台账管理篇（1）

前言

建立台账一是能更好地体现监理工作的主动性与预控性。控制进验项目和试验频率使之不会出现偏差，能直接反映工试验情况，不会发生重复、漏、超、少试验现象。二是能对试验情况进行动态管理 方便试验情况的查阅 及时掌握试验工作的同步性，督促试验工作满足工程施工需要。三是能增自口试验工作的直观性和可比性。可以加快试验复核与检查速度避免霹复性劳动，提高工作效率。四是能提高试验资料的及时性．全面性与准褂性有利于资料的收集和整理归档。

随着建设市场竞争的愈演愈烈, 施工企业的生存环境也愈来愈严峻, 控制项目成本、提高成本管理水平必然成为项目管理者的头等大事。施工企业作为一级经济组织, 赢得利润获取效益是企业经营的本质表现, 以企业作为利润中心, 以项目经理部作为成本中心, 以推行项目成本管理责任制和项目成本核算制为主要内容的项目管理, 是施工企业在市场竞争激烈的情况下，谋求经济利益、拓展生存空间的有效管理模式。

1 工程项目责任成本构成及全面台账的设置思路

构成责任成本的诸要素有直接成本(指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出, 包括人工费、材料费、机械费、运杂费、其他直接费) 和间接成本(指企业的各级项目管理部门为组织和管理工程施工所发生的全部支出) 。直接成本中的工料机消耗量是施工组织个体可控的, 由施工作业队负责; 工日单价、材料单价、机械台班费、运杂费, 以及其他直接费支出是不可控的, 由项目管理层( 项目经理部) 负责。项目间接费由项目部上级机关组织相关部门根据间接费用的组成测定标准或费用总额包干使用。

项目成本管理台账作为责任成本信息的重要载体, 其设置理应与工程项目成本的构成及项目责任成本控制的责任区域相对应。我们要探讨建立的工程项目成本全面台账正是一套以系统思想、系统方法、系统控制为指导思想, 追求全面计划综合管理,进行全面有效控制而建立的系统综合管理台账。其设置的基本思路是结合工程项目的成本构成, 根据“必需、实用、简便”的原则设置。

一般而言, 施工项目的成本台账有以下4 类:

第1 类, 是为施工项目成本核算积累资料的台账, 如产值构成台账、预算成本构成台账、单位工程增减台账。

第2 类, 是对施工项目资源消耗进行控制的台账, 如人工耗用台账、材料耗用台账、机械使用台账、临时设施台账等。

第3 类, 是为施工项目成本分析积累资料的台账, 如技术措施执行台账, 质量成本台账等。

第4 类, 是为施工项目管理服务以及“ 备忘”性质的台账。如建设单位供料台账、分包合同台账以及其他必须设置的台账等。

台账建立及管理一般应遵循业务对口原则, 纳入各部门成本管理职责, 资料的归集由成本管理业务人员负责。

2 工程数量审定与计量台帐管理

合同文件中的工程量清单中开列的工程量是工程设计提供的预计工程量不能作为承包人在履行义务中应予完成工程的实际和准确工程量。根据合同条款的技术规范中有关计量支付的规定施工实际完成的工程数量，必须经过承包人的复测复核并经监理工程师审核批准才能得以确定。为此，在每个单项工程开工之前以及施工过程中，应认真进行测量、调查、计算、复核和审批程序，以作为建立计量台帐和计量支付的依据。

2.1工程量计量台帐的编制与管理

为了有效地管理工程计量，防止重计、漏计、错计等问题发生，并为计量支付的审批工作提供可靠的基础，承包人与总监办分别对已审批确定的工程量的工程建立计量台帐。

2.2 每个合同段应建立以下两种台帐：

单项工程量台帐：以每个单项工程为单位，在单项工程开工前按“单项工程数量批复表”中批复数量建帐，在施工过程中每变更一次，则按“变更工程量清单”或复查审批的数量对台帐修订一次；每计量支付一次，则对台帐数量削减一次。

工程量清单台帐（即总计量台帐）：对各个“单项工程数量批复表”进行统计，按工程量清单编号顺序分项建帐，每开工一个支付项目，则统计一次；每发生一次工程变更，是按“变更工程量清单”或复查审批的数量对台帐修订一次；每计量支付一次，则对台帐数量削减一次。

2.3 工程量清单台帐编制

总监办单项工程量清单台帐、工程量清单台帐由总监办合同工程师编制，总监代表复核，总监审核。计量台帐应采用计算机管理，及时统计、及时修订，并在每月计量工作开展前报管理处，抄送承包人及各专业工程师，以作为控制审查计量支付的依据。

2.4 台账审查和监督

总监办代表应对合约部、承包人编制的台帐定期或不定期进行审查和监督，对发现的错误及时予以纠正。

3 成本台账管理信息化

当今, 项目管理不再是计划经济时期的“自给自足”了, 他要与方方面面的“ 项目干系人”进行经济往来, 而且市场环境变化迅速, 项目施工的节奏明显加快, 尤其是项目成本、工期、质量、安全的互动影响及项目施工众多的不确定因素等等, 对项目成本管理者而言, 最头疼的问题莫过于不能“ 实时”掌握准确的项目成本信息。所有这些都强烈呼唤着项目成本管理的“ 信息化”。在上述各类成本台账建立后, 最紧要的任务就是通过计算机系统与项目部现场成本管理模式相结合形成统一管理平台, 各业务部门的各类台账系统等均在此平台上流转、生成, 成本数据信息实时归集、产生, 并据此对资源调配提供支持, 目的是对成本实行动态管理和控制, 在保证安全、质量、工期的前提下使项目成本降至最低, 用最少的建设资金获得最佳的建设成果。

施工企业通过对工程项目成本的全面台账管理, 就能夯实责任成本管理的基础, 全面掌握项目成本的第一手资料。在实现成本台账管理信息化后, 通过信息平台更能及时对项目做出成本核算与分析, 也便于项目部相关人员将局部控制和总体控制统一起来。加强成本管理是施工企业创造经济效益的必由之路, 强化工程项目成本全面台账管理是促进成本管理的必要手段。以项目成本的全面台账管理为龙头加强责任成本管理, 既有利于工程项目经理部的自我动作、自我管理和自我约束, 又有利于施工企业的长期发展和整体经济效益的提高, 更便于企业对项目经理部进行监督、检查、协调、控制和服务。

4 心得体会

驻地办负责人重视是做好试验台账的前提。试验工作取得其他专业监理工程师配合，能更顺利地做好试验工作(如完成验证试验)；加强与相关单位(特别是施工单位)的联系与沟通，能使试验工作得到更好地预控（如完成工艺试验）。

配备足够的最新技术资料。（招投标文件试验规程质量评定标准、施工规范竣工文件编制办法，变更文件、施工组织设计等)，以便准确地填写表格内容(工程数量、试验项目和频率等)。

台账的建立与管理要体现动态化。工程开工前，尽早根据合同文件和施工单位填报的实施性施工组织设计文件建立台账，在工程施工期间，由专人及时进行填写与整理试验资料，根据工程内容，数量和技术规范的变化进行发刚调整。

重视与加强复核工作。只自重视并加强对台账中]程数量试验项目规定频率等基本数据的复核与审查工作，才能保证试验的齐全与正确，防止发生重复、漏、超少试验现象。

如果条件允许，成立试验台帐表格编写小组，组织有丰富工作经验的试验人员分单位工程按《工程质量检验评定标准》附录划分进行编填表格(试验细目和频率等内容) 科学地做好台账建立工作。

参考文献：

台账管理篇（2）

现在会计信息化进入了更深入更全面的快速发展期，很多企业会计核算及财务管理由原来的单一、手动、粗放的方式逐渐转变为科学化、自动化、规范化。虽然目前各个企业会计信息化水平各有千秋，但作为会计信息化的必要补充，为满足企业精细化管理的需要，企业应当始终高度重视并加强会计台账管理。

财政部非常重视会计台账工作，如财政部的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。财政部印发的《企业所得税会计处理的暂行规定》（以下简称《规定》）中，要求企业在增设“递延税款”科目的同时，还要设置“递延税款备查登记簿”。

一、概念

会计台账，亦称备查簿、备查登记簿或辅助账簿，是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。设置和登记备查账簿，可以对某些经济业务的内容提供必要的参考。

会计台账不同于统计账和会计核算账，也没有相关法规、准则、标准进行约束或者详细指导，没有法定统一的标准。

它是一种辅助帐簿，没有固定的格式，没有固定的帐页，企业可根据实际需要自行设计，尽量详细，以全面反映某方面的信息，不必按凭证号记帐，但能反映出凭证号更好。

它是适应企业内部管理所设计的管理工具，是动态变化的，是解决会计只能单维反映而从多角度视角看管理的必要工具，当然一般也不接受外部审计。

它是兼顾统计的手段，按照会计核算的口径和要求，编制的账表信息，作为会计核算精细化延伸的产物，最基本的要求是台账的相关信息必须与会计账的数据保持一致。

然而在实际工作中，由于人员素质及重视程度不够，忽视备查账，忽视事由及相关记载，台账格式标准不规范，缺乏必要的审核，没有形成制度化的体系，对台账的应用范围也过于局限，类似会计台账管理问题较多。

