如何做好资金安全管理篇（1）

之所以能产生这些案件，我认为基本原因：一是农村信用社内控文化严重缺失，内控文化缺失、信仰理念缺乏导致内部控制和风险管理则被束之高阁，诱发违法违规行为,这正是一些农村信用社员工在错误思想引导下走向犯罪的路线图。二是农村信用社部分员工自身素质不高，心存侥幸心理，认为自己单位不会出现金融风险，更不会发生犯罪案件，没有树立金融安全意识，缺乏应有警惕性，岂不知侥幸心理是犯罪的帮凶。有的员工重人情，忘记制度规定与工作纪律，失去原则性，使人情也成为犯罪的帮凶。三是制度执行力不强,内控形同虚设，使得内控体系漏洞百出,好比是纸糊的窗子，一捅就破,为一些不理性人通过作案谋私利提供了可能。四是对基层管理人员的约束力不够，造成风险高度集中，使得基层管理者在利益诱惑、私欲膨胀的情况下,轻而易举地地走上犯罪道路。

要防范金融风险，确保金融安全，防止发生金融犯罪案件，对我们每个农村信用社员工来说，必须做到以下四点：

一是必须认同农村信用社的内控文化，良好的内控文化是农村信用社内控体系持续有效运行的前提，是确保金融资金安全的基础。我们要把农村信用社的内控意识和内控文化渗透到自己的思想深处，使内控成为自己的自觉行为，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，积极防范，把风险降低最小。永远牢记安全永远是农村信用社永恒的主题，安全为了金融，金融必须安全。每个农村信用社员工要努力学习，掌握金融风险发生的原因与规律，把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入自己的心中，在任何岗位，任何工作中，思想上崩紧安全一根弦，时刻不忘金融风险意识，不能存在任何侥幸心理。

二是必须严格遵守农村信用社制度，做到遵守制度到位。制度是金融资金安全的基础，是金融资金安全的篱笆。金融资金安全并不在于制定了多少制度，关键是制度执行要到位。在执行制度时要做到一切按制度办事，制度上面无商量，制度上面无情面。同时，要强化内控管理，提升合规经营水平。作为农村信用社每个员工，要执行好以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效考核评价机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一。坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生。要加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标。使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险，实现无违规无差错。

如何做好资金安全管理篇（2）

资金管理是财务管理的最基础工作，资金安全是实现财务保障的先决条件，做好资金安全管理工作意义重大。由于行政事业单位筹资渠道单一，资金就成了保障行政事业单位稳定发展的基础。因此，加强行政事业单位的资金管理，维护财经纪律，确保资金安全，既可防止和杜绝各类经济犯罪案件的发生，也是新形势下各级行政事业单位财务工作落实科学发展观的具体体现。

近年来，各级行政事业单位高度重视资金安全管理工作，注重从源头上、机制上、手段上强化资金管理，资金安全形势总体比较好，但也面临一些风险，如思想认识浅显化，重视程度不够；财务制度形式化，监督约束不强；现金管理简单化，规章落实不好等问题。加强资金安全管理，规避资金风险，可按以下四条措施实施：

一、抓人员教育培训，全面提高素质

财务人员是财务工作的执行者，其思想素质和业务能力直接关系到资金管理工作的效率质量。财务人员的思想道德建设与业务培训要摆在同等重要的位置，坚持两手齐抓共管。首先，从加强职业道德教育入手，剖析近年来的一些经济案件，除制度原因外，很大程度上与个人的职业操守和价值观念有关。要着力强化财务人员的法纪观念，做到不触犯法律法规的“红线”，确保资金管理目标的“底线”。培养高尚的道德情操，自觉抵制诱惑，远离“贪和占”这根高压线。其次，加强财经法规制度和专业知识的学习，努力提高政策水平和业务能力，树立风险意识，增强识假防伪能力，真正做到会管、能管、敢管、善管。

二、抓内控外防制度，严把资金存取

在人员配备上，会计出纳必须分设；在业务分管上，票据管理与使用，银行印鉴与支票、密码、银行电子操作划拨卡与授权卡必须由会计、出纳或财务负责人独立分管，任何时候、任何情况下都不得由一人兼办，不相容职务必须分离，尽可能消除因内控制度不落实、相互监督缺失给资金管理造成不利的影响。坚持定期轮岗制度，认真履行正式、全面的业务移交和监交手续，及时发现问题，纠正不足，立足未雨绸缪，避免亡羊补牢。借助现代科技手段，单独安装红外摄像头，纳入单位可视化监控系统，全天候、全地域地实时监控。

因工作需要提取现金时，必须由出纳填写审批单，有会计复核，按规定权限报批后，由两人以上同行，对于赴银行存取款的时间和路线要适时变更，不要形成固定规律，增强途中的风险意识。当出现现金需求量较大的时候，可提前预约银行，告知所需金额与时间，由银行派专人、专车护送至单位，待单位出纳人员清点入库后，开具现金支票，以降低资金途中风险。

三、抓联控制度，完善电子支付安全体系

各级行政事业单位要与银行签订网上银行支付、公务卡安全管理及大额款项支付通报等资金安全管理协议，明确责任，完善安全措施。实现一定数额以上资金支付实时通报财务部门领导，跟踪掌握大额资金支付情况。银行发现资金异常进出，果断停止划拨，第一时间通知财务部门领导，及时查明原因，确保资金支付不发生任何问题。财务部门每月定期与开户行核查一次事业部门公务卡使用管理情况，发现异常情况及时通报，妥善处置，确保公务卡运行规范有序。

随着信息化进程的深入，电子支付手段已逐渐普及，网上银行、POS机等的使用为行政事业单位的资金提供了安全、方便、快捷的支付平台，同时也增加了对电子设备的依赖。因此，制定财务结算信息设施设备突发性故障处置应急预案，指定专人定期维护服务器、网银支付专用电脑、单位内部办公局域网等网络设备，落实数据备份，做好维修记录，确保所有设备处于良好运行状态对于电子支付安全就显得尤为重要。同时，不断加强财务信息保密工作，实施访问权限控制手段，建立财务信息化安全防范体系，增强网络系统的整体抗干扰能力，防止病毒入侵，确保财务信息安全、稳定。

四、抓检查监督，及时消除隐患

要充分发挥职能部门的作用，加强监督检查，特别是要搞好经常性监督检查工作。现阶段，行政事业单位的财务工作正处于改革时期，存在很多不确定的因素，各方面的利益需要需要重新调整，相关的配套政策和措施还没有完全到位。而行政事业单位资金的管理又与各方面利益紧密相关。因此，严格执行政策法规，切实加强监督检查尤为重要。再严格的政策法规，如果检查监督力度不够，很容易使其得不到有效地贯彻执行，这方面行政事业单位有着深刻的教训。分析近年来出现的问题，由于监督不力导致失管失控占了很大部分。各级党委对本单位和所属单位要加大资金安全的检查监督力度，根据实际调研情况，制定加强资金安全管理的规定。上级财务部门每年应对下级财务部门资金管理情况进行一次全面检查，及时发现和纠正存在的问题。要确保所有资金全部纳入财务主渠道管理，对资金的管理真正实现全程监督、跟踪问效，才能保安全、保效益。同时，在监督检查中要谨防出现权力替代政策、感情替代原则和人情世故替代规章制度的现象。对发现的违章违纪行为，要及时进行处罚和纠正，对于违法行为，坚决依法查处。

凡事“预则立、不预则废”，只有牢固树立安全发展观，从政治和全局的高度，充分认识行政事业单位资金安全管理的重要性，不断强化资金安全意识，把资金安全工作放在突出位置来抓，进一步改进工作作风，积极主动筹划、组织并实施资金安全管理的各项工作，强化检查监督和控制，才能“思危于未行，绝祸于方来”，高标准完成各项资金保障任务。

