软件产品市场调研报告篇（1）

一、软件项目背景

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目可行性研究主要结论

在可行性研究中，对项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额筹措、项目的

财务效益和国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，主要包括:

(一)项目产品市场前景

(二)项目原料供应问题

(三)项目政策保障问题

(四)项目资金保障问题

(五)项目组织保障问题

(六)项目技术保障问题

(七)项目人力保障问题

(八)项目风险控制问题

(九)项目财务效益结论

(十)项目社会效益结论

(十一)项目可行性综合评价

三、主要技术经济指标表

在总论部分中，可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总，列出主要技术经济指标表，使

审批和决策者对项目作全貌了解。

四、存在问题及建议

对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。

第二部分 软件项目建设背景、必要性、可行性这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、软件项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

(三)……

二、软件项目建设必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、软件项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 软件项目产品市场分析市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据。

一、软件项目产品市场调查

(一)软件项目产品国际市场调查

(二)软件项目产品国内市场调查

(三)软件项目产品价格调查

(四)软件项目产品上游原料市场调查

(五)软件项目产品下游消费市场调查

(六)软件项目产品市场竞争调查

二、软件项目产品市场预测

市场预测是市场调查在时间上和空间上的延续，利用市场调查所得到的信息资料，对本项目产品

未来市场需求量及相关因素进行定量与定性的判断与分析，从而得出市场预测。在可行性研究工作报告中，市场预测的结论是制订产品方案，确定项目建设规模参考的重要根据。

(一)软件项目产品国际市场预测

(二)软件项目产品国内市场预测

(三)软件项目产品价格预测

(四)软件项目产品上游原料市场预测

(五)软件项目产品下游消费市场预测

(六)软件项目发展前景综述

第四部分 软件项目产品规划方案一、软件项目产品产能规划方案

二、软件项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺说明

(三)工艺流程

三、软件项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

在商品经济环境中，企业要根据市场情况，制定合格的销售模式，争取扩大市场份额，稳定

销售价格，提高产品竞争能力。因此，在可行性研究报告中，要对市场营销模式进行详细研究。

1、投资者分成

2、企业自销

3、国家部分收购

4、经销人代销及代销人情况分析

(三)促销策略

……

第五部分 软件项目建设地与土建总规一、软件项目建设地

(一)软件项目建设地地理位置

(二)软件项目建设地自然情况

(三)软件项目建设地资源情况

(四)软件项目建设地经济情况

(五)软件项目建设地人口情况

二、软件项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

1、厂址

2、厂房建设内容

3、厂房建设造价

(二)土建总图布置

1、平面布置。列出项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序

和布置方案。

2、竖向布置

(1)场址地形条件

(2)竖向布置方案

(3)场地标高及土石方工程量

3、技术改造项目原有建、构筑物利用情况

4、总平面布置图(技术改造项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置)

5、总平面布置主要指标表

(三)场内外运输

1、场外运输量及运输方式

2、场内运输量及运输方式

3、场内运输设施及设备

(四)项目土建及配套工程

1、项目占地

2、项目土建及配套工程内容

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

1、供水工程

2、供电工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分 软件项目环保、节能与劳动安全方案在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律，对项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素，必须在可行性研究阶段进行论证分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。

一、软件项目环境保护

(一)项目环境保护设计依据

(二)项目环境保护措施

(三)项目环境保护评价

二、软件项目资源利用及能耗分析

(一)项目资源利用及能耗标准

(二)项目资源利用及能耗分析

三、软件项目节能方案

(一)项目节能设计依据

(二)项目节能分析

四、软件项目消防方案

(一)项目消防设计依据

(二)项目消防措施

(三)火灾报警系统

(四)灭火系统

(五)消防知识教育

五、软件项目劳动安全卫生方案

(一)项目劳动安全设计依据

(二)项目劳动安全保护措施

第七部分 软件项目组织和劳动定员在可行性研究报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。

一、软件项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、软件项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

第八部分 软件项目实施进度安排项目实施时期的进度安排是可行性研究报告中的一个重要组成部分。项目实施时期亦称投资时间，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时期，这一时期包括项目实施准备，资金筹集安排，勘察设计和设备订货，施工准备，施工和生产准备，试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节，有些是相互影响的，前后紧密衔接的，也有同时开展，相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划，综合平衡，作出合理又切实可行的安排。

一、软件项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

二、软件项目实施进度表

三、软件剂项目实施费用

(一)建设单位管理费

(二)生产筹备费

(三)生产职工培训费

(四)办公和生活家具购置费

(五)其他应支出的费用

第九部分 软件项目财务评价分析一、软件项目总投资估算

图:项目总投资估算体系

二、软件项目资金筹措

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、软件项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、软件项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分 软件项目财务效益、经济和社会效益评价在建设项目的技术路线确定以后，必须对不同的方案进行财务、经济效益评价，判断项目在经济上是否可行，并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一，也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明

一、财务评价

财务评价是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况，以判断建设

项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合，以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数--财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较，以判断项目在财务上是否可行。

(一)财务净现值

财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率(基准

收益率)折算到建设期初(项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察项目在其计

算期内盈利能力的主要动态评价指标。

如果项目财务净现值等于或大于零，表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，

项目财务上可行。

(二)财务内部收益率(FIRR)

财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现

率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。

财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。

一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。

(三)投资回收期Pt

投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态

回收期为例:

(l)计算公式

动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表，用下列近似公式计算:

Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现

正值年份净现金流量的现值

(2)评价准则

1)Pt≤Pc(基准投资回收期)时，说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资，是可

行的;

2)Pt>Pc时，则项目(或方案)不可行，应予拒绝。

(四)项目投资收益率ROI

项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前

利润(EBIT)与项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总

投资收益率表示的盈利能力满足要求。

ROI≥部门(行业)平均投资利润率(或基准投资利润率)时，项目在财务上可考虑接受。

(五)项目投资利税率

项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利

润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率，计算公式为:

投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%

投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时，项目在财务上可考虑接受。

(六)项目资本金净利润率(ROE)

项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润

(NP)与项目资本金(EC)的比率。

项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。

(七)项目测算核心指标汇总表

二、国民经济评价

国民经济评价是项目经济评价的核心部分，是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民

经济评价采用费用与效益分析的方法，运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数，计算项目对国民经济的净贡献，评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析，以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。

根据项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值(ENPV)指标，涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目，要计算经济外汇净现值(ENPV)，经济换汇成本或经济节汇成本。

三、社会效益和社会影响分析

在可行性研究中，除对以上各项指标进行计算和分析以外，还应对项目的社会效益和社会影响进行分析，也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。

第十一部分 软件项目风险分析及风险防控一、建设风险分析及防控措施

二、法律政策风险及防控措施

三、市场风险及防控措施

四、筹资风险及防控措施

五、其他相关粉线及防控措施

第十二部分 软件项目可行性研究结论与建议一、结论与建议

根据前面各节的研究分析结果，对项目在技术上、经济上进行全面的评价，对建设方案进行总结，提出结论性意见和建议。主要内容有:

1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见

2、对主要的对比方案进行说明

3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议

4、对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见

5、对不可行的项目，提出不可行的主要问题及处理意见

6、可行性研究中主要争议问题的结论

二、附件

凡属于项目可行性研究范围，但在研究报告以外单独成册的文件，均需列为可行性研究报告的附件，所列附件应注明名称、日期、编号。

1、项目建议书(初步可行性报告)

2、项目立项批文

3、 厂址选择报告书

4、 资源勘探报告

5、 贷款意向书

6、环境影响报告

7、 需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告

8、需要的市场预测报告

9、引进技术项目的考察报告

10、 引进外资的名类协议文件

11、其他主要对比方案说明

12、其他

三、附图

1、 厂址地形或位置图(设有等高线)

2、 总平面布置方案图(设有标高)

软件产品市场调研报告篇（2）

《研究报告》以知识产权为切入点，历陈开源模式不值得政府支持的理由。不过，这些理由及观点非但没有得到业内认同，反而成为众矢之的。

出台背景遭质疑

作为《研究报告》执行机构的中国软件联盟（中国软件行业协会的下属机构）的秘书长，邹忭预料该报告必将在业界引发争议，但他万万没有想到报告的出台背景也成为争议焦点。一直关注中国软件产业发展的中科院院士倪光南也表示在最初不知报告来源。

值得留意的是，《研究报告》出台的产业背景是，从2000年以来，中国软件产业取得了长足发展，但始终没有在世界软件产业价值链中找准位置，表现出的主要不足为中国软件企业和产品同时缺乏国内和国际竞争力。而它出台的小背景则是“中国软件产业已经到了非深入研究不可、非要把扶持政策具体化不可的时候”。

中国软件行业协会秘书长陈冲认为，产业界人士应该动起来了，看到软件产业发展中有不对的地方就要大胆指出来，这对中国软件产业的发展非常重要。

在国际间交往，中国软件产业最让人头痛的问题是知识产权，作为信产部电子信息产品管理司前副司长的陈冲曾断言，如果软件知识产权的问题解决不了，中国软件产业没办法发展。“合理地利用知识产权和创新，把我们的企业做大才是正途。”

另据陈透露，这个报告当初本来是计划和信产部电子信息产品管理司合作出台，后改为由中国软件行业协会授权，中国软件联盟主持撰写，在撰写期间动用了软件行业和法律界的资源，组织了企业和知识产权领域的专家。邹忭还特别声明，该报告已分送交信产部和知识产权局各一份。

《研究报告》涉及到政府部门和相关企业，但质疑的声音绝大部分发自于后者。“这份报告并不代表广大厂商所想！”全球最大的开源厂商红帽（RedHat）公司中国区市场经理杨林就这样认为。另一位业内资深人士则话带讽刺地说：“报告是找了一些不懂的人瞎凑出来的。”

“谁有这样的力量来做这份报告？谁对自由软件有对抗心态？自由软件对谁有威胁？”中科红旗总经理郑忠源这样问。郑忠源正抱有“政府也是可以被公关”的心理，所以，他相信《研究报告》是某些商业软件公司散布的恐惧心理。

面对怀疑和指责，陈冲的反应只有愤怒，他相信该报告肯定会触动了某些人（特别是学者）的利益，业界也会有不同的声音出现，但他不接受无端的猜忌。“国内很多人都比较浮躁，有几句不同意见就接受不了，就问是谁支持、谁掏钱的，这不是科学的态度。”陈冲一面说，一面表示敢于承担全部责任。

同时，也有一些公司对中国软件行业协会给予支持。SAP中国公司就觉得应该有一个反对的声音，并表示相信《研究报告》的出发点是善意的。红帽中国公司总经理陈实也肯定这份报告自有其价值。他认为，作为一个行业协会，从侧面的角度来看一个商业模式、一个行业是比较好的。

政府偏心？

外界质疑《研究报告》的起因并非毫无根据，而是因为该报告表明的观点―――“政府不应该偏爱某一软件，应该让市场自己去选择，否则容易造成第二次正版化，并且不利于我国软件企业提高竞争力”―――普遍招致反感。

“让市场自己去选择？这听起来很‘公道’，可惜现实世界并非这样。”一直力挺国产软件的倪光南明确反对报告的上述提法。他举例指出，中国的纺织品是靠价廉物美而畅销海外低端市场，根本谈不上什么垄断，但发达国家却要加以限制，不允许“由市场来决定”。