二、会计台账建立的意义

1、备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。

2、备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。

3、国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，其中就包括备查账簿。

4、满足企业每天经营管理的需要

当前，会计核算细化的信息都是在月度终了才能反馈，普遍未能满足企业每天经营管理的需要，特别是不能满足每天的费用细化控制、成本消耗控制和销售细化反馈，所以通过台账的建立，来弥补会计核算细化的极限，以满足企业各级管理者每天经营管理的需要。

5、满足会计核算精细化的需要

会计信息化核算，往往受限于企业对财务软件系统的投入和软件系统自身功能的支持等，尽管通过增设项目核算等到方式可以一定程度上解决，但终究无法全面、全方位的业务情况，所以必须通过台账的细化设置，来弥补会计核算细化的极限，以满足会计核算细化的需要，最终目的是为了满足企业高层管理者周期经营管理的需要。

三、会计台账的格式与种类

会计台账包括纸质版台账和电子版台账，特殊的还可以自行开发台账管理软件或者嵌入OA等办公自动化系统中去。台账将从单一部门或个人逐步延伸至公司各部门及人员共制共享，并形成标准化管理文件。一般企业常设的备查账簿有：

1、应收账款备查簿

该备查簿用于登记财务报表内（或账内）需要说明原因的重要应收款项或表外（或账外）的应收款项。例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。

2、应收票据备查簿

该备查簿用于逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

3、分期收款发出商品备查簿

该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。

4、代管商品备查簿

对已经办完销售手续、但购买单位在月末尚未提取的库存商品，单独在该备查簿中逐笔登记，不再在“库存商品”科目核算。

5、在用低值易耗品备查簿

对于在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，在该备查簿上进行登记。对于施工企业，在用周转材料以及使用部门退回仓库的周转材料，应当对其加强实物管理，并在备查簿上进行登记。

6、递延税款备查登记簿

台账管理篇（3）

依托近年来信息技术的快速发展，银行结算服务不断升级，非银行支付服务组织异军突起，越来越多的企事业单位通过资金结算平台建设来提高资金的结算效率，以期降低成本，提高收益。具体来说，资金结算平台就是连接企业内部系统与银行等支付服务组织的中间系统。企业的各类收支事项都可以通过资金结算平台传递给银行，银行根据指令完成交易后再将结果反馈给企业。

笔者所在的单位是一家总、分、支三级组织结构的全国性公司，分支机构都不是独立的法人，因此不存在集团内部子公司资金集中管理可能引起的法律责任问题。公司业务单一，财务管理方式统一，所以适合采用资金总部集中结算的方式。在资金结算平台的搭建过程中，银行账户管理贯穿了各个功能模块，笔者沿着这个思路对资金结算平台的实施经验进行了总结。

一、银行账户管理

银行账户管理历来都是资金管理工作的基础。我公司实行账户管理集中审批的制度，通过资金结算平台的银行账户模块进行管理。分、支公司开设账户之前先在结算平台上进行申请，总公司资金管理人员审批通过后由公章保管员在开户资料上加盖公章。也就是说分公司公章是由总公司统一管理的，分公司账户的开立、变更等都需要向总公司提前申请，总公司审批后在开户资料上盖公章邮寄给分公司，这样的管理方式最大程度上防止了分公司私自开户或者变更的风险。

在没有资金结算平台的条件下，银行账户的管理体现在对纸质资料的签批和存档。资金结算平台的账户管理模块除了要实现账户的审批和纸质资料的影像存储之外，更重要的是将账户的生命周期管理纳入到系统中来，从账户开立到账户的各种变更，再到账户使用结束后的注销都要在资金结算平台中体现，达到通过简单的查询就可以将全国各个分支公司的银行账户使用情况清晰呈现出来的目的。从资金结算平台的功能来看，银行账户的生命周期是分成开立、变更、销户三个部分。

在银行账户开立的时候，我们要确定银行账户的用途，是用于费用薪资支付，还是销售收入存款，或者是对银行的时点存款支持等等，不同的用途决定了这个账户的使用范围和监控方式。除了用途这个属性之外，还有账户类型属性，比如基本户、一般户、专用户、临时户、定期户等等，用来从银行管理的角度对账户的使用进行界定。还有就是“是否为内部结算账户”的属性，用来表示此账户是否仅用于记录成员单位的在总部的资金余额，而并不发生真实的资金划转。银行账户的这些属性将与后续介绍的结算功能密切相关。

从银行对账户变更的要求来看，账户变更涉及账户名称、地址、电话、注册资金、法定代表人等类型，在资金结算平台上据此设置不同的账户变更类型，并辅助影像资料的存储来进行审批和记录。从对资金结算平台其他功能的影响来看，账户变更的事项可以分为两种：一是影响资金结算等其他功能的，比如户名变更和银行账号升级，这种变更发生的情况下，账户应该暂停使用，直至变更完成，账户信息更新后才能继续使用，否则资金结算交易就会失败；另外一种就是不影响资金结算等其他功能的，比如单位地址变更或法人变更等，资金结算交易可以正常的进行。

账户销户意味着账户使用的终结。资金结算平台上的销户就要求不能有在途的结算交易，与此账户对应的银行余额调节表也必须封存，未达账项必须清理完毕，结算交易都已完成会计记账，关联的空白票据都已作废或者交由银行收回，这些事项处理完结后才能进行销户，这样的先后处理顺序在资金结算平台内进行了限制，避免了出现类似账户已经销户，结算交易还未完成的错误情况。

二、资金监控

对银行账户的监控体现了对资金结算风险的控制思路，公司根据银企直连的状况和资金管理的要求设置了两类监控。银企直连是指企业和银行签订银企互联协议，企业资金结算平台可以与银行系统对接。

1.直连和非直连账户属性监控。直连和非直连在资金结算平台内通过账户属性来体现。直联账户可以实时的从银行获得交易结果和余额情况，公司主要业务的收入和费用支付等要求通过直联账户进行，资金监控人员可以在资金结算平台内随时查看各分支公司的交易和账户余额情况；非直连账户需要分支机构人员通过网上银行下载交易流水导入资金结算平台，资金监控人员每周检查分支公司上一周的非直连账户交易和余额。

2.账户用途属性监控。对于业务收入户来说，账户余额监控是重点，制定归集金额标准，如果该账户日终余额超过标准则会触发监控策略；对于业务支出户来说，交易金额监控是重点，单笔交易金额较大或者累计交易金额超过设置标准会引起资金监控人员的注意。

这两类监控对应银行账户的两个属性，一般都是共同来使用的。

三、系统支付

公司内部存在着很多不同用途的系统，比如日常报销系统、业务处理系统、人力管理系统等。这些系统通过与资金结算平台对接，将交易发送给银行，实现资金的最终结算。在资金结算平台与系统对接的设计过程中，根据不同的账户设置方式产生了两种思路，下面通过两个比喻来进行说明。

把资金结算平台看作是一座桥梁的思路，账户就是不同车型的车道，要结算的交易就是需要运送的货物。同时，为了偿还建设桥梁的贷款，桥梁上的收费站对不同车道通过的车辆收取不同的费用。当我们需要运送货物时，我们先要将货物进行装载，此时装载的车型决定了我们通过的桥梁所要走的车道，进而决定了过桥费用。通过桥梁运送货物，我们会遇到哪些问题呢？

1.桥梁的某个车道限行，而我们运送货物的车辆又恰好要经由该车道，这批货物又有时效的限制，不能等待车道放行（企业结算中对时效的要求也往往较高）。这时，唯一的方法就是车辆返回卸货，换另外的车型装载，通过没有限行的桥梁车道到目的地。

2.桥梁对不同的车道规定了不同的收费标准（不同银行对结算费用的收取标准有差异），而企业购买了有限的车型来运送货物，无法在全部的车道中作出最优选择以降低运输成本。

3.企业采购了大型货车，但因为限宽、限重等超过了桥梁设计要求，不能通过桥梁运送货物，导致企业只能小批量多批次运送，工作量大（不同的资金收支事项单独结算）。

如果将资金结算平台比做是一座码头来设计会怎么样呢？，结算账户自然成为船舶，结算费用就是船票。我们在运送货物时，先利用车辆将货物运送至码头，然后由码头安排货物装船运送到目的地。在这种情况下，码头通过询价给货物安排票价最低的船舶运输，降低运输费用。同时，船舶的运载量又远远超过货车，由此可以实现大批量运送货物。即便某艘船停运，码头也可以选择其他船只，而不用返回企业换其他车型重新装载货物。

