,各种不确定因素越来越多。物流专业硕士培养项目的状态报告是风险管理的有效工具,通过对项目风险进行优先级评价,抓住主要风险问题,优先解决。

4 物流工程专业硕士培养项目的评价

物流工程专业硕士培养项目的评价：一是培养环境的优劣,二是培养过程的动态管控,三是产学研合作培养机制的完善,四是“产品”的跟踪反馈机制的建立。

4.1 物流工程专业硕士培养全过程动态项目管理模式

在社会经济快速发展的今天,打破专业硕士培养周期重复化的先例,实行每期专业硕士作为一个项目来看待,按照“启动―计划―执行与控制―收尾”的全过程项目管理的科学理念,以分析社会和企业需求为出发点,明确物流工程专业硕士的培养目标,结合培养目标,研讨确定项目化培养方案,建立内外结合的全方位教育监控反馈机制,推进全过程动态项目管理模式。

4.2 物流工程专业硕士培养的产学研合作机制

专业硕士一般采用在职学习方式,毕业后不存在就业的问题,所以,专业硕士教育不是面向社会的普适性教育,而是面向企业的特色教育。近年来,国家鼓励企业自主创新,倡导专业硕士服务企业。因而,产学研合作成为适合专业硕士教育的最佳实践,是其他教育体制所不具备的优势。因此,专业硕士的教育应当延伸到企业中去,实现专业硕士工学交替模式培养。在学员管理方面,院校侧重于知识培养,企业侧重于思想、日常管理和部分培养工作管理。在教学方面,将企业的问题带进校园研讨,以企业的问题作为论文选题,为企业解决实际困难和培养高层次人才。提高学生学习与研究能力,推动人才培养的适用性,发挥学生、企业、学校三者积极性,取得多赢互利。

4.3 内外结合的物流工程专业硕士培养全方位监控反馈机制

在推进全过程动态项目管理模式的进程中,研究适时、适势、适宜的社会需求。顺应社会经济发展潮流,符合国家发展战略,适宜地方转型发展要求。物流工程专业硕士教育的多个利益相关方包括：政府、社会机构、企业、学员和学校。其中,评价主体是企业、事业单位、专业评价组织、学生及家庭以及高校自身。他们各自对专业硕士教育有不同的需要,各自从自身需要出发对专业硕士教育进行着不同的价值判断。

5 结论及展望

物流工程专业硕士的项目化培养方式仍然处于探索阶段,培养单位需要整合内外部教学资源,不断通过市场调节,搭建各相关主体的信息交流与反馈机制。顺应项目化社会发展趋势,适时创新管理制度、培养模式和教学方法,从而打造自身不可替代的核心竞争力。在培养模式方面,要积极倡导新型的产学研合作机制。在教学方法方面,应组合多种教学元素,采取多样化的教学手段和方法。在推进全过程动态项目管理模式的进程中,研究适时、适势、适宜的社会需求,实施物流工程专业硕士的项目化培养。

参考文献：

［1］戚安邦.项目管理学［M］.天津：南开大学出版社,2003.

［2］何丽.专业硕士职业能力培养研究［J］.首都经济贸易大学学报,2011(3).

［3］王刚.我国高等教育学专业硕士研究生培养目标调查研究［J］.学园,2011(1).

［4］中共中央国务院.关于深化教育改革全国推进素质教育的决定［J］.人民教育,1999(7).

［5］罗国立.高等教育学专业硕士生培养目标及过程探析［J］.现代教育科学,2009(7).

［6］卢传坚,等.创新管理机制 构建专业学位硕士研究生培养体系［J］.中医教育,2011(2).

风险管理硕士论文篇（2）

关键词：

协同创新；专业学位；硕士生教育；教育风险管理

我国自1990年正式设立专业学位教育以来，二十多年间硕士专业学位教育已发展到39种，博士专业学位已发展到5种，基本覆盖国民经济和社会发展的主干领域；有509个培养单位具有研究生专业学位授予权，2679个硕士专业学位授权点，66个博士专业学位授权点，累计招收专业学位研究生超过100万人[1]。我国专业硕士学位教育已渐成规模，作为培养应用型、高层次专门人才的重要途径，它已逐渐成为我国学位与研究生教育的一个重要组成部分。现阶段，我国已“初步掌握了专业学位教育的发展规律，形成了一套比较适合专业学位教育发展的运行机制”[2]。不过，我国专业学位硕士教育起步较晚，发展过程中存在的种种风险开始暴露，本文主要剖析了协同创新环境下我国专业学位硕士研究生教育中风险存在的种类及形成原因，并对此提出了相关建议，旨在抛砖引玉，以便促进我国专业学位硕士研究生教育的良好发展。

一、协同创新的内涵

协同创新是指创新资源和要素有效汇聚，通过突破创新主体间的壁垒，充分释放彼此间“人才、资本、信息、技术”等创新要素活力而实现深度合作，是将科学技术的创新和人才培养的创新相结合，是大学、科研院所和企业有关组织一起增强创新能力的一致措施[3]，它不同于原始创新过程的协调合作，也区别于集成创新、引进消化吸收再创新过程的产品技术要素整合，本质属性是一种重要的管理创新[4]。协同创新比较复杂，关键是形成以大学、企业、研究机构为核心要素，以政府、金融机构、中介组织、创新平台、非营利性组织等为辅助要素的多元主体协同互动的网络创新模式，通过知识创造主体和技术创新主体间的深入合作和资源整合，产生系统叠加的非线性效用。它的主要特点有两点：1.整体性，创新生态系统是各种要素的有机集合而非简单相加，其存在的方式、目标、功能都表现出统一的整体性；2.动态性，创新生态系统是不断动态变化的。协同创新的内涵本质是：企业、政府、知识生产机构、中介机构和用户等为了实现重大科技创新而开展的大跨度整合的创新组织模式。它是通过国家意志的引导和机制安排，促进企业、大学、研究机构发挥各自的能力优势、整合互补性资源，实现各方的优势互补，加速技术推广应用和产业化，协作开展产业技术创新和科技成果产业化活动，是当今科技创新的新范式[5]。通过协同创新，各个协同创新主体都会提高创新能力、科研能力，知识及技术等在各个主体间进行流动与转化，会更好地促进创新主体的发展，与此同时，知识及技术等也会有所发展，反过来又会促进创新主体间的沟通，从而为创新主体的升级打下了良好的根基。

二、专业学位硕士研究生教育及其存在的风险

国务院学位委员会将专业学位（professionaldegree）定位为具有职业背景的学位，它能够培养特定职业的高层次专门人才。专业学位与学术型学位相互补充，不过不同于学术学位偏重理论研究，它更加侧重应用性与实践性，其有明确的和特定的职业背景，学生毕业后主要从事特定职业领域的高层次技术与管理工作，是专门化程度比较高的一种技术和脑力相结合的职业学位。我国专业学位硕士教育虽然已经取得了显著成就，但在协同创新环境下，它开始暴露出一系列问题，种种专业学位硕士教育风险开始浮出水面。

（一）来自高校的风险

由于高校内部的因素而演变成的风险事件给专业学位硕士研究生教育带来的风险一般表现在以下几个方面：第一是因为学校的教育理念有所偏差，很多高校认为专业学位硕士研究生不是其培养的主力军，对专业学位硕士研究生教育不重视，投入力量不足；第二是因为学校办学条件差而导致教育风险，如学校的基础设施不足，校园环境存在安全隐患，对专业学位硕士研究生教育的教育经费不充分；第三是学校的课程设置不合理，专业学位硕士研究生教育应该侧重应用教育与实践教育，然而众多高校仍然只是侧重理论教育，在课程开设方面没有做出相应的调整，不能让专业学位硕士研究生得到应有的社会实践；第四是因为高校教师导致的风险，众多高校都以教师学术论文的水平和数量来评定教师，因此很多教师都只重视学术论文的发表，很少注重其可行性，导致其培养带出的专业学位硕士研究生也只重视论文而忽略科研、应用；第五是由于高校的教学质量、科研创新能力、服务社会的水平等导致其培养的专业学位硕士不符合特定职业高层次专门人才的要求。

（二）来自企业的风险

企业一般具有如下优势：技术能够快速商业化，有充足的创新资金，生产试验设备场所完善，有市场信息及营销经验。然而，现行体制下，企业在与高校联合培养专业学位硕士研究生时，也会带来一定的风险。在协同创新过程中，企业重视利益，注重经济价值。如果高校不能提供它所需要的创新人才或科研技术，它会考虑是否与高校合作，即使创新资金充足，它也要选择成本较小的。一旦不与高校合作，高校对培养专业学位硕士研究生的重视程度就会更加薄弱，专业学位硕士研究生就不能很好地得到实践应用的锻炼，协同创新人才的培养就会大打折扣，高校与企业的关系也会受到影响。

（三）来自政府的风险

总书记在清华大学100周年校庆上的讲话指出：“全面提高高等教育质量，必须大力增强科学研究能力。要积极推动协同创新，通过体制机制创新和政策项目引导，鼓励高校同科研机构、企业开展深度合作，建立协同创新的战略联盟，促进资源共享，联合开展重大科研项目攻关，在关键领域取得实质性成果，努力为建设创新型国家做出积极贡献。”[6]这从战略高度对协同创新给予了高度的重视，也表明了政府对协同创新将会给予鼓励与支持。然而，政府在协同创新过程中仍旧会带来一些风险。在协同创新联盟中，政府的职能主要表现在两个方面：第一是通过公共投入，为新兴产业新产品研发和市场化提供公共研发和基础设施支持；第二是通过行业标准和生产许可制度的制定对产业发展进行管制。因为研发经费主要由政府提供，政府在产业孕育阶段的协同创新联盟中常常起主导作用。然而随着新兴产业从孕育期向市场导入期的过渡，技术和市场的不确定性降低，新进入者开始进入，探索和选择新的适应市场需求的技术路径，协同创新主导者开始从政府转向市场。当政府主导的协同创新体系选择的技术路径与市场选择技术路径有所冲突时，就会陷入政府主导的协同创新陷阱。[7]