“大家都知道软件对国家安全的意义显然远超纺织品。那么，在软件领域，尤其是在桌面操作系统和Office等市场已被垄断的情况下，政府怎么可以不作为，交由市场决定呢？”倪光南反问道。

和倪光南相比，陈实更愿意从政府动机的角度去看《研究报告》指出的问题，他认为中国政府和美国、欧盟等其他很多国家政府类似，既要考虑对高成本垄断性产品对国家安全带来的制约性，还要顾虑软件产品的高价拉大和发达国家的数字鸿沟。

“在中国的中西部地区，因为价格原因，很多人不能使用传统软件技术。从这种角度来说，推动开放源码是有一定的道理。”陈实说。此外，他也表示中国政府对开源的支持是有必要的，有一些非常理性的思考在里面。对经济的宏观调控作用一定是有的，提出一种思路、一种大方向是非常关键的。

另据中国开源组织负责人陆首群介绍，西方国家在软件巨头公司还没诞生时就广泛使用各种版本的操作系统和应用软件，但中国的IT产业起步比西方差不多晚了20年，我们对个别跨国软件企业的垄断形成强烈的依靠，这时就不能让市场决定一切。陆首群认为跨国软件巨头已经足够强大，中国所有软件企业加起来都难以与其抗争，在这种情况下市场竞争并不公平。

不做撒芝麻盐的事

对于知名专家学者提出的不同观点，中国软件行业协会认为《研究报告》并非彻底反对政府扶持，但站在产业角度，如果企业长期依靠政府给钱肯定不行，政府部门必须拿出真正的扶持办法。

陈冲向《IT时代周刊》分析指出，国家的投资就像撒芝麻盐一样，很多企业几乎是利益均沾，甚至有些已被市场淘汰的企业都得到了国家有限资金的支持，这样造成的结果是被淘汰企业还在市场上和成功的本土企业竞争，而后者还要应付跨国软件公司的挑战。

面对此境，陈冲无奈建议国家对企业的扶持应该分阶段进行，初期是“普惠制”，让所有软件企业都得到好处。而软件企业发展到现在，到了选出一些企业进行重点支持使其做大的时候了。“如果今天支持这个明天支持那个肯定不行，我们只有结成力量做大做强才能抵抗外力。”陈冲说。

除了陈冲提及的原因，还有行业分析人士提醒本刊记者，中国软件产业头上有多个“婆婆”，国家发改委、信产部和科技部，以及中科院下属的一些学术机构和事业单位都对软件厂商有干涉的权力和支持的资源，众多的“婆婆”导致了行业资源分散，政府扶持难以形成合力。所以，该分析人士认为，中国软件核心产业至今没有核心产品的部分责任要由政府部门承担。

因此，业界有观点认为《研究报告》不是完全反对政府支持开源模式，而是建议要遵循一定的办法，让企业真正得到实惠，产业得到真正的帮助，而不是按惯性做下去。

软件产品市场调研报告篇（3）

按照企业注册类型划分，在2500家企业中，国有及国有控股企业占29.8%，民营企业占37.2%，中外合资或外资占25.1%，其他类型企业占7.9%。按照企业所处行业分，现代制造业企业占11%、流通与零售业12%、烟草11%、政府公共部门8%、通讯7%、石油化工行业9%、服装纺织8%、出版发行7%、生物制药9%、金融证券8%、餐厅酒店服务业5%，其他5%。

2、市场增长率继续走高，竞争呈现明朗化态势

2.1国内国外软件市场平行化发展

从本次全面预算管理软件的研究报告来看，到2013年预计该软件的市场规模将会突破300亿元，全面预算管理软件将成为仅次于ERP的第二大市场规模的管理软件。一片繁荣之下，各大企业管理软件商家都想在这个市场上分一杯羹。国际大型管理软件供应商海波龙及BO等凭借其在管理软件开发实施方面的丰富经验在中国全面预算管理软件方面占据了很大的市场份额，目标客户主要集中在大型外资企业、大型国有企业以及大中型总外合资企业等规模较大的企业上(见图3)。

造成国内、国外全面预算管理软件提供商在中国市场上目标客户平行化的原因主要源自国内外全面预算管理之间的差异。西方国家全面预算管理始于20世纪30年代，以通用汽车、杜邦、通用电器等大公司为首发展了一套能够按照预测而得到的需求量来规划和调整其产品流量的方法和分配资源的程序，预算管理在财务计划基础上向业务领域延伸，逐步发展为全面预算管理系统。至今，美国91%，日本93%，英国、荷兰和瑞士都是100%的公司都实行预算管理。中国本土市场上的全面预算管理，早在19世纪60年代，预算管理的做法已被广泛应用于我国的民族工业企业，但由于受到计划经济管理模式的影响，它并没有得到行之有效的发展。随着我国计划经济向市场经济的转换，在与世界经济接轨的同时，借鉴了西方国家在全面预算管理的经验，从20世纪90年代起，某些大型企业实施了全面预算管理，出现了“全面预算热”。2003年12月出台的《内部会计控制规范———预算(征求意见稿)》无疑对我国企业建立和完善全面预算管理制度起了很大的推动和促进作用。目前，中国97%的企业编制预算。

对比中外全面预算管理主要存在以下五点差距：(1)对预算目标制定和理解的差异。美国企业预算目标的制定与企业战略规划有着密切联系，是企业资源优化配置的重要依据;我国企业在制定预算目标时，有一定的盲目性、短期性和被动性。(2)预算管理组织的差异。由于计划经济对我国企业形式和管理体制的长期影响，导致我国企业的全面预算组织职能普遍薄弱，有的甚至没有专门的全面预算管理组织，使预算的科学制定和组织实施都显得困难重重;而国外一些集团公司的预算组织机构相对合理，管理手段先进，使整个企业组织机构形成有机整体，虽然并不是每个企业的效益都最优，但其整体预算管理组织形式值得借鉴。(3)人力资源配置的差异。全面预算管理系统的管理人员要求的是既懂企业管理又懂信息技术生产过程的复合型人才，对人才的素质要求较高。国外一些企业在不能聘请到预算师时，通常是招募这两类人员并进行综合培训后使用。而我国企业中，对预算方面的人员水平缺乏量化衡量标准，有较高专业技术知识和丰富管理经验的人才往往不能聚集一身。(4)信息技术研发和应用程度的差异。20世纪90年代初期美国加特纳公司首先提出了ERP的概念。而国内部分中小企业及中型国有企业存在预算管理所需的信息不畅通的问题，一定程度上制约了预算管理的实施。(5)预算考核及奖惩标准和程度的差异。一般情况下，每个企业都有内部制定的考核评价和奖惩制度，但我国企业的这种考核奖惩制度有些流于形式。在以上差异存在的前提下，中国市场上的全面预算管理软件供应商一方面在加大对民营企业及国有企业提供软件咨询方面的力度，另一方面着重研发真正适合本土化企业的全面预算管理软件解决方案。国外大型管理软件供应商则充分发挥自己的优势，将产品推向继承了西方国家全面预算管理体制的跨国企业。这些客观原因的存在造成目前国内外软件竞争现状。

报告指出，由于目前国内中小型民营企业以及国有企业均存在全面预算管理体制建设不健全的问题，一个有问题或者说没有进行过合理性优化的企业运作流程，盲目上马自动化系统，只可能起到让一个企业“死得更快”的作用，因此如何帮助企业在预算管理机制转型阶段摆脱传统预算中存在的预算目标单一化，预算监控力度不够，预算目标短期化以及成本预算缺失等弊端，建立符合企业目标及运营模式，灵活易用、易维护的全面预算管理软件显得非常重要。国内企业在全面预算上面存在的体制以及客观条件的短板决定了软件咨询市场份额较大，约占整个全面预算管理市场的80%，某一位企业的老总说“如果有一座桥，只需付点过桥费就可以通过，我绝不会涉险自己‘摸着石头过河’。”IT咨询能够有效降低企业的风险，提高软件实施成功率。咨询内容主要包括全面预算管理理论与实践、全面预算管理的策略与方法以及全面预算管理体系的建立与运行办法等。软件市场仅占20%。

2.2国内全面预算管理软件市场竞争激烈，专业化和全面化企业并存

该报告公布了2009年国内排名前十的全面预算管理软件供应商名单。分别为博科资讯、用友、金蝶、诺亚舟、厚盾、复旦天翼、北京久其、浪潮通软、广州品高、金算盘。

表1全面预算管理软件主要供应商及目标客户所属行业一览表

排名前十主要客户所属行业

博科资讯制造业、石油化工、金融、烟草、流通与零售、酒店、集团企业

用友制造业、金融、烟草、流通与零售、烟草、政府公共部门

金蝶制造业、金融、烟草、流通与零售、烟草、政府公共部门

诺亚舟集团企业、制造、政府公共部门、金融、烟草、流通与零售、交通、电力、现代农业、服装

厚盾烟草、石油石化、社会保险、教育科研、新闻媒体、制造业、国防政法

北京久其金融、政府公共部门、通讯交通、电力能源、集团企业

浪潮通软石油化工、中国航空、集团企业

广州品高移动通信

金算盘医院、集团企业

复旦天翼全国各大高校

从上表可见，目前用友、金蝶、博科、浪潮集团等大型管理软件供应商均在制造业、石油化工、金融、烟草等行业提供解决方案，竞争相对激烈;复旦天翼、金算盘、广州品高等软件供应商则分别在高校、医院、移动通信等行业提供专业性的全面预算管理解决方案。

3、全面预算管理软件市场全面打开，各行业软件实施情况参差不齐

中国许多企业历来不缺先进的管理理念，缺乏的往往是管理工具。报告显示，在接受调查的2500家企业中，已经有42.3%的企业顺利上线并使用全面预算管理软件，仅有5%的企业认为自己对全面预算管理软件了解不多，21%的企业正在准备上线全面预算管理软件，10.7%的企业内部已经建立了完善的全面预算体制，何时上线软件只是时间问题，调查的整体形势昭示着全面预算管理软件市场全面打开。

报告具体到细分行业，可以看到(见图5)，第一，目前现代制造业、流通与零售业等行业软件实施情况领先于烟草、出版发行、服装纺织等行业，运用全面预算这一计划与控制工具，加强企业日常经营业务的管理;第二，政府及公共部门下属各企事业单位和组织在国家政策的导向和监督之下，在全面预算管理体制建设上较为健全，预算管理软件的实施增长率较大。

下面是报告中对几个重点的全面预算管理软件应用细分市场调查分析。

3.1国资委企业从全面预算管理体系的构建到全面预算信息化实现尚需时间

早在2008年国资委下发文件，对国有企业提出了明确要求，要求各企业大力加强企业管理内控。报告通过对国资委下属的121家企业全面预算管理软件应用情况进行调查得出：从政府文件下发至今的两年时间里，依然有45%以上的企业全面预算管理仅仅停留在了体制建设的层面，造成企业全面预算往往是纸上谈兵，对于节约企业成本，提高企业财务、管理透明度起到的作用不大。然而，随着温总理在两会上进一步强调加强国有企业管理内控讲话的，相信会给全面预算管理软件打开市场。同时报告称，全面预算管理体制的构建是自动化软件实施的基础，基础打好之后，全面预算管理信息化的实施就会有很强的针对性和科学性。由此可见，国资委企业全面预算软件的良性需求市场将会在未来三年内全面打开。

