公积金风险防控措施篇（1）

采取有效的风险防范措施是有色金属工程建设中的重要保障。有效的风险防范对策必考虑到以下四个因素：第一是可规避性，第二是可转移性，第三是可缓解性，第四是可接受性。根据以上四点，总结出可采取的有效措施有风险控制、风险转移、风险分散、风险自留以及风险回避等。

1加大有色金属建筑工程的风险控制力度

在有色金属建筑工程的实施过程中，风险控制是一种有效的风险防范手段。它根据风险预测、识别、评估等依据，采取各种积极应对措施，让工程建设在掌控中有序进行，这样可以有效避免了事故的发生或降低发生概率，减少一些潜在因素带来的损失。为了把风险降到最低、安全事故不再发生，对已经承包的工程项目进行风险控制是非常有必要的，这样能有效避免不必要的财产损失和人员伤亡。进行风险控制主要方法包括几下几个方面：预防为主，树立风险意识。在有色金属建筑工程中，有发包人和承包人。发包人要特别关注地质斟察和施工图设计这两方面，确保工程量清单编制质量，努力做好编制招标文件和合同条款拟定的相关事宜，有效降低工程风险。承包人要积极树立风险意识，采取有效的风险防范措施。在风险防范措施中，要加大人力、物力等资源的投入，同时也要确保管理人员、作业人员的安全质量意识以及专业技术水平到位，并实施有效的科学管理计划，这样能有效避免安全事故、质量事故等，让企业整体素质得到有效提升，企业管理工作向制度化、规范化看齐，降低了工程风险发生的概率。因此，要尽早拟定风险安全防范措施，能有效地避免风险损失。加强建设工程施工合同管理，避免和减少风险发生。在有色金属建筑工程中，施工合同是风险防范中的重要部分，施工合同的严谨和规范出现问题都可能带来一些工程风险。因此为了加强风险防范措施，要确保合同管理质量，对建设工程合同管理要加强管理，避免合同不严密、不规范事情的发生。合同条款的规范性，能有效降低因合同问题带来的风险。采取各种措施，降低风险。在有色金属建筑工程中，可以通过采取一些有效的防范措施，以及对有关工作人员进行风险意识的教育和培训，确保将风险损失降到最低。

2有效回避有色金属建筑工程的风险

风险回避指的就是在有色金属建筑工程项目中通过在合同中使用免责条款，远离和躲避一些风险可能导致的后果及损失，因此工程承包商能有效回避一些可能发生风险的行为。除此之外，还可以通过以下方法进行防范，第一是为了防止大风险的发生而主动放弃一定的利益，第二是为了躲避大风险而主动承担一些小风险。在这里举个例子说明，承包商由于不熟悉自己所承包的项目，而将它委派给擅长该项目的分包商。在一定程度上虽然降低了总利润，但承担的风险也如此减小了。

3对金属建筑工程的风险进行转移

风险转移指的是企业在不能躲避风险的情景下，可以将风险转移给与其有相互经济利益关系的企业承担，而风险专业的主要方法包括两种，即工程保险和工程担保。在有色金属建筑工程中，工程保险是指将风险转移到保险公司身上，施工发包人或承包者依据保险合同规定，支付一笔保险费给保险公司，而保险公司则要按照合同规定对一些自然灾害、意外事故或者人员伤亡等事故承担风险责任，进行赔偿或者支付保险金。购买保险能让企业将自身风险最大化地转移到保险公司，有效地避免了大风险造成的严重经济损失，保险是支付确定的金额来化解一些不确定性因素的风险。除此之外，还有一种方法就是将风险分散给多个分包商以及生产要素商承担，这里举个例子，在分包合同中，可以规定业主支付金额给总承包商的几个工作日后再向分包方制度款目，降低业主拖欠工程款的风险。

4对金属建筑工程的风险进行分散

在有色金属建筑工程中，风险分散有利于调动工作的积极性，同时也降低了风险。对于发包人来说，风险分散指的是将工程合理划分标段，然后下发给各个承包人，这过程要确保做到下发的单位工程大小相当，施工难度不相上下。而承包人则负责通过一些工程分包等合作方式来降低自身承担风险。承包人面对一些投资所需金额巨大、施工时间长、所需操作技术复杂的工程，可以适当通过与他人合作来达到分散风险的效果。与此同时，为了有效分散风险，可以依照有色金属建筑工程的施工进展情况，提出签订补充协议或者变更协议等条件，做到及时对各方权利和义务的调整。

5对部分金属建筑工程的风险进行自留

在有色金属建筑工程中，风险自留分为两种，分别是有意识和无意识自留风险，它是在无法躲避风险以及承担风险能获得巨大利益情况下，自己承担风险的一种行为。自留风险一般通过建立基金来解决问题，由于风险带来的损失由基金进行补偿。风险承担人要正确评估风险以便更好地自留风险金，弥补自留风险带来的经济损失。而工程发包人可以通过自留风险金来预防施工过程的一些突发意外所需的费用，如设计变更、工程量清单误差等。对承包人来说，自留风险金可以解决施工过程由于质量事故、工期拖延等带来的经济损失。在有色金属建筑工程中，不是全部风险都可以回避和转移，那么对于这些不能转移和回避的风险，风险承担人要自留，而一些经济损失较少、重复明显的风险也应该采用风险自留，对于这些风险，自留比转移更能让企业获利。

6结语

总而言之，在有色金属建筑工程中，为了防止和避免工程风险，我们要有一套合理有效的工程风险控制防范措施，积极做好应对工程风险防范措施，有效地避免了风险带来的经济损失。

参考文献

公积金风险防控措施篇（2）

在微观领域,风险管理已经成为企业管理的核心。企业投资、融资、转型或扩张,都离不开对风险的测试评估,防范与化解风险已经成为企业管理的一种本能。在宏观领域,公共风险,是指所有社会成员共同面临的风险,公共风险管理便应是对这种所有社会成员共同面临风险的管理。

目前中国的公共风险管理还十分薄弱。究其原因,是用宏观调控替代了公共风险管理,从而造成了后者缺位,同时加重了前者的负担。

现行宏观调控理论实际上是以凯恩斯短期静态宏观分析框架为基础的,而且是以应急方式来干预经济,长期公共风险和一些根本性问题则已远远超出了宏观调控的能力范围。

2008年底采取的以4万亿投资为主要措施的扩张刺激政策,就是旨在应对国际金融危机对中国宏观经济带来的严重冲击。当前的楼市新政,则是针对房地产业采取的宏观调控措施,以抑制房价过快上涨引发的房地产业泡沫,避免对整个宏观经济带来威胁。应当说,这些都是针对特定公共风险而采取的宏观调控措施。