（四）来自学生的风险

据统计，我国2007年大学毕业生的初次就业率仅为70%[8]，这意味着有30%的大学毕业生未能如期就业。那么高等教育的投资收益会如何？这里用经济学家托达罗的“就业概率”[9]说明一下。假如目前的教育收益率是12%，是个体认为值得投资的回报率，但如果大学生的就业概率只有70%，那么预期的收益率是8.4%而非12%，这种差异导致了教育投资的风险。此外专业学位硕士教育费用比学术型学位硕士教育费用高昂，很多学生认为专业学位硕士学费昂贵，不值得对其进行投入；还有学生认为专业学位硕士教育不够规范，不能得到家人、朋友的认可，对其进行投入不值得；另外由于专业学位硕士报考分数线低于学术型学位硕士的报考分数线，故有学生认为专业学位硕士是为那些没有把握考上学术型学位硕士的学生和调剂生准备的，不屑与其为伍，在实际的专业学位硕士研究生教育中，“调剂生源占据了相当比重，不少同学对专业学位心存疑惑”[10]。因此，专业学位硕士研究生的质量及数量都难以保证，这不利于协同创新的发展。

三、对策建议

（一）建设强大的师资力量，特别是校外导师力量

强大的校内外导师力量是协同创新环境下专业学位硕士研究生教育的保障，对此要深刻认识并对其给予高度重视，采用切实可行的方法强化师资力量。深化学校和用人单位的合作关系，扩大某些产业与学校的合作规模，提高合作水平，为建设校内外导师力量提供基础。选拔用人单位中素质良好、业务水平高的专家或者能人，将其增加到校外导师力量中，这不但利于专业学位硕士研究生的培养，也加强了学校与用人单位的互动，更有利于协同创新的实现。

（二）实现专业学位硕士研究生招生工作的优化

专业学位硕士研究生在招生时要突出其与学术型硕士研究生招生的不同，它应更偏重于具有实践能力、科研应用能力及专业方向明显的考生。招考时可以强化复试，选择那些可以进行专业学位硕士学习的考生。这些学生要能够运用专业素养来面对实践中的问题，并能够很好地解决。

（三）加强企业对专业学位硕士研究生教育的认识

企业比较注重成本，对专业学位硕士研究生教育的认识处于较浅的层次，多数都认为委托培养专业学位硕士研究生不值得。其实专业学位硕士研究生是一种雄厚的人力资本，企业虽然有自身的优势，但是过于注重应用研究，它需要新生人才的注入，为其提高科研研究打下良好基础。在创新日益成为财富之动力时，企业更应吸收创新型人才，这些人才很大一部分都来自专业学位硕士研究生，因此企业注重与高校合作对专业学位硕士研究生进行培养有利于其对创新人才后续的吸收与利用。

（四）政府对专业学位研究生教育要给予鼓励及支持

当前对专业学位教育发展的支持仅仅限于教育部门，然而专业学位研究生最终交付的对象是社会，社会对其的评价与反馈非常重要。政府对这种教育培养模式的鼓励与支持是获得社会良好评价的基础。所以，政府要为培养专业学位硕士研究生建设一条绿色通道，在政策层面给予照顾，如强化师资配备、提高教学管理、提高经费、优待就业等等，这样才能帮助其良好发展。

作者：于鑫 单位：哈尔滨工程大学自动化学院

参考文献

[1]中华人民共和国教育部.29个专业学位研究生教育指导委员会成立[EB/OL].（2011-03-18）[2011-03-2].

[2]周其凤.总结经验，继续努力，把我国专业学位教育工作推向一个新的发展阶段[J].学位与研究生教育，2002（1）：1-3.

[3]于鑫，于立君，战宇.基于层次分析法的“校院”二级本科教学管理水平评价———以HGC大学为例[J].黑龙江高教研究，2012（03）.

[4]张力.产学研协同创新的战略意义和政策走向[J].教育研究，2011（07）.

[5]陈劲，阳银娟.协同创新的理论基础与内涵[J].科学学研究，2012（2）：161-164.

[6].在庆祝清华大学建校100周年大会上的讲话[N].新华社，2011-04-24.

风险管理硕士论文篇（3）

我国金融工程本科专业最早设立于2002年，经过几年的建设与发展，现已有40多所高等院校开设该专业。与此同时，一些“985”高校也开始开设金融工程硕士专业，使得我国金融工程高层次人才的培养取得一定的进展，但我国金融工程人才还是出现了供不应求的现象。这主要是由于金融工程是一个新型的学科，师资力量跟不上，地方高校没有较好地加入人才培养的队伍。下面对我国地方高校金融工程硕士人才需求进行了理论分析、现状与趋势分析，并提出了一些对策。

一、地方高校金融工程硕士研究生人才需求理论分析

（一）劳动价值论 古典劳动价值论把劳动看作同质的，在时间长度相等的情况下，脑力劳动和体力劳动所创造的价值是相同的，因此时间长度是决定价值量的唯一因素，没有对人才价值做出独立分析，从而对人才价值的分析存在很大的局限性，但至少说明了地方高校金融工程硕士研究生人才的劳动也是可以创造价值的，是市场所需要的。马克思认识到了古典劳动价值论的缺陷，提出了复杂劳动是简单劳动的倍加，从而说明了复杂劳动与简单劳动在价值创造中量的区别。马克思指出了人才的脑力劳动的重要性，但依然没有把知识、信息、技术作为一种独立的生产要素来对待，而只是作为附属于劳动者的生产技能，因此用来分析当今社会人才价值，存在一定的局限性，但至少说明了地方高校金融工程硕士研究生人才的劳动是一种复杂劳动，在单位时间内创造的价值比简单劳动多，金融企业需要这样的人才。当今的社会已经从工业经济时代进入到了服务经济时代、知识经济时代和信息社会，人类的价值创造已由主要依靠体力劳动创造转变为主要依靠脑力劳动创造，这个事实决定了马克思的劳动价值论的内容也要有相应的转变。同时，在价值创造主要依靠体力劳动创造向主要依靠脑力劳动创造转变的过程中，劳动者单位时间创造价值的能力是不断提高的，创造的财富是不断增加的。从工业经济社会向服务经济社会、知识经济社会和信息社会的转变导致了不同类型的劳动在经济发展中作用的变化，人才的作用大大提高。现代社会使服务、知识、信息、技术在产品研发和生产过程中的重要性发生了质的飞跃，把它们当作是一种独立的生产要素来对待，而不是劳动力的附属物。而服务、知识、信息、技术作为一种生产要素必须以人才为载体，或者由人才来提供，因此人才成为现代社会生产过程中的一种特殊和特别重要的生产要素，并且与从事相对简单生产过程的劳动者相区别。据此人们提出了现代劳动价值论。现代劳动价值论认为不但体力劳动和脑力劳动创造价值，而且服务劳动、知识劳动、信息劳动等劳动也能创造价值，在相同时间长度内，后者创造的价值很可能比前者多得多。地方高校培养的硕士研究生人才作为掌握大量金融知识和金融工程技术的人才，能够提供金融服务劳动、金融知识劳动和金融信息劳动，创造出大量的财富和价值，可以成为金融行业劳动力市场的新宠。

（二）人力资本理论 西奥多・W・ 舒尔茨在20世纪60年代第一次系统提出了人力资本理论，也可以称为人才资本理论，使其成为经济学一门新的分支。贝克尔弥补了舒尔茨只分析教育对经济增长的宏观作用的缺陷，建立了人力资本理论的微观基础，研究了人力资本与个人收入分配的关系。爱德华・丹尼森对舒尔茨论证的教育对美国经济增长的贡献率做了修正，将经济增长的余数分解为规模经济效应、资源配置和知识进展和应用，从而论证了1929至1957年间美国的经济增长中教育的贡献率。人力资本理论总的来说包括以下核心观点：⑴人力资本是区别于物质资本的另外一种资本，是指体现在人身上的资本，即对生产者进行教育、职业培训等支出及其在接受教育时的机会成本等的总和。人力资源是一切资源中最主要的资源，人力资本理论是经济学的核心问题。（2）在经济增长中，人力资本的作用大于物质资本的作用。人力资本投资与国民收入成正比，比物质资源增长速度快。（3）人力资本的核心是提高人口质量，教育投资是人力投资的主要部分。不应当把人力资本的再生产仅仅视为一种消费，而应视同为一种投资，这种投资的经济效益远大于物质投资的经济效益。教育是提高人力资本最基本的主要手段，所以也可以把人力投资视为教育投资问题。生产力三要素之一的人力资源显然还可以进一步分解为具有不同技术知识程度的人力资源。高技术知识程度的人力带来的产出明显高于技术程度低的人力。（4）教育投资应以市场供求关系为依据，以人力价格的浮动为衡量符号。根据人力资本理论，对我国金融企业而言，最重要的不是机构网点数量、存贷款业务规模等金融物质资本和金融产品服务，更重要的是金融知识开发、创新与有效运用，也就是金融人力资本的投入。金融人力资本形成的一个主要途径是大学教育和培训。在我国当前高层次的金融人才特别是高层次的金融工程人才供不应求的情况下，鉴于教育部直属高校在金融工程高层次人才培养的规模较小，迫切需要地方高校加入金融工程高层次人才的培养队伍。金融业要现实现代化、国际化、自由化和金融工程化，建立我国的国际金融中心，都必须培养本土金融人力资本，离不开的大力推动和贡献，让地方高校逐步参与金融工程高层次人才的培养更显得重要和迫切。

二、地方高校金融工程硕士研究生人才需求的现状与趋势分析

（一）金融业全球化扩大了金融工程人才需求，强化了人才质量 金融全球化和一体化的发展和我国金融业的进一步改革开放，使得我国金融业融入世界金融市场的步伐加快，世界金融市场对我国的影响也更加深化。（1）我国金融业改革开放促进金融机构竞争，竞争的本质在于本土化人才的竞争。我国金融业的改革开放将促进金融机构国际化竞争，这种竞争实质上是金融人才的竞争，特别是更高层次的金融工程人才的竞争，从而产生对更高层次的金融工程硕士研究生人才的需求。一方面，最近几年，我国正在逐步取消对外资金融机构的准入限制和业务限制，外资金融机构在我国不仅开设大量的分支机构，而且业务和经营规模逐步扩张，需要大批来自中国本土的管理人员和业务人员，以解决作为外资企业适应投资环境本土化的问题，由此将形成对国内金融人才的大量需求。另一方面，为了在与外资金融机构的竞争的过程中立于不败之地，我国本土的金融机构需要进行金融创新和拓展新型业务，这些都是金融工程的内容，因此需要大量的金融工程硕士研究生人才，但我们不能简单依靠海外人才的回归和引进，必须立足于本土，进行大量高层次，国际化金融人才的培养。（2）我国金融业的全球化及融入世界金融市场，必然强化人才的质量。在我国金融市场向世界开放的同时，根据WTO的互惠原则，世界其他国家的金融市场也向我国金融机构和企事业单位开放。一方面，近些年我国金融机构加快了到海外增设分支机构的步伐，大力拓展海外业务，因此需要一批批具有双语能力，熟悉外国法律法规、金融业务并富有管理经验的高素质金融人才。特别是欧美等国的金融业务中利润最为丰厚和发达就是金融衍生产品业务，因此，在海外金融人才需求中金融工程硕士研究生人才更多一些。另一方面，近些年，为了规避风险的需要，我国一些企事业单位经常参与国际金融衍生产品市场，利用期货、期权等产品从事套期保值交易，出现了一些巨亏的案例，因此，我国这些企事业单位急需金融工程硕士研究生及以上的人才，管理其国际金融工程业务。（3）我国金融业全球风险管理和监管的需要。金融全球化导致金融风险的全球化传染，这次国际金融危机再次证明其危害性，各国都需要加强金融风险的管理和监管。一方面，随着金融产品的创新日益丰富与迅速，金融市场越来越呈现出多样性与复杂性，各类金融风险也随之更为突出复杂，而金融工程最主要功能就是风险管理，所以金融业为了增强抗风险能力，需要大量的金融工程硕士研究生人才。另一个方面，按照巴塞尔新协议原则，银行根据自己面临的风险，选择合适的工具来加强风险管理。随着金融机构的市场化运作，金融的竞争激烈，市场风险随之加剧，在金融业务交叉和运用衍生工具的情况下，控制风险变得更加复杂，对风险管理的水平提出了更高的要求。除了建立相应的监管制度和机制外，还必须培养相应的金融工程专业的硕士研究生监管人才。