3.2上市公司IT软件市场活跃，需求市场巨大

在现代公司管理中，以财富500强为代表的国外大公司无一例外地将预算管理作为公司正常运转的框架，根据不同组织机构自身的特点和责任，促使其关注预算管理的全过程，帮助上市公司形成良好的预算管理文化，达到以预算管理促使公司价值增长的根本性目标。自2006年起，沪深两市证券交易所就相继出台了《上市公司内部控制指引》，对上市公司内控制度和风险管理制度出台了重要规定，要求上市公司建立完备的内部控制制度，上市公司均需按要求披露内控制度制订和实施情况。政策的出台，带来了上市公司完善自身IT支撑系统地高潮，纷纷考虑将企业全面预算管理自动化。报告显示，截至到目前，98%的上市公司认为全面预算管理软件的应用对于节约企业预算成本，提高企业预算精度起到良好的作用;其中拥有全面预算管理软件并已经开始正常运行的上市公司占国内上市公司总数的45%;拥有较完善的企业IT支撑系统，并基本具有配合上马全面预算管理软件的上市公司占国内上市公司总数的37%;着手完善自身IT工具支持系统的企业占上市公司总数的11%;这些数据表明，目前针对上市公司的全面预算管理软件需求市场将达到20亿人民币。

3.3集团企业：上马全面预算管理软件是企业必由之路

集团企业具有规模优势，有跨区域、跨行业、不同产权组合的特点，在经营上，集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体，因而在管理控制上具有复杂性。全面预算管理作为一种事前控制手段，是集团企业的必然选择。报告总结了集团企业实施全面预算管理的必要性：首先，预算管理的成功要求有力的信息支持，而这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴，不仅要求财务信息，而且要求非财务信息;不仅要求反馈信息，而且要求前瞻信息;不仅要求企业整体信息，而且要求分部信息，以及企业内部信息和外部信息等等，更为重要的是预算管理信息的及时性，便捷性。没有一套规范的、制度化的信息保障体系显然难以奏效。其次全面预算管理软件可有力加强预算的执行和控制。虽然我们必须强调预算执行的刚性，但是在执行过程中，当企业的外部环境发生变化时，如外部环境发生重大变化或企业调整经营战略的时候，必须要对预算进行一定的调整来适应变化，实际上环境的变化是永恒的，完全符合预算的情况是很少发生的。

另外，在预算的执行过程中，会发现预算系统本身存在的缺陷，这时就需要对下一期的预算作一些必要的调整，特别是在企业全面预算管理的起步阶段，由于经验不足，可能会对预算进行经常性的调整，其次难免出现企业编制的原来预算人为水分过大，与实际状况发生不符，如果仍坚持按照原预算去执行，显然不符合预算作为管理控制系统的初衷。所以调整是必须的，但是调整必须是可控的，必须依照一定的程序进行，必须由制度来保证。目前，集团企业中有85%的企业具备了上马全面预算管理软件的IT系统环境，其中50%的集团企业已经是实现全面预算管理信息化，目前运行效果良好。

4、全面预算管理软件评价指标客户关注度调查

尽管本次报告对市场预期给出了乐观的预测，报告方上海博科资讯也为离散型制造业、连续型制造业、酒店服务业、石油化工、烟草等十几个行业提供了全面预算解决方案，并取得良好的效果。但是目前国内全面预算管理软件市场还存在不足，从市场的接受程度上来讲，大多数企业已经意识到该类软件的价值，但如何选型让大部分企业开始迷茫。“作为处于发展阶段的全面预算管理软件行业，软件厂商要赢得市场，除了要专心搞产品研发外，对客户的教育和用户需求的把握也将成为能否分到大蛋糕的重要因素”全面预算管理信息化研究所研究主任周斌对软件厂商给出了由衷的建议。全面预算管理软件参差不齐的行业需求市场，需求软件供应商一方面了解不同规模企业的软件功能及特性诉求，另一方面需要把握好不同行业全面预算软件需求的侧重点。报告分别就以上两点做了详细的调查。

4.1中小企业全面预算管理信息化，关键诉求点在于灵活易用，价格合理

报告通过对已建全面预算信息化系统的企业调查显示，不同规模的企业，对于物流信息化系统最为看重的指标有所差别，中小型企业较为关注产品的集成能力、产品的易用性及灵活性、产品价格适宜性等指标(见图四)，这与中小型企业在规模、经济实力、以及企业信息化进程相关。

4.2大型企业全面预算管理信息化，追求系统安全稳定，产品集成能力强

大型企业最为关注开发商的行业应用经验、产品集成能力以及系统的安全性、稳定性。由于大型企业往往拥有复杂的层级结构，规模比较大，员工数量多，如果管理不到位，用再好的软件也会事倍功半，只有将企业内部信息化与管理有效的结合，才能发挥出软件的作用。系统的稳定性和安全性更是大型公司对软件的核心要求。

全面预算管理软件专家尹栋梁指出：“全面预算管理软件井喷期，软件供应商应该在充分了解客户需求的情况下，协助企业建立真正符合企业发展方向的全面预算管理体系，只有在正确的管理体系下实施全面预算管理自动化，才能真正为企业的良性发展起到正确的推动作用。”在这一点上博科资讯努力为客户提供灵活的预算方案、清晰的预算编制、高效的预算执行调整、智能的预算分析和完善的预算权限。软件厂商应从企业需求着手，以需定产，研发出能够与企业管理模式无缝对接的软件产品，这是对客户负责，也将为自己赢得更多的市场机会。

5、全面预算管理软件的未来

5.1全面预算管理市场前景乐观

从本次调研结果看来，随着国内企业对自身资金管理和资源分配管理要求的提高，各企业全面预算管理体制的日趋完善，未来五年内企业对全面预算管理软件市场将会一直持续需求高速增长的态势。早在2008年博科资讯做出的全面预算管理软件行业发展报告就给出了中国全面预算管理软件市场仍迎来一个井喷期的预测，尽管经历了2008年金融危机，但全面预算管理软件在2008年到2009年的两年内依然保持了高增长率，达到保持了91.2%，在目前全球经济全面回暖的大背景下，预计2014年全面预算管理软件的市场规模将突破300亿元。

5.2国内全面预算管理应加速转向基于战略的全面预算

该报告在对国内全面预算软件进行详尽的调查之后，对国内企业全面预算体系共性进行总结时称：目前国内80%的企业没有将预算与战略联系起来，传统的预算不能将企业的发展战略很好的对接，造成这种现象的主要原因有四点1、预算目标单一化;2、预算监控力度不够;3、预算目标短期化;4成本预算缺少坚实基础。然而企业的战略与预算的结合是实现全面预算管理的关键，因此给出了企业应加速向基于战略的全面预算转变的意见。

软件产品市场调研报告篇（4）

1编写目的：

可行性研究的目的是为了对问题进行研究，以最小的代价在最短的时间内确定问题是否可解

经过对此项目进行详细调查研究，初拟系统实现报告，对软件开发中将要面临的问题及其解决方案进行初步设计及合理安排。明确开发风险及其所带来的经济效益。本报告经审核后，交软件经理审查。

1.2 项目背景：

开发软件名称：超市进销存系统。

项目任务提出者：老师。

项目开发者：shu408157847。

用户：超市。

实现软件单位：学校

项目与其他软件，系统的关系：

本项目采用客户机/服务器原理，客户端的程序是建立在Windows NT 系统上以Microsoft Visual C++为开发软件的应用程序，服务器端采用Linux 为操作系统的工作站，是采用Oracle 8的为开发软件的数据库服务程序。

1.3 定义：

[专门术语]：

[缩写词]：

1.4 参考资料：

《软件工程导论》，张海藩，清华大学出版社。

《实用软件工程》，郑人杰等，清华大学出版社。

2.可行性研究的前提

2.1要求

主要功能：

性能要求：

对服务器上的数据必须进行及时正确的刷新。

输出要求：数据完整，详实。

输出要求：简捷，快速，实时。

安全与保密要求：权限不同

完成期限：预计六个月，即截止20XX年12月8日。

2.2目标：

系统实现后，大大提高旅游局的机票预定服务效率超市的管理水平。降低误差，减少开销

2.3条件，假定和限制

建议软件寿命：5年。

经费来源：。

硬件条件：服务器sun工作站，终端为pc机。

运行环境：Linux

数据库：Oracle8

投入运行最迟时间：20xx/04/04

2.4可行性研究方法

2.5决定可行性的主要因素

1 经济可行性

成本/效益分析结果，短期-长期利益分析。

技术可行，现有技术可完全承担开发任务。

操作可行，软件能被原有工作人员快速接受。

3.技术可行性分析

3.1系统简要描述

3.2处理流程和数据流程

3.3环境可行性

3.4 人员可行性：操作宜学

3.5 效益分析

投资回收周期

2.3年

4.5敏感性分析

设计系统周期为五年, 估计最长可达10年

处理速度:一般查询速度<4秒

关键数据查询速度: <2秒

5。法律因素

6。其他可供选择的方案

7.结论意见

由于投资效益比远大于100%, 技术、经济、操作都有可行性，可以进行开发.

延伸阅读：软件可行性研究报告写作提纲一、 概述

简述项目提出的背景、技术开发状况、现有产业规模;项目产品的主要用途、性能;投资必要性和预期经济效益;本企业实施该项目的优势。

二、 技术可行性分析

1、项目的技术路线、工艺的合理性和成熟性，关键技术的先进性和效果论述。

2、产品技术性能水平与国内外同类产品的比较。

3、项目承担单位在实施本项目中的优势。

三、 项目成熟程度

1、成果的技术鉴定文件或产品性能检测报告、产品鉴定证书。

2、产品质量的稳定性，以及在价格、性能等方面被用户认可的情况等。

3、核心技术的知识产权情况。对引进技术的消化、吸收、创新和后续开发能力。

四、 市场需求情况和风险分析

1、国内市场需求规模和产品的发展前景、在国内市场的竞争优势和市场占有率。

2、国际市场状况及该产品未来增长趋势、在国际市场的竞争能力、产品替代进口或出口的可能性。

3、风险因素分析及对策。

五、 投资估算及资金筹措

1、项目投资估算

2、资金筹措方案

3、投资使用计划

六、 经济和社会效益分析

1、未来五年生产成本、销售收入估算。

2、财务分析：以动态分析为主，提供财务内部收益率、贷款偿还期、投资回收期、投资利润率和利税率、财务净现值等指标。

3、不确定性分析：主要进行盈亏平衡分析和敏感性分析，对项目的抗风险能力作出判断。

4、财务分析结论

5、社会效益分析

七、 综合实力和产业基础

1、企业员工构成(包括分工构成和学历构成)