回到资金结算平台对接系统的情景中，选择结算账户的权力归属决定了系统对接是采用“桥梁”模式还是“码头”模式。在“桥梁”模式下系统设置了账户信息，从一开始就选定了结算账户，传递给资金结算平台将交易，交易结束后在系统内可以的查到结算账户信息，便于系统与银行对账；在“码头”模式下，系统只传递对方账户信息，结算账户由资金结算平台选定，实现了灵活的选择结算账户，也可以对系统的交易进行再次重组打包，这种模式对资金结算平台的功能要求较高。

四、根据费用标准选择结算账户

为保证资金结算不间断进行，公司与多家银行和非银行支付组织签订了合作协议。从银行内部的分工来看，资金结算可以由不同的部门通过自有的结算渠道发起，当某个结算渠道出现问题（比如系统升级等），公司结算业务可以切换到其他渠道，借此实现了结算渠道的相互备份。不同的结算渠道提供了不同的收费标准，在对私结算中以交易记录数量为阶梯的收费方式比较常见。

举例来说，A渠道4万笔以下部分收费1元/笔，4万至10万的部分0.9元/笔，10万以上的部分0.6元/笔；B渠道5万笔以下部分收费1元/笔，5万笔以上部分0.8元/笔。假设公司每月结算笔数在10万笔以上，那么A、B渠道的选择临界笔数是12万笔。在这里我们应用了数学方法，通过方程式求A、B渠道总费用相等时的总笔数，如果估计本月的业务量小于这个笔数，那么可以采用B渠道，大于这个笔数时采用A渠道，计算公式：4+6*0.9+（x-10）*0.6=5+（x-5）*0.8，求解得x=12。

结算费用仅仅是选择条件中的一个，不同支付渠道的结算实现方式也值得关注，这将直接影响结算的效率和准确性。比如，如果我们的结算渠道选择的是第三方支付组织，那么第三方支付是否与银行直连还是通过人民银行的小额支付系统，导致结算时效的快慢和退票的数量都差距较大。当然随着“超级网银”的上线和小额支付系统的升级，通过人民银行的结算交易将在准确性和时效性上都会有很大的提高，所以我们对结算账户的选择标准将随着银行结算业务的升级而不断变化。

五、总结

本文从资金结算平台的账户生命周期管理入手，谈到了与账户属性密切相关的资金监控，接着阐述了结算账户设置与外部系统结算对接的关系，最后举例说明了对私批量结算账户的选择方法，贯穿始终的是账户管理这条主线，这也正是公司资金结算平台的实施思路。

台账管理篇（4）

一、高校财务前台报账管理现状

现阶段，财务前台报销过程中，报销者每笔开支先由领导审定，会计后审，领导确定的事情没有几个财务管理人员会去推翻它。这种情况导致高校财务管理人员只顾记账不重视审查，无法发挥有效的监督作用，从而丧失会计监督的意义。加之高校各种资金大幅度增加，收入来源呈现多样化的特点。必须注意，高校属于一个特殊的机构，财务预算遵循自然年度展开，本校学生的实习及科研活动均在春季、夏季实施，学生开学的上半学期需要办理大量的借款、实习、博士生报名费等，下半年办理学杂费收取、医疗费报销等，不少高校报账大厅每天都像农贸市场一样，流动人员较多，报销人员将整个柜台包围起来，里边的环境不够理想，报销效率低[ 1 ]。同时，高校领导多数为双肩挑的工作状态，他们不仅负责日常的教学，也要负责日常事务管理工作，在这种情况下，经办人找领导签字审批需耗费大量时间。如果前台报账出现问题，上报人员会对财务部门产生一种不满情绪，尤其在科研经费报账上，他们认为上述经费由自己辛苦努力获得，无需经历繁琐的签字报账流程，这会在不同程度上打击教职人员的教育科研积极性。

二、分析高校财务前台报账系统的需求及目标

（一）分析系统需求

近些年，我国各大高校教育经费投入不断增加，办学主体呈现多样化的特点，使得高校财务管理工作趋于复杂化，财务报账工作繁琐且繁重。加之财务报账耗时多，引起教职工和学生的抱怨，为财务管理人员带来更大的工作压力。需求分析是指基于有待解决的问题进行深入、细致的研究和分析，了解设计系统的需求。如果设计者并未认识到客户的实际需要，最终设计的软件将无法达到要求。系统开发前应做好相应的需求分析，将用户需求做到位，并保障如期完成项目。优化财务报账管理流程成为有待解决的问题。高校实际报销账目过程中，由于教育工作人员工作繁忙，希望无需排长队等候、不用填写大量单据，只要简单把相关票据、说明等附件提交给财务即可。优化设计财务前台报账系统，可借助计算机技术，把那些需要当面沟通的内容尽可能压缩，将其他环节转移至操作系统中，并配备相应的填单、网银支付等功能，缩减不必要的等候时间[ 2 ]。

（二）构建目标及设计原则

1.系统设计目标

对高校财务前台报账功能设计和实施前，财务管理者应从学校发展的全局出发，综合考虑校园的整体规划和财务管理的需求，组织财务人员、技术人员等对财务前台报账信息化建设展开实地考察，明确财务前台报账系统的建设目标。财务报账管理系统与互联网技?g结合起来，提供网络转账、审批等功能，把报销流程重新组成网上制单―审批―投递―后台审核等环节，有效解决学校财务报销排队时间长、手续繁杂等问题，提升高等院校财务服务水平和工作效率[ 3 ]。

2.遵循的原则

高校财务前台报账管理系统的设计应遵循下列原则：（1）实用性：保障财务报账管理系统拥有良好的性能，设计友好的用户界面，便于用户使用和掌握相关技术[ 4 ]。（2）可扩展性：系统所设计的功能应在保障软硬件配置升级、扩展等方面具有较好的性能。（3）直观性：有待分析的数据以报表的形式展现出来，并依据历史数据对指标展开分析。（4）兼容性：系统的设计不仅要更好地体现使用者的需求，也要满足软硬件与系统日后升级和扩展的需求。

三、系统总体架构

系统架构实际设计时，为满足高内聚低耦合设计理念，通常会对系统展开分层、细化处理。财务前台报账系统主要由应用表现层、业务逻辑层和数据访问层组成。其中，表现层主要包含UI界面、操作逻辑，客户端UI界面接收数据，随之传递至逻辑层进行针对性处理，从而展现出对应的结果[ 5 ]。本系统借助MVC框架，把业务逻辑聚集至相应的部件内，在改进并制定个性化界面的基础上，无需重新展开编写操作。具体开发程序操作中，业务逻辑一般封装在业务逻辑层中，如合理控制权限、数据计算，表明应用系统的关键就是进行业务处理[ 6 ]。数据访问层主要功能是访问底层数据库，例如执行增加、删除等一系列操作。系统总体结构如图1。

（一）设计合理的数据库

财务报账管理系统使用Mysql数据库为管理平台，其能够充分满足用户对信息的各项操作，例如：输入、增加、删除、查询等，满足后续的决策支持系统。Mysql属于一个小型关系型数据库系统，具备体积小、成本低等优势，能确保其广泛应用于各中小网站中[ 7 ]。在对数据库逻辑结构进行设计时，应尽量采用功能操作较少的数据表。因此，在数据库初步设计环节，需收集各项基础信息，配置清晰的数据结构，尽可能减少数据冗余。为简化选项，并满足可以自主定制的目标，数据主模型表主要使用的参数和代码存储在其他数据表内[ 8 ]。在财务前台报账管理系统中主要有费用类型表、信息表等参数表，下文仅对报销表结构（表1）作一详细说明。

（二）系统功能的设计及实现

基于分析系统需求状态下已经完成系统总体框架的设计，下文根据用户对本系统的功能需求，进一步介绍系统功能设计和实现情况。由于篇幅有限，笔者只介绍报账业务流程、报账模块表单设计情况。

1.用户报销

根据不同业务实际需求制定针对性的业务模板，加之不同模板定义内容存在显著差异，各业务模板应配置详细的介绍信息，并对模板中部分字段有需要的部位进行相应的注释[ 9 ]。同时，依据网报单在不同环节对应的状态，系统可以提供日常业务、薪资发放、专家来访等报账服务。部分内容是本系统使用相对频繁的功能，如：日常业务中的填报业务、设备维修、缴纳水电等费用，本业务划分为以下步骤完成：

（1）用鼠标点击“我的报销”菜单，选定“新增”按钮，挑选一个有权限、有可用余额的项目当作本次报账管理的项目。

（2）挑选一项报销业务，如图2所示。

（3）填写报账用户的基本信息。选定报账点、经办人、附件张数等信息，报账页面如图3所示。此时，用鼠标点击费用类别之前“+”图标，以此展现细致的信息，并在相对应的报销小项中填充报销数据，在费用小类下选取报销内容，其选项不得超过3项。