（二）我国建设完善的金融体系需要金融工程等专业人才 近年来，我国金融市场体系无论从金融机构体系、金融市场体系，还是从金融产品和业务都取得长足的进展，而且逐步呈现金融工程化的发展趋势。这不仅需要不断吸纳大量的金融工程等专业的人才，而且提高了金融工程等人才需要的层次。（1）从金融机构体系上看，我国全国及地方金融机构体系的快速发展，凸显了对金融工程等专业人才的需求。首先，银行机构。从规模上讲，除了四大国有银行外，还有大量的中小银行，都在招兵买马，扩大市场占有率；从区域上讲，除了全国性银行，大量由城市信用社改制而来的城市商业银行和由农村商业银行改制而来的农村村镇银行都在所属区域不断开设分支机构，招收大量的人才。特别一些地方银行，比如北京银行、南京银行、平安银行等，通过上市、并购等方式增加资本金，扩大规模，并向全国市场发展，也需要招收大量的人才。其次，证券机构。除了传统的证券公司外，现在新兴的证券投资基金管理公司、QFII机构、QDII 机构、投资机构等证券机构都获得了大量发展，需要招聘大量人才。再次，其他金融机构也发展十分迅速，主要有保险机构以及外汇、期货、黄金等交易的中介机构。（2）从金融市场体系上看，金融市场呈现的多层次多元化复杂化信息化的发展趋势，提升了金融工程等专业人才的需求层次。第一，我国正在构建多层次的金融市场体系。随着经济的迅速发展，我国金融市场从信贷市场、证券市场、保险市场到基金市场、期货市场、外汇市场、黄金市场、典当市场等都全面快速发展，一个由货币市场、资本市场，外汇市场，保险市场、期货市场等市场组成的全国性金融市场体系已基本建成。针对金融工程人才的需求表现得格外明显。第二，我国正在发展多元化的金融市场体系。随着我国金融期货的推出，我国金融衍生产品市场将成为金融市场主要发展方向和领域，这种金融市场发展趋势需要金融工程硕士研究生及以上人才参与，才可能有更好的效率和效益。再次，我国金融市场变得日益复杂和动荡。金融工程硕士研究生及以上层次的人才才有可能更好对应对金融市场的复杂变化。第三，我国金融市场正在经历技术革命。信息化全面推进，技术带来金融业新的变革，网络银行、低碳银行等金融创新成为全球银行发展的必然趋势。银行等金融机构创新水平的高低取决于金融工程等专业人才水平和层次的高低，需要更多复合型且具有创新能力的人才。（3）从金融产品和业务上看，我国金融产品和业务的金融工程化趋势提高了人才需求的层次。随着金融业的金融工程化发展日益明显，无论在宏观还是微观层面上，金融竞争的焦点已转向金融工程化竞争，即运用金融工程的思想、理论和技术，通过各种金融产品和服务拆分、组合、创新，以特定的金融产品和服务（包括工具、方案、策略等），为各种金融问题提供创造性的解决方案，满足市场丰富多样的金融需求。这种发展趋势要求金融企业能够根据市场需求的变化，借鉴金融工程管理的思维，将现金融工程方法和技术引入金融实际运作领域，综合运用各种金融工程的、信息的方法，及时设计开发有针对性的金融产品，向客户提供个性化的金融产品和服务。由此可见金融工程的运用领域越来越广泛，或者说金融业运行已离不开金融工程思想和技术的运用了。首先，银行在金融创新浪潮的推动下，将其传统产品和业务融入金融工程的思想和技术进行创新，研发了新产品，挖掘了新的业务空间，拓展了新市场，成为银行竞争的焦点和新的利润增长点，如传统存款融入金融工程的思想和技术创造出结构性金融产品，如将传统理财业务与金融工程的思想与技术结合，开发新型理财业务，金融权证、金融期货等理财业务，如场外金融衍生品业务等，这些已成为银行业务拓展的重点，而这类业务的开展需要集多种研究、应用能力于一体的金融工程人才；其次，证券业将金融工程的思想和技术应用于风险的管理、产品的设计与开发、交易策略的创新等领域，这些都有赖于金融工程人才。在风险管理方面，金融工程学者运用金融工程的思想和技术，创造出利率免疫、风险价值VaR（包括其衍生品如CVaR、ES等）、Delta（以及Gamma、Theta）中性等金融风险管理技术；在产品的设计与开发方面，金融工程师已开发出许多新的证券产品，如资产证券化产品、证券投资基金、奇异期权、结构化产品等；在交易策略创新方面，金融工程学者和业界已经创造出了套利、套期保值、杠杆投资等的策略，如标的资产与期权的组合策略、差价组合策略、差期组合策略、对角组合策略、混合期权策略等。再次，金融工程是保险企业进行风险管理和控制、保险产品创新的技术和工具。

（三）金融工程理论的广泛应用增大了金融工程等专业人才的需求缺口 金融工程在实际应用领域十分广阔，已经远远超越了金融和财务的领域，广泛应用于企业管理中的风险管理、投融资决策和资金管理、兼并收购、激励机制设计、战略管理等多个领域。（1）风险管理。企业综合运用远期、期货、期权和互换等金融工程工具，应用套利、套期保值等金融工程交易策略，对企业在经营管理过程中遇到的利率风险、汇率风险、价格风险、信用风险、供应链风险等风险进行管理，取得较好效果。（2）投融资决策和资金管理。人们将金融工程的思想、理论和技术应用于投资决策和融资管理，用于解决企业投融资定量分析难题。首先，投资项目可以被视为公司增长的“看涨期权”，期权定价方法为投资决策提供了定量化的方法；其次，为满足融资的特殊需求并降低成本，金融工程师们设计了各种类型的浮动债券、息票变化型互换等；最后，随着我国各经济主体的行为市场化和国际化程度的提高，投融资活动日益扩大和复杂化。他们不仅需要有专门的金融人才来进行日常的资金管理，还需要通过金融人才来有效利用各种融资渠道、进行各种投融资决策。（3）兼并收购。人们将金融工程的思想、理论和技术应用于企业的兼并收购，用于解决企业的兼并收购过程中遇到的问题与难题。为解决企业的兼并收购过程中的融资困难，金融工程师们引入了垃圾债券和桥式融资；为解决企业的兼并收购过程中的资产定价难题，金融工程学者引入了实物期权；为解决企业的兼并收购过程中对未来发展趋势看法不一致问题，金融工程师们设计了领子期权得到解决等。（4）激励机制设计。现在我国几乎所有的上市公司都引入了股票期权激励计划，作为员工薪酬设计重要组成部分。近些年来，许多非上市公司也相继引入了股票期权激励计划来激励自己企业的员工。（5）战略管理。人们把金融工程作为一种战略工具而不仅仅是价值评价工具，是企业战略管理这一领域思想的巨大进步。其实，战略可以被视为由一系列的实物期权和学习过程形成，期权定价方法可以用以提高和改进企业在战略投资组合的序列和时机上的决策过程，对创新性战略的形成及其实施具有重要的价值。总之，我国金融业的改革开放和全球化、建设完善金融体系以及金融工程理论与方法在企业的广泛应用都必须有赖于金融工程人才，而且对金融工程人才的质量、层次和水平都提出了更高的要求，从而需要了地方院校培养大量的金融工程硕士研究生人才。

三、地方高校金融工程硕士研究生人才培养对策

（一）加强产学结合、校企合作，实现金融工程硕士人才的“无缝对接” 首先，我国地方高校需要采取“请进来，走出去”的战略，加强产学结合，实现校企合作。金融工程学科是一门应用型的学科，实践性很强，相应的金融工程专业岗位要求毕业生不但要掌握相关理论知识，更要具备一定的实践经验。因此需要采取“请进来，走出去”的战略来培养人才，“请进来”主要是指把现在供职于金融工程岗位的高级经理人员请进来讲课，弥补金融工程硕士研究生在实践知识上的不足，也指对现在金融工程岗位的工作人员送进高校再学习，弥补理论知识的不足；“走出去”战略是指地方高校的老师进入企业的金融工程岗位锻炼，帮助企业解决金融工程问题，在帮助企业的同时也提高自身的金融工程经验水平，也包括学生在校学习期间就要利用业余时间去企业锻炼，做到理论与实践相结合。其次，地方高校与地方企业进行联合培养金融工程硕士研究生，取长补短，节约成本。利用地方高校的师资力量和教学、科研资源和企业的金融工程软硬件设施和场景场所，共同培养高级金融工程人才。这样不仅可以在金融工程工作实践过程中提高研究生的技术能力水平，而且还实现“节约型”高级金融工程人才的培养。

（二）加强招生、教学和科研改革，紧跟经济和企业的发展步伐 首先，高校必须适应当前社会对金融工程硕士研究生人才的需求，根据市场需要主动调整招生计划和人才培养方案，及时抓住当前社会对金融工程硕士研究生人才需求的契机，扩大招生。其次，高校对金融工程硕士专业新的课程开发与原有课程改革必须以培养应用能力为主线，加强毕业生在未来金融工程工作岗位上创造性地完成任务和从事实际职业活动能力的培养。课程开发和内容安排，要以经济和企业发展对高层次金融工程人才需求为依据，分析高层次岗位群和一般层次岗位群的不同要求，明确胜任这些职业岗位需要具备的基本能力，并对能力进行分解和重新整合。在教学中可以弱化专业的学术性、系统性、完整性和理论性，强化技术、技能和应用开发训练，避免传统教学中的课程模式。

*本文系2009年度江西省教改课题“地方高校金融工程专业人才培养模式探索”（项目编号: JXJG-09-1-41）的阶段性成果

参考文献：

［1］谭春枝、黄宇：《地方高校金融工程人才培养的供需分析》，《继续教育研究》2010年第4期。

风险管理硕士论文篇（4）

[2]汪文进.第三方支付机构跨境外汇电子支付管理问题研究[J].华北金融，2013（01）.