参考文献：

[1]李丽.关于我国行政事业单位实行绩效预算的几点探讨[J].中国集体经济，2010（21）：67～69

如何做好资金安全管理篇（3）

第一，家庭要有备付金，以便应对意外、急病、子女教育储蓄金等长期规划和突发事件。越是钱比较少的年轻人或者经济基础比较薄弱的家庭，理财基础尤为重要，每个月都要留有一定备用金，通常我们会说是3到6个月的生活储备。

第二，在医疗、意外、养老和子女方面，通过购买保险，搭建牢固的理财基础。现在城镇农村均实现了基本的社会保险和医疗保险覆盖，但是基本医疗费用报销70%，还剩下30%，这对于一些家庭或遇到特殊情况，可能这30%都无法负担。就需要自己购买补充商业医疗保险，那样一般的病基本上就覆盖了。有经济能力或经济能力提升后，需要再购买一些大病险，以应对重大疾病。

商业保险越早规划越好。如果有子女，最好在其3岁之后，给其购买医疗保险，3岁之前对孩子投保成本较高。

第三是资产配置方面。我们发现，很多人资产过于集中，比如楼市好的时候，拿出90%的钱去投房子；股市好的时候，又拿出90%去投股票。资产过于集中，应对风险能力就会降低，一旦集中的某类资产价格出现较大波动，对于个人和家庭的打击就比较大。所以还是那句老话，鸡蛋不要放在一个篮子里。分散投资，强调的是分散投资不同类别的资产，以应对风险。

投资与理财：现在人们提到理财，直接联想到金融产品，因为金融产品更好理解。你怎么看人们对产品安全的认知？

马海燕：产品安全在理财安全中是第二层面，很多人只看金融产品的收益率，对产品风险认知并不高。对产品风险的认知不足，主要分两类。一类是被高收益吸引，往往对风险认知不够。例如，金融产品很多都是预期收益率，并不是最终实际收益率。还有对保本和非保本产品的理解不足，对投资的东西并不了解。

另一类，对于明显失常的高收益，抱有侥幸心理，相信还有比自己更傻的人。例如现在P2P非常火热，各类借贷网站鱼龙混杂，这两天随手翻到一个网站，它说约定借贷之后，每天返还利息，两个月的收益率就可达到100%。遇到这么高收益率的产品，就必须警惕是否诈骗。像这类的公司很可能会在突然间消失，而我们的投资人往往认为自己不会是最后一个接棒的。

投资与理财：除了产品的风险，你也提到P2P的问题。投资人买产品外，也会有“金融机构”威胁人们理财安全吗？

马海燕：的确有。对金融机构的选择应该是理财安全的第三个层次。在选择产品前，人们需要了解产品的提供者——金融机构，投资人需要付出一定精力，去了解金融机构的资格和专业背景。选对好的金融机构本身就是降低风险，专业理财机构可以在节省投资人时间、降低投资风险方面起到重要的作用。但如果碰到金融机构经验不足的理财人员，对风险认知不够，也可能诱导投资人出现投资损失。也有一些骗子公司，可能会令投资人血本无归。

关注产品风险要远远高于收益率

投资与理财：单从产品的角度来看，如何控制产品的风险？

马海燕：从投资的角度看，投资产品主要关注安全性、流动性和收益率。很多人计算完了收益率和安全性，却忽视了流动性。有些企业并不是业务出了问题，而是由于在运营中过于激进，一时间资金周转不开，就破产了。而个人和家庭在投资中，也要考虑各个产品间的期限配置。

在投资产品的选择方面，投资人首先要了解各类资产的风险差异，什么样的钱适合什么类型的投资品。其次，需要了解产品细节，例如信托，要了解借钱主体、依靠什么方式还钱，如果还不了钱，风险保障措施是什么？一个基本的原则就是：搞不明白的产品不要去碰。

投资与理财：人们对产品的风险意识匮乏，主要原因是什么？到底该怎么办？

马海燕：人们在理财之前，很多时候是缺乏正确的理财理念和原则。其实在投资产品时，先要把风险放在第一位，风险控制好，赚钱的保障概率就会大大提高。

其次，是对理财知识的匮乏。国人对理财整体认识的匮乏，跟国内金融行业的发展有直接关系。在第三方理财没有出现之前，中国金融行业是分业经营，保险、基金和证券各做各的，大家对综合财富管理没有整体的认识。

第三方理财出现后，行业又呈现鱼龙混杂的局面。所以，要不就自己搞明白财富管理和理财规划这件事，要不就花时间了解理财机构，交给真正的专业人士去做。衡量一家专业财务管理机构并不难。第一，这家机构是否在做综合财富管理，他们可以提供什么样的专业规划和金融产品？这是可以搞清楚的。第二，他们的财富管理经验如何？是否有专业的研究和服务团队？

投资与理财：现在很多机构在卖理财产品，但大家好像对产品风险的提示不足，是有意为之吗？

马海燕：我们给很多银行理财人员培训，发现不少人自己就对风险认知不够。在海外理财师行业有个衡量的标准，理财师的年龄一般在35岁到45岁，才算比较成熟。理财师没有做够10年，将缺乏对风险的实际认识经验。只有10年经历了完整的经济周期之后，才能对产品风险有更加深刻的认识。

正规金融机构的理财人员存心刻意忽视产品风险的相对比较少，有句话叫“无知者无畏”。而一些第三方理财机构的电话销售人员，严格意义上讲，他们并不知道自己在干什么。当然，也不排除一些金融机构的工作人员由于业绩压力，有意降低对产品风险的提示。

投资与理财：目前到底多少收益率才算是比较安全的？

马海燕：我个人觉得10%至15%的产品收益率是一个合理界限，高于15%以上就要加倍提高警惕。面对承诺本息的高收益产品，我的第一反应就是它会不会是骗子。对于产品收益率的合理区间，也可结合宏观经济所处周期来衡量，这样可以更好地理解产品收益率。

投资与理财：投资风险偏好也是风险控制的重要方面，您怎么看这个问题？

马海燕：恒久财富把投资风险偏好主要分为五档：保守型、安全型、稳健型 进取型 激进型。经过一些问题测试，基本上能对投资人的风险偏好做出分类。

如何做好资金安全管理篇（4）

1 基层移民资金的管理是移民资金管理的关键

早在小浪底工程建设的前期，移民工作已确定了“水利部领导，业主管理，两省包干负责，县为基础。”的总体模式，这里明确指出移民工作归根到底基础都是在县级以下，财务管理工作作为移民工作的一部分也同样如此，具体原因还有以下几点：

首先，从移民资金的特殊性来看，自水利部到县级以上各级移民部门财务工作的主要内容都是按项目、按概算、按计划及时控制拨付资金，而大量的移民项目的具体实施，如：集体财产的补偿，个人财产的兑现，均在县级以下。抓住了基层资金的管理，也就是抓住了移民资金的落实。其次，从会计核算的一般原则看，首要的一条就是“客观性”原则，它要求会计工作要如实反映财务状况，做到内容真实，数字准确，资料可靠，它是对会计工作的基本要求。客观真实的资料只能来源于基层，如果没有县以下乡村级的严密管理，准确的核算，就无法实现会计反映监督的职能，保证移民资金按照规划最终到达移民的手中，实现其最终的目的。第三，从目前的财务制度来看，在建项目的土地征用迁移补偿费，按照国家基本建设会计制度进行核算是在“待摊投资—土地征用迁移补偿费”二级科目下反映。对于86.75亿元的小浪底移民资金来说，上级部门按有关规定制度核算到此尚可满足要求，而且国家在这方面的制度也比较健全。而对基层仅仅核算到这一级，明显不够，越向基层就越失去了其可操作性。因为对于基层的移民资金管理，目前尚无统一的制度可循，从而形成了移民资金管理终端的一个薄弱环节，所以需要加强对这一环节的管理。