（4）挑选相应的支付方式。不同的支付方法需要填写的内容有所差异。再次确认报销内容，确定准确无误后提交单据，系统会冻结开支项目的报销金额。

（5）自动投递。报账人确定报账信息并选择打印操作，交给项目负责人签字以后，附上此次报销所需的附件材料，前往最近的自动投递点进行投递。先用鼠标单击单据投递按钮，根据系统的提示，刷新校园卡明确用户的身份。确定相应身份后，跳转至单据投递列表页面，选择本次需要投递的单据，投递成功后会打印相应的条码标签，并将报销确认单与附件装在信封内，投入邮筒即可[ 10 ]。报销流程见图4。

2.报销审批

高校执行财务报账操作中，制单者制作、提交的单据，需要获得相关管理者的审批。在这个环节内，制单人员有权利修改整个单据的内容，由负责人判定设计的报销单据是否合理，如：财务支出项目等，单击审批按钮后，系统能够自动将信息提交至财务收单环节[ 11 ]。必须注意，由项目负责人进行审批的优势是报账人员将报销单据提交给学校财务管理部门，运用自动投递终端完成单据投递[ 12 ]。

3.财务收单

报销单据经审批人确定核实后，系统自动将单据流转到财务收单这一环节，该阶段由学校财务部门管理者展开各项操作。前台工作人员根据财务核对标准对接收单据的内容及相应票据实施处理，即可完成相应的收单操作，报销人只需等财务部门通知即可。若发现有报销单据未达到标准制度要求，财务人员可直接把单据退回给制单者，让其进行修改后再次提交[ 13 ]。这个环节中，财务工作者只有对制单者提交的单据提供建议的权利，不可修改其制单项目。财务收单操作流程如图5所示。

4.报账管理

系统自动收单后，下一个环节需将网报单分配给相应的财务人员，并执行生成凭证操作。软件不单单支持单个或批量派单操作，也支持制单人过滤网报单并进行派单处理。在这个环节中，管理人员可查看各个网报单状态，也可利用软件自动或手动为用户发出短信，真实掌控整个网报流程。报账管理指标见表2。

5.财务审核

台账管理篇（5）

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 10. 008

［中图分类号］ F275 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）10- 0015- 03

在工程材料现场管理中，核对材料台账是一个很繁琐的事情，特别是在材料种类繁多且用量很大的情况下，现场核对耗时耗力。Excel作为一种常用的办公软件，其功能被很多人所熟悉，通过进一步的开发，可以满足很多数据处理的要求。笔者通过在Excel上应用自编的宏程序，实现了材料管理台账对账的功能。

1 程序流程图（图1）

图中所指列1、列2数据分别为供应商材料送货明细账和现场材料管理台账对应数据。

2 程序内容

Sub Macro1（）

＇――――（1）供应商出库明细 与 （3）现场入库明细 发生额相同的相互抵消

＇―――― 确定（1）、（3）列发生额的笔数，若为0跳到第二项比较

Lastrow1 ＝ 0

For i ＝ 6 To 3000

If IsEmpty（Range（＂c＂ ＆ i）．Cells） Then

Exit For

Else

Lastrow1 ＝ Lastrow1 ＋ 1

End If

Next i

If Lastrow1 ＝ 0 Then GoTo number1

Lastrow2 ＝ 0

For i ＝ 6 To 3000

If IsEmpty（Range（＂I＂ ＆ i）．Cells） Then

Exit For

Else

Lastrow2 ＝ Lastrow2 ＋ 1

End If

Next i

If Lastrow2 ＝ 0 Then GoTo number1

＇――――判断（1）、（3）列发生额是否有相同项，若有则变成0

For m ＝ 6 To Lastrow1 ＋ 5

same ＝ 0

n ＝ 1

For p ＝ 6 To Lastrow2 ＋ 5

If n ＜＝ Lastrow2 And same ＝ 0 Then

If Range（＂c＂ ＆ m）．Value ＝ Range（＂I＂ ＆ p）．Value Then

Range（＂c＂ ＆ m）．Value ＝ 0

Range（＂I＂ ＆ p）．Value ＝ 0

same ＝ 1

End If

n ＝ n ＋ 1

End If

Next p

Next m

＇――――删除发生额为0的项

For i ＝ Lastrow1 ＋ 5 To 6 Step －1

If Range（＂c＂ ＆ i）．Value ＝ 0 Then

Range（＂A＂ ＆ i ＆ ＂：c＂ ＆ i）．Select

Selection．Delete Shift：＝xlUp

End If

Next i

For i ＝ Lastrow2 ＋ 5 To 6 Step －1

If Range（＂I＂ ＆ i）．Value ＝ 0 Then

Range（＂G＂ ＆ i ＆ ＂：I＂ ＆ i）．Select

Selection．Delete Shift：＝xlUp

End If

Next i

number1：

＇――――完成第一次比较，继续第二次比较

＇――――（2）退回供应商材料明细与（4）现场材料退回明细 发生额相同的相互抵消

＇――――确定（2）、（4）列发生额的笔数，若为0结束程序

Lastrow1 ＝ 0

For i ＝ 6 To 3000

If IsEmpty（Range（＂F＂ ＆ i）．Cells） Then

Exit For

Else

Lastrow1 ＝ Lastrow1 ＋ 1

End If

Next i

If Lastrow1 ＝ 0 Then GoTo number2

Lastrow2 ＝ 0

For i ＝ 6 To 3000

If IsEmpty（Range（＂L＂ ＆ i）．Cells） Then

Exit For

Else

Lastrow2 ＝ Lastrow2 ＋ 1

End If

Next i

If Lastrow2 ＝ 0 Then GoTo number2

＇――――判断（2）、（4）列发生额是否有相同项，若有则变成0

For m ＝ 6 To Lastrow1 ＋ 5

same ＝ 0

n ＝ 1

For p ＝ 6 To Lastrow2 ＋ 5

If n ＜＝ Lastrow2 And same ＝ 0 Then

If Range（＂F＂ ＆ m）．Value ＝ Range（＂L＂ ＆ p）．Value Then

Range（＂F＂ ＆ m）．Value ＝ 0

Range（＂L＂ ＆ p）．Value ＝ 0

same ＝ 1

End If

n ＝ n ＋ 1

End If

Next p

Next m

＇――――删除发生额为0的项

For i ＝ Lastrow1 ＋ 5 To 6 Step －1

If Range（＂F＂ ＆ i）．Value ＝ 0 Then

Range（＂D＂ ＆ i ＆ ＂：F＂ ＆ i）．Select

Selection．Delete Shift：＝xlUp

End If

Next i

For i ＝ Lastrow2 ＋ 5 To 6 Step －1

If Range（＂L＂ ＆ i）．Value ＝ 0 Then

Range（＂J＂ ＆ i ＆ ＂：L＂ ＆ i）．Select

Selection．Delete Shift：＝xlUp

End If

Next i

Exit Sub

number2：

End Sub

3 实施步骤

（1）Excel新建表格中建立现场材料管理对账单（如图2）。

（2）分别填入供应商供货明细和现场材料台账中的发生额，注意不要有空项并统一双方材料种类名称，合计行（行14）前一行要空白。

（3）运行宏程序Macro1，自动生成对账结果，L20＝0。

4 应用效果

该程序预期达到了的效果，经使用准确率达到100％，大大节约了和供应商对账的时间，提高了工作效率。另外，该程序是基于Excel表格开发的，简便易操作，实用性很强。

台账管理篇（6）

施工项目成本管理是一个系统工程，包括：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等一系列环节。要使这个系统工程正常运转，实现高效、低耗，就必须运用科学的原理、方法和手段，按照一定的运营框架，对施工项目成本的各项管理要素进行系统的规范化、程序化、标准化设计，形成有效的管理运营机制，实现施工项目成本的科学化管理。

施工项目成本管理的程序化是指遵循施工项目成本管理运行规律，在总结施工项目成本管理经验的基础上，编制和确定施工项目成本管理全过程科学的路径、步骤、流程、序列，保证施工项目成本管理朝着效益最大化的方向稳健、有序地运行。施工项目成本管理的标准化是指在施工项目成本管理过程中制定的人、材、机等成本要素的操作方法、消耗定额、使用标准，各个部门、每个岗位的工作人员都必须按照统一标准进行操作。施工项目成本管理的规范化是指在施工项目管理中，建立健全施工项目成本管理制度体系，同时必须依照程序、执行成本管理标准。施工项目成本管理的程序化、标准化、规范化是实现管理行为井然有序、协调高效的保证。

施工台账就是施工项目成本管理系统中的结节，如果这个结节的设置不标准、不规范，不按程序运转，甚至可有可无，成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等就会处于无序状态。在施工项目成本管理过程中，对于所发生的各种成本信息必须通过施工台账有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算、分析和考核。促进施工项目成本系统内各种要素按照一定的成本目标运动，将施工项目的实际成本控制在预定的计划成本范围内。实现施工项目成本管理的程序化、标准化、规范化的有效运作。

