银行毕业论文汇总十篇

序论：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程，我们为您推荐十篇银行毕业论文范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。

篇（1）

 

国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行业金融机构债务，或使银行业金融机构在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使银行业金融机构遭受其他损失的风险。[①]国别风险存在于授信、国际资本市场业务、设立境外机构、行往来和由境外服务提供商提供的外包服务等经营活动。国别风险包括：主权风险，转移风险和一般国别风险。其中，转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险；主权风险主要发生在在银行向政府当局贷款或由政府担保的商业贷款之上，风险发生的原因通常是由国家宏观经济政策的变化或政治世界的发生；一般国别风险主要是由于大幅度的货币贬值，对外国资产的没收或冻结，法律上的限制、强制性性的剥夺或者经济的严重不景气，以及国内政局的骚乱所引起。然而我国银行业金融机构对国别风险事件往往难以施加影响或控制，很容易发生国别风险危机，因此，加强国别风险危机管理显得尤为重要。

我国发生国别风险危机的可能性银行危机[②]是指银行过度涉足(或贷款给企业)从事高风险行业(如房地产、股票)毕业论文格式，导致资产负债严重失衡，呆账负担过重而使资本运营呆滞而破产倒闭的危机。我国商业银行国别风险是由当是其他国家发生国家金融危机之类，从而引发我国商业银行也发生风险最终形成商业银行国别风险危机。

（一）国际上商业银行危机、金融危机越来越多

近十年来，由于受国际金融危机的冲击，许多国际上的商业银行危机事件也是越来越多，从上述三次国际金融危机我们可以找到一些不同点：危机影响的大小、持续时间长短、产生原因、表现特点、影响程度等都有所差异。当然也有一些相同之处，一是全球经济一体化，二是国际金融市场的内在不稳定性，三是流动性过剩且资本流动水平很高，具体比较可参见下表格：

三次国际金融危机对比表（截止2010年10月）

 

区别项目

1997-1998年东南亚金融危机

2008年国际金融危机

2009-2010年欧洲主权债务危机

影响范围

东南亚国家

全世界

全世界

基本特征

金融市场开放；金融自由化

金融产品创新紊乱；房地产次贷过度

经济复苏缓慢复杂；各种不确定风险正在扩大；国际货币体系动荡；贸易结构调整、流动性泛滥；政府信用受到质疑

主要诱发原因

金融自由化；现代货币信用机制不健全；国际炒家干扰；泰铢贬值

金融全球化；过度超前消费；美国房地产次贷危机

希腊债务危机；欧元区财政货币政策二元性、欧盟内外部的结构性矛盾和各国经济失衡，国际投机炒

后果

经济倒退；生活水平下降；部门国家政府解体

经济倒退；部门企业倒闭；部分国家政府解体；

欧洲部分经济体财政支出扩大，税收减少，财务状况持续恶化，全球股市、汇市、债市急大宗商品市场出现大幅波动，给全球经济复苏蒙上阴影；部分国家破产

对我国的影响

篇（2）

图1揭示了银行系统在t=300和t=1 000时的网络结构，其中网络的节点是银行，网络的边表示的是银行间同业拆借关系。从图1可以看出:在t=300和t=1 000时绝大多数银行均向银行系统中的同一家银行进行同业拆借，而此银行是银行系统中的货币中心银行。这意味着:在银行系统演化过程中，本文构建的内生网络模型具有货币中心结构特征。同时可以看出图1中两个子图形状具有一定差异，原因在于本文构建的银行系统是动态变化的，而银行的储户存款变化、投资收益以及银行违约风险的存在，造成了银行在银行系统的地位随着时间演变是变化的，但在银行系统中始终涌现出货币中心结构特征。根据前面银行系统中同业拆借机制可知，流动性短缺银行在同业拆借时，为降低融资成本均向拆借利率低的银行进行同业拆借，而此使得提供同业拆借利率低的银行具有较多债务者，从而形成了货币中心结构。而在实际银行系统中，货币中心结构是存在的。如De}ryse和N}uyen( 2007 ) , I}rznar ( 2009 ) , Fernande、和Borges ( 2013 )分别研究发现比利时、克罗地亚和葡萄牙的银行网络具有货币中心的网络结构特征。

(二)银行间传染风险特征

篇（3）

二十世纪八十年代以来，西方商业银行的表外业务迅猛发展，其业务收入已占总收入的60%左右，有的甚至达到80%以上，表外业务已成为商业银行业务经营管理的重心。而我国商业银行长期以来以存贷款业务为主，虽然表外业务有所发展，但大部分仅局限于低收费或不收费的项目，发展十分缓慢。

近几年来由于我国商业银行存贷款利差幅度的减少、信贷资产质量的下降、运营成本的增加和资产报酬率的降低等，通过存贷款盈利的空间十分有限，大力发展表外业务已成为银行业务创新、适应外部金融环境变化、扩大市场份额、增加利润来源的一个十分重要的研究课题。

所谓表外业务（Off—Balance—SheetActivity,简称OBS业务）是商业银行资产负债业务以外，不直接形成债权债务，为社会提供各类金融服务并收取手续费的业务。包括无风险的结算、、咨询等业务和有一定风险的担保、承诺、衍生金融工具操作等业务。

表外业务具有不运用或少运用资金；无风险和低风险；委托；低成本和高盈利等特征。所以发展表外业务对商业银行而言，既可以获取经济效益，同时还可以充分利用银行的资源为客户提供优质服务，增加银行的优质客户群体。

我国商业银行大力拓展表外业务的必要性

1、适应利率下调，寻找新的利润增长点的需要

1996年以来中国人民银行连续八次降低存贷款利率，6个月以内的短期贷款利率从1997年的7.65%降低为2002年的5.04%；6个月至1年期短期贷款利率从1997年的8.64%降低为2002年的5.31%；1年至3年期的中长期贷款利率从1997年的9.36%降低为2002年的5.49%。3年至5年期的中长期贷款利率从1997年的9.9%降低为2002年的5.58%。银行的低利率降低了银行资金的边际利润，使银行存贷利差不断缩小。在这种情况下，商业银行获利的空间已十分有限，必须适应市场环境的变化去开拓各种非利息业务，寻找新的利润增长点。

2、化解不良贷款，减少金融风险的需要

从银行信贷资产的质量来看，世界前20家银行的平均不良资产率仅为3.27%，其中花旗银行和美洲银行的不良资产率分别为1.4%和0.85%。而我国银行业2001年按新的贷款分类法统计，银行的不良资产率仍在25%左右，除了四大国有独资商业银行的不良资产比例居高不下外，新兴商业银行的不良资产比例也在急剧攀升。银行业显露和潜在的金融风险已十分突出，再加上缺乏金融风险防范与化解的有效措施，严重阻碍了银行业的持续健康发展。这就需要利用表外业务来防范与化解金融风险。

3、降低运营成本，提高资产报酬率的需要

随着银行成本增加，收益下降，单纯的传统业务已难以满足客户多层次多样化的金融需求和银行收益的保证。国有商业银行由于规模过大，分支机构和从业人员过多，人均创利1.19万元，人均费用却达8.58万元。其他商业银行由于分支机构和从业人员过少，人均创利40多万元，人均费用也高达18万元之多。所以银行必须降低运营成本。如果要在不增加或降低运营成本的情况下，为客户提供多功能、多元化、国际化的服务，表外业务因具有低成本和提高资产报酬率之功效，不失为理想之选。

4、利用表外融资技术，增加资金来源的需要

随着我国金融市场的不断完善和发展，企业从市场上筹集资金，直接以机构投资者身份与经纪商进行股票和债券交易，不再完全依赖商业银行贷款。其他非银行金融机构，如保险公司、信托公司、证券公司、基金管理公司等的快速发展，分流了一部分商业银行的资金。为了竞争资金来源，商业银行可以通过开展表外融资技术，如贷款出售、发行备用信用证等业务，增加其资金来源。

5、通过业务创新，提高市场竞争力的需要

商业银行的业务包括资产、负债和表外业务三个方面，在金融创新的过程中，不仅要重视表内业务，而且也要重视表外业务的发展，抢占适应持续发展要求的空间。商业银行表外业务的拓展，是其银行经营国际化、资本证券化、业务表外化的三大发展趋势之一，也有利于提高市场竞争力的需要。

商业银行大力拓展表外业务的可行性分析

1、加入WTO和金融的逐步对外开放为表外业务的开展创造了有利的国际金融环境

2001年12月11日，我国正式加入世界贸易组织。根据有关世界贸易组织会员国达成的协议，加入后两年允许外资银行为国内企业开办人民币业务；五年内允许外资银行具有完全的市场准入；五年内允许外资银行开办人民币零售业务；外资银行在指定的地区可享有中国内地银行相同的权利；五年内取消地区限制和客户限制等规定。外资银行进入中国市场并享有中国内地银行相同的权利，大部分国外银行已经实现了集成化、网络化、智能化改造，具有强大的业务处理、客户服务、管理决策支持功能，业务处理和管理决策有机结合，客户服务和信息分析有机结合，建立了完备的数据仓库，具有开展表外业务的强大优势，在冲击中国银行业同时，也为我国银行业带来了可资借鉴的表外业务管理模式。

2、经济发展战略的转变和金融管制的逐步放松为表外业务提供了良好的宏观经济环境

我国经济一直维持较高的发展速度，对外经济往来持续上升，利率和汇率市场化进度的加快，资本市场的逐步开放，人民币的逐步国际化等经济发展战略的转变为表外业务提供了良好的宏观经济环境。尤其是人民币的汇率、利率风险毫无疑问将上升为企业、银行、非银行金融机构经营管理的重点，与汇率、利率相关的表外业务项目的需求将日益增长。国家逐步放松对银行业的管制和行政干预，以及大力提倡商业银行开展表外业务为表外业务的发展提供了较宽松的政策环境。3、银行市场化运作机制的逐步建立和经营自的扩大为表外业务的拓展提供了保证

商业银行长期在计划经济和有计划商品经济条件下运行，缺乏自主经营、自负盈亏、自求发展的动力，缺乏业务创新的精神。在市场经济体制下，随着银行经营机制的转轨和适应市场能力的增强，不断开拓和创新业务的能力也随之增强，这为表外业务的开展提供了保证。

4、金融市场的发展和金融衍生工具的逐步推出为银行开展表外业务提供了可操作的对象

1984年提出建立金融市场至今已有将近20年的历史，从原来只有少数国债和金融债券品种的市场发展为目前包括上千个品种的市场。就股票市场而言，从90年代初的几十家发展到上千家，参与者已达6000多万人，筹资达4000多亿元，国内股票市值2.65万亿元，相当于GDP的32%左右。商业银行除进行国债、企业债券的投资外，还允许向证券公司发放股票质押贷款。也有许多银行开始通过银证合作形式参与金融市场。又随着货币市场和资本市场规模的快速扩张，大批投资基金的设立、保险基金和养老基金进入市场，使市场主体迅速膨胀，对金融衍生工具的需求非常迫切，按照资本市场的开放和远期外汇市场发展的要求将逐步推出股票指数期货和期权、利率期货和期权、债券期货和期权、外汇期货和期权、可转换债、认股权证等产品。金融衍生工具在中国金融市场的兴起与发展，对表外业务的发展具有十分重要的意义。

