收银仓库工作计划篇（1）

A、组织收银员等一线员工参加商务礼仪培训，并在中餐站点推行班前会制度，在班前会上检查员工仪容仪表，夯实岗位知识。

B、安排员工参加部门组织的其他培训活动，《高效的沟通》、《如何做一名优秀收银员》、《应收账款的控制规范》等。

C、二期酒店投入运营后，已先期将中餐一楼收银台、客房总台搬迁过去，目前运转正常。

(2)稽核工作

A、自20××.10月份开始实行营业收入、应收账款周报制度，每周例会上通报回款计划的执行情况，并汇总下周回款计划。

B、推行中厨部菜品标准食谱卡，除履行原来的菜品申报程序外，要求厨房提供单个菜品的标准成本食谱卡，做到定价有据合理。

(3)仓库工作

A、根据酒店现状及营业需要，在二期酒店投入运营以后，做好地下仓库的规划，做好房间通风及货架摆放，同时对各部门领货、收货做统一规范。

B、根据酒店及部门工作安排做好仲秋月饼仓管工作，保证原料、包装及时到位，月饼成品出库有序，统计翔实准确。

C、调配仓库刘少梅支援二期酒店工程及祥苑项目材料收发、保管和统计工作。

(4)财务参与酒店销售情况。

A、月饼销售。除做好月饼周转流程保证月饼销售正常、有序开展，积极动员部门员工投身月饼销售，成为月饼销售的急先锋。

B、圣诞销售。

(二)××年财务工作中存在的不足

(三下个季度计划开展的工作

(1)根据酒店计划和部门安排，完成中心仓库、各营业收银点的搬迁、站点增加等工作。

收银仓库工作计划篇（2）

第一条 总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二条 会计机构、会计人员的管理

1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。

第三条 流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

（一）现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结

算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。

（二） 银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。

出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

（三） 应收账款及预付款的管理

1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。

2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手

续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

（四）存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价；

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

（五） 原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告

单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

（六） 材料出库管理

1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本

费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

（八）委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一

联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。

5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条 成本费用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；

（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；

（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单

应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）

（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；

（八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。

第五条 财务报表、会计科目和发票的管理

（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏, 各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企

业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。

（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条 会计档案管理

（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

（四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年

2、现金、银行存款账簿 20年

3、辅助账簿 15年

4、固定资产 5年

5、季度财务报告 3年

6、年度财务报表（决算） 永久

7、会计移交清册 15年

8、会计档案保管清册 永久

第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释

第二节 费用报销制度

第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

第二条 部门职责

1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，

对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

第三条 审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

3、技术部门报销审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。

3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。

2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分

总监最终审批。

3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

第四条 费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

第五条 费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条 差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、

各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

第七条 原材料采购报销

1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。

2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条 零星采购及维修费用报销

1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

第九条 运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

第十条 招待费报销

1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条 报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

第三节 仓库管理规定

第一条 验收入库程序

1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、

数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。

3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。

4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：

(1)未经总经理或部门主管批准的采购；

(2)与采购审批表中不相符的采购物资；

(3)与使用要求不符合的采购物资；

(4)质量不符合要求的物资；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

第二条 物资保管

1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；

(2)三分：分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若

发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

第三条 物资出库程序

1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。

3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。

第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。

第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、

服装库。

收银仓库工作计划篇（3）

数据仓库系统的设计

数据仓库系统由三个部分组成，即建模系统、ETL系统、OLAP系统。建模系统主要用于辅助设计人员进行数据仓库设计; ETL系统辅助数据仓库实现人员设计和实现ETL过程，完成数据仓库加载和更新数据; OLAP系统为OLAP设计人员提供设计平台，为OLAP分析准备数据，同时为最终用户提供OLAP分析工具。各个系统之间通过元数据文件进行关联(如图所示)。

1. 数据决策主题的选取

银行卡业务的收入主要有客户透支贷款的利息收入、向特约商户收取的客户刷卡消费的结算手续费收入、年费收入和其他收入，所有的收入都来自客户和商户。在以客户为中心的现代商业银行总体营销理念指导下，获取优质客户是商业银行关注的重点。银行卡决策支持系统就是在客户关系管理基础上提出的，客户分析、商户分析和卡业务分析是分析的三大主题。

2. 客户分析

客户分析包括客户基本信息分析、客户综合贡献度分析、客户活跃度分析、信用等级分析及风险控制，分别从时间、渠道、产品、客户基本信息、人口统计信息及客户细分信息等对银行卡客户进行多角度分析，对客户进行透视，使银行卡客户经理能全方位把握客户信息，从而为决策支持提供依据。

3. 商户分析

对特约商户银行卡交易手续费进行统计分析，细分商户，统计分析商户交易的季节和时间规律、交易人的特征、交易的银行卡品种（包括本行和他行）等，为营销决策提供依据。

4. 卡业务分析

对各支行办理银行卡的数量、卡交易次数、卡交易额、卡利润、卡存款、透支额等进行卡业务综合评价。

5. 数据表组织

“主题”在数据仓库中是由一系列表来实现的。数据表的定义可以因对数据的综合程度不同而变化，也可以因数据所属的时间段不同而调整。

数据仓库系统的应用

银行卡业务决策支持系统的数据来源于前端事务环境中的事务数据，由于银行事务数据存放在服务器上的数据库（如DB2）系统中，因此，事务数据必须先通过数据抽取、集成后，再存放到数据仓库中，形成明细数据。不同级别综合数据按照不同汇总粒度计算获得，并且要加上时间戳。