二、施工台账的建立，有利于施工项目成本管理的清晰度和透明度

随着市场经济的发展，竞争的日益激烈，人们对成本的认识不断增强，“项目是成本中心”已成为人们的共识。但由于施工项目成本核算，即施工生产构成中的人工费、材料费、机械使用费等的消耗通常是以货币形态表现的，而不是以原始的实物形态表现的。因此，项目经理和项目管理人员对过程的耗费及工程质量、安全、进度等难以把握，有一种“模糊”的感觉。在施工生产过程中经常会出现人、材、机等费用的消耗失控、质量达不到设计标准、工程进度达不到合同要求等。一个重要的原因是在施工项目成本计划实施的过程中缺乏辅助措施，即施工台账。没有或施工台账不健全、落实不到位，项目管理者就心中无数或不踏实，进而对成本要素的消耗，工程质量、工程进度的指导、监督、协调和限制缺乏有力的证据，使施工项目成本管理失去有效的控制。

施工台账主要由预算增减账台账、资金台账、预算成本构成台账、人工费台账、主要材料收发存台账、周转材料台账、构配件收发存台账、机械使用费台账、设备总台账、各使用单位设备台账、外协劳务队伍设备台账、商品混凝土专用台账、钢筋钢结构件门窗预埋件台账、质量成本料目台账、其他直接费台账、施工管理费台账、索赔记录台账、资料文件收发存台账、形象进度台账、产值构成台账、计量支付台账、甲方供料台账、安全成本台账、质量成本台账等构成，是成本消耗的流水账、明细账。每日的成本消耗常以数量单价、金额等显示出来，使施工项目管理者可以直观、及时地了解施工过程中人、材、机等的消耗情况，工程进度及质量、安全达标情况，增强了施工项目成本管理的清晰度和透明度，便于有效实施施工项目成本的全面控制。

三、施工台账的建立，有利于明确施工项目成本管理的经济责任

施工项目目标成本管理责任体系是以项目经理为责任中心，将成本目标和相应责任进行分解，建立纵向到底，横向到边（也称分级归口管理）的成本管理体系，使目标成本落实到项目部各个管理部门和全体施工人员。通过成本控制和分析，督促管理层、作业层和外协对落实成本责任，挖掘降低成本的潜力，并对各成本目标责任者进行考核，据以确定奖惩，保证项目施工成本目标的实现。施工台账是项目目标成本管理责任体系中最扎实、最重要、最具体的环节之一。分别由预算员、统计结算员、技术员、施工员、劳动定额员、采购员、材料员、机管员、仓库保管员、质监员、成本员、构件员、安全场容管理员、合同管理员等记录。必须责任到人，做到账物相符，台账清楚。特别要注意各个环节之间的相互监督，相互制约，降减少管理误区和管理盲点。

施工台账的建立不仅对整个施工过程的人、材、机等的消耗及质量、安全、进度等做完整的记录，同时负责对实施过程的监控和信息反馈。一旦某个成本要素、某个生产环节、某个部位失控，可尽早发现，及时解决。同时根据施工台账的记录，明确相关人员的经济责任。真正做到人人有责，人人都负责，使经济责任制落到实处。

四、施工台账的建立，有利于施工项目成本核算的及时性、准确性

由于建筑产品体积庞大、价值巨大、生产周期长，项目组成内容丰富，且往往在是多个施工过程同时进行。因此，施工项目成本核算是一项内容繁杂、伴随施工项目全过程的工作。施工企业的常规核算是不能满足施工项目成本核算要求的，必须借助施工台账才能将成本费用按要求归集到位。

施工项目成本核算主要通过成本会计账表和管理会计台账来实现。首先应根据会计制度要求，设立施工项目成本核算的相关账户，建立会计账表，进行规范的核算。其次是为了使施工项目成本核算及时、准确，必需建立管理会计性质的数量、金额式成本辅助台账。如为项目成本核算积累的产值构成台账，预算成本核算构成台账等；为项目资源消耗进行控制的人工耗用台账、主要材料收发存台账、周转材料台账、构配件收发存台账、机械使用费台账等；为项目成本分析积累资料的技术、组织措施执行情况台账，质量成本台账等台账；为项目管理服务和备忘性质的甲方供料台账、承包合同台账等。

施工项目成本核算不是一个部门、一个岗位能独立完成的，而是以财务部门为主，经营部门为辅，同时需要各个职能部门及全体施工人员配合，尤其是施工台账的相关责任人的配合，按照分工与协作精神，做到全员管理，准确及时的核算。可见，施工台账是施工项目成本核算的基础，加强施工台账的记录与管理，做好施工项目成本核算工作，对降低成本，提高企业的经济效益有积极作用。

五、施工台账的建立，有利于增强施工索赔力度

施工索赔是指在施工合同的实施过程中，合同的一方因对方不履行或未能正确履行合同所规定的义务或未能保证承诺的合同条件实施而遭受损失后，向对方提出的补偿要求。施工索赔的性质属于经济补偿行为，属于正确履行合同的正当权利要求，也是承包商挽回损失的重要手段。然而，由于人们对索赔认识不足或存在一定偏见，加上管理不到位，消耗无记录，文档水平欠缺等诸多原因，致使施工过程中发生合同之外的工作损失时，拿不出索赔的证明资料或提出的证明资料不全、不准确，缺乏有力的依据，使损失得不到补偿。

索赔的证据指承包商用来支持索赔或者跟索赔有关的一些证明文件和资料。索赔要成功，除了要有合法的法律依据外，还要有合法的事实证据。有理、有据的索赔才能有力。在干扰事件发生的当时，承包商应注意取得监理工程师或甲方代表的签字，收集相关的证据。索赔需要的书证中的会计账册、欠据、收据及财务报表，如施工进度月报表及收款记录、索赔款月报表及收款记录、工人劳动计时卡及工资列表、付款收据、收款单据、工程款及索赔款迟付记录、迟付款利息报表、向分包商付款记录、通用货币汇率变化等；工程材料、机械设备和零配件采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据；工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录；市场行情资料，包括政府部门公布的物价指数，工资指数和影响工程造价、工期的文件和规定等，绝大部分是靠施工台账提供记录，即靠施工台账来支撑。施工台账是索赔证据的证据。施工台账不规范、不健全，施工索赔就缺乏力度。因此，要做好施工项目成本管理的基础工作，加强施工台账的记录与保管，以便为索赔提供有力的证据，尽量避免或减少不应有的损失。

六、施工台账的建立，有利于竣工结算，确保颗粒归仓

由于大多数施工项目造价高、规模大、建设时间长，因此，竣工结算资料的日常收集整理尤为重要。从中标之日起就应建立健全施工台账管理制度。竣工结算时涉及到国家有关政策法规、工程计价办法、招标投标文件、施工合同及协议、变更记录、现场签证及有关工程材料定价、施工图及竣工图、招标答疑文件、图纸会审记录；有效隐蔽工程验收记录、设计变更通知书、现场签证资料；工程结算书（含工程量计算表、综合单价分析表、材料调差计算表、运杂费分析）；工程竣工验收合格证明、工程付款证明等一系列依据资料，必须及时记录、整理和保管好。如结算资料尚缺或丢失，不仅导致工程结算失真，不能确保颗粒归仓，同时按基建程序，会给工程审计的财务竣工决算评审带来不应有的麻烦，增加项目成本。因此一定要做好施工台账，确保竣工结算资料完整性、准确性。

七、施工台账的建立，有利于总结经验，不断提高施工项目成本管理水平

施工项目的一次性，决定施工项目管理往往无成套经验可循，给施工项目管理带来诸多困难，这就要求我们在施工项目成本形成的过程中，利用施工台账的记录和成本核算资料，与目标成本、计划成本进行比较，了解成本变动情况，跟踪分析影响成本变动因素，寻找降低施工项目成本的途径和方法。在不断的认识、分析、总结中提升施工项目成本管理水平。

施工项目成本管理内容包括工程成本、质量成本、工期成本、安全成本四大部分，由成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节构成，是涉及施工项目各职能部门、各作业队、作业班组等的一系列综合管理活动。在施工项目成本管理过程中，施工台账等基础工作的好坏，往往影响施工项目成本管理的全过程。因此要求施工项目管理者，充分认识施工台账在施工项目成本管理中的作用。要扎扎实实地做好各项基础工作，并在实践中努力学习、认真总结、勇于探索，为后续项目的成本管理提供宝贵的经验和教训，不断提高市场竞争能力，把施工企业做大、做强、做富。

