台账会计工作计划篇（1）

（2）不定期抽查统计报表在施工过程中，对于各个环节的运输、加工、使用材料的数量要时时监督，依据实际运输、加工过程材料损耗量台账和加工损耗率定额台账。材料实际用量是计划用量减去损耗量。如果所得出的实际损耗量高出计划用量则说明施工过程中的相应环节出现了浪费现象，查明原因，从运输、发料、领料、加工等环节一一查找并做出相应的调整；如果实际损耗量过低，则可能存在偷工减料的现象，同样从运输、发料、领料、加工过程查找原因，如是否有偷料行为、是否设计出现变动等。

（3）重点检查统计报表实际运输、加工过程材料损耗量台账是计算实际运输、加工损耗率的依据，严格控制好上限和下限，超出的话则预示整个建筑成本的增加，可以考虑施工技术、手段的变化或加强；接近或者低于下限则说明运输、加工、管理到位，措施得当。

（4）材料损耗定额依据市场走向作为材料管理的主管人员要时刻掌握最新的统计数据，对于特殊材料的价格变化要适时掌握，还要依据季节和天气的变化制定最新的材料损耗定额，适时加入新材料的损耗定额，否则材料损耗定额就会不切实际，过高或过低在实际操作过程中难度很大，没有限制损耗定额的材料更是浪费严重。

二、运用统计资料监督建筑材料管理的效果

建筑行业在突飞猛进的时候，其自身存在的工期长、队伍杂、施工地点不固定等特点，决定了其在迅速扩大规模的同时，成本不断上升，材料费居高不下，资金周转缓慢，甚至部分企业效益开始下滑。其中重要原因之一就是企业材料管理落后，阻碍了生产过程的正常进行，降低了企业的经济效益。因此，改变施工企业材料管理现状，加强材料管理势在必行。运用统计资料监督建筑材料管理效果事半功倍，事实证明是施工单位节约成本、提高生产效率的有效途径。它为施工单位的领导决策、施工材料的全程监督、材料管理水平的评估提供了可靠的而客观的依据。

1.统计资料为主管领导决策提供依据市场是一切企业活动的中心，关系到企业的生存和发展，特别是建筑企业更要时刻掌握市场动态，做好基础管理工作。统计资料的运用为主管领导在面对市场时能心中有数，能有所依据，不至于盲干和盲从，提高了决策的科学性。通过在内部建立统计信息网络，广泛搜集企业所需要的各类信息，诸如库存量、物资消耗量、历年物资消耗统计资料、资金控制指标等，为领导更好地进行材料管理决策打下坚实的基础。

台账会计工作计划篇（2）

有人说，《簿记论》所说的“日记账就是我们今天所用的普通日记账”。此说是误解。

一、日记账簿起记账凭证作用

日记账簿、普通日记账和银钱日记簿，用于确认会计分录，起记账凭证作用，是登记分类账簿的根据。

(一)《簿记论》列举日记账簿的“实例”

《簿记论》列举日记账簿的“实例”(见图1)，考证结果：“11月8日，MCCCCL XXXX111”(1493年11月8日)；“第一项”(记账凭证的编号“1”)；“借记‘现金’，贷记‘商人先生(即我本人)资本”’(会计分录)；“现在我在某地有现金，如财产目录第一页所列示的那样，它们是由金币、银币及铜币等各种硬币构成”(摘要)，其他四行文字是注释；“价值”(金额)；“L(里拉)，S(苏尔迪)，G(戈罗西)，P(比西奥里)”(四种货币名称)；“借项过账线”和“贷项过账线”；登记分类账簿后在记账凭证“过账讫”栏划“√”；“1”，示意“借记‘现金”’分录已经登记到分类账簿第1页“现金”账户；“2”，示意“贷记‘商人先生(即我本人)资本”’分录，已经登记到分类账簿第2页“商人先生资本”账户。

《簿记论》第100页论述：“日记账中的每一分录都是作为两个账项过录分类账的”，证明日记账簿是古代的记账凭证。说“日记账就是我们今天所用的普通日记账”，显然错误。

(二)普通日记账

1981年版《现代大学会计学》介绍：“现代会计人员仍然使用标准的西式日记账，通称为‘普通日记账’。它和过去意大利商人所用的日记账极其相似”。图2是一幅根据普通日记账登记“现金”分类账户的示意图。

解读：图2分为上下两部分，上部是“普通日记账”，起记账凭证作用；下部是“现金”分类账户，证明“现金”账户各个项目是根据普通日记账登记。例如：“197~(年)6(月)1(日)”，是根据日记账的“日期”栏登记，“过账备查1”，是根据普通日记账的“页数1”登记；“借方10000.00(元)”，根据日记账借方10000.00(元)登记；“账户号1”，根据普通日记账“过账备查1”登记。证明“普通日记账”也起记账凭证作用。根据该图登记的“197×(年)6(月)1(日)”可以推定：该书的原作出版于20世纪70年代。图2说明，美国正在使用普通日记账。美国普通日记账与《簿记论》介绍的日记账簿的“(图1)实例”相比较，大同小异，只是多划了几条线而已。证明普通日记账是由“日记账簿”发展而来，仍起记账凭证作用。

(三)“银钱日记簿”

原生态中式簿记的“清簿”，包括银清簿、进货清簿和销货清簿三本，相当于收付转三式记账凭证。有人改称银清簿为“现款日记簿”或“银钱日记簿”，起现金收、付记账凭证作用'见图3。中式收付账法的收方=贷方，付方=借方，是西式贷借账法在中国的表现形式。根据图3可以列示两则分录：

1.收(贷)：股本――张三1000元

收(贷)：股本――李四1000元

[付(借)：现款2000元]

2.[收(贷)：现款1762元]

付(借)：邓记钱庄1500元

付(借)：生财212元

付(借)：福食50元

其中，[付(借)：现款2000元]和[收(贷)：现款1762元]中的“[]”，示意不列出涉及“现款”的分录。

[结论一]西式日记账簿、普通日记账、中式银钱日记簿起记账凭证作用与中国现代日记账是两类不同的账簿，不可同日而语。

二、改良的“银钱日记簿”

银钱日记簿是怎样改良成为现代“日记账(序时账)”的?

(一)最初的银钱日记簿

银钱日记簿确认的分录是单式的，例如：“收(贷)记‘张三股本’账户1000元”，“收(贷)记‘李四股本’账户1000元”，省略了[“付(借)记‘现款’账户2000.00元”]；再如，“付(借)记‘邓记钱庄’账户1500元”、“付(借)记‘生财’账户212元”、“付(借)记‘福食’账户50元”，省略了[“收(贷)记‘现款’账户1762 00元”]。证明第9行“收(贷)计2000.00元，付(借)记1762.00元”，不是“现款”合计，而是“现款”的对应账户小计。中式簿记约定俗成地在认定银钱结余时，对“收(贷)计1762 00元，付(借)计2000.00元”，作“反其收付法”核算，才能在第10行计算出“结存现洋计238元”。因此，银钱日记簿既起记账凭证作用，又起“银钱台账”作用，与仓库保管员登记的“商品名称台账”相似，不是会计账簿，而是财务管理账簿(见图3)。

(二)1943年的“日记簿”

1943年，国民政府经济资源委员会公布了《重工业建设基本会计制度草案》，规定采用借贷记账法，“会计簿籍，根据传票登记之”，其中包括日记簿(见图4)。

日记簿改银钱日记簿直书为横书，改繁写汉字数码改为阿拉伯数码，说明日记簿是改良“银钱日记簿”而来。这就是“中学为体，西学为用”精神在1943年的体现。日记簿根据传票登记。“现金”项下分为收方和付方两小栏，收方=借方，付方一贷方，是借贷账法在中国的另一种表现形式，不是中式收付账法。涉及现金收入金额登记入日记簿“收方”栏，涉及现金支出的金额登记入“付方”栏。应当指出：日记簿没有必要设置“会计科目”、“原始凭证”、“总分类账页数”、“转账”等栏目。

“日记簿”使用收付账法，与使用借贷账法的会计账簿区别开来，仅作为“现金台账”，第一次做到划清会计账簿与财务管理账簿，做到传票(记账凭证)与现金台账相分离。

(三)1963年的“库存现金日记账”和“银行存款日记账”

1963年，《会计原理》一书出版。该书创立了“日记账(序时账)、分类账和备查账三类账簿”理论，同时把“库存现金”和“银行存款”台账，统一称为“日记账”(见图5)。

点评：

1.“现金日记账”对1943年日记簿存在传承关系，并有了新的发展，即把银行存款作为日记账；

2.账页设置“收入”、“支出”和“结余”三栏，与仓库保管台账相似；

3.没有必要设置“对方科目”、“全月发生额和月末余额”和“月初余额”三栏；

4.会计账簿和财务管理台账都是序时登记的，“(序时账)”不是现金日记账和银行存款日记账的专利。

[结论二]1943年的日记簿是对“银钱日记簿”比较科学的改良；1963年的“库存现金日记账”和“银行存款日记账”，是“日记簿”的改进版。

三、现代日记账应当正名为“台账”