数据清洗、抽取、转换、加载是数据仓库工程的一个必需的步骤，这里需要用到ETL工具(Extract Transformation Loading)，主要负责将银行卡数据仓库所需要的数据转换成合适的数据格式与数据内容，并加载到数据仓库中。ETL分为ETL设计模块、ETL调度模块、ETL关系数据库抽取/转换模块、ETL加载模块、ETL中间层管理模块。数据的抽取、转化和加载主要过程如下:

1．使用ETL设计模块定义ETL转换加载过程，同时生成数据源访问元数据文件、脚本元数据文件、日志元数据文件、数据库模式文件。

2．使用调度器打开数据源访问元数据文件、脚本元数据文件、日志元数据文件，然后开启调度服务，自动将任务分配到与调度器连接的各个执行模块上执行。

3．为ETL关系数据库抽取/转换模块配置ETL调度模块的地址，然后打开模块，接受调度器分配过来的抽取、转换任务，完成异构数据库之间的数据抽取和转换处理。

4．为ETL加载模块配置ETL调度模块的地址，然后打开模块，接受调度器分配过来的数据仓库数据加载任务，完成数据从关系数据库到数据仓库中的加载。

5．为ETL中间层管理模块配置ETL调度模块的地址，然后打开模块，接受调度器分配过来的中间临时数据表的清理任务，完成中间数据库中临时数据表中数据的删除。

数据仓库中的存储数据，主要为决策支持提供服务，但也存储一些企业决策时需要的信息。它包括的数据主要有三部分: 第一部分是完整的历史数据; 第二部分是已物化的数据立方体，由于物化的数据立方体已存储在数据仓库中，为挖掘节省了时间; 第三部分是元数据。基于数据立方体的关联规则挖掘时，可以分为三个步骤: 首先产生与任务相关的工作数据立方体，然后产生频繁项目集，最后是利用所产生的频繁项目集产生期望的关联规则。

数据分析与挖掘

建立起数据仓库后就能对所存储的多维数据开展OLAP（Online Analytical Processing, 联机分析处理）分析和数据挖掘工作了，进而可得到所需要的分析结果。事实上，根据银行的行业经验，建立各种有实用价值的评价与判断模型，对积累的数据进行深入的挖掘，发现隐藏在数据后面的知识，这才是数据仓库系统的真正价值所在。

下面以客户分析为例进行OLAP分析。银行卡客户基本情况分为:

1. 持卡人的静态数据，如年龄、性别、职业、单位邮编、单位地址。

2. 持卡人的动态数据，如持卡人的卡余额、消费积分和存款余额、持卡人的贷款和还款记录。

收银仓库工作计划篇（4）

1 数据仓库概述

1.1 数据仓库的概念

数据仓库之父比尔・恩门（Bill Inmon）在1991年出版的“Building the Data Warehouse”（《建立数据仓库》）一书中所提出的定义被广泛接受，数据仓库是一个面向主题的、集成的、相对稳定的、反映历史变化的数据集合，用于支持管理决策。

1.2 数据仓库的特征

（1）面向主题。操作型数据库的数据组织面向事务处理任务，各个业务系统之间各自分离，而数据仓库中的数据是按照一定的主题域进行组织的。

（2）集成的。数据仓库中的数据是在对原有分散的数据库数据抽取、清理的基础上经过系统加工、汇总和整理得到的，必须消除源数据中的不一致性，以保证数据仓库内的信息是关于整个企业的一致的全局信息。

（3）相对稳定。数据仓库的数据主要供企业决策分析之用，所涉及的数据操作主要是数据查询，一旦某个数据进入数据仓库以后，一般情况下将被长期保留，也就是数据仓库中一般有大量的查询操作，但修改和删除操作很少，通常只需要定期的加载、刷新。

（4）反映历史变化。数据仓库中的数据通常包含历史信息，系统记录了企业从过去某一时点到目前的各个阶段的信息，通过这些信息，可以对企业的发展历程和未来趋势做出定量分析和预测。

2 建设数据仓库的意义

随着各项业务的快速发展，银行业务数据也呈现急剧增长的趋势。如何充分、深入地利用海量数据，各家银行无一例外地建设了数据仓库。具体看，可以发挥以下作用：一是提高市场竞争力。利用数据仓库衡量诸如客户需求、忠诚度、满意度、赢利能力、潜在价值、信用度和风险度等指标，有效细分客户，针对不同客户提供个性化的产品与服务。二是防范金融风险。巴塞尔协议Ⅲ明确提出商业银行应建立数据仓库，整合、清洗和保存与风险相关的数据，以对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析，切实防范风险。三是提高经营管理决策水平。可以利用数据仓库建立诸如产品、部门、机构的利润和成本数据模型，挖掘分析数据，为准确、快速定位经营管理中的问题提供决策支持。四是提升信息系统运营效率。建立企业级数据仓库为各级各部门提供统一的、面向不同使用部门的数据信息平台，以该平台为基础可以建立起统一的业务信息视图，能够解决各业务部门所需的相同的业务数据分散在不同系统中的不利局面，进而提高系统运营效率。