5、客户对金融服务性需求的增加为表外业务提供了广阔的市场基础

商业银行的客户包括公司客户和个人客户两大部分，公司客户具有因行业、规模、经营状态等不同情况之分，个人客户也有因不同的收入水平、职业身份、受教育程度、地区习俗之分。对银行提供的金融产品和种类、服务形式和手段的需求是不同的。在不同的历史时期和经济发展阶段，金融客户的需求也是不同的，呈多样化趋势。

从公司客户来看，以前单纯依靠银行贷款，对银行主要是资金、结算等方面的需求，随着金融市场的发展、公司融资渠道的多元化以及经济向信息化、国际化、网络化的发展，企业对银行的金融需求发生了很大的变化，从原来单纯的存贷款业务需求逐步向收付、现金管理、管理咨询、资信评估、融资担保、票据发行便利、委托理财、信息服务等综合的金融需求发展。

从个人客户来看，随着个人金融资产的多样化，个人对银行的需求开始从单纯的存款业务转向收付、个人理财、基金投资、国债投资、证券买卖、购买保险等方面的金融服务需求发展。客户对金融服务性需求的增加为表外业务提供了广阔的市场基础。

6、科学信息技术的不断进步和广泛应用为表外业务提供了技术支持

因为电子计算机、电子通讯、信息处理等被广泛应用于金融业，改变了银行传统的手工操作大大增强了银行处理业务的能力和技能。

我国从80年代起开始建设全国金融卫星通讯网，至91年正式联网成功。到目前为止，全国已建成卫星小站600多个，使全国电子联行业务覆盖了全国省、地市以上分行，已在全国250多个大中城市建立了以网络传输或磁介质交换为传输手段的同城清算系统，以及7个大城市的同城票据自动清分系统，基本实现了同城清算的半自动化。

对个人客户的服务项目中采用了自动出纳机（ATM）、销售点终端机（POS）、电话银行、手机银行、网络银行等。

在公司客户的服务项目中推出了全国银行信息通讯系统、电脑账务处理等；科学信息技术的不断进步和广泛应用，使金融业有条件为客户提供优质低廉的金融工具和金融服务，为不断开发金融产品和新的金融服务项目提供了技术支持。

总之，随着我国加入和利率市场化进程的加快，商业银行生存压力的增强和竞争的日益激烈。通过拓展表外业务提高利润水平、吸引优质客户、迎接外资银行的挑战和提升市场竞争力已非常迫切。

我国商业银行应该充分利用自己在发展表外业务方面的优势，如庞大的分支机构网络、雄厚的客户基础等，抓住机遇，积极拓展表外业务，使之逐步成为银行业务的支柱。

参考文献：

1、戴国强《商业银行经营学》高等教育出版社2000、9

2、胡章宏《欧洲商业银行中间业务的发展变化及其启示》（《金融与保险》2002、4）

篇（4）

中国人民银行决定，从2007年5月19日起，上调金融机构人民币存贷款基准利率。同时决定，从2007年6月5日起提高人民币存款准备金率。这是央行年内第五次上调存款准备金率、第二次上调人民币存贷款基准利率。近几个月来，央行明显加大了运用货币政策工具进行宏观调控的力度，其背景是什么，对商业银行会产生那些方面的影响?商业银行应如何响应央行的货币政策措施?这是本文所要阐述的问题。

一、关于央行货币政策工具的相关理论

货币政策是指中央银行管理一国货币供给的条件下，为了指导、影响经济活动，保证国家宏观经济目标得以实现，而由国家制定、通过中央银行付诸实施的有关控制货币发行和信贷规模的方针、政策与措施的总称。中央银行为实现货币政策目标，必须通过一系列与中央银行业务相联系的措施和手段来完成，这些措施或手段称为货币政策工具。货币政策工具分为一般性货币政策工具、选择性货币政策工具和其他货币政策工具。一般性货币政策工具是最主要的政策工具，包括存款准备金政策、再贴现政策和公开市场业务。

存款准备金制度作为一般性货币政策工具，对货币的调控和影响是非常大的。法定存款准备金率的提高或降低，将带来商业银行和其他金融机构资产业务规模的变化，从而对货币供给有重大影响。也就是说，中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。一般来说，在其他条件不变时，中央银行提高法定存款准备金率，则金融机构缴存中央银行的法定准备金增加，可供自主运用的资金减少，其放款和投资能力削弱，全社会货币供给随之减少；相反，中央银行降低法定存款准备金率，金融机构向中央银行缴存的法定准备金存款减少，可用资金增加，其放款和投资能力增强，货币供给随之扩张。

存贷款基准利率的调整，也是货币政策考虑的范畴。通过加息，可调控资产价格，令过热的股市和房屋市场降温。自2006年7月5日以来，央行出台了包括加息和提高存款准备金率等在内的多种调控措施。特别是2007年5月18日，央行同时推出三项政策措施，即上调存款准备金率、升息、扩大汇率波幅。政策组合的推出，有利于增强政策的综合效应，加大调控的力度，综合治理经济偏快。上调准备金率旨在降低货币乘数与银行可贷资金规模，抑制货币信贷增速；贷款利率上调以及降低银行存贷利差意在抑制信贷需求和银行的放贷冲动，同时从供给和需求两端为信贷减速；存款利率上调有助于修正过低的实际利率，长期存款利率上调幅度超过短期以及活期存款利率不变有助于减缓存款活期化和储蓄分流的趋势；扩大汇率波幅有助于提高人民币汇率形成机制的市场化程度，增强汇率弹性，为扭转人民币单边升值预期、平衡人民币有效汇率创造条件。

二、当前货币政策工具运用的背景及其对商业银行的影响

2007年在经济出现局部地区和部分行业过热、通胀上行压力加大的背景下，央行运用多种货币政策工具治理银行体系流动性过剩问题。近期，促使中央银行多次上调法定存款准备率的主要原因是货币信贷增长偏快。中央银行所担心的是，贷款的过快增长会助长经济的低水平扩张，影响经济持续健康发展。提高准备金率的主要目的，就是要加强银行体系流动性管理，引导货币信贷合理增长，防止经济过热，并由此导致通货膨胀。在当前房地产投资偏快、证券市场持续升温、国际资本大量流入的情况下，既凸现了央行加大运用货币政策工具进行宏观调控的必要性，同时也增加了其政策工具运用的难度。

当前央行对存款准备金率、利率等货币政策工具的运用，对资金市场、证券市场及商业银行经营都将产生一定的影响。从对商业银行的影响看：

一是抑制商业银行货币信贷过快增长。根据货币乘数理论，货币供应量为基础货币与货币乘数之积，而法定存款准备金率是决定乘数大小从而决定派生存款倍增能力的重要因素之一。对商业银行而言，存款准备金率的上调意味着信贷扩张能力的削弱。

2007年1季度人民币贷款增加1.42万亿元，同比多增1678亿元。央行通过上调存款准备金率收回流动性，每次调整50个基点，每次收回货币1500亿元，虽然相对于银行十几万亿元的流动性，不能造成实质性的影响。但是如果运用存款准备金率、利率工具进行流动性和资产价格管理，连续调整累积到一定的时候，对经济的调整作用就将逐渐显现出来。成熟的市场经济一般都会出现利率调整的周期性。近5个月来央行对存款准备金率、利率等货币政策工具的运用，就显示出我国已经进入了一个调整的周期。5个月内的第5次准备金率调整，以及两次存贷款利率的调整，除了在银行信贷发放与市场利率基准上将产生实质影响外，更表达了央行在流动性治理上从紧把握的强烈决心，也彻底打消了部分商业银行对央行货币政策严肃性所抱有的侥幸心理。

二是商业银行的资产结构将作出一定程度的调整，并对盈利能力产生一定的影响。从目前我国商业银行的经营方式以及获利能力来看，存贷款利差收入仍然是经营利润的主要来源。存款准备金率上调则意味着增加存放在央行的准备金金额，这将直接导致其可以用于发放贷款的资金减少。由于商业银行具有创造信用的功能，因此，商业银行实际减少的可以用来创造利润的资金将比增加的准备金数额成倍放大。

目前，商业银行法定存款准备金利率1.89%，存款的综合筹资成本大约在2.55%左右，贷款一年期利率6.39%，存贷款与准备金利率的利差分别为0.66%和3.84%。那么在现有存贷款规模上，经过测算：假设调高存款准备金0.5个百分点，冻结商业银行可用资金1500亿元，按此连续调整四次则减少由于发放贷款而获得的利差收入为3.84%*1500*4=230.4亿元。同时，由于商业银行存款的综合筹资成本大于存款准备金利率，商业银行缴存存款准备金还需要倒贴部分利息支出，补贴息差支出达0.66%*1500*4=39.6亿元。因此，据此估算，法定存款准备金利率的调整，将影响商业银行利润达270亿元。

三、商业银行响应央行货币政策应采取的措施

为积极响应央行的货币政策，商业银行应进一步转变经营理念，优化盈利模式，加快金融创新步伐。

一是要管住信贷总量，优化新增贷款投向。当前，在资产价格呈现不断上涨的趋势下，商业银行有必要控制过度的信贷行为，合理把握信贷投放节奏。同时，要着力优化信贷结构，严格信贷市场准入门槛，特别是要严格控制产能过剩和高耗能、高污染行业的信贷投放，注重提高信贷资金营运效益。据分析，各行业对升息的反应程度由机械制造业到农业依次递减，其中资金较为密集行业的影响度要高于劳动密集型行业。而作为国家宏观经济调控的重点行业，如建材水泥、房地产、纺织等行业的影响度极其自然地排在了前列。农业、交通运输、水电生产供应行业受影响甚微，这些也恰恰是国家目前产业倾斜及扶持的行业。顺应国家的产业政策，根据各行业受升息影响程度的不同，商业银行在贷款投向上应有所侧重，尤其是对国家宏观经济调控的重点行业的中长期贷款应该有所抑制，切实提高全面风险控制水平。

二是要完善风险定价机制，提高贷款综合收益水平。在贷款粗放经营受到遏制的情况下，商业银行应当积极完善风险定价机制，提高贷款综合收益水平。目前各商业银行对贷款风险定价日趋重视，致力于开发科学、适用的定价模型，但由于受历史数据积累不够和实际经验不足等因素的影响，目前国内多数商业银行风险定价能力仍然较低。对此，应参照《巴赛尔新资本协议》的技术要求，吸收国外先进经验，加快建立一套符合实际、切实可行的内部信用评级体系，准确地对风险进行定价，进而实现对贷款的风险差别定价，以降低信用风险，提高银行盈利水平。