现代日记账应当统一称为财务管理台账，如“商品名称台账”、“材料名称台账”、“人民币台账”、“人民币存款台账”等。论证如下：

1.财务与会计是两门不同的学科。财务学研究的是筹措和运用资金，会计学研究的是会计核算和编制会计报告；

2.俗话说：“管钱不管账，管账不管钱。”是说“出纳是财务管理人员，管钱不管会计账簿，但可以管理“人民币台账”和“人民币存款台账”；会计人员管理会计账簿不管钱。”

3.货币也是商品。出纳人员登记的现金日记账与仓库保管人员登记的“商品名称台账”相似都是财务管理账簿，可以统一称谓“台账”，如“商品名称台账”、“人民币台账”、“美元台账”、“人民币存款台账”等。

台账会计工作计划篇（3）

中图分类号：TU74 文献标识码：A 文章编号：

绪论

幕墙施工管理各方面工作中，材料的组织管理直接影响着施工进度、质量、施工成本的管理效果，科学有效、严谨适用的材料管理对优化施工进度，控制施工质量，节约施工成本将起到重要作用。

一、幕墙材料计划管理

工程施工阶段，每月月末要提出下月的材料配套计划。材料需求信息反馈到工程部、设计部、采购部，使相关专业部门根据施工需求相互协调沟通，统筹安排材料从设计下单、材料采购到配送工作。

1、材料计划的主要问题

上月计划的材料，在本月迟迟未能发货进场，打乱了本月的施工计划，项目部不得不紧急调整，迫使本月施工计划适应材料进场计划；材料未按施工顺序进场，如本月现场只需要钢龙骨、铝龙骨及配套转接件，但胶条和密封胶等却一同到了现场，产生材料积压；材料进场不配套，如钢件、钢材、螺栓、垫片等材料到了，但铝材由于开模、生产、运输周期太长延迟发货；面板材料未按施工工作面顺序进场，现场施工长时间不能保证分段、分面完成封闭，影响形象进度按计划完成。

2、材料计划问题的预防

（1）严格认真编制材料进场计划，材料计划要由专业的，富有实践经验的人员编制，首先是月计划，然后每周要有周材料计划，要保证材料需求信息的准确传达。（2）材料进场计划最忌讳不分材料种类，不遵循施工工序，一张计划表汇集所有材料，这样会使材料提前进场造成闲置积压。材料进场计划实际就是材料的配套计划，所谓配套，就是严格遵循施工工序，精确把握材料配备周期，对项目材料采购单的二次加工工作。（3）客观预测不同种类材料的采购周期，重点把握采购、生产周期长，在市场中材料品牌属垄断地位的材料采购周期，要在掌握确实可靠的信息之后，再决定后续材料的排产备料，以免产生材料积压。（4）面板如玻璃、石材、铝板等，这类材料的厂商接到生产订单之后，排产的第一项工作就是优化套裁，目的是控制材料损耗，使原材利用率最优。容易出现的后果是面板材料未按工作面要求进场，现场施工长时间不能形成完整工作面。应对的关键是控制好面板材料的第一批次发货,第一次的面板材料是按照要求的工作面发的货，难么后续的材料也好控制。

二、幕墙材料进场检验

1、幕墙材料封样

封样环节往往暴露的问题比较多，主要表现在：型材、玻璃、石材等样品颜色，五金件规格、型号开启方式等，长时间设计院、业主等单位不能确认，拖延材料采购合同签订时间。封样工作拖延的原因一般都是公司内部对封样工作重视度不够，设计部、采购部与项目部未有充分配合，这样的结果是封样工作耗费时间超出预想时间，或虽封样完成，但为施工过程中遗留下难解的问题，如材料虽然封了样，但是材料的采购成本或是价格比其它品牌材料高，使用起来不划算。为预防此类问题的出现，设计部、采购部与项目部应有充分配合，也就是从材料技术角度、价格角度、施工角度达成一致，然后与设计院、业主协调沟通达成一致。

2、材料进场检验

材料进场检验关是施工材料质量控制的重要环节。从两方面来谈，一是数量上；二是质量上。材料进场数量清点是有技巧的，而且要具有责任心和良好的工作态度。材料的出厂装车码放对现场清点工作影响很大，材料装车要按规格、尺寸分类码放，每种材料出厂前要统一标识。这项工作大部分材料商都能做到，但事实上还是总在材料清点工作上出问题，主要表现在：进场材料数量、编号与发货清单数量、编号不符；进场材料由于规格种类繁多，移交给劳务队伍工作量大。产生以上问题的原因主要有材料在装车时，材料商出货人员工作失误，出货清单打错；幕墙材料的种类、规格、尺寸繁多，再加上送货数量多，为现场清点造成困难；由于建筑工程的特点，施工材料经常是在晚上进场，材料商要求当天收货，当天签收；现场的收货人员大部分是项目部其它岗位兼职，数量清点工作缺乏责任心。以上问题的对策是对于大宗的施工材料，在采购合同签订时要求每批材料要有材料商的专门出货人员押车随材料一同进场，与施工单位收货人员共同清点，确认。施工单位负责材料接收的人员要设专人负责，材料移交劳务队伍要求有书面确认。进场材料质量把关包括现场检查，审查出厂合格证、检测报告、材质证明等。发现材料有不合格品、破损等问题，与送货人员确认之后当场退回。认真负责，一丝不苟，严格遵守材料管理制度，是做好以上质量工作的关键。

三、幕墙材料现场管理

1、材料现场堆放与入库

材料接收移交到劳务队伍之后，应监督劳务队伍将材料按种类、规格、型号、编号分类码放、挂标识。现场临时堆放区内的材料应整齐码放，保持现场清洁。五金件、小附件、密封胶等材料收货当天入库，办理入库手续。这样便于施工过程中的材料分组备料。玻璃、石材等易损材料，应减少二次搬运，尽量一次运输到位，以便减少破损率。小附件等材料执行材料领料出库制度，当天材料当天用完，若剩余则当天入库。严格执行现场材料管理制度和材料出入库制度才是管理好现场材料的根本。

2、材料管理台账

项目材料信息台账是每个幕墙公司要求必须要做的，台账主要记录和反映现场材料的到货情况。在这项工作上容易出现台账与现场实际材料不符；台账信息反映不及时；某种材料到货情况查找困难等情况。原因是材料台账表格的设置有问题，缺乏可操作性，材料台账设置过于繁琐，为操作人员增添难以负荷的工作量。项目的信息台账其实它的作用很简单，就是能够及时反映材料到货信息，为项目部的施工提供材料信息。若材料台账在表格设置上过于繁琐，就会增添重复的工作，项目的材料员难以承担工作负荷，结果适得其反。预防材料台账混乱的策略是首先简化台账表格，只要求它反映到货信息即可，记录材料进货种类、规格、数量、供货厂家、所属采购单号等信息，只要能起到及时向项目施工管理人员，工程计调负责人反映材料日常到货信息即可。材料员的主要精力还是要放在对现场实际的材料监管方面，重点负责对原始到货记录的保管。

结论

施工现场材料要从计划上开始提前预测问题出现的风险，制定预防措施，并保持计划的动态调整，纠偏，保证现场材料从计划、进场、到现场管理，现场使用按计划进行；材料的进场与现场管理是材料管理的实施环节，执行过程中它在检验着计划执行的效果。在严格遵守材料管理制度，保持高度责任心和工作态度的前提下努力把现场材料管理好，才能为施工进度、质量、成本等其它方面管理工作打下坚实的基础。

台账会计工作计划篇（4）

一、工程公司清欠部门会计工作的重要性

2016年上半年，国家发改委、交通运输部联合印发的《交通基础设施重大工程建设三年行动计划》提出，2016-2018年，拟重点推进铁路、公路、水路、机场、城市轨道交通项目303项，涉及项目总投资约4.7万亿元，随之而来的是建筑业工程公司的产值规模上升，工程项目结束后债权的清收金额和债务的偿付金额增大，工程公司清欠部门会计人员的工作量加大，作为清收清欠工作主要组成部分的会计工作也就显得更为重要，笔者所在工程公司清欠部门会计人员主要有如下重要工作职责：

（一）负责公司工程项目主体完工后，项目财务账的回收、会计核算和财务管理工作

项目财务账回收是公司增收节支的一项重要举措和有效措施，是清欠部门进行项目后续会计核算和财务管理的前提。清欠部门的会计人员收回该工程项目财务账后，继续对该回收项目进行会计核算，为公司管理提供该工程项目准确有效的会计信息，为公司的各项决策提供基础数据支持。收回项目财务账后，清欠部门会计人员负责该项目收付款的财务管理工作，可以实现公司回收项目的资金和公司日常经营资金的有效融通，提高资金使用效率，降低资金成本，从而降低了财务费用，间接提升了公司利润水平，为公司的稳定健康发展做出贡献。