3 主流数据仓库技术

（1）TERADATA。TERADATA公司的数据仓库为一体化解决方案，使用专有硬件平台，具有为金融行业预建的数据模型FS-LDM。TERADATA归属于数据仓库市场的高端产品，国内银行业大型客户居多，主要有工行、建行、邮储、民生银行。

（2）IBM DB2。IBM公司的数据仓库解决方案主要有开放平台的DB2 DPF、一体机NETEZZA及最近推出的DB2 BLU。DB2 DPF相对成熟，用户较多，主要有人民银行、交通银行；一体机NETEZZA为IBM公司于2010年收购产品，国内用户较少；DB2 BLU是IBM最新推出的数据仓库解决方案，采用了列存储、数据压缩、并行处理等多种新技术，因刚推向市场，国内外用户均较少。

（3）ORACLE。甲骨文公司的Oracle Exadata是由数据库服务器与存储服务器组成的一体机硬件平台。Oracle Exadata在国内金融行业的案例主要有广东发展银行、上海银行。

国内商业银行建设数据仓库主要用来分析处理业务数据，这些数据基本都是已结构化的，对数据的完整性和一致性要求较高。而互联网等企业处理的主要是非结构化数据或混合型数据，对数据性的完整性和一致性要求相对较低。两者在数据仓库选型上有所不同，商业银行更倾向于选择相对成熟稳定的商用数据仓库产品。

4 商业银行数据仓库建设实施重点

借鉴同行业数据仓库建设实践与经验，商业银行数据仓库建设应重点关注数据仓库技术平台选型、应用体系架构规划、数据仓库设计开发、应用推广、数据治理、人才培养等六个方面。

（1）技术平台选型。数据仓库选型包括数据仓库产品、物理平台、逻辑模型三个部分。建议与相关公司进行充分的技术交流，并对同业案例进行实地考察，为科学选型提供充分依据。

（2）应用架构规划。提前对基于数据仓库的全省应用体系进行规划，重点解决数据仓库与应用系统、数据仓库与数据集市、应用系统之间的分布及关系。同时，还应重点考虑数据仓库建成之后，省、市、县三级之间的数据分布、分发及服务关系。

（3）设计开发。业界有句名言：“数据仓库是一个过程，而非一个项目；数据仓库是一个环境，而非一个产品”，建设数据仓库的复杂程度由此可见。数据仓库的开发实施涉及众多应用系统，是一个复杂的系统工程，需要领导层的大力支持和各应用系统的密切配合。

（4）应用推广。数据仓库提供了一个数据仓储环境，它的价值要通过它之上的应用系统体现出来。建设数据仓库不是最终目的，更重要的是我们要基于数据仓库开发领导驾驶舱、客户关系管理等新系统，优化提升经营决策、绩效考核等老系统，为管理和决策提供支撑。

（5）数据治理。数据仓库不仅是一个技术问题，更是一个长期的管理课题。数据质量直接决定了数据仓库的成败。数据治理包括数据标准化及数据质量管理两个方面。数据标准化方面，建议通过建设元数据管理系统来硬性要求；数据质量管理方面，可以通过开发部署业务检查规则和技术检查规则进行周期性检查来逐步解决。

收银仓库工作计划篇（5）

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构 、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8材料出库管理

3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3.5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3.5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章 固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%.

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。

8.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.6本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章 会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则

10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10.3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

10.4对仓储管理员违反3.5.5款，每次处罚责任人10元。

10.5对违反 3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10.7对仓储管理人员违反3.5.11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.8对车间统计员违反3.5.12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10.10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10.11对开票人员违反8.5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章 附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11.2本管理制度由公司财务部负责解释。

收银仓库工作计划篇（6）

北宋初年，中央政府的财政会计官制变动频繁，直至公元1078年，宋神宗以盛唐时期的政府体制为蓝本实行官制改革，户部方始成为全国财政会计的总管部门。户部的主要职能是掌管全国的人口、土地、钱谷等方面的财政制度的颁行，各地贡赋的缴纳，以及劳役的征集与管理等事宜。户部主要有三个直属部门：度支部(主管全部的会计账簿核算)、金部、仓部。其中与仓储管理相关的机构主要是金部和仓部。

金部主管国家财政收入的一个方面，凡涉及到金、银、钱帛等财物的入库手续，以及这些财物支出命令的审核、签发等事宜均归金部掌管，所有负责管理实物的仓储库房必须凭金部签发的凭证发放货物。仓部则主管国家财物收入的另一个方面――各种粮食的收入与仓储保管，所有粮食的支出命令均由仓部掌管审核、签发，各个仓库凭仓部签发的凭证发放货物。

除金部和仓部以外，北宋时期与户部仓储系统有密切关系的，还有太府寺、司农寺两个部门。太府寺主要负责国库中钱帛、金银之类财物的储存与出纳的具体事宜，下设专门的仓库管理官员负责钱帛、金银等财物的储存、保管、验进、验出，以及在年终对本部所管财物的出、入、存等情况进行全面核算。司农寺则主要负责各种粮食的储存与出纳的具体事宜，其下属各个仓库均设有仓监官员具体掌管各仓粟米的储存保管、验进、验出，并且负责在年终对本部所管财物的出、入、存等情况进行全面核算。