2、企业高层管理人员或项目负责人的教育背景、科技意识、市场开拓能力和经营管理水平。

3、企业从事研究开发的人员力量、资金投入，以及企业内部管理体系等情况。

4、企业从事该产品生产的条件、产业基础(包括项目实施所需的基础设施及原材料的来源、供应渠道等)。

八、 项目实施进度计划

九、 其它

1、环境保护措施

2、劳动保护和安全

3、必要的证明材料

软件产品市场调研报告篇（5）

一、引言 随着信息技术的飞速发展，软件产品的规模也越来越庞大，个人单打独斗的作坊式开发方式已经越来越不适应发展的需要。各软件企业都在积极将软件项目管理引入开发活动中，对开发实行有效的管理。我公司是西安一家中型软件企业，在公司中已经实行了项目管理制度，软件项目管理是整个项目管理中的一个重要组成部分。 从概念上讲，软件项目管理是为了使软件项目能够按照预定的成本、进度、质量顺利完成，而对成本、人员、进度、质量、风险等进行分析和管理的活动。实际上，软件项目管理的意义不仅仅如此，进行软件项目管理有利于将开发人员的个人开发能力转化成企业的开发能力，企业的软件开发能力越高，表明这个企业的软件生产越趋向于成熟，企业越能够稳定发展（即减小开发风险）。 软件开发不同于其他产品的制造，软件的整个过程都是设计过程（没有制造过程）；另外，软件开发不需要使用大量的物质资源，而主要是人力资源；并且，软件开发的产品只是程序代码和技术文件，并没有其他的物质结果。基于上述特点，软件项目管理与其他项目管理相比，有很大的独特性。 二、软件项目管理的组织模式 软件项目可以是一个单独的开发项目，也可以与产品项目组成一个完整的软件产品项目。如果是订单开发，则成立软件项目组即可；如果是产品开发，需成立软件项目组和产品项目（负责市场调研和销售），组成软件产品项目组。 公司实行项目管理时，首先要成立项目管理委员会，项目管理委员会下设项目管理小组、项目评审小组和软件产品项目组。 1、项目管理委员会 项目管理委员会是公司项目管理的最高决策机构，一般由公司总经理、副总经理组成。主要职责如下： （1）依照项目管理相关制度，管理项目； （2）监督项目管理相关制度的执行； （3）对项目立项、项目撤消进行决策； （4）任命项目管理小组组长、项目评审委员会主任、项目组组长. 2、项目管理小组 项目管理小组对项目管理委员会负责，一般由公司管理人员组成。主要职责如下： （1）草拟项目管理的各项制度； （2）组织项目阶段评审； （3）保存项目过程中的相关文件和数据； （4）为优化项目管理提出建议。 3、项目评审小组 项目评审小组对项目管理委员会负责，可下设开发评审小组和产品评审小组，一般由公司技术专家和市场专家组成。主要职责如下： （1）对项目可行性报告进行评审； （2）对市场计划和阶段报告进行评审； （3）对开发计划和阶段报告进行评审； （4）项目结束时，对项目总结报告进行评审。 4、软件产品项目组 软件产品项目组对项目管理委员会负责，可下设软件项目组和产品项目组。软件项目组和产品项目组分别设开发经理和产品经理。成员一般由公司技术人员和市场人员构成。主要职责是：根据项目管理委员会的安排具体负责项目的软件开发和市场调研及销售工作。 三、软件项目管理的内容 从软件工程的角度讲，软件开发主要分为六个阶段：需求分析阶段、概要设计阶段、详细设计阶段、编码阶段、测试阶段、安装及维护阶段。不论是作坊式开发，还是团队协作开发，这六个阶段都是不可缺少的。 根据公司实际情况，公司在进行软件项目管理时，重点将软件配置管理、软件质量管理、软件风险管理及开发人员管理四方面内容导入软件开发的整个阶段。 在八十年代初，著名软件工程专家B.W.Boehm总结出了软件开发时需遵循的七条基本原则，同样，我们在进行软件项目管理时，也应该遵循这七条原则。它们是： （1）用分阶段的生命周期计划严格管理； （2）坚持进行阶段评审； （3）实行严格的产品控制； （4）采用现代程序设计技术； （5）结果应能够清楚地审查； 

软件产品市场调研报告篇（6）

软件服务外包已经成为企业发展的一种重要的战略行为，是全球商业发展的重大趋势，它不仅影响了一国的政治、经济与国家安全，而且影响了就业、资源耗用等众多方面。挖掘软件服务外包现象背后的本质与规律，研究软件服务外包为什么会不断地进行产业转移，该产业发展能够产生哪些外部效应，政府如何对产业转移进行有效地规划与引导，对进一步解释和预测软件服务外包的发展趋势，面对软件服务外包带来的新挑战，促进软件服务外包产业健康快速发展等问题具有重要的理论和实践意义。

一、产业转移的动因

当代信息革命显著提升了长距离信息交流的效率，建立在数字化原理基础上的信息通信系统产生的“距离死亡”，使得大容量与高密度的信息流传递成本与空间距离远近不再具有显著联系。当代软件服务外包的特点之一在于外包对象不仅限于完全辅商务活动，还包括某些以往似乎天生合理的关键性而非核心流程，从而使得服务外包的范围大为拓宽。这一观察的引申含义是，决定外包与内制的边界因素，从根本上看不是技术水平的高低，而是与经济合理性原则相联系的综合比较成本和效率。虽然软件服务外包也可能伴随或派生某些货物贸易，不过由于软件服务外包的主要非实物成果能更为快速的交付，相比之下就具有更大更灵活的时间空间和市场价值，尤其是类似这种通过外包可以实现异地全天候24小时不间断作业，且中期交互和终期交付上下游无缝对接的项目，充分体现了软件服务外包可能产生比制造外包更大的优势和效益，以及在产业发展层面的深远影响。

科斯的交易成本理论认为，企业对特定投入品或投入工序流程，需要考虑的是通过市场从外部购买还是在企业内部制造的问题。在生产成本相同的假定下，内部制造和自身提供会使得企业规模扩大而需要支付较高的组织成本，从外部购买需要利用市场机制而支付交易成本。理论上可以假设最后一个外包出去的环节应大体满足组织成本和交易成本在边际上相等的条件。这一理论对知识经济时代企业非一体化而采取业务外包的行为具有重要的解释作用。

雷蒙德·弗农的产品生命周期理论认为，产品生命是指产品在市场上的营销生命，产品和人的生命一样，要经历导入、成长、成熟、衰退这样的周期，而这个周期在不同技术水平的国家里，发生的时间和过程是不一样的，其间存在一个较大的时差，正是这一时差，表现为不同国家在技术上的差距，反映了同一产品在不同国家市场上竞争地位的差异，从而决定了国际贸易和国际投资的变化。为了便于区分，弗农把这些国家依次分成创新国（一般为最发达国家）、一般发达国家和发展中国家。

大卫·李嘉图的比较优势理论认为，国际贸易产生的基础并不限于生产成本和产品价格的相对差别，只要各国之间存在着生产技术上的相对差别，就会出现生产成本和产品价格的相对差别，从而使各国在不同的产品上具有比较优势，使国际分工和国际贸易成为可能，进而获得比较利益。赫克歇尔和俄林的要素禀赋理论解释了比较成本产生的原因，认为不同国家的技术大体相同，但它们的资源禀赋，如土地、劳动、自然资源与资本等生产要素的拥有量不同，地域分工和国际贸易产生的原因是各国各地区生产要素禀赋上的差异。不同区域的各种生产要素禀赋不同，供给量较丰裕的要素，其相对价格较低，密集使用这一要素的产品的相对成本也低；而供给量稀缺的生产要素，其相对价格较高，密集使用这一要素的产品的相对成本也必然较高。各地区在密集使用其拥有量丰裕的要素产品中具有比较优势。

李嘉图比较优势理论与生产要素禀赋理论的思路基本相同，都运用了相对比较原则，只不过李嘉图直接着眼于商品成本本身的差异，而赫克歇尔和俄林立足于要素配置的合理化。比较优势理论是从各国生产率的差异来解释成本和价格的差异，而要素禀赋理论是从生产产品的投入要素价格的差异来解释比较优势的。在现实经济运行中，通常根据产品所含生产要素不同，可把商品大致分为劳动密集型、资源密集型、资本密集型以及技术密集型等。国际间或区际间贸易的流向以要素禀赋的密集区为重心，流向要素稀缺的区域。或者说，如果不同工序与流程投入要素的数量比例要求不同，那么把不同工序与流程配置到投入要素相对价格显著较低的国家，就有可能节省生产成本从而实现比较优势效益。这些理论对国际产品内分工、离岸外包具有重要的解释作用，对于揭示我国现阶段软件服务外包产业转移的某些规律性现象具有重要意义。

从国内环境来看，“十二五”时期进入服务业加速发展阶段，在东部沿海地区、部分有条件的中西部地区都把发展服务外包产业列入了当地的“十二五”规划并做了专项部署。国内高等教育、职业教育规模持续扩大，人力资源、成本优势持续保持，通信基础设施建设、宜居环境日益改善，经济发展的开放水平进一步提高等，这些都为中国软件服务外包发展创造了客观条件。

软件服务外包产业的快速发展为国家的经济发展带来了机遇，结合中国产业发展的经验和现状，可以从不同的角度来分析促进软件服务外包产业转移和发展的影响因素。

从外部因素来看：第一，经营环境的改善。包括地域管制放宽、实施成本下降、市场竞争压力增加等都使得外包方式被广泛采用；第二，管理模式的成熟。随着软件服务外包实践活动的深入开展，软件服务外包项目管理的过程越来越规范、管理水平越来越成熟，使得产业转移过程中对项目进行规范化管理的能力得到加强；第三，信息技术的发展。信息技术的快速发展提高了管理者的管理效率和管理幅度，降低了管理成本和管理难度，也使得软件服务外包项目异地实时监控成为可能；第四，差异优势的显现。国际分工的深化和地区发展的不平衡，在全球产业链中不断涌现出大量的外包需求方和服务供应方。第五，政策措施的鼓励。包括投资优惠促进、制定实施产业发展规划、发挥人才教育培训就业的引导作用、对相关经营企业减免税费、产业园区基础设施和服务的建设，如金融电信条件、公共信息咨询、外埠品牌推介与业务开拓对接平台等。

从内部因素来看：第一，控制成本的需要。对节约成本的考虑是企业选择外包策略的主要原因，通过外包可以削减开支、增强成本控制；第二，市场竞争的压力。市场竞争的压力使得弥补企业短板，平衡或释放企业资源成为主要目标，企业更需要集中优势资源发展核心业务，以增强企业的应变灵活性与核心竞争能力；第三，生存发展的需要。企业要想持续发展就要不断地扩大经营规模、开辟新的市场，在个体能力有限的情况下，将某些非核心业务外包出去，是企业实现快速发展的有效途径之一。

二、产业转移的效应

软件服务外包产业转移对发包与承包两个主体来说都有积极的作用，也使软件服务外包产业转移和承接具有了必然性。对发包方而言，具有突破自身有限资源能力和传统组织形式制约、专注核心竞争力、打破行业领域和市场范围界限、灵活高效地响应市场环境变化、有效控制项目成本、利用外部专业性资源改进业务质量、分散降低不确定性和风险、实现总体利润最大化等优势。对承包方而言，具有技术承载度高、附加值大、资源消耗低、环境污染少、产业吸纳就业能力强、国际化水平高等优点。因此，软件服务外包产业转移是当代乃至今后一段时间不同发展水平的城市区域之间重要的经济传导过程。

中国特别是一大批二线城市拥有众多快速灵活的小型软件企业，学习和运用新知识的能力较强。但它们的优势仅存在于价值链的某个环节，无法以产品形式在不同的主体之间进行交易，相应的研发和市场实力较弱，在短时间内以自有产品的方式大规模进入国际市场的条件尚不具备，而这些小型软件企业就为离岸软件服务外包业务提供了比较多的选择，并且对二线城市的发展也带来了多项有益的效应。

