关键词：发电预算战略计划
0引言
2004年末江苏全省统调机组装机容量23979.2兆瓦，经过2005年和2006年大量机组的无序建设，2007年末全省统调容量达到51530兆瓦，增长115%。随着大量新机组的投产，电力供需由2003年～2006年的供应紧张转为宽裕，发电市场供大于求的格局开始显现，激烈的市场竞争已经开始逐渐显现。为适应外部市场激烈竞争的要求，保证赢利水平的稳定，公司通过苦练内功，强化内部管理，狠压发电成本，以实现内涵式增长为目标，在战略预算管理的指引下，借鉴了国外企业超越预算控制模式的成功经验，结合公司文化建设、组织结构设立及计划管理的特点，在预算管控中不断创新、完善，建立了一整套适应激烈竞争形势的预算管控模式，有效提高了预算管理水平。
1发电企业传统预算管控模式的缺点
发电行业作为一个传统的基础产业，长期以来在预算编制上主要依赖公司内部经营环境和运营数据，多以财务指标为中心，缺少对国家产业经济政策、区域电力市场及主要竞争对手等方面的分析，无法根据外部环境变化做出适时的调整。预算管理一般都单纯以完成全年的经营目标为目的，对各种成本费用设定目标值，过分关注预算执行结果，强调对预算执行偏差率的分析，忽略了预算执行是以各部门业务工作计划为基础的前提，弱化了跨部门的持续协同效应；而与预算数值相对应的公司和部门工作计划在另一条线上单独编制，并随着外部环境变化不断调整，这样就导致了计划调整频率和预算调整节奏不一致，工作计划的执行情况与预算的偏差联系不到一起，最终的结果是使没有预算约束的计划管理流于形式，计划与实际往往相距甚远，计划的工作内容与实际的工作内容往往脱节。日常不切实际的计划管理，使有效的管理失去了基础；同时，脱离工作计划的预算无法落到实处，单纯为预算而编制预算，预算编制只是某些部门或部分员工的事情，预算与公司阶段性目标、经营计划和中长期规划是割裂开的；再有，由于缺乏相应的预算管理工作程序，使工作计划和预算仅作用于计划和预算本身的执行结果，忽视了计划和预算形成的过程，以及预算流程的有效运行。
2改进预算管控模式的探索
最近几年来，发电企业面临的外部环境发生了巨大的变化，国家宏观政策的变化、节能减排的导向，对发电企业适应外部环境变化提出了更加全面和严格的要求，激烈的市场竞争造成的发电设备利用小时严重下滑，给发电企业日常生产经营带来了严峻的挑战，更为不利的是电煤价格的市场化与电价仍被管制之间的矛盾，短时间难以解决，使得发电企业面临更多的经营变数。
在这种环境下，要保持企业的不断成长，传统的预算管理已经无法适应市场环境快速变化的需要，常熟公司在这种形势下，重新构思和设计预算管理理念和模式，通过把预算和工作计划结合在一起进行跟踪和偏差分析，协调各岗位各司其责，把公司打造成一个管理流程更具适应性，权力下放更多、对市场变化能及时作出反应，不断进行创新、持续改进的组织。
改进预算管控模式的指导思想是对照国内外优秀企业成功案例，进行观念、思路和运作上调整，在满足公司战略目标的基础上追求和保持业务流程的简化、高效，从而实现预算控制模式的创新，使预算管理与工作计划有机结合起来。管理方法上摒弃了传统的预算控制形式，运用创新的思想、知识和手段，遵循稳健、由点及面、不断深化的原则，构筑了以工作计划为导向的预算控制体系，经过两年来的探索实践，推出了新的预算管控模式，并在实践中不断得到提炼、完善。图1是以工作计划为基础的预算控制体系示意图。
3以工作计划为基础的预算管控基本内容和做法
3.1建立新的预算管控模式理念和多维的沟通机制从2006年开始先后建立并完善预算管理和计划管理等一系列制度，由制度管理人对制度目的与内容宣讲，现场答疑，广泛征求员工建议，以达成共识，让员工从理念上认识预算的意义，引导员工关心收入、关心成本支出，养成精打细算的好习惯，破除预算只靠预算员的思想。公司推行管理团队与员工无障碍沟通与互动机制，鼓励跨专业、跨部门的沟通与协作，把建立良好的组织氛围与协作关系作为部门、专业主管及员工个人的业绩评价指标，通过工作上的交流和沟通消除制度执行中存在的误解和矛盾。
3.2建立以工作计划和预算有机结合的预算编制体系从客观实际出发，拟订公司战略规划。在制定公司战略目标时，本着选用关键的、数量有限的、行业具有代表性、易获取的原则建立指标库，如供电煤耗率、厂用电率、管理煤耗、单位千瓦利润等，来监控公司业绩，这些指标实行动态管理，每年根据客观实际进行优选，为部门主管提供快速采取纠正与预防措施的信息。
从业务的需要与可能出发，制定年度工作计划。每年9月初，各部门依据三年规划暨年度工作计划编制要求及年度经营目标，运用SWOT方法编制部门所辖业务的工作计划。各部门在编制年度工作计划时，要充分体现公司年度经营目标、工作重点以及各类专项计划，通过目标管理方法将年度经营目标转化为指标、目标值和行动方案。涉及跨部门的行动方案，要体现执行过程中的持续协同，责任是对等的。以工作计划为基础，采用零基预算，运用年零基、月滚动的预算方法，编制公司预算。各部门在编制年度预算时，以历史成本为基础，每项业务活动都必须以价值创造为起点，要在充分考虑年度工作计划的基础上，从实际工作需要与可能出发，逐项审核各项费用所反映的工作计划项目必要性、合理性以及经济性，制定相应业务费用支出预算。本着“以预算支持计划，计划支持目标，目标支持公司战略”的原则，使预算真正成为公司战略执行的有效工具。预算目标确定和预算编制的主要目的在于准确预测、把握未来并制定相应的应对策略，其重点是规划未来各种特定假设前提下的具体行动方案和资源支持。
月度预算采用滚动预测方法，即在执行过程中根据客观环境（如区域电力市场、煤炭市场以及气候变化等）的变动而调整、修订，并不断的加以总结、改进、付诸行动，然后再观察结果的一个过程，每个月重复并滚动预测未来12个月的经营情况。
3.3实时监控预算执行，采用灵活的预算调整方法运用信息技术监控预算执行。通过与苏州大学联合开发的、具有实时监控、实时调整、实时授权的功能的预算控制系统，实现了公司与各部门、部门与各专业、各专业与每位员工的预算数据高度共享、信息传输、实时查询、可视化审批和过程实时监控，保证了预算编报、审批、执行、控制的实时控制。各项预算费用按预算科目层层分解到责任部门，当费用发生时，预算系统会通过相应类别的付款签证单按预算科目以公司、部门、专业及个人为索引，以此来归集实际发生数，然后与月度预算值对比。若部门的实际发生数大于预算数，则系统会发出预警，确保业务活动受控。各责任部门主管可以实时查询本部门预算执行动态数据。
在年度预算费用控制范围内，给予各业务部门灵活的费用控制和决策自由。凡不引起预算金额增加类的变更采用备案制，由各部门对所辖费用实行总额控制，即在不突破部门预算总额的前提下，部门内部预算费用之间的调整或部门之间预算费用的调整，只引起一级科目下各二级科目、三级科目之间预算金额的变更，由部门填写“预算费用变更备案表”，报预算管理部门备案即可，涉及部门之间的调整，备案表上应有相关部门责任人的签字。部门费用要依据业务活动内容，分科目匹配到相应专业，再由专业到个人，要体现出对各级人员的充分授权原则，使得管理流程更具适应性。
3.4建立基于战略检讨的评价体系每月初，预算管理部门依据上月机组实际平均负荷率、气候变化等因素对目标预算值进行修正，以修正后的指标值作为评价依据评价预算的执行情况，并要求把预算偏差原因与工作计划执行偏差对应分析。
在预算执行偏差分析中，反思、检讨计划执行情况，通过预算完成情况对工作计划的执行过程进行检讨，判断行动方案是否产生预期业绩，用以解决实际问题，纠正计划执行的偏差，而不是以将实际业绩控制和保持在预算框架内为目的，也就是说预算是以工作计划为导向的，根据未来市场变化来动态调整和实施行动计划，以适应多变的、复杂的市场环境，实现公司经营目标。预算不再是评价的直接对象或主要依据，预算的导向是计划的执行与落实，而业绩评价强调的是对工作计划执行的检讨，强调财务与非财务等多方面的关键业绩。
4小结
新的预算管控模式有效降低了单位发电成本，使公司取得了显著的经济效益和社会效益。实施两年来，单位可控成本费用水平下降6.58%，2008年在燃料大幅上涨的情况下，依然保持良好的经营业绩，成为国内火力发电企业中唯数不多的能保持盈利的公司。
通过近两年来的运行实践及管理创新，预算的控制作用在全公司已得到了共识，取得了较好的体现。预算管控模式改变后，公司领导和全体员工的节约理念、成本意识和协调与沟通意识都有较大增强，一个最明显的改观是由过去的“先使用后核算”转变为“先核算后使用”。各项工作真正做到了凡事有计划，计划有目标，费用支出有方向，工作计划和预算管理实现了无缝对接。
参考文献：
[1]张晓来.发电企业超越预算控制模式的探索与实践[J].经济研究导刊.2009.(17).
[2]张长胜.企业全面预算管理[M].北京:北京大学出版社.2007.
[3]冯巧根.超越预算的实务发展动向与评价[J].会计研究.2005.(12).
