企业财务业务一体化体系研究

时间:2022-10-12 09:57:24

摘要:随着现代社会信息化和大数据覆盖面的扩大和深化,其重视度也越来越高,在为企业经营管理提供各方面便捷支持的同时也给企业的经营提出了更高的要求。谁能最先获取到数据,谁就把握了市场的先机;谁能充分的挖掘数据,谁就找到了商机和突破口。在大多数企业中,大量的原始数据是在其开展各项业务活动的过程中产生,并形成企业自身的大数据,而精于数据分析的却往往是远离实际业务活动的财务人员,因此,如何将业务数据快速转化成专业

企业财务业务一体化体系研究

1引言

对于未实现财务业务一体化的企业,其业务流和财务流往往是完全独立运行的两套系统,财务数据通常是由财务人员月底时一次性汇总整理业务数据产生,因此财务数据基本脱离了业务数据产生的时点和场景,难以与业务活动建立联系,这些问题导致财务数据的不及时和不准确,业务数据向财务数据转换过程的不便捷,以及财务数据向业务数据的反向不可追溯。而通过构建财务业务一体化体系,就能很好地解决上述财务数据的及时性、准确性、便捷性和可追溯性等问题。要构建企业的财务业务一体化体系,大体分为四个步骤:首先需要理解财务业务一体化的原理;其次是搭建业务数据向财务数据转换的系统;第三是分别搭建财务报表体系和内部管理报表分析体系;最后是完善企业内控体系。

2如何构建企业财务业务一体化体系

2.1理解财务业务一体化的原理要

很好地理解财务业务一体化的原理,可借用一下DNA的双螺旋结构图,想象一条链是业务流,另一条链是财务流,为了保证各项业务发生时,相应的财务数据能够实时生成,需要创建业务流与财务流之间的“连接点”,并根据具体业务的不同将连接点设置在业务流中各自对应的节点上,当业务发展到该节点时,就会促发连接点自动将业务数据转换成财务数据,保证财务数据的及时性和准确性。由于财务数据是由系统自动生成,改善带了财务工作便捷性的同时,因为系统中分别存储着业务数据、财务数据和它们之间的连接点信息,也能够很好的解决财务分析过程中的数据可追溯性问题。

2.2搭建业务数据向财务数据转换的系统

基于前面的财务业务一体化原理,要搭建业务数据向财务数据转换的系统,除充分了解企业的各项业务活动,以及国家的会计法规和财务准则外,还必须依次梳理出每条业务流所对应的财务数据的发生节点,以及如何设置连接点才能将业务数据准确转换成财务数据。通常一体化系统会设置的连接点有物料标准价格、总分支机构关系、发出商品科目、客户往来账、银行主数据等,具体的系统运作如下:(1)物料标准价格,是用于物料收发时的计价,由于原材料和产成品的实际价格通常是波动的,且要到月底结账后才能最终确定,为了实现业务部门在日常物料收发时,能够根据收发货数量自动完成财务记账,需要为系统赋予一个预设的标准价格,以满足财务按金额来记录的要求,这就是物料标准价格的作用。(2)总分支机构关系,一个应用于销售客户存在经分销商交易关系的业务。根据业务的实际需要,既能按经销商汇总各分销商的数据,又能分别提供经销商和分销商各自的数据;另一个应用于集团化的公司的报表合并,通过配置总分支机构关系和合并抵销科目来实现集团公司合并报表的自动编制。(3)发出商品科目,用于跟踪产品销售的不同状态,在销售订单装车发货时,根据发货数量和产品标准价格自动将库存商品转入发出商品科目,当客户收货确认时,系统自动结转销售收入并结转发出商品对应成本到主营业务成本。(4)客户往来账,解决费用确认与费用支付的时间差问题,在费用发生时,首先费用入账并挂客户往来账,再对客户往来账进行实际支付,保证了费用确认的及时性,避免费用跨期。(5)银行主数据,是实现银企直连系统运行的基础,通过将客户银行主数据中的收款账号传递银行来实现对客户往来账的财务付款;同时财务收款也是依据对方预设的付款账号来匹配系统中客户的银行主数据,从而实现对银行收款的自动挂账。类似的连接点还有很多,在此就不一一列举了。

2.3搭建财务报表体系和内部管理报表体系

传统的财务报表体系多用于向政府、税务、供应商和客户等外部需求方提供数据支持,要求数据确认必须符合会计法规和准则的规定,这保证了数据的准确合规性;但规定却大大限制了业务数据转换为财务数据的转换率,造成大量业务数据的闲置,导致信息价值利用不充分;而另一方面企业管理决策又存在数据荒,管理者无法仅仅依靠财务数据来进行经营决策。为了解决数据闲置和数据荒的矛盾,需要企业在财务报表体系之外,还需要同时搭建一套基于企业自身管理需求的内部管理报表体系,充分挖掘系统中存储的大量业务数据。内部管理报表通常更具前瞻性和灵活性,且不受限于财务制度对收入、成本费用等确认的条件限制,可以提前将部分业务数据纳入管理报表中。管理报表中的收入可以取销售订单数据,成本费用可以取费用立项的数据,来编制一张面向未来的损益表,对公司业务进行前瞻;同时,由于管理报表是服务于企业管理决策服务的,具有很强的目的性和时效性,要求管理报表要具有更强的灵活性来应对临时或突发的管理需要。不管前瞻性还是灵活性都是财务业务一体化体系的强项,因为一体化体系的双螺旋结构特点,各个数据之间在时间关系上呈链条结构,在业务因果关系上呈网状结构,能提供从业务链前端到财务后端的所有数据,同时其数据之间的强关联性保证了数据组合不仅具有灵活性,更具有超强的逻辑性,可充分满足数据分析的可追溯和多维度组合要求。

2.4完善企业内控体系

当企业的财务业务一体化系统构建完成后,大部分财务处理是由业务人员在完成业务操作的同时自动完成,未经财务之手,而最终系统导出的财务报表数据的真实性和正确性却要由财务来负责,也就是经常说的,引爆点在业务,而爆炸点在财务。因此企业财务人员在享受到一体化系统带来便利的同时必须要完善内控体系,这既是出于财务监管职责的要求,也是出于对自我的保护。完善企业内控体系,可分为三个步骤:扫雷、排雷、回顾,呈一个闭环。首先是扫雷,就是逐个梳理每项业务中的风险点,这是企业财务人员在一体化系统构建成后,必须花大力气去做的一件事,可以借鉴审计中的穿行测试方法,以便把各个业务中每个环节都能测试到;其次是排雷,对于发现的风险点,提出防范措施,通常可以采取的措施有更新内控制度、制度流程化,流程系统化等,做到业务不审批不进系统不发生的原则;最后是回顾,定期查看已梳理的业务是否有变化或新的业务出现,如果有就再重复前面两个步骤。企业拥有一套完善的内控体系是整个财务业务一体化系统的保障,既保障了业务流的顺畅,又保障了财务数据的正确。

3结论

随着整个社会信息化应用的不断深化,给企业带来的挑战和机会并存,谁能最先拥抱信息化,谁就占得先机,而财务业务一体化体系是企业信息化根基,构建该体系后,有助于保证财务数据的及时性、准确性,以及财务工作的便捷性和财务分析的可追溯性,并同时搭建起企业的内部管理报表体系,帮助企业实现自身的大数据管理。

作者:谭海潮 单位:重庆登康口腔护理用品股份有限公司

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