（二）负责已结算项目的剩余计量款、质量保证金、履约保证金等债权的清收工作

（三）负责回收项目留守人员薪酬发放等管理工作

回收项目根据工程项目特点和后期工作量安排留守人员，留守人员名单的确定由项目部报公司人力资源部批准后确定，留守人员常驻项目所在地，负责回收项目的后续工作，其工资薪酬由公司清欠办会计人员负责制表发放。

（四）建立回收项目的债权债务台账，制定清收偿付计划并负责组织实施，妥善解决财务遗留问题

（五）会同经济管理部、工程管理部等部门开展公司已竣工待决算项目的与业主和施工队伍的结算工作

（六）协同法律事务部做好经济纠纷的处置工作

（七）做好与机关相关职能部门的信息传递与沟通工作

公司财务部、审计部、经济管理部等部门需要从清欠部门获取会计信息或清欠部门需要从其他部门获取信息时，由清欠部门会计人员负责信息的传递与沟通工作。

二、工程公司清欠部门会计工作存在的问题

（一）规章制度不健全

为进一步加强工程公司项目管理，规范工程项目竣工后的各项经济活动，提高工程项目盈利水平，更好的做好工程公司的清收清欠工作，结合公司对工程项目的管理现状，笔者所在单位在公司层面制定出台了《工程项目竣工后管理暂行办法》，对项目财务账的回收及回收后的管理机构和业务处理流程进行了明确，明确由公司清欠部门负责组织实施。随着清欠部门工作的有序开展，针对工作中出现的新问题和新情况，又制定出台了《工程项目竣工后管理补充规定》。针对回收项目间接费用报账不规范的情况，下发了《关于规范回收项目间接费审批流程的通知》，对间接费用报账流程进行了规范。

但是有关清收清欠工作奖惩的相关规章制度还不是很健全，导致回收工程款的清收工作的奖惩措施“无法可依”，影响剩余计量款、质量保证金、履约保证金等债权的清收，进而降低了资金使用效率，提高了资金使用成本，对公司生产经营和效益的实现产生不利影响。

（二）会计人员配备不足

笔者所在单位很重视清欠部门的工作，2008年在公司成立了清欠部门，定员编制两人，后期随着回收项目的增多，清欠部门会计人员的工作量不断加大，原有两人已远远不能满足工作的需要，截至目前，公司为清欠部门增加编制3人，清欠部门会计人员人数达到5人，且会计职称全部为会计师，大大增强了清欠部门的力量，一定程度上缓解了人员不足的状况。

但随着公司生产经营规模的扩大和公司管理活动的日益细化，加上笔者所在公司推行财务共享系统，现有5名会计人员不能满足清收清欠工作的需要，如年度回收项目计划完成困难等，必然影响到清欠部门职能的有效发挥。

三、做好工程公司清欠部门会计工作的方法和措施

（一）建立健全规章制度

兵马未动，粮草先行。作为清欠部门的会计工作亦是如此，要做好清欠部T的会计工作，必须先建立健全各项规章制度，目前笔者所在单位已制定出台了《工程项目竣工后管理暂行办法》，对项目财务账的回收及回收后的管理机构和业务处理流程进行了规定明确。

制定出台了《工程项目竣工后管理补充规定》，对回收项目留守人员的差旅费开支标准和回收项目管理用车进行了规范，项目交账时，项目部应当根据实际情况向公司物资设备部上报管理用车计划，经公司同意后，确定回收项目管理用车。清欠部门根据公司批复的用车计划办理费用报销，未经公司同意擅自租用车辆及超批复计划用车的费用不予报销。管理用车费用报销范围包括：保险费、油料费、修理费、过路过桥费等。实际用车费用必须与项目部所在地、出差目的地和路途相符，支出金额合理，与以上要求不一致的不予报销。车辆单次维修费用5000元以上的必须事前报请公司物资设备部登记、核实、批准，否则发生费用不予报销。

下发了《关于规范回收项目间接费审批流程的通知》，对间接费用报账流程进行了规范。回收项目间接费用开支实行“预算控制、及时办理、从严审批”的原则，各回收项目留守人员根据本月将要开展的主要工作内容科学合理编制间接费用预算，于每月3号之前上报公司清欠部门，每月28号将实际开支的间接费用发票和经项目经理签批的报告传递给公司清欠办，清欠办负责审核每张发票的真实有效性，并与经公司领导签批的预算表逐项比对报销。月初没有上报间接费用预算的项目和超过预算控制没提前汇报发生的间接费用不予报销，通过此项措施，降低了间接费用发生额，降低了成本。

针对有关清收清欠工作奖惩的相关规章制度还不健全的问题，公司清欠部门将推动形成公司层面的文件，使回收工程款的清收工作奖惩措施“有法可依”，催进剩余计量款、质量保证金、履约保证金等债权的清收，提高资金使用效率，降低资金使用成本。

（二）提高会计人员素质

针对公司生产经营规模的扩大和公司管理活动日益细化，现有5名会计人员不能满足清收清欠工作需要的问题，目前公司财务人员紧缺，短时间内不可能扩大清欠部门会计人员编制，清欠部门的会计人员需全面提高自身素质，加强与兄弟单位的沟通交流学习，学习兄弟单位的先进工作经验，取长补短；定期进行工作总结，举一反三，提高工作效率；熟练掌握公司现行各项规章制度，夯实工作依据；积极参加会计专业技术资格考试，提高会计人员素质。

（三）依据回收项目交账要求，及时回收工程项目财务账

笔者所在单位管理层高瞻远瞩，制定了回收项目财务账先经过内部审计后回收到清欠部门的原则。经过内部审计，合理确定了项目预计总产值、预计总成本和预期效益，使项目回收后据建造合同确认收人成本的会计核算有了依据；经过内部审计，审计部门的专业人员会对项目后续工作提出合理化建议，催进回收项目增收节支；经过内部审计，审计人员会对项目存在的问题提出解决建议，催进回收项目遗留问题的有效解决。

回收工程项目财务账流程措施：

1.清欠部门根据公司管理决策下发回收项目财务账通知，通知列明各项目交账时间及交账要求。

2.项目财务账移交之前原项目人员需要做好以下工作。计划人员到经济管理部办理合同、结算等资料的移交。物资人员到物资设备部办理资产移交或列销手续。工程技术人员到工程部办理技术资料的移交或存档工作。项目经理到审计部汇报沟通安排项目审计时间。项目财务人员到财务部办理账户撤销、对账工作；准备好清欠办要求填报的资料和移交的资料，按通知时间移交财务账，同时补充、完善各部门要求提供的资料；项目账务账移交后，按财务部要求及时整理、打印、装订会计档案等资料，与档案室联系档案移交事宜。

3.清欠部门具体收账措施。

⑴回收项目财务交账人员按要求填报项目信息台账，信息台账内容包括：涵盖项目合同金额等基本情况的项目概况表，项目利润表，合同成本明细表，间接费用开支明细表，队伍计价拨款表，业主拨款表，债权债务表，未销户的银行账户表，留守人员名单表等。信息台账填报数据全面、完整，所有数据与账面一致。并需移交截至交账时的科目余额表和情况说明。移交的信息台账、科目余额表、情况说明等资料需项目财务主管签证，并提供电子数据。

⑵项目交账前撤销项目银行账户。因故不能撤销的，报公司财务部批准。未撤销银行账户的所有资料全部移交清欠部门，包括不限于以下资料：开户许可证、支付密码器、网银登录人员编号及密码等。

⑶公司调拨固定资产、实验仪器等交账前办理调出手续，自购固定资产、临时设施、原材料、周转材料等按公司规定程序全部处理（调拨或列销）。对外支付的各类押金、保证金等交账前要尽可能收回，无法收回的妥善处理不留余额；对内支付的各类押金、保证金等要单独说明并与对方签认。备用金除留守人员（需签认）外，其他人员或全额收回或转账到新项目，不得留有余额。

⑷项目账面所有债权需要签认，与业主的债权和结算核对一致，并取得书面对账单，提供末次对上验工计价批复表复印件、税费缴纳及发票开具情况统计表。

债务也要核对签认一致，并注明是否欠发票及其金额；项目确定不需支付的债务，请在交账前履行必要程序处理。

⑸已结算队伍的所有合同及结算资料原件随同会计档案移交档案室。未Y算队伍移交时要做阶段性结算（需对方签认）并说明不能结算的原因，所有资料（合同、已签认工程量等）移交经济管理部。