金、仓二部与太府、司农二寺，掌握着北宋王朝全部财政收支的管理与核算，各部、寺之间既有明确的分工，也有自己工作的重点，彼此之间密切相关，各个部门统一由户部总管，成为一个比较完整的财物管理核算系统。

二、北宋时期的仓储管理法律

为加强仓储管理，北宋时期制定了一系列专门的法律。北宋太宗时期制定的仓法规定：中央所有仓库在接受地方上交的金银、丝帛及其他物品时，必须由库官与监临官共同验收，仓库管理官员负责审核质量，过秤斤两，要求准确无误。监临官同时在一旁监督验收。如果有人不遵守相关规定行欺诈之举，一经查实确有其事，负责验收的官员、仓库管理官员将被斩首，监临官也将被从重定罪。这是宋初恢复社会经济所采取的办法。到宋神宗时还特别制定有加强库藏财物管理的专门法律――《诸仓丐取法》，重点在于加强对财物支出的管理。该法规定：凡采用克扣等办法侵盗库藏财物者，据其情节轻重加以惩处：任何人如果克扣铜钱不满一百，判流放一年，克扣铜钱金额每增加一百则罪加一等，流放时间增加一年；如果克扣铜钱金额达到一千，则流放二千里，克扣铜钱金额每增加一千，罪加一等。此外，凡挪用、扣压库藏财物者，亦如法治罪。宋神宗改年号“元丰”之后还规定，对于全国各地上交给中央官库的金帛、缗钱，如果中央的财政官员、地方的押送官员有敢于私自盗取者，以重罪处罚之；管理京都汴梁集市交易所收取的相关费用必须直接上交中央仓库专库储藏，作为特种储备“封椿”使用。封椿钱财的取用必须有专门的支取凭证，凡挪用及擅取者，按违反封椿钱法条款论处。

同时，北宋时期的仓法对盗窃罪制裁极严，凡盗窃国库钱物者，轻者施以杖刑，重则处死。宋太宗淳化四年(公元993年)二月曾专门下诏：凡盗窃左藏内库钱币，金额在一百以下的杖八十，在一百以上的杖一百，在一千以上的判流放一年，且在一侧脸上进行剌字……金额在五千以上的判流放三千里，且两边脸上刺字……如果金额达到三十千以上，则按照有关法律规定处以死刑。不仅如此，如果仓储管理人员违反有关制度，私自泄漏库藏财物的数量，也要严加治罪：漏泄库务所管钱数者，判罚流放三年，配二千里。

从上述资料可以发现，北宋时期在加强仓库管理方面的制度要求较之以前历朝，要严格许多。

三、北宋时期的仓储管理制度

北宋时期库藏管理方面的一个突出进步，是当时更多地考虑到管理与会计核算的结合问题。早在宋太祖时就规定，凡州官到任，必须亲自检阅所管账簿和盘查清点官物。宋太祖还规定仓库主管官员三年轮换一次，以防止连任发生弊病，此后便成为定制。

宋太宗继位以后，对于中央库藏的管理采用了一种较为先进的管算结合的办法。当时，将左藏库作为内藏库，曾诏令内藏库使翟裔等人对存放于左藏库之内的绫罗等财物分别登造账籍，按月向枢密院报告。内藏库所储藏之物“每千计用一牙钱记之。凡名物不同，所用钱色亦异，他人莫能晓，匣而置之御阁，以参验账籍中定数。”也就是说，采用牙钱这样一种记录载体，对内藏库所存放的财物进行管理，每一千个财物用一个牙钱作为标记。不同的财物种类相对应的牙钱标记的颜色也不一样，两者之间的对应规则只有皇帝本人和少数的几个官员知道。经过登记之后的各种颜色的牙钱用专门的盒子收藏起来并且存放在皇帝身边，用来监督检验相关货物账簿登记数目是否正确。牙钱标记有些类似于当今运用的卡片账，只不过卡片账是公开的，目的在于便于财物的保管出纳；而牙钱则是保密的，其主要目的是防止库吏搞鬼。这种以牙钱参验账目的管理办法，在当时取得了良好效果。太宗把这个办法当成了传家宝，在其晚年，曾特意叮嘱他的儿子赵恒(即后来的宋真宗)：在内库的管理方面，你把牙钱管库这个办法保持下去就可以高枕无忧了。事实上直到宋神宗时还十分赞赏祖宗的那一套办法，他曾以牙钱标记的事教训他的辅臣，要他们懂得簿账的关防之法，以加强库藏财物的管理及审核。

北宋时期对库藏财物出入也有比较严格的手续制度。凡财物出入以合法的经济凭证为准。财物出库必须由监门官根据库房所开出库证件，逐项检查。每晚库房关门落锁之后，由仓库监临官亲自收管库房钥匙，第二天早晨再发给各库负责人。为了防止监门官日久作弊，当时的法律规定监门官一年一换。对监临官，则实行二年一换的制度。