2 对于不同内容的移民资金应采用不同的管理方法

小浪底移民资金按程序逐级下达到县级以后，其资金大体可分两个部分：其一是对于乡、村、集体财产补偿部分，该部分资金包括乡镇政府搬迁及相应设施应得补偿部分和村集体应得土地补偿费以及其它集体财产补偿费。其二为移民应得的房屋、树木等财产补偿费等。由于这两部分资金的性质不同，最终所有者也不同，所以在财务上应对这两部分资金区别管理。

2.1 对个人财产补偿部分

个人财产补偿及时足额到位是第一步搬得出的物质保证。移民手中没有一定的资金在安置地新建房屋，势必会影响移民搬迁的进度和质量。因此，对于这一部分资金的管理要求保证及时、完整、安全地兑现到移民手中。做好个人资金兑现工作，财务人员除做好日常财务工作外，还应重视以下两个方面：首先要增加移民资金的透明度。在县移民办充分宣传移民政策、移民法规的基础上，财务部门应在规划安置部门的协助下对照国家概算将上级下达的资金逐项分解落实。概算中标准是多少，执行中具体的标准是多少，如何调整？已到位资金是多少，是哪些项目？已兑付资金是多少，兑付的是哪些项目，剩余资金大约什么时间到位？这些情况不仅要财务人员自己弄明白，而且要让每一个移民都明白，让移民手中的“实物卡”、“资金卡”成为真正的“明白卡”，取得移民的信任与理解。这样也有利于移民参与对这部分资金的监督，及时发现问题，解决问题，将问题消化在日常工作中。其次是保证这部分资金的安全性。按照一般的资金管理程序，到达移民手中的资金必然是经过省到市、县、乡、村这一流程，最终到达移民个人的手中，这也是目前小浪底移民资金管理的普遍做法。它对资金监控的层次较多，同时也要求每一个环节都应畅通，任何一个环节出了问题，都会产生“肠梗阻”。在实践中还有一种做法，即河南省济源市的做法，给移民资金的管理提供了一个新的思路。对于个人补偿这一部分移民资金，济源市采取了由市移民办财务人员直接在银行为每户移民开设帐户，然后由市、乡、村、移民个人及银行等几方面一起现场办公，将个人补偿费直接兑现到移民手中，使这部分资金免去了在乡、村两级手中的周转，保证了兑现的及时性，安全性，而且，几方同时处理帐务，更有利于上下级资金的核对、清算。

在近10年的小浪底移民搬迁中出现相互占用资金的情况。笔者认为，在政府部门的引导下，移民将自己的补偿费拿出来，统一规划，统一建造，本来是一件有利于移民的措施，它较各家各户的自建有着无可比拟的优势，但是若财务核算不及时，不明晰，便会引发出相应的问题，如山西省垣曲县古城镇，在统建中片面强调统一，致使有些补偿费很少的移民户住进了统建的新房却交不起尚欠的建房款，占用了补偿费多的移民户的款项，因而造成了补偿费多的移民户不能及时拿到兑现款，引起移民的不满。为避免这类问题的发生，财务人员应及时核算建房成本，并与各家各户的补偿款相对照，量入为出，及时向决策人员提供有用的信息。

对于自建部分，基层财务人员如何发挥自己的作用，也不可忽略，首先财务人员不应有拨下去便与财务人员无关，拨下去便不用管的思想，还要在督促实施上下功夫，应与规划安置的检查督促结合起来，按进度拨付资金。例如建房项目可规定为建房前预拨30％，做好基础后再到位30％，做好框架拨付20％，完工前必须到位100％，实践中应有相应的政策以便操作。应强调的是，对于移民资金的按进度拨款不同于工程资金的按进度拨款，移民资金必须提前到位，且不应滞留任河尾款，这是由移民搬迁工作的特点所决定的，因为移民手中无资金，便无法在安置地先建房，况且实际工作中旧房的拆迁与新建之间确实还存在着一个时间差。另外，对于个别的特困户，可留在最后一并补助处理。 　2.2　对于集体补偿费的管理

集体补偿费是移民资金中另一个重要的部分，它除了支付到安置村划拨土地之外，其余主要留在村一级用于恢复发展生产，它是开发性移民第二步“稳得住”的保障。对于这一部分资金的管理，首先要用于保证生产用地划拨到位。小浪底移民的安置是以大农业为主，农业安置首先要求有地可耕，这一部分资金一般应逐级拨付到安置村，但在小浪底移民资金运行中，也有不通过乡一级政府的，这应根据具体情况分析对资金管理的利弊确定。对于村镇设施恢复建设资金的使用，最易出现的问题是相互攀比，在实践中要切实控制在原规模的范围内，切忌在新建中因超规模而挪用其它移民资金，这样拆东墙补西墙，既偏离了总体规划，使规划的项目资金无法落实，又削弱了后期生产发展的潜力。其次，对于集体补偿费的管理也是财务管理急待加强的一个方面，由于移民对市场经济认识的不够，错误地估计市场，乱上项目、乱投资在小浪底移民工作开展较早的一些村子曾有不少的教训。在移民资金的使用上缺乏约束机制，造成移民资金流失，最终亏损的是移民群众。为避免类似事件的发生，我们首先应从立项上把关，实行村民议事制度。某一项目的立项，必须有三分之二以上的移民村村民通过。对于金额较大的项目立项还应有相应的严格控制程序，必须经县移民办审查批准，若有必要还应报请省移民办甚至业主审查批准才能动用资金。有了这方面的管理办法，财务人员便可在工作中用制度要求有关人员按程序操作，并且对不合理的支出予以抵制以保护移民资金的安全性不受侵犯。在选项上应主张尽量选择投资小，周期短、见效快的项目，使移民尽快受益，尽快恢复生产。对于集体补偿费的使用，还应实行村务公开，加强对这部分资金的监督，管理好了这一块资金，也就是后期扶持的起步。

3 基层财务人员队伍的建设是做好基层财务工作的保障

如何做好资金安全管理篇（5）

1.企业安全生产投入是指在企业进行生产以及生产后的销售活动的整个流程，同时企业安全生产投入也包括了一系列的保障工作等，比如在对生产环节的危险因素监控、对事故及隐患的监控、对生产投入工作中人员自身安全的监控、对人力及物力财力的投入所进行的监控等。

2.企业是我国经济发展与经济活动的重要主体，也是我国消费品生产的负责及组织的主体，同时，企业更是我国在进行安全生产投入以及安全生产投入中的会计处理研究工作的主体。所以，如何发展企业，如何在企业发展前期与发展后期给予科学的、完善的管理模式，这是一项极为重要的研究课题。而在企业进行安全生产投入工作时，如何能让此项工作为企业带来最大的收益，那么便要首先对会计处理工作进行科学化的研究与探析。

3.企业在进行安全生产投入时，其要求的最终结果便是能够做到正常开展生产及产品销售活动，保障相关工作人员、技术人员的生命财产安全和企业的财产安全，同时这也是为了将一个企业带向更高的高度以及更加长远的发展路线，所以说做好企业安全生产投入工作是一项长远且需要不断坚持及创新的任务。

二、会计处理工作的方法和意义

目前，随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国在会计这一职位上给予了相当重量的培育。而作为我国负责核算、监督、综合且组织等工作的工作单位，会计的地位不容小视，特别是伴随着我国经济的日趋强盛，在对经济发展进行决策、预测以及分析控制等工作都需要会计来进行完成，所以可以说会计部门是我国各个企业在进行经营和管理时不可或缺的重要组成部分。