1、经济拉动效应。软件服务外包作为符合经济发展规律、在世界范围内接替基础制造业的高级产业形态，能够在第一、二产业领域之外带来吸引外部资本、扩大出口和劳务输出、改善贸易结构、促进产业升级、转变发展方式等诸多机会。产业转移不仅可以促进生产要素、投资和所有权要素的有效流动，优化区域资源配置，带来产业结构的良性调整，而且可以对一线城市资源能力的释放和二线城市产业经济的快速发展提供有利契机，从而成为拉动地区经济、缩小区域经济发展差距、推动区域经济发展的主要动力。

2、集群关联效应。软件外包企业在区域内集聚之后，围绕软件外包可能形成包括咨询、培训、开发、分包、风险投资为一体的上下游产业链，通过区域的基础设施、品牌效应、风险投资、人才汇集等方面的资源共享，促进企业之间形成技术学习交流和市场竞争的整体，使区域的整体效益大于各组成部分的效益总和。群内企业既有竞争又有合作，既有分工又有协作，由此形成的产业互动有利于构成产业集群整体的持续创新动力，提升包括生产成本优势、差别化优势、区域营销优势和市场竞争优势等在内的各种产业竞争优势。

3、技术外溢效应。在承接外包业务的过程中，通过软件服务外包项目合作开发、跨国公司人员回流和企业间的交互模仿，在很大程度上能够将国际先进的软件研发技术和软件研发项目管理经验“零成本复制”到本土软件企业中，从而提高本土企业产品创新与项目管理能力。通过项目合作熟悉国际商务规则，有效促进企业对外直接投资贸易，有效促进本地自主研发水平和服务运作管理水平的提升。同时，广泛承接软件服务外包业务可以使软件产业在规模发展过程中逐渐走向成熟，也必将为我国发展自主知识产权软件产品奠定重要的技术基础。

4、人才流动效应。人才是软件服务外包的核心资源，我国具有坚实的计算机科学教育资源和人才培养能力，每年600万大学毕业生的供给总量是支撑软件服务外包产业迅速成长的坚实基础，也是我国优于其它竞争国家的核心资源优势。近年来，我国高等教育与各级人才培养机构按照软件服务外包产业高中低三级“金字塔”式的人才结构需求，不断向行业输送大批行业所需的各种技术应用型人才。随着产业转移的步伐加快，伴随着项目的转移、技术的转移，各级技术应用型人才也在进行合理的流动。不仅带来思想观念、技术水平上的转变，而且促进了行业整体项目管理水平的普遍提高。

5、政策支持效应。近年来，政府在宏观部署和微观把控两方面都切实把软件服务外包作为战略性主导产业，国家各部委陆续出台了包括财税、人才培训、大学生就业、特殊工时、海关监管、电信服务、金融支持、知识产权保护、投资促进等在内的各项软件服务外包产业扶持政策。为了凸显竞争优势，各基地示范城市也制定了众多针对软件服务外包产业和企业发展的扶持政策，这些政策有的与国家政策相配套，有的与国家政策相补充，甚至超越。各种产业政策相互配合，共同组成国家产业扶持政策体系。同时，软件服务外包是基于计算机、网络通信等信息技术的产业，需要具备坚实的基础设施与信息技术硬件条件，各级各地政府不断加大在交通、酒店、通信、电力、数据与灾备中心、互联网，以及生活与人文环境等基础环境方面的投入，为企业开拓市场、培训人员、融资、降低办公物业及通信成本等诸多方面提供了有益的帮助，为企业快速成长提供了良好的条件。

三、产业转移存在的问题

虽然我国参与软件服务外包已取得初步成绩，然而现实发展水平与行业先进国家，如印度等相比存在较大的差距。具体存在的问题和不足之处主要表现在以下几个方面。

1、产业缺乏有效的引领导向。形成能够代表和管理企业联合整体的协会组织，对于产业的有序发展和在国际市场上占一席之地都至关重要，为人熟知的NASSCOM对印度离岸服务产业的成长起到了重要的引领作用。而在我国，虽然有多个政府主管部门共同推动和指导产业发展，地方政府甚至直接参与到商业活动中，但却没有一个能够占主导地位的行业组织引领产业的发展。主体的错位必然会导致功能的缺陷，导致产业管理效率低下、企业总体规模偏小、业务竞争力不强，从而影响了国家软件服务外包品牌的价值提升。

2、企业服务能力和管理经验欠缺。现阶段企业的高端服务能力如行业咨询能力、业务流程再造能力、系统解决方案能力等与离岸市场要求有一定的差距，许多企业缺乏从解决方案、系统集成、设计开发测试、交付运行、维护及系统升级的整体服务能力。企业技术水平和业务能力落后，整合全球资源的能力不足，产业的国际认知度和话语权较弱。同时，企业大多未形成成熟的管理经验，软件过程成熟度与项目管理成熟度均处于较低水平，市场容量和份额的释放与扩大仍待时日。

3、行业高端人力资源匮乏。软件服务外包是一个基于专有技术服务流程成熟度的行业，企业员工所积累的技术和经验是企业的核心竞争力。由于行业起步时间短，我国软件服务外包相关人员的从业时间多在五年之内，超过十年工作经验的员工不足行业从业人员总数的一成，符合产业发展需要的创新型、实用型、复合型高端人才仍存在较大缺口。

4、对市场发展规律研究不足。印度的行业组织NASSCON对全球软件服务外包市场发展趋势、技术服务走向、服务释放动向、服务创新模式、买家需求变化、服务瓶颈等问题都有详尽的研究，每年出版数十种具有指导意义的研究报告，这些报告无形之中也在影响国际买家的服务选择取向。

与之相比，我国的市场研究工作仍有很多不足。目前，我国同内的市场研究报告主要有中国服务外包研究中心的《中国服务外包发展报告》、中国国际投资促进会的《中国服务外包市场研究报告》、中商智业研究机构的《中国软件外包市场调研咨询报告》、中国行业研究网中研普华公司的《中国服务外包市场调研及投资策略报告》、中国产业研究报告网的《中国20城市服务外包深度分析及区域投资潜力研究报告》，以及各基地行业协会的《软件服务外包企业产业发展报告》等，研究报告众多，内容各异，但缺少权威的信息机构，存在研究体系不全面、数据口径不统一等问题。另外，还有一些由国际著名的管理咨询机构所的专业研究报告，如麦肯锡的《中国服务外包报告》、毕博管理咨询的《中国服务外包之路》、埃森哲的《中国服务外包市场研究报告》、IDC的《中国软件外包市场调查报告》、Gartner的《全球行业IT投资分析报告》等。国外的报告主要偏重于对中国国内市场的调研与分析，目的是向国外发包商提供向国内发包的市场依据，缺少中国企业全面了解国外发包市场的相关研究或报告，对中国企业来说比较被动。

5、综合发展环境还有待改良。我国的信息安全立法滞后、知识产权保护乏力，致使关键数据和含有核心知识产权的服务业务难以向我国转移，发包方不愿轻易释放服务需求。同时，国内各地区，特别是软件服务外包基地示范城市之间产业同质化现象严重，内部竞争激烈，致使产业发展长期停滞于低端业务的低水平竞争状态而难于向高端业务领域发展。

目前在国际产业链中大多以承包为主的中国企业来说，承接价值链低端业务对中国的技术进步和经济发展会形成一定的屏障或阻碍。由于承担此类业务的企业众多，其间的竞争性和替代性都很强，中国企业被跨国发包方锁定的可能性远比跨国企业被中国企业锁定的可能性大得多。因此，在一定程度上可能导致中国企业长期处于微笑曲线的底端，被动地成为依附跨国公司附属的产品加工厂，从而无力通过扩大产品研发来提高企业持续竞争力。

四、产业转移的策略

我国服务外包产业总体上仍处于起步成长阶段，应当不断探索产业发展模式和规律，科学判断并准确把握产业发展趋势，充分利用有利条件集中力量解决突出矛盾和问题。从总体上讲，促进软件服务外包产业转移需要国家、行业和企业等多方面的共同努力。

1、发挥政府的政策导向作用。政府应当制定国家软件服务外包整体发展战略和政策，大力支持示范城市的规划和基础设施建设，加强知识产权和信息安全保护，各行政管理部门应当转变服务观念、调整服务内容，规范办事监管行为，改善业务承接的软环境。

2、发挥行业协会的组织引领作用。学习印度软件服务外包产业的发展经验，借鉴“印度全国企业联合会CII”和“印度全国软件和服务企业协会NASSCOM”的职能定位和工作功效，积极发展行业协会组织，对外向市场传达产业定位和市场整体形象，对内向企业传递政策利好，传达市场信息。支持软件企业的兼并和收购、促进专业人才教育培训体系的运作，健全知识产权和信息安全保护工作，推行并鼓励企业努力获取作为国际市场准入通行证的行业认证标准资质。

3、发挥企业联盟的综合促进作用。为了弥补单个企业技能和知识方面的差距，实现优势互补、风险同当、收益共享的功效，应当鼓励各基地城市或软件园区建立企业联盟，共同提供外包服务，从而有效解决接包企业规模小、技术实力差而无法承接大型软件服务外包项目的问题。同时，构建企业联盟还可以打破组织边界的限制，通过整合资源、相互学习，促进联盟内企业技术和知识的共享，推动资源整合与创新，进而提升联盟整体的接包竞争力。

4、充分借用发包商的先进优势。目前跨国公司仍是我国离岸服务外包的主要推动力量，各示范城市要加大软件信息技术、研发、设计、金融、物流采购、咨询等服务业领域对国外企业和资本的吸引，充分借助跨国公司的渠道和产业链来扩大市场规模，充分利用跨国公司的先进技术和管理模式所带来的技术外溢效应，培养本土软件服务外包企业高端人才，跟进落实各级政策优惠和业务扶持。

5、发挥示范城市的引领作用。21个示范城市作为我国软件服务外包产业增长的主要动力，其带动效应、辐射效应、扩散效应、聚集效应都十分明显，多数城市形成了一定的产业特色，也积累了一定的发展经验。如今已经形成21个示范城市引领示范，35个非示范城市紧紧跟随的城市产业群体格局。由鼎韬服务外包研究院和中国外包网共同的《2011年中国服务外包城市投资吸引力评估》报告结果表明：2011年中国服务外包城市投资吸引力TOP10的城市依次为成都、西安、无锡、武汉、南京、重庆、杭州、大连、苏州、天津。从该排名可看出，目前我国软件服务外包产业由一线城市向二线城市转移趋势凸显。因此，目前产业发展的重点在于集中重点资源进一步发挥并增强示范城市的试点引领作用，依托产业链助推非示范潜力城市的市场导入与快速发展，同时为在全国范围内延伸与推广探索并积累经验。

6、积极培育服务外包品牌企业。我国企业普遍缺乏从国际发包商手中接一手单的能力，服务外包产业价值链主要集中在中低端。为此，应当鼓励企业获取业务承接资格和能力，努力实现外包项目管理的规范化与专业化，提高服务水平。可以通过招商推广、品牌营销，以及企业重组等方式实现业务与资源的优势整合，培育具有国际影响力的大型骨干企业。同时，鼓励本土企业开拓新兴市场，设立海外业务机构，提高整合全球资源的能力和水平，打造我国具有国际影响力的软件服务外包品牌，以大企业为龙头带动上下游中小企业的发展，为逐步构建多元化的软件服务外包市场格局奠定基础。