台账管理篇（7）

文章编号：1008－083X(2015)12－0075－03中图分类号：TM7文献标志码：B

作者简介：杜雪(1981)，女，硕士，工程师，主要从事配电网信息化管理工作

1概况

为实现“全省一张网”的目标，2013年贵州电网公司建立了全省统一的配电GIS平台，贵阳供电局按照要求将所辖的1000余条配电线路及其下属设备的图模、资产数据信息录入GIS系统中。但大量的配网设备异动由于数据维护不及时、填写不规范、不准确，导致GIS系统的配网数据质量较差。传统的台账建立模式是按照外业、内业的模式进行，现场人员负责在现场记录数据(如坐标、型号、参数、照片等)，现场收资之后再进行内业数据整理、编辑后录入GIS系统。在这个过程当中，存在以下几个问题，对配网基础数据更新维护工作及配网基础数据质量影响较为突出。效率低———供电所人员不仅要在现场进行坐标定位、设备台帐填录、现场照片拍摄，在现场采集完成后，还需要回到办公室对照现场记录的纸质文档数据、照片进行整理，最后才能录入GIS系统内。整个工作过程的数据重复整理、录入的工作量很大。数据错漏———由于现场采集是以纸质文档记录为主要的记录载体。在现场并没有规范各项数据的采集要求，后期整理时容易出现错漏的现象。如果发生纸质文档的遗失，还需重新进行现场采集。基础数据质量低———由于采用手工的方式，现场很多参数无法采集或者是不能高效率采集，导致信息化数据和现场数据不匹配，信息化数据远远滞后于现场数据。工作量很难统计———由于采用纸质文档记录，不容易做到及时跟进工作进度，无法针对收资情况做深入分析与统计，无法提供改进现场收资工作的客观数据支撑。

2优化思路

随着平板电脑智能终端的普及，智能终端固有的优越性在很多行业都得到了充分的发挥，也为供电企业现场相关作业研究提供了研究思路和参考标准。可以利用智能终端的地理定位技术、终端小型数据库技术、移动GIS、移动终端拍照及扫描等先进技术为现场数据收集提供技术支撑，确保现场数据采集的高效性、准确性，进而提高基础数据质量。

3具体方案

3.1业务流程

整个数据采集工作的流程包括：建立工作计划、下载作业单、手持终端数据采集、上传数据、数据审核、数据、数据共享至其他系统，总共7个环节。其中建立工作计划是外业采集关键应用环节，在此环节需要根据各分县局实际情况来制订合理的收资计划，在后台数据审核的环节，以图形方式对采集的线路，结合现场照片做对比审核，确保图实一致。最后由系统批量数据模板生成工作，也可以通过接口将数据共享给其他业务系统。

3.2技术框架

3.3主要功能

3.3.1自动定位

采用以GPS定位为基础，结合设定线路转角，目测距离等多种偏移参数进行参考辅助定位，偏移参数的设计符合电力系统现场识别的习惯。

3.3.2图形化设备采集

集成全球卫星定位系统(GPS)，在线路现场采集设备的坐标、设备型号、拓扑关系、设备照片(并完成了设备与照片的映射)，交叉跨越、同杆架设等信息，整个采集过程采用图形化处理模式。

3.3.3设备属性维护

将常用的各类电力设备元件的类型、电气参数、电力术语集成。设备参数通过下拉框选择、列表选择等多种选择方式进行。

3.3.4设备拍照

在采集的过程中，根据现场需要，对现场设备拍照，系统自动绑定照片和设备的对应关系。

3.3.5设备型号库

通过信息化手段，可以将不同设备类型的型号及相关参数固化，建立对应的设备型号标准库，比如包括变压器型号库、线路型号库、杆塔型号库等，这样在终端收资数据的时候所有设备的参数均可通过选择的方式录入，可保证现场收资工作的快速、准确、高效开展，也便于后续的数据统计及分析。

3.3.6工作计划管理

编排外业工作计划是为了让现场数据采集工作能够及时完成。更加有效合理地调度配置资源。对工作计划设定采集人员、负责人等信息地进一步落实目标责任制，提高管理的科学性及员工作业的可操作性。计划主要内容包括施工单位﹑作业时间﹑计划生命周期等，为后期有效监督和控制变更做好准备。

4现场设备异动管理

4.1存量数据迁移及清理

开展现场设备异动工作之前，存量数据可能以各种形式存储在不同的地方，比如电子文档格式、纸质文档格式、业务系统存储等，需整理存量数据并将存量数据迁移到信息化系统，为后续日常异动管理提供原始的基础支撑。

4.2现场设备异动流程固化

现场设备拓扑和资产数据变更对上层业务系统影响较大，在设备异动过程中，需建立详细业务流程，以设备异动为流程轴线线索，将变更数据即时准确到相关系统，保证现场数据的准确性的同时也能将其共享。现场设备异动涉及设备类型繁多，不同的设备类型需要建立对应的规范化业务流程，通过流程的模式将数据异动工作固化，避免人为因素造成设备信息不同步。

4.3明确现场设备异动相关岗位职责

为了使设备异动管理流程得以顺利执行，制定明确的岗位职责，明确各岗位的工作要求、工作内容、注意事项等。为了达到更好的执行效果，配以考核手段督促异动管理工作积极开展。

5预期效益

5.1管理效益分析

借助智能终端的采集工具，让供电所人员能够轻松的应对营配数据现场更新工作，并且形成了规范化的现场数据采集流程，为其他业务系统提供及时准确的基础数据。

5.2经济效益分析

系统建设前，用手工进行数据采集、录入、核对、查询、传递都相对麻烦，需要投入更多的人力物力。由于现场作业部分的信息化缺失，现场和作业的大量数据需要通过人工进行电脑操作录入。新的采集工具引入后，现场采集的数据从手持终端到服务器端的无纸化信息传递，并自动形成各种报表，比以前的纸质表单数据管理更方便，并且可以利用计算机高效处理这些数据，还可以建立更有效信息通道，减少了工作量，相关部门可共享信息资源，有利于工作协调，大大提高工作效率，同时也减少了人力资源的耗费，节约运营成本。

台账管理篇（8）

中图分类号：TU753 文章编号：1009-2374（2016）26-0175-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.26.085

计量与支付工作在建设高速公路这一工程中占据着十分重要的占比，由于工程施工进度可以通过计量支付的台账得到客观真实的反映，因此下列内容都无法与计量支付工作相互脱离，包括：（1）双方合同中核心内容的协议；（2）业主与承包商的利益；（3）监理工程师对工程的管理监督。工程变更在大多数工程项目中都会时常发生，这通常都是由于复杂的施工情况以及过高的难度造成的，高速公路施工过程也不例外，因此为了使工期能够按照计划得以推进，需要妥善处理变更事宜。从上述内容可以得出如下结论：管理高速公路合同的过程中需要重点关注工程变更情况以及建立计量支付工作台账的相关事务。

1 高速公路合同管理中计量与支付工作的意义

在对工程量进行统计时，工程清单并不能对实际的施工进度、总体工程量以及质量高低做出客观真实的反映，只能对工程量完成大体的估算。要想获取实际工程量的准确值，就要认识到计量工作对于高速公路施工过程所能起到的重要作用。举例来说：某高速路基某标段在施工的过程中全线同时进行以下三种控制性工程，包括：（1）隧道1（8020m）；（2）隧道2（1150m）；（3）隧道3（5050m），整个标段94m长的线路之内的工程造价达到44.5亿人民币。可以看出施工的复杂程度较高且线路较长，因此合同工期要求48个月之内工程必须完成。为了在管理项目的过程中能够明确其中存在的问题，并且在控制施工进度的基础上保障其质量达到预期标准，就需要意识到计量工作的重要性，通过这种方式促进项目能够顺利进展。计量支付工作对于工程项目而言能够起到至关重要的决定作用，不同的工程尽管内容存在一定差异，但是其对工程的估算值都与招标过程中敲定的金额基本一致。计量支付工作不仅可以保障项目造价与合同条款相互符合，而且能够对造价情况做出客观真实的反映，在此基础上促使工程项目得以顺利进展。在管理该高速公路的过程中应当及时记录计量与支付工作，这是因为其相关工作量十分庞大，具体包括：（1）供应商的结算支付；（2）工程变更的计量支付；（3）预付款的计量支付；（4）对下属协作队伍的结算支付；（5）工程量的计量支付等。

将计量支付工作流程作为研究切入点，可以发现高速公路工程合同具体由以下三个方面共同构成：（1）由于监督管理人员具备拒签的权利，因此应当尽可能保证材料的完整性。承包人应当完成下列基础材料，包括施工质量评定表格、工程实验单，也就是说要在对当月工程量完成合理控制的基础上上交以上材料。另外为了促使计量支付的后期工程能够顺利进展下去，监理人员不仅要对每个环节所需的工程量做到了然于心，而且要保障其质量符合相关标准。（2）在监理人员对材料完成签字工作之后，承包人应当将上述材料制作成表格，并且在规定的合同时限之内将填写好的支付内容进行装册与修订。另外在业主收到盖有各个监理单位印章的相关材料之前，监理工程师办公室必须及时收到整理好的报表，然后在监督管理人员审批工作结束之后使月支付报表中的基本内容得以进一步确定。（3）监理人员应当对即将上报的材料按照规定完成相关的核查，另外为了保障质量符合程序标准，应当对以下二者进行对比分析，包括实际完成量、工程量，相关结论通常都是在施工现场勘测之后得到的，只有分项工程与合同内容所要求的标准互相符合时，才能完成质量支付。