一、引言
自2004年,国家颁布企业年金实行办法及其基金管理办法后,我国企业年金计划取得快速发展。截至2009年底,全国企业年金基金规模已达到2525亿元,2005-2009年年均增加461亿元,但其参保人数不到基本养老保险的6%,而且95%以上的市场规模都来自大型国有企业,占全国企业总数99%以上、创造55%GDP、60%出口总额、45%税收、提供75%就业机会的中小企业建立的企业年金基金还不到基金总额的3%。随着中小企业的发展壮大,企业年金市场将迎来新一轮的繁荣和突破。
二、集合企业年金计划文献回顾
集合企业年金计划是由受托人发起设立,通过事先确定账户管理人、托管人、投资管理人及其相职责并提供统一的投资组合产品,同时为多个企业委托人提供管理和服务的标准化企业年金计划。其主要模式包括:前端集合模式,即将多个中小企业的年金计划交给同一受托人进行统一管理和投资;后端集合模式,即将不同受托人管理的企业年金基金交给同一投资管理人进行投资运作。鉴于我国中小企业年金市场发展缓慢、前景广阔的特点,专家们主要从以下方面进行了研究和探索。
(一)集合企业年金计划发展缓慢的原因
1、行业特点约束
中小企业的典型特点是劳动力流动频繁,劳动关系不稳定,企业生命周期较短,很多企业难逃“各领两三年”的宿命。各中小企业建立企业年金计划面临基金规模小、管理成本高的困境,因而被基金管理机构抛弃。另外,中小企业由于专业能力不足,很难成立单独的企业年金理事会或委托法人受托机构来管理企业年金基金。最重要的是计划终止频繁与转移接续困难使企业年金制度不具有可持续性(刘昌平,2008)。
2、外部环境约束
从法律环境来讲,中小企业年金发展进程缓慢主要是缺乏国家法律、法规的有力支持,而且杂乱的税收优惠政策和过重的养老保险缴费负担都使大部分企业缺乏建立企业年金制度的动力(董登新,2006)。在现行制度下,中小企业发展年金计划的障碍在于建立门槛太高,缺少针对性的制度设计,而且中小企业委托的企业年金基金规模小,年金基金投资受限,管理成本相对较高,这些都极大地削弱了中小企业的积极性(王红,2007)。同时,运营机构职能还未理清,受托人、托管人、资产管理人、账户管理人以及其他中介机构等的权利义务关系比较复杂,各自职责如果缺乏清晰的界定,容易造成责任的空白;计划运行缺乏完善的权利制衡机制和有效的监管机制(沈睿泽、周由明,2008)。因此,中小企业的企业年金制度还需要进一步的法律规范。
从市场环境来讲,我国资本市场发展时间短,不利于中小企业年金基金的保值增值。此外,最关键的问题是受托人“空壳化”与市场角色“分散化”的矛盾。因为受托人“空壳化”不利于生产集合年金产品,也不利于中小企业参加企业年金。而市场角色“分散化”不利于集成信托产品的市场供给,也不利于企业年金市场的深度开发。市场角色的分散化致使外部受托人空壳化,进而导致企业建立企业年金制度的管理环节多、流程长、效率低、成本高,极大地影响了企业的积极性(郑秉文,2008)。
从社会环境来讲,中小企业的雇主和雇员普遍缺乏长远的目光,比较注重当前短期利益,雇主希望通过当前的工资增长来实现对员工的激励,而雇员则希望在存在极大不确定性的情况下以此增加当前的消费(沈睿泽、周由明,2008)。再加上对企业年金的宣传和推广工作不到位,员工对其缺乏认识和了解,在我国基本养老保险替代率较高的背景下,员工对企业年金的需求意识不强(韩林芝,2007)。因此,现有企业年金制度不能将潜在员工需要转化为有效需求。
(二)集合企业年金计划的制度构建
1、集合企业年金的优势分析
从制度本身的角度看,集合企业年金计划具有规模经济效应和正外部经济效应,与单个企业年金计划相比具有独特优势和内在经济价值。无论对参与职工还是运营机构都具有典型的正外部经济效应,所以受到普遍的欢迎(郑秉文、杨老金,2006)。其具体的外部经济效应主要体现在:对中小企业来说,加入集合年金计划会降低单位管理成本,使受益人的福利增加;对监管部门来说,监管部门由监管数个主体变为主要监管一个集成主体即“资产池”,将会降低监管成本、提高监管效率、增强监管便利性;对运营商来说,管理运营集合企业年金计划这个“资产池”,将有利于实现规模经济,大幅降低运营成本,提高运营管理的收益(郑秉文,2008)。同时,建立集合企业年金计划有效降低单个企业建立企业年金计划的成本,形成大规模资金,提升其市场谈判地位,更易获得经济、便捷、高效的企业年金服务,还大大降低企业破产对计划造成的损失(何伟、汤剑,2006)。
从人力资源的角度看,企业年金有助于吸引并留住优秀员工,提高企业的劳动生产率;还能够影响老年劳动者的退休行为,实现企业人力资源的更新。无论缴费确定型还是待遇确定型,都将带来积极的人力资源管理效应(胡秋明,2006)。作为一种人力资本投资,从长期来讲充分发挥其保障和激励作用会对企业产生积极效应,自然有利于中小企业核心竞争力的培育和提高(郑建明,2008)。在宏观的角度,建立和发展企业年金既有利完善社会保障体系,提高职工退休后的基本生活水平,也有利于完善企业薪酬福利制度,形成有效的人才激励机制,增强企业凝聚力和竞争力(徐建红,2008)。因此,根据延期工资支付理论,集合企业年金计划有利于稳定员工队伍、鼓励适度竞争、提高劳动生产率。
2、集合企业年计划的模式选择
专家们普遍认为应该优选法人受托的“前端集合”模式,这既利用了法人受托的全部优点,又解决了专业机构不愿承接中小企业年金计划的问题。在具体创建时,应通过市场需求的分析,垂直整合市场角色资格,建立专业化的受托人机构,因此构建中国特色的养老金管理公司便成为当前的改革重点和发展方向。捆绑式专业养老金管理公司的建立,可以降低我国企业年金的运营成本、管理成本和沟通成本,提高各个环节的服务效率和准确性,有效克服提供商各自为政、片面宣传和误导委托人和受益人的现象,以“一站购齐式”全天候服务商的方式和专业化的产品设计,推动集合企业年金的发展,提高中小企业进入市场的积极性和热情,成为拉动企业年金市场发展的旗舰和综合服务管理的核心平台(郑秉文,2008)。但在选择具体法人受托机构时,应注意当事人的资信评估、各项业务能力评估和其内部风险控制能力;在选择集合性年金时,应注意参与职工的特点和法人受托机构提供的集合年金计划的特点(杨老金,2008)。
当然,也有专家建议采用委托人理事会模式,让各企业和员工代表共同组成委托人理事会,由它和法人受托机构进行谈判和协商,这相对于普通的企业年金计划又多了一层委托关系。为确保基金安全,集合企业年金委托人理事会内部必须制定严格的内控制度和监管制度(何伟,2008)。其实,两种模式都存在缺陷,前端集合模式预先选定了投资管理人,形成了标准化年金方案,不同类型的企业只能参加同一个年金计划,不能满足企业的个性化需求;而后端集合模式中单个计划的基金规模小,经营成本高,利润相对较低,受托机构往往不愿承接。所以,在集合企业年金计划设立初期,可在一个计划中设置多种投资组合方案使其更具有灵活性。
(三)促进集合企业年金计划发展的措施
发展集合企业年金计划将是养老保险突破发展瓶颈的关键,必须采取有力措施:首先,应加强企业年金的宣传教育,使雇主及职工充分认识企业年金在人力资源和养老体系中的重要作用。其次,应完善相关法律制度,提供明确、适度的税收优惠政策。国际经验表明,实行税惠政策是促进企业年金发展的重要手段,如美国、加拿大、澳大利亚的税惠比例分别为15%、18%、20%。而我国企业缴费仅4%以内的部分可税前列支,且各省市规定在4%-12%不等。因此,统一的、具有激励性的税收优惠政策将极大促进该计划的发展(王红,2007)。再次,应完善我国资本市场,以竞争为基础培育出高效率的投资机构,拓展投资渠道和投资品种,加强对投资机构行为的监督,严格控制风险(董登新,2006)。当然,更重要的是完善集合企业年金计划的治理机制,对受托人委员会的构成作出详细规定。最后,应积极构建完整的企业年金制度体系与基金监管法律体系,成立独立的社会保障基金监管机构,保证基金的安全运营(刘昌平,2008)。同时,尽快充实监管机构、扩大监管队伍,适应市场发展需求;并借鉴拉美国家养老金管理公司监管体制的经验,加大投入,实行监管预算制度化(郑秉文,2007)。尽管很多措施都可以在近期实现,但完善资本市场和改善受托人治理结构将是一个长期的过程,而且各种措施的具体设计和实施也还需要进一步的探索。
三、结论
企业年金计划作为国际上通行的薪酬福利制度安排,已成为企业吸引员工、提高竞争力的重要手段。在我国发展多层次养老保险战略的过程中,中小企业建立企业年金制度具有十分重要的意义。“前端集合”模式的集合企业年金计划具有规模经济性、外部经济性、专业性、可持续性等优势,是中小企业的必然选择。随着我国经济的持续稳定健康发展,中小企业将很快成为企业年金市场的主力军。因此,政府应该下决心从完善制度法规和培养外部环境方面,采取多种有力措施促进集合企业年金计划的发展。
参考文献:
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二、生产跟踪和问题协调。
1、跟踪生产原材料及零部件到货情况，是否按照计划到货，协调生产、采购到货、库存之间的问题。
2、由于模具中心离公司较远，普遍关注性不强，上半年用大量时间、精力进行生产跟踪和问题的协调。全程跟踪、沟通、反馈42米叶片项目的阳模生产、阴模制造、阴模安装、叶片下线、样片试验、跟踪协调叶片规模生产、模具调配等中出现的各种问题。规定模具生产情况月报制度，根据领导要求制定模具生产任务书。
3、编制部分整机样机的安装计划
4、协调子公司间物资发运和汇总。
三、进一步开展售后服务工作。
1、规范风场问题处理流程。针对包括风场客户问题和调试所、子公司、总部公司相关部门反应问题在内的顾客反馈渠道不统一的问题，通过请示领导，统一归口到总部安全生产计划部安排。