三是增强主动负债能力，合理匹配资产负债结构。存款基准利率的上调，有利于增强商业银行的吸储能力，但付息负债利率的提高，也加大了商业银行的筹资成本。同时，存款准备金率上调意味着银行增加存放在央行的准备金金额，商业银行的新增存款之中可用资金比例降低，资金来源制约资金运用的自我约束管理体制下，促使商业银行更重视存款工作，以便进一步增强资金实力。因此，商业银行一方面要增强主动负债能力，认真落实差异化服务措施，加快网点功能转型，真正实现客户分层、功能分区、业务分流，在增加存款总量的同时，优化负债结构；另一方面，要根据负债的期限、利率结构，合理安排资产的期限、利率结构，将资产与负债在资金种类和数量上的联系有机地结合起来，在保持资金合理流动性的条件下，根据利率变化的预测和资产负债对利率的敏感性分析，及时调整各种不同利率资产和负债的敏感性缺口，扩大利差，达到净利差收入最大化的目标。

四是要加快业务创新，优化经营收入结构。今年5月份的这次加息与之前几次加息的重要区别是央行缩减了银行的存贷利差，特别是中长期存贷利差，压缩了银行贷款利润的空间。多年来，出于扶持国有金融体系的政策需要，中国银行业长期享受远高于国外同行的存贷利差，尽管这一过高的利差水平一直受到质疑和批评，但央行长期保持了银行业偏高的存贷利差水平。此次央行打破多年政策壁垒缩减存贷利差，显示央行抑制信贷增长的坚定决心。对此，商业银行必须顺应银行业务发展趋势，在业务增长方式上从外延粗放型增长向内涵集约型增长转变，在经营结构上由传统的存贷业务结构向资本节约型的综合金融服务转变，在竞争手段上由同质化竞争向差异化竞争转变。

今后，尤其要重视科技创新和业务创新，拓宽金融服务领域，努力增加中间业务收入等非利息收入占比。20世纪70年代以来，国际金融市场利率波动愈益频繁，西方商业银行加快了金融服务创新步伐，通过开拓中间业务市场，降低净利息收入占经营总收入的比重，以规避利率风险。如目前发达国家银行中间业务收入占全部收入的比重高的甚至已经超过了60%，而国有商业银行中间业务收入占全部收入比重一般还不到10%，大力拓展中间业务是国有商业银行规避利率风险的有效途径之一。因此，国内商业银行要借鉴西方商业银行的经验，通过增大技术投资，加快引进电子技术，提供电子银行服务；通过整合业务流程、调整组织结构，增加基金、保险、代客理财等中间业务品种，来适应和满足客户个性化、多样化的需求。通过服务的全能化，实现客户的多样化和收益来源的多样化，从而有效地分散经营风险。

四、央行货币政策工具运用应关注的问题

2007年5月央行三项调控政策的同步推出，既反映央行货币调控思路的重要转变，也显示央行驾驭货币手段更趋熟练和灵活应变，相信对市场和经济的调控效应也将逐步显现。但是，?在存款准备金率成为央行常规性工具的同时，也有一些问题值得我们关注：

一是合理掌握货币政策运用的频率和调整区间。准备金率的提高，在意味央行将冻结金融机构更多资金的同时，也必须为此承担更多的利息支出。就商业银行来讲，准备金率的提高，限制了信用扩张，而存款利率的提高，又增加了筹资成本。因此，存款准备金率的运用有必要设定一个合理区间，抑制央行利息支出的增加，同时兼顾商业银行的利益；如果继续提高存款准备金率或存贷款利率，希望也能够相应提高存款准备金的利率，适度弥补对商业银行净利润的影响。

二是进一步加强多种政策工具的综合运用。在当前中国流动性过剩、人民币升值压力日益增大、信贷扩张过快、货币投资反弹压力巨大、物价上行风险加剧的严峻形势下，单项政策的效力日趋弱化。因此，应在加强各种货币政策工具的组合运用的基础上，进一步加强货币政策与财政、产业、外贸、金融监管等政策的协调配合，多管齐下实现多目标调控，并借助政策组合集中推出的力量增强政策的综合效应。

三是应注意调控政策的协同效应问题。我国宏观调控关注多个经济目标，这使得央行在政策的协同和配套上需要更多的艺术性。比如提高准备金率和利率均是紧缩性政策，为了巩固我国宏观调控的成果，继续实施稳健的货币政策是央行的政策导向，但升息又将提高人民币在国际市场的比价吸引力，加速国际资金的涌入，加剧国内市场的流动性过剩问题。资本市场特别是股票市场对流动性的关联影响预计还将显现和强化，这将对准备金率等数量型政策工具的运用产生更多的影响。因此，研究货币政策的协同和配套，谋划取得同向的效应，在我国宏观控制更加注重内在和结构的趋势之下显得更为重要。

四是应实行差异化的货币政策。针对目前农村资金存在着一定的“离农”倾向，为鼓励商业银行更好地服务于新农村建设，加大对“三农”的有效信贷投入，县域金融机构的存款准备金率应低于城市行金融机构。比如，目前农行法定存款准备金率高于其他三家国有商业银行0.5个百分点，高于信用社法定准备金率3个百分点。建议今后应区别各商业银行服务对象的不同，实行差异化的货币政策，合理确定县域金融机构存款准备金率，以鼓励进一步加大县域有效信贷投入，更好地服务于新农村建设。

篇（5）

1.以统计为基础的方法

打分卡、信用打分模型、违约模型以及KMV公司的信用经理人模型等，均属于以统计为基础的方法。为构建模型，首先要识别能够反映违约概率的财务变量，并运用历史数据估计每一个变量对违约的影响程度，即变量的系数。然后，将要考察的贷款有关数据输入模型，得出该笔贷款的违约概率，进而得出相对应的贷款等级。这些方法大多是用于一些中小客户，少数银行用于大客户。

2.有限的以专家判断为基础的方法

同上述纯粹的自动处理方法相比，有些银行的分类以统计方法为基础，但是允许分类人员对分类结果依据一些判断因素，按照一定的规则，进行一定程度的调整。具体实现方式有两种：一种是首先利用打分模型得出分类结果，然后分类人员对分类结果依据一些判断因素，按照一定的规则，进行一定程度的调整，最后得出最终的分类结果；另一种是将所有要考虑的定量因素和定性因素都分别赋予一个最高的分值，用于有效地限制某一具体因素对分类结果的影响程度。

3.以专家判断为基础的方法

即依靠专家的个人判断能力对贷款进行分类.有超过一半的银行在对他们的大型客户进行分类时采用的是这种方法，另外有超过一半的银行在对他们的中小型客户进行分类时采用的也是这种方法.统计模型在这些银行里的作用差异是很大的。总之，采用这种无任何客观约束的专家判断方法，在所有情况下，评级人员在进行评级时有权偏离统计模型的评级结果。

二、花旗银行贷款分类做法

花旗银行风险管理体系的核心即是其内部评级系统，应当说花旗银行的内部评级系统技术领先，功能完善，不仅拥有和处理了大量的样本和数据，而且使用了计量经济学、统计学和计算机等领域的先进的科研成果。正是依靠这一系统，花旗银行得以进行有效的风险分析和管理，确保其各项业务的安全、有效。

1.主要评级方法和技术

花旗银行风险评级体系由客户评级和债项评级构成。其中客户评级是通过使用验证过的统计模型(债务评级模型)、外部评级机构打分模型或主观判断方法得出的。债项评级使用客户评级结果作为起点，然后再考虑其他一些影响贷款损失的因素.

债务评级模型(DebtRatingModels)是花旗银行自有的。基于统计的信用风险模型，建立于大量的数据和经验基础之上。该模型从1990年开始使用，到目前已经过15年的检验和数据提炼，模型目标是在不同的地区和不同的行业之间，在缺乏有效的资本和股票市场的情况下，在缺乏外部评级的情况下，采用一致的评级框架评估借款人的信用风险，在风险评估方面获得较大的一致性.通过对地区和行业违约概率及损失率的度量，把风险评级和客观的损失度量联系起来。花旗银行还建立了自己的预警体系。据介绍，其预警体系较早地对安然事件、东南亚金融危机.阿根廷危机等进行了报警，大大减少了该行的损失.花旗银行已经将特定违约损失率(IGD)作为债务评级模型的一部分，对贷款违约时的损失进行了度量。对LGD的研究是按照地区和行业进行的.目前已公布了美国和拉美地区的LGD数据.数据表明：LGD的使用占全部美国资产组合的33%，而占拉美地区资产组合的32%.

2.内部评级系统的应用

内部评级在花旗银行的风险管理主要有两方面作用：一是对全部风险进行识别，检测和分析，即报告风险；二是对可能或已经出现的风险进行有效的管理，从而在防范和控制风险的前提下创造和提高风险收益。

总之，花旗模型体系的成功之处在于实现了该行自身多年的经验和计量技术的结合.另外花旗银行不仅具有世界各地各种金融产品的经营经验，还有一支由具有高学位、研究经验相当丰富的人员组成的研究队伍，其实力与任何顶级评级机构相比，毫不逊色.为了保持和发展其研究实力，花旗对其研究人员按职责和贡献确定薪酬。

三、中国银行业与国际银行业贷款分类的差距

1.分类的基本思路不符合巴塞尔新资本协议的有关要求

根据巴塞尔新资本协议有关评级维度的规定，内部评级法下合格的评级体系有独立的、性质截然不同的两个维度一是借款人违约风险，二是特定的交易风险。第一维评级必须针对借款人是否有违约风险，同时借款人不同贷款的评级必须一致，而不管每笔交易性质是否有差异；第二维评级必须反映交易本身特定的风险要素，如抵押.优先性、产品类别等。目前大多数国内商业银行的分类方法与上述要求相差甚远，只有少数商业银行的分类方法是符合上述要求的。

2.客户分组不细

目前，国有商业银行的客户评级(包括授信)基本不对客户进行分组，对所有类型的客户评级(授信)采用的基本是同一个模型、同一个公式、同一套方法，这必然会导致评级(授信)的定量计算结果仅对部分客户群适用。

3.行业因素考虑不够

国内商业银行在对客户进行评级时对行业因素的考虑远远不够.如某国有商业银行的客户评级系统在对客户进行评级时，对企业在行业中的地位是通过企业财务指标与行业标准值的比较来实现的，对企业所在行业的风险状况是通过定性部分对行业发展状况给予了1分的权重来实现的，上述方法虽然对行业因素有所考虑，但方法欠科学，尤其是对不同行业的风险状况评估做的还远远不够。