[3]朱林婷.第三方跨境支付的问题及发展对策研究[J].特区经济，2014（06）.

作者简介：王 佳（1982-），女，管理学硕士，现供职于中国人民银行海口中心支行；

风险管理硕士论文篇（5）

一、工商管理硕士财务报表分析课程的教学目标

教学目标是教学实践活动的预期效果。关于财务报表分析课程的教学目标，唐顺莉（2009）认为，财务报表分析课程的重点在于使学生运用财务报表分析的基本理论对财务报表作出分析，运用财务报表资料对企业的财务状况、经营成果及现金流量等情况进行综合考察和评价，并能进行财务报表综合分析。赵自强、顾丽娟（2010）认为，研究生财务分析课程的教学目的在于：一方面讲授财务分析的基本理论;另一方面讲授财务分析实务，使学生能运用相关资料评估企业财务实力和经营业绩、预测企业风险和发展趋势，评估企业价值等。它强调理论与实务并重，突出职业性、应用性、针对性，这一点可以通过研究生的教材特点体现出来。李心合（2014）指出，财务报表分析的目的在于揭示企业“整体运营状态”，诸如战略状态、实力状态、风险状态、效率和效益状态、质量状态、成长或发展状态、衰败或失败状态等。

笔者认为，《财务报表分析》课程属于工商管理硕士生的专业选修课，其教学目标在于帮助工商管理硕士生掌握财务报表分析的理论知识，熟悉企业财务报表分析的技巧与方法，不断提高他们对企业战略、经营管理与绩效内在关系的认知水平。

二、工商管理硕士财务报表分析课程教学内容的比较分析

教学内容是学与教相互作用过程中有意传递的主要信息，包括课程所涉及的专业领域以及核心问题等（宋夏云，2015）。以下笔者结合现有观点的梳理和教材内容的列举，归纳提炼工商管理硕士财务报表分析课程的教学内容：

（一）现有观点梳理

葛家澍、占美松（2008）认为，企业财务报告分析必须着重关注的几个财务信息，包括流动性、财务适应性、预期现金净流入、盈利能力和市场风险。

乔宏等（2011）认为，财务报表分析课程涉及会计、管理、经济形势与政策、金融等学科的知识，是会计学、财务管理学专业的必修课，具有综合性、技术性与实践性的特点。

邵军（2011）指出，财务报表分析的新框架、新理念，其内容包括行业与战略分析、会计分析、财务分析、管理建议与价值评估等。

李心合（2014）认为，财务报表分析框架需要重新研究，特别是要扩展报表分析内容。“四能力分析框架”关注的是财务报表所反映的企业“财务状况与经营成果”，而不是企业“整体的运营状态”。事实上，财务报表正是企业“整体运营状态”的综合反映，财务报表分析的目的也正是揭示企业“整体运营状态”，诸如战略状态、实力状态、风险状态、效率和效益状态、质量状态、成长或发展状态、衰败或失败状态等。其中，特别重要的是战略状态、风险状态、效率状态和发展状态。

朱莲美（2014）认为，财务报告分析课程的教学内容可从基本的盈利能力、偿债能力、营运能力及资产质量和利润质量分析进一步拓展到如下几个方面：一是财务管理成效分析和评价，二是战略管理成效分析和评价，三是成本费用管理成效分析和评价。

根据教学目标的要求，笔者认为，工商管理硕士财务报表分析课程的教学内容可以分为三块：一是企业财务报表分析的相关理论，二是企业基本财务报表分析，三是企业高级财务报表分析。

（二）教材内容的列举

关于财务报表分析课程的教学内容，以教材内容的列举法为例，其代表性观点如下：

1.利奥波德・伯恩斯坦、约翰・维欧德著，许秉岩、张海燕（2004）译《财务报表分析》：财务报表分析概述、财务报表分析目的和财务报告、短期流动性、预测和预分析、资本结构与偿债能力、投入资本报酬率、获利能力分析、以盈利为基础的分析与评价。

2.胡玉明（2008）主编《财务报表分析》：①总论（企业基本财务报表、财务报表分析基本框架、战略分析、会计分析）;②基于外部会计视角的财务分析（财务报表分析方法基础、流动性与偿债能力分析、盈利能力与股东权益分析、现金流量分析）;③基于内部管理视角的财务分析（基于内部管理视角的财务分析概论、成本报表分析）;④前景分析（可持续增长与证券价值分析、价值创造动因及可持续性分析）。

3.张学谦、闫嘉韬（2009）主编《企业财务报表分析原理与方法》：会计信息的作用、财务报表的列报与分析概论、会计业务处理系统、资产负债表分析、损益表分析、有限公司财务报表、长期偿债能力分析、获利能力分析、资产运用效率分析、投资报酬分析、现金流量表及其分析。

4.夏东林（2011）主编《解读会计报表》：企业会计与企业会计报表、资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表、合并财务报表、会计报表分析，以及独立审计、舞弊和内部控制等。其中会计报表分析的内容包括分析会计报表的目的和方法、比率分析、杜邦分析图、资产报酬率与经济特征和战略、会计报表之间的勾稽关系。

5.张新民、钱爱民（2013）主编《财务报表分析》：财务报表分析概论、财务报表分析基础、资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量与所有者权益变动表分析、现金流量表分析、合并财务报表分析、财务报告的其他重要信息分析、财务报表的综合分析方法。

6.吴世农、吴育辉（2011）主编《CEO财务分析与决策》：解读企业财务报表、CEO解读企业财务报表、分析企业财务报表、营运资本管理与决策、投资项目效益评价与决策、负债管理理论与实践、股利政策理论与实践、投资价值分析与决策。

笔者认为，根据教学目标的要求，工商管理硕士财务报表分析课程教学内容可以划分为三个专题，其中企业财务报表分析相关理论的教学内容包括财务报表分析的技巧方法、企业财务报表分析的流程、企业财务报告的构成体系、企业财务报表分析的动机和目的，企业基本财务报表分析的教学内容包括企业常见财务指标分析、企业财务报表的结构分析和上市公司特殊财务指标分析，企业高级财务报表分析的教学内容包括企业经营风险分析、企业战略分析、企业收益质量分析、企业成本分析、上市公司财务欺诈的识别与治理和企业盈余管理的动机与控制等。

三、工商管理硕士财务报表分析课程教学内容的调查分析

为了了解工商管理硕士生对财务报表分析课程教学内容的认知与需求，笔者于2013年3月1～31日，在课堂上对宁波大学2011和2012级工商管理硕士生进行了问卷调查，共计发放问卷100份，回收有效问卷71份，有效问卷率为71%。本次调查主要采用李克特5分法对被调查选项的重要性进行评分，如得分在4分以上，则认为该选项是重要的。被调查者的基本情况以及调查结果的分析如下：

（一）被调查者的基本情况

表1 被调查者所在单位性质

如表1所示，在被调查对象中，在企业单位工作的硕士生所占比重为73.24%，说明被调查者大多数具有企业实务的工作经验。

表2 被调查者的工作年限

如表2所示，在被调查对象中，具有5～10年工龄的占56.34%，10年以上的占32.39%，即5年以上工龄的占88.73%，说明被调查者具有较为丰富的工作经验。

（二）调查结果的简要分析

表3 您认为工商管理硕士是否有必要开设财务报表分析课程

如表3所示，被调查者认为，在工商管理硕士学习阶段非常有必要开设财务报表分析课程，其支持率为97.18%。

表4 财务报表分析课程的学习与研讨中，以下内容是否重要？

如表4所示，被调查者认为，财务报表分析课程的教学内容包括企业财务报表分析的相关理论、企业基本财务报表分析和企业高级财务报表分析，其中企业基本报表分析最为重要，其得分为4.54分。

表5 企业财务报表分析的相关理论的学习与研讨中，以下内容是否重要？

如表5所示，被调查者认为，在企业财务报表分析的相关理论中，重要的知识包括企业财务报表分析的技巧方法、企业财务报表分析的流程和企业财务报告的构成体系，其中企业财务报表分析的技巧与方法最为重要，其得分为4.58分。

表6 企业基本财务报表分析的学习与研讨中，以下内容是否重要？

如表6所示，被调查者认为，在企业基本财务报表分析中，重要的知识包括企业常见财务指标分析、企业财务报表的结构分析和上市公司特殊财务指标分析，其中企业常见财务指标分析最为重要，其得分为4.46分。

表7 企业高级财务报表分析的学习与研讨中，以下内容是否重要？

如表7所示，被调查者认为，在企业高级财务报表分析中，重要的知识包括企业经营风险分析、企业战略分析、企业收益质量分析、企业成本分析、上市公司财务欺诈的识别与治理和企业盈余管理的动机与控制，其中企业经营风险分析最为重要，其得分为4.54分。

表8 财务报表分析课程的最佳教学方法

如表8所示，被调查者认为，理想的教学方法包括典型案例分析、学生小组讨论、教师课堂讲授和企业实地调查，其中典型案例分析最受欢迎，其得分为4.69分。

表9 财务报表分析课程的最佳考核形式

如表9所示，被调查者认为，理想的课程考核方式包括小组发言和案例论文，其中小组发言最为理想，其得分为4.13分。

四、研究结论

《财务报表分析》课程属于工商管理硕士生的专业选修课，其教学目标在于帮助工商管理硕士生掌握财务报表分析的理论知识，熟悉企业财务报表分析的技巧与方法，不断提高他们对企业战略、经营管理与绩效内在关系的认知水平。笔者认为，关于财务报表分析课程教学内容的安排，可以坚持“动静结合”的原则。所谓“静”是指对于企业财务报表分析的相关理论和企业基本财务报表分析，包括企业财务报表分析的技巧方法、企业财务报表分析的流程、企业财务报告的构成体系、企业财务报表分析的动机和目的、企业常见财务指标分析、企业财务报表的结构分析和上市公司特殊财务指标分析等，这部分教学内容应保持相对稳定，并以教师主讲为主;“动”是指对于企业高级财务报表分析，包括企业经营风险分析、企业战略分析、企业收益质量分析、企业成本分析、上市公司财务欺诈的识别与治理以及企业盈余管理的动机与控制等，这部分教学内容可以在师生互动的基础上灵活安排，并鼓励学生结合自身工作体会发表意见，以充分调动研究生参与学习的积极性。

・・・・・・・・参考文献・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・

[1]葛家澍，占美松.企业财务报告分析必须着重关注的几个财务信息――流动性、财务适应性、预期现金净流入、盈利能力和市场风险[J].会计研究，2008，（5）：3-9.