而2008年美国出现金融危机时,美国政府对金融机构给予大幅度救援,甚至采取国有化的措施,以避免美国金融体系的崩溃。显然,美国采取的措施不是宏观调控,而是危机干预,是针对危机状态采取的紧急措施。

对中国来说,无论是1998年东南亚金融危机的冲击,还是2008年美国引发的国际金融危机的冲击,都给国内带来了巨大公共风险。其表现为经济增长滑坡、失业率上升,但并未出现经济负增长、大面积破产、大量失业这样的危机状态。政府的宏观调控措施及时地化解了经济公共风险,从而避免了经济危机。

而作为宏观管理的核心,公共风险管理在中国是缺位的。

例如,在全球化过程中,强大的外需拉动中国经济快速增长,进入新世纪后更为明显:2004年~2006年中国经济增长率分别为10.1%、10.4%和10.7%。而同期,内需却在不断地萎缩,消费占GDP比率为54.3%、51.8%和50%。

面对这种状态,政府隐隐约约感觉到风险的来临,因而采取了防止、抑制经济过热的措施,2007年底正式提出了防过热、防通胀的宏观调控方针,并一直延续到2008年上半年。

引导宏观调控的经济指标都是一些短期性指标,如经济增长速度、信贷投放快慢、物价指数等等,而更深层次的长期公共风险则容易被注重短期公共风险的宏观调控所屏蔽。

极大地加大了宏观调控的压力,也时常扭曲宏观调控,致使宏观调控不断变化,甚至是急转弯。宏观调控不断变化所产生的不确定性给经济运行带来了更大的不确定性,甚至加剧了经济波动。

像电力、猪肉,时而多了,时而少了,就与宏观调控密切相关。其实,产业发展不是宏观调控的任务,而是宏观管理的任务,通过科学的产业规划、清晰的产业政策来引导经济结构,从而规避长期公共风险。

总体来看,宏观调控、危机干预与公共风险管理是三个不同层次的东西,各自不能缺位、越位,而是相互补充成为一个有机的整体。

宏观调控的特征是“相机抉择”,针对不同情况采取不同措施,“化解”公共风险,避免转化为现实危机,注重短期。

危机干预的特征是“力挽狂澜”,针对已经出现的危急状态采取措施,其目的是“遏制”公共危机,避免危机扩散、恶化导致社会出现系统性的崩溃,注重眼前。

公积金风险防控措施篇（3）

1.国家对住房公积金的监管不完备。在我国，住房公积金属于一种强制性的资金储备，具有契约性质。我国《住房公积金管理条例》已规定住房公积金的所有权归企业员工个人所有。倘若住房公积金的管理和运行之中出现任何问题，最终受损失的都是公民个人。因此，笔者认为我国相关部门应进一步完善对住房公积金的监督机制，防范公积金的管理和运行之中出现任何风险问题。

2.住房公积金执行机构性质不明确。目前，我国负责管理住房公积金的部门是“住房公积金管理中心”。单从名称上看，似乎有些不伦不类。其既与行政管理搭边，也有公众资金管理性质，同时又是一种专项资金运营管理形式。也正因为此，使得管理中心内部工作人员的职位性质落实、管理措施的确定、约束机制的实施等，都处于一种“二元体制”的边缘。同时“，住房公积金管理中心”也担负着来自于各方的任务指派。比如。既有来自于公民的信任和期待，也有来自于政府的责任。不仅要将住房公积金保管好、保管住，还要令其保值增值。

应对住房公积金风险的措施

公积金风险防控措施篇（4）

一、财务管理对商品混凝土企业的重要性

随着商品混凝土企业的不断发展，财务管理对企业的经营管理起到了积极的促进作用，不但提升了企业的经营管理质量，也提高了企业的综合效益。由此可见，财务管理对商品混凝土企业非常重要，其重要性主要表现在以下几个方面：

1、财务管理促进了商品混凝土企业的规范经营

在商品混凝土企业实行财务管理，是企业经营管理发展到一定水平的必要阶段，是企业整体经营的必然需要。通过采取财务管理，企业的管理行为得到细化，企业的管理行为更加有效，企业的整体经营行为得到了规范。所以，从商品混凝土企业的总体发展来看，财务管理对规范企业经营行为十分重要。

2、财务管理提高了商品混凝土企业的综合效益

通过采取全面财务管理，商品混凝土企业的整体经营行为得到了规范，企业的各种经营管理措施得到了贯彻和落实，促进了企业的快速发展，对企业综合效益的提升有着积极的促进作用。所以，对于财务管理来讲，其重要性主要是提高了商品混凝土企业的综合经营效益。

3、财务管理提升了商品混凝土企业的经营水平

财务管理目前已经成为商品混凝土企业的重要管理手段，对商品混凝土企业产生了重要的促进作用，不但提高了企业的整体效益，也提升了企业的整体经营管理水平。所以，财务管理对于商品混凝土企业的经营管理起到了较大的促进作用，保证了企业经营水平的全面提升。

二、商品混凝土企业面临的财务风险分析

对于商品混凝土企业而言，所面临的财务风险无外乎来自三个方面：企业外部因素、企业内部因素、企业财务管理人员因素。

1、企业外部因素

众所周知，持续的通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。目前，我国商品混凝土企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质偏低，财务管理规章制度不健全，管理基础工作欠缺等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。

2、企业内部因素

企业内部财务关系混乱是我国商品混凝土企业产生财务风险的又一重要原因。企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下、资金流失严重、资金的安全性、完整性无法得到保障。例如：企业资金结构不合理、负债资金比例过高等。

3、企业财务管理人员因素

商品混凝土市场已成为买方市场，企业普遍存在垫资现象，应收账款大量增加。企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，坏帐损失严重。企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国商品混凝土企业财务管理人员风险意识淡薄，是财务风险产生的重要原因之一。