⑹公司刻制的项目公章、财务章等全部移交公司档案室，项目后续使用按规定办理借用手续。

⑺上报留守人员名单。留守人员要按公司集中管理的要求处理本项目或临时交办的各项工作。

⑻书面说明项目移交时遗留问题、强调事项，以前使用过的会计账套登录人员编码及密码。

⑼根据公司领导要求或业务需要提供的其他资料。

（四）做好会计核算和清收清欠等日常工作

1.做好会计核算和财务管理工作。会计人员应掌握最新企业会计准则，依法合规的做好会计核算工作，为公司管理提供准确有效的会计信息，为公司的各项决策提供基础数据支持。会计人员合理制定收付款计划，提前预计回收工程款金额、对内对外支付款项金额和资金余缺情况，进而实现公司回收项目的资金和公司日常经营资金的有效融通，提高资金使用效率，降低资金成本。

2.做好已结算项目的剩余计量款、质量保证金、履约保证金等债权的清收工作。依据原项目交账人员移交的信息台账和最新的科目余额表上的数据信息，对已结算项目的剩余计量款、质量保证金、履约保证金等债权加大清收力度，及时进行清收，增加公司现金流入，为公司的生产经营工作提供资金支持，降低公司资金成本。

3.做好回收项目留守人员薪酬发放工作。回收项目留守人员常驻项目所在地，负责回收项目的后续工作，生活条件相对差一些，清欠部门会计人员应及时编制工资表发放工资，为留守人员排忧解难，提高留守人员的工作积极性。

4.建立回收项目的债权债务台账，制定清收偿付计划并负责组织实施，妥善解决财务遗留问题。回收项目发生经济业务时，清欠部门会计人员及时记账，更新债权债务台账，根据准确无误的会计信息制定清收偿付计划并负责组织实施，妥善解决各种财务遗留问题。

台账会计工作计划篇（5）

1、建立牡佳站房项目财务账套，银行账户，准确归集成本费用。

2、完成牡佳项目凭证装订、明细账打印、总账报表打印工作。

3、每月的工资认真核算，及时出具<工资明细表>。办理新进员工的银行卡登记。

4、完成牡佳项目清欠清收工作。

5、完成牡佳项目，准确发放工资及职工报销款，认真核实对公付款，及时登记出纳现金日记账及银行存款日记账。

6、完成牡佳项目会计工作，在日常费用报销、各项款项结算以及付款审核工作中，热情周到，准确无误。在这最平常最繁琐的工作中，能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时做好各供应商、客户的台帐，定期与供应商、客户询证对账，完善整理相关的资料，积极配合成本部做好清欠清收工作。

7、对于每月应上报税务的各种会计报表、税务报表，都能做到内容完整，数据准确，报送及时，做好每月一次的报税工作。

8、按时完成每月、每季度财务报表工作，并严格按照公司要求，保证报表质量。

9、完成新建项目职工财务共享平台录入工作，保证项目报销正常运行。

10、完成财务共享平台账表一体化工作，达到可正常运行标准。

11、完成财务内控制度自检工作，完善内控制度，增强企业管理。

12、完成项目资金筹划工作，对于供应商付款拟采取多渠道付款形式，减轻企业资金紧张局面。

13、完成对项目在手财务账户梳理，及时针对无法归集账户做出预案。

14、完成对牡佳项目成本费用、安全费用、研发费用准确及时归集。

15、完成牡佳税务工作，针对业主计价，及时办理外出经营证明。

16、完成其他财务相关工作。

二、工作不足：

工作取得了一些成绩，是与领导、同事的信任和帮助是分不开的，同时也意识到自身还存在着许多不足之处，与大家的期望还有差距。

一是在工作中存在一定失误，虽然都及时补救，但还是影响了工作效率;

二是对工作的繁杂性有时出现厌倦情绪、畏难情绪，精神状态不够好，导致进度较慢，需要认真加以克服;

三是记账对账受其他工作影响不够及时，同时，因为时间紧，人员配置不足，工作任务多，对部分台账更新情况也不理想。

四是因为基本在从事基础工作，对政策法规的变化掌握不够及时，需要进一步加强学习。

三、拟定明年工作计划：

1、以培训为动力，不断提高财务人员业务水平。随着公司不断发展，财务会计的侧重点和基本点也在改变，因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算，应不断更新财务知识，不断提高理论水平。

台账会计工作计划篇（6）

一、引言

为了加强财务管理，提高资金的使用效率，协调各部门的财务活动，要将财务管理各项基础工作做实、做细。本单位电算化软件是用友系列，现结合水库管理单位所从事的财务工作谈一些心得。

二、资金审批权限和程序

为了加强经济管理和财务管理，规范财务收支行为，明确财务收支的职责，规定各项收入和支出的审批权限和程序。

1、收入审批

本单位的经常性营业收入由各部门直接解缴财务部门，并且填写收入缴款书；基本水电费收入由财务部门统一结算；其他收入则由部门领导、局领导审批后缴入财务部门。

2、支出审批

本单位的支出由局长“一支笔”审批。

发生的各项生产性支出和非生产性支出由经办人填写报销单，经部门领导签字后，经财务部门审核人员审核后，分别报经分管领局领导、局长审批同意后，由财务部门出纳人员办理有关支付手续。

三、货币资金管理

1、设置专职岗位

应当专门设置出纳岗位，配备合格的人员，负责办理现金及银行存款的收付工作。保证货币资金业务的不相容岗位分离，出纳人员不得兼任不相容岗位。

2、现金管理

（1）办理现金收支业务。出纳人员应根据《现金管理暂行条例》以及本单位有关的财务会计制度规定办理各项现金收支业务。取得的现金收入及时解缴银行，不得坐支。及时登记现金日记账，做到日清月结。每天将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，保证账实相符。现金应当存放在保险箱内。（2）规定必要的库存现金限额。为了保证单位的日常开支和零星支出，由银行规定单位可保留的最高现金限额。目前由于开通了网上银行，现金支付范围逐渐缩少，许多经济往来业务都通过银行汇入收款单位账户和个人账户。超过库存现金限额的现金应及时解交银行。（3）现金的定期盘点。现金盘点应该每周进行一次，周内如果有月末这一天，可调整到月末进行，同时尽量避开双休日和节假日。盘点结果应填写《现金盘点表》，出纳人员与监盘人员双方签字确认。（4）不得私设小金库。各科室取得的现金收入必须解交财务部门，不得截留作为其他用途。如有发现，将严肃处理。

3、银行账户与存款管理

（1）办理银行收支业务。出纳人员应该根据《银行结算办法》和本单位有关的财务会计制度办理各种银行收付业务，开具各种银行票据，并根据各种银行结算单据及时登记各种银行存款日记账，做到不遗漏，无差错。不得填开空头支票。（2）各类银行票据的管理。各类空白未用的现金支票、转账支票、电汇单、汇票等各类银行票据应妥善保管，存放保险箱。不得签发空白银行票据。（3）银行账户的管理。单位应根据经济业务的需要和有关规定开设基本账户、临时账户等，并且根据各类账户的性质进行各种经济业务的办理。不得出租、出借银行账户。（4）银行预留印鉴的管理。单位应加强预留印鉴的管理，应分开保管预留印鉴，避免一人保管全部银行预留印鉴。（5）网上电子银行的管理。由于网上电子银行的开通，使银行结算过程发生了具大的变化。各类支票的填开直接在电脑上进行，各月工资名册直接导入到银行账户进行转账支付，等等。 （6）银行存款对账。由于使用了网上电子银行，银行存款的对账程序发生了改变。

四、财产物资管理与核算

1、财产物资管理

（1）计划审批、日常采购和政府采购。各部门需用办公用品、工具、设备等物资，应填写《物资采购申请表》，报局领导批准后，由局办公室采购员进行采购。属于政府采购目录的物资，填写政府采购申请表，办理政府采购手续。（2）验收入库。采购各种财产物资都应办理验收入库手续，验收单一式三份，第一联仓库存根登记台账收入数量和金额，第二联交财务部门登记材料收入明细账，第三联与发票一同办理付款手续，并且登记材料收入总账。（3）领用。各部门领用财产物资需填写领料单，领料单一式两份，一份留仓库登记材料台账发出数量，另一份交财务部门登记材料发出明细账。（4）报表。月末，仓库管理人员应根据台账中登记的收发记录结出余额，编制本月材料收发存月报表，并将报表交财务部门审核。

2、固定资产管理

（1）分类管理。固定资产是指使用年限在一年以上的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其他建筑物、经济林木等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产进行管理。（2）固定资产折旧。固定资产折旧方法按上级有关部门规定采用平均年限法。当月增加的固定资产不提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产照提折旧，从下月开始不提折旧。（3）固定资产大修及日常修理费用。固定资产大修理费用及日常修理费用应当计入成本、费用。大修理费用金额较大的，可以采用分期摊销或预提的办法。