四、北宋时期的仓储会计制度

北宋时期，为了加强对库藏财物的管理，不仅有较为科学的账簿设置，而且在会计凭证的设计与运用方面也有很多成功的经验。

(一)账簿设置

在北宋时期，基层赋税征收部门设有钱粮簿账，用以反映税收征管活动中的钱粮收入及上调情况。在农业赋税征管方面的账簿中，一般分别设置钱账、粮账。在手工，商业税收征管方面的账簿中则设置“课利账”等，除此之外的其他各项收入亦相应设置收入专账、钱账、课利账等，一般又按照金、银、钱、帛等名目分类设户记载；

粮账则按各种粮食分别设户反映。这些都是基层赋税征收部门的主要会计簿账设置。

财物保管出纳部门的会计簿账设置，则用以系统反映、监督各类财物的入、出动态，及见在结存之数。由于这一类部门主要是国家的各种仓库，故当时把这类部门的会计簿账统称为库账，如内藏库的簿账就叫做“内藏库账”。这类部门系按主管财物的类别设置保管出纳簿账，如太府寺所管仓库一般设有三类保管出纳簿账：钱、金、银为一类，帛为一类，其他物资则为另一类。但这种分类也不是一成不变的，往往随着仓储管理的具体需要发生变化，如至道元年(公元995年)“十月诏，左藏库每月供账，自今以钱金银、坐帛、杂色丝绵为三账，犀玉、鞍辔，杂物别具账……”也就是说，在一般性分类的基础上对“其他物资”进行了细分，按照财物类别划分为四类账簿了。

司农寺所属各粮仓，一般分仓设置保管出纳账，当时把这类簿账叫做“粮账”，或“粮出入账”、“谷出入账”。在每本账中除按照粮食的种类分别设户核算外，还有按仓眼、堆垛分户进行核算的情形。如《宋会要辑稿・食货第五十二》谈到军需粮库时，“……别立库眼、排垛件析以闻”。显而易见，这种分户核算方法是与仓粮出纳的实际管理相对应的。

(二)会计凭证

在北宋时期的会计核算中，经济凭证方面的进步有两点：一是出现了不少专用性质的经济凭证；二是作为会计凭证的作用进一步明确。

契、券、帖是北宋时期对一般经济凭证的通称，包括户账契、券及直接与会计事项有关的契、券和官帖。北宋时期的会计凭证可以划分为收、支两类。收入类大部分是专用性质的原始凭证，如农征所用的税契，典卖田宅、船、马所用的牙契。牙契统一由官方印制，史书上曾记载：这种牙契以相连的一千个数字为一本，整本出售。每个季度都必须向负责官员(即提举官)报告：本季度总共印刷了多少本，卖给了哪些部门，其中，某字号至某字号卖过若干，某字号至某字号计交易钱若干，总计收到牙税钱若干，还剩下多少本没有出售，系某字号至某字号。这种税契既是纳税的凭据，又是登记簿账的依据。其他诸如商税、杂税之征，都有专门的税契，这些税契一般为正副两联，一联付给完税者，一联留存作为记账的依据。

支出方面，也有一部分是专用性质的原始凭证。如对赴任或出差官员的伙食费开支，当时分别不同情况发给仓券、驿券及馆券，这些券也是处理会计事项的依据。《宋史・职官志》讲：“粮料院掌以法式颁廪禄，凡文武百官、诸司、诸军俸料，以券准给。”这反映了当时粮仓中凭证支给粮食的事实。

对支出凭证，北宋时期还有比较严格的签批手续和审核程序。如左藏库审核官员每日根据请求发放货物单位的申请，审核批准后开出相关凭证，即支出文旁，这种经过审核批准后开出的文旁于第二天密封后送到左藏库。库官在收到文旁后按封记登记“请给历”，即请求发放货物名单表，以待备查。当领用人员持“正勾省帖”，即经过签批的领物凭据，到仓库中提取财物时，库官根据帖中签批内容与“请给历”相核对，核实无误，便在“省帖”及“历”中批注领受日期，并拆开原封文旁，对照如数支给。“所支文旁、正勾省帖粘连合帖，入当月或次月账内破除。”这里的“文旁”与“正勾省帖”都是仓库会计登记账目的原始依据。文旁是经过审核批准的支付命令，“正勾省帖”是经过签批的领物凭据，二者所记内容一致，但从两个不同渠道传入库房。两者必须粘贴在一起作为凭据，会计据此登记账目，将所发放货物在本月或下月的有关账簿中进行扣除，堪称手续完备。如果发生“正勾省帖”到，而文旁未到的情形，那么在期末向上级报告本月账目时，就应当仔细进行审核并向有关部门追索相应凭据。

《宋会要辑稿》中还记有一种叫做“券簿”的凭证，这种凭证不是单张的纸帖，而是簿册。凡日常支出财物，随时在簿册上登记，并定期上报，以作为处理会计事项的原始依据。如“口券簿”就是当时军政部门请求发放“驿料”的依据。这种“口券簿”分为“四扇”，分由官员收掌，凡发生“一钱、一升、一尺”以上的支出事项，便在“口券簿”上登记，到期凭簿报销，上级会计部门便以此作为下账的依据。

北宋时期分工合理的仓储管理机构设置、严密周详的仓储管理法律制度以及与之相配套的证、账、实相互牵制的会计制度，从总体上表现出较高的仓储管理水平，为北宋时期我国社会经济的发展作出了重要贡献。