4.规模因素考虑不够

国内商业银行在对客户进行评级时对规模因素的考虑方法上尚欠科学，力度不够。如某国有商业银行的客户评级系统，它包括定量评价和定性评价两个部分，其对规模因素的考虑也是通过上述两个部分来体现的。在定量评价(权重75%)部分，不同规模的企业按照各自所对应的标准值(分为大型企业、中型企业、小型企业三种)来确定各项财务指标的得分。得分的高低取决于企业所在规模分组中的相对地位，这样会使得不同规模企业的得分缺少可比性。

5.缺少对区域因素的考虑

目前国内商业银行的评级系统均缺少对区域因素的考虑，造成不同地区同样评级企业之间的违约概率存在较大差异，同一类别贷款的违约损失率存在很大差异。

四、改进的建议

1.通过科学的客户分组完善客户评级体系

国有商业银行应按照巴塞尔协议的要求，借鉴国外商业银行的做法，并结合国内实际，在分类前首先对客户进行分组，在分组的基础上，针对不同类型的客户选择不同的模型和方法进行分类。只有客户分类准确性提高了，建立在客户分类基础之上的贷款分类才可能准确。

2.将行业因素的影响科学地反映到贷款分类中去

行业风险和客户在行业中相对于竞争者的地位对债务人的信用质量有很大影响。建议将行业因素的影响科学地反映到贷款分类中去。首先根据一定标准(如盈利和增长、稳定性和外部环境等)将不同行业分为低风险行业、中等风险行业以及高风险行业；然后，根据企业在行业中的地位将企业划分为四类：产品领先者、重要的国内或地区市场竞争者、中下层的竞争者和弱竞争者；最后对客户分类进行调整，一般处于低风险甚至中等风险行业中的高端客户将不被降级，高风险行业中的低端客户一般属于问题贷款类别，其他根据情况对分类进行适当调整。

3.重视规模因素对客户评级的作用

规模因素是衡量企业风险状况的一个重要因素，一般规模较大的企业抗风险能力较强，规模较小的企业抗风险能力较弱。一些国际性大银行在对客户进行评级时，规模因素通常是作为一项单独的因素，赋予了较高的权重。建议国内商业银行在对客户进行评级时参照国际大银行的做法，将规模因素作为一项单独的因素，赋予合理的权重。

4.将区域因素的影响反映到贷款分类中去

鉴于中国各个地区的经济发展水平，市场环境、法制环境等方面差距较大，而上述因素对企业的违约概率以及违约损失率都会产生重要影响，建议在评级及分类时选择适当的指标将区域因素考虑到评级和分类中去，以准确反映企业的违约概率以及贷款的违约损失率，保证同一评级客户在不同地区违约概率的一致性，同一分类贷款在不同地区的违约损失率的一致性。

5.加快国别风险的研究，建立国别风险评价体系

篇（6）

不久前，商务部公布了一串令人振奋的数字：2004年1至5月，全国吸收外资259亿美元，比去年同期增长11％；新设外企17359家，比去年同期增长14％；合同外资额572亿美元，比去年同期增长近50％。中国成了外资的一片热土。

然而在这些闪光的数字背后，却是另一番景象：55％的外商投资企业亏损。一方面外企大面积亏损，另一方面大量外资不断涌入，面对这一现象，经济专家一针见血地指出：不少外资企业亏损是假，避税是真。本文拟就外资企业避税的形式及原因做一些探讨。

1外资企业避税的现状

我国国家税务总局官员日前指出，目前在华的外资企业偷逃税的情况很普遍，许多跨国企业的避税行为致使中国每年税收损失约300亿元，许多企业属于非法避税。由于个人所得税、营业税等方面的税收没有计算在内，所以，实际避税要远远超过300亿元。

2003年4月。在广州市，首例“境内关联企业间融资”反避税案件中，广州市国家税务局对外公布，该局对著名的跨国企业宝洁公司涉及境内关联企业间巨额免息融资温暖体进行调查，调增企业应纳税所得额共5．96亿元，应补交企业所得税8149元。这是迄今为止广州市反避税调整单个案件补缴：税额最大的案例。

据北京地税稽查分局公布，被检查的外资企业中80％以上有违法行为，其中涉外税收违法案件主要集中在个人所得税、营业税和城市房地产税等税种上，仅2003年前8个月，北京地税第、二稽查分局审查了47个涉外税收案件，查补税款1．5亿元，这只是他们受理的半数案件的查补数额，其中有两个公司的涉案值就达到了1．3亿元。

在福州市，每年外商转移的利润就在10亿元左右，流失税款1亿元左右。据国家统计局在第三次工业普查中公布，全国41％的三资企业都在亏损。吉林某市曾经有98％的三资企业在亏损；广东某市87．5％的三资工业企业亏损；天津62％的三资企业亏损，如此大面积的亏损。令人触目惊心。

这些合资企业的亏损，在很大程度上是一种避税手段，其结果严重侵害了中方利益。由于利润被转移到境外，中方投资人不但无法获利，而且需要赔钱弥补亏损。对外方来说是明亏实赢，对中方来说是实实在在的亏本生意。在无力出钱弥补亏损的情况下，中方只能出售股权减少损失，从而逐步丧失对公司的所有权，造成国有资产的大量流失。苏州的一家合资造纸企业就是一个典型的例子，在与外方合资的七年当中，每年亏损将近1个亿，结果中方不但一分钱没有赚到，所持股权却几乎全部被外方收入囊中。

外资避税正使中国蒙受着重大损失。

2外资避税的主要方式

避税分两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别，进行合理避税的人是尊重税法，只不过他们靠自己的智慧，利用了税法的漏洞获得了利益。外资在进入前，大多都认真研究过中国税制，对如何避税有一套相对的方案，避税方法高招百出，防不胜防，主要有以下几种方式：

2．1转让定价：所谓转让定价是指集团内的关联企业之间，为了确保集团利益的最大化，在集团内部人为的控制定价。这其中包括产品价格、贷款利息、无形资产转让价格、劳务费用等。据统计国际贸易总额中有60％是通过这种跨国公司的内部交易所形成的，跨国公司在制定内部交易价格时，往往可以便利的应用转让定价的方法，达到减少赋税从而增加利润的目的。在中国，其往往表现为“高进低出”，即用高于国际市场的价格进口设备、进口材料，而用低于市场的价格出口产品。这样外企很容易形成账面上的亏损，而利润转移到税负低的国家、地区，如此一来，跨国公司是一举两得：增加利润，减少汇率风险。因为属于跨国公司关联方交易，因而具有很强的隐蔽性和灵活性，不易被察觉。据珠海涉外税务部门的检查表明，那些表面显示亏损的企业大多是购销“两头再外”。多以“高进低出”等方式将利润转移出境。转让定价行为的存在是造成其普遍亏损或微利的重要原因之一。

耐克公司在国内市场不断发展，每年以两位数的速度增长，很快成为仅次于李宁体育公司的体育巨子。据苏州海关调查，耐克公司营业额很高，成本很低，利润非常高，实际效益也很好，但是账面上却亏损，其中原因就在于大量特许权使用费支出掏空了企业利润。

一台彩电才卖50元到100元，这种惊人的低价，说出来谁也不会相信，可是在跨国外资企业关联方的交易中的的确确发生了。

2．2增大负债。目前外商投资中国的资金中，自有资金比例并不高，即便是一些实力雄厚的大公司也向境内外的银行举借大量的资金，这不仅仅是缺少资金，也是一种避税的办法。广州某外企就是通过与其境内的关联公司借贷资金转移利润避税的。这家公司在境内的关联企业主要有所属纸品有限公司、口腔保健用品有限公司等。2002年，该公司关联企业中部分公司出现连续亏损，失去了向银行借贷的能力。这家外企便以公司本部的名义向中行广东省分行寻求巨额贷款，总额高达20亿元左右。与正常企业行为相违背的是，该公司又拨出巨资以无息借贷的方式借给其关联企业使用。根据税法规定。利息支出可以在税前扣除。广州某外资企业利用税前列支利息，以此减少所得税；此外，提供巨额无息借贷给关联企业，也回避了正常利息所得税的税赋。同时，作为该企业的关联企业，也为巨额借贷在账目上表现为负债而规避了大量所得税。

2．3利用国际避税港注册公司。在税收筹划日渐兴起的今天，国际避税港也便成为了跨国税收筹划的“热土”。国际避税港也称“离岸绿洲”，是指一国或地区确定一定范围，允许外国人在此投资或从事各种经济贸易活动，取得收入或拥有财产而可以不必纳税或只需支付很少税款的地区。它们的共同点都是很小的国家和地区，甚至是很小的岛屿，自然资源稀缺、人口数量较少、经济基础薄弱。但由于它具有税收的优惠，逐渐吸引了大量国外公司来此注册。这样的国家和地区主要有英属维尔京群岛、格林纳达、塞舌尔群岛、巴拿马、瑙鲁、汤加……全球汇集于国际避税港注册的70万多家企业中，至少有80％以上徒有其名，它们在此完成了必要的注册登记手续，却在别处从事商业活动，财务运作，把利润转移到避税地，靠避税地的免税或低税收减少税负。在这里注册的公司中约有1万多家与中国有关。在长江三角洲．许多人会对一些外资企业究竟属于哪个地方投资的感到困惑，它们的投资方往往标明是英属维尔克京群岛等地方，而实际上这些公司许多是由台商投资控股。

2．4钻税法漏洞。利用税法漏洞进行避税，是目前外企最有安全感的避税手段。比如，现在中国对消费税是按照出厂价进行征收，于是，一些外企纷纷成立自己的销售公司，然后再用较低的出厂价把产品卖给自己的销售公司，以达避税的目的。另外，根据税法规定：外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税。按年计算，分季预缴，季度终了后{一五日内预缴，年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补这样，在同一个纳税年度内，纳税人可以根据资金运行状况，自行选择预缴税款的日期，从而使税款入库的时间人为地延长了，递延了应纳税款。

当然，除此之外，利用税收优惠政策、工资发放的次数等也是外资避税的备择途径。

3外企避税的原因

3．1资本的逐利性应是外企避税的最根本原因。每一个企业、每一个个人都在追求本身利益的最大化，我们知道，价格=成本+利润+税收，在价格和成本不变的前提下，利润和税收就是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。所以在利益驱动下，使得一些企业除了在成本和费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益最大化。