3、防汛物资管理

对有专门用途的防汛储备物资应该集中保管，专门设置一本台账，并定期检查防汛物资的有效性，确保汛期抗洪抢险的需要。

4、财产清查

由于材料和固定资产品种繁多，用途多样，在使用过程中存在着或多或少的问题，应定期对已使用的固定资产进行盘点，对库存未用原材料和固定资产也应定期进行盘点。根据盘点情况填写《财产盘点明细表》，对盘盈、盘亏、毁损的原材料或固定资产应查明原因，明确责任，报批后办理报废等手续，并调整账簿余额。做到账账相符，账实相符，账表相符，账卡相符。

5、总账系统与存货核算系统、固定资产系统的核对

目前的电算化总账系统只登记原材料、固定资产汇总的金额，由于经办人报销凭证传递的时间差，以及其他原因，使得总账系统经常与存货核算系统存在着差额。因此，应定期对总账系统与存货核算系统进行原材料收发存数量和金额的核对，发现两者产生不一致的原因，并且进行调整，使结存数量和金额保持一致。在核对时应充分利用存货核算系统的流水账导出功能，以及EXCELVBA的代码环境，使两个系统的核对工作变得准确、快速、轻松。固定资产系统每月领用的数量不多，可以每月核对一次，及时做到这两个系统固定资产数量和金额的一致性。

五、成本管理与会计核算

1、制订和实施年度计划

各部门先编制本部门的各项支出计划，报送计划财务部门。计划财务部门根据财务审批制度的审批权限报局领导审批，再根据审批意见转发给有关部门执行，并督促有关部门在批准的计划数内控制使用。月度终了，编制本月计划执行情况表，考核计划完成情况。

2、生产成本核算

第一步，将发生的费用划分为计入产品成本和不计入产品成本两部分；第二步，将计入产品成本的费用划分为计入本期产品成本和不计入本期产品成本两部分；第三步，将计入本期产品成本的费用按成本项目进行归集；第四步，将辅助生产费用按受益对象进行分配；第五步：分配制造费用；第六步，将产品成本在完工产品和在产品之间进行分配，并且计算出产成品总成本和单位产品成本。

3、期间费用核算

在产品成本核算过程中，本期行政管理部门所发生的全部费用按用途归集到管理费用科目。在生产经营过程中，为筹集资金所发生的费用全部归集财务费用科目。在生产经营过程中销售产品、提供劳务和销售部门发生费用都归集在销售费用科目。期末计算损益时，将以上三个科目都结转到本年利润科目。

4、会计电算化下成本、费用的自动转账

月度终了，都要进行一连串的转账工作，记账凭证多达几十张。在每个月这些转账凭证内容基本相同，程序基本一致。电算化总账程序就提供了设置自动转账的功能。提供了设置一系列转账凭证的功能，避免每个月进行相同的转账工作，一劳永逸。只要在总账系统中设置好连续执行的自动转账凭证，并且在每一张自动转账中设置会计科目以及取数的公式等项目即可。月末执行自动转账就能生成一系列符合当月会计核算要求的转账凭证。

六、会计档案整理和保管

1、年度会计档案

每月需将记账凭证打印出来，并与原始凭证装订成本，编写序号，分类保管。

年度终了，结账完毕后，需将电子账簿打印出来。并编写目录、装订成册，送交档案室进行保管。

报表及其他档案资料需在每期终了汇总并装订成册归档保管。

2、电子数据档案

目前，电算化软件已广泛深入到机关企事业单位，账务处理基本上都在财务软件上进行，每月生成一系列电子账务数据，因此每月需要对账务电子数据进行备份和保管。电算化软件一般提供了两种备份电子数据的方法，单个账套或年度账输出备份和通过设置备份计划进行备份。

（1）账套输出。单个账套或年度账输出用来备份电子数据比较灵活，随时可以进行，适用于账套数量不多的情况。每月各账套结账以后，就可以使用电算化软件提供的输出功能进行该账套电子数据的备份。但不足的是使用该方法备份电子数据需要较多的时间，账套数量不多尚可。否则账套数量较多，如10余套或20余套或更多，就需要花费大量的时间。

（2）设置备份计划。通过设置备份计划进行备份能解决备份花费大量时间的问题。备份计划可以分为按一个账套或其中一个年度账来设置备份。每个计划只需设置好备份类型（账套备份或年度账备份）、发生频率（如：每月）、发生天数（如：15日）、开始时间（如：12：00：00）、备份路径（实际硬盘目录）等项目，然后选择需备份的账套或年度账即可完成备份计划的设置。备份计划运行时服务器需开机，如果碰上休息日服务器关机会错过时间，需要重新设定“发生天数”项目。这种方法可以节约大量的备份时间，自动备份时相同账套的备份速度增加好几倍。如20余套账簿、近4G数据量只需1个小时就能完成备份工作。

每月账务电子数据需要多次拷贝，待备份计划按时自动运行将账务数据备份完成后，然后将备份数据拷贝至移动硬盘。移动硬盘需存放在防火、防磁、防潮的环境里进行保管。

（3）会计档案的查阅与保密。会计资料的查阅需经过单位领导批准，财务部门和工作人员负有保密责任。并且对档案的利用情况进行记录。

七、财务部门网站的建设

为了各项财务会计制度的落实和执行，应当结合网络信息化技术，在局域网建立一个关于全局财务信息的网站，实时为全局职工提供一个获取财务信息的平台。

本单位的财务网站主要有财务制度与职责、报表及通知、税收法规、计划管理等四个版块的内容。财务制度与职责版块主要有各种财务制度、报销有关规定以及申请表等各种空白表格。网站直接提供下载文档资料。

八、结束语

加强财务管理，提高资金使用效率，强化财务监管，协调财务活动，做好财务会计各项基础工作，实现财务管理目的。（作者单位：黄岩区长潭水库管理局）

参考文献：

台账会计工作计划篇（7）

关键词：竣工决算 编制 基础工作

一、水电工程竣工决算报告编制依据

根据《财政部关于印发的通知》（财建[2002]394号）规定，基建工程竣工决算主要包括基建工程竣工决算报表和竣工决算说明书两部分内容，同时给出了基建工程竣工决算报表格式和竣工决算说明书内容提纲。由于各单位所属行业和经营情况均不尽相同，在实际工作中，各行业或企业一般均参照财政部文件规定制定了适合本行业或企业的基建工程竣工决算编制办法。因此，各行业或企业编制的基建工程竣工决算，其采用的格式并不完全统一，也不存在固定的范本。

水电行业竣工决算报告格式仍然是以原能源部1992年5月颁发的《电力发、送、变电工程基本建设项目竣工决算报告编制规程（试行）》的通知（能源经[1992]960号文）为基础和指导，随着国家会计政策的调整而不断地完善和统一。目前形成完整全面的竣工财务决算报告主要由封面、目录、竣工工程的全景彩照及主体工程彩照、工程总平面示意图、工程竣工决算报表、工程竣工决算编制说明书、大事记、重要文件集等组成。抽水蓄能项目在行业上隶属于水电，与水电在工作原理上有所不同，具有一定特殊性，但其竣工决算的编制过程和原理基本是一致的，其基础工作是否充分和全面直接影响竣工决算报告编制的进度和质量，因此竣工决算的基础工作也是围绕竣工决算报告编制的内容而开展。

二、在实际建设过程中竣工决算的基础工作

水电抽水蓄能项目竣工决算报告编制包括七大基础工作

（一）收集整理建设项目各个时期、各个阶段的信息资料。竣工决算所需的内容、指标、数据等，均来源于建设期间的各个阶段，由于水电项目建设周期长，大中型水电项目建设期一般需要8―10年，抽水蓄能需要7―8年，因此，项目建设的各个时期、各个阶段都会涉及很多资料，尽管项目在建设的日常工作中对项目信息资料进行过归集归类，但是要按照竣工决算编制要求，所有的信息资料还需要再进行加工和整理。

竣工决算工作要收集整理的信息资料主要包括：批复的项目建议书；批复的可行性研究报告；批复初步设计文件；概、预算文件（包括原批复概算、修改概算以及分年度执行概算等）；劳动安全与工业卫生批复；批准的环评报告；批复的水保方案；工程建设用地批复；批准的开工报告；项目招投标文件，设计、施工、监理等合同；施工期间设计变更及签证批复资料；主体工程量、主要临时工程量指标；主要材料消耗情况；工程大事记；工程照片；按单位划分各年基建支出情况；各年度资金到位情况；各年度交付使用资产情况；与竣工决算有关的会计账簿、会计凭证等信息。

本环节最终目标是收集的资料主要是为完成竣工决算编制说明中的工程概况、工程总体评价、工程建设管理、财务和技术经济指标的分析、工程财务管理等提供基础信息和为竣工财务决算报表提供基础数据。