分别针对派人去现场处理、返厂产品的处理、外购零部件的维修和更换、其他子公司产品来厂维修和产品返厂由其他单位进行维修等五种情况，梳理与总部如何接口，子公司内如何处理实施的流程，丰富《售后服务控制程序》，为子公司与总公司、兄弟公司、顾客之间的售后有关的工作提供依据。在实际工作中，逐步规范处理问题流程和依据，规范各种报表格式，为子公司内部各部门有关售后服务方面的工作分工和工作方式提供依据。此项工作还在进行当中。
根据总部总部要求，对返修、维修产品联合分厂进行报价。正在编制产品售后报价及收款作业指导书草案，规范售后报价流程和部门分工，提供详尽的作业方法及需要的表格等。改进《风场人员顾客满意度调查表》，明确表单的使用方式。
对顾客反映问题、出差时间、人员、处理结果等进行登记。并全程跟踪各类风场问题处理进度，出现问题及时进行沟通解决或上报。下一步准备整理风场反映问题，对统一风场、同类风场问题分类汇总并进行分析。由于风场多，问题多种多样，此项工作以成为现阶段日常的主要工作。
四、参与ERP的试运行。上半年，为ERP编程人员提供相应的信息反馈，沟通ERP工作中有关的部门和人员，商讨ERP实际操作细节，提出多项合理化建议，并被采纳。日常MPS的系统录入、查看及跟踪，MRP计算及JOB的下发及更改。根据库房实际出库情况，按商定的规则进行JOB输入和修改。因系统经常出现问题和反应速度慢的原因影响录入效率。
五、对标管理工作。按总部计划发展部和总部安全生产计划部要求，正式文件，成立子公司对标小组，开展日常的对标工作。每月按要求填写对标管理月报，组织分厂有关管理、技术人员按照对标指标对整机生产、叶片生产相关指标进行分析、计算、汇总。按照要求，对上一月对标指标进行分析，制定整改措施。进行对标指标分解工作，把每一指标按照要求进行分解，并根据意见进行改进。
年中，针对连云港公司突飞猛进的生产情况，主动与连云港对标，收集了很多有参考价值的关键数据。
六、生产能力评估工作。制定详实、操作性强的生产能力评估工作计划，并严格根据计划时间分阶段圆满完成评估工作。对各生产有关部门进行调研、讨论、分析，收集材料撰写2020年上半年生产能力报告（含整机生产、叶片生产、物流能力、仓储能力），报领导审批。对评估中发现的影响生产能力的主要因素进行重点分析，并与现场人员、管理人员讨论制定解决措施。根据解决措施等编写生产能力管理预案，并跟踪生产能力调整措施的实施。
七、周报月报。根据总部要求，制定并下发《进一步规范生产计划报表的通知》，规定整机分厂、叶片分厂、物流仓储部数据的统计周期和报送时间，做总部总部要求的周报月报、经领导审批后报送公司各级领导和总部相关部门。
八、参加危化管理人员培训，跟踪叶片的生产成本。
九、综合工作。安全生产计划部办公用品、普通劳保用品申购、领用、发放管理。各种办公设备的保修及修缮。安全生产计划部人员考勤管理，包括月考勤、请假。与综合部有关的报纸、文件、物品领取等事宜。安全生产计划部财务有关工作
十、上半年协助安全工作。
十一、完成领导交代的其他任务。
存在的问题与不足：
作者简介：毕子健（1984-），男，河北唐山人，国网冀北电力有限公司物资部计划管理高级主管，助理工程师，招标师。（北京
100053）王翎颖（1985-），女，四川遂宁人，国网冀北电力有限公司物资供应公司招标工作部物资采购主管，工程师。（北京 100075）
中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）33-0172-02
为全面提升国网冀北电力有限公司物资计划管理水平，发挥物资计划在整个供应链管理体系中的龙头作用，国网冀北电力有限公司探索建立以需求分析为导向的物资计划主动协同管控机制，前端超前掌握项目建设储备和物资需求情况，跟踪项目实施进度，建立物资需求计划与综合计划、里程碑计划等企业管理核心计划的联动协同机制，并定期组织修编，实现物资需求计划与综合计划、项目里程碑计划的有效衔接；后端与采购实施、库存管理、物资供应对接，实现需求、利库、采购、供应的统筹管控。供应链前端与后端管理的有机结合，达到了提升物资计划全过程协同管控的目标。
一、建立物资计划协同管控机制的目标及意义
建立物资计划协同管控机制的主要目标是通过建立“超前参与、主动服务、高效协同”的物资计划管理模式，不断提高工作效率与质量，实现全口径、全过程的物资计划管理。
从业务管理角度建立和完善物资计划协同管控机制的意义在于以下两个方面：一是物资部门能够提前掌握全年各个招标批次的需求计划申报规模及需求结构，便于提前对公司全年的需求计划申报、招标采购、合同签订、物资供应等业务进行统筹和安排；二是项目部门（单位）能够根据项目的开工、投产等时间点，将项目的各类物资需求对应到全年的各个招标采购批次，明确需求计划的申报时间，安排全年的需求计划申报工作，避免由于错过招标批次延误工程的物资供应。
二、物资计划协同管控机制的实施策略及范围
1.实施策略
为提高物资计划管理的主动性和前瞻性，有效地引领、协同供应链各个业务环节，建立物资计划协同管控机制，一是要突出做好物资需求计划与综合计划、里程碑计划的有效衔接，实现联动管控；二是要突出物资计划管理在供应链管理体系中的引领作用，实现对公司供应链体系的全过程管控、协同。
在物资计划协同管控机制的实施中，首先要根据不同类型项目的需求特点，建立项目需求模型。在综合计划、里程碑计划下达以后，根据全年批次计划安排及项目的进度要求，编制需求计划与综合计划、里程碑计划的联动关系表，确定各个项目所需的各类物资需要纳入的招标采购批次和需求时间，进而确定采购实施、合同签订、到货接收等时间点，实现需求、采购、供应等环节的统筹协同。在具体实施过程中，对于项目调整、工期变更等情况，项目单位（部门）需要提前提出调整申请，调整物资计划协同管控关系表中对应项目的相关信息。
物资计划协同管控机制管理结构如图1所示。
2.实施范围
物资计划协同管控的实施范围包括物资业务范围、项目范围、物资范围、协同部门范围四个维度。表1具体说明了四个维度专业管理范围的实施现状及下一步计划。
表1 物资计划协同管控专业管理范围表
序号 专业管理
范围维度 各阶段实施范围
现阶段 下一阶段
1 物资业务范围 物资计划管理与招标采购、合同签订、物资供应等供应链业务环节实现协同联动 在此基础上，实现物资计划与供应商管理、质量监督管理等其他供应链相关管理环节的协同联动
2 项目范围 探索建立电网建设项目类物资的协同管控机制 待成熟运行后逐步扩展至所有项目、非项目类需求，实现物资计划协同管控机制的全口径推广
3 物资范围 一次设备、二次设备、通信设备、装置性材料 所有物资类需求，并逐步开展非物资类需求的协同管控
4 协同部门范围 基建部门 运维检修部、营销部、科技信息部等公司各个专业管理部门
三、物资计划协同管控实施流程
物资计划协同管控实施在现阶段的体现形式是物资计划协同管控关系表，国网冀北电力有限公司物资部门组织编制并定期修订关系表，作为各类项目具体实施的重要参照依据。物资计划协同管控关系表的编制流程如图2所示。
物资计划协同管控关系表编制工作分为各类项目需求模型编制、协同管控关系表编制审核两个阶段，具体流程说明如下：
1.各类项目需求模型编制阶段
编制各类项目的协同管控关系表，首先需要建立各类项目需求模型。在需求模型编制阶段，公司物资部门（物资计划专业）组织各专业的专家编制各类项目的需求模型；公司专业主管部门对相关项目需求模型进行审核、提出修改意见；物资部门（物资计划专业）根据审核意见修订、整理，形成各类项目的需求模型。
2.协同管控关系表编制、审核阶段
各类项目需求模型编制完成后，公司物资部门（需求计划专业）根据当年的综合计划及工程里程碑计划，结合需求模型，形成协同管控联动关系表填报模板，组织各需求单位（部门）开展协同管控联动关系表（前端）填报工作；填报工作完成后由公司本部各对口专业部门组织审核；各需求单位（部门）根据公司本部各对口专业部门的审核结果进行修订，并上报至公司物资部门；公司物资部门（需求计划专业）组织专业专家、专业部门开展复审工作，形成协同管控联动关系表（前端）；在此工作基础上，公司物资部门（招标、合同、供应等专业）对应各个项目编制采购、合同、到货等方面的内容，形成协同管控联动关系表（后端）；公司物资部门（需求计划专业）综合前端、后端内容，形成完整的协同管控联动关系表，并予以下发，作为各类项目具体实施的重要参照依据。
四、指标体系保证
建立、完善物资计划协同管控机制，发挥其联动企业各类管理核心计划、整合供应链资源作用，需要将该项工作的核心内容在公司物资计划管理的对标指标中予以体现，以保证该项工作得到充分的执行。在国网冀北电力有限公司2013年的物资计划管理指标中就充分考虑了该项工作，2013年物资计划管理指标由四部分组成，具体内容为：物资计划管理指标=物资采购计划报送准确率*30%+物资批次采购计划完成率*40%+协议库存物资采购计划完成率*20%+计划审查专家贡献率*10%。其中，物资采购计划报送准确率是前端物资计划协同管控水平、物资计划编制质量的综合体现；物资批次采购计划完成率、协议库存物资采购计划完成率既是物资计划与综合计划、里程碑计划协同水平的反映，也是对公司供应链体系全过程管控、协同程度的体现。
五、管理成效
国网冀北电力有限公司通过建立物资计划协同管控机制，提高了物资计划与综合计划、里程碑计划等企业各类管理核心计划的联动协同水平，加强了物资计划对供应链整体运作的引领作用，具体成效主要有以下几个方面：
1.提高需求预测能力，统筹物资全流程管理
通过提前掌握各个集中招标批次的规模与需求构成，实现了需求计划申报、集中招标采购、合同签订、物资供应等各个环节的统筹安排。
2.明确需求申报批次，提升项目进度管控水平
物资计划与综合计划、里程碑计划联动协同机制的建立，明确了项目中的各类需求应该申报的招标批次，进而明确招标采购、合同签订、现场到货的具体时间，从而提升项目进度管控水平。
3.协同管控机制建立，助力同业对标指标提升