篇（7）

本文选取2008年之前莆田市区域内成立的、开业满3年以上的莆田市工行、农行、中行、建行、兴业银行和中信银行6家商业银行2011年的相关财务数据进行研究①。结合数据的可得性和统一性，按照商业银行提高经营绩效和抗风险能力两个方面的要求，预选了反映商业银行流动性、盈利能力、资产质量状况、发展能力等方面情况的30多个指标。对于上述指标，本文通过两个步骤进行筛选。首先根据各指标值的离散程度筛选指标，对筛选后剩余指标的数据再进行标准化处理，消除正向和逆向指标的影响；其次对处理后的数据进行主成分分析，比较指标间的相关系数，对在同一主成分中有高相关度和不同载荷的指标，使用载荷最大的指标代替其他指标。最终得到下列指标：资产收益率X1、存款增长率X2、贷款增长率X3、不良资产比率X4、成本收入比X5、流动性比率X6、存贷比X7、净利润增长率X8、资产利润率X9、资产增长率X10、收入净利率X11、中间业务收入占比X12、资金自给率X13、成本率X14、费用率X15，构成莆田市商业银行竞争力评价指标体系（见表1）。

莆田市商业银行竞争力分析：基于因子分析法

（一）对表1中的部分样本数据进行正向化处理以消除量纲的影响。不良资产比率、成本收入比、成本率、费用率是反向指标，使用公式Xi′=1/Xi（i=4，5，14，15）对其进行正向化处理；存贷比指标属于适度指标，对其进行正向化处理。我国央行确认的存贷比标准值为≤75%，所以，本文使用公式X7′=1/ABS（X7-75%）进行正向化处理，对处理后的样本数据进行标准化处理，并依据标准化处理后的数据进行分析。（二）样本方差的解释。利用SPSS11.0软件，选择标准化数据的相关系数矩阵进行因子分析，因子提取方法采用主成分分析法，选定的因子提取标准为：特征值≥1。按照正交旋转后的因子提取结果（见表2），前四个主成分的特征值分别为4.818、3.380、3.154、2.829，相应的方差贡献率分别为32.123%、22.534%、21.025%、18.858%，前四项累积方差贡献率达到94.54%。因此，四个综合因子能反映原始指标所包含的绝大部分信息，可代替15个原始指标。（三）通过旋转后的因子载荷矩阵对因子命名。依据旋转后的因子载荷矩阵（见表3），结合各因子所包含高载荷变量的经济意义，对四个因子命名：1．存贷比、流动性比率、成本收入比、中间业务收入占比、资金自给率在因子F1中有较高载荷，因此将该因子命名为资产流动性因子。2．资产收益率、资产利润率、净利润增长率在因子F2中有较高载荷，因此将该因子命名为资产盈利能力因子。3．资产增长率、收入净利率、成本率、费用率在因子F3中有较高载荷，因此将该因子命名为资产发展能力和经营成本费用因子。4．不良资产比率、贷款增长率和存款增长率在因子F4中有较高载荷，因此将该因子命名为资产质量因子。（四）求单个因子得分值与综合因子得分值及排名。运用SPSS11.0软件对各银行的4个主要因子进行评分，4个因子得分自动生成并以FAC1_1、FAC2_1、FAC3_1、FAC4_1命名，保存在SPSS数据编辑窗口中，再根据各因子的方差累计贡献率与累计的方差贡献率之比对因子得分进行加权汇总。例如，Fij（j=1，2，3，4）为第i个银行在第j个因子上的得分，Yi是第i个银行的得分，则有：Yi=（32.123×Fi1+22.534×Fi2+21.025×Fi3+18.858×Fi4）÷94.540%。按照该公式得到银行的总因子得分，最后按照总得分的大小对6家银行进行排名（见表4）。

莆田市商业银行竞争力的实证结果分析

篇（8）

xx学院电子商务专业xxx

指导老师xxx

摘要：近几年来，互联网的发展已经深入到社会和生活的各个层次，尤其是电子商务的发展。据中国互联网络信息中心（cnnic）2005年1月19日在北京的《第十五次中国互联网络发展状况统计报告》中显示，全国上网的人数达到9400万，每天都有大量的企业和个人通过网络搜索查询在互联网上的企业产品和服务信息，利用网络寻找大量的网上客户和订单，已经成为企业推广投资最少，效果回报最高的推广方式。但是，很多企业和公司花了大笔钱请人制作了网站，以为这就是上了网，世界各地的客户就可以看到他们，其实这就错了！他们的潜在顾客还是不到他们手上，因为客户在搜索引擎中找不到他们，这也是因为电子商务不仅仅是建立一个网站，懂得利用搜索引擎的力量，才能实现可观的网上销售。

关键词：互联网；电子商务；网络查询；网站；搜索引擎

abstract:inrecentyears,thedevelopmentofinternethasalreadygotdeeplytoeachlevelofthesocietyandlife,especiallythedevelopmentofe-commerce.showin"statisticalreportofthestateofdevelopmentofthe15thchineseinternet"releasedinbeijingonjanuary19,2005accordingtocnnic,thenumberofpeoplesurfingthenetinthewholecountryisupto94million.alargenumberofenterpriseandindividualsearchforandinquireaboutenterpriseproductsandserviceinformationreleasedoninternetthroughthenetworkeveryday,utilizethenetworktolookforalargenumberofonlinecustomerandorder,hasalreadybecomeenterprisesandpopularizedfewestinvestment,theresultreciprocatesthesupremepopularizationway.however,alotofenterprisesandcompanieshavespenttheheavysugaraskingpeopletomakewebsites,thoughtthiswastosurfthenet,customersfromallpartsoftheworldcouldseethem,infactthisiswrong!potentialcustomerofthemstilllessthantheyonhand,becausethecustomercannotfindthemofthesearchengine,thisbecausee-commercetosetuponewebsitenotmerelytoo,isitutilizestrengthofsearchenginetoknowhow,couldrealizeconsiderableonlinespending.

keywords：internet;e-commerce;networkinquiry;websites;searchengine.

1．前言

现在在互联网上注册的网站，无论是商业的、娱乐的还是政府部门的，都多不胜数，尤其是商业的。但是，很多企业和公司的网站仅仅作为形象展示手段来用，他们花大钱在各大门户网站中争排名，结果很多买了经验也买了教训，因为他们忽略了互联网上搜索引擎的重要性。英特网上的信息浩瀚万千，而且毫无秩序，所有的信息象上的一个个小岛，网页链接是这些小岛之间纵横交错的桥梁，而搜索引擎的作用，就是为你绘制一幅一目了然的信息地图，供你随时搜索查阅。

为什么要用搜索引擎呢？很多对搜索引擎不了解的网民(包括将在互联网上发展电子商务的企业和公司)都会有“我们为什么要使用搜索引擎？直接输入网址不就行了吗？”的困惑，其实产生这个困惑是正常的，这是因为有一个前提被忽略了。这个前提就是记忆量！我们都知道，一个人的记忆类型可以简单地分为永久性和临时性两种，通常我们将脑海中永不磨灭的称为永久性记忆，而随着时间的流逝会慢慢忘却的称之为临时性记忆。我们对网址的记忆一般归属于临时性记忆，因为网址有可能在我们的脑海中只能“存活”几分钟、几个小时或是几天，只有极个别的才能长期被记忆。一般能将大量网址记忆几天或几个星期的人少之又少。这个时候，如果遗忘的正是所需的网址该怎么办呢？那就得使用搜索引擎。

搜索引擎可以大量地用物理存储介质来“记忆”网址，它的记忆时间和记忆量可比我们人脑长得多也大得多了，而且它的记忆类型也有着严格的归类，还可以通过其丰富的分类来扩展思路，使得我们了解网络信息的精力付出达到了最小化。

事物的发展都会经过以下几个阶段，萌芽、初步发展、高速发展、成熟、衰落。在信息搜索服务方面我国正处于初步发展阶段，还存在很多问题，从事这方面的人不多，不够专业，形成的规模也不大，而且多是作坊式经营，即主要是对本公司的网站进行一定的修改，就说成所谓的网站优化，而极少在信息搜索服务的技术方面下功夫；有专业的公司，但规模不大、技术也很一般。因此搜索引擎到今天都还是有更进一步发展的余地，搜索引擎未来的研制和发展对我国在国际上的互联网和电子商务的事业有着重大的意义与价值。

2．认识搜索引擎

2．1什么是搜索引擎

搜索引擎是一个提供信息“检索”服务的网站，对互联网上的信息资源进行搜集整理，然后提供查询的系统，它包括信息搜集、信息整理和用户查询三部分。

2．2搜索引擎的发展

早期的搜索引擎是把因特网中的资源服务器的地址收集起来，由其提供的资源的类型不同而分成不同的目录，再一层层地进行分类。人们要找自己想要的信息可按他们的分类一层层进入，就能最后到达目的地，找到自己想要的信息。这其实是最原始的方式，只适用于因特网信息并不多的时候。随着因特网信息按几何式增长，出现了真正意义上的搜索引擎，这些搜索引擎知道网站上每一页的开始，随后搜索因特网上的所有超级链接，把代表超级链接的所有词汇放入一个数据库。这就是现在搜索引擎的原型。

随着“雅虎”的出现，搜索引擎的发展也进入黄金时代，相比以前其性能更加优越。现在的搜索引擎已经不只是单纯的搜索网页的信息了，它们已经变得更加综合化。

以搜索引擎权威“雅虎”为例，从1995年3月由美籍华裔杨致远等人创办“雅虎”开始到现在，他们从一个单一的搜索引擎发展到现在有电子商务、新闻信息服务、个人免费电子信箱服务等多种网络服务，充分说明了搜索引擎的发展从单一到综合的过程。

随着internet的飞速发展，面对海量而又不断更新的信息库，如何快速准确地找到自己需要的信息已经变得越来越重要了。为了使网民搜索信息的速度更加快捷、准确，专门在internet上执行信息搜索任务的搜索引擎技术应运而生了。早期的搜索引擎通过将网络中不同类型的网站进行分门归类的方式出现在人们眼前的，人们可按分类一层层进入，就能很快找到所需的信息。该类搜索引擎优点是信息准确、导航质量高，缺点是需要人工介入、维护量大、信息更新不及时，其中的代表者有雅虎、搜狐、新浪等，这些门户网站大多都收录了数十或者上百万个的internet站点。虽然，这种初期的搜索方式深得用户的喜爱，但时隔不久，庞大的信息搜索需求使得这种早期更新较慢的搜索引擎变得不能再满足需求了，此时依靠“网络蜘蛛”等程序机器自动抓取超级链接的搜索引擎技术出现了，这种搜索引擎技术可以自动分析、查找出网络中具有一定访问量的网站，并根据网站中提供的“关键词”来自动将其进行分类、收录在本身的数据库中，当用户在其网站中输入一个特定的搜索关键词后，搜索引擎就会自动进入索引清单，将所有与搜索词相匹配的内容找出，并显示一个指向存放这些信息的连接清单供用户选择进入。该类搜索引擎的优点是信息量大、更新及时、无需人工干预，缺点是返回信息过多，可能有很多无关信息，用户必须从结果中进行筛选，这点显得特别累人。