7、促进离岸与在岸业务同步发展。目前我国企业承接离岸业务已经从近岸的日本转向离岸的欧美，市场份额越来越大。随着市场逐渐走向成熟，在岸业务的需求也出现快速增长，一方面，许多跨国公司通过自己的在华子公司将业务发包给在岸的国内企业；另一方面，随着信息技术的快速发展与专业化分工的不断深入，国内政府和企业的发包需求也越来越强劲，从而共同推动了在岸业务的蓬勃发展。离岸业务与在岸业务的共同发展具有较强的互补性，通过承接离岸业务有利于企业学习先进技术、培养业务专家，提升在岸业务的执行质量；通过承接在岸业务则有利于企业扩大规模、积累经验，同时为承接离岸业务创造条件。

8、形成特色加快重点领域发展。从全球和国内软件服务外包市场变化的整体情况来看，业务主体ITO发包规模继续扩大，BPO和KPO业务量在高速增长，知识密集型的高端业务环节的接包机会大大增加。因而，企业要继续以ITO为基础，同时加快BPO和KPO的快速发展。从业务领域来看，工业研发设计服务外包、教育培训服务外包、动漫游戏与影视演出等文化创意服务外包都具有很好的发展潜质和增长趋势，均可作为产业亮点。

软件服务外包产业转移符合产业自身的发展规律，适应信息技术高速发展的需求，对经济发展、集群关联、技术外溢、人才流动、政策互补等方面能产生诸多正向效应。各级政府应首先做好产业发展规划，发挥政府的政策导向作用，有计划、有步骤地安排与指导产业转移；各级行业协会要充分发挥组织引领作用，鼓励建立企业联盟，培育优质品牌企业，促进优势资源整合；各级企业要依据产业价值链特点，积极寻求提升业务承接能力的机会与切入点，促进在岸与离岸业务同步发展，不断形成产业特色与核心竞争力，促进企业的健康快速成长。

（注：基金项目：中南民族大学中央高校基本科研业务费专项资金重点项目（CSZ10006）。）

【参考文献】

[1] 卢锋：服务外包的经济学分析：产品内分工视角[M].北京：北京大学出版社，2007.

[2] 主悔：区域经济发展动力与机制[M].武汉：长江出版集团，2006.

[3] 王俊豪：产业经济学[M].北京：高等教育出版社，2008.

软件产品市场调研报告篇（7）

中小企业问题多

记者了解到，主办方编撰的《2011年中国资金管理软件系统应用现状与发展深化需求研究报告》（简称报告）从国内外资金管理市场、中国资金管理软件行业发展趋势等方面介绍了企业的资金管理现状以及资金管理软件行业的发展趋势。

报告显示，我国的一些大型企业注重资金管理，并从中获益，其资金管理水平正向国际水平靠近。但是仍有很多大型企业集团在资金管理方面存在问题。比如，缺乏对应的监督管理制度；资金信息存在失真现象；母子公司资金管理软件系统平台不兼容，功能发挥不足；资金管理与业务流程脱节，不能反映外面环境的变化。

对于中小企业集团来说，资金管理面临更大问题。首先，大多数中小企业集团对资金管理的重视程度不够，内部没形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调度制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，不能实现对即时的财务数据、资金结算、投融资进行集中管理，致使企业决策者难以及时准确全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制；其次，中小企业集团缺乏有效的监管机制，母公司对子公司的投融资、资金收支、对外担保、负债情况及利润分配等信息掌握不全，投资决策的随意性大，很多母公司难以及时掌握子公司的财务情况；最后，由于监督工作不是即时的，很多企业的财务人员都从属于其他部门，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏严重。

资金管理软件需求增加

以上问题要求企业资金管理走向正规化。报告认为，企业集团资金管理的发展方向是：推行全面资金计划管理，增强现金流量管理意识，合理确定资金筹集数量以及所持流动资产和长期性资产的合理比例，资金管理实现资金、业务一体化。

软件产品市场调研报告篇（8）

针对这种局面，今年以来，我国继续贯彻实施以扩大内需为主的宏观经济政策，推行积极的货币政策和财政政策。从货币政策的实施效果来看，自打我国经济成功实现软着陆之后，尤其是出现通货紧缩的迹象之后，虽然政府一再降低存款利率，并开征利息税，同时不断扩大贷款规模，但银行里的居民存款却始终不见少，消费需求也并未被有效带动起来，投资需求则主要还是靠政府投资来拉动，货币政策的效果并不理想。从财政政策的施行情况看，除了增发国债外，政府也出台了一系列的税收政策，但其中大规模的普遍降税手段已很少使用，目前主要以行业政策与税收政策相结合的形式居多，在调动内需的同时力求实现产业结构的优化调整，如对关系国计民生的农业、具有持续发展潜力的高科技行业以及对国民经济和人民生活较为重要的医药、金融等行业都出台了相关的行业和税收政策。本文拟就这些行业、税收政策的实施效果加以进一步的分析探讨。

一、软件产业——享受全方位的优惠

在国家“信息化带动工业化”的政策导向下，软件产业作为信息产业的核心组成部分，能够享受到国家从各方面对其给予的扶持。2000年6月国务院专门了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，同年9月财政部、国家税务总局、海关总属又了《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的有关税收政策问题的通知》，通过安排各项优惠措施鼓励资金、人才等资源投向软件产业和集成电路产业。文件中对上市公司影响较大的主要有以下几方面的规定：

（1）税收方面，对于国内的软件企业，可享有所得税、增值税以及进口关税等多项税收优惠。对软件企业自行开发生产的软件产品，自2000年6月24日起至2010年底以前，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，企业所得税实行两免三减半优惠政策，对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。同时，对软件企业进口所需的自用设备及配套件、备件等，均可免征关税和进口环节增值税，而且软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

从各主要软件上市公司的中报看，增值税即征即退一般计入补贴收入，直接在利润表上予以反映，因而政策因素对这方面的影响比较直观，也相对比较容易衡量。由于2000年6月24日前的政策规定为实际税负超过6%的部分返还，因此这一次颁布的政策给予了各软件公司更大的优惠空间，对各公司利润的增长贡献较大。以生产教育软件为主的科利华2001年上半年这一块的收入约为543万元左右，占净利润的比例为8.8%；托普软件由此构成的补贴收入高达1160万元，占到净利润的21%；东软股份也获得增值税返还287万元，对净利润的贡献为3.7%.由于这部分退税收入不作为企业所得税应税收入，无需交纳企业所得税，同时政策中明确规定退税收入由各企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，所以此项增值税优惠政策不仅直接提升了软件企业的业绩，也鼓励了软件企业自行开发生产软件产品的积极性，并为企业的研发工作提供了较大的资金支持。

从企业所得税税率看，各软件上市公司普遍享受优惠税率。创智科技旗下多家控股子公司由于设立于高新技术产业开发区内而享受免征所得税的优惠政策；科利华享受北京地区实行的减免税优惠政策，其下属的各家子公司也多数享受免税或减半征收的优惠；东软股份除子公司获得上述优惠外，母公司本身也按15%的优惠税率交纳所得税，并享受免交营业税的待遇，例如其控股子公司沈阳东软数字医疗系统股份有限公司上半年就收到营业税退税53，078.56元；此外，天大天财、托普软件等软件企业也都享有类似的所得税优惠政策。税负的降低直接增强了软件企业的创新能力和国际竞争力。此外，人员薪酬和培训费用的所得税税前列支也为公司培育和留住人才提供了较为宽松的条件。

（2）投融资方面，国家鼓励对软件产业进行风险投资，支持软件企业到境内外上市融资。风险投资公司持有的软件企业股份在该软件企业上市交易的当日即可进入市场流通；软件企业不分所有制性质，凡符合证券市场创业板上市条件的，优先予以安排，并取消了无形资产比例等方面的限制。此外，国家还在十五计划中安排一部分预算内基本建设资金，用于软件产业和集成电路产业的基础设施建设和产业化项目。一直以来，缺乏强大的资金支撑始终是制约我国软件企业加快技术创新的重要因素，税负的大幅度降低和投融资条件的适度放宽将吸引更多的风险资本介入我国的软件企业，使困扰我国软件企业的资金问题得到很大程度的解决，从而有能力投入大量的研发费用，加快行业结构调整，提高我国软件企业的总体水准。（3）其他方面。除了税收和投融资方面的优惠措施外，国家还从产业技术、出口、收入分配、采购以及知识产权保护等角度对软件类企业进行了全方位的扶持。

产业技术政策中明确指出国家科技经费重点支持具有基础性、战略性、前瞻性和重大关键共性软件技术的研究与开发，主要包括操作系统、大型数据库管理系统、网络平台、开发平台、信息安全、嵌入式系统、大型应用软件系统等基础软件和共性软件。由于从目前我国软件企业的产品结构看，操作系统、数据库等基础软件市场几乎被国外产品所垄断，国内软件企业研发、生产和销售的软件产品基本属于应用软件，主要集中于附加值较低的低端市场，在高端领域市场份额很小。这一政策的实行有利于解决单个企业资金和研发实力不足的问题，增强我国软件开发在高端领域的竞争力，同时也会引导软件企业进行产品结构调整，使其符合国家规划布局。对具体上市公司来说，符合国家软件规划布局的软件企业，将得到更好的支持，如东软股份的WAP应用平台、中间件产品以及嵌入式软件等正是新政策扶持的对象。对于软件的出口，可享受优惠利率的信贷支持，并由国家出口信用保险机构提供出口信用保险，软件产品年出口额超过100万美元的软件企业，还可享有软件自营出口权。这些政策的实施效果都难以通过明确具体的数字予以量化衡量，但我们不难看出，面对其他国家IT行业不景气、对我国出口软件需求不断下降的情况，这些措施的出台无疑起到了减缓部分冲击的效果。又如，在采购政策中规定，企事业单位所购软件，购置成本达到固定资产标准或构成无形资产的，可以按固定资产或无形资产进行核算，经税务部门批准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。折旧年限的缩短直接刺激了企事业单位的购买欲望，从而增加了市场对软件产品尤其是大宗产品的需求，这一需求的增长对软件企业主营收入上升究竟有多大贡献虽然无法获得具体的数据，但影响也是不可忽视的。

二、农业——政策效果未完全显现

2000年11月，农业部、国家税务总局等8个部委联合了《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》，对农业产业化经营的税收实行优惠政策，并审定151家农业企业为全国农业产业化经营国家重点龙头企业，其中包括10家上市公司和4家上市公司的控股公司，如草原兴发、丰乐种业、伊利股份等。

《意见》中对农业重点龙头企业的税收优惠政策主要有以下几方面：（1）对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，暂免征企业所得税。（2）为了鼓励重点龙头企业加快技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除。具体包括：企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，计入管理费用；企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用增长幅度在10％以上的企业，可再按实际发生额的50％抵扣应税所得额等。（3）符合国家产业政策的技术改造项目，项目所需国产设备投资的40%可从设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