一直以来，关于高校财务管理目标的研究一直没有定论。在现有财务管理的目标研究中，现代企业财务管理理论的发展将企业财务管理的目标逐步趋向于“企业价值最大化”，将企业资金使用的效用化即资本提供人所获得投入资本回报的最大化作为可衡量的目标。而高校由于“所有者缺位”这一本质区别于企业的特性使得对于高校财务目标的确立长期处于模糊缺位的状态，仅将“不以盈利为目标，精确预算，收支相抵”作为高校财务工作的基本准则。但随着高校教育改革的不断深入，高校办学自的进一步扩大，高校得到了快速发展，高校办学模式逐步呈现出灵活性、多样化的特征，教育经费投入不足与办学规模不断扩大之间的矛盾日益凸显，高校在满足社会效益的同时，经济效益也成为制约其生存和发展的关键性指标，高校的财务管理目标由“预算―支出”向“预算―支出―业绩考核”的组织价值最大化转化为大势所趋。
从理论探究的角度，高校的财务管理范畴内的组织价值最大化将主要体现在高校全面预算管理体系下，各项资金的预算、下拨、执行和监督过程中，目标的量化由“决策有用”逐步取代单一的“财务信息汇报”功能，更多地体现出资源配置的功能。通过资金的有效配置带动学校有限的教育资源的高效配置，进一步实现高校各个利益相关者的利益最大化。同时，由于高校是“非赢利单位”，高校财务“绩效”主要体现在经费预算是否准确合理，能否体现出高校战略发展的方向，是否依据做出有效决策等。基于以上分析，高校绩效预算的会计目标应当是准确预算、适当控制，将考核纳入到预算管理体系中，真正实现“预算支出，计划支出、计划考核”绩效财务管理体系。
二、会计信息化下高校财务绩效管理的业务模型
根据会计信息化下高校绩效财务管理的目标，高校财务应当以预算管理为核心。我国高校目前的预算体制是统一领导、集中管理或分集管理。无论是集中管理还是分级管理，大都未将各级管理的非财务业绩考核指标纳入到财务管理指标中去，还单纯停留在利用财务数字考核财务数字的业务模式中。如上级财务主管部门仅将高校财务的预决算指标的一致性，控制各种经费（如专项经费、公用经费）的预算内外资金的支出比例作为高校财务工作的考核指标，预决算指标数字越趋同，各项经费的使用总额在要求范围之内，则完成了工作要求。高校财务工作的目标更多的停留在数字上，没有实际的非财务指标做支撑，这必然使得考核虚设，导致找票报账套取现金，有预算之名却无预算之实的不良现象屡屡出现。
为了契合会计信息化下新的财务目标，真正实现高校财务的决策有用化和组织效用最大化。由于涉及非财务的考核指标，这就需要在校内各个部门间形成即时信息互动，将原有的预算管理体系进行绩效性扩展，全面采用会计信息化工具。
由图1所示，高校财务的绩效管理模型将绩效考核模块纳入整个财务管理体系中，突出了财务指标和非财务指标的综合考核的作用，将资金使用的绩效性提到了重要的位置，同时进一步扩大了各二级单位在资金使用上的全局观念，可以提升二级单位的工作能效性，对资金的使用效率进行控制。在下个年度开始前，高校内的各二级单位将未来学科建设、人才引进、开展各项活动需要的资金使用预算和执行计划交财务处汇总，人员经费由人事部门核定后统交学校最高决策机构进行总盘决策后编制学校总体的预算方案，按照经费的使用性质依次分为人员经费、公用经费、学生经费和专项经费，并按照各经费的使用方案分次分别划拨入主管经费使用的各二级单位项目，预算年度开始后，各二级单位按照批复计划进行使用，使用情况将进行月度或季度汇总分析，分析数据进入绩效考核模块，按照不同单位的绩效实施情况，进行预算调整，年终总结后作为下一年度的预算编制的参考，提交学校最高决策部门，还可作为年终考核的财务依据。这一绩效流程模型的存在依据为信息化的系统架构，实现不同项目间、不同资金性质间的适时控制，如图2所示。
学校最高决策部门确定总的预算划拨方案后，按照高校的经费管理办法和部门设置的管理权限分配至不同部门的不同项目中，由学校所有单位根据开展活动的性质和要求在不同的项目中进行支出，支出资金的性质比例与预算的实施计划相契合，支出结果进入考核体系至年末与各二级单位的非财务指标结合后作为综合考核指标，综合考核结果作为下年度预算分配的基础，实现财务绩效化的目标。上述各个模块间通过系统勾稽关系结合在一起，并通过信息化的工具实现适时的监控，各模块数据随绩效的考核变化适时变化。
三、会计信息化下高校财务绩效管理的信息化实施流程
会计信息化背景下的高校财务绩效管理流程应按照全面预算管理“预算编制、预算下达、预算执行、预算调整与反馈及预算考核”为实施流程。具体如图3所示。
由图3可知，在年度预算开始之前，二级单位根据下年度的各项工作的安排向财务部门提交各项预算，由财务部门汇总后交学校最高决策机构根据学校整体的发展战略进行的调整和决策后交财务部门按照人员经费、公用经费、学校经费和专项经费类别编制校级预算并依次划拨。划拨的方法可采取一次性划拨也可财务分次划拨的方法，划拨后进入核算模块，各经费使用单位根据预算计划进行经费的使用，财务部门根据各单位的预算计划进行预算控制，必要时进行预算调整，年终时将各单位资金执行情况的报告结合各单位的非财务指标提交学校最高决策机构，进行综合绩效考核作为下年度预算各部门预算审议的基础资料，依次循环。其信息化的实现模块如图4所示。
由图4可知，高校财务绩效管理平台仍将遵循“收支相抵”的预算管理办法和管理模式，财务管理平台包括收入管理模块、计划管理模块、部门预算模块、校内预算模块、校内核算模块，部门决算与校内考核模块七个部分。各个模块都集成了录入、审核、报表输出等基本功能。具体来说，
收入管理模块由收入中心进行录入、审核并提交报表；计划管理模块由各二级单位输入下一年度的执行计划，由人事部门导入在职和离退休人员信息，由国资处输入资产信息。计划管理模块由财务部门预算管理中心进行汇总审核，并赋予修改权限，待将汇总表格交由校级决策部门决策后进行调整和修改。
收入管理模块和计划管理模块的报表输出功能为预算中心编制省级部门预算提供了基础数据，结合往年不同经费类别使用的具体情况，进入部门预算模块进行部门预算数据的编制和录入，并可进行报表输出。由于省级部门预算编制系统由省级部门选择，此模块为高校备份模块，为省级预算年中调整做信息化辅助工作。
部门预算确定以后，根据部门预算的收支情况，由财务部门的预算中心进行校内预算的编制和录入工作。校内预算模块涵盖了计划管理模块，可以直接通过计划管理模块生成数据，不同实施计划不同类别经费的总额直接进入账务系统项目下的子科目中，预算中心可根据输出报表进行相应账务处理即预算划拨。
预算划拨工作结束以后，随着高校各项事务的开展，校内二级单位可在计划指引下通过报账核算模块进行资金的开支，若出现未预计资金使用情况，可向预算中心提出申请，经校决策部门决策后由预算中心在校内预算模块内进行调整后支出。每月或每季度轧账后预算中心可通过模块进行报表的输出，即为预算执行情况的分析进入考核模块控制，控制的方式主要有分期划拨、调增调减经费等。
年终，经费核算模块可直接生成报表，根据报表内容预算中心编制决算报表上报，各单位各项目的使用情况将作为财务考核指标进入综合绩效考核体系，由校决策部门对二级单位进行考核，考核结果作为下一年度的经费控制的依据。
四、结论
关键词：
财务管理；集团财务；财管管控
在激烈的市场竞争下，要实现集团的长足发展，必须把握好集团财务管理的关键，建立以财务预算为中心的财务预算系统，以绩效考核为指标的绩效考核体系，以资金投资管理为内容的全面财务计划，使得集团的财务使用率不断提升[1]。
1企业集团财务管控的常用模式
1.1运营控制模式运营控制模式最大的特点是高度的集权性，也即集团总部对于子公司的任何大小事宜均管理到底，子公司只负责战略执行。集团总部追求整个集团的战略统一和整体协调，要求子公司与总部的决策与步调均保持一致。总部通过对子公司的资本、管理、战略控制、以及技术、渠道等各项方式进行管理，以谋求整体利益的最大化。控制型模式要求子公司对总部决策做到强有力的执行，子公司只负责从事相关业务的活动执行，从事业务范围较窄。总部对于子公司的管理已经深入到日常经营的各个方面，负责各个子公司的战略计划与部署指导，负责统一的产品研发、营销策略、企业文化、品牌管理，以及统一的人事管理与考核指标，具有极高的集权性。
1.2财务控制模式财务控制模式的最大特点是高度的分权性，也即集团总部只涉及母子公司的财务控制和整体资本运营，对于下属企业与分公司的财务计划与资本运营并不涉及，给予下属子公司以很大的财务管理自由。下属企业与分支机构的战略谋划与财务计划均由各子公司独立设置，只要总体满足集团总部要求的财务任务即可。这是一种分散型决策、分散型管理的模式，对于子公司的具体活动与经营计划，总部并不干涉太多，子公司作为一支相对独立的企业独立经营自己的企业活动与业务范围，具有高度的自治性。总部与子公司之间的控制关系主要靠近资金与金融方式达成，如果总部对子公司的年度任务不满，可削减或者出售其股票，以此来实现对于子公司的上级管控。集团总部没有强大的战略管理机构，其靠核心的财务管理与资本运营来实现对子公司的联系，甚至不对子公司进行过多干涉，只要其能达到年度财务指标任务，实现资本与现金的回收即可。
1.3战略控制模式战略控制型模式界于运营控制型与财务控制型之间，集团总部负责旗下子公司的所有大小事务的制定、战略布置，年度计划，以及绩效考核。集团总部要求子公司的企业目标、战略计划、企业文化必须要与总部保持一致，符合总部的战略规划与政策，特殊的决定与策略要报由总部审批。战略控制型集团要求总部集中决策，子公司作为总部的一部分各自执行其规划内的版块，接受总部的指导与规划，实现分散经营。集团总部具有强大的战略、研发、营销、财务、法律等部门，可以提供强大资金支撑与后备力量。总部一般不涉及具体的业务活动，只进行总体的资本运营与管控，通过资源的优化配置、财务管控、人事控制，绩效考核等方式实现对于子公司的控制[2]。这种管控模式决策与执行完全分开，总部专注于整体规划与资本运营，子公司专注业务开展与战略执行，二者共同实现集团经济利益最大化。
2集团财务管控中的常见问题