[2]李心合.财务报表分析框架需要重大调整[J].财务与会计，2014，（7）：1.

[3]乔宏，王伟宁，杨硕.财务报表分析课程教学改革探讨[J].商场现代化，2011，（7）：152-153.

风险管理硕士论文篇（6）

会计核算论文参考文献：

[1]刘芳芳，魏京红.企业风险成本管理探讨[J].财会研究，2011，(01)

[2]湛武.船舶海运风险成本管理研究[D].中国知网：上海海事大学硕士论文，2006

[3]苟骏.风险成本论[D].西南财经大学博士学位论文，2004

[4]林万祥，苟骏.论风险与风险成本管理[J].四川会计，2003，(2)

[5]李亚琴.高新技术企业风险成本控制机制研究[D].中国知网：苏州大学硕士论文，2007

[6]哈里·马柯维茨.资产组合选择[J].原载：金融学杂志，1952，(1)：77-79

[7]ScottE·Harrington，GregoryR·Niehaus.风险管理与保险[M].北京：清华大学出版社

[8]苟骏.风险成本--成本研究的新领域[J].西南民族学院学报(哲学社会科学版)2003，(2)

[9]林万祥.试论风险成本的本质与特征[J].财会月刊，2005，(07)

[10]李素红，阚德梅.浅谈风险成本与实现企业价值最大化[J].武汉市经济干部管理学报，2004，(S1).

[11]刘芳芳，魏京红.企业风险成本管理探讨[J].财会研究，2011，(01)

[12]湛武.船舶海运风险成本管理研究[D].中国知网：上海海事大学硕士论文，2006

[13]李亚琴.高新技术企业风险成本控制机制研究[D].中国知网：苏州大学硕士论文，2007

[14]王庆成、郭复初，财务管理学[M]，北京：高等教育出版社，2004

[15]徐中杰.对企业集团财务集中管理的现实思考(J〕.商业会计，2005，(1).

[16]李红.企业财务集中管[J].科技创业月刊，2008，(4).

[17]郦晨斐.浅谈财务集中核算对现代企业的意义[J].北方经济，2008，(11).

[18]杜建华.实施资金集中管理新模式的做法[J].财务与会计.2006.

[19]朱幼风.论保险业信息化的财务集中管理(J).价值工程，2005，(5).

[20]张薇薇、于文凯.我国企业集团集权式财务管理体制的构建[J].商业经济.2006.

[21]荆新、王化成、刘俊彦，财务管理学[M]，北京：中国人民大学出版社，2000

[22]余绪缨，管理会计学[M]，北京：中国人民大学出版社，1999

[23]陆正飞，高级财务管理[M]，杭州：浙江人民出版社，2000

[24]汤谷良、王化成，企业财务管理学[M]，北京：经济科学出版社，2000

会计核算论文参考文献：

[1]邓大松，刘昌平.中国企业年金制度研究.北京人民出版社，2002：84.

[2]杨家新，李琴.企业年金会计问题之我见[J].财会月刊.2004(13).

[3]郭荟.企业年金会计处理若千问题的理论探讨与适用分析[J].财会通讯.2005(6).

[4]刘爱东，王慧.对养老金会计中几个问题的思考[J].财会月刊.2002(10).

[5]吴红英.企业年金会计问题浅析[J].中国总会计师.2009(6).

[6]吴祥云.养老金财务与会计问题研究[D].厦门大学.2001.

[7]刘有责，蒋年云.委托理论述评[J].学术界.2006(1).

[8]郭席四.我国企业年金制度的税收优惠问题研究[J].上海经济研究.2005(9).

[9]田娟.年金会计相关问题研究[J].财会通讯(学术版).2007(12).

[10]董英.职工薪酬会计准则的变化及对企业的影响分析[J].会计师.2014(7).

[11]姜灵敏.网络财务的社会环境和技术基础[J]，中国会计电算化，2004，4：49-51

[12]万希宁，郭炜等.会计信息化[M]，武汉：华中科技大学出版社，2009：97-113

[13]陈宏.我国工业企业会计电算化存在问题及对策[J]，金融理论与教学，2003(2)

[14]王凡林，周国刚.会计信息系统[M]，上海：格致出版社，2009：302-308

[15]潘上永.会计电算化[M]，北京：中国金融出版社，2007：191-195

[16]张先治，陈友邦.财务分析[M]，大连：东北财经大学出版社，2004，6：90-165

[17]徐晓鹏.浅议企业ERP财务软件体系的结构“]，会计之友，2005(05)：79

[18]薛化成.管理信息系统[M].北京：清华大学出版社，1993：1-60

[19]周钢，赵永军，方小伟.Powerbuilder项目开发实践[M]，北京：中国铁道出版社，2003，1-370

[20]陈福军，孙芳.会计信息系统实务教程[M]，北京：清华大学出版社，2010：1-65

[21]史宗鹏，陈洪辉.基于B/S模式的信息系统分析与设计[J]，计算机应用与软件，2003(7)

[22]夏翔.Powerbuilder商场零售系统实例开发导航[M]，北京：人民邮电出版社，2004.4：447-454

会计核算论文参考文献：

[1]潘文轩.营改增十点钟部分企业税负不减反增现象解疑[J].广东商学院学报，2013(01).

[2]张云，匡勇.增值税转型对企业创新投资的影响———以江西三大行业上市公司为例[J].广东商学院学报，2013(01).

[3]王桂英.我国预算会计现状与发展思路[J].科技风，2012(23).

风险管理硕士论文篇（7）

最后，通过对公司xSimple实施方法改进后的真实案例，进一步验证多重CRP方法的可行性及有效性，为其它公司或行业xSimple的实施方法的研究提供了参考。

【关键词】 xSimple 方法优化 管理方法

一、绪论

1.1研究背景及意义

当今世界，信息化、数字化和经济全球化相互促进，互联网及移动互联网已经融入社会生活方方面面，深刻改变了企业的生产和人们的生活方式。

ERP（Enterprise Resource Plan）即企业资源计划，是中国企业走向信息化的第一步。过去的十年，中国企业的信息化水平得到了巨幅提升。企业借助先进的ERP系统搭建一个内部管理平台，帮助企业实现信息共享和效率提升。

过去一个传统大型ERP项目实施通常需要8至10个月实施周期，而今天的企业由于外部市场环境及客户个性化需求的影响，企业内部的业务流程必须快速响应，需要一个快速交付并且为企业快速实现价值的信息技术管理平台，所以如何将一个企业ERP项目在更短的时间内完成系统上线并实现客户的项目目标，并在缩短项目周期的过程中，其项目质量及风险不受实施方法和项目过程影响并且是可控的。因此ERP系统实施方法的优化将作为一个新的研究课题。

1.2研究内容与思路

本文通过介绍Corcle公司的ERP实施方法的项目规划、需求定义、方案构建、系统集成、上线切换、维护支持六个阶段，并且对每个阶段的重点工作进行分析，并从项目管理角度对项目过程控制、质量控制、风险控制三方面进行项目管理控制分析，最后将优化后的多重CRP实施方法应用于实际项目案例中进行应用与评价，从而论证Corcle公司的多重CRP方法的可行性及科学性。

二、相关理论概述

2.1 xSimple的概念及其发展

1、xSimple的概念及特征

xSimple是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团（Garter Group Inc.）提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRPII即企业制造资源计划（Manufacture resources Planning）基础上进一步发展而成的面向供应链（Supply Chain）的管理思想。

2、xSimple的发展历程及趋势

xSimple的发展历程，它是从最初的MIS系统（Management Information System，管理信息系统）阶段，后经历MRP系统（Material Requirement Planning，物料需求计划）阶段、MRPII阶段，再发展至现在的ERP阶段，甚至基于互联网时代的云ERP的模式，ERP的发展日趋完善。

进入xSimple阶段后，系统增加了财务、资源等多方面的功能。相较于MRPII阶段的系统，xSimple不仅将资源管理的范围从企业内部扩展到供应链范围，生产方式管理方面更是改变以往批量生产、定制生产的管理方式，更好的满足个性化市场的多样化需求。

2.2咨询公司xSimple实施方法综述

1、xSimple实施方法综述

近年来，由于咨询行业环境变化引起的市场竞争激烈及交付成本偏高，各xSimple系统咨询公司都开始研究并寻找一套能够快速交付且能保证ERP成功实施的实施方法。

狭义的xSimple实施是指从企业购买xSimple软件到正式运行或交付使用的全过程；广义的xSimple实施是指从客户正式提出需求，到选择合适的xSimple软件及实施公司，直到企业xSimple系统正式运行并达到预期实施目标及项目价值的全部活动。

三、公司xSimple实施方法的现状及问题分析

3.1 xSimple项目现状

通过调查研究和分析，目前公司提供的xSimple咨询服务有以下特征：

（1）专注于国外成熟产品的咨询服务；

（2）提供全生命周期的IT技术服务。

从整个xSimple咨询行I来看，咨询行业高中低实施商差距较大；整体资源水平下降，费率一直处于下降趋势；行业化及定制化需求，对咨询商提出更多创新及技术要求。（此处段落有删减内容）

从xSimple市场情况来看，高端市场或大客户掌握在少数咨询服务商手中；中小企业xSimple市场需求，依然潜力大；行业化及定制化需求越来越多。

3.2公司xSimple实施方法面临的问题及原因分析

根据上述的调研分析，并结合国外有成功案例支撑的方法论及公司xSimple实施项目的特点，以下这些问题是企业在实施xSimple项目中需要高度警惕、最有可能发生问题造成项目风险的重要因素。

1、目标不统一，需求不清晰

很多时候客户最初的需求往往是比较抽象的，经过一段时间的顾问引导与激发，客户对ERP系统有了一定认识和感受，就会提出新的想法和需求，甚至要求变更范围和增加功能。

2、实施策略与方法错误

实施策略与方法错误，更需要从xSimple系统实施方法入手，通常存在以下几种情形：第一点，没有采取先易后难、循序渐进的原则。第二点，缺乏统筹。第三点，任务评估的错误，对项目工作量评估不充分，没有预留一定空间。第四点，盲目赶工。