在《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》刚刚出台之际，这些农业类的个股颇受市场的欢迎，在二级市场上也曾走出一波独立上涨行情，可见市场对政策出台后相关上市公司的受益程度还是抱有相当大的期望。时至今日，这十家上市公司的中报都已亮相，综合各家披露的信息看，虽然2000年年报中各公司都提到被列为重点龙头企业一事，但到今年中报只有一半的公司仍对该项政策的影响加以说明，其中两家公司仅一笔带过，对经营的具体影响语焉不详。细看各公司中报会计报表附注中有关税项的说明，尽管多数公司交纳所得税时都享受优惠税率，但大部分仍是依据前期颁布的国家和各地的其他优惠政策（如表一所示），仅丰乐种业、伊利股份和草原兴发三公司在中报中明确说明从政策中获得税收优惠。至于上述（2）（3）两项优惠措施的影响则在中报中更没有相关的描述可供借鉴。因此，总体来说，虽然《意见》的出台给予了各农业重点企业相当大的优惠，但由于这些企业本身已经享有其他各项优惠措施的照顾，同时还存在一个政策到底何时才能彻底落实的问题，就目前的情况来看，《意见》的出台并没有起到立竿见影的作用。

三、白酒企业——税收压力下面临生存危机

根据国家财政部、国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》，国家从2001年5月1日起对粮食白酒和薯类白酒在维持现行的出厂价的25％和15％的消费税税率的从价征收办法的前提下，再对每斤白酒按0.5元从量征收一道消费税，同时取消现行的以外购酒勾兑生产酒的企业可以扣除其购进已纳消费税的抵扣政策。另外，适当调整啤酒的单位税额，按照产品的出厂价格划分两档定额税率。每吨啤酒出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额为250元/吨；每吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为220元/吨。

本次调整酒类产品消费税影响最直接的应是白酒生产企业。白酒作为我国的传统产品，历史久远市场巨大，但出于节约粮食和人体健康的考虑，国家对白酒行业的发展多年来持限制态度，1993年至今已经了一系列税收政策来限制其发展，如1993年起规定白酒的消费税税率为25%，远高于黄酒（8%）和啤酒（7%）的税率，1998起规定对粮食类白酒（含薯类白酒）的广告宣传费一律不得在计算缴纳企业所得税前扣除。而且白酒行业竞争日趋激烈，又得不到政策扶持，盈利普遍下滑，1998年以来，连续两年净利润增长的白酒行业上市公司仅五粮液一家，而1999和2000年11家白酒上市公司中有六家净利润下滑。相形之下，啤酒和果酒的生产销售则呈上升势头。从1991年以来，啤酒产量年均增长率达到13.3%，葡萄酒近年来的年均增长率则在15%左右，而白酒产量年均增长率仅0.6%.本次调整对白酒按0.5元/斤从量加征一道消费税，对日渐萎缩的白酒市场产生的冲击是明显的，11家以白酒生产为主业的上市公司中期净利较上年中期下降的有6家，它们在中报或其他公开信息中均对本次税收调整的影响以及应对措施作出了说明，并对今年5-12月份预计将增加的税负做出了定量估计。

可以看出，受该政策影响最小的上市公司为湘酒鬼和五粮液，净利润下降幅度在10%以内，影响程度在10%-30%之间的有泸州老窖、皇台酒业、伊力特、宁城老窖、全兴股份，受影响较大的有兰陵陈香、山西汾酒、沱牌曲酒、古井贡，盈利下降幅度达34%-61%之多。从根本上说，此次消费税的调整由于增加了从量征税，对以生产中低档白酒为主的企业更为不利，这在短期内将大大削减白酒类企业的利润水平。以兰陵陈香为例，不仅要受从量征税的影响，而且公司因经营需要需从兰陵集团内企业购酒，外购酒及委托加工基酒和产品代缴税款停止执行增值税抵扣政策也会增加税负，利润必然大打折扣，而山西汾酒和沱牌曲酒今年中期的盈利状况已经不容乐观，在更加沉重的税负压力下本年内业绩恐怕难有改观。

长期来看该政策有助于进一步提高白酒行业的集中度，有利于名优白酒企业的长远发展。目前白酒市场产大于销、供大于求的矛盾十分突出，白酒市场份额不断减少，而白酒生产厂家数量过多，提高白酒企业的集中度将是白酒行业发展的大趋势。在税负提高的压力下，许多企业制定了应对的措施，大型白酒企业主要是通过提高中高档酒比重来缓解政策变动所带来的冲击。古井贡公司提出一边优化产品结构，增加优质高档白酒产品比重，一边强化品牌形象，以较大的销售份额，来消化消费税调整的不利影响两方面的措施；皇台酒业从去年起就进行了产业结构、产品结构的调整，现有产业包括粮食白酒、食用酒精和葡萄酒，为此公司将加快葡萄酒项目建设进度，提高优质酒产量，用生产销售高附加值产品的办法来消化政策的负面影响。湘酒鬼由于走的是精品战略之路，产销总量较小且都为高档白酒，其竞争优势着重于内在质量而非销售总量，从量计税影响不大，五粮液也属于这一类型。

总体而言，白酒行业今年遭受重大创伤已经无从避免，部分上市公司业绩滑坡已经逐步显现出来，但是行业中的龙头企业仍有可能凭借品质、品牌优势和自身实力较快地缓和消化这次的打击，维持较高的盈利水平。

四、医药行业——药品限价等因素造成盈利水平下降

2001年上半年医药行业大企业发展形势良好，据国家经贸委的统计，上半年列入国家520家重点企业的25家实现利润占全行业的35％，华药、东药、哈医药、石药、天津医药集团、片仔癀集团、江中集团、太极集团、敖东集团、吉林制药等十大集团的产销率均超过100％，说明医药行业结构调整工作取得明显成效。据1－6月份统计，工业总产值和产品销售收入与去年同期相比均增长了20％，而产成品资金下降2.1％，出现了近年来首次生产增长、库存下降的可喜景象。但是由于医药行业政策调整以及改革力度的加大，今年中期盈利水平一定程度上受到影响，据对已经公布中报的41家制药企业上市公司的统计，平均净利润下降了7%，平均每股收益下降19%，约为0.105元。

去年以来，医药行业相关政策调整主要体现在三个方面。一是以2000年7月国家计委出台的《关于改革药品价格管理的意见》为主导的药品流通体制改革，一方面控制住医疗保险目录内的药品价格（包括由国家计委定价的甲类药和由省级价格主管部门定价的乙类药），另一方面让市场来调节目录外药品的价格。国家计委分三批降低了210多个品种规格的中央定价药品零售价格，平均降价幅度约20%，全国31个省（区、市）价格主管部门也进一步降低了省管药品零售价格，全国零售药品降价金额累计达70多亿元，尤其集中招标采购药品的价格水平明显下降。限价政策对华北制药、天方药业，鲁抗医药，恒瑞医药，哈药集团、三九医药等一批化学制药企业的影响最为直接。

二是对药品广告的管理。《药品管理法》的出台将对医药市场产生巨大而深远的影响，其中对药品广告管理办法的修改在短期会对医药市场的增长带来一定的负面影响，如禁止处方药做广告。另外更重的一击是从今年初开始实施的新《企业所得税税前扣除办法》中规定：企业每一纳税年度可扣除的广告费用支出限制在销售、营业、收入的2％以内，超过部分可以无限期向以后纳税年度结转，这意味着企业超过2％以外的广告投入将不能在缴纳所得税前扣除，即需要动用税后纯利。这一新办法的实行，使得许多制药企业对OTC药品（非处方药）的广告投入大幅缩减了，据统计，2001年第一季度一些强势媒体的医药行业广告投放额比去年同期下降了43％。这一办法对部分药品广告大户像哈药集团等而言有一定的限制，但是还有缓解的办法，因为除了大批量的广告药品外，它还生产大量不需做广告的原料药，可以一定程度上稀释政策影响，而那些只生产单一品种的制药企业则只能承受较重的压力。近期国税局将制药等行业的广告费税前扣除比例调高到8%将大大缓和制药企业的这方面负担。

三是医疗体制改革，医疗保险的全面实施对公费医疗造成的医院用药水平过高起了一定的遏制作用，但从目前情况看，医疗保险的全面实施还有待于相关配套工作的逐步落实完善，医院医药分开核算、分别管理的改革对医院用药的增减影响并不明显。因此，有理由相信该政策对2001年医药市场总体影响不大。

虽然市场主导药价有望止跌回稳，广告费的限制也有所松动，制药企业效益下滑的趋势有可能得到遏制。但是总体而言，上述行业政策将迫使制药企业重新审视自身定位，调整产业格局，以应对加入WTO以后所出现的更多挑战。

五、调高广告费税前扣除标准——扩大广告供需双方的拓展空间

近日，国家税务总局下发了国税发［2001］89号《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》，该通知规定：自2001年1月1日起，制药、食品等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8％的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。

该政策的调整将对两类企业产生较大的影响一类是各种经营广告的企业，上市公司中主要包括电广传媒、东方明珠、以及一些其他切入广告市场的部分上市公司象北京巴士等；另一类主要集中在一些以大量的广告投放来拉动需求和树立品牌的行业和公司上，典型的有哈药集团等。上市公司一般从去年下半年开始执行该政策，因此相应的影响也从去年下半年开始显现，以电广传媒为例，公司2000年上半年广告收入21761万元，同比增长56.63%，2000年全年42030万元，同比增长30.88%，今年上半年公司在中报中称广告业务尽管面临着国家有关政策如税收政策、广告刊播政策调整带来的影响，但是广告分公司对内狠抓管理、积极实施人才培训，对外加强拓展业务，尤其是拓展京、沪、穗广告市场；2001年上半年依然实现广告收入20，265.37万元。可以看到2000年中期可以说是公司广告业务的分水岭，2000年上下半年相比业务有所萎缩，一反99年下半年大幅增长的态势；而且今年上半年与去年同期相比略有下降，可见该政策的影响力；随着政策的放宽，公司的广告收入的经营环境将大有改观，增长将是可期的，不过恢复到以前的增长恐怕也有一定难度。从另一类企业来看，该政策将在公司的营销策略和所得税率上产生较大影响，以哈药集团为例，我们简单对地对公司近年来的销售收入、营业费用（销售费用）、所得税率进行分析，可以看到政策变动带来的巨大影响。公司99年全年营业费用82625万元，占营业销售收入的18%，其中上半年26800万元，全年所得税率为26.35%左右；2000年全年营业费用19.6亿，占销售收入的30.4%，其中上半年12.9亿，占上半年的销售收入的33.77%，所得税率从从上半年的24.88%上升到全年的33.74%.从以上数据可以看到，2000年下半年开始公司经营出现了较大的变化，首先下半年的营业费用（主要是广告费）投放明显减少，下半年的销售收入也有所减少，趋势和99年完全不同，这里可能广告策略起到了很大作用；公司所得税率一般保持在25%左右，但是由于2000年下半年开始广告费的抵扣的限制，所得税率大幅上升到33.74%，对公司的净利润负面影响巨大，如果2000年上下半年作一个比较，上半年的所得税率为24.8%，下半年则为41.3%，影响更加明显。由于最近才公布抵扣上限的调整从今年1月1日开始，虽然有利于公司所的税率的下降，但是公司上半年的营销策略仍然按照原先的政策框架制定，公司的营业费用为5.21亿，占销售收入的18.1%，比上年同期的12.9亿和33.77%大幅下降，实际水税率仍然高达39.25%.应该可以肯定的是政策的放宽，将对公司的销售规模扩大和实际税负的降低产生积极影响，公司在政策变动以后公告称，该项政策规定的调整，对本公司继续推进品牌经营战略的实施及拓展市场份额和增加公司的净利润将起到积极的促进作用。但是经过客观的分析，我们认为，政策调整对公司直接利润的影响相对较为确定，因为估计公司在广告投放上的支出已经超过了8%，调整所影响的也只是可以多抵扣6%而已，以上半年28.8亿的销售收入计算，可以多抵扣17280万元，再按照公司广告费税前抵扣限制前所得税率25%计算，净利润影响应在4320万元左右。这样对于哈药集团来说，对于公司经营更大的威胁可能来自医药体制改革、药价调整带来的盈利能力下降。当然该政策调整对于其他一些广告费支出在2-8%之间，尤其在8%左右的企业的相对影响应该大一些。