三、商品混凝土企业如何实现财务风险的有效防控

对于商品混凝土企业而言，财务风险如果不及时得到控制，将会对企业带来非常大的危害，不但影响企业的正常经营，也会对企业的经营利润产生较大影响，所以，我们要采取积极措施，对商品混凝土企业面临的财务风险进行有效防控。

1、商品混凝土企业要对财务风险引起足够的重视

对于财务风险的防控，要想取得积极的效果，就要从观念上对其引起足够的重视，只有这样才能推动企业财务管理行为的优化，使企业的财务制度能够更加完善有效，从根本上推动企业财务风险防控体系的建立。因此，对财务风险引起足够的重视是实现有效防控的第一步，我们要在观念上理顺这一思路。

2、商品混凝土企业要加强内部控制

目前内部控制被公认为企业财务管理的有效手段之一，因此对于商品混凝土企业来讲，要想对财务风险进行有效的防控，就要在现有的财务制度下，加强企业内部控制，通过建立并完善内部控制程序，保证商品混凝土企业的财务管理取得积极效果，起到防控财务风险的目的。

3、商品混凝土企业要积极优化企业资本结构

在商品混凝土企业中，财务风险的一个具体体现就是企业的资本结构不合理，没有实现对资本的合理利用，在资本利用过程中不透明，无法发挥资本运营的积极效益。因此，要想对企业的财务风险进行有效防控，就要加强企业资本结构的优化，保证商品混凝土企业经营的有效性。

四、商品混凝土企业采取财务风险防控措施取得的积极效果

从以上的分析可以看出，商品混凝土企业所面临的财务风险是比较严峻的，如果不及时采取相应的措施对财务风险进行有效防控，会对企业造成相当大的影响。从目前商品混凝土企业的实际经营来看，多数企业已经采取了积极的财务风险防控措施，保证了对企业财务风险的有效控制，消除了财务风险对企业造成的负面影响。通过采取相应的防控措施，商品混凝土企业的整体经营管理取得了积极的效果，主要表现在以下方面：

1、采取财务风险防控措施，化解了企业经营风险

通过采取财务风险防控措施，商品混凝土企业的整体管理经营行为得到了优化，财务管理行为得到了规范，企业的经营风险进一步降低，保证了企业整体效益的实现，化解了企业经营过程中存在的潜在风险。

2、采取财务风险防控措施，强化了企业制度建设

在企业的财务风险防控措施中，加强内部控制是重要的一条。通过建立健全商品混凝土企业的内部控制制度，企业的制度建设得到了完善，同时促进了企业经营管理行为的优化，对提高企业的经营效益很有帮助。

3、采取财务风险防控措施，提高了企业经营效益

对于商品混凝土企业来讲，采取财务风险防控是经营管理中的必要措施，通过采取财务风险防控措施，企业的管理和经营水平得到了直接提升，企业的经营效益得到了根本的保证。由此可见，采取财务风险防控措施取得了积极效果。

五、结论

通过本文的分析可知，财务风险是市场经济发展的必然产物，具有客观性和不确定性，在机遇与挑战并存的复杂的市场环境中，混凝土企业应该而且必须正确的面对风险，采取有效的防范措施，尽量减小企业的财务风险，保持企业的健康、持续、稳定发展。

参考文献：

[1] 董悦；；试论企业财务风险成因及其防范 [J]；财经界（学术版）；2010年05期

公积金风险防控措施篇（5）

一、提高控制财务风险的认识

随着经济全球化进程加快,企业经营范围和规模逐步扩大,面临的竞争越来越激烈,面对的风险因素不断增加,宏观经济形势更加多变,提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。

通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷,促进企业完善各项内部控制制度,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制好制约机制,提高风险敏感度,做到及时分析,准确评价和有效控制公司的财务风险。

通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识,正确分析,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性。通过财务风险控制,促进企业增加收入,节支降耗,压缩应收财款与存货资金占用,及其他非生产性支出,以保障现金循环顺畅,实现企业健康、可持续发展。

通过财务风险控制,建立财务风险预警机制,及时发现财务风险的征兆,及时采取风险处理措施,避免和挽回财务风险带来的损失,保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。

二、加强对控制财务风险的组织领导

企业应成立财务风险控制工作小组,负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。财务风险控制工作小组由企业总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人参加。财务风险控制小组应按以下四项原则开展工作:

(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。

(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。

(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。

(四)防化结合,重在防范。加强对财务风险的监测,督促企业各级财务风险责任部门及时提供相关信息,监控要做到及时有效,以提高应对各类突发性风险的能力。

三、加强控制财务风险日常管理

(一)强化现金管理

规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。

(二)加强全面预算管理

坚持一切经营活动受控于预算管理,扩大预算控制范围,健全预算预警机制,规范预算调整行为,完善预算管理手段,强化预算过程控制,凡预算外资金一律不准支出。

(三)强化两金占用管理

除正常长期战略用户滚动结算外,其他用户一律不得赊销。严禁为确保开工组织生产,为确保销售进行赊销,对客户信用品质进行评价并建立信用档案,分类管理。动态调整客户的信用等级。在企业主管部门统一协调下,与司法机关配合开展法律清欠工作,主动采取财产保全和强制执行工作。做好存货管理工作,分析存货结构,分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则,以销定产,避免产品积压;严格追究产品残次责任人责任。

(四)严格成本费用控制

全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。

四、做好控制财务风险的预警

财务风险预警系统是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量。企业应对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告。通过分析财务风险形成过程,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。

(一)分类指导,重点监控,定期报告

根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。

通过财务风险预警系统,企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对于较大风险单位财务风险情况采取月度报告制度,对于重大和特大风险单位的财务风险情况采取每周报告制度。

(二)预警信息收集和传递

企业应以信息化系统为信息收集和传递的平台,及时掌握财务风险预警所需的各类资料,资料的来源应是开放式的。预警信息系统不仅包括预警资料的收集,还要包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断企业潜在的财务风险并及时消除财务危机的专家咨询系统。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息,要及时逐级汇总和上报企业财务风险控制小组。对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。

(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系

企业财务风险预警系统应采用定性指标主要包括:经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控。定量预警主要指标包括:限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等。各单位可结合单位实际,适当增加一定数量的定量预警指标,提高预警质量。

企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。

(四)预警分析

预警分析人员首先通过预警分析快速排除影响小的财务风险,将分析人员的主要精力放在分析有可能造成重大影响的财务风险上。有重点地分析财务风险的成因,评估其可能造成的损失。根据财务风险成因,针对性的制订处置财务风险的应当措施。