2.1管理者重生产轻财务，对财务工作缺乏重视集团管理者往往注重整体规划与年度经营战略，重视产品与服务的经营与销售，往往忽视了对财务工工作的重视，这是每一个集团工作的常见通病，乃至许多企业集团并没有一套整体而完善的财务管理体系，缺乏对财务计划的实施监控，使得财务管理工作成效一般。财务管理工作并不是财务部门的单一事务，而是每一个部门与分公司共同参与执行的过程。财务计划涉及到的每一个部门，每一块业务，均离不开相关部门的遵守与实施，离开其它部门的配合，财务工作将无法顺利地进行。单独的财务部门往往人员较少，要完成一个庞大的财务体系的维系与构建，必须要由各个部门能力合作完成，必须要引起集团的高层管理者的足够重视。否则，再完整科学的财务计划也是纸上谈兵，不能得到良好的实施，也难以取得应有的预期效果。
2.2集团机构庞大，财务管理工作繁冗滞后集团企业人员众多，机构庞大，部门林立，除了总部之外，往往在全国甚至海外分设众多的分支机构，这些分支机构与部门的财务既隶属总部财务又相对独立，总部财务管理者可以定期对分支机构财务善进行核查与监督，但机构的庞大，难免导致财务工作的细节末稍执行不足，效率降低。这就要求集团总部要对财务管理工作作出详细的分工，保证集团的各个分支机构均能够及时地上传与反映出该部门的财的状况，方便总部财务及时作出总结与反馈。只有各个部门的严格执行，与管理人员的足够重视，才能保证分支机构的财务经营状况得到及时的体现，才能保障年度财务报表的权威性，精准地反映出集团的财务实际状况。
3如何实现企业集团财务的良好管控
3.1实现战略与预算的良好结合，科学量化预算制定科学合理的集团财务计划，明确地规定未来集团的发展目标，实施要则与执行步骤，可以更好地实现财务管控。财务计划的制定，须由总部及各子公司高层共同参与、共同谋划与制定，以此才能反应出实际操作中存在的前沿问题，制定完整的财务规划。年度的财务预算制定中，应当考虑当前的战略计划，使战略计划完整地体现在财务预算中，只有这样，才能保证财务计划的实施完全遵行集团的整体战略，使财务计划的实施更科学，达到量化考核。财务计划中的预算部分要建立在对各子公司深入分析的基础上，结合各子公司实际经营现状，考量其具体实施细节，制定可靠的短期与中期财务预算与目标，使财务计划与管控在可行的量化范围内。
3.2实现预算与绩效的良好结合，合理管控预算绩效考核指标是衡量一个企业与员工战略任务的重要指标。绩效考核指标的制度须与子公司的年度执行能力、业务发展方向、财务风险相结合，必须与子公司的经营过程中的各项活动与项目达成目标相一致。绩效考核指标的制定要在切合实际的情况下，做到科学、合理、可行。集团的年度财务预算也须将子公司的绩效考核指标考虑进去，列入非财务指标的考核项目之中，只有这样，才能确保财务预算的精准性，才能保财务计划的精准性，才能实现财务管理的科学管控。
参考文献：
随着城市规模的不断扩大，其复杂性特征表现的越来越明显，对城市规划设计工作提出了更高的要求，分形学在城市规划设计中广泛运用，为传统常规的城市规划设计工作解决了很多困难。本文进一步对分形学在城市规划设计领域的应用进行探索。
一、分形学的相关概念及性质
分形学是分形几何学的简称，其研究的对象都是不规则的几何体，在我们生存的环境中不规则的物体和现象是占大部分，因此，分形学又被称为是表达自然的几何学。分形几何创立之后，在学术界和工业界都引起了广泛的关注，其不仅具有理论价值，更具有很高的实用价值。
(一)曼德勃罗对分形的定义
著名学者曼德勃罗在几何学中首次提出分形的理念，并将其下了两种定义：1.当一个集合B的Hausdoff维数大于集合B的拓扑维数时，集合B被称之为分形集。通常来讲，集合B的拓扑维数是一个分数，而不是整数。2.对于一个物体或者现象来讲，如何其部分和整体按照某种形式构成相似，则称之为分形。后来的学者在此基础上做了深入的研究分析工作，并从研究的理论和实际应用中发现，曼德勃罗所定义的分形学概念并不能完全的诠释分形学的含义。
(二)分形学的特点
分形几何体具有很多其他物体不具备的特点：1.分形几何体是具有任意大小的尺度比例的精细结构；2.分形集无法用传统的几何语言进行描述，不是一些方程的解集，更不是可以用点的轨迹表示出来的；3.分形几何体具有自相似性，任何一个分形几何体的局部与其整体之间都存在着某种形式下的相似性；4.分形几何体的分形维数是严格大于其拓扑维数的。
二、分形学在城市规划中的应用
分形是大自然通过千百万年自然力作用才产生的优化结构，分形几何体能够充分的利用空间，做到最合理的分配。人们发现分形理论之后，在很多方面进行了实际的理论应用，其中城市规划设计理念中就加入了分形的设计构想。
在城市规划设计过程中，会将专享空间与共享空间按照一定的比例进行划分，并在各自的空间内单独进行规划设计。但是，无论是在一个建筑的内部的房间和大厅，还是在该建筑群内的楼房和广场，又或是城市之间的田野和乡村，不论你从任何一种形式来进行观察，都会发现二者之间存在着结构关系上的相似性，这些事物的本质上都存在着城市空间的分型结构。并且，在城市规划的其他方面，分形学都有所应用。比如说城市的交通系统，就会被分为通信系统、商业系统以及各类的独立系统，这些都是用到了分形学的理论思想。
空间本身就是一种需要进行管理的重要自然资源。人们在其中进行生活和工作，但是，彼此之间的交流也受到一定的阻隔。对于一个自然形成的部落，没有专门的人员对其进行规划，这个空间的格局就会出现很多局部差异，局部内各自进行独立的规划设计。逐渐的发展成为城市之后，相应的规划部门开始出现，管理者对整体进行优化，但是，受到管理者管理思维的局限，一般情况下无法实现整体上的完全规划。因此，现有的很多城市，都是主要以局部优化为主体，整体规划设计进行辅助。随着城市的规模不断扩大，城市的整体规划思想越来越重要。局部优化有利于人们居住环境的和谐发展，然而整体优化更加有利于整个城市的空间利用率的提高。
我国的学者早在二十世纪八十年代末九十年代初就已经开始对城市规划中的分形理论进行深入细致的科学研究工作。并且，发现了分形学在城市规划设计中的大量应用实例。下面我们就具体的来进行分析。我国的国土面积相当庞大，每一个城市的规划设计都有所不同，各自代表着本城市的文化底蕴。著名的学者刘继生先生对东北地区的一些城市进行过深入的分析研究工作，他利用Zipf公式对九四年的东北地区城市规模分布进行关于分形几何特征的研究工作，研究发现辽宁省的城市规模分布是明显的双分行结构，而吉林省的城市规模分布则具有单分形结构特征，黑龙江省城市规模分布为局部分形结构，三个省份，虽然彼此相邻，但是在规划设计上有所不同，但是，其中的共同点就是都采用了分形学的理论思想进行城市规划设计。从东北的整体城市规模分布上来看，呈现出局部分形图式的特征，但是，其中有明显的双分形痕迹。
陈彦光教授利用城市动力系统的Cobb-Douglas 函数与异速生长模型，对河南郑州的土地、人口以及产出三方面之间的非线性关系的形象几何图式进行系统分析，从理论上对城市结构进行动力相似研究，并在实际的郑州城市空间与发展的规划设计方面提供了关于分形学理论指导，并且基于广义 Beckmann-Davis 模型，得出理论上的城市体系总量的快速系数吸收约等于最大城市的快速增长系数。陈彦光教授还将该研究理论成员用于了广州和郑州的土地构成分析上面，并且发现，在城市化地区中，其所具有的土地形态的分形维数一定会大于其他类型的土地空间分布的分形维数。
黎夏借助元胞自动机的原理对城市发展密度进行模拟。并且，在其研究之后，元胞自动机在模拟分形的城市系统方面应用的越来越广泛。黎夏的研究工作就是将密度梯度函数引入到 CA 模型的转换规则当中，并用“灰度”来对状态的转换进行表示。该模型的应用，为不同城市规划的发展提供了辅助理论依据。
刘小平通过对多智能体系统（MAS）的城市土地利用进行动态的变化模拟试验，提出了一种新的创新方法。该方法利用环境层与多智能体层进行组合，用于对城市中居民和房地产商，以及政府相关部门之间，多智能体和环境之间的互相作用，对城市空间结构的演变进行探索。从一九九五年到二零零四年之间的这段时间内，对广州海珠区进行实地研究，并且，通过和元胞自动机模型进行对比发现，多智能体系统对于复杂的城市模拟要比CA更为的准确，更有利于对城市空间格局的整体规划工作，近些年，这一研究成果在城市规划过程中，应用效果比较理想。
三、城市规划中分形学的重要意义
当我们读城市规划的本质特征分形结构真正深入研究之后发现，分形学对城市规 划设计工作具有非常重要的现实意义。分形结构在城市中随处可见，无论是在城市的硬件设施规划中，还是各式各样的城市软设施规划中。城市的管理者在进行规划设计过程中，应该重点理解分形学中层次性与相似性的具体含义。城市规划设计的过程是一个“由上及下”的过程，在对一个城市的土地进行规划的时候，首先应该利用分析层次理论判断出该土地和其周边的环境之间存在的“大联系”，之后才能对这块用地采取内部的规划设计工作，并且，在工作的过程中运用到自相似性原则。
城市空间结构内在的“模式”原则可以用分形学中的自相似性进行解释，即在同一个层次空间内的实体之间的关系符合相似的模式。并且，这一模式原则对城市规划建设工作具有重要的启示作用：自相似性来自于多种规模空间之间的层次，所以层次性与自相似性是密切关联的。分形学中的自相似性可以算作是一种“模式”，然而，层次性是对城市空间体间在规模方面关系的描述。因此，相似性就是与层次相对应的“小关系”。城市规划的管理者，就应该理性的运用城市中的这样自相似性，比如说，城市空间的自相似特征，城市交通的自相似性，以及功能上的自相似性。这些自相似性是在不同层次上提供服务。城市规划设计工作人员在对城市的空间进行系统规划的过程中，可以按照分形空间在各自的层次上具有的自相似性，在对同一层次以及更高层次的空间之间关系的研究分形基础之上，对空间的下一层实体进行规划设计，即一个空间实体内部各空间实体之间的关系与本层或上层空间实体之间的关系是同构的或近似同构的。空间和功能的自相似特征还可以进一步运用在一个地区的城市体系的发展规划中。城市规划设计工作本身就是一个开放性的规划过程，无论是局部的规划设计，还是整体的规划设计都可以。也可以只对城市中的某一个小部分进行规划。但是，这种规划设计过程非常具有可扩展性，因为其具有自相似性，所以在其他的任何一个局部区域都可以进行应用。在过去的城市规划设计工作中个，尽管人们并不了解分形学理论在城市规划设计方面的应用，但是，在实际的规划设计中已经开始自觉的将分形学理论运用进来。