软件产品市场调研报告篇（9）

艾瑞咨询认为，用户最喜欢的搜狗输入法功能，主要集中在与网络相关的功能上。并且随着搜狗输入法的普及和搜狗品牌效应的影响，不少网民开始尝试使用搜狗的其他产品，例如搜索引擎和浏览器，结果为他们带来了出人意料的全新体验。

输入法和浏览器均是用户进入互联网的必经之路。为了抢占互联网的“入口”，搜狗在浏览器市场上一直不遗余力的研发、创新，打通了教育网和网通以及电信之间的沟通快道，已经成为国内上网最快的浏览器。其特色功能视频提取和隐私保护功能，更是将用户体验放在了第一位。从艾瑞的分析报告中可以看出，虽然目前IE浏览器的市场份额依然处于第一集团，与其他浏览器保持较大差异，但目前浏览器市场竞争十分激烈，未来浏览器市场发展存在变数的可能性较大。搜狗浏览器在输入法和搜索引擎双强的协同效应影响下，势必将成为浏览器市场中最有发展前景的潜力品牌。

软件产品市场调研报告篇（10）

引言

随着计算机技术和创新管理的发展，以往串行的工业设计流程已远不能应对激烈的市场竞争，如何使工业设计在产品创新中发挥更大作用变得十分重要。二十世纪九十年代以来，产品并行工程设计和PLM等概念的提出为工业设计发展有重要意义。国内外专家认为PLM的发展促进工业设计信息化,但是,多数并行工程的研究应用在产品开发过程中，工业设计作为产品开发的一个独立环节,又参与整个开发过程,因此工业设计流程也随着PLM的发展而变化.有必要对基于PLM的工业设计各个环节的运行做深入研究。手机作为主要通讯工具，如何在PLM的背景下缩短产品生命周期、应对变幻莫测的市场变化十分必要。

一 产品生命周期管理对工业设计的影响

1.文献综述

2002年美国咨询公司CIMdata对PLM从三层含义来诠释其对促进信息化的重要性。即PLM是一种策略、一种理念和一系列软件[1]。国内学者曹阳提出了综合利用并行工程和工业设计使能技术，整合工业设计串行过程，重构工业设计并行过程的新思路。刘国豪[2]认为加强工业设计融入先进管理技术系统的深入研究，优化和重构工业设计流程，有利于充分发挥工业设计在产品集成开发中的作用。关于PLM对产品开发的影响，国内外学术界已经取得了一定的成果，但是单独把工业设计拿出来研究的还不多，不够深入。

2.产品生命周期管理的含义及定位

随着信息技术的发展，产品生命周期管理已经逐渐被企业接受并蓬勃发展。产品生命周期管理（PLM）是一种支持产品全生命周期信息的创建、管理和应用的技术。它强调对产品生命周期内跨越供应链的所有信息进行管理和利用。产品生命周期管理是一个发展很快、比较新的领域，对它的定义也有不同的理解。美国著名咨询公司CIMdata在2002年了一份PLM报告，对PLM进行定义：1）PLM是一种商业战略，即与产品创新有关的信息技术总称；2）PLM是一种理念，即对产品从创建到到使

河南省政府决策研究招标课题：基于设计创新的河南省区域文化产业发展战略国内外对研究（编  号：2011B834）

作者简介：刘国豪，郑州轻工业学院，450000，教授，男，出生年月（1967-），河南信阳，主要研究设计管理和设计文化，王夏，郑州轻工业学院，450000，在读硕士研究生，女，出生年月(1984-)，河南郑州，主要研究设计管理

用，再到最终报废等全产品生命周期的数据信息进行管理的理念；3）PLM是软件产品，这些软件不仅针对产品开发过程中的数据进行管理，同时也包括产品数据在生产、营销、采购、服务和维修等部门的应用。

3.并行工程的含义以及国内外发展状况

由于产品生命周期管理强调对全生命周期的管理，各个部门的对接变的十分重要，所以并行工程成为现代工业设计的发展方向。1988年美国国家防御分析研究所完整地提出了并行工程（CE—Concurrent Engineering）的概念，即“并行工程是集成地、并行地设计产品及其相关过程（包括制造过程和支持过程）的系统方法。要求产品开发人员从一开始就考虑到产品全生命周期内各阶段的因素。并强调各部门的协同工作，最大限度地减少设计反复，缩短设计、生产准备和制造时间。  

目前，并行工程已经在国外得到广泛应用，如飞机、计算机、机械以及电子类产品。相对国外，中国的并行工程发展较晚，20世纪90年代，并行工程引起政府和学术界的高度重视。我国在实施新一代CIMS工程时，863主题专家组织相关专家进行研究和技术开发，使我国在并行工程的理论研究、技术开发等方面赶上世界先进水平。

工业设计贯穿整个产品生命周期，无论是前期的用户调研和概念设计，还是新产品的造型等工业设计都发挥着重要的作用。工业设计并行工程不仅可以缩短产品生命周期的时间，而且可以最大限度的减少资源浪费。工业设计和产品生产的各个环节发生对接。

4.PLM对工业设计的影响

现代的工业设计流程需要适应新管理和新技术的要求，因此工业设计是新产品开发的重要环节。这主要是有几个因素构成，先进的技术在发展；客户的需求在变化；产品生命周期在缩短，研究表明[3]，在过去50年间，产品生命周期已经缩短到原来得四分之一，新产品不再有五到十年的生命周期，甚至已经出现上市一代，储存一代，开发一代的趋势；还有就是来自国内外的激烈竞争。由于各个阶段和各部门的并行，使产品可能出现的错误尽早修正，避免在产品生命周期后期才发现不足，节省成本、人力等，使产品生命周期时间缩短。

工业设计的信息化离不开PLM的发展。设计师团队将通过PLM系统交换和共享产品数据和思路，协同完成设计工作。产品生命周期管理（PLM）、产品数据管理（PDM）、产品主模型（PMM）的共同作用使产品生命周期的时间缩短。所有用户可以通过PMM软件完成他们的技术任务。PMM贯穿整个产品生命周期，产品生产的所有数据都包含其中。产品主模型的功能可用于用户研究、概念设计、产品设计、工艺设计、产品制作、市场分析、环境分析、使用分析等等。工业设计师、工程设计师、软件工程师、广告设计师等能够在异域空间端对端地共享产品主模型技术。不同部门的工作人员并行，通过对数据信息的管理尽早发现、修改错误，达到缩短产品生命周期的目的，同样有益企业对成本的控制。

二 现代工业设计流程

1.传统的工业设计串行过程

串行工程是把整个产品开发全过程细分成很多步骤，每个部门和个人都只做其中的一部分工作，而且是相对独立进行的，工作做完以后把结果交给下一个部门。即从需求分析、产品结构设计、工艺设计一直到加工制造和装配是—步步在各部门之间顺序进行。传统的工业设计串行过程把用户调研、概念设计、模型设计、工艺制作、生产制造、产品上市分为先后顺序（如图1），各个环节几乎没有对接。工业设计的串行过程以远不能适应当今的市场。罗伯特.库伯 认为速度产生竞争优势和较高的盈利能力，而且速度意味着较小的意外。串行的工业设计会造成材力、财力和人力的浪费。造成用户调研和设计环节的脱节。

图1：传统的工业设计串行过程

2.PLM背景下的工业设计

工业设计从用户调研到产品上市，可以分为六个环节。用户调研应贯穿整个产品生命周期，各阶段表现其不同的特征，制定出需求分析报告，由PDM软件整理出的数据共享到虚拟的产品主模型中，通过PDM提供的数据和其它部门进行并行，缩短产品生命周期的时间，提高效益。概念设计要和用户设计沟通，根据用户调研的结果和数据进行概念设计，包括新产品的可行性、使用环境、材质、控制成本等，在产品主模型中可以和各部门交流，制定可行性分析报告，尽早发现问题，进行质量监管，缩短产品生命周期的时间。3D建模阶段需要使用专业的工业设计软件，如3DMAX、PRO/E、RHINO、ALIAS、CAD等。制定3D模型评估报告和结构设计进度计划表。同时，工业设计软件需要和PLM、PDM、PMM协同工作。详细设计，3D建模之后由设计评审反馈给建模，建模要与结构设计评审和硬件设计评审及时沟通，考虑操作性和审美因素等，制定结构设计评审记录和硬件设计评审记录。通过对3D模型和结构设计的修改以及硬件设计、软件设计的沟通实施模型设计。模型设计需要通过结构设计的评审和模具制作验证，对其进行修改，制定结构设计内部和外部的记录以及模具制作进度表。生产制造受质量监管和成本控制，上市后的销售直接反馈给生产制造。整个工业设计流程与结构设计、硬件设计、软件设计并行，并以PLM、PDM、PMM为基础，使工业设计每个环节与其它团队尽可能并行且以数据为依据、文档记录,及时对其数据和信息管理，提高产品质量，缩短产品生命周期时间，增加市场竞争力（如图2）。

                 图2 PLM背景下的工业设计流程图

三 PLM背景下的手机设计开发研究

随着信息技术、计算机技术、网络技术的发展，手机的发展趋势表现为产品生命周期缩短、更新换代速度换代速度加快、顾客需求多样化、个性化。以前由于技术受限制，串行的手机设计延长了生命周期的时间，现代的手机设计流程可分为两种：第一种是ID,即工业设计；第二种是MD(结构设计)，第一种更有利于企业和设计公司抢占市场。由于以往工业设计和结构设计之间存在矛盾，造成开发时间变长，成本随之增加。

手机设计由多个部门和人员构成，并且有相关技术做支持，包括产品生命周期管理（PLM）、产品数据管理（PDM）、产品主模型（PMM），手机设计制造流程大致可分为工业设计、结构设计、硬件设计、软件设计、项目管理、资源开发部、质量监管。工业设计中的几部分（市场调研、概念设计、模型设计、工艺设计、试产准备、产品上市）与结构设计、硬件设计、软件设计并行。项目管理、资源开发部和质量监管要贯穿整个设计过程。项目管理的任务是管理项目的进度和协调各部门的关系，资源开发部发掘新材料，保证材料充足，手机开发流程必须是一个质量保证的过程。尽可能的使各部门之间的并行来达到最大限度缩短产品生命周期的时间。

结语

随着传统的工业设计串行过程模式自身弊端的暴露和信息技术、计算机技术、网络技术的发展，基于PLM背景下的并行工程等先进技术和理念必然会代替之前的串行工业设计流程。PLM影响下的工业设计流程已经不仅需要和设计团队对接，更要适应市场的需求；再者，PLM不仅是一种技术，也是一种理念，对它的深入研究有利于从根本上发挥工业设计在产品创新中的地位。基于PLM的工业设计流程研究有利于缩短产品生命周期的时间，实现工业设计流程中的各部门对接，以此来提高市场竞争力。

参考文献