财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。

五、控制财务风险的应急处理

在财务风险应急处理过程中。应结合企业实际,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况,企业应对部分特大风险单位施行关、停、并、转。不能关停的按最经济产能安排生产和其他有利于增加现金流入和减少现金流出的措施。

公积金风险防控措施篇（6）

坚持把廉政风险防控贯穿于住房公积金管理的全过程，通过加强组织领导、制度建设、监督管理和日常教育，形成“分险设防、分岗制衡、分级预警、分层追责”的廉政风险防控模式，确保住房公积金资金安全运行，确保干部职工依法行政、规范操作、高效服务、廉洁干事，为住房公积金事业科学发展提供有力保障。

二、存在问题

1、住房公积金提取审核把关能力有待提高。工作人员识别资料真伪的能力需进一步加强，相关信息的核查、协查制度尚未建立起来，导致对缴存职工提供资料的真实性合法性核实难，可能存在个别不符合条件提取的风险。

2、住房公积金数据管理不够严密。由于历史原因和工作人员数据导入时的工作疏忽，导致有些基础数据不够完整。信息化防控方面存在欠缺，缺乏住房公积金数据异地备份机制，尚未建立双机热备机制，可能存在数据丢失的风险。

3、防范签约楼盘贷款的系统性风险有待加强。受国家房地产调控政策的影响，一部分与中心签约的房产公司楼盘可能会因资金链断裂出现不能如期交付房子的情况，从而产生住房公积金贷款无法按时收回的风险。

4、定期存单管理不够严密。目前定期存单记账与定期存单保管未实行岗位分离，都由会计一人保管，且没有建立定期盘点制度，可能存在被违规利用的风险。

5、印鉴、支票管理不够严密。目前印鉴虽然实行分离保管，支票、重要空白凭证的领用也有登记管理制度，但每天下班前的已盖财务章的空白支票上交出纳处，造成这一时段出现已盖财务章的空白支票与法人章都由出纳一人保管情况，且公积金账户未实行支付密码制，可能存在支票被盗用的风险。

三、整改措施

1、加强业务培训，提高工作人员业务能力。坚持把业务培训工作摆上重要位置，通过请进来、走出去等多种途径，组织开展住房公积金业务培训，着力提高工作人员特别是窗口工作人员的业务能力。认真落实经办人员登记和印鉴卡比对等防范骗提措施，严格审核提取资料，切实把好提取关，杜绝骗提行为的发生。加强与有关部门的协作沟通，积极创造条件，加快推进与房地产交易系统、人民银行征信系统、个人身份核查系统的联网，实现信息共享，防止违规提取。

公积金风险防控措施篇（7）

摘 要：我国住房公积金制度就内部会计控制体系而言，最主要问题在于住房公积金管理中心内部会计控制制度以及风险防范制度不健全.为此，应加快住房公积金内部会计控制制度体系的建立和完善，在此基础上有效实施住房公积金内部会计控制，提高住房公积金业务管理水平和风险防范能力，保障住房公积金管理中心安全稳健运行.

关键词 ：内部控制；住房公积金；岗位分离；信息系统；激励机制

中图分类号：F830.589 文献标识码：A 文章编号：1673-260X（2015）03-0103-02

1 绪论

1.1 国内住房公积金制度概况

自1991年上海住房公积金制度首次在中国成立以来，住房公积金制度已经成为住房货币化分配以及住房政策改革的重要组成部分[1].住房公积金对职工个人的长期住房储蓄具有一定的保障性和互助性，为是住房制度改革中的重要内容，国家先后出台了《住房公积金管理条例》等一系列法律法规，住房公积金制度从此更加法制、规范化.住房公积金制度的确立能够有效地规范住房公积金管理，保护住房公积金资金安全，保证账目和财务报表的真实、完整性，国家针对住房公积金制度实行的政策及措施对加强住房公积金内部会计控制起到了积极的作用.

1.2 研究意义

随着我国经济的发展，住房公积金事业得到快速发展，其资金量和业务规模不断扩大，住房公积金管理中心所面临的资金运作风险也随之增加，从而对监督和规范管理的要求也由此提高.住房公积金属于职工个人的长期住房储金，住房公积金管理的好坏直接关系到广大缴存职工的切身利益和社会的和谐稳定.所以，建立和完善内部控制尤其是内部会计控制制度体系意义重大且深远，是住房公积金管理工作的重中之重.

住房公积金管理中心内部会计控制意在为提高住房公积金的运行质量和效率，提高住房公积金的管理水平，保证住房公积金资金运作管理的合法性、合规性和安全性，维护好全体公积金缴存人的合法权益.

本文通过分析住房公积金管理中心内部会计控制现状，针对住房公积金内部会计控制中存在的问题提出几点具体措施.

2 住房公积金内部会计控制现状

我国住房公积金管理机构成立已有二十余年，住房公积金事业实现了蓬勃发展，住房公积金内部会计控制体系已初步建立，但随着住房公积金事业的快速发展，现有内部会计控制已不能完全适应新形势的要求.

2.1 内部控制体制不健全

住房公积金内部控制体制不够完善，岗位职责不明确，监督部门的授权和权限不规范，内部审计机构形同虚设，不具备应有的独立性和权威性，无法客观、公正和独立地完成内部审计工作，使得内部会计控制得不到有效实施.同时，信息流通不畅，财务报表等具体数据不能够及时公开，使审计内容不够透明.

2.2 财务岗位设置不合理，无法形成有效的会计内部稽核

随着住房公积金业务的扩大，住房公积金管理中心出现一些职工兼职了不同职责的岗位，岗位合并现象使会计内部稽核不能被正确有效地履行.一些不相容职务得不到分离，常常使监督和实施的岗位由一人承担，这样就不能实现各岗位之间的相互制约和监督，不能相互制衡，无法形成有效的防控机制，影响了住房公积金的安全性.

2.3 会计信息系统基本建设，但尚不完善，影响内部会计控制的有效实施

目前，住房公积金行业初步建立了覆盖业务处理信息、内部控制、风险检测评估等环节的信息反馈和交流平台，但住房公积金管理中心对信息化建设投入不足，部分会计人员的电算化水平较低，不能及时处理财务软件运行中的问题，这些因素致使信息交流存在障碍，遇到问题不能及时传递，会计信息化建设已不能适应公积金事业日益发展的需要.