作者单位：

康　均 中南财经政法大学

王 涛 湖北大学商学院

①《宋史・食贷志会计》。

②《宋史刑法志》。

③《宋会要辑稿・食货第五十一》。

收银仓库工作计划篇（7）

近年来，由于我国商业银行业务量的增加，业务数据也随之大幅度增加。但由于缺乏有效的方法和手段以对数据背后所隐藏的规律和知识进行挖掘，导致银行工作人员无法利用这些数据对银行相关业务所包含的规律和未来发展趋势进行分析。上述现象在信息系统较不发达的中小商业银行体现则更为明显。数据仓库和数据挖掘技术作为信息化的有效工具，其在国外的金融领域已经得到广泛应用。以北美十大银行之一的蒙特利尔银行为例，通过运用数据仓库以及数据挖掘技术，对其产品线进行重新组织，并基于数据挖掘所获得的经验和知识，进行更具针对性的市场营销，总共为其节约了2280万美元。而这一技术尚未被我国中小商业银行所掌握。

一、数据仓库与数据挖掘相关理论概述

（一）数据仓库

数据仓库是“面向主题的、集成的、稳定的、随时间变化的数据集合，用于支持管理决策过程”。在这个定义中，W.H.Inmon明确给出了数据仓库的四个重要特点，即“面向主题”、“集成”、　“稳定”、“随时间变化”[1]。

数据仓库的数据组织方式主要包括有三种，分别是虚拟存储方式、基于关系表的存储方式和多维数据库存储方式等[3]。其中，多维数据库存储方式是直接面向数据挖掘分析操作所需的数据组织形式，它对DW中的海量数据从客户感兴趣的角度进行层次化处理、抽象概括，并设置维索引及相应的元数据管理文件，以对应于数据仓库中的数据[4]。与虚拟存储方式、基于关系表的存储方式中组织关系都比较复杂相比，更适用于组织、存储数据仓库中的海量数据[5]。

（二）基于数据仓库数据的OLAP

1.联机分析处理（OLAP）的概念和特征

2.OLAP多维分析操作

多维分析是指对数据仓库中的数据进行切片、切块、钻取和旋转等分析操作[9]，用户能从多角度对数据进行深入剖析，进而了解其中的规律。

（1）切片。切片是指通过在某个或某些维上选取某一特定的属性成员，而在其他维上则选取一定区间的属性成员，对所获得的数据进行分析。以某银行部分业务数据所形成的数据立方为例进行说明：从该立方中选取2012年4月这一个时间段内所有理财产品的销售情况进行分析，此即为切片。

（2）切块。切块是在立方体中的三个维上取一定区间的属性成员或全部属性成员。切块可以看成是在切片的基础上，进一步确定各个属性成员的区间得到的片段体，也即由多个切片叠合起来。

（3）钻取。钻取包括上钻和下钻两种操作。从高级数据到明细级数据视图称为下钻；从明细级数据到高级数据视图称为上钻。

（4）旋转。旋转指改变一个报告或页面显示的维方向，通过旋转操作可以最终用户从不同视角来观察数据。

（三）数据挖掘技术

数据挖掘是根据企业所设定的业务目标和存在的问题，对大量的业务数据进行探索，揭示隐藏其中的规律并模型化，以指导并应用于实际经营实践。通过对业务数据的挖掘，从中发现企业运作的本质规律，优化企业本身的运作[10]，或进行有效的客户关系管理。

常用于银行业的数据挖掘方法主要包括：

（1）预测型方法：分类（Classification）　/决策树算法（Decision　Tree）、回归分析（Regression）、时间序列分析（Time　Series）。

（2）描述型（Descriptive）方法：关联分析（Association　Analysis）、序列关联分析（Sequential　Analysis）、聚类分析（Clustering）。

将上述方法应用于银行业领域，其可实现的功能主要包括：大客户特征的识别、客户群体细分、客户流失的预测与控制、业务预测、理财产品销量预测、客户欺骗的早期识别等方面。

二、中小商业银行数据仓库的设计

（一）个人银行数据仓库构建

1.个人银行数据仓库的体系结构

（二）企业银行数据仓库构建

1．企业银行数据仓库的体系结构

四、结论

数据仓库和数据挖掘在我国中小商业银行中的应用尚处于探讨阶段。本文在对数据仓库与数据挖掘相关理论进行分析的基础之上，认为将其运用于我国中小商业银行具有可行性。以某银行的业务情况为例，对个人及企业银行数据仓库的组织构建进行设计，实施多维数据分析，进行数据挖掘操作及分析，认为通过应用数据仓库和数据挖掘技术，可以获得巨大的信息收益。■

参考文献：

[1]Bendell　J.　Data　Modeling　and　Database　Design　for　Data　Warehouses：　The　Data　Warehousing　Institute，　1996.