1.会计处理工作的大体对象是我国各个企业中的资金管理及运作等环节，而在现实工作中，由于资金的流动方式一般都以各类实物为主，比如货币、物资等等，所以也可以说会计处理工作是满足货币及物资等实物流动顺利的工作方式，同时更是对我国各类企业在进行安全生产投入工作或经济活动的真实反映。

2.会计处理工作不仅可以将一个企业在进行安全生产投入时所进行的资源投入及人力投入等所需要的资金进行全面且科学地评估与总结，同时还可以间接地对生产投入中的一些弊端进行监督。其中，由于安全生产投入工作是企业在发展中重要的一项环节，它在进行中及进行后所取得成果的好坏直接关乎到一个企业的生死存亡，所以由此可见安全生产投入的稳定性与完善性对于企业而言有着至关重要的作用。而在这其中，想要完善地进行安全生产投入工作，那么对于会计处理工作的研究则必须加紧脚步，加足功夫。因为安全生产投入工作与会计处理工作是相辅相成的，只有把会计处理这项工作环节做好，才能让安全生产投入在进行时得到全面的完善。

3.在企业进行生产投入工作时，对其会计处理工作可以采用不同的方法來实施此工作。第一，因为会计处理工作的特殊性，以及在财务及账目上的熟知性，所以会计处理工作在某种程度上来说具备了一些预测性。而利用会计处理工作的预测性不仅可以根据相关信息对资金幅度的变化进行预测和预算，同时还能够对企业的资金流动量以及发展趋势进行合理的分析和预测。第二，当一个企业在安全生产投入中遇到比较大的问题时，则可以运用会计决策的方法来加以解决。通过此方法可以拟定出两种或者多种的备选措施来对发生问题的一些因素进行探析与论证，然后再从这些备选措施中选出最为可行的一项加以实施。其中，根据问题决策时间的长短，我们可以把这一方法区分为短期决策和长期决策两类：

（1）短期决策是指在企业安全生产投入工作中，对其遇到的收入亏损问题的解决方案的时长在一年或者一年以内的决策，而且其只是对这个时期内的收入情况所产生的结果进行分析，通常并不会对企业的固有财产进行涉猎。

（2）长期决策是指问题出现时间或者企业的收入亏损问题达到一年以上的决策，并且这个决策时长也有可能达到一年以上之久。其中长期决策方案所能涉猎到的具体事宜包括企业中对资金的决策、对资金筹备工作的决策、对资金分配的决策等等。而像一些企业发展中所涉及的重大项目及技术研发等依然可以采用长期决策方式来完成工作。

三、企业安全生产投入中的管理方式与会计处理的联系

1.企业在进行安全生产投入工作时应该注意其资源投入的总结与计算，其间企业在进行资源总结与计算时，首先要以最低标准来进行产前预算，同时还要考虑到在生产中所能发生的一系列事故所带来的损失赔偿。而在进行这一工作环节时，首先需要企业的会计部门对账目给予严格且合理的分析，从而将每一环节所能造成的损失降低到最小，以最低的投入来获取最高的收益。

2.在企业进行安全生产投入时，不仅要考虑到对资源的投入以及对风险的减小措施，同时还要考虑到最相关工作仪器以及工作环境治理问题的分析与研究。其中，在企业对其固有仪器以及新进仪器进行养护及管理等工作时，应该经由会计部门进行严格的核算，将安全生产投入的前期与生产中期的一系列投入总和与仪器设备的养护管理所投入的资金综合给予一定的计算分析，从而将差价降低到最小，进而让企业在进行安全生产投入工作时能够以最小的利润支出来获取最大的收益额度。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅要保证各个工作环节的整体性与切合性，同时还要保证各个仪器与生产之间能够完美搭配与利用。而在这期间，则需要会计部门在进行会计处理工作时给予一定的分析与计算，在企业进行安全生产投入工作中的每一细小环节给予完善且精确的记录与总结，让企业能够对每一笔开销的来龙去脉做到一目了然。同时，企业在将生产投入费用交由会计处理部门进行总结核算时，企业更要对会计部门的管理政策与制度进行全新的总结与拟定，只有这样才能让会计处理工作在新时期新背景下得到全面的发挥，从而让企业在进行安全生产投入时获得更多的利润。

四、企业安全生产投入工作中的会计处理工作的研究

1.通过对我国相关企业制度与会计处理研究政策的结合与探析，我们可以得知在进行企业安全生产投入工作时，对于其投入或提取的相关资源与资金的规定有着一定的明确说法，特别是对于一些工矿企业而言，在进行资金提取及运用时，需要相关部门给予严格的施工风险检测，然后通过安全检查与资金评估等方式对企业的安全生产投入工作进行整体的支出与收益评估。而这期间，则需要企业中的会计处理部门对企业安全生产投入中的固有资产和提取资产进行计算与分析，特别是在生产投入中期，会计处理部门对一些资源的开发及浪费也应给予一定的数目评估，然后将这些数据统一起来，并制成相关的数据账单，从而让企业在安全生产投入工作中的一切支出能够做到一目了然。

2.根据我国财政部于2006年颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》可以知道，在企业进行安全生产投入工作时，不仅相关的会计处理部门需要进行严谨的数据统计处理，同时还要按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”等四项原则来办事。其间，在2006年时的记者招待会就企业安全生产投入工作中的一些危险因素向财政部和安全监管总局的相关负责人提出关于企业在进行安全生产工作时的一些高危行为以及在生产资源管理上的问题，会议中，相关负责人指出要以实施安全第一的生产投入工作及经济政策，进一步落实会计处理工作中的安全生产资源提取的合法化、规范化，积极加大生产投入中各部门的监督力度，特别是对于会计处理工作要给予一定的重视；根据我国财政部所颁发的《财政部关于印发发企业会计准则解释第3号通知中》可以知道，在企业实施会计处理工作时可以从一些问题的根源处着手，比如当企业进行成本法核算的长期股权投资时该如何进行会计处理、企业在进行高危行为的生产投入时，其会计处理部门该如何对提取资源进行处理、相关的利润数据表与进度报告信息又该如何拟定，这些都是企业会计处理部门所要面对的重点难题。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅会面临工人作业时出现的意外性损失，同时也可能出现账目偏差，或是账目数据损失等问题。而这时，完善且合理的会计处理部门便可以将这一漏洞所造成的一系列损失降低到最小化。但是，如何让会计处理部门能够在第一时间完成这些艰难的任务，如何能让会计处理工作得到最大的发挥，这便对企业的相关管理部门做出了重要的提醒。在企业进行发展以及进行安全生产投入工作时，不仅仅需要管理部门对生产政策和管理方针给予完善的处理，同时也需要对会计处理工作给予政策和制度上的完善。

如何做好资金安全管理篇（6）

一、企业安全生产投入的概念

1.企业安全生产投入是指在企业进行生产以及生产后的销售活动的整个流程，同时企业安全生产投入也包括了一系列的保障工作等，比如在对生产环节的危险因素监控、对事故及隐患的监控、对生产投入工作中人员自身安全的监控、对人力及物力财力的投入所进行的监控等。

2.企业是我国经济发展与经济活动的重要主体，也是我国消费品生产的负责及组织的主体，同时，企业更是我国在进行安全生产投入以及安全生产投入中的会计处理研究工作的主体。所以，如何发展企业，如何在企业发展前期与发展后期给予科学的、完善的管理模式，这是一项极为重要的研究课题。而在企业进行安全生产投入工作时，如何能让此项工作为企业带来最大的收益，那么便要首先对会计处理工作进行科学化的研究与探析。