2.4 财务人员整体素质及其风险意识有待提高

当今市场，虽然有国家计划，一定程度上避免了市场风险，但市场经济在一定程度上还是普遍存在，如果对市场风险认识不充分，很有可能造成只凭感觉盲目决策，造成最终的失败.目前住房公积金财务人员的整体素质普遍不高，其知识面相对单一，面对资金量日益庞大的公积金事业，财务人员显得有些措手不及，加之住房公积金管理中心财务人员较少，工作繁重，大多财务人员没有充足的时间进行培训学习，财务人员掌握的知识得不到更新，无法应对出现的新情况.部分财务人员工作墨守陈规，风险意识低，不利于内部会计控制的顺利开展，影响了住房公积金资金安全有效的利用.

2.5 缺乏有效的风险防范激励措施

目前，住房公积金管理中心的风险防范机制仍然不完善，住房公积金管理中心财务工资收入和福利待遇与风险防范情况脱钩，住房公积金管理中心职工对风险防范意识认识淡薄，无法充分调动职工对防范风险的积极性.

3 建立健全以及有效实施住房公积金内部会计控制体系的对策

鉴于公积金财务会计环节控制存在的前述不足，提出以下几点有关建立健全以及有效实施住房公积金内部会计控制制度体系的对策：

3.1 建立健全住房公积金内部审计体制

3.1.1 建立健全内部会计控制机制.由于住房公积金的各项经济业务均由内部会计控制，建立健全住房公积金内部会计体系，能够保证资金量大且流动性强的住房公积金安全有序的进行.明确各岗位人员的具体职责和权限是建立体制的基础，明确账务处理程序、规范原始记录管理制度、履行财务收支审批制度以及规定货币资金管理制度[3].

3.1.2 加强和完善住房公积金会计内部稽核.内部稽核是包括由单位专设的内部审计机构进行的内部审计和由会计主管及会计人员进行的内部审核[2].规定稽核工作的组织形式、具体分工，首先要明确住房公积金会计内部稽核人员及其工作的职责、权限.例如，在货币资金的管理上，要求不相容岗位要严格分离，防治不同岗位由相同人员管理造成监督不利，要形成岗位之间的相互制约，要明确各岗位的职责、权限以及整体的审批程序，明确住房公积金的审批与授权审批制度，并对授权、授信的执行情况进行监控.

3.1.3 制定合理有效的审计计划.在进行审计前，要先制定审计计划，根据审计项目的大小，审计对象性质的不同，采取不同的审计方法.在资金预算上，严格控制预算外资金的流出，在信息管理上，要为内部人员提供透明、公开的经营管理信息，为外部投资者提供真实可靠的决策信息，在风险防范上，合理有效的审计计划能够防范住房公积金因管理和经营失误引起的风险，确保资金的正常流动.

3.1.4 确保审计报告质量，保证审计报告的公开、公正.企事业单位应提供住房公积金的内部审计信息，全面、及时地向职工反映住房公积金最新最准确的信息，增强内部控制的实效性.正视财务报表、账簿的重要性，由于公积金流动性大、资金数量巨大的特点，要能够合理的反应及时信息，并确保它的真实可靠性.

3.2 不相容岗位分离控制，关键岗位实行轮岗制度

完善会计机构设置，首先要明确规定各岗位职责，分离不相容职务，不相容职务主要包括:授权审批与业务经办，授权审批与监督检查等[4].不相容岗位分离控制是要确保一项工作要经过几个不同职责部门，使不同岗位间起到相互制约作用，也是要确保一项工作要至少经过监督部门和会计业务部门，使上级对下级起到监督作用，彻底解决非相容的岗位由一人兼任或会计全过程的业务操作由一人完成现象.

实行关键岗位轮换制度，重要岗位应由不同会计岗位人员和会计主管定期轮换，防治关键岗位存在长期由1人管理情况.通过实行轮岗制度，可以使各部门职员得到全面锻炼，增加不同岗位之间的交流也可以促进信息的流动，使整个内部系统更加透明，轮岗制度同时避免了由1人长期负责某一项业务而导致的风险隐患.

3.3 加强和完善会计信息系统的内部会计控制

财政部在《会计改革与发展第十二个五年计划纲要》中提出全面加强会计信息化建设的目标任务，加强系统的信息化就成了内部会计控制的首要任务.为进一步加快会计信息化建设，确保其科学化、规范化进行，住房公积金管理中心应建立相关的应急处理方案、重要资料备份计划等一系列的信息系统，普及会计电算化在信息系统中的应用.

住房公积金数据管理的信息化、科学化在技术上防范了风险，提高了住房公积金的安全性.住房公积金管理中心财务人员之间严禁转让计算机信息系统的用户名或权限介质，员工离岗后应当及时更换密码和上交权限介质.及时更新系统安全设置、病毒代码库等，通过认证、加密等信息技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机会计信息系统的安全，以便于住房公积金管理中心内部会计控制的顺利实施.计算机会计信息系统使信息更加公开公正，信息的透明和对称使能够有效的保障整个住房公积金系统的安全.

3.4 加强财务人员的教育培训，不断提升财务人员的素质

提高内部会计控制工作水平，关键是加强财务人员队伍建设.内部会计控制政策法规性强，业务专业性强、涉及知识面广，会计控制系统是否能够合理有序运行，内部会计控制功能能否有效实施，关键在于会计人员的素质水平.住房公积金关系到整个企事业单位职工的切身利益，而财会人员是整个住房公积金的执行者，他们能够遵纪守法、认真负责是整个公积金系统安全有效进行的保障.

单位领导应给内控人员创造良好的学习条件，定期不定期的组织他们参加审计、会计、经济、法律等专业培训，组织他们研究和探讨加强财务核算、财务管理和审计监督的新思路和新方法.通过各种形式的强化学习，改善审计队伍知识结构和专业水平，提高财务人员素质，使其自觉执行内部会计控制制度，确保内审工作扎实有效开展.

3.5 建立健全风险防范激励机制

住房公积金管理中心，在内部担负着政府的职责，对外界由承载着职工的期望，但归根结底，住房公积金如果受到损害，最后伤及的还是职工的切身利益，因此建立健全风险防范激励机制，应从建立工资收入、福利待遇和工作绩效挂钩的制度，充分调动职工防范风险的积极性，才能够确保住房公积金的安全和增值.