（二）清理合同及归概算工作。1.以统一的合同台账为基础的合同清理工作。抽水蓄能项目从筹建到竣工，签订的合同数量从几百份到上千份不等，合同清理工作需要投入大量的精力，在竣工决算报表编制前进行的合同清理工作首先由合同管理部门建立统一的合同总台账，如果没有统一的台账可能就会存在合同漏项或重复，各部门之间核对起来费时费力。建立合同台账时，合同顺序可以按照概算项目统计，也可以按照签订的时间先后统计，合同台账中要包含合同序号、合同编号、合同名称、合同乙方、签订日期、招标形式、合同初始金额、变更或补充协议金额、有无甲供材料或设备、是否完成审价、审价报告文号、审价金额、累计已结算金额、累计已付款金额等内容。每个合同明细台账也是由合同管理部门和财务部门分别建立自己的台账，以便双方核对。合同管理部门建立结算明细台账，结算台账中要包括序号、结算时间、结算金额、扣款情况、实际支付情况等信息内容；财务部门建立付款明细台账，付款台账中要包括序号、记账日期、凭证号、入账科目、结算金额、已开发票金额、对应概算项目、扣款情况、实际支付金额、预付账款余额、其他应收款余额、应付账款余额、其他预付账款余额等。2.归概算。由于水电项目受建设场地、工程规模、施工条件、工程项目特性等影响，工程区用于布置生产、生活及辅助设施的场地有限，同时主体工程施工道路、施工场地交错穿插，为了减少各单项工程的施工干扰和施工安全，项目在施工阶段会进行合理的分标，项目的标段划分通常与概算项目划分不一致，比如，施工辅助工程会分解到各建筑工程和安装工程，引水系统部分工程会划分到挡水工程和厂房工程等，因此需要将每个合同按照包含的内容归到相对应的概算中去。对于包含概算中多个项目的建筑安装合同及设备购置合同先按照概算项目划分建立本标段的概算对应明细表，然后再归到总的概算项目中，内容单一的合同直接归到相应的概算项目。本环节最终目标是为竣工决算一览表（竣建02表）提供基础数据，建立概算与合同的对应关系。

（三）设备清理。从清理的合同总台账中找出设备合同，设备清理主要是对设备的入库、出库、库存的金额与实物进行清理。设备管理部门根据每个设备的明细清单进行实物盘点，并与账面资产价值进行核对。

（四）核对财务的“在建工程”。财务账面的“在建工程”即工程建设成本，一般是按照概算项目划分层级设定会计明细，但是由于财务人员对工程不太熟悉，或者对项目理解有差异，存在实际项目归概不尽合理，且由于会计核算和项目概算在目标和体系方面的不同，两者之间存在一些差异，导致会计科目和概算之间未完全对应，需要核对后按照概算口径调整会计核算。

本环节最终目标是核对合同累计结算金额与累计进入建设成本金额是否一致、核对财务会计科目明细是否与概算项目划分一致。

（五）清理、盘点办公生活固定资产、库存物资。在水电项目建设期间，办公生活固定资产一般直接记入“固定资产”科目，它和“在建工程”一起构成了工程建设成本的主体，由于在编制竣工决算报表时，它直接列入“移交资产――不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表”（竣建04―03表）；由于部分设备合同包含备品、备件及专用工具，在竣工决算时也要作为资产移交，因此需要在竣工决算报表编制前对办公生活固定资产及库存物资进行清理、盘点。

本环节最终目标是确保从“固定资产”科目列入移交资产一览表中的资产价值的准确、实物完整。

（六）资产清查与盘点。以房屋、建筑物资产清册，设备资产清册为依据对实物进行清查盘点，对盘点中出现差异逐项查找原因，按管理规定处理。本环节最终目标是确保资产账账、账实、账卡相符。

（七）清理尾工项目。尾工工程是指工程竣工决算时，绝大部工程已完工，但还有少量工程项目尚未完工，因此在做竣工决算时需要仔细清理未完工程，作为尾工单列。本环节最终目标是确保工程建设的完整，保证尾工项目资金有来源。

三、竣工决算编制基础工作的重点、难点及建议

水电项目竣工决算是一个系统工程，各基础工作之间既相对独立，又紧密联系，最终汇总为一个整体，竣工决算编制基础工作中的重点、难点及建议如下。

（一）竣工决算编制基础工作的重点

1.合同清理。由于项目建设过程中签订的合同数量多，涉及的内容复杂，它是建设成本的主要构成部分，是竣工决算编制工作的基础和首要步骤，是工程建设投资的主要组成部分，因此，合同清理是竣工决算编制基础工作的重中之重。2.设备清理。在竣工决算移交资产中，设备资产数量占绝大多数，拟形成的设备及拟构成的固定资产就可达几千项，如果每个设备合同不够明细，在后续竣工决算编制阶段需要投入大量的精力去完善，因此它也是准备工作的重点。

（二）竣工决算编制基础工作的难点。1.部分合同的概算。由于竣工决算编制过程中存在大量判断因素，数据处理过程相对较复杂，且概算和施工期间的项目划分比较粗，而项目在实际建设过程中项目划分很细，工作复杂，有些合同该归到哪个概算项目，需要工作人员仔细斟酌，需要合同管理人员、工程人员等共同商讨，科学合理地确定各项合同内容的概算归属对象。2.确定设备明细拟形成的资产名称和拟构成的设备名称。该项工作既是重点，也是难点，困难之处在于：水电项目形成资产众多，各大类资产包含众多细项，要正确确认各个资产细项的固定资产目录及编码，专业性也很强，难度很大；确认各合同设备明细应构成的设备，难度很大；确认形成资产的直接成本，要从大量合同台账和合同明细清单中取得，难度很大。

台账会计工作计划篇（8）

安全生产关系人民群众的生命财产安全, 关系改革发展和社会稳定大局。为提升企业安全管理水平,达到预防事故的目的。运用现代通信和计算机技术，服务于企业安全生产工作, 建立高效、快捷、运行可靠的信息系统, 及时掌握企业安全生产动态, 提高安全生产监督、管理水平, 全面推进企业安全管理信息系统建设工作已势在必行。

1、指导思想

加大信息技术在企业安全管理中的应用，体现过程管理、系统管理理念和PDCA循环管理思想，涵盖安全管理的所有要素和业务流程；以岗位达标为主线，明确岗位职责，以绩效考核为手段，强化内部管理，严格责任的履行；构建监督检查体系，规范安全检查方案，提高安全检查的质量和效率，有效防范安全风险。

2、建设目标

以“适用为主、易用为先”为原则。充分发挥信息技术优势，做到“基础数据标准化、安全职责明确化、监督检查有效化、现场管控智能化、业务管理规范化、工作记录详实化、考核评价自动化、监督管控全程化、工作改进持续化、文化建设常态化”。实现安全管理工作的“痕迹化、常态化、网格化、便捷化、精细化、有效化”，促进安全管理上水平。

3、系统功能框架

围绕建设目标，系统设计了28个功能模块，来实现以上建设目标：

3.1日常管理模块。包含：公告通知、流程审批、待办任务、安全警告、沟通协作管理、通讯录管理。

3.2方针计划目标。主要包括：安全方针、规划、计划、目标、方案及完成情况等工作报告；安全投入费用管理的相关内容，形成相应项目投入的年报表统计。

3.3危险源管理。主要包括：危险源台账、重点危险源台账、危险源控制效果评价报告并形成危险源情况汇总报表；危险源管理模块中危险源清单应与安全检查模块在后台形成关联，实现对危险源状态的检查，使安全检查更具有针对性。

3.4法律法规管理。主要包括安全相关的法律法规、国家标准、行业规章，以及企业规章制度、操作规程、岗位标准等文件，供员工随时查阅。

3.5安全机构和职责。主要包括：安全委员会、领导小组、专兼职安全管理人员名单及职责，其中包含各类安全管理人员的学历别、年龄别、专业特长别等统计图表，以及委员会、领导小组会议纪要文件。

3.6安全培训教育。主要包括：各单位安全培训计划及结果的台账、通过计划到期提醒；特种作业人员、特种设备作业人员、安全管理人员所持证书复审到期提醒、录入；新员工安全三级教育、转复岗员工及外来务工人员的教育培训情况录入。

3.7协商沟通。主要包括参与、协商和沟通的情况录入。

3.8“三同时”。主要包括建设项目作业、施工安全管理，每个项目在设计、施工、验收阶段提交相应文件材料。

3.9车间和班组安全管理。主要包括班组人员档案台账、班组安全活动记录、验收申请表录入情况及班组评分表录入情况，班组安全活动通过计划到期提醒。

3.10相关方管理。主要包括相关方台账及相关方安全告知记录和相关方安全协议。

3.11安全标识管理。主要指安全标识清单。

3.12设备设施安全基础管理。主要包括：设备设施及相关附属装置、仪器仪表台账，包含安全装置、特种设备、防雷设施、工业梯台、空压真空和通风空调系统等，各类设备检验保养的周期及提醒间隔。