[2]袁虹，何厚存．联机分析及数据仓库的建模技术[J]．计算机应用研究，1999（12）：61-63．

[3]史金红，吴永明．影响数据仓库成功的关键因素[J]．电子工程师．2000（1）：9-13．

[4]韦洛霞．数据仓库与OLAP[J]．东莞理工学院学报，2000　（2）：19-24．

[5]蒋翊凌．基于数据仓库的银行业务数据挖掘研究[D]．上海：华东师范大学，2006．

[6]孙其辉．基于数据仓库的集装箱支线运输DSS研究[D]．辽宁：大连海事大学，2008．

[7]赵璐．数据挖掘技术及其在电信系统应用的研究[D]．吉林：长春理工大学，2009．

收银仓库工作计划篇（8）

1、强化规划引领，推进粮食仓储设施现代化建设。

一是做好仓储规划，优化仓储布局。近年来，随着城市化进程的加快，农业产业结构的调整，我市粮食收储的布局状况发生了重大变化。经过多次乡镇区域调整，太仓已从原来的22个乡镇合并成现在的7个乡镇，全市粮食种植面积减少了10万多亩，粮食生产的区域分布也发生了重大的变化。原有的粮食仓储设施由于年久失修、老化严重已明显不能适应全市粮食收储的需要。根据这一情况，去年我局邀请相关专业单位组织编写了《太仓市现代粮食物流建设规划》。《规划》对全市收储仓房建设提出了“2312”工程建设方案，即规划建设2个中心库（直塘库、新区库共5万吨的仓容量）、3个骨干库（沙溪库、金浪库、批发市场库各1万吨的仓容量）、12个临时收购点。同时，从全市粮食仓储物流长远发展考虑，结合《2006-2015年江苏粮食现代物流发展规划纲要》把苏州作为全省粮食物流体系的重要节点城市，太仓港是“苏州节点”中重要的粮食水路运输通道的实际，提出了在太仓港和沿江铁路太仓站附近各建设一个粮食中转库区的中、远期粮食物流建设规划。二是加快改造建设，改善仓储设施。我们坚持多渠道筹资、因地制宜、分期分批的原则，对布局规划内的仓储设施进行建设和改造，尽快形成以中心库、骨干库和收购点为主要内容的粮食仓储体系。总投资2000万元仓容量为15000吨的太仓粮食物流园直塘中心库（又称第一储备库）改造扩建工程已于去年全面竣工并投入使用；总投资4000多万元仓容量为35000吨的太仓粮食物流园新区中心库（又称第二储备库）年内将开工建设；总投资1500万元的港区粮油配送中心工程已全面开工建设；面积3000平方米、储存规模为5000吨、改造投资额为80万元的太仓粮油批发市场成品粮低温储备库改造工程也已全面竣工并投入使用；总投资400万元的金浪骨干库第一期5000吨旧仓房翻修改造工程已经结束，并已投入夏购，第二期改造扩建工程将于今年下半年进行，明年全面竣工，改造完成后金浪库的总仓容量将达到15000吨。三是采用先进技术，提升作业设施。在已经建成的中心库中，我们全面采用了码头吸粮、机械输送、电子计量、电子测温、计算机远程控制、机械通风、环流薰蒸、电子监控等技术，提升了仓储作业设施的机械化、现代化水平。下一步将逐步对其它骨干仓库进行装备改造，使我市重点库点的仓储设施条件得到明显改善。

2、建立长效机制，夯实粮食仓储管理工作基础。

收银仓库工作计划篇（9）

然而很多中小企业融资困难却成为不争的事实，融资难是制约中小企业发展的重要难题，也是企业发展的瓶颈所在。虽然央行不断出台扶持中小企业发展的政策，但商业银行在具体操作中往往足“想贷不敢贷”。许多企业却掌握着大量的动产库存，虽然合理的库存可以有效保证供应，但过多过久的库存显然是大量占用了企业的流动资金，导致企业面临流动资金不足的困境。

1.2融通仓相关理论研究文献综述融通仓最早作为物流企业的创新业务，主要目的在通过与银行等金融机构合作，寻找解决中小企业融资难的问题。由于中小企业信贷风险较高且可抵押的不动产有限，使得动产融资成为中小企业最为可行的一种融资方式。2002年，复旦大学管理学院的罗齐、朱道立等首次提出了融通仓这一概念，将其定义为“以周边中小企业为主要服务对象，以流动商品仓储为基础，涵盖中小企业信用整合与再造、物流配送、电子商务与传统商业的综合平台”。

文章同时阐述了融通仓的两种运作模式--金融机构授信额度模式和信用担保体系模式。在模式一中，由于得到了银行的授信额度，物流企业可以直接向相关企业提供质押贷款业务，简化了金融机构繁琐的审批程序，从而大大提高了企业融资效率。与此同时，罗齐、朱道立等认为融通仓的作用不仅是成为金融机构为企业融资的桥梁--提供优质的监管服务和第三方物流服务--同时应兼具信用整合与再造的功能。这一功能通过融通仓直接为中小企业申请质押贷款提供担保，以及组织中小企业联保、互保等方式，间接提高中小企业的信用，从而构成罗齐、朱道立等阐述的融通仓的第二种模式。在此后的相关研究中，学者们对这一问题进行了更为全面的剖析。如2004年，杭州商学院的郑绍庆就对融通仓融资的可行性进行了分析；同年西南财经大学的李静、雷杨对开展融通仓业务中存在的主要问题进行了归纳阐述。当今国内对融通仓研究主要集中在静态质押融资模式上，对动态质押融资的研究尤为不足。