3.企业在进行安全生产投入时，其要求的最终结果便是能够做到正常开展生产及产品销售活动，保障相关工作人员、技术人员的生命财产安全和企业的财产安全，同时这也是为了将一个企业带向更高的高度以及更加长远的发展路线，所以说做好企业安全生产投入工作是一项长远且需要不断坚持及创新的任务。

二、会计处理工作的方法和意义

目前，随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国在会计这一职位上给予了相当重量的培育。而作为我国负责核算、监督、综合且组织等工作的工作单位，会计的地位不容小视，特别是伴随着我国经济的日趋强盛，在对经济发展进行决策、预测以及分析控制等工作都需要会计来进行完成，所以可以说会计部门是我国各个企业在进行经营和管理时不可或缺的重要组成部分。

1.会计处理工作的大体对象是我国各个企业中的资金管理及运作等环节，而在现实工作中，由于资金的流动方式一般都以各类实物为主，比如货币、物资等等，所以也可以说会计处理工作是满足货币及物资等实物流动顺利的工作方式，同时更是对我国各类企业在进行安全生产投入工作或经济活动的真实反映。

2.会计处理工作不仅可以将一个企业在进行安全生产投入时所进行的资源投入及人力投入等所需要的资金进行全面且科学地评估与总结，同时还可以间接地对生产投入中的一些弊端进行监督。其中，由于安全生产投入工作是企业在发展中重要的一项环节，它在进行中及进行后所取得成果的好坏直接关乎到一个企业的生死存亡，所以由此可见安全生产投入的稳定性与完善性对于企业而言有着至关重要的作用。而在这其中，想要完善地进行安全生产投入工作，那么对于会计处理工作的研究则必须加紧脚步，加足功夫。因为安全生产投入工作与会计处理工作是相辅相成的，只有把会计处理这项工作环节做好，才能让安全生产投入在进行时得到全面的完善。

3.在企业进行生产投入工作时，对其会计处理工作可以采用不同的方法來实施此工作。

第一，因为会计处理工作的特殊性，以及在财务及账目上的熟知性，所以会计处理工作在某种程度上来说具备了一些预测性。而利用会计处理工作的预测性不仅可以根据相关信息对资金幅度的变化进行预测和预算，同时还能够对企业的资金流动量以及发展趋势进行合理的分析和预测。

第二，当一个企业在安全生产投入中遇到比较大的问题时，则可以运用会计决策的方法来加以解决。通过此方法可以拟定出两种或者多种的备选措施来对发生问题的一些因素进行探析与论证，然后再从这些备选措施中选出最为可行的一项加以实施。其中，根据问题决策时间的长短，我们可以把这一方法区分为短期决策和长期决策两类：

（1）短期决策是指在企业安全生产投入工作中，对其遇到的收入亏损问题的解决方案的时长在一年或者一年以内的决策，而且其只是对这个时期内的收入情况所产生的结果进行分析，通常并不会对企业的固有财产进行涉猎。

（2）长期决策是指问题出现时间或者企业的收入亏损问题达到一年以上的决策，并且这个决策时长也有可能达到一年以上之久。其中长期决策方案所能涉猎到的具体事宜包括企业中对资金的决策、对资金筹备工作的决策、对资金分配的决策等等。而像一些企业发展中所涉及的重大项目及技术研发等依然可以采用长期决策方式来完成工作。

三、企业安全生产投入中的管理方式与会计处理的联系

1.企业在进行安全生产投入工作时应该注意其资源投入的总结与计算，其间企业在进行资源总结与计算时，首先要以最低标准来进行产前预算，同时还要考虑到在生产中所能发生的一系列事故所带来的损失赔偿。而在进行这一工作环节时，首先需要企业的会计部门对账目给予严格且合理的分析，从而将每一环节所能造成的损失降低到最小，以最低的投入来获取最高的收益。

2.在企业进行安全生产投入时，不仅要考虑到对资源的投入以及对风险的减小措施，同时还要考虑到最相关工作仪器以及工作环境治理问题的分析与研究。其中，在企业对其固有仪器以及新进仪器进行养护及管理等工作时，应该经由会计部门进行严格的核算，将安全生产投入的前期与生产中期的一系列投入总和与仪器设备的养护管理所投入的资金综合给予一定的计算分析，从而将差价降低到最小，进而让企业在进行安全生产投入工作时能够以最小的利润支出来获取最大的收益额度。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅要保证各个工作环节的整体性与切合性，同时还要保证各个仪器与生产之间能够完美搭配与利用。而在这期间，则需要会计部门在进行会计处理工作时给予一定的分析与计算，在企业进行安全生产投入工作中的每一细小环节给予完善且精确的记录与总结，让企业能够对每一笔开销的来龙去脉做到一目了然。同时，企业在将生产投入费用交由会计处理部门进行总结核算时，企业更要对会计部门的管理政策与制度进行全新的总结与拟定，只有这样才能让会计处理工作在新时期新背景下得到全面的发挥，从而让企业在进行安全生产投入时获得更多的利润。

四、企业安全生产投入工作中的会计处理工作的研究

1.通过对我国相关企业制度与会计处理研究政策的结合与探析，我们可以得知在进行企业安全生产投入工作时，对于其投入或提取的相关资源与资金的规定有着一定的明确说法，特别是对于一些工矿企业而言，在进行资金提取及运用时，需要相关部门给予严格的施工风险检测，然后通过安全检查与资金评估等方式对企业的安全生产投入工作进行整体的支出与收益评估。而这期间，则需要企业中的会计处理部门对企业安全生产投入中的固有资产和提取资产进行计算与分析，特别是在生产投入中期，会计处理部门对一些资源的开发及浪费也应给予一定的数目评估，然后将这些数据统一起来，并制成相关的数据账单，从而让企业在安全生产投入工作中的一切支出能够做到一目了然。

2.根据我国财政部于2006年颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》可以知道，在企业进行安全生产投入工作时，不仅相关的会计处理部门需要进行严谨的数据统计处理，同时还要按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”等四项原则来办事。其间，在2006年时的记者招待会就企业安全生产投入工作中的一些危险因素向财政部和安全监管总局的相关负责人提出关于企业在进行安全生产工作时的一些高危行为以及在生产资源管理上的问题，会议中，相关负责人指出要以实施安全第一的生产投入工作及经济政策，进一步落实会计处理工作中的安全生产资源提取的合法化、规范化，积极加大生产投入中各部门的监督力度，特别是对于会计处理工作要给予一定的重视；根据我国财政部所颁发的《财政部关于印发发企业会计准则解释第3号通知中》可以知道，在企业实施会计处理工作时可以从一些问题的根源处着手，比如当企业进行成本法核算的长期股权投资时该如何进行会计处理、企业在进行高危行为的生产投入时，其会计处理部门该如何对提取资源进行处理、相关的利润数据表与进度报告信息又该如何拟定，这些都是企业会计处理部门所要面对的重点难题。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅会面临工人作业时出现的意外性损失，同时也可能出现账目偏差，或是账目数据损失等问题。而这时，完善且合理的会计处理部门便可以将这一漏洞所造成的一系列损失降低到最小化。但是，如何让会计处理部门能够在第一时间完成这些艰难的任务，如何能让会计处理工作得到最大的发挥，这便对企业的相关管理部门做出了重要的提醒。在企业进行发展以及进行安全生产投入工作时，不仅仅需要管理部门对生产政策和管理方针给予完善的处理，同时也需要对会计处理工作给予政策和制度上的完善。

4.由于会计处理工作是一项专业性极为强的领域工作，它在要求了工作者对数字和账目的掌控能力同时，还需要工作者对账目的核算、结算、整理、总结等工作有着深层次的了解与经验。所以，在发展会计处理部门的同时，对于会计方面工作的人才的重视度也是企业在发展与安全生产投入时的一项重要课题。而如何做到识别人才重视人才，这便需要企业在原有的制度方针上拟定出全新的工薪考核制度，让相关的会计人才能够在良好的工作环境与优越的待遇下努力工作，将会计领域工作发挥到最大限度。