3.13消防安全管理。主要包括：建（构）筑物台账；消防安全重点部位台账，包含仓库、堆场等建筑；消防设施和器材的台账。

3.14危险物品管理。主要包括：危险化学品、剧毒品、放射源台账、领用台账；具体规定各类危化品维保的周期及提醒间隔。

3.15危险作业管理。包含动火作业、进入受限空间作业、临时用电作业、高处作业、断路作业风险分析、破土作业、吊装作业、盲板抽堵危险作业的审批流程，根据不同的危险作业级别指定相应审批层级。

3.16交通安全基础管理。主要指机动车辆及驾驶员台账。

3.17职业危害作业管理。主要包括：职业危害作业人员台账；明确职业健康监护的周期和提醒间隔；职业危害场所台账；明确职业危害场所定期检测的周期和提醒间隔；劳保防护用品台账及发放记录。

3.18应急准备和响应。主要包括：应急预案清单；现场处置方案清单；演练计划及演练评审清单。

3.19事件、事故管理。主要包括事件、事故相关资料。事故报告要包括事故初报、事故续报、事故调查报告、事故处理、处理证明等。

3.20现场安全检查。运用“PDCA”（戴明循环）作为安全检查的指导思想，形成多级别、多频度的各类安全检查方案。系统按照检查方案自动生成检查工单，驱动相关的安全检查，录入检查结果、问题项、专项工作检查结果、隐患信息等。

3.21安全绩效考评。依据《岗位达标手持》和《达标准则》，根据培训情况、安全管理工作情况、现场管控情况，以及发现的隐患考评责任信息，进行岗位达标评价。根据安全管理工作情况、现场管控情况，以及发现的隐患考评责任信息，进行各级机构和职工的绩效考评。

3.22安全体系评审。按时组织安全体系内审和管理评审。发现问题，进行问题项处理流程。

3.23报表查询。支持用户按照多种方式进行各类数据的检索、查询和统计分析。提供多种查询工具，实现数据机动灵活的各种组合查询统计方式。

3.24安全文化。面向所有员工，建设安全文化栏目。宣传安全生产工作取得的成绩，展现安全生产工作的精神风貌，为职工提供一个安全生产教育和安全知识学习的平台；同时，全体员工通过微信可以与安全文化网站建立互动。鼓励全员参与安全管理，弘扬安全文化，营造企业的安全文化氛围，加强职工的自主学习意识和安全意识，强化自我管理，有效预防各类事故的发生。

3.25地理图形。通过地图直观展现设施分布，实时反映设备设施的管控状态 ,及时提醒管理人员重点关注存在隐患的设备设施。

3.26系统集成。实现消防设施、危险源、治安巡更的RFID电子标签管理，并集成到系统中，另外对消防系统、视频监控系统、红外报警系统、特殊气体检测系统、一卡通系统（包括门禁和停车场管理）、基础数据管理平台、短信和即时通讯平台进行集成，实现数据自动实时采集，报警信息及时发送。

台账会计工作计划篇（9）

主讲人：李晓军

为了进一步深化乡镇财政改革，充分发挥乡镇财政就近监管优势，在乡镇财政资金集中支付渠道不变、用途不改的原则下，改革乡镇财政资金支付流程，彻底解决乡镇财政资金管理职责不清、监管不力的问题，彻底改变乡镇财政职能弱化的现状，实现乡镇财政资金监管科学化、精细化管理。县财政局于2016年2月28日下发了庄财发

[2016年]44号文件，对乡镇财政资金支付管理方式进行了改革，对乡属预算单位的账户管理权（财政一体化信息管理平台）和资金使用权进行了统一的分配，具体内容是收回乡属各预算单位的财政一体化管理系统的用户使用权限，由乡镇财政所统一管理、使用和维护，代行有关业务操作，改革后，乡属各预算单位资金使用权限不变，单位零余额账户支票的购买、管理和使用权仍归原单位所有。资金计划、支付等操作流程由财政所完成。下面我就乡镇财政资金支付流程和财政所总预算会计账务处理做以下讲解。

一、乡镇财政资金支付流程

乡镇财政资金支付流程包括指标管理、计划管理、支付管理、银行管理和账务管理五个环节。

1、指标管理

预算股将各类指标通过财政一体化大平台（以下简称“大平台”）

统一下达到各业务股室（包括预算股），由各业务股室将正常预算经费或用途明确的专项指标直接下达到各乡属预算单位（以下简称“预算单位”）“大平台”，实行直接支付或授权支付；对于需要进行二次分配的指标，经业务股室拟定方案分配后，再下达到预算单位“大平台”， 实行直接支付或授权支付。

乡镇财政所收到县局各业务股室（包括预算股）下达的指标后，由总预算会计依据指标文件进行登记，并填写《指标通知书》（附件一，一式两联），送各归口业务经办岗，由各业务经办人员送达相关预算单位。各业务股室下达预算单位指标时，也以正式文件形式（如庄财预[2016]10号，庄财农[2016]1号等文号）下达。对用途明确的专项指标，可直接转发预算单位；对本级预算安排的或需进行二次分配的指标，可直接发文下达预算单位。

2、计划管理

计划上报：预算单位收到乡镇财政所送达的《指标通知书》后，填报《国库集中支付用款计划申请表》（附件二），预算单位用款计划必须一次性进行上报，不能将一笔资金分几次上报。对于预算经费要按照资金拨付的均衡性等要求进行上报；对于项目工程资金要按照项目资金管理的全面性、及时性等要求进行上报。计划上报要求《指标通知书》送达当日起5个工作日之内完成，对于有文件规定的按照文件规定时限上报。

计划审核：对预算单位报送的纸质用款计划，分别由财政所归口业务经办人员和所长审核签字，总预算会计在“大平台”进行计划录

入，最后由财政所长在“大平台”审核后，报送财政局国库股批复计划。

3、支付管理

乡镇财政所收到财政局国库股在“大平台”批复的计划，实行直接支付和授权支付。预算单位使用资金时，向财政所归口业务经办人员提供经签字盖章的《国库集中支付申请表》（附件三，一式两联），如属于专项资金，需提供项目工程招投标文件、预算、合同、税务发票等相关资料（一式两份）。财政所归口业务经办人员要及时全面掌握项目进展情况和资金需求，并要对资料的真实性、准确性进行严格审核，签字后报财政所长复核，再由总预算会计在“大平台”经办岗进行录入和审核，录入完成后最后由财政所长在审核岗进行终审。

属于直接支付的，由财政所总预算会计在“大平台”打印《财政资金直接支付申请书》（附件四，一式三联），预算单位和财政所相关人员签字盖章后，由财政所总预算会计统一报送县财政局主管领导签字，再由国库股根据经费、项目资金使用的有关要求，打印《财政资金直接支付凭证》（附件五）进行支付。属于授权支付的，由财政所总预算会计根据预算单位报送的《国库集中支付申请表》（附件三）在“大平台”申请支付，并打印支票送银行，由银行先行垫付，人行当日清算。

4、银行管理

银行收到财政局国库股《财政直接支付入账通知书》或预算单位转账支票、现金支票、电汇等凭证后，在“大平台”核对一致后

先行拨款。人行收到财政局国库股相关凭证后，在财政“大平台”核对一致，将资金清算至银行。

5、账务管理

属于直接支付的，预算单位根据财政局国库股（支付中心）打印的《财政资金直接支付凭证》（附件五），收集项目工程招投标文件、预算、合同、税务发票等相关资料后进行记账；属于授权支付的，预算单位根据银行打印的《财政授权支付额度到账通知单》（附件

六），凭取得的发票等资料登记单位账务。

二、 乡镇财政资金总预算会计账务处理说明

1、 按行政单位会计制度设置会计科目，进行账务处理，同时

根据我们的工作实际和总预算会计记账特点有所修改。

2、 会计科目设置

资产类：银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额

度（政府、中学、学区、卫生院）。

负债类：应缴财政款（社会抚养费、新农合资金等）、其

他应付款。

净资产类：财政拨款结转。

收入类：财政拨款收入（政府、中学、学区、卫生院）、

其他收入（银行存款利息等）。

支出类：经费支出（政府、中学、学区、卫生院）、拨出

经费（政府、中学、学区、卫生院）。

3、 记账说明：

总账登记说明：预算会计登记各预算单位“大平台”和财政所专户上的实拨资金总账，共登记一本总账，总账按收入月统计表、支出月统计表每月只登记一笔，凭证后面附收入月统计表、支出月统计表。记账时用指标通知书作“大平台”上的收入凭证，用支出申请书作“大平台”上的支出凭证。属于专项资金的并附项目资金本子封面、金额页、税票作为附件。实拨资金以拨款单作收入支出凭证。一事一议、两项服务账务按原来的会计科目记账。