根据合同条款的相关规定，监理人员将从为承包人支付的款项之中暂时替业主扣留一部分资金作为质量保证金。这可以使承包人在质量保证金的约束之下履行合同，并在确保无误之后得到返还的这一部分资金。通常来说，我们取合同总价的5%作为质量保证金，每次扣除已完成价款的5%，当投标书规定的限额和保留金的数目相吻合时停止扣除。承包人统筹负责控制质量保证金，并且完成各种费用的支付。

2 高速公路合同管理中计量与支付台账的建立

应当及时记录高速公路建设的实际工作量，这是因为计量与支付过程比较繁琐复杂，而高速公路工程施工的质量、进度都可以通过前者台账的建立得以客观的反映。根据支付凭证与计量材料可以编制计量与支付台账，然后考察施工过程中计量与支付工作的实际情况，尽量保障计量与支付台账的准确性，另外业主及监理将审批计量资料与支付凭证。某高速公路某合同段在进行施工之前，应当对6个配合咨询单位以及18个施工分部做好以下工作，即：（1）工程变更台账；（2）施工图台账。为了找出施工图与合同清单之间的差异应当采取对0#变更的清理措施，这样将能带来许多好处，包括：（1）避免计量超出的情况；（2）使计量支付工作更加方便；（3）规避重复计量；（4）保障工程项目建设投资的可控性。

计量台账主要分为六种类型，分别为各分部结算支付台账、所辖各分部计量支付台账、工程清单中期计量台账、工程变更计量台账、清单计量台账、计量支付台账及其他等。建立计量台账时，所填写的内容一定要保证详细、无遗漏、不重复。在编制台账的时候一定要严格区分编制格式，不可出现差错，保证编制好的台账内容简洁明了，使人在观看台账时能够明白工程实施的质量如何以及目前工程进度如何，尤其注意在进行支付台账结算时要务必谨慎。

3 高速公路合同管理中工程变更的管理

在对某高速公路进行施工的过程中，工程变更的发生通常是由于水文条件、地质条件不合适等，不合理的工程变更会影响全部工程的施工思路，严重的话可能会使工地停工或者是发生扯皮事件，所以要想在高速公路工程建设期间进行工程变更，工程师务必高度重视，严肃解决变更问题。

3.1 依据变更法律法规加强管理

在高速公路的合同管理中，由于工程变更已经具备了法律效力，因此施工单位不得擅自进行工程变更，如果有变更的必要，一定要得到业主、监理的同意之后才可以进行，并且只有在变更之后工程更有效的前提下才可以进行工程变更，否则是不允许工程变更的。如果经过专业人员分析后发现和变更之前相比，变更后的工程并没有取得预期效果，这种情形下工程变更是不被允许的。对于分析后确认无效的工程，监理工程师有权拒绝签字。

3.2 变更分类管理

可以按照下面三种情况对高速公路合同管理中的工程变更进行分类：工程变更推进时间、工程变更内容、各方当事人。以某高速公路施工过程为例，在管理工程变更时，可以将其分成下面三类建立台账：（1）路基桥梁类变更，这种变更在该项目中是最容易管理的，因为这类工程只有很小的变更规模，所以建立工程变更不需要复杂的程序，对于变更后的工程实施难度小、速度快，比较容易形成计量；（2）高瓦斯、高风险特长隧道非注浆类的一般变更，在进行这一类变更时一定要有专门人员跟进并且监督，之所以进行这一类变更是由于工程隧道内地质围岩情况发生了变化，这些变化引起了衬砌、支护参数的改变，这类变更的主要特点是变更原因多变、变更内容复杂、检测项目多；（3）高瓦斯、高风险特长隧道注浆施工所产生的变更，在进行这类变更时一定要参考各类工程人员的意见，必要的时候还需要召开专家会邀请国内外的专家确定变更方案，而导致工程变更的最直接原因一般为隧道内已经发生了或者将要发生涌水事件。在建设隧道3时，建设进行过程中，在隧道的进口端进洞后掌子面突然涌水，从确定工程变更方案到最后工程队成功完成注浆堵水工作就耗费了半年的时间，这一类的工程变更比较困难的另一个因素就是需要很大的投资。按照这种模式，通过对不同的工程变更进行区分，找出其中的容易变更工程、重点变更工程以及关键变更工程，根据重要性有选择性地逐步推进各类工程进展。

3.3 高速公路合同管理中工程变更的申报与审批

当在施工过程中，施工单位碰到了影响施工进程的问题时，就需要向监理、业主提交申请来请求进行工程变更，需要提交一份关于工程变更具体内容的报告，报告中务必明确进行变更的目的以及变更后会造成什么影响。监理工程师确认收到的报告的可行性以及必要性后，将其转交给业主，业主同意后才能够对高速公路工程进行工程变更。如果监理工程师分析施工过程中出现的施工困难、环境不适宜、地质如果不合适等问题后提出工程变更，需要和业主沟通、协商，并准备好详细的工程变更细节资料以及风险评估，待变更内容包含到合同中之后，变更才可以实施。施工过程中如果业主提出工程变更的建议，需要视具体的施工情况确定方案是否可行，并且这些工程变更的内容要补充在合同中，报告给监理工程师批准后则可进行工程变更。按照高速公路合同管理的相关条例，如果想进行工程变更，一定要先申报，审批后才可实施。

4 结语

在高速公路合同管理中，建立计量与支付的台账是非常重要的一项工作，工程管理也是极为复杂的，但是经过各个方面不懈的努力以及积极、高效的合作，验证了进行高速公路合同管理不仅能够促进项目的施工效益，同时也可以促进社会效益和经济效益。

参考文献

台账管理篇（9）

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02

一、传统合同台账管理存在的主要问题

1.数据安全性较差

传统合同台账是用Excel表格来记录和管理的，维护数据时需对整张表格进行查找、粘贴、复制和手工录入等操作，在这些过程极易污染其他数据，造成数据的篡改或丢失，从而影响合同的正常履行和结算。

2.合同信息不共享

传统合同台账管理无法实现合同信息的实时更新，且无法实现多人同时操作，合同信息不能有效互通，不利于合同信息的汇总分析。

3.工作效率低下

电网物资采购货款由预付款、到货款、投运款和质保金4个部分组成，传统合同管理模式下，所有数据（如签订日期、发票金额、单据收取时间、操作人等）需人工录入，支付金额需手工计算和核对，工作量大却难以保证数据的准确性。

4.风险管控力度较弱

传统合同台账只有单纯的数据记录功能，对错误录入的数据缺少必要的提醒或限制功能，无法校验支付金额的准确性，存在较大管理风险。

二、物资合同台账管理主要内容

1.合同签约管理

物资合同签约是指依据中标结果，应用统一合同文本，在规定时间内完成合同签订工作。及时、规范、高效地完成合同签约工作是确保招标采购结果的刚性执行，规范公司各单位和供应商的履约行为，防范法律风险和商业风险的基础和前提。

2.合同结算管理

物资合同结算是指按照合同约定和实施进度开展合同物资的资金预算申报及支付工作。电网物资合同结算严格按照 “三单”（验收单、投运单、质保单）管理方式，统一合同结算单据，加强物资到货、设备投运、产品质保关键阶段单据管理，加快结算单据验审和流转，准确编制资金预算计划，严格按照合同规定审核资金支付，准确支付合同资金。

三、物资合同台账管理系统主要功能模块

1.中标结果导入模块

中标结果下达后，按照预设的Excel模板将结果集中导入到系统，以此为基础开展后续合同签订、履约及结算工作。导入模板对字段的类型、是否必填项以及字段间的逻辑关系等都做了明确规定，同时保留系统上线前在执行合同的导入功能，确保录入数据的准确性和完整性。

2.合同审核签订模块

合同基础数据导入后，组织供应商进行线下纸质合同的签订，将纸质合同关键信息与系统数据进行比对，审核无误后，勾选对应的合同完成线上审核，系统自动记录下合同签订日期和审核人信息；对于协议库存匹配单，只有对应的协议库存合同完成签订后，才可进行合同签订。审核过的合同进入合同履约结算流程。

3.单据交接管理模块

合同履约完毕后，供应商提交结算单据至供应商服务大厅，大厅人员初审无问题后，在单据交接模块进行登记并打印交接单，双方现场办理单据交接。在本模块大厅人员只需点击操作即可完成单据交接，发票金额、交接日期等交接单内容由系统自动带出，提高了单据交接效率；对于不符合付款条件的则无法登记（如合同未签订、质保期未到和供应商受处罚暂停付款等），从源头上保证了合同结算业务的规范性。