四、小结
随着我国经济建设的快速发展，越来越多的城市在其规模上都会发生重大的改变，人数的不断增加，对物质以及文化的需求也不断提升，这些都给城市的规划建设带来巨大的压力，如何能够更好的进行城市规划设计工作，已经是一个全民关注的热点问题。分形学以其本身所具有的特征优势，将在城市规划设计领域发挥出巨大的作用。因此，我国的城市规划设计工作人员要对分形学理论进行深入的分析研究工作，力争将其理论精髓理解透彻，并将其运用到城市规划设计方案之中，使得我国的城市布局更加的合理化，促进我国经济的更快、更好发展，早日实现社会主义现代化建设目标。
参考文献：
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[2]闫力,李伟.浅析分形的复杂美学在设计中的意义——以中国汽车技术研究中心新院区规划为例[J].哈尔滨工业大学学报(社会科学版),2009,06
[3]王丽萍,李云亮.基于分形的港口城市用地形态和结构的时空演化特征——以连云港市为例[J].淮海工学院学报(自然科学版),2010,01
1 概述
三峡二期工程大坝混凝土浇筑，无论总量还是施工强度在国内外水电历史上都是空前的。巴西伊泰普水电站混凝土最大年浇筑强度达303万m2，创造了水电历史最高记录；我国葛洲坝水电站，最大年浇筑强度达203万m2。三峡二期大坝混凝土浇筑总量达1238万m3，年浇筑强度达410万m3，月最高浇筑强度近45万m3，40万m3/月以上高强度浇筑时间持续9～10个月。所以二期工程混凝土施工作为三峡工程又一创世界记录的难题，多年来为国内外专家所关注。二期大坝结构十分复杂，大坝一般分两条纵缝，泄洪坝段设22个溢流表孔，23个泄洪深孔，22个临时导流底孔；左岸厂房坝段有14个钢管；另外，还有3个排砂孔，2个排漂孔。二期大坝混凝土施工设备种类多，干扰大，有塔带机、门机、缆机、混凝土施工除平面上有交叉外，空间上也相互制约和干扰。二期混凝土施工期，自1999年年初全面清基交面到2002年10月全线到达185m，施工期仅46个月。二期混凝土的施工还受到夏季高温、雨季、雾天等自然因素的影响。二期大坝混凝土施工量大、工期紧、质量要求高，施工难度大。为确保2003年10月首批机组并网发电，二期大坝混凝土施工必须精心组织，严格施工，采用先进的手段指导施工。
做好混凝土施工计划十分重要，以往水电工程大坝混凝土施工计划都要耗费大量人力和时间，还要随着施工进展不断调整，而且容易产生差错。三峡二期混凝土浇筑块数以万计，各种施工条件又十分复杂，施工计划的编制调整如果用人来做，将是相当困难的。
二期混凝土施工模拟系统就是采用先进的计算机技术，结合二期工程施工实际情况和技术要求，并融入以往混凝土施工的经验，对二期大坝混凝土施工过程进行模拟。此模拟对混凝土每块浇筑的过程进行计算和记录，从而对坝体一天的浇筑情况到周、月、季、年计划直至大坝建成，可对大坝建设任何时段的形象进度、浇筑量等进行快速查询。其模拟采用二维、三维动态显示，是一个可以看得见的施工过程。这个系统比用人来做，提高效率上千倍，对混凝土施工指挥和决策具有重大意义。
2 二期大坝混凝土施工模拟系统介绍
二期大坝混凝土施工模拟系统对二期工程泄洪坝段、左岸厂房坝段混凝土施工过程进行了模拟，系统主
要包括数据库输入、计算、查询和计划四部分。
2.1 数据输入
数据输入就是对混凝土浇筑边界条件的输入，如施工设备及混凝土拌合系统的控制范围和时段、施工设备性能、大坝的体型尺寸、施工程序及混凝土浇筑有关技术参数。其中有些不变条件在程序中处理，如大坝体型等；有些可变条件做成表格的形式，可以根据不同方案需要进行修改，如技术参数中的混凝土浇筑间歇期、浇筑层厚、仓面准备情况等。对已浇筑块的资料也需输人系统，作为计算的基础依据，如开仓时间、入
仓时间、高程、混凝土量及性质、所用浇筑设备等。数据输入还包括已施工的灌浆、排水资料的输入。
二期大坝混凝土拌合系统有79m、90m、120m和82m共四个系统，施工设备有6台塔带机、2台缆机，另外还有胎带机和门机。在本系统中，混凝土开仓浇筑除满足仓面准备等条件外，还要同时满足相应部位设备要求和拌合楼生产能力的要求，而且冬季和夏季的生产能力也不同。
输入的数据是系统正确、合理运行的基础，这些数据又是施工经验的总结。所以科学的、符合工程实际施工情况的数据对本系统尤为重要。已浇筑块资料是下步计算的基础条件，只有准确的录人才能计算出最近工程实际的进度，同时，坝体完工后，可获得一份宝贵的历史记录资料。
2.2 计算
坝体浇筑模拟计算数学模型，以状态变量和决策变量与约束条件间的数学逻辑关系来定量描述。主题程序通过状态变量和决策变量的不断改变，按照既定的浇筑规律和约束条件对大坝混凝土进行施工过程的模拟。状态变量是能反映大坝混凝土施工形象面貌的变量，包括：各坝段混凝土浇筑高程、方量和时间；决策变量是根据混凝土浇筑的规律要求随时判断将要进行的浇筑的坝块和所用的浇筑机械；约束条件，指大坝混凝土施工中应遵守的一般规律和制约混凝土施工的各种因素：主要包括混凝土施工过程中的一般规律、合同文件、技术规范要求以及三峡工程特定的结构形式和特定的施工条件下的各种要求等，如坝体层间间歇时间、混凝土初凝终凝时间、相邻坝块高差、立模拆模要求、基础处理、仓面清理、大坝上升速度和施工期允许应力等。大坝混凝土施工模拟，就是选择满足约束条件的决策变量，并根据决策变量的变化，计算出一组新的大坝混凝土状态变量；然后在新的状态下，进行新的决策变量判断；通过大坝混凝土状态变量的不断改变，大坝混凝土也就从低到高地进行着模拟浇筑。
模拟系统在计算的同时，进行二维和三维的动态显示。二维按坝体纵缝分三块显示，三维既可以对整体、又可以对局部显示，观察方向可随意选择，在显示时，正在动态浇筑的块体以不同的颜色加以表示，可以清楚形象地看出坝体施工的过程，同时可以动态显示出正在浇筑块体的浇筑时间、浇筑部位、浇筑机械、浇筑方量、浇筑顺序等，整个大坝浇筑过程真实地展现在眼前，全部施工状态尽收眼底。
2.3 查询
查询分为图形查询、工程质量查询和报表查询。
2.3.1 图形查询
三维图查询：可以整体、分坝段、分时段、以不同的缩写比例查询，还可以从上游左侧、上游右侧、下游左侧、下游右侧四个方位查询。
立视图查询：可以分时段查询三个柱块，同时显示当前时段不同坝段的高程及顶块浇筑时间、分标段混凝土量和混凝土总量。见附图1。
剖面图查询：显示某一坝段剖面，并在图上标明已浇筑部位及当前浇筑部位，在图形旁边标明相应部位不同坝块混凝土块浇筑信息，如柱块号、浇筑时间、每一块浇筑量，使用设备情况等。
逐月浇筑强度图：以柱状图的形式全过程显示每月浇筑强度及混凝土浇筑累计总量。见附图2。
2.3.2 工程量查询
分时间、分高程、分不同坝段范围、分柱块显示已浇筑混凝土量、剩余混凝土量、混凝土总量。
2.3.3 报表查询
现供查询的表格共11种，可根据需要查询：混凝土浇筑月报表，混凝土浇筑顺序表，混凝土浇筑量统计表，混凝土高程进度表，混凝土方量计划表，混凝土层数进展表，浇筑机械月报表，不同部位浇筑强度表，
不同部位高程表，不同部位浇筑块厚度，各月高程表。
2.4 计划
分全程计划和分时段计划。全程计划即以当前面貌为起点，作以后整个施工过程的计划；分时段计划即
根据输入的起止时间作计划，可作年计划、月计划、周计划、天计划。转贴于 3 二期大坝混凝土浇筑模拟系统的特点
二期大坝混凝土浇筑模拟系统不是一般的演示系统，而是一个在真实数据基础上建立起来的、功能很强
的实用系统。它具有以下特点：
3.1 帮助业主和监理工程师快速评价和评审承包商提交的施工总进度计划。
业主和监理可以利用此系统，预先对工程的总进度计划进行分析预测，同时对总进度进行分解，作出短期或长期的时段计划，做到对整个工程情况心中有数，为评审承包商施工总进度计划提供有力的手段。
3.2 对加快施工进度和技术措施进行定量分析，提供决策依据
本系统可以分别改变某些混凝土浇筑边界条件，分别计算出对进度计划的影响程度。如局部或全部改变浇筑层厚对混凝土浇筑的影响，改变间歇期对混凝土浇筑的影响，改变设备布置情况对混凝土浇筑的影响；或同时改变某几个边界条件组合因素对混凝土浇筑情况的影响等。通过对计算结果的分析比较，找出对工期最有利的影响因素，并采取相应的措施指导施工。
3.3 快速对混凝土浇筑方案进行多方案比较
以前人工挑块进行混凝土进度计划编制，一般要组织一个班子，计算一个方案少则半个月，多则几个月。如需改变某个参数时，还得重复上述过程。因此，如需要适应工程进展情况或进行多方案比较，频繁改变一些参数编制详细进度计划很难实现。
有了这个系统后，情况就大不一样了，计算好几个方案也只要几天时间。如在1998年12月份排后期总进度计划和1999年年进度计划时，共算5个方案也只化了三天时间。有了这样一个工具，可以使决策人员在很短的时间内就对不同条件下的施工情况有充分的认识，加快决策进程。
3.4 对混凝土施工进行各种因素敏感性分析
随着工程的进展，施工情况和计划情况难免有很多不吻合的地方，有时也可能因某种特殊的原因，造成工期延误情况。为了使工程按期完成，就要加快施工进度。但是到底采用哪些措施能加快进度呢?哪些措施对加快进度影响较大、是关键性措施呢?只要我们找出可能的影响因素，然后针对不同的影响因素的组合计算不同的施工方案，就可以在比较后得出明确结论。
3.5 及时地对工程进度进行实时控制和动态监控管理
在工程施工过程中，每一天的施工情况都在改变，特别是工程形象面貌，每浇一块混凝土就引起变化。本系统能按已形成的形象面貌为基础，及时作出相应的调整计划，如作出年计划、月计划、周计划，并把这些结果与总进度计划比较，对当前施工进度进行快速、合理的评价，及时发现与总进度计划的偏差，并找出影响因素，避免偏差积累到一定程度而无法弥补。根据当天的施工情况也可计算出第二天浇筑哪几块混凝土及具体时间安排，用于指导现场施工。