3、项目过程监控不力

无论是技术方案层面，还是项目管理方法层面，项目过程监管不够，项目即使上线运行了，后续维护成本及业务优化成本都将付出巨大的代价，这就是项目过程监控不力的最终后果。

4、数据问题

数据问题是xSimple实施上线过程中比较严重的问题。xSimple系统很重要作用就是实现信息共享和系统集成，才能帮助企业提高工作效率。错误数据一旦存在于xSimple系统中，也很容易被快速传播，这时若要修复这些数据，将要付出更多的精力和代价。

总之，我们要真正解决这些问题，需要从xSimple项目的管理规范和实施方法上来进行优化与改进。

四、多重xSimple实施方法的优化设计

4.1 xSimple实施方法优化方法与思路

本章中，将用多种方法对ERP实施的全过程的六个阶段进行改进优化，主要的方法包括如下：PDCA（戴明环），BPR（业务流程重组），ESIA（Eliminate Simplify Integrate Automate）法。

1、运用BPR原则与ESIA方法来优化ERP实施方法

BPR是流程优化的原则，而ESIA是流程优化的方法。xSimple实施方法优化过程中，可以从Eliminate（清除）、Simplify（简化）、Integrate（整合）、Automate（自动化）这四个角度入手，业内称之为ESIA。

2、运用PDCA（戴明环）对xSimple实施方法进行改进

PDCA（戴明环）最初是丰田公司运用的问题解决方法，是爱德华兹.戴明在WalterShewhart提出的方法论基础上改进得到的。PDCA就是“计划（Plan）―实施（Do）―检查（Check）―处理（Action）循环”，我们通常也称之为：戴明环法。

4.2多重xSimple实施方法的总体设计

本文提出的多重xSimple实施方法将项目实施过程定义为：项目规划、需求定义、方案构建、系统集成、上线切换、维护支持六个阶段，如图4-1中将每个阶段以SMART原则为基础，对项目每个阶段目标具体且明确（S=Specific（明确性））、执行方法且可衡量（M=Measurable（可衡量性））、任务交付且可达成性（A=Attainable（可达成性））、任务与职责分配明确（R=Relevant（相关性））、任务执行完成时效性（T=Time-bound（时限性））进行研究与分析。

同时，在项目实施过程中，我们可从管理角度将项目整个过程分解为：计划、执行、检查、行动四个步骤，即PDCA循环，如图4-2。其中：

五、结论与展望

5.1结论

本文主要从以下方面展开研究：

1.简单论述了xSimple在移动互联网时代的发展趋势、国内外xSimple咨询业及实施方法现状，并提出xSimple实施方法优化的必要性和科学性；

2.通过描述公司在xSimple项目上的实施特点，提出xSimple方法实施过程中具体问题并进行梳理分析，从而引入多重xSimple实施方法优化思路和方法；

3.运用BPR/EISA流程方法，并将xSimple实施过程的六个阶段看作是一个PDCA循环，将每个阶段以SMART原则为基础，设定目标、策略、交付、对象、时间要求，对xSimple实施方法进行全面优化，并在项目过程中推行模板化的思路、加强测试与验收管理，通过培训知识传递及良好的沟通，来降低项目的风险，确保xSimple实施项目能给企业带来管理上的变革及创造IT价值。

5.2展望

人类进入21世纪，移动互联网技术及其它高新科技飞速发展，我们的企业在信息化战略将有更广阔的思维和更远大的目标，信息化系统的实施方法也将朝著个性化及行业化的需求再次发生变革。

参 考 文 献

[1]汤玛士.戴文坡.ERP进阶实务[M].商周出版，2011，12.

[2]吉尔伯特.托平，菲奥娜.切尔尼亚夫斯卡.企业咨询[M].东北财经大学出版社，2008，4.

[3]大岛祥誉.麦肯锡工作法[M].中信出版社，2014，5.

[4]维克托.迈尔-舍恩伯格，肯尼思.库克耶.大数据时代[M].浙江人民出版社，2013，1.

[5]Oracle Method CDM Quick Tour，Release2.0.0，February，2000.

[6]Oracle Method Application Implementation Method Handbook Release3.0.0，August， 1999.

[7]Oracle Method Project Managemnt Method Handbook Release2.6.0，March，1999.

[8]曾跃.Oracle ERP实施方法论及其在通讯企业的应用[D].硕士学位论文，西南交通大学，2004.

[9]徐宁.基于BPR的SR物流公司ERP系统构建与实施研究[D].硕士学位论文，燕山大学，2012.

[10]赵志芳.基于xSimple的业务流程优化研究[D].硕士学位论文，首都经济贸易大学，2008.

[11]李士强.xSimple系统规划与实施[D].硕士学位论文，南京理工大学，2013.

[12]罗永胜.CZ公司xSimples实施方法体系研究[D].硕士学位论文，广东工业大学，2013.

[13]刘华.PCB行业OracleERP实施方案的改进研究[D].硕士学位论文，电子科技大学，2012.

[14]白燕梅.中小企业实施ERP过程及方法的研究[D].硕士学位论文，吉林大学，2005.

[15]周玲.咨询公司ERP咨询项目实施风险评估与对策研究[D].硕士学位论文，西安理工大学，2007.

[16]温和.用友公司xSimple实施方法体系研究[D].硕士学位论文，吉林大学，2011.

[17]徐学军.邹明信.xSimple实施方法论研究[J].中国管理信息化，2006，7.

[18]丁正新.对我国中小企业xSimpless实施的研究[J].经管空间，2014.

[19]崔锦杰.企业成功实施xSimple的实践总结[J].信息与电脑.2014.

[20]盛如龙.ASAP实施方法论及其在奇华顿项目中的应用[D].硕士学位论文，大连理工大学，2009

[21]张玉权.xSimple实施过程控制方法及其在T集团的应用研究[D].硕士学位论文，北京邮电大学，2010

[22]汪晓华.Oracle ERP实施和估算方法的改进研究与应用[D].硕士学位论文，上海交通大学，2009

风险管理硕士论文篇（8）

中图分类号：G647 文献标识码：A DOI：10.16400/ki.kjdkx.2016.11.007

Abstract The work of graduate admission examination is well-aligned or not will be very pivotal to the qualities of selected students， so the country pays high attention on fairness and impartiality of the admission examination. However， there are still many integrity risk points， which would cause very bad influence by any carelessness. In this text， we analyze the risk points and their precaution.

Keywords Master graduate student； admission examination； integrity risk points

研究生教育是为我国社会主义现代化建设提供高素质、研究型、创新型人才的主要途径，是国家创新体系中的重要组成部分，随着经济社会的多样性发展需求，提高研究生教育质量成为研究生教育改革的核心。①而提高研究生招生选拔质量对提升研究生整体综合素质有着至关重要的影响，因此，研究生招生工作不断面临新的任务和挑战，同时也容易存在一些监管不到位的问题。如何防范研究生招生工作中违规违纪事件和问题的发生，营造研究生招生“风清气正”的工作氛围，确保研究生招生工作的公平、公正、公开是研究生招生工作管理的重要问题。

1 硕士研究生招生工作中可能存在的廉政风险

1.1 研究生入学考试试题泄密风险

硕士研究生招生录取基于我国研究生入学考试制度，有初试和复试两个阶段，其中初试以笔试形式进行，分为统考科目和非统考科目，统考科目由教育部统一组织命题，非统考科目由各招生单位自行组织命题或联合其他招生单位命题；②复试一般是多环节综合进行，从各招生单位公布的复试方案来看，复试中笔试成绩仍占有较大比例，是考生必须认真对待的重要环节之一。因此，研究生入学考试试题的安全是确保研究生招生录取公平、公正的重要保障。然而，试题泄密现象仍然时有发生，非统考科目命题教师或其他知情人员因“人情关”或“利益关”为一些考生打开方便之门。就连组织更为严密的统考科目，也面临着安全威胁，据报道，2016年全国硕士研究生入学考试统考科目出现“泄题”，这是我国刑法修正案（九）作弊入刑以来，首次大规模有组织的考试舞弊案件。如此严防密控之下，依然有组织团伙顶风作案，可见其中的利益链条触角之深，因此考试安全性仍需进一步提高。

1.2 复试环节评分标准不统一，有失公正风险

硕士研究生招生录取初试阶段以笔试方式进行，是国家统一组织进行的大规模考试，其规范性和保密性措施都要大大强于复试阶段，成绩量化程度高，评分标准相对一致。而复试阶段情况较为复杂，考试环节多，时间紧凑，复试笔试、外语测试及综合面试接连进行，特别是综合面试环节，主要通过“听、说、写”形式考察考生的思想素质、思维应变能力、专业素养、治学态度、个人志趣等情况，来判断该考生是否具备相应学科专业硕士研究生入学基本要求，主观因素较多，容易产生公正评判的风险。③另外，复试阶段中笔试环节监控力度相对松懈，考生易出现作弊现象，评卷教师也可能因为工作任务重，评分主观性增强，使考试成绩有失公允。

1.3 遗留问题处理

硕士研究生招生工作周期长，任务重，事关考生的切身利益，不可避免会有考生进行申诉，此外还有考生作弊案的处理和招生工作人员违反招生工作有关规定的处理等遗留问题必须秉公办理，不能。

2 硕士研究生招生录取工作廉政风险防范

2.1 完善研究生招生管理制度，严格执行招生工作有关规定

（1）建立自命题质量保障体系。研究生入学考试自命题科目种类繁多，涉及到的命题教师数量相应也很庞大，增加了学校研究生招生工作管理的难度，是考试腐败现象出现的重灾区。④因此，应建立完备的自命题质量保障体系，实现命题、保存、组考、评卷等一系列流程的规范化操作。自命题质量保障体系应包括：自命题工作管理规范、安全保密实施细则、诚信评价制度等，建立试题保密工作的安全氛围和诚信环境，促进考试的公平、公正实施。

（2）建立集体议事，集体决策机制。为实现研究生招生录取工作更加规范有序，阳光透明，应建立集体议事，集体决策机制，各招生单位应成立研究生招生录取领导小组，对各学科专科招生计划指标，复试工作实施方案，拟录取名单等涉及到研究生招生录取工作的重大问题和决策进行集体协商，民主决定。