如何做好资金安全管理篇（7）

一、企业安全生产投入的概念

1.企业安全生产投入是指在企业进行生产以及生产后的销售活动的整个流程，同时企业安全生产投入也包括了一系列的保障工作等，比如在对生产环节的危险因素监控、对事故及隐患的监控、对生产投入工作中人员自身安全的监控、对人力及物力财力的投入所进行的监控等。

2.企业是我国经济发展与经济活动的重要主体，也是我国消费品生产的负责及组织的主体，同时，企业更是我国在进行安全生产投入以及安全生产投入中的会计处理研究工作的主体。所以，如何发展企业，如何在企业发展前期与发展后期给予科学的、完善的管理模式，这是一项极为重要的研究课题。而在企业进行安全生产投入工作时，如何能让此项工作为企业带来最大的收益，那么便要首先对会计处理工作进行科学化的研究与探析。

3.企业在进行安全生产投入时，其要求的最终结果便是能够做到正常开展生产及产品销售活动，保障相关工作人员、技术人员的生命财产安全和企业的财产安全，同时这也是为了将一个企业带向更高的高度以及更加长远的发展路线，所以说做好企业安全生产投入工作是一项长远且需要不断坚持及创新的任务。 二、会计处理工作的方法和意义

目前，随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国在会计这一职位上给予了相当重量的培育。而作为我国负责核算、监督、综合且组织等工作的工作单位，会计的地位不容小视，特别是伴随着我国经济的日趋强盛，在对经济发展进行决策、预测以及分析控制等工作都需要会计来进行完成，所以可以说会计部门是我国各个企业在进行经营和管理时不可或缺的重要组成部分。

1.会计处理工作的大体对象是我国各个企业中的资金管理及运作等环节，而在现实工作中，由于资金的流动方式一般都以各类实物为主，比如货币、物资等等，所以也可以说会计处理工作是满足货币及物资等实物流动顺利的工作方式，同时更是对我国各类企业在进行安全生产投入工作或经济活动的真实反映。

2.会计处理工作不仅可以将一个企业在进行安全生产投入时所进行的资源投入及人力投入等所需要的资金进行全面且科学地评估与总结，同时还可以间接地对生产投入中的一些弊端进行监督。其中，由于安全生产投入工作是企业在发展中重要的一项环节，它在进行中及进行后所取得成果的好坏直接关乎到一个企业的生死存亡，所以由此可见安全生产投入的稳定性与完善性对于企业而言有着至关重要的作用。而在这其中，想要完善地进行安全生产投入工作，那么对于会计处理工作的研究则必须加紧脚步，加足功夫。因为安全生产投入工作与会计处理工作是相辅相成的，只有把会计处理这项工作环节做好，才能让安全生产投入在进行时得到全面的完善。

3.在企业进行生产投入工作时，对其会计处理工作可以采用不同的方法來实施此工作。

第一，因为会计处理工作的特殊性，以及在财务及账目上的熟知性，所以会计处理工作在某种程度上来说具备了一些预测性。而利用会计处理工作的预测性不仅可以根据相关信息对资金幅度的变化进行预测和预算，同时还能够对企业的资金流动量以及发展趋势进行合理的分析和预测。

第二，当一个企业在安全生产投入中遇到比较大的问题时，则可以运用会计决策的方法来加以解决。通过此方法可以拟定出两种或者多种的备选措施来对发生问题的一些因素进行探析与论证，然后再从这些备选措施中选出最为可行的一项加以实施。其中，根据问题决策时间的长短，我们可以把这一方法区分为短期决策和长期决策两类：

（1）短期决策是指在企业安全生产投入工作中，对其遇到的收入亏损问题的解决方案的时长在一年或者一年以内的决策，而且其只是对这个时期内的收入情况所产生的结果进行分析，通常并不会对企业的固有财产进行涉猎。

（2）长期决策是指问题出现时间或者企业的收入亏损问题达到一年以上的决策，并且这个决策时长也有可能达到一年以上之久。其中长期决策方案所能涉猎到的具体事宜包括企业中对资金的决策、对资金筹备工作的决策、对资金分配的决策等等。而像一些企业发展中所涉及的重大项目及技术研发等依然可以采用长期决策方式来完成工作。

三、企业安全生产投入中的管理方式与会计处理的联系

1.企业在进行安全生产投入工作时应该注意其资源投入的总结与计算，其间企业在进行资源总结与计算时，首先要以最低标准来进行产前预算，同时还要考虑到在生产中所能发生的一系列事故所带来的损失赔偿。而在进行这一工作环节时，首先需要企业的会计部门对账目给予严格且合理的分析，从而将每一环节所能造成的损失降低到最小，以最低的投入来获取最高的收益。

2.在企业进行安全生产投入时，不仅要考虑到对资源的投入以及对风险的减小措施，同时还要考虑到最相关工作仪器以及工作环境治理问题的分析与研究。其中，在企业对其固有仪器以及新进仪器进行养护及管理等工作时，应该经由会计部门进行严格的核算，将安全生产投入的前期与生产中期的一系列投入总和与仪器设备的养护管理所投入的资金综合给予一定的计算分析，从而将差价降低到最小，进而让企业在进行安全生产投入工作时能够以最小的利润支出来获取最大的收益额度。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅要保证各个工作环节的整体性与切合性，同时还要保证各个仪器与生产之间能够完美搭配与利用。而在这期间，则需要会计部门在进行会计处理工作时给予一定的分析与计算，在企业进行安全生产投入工作中的每一细小环节给予完善且精确的记录与总结，让企业能够对每一笔开销的来龙去脉做到一目了然。同时，企业在将生产投入费用交由会计处理部门进行总结核算时，企业更要对会计部门的管理政策与制度进行全新的总结与拟定，只有这样才能让会计处理工作在新时期新背景下得到全面的发挥，从而让企业在进行安全生产投入时获得更多的利润。 四、企业安全生产投入工作中的会计处理工作的研究

1.通过对我国相关企业制度与会计处理研究政策的结合与探析，我们可以得知在进行企业安全生产投入工作时，对于其投入或提取的相关资源与资金的规定有着一定的明确说法，特别是对于一些工矿企业而言，在进行资金提取及运用时，需要相关部门给予严格的施工风险检测，然后通过安全检查与资金评估等方式对企业的安全生产投入工作进行整体的支出与收益评估。而这期间，则需要企业中的会计处理部门对企业安全生产投入中的固有资产和提取资产进行计算与分析，特别是在生产投入中期，会计处理部门对一些资源的开发及浪费也应给予一定的数目评估，然后将这些数据统一起来，并制成相关的数据账单，从而让企业在安全生产投入工作中的一切支出能够做到一目了然。

2.根据我国财政部于2006年颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》可以知道，在企业进行安全生产投入工作时，不仅相关的会计处理部门需要进行严谨的数据统计处理，同时还要按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”等四项原则来办事。其间，在2006年时的记者招待会就企业安全生产投入工作中的一些危险因素向财政部和安全监管总局的相关负责人提出关于企业在进行安全生产工作时的一些高危行为以及在生产资源管理上的问题，会议中，相关负责人指出要以实施安全第一的生产投入工作及经济政策，进一步落实会计处理工作中的安全生产资源提取的合法化、规范化，积极加大生产投入中各部门的监督力度，特别是对于会计处理工作要给予一定的重视；根据我国财政部所颁发的《财政部关于印发发企业会计准则解释第3号通知中》可以知道，在企业实施会计处理工作时可以从一些问题的根源处着手，比如当企业进行成本法核算的长期股权投资时该如何进行会计处理、企业在进行高危行为的生产投入时，其会计处理部门该如何对提取资源进行处理、相关的利润数据表与进度报告信息又该如何拟定，这些都是企业会计处理部门所要面对的重点难题。