3.6 对三峡大坝二期混凝土浇筑的过程以三维立体的方式进行动态显示
以三维立体的方式进行动态显示，使人看起来更直观、更形象，整个施工面貌在计算机前就能看得见，足不出户能知施工现场事。使领导和施工人员不用到现场也能有依据决策。
4 结语
《人力资源同业对标指标生成及培训管理系统》是一套针对电力企业多部们、大量人员需要培训、大量对标数据需要统计的实际情况进行设计的，其特点是改变传统的人员培训管理手段，将培训记录的手工填写变为网上填写，通过网络数据共享，实现足不出户，就可以随时调阅各部门最新的培训进展情况以及培训率等统计数据，随时将以前几天才能完成的同业对标数据统计报表在几分钟内完成。该系统在功能上设计了六大模块：员工信息模块、培训计划管理模块、培训记录管理模块、统计报表管理模块、系统管理模块、打印模块。这六大功能模块涵盖了人力资源培训管理和同业对标指标生成的各个方面，通过编写程序将它们的内部关联进行有机组合，使之形成协调一致整体，并能够根据管理的需要，查询、录入、统计相关数据。《人力资源同业对标指标生成及培训管理系统》在参考河南省电力公司人力资源部2005年下达《河南省电力公司劳动工资统计定期报表制度》中的人员基本信息库代码表标准的基础上建立，不仅方便了本系统的数据导入工作，而且使之在河南省电力系统范围内具备良好的数据接口适应性。系统采用ASP编程工具进行开发，在充分考虑系统的直观性、可操作性、易维护性以及与原有管理制度、作业方式的兼容基础上，以小巧程序、高速响应、低耗内存、功能完善、思路先进等特点，用最新的计算机技术从多个视角出发完成了系统功能和人机界面的设计。数据库服务器运行在DigitalUnix上，数据库采用Oracle9i。客户端：Windows98、Windows2000等微软系列操作系统，浏览器在IE6.0以上即可。
一、人力资源同业对标指标生成及培训管理系统的特点
1.信息全面、功能齐全该系统包括了三级培训及外培管理所需要的所有基础数据，包括：员工基本信息、年度季度培训计划、外出培训班、公司级培训、部门培训的录入查询、各类常用报表的统计生成以及灵活的组合查询等。
2.专业结合紧密、针对性强系统在充分分析培训管理的实际需求基础上，由长期直接从事教培管理工作人员和计算机编程人员共同参与设计，发挥各自的专业优势，从多个视角出发进行系统功能和人机界面的设计。
3.可操作性强、用户界面友好操作界面简洁流畅、直观易学、错误率极低，符合非计算机专业人员使用习惯，充分支持鼠标选择输入操作，模糊查询，组合查询，操作方便、易学易用。4.权限划分严格由于该系统支持各类用户的登录，所以系统对登录用户将进行严格的权限管理，使软件系统和业务数据的安全保密性得以保证。“权限管理”中可以设定用户级别及对系统的操作权限，用户分为三级，分别为“浏览者”、“各部门培训员”、“系统维护员”，其中“浏览者”只能浏览本系统的信息，不具有对系统数据的增删改查等功能；“部门培训员”可以对系统中本部门数据进行增删改查以及浏览等操作；“系统维护员”不但可以对系统数据进行增删改查以及浏览等操作，还可以对系统的各类人员进行操作权限设置。
二、系统具备的特色技术
1.全面采用组件技术开发而成，起点更高、适应面更广，用户界面一致，友好、直观、易学，错误率极低所谓组件技术就是基于软件工程的方法，将各模块业务相同或类似的处理程序封装成多个独立的组件，一次编写，多处调用。本系统将全面采用这一技术，首先开发出一系列组件，并进行全面测试，各软件模块由这些组件按搭积木的方式组装而成，只要各组件不出错，软件出错的可能性就小。利用组件技术，有效地保证了软件质量，大幅度地提高开发速度，统一了界面的风格，同时大大降低了用户的学习难度，学会一个界面的操作，其他界面的操作基本上不学就会。
2.针对该业务随即统计不同数据的特点，设计了灵活的组合查询功能软件在查询设计上是“开放式”的，大量的查询条件可以由用户自行组合定制，而不是由程序固定死，软件的处理可以做到：用户只需作出简单的选择操作，其他的操作由计算机优化完成。本系统灵活性非常强，管理人员关心的一些数据类型，均可以快速统计到最新的结果。
3.全自主开发，拥有全部知识产权及便利的升级维护条件本系统设计、实施、开发等整个过程全部是由我公司业务人员、计算机开发人员、使用人员等自主进行，具有全部知识产权及便利的升级维护条件，不依赖于任何外部厂家，解决了该业务数据报表经常变动导致的程序维护问题，系统故障及升级完全自主进行。
4.提供多种数据导入方式，方便了用户对管理业务现有数据的利用使用本软件提供的数据导入功能，可方便地将Excel、TXT、Word等格式文件上传到服务器数据库，适应了数据批量导入或大规模数据变动情况下的自我解决问题。
三、系统功能该系统
将教培管理及人力资源同业对标指标分析需要的各类信息高度集成到一个系统中，按照管理的需要设计了六大功能模块，通过程序将各模块进行有机的组合，使之能够协调一致的工作，这六大功能模块为：第一，员工信息模块。该模块包括员工基本信息，企业所有正式员工的基本信息，如：姓名、性别、职工编号、职务、职称、工种(岗位)、技能鉴定（日期、证书编号）等等，教培专责可以对这些信息进行维护管理。基础代码维护，包括工种、文化程度、行政级别、职称等级、技能等级、人员类别、岗位类别、部门类别、岗位工种等信息维护；自定义人员组，为方便集体培训记录输入而定义的常用人员分组，如全体中层干部、全体支部书记等。第二，培训计划管理模块。该模块对各类培训计划进行了管理，包括公司年度培训计划、部门年度培训计划、部门月培训计划。由相关录入人员按照权限划分进行各自范围内的数据操作维护。管理部门可以直接在网上对各部门的培训计划进行检查指导。第三，培训记录管理模块。该模块针对部门的培训情况进行了管理，相当于以前的部门培训记录，记录了各部门每次培训的时间、地点、内容以及人员参与情况，含概外培和公司级培训两种培训记录的信息登记管理，包括培训主题、时间、地点、主办单位、参加人数以及每个人的培训结果等信息。该信息将纳入职工培训登记表中。由各部门培训员负责录入。该信息也将纳入职工培训登记表中。网络化的管理，使得该记录的检查直接可以在网上进行，解决了以前人工检查的繁琐工作和较低的工作效率。第四，统计报表管理模块。该模块中一些公司级整体人力资源统计概况以及人力资源同业对标中省公司要求定期上报的一些重要报表，包括月报、季报、年报，如：《人力资源整体情况统计表》、《部门年度培训学时统计表》、《人力资源同业对标指标月报表和季报》、《高级技能人才比例月报表》、《网省公司年度人力资源同业对标指标数据报送表》等。这些数据的自动生成大大提高了人力资源培训数据的统计汇总速度和准确性。该系统在员工信息、培训班登记、员工培训表、统计汇总等模块，均进行了具有针对性的、灵活的组合查询方面的人性化设计，该设计大大方便了使用人员的快速查询和模糊查询，能够方便地对员工信息按照学历、职称等级、技能等级等分类进行统计分析，对培训信息按照内培、外培、培训率等进行自动统计分析。第五，系统管理模块。该模块对整个系统可进行管理、基础代码维护、人员权限设置等广泛的系统维护功能。第六，打印管理模块。超级秘书网
四、系统的推广应用
2005年12月《人力资源同业对标指标生成及培训管理系统》荣获河南省电力企业教育培训创新成果一等奖，被河南省电力公司指定为科技成果推广项目在供电企业推广应用。2005～2007年，先后有濮阳、驻马店、信阳、安阳、登封等多家兄弟单位前来参观学习，一致认为该系统有效解决了目前人力资源同业对标培训管理方面的问题，具有较强的应用价值。该系统在商丘供电公司得到了全面应用，具有近4年的运行经验，我们计划在河南省电力系统内推广，首先选定具有代表性的比较感兴趣的市县级供电公司推广应用，广泛收集反馈意见和建议，进行进一步的修改和完善，在得到全省系统内同行的认可和应用之后，在河南省电力系统内全面推广。
参考文献：
年度培训计划是按照一定的逻辑顺序排列的记录，从组织的战略出发，在全面、客观的培训需求分析基础上做出的对培训时间、培训地点、培训者、培训对象、培训方式和培训内容等的预先系统设定。承载着落实公司战略要求，是对中长期培训规划的分解和细化，对培训工作的开展具有明确方向，统一思路等重大意义。因此，年度培训计划绝不只是一些培训课程的组合，它的制定过程非常关键。它必须密切结合公司发展战略规划，考虑组织及员工两方面的要求，盘点公司资源要素与员工素质现状，兼顾人才培养的超前性及培训效果的不确定性，由此，再来确定培训项目的目标，选择培训内容及培训方式。
一、年度培训计划制定的常见问题
1、需求收集阶段
缺乏对培训需求的收集方法，或是需求收集范围过窄。各部门申报培训项目之前，未对员工培训需求做出访谈调研，仅凭部门管理人员个人的理解，或是当下流行什么培训，就决定员工需要什么培训。对培训需求的收集，存在渠道不畅、收集手段缺乏、收集范围狭窄等问题。部分基层员工反映，自己对部门最初的培训需求调查还较为配合，但到了来年培训计划实施的时候，自己的需求完全得不到反映，培训内容的针对性和实效性得不到保证，严重挫伤员工参与培训计划制定的积极性。
2、需求分析阶段
需求分析不够透彻，不能发现真实培训需求以及剔除培训不能影响的因素；专职教培管理人员对各业务部门具体业务不熟悉，对各部门提交的业务培训需求无从分析识别，使培训需求分析工作要么一字不改，全盘接受，要么只是删减合并，缺乏对培训需求深层次的探究；兼职培训管理员缺乏需求分析的方法和工具，对收集的培训需求只做简单的合并整理。这就要求各级培训管理者有业务的敏感性，要成为业务部门的合作伙伴，能与业务部门进行交流，对一线培训需求有准确的理解和把握。
3、计划制定阶段