分单位明细账登记说明：综合会计、教育经办和卫生经办根据指标通知书、支出申请书、拨款单等单据复印件按时间先后顺序，一笔资金编制一个凭证，逐笔登记各自“大平台”资金和实拨资金收入、支出明细账。

4、 常用会计分录举例

资金收入

⑴ 收到指标通知书（授权支付资金）

借：零余额账户用款额度

贷：财政拨款收入（明细：基本支出、项目支出）

⑵ 收到指标通知书（直接支付资金）

借：直接支付资金用款额度

贷：财政拨款收入

直接支付资金用款额度科目说明：行政单位会计制度上没有

这个科目，行政单位会计制度上直接支付资金只有在支出的

同时才能做收入（根据财政直接支付入账通知书、财政直接

支付凭证及相关原始凭证，借：经费支出 贷：财政拨款收入），假如财政在年初下达了一笔直接支付资金，有些预算单位在几个月后或第二年才支出这笔资金，按照行政单位会计制度我们就反映不上这笔资金，但是我们总预算会计记这个账的目的是为了及时准确的反映所有的乡镇财政资金收入、支出和结余，所以经过讨论创造了这个科目，便于更清楚的反映这项资金。

⑶ 收到指标通知书（实拨资金）

借：银行存款

贷：财政拨款收入（明细：基本支出、项目支出）

⑷ 收到银行存款利息收入

借：银行存款

贷：其他收入

资金支出

⑴收到支付申请书（授权支付资金）

借：经费支出（明细：基本支出、项目支出）

贷：零余额账户用款额度

⑵收到支付申请书（直接支付资金）

借：经费支出（明细：基本支出、项目支出）

贷：直接支付资金用款额度

⑶收到支付申请书（实拨资金）

借：经费支出（明细：基本支出、项目支出）

贷：银行存款

年终转账

⑴ 财政拨款收入年终处理

借：财政拨款收入

贷：财政拨款结转

⑵ 经费支出处理

借：财政拨款结转

贷：经费支出

⑶ 年终财政注销直接支付用款额度

借：财政应返还额度

贷：直接支付资金用款额度

⑷ 年初财政恢复直接支付用款额度

借：直接支付资金用款额度

贷：财政应返还额度

⑸ 年终财政注销零余额账户用款额度

借：财政应返还额度

贷：零余额账户用款额度

⑹ 年终财政恢复零余额账户用款额度

台账会计工作计划篇（10）

2坚持两个集中原则

2.1资金存放的集中根据集团总公司内控管理的要求，公司资金管理可实行收支两条线，一是开设资金收入独立核算账户，主要包括电费收入资金；二是在公司所在地开设资金支付基本账户，主要包括支付煤款、材料款、税费缴纳等对公结算的支付业务；三是在财务产权部设置POS刷卡机，用于公司对个人支付的业务，如支付员工办公、差旅、招待费等零星支出。

2.2管理职能的集中公司的收入账户统一由集团监管，资金使用的权限由集团审批，这样做一是有利于集团通过对资金的集中管理和控制，了解所属单位资金存量和流向，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；二是有利于集团公司统一金融机构协调贷款规模及利率水平，降低资金成本。

3资金运算与管理的方法

公司在资金运算和管理方面，可以选择重点优化资金计划支付平台的功能，并且开发了员工报销平台。例如岱海发电公司在SAP系统上线的同时，编制月度资金收支预算，有计划调配资金，实现资金的统一筹划、总体平衡、全面监控的流程，通过资金支付计划的编制充分发挥资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。

3.1主要原则

(1)资金支付平台与员工报销平台的职能划分。支付平台是作为资金计划、审批、支付的操作平台，而报销平台是费用审核、挂账个人支付平台。支付平台与报销平台的区分原则上是报销，平台主要对员工个人进行支付，而资金支付平台是对供应商进行支付的平台。

(2)资金计划的充分及必要性。资金支付必须以资金计划为依据进行支付申请创建，资金计划可作为资金支付的预算。创建资金支付申请时如果没有资金计划，需要先追加资金计划。

3.2资金计划流程

(1)计划提报时间点。资金计划按月提报，各业务部门每月25日前将本部门excel版的资金计划提报至财务产权部，财务部将各部门资金计划分类详细汇总，然后召开月度资金平衡会，会议由财务产权部牵头，根据公司资金存量、周转期间、贷款规模等因素综合考虑、平衡汇总，并听取各部门反馈的意见，最终出具公司下月资金计划。

(2)计划提报依据。计划提报主要依据系统内的应付账款行项目及应付暂估行项目；应付账款在系统中的生成源于前端业务部门的相应操作完成。首先物资部/经营计划部在货到、组织验收完成及工程进度确认的基础上完成了材料入库或服务确认，在材料入库和服务确认的基础上物资部/经营计划部进行了三单匹配(采购订单、入库单、发票)，并连同收据一同交给财务人员进行应付账款入账的账务处理。因此应付账款的生成，体现了供应商货到/服务确认、验收完成、收到发票、收到收据，视同付款条件具备，可以在下月进行支付。

(3)计划提报项目及涉及部门。SAP系统中根据京能集团财务管理部的要求，设立明细的支付大类及小类，每项支付计划填报时都需要选择相应的类别。这些支付项目涉及的部门包括经营计划部、安全生产部、人力资源部、总经理工作部、财务产权部、燃料供应部、物资管理部等，因此需要每月各部门根据自己实际情况在系统中编制下月计划或交由其他部门代为进行计划编制。

(4)计划审批流程。资金计划审批流程如下：各部门提报部门负责人审核财务会计审核财务负责人审核总会计师审核财务会计汇总平衡集团会计审核集团预算处主任审核，完成审批后，计划生效，可以进行相应支付。

(5)以前月度及年度的应付账款处理。对于以前月度及年度的应付账款，需要财务部提供清单，然后各部门进行清理，对于无须付款的应付账款需要列出并交由财务部做账务处理，对于需要支付的应付账款项目应根据实际情况在往后月度中制订计划并进行支付。

3.3资金支付流程

(1)正常支付流程。正常支付时选择系统中当月的支付计划，完善付款信息后提交审批。审批流程为：各部门提报财务会计审核使用部门负责人审核打印付款申请单财务负责人审核总会计师审核分管领导审核总经理审核，流程完成后交由财务进行付款处理。

(2)紧急支付流程。紧急支付流程应用于需紧急付款而公司领导出差无法进入系统审批的情况。具体流程为，提交支付申请时选择紧急付款流程，审批节点为各部门提报财务会计审核，使用部门负责人审核财务负责人审核，在得到相关领导口头或邮件等批示后跳过不在公司的领导，打印付款申请单交至财务进行付款，待相关领导回厂后对付款申请单进行补签字。

(3)付款申请单打印。付款申请单的打印在使用部门负责人审核完成后将SAP系统内的付款单打印出来，后续审批流程将由各节点审批人员签字审批，这样做可以大大缩短审批流程的时间，提高资金支付效率。

4借助资金支付平台实现资金管理功能

4.1实现资金的实时监控在ERP系统的支持下，实现了实时对全公司的经营活动、筹资活动、投资活动所引起的资金流动进行监控，合理的筹集和使用资金，确保资金占用和资金成本最低，保证了资金良性循环。加强资金的统一结算，及时掌控公司整体资金状况，合理分配资金，提高资金的使用效率，保证了全公司的正常运转。充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金贯穿于整个公司业务流程的每个环节。充分利用ERP及时更新的数据，对企业各个环节进行实时监控，有限发挥财务监管机制，使企业风险降到最低。

4.2实现资金预算管理机制通过ERP系统进一步使资金预算体系建立和完善，实现了对资金预算执行情况的控制。有效地实现了资金预算和平衡功能，根据分部门、分项目的资金预算，实现整个公司内部的资金预算平衡。克服了以前较差的支付习惯，在ERP上线以前，公司慢慢养成了见款即付的支付习惯，使资金计划形同虚设，ERP很好地解决了此类问题，没有提报预算计划就不会生成付款单，进而无法进行资金支付，从而使公司的资金预算管理从申报、审批、支付实现了系统的完整闭环管理。

4.3盘活资金存量，提高资金使用效率财务产权部根据次月的资金需求度，根据现有的存量资金合理分配和调用，在保证不影响公司正常运转的前提下，可以将闲置资金安排提前偿还利率较高的银行贷款，合理调配贷款规模，进而节约财务费用，或将闲置资金存入通知存款账户，充分利用金融利率的优惠政策，取得较高的利息收入，提高公司盈利水平。集团通过资金上的整体调度，充分发挥集团公司整体优势，调剂余缺，加快资金周转，提高资金使用效率，降低资金成本，极大程度上解决了集团公司普遍存在的资金闲置浪费的现象。