虽然在信息更新技术上，这种搜索引擎有了长足的进步，但实际上这种搜索方式仍然显得较为呆板。在提倡时尚的今天，更趋向于智能化搜索的互动式搜索引擎服务慢慢出现了，已经完全可以即时地对用户所输入的搜索关键词进行分析，尝试理解用户可能的查询意图，例如输入关键字的拼音后，搜索引擎就会进行智能匹配并给出匹配结果供参考选择，并给出多个主题的搜索提示，有的搜索引擎还给出了时间段检索功能，这使得搜索的结果更加具有时效性和合理化，引导用户更快速准确定位自己所关注的内容。

2．3搜索引擎的分类

虽然搜索引擎在技术上不断进行更新，但以目录方式提供搜索的方法并没有被抛弃，所以现在的搜索引擎一般可以分为目录式搜索和关键词式智能化即时搜索两种。而按照信息搜集方法和服务方式提供方式的不同，搜索引擎系统大致就可分为目录搜索引擎、全文搜索引擎和元搜索引擎。还有一种是地址栏搜索，它属于第三代中文上网方式，用户无需记忆复杂的域名，直接在浏览器地址栏中输入中文名字，就能直达企业网站或者找到企业、产品信息，为企业带来更多的商业机会。目前国内主要的地址栏搜索包括网络实名和通用网址（由cinnic提供）。目前，3721公司的“网络实名”地址栏搜索基本上覆盖了80%以上的中国互联网用户。地址栏搜索的致命缺点是受到网络浏览器的限制，如果用户使用的浏览器没有安装相应的网络插件则不能实现地址栏搜索。所以从本质上说，地址栏搜索不是真正意义上的搜索引擎，只能说是搜索引擎技术的一种应用形式。

3．搜索引擎的价值

3．1搜索引擎市场竞争激烈

现代社会，互联网在经济生活中扮演的角色越来越重要，电子商务也深入人心，于是国内的许多的企业开始注意到网络之与自身发展的重要性。越来越多企业在网上建立自己的虚拟商店—网站。但是，据统计，目前世界上网站总数已经超过4,000万个，如何让你的客户找到你？对企业来说，并不是建一个网站就等于做了网络宣传与推广，你的信息到达不了受众，这本身也是对资源的一种浪费。这就需要借助专业的网站推广手段，比如登录搜索引擎，搜索引擎排名使你的网站吸引更多的潜在客户，从而实现企业利益最大化。

所谓登录搜索引擎，是指企业出于扩大宣传的目的，将自己网站的信息提交到搜索引擎数据库，以增加与潜在客户通过互联网建立联系的机会。搜索引擎是专门提供信息查询的网站。它们大都是通过对互联网上的网站进行检索，从中提取相关的信息，从而建立起庞大的数据库。用户可以很方便的通过输入一定的文字，查找任何所需要的资料，其中当然也包括各种商业信息。由于看到了搜索引擎的商业利用价值，越来越多的企业都将登录搜索引擎作为主要的网络宣传营销手段，并且取得了很好的宣传效果。所谓互利互助，也因此，搜索引擎的竞争也越演越烈。

我们来看看比较有名的几大搜索引擎：全球网站推广首推的应该是google了，google是目前世界范围内最受欢迎的搜索引擎，每天处理的搜索请求高达1.5亿次，几乎占全球所有搜索量的1/3，它网络推广的方式主要是竞价排名和固定排名两种，竞价排名是按点击次数计算的，点击次数越多排名就越靠前。而固定排名主要是提供关键词，关键字分为冷门词、一般词、热门词和火爆词四类，有中英文之分，英文的关键词的价格一般都比中文要高，以热门词为例，英文的热门词一般要16000元/词/年。只因google是全球性搜索，所以找上google的企业或公司大多是做出口贸易的，国际市场竞争非常激烈，如果用google搜索，结果可以排在前几位的，国外那些分销商会相信，排在google前面的制造商肯定是非常优秀的，产品质量与公司信誉肯定也是最好的，那国外买家的订单就会源源不断地滚来。所以，目前国内出口商对google的推广效果还是比较有信心的。

而在国内，就不能不数“雅虎”、“百度”和“3721”这三大巨头了。据2004年中国搜索引擎排行榜中显示，“百度”和“3721”分别以341，965，560与297，551，872的搜索力排在第一位和第二位，而“雅虎”排在了第六位。“百度”的性质与google的差不多，“3721”主要提供的是企业或公司的网络实名，而“雅虎”的娱乐性比商业性要强，总之这三大巨头都各自有不同的网络源。对于国内搜索市场，目前在第一阵营的当属百度与google，在搜索引擎技术差距上，以时间来衡量，国内其他公司与百度的差距大约在半年到一年时间。目前在市场上，百度80%份额，google占20%左右。慧聪则认为“国内搜索引擎市场形式将日趋明朗，简单地说是慧聪与百度既分庭抗争，又携手抗击google的格局。

google目前主要在国际市场上竞争，对于中文搜索引擎市场，一直没有正式开始进入，业内有关人事分析，估计google很难进入中国市场。虽是如此，但google以世界一流的技术，依然对中文搜索市场产生潜在的影响。如果google决定正式进入中国市场，那么搜索市场格局将是另外的一番情景。中国有特殊的国情，搜索内容要求符合政府的要求，有中文独特的语法特点，google本身以英文搜索见长，所以要完全实现中文搜索本地化，也不是一蹴而就的。这就如雅虎，雅虎是全球知名的网络公司，然而雅虎中文在国内的影响到目前为止还是不及新浪、搜狐、网易。

除此之外值得一提的就是阿里巴巴，打着“网上贸易，创造奇迹”的旗号，阿里巴巴还真算是一个奇迹了。据统计，阿里巴巴网站每天新增4000名会员，涨幅在50%左右。现在数量剧增的商业机会除了部分来自新会员，更多是来自于老会员，他们强化了在网上贸易的使用频率和程度。阿里巴巴是全球企业间（即b2b）电子商务的著名品牌,加上良好的定位，稳固的结构，优秀的服务使阿里巴巴成为全球首家拥有210万商人的电子商务和网络推广的首选网站，它是目前全球最大的商务交流社区和网上交易市场。但是，阿里巴巴不是专属搜索引擎，对于一部分只追求网上供求信息的商家来讲，它的专业性就显得不够了，尤其是它现在正推出的诚信通会员，要双方都是会员的条件下才能查询彼此的资料，这就使网上贸易带有一定的局限性。

3．2搜索引擎必须具有专业性

其实，搜索引擎也是一种商业产品，不同的网络公司制作出来的搜索引擎当然有不同的优点与缺点。而且，这种特殊产品的模式大多是那么几种：一是专业的商务平台，多运用供应与采购信息；二是高价值的信息，多提供厂家的网址；三是高价值的搜索用户，包括经理、负责人、经销商和外贸商；四是自动推广服务模式，企业可以选择免费注册成为用户；五是具有后台管理，用户可以随时登录，和修改信息，查询最新求方的信息留言、邮件和传真等信息。在国内，一些业内人士认为慧聪的专业性是最好的。慧聪于1992年以商情数据起家，是国内首席商务资讯服务商。虽然涉足软件业的时间不是很长，但它在全文检索领域的技术还是在很早以前就已形成。长期为新浪、网易、搜狐、tom、3721等国内知名门户网站，及包括中国网、263在内的中国搜索联盟的400多家各类网站提供搜索引擎技术，每天为3000多万中国网民提供中文检索服务，被许多技术权威人士认为是最好的中文搜索引擎。除了为门户网站和广大网民提供搜索技术服务外，它的搜索分类也都比较清晰，包括有新闻搜索引擎、分类检索、区域检索、行业搜索引擎、智能的拼音检索、智能推荐词、图片和flash搜索和相关页面检索技术。做为搜索新军，慧聪的脚步确实是踏得不错的,但是这只限于分类。对于只想在网络上通过电子贸易的方式获取盈利的企业来说，专业的供求信息搜索引擎是他们所希望的。有关人员曾作过一项调查：在两个礼拜内，每天透过电话与企业公司的老板或负责人做搜索引擎推广，根据这两个礼拜的情况和数据来看，80%的老板都想运用互联网的方式来试做生意，但基于老板们对网络都不太了解，所以他们的要求一般都较简单--就是在他们的潜在客户上网搜索与其公司同类产品的时候，如何让这个潜在客户找上他，从而实现网上贸易呢？答案也都很简单，就是产品的供求信息搜索。

方便、快捷是互联网的特点，当然老板们也是这样认为才会选择互联网。因此，他们认为能够以最快的方式和时间找到自己所需产品的供应商或销售商就是最好的。只要输入产品的关键词搜索，出现的结果不是杂乱无章和多次重复的信息，而是条条有序的产品信息，除了有产品的特点以外，还有此产品的出厂或制造商的名称、地址以及其他联系方式。目前，还没有这样一个比较完善的专业的搜索引擎，上面提到过的几大搜索引擎也都还没完全达到这些商家的要求。如此一来，专业性搜索引擎的技术还可以进一步完善。

3．3搜索引擎为用户带来效益

搜索引擎怎样使企业在网上贸易中获得成功呢？要了解这一点，就需要对搜索引擎的工作原理有一个初步的认识。上面提到，我们可以通过在搜索引擎中输入一些关键词来查找信息。而搜索引擎在以用户的查询条件检索信息时，它会根据一定原则判断数据库中哪些信息与用户所需相关。当以一关键词进行搜索时，搜索引擎会在其数据库中检索包含该关键词的网页，并根据特定的评判标准确定某个网页与用户查询条件的关联程度并按关联度的高低顺序将结果返回给用户。由于搜索引擎的数据库容量十分庞大，与用户查询条件相关的信息条目往往有成千上万，甚至几十万个，想让用户逐一访问数量如此众多的网页显然是不可能的。当然，排名在靠前位置的企业产品是最有利的，根据信息获取方式习惯调查：搜索结果第一页的前三条有90%的人看，只有10%的人是随便看的；而第二页的前三条只有46%的人看。所以，搜索引擎要做的工作是确保这些企业的网站最先被客户找到，也就是说企业的网页在搜索结果中的排位越靠前，吸引潜在客户访问的机会就越多。在这里要注意提醒大家的是，关键词必须是细和准确的，因为正确的关键词比搜索引擎中的排名更重要。

我们可以从众多企业的实践例子中看到，登录搜索引擎为主要手段的网络贸易手段并非仅仅是个概念而已，它的确能为企业的发展带来莫大的效益。下面我们不妨来看两个成功的案例：