参考文献：

〔1〕路君平,李炎萍,糜云.我国住房公积金制度的发展现状与对策研究[J].中圈社会科学院研究生院学报,2013（193）:50-59.

公积金风险防控措施篇（8）

引言

随着住房公积金制度的不断发展，住房公积金业务规模不断扩大。为了既能在主观上采取积极有效的控制措施、防范和化解风险，又能确保住房公积金保值、增值，住房公积金管理部门必须建立起成熟与完善的内部控制体系。

一、住房公积金管理内部控制的概念

住房公积金管理内部控制是指住房公积金管理机构为实现管理工作目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

二、住房公积金管理内部控制目标

建立健全住房公积金管理内部控制体系的主要目标：一是促进经营管理合法合规，确保国家法律、法规、政策和管理中心内部规章制度的贯彻执行；二是维护资产安全，确保及时有效地评估和控制可能出现的风险；三是提高信息报告质量，确保业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实和完整；四是促进经营效率和效果，确保内部控制体系有效运行；五是实现发展战略，确保管理中心发展战略和管理目标的全面实施和充分实现。

三、住房公积金管理内部控制原则

(一)全面性

内部控制应当渗透到管理中心的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，全体人员参与，任何决策和操作均应当有记录可查，贯穿决策、执行和监督全过程。

(二)重要性

内部控制应当在全面控制的基础上，特别关注重要业务事项和高风险领域。

(三)制衡性

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。

(四)有效性

内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。

(五)独立性

内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制建设、执行部门。

四、住房公积金管理内部控制要素

(一)内部环境

良好的内部环境是确保住房公积金管理内部控制健康实施的基础：一是单位的治理结构要体现领导层、管理层的分工制衡及其在内部控制中的职责权限，设定有利于内部稽核审计职能发挥的授权制度。二是单位的内部机构设置及其权责分配要科学，应建立分工合理、职责明确、相互制衡的组织结构。三是内部审计机制要健全。管理中心内部稽核审计部门应当具有充分的独立性，有权获得管理中心的所有管理信息，并对各个岗位和各项业务实施全面的监控和评价。

(二)风险评估

风险评估是及时识别、科学分析住房公积金管理和经营活动中相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要依据。建立内部控制必须充分考虑到业务的各个环节可能存在的风险点，设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。

(三)控制活动

控制活动是实施住房公积金管理内部控制的具体方式和措施：一是组织控制，即对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行的控制，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。二是业务程序控制，即为保证各项公积金业务按一定的程序有效运行而规定的业务处理过程中所必须具备的环节及其顺序。三是会计系统控制，即根据国家统一的会计制度，制定适合住房公积金管理机构的会计制度，确保财务报告真实、可靠和完整。四是信息质量控制，即保证住房公积金管理和经营信息的全面、及时、公允和可靠，为内部管理及外部监管提供真实可靠的管理和决策信息。五是绩效考评控制，即科学设置业绩考核指标体系，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价。六是信息技术控制，即完善住房公积金业务信息系统，提升信息化层次，尽可能减少和消除人为操作因素，提高公积金业务的安全性和效率性。

(四)内部监督

内部监督是对内部控制制度中其他各项控制的再控制，是实施内部控制的保证。内部监督主要是对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专题监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

结束语

住房公积金制度作为中国住房保障中的一项核心制度，其内部控制的管理直接关系到住房保障政策的执行情况。建立切实可行、有效的住房公积金内部控制体系，对衡量住房公积金的管理是否长效与风险是否可控具有重要的现实意义与实用价值。

公积金风险防控措施篇（9）

由于基础设施建设需要大量的资金，仅靠政府资金投入难以完全满足如此巨大的投资需求，引导社会资金参与基础设施建设投资成为解决城建资金缺口的有效途径。业主的需求在这一大环境下也开始产生变化，从原来单纯的工程施工向投融资、建设、运营、服务一体化运作转变，BOT、BT等投融资、建设（运营）一体化的项目运作模式应运而生。

“BOT+EPC”模式是指通过投融资手段介入项目，做“交钥匙工程”，即政府通过特许协议，引入具有投融资能力以及施工资质和施工能力的企业进行专属于政府的基础设施建设，投资企业在投融资的同时实施工程总承包，工程建设完成后，由投资企业按合同约定一定时期的特许经营权进行经营，并取得相应的经营成果作为投资回报后，再按合同约定，移交给政府指定的部门。企业在获取投资回报的同时，也可获得工程总承包的收益。

“BOT+EPC”模式已成为施工企业占领市场的有效形式，不但可以有效解决承包商间的恶性竞争，提高企业经济效益，还可以打破行业壁垒和地方保护，消除市场准入障碍，推动企业进入新的领域（如地铁、机场、港口等建设领域），更会使企业实现施工与资本的一体化，从而增强企业的核心竞争力。而工程总承包从体制上解决了当前设计、施工单位依靠扩大工程量来增加效益的弊端，能够克服设计、采购、施工相互制约和脱节的矛盾，使设计、采购、施工等工作有机地组织在一起，从而进行整体统筹安排，实现投资效益的最大化。今后，“BOT+EPC”模式将会越来越多地出现在我国基础设施建设市场。

由于投资方无权改变项目招标文件及合同中约定的条款，加之项目周期长，存在许多可变因素，实施过程中的风险控制十分重要。投融资阶段的风险主要包括：投资控制风险、金融风险、融资风险等。工程总承包实施阶段的风险主要包括：项目的完工风险、质量风险、设计变更、人工材料调差等风险。运营阶段的风险主要包括：交通量波动风险、收费政策风险等。在做好风险分析的基础上，制定各种规避风险的有效措施的办法。

2 “BOT+EPC”模式的实例研究

Z公司目前实施的“BOT+EPC”模式的项目有重庆万州至湖北利川高速公路（重庆段）、重庆万州至四川达州高速公路（重庆段）、重庆市三环高速公路永川双石至江津唐河段及重庆酉阳至贵州沿河高速公路（重庆段），下面以重庆酉阳至贵州沿河高速公路（重庆段）项目为例介绍“合资BOT+EPC”模式的应用。