3.企业在进行安全生产投入工作时，不仅会面临工人作业时出现的意外性损失，同时也可能出现账目偏差，或是账目数据损失等问题。而这时，完善且合理的会计处理部门便可以将这一漏洞所造成的一系列损失降低到最小化。但是，如何让会计处理部门能够在第一时间完成这些艰难的任务，如何能让会计处理工作得到最大的发挥，这便对企业的相关管理部门做出了重要的提醒。在企业进行发展以及进行安全生产投入工作时，不仅仅需要管理部门对生产政策和管理方针给予完善的处理，同时也需要对会计处理工作给予政策和制度上的完善。

如何做好资金安全管理篇（8）

一、积极筹集资金,满足保险经营资金的需求

保险企业要维持正常经营运作就必须通过财务手段来筹集资金,以满足经营中的赔偿、给付和支付经营费用的需要。最近几年,国家对利率的连续调整,给保险企业经营带来诸多不利影响,表现在保额下降,赔付率上升,费率提高,部分公司出现经营亏损。同时,国家政策对保险资金的投资限制,使保险、资金运用率较低。因此,保险企业如何在诸多不利环境下取得更多的资金来维持经营需要,又该如何加强筹资管理,这是一个十分严峻的问题。保险企业的筹资渠道主要有两个途径;一是权益资本,主要表现在实收资本,资本公积,盈余公积,总准备金,未分配利益等方面;二是债务资本,包括流动负债和长期负债;加强筹资管理,具体应做好以下工作:一是积极扩大保险业务,大力发展长效险业务,稳妥吸收保险储金,增加保费收入,充实保险经营资金;二是严格按照现行财务制度规定,提足责任准备金,责任准备金的提存是为了保障被保险人的利益,也是为了稳定公司的业务经营,但在客观上责任准备金形成了保险经营的可运用资金,而且是保险企业最大的一项资金来源,合理运用这部分资金是整个企业业务成效的关键;三是合理安排资金结构,保持适当的偿债能力。保险企业的负债多少要与自有资本和偿债能力相适应。既要防止负债过多,导致财务风险加大,又要有效利用负债经营,提高自有资本的收益水平。

二、加强货币管理,安全有效地使用资金

加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。保险法规定:“保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则,并保证资产的保值增值”,“保险公司的资金运用,限于在存款,买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”,同时规定“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资”,鉴于上述规定,加强货币资金管理尤为重要。

保险企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益,对银行存款的管理,要求在现行政策允许的投资条件下,尽可能多的选择购买国债、金融债券等回报率高的投资项目,提高资金的使用效果。

三、加强应收保费的管理,加速资金周转

应收保费是企业财产险,人身意外伤害险在承保后应向投保人收取的保费。由于应收保费是公司资金被其投保人占用,而公司还要承担保险责任,所以对公司的经营极为不利。保险企业必须严格控制应收保费的发生。具体可采取以下措施:

第一,在签发财险保单时,对那些保险金额较大,且保户一次性交费有困难的,可采用在保期内分期交费的办法,但须签订分期或延期交款协议,尽量避免形成呆账。

如何做好资金安全管理篇（9）

中图分类号：F270

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）03-102-02

资金管理是单位财务管理的核心，一切经济活动都是通过资金运转完成的，通过银行账户、资金收付、票据体现出来。加强资金安全管理，进行有效监督检查，是确保单位资金有序运行，提升战斗力的重要保障。

一、资金安全管理工作中存在的问题

1.领导法规意识淡薄。一是少数领导干部缺乏财经法规知识，单位的财经法规形同虚设，单位的经费预算与执行“两张皮”，对经费管理随意性大，经费开支我行我素。二是“重用轻管”的思想还一定程度存在，有的单位领导只注重如何要钱，如何花钱，对资金安全方面却考虑得很少，造成一些应当严谨的手续和规范的程序在实际工作中走样，“上面松一寸，下面松一尺”，长久以此形成资金管理的风险和漏洞。三是顶风上，私设 “小金库”、账外账，严重违反了财经纪律。

2.财务人员思想作风不实。一是在选人用人方面没有严格把关，把思想有偏差，受复杂社会环境影响，有拜金主义的，参与炒楼、炒股、买等的干部任用到财务岗位，为单位的资金安全管理埋下安全隐患。二是财务人员自身工作懈怠，不思进取，不加强学习，工作上得过且过，不能胜任本职工作。三是单位经常性思想工作抓的不实，加上对敏感岗位人员交流机制未落实，导致个别财务人员拒腐防变的思想防线脆弱，经不起不法分子的蛊惑，就会利用职务之便钻营空子，甚至走上贪污犯罪的违法道路。

3.内控监督制约机制弱化。一是规章制度落实不力，未严格执行经费和资产的审批权限、审批程序。二是岗位制约监督机制落实不严格，严重威胁到资金安全，如将财务综合管理信息系统的密钥和密码交由出纳一人管理，资金划转全部由出纳一人完成。出纳岗位人员超期任职，有的甚至超过10年以上。三是银行预留印鉴、现金和转账支票全部由出纳保管，提取现金处于严重失控状态。

4.问题整改落实不到位。一是个别单位在开展财务大清查工作的过程中，走马观花、蜻蜓点水，什么问题都没发现，没有真正负起责任，使财务清查工作流于形式。二是有的单位开展财务大清查工作，把问题找出来了，但没有跟踪问效抓整改落实，导致有的问题屡查屡犯，完全失去了财务大清查的意义。三是对于需整改的问题应付完成，并未盯着问题找原因，从根本上解决问题。

二、对资金管理进行财务监督原则

1.资金管理的规范化原则。对单位资金管理进行财务监督，要以国家的法律法规为依据，以被监督单位适用的会计制度为基础，以财务监督内容为核心，使财务监督有法可依、有章可循，切实查找、纠治违规违纪行为，阻塞管理中的漏洞，以规范化监督保障资金的规范化管理。

2.资金管理的统筹性原则。单位资金管理涉及内容很多，开展财务监督要主次分明，统筹安排。单位经济活动的特点反映出资金管理不同的侧重点，比如基建单位，经费收支频繁、金额较大，那么经费来源、支出的报批、审批、收付方式、程序以及资金存储就是资金管理的侧重点，也是监督检查的重点；对于预算外经费单位，经费收缴、使用，账户管理，特别是票据使用、管理就是监督检查的重点。因此，在开展财务监督时，要根据单位任务、职能特点，统筹考虑资金管理的侧重点，合理规划实施监督检查方案，提高监督检查效率。

3.Y金管理的科学性原则。对单位进行财务监督是一项科学性很强的工作。一是实施财务监督和如何实施财务监督有整套科学理论做支撑，涉及财经、金融、管理、审计等主要学科以及信息、计算机等相关学科。二是财务监督的人员要求具有很高的职业素养和有效执行财务监督的能力，具有科学严谨的工作态度和与时俱进的工作方法。三是实施财务监督的目的是促进单位科学合理地控制使用经费，依法依规理财，提高资金管理水平。

4.资金管理的时效性原则。单位开展财务监督应考虑监督检查的时效性，尽早发现问题，尽快解决问题，避免发生问题。一是把对单位进行财务监督纳入年度工作计划统一安排，按部就班、合理有序地开展财务监督工作，使得资金管理的方方面面始终在宏观监控之下，严防发生问题。二是根据专项检查的要求、时间节点有针对性地开展财务监督工作，对存在的问题进行集中清理整治，防止违规违纪问题的发生。三是结合一段时期内反映较为突出的问题开展财务监督，及时查清问题原因，妥善解决，促进单位加强资金管理。同时总结经验教训，形成规章制度予以规范，避免以后同类问题的发生。