4.合同结算管理模块

合同经办人员对结算单据复核无误后，录入发票校验号，修改发票金额、到货数量等信息（系统默认与合同内容一致，可根据实际情况修改），支付金额由系统根据合同支付方式以及已支付资金情况自动计算，合同经办人只需点击操作即可进行支付申请，保证了合同结算业务的准确性同时减轻了员工工作强度。

图1 单据登记及合同结算业务流程

月度预算提报前，系统自动汇总各合同经办人已申请资金的采购订单，按照预付款、到货款、投运款和质保金四个部分一键生成下月预算；次月中旬根据预算批复结果，点击自动生成支付计划，财务按照支付计划进行支付，资金预算和支付计划都可导出Excel表格并打印，完成线下审核流程。单据登记及结算业务流程详见图1。

5.合同信息查询模块

物资部门作为业务支撑部门，需不定期对物资合同的签订情况、项目类型、资金划分类型等重点数据以及合同应支付情况、实际支付情况、未支付原因等相关信息进行统计和分析。因此系统要具备从项目名称、项目单位、项目性质等多维度进行查询的功能，方便数据的汇总分析。

6.基础信息设置模块

包括角色管理、用户管理、日志管理和供应商管理等内容。角色管理可对不同角色的权限进行设置和调整；用户管理可对用户进行增加、删除、冻结、以及密码修改等操作；日志管理可记录和查询每个用户在系统中的操作痕迹；供应商管理则可对供应商进行冻结＼解冻，以及名称、账号、联系人信息修改等操作。

四、角色及权限分类

根据业务需要，系统将用户区分为供应商服务中心工作人员、系统管理员和合同经办人等三类，具体角色定位及权限设置描述如下：

1.大厅工作人员

供应商服务中心工作人员主要负责各类结算单据的登记和交接工作，同时为供应商提供相关合同信息的查询服务。该角色主要权限包括：合同信息查询、供应商信息查询和单据登记交接及打印等。

2.系统管理员

系统管理员主要负责合同基础数据的导入、资金预算及支付计划生成以及供应商、日志等系统基础数据的维护工作，一般为1～2人，主要权限有：合同导入模块、合同信息查询模块、单据交接查询、基础信息设置以及合同结算模块的预算和支付计划生成权限等。

3.合同经办人

合同经办人主要负责合同的签订、单据复核以及结算流程的发起等工作，一般为多人，仅能对其分管的合同进行操作，主要权限包括：合同签订模块、单据交接模块、合同结算模块、合同信息查询、供应商信息修改及查询等。

另，系统保留超级管理员角色，拥有最大权限，系统将权限设置细化到了具体操作层面（如选择、查询、删除、导入和导出等），除超级管理员外，上述三种角色的权限可根据实际需要随时调整。

五、系统建设主要步骤

1.开发前业务梳理及需求确认

调研了解物资合同台账管理现状，梳理主要业务流程，确定主要功能模块，完成系统框架的初步搭建；与业务人员深入讨论和分析对系统的功能需求，进一步细化系统设计方案。

2.系统开发过程

根据前期制定的系统设计方案，实施系统功能建设工作；在系统开发周期每个模块结束之前，对该模块的锁定成果进行严格的里程碑式技术审查，通过用户参与，及时得到反馈信息，验证该模块的成果并及时纠正错误；编写用户操作手册，开展系统操作培训。

3.系统运行阶段

组织系统评审验收，系统正式上线；加强系统的应用，不断总结经验，做好系统运行情况反馈，根据运行结果对系统做必要的修改和完善。

六、结语

物资合同台账管理系统建设以实际业务为蓝本，科学设置功能模块，合理设计业务流程，人机界面友好，实际运行安全稳定。该系统重点加强了物资合同签约、单据交接、预算管理、合同支付以及供应商管理等业务管理，与国网公司ERP和ECP系统相补充，实现了物资合同全流程管控，大大提高了公司合同管理水平和效率，取得了良好效果。

参考文献：

台账管理篇（10）

一、我国高校财务前台报账管理中存在的问题分析

（一）从事前台报账的工作人员缺乏热情

众所周知，因为面临高校全体师生，所以从事前台报账工作的人员需要处理各种繁琐的事务。通常报账大厅人流量大，其环境也会很恶劣。为了应对全校办理事务的师生，工作人员只能在这样嘈杂的环境下处理事务，可以说没有放松的机会。如此高强度与压力的工作却没有优渥的待遇，再加上因为制度问题，报账人员的晋升机会也比其他岗位较少。上述的问题就导致高校财务报账人员在工作中缺乏应有的积极性，工作过程中经常推诿、拖延是常事。甚至有一些工作人员违背职业道德，致使财务管理工作混乱，严重影响了高校的整体形象。

（二）欠缺与高校师生的信息沟通

通常来说，财务报账工作进展的效率与质量取决于工作人员与全校师生的信息交流。但是通过调查我们不难发现，大多数的财务保障人员往往因为众多的原因导致服务质量与效率严重低下。具体主要体现在报账人员欠缺与全校师生、其他相关部门的信息沟通与交流上。因为没有沟通的渠道，导致了不论是教师与学生，还是其他部门，不能给与报账人员以相互理解和尊重的态度。除此以外，从事报账的工作人员也没有及时更新需要大家了解的信息，即使有所更新也有可能信息不全。这也造成了高校师生在面临问题时比较茫然，自然而然的就责备报账人员。即使有一些师生抱着沟通了解的态度咨询相关工作人员，工作人员解答的效率也会导致师生不满，严重影响了学校财务管理的形象。

（三）高校财务前台报账人员整体素质有待提高

随着时代的发展，高校财务前台报账工作人员需要处理的业务也越来越多。但是众多财务前台报账人员却没有这样的意识，仅仅认为他们的工作是进行简单的会计核算。这样的态度导致了报账工作人员整体素质底下，不能很好的为前来办理业务的人员服务。

二、提高高校前台报账管理服务的策略与方法

（一）通过财务管理内部激励机制提高工作人员工作的积极性

激励机制可以充分调动工作人员的积极性，使其能够以更高效率进行工作。从高校财务前台报账人员来说，可通过物质激励与精神激励相结合的方式，提高工作人员的工作效率。

第一，目标激励。根据马斯洛需求层次分析理论，目标激励对于报账工作人员的激励具有重要的作用。作为高校职工的一份子，他们已经满足了生存需求的标准，向更高层次的需求迈进。所以，通过目标激励，可以让员工把个人目标与学校目标充分结合，使其充分认识到努力工作不仅可以保障自身的生存需求，还可以促进学校事业的发展。这样一来，报账工作人员就能认识到前台报账工作不仅仅是自己谋生的工具，还代表了高校整体的服务形象。这样一来，工作人员的积极性就被激发。

第二，竞争激励。把竞争机制加入到前台报账管理工作中，也可以激发员工工作的积极性。一般来说，竞争机制引入后，人们就很容易认识到如果再安于现状、不思进取，只能被优胜劣汰。高校相关管理人员可以统计每月报账人员工作效率、质量以及被投诉频率，并将之公布，那么这样一来，相信很多原先得过且过的职工就会从新燃气工作的热情。甚至一些员工还会感受到自己所面临的危机，从而加强自己业务能力的提高，不断进行培训与充电，提高服务质量。

第三，进行适度的负激励。管理者要充分认识到，负激励与奖励同样可以发挥重要的作用。通过奖励，可以进一步巩固和增强工作态度积极的工作人员，使其认识到只要努力工作，必然得到奖励；而惩罚则可以一定程度遏制工作中的不正之风。需要注意的是，不论是奖励还是惩罚，都必须适度。这样一来，管理者就需要建立一个科学、合理的考核机制，通过考核机制对每一报账人员的工作效率、质量与服务态度进行考核。

（二）完善与健全高校的财务信息沟通网络，提高沟通效率

目前来说，高校的网络平台建设都比较健全、先进。所以，高校财务前台报账人员就可以利用高校的信息网络优势，健全与完善财务信息沟通网络。这样一来，通过完善的信息渠道，为高校师生宣传前台报账的工作流程，并借此及时为师生答疑解惑。并且，通过网络平台，全体高校师生都可以及时查询相关财务信息。此外，信息沟通平台的构建也可以加强师生与报账工作人员的交流，不论师生有什么疑问，都可以在线向工作人员进行咨询，相关工作人员也可以及时解答师生的疑惑。不仅如此，师生还可以根据报账人员的服务态度，在网络平台上对其进行打分、评价，这也是考核工作人员的依据之一。

三、结束语

综上所述，随着社会的不断进步，在市场经济的背景下，高校也必须充分认识到，只有竞争才能得到发展。而这又需要以提高高校财务部门的管理作为前提。在这样的情况下，从事高校财务前台报账的工作人员只有提高整体素质，保障其服务质量，才能推动高校财务管理的发展。因此，高校管理者必须充分认识到，通过内部激励机制、加强财务信息网络平台的建设才能保障前台报账人员的服务水平，使得高校能为社会做出应有的贡献。

参考文献：