案例1：北京网信恒基科技发展有限公司是一家新成立的移动通讯增值服务商，主要业务是提供彩信、手机铃声等下载。在国内阵营里，网信恒基把目光锁定在了性价比公认最高的竞价排名上面。其实公司先后试过几种类似的服务，对于提高网站的点击率和知名度的确有起到了一定的帮助。但是公司负责人认为，能带来对企业产品感兴趣的潜在客户才是最根本的目标，而竞价排名正是这样的一种网络推广服务。2004年上半年，基于每天超过100,000,000人次的流量和全球最大中文搜索引擎的地位，百度成为网信恒基的竞价排名服务提供商，从那以后，每天都有大量的目标用户被带到了网信恒基的网站。自此，网信恒基的日访问量和在线下载量又有了一个明显的飞跃，而且百度的点击付费原则也使其成本得到了有效控制，真正做到了事半功倍。

案例2：2000年11月，一家香港著名酒店连锁决定借助搜索引擎进行营销推广，于是委托专业搜索引擎登录服务机构对其网站进行优化。在了解了客户的需求后，该机构建议先从50个关键词开始，针对15家主要全球性英文搜索引擎及目录索引（yahoo、google、altavista、aolsearch、msn、hotbot、odp、netscape、iwon等）进行优化注册。该机构最初的目标是在提交网站登录后，取得至少25个搜索引擎链接，然而结果却大大超出了预期。2001年1月中旬，酒店连锁的网站在各大引擎上获得了60个排名，且在当月月底排名更增加到了70个以上。到2001年6月为止，在该酒店连锁的网站总访问量中，由搜索引擎引导的流量占到了7-10%，而当期客房出租率与2001年1月相比激增了157%，其中源自网上的订房率比2001年1月增加了137%。从2001年3月到9月期间，该网站累计点击率已达200万次左右，同期累计页面浏览量也超过了50万。

3．4搜索引擎的商业价值

提到它的商业价值，其实不外乎是要看它的市场潜力有多大。虽然互联网被人们称为泡沫经济，然而上网的人数却是越来越多，人们上网的习惯越来越倾向于利用搜索引擎查找信息。

互联网媒体调查机构nielsen//netratings公司提供的一项调查结果显示，今年3月份，在全球范围内的相对活跃网民当中，有四分之三的网民在互联网上登陆的站点大都为搜索引擎、门户站点以及公共类网站。"搜索引擎、门户网站以及公共站点目前已牢牢占据了互联网上的基础地位，成为网络冲浪者的首选。"nielsen//netratings公司的首席科学测量分析师richardgoosey称“在我们所统计的互联网市场中，其中有13个市场、90%以上的网络访问都属于该类型，这其中包括世界上一些互联网市场相对成熟的国家，比如美国、加拿大、日本和德国。”

根据cnnic最新统计调查显示，互联网上对搜索引擎的使用率已排在第二位，成为仅次于电子邮件的互联网应用工具，在调查用户得知新网站的调查中，发现82.2%的网民使用的是搜索引擎。

据有关部门统计，人们用于互联网搜索的时间几乎占到了整个上网时间的80%，而网站访问量的80%以上来源于搜索引擎。

国内搜索引擎领域的权威专家，慧聪国际cto陈沛在接受记者采访时介绍，在美国，搜索引擎这块的市场目前每年有将近5亿美元，在国内据保守估计，其每年的市场价值已超过1亿元人民币，并仍在飞速发展中。

今天，我们可以看到搜索引擎的地位更加强化了，随着搜索引擎技术和业务模式的持续创新，尤其是与网络广告的整合和赢利模式的创新，它又一次成功引起了全球互联网行业的高度关注。

由此可见，搜索引擎的商业价值来源于信息本身的价值、知识的价值和对时间的节省。

3．5搜索引擎对消费者购买过程的影响力

根据comscorenetworks近日的一项调研指出：无论是网上还是线下购买阶段，搜索引擎都能够对消费者产生不可小觑的影响力。comscore公司对在全球排行榜前25位的搜索引擎上搜索电子和计算机消费品信息的互联网用户的购买行为进行了调研。结果显示：最终有25%的查询者购买了他们所查询的这些产品，而且这其中约有92%的购买发生在线下。消费者搜索后发生在网上的购买行为占到8％，但一般多发生在经过多次访问之后。他们还通过结合网上行为观察和消费者的调研数据估计出：在对消费类电子/计算机产品的搜索用户中，约有92%的购买行为发生在网下。而且发生在网下的购买比例中，像dvd，电视和照相机这样的电子消费品的比例要高于台式机和笔记本电脑这样的计算机类消费品。

在消费者购买前进行产品查询时所使用的词语中，例如：“相机”，“等离子电视”，“pda电话”这样一般性的查询词在查询总数中超过了70%。查询知名经销商的占20%，而像“佳能数字摄录机”，“hpnx9010笔记本”这样指定品牌或生产厂家的具体查询词只占到10%。研究发现：在所有购买行为中，普通查询词比例最高，占到61%，而品牌查询词(厂家或名牌产品)的实际网上购买比例只有约30%。

comscore还发现：事实上有85%的消费者会在购买过程的不久之后再次查询此类产品，而在查询过程中，绝大部分消费者还会使用与上次查询相同的词语查找相关信息。其中用一般性词语查询的比例占到83%。因此，overture的战略联盟主管黛安·里纳尔多指出：“该调研不但对‘所有类型的查询词语都可以对消费者的购买决策产生深远影响’这一观念进行了肯定，而且在为广告商们进一步认识搜索类广告活动对消费者带来的全面影响上，更是起到了积极的推动作用。”

4．搜索引擎的发展空间广阔

4．1可以预见的搜索引擎

在收集和看过搜索引擎的资料后，对这一互联网上的优秀工具有了深刻的体会。互联网事业会继续发展下去，它也会伴随互联网一直走下去的。未来几年，可能我们使用计算机的方式将有所不同，如果搜索引擎继续成为日常生活中不可或缺的部分，那它们的影响力最终将延伸到多远呢？它们对其他一些为创造或传播信息而存在的公司会产生什么影响呢？现在的搜索引擎还不断竞争和发展下去，随着网络技术的提升，我相信智能搜索引擎、视频搜索引擎、语音激活搜索引擎等搜索引擎将陆续与大家见面，它们将以更高的搜索易用性、搜索结果范围定位的准确性和搜索结果的智能型等优势引领出搜索引擎的新境界。

搜索引擎无疑给互联网带来了不少的惊喜。作为无所不知的信息传播者，搜索引擎既可以成为内容创造者的挚友，但也可能成为它们的梦魇。现在，人人都可以找到你的内容，这样人人都成了你的潜在客户，但你最好的客户也能同样轻易地找到你的竞争对手。这对一些信息供应商来说是个严重的威胁，因为它们提供的信息可以轻易转变成商品。拥有独特内容的媒体娱乐公司可能会觉得，它们能免受这一平价商品化趋势的影响。但这将取决于最终会有多少免费信息落入搜索引擎的搜索范围，以及这些免费信息能否开始与专有信息的质量相媲美。搜索引擎本身的长期影响或许将部分取决于，它们能在多大程度上逐步渗入更广泛的互联网构架中。

现今的搜索引擎也存在不少的问题（尤其是我国的搜索引擎），例如搜索的公平与规范性；为了明确的区分搜索结果和人为信息。这样对于搜索结果始终是公平和规范的，因为这是搜索引擎存在的最基本原则。但是国内的搜索引擎却将人为的信息安置在搜索结果中，甚至有些广告推广信息排列超过了搜索结果的前三页，也就是说你需要看完三页搜索结果才能找到搜索引擎真正的搜索结果。而且国内的搜索引擎尽量使人为信息显示得和搜索结果一样，这种方式在中国的搜索行业非常普遍。我们可能不知道人为的干预搜索引擎的显示结果违反了什么，不知道国外的风险投资机构是如何理解中国互联网产业的，但已经能理解中国的思维和运营方式了。

4．2打造中国的全球性搜索引擎

从上面搜索引擎存在的问题看，一些没有意义的字母组合很有可能是注册商标，而一些有影响力的商标极有可能被同行或竞争者用来竞价排名，搜索引擎是很难人工判断出哪些关键词是会牵涉争议的。如果是这样的话，有不少的企业是可以状告中国的搜索引擎的。而且在这方面，有些人会认为中国的搜索引擎没有竞争性，但是我们也先不要忽略重要的一点，中国有明显的网民优势。既然现在大家都可以做搜索引擎，为什么我们不做一个中国最大、最好甚至是世界最大、最好的搜索引擎呢？

我们现在需要的是技术、经验、数据和时间。现今国内外有竞争力的搜索引擎都可以为我们提供资讯，对日后中国强势搜索引擎的出击带来很大的借鉴作用。我们应该立足于未来，挑战他国，在竞争中谋求发展与进步。如果日后能看到国内一家搜索引擎对外说，我们没有背离搜索引擎的初衷，仍然致力于显示最重要最精确最专业的搜索结果。那么，这个搜索引擎可能就是中国以后最大、最好的搜索引擎。

参考文献

[1]《第十五次中国互联网络发展状况统计报告》

[2]《电子商务师》2003年版

篇（9）

金融危机爆发后,为防止银行业再次出现导致本次金融危机的过度冒险行为,美联储首次对银行业高管的薪酬提出了监管的要求,其限薪政策计划涵盖了其管辖内的近6000家银行,此项限薪政策的核心内容在于削减银行高管的现金收入,取而代之的是发放银行的股票,银行高管需长期持有。同时,面对我国银行业存在薪酬水平与业绩和风险暴露相关性较低,薪酬结构中基本薪酬占比过高,导致薪酬的激励作用不足的问题,我国银监会也在不久前颁发了《商业银行稳健薪酬监管指引》,其目的在于完善薪酬的约束激励机制,其中一项重要的内容就是将银行高管的薪酬与风险相挂钩,通过薪酬的激励约束对银行的稳健经营起到一定程度的导向作用,抑制银行高管的过度冒险行为,从薪酬数量上看,明确规定基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35%;从薪酬支付机制上看,明确提出银行高管的绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式,且延期支付期限一般不少于3年。由此看来,商业银行对其高管的薪酬激励约束机制的完善已成为提高自身经营效率,降低经营风险,并进而提高核心竞争能力的一项重要的手段,特别是对于我国目前存在着两种不同类型的商业银行,高管的薪酬激励约束机制的完善变得至关重要。

一、国内商业银行高管薪酬水平的差异及原因分析

在我国的银行业中,主要有4家国有控股商业银行,如中国工商银行,中国银行,12家其他股份制商业银行,如招商银行,民生银行,然而,根据近年来对各家商业银行的年度报表分析,中国工商银行2007,2008年行长的税后平均报酬约为162.3万元,副行长的税后平均报酬约为145.62万元,中国银行2007,2008年行长的税后平均报酬约为163万元,副行长的税后平均报酬约为148.75万元(由于2009年中国工商银行,中国银行的高管的最终薪酬正在确认过程中,因而没有选取2009年数据进行分析),与此形成鲜明对比的是,股份制商业银行中,招商银行2007,2008,2009年行长的税后平均报酬约为752万元,副行长的税后平均报酬约为438万元,民生银行2007,2008,2009年行长的税后平均报酬约为845.2万元,副行长的税后平均报酬约为578.8万元,由此可以得出结论,国有控股商业银行在经营业绩较好的情况下,其高管薪酬水平明显低于其他股份制商业银行,这种差异在很大程度上是由于两种商业银行成立时的历史背景不同所造成的。