三、加强资金管理的对策措施

1.强化资金安全管理责任意识。“资金安全无小事”，资金的安全运行，是单位财经工作的首要问题，是单位安全管理的重要环节，事关单位建设的大局，一旦出现问题，就会造成很坏的政治影响和严重的经济损失。一是树立领导干部财经法纪观念，各级应当把基本的财经知识和财经制度列入干部晋级培训和考核内容，提高领导干部科学理财的能力，增强领导干部的财经法制观念，确保根源不出问题。二是依据财经法规，明确权责，抓好落实，做到常抓、常议、常过问，形成各司其职、各尽其责，监管无缝隙的良好运行机制；抓好考评监督，逐级签订责任状，牢固树立“底线”意识，增强资金安全管理的主动性。三是抓好资金常态化管理工作。充分发挥典型案件的警示作用，教育各级切实筑牢资金安全意识，在任何时候、任何情况下都保持高度警惕，不能有丝毫松懈。要克服麻痹思想和厌烦情绪，按规定落实好岗位职责，认真分析单位资金安全形式，查找不安全的因素和隐患。针对新形势下资金安全管理中出现的新情况和新问题，要及时研究制订对策和措施，认真加以纠正和解决，必要时采取通报等方式教育警示，促使各级切实提高思想认识，确保各项工作和规章制度落到实处。

2.严格落实内部监督制约机制。监督制约机制是确保资金安全的“硬”措施，任何一个环节失去监督，都会产生漏洞，就会存在风险，因此，必须严格落实各项监督制约机制，丝毫不能放松。一是要落实业务内控制度，强化岗位分设分管，严格按制度、按程序、按权限办理业务，不能为图工作方便而变通简化程序，给有非分之想的人留有可乘之机。会计和出纳人员要做到岗位分工明确，支票与印鉴分管、票据保管和使用分开、开票与收款分管等不相容工作分离要求；坚持会计出纳定期对账，要健全完善审查复核、账目核对和银行存款定期核查机制，特别是财务部门领导必须复核，并履行签字手续；完善出纳岗位定期轮换制度，目的是通过资金、账目等清理交接，及时发现资金业务办理中可能存在的漏洞，降低资金管理风险。二是坚持抓好检查监督，每年组织财务检查，把资金安全管理列为重点内容进行检查，其目的不是揭短亮丑，而是发现苗头隐患要及时遏制，发现漏洞问题要严肃处理，始终确保资金在良性轨道上运转，真正把检查当成发现问题、促进工作、落实制度规定的有效手段，当成维护财经法规、严肃财经纪律的重要契机。三是发挥审计监督的威慑力，对资金活动进行实施经常化、制度化的监督检查，并在深入细致上下工夫，对单位资金管理的侧重点进行十分专业的检查核实，展开必要的审计调查，从而达到对经费管理的合理、合规、有效。同时建立审计监督责任制，凡因监督检查不力出现问题的，除追究当事人责任外，还要按职责分工追究有关人员责任，确保资金安全不发生任何问题。

3.结合信息化技术抓好资金安全管理。信息技术的发展，使得账务处理系统、信息数据报送系统，账户管理系统、票据管理系统等各种应用系统更加科学化、智能化，实现相互制约，相互印证，资金管理漏洞大为减少。一是财务主管部门与银行合作，实现对账户、资金往来的远程监控，及时锁定异账户和资金。二是在财务实践中，工作要求、财务制度、社会发展、人员素质等各种因素影响，经常会暴露出这样或那样的问题，在资金管理上一一体现出来。通过信息化技术，对存在的问题有针对性地开展监督检查，达到及时纠正e误，降低损失，有效解决日常现实问题的目的，是更具发展空间和现实要求的方法，也是资金管理与监督的发展方向。三是我们应充分利用现代信息技术、网络环境和信息资源，依托计算机设计开发适应财务人员日常工作需求的模拟训练系统，在培训形式上加强灵活度，在培训内容上加强针对性，在培训资金上节约成本，从而强化资金安全管理。

4.加强业务交流提高财务人员素质。一是拓宽高等院校培养主渠道的潜力，在用好总部下达的送学计划指标、选拔优秀财务干部进校深造的同时，根据缺什么补什么，用什么学什么的原则，根据在职财务人员学历层次、年龄结构、知识结构、工作年限等情况，按不同层次进行分类，积极借助高等院校师资、设施等优势，采取联合办班、委托培训等形式，制定继续教育规划，确定阶段性培养目标，逐步实现财务干部继续教育经常化、等级培训制度化。二是建立财务人员业务交流机制。充分发挥网络优势，依托财务综合管理信息系统及军财工程，建立财务人员的业务交流平台，优势互补，资源共享。鼓励财务人员提出在实际工作中遇到问题，同业务主管人员进行解答，这样对于促进财务人员提高整体素质、规范财务业务、加强上下级工作交流，具有十分重要的实际意义。

参考文献：

[1] 张桂英.货币资金安全管理小议[J].科技创新导读，2010

[2] 王文亮，张佳庆，李艳.资金安全管理与风险控制研究[M].财会研究

如何做好资金安全管理篇（10）

一、积极筹集资金,满足保险经营资金的需求

保险企业要维持正常经营运作就必须通过财务手段来筹集资金,以满足经营中的赔偿、给付和支付经营费用的需要。最近几年,国家对利率的连续调整,给保险企业经营带来诸多不利影响,表现在保额下降,赔付率上升,费率提高,部分公司出现经营亏损。同时,国家政策对保险资金的投资限制,使保险、资金运用率较低。因此,保险企业如何在诸多不利环境下取得更多的资金来维持经营需要,又该如何加强筹资管理,这是一个十分严峻的问题。保险企业的筹资渠道主要有两个途径;一是权益资本,主要表现在实收资本,资本公积,盈余公积,总准备金,未分配利益等方面;二是债务资本,包括流动负债和长期负债;加强筹资管理,具体应做好以下工作:一是积极扩大保险业务,大力发展长效险业务,稳妥吸收保险储金,增加保费收入,充实保险经营资金;二是严格按照现行财务制度规定,提足责任准备金,责任准备金的提存是为了保障被保险人的利益,也是为了稳定公司的业务经营,但在客观上责任准备金形成了保险经营的可运用资金,而且是保险企业最大的一项资金来源,合理运用这部分资金是整个企业业务成效的关键;三是合理安排资金结构,保持适当的偿债能力。保险企业的负债多少要与自有资本和偿债能力相适应。既要防止负债过多,导致财务风险加大,又要有效利用负债经营,提高自有资本的收益水平。

二、加强货币管理,安全有效地使用资金

加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。保险法规定:“保险公司的资金运用必须稳健,遵循安全性原则,并保证资产的保值增值”,“保险公司的资金运用,限于在存款,买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”,同时规定“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资”,鉴于上述规定,加强货币资金管理尤为重要。

保险企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益,对银行存款的管理,要求在现行政策允许的投资条件下,尽可能多的选择购买国债、金融债券等回报率高的投资项目,提高资金的使用效果。版权所有

三、加强应收保费的管理,加速资金周转

应收保费是企业财产险,人身意外伤害险在承保后应向投保人收取的保费。由于应收保费是公司资金被其投保人占用,而公司还要承担保险责任,所以对公司的经营极为不利。保险企业必须严格控制应收保费的发生。具体可采取以下措施:

第一,在签发财险保单时,对那些保险金额较大,且保户一次费有困难的,可采用在保期内分期交费的办法,但须签订分期或延期交款协议,尽量避免形成呆账。