（3）完善信息公开制度，提高信息化管理水平。做好研究生招生录取信息公示、公开工作是建立更加公开透明的研究生招生工作体系的重要途径，有助于强化社会监督，运用群众的力量特别是考生自身的力量维护考试的公平、公正，有效避免暗箱操作、权力寻租等腐败行为的发生。目前，各研究生招生单位都相应建立有信息公开制度，对研究生招生录取关键信息进行公示和公开，但也存在信息公开不全面、公开时效不显著等问题。因此，还应进一步扩大信息公开范围，加大信息公开力度，规范公开程序和内容，做到信息公开全面、无遗漏，提高信息公开的时效，并公正、透明地处理考生疑问和投诉。

此外，研究生招生录取工作周期长，任务重，人员配备欠缺，较容易出现工作误差，给招生工作带来困扰，全面提高招生录取信息化管理水平有助于保障招生工作的安全性和科W性。高校招生信息化是教育信息化的重要组成部分，可与学生管理、教学管理等部门联结，提高工作效率。研究生招生工作中，初试报名、考试管理、调剂志愿填报都已实现信息化管理，但具体到复试阶段，各校信息化水平参差不齐，很难达到规范化管理。因此，亟需提高研究生复试阶段信息化管理水平，减少工作人员人工核算，提高工作效率和质量。

2.2 加强岗位廉洁教育，明确责任分工

有计划地实施岗前培训，明确职责分工，加强廉洁教育，严明招生工作纪律， 可使研究生招生工作人员增强廉政意识和风险意识，提高工作效率， 降低失误、 舞弊等行为可能造成的廉政风险。研究生招生工作培训应贯穿于全过程，对象为参与招生工作的全体专兼职人员，包括管理人员、导师组、命题教师、监考员、监察人员、保卫人员等，根据岗位性质不同，编制工作手册，确保人手一本，为加强深刻理解，可重复培训内容。在选聘招生工作人员时要规范选拔程序，确保上岗的工作人员思想素质高、责任心强、业务能力熟练，培训完后，各工作人员应签订岗位责任书和保密协议，提高廉洁奉公的自觉性。

2.3 加强监督，加大对违规违纪行为的处罚力度

为考生营造一个公平、 公正、公开的招生录取环境，关乎考生的切身利益，有助于提高招生选拔质量，促进研究生教育事业良性发展。因此，在研究生招生录取环境中进一步完善监督约束机制，加大对违纪违规行为的处罚力度，提高全过程透明度，能够有效保障考生合法权益。目前，各研究生招生单位相应成立有研究生招生工作领导小组，对研究生招生录取各环节进行全程领导和监督，成员一般由纪委监察部门、研究生管理部门、招生学院等专家组成，主要职能为领导和监督招生工作中的政策执行情况，协调、研究和处理研究生招生过程中的重大问题等。同时，各招生单位采用全程录影录像制度，考场巡视制度，实现过程可追溯，有效维护考试的公平、公正。然而在研究生招生复试阶段，由于环节多，时间紧，容易造成监管乏力，滋生腐败，所以还应当增加相关学科专家对本学科专业复试实施全程监督和指导，确保学校、学院、导师组的三级监督落到实处，促进评判公正。

3 结语

硕士研究生招生工作是硕士研究生教育质量保障体系的重要环节，为遴选优秀的合适人才，提高生源质量，需建立制度化、规范化和科学化的招生工作程序。由于硕士研究生招生工作量大、环节多，因此在招生工作实施上存在多样性廉政风险。各招生单位应进一步完善相关规章制度，严格执行招生工作规定；深化信息公开，同时加强监管，通过对研究生招生工作中的违规行为加大处罚力度，形成强有力震慑，有效防止不正之风的干扰，努力实现招生工作的规范有序，阳光透明。

基金项目：广西教育科学“十二五”规划2014年度反腐倡廉建设理论研究专项课题《研究生招生考试和录取工作的改革和监督研究》（项目编号：2014ZJ070）

注释

① 罗怡平.研究生招生工作中防腐路径探索[J].2010.23（6）：32-34.

风险管理硕士论文篇（9）

[1]M.Rothehild，J.Stigiitz.EquilibriumInCompetitiveInsuranceMarkets：TheEconomicsofMarketsWithImperfectInformation[J].QuarterlyJournalofeconomics，1976，90（1）：629-650.

[2]Akerlof.JA.Themarketforlemons：qualityuncertaintyandthemarketmechanism[J].QuarterlyJournalofEeonomies，1970，84（l）：488-500.

[3]ArrowK.J.TheroleofsecuritiesintheOptimalallocationofrisk-bearing[J].ReviewofEconomicStudies，1963，31（3）：91-96.

[4]张维迎.博弈论与信息经济学[M].上海：上海人民出版社，2012：330.

[5]李玉泉.保险欺诈及其对策研究[J].法学杂志，2000，（01）.

[6]刘喜华、吴育华.信息不对称与最优保险契约设计[J].中国软科学，2003，（10）.

[7]王海英.保险业中的逆向选择与道德风险[J].经济师，2005，（01）.

[8]孙树垒、韩伯棠、孙建全.博弈双方逆向选择问题的均衡分析[J].北京理工大学学报，2006，（12）.

[9]卢彦凤.保险市场逆向选择风险的理论分析与实证研究[D].青岛大学，2008.

[10]钟明.保险学[M].上海：上海财经大学出版社，2006：94-98.

[11]张欢.中国社会保险逆向选择问题的理论分析与实证研究[J].管理科学，2006，（02）.

参考文献

[1]伍云.保险监管法视野中的被保险人权益保护—兼论我国保险监管法的完善[C].硕士论文第3-6页.

[2]李喜梅.保险消费的特点及消费者权益的自我保护[J].长沙电力学院学报（社会科学版），2003，18（02）.

[3]张兰.新《保险法》实施在即消费者权益保护“回归正途”[J].金融时报，2009.

[4]余龙华.保险消费者保护的深圳模式[J].中国金融，2012（07）.

[5]涂东阳，钱敏.我国保险消费者权益保护的几点思考[N].中国保险报，2012.2.16.

[6]邓阳.我国保险消费者权益保护机制研究.硕士论文第43、51页.

[7]李世玲.保险消费者六大权益需要保护.金融时报.

[8]2012年一季度保险消费者投诉情况通报.中国保监会

参考文献：

［1］管建云.论保险告知义务制度的适用［J］.江苏警官学院学报，2011(7).

［2］邵胡敏.浅析保险告知义务［J］.绍兴文理学院学报，2011(7).

风险管理硕士论文篇（10）

近年来,中国大学生自杀现象逐年增加,相关问题已引起教育学界的高度重视。从涂尔干采用社会视角研究自杀问题至今,国内外学者在此基础上又进行了深入的后续研究和新的探索。尽管在某些方面有理论突破,但伴随风险社会的到来、中国社会的急剧变迁,几乎所有的理论解释都面临严峻挑战。基于此,本文在透视近年来我国大学生自杀特点、涂尔干研究的基础上,借用吉登斯、贝克等学者的风险社会理论,试图对大学生自杀、自我保护、自我同一性等问题进行理论解读的尝试。

从2001年1月1日至2010年12月31日,对全国各类媒体、有关期刊查找到的数据进行统计,(注:包括各种报纸、相关刊物、电视节目以及SOHU.SINA.YAHOO.TOM等网站和BAIDU.GOOGLE引擎搜索到的全部数据。)全国共有705名大学生(包括大专生、本科生、硕士生、博士生在内)自杀,其中568人死亡,137人存活,自杀死亡率80.6%。重点大学学生的自杀人数远高于一般大学。经系统分类整理,呈现如下特点。

(一)自杀人数逐年增长

2001年自杀大学生8人、死亡8人;2002年自杀27人、死亡19人;2003年自杀62人、死亡48人;2004年自杀68人、死亡51人;2005年自杀116人、死亡83人;2006年自杀130人、死亡106人;2007年自杀143人、死亡120人;2010年自杀151人、死亡133人。8年来合计自杀705人、死亡568人。可以看出,伴随自杀人数的逐年增加,死亡人数也呈上升趋势。特别是从2001年到2002年自杀大学生人数增长了237.5%,从2002年到2003年增长了129.6%。

(二)女性人数多于男性

2001年自杀大学生中男性6人、女性2人;2002年男性10人、女性17人;2003年男性29人、女性33人;2004年男性33人、女性38人;2005年男性53人、女性63人;2006年男性58人、女性72人;2007年男性63人、女性80人;2010年男性69人、女性82人。8年来合计:男性321人、女性384人。可以看出,女性自杀人数明显高于男性。此结论与长期以来社会学界的已有研究相符。(注:上官子木:《中国人自杀现象的本土特点》,《社会学研究》1995年第2期,第104页。)也有研究者称“女性自杀率高于男性是中国三大自杀特征之一”(注:《半岛晨报》,2003年11月20日。)考虑到近年来我国高校大学生中女性总量小于男性的现实状况,(注:经查找2001至2006年的《中国教育年鉴》,女性大学生总数小于男性大学生总数。以2004年为例,女性研究生占全国研究生总量的41.57%,普通本专科中女性大学生占45.65%,成人本专科中女性占49.05%,其他各类高等学历教育女性所占比例均低于50%。参见,中国教育年鉴编辑部:《中国教育年鉴2005》,人民教育出版社,2005年,第102页。)显然大学生群体中女性自杀比率明显高于男性。

(三)理科生多于文科生

2001年自杀的大学生中理科6人、文科1人、专业不详1人(注:相关报道中某些大学生所学专业、学历层次、年级等信息不详。);2002年理科10人、文科5人、专业不详12人;2003年理科28人、文科26人、专业不详8人;2004年理科31人、文科27人、专业不详10人;2005年理科60人、文科44人、专业不详12人;2006年理科67人、文科52人、专业不详11人;2007年理科86人、文科41人、专业不详16人;2010年理科79人、文科51人、专业不详21人。合计:理科学生367人、文科学生247人、专业不详91人。可见,理科学生明显多于文科学生。

(四)本科生多于硕士研究生、专科生

2001年自杀大学生中,本科生5人、专科生1人、硕士生1人、学历不详1人;2002年本科生12人、专科生5人、硕士生2人、博士生2人、学历不详6人;2003年本科生26人、专科生5人、硕士生9人、博士生3人、学历不详19人;2004年本科生40人、专科生10人、硕士生7人、博士生2人、学历不详9人;2005年本科生62人、专科生10人、硕士生14人、博士生7人、学历不详23人;2006年本科生65人、专科生12人、硕士生20人、博士生6人、学历不详27人;2007年本科生73人、专科生14人、硕士生18人、博士生8人、学历不详30人;2010年本科生82人、专科生16人、硕士生11人、博士生9人、学历不详33人。合计:本科生365人、专科生73人、硕士生82人、博士生37人、学历不详148人。可见,本科生自杀人数最多,占总数的51.8%,居于首位,其余依次是:硕士生、专科生和博士生。