合资BOT+EPC模式

2.1 项目的选择

利用Z公司自身的市场资源、技术和管理优势，对投资项目信息进行筛选和甄别，认为该项目符合集团公司“十二五”以投资拉动主业的投资业务发展规划，实现了Z公司以投资带动现存产能消耗，并且带动设计、监理及试验检测等产业发展，优化资产结构的发展目标。

Z公司与重庆市交通主管部门就该项目的投资建设进行了数轮谈判，在项目投资模式、投资条件、优惠政策等方面达成了一致意见，并聘请咨询公司对项目的投资估算水平、收益水平及运营期和回购期风险进行了评估，认为投资该项目可行。

2.2 投融资模式选择

本项目投资建设采用合资BOT（GF公司60%：Z公司40%）+EPC模式。在项目评估过程中，Z公司对60%控股、40%参股和有无优惠政策分别进行了可行性研究比较。

项目财务评价指标表见表1、表2。

采取40%参股的投资模式，Z公司以较少投资获取工程总承包任务，不仅能够减少建设期资金压力，降低融资风险，而且Z公司不用合并项目公司的会计报表，对Z公司的资产负债率没有影响，同时Z公司作为设计施工总承包单位，获得了100%的施工利润，如果项目运营前期亏损，Z公司要按亏损额的40%补贴项目公司。

若采用60%控股的投资模式，Z公司以较大投资获取工程总承包任务，建设期的资金压力增加，融资风险增大，项目公司的会计报表要合并到Z公司，提高了Z公司的资产负债率，同时Z公司作为设计施工总承包单位，同样也获得了与40%参股模式下相同的施工利润，如果项目运营前期亏损，Z公司要按亏损额的60%补贴项目公司。

2.3 投资条件的谈判

根据咨询公司对项目的投资估算水平、收益水平及运营期和回购期风险评估报告，Z公司为了实现更好的投资效益、降低投资风险，在谈判阶段向业主方提出了投资该项目的优惠政策和条件，经过据理力争，业主方同意给予项目公司如下优惠政策和条件：

（1）项目建安费按照批复概算不降造；

（2）项目建安营业税费采取全部先征后返方式返还给项目公司；

（3）资本金补助政策，项目沿线地方政府在县城内给予一定规模的土地作为资本金补助；

（4）运营前期亏损补偿政策，如运营期前五年亏损，当地政府给项目公司每年每千米50万元作为运营亏损补偿。

2.4 积极拓展融资渠道

引入合作方（GF公司）获得了大部分资本金融资，缓解了前期出资压力，并且Z公司能够通过施工利润覆盖后续出资。项目公司也与金融机构加强合作和构建资本运作平台，与当地多家商业银行贷款融资，项目公司成立后三年内，按资本金到位同比例放款，初步贷款意向为25年，建设期内由项目公司信用担保，运营期内用本项目的收费权作为质押担保。

3 “BOT+EPC”模式风险分析及防控措施

该项目采用合资“BOT+EPC”模式的主要目的是以少量投入获取工程总承包任务，但Z公司作为参股投资人和总承包方，面临着投资风险，本文认为应该从以下几个方面进行风险分析并制定相应的防范措施：

3.1 投资估算及资金风险及防范措施

投资估算及资金风险主要来自工程方案变动导致的工程量增加、工期延长，人工、材料、机械台班、各种费率、利率的提高，征地拆迁耗时过长或补偿标准提高等。

防范措施：设计阶段尽量优化方案，最大限度降低工程造价。施工阶段严格管理，把握施工进度，尽可能结合实际情况进一步优化施工图设计。可直接要求地方政府严格按照事先约定的征地拆迁标准来执行，筑路材料可以严格按照招投标方式，通过竞价来达到控制价格的目的。

3.2 市场风险及防范措施

未来我国经济的发展有可能是一个曲折、反复的过程，经济发展缓慢或困难会影响本项目交通量。另外，市场风险来自区域路网的改变。项目影响区域内若新建或改造提高交通项目（尤其是走向大体平行、承担的交通运输功能相类似的交通项目），有可能对本项目产生新的竞争性，影响本项目交通量。

另外，由于重庆酉阳至贵州沿河高速公路分为重庆境内段（本项目）和贵州境内段两段，若贵州境内段通车时间延误，将使得本项目变成一条断头路，无法发挥巨大的高速公路联网效益，吸引交通量的水平将难以达到预计的规模，从而会很大的影响本项目收益。

防范措施：积极与政府相关部门联系沟通，针对交通量受经济发展的影响及项目影响范围内新建或改造交通设施的影响，在投资条件谈判阶段要求在投资协议中明确写明政府严格控制审批建造和本项目平行、方向相同且构成车辆实质性分流的高速公路；同时要求政府配套部分开发用地，以土地开发收益支持项目运营。针对贵州境内路段通车延误的影响，两省市发改委、交通厅签订了交通基础设施合作战略协议，确保与本项目相接的贵州段高速公路与本项目同步建成通车，完善两省市综合交通网络，发挥整体效益。

3.3 政策风险及防范措施

国家由于某种政治或经济政策上的原因，对目前公路项目建设、运营、管理等方面政策法规的变化，例如增加税率或税种、政府由于某种原因致使经营权提前赎回、批准竞争项目建设，或是事先承诺的一定优惠政策无法兑现等，会给本项目带来较大风险。

防范措施：由于国家政策不以个人或公司的利益为转移，因此政策风险的规避只能从其他渠道采取有效方法，Z公司据理力争了多项优惠政策，包括税收优惠、资本金补助、运营前期亏损补偿等政策，并且在招标文件中写明了进入运营期后，因特殊情况，经控股方同意“BOT+EPC”模式可以转让项目公司股权，为完全退出该项目留下了操作空间。

3.4 收费标准风险及防范措施

由于公路收费标准的确定必须经市人民政府批准确定，且收费标准一旦确定便在一个固定时期无法调整，如果收费标准未能按预期值批准，将在较大程度上影响公司的通行费收入。

防范措施：建议项目公司应积极与政府相关部门联系沟通，尽可能地获得收费价格方面的保证，争取较高的收费标准。也可争取较长的收费期限来弥补较低收费标准对项目效益的影响。

3.5 金融风险及防范措施

金融风险主要包括利率风险、项目融资和担保风险。利率风险是在项目的建设和经营过程中，由于利率变动直接或间接地造成项目的投资和收益收到损失的风险；融资风险是在项目公司在融资阶段，银行不能按时放款，造成项目资金链中断的风险。