我国国有控股商业银行在成立之初时代表了国家的意图,担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任,并非单纯追求自身利益的最大化,更多体现的是国家的政策倾向,在上市之初,也曾由国家出面,对国有控股商业银行进行不良资产的剥离和注资行为,改善其资产质量,正是由于这种特殊的历史背景,国有控股商业银行的经营业绩在一定程度上得益于国家的政策扶持,而不仅仅是依靠市场竞争的结果,在银行高管的任命带有一定的行政色彩的基础上,导致了国有控股商业银行的高管薪酬与经营业绩的相关性较低,绩效工资所占比重较小,最终出现其高管薪酬明显低于其他股份制商业银行的现象。

相比较而言,其他股份制商业银行的成立和发展更多依靠的是自身的力量和积极参与到市场竞争的结果,并非依靠垄断获得利润,在经营过程中,承担了巨大的经营成本和风险,现在针对的优质客户是不断长期发掘与积累的成果,如今,在我国银行业中,其他股份制商业银行已经形成了较强的市场竞争能力,灵活多样的经营模式,创新的组织结构。由市场竞争所选择出来的银行高管在这一发展过程中起到了正确的决策,卓越的战略部署等巨大的作用,随着有效的薪酬激励制度的形成,银行高管的薪酬与经营绩效相挂钩,薪酬水平有接近国际化高薪的趋势。

二、国内商业银行高管薪酬体制的利弊比较分析

在国内外对于银行高管的薪酬政策相继出台的情况下,是否意味着国有控股商业银行的较低薪酬水平符合国内外对银行高管的限薪趋势,而应该采取措施约束其他股份制商业银行的较高的高管薪酬水平以避免其过度冒险行为?

对于国有控股商业银行,政府对其的约束管制过多,同时缺乏有效的经济激励。(2006)曾今提出国有控股商业银行和其他股份制商业银行的共同问题都是短期激励远远高于长期激励,但是,从数据上观察,在国有控股商业银行的激励体系中,主要问题却是经济激励不足,其中,经济激励既包括长期激励,也涵盖短期激励,所以说,谈不上短期激励高于长期激励,只能说是行政激励远远高于经济激励。这是由于国有控股商业银行大部分股权由国家控制,对于其高管而言,更多的是带有行政人员的色彩,因而,获得职位上的提升成为了一种比较普遍的激励方式。虽然通过行政激励与约束可以适当避免高管的过度投机行为和盲目追求自身短期利益而忽视银行长远的发展,同时使其更加注重全体国民的利益和国家经济的稳步运行,但是,不可否认的是,也存在众多问题。第一,国有控股商业银行的经营效率低下,缺乏市场竞争能力,在机构设置上冗员过多,人浮于事的现象较为严重。第二,银行高层的岗位有限,单纯依靠行政激励已经无法满足银行高管的升职需求。第三,行政级别决定银行高管的薪酬,同一行政级别中的薪酬分配存在严重的平均主义现象,没有体现出对银行经营业绩的贡献及造成的风险。

对于其他股份制商业银行,却存在着严重的短期激励有余,而长期激励与约束不足的问题。这在很大程度上是由其他股份制商业银行创新的组织结构和分散的股权结构所引起的,在组织结构和股权结构方面,其他股份制商业银行明显优于国有控股商业银行,特别是近年来,其他股份制商业银行不断增资扩股,并且以浦发银行为代表率先开展了组织结构的创新,进一步增强了自身抵御风险和盈利的能力,经营业绩稳步提升,大有与国外商业银行竞争之趋势。但是,在银行组织结构的创新和股权的分散化的过程中,却忽视了长期薪酬激励机制的建设,过分强调短期薪酬激励机制,由此产生部分弊端:第一,这导致银行高管为追逐自身薪酬水平的最大化,使短期经营业绩增长,而忽视了银行长远的发展。第二,银行高管在不断追求银行短期利润的同时,也加剧了经营的风险,违背了商业银行稳健经营的原则,倘若放任置之,必然会加剧整个银行业乃至金融业的稳定。

三、对于完善商业银行高管薪酬体制的建议

对于国有控股商业银行的薪酬体制的完善,许国平,葛蓉蓉(2006)的观点是需要尽快取消行政级别,加强薪酬体制的改革,董事会应充分发挥决策职能,加大薪酬分配的透明度;贺建清(2009)则基于委托理论的角度,认为应改革国有控股商业银行单一的产权结构,理顺银行与政府的关系,实行以经济激励为主、行政激励与心理激励相融合的激励方式,允许经营者以多种形式参与银行部分剩余分配。对于其他股份制商业银行的薪酬机制的完善,周建松,郭福春(2006)认为缺少长期性的激励约束机制,更多的是短期行为,因而需对银行高管构建以股权激励为主的长期激励约束机制;乔海曙,王军华(2006)则在优化薪酬激励机制的基础上,进一步提出了应当强化银行治理结构和改善银行外部相关环境。但是,对于这两种不同类型的商业银行薪酬体制,却很少有人对其进行对比分析,并对这两种薪酬体制通过互相取长补短的方式来加以完善。虽然(2006)的硕士学位论文已从国有控股商业银行和其他股份制商业银行的综合比较中,认为国内商业银行员工的平均薪酬水平相对较低,其他股份制商业银行的高管薪酬水平高于国有控股商业银行,而且,这两种体制都存在只注重短期激励效应的现金薪酬,而缺乏注重长期激励效应的限制性股票和股票期权等薪酬形式的问题。但是,(2006)却并没有对此差异现象从两种商业银行薪酬制度的产生背景和各个体制本身的优劣进行对比说明。

对于国有控股商业银行,当务之急是深化金融体制改革,在保证国有控股的情况下,在体制结构上向其他股份制商业银行靠拢。这可以从两个方面进行把握:一是积极推进国有控股商业银行的股权结构体制改革,适当引进其他种类的战略投资者。国有控股商业银行的高管薪酬体制的激励不足的问题,部分是由其特殊的股权结构所决定的,由于是国有控股加上投资主体过度单一化,因而出现了产权主体不明确,所有者严重缺位的现象,并进而导致行政激励凌驾于经济激励之上的薪酬激励体制,所以,多元化的投资主体的股权结构,不仅可以使众多投资者对银行高管的任命与监督起到一定的制衡与约束作用,而且可以强化银行高管的经济激励。二是对国有控股商业银行的组织结构进行改革,由传统的事业部制转向扁平化的矩阵型组织结构。在这一转变过程中,减少人员的冗余现象,逐步取消国有控股商业银行的行政级别,精简管理层次,提高管理效率,并加强银行高管的专业化程度,使其逐步走出行政制度约束,向市场化前进,与国际银行业接轨,提高核心竞争能力。

在薪酬激励机制的建设方面,国有控股商业银行和其他股份制商业银行都需要改善薪酬结构,增加长期激励与约束的成分。对于国有控股商业银行,首先是通过金融体制的改革并进而强化经济激励,如果条件允许,经济激励的强化方式采取在不增加现金薪酬的基础上,进行长期股权形式的激励,同时,辅之以其他形式的精神激励,比如提供高管的业务培训等,来弥补高管行政激励逐渐缺失所产生的失落感,由于国有控股商业银行的短期与长期经济激励目前都不充分,所以,在建立健全长期激励与约束机制上难度较小。而对于其他股份制商业银行,迫切需要增加银行高管中长期薪酬占总薪酬的比重,通过减少银行高管现金收入来降低银行的经营风险,通过强化股票期权激励来加大其对银行长期利益的重视。针对目前我国的法律政策下股票期权在银行高管中的推行存在有一定难度,苟开红(2004)曾建议首先实施“虚拟增值权”计划,该计划是公司给予计划参与人的一种权利,持有人可以不实际买卖股票,仅通过模拟股票认股权的方式获得由公司支付的公司股票在规定时段内的市价差额,然后在未来法律政策允许的的情况下,该计划可以和标准的股票期权计划实现完全对接。

对于国有控股商业银行和其他股份制商业银行,都需要建立科学完善的绩效考核依据。在绩效考核依据制定过程中,并不能单纯关注经营业绩,而应加进经营风险指标,同时,既要有定量的因素,也要有定性的因素,定性指标要全面,细化,充分反映人的主观因素,同时具有可操作性和灵活性,而定量指标要保证真实性,客观性,杜绝人为的操控,在结合各个银行的自身特点与市场环境的变化的基础上,通过定量与定性相结合,主观与客观相结合,业绩与风险相结合来完善考核绩效考核依据。

参考文献:

[1]许国平,葛蓉蓉.国有控股商业银行薪酬制度改革的现状与问题[J].金融研究,2006,(12):73-81.

[2]贺建清.基于委托—视角的国有商业银行激励约束机制分析[J].河南金融管理干部学院学报,2009(1):62-66.

[3]周建松,郭福春.中国其他股份制商业银行激励约束机制研究[J].广东金融学院学报,2006,21(1):61-65.

[4]乔海曙,王军华.我国其他股份制商业银行薪酬激励有效性研究[J].金融论坛,2006,(5):38-44.

篇（10）

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示例：(宋体五号字，行距1.5倍)

[1] 刘国钧,王凤翥.图书馆目录[M].北京:高等教育出版社,1957:15-18.

[2] 闵周植.‘东方美学的前景’笔谈：全球化时代东方美学的角色[J].文史哲，2001，(1)：16-18.

[3] 萧钰.信息化迈入快车道l.. [EB/OL].(2001-12-19)[2002-04-15].

[3] JONES R M. Mechanics of Composite Materials[M].New York: McGraw-Hill Book Company,1975.

(附范文一份)

范文：

当前商业银行成本管理现状及对策研究发展

作者

国际经济与贸易 04361312

指导老师：名字

摘 要： 成本是商品经济的产物，就是一种“耗费”。……

关键词：商业银行;成本;……

Abstract:

Key Words: commercial bank

一、引言

在当今激烈的市场竞争环境下，把握住成本要素，是企业参与市场竞争、改变增长方式……

二、当前商业银行成本管理现状

(一)商业银行是金融企业 ……

搞好银行成本管理工作，这就要求我们必须不断完善成本计划……

三、当前商业银行成本管理中存在的问题

(一)成本管理意识淡薄

配制……见表1。

表1 不同地区的商业银行现状

地区 第一季度# 第二季度# 第三季度#

哈尔滨 30 30 30

北京 40 40 40

四、加强商业银行成本管理的对策

(1)通过研究……

参考文献