项目取舍缺乏标准依据。年度培训计划的制定，主要依靠培训管理部门制定培训计划申报模板，下发至各职能部门基层单位，再收集各部门单位上报的培训计划报表。对于培训项目的取舍，只能依靠培训管理人员的经验，缺乏取舍判断的依据和标准。例如部分培训项目由于培训内容相似而合并办班，但实际培训内容针对的人员不同，导致培训缺乏针对性，不能有效满足各业务线条需求。
缺乏培训预算标准，导致预算虚高。各部门申报培训项目时，对费用预算不够精细，担心部门培训费用不够用，虚报甚至杜撰培训项目的现象时有发生。各部门对于申报的培训项目，具体环节考虑的不够周全精细，对目标参训人员数量、培训师资来源等，按照最大标准来预估，导致预算虚高，造成资源极大浪费。
4、计划执行阶段
计划变动大，计划外项目多。从年终培训总结来看，能按照培训计划执行的项目不足50%。计划外项目、未执行项目、频繁变更项目造成年度培训计划效度不高，失去了对培训工作的指导意义。计划外项目，主要由于上级要求、政策、规章的变动，临时需要开展；列入计划未执行的项目，主要原因在于培训需求变更、培训负责人抽不出时间开展等；计划变更，主要表现在培训时间推迟、培训人数剧增、培训地点变动、培训预算超标等，都极大增加了培训部门协调管理的工作量。
沟通不畅，上下级培训计划脱节。基层单位反映，上级单位的培训计划几乎从不下发到下级单位，只是在培训开始前收到要求参加培训的通知。遇到培训时间和重要工作冲突，参训者不能参加，为了完成培训考核任务，不得不派非目标参训人员参加，导致部分人员成为“培训专业户”，培训沦为了基层单位的任务和骨干员工的负担。
二、年度培训计划研究现状
在总结集团管控型企业年度培训计划的常见问题后，通过对文献资料的查阅，了解国内外对年度培训计划的研究历程及现状，对年度培训计划制定思路给予启发。
1、国外研究现状
自美国的弗雷德里克·泰勒在1911年第一次提出科学培训工人的思想，不论是理论学者还是企业经营者，都越来越注重对人力资源的培训开发，无论从培训体系的设计，课程的设置，对象的确定，还是培训方式的选择等都已经变得日益成熟化、专业化。但对于培训计划的研究，皆偏重于培训体系的建设，从需求分析，确立目标，制定计划，组织实施，成果转化，评估改进等方面都形成了完整的培训管理闭环，尚未对如何制定年度培训计划单独列项研究。
2、国内研究现状
国内对企业年度培训计划的研究，目前也主要集中在培训管理体系下培训计划的制定。2007年，董庆红在《如何实施有效的企业培训》一文中，开创性地和电力行业结合，从培训的价值入手，谈到有效培训计划的几点要素，最后，点明如何有效评估培训效果。2010年，孟玥在《如何制定年度培训计划》一文中，列举制定年度培训计划的两个步骤，并以某公司作为案例，展示如何制定年度培训计划。同年，陈艺娟在《浅谈电力企业年度培训计划的制定与思考》一文中，与胜任力模型理论结合，提出重点进行培训需求分析的观点。2011年，王艳波、邓小兵在《浅议如何制定有效的培训计划》一文中，在阐述培训计划作用，分析计划失效的基础之上，介绍制定培训计划的方法和落地的注意事项，具有一定的实际指导意义。
三、年度培训计划制定思路
笔者认为，年度培训计划必须服务于集团单位整体战略框架，通过对各类员工各层面的需求进行需求紧迫性和可满足程度的分析，再在本单位教育培训工作现状的基础上，总结上年度优秀经验及方法，改进上年度不足和欠缺，得出本年度培训计划的重点内容。因此，本年度培训计划是对上年度本单位教育培训工作的延续及提升（见图1）。
四、制定年度培训计划实施步骤
1、制定实施方案
加强年度培训计划制订过程管理，设计培训计划制定方案，落实任务和责任。一方面，通过项目启动会等形式，明确职能管理部门和业务部门，培训中心和培训基地在年度培训计划制订中的职责；明确各级专兼职培训管理人员的角色；明确本年度培训计划制定的目标或要求、规范。另一方面，必须加强过程管理，包括前期宣传引导，召开动员会等，同时培训中心一定要制定相应的管理工具及模板，并实时进行培训宣贯，保证思路的统一和动作的一致。
2、收集培训需求
培训需求的收集，通常是多渠道、多种工具、多种方法的综合运用。培训中心的需求采集分为两类，一是针对全年培训开展以及培训行业发展情况，各项考核测评工作的结果进行培训需求的总结；二是向各专业部门通过书面调研的形式采集各专业领域的培训需求。专业部门的需求采集也分为两类，一是对本部门人员开展观察、面谈、考核测评；二是向业务所属各基层单位采集培训需求。各基层单位要借助日常对管辖对象工作行为的观察和开展日常绩效评价或工作评价时的面谈，以及考核测评等工作，对上级部门或单位，如各专业部门发放的书面调研做出统计性的回应。
3、培训需求分析
掌握实际培训需求是培训的基础和灵魂，是增强员工培训工作针对性、实效性的关键，是提高员工培训质量的前提和基础。培训需求分析应从公司、部门和员工三个维度出发。
公司整体的培训需求可以从五个方面来进行分析：企业发展战略、年度工作计划、企业文化、行业特性、企业发展阶段。部门培训需求主要是征求各部门主管的需求，由其根据部门的工作目标来提出自己的需求。员工个体培训需求则可以通过发放培训需求调查问卷的形式来完成，并由部门主管来判断是否符合企业的需求，发挥部门主管人员培训需求过滤器的作用。这样，培训满足的不仅是公司的培训需求，还满足了部门及员工的培训需求；不但满足了当前工作任务的需求，还满足了长远的企业发展战略的需求（见图2）。
4、培训需求决策
依据培训需求分析的结果，通过结构化评分，充分考虑项目的执行情况、组织因素、筹划情况、资源现状等，决定各项培训需求的重要、紧急程度，并按照全年可使用的资源进行决策，对培训需求做出取舍（见图3）。
5、计划编制及反馈
将收集到的分散的培训需求信息汇总到一起，分析访谈数据，概述所有的访谈结果，汇总访谈的数据，寻找共同点，按公司、部门不同层面进行分析，可得出公司、部门层面分别需要的培训，具体的人群与人数。将这些数据分析后就可形成培训计划的初稿（见表1）。
培训计划的初稿，解答了公司培训什么、怎么做、需要多少资源等基本问题，初步确立了培训目的、培训对象、培训方式、培训内容、培训师资、培训费用、培训时间等要素。然后将培训计划初稿下发至各业务部门、培训基地、基层单位，广泛收集各方反馈意见，据此进行平衡和调整年度培训计划。
6、培训计划定稿
通过公司领导及教育培训委员会批准后，形成报批稿，最终形成下发稿，同时下发《培训项目完成情况统计表格》，按照要求，定期上报，以指导和管控公司及下属各单位的教育培训工作。
五、制定年度培训计划的注意事项
1、项目准备阶段——高层支持、氛围营造
取得公司各级管理人员的参与和支持。公司高层管理者的支持能保证培训需求分析过程顺利进行，他们的意见往往决定了培训的大方向。如果缺少了领导的参与，就无法获取领导对培训的期望。而保持与公司管理者的良好沟通在整个培训需求分析的过程中显得尤为重要，直接影响到下年度开展培训工作的指导思想和工作重点。因此，只有取得各级管理者的支持，才能保证需求分析的过程顺利进行，如培训需求收集面谈人员的安排、调查问卷的填写及按时提交等。
在进行培训需求收集之前，先在公司内营造一种氛围（条件允许的话，可以召开一次相关人员的启动会），让上至领导、部门负责人，下至普通员工都有心理准备，有时间去思考自身、部门、整个公司的培训需求在哪里，引起每个人的重视，将培训需求分析视为自己工作中的一项重要内容。
2、需求收集阶段——多种方法，模板清晰
正确指导需求填报。在对员工需求进行收集时，最好同时下发需求填报指引，指导员工正确思考个人培训需求，结合岗位及个人职业生涯发展规划，尽量避免提出不合理的培训需求。
清晰的需求收集模板。制定培训需求收集的模板做到尽量清晰、明确，避免使用模糊性语句，以免引起歧义。较好的做法是给个示例，要求员工按此填报，方便后期数据的统计和处理。
多种收集方法综合运用。各种需求收集方法均有优缺点和适用范围，要结合培训计划制定的时间、资源情况，合理选择收集方法，综合使用，扬长避短。
3、需求分析阶段——统一思路，培训先行
电力企业，尤其是电网企业，涉及培训的专业多、分工细、覆盖面广，开展大规模分层分类培训均会面临培训需求精细、培训数量庞大等困难。分析培训需求时，必须考虑到电力企业的实际情况，这就要求项目参与者必须了解企业的发展历程和发展战略，熟悉企业的文化；对培训行业要有相当的了解，熟悉大量的培训公司和培训讲师；掌握培训需求调查的基本方法和手段，能够深入了解员工状况；掌握培训预算管理和培训实施管理；掌握培训评估的主要方法和手段等。因此，有必要对各级培训管理者进行统一思路的培训，宣贯项目式培训计划制定的理念、方法及手段。
4、需求决策阶段——注重细节，跨部互动
收集较为齐全的资料，包括过往项目计划表、完成情况、未完成原因说明，有效识别剔除重复培训及无效培训需求。
制定符合企业实际的需求分析判定标准，包括师资队伍、培训场地、课程体系，有效甄别培训需求。
多部门参与，组建项目组可以考虑纳入财务、培训基地的人员，发挥各自业务，指导和评判培训需求的合理性、培训项目的可行性。
与业务部门保持充分、顺畅的沟通，使之明白，评估项目目的并非削减经费，而是使项目更加合理，被否决的项目需要给予明确的解释，避免挫伤员工参与培训需求调研的积极性。
5、反馈修正阶段——双向交流，充分沟通
培训计划的制定，起源于自上而下的发起，完善于自下而上的反馈。在公司本部与各基层单位之间，存在信息沟通交流不充分等问题。因此，保持及时顺畅的沟通，对年度培训计划制定项目的成败具有决定性的作用。
公司在制订年度培训计划时可以先收集各基层单位的年度培训计划草案，综合考虑基层单位的实际。各基层单位必须根据公司的年度培训计划、结合公司的年度培训计划（终审稿）来最终形成自身的年度培训计划，合理安排工作，保障参训人员能够按期参加培训。
【参考文献】
[1] 王印久：如何加强培训计划的有效性[EB/OL].中国管理传播网，2005-03-07.
[2] 陈艺娟：浅谈电力企业年度培训计划的制定与思考[J].中国电力教育，2010（12）.
[3] 缪东：练好培训基本功[J].培训杂志，2008（3）.