防范措施：多渠道融资降低融资风险，争取项目列入政府重点工程，取得优先提款权，并根据资金到位情况控制施工进度；对于利率提高的风险，在项目谈判阶段采取调整概算、争取政府补贴等优惠政策的措施予以防范。

3.6 技术风险及防范措施

技术风险主要包括由于路线方案、工程地质条件、水文地质条件与前期工作阶段发生重大变化，导致工程量增加、投资增加、工期拖长给拟建项目带来的风险。

防范措施：根据工程可行性报告对初步设计进行紧密的跟踪，对项目的路线总体方案及项目沿线的工程地质条件、水文地质条件等方面进行详细的勘查，并在合同中约定如遇重大地质条件变更，投资方可顺延建设工期及延长特许期限以补偿损失。

3.7 不可抗力风险及防范措施

不可抗力风险是指项目的投资方不能预见且无法克服及避免的自然事件和社会事件，这些事件给项目所造成的损坏或毁灭的风险，如地震、水灾、台风、火山、社会动乱、战争行为等。一旦出现不可抗力，整个投资项目可能中断或完全失败。

公积金风险防控措施篇（10）

有利于降低资金的潜在风险

住房公积金管理工作的目标之一就是防范和规避资金风险，提高防控能力。内部会计控制制度的职能之一就是对住房公积金运作过程中的风险进行有效的评估，控制资金运作，将资金在贷款、提取、银行存款、购买国债等过程中的风险降到最低范围以内。

有利于工作目标的实现

住房公积金内部会计控制制度是由管理决策者、中层管理者以及基础工作人员共同制定的一项制度、措施和办法。它应该体现出团体的共同工作目标和任务，制度的制定和有效实施要靠全体工作人员的共同协作和努力才能完成。因此，内部会计控制制度的建立和完善有助于加强各部门、各人员之间的沟通交流，有助于工作目标的明确和实现，同时也是激发员工工作热情和潜能的有利手段。

建立和完善内部会计控制制度的路径

1建立内部会计控制管理理念

首先，树立防控风险意识。很多事故的发生都是由于思想上不重视，行为上不关注造成的。公积金的风险防范需要对每一个员工进行内控教育，了解内部控制的重要性，加强规章制度和法律法规的学习，不仅要提高自身的业务水平，还要加强职业道德素质提升，杜绝马虎大意，心存侥幸的心理。

其次，岗位职责分明，不相容岗位分离。在建立内部会计控制制度过程中，首要解决的问题就是对组织机构的设置和职责分工的合理科学。根据财务管理和内控的要求，对会计岗位的设置遵循责任分离、相互制约的原则，要求不相容的岗位在科室内部分离，对不相容的岗位工作内容实行分离交叉管理。如一般会计人员负责公积金记账、数据信息录入、日常账目的核对，就不得兼任数据复核、凭证审核的工作。会计稽核人员负责会计核算系统运行，不得兼任主管会计和复核人员工作等。不相容岗位分离控制使各岗位职责明确，相互监督，互相约束，发挥了很多的内部牵制作用，有效防范风险，保证资金安全。

最后，建立全方位多层次的组织结构。①决策领导层。领导者主要肩负着制定措施，明确工作目标，全面管理，运筹帷幄的职责，从领导者自身做起，首先建立起内部会计控制制度的目标体系，以身作则，带领工作人员共同完成工作任务。②中层管理层。这一层级的负责人员主要肩负着承上启下，组织协调的职责，是制度有效实施的中坚力量。③基层服务层。这一层级主要面对办理业务的广大群众，他们是践行制度的终端，负责各项具体业务的办理。④联络层。这一层的人员主要负责受委托银行按照中心委托业务合同办理相关的配套服务，理顺与金融机构的关系。层级的划分与职责的明确，有助于信息的畅通以及监管，能够促进制度实施到位，起到防范风险的作用。

2建立和完善内部会计控制制度体系

公积金内部会计控制制度不仅仅是一项制度规范或措施方法，而应该是一系列的相关制度构成的制度体系。

(1)建立授权审批控制制度。内部会计控制制度内容应该涉及会计工作的各项财务活动，而授权审批是资金流动的第一个关口。在进行资金运行过程中，必须建立授权审批控制制度，明确审批人的批准方式、权限、程序、责任，严格按照规范执行，才能保证资金的流向有个良好的开始。

(2)建立各种印章、票据使用控制制度。支票印鉴必经两人分开保管，所有银行结算凭证，要有会计核算科室统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用时按规定领用并进行登记，按规定填写支票，存根与票面内容一致，由盖章人审核后盖章，支票使用必须进行登记并由盖章人员负全部责任。银行定存单、凭证式国债，必须在银行开设的保险箱保管，开启保险箱由两人以上，并指定专人定期进行检查、核对、登记。

(3)建立痕迹化管理制度。在公积金的运作过程中，保证所有资料数据都有所记录保存，建立健全档案，做到事实清楚，记录翔实，以备再查。

(4)建立内部风险预警制度。突发事件的发生分为事前、事中、事后三个阶段。在事前阶段，工作人员就应该预测到风险的发生，唯有这样才能将风险造成的不良后果降低到最小的程度，因此必须建立内部风险预警制度。密切关注公积金运行中的各个控制点，对可能出现的风险及时报告，及时采取有效措施控制。

3完善内部会计控制信息化建设

(1)推进信息系统的运用，建立信息交流平台。信息化建设是提高公积金管理水平的主要标志，发挥信息技术的先进作用，实现在数据集中基础上的深层次数据应用，由简单的数据信息向宏观的知识性信息的转变，在宏观上产生内控管理风险点辅助决策信息。

(2)开拓以媒体技术为载体的信息化服务体系。信息化服务将是未来公积金业务发展的导向和趋势，应加快完善公积金信息化服务建设，利用网络、手机等媒体技术实现管理创新。加强推进风险管理系统的研发，从而进一步提高防控管理水平。

(3)积极利用和推进个人征信系统建设。充分共享人民银行征信系统等社会信息系统的资源，从个人贷款业务起步，逐步完善和规范贷款业务工作。

(4)建立能反映缴存、提取、个人贷款等全貌，对业务、财务和银行进行交叉验证的系统，实时反映业务流、信息流和资金流，使三流合一，在内控管理体系上实现“机制”。