(五)毕业年级高于其他年级

在自杀的365名本科生中,一年级学生31人,二年级学生73人,三年级学生95人,四年级学生155人,年级不详11人;在自杀的82名硕士生中,一年级学生16人,二年级学生27人,三年级学生31人,年级不详8人;在自杀的73名专科生中,一年级学生14人,二年级学生23人,三年级学生29人,年级不详7人;在自杀的37名博士生中,一年级学生5人,二年级学生11人,三年级学生17人,年级不详4人。可以看出,高年级学生自杀人数多于低年级学生,且随年级的增高自杀人数也逐渐增多。

(六)学年末最多、暑假相对较少

按月份将自杀的705名大学生排列则是:一月份46人、二月份46人、三月份51人、四月份58人、五月份70人、六月份83人、七月份62人、八月份59人、九月份70人、十月份56人、十一月份60人、十二月份44人。可见,学年末(六月份)为大学生自杀的高峰期,接近学年末(五月份)和学年初(九月份)为大学生自杀的次高峰期。正如有报道称,“在短短的数天内(2006年6月8日至6月16日),北京市已有5名高校学生跳楼身亡,还有天津、武汉等地也发生了类似的悲剧。”

(七)自杀方式以跳楼为主

按大学生的自杀方式进行统计,跳楼372人、占52.8%,服毒65人、占9.2%,上吊41人、占5.8%,投水31人、占4.4%,割腕26人、占3.7%,撞车8人、占1.2%,用煤气7人、占1.0%,自焚2人、占0.24%,不详153人、占21.7%。可以看出,自杀大学生采用最多的方式是跳楼,占总数的一半以上。其他方式按由高到低的次序为:服毒、上吊、投水、割腕、撞车、用煤气、自焚等。在上述各种方式中,以跳楼和上吊的死亡率为最高,割腕的死亡率最低。

(八)情感、学业呈两大诱因

按自杀的首要诱因进行统计,在705名自杀大学生中,情感原因127人、占18.0%;学业114人、占16.1%;心理疾病56人、占8.0%;就业46人、占6.6%;人际关系44人、占6.3%;经济贫困39人、占5.6%;厌世35人、占4.9%;负罪或蒙冤33人、占4.6%;生理疾病33人、占4.6%;不满身材相貌31人、占4.4%;诱因不详147人、占20.9%。可见,情感、学业成为大学生自杀的首要诱因,其余按比例由高到低的次序为:心理疾病、就业、人际关系、经济贫困、厌世、负罪或蒙冤、生理疾病、不满身材相貌等。

另有调查发现:“大学生是自杀观念形成的高风险人群。大学生自杀观念的检出率高达21.27%,其中存在轻度自杀观念者13.35%、中度自杀观念者4.75%、严重自杀观念者3.17%;女大学生的自杀观念多于男大学生;二、四年级大学生的自杀观念多于一、三年级大学生;抑郁情绪是导致大学生自杀观念形成的决定因素,抑郁情绪越严重者,自杀观念越强烈;就业压力、学习状况、人际关系、恋爱、家境等因素对大学生自杀观念的形成也有显著影响。”(注:刘连龙等:《大学生的自杀观念及其影响因素调查》,《西北大学学报》(哲学社会科学版)2006年第4期,第18页。)北京联合大学的一项关于大学生自杀倾向的调查显示:有近1/3的被调查者承认自己曾有过自杀念头,有超过60%的大学生存在中度以上的焦虑、抑郁、悲观、孤僻、烦躁不安、强迫症、偏执、睡眠障碍、网络或游戏成瘾、物质滥用等问题,且这一数字还在继续上升。(注:北京联合大学信息学院02级学生程小龙曾在北京联合大学、对外经济贸易大学、北京中医药大学和北京化工大学调研过大学生的自杀倾向问题,调研结果由于种种原因没有能够公布。可见,近年来大学生自杀及相关的抑郁、焦虑等问题已十分严重。

何谓“自杀”?涂尔干界定为:“任何由死者自己完成并知道会产生这种结果的某种积极或消极的行动直接或间接地引起的死亡。”

埃米尔•迪尔凯姆:《自杀论》,冯韵文译,商务印书馆,1996年,第1-2、2页。)个人的积极行为,如喝毒药或上吊;个人的消极行为,如绝食或拒绝治疗等都属于自杀。前者直接导致死亡,后者间接导致死亡。据此,自杀还包括因不愿投降的军人的自裁或海军的自沉其船、妻子的殉葬、恋人的殉情等等。涂尔干曾明确排除天气、人种、精神病、模仿等因素对自杀的影响,并以“社会整合”和“社会规范”为自变量,来阐释特定社会的自杀率,区分出“利他型”、“利己型”、“失范型”和“宿命论型”四种类型。如何防止和消除自杀呢?涂尔干提出:“第一,对自杀者进行惩罚,不给他的尸体落葬,剥夺其公民权利、政治权利和家庭的权利,没收其财产,以警告其效尤者;第二,对悲观主义者采取必要的措施,使其精神状态恢复正常;第三,改进教育,培养人们的坚强性格,增加信念;第四,重新发挥家庭在防止自杀中的作用;第五,最主要的是恢复行会,建立不同职业的职业组织,使个人命运与集体组织联系起来。”

近十几年来,国内外对自杀问题的研究,尽管文献数量可观,但具有创见的却很少。比较深入的研究,也基本上是发展或改造涂尔干的理论,对其的假设进行批评、结果进行验证、理论进行完善等等。回顾自杀问题研究的理论脉络,可以看出:第一,社会学对自杀问题的研究已形成独特的视角,由此明确区别于其他学科,如:心理学、生物学等;第二,自上个世纪70年代以后,研究出现了新的分化。实证研究尽管仍在继续,但明显有弱化的痕迹,解释社会学开始进入这一领域,且逐步形成了以群体或个体方法论为准则的研究方法,并在不断发展、壮大之中;第三,自杀的原因,除与社会因素密切相关的个体生理、心理因素外,多种社会因素常常纠集在一起或称以“结构化”的方式共同产生影响;第四,突出的社会因素包括:社会形态、社会结构、家庭、组织或群体、信仰等,特别是社会转型、贫困、角色认同以及相关的认知、情感等因素;第五,自杀者的人格特征,包括:焦虑、抑郁、悲观、狭隘、偏执等;第六,自杀的预防和干预策略:建立社会预防机制、普及相关知识、及早进行心理疏导、改进组织管理、帮助个体增强群体认同等等。(注:如美国大学应对大学生自杀的方法主要包括:学生注册报到必须提供保险证明;校方引导学生正确看待心理问题;心理咨询专家和医生走进宿舍;开设相关专业课,鼓励学生探索心理健康知识;通过教授志愿者密切和学生的沟通,了解学生的思想动态;鼓励学生成立社团,帮助那些有心理问题的同学;寻求社会支持;建立网站,便利学生随时查询信息;权衡休学的利弊;以及其他一些做法等等。参见,房东波:《美国大学生的自杀现象及其防范措施》,《世界教育信息》2006年第8期,第36-37页。)

循着涂尔干的研究思路,作为社会行动者,当代大学生作出生命的选择常常与对其施以制约和影响的社会或群体情境密切相关,社会和群体中的各种因素构成了其行动的“特定情境”。这一“特定情境”对行动者产生的影响是通过情境中诸多因素与行动者之间发生作用的,没有行动者的参与,“特定情境”就失去了存在的意义。“特定情境”中的诸多因素与行动者之间的关系多种多样、甚至重叠交错,对行动者的作用或影响既可能是积极的,也可能是消极的。其发挥作用的性质依赖于行动者所采取的策略或手段,即由这种“外在情境的内在化”所生成的倾向以及行动者采取何种行为。分析当代大学生的自杀现象,与行动者个体关系密切的情境主要包括家庭、高校(注:某些研究者在探讨大学生自杀时,常常把原因仅仅归结于教育或大学。应当承认,教育或大学对大学生自杀的确应承担一定的责任,但教育或大学都植根于结构化的社会之中,大学生作出如此选择,与其他社会因素以及其个体因素密不可分。因此,不能把责任完全归咎于教育或大学,更不能无休止地抨击、责问,甚至对教育或大学完全失去信心。)和当代社会背景三大类。鉴于目前从家庭和学校两个纬度对该问题的研究已有较多探索,故本文仅阐述社会背景。

那么,当代社会是一个怎样的社会呢?有学者指出,今天的中国事实上已经处在东西南北以及传统与现代这三个维度的交叉点上,我们的“当下”实际上是一个历史序列和时间的交错,我们的“地域性”中聚集了现时代的诸多矛盾冲突、各种社会思潮以及不同文化的碰撞和对话。显然,在这个时期极易产生心灵的动荡和自我的分裂与矛盾,大学生面对多种可能的选择往往不知所措,甚至行动失去依据。(注:朱葆伟:《关于哲学的问题研究》,《现代哲学》2003年第1期,第39页。)不仅如此,上个世纪90年代以来,随着社会急剧的变革,一个崭新的研究领域——“风险社会理论”异军突起。其代表人物、德国学者乌尔里希•贝克在《风险社会》一书中指出,当代人正生活在文明的火山口上,当代社会是一个风险社会。所谓风险(risk),原意指冒险或危险,源于西班牙的航海术语,贝克将其分为三重涵义。第一,风险是安全与毁灭之间的一种中间状态,“风险的概念因此刻画出了安全与毁灭之间的一种特有的、中间的状态,这种状态下对具有威胁性的风险的认识决定了思想和行为。”

乌尔里希•贝克:《世界风险社会》,吴英姿等译,南京大学出版社,2004年,第175、178-179页。)风险指涉的是一种特殊的现实状态——“可能永不或尚未能够”,不再信任(安全)但尚未毁灭(灾难)。风险是对现实的建构,既包括本体论意义上的体验,又涵盖认识论意义上的参与。第二,风险是一种连接现在与未来的方式。风险成为一种驱赶人的力量,其思维强迫人们活在未来,它不仅影响人们的日常生活,而且使生活在现在的人们不得不去考虑它的影响,甚至提前作出某种准备。第三,风险是事实声明与价值声明的混合评估。“风险声明既不仅仅是真实的声明又不仅仅是价值的声明。相反,它们要么同时是两者,要么是基于两者之间的某些物,……风险直接和间接地与文化定义及一种可接受的或不能接受的生活标准相联系。因此在一个风险社会中,我们必须问自己的问题是:我们想怎样生活?”⑤可见,风险既不只是主观感受,也不仅仅依赖于社会因素,而是二者错综复杂的混合物。