1.3静态质押融资的不足静态抵押是指融资企业将抵押货物交给第三方物流、取得贷款后就不再变动，一直到抵押结束、贷款清偿后抵押物才能重新流通使用。静态抵押能够一定程度上保证第三方物流贷款的安全，但在实践中也暴露出许多问题，如融资企业将原材料抵押融资，而他们的生产又需要使用这些原材料。按照静态抵押的思路，在融资企业清偿债务前，他们是不能使用被抵押的原材料的，由此可能导致融资企业生产停滞，贷款无法按期偿还，第三方物流不得不承受抵押货物贬值和变现损失等一系列后果。

1.4本文研究创新点本文以加速中小企业的资金周转为研究目标，提出了一种基于中小生产制造企业的库存不用放在监管物流企业指定的仓库，而是放在中小生产制造企业的自有仓库由第三方物流企业进行动态监管的物流金融创新模式，设计了该融资模式的结构和关键流程，分析了相应的利益相关者的角色作用。本文的研究是物流金融模式创新的尝试，为物流与资金流的整合运营提供了新的可行方案，使得物流渠道中各利益相关者的综合经济效益得到了有效提升。

2生产制造企业动产的动态质押融资-以M公司为例

2.1M公司融资困境分析M公司是广西一家发动机生产商，生产的发动机主要供应给上汽通用五菱公司。M公司生产用的零配件供应商324家，零配件品种达到6579种。安全库存设置为市内供应商2天使用量，省内供应商4天使用量，省外供应商7天使用量，以保证生产顺利进行。最小订货批量为市内供应商2天使用量，省内供应商3天使用量，省外供应商5天使用量。对最高库存M公司没有具体限定，实际上为了保证M公司生产线的连续生产，绝大部分零配件的库存超过10天。产成品库存安全库存为2天使用量，较高的零配件库存和产成品库存占用了大量的资金。公司的土地、厂房和机器设备均已抵押给商业银行，但这远远不能满足公司资金需求。

2.2M公司动产的动态质押融资模式笔者认为M公司可与有实力的第三方物流企业公司合作，零配件和产成品放在M公司的自己仓库内由第三方物流公司进行监管，并由第三方物流公司负责M公司的零配件和产成品的仓储、运输、配送等物流服务，实现物流服务和监管服务一体化。第三方物流公司向银行对M公司提供贷款担保，商业银行根据M公司库存总价值并参考M公司和第三方物流公司的经营业绩、运营现状、资产负债比例等给予M公司一定比例的贷款。第三方物流公司定期将库存信息共享给贷款银行，贷款银行亦可随时通过因特网凭密码查询生产制造企业的库存信息。生产制造企业将采购计划、生产计划、生产进度和销售计划共享给第三方物流公司和贷款企业。M公司可根据自身生产及销售需要，在保证仓库内质押存货总价值不低于银行融资额度的情况下，使零配件和产成品可持续流动更新，企业质押在仓库内的动产质押物可正常使用，企业资产得以正常周转，对企业正常产销活动几乎没有影响。

2.3实施动态监管融资的对三方的意义

2.3.1对生产制造企业的意义

（1）降低融资成本，加速资金周转。而在动态质押融资模式下，质押在仓库内的动产质押物可正常使用，没有影响正常的产销活动，加快生产制造企业资金和商品物资的流转速度。

（2）提高自身的核心竞争力。对于生产制造企业来说，物流不是其核心业务，将物流业务外包给擅长物流业务的第三方物流企业，专业化的物流企业提供专业化的物流服务更高效、更合理，同时生产制造企业可以集中精力发展自身的核心业务。

（3）外包物流相当于间接融资。企业从事自主物流服务需要巨额的基础设施投资，购置大量的物流设备，聘请专业的物流技术人才和物流作业人员，这对于资源本身就极为贫乏的中小企业而言是难以承受的，将物流业务外包使企业将有限的资金投向产品的生产和销售上。

2.3.2对第三方物流企业的意义近年来，国内的第三方物流企业呈现出蓬勃发展之势，不仅从数量上迅猛增加，而且在规模和实力上也有很大提高，竞争也非常激烈，传统物流服务的利润在下降。作为物流企业想在竞争中脱颖而出，就必须努力开拓一些创新性的服务，提高物流企业的综合竞争能力。在生产制造企业的仓库开展动态监管，对物流企业而言，提高企业一体化服务水平，顾客满意度增加，会带来更多现在和未来的收益。

2.3.3对商业银行的意义随着我国城乡居民收入水平的提高，银行积聚了大量的存款，但迫于风险压力又不敢轻第三方物流公司商业银行M公司质物监管、仓储、运输、配送服务采购计划、生产计划、生产进度、销售计划贷款担保、提供库存动态信息发放贷款图2-1M公司动产融资模式结构图采购计划、生产计划、生产进度、销售计划监督易贷出。通过第三方物流企业开展的融通仓业务就可以很好地解决这一对矛盾，既可以拓宽银行的业务范围，扩大了贷款规模，减少不良贷款，提高金融企业竞争力。

开展动态质押融资，由于物流企业负责生产制造企业的零配件和产成品的仓储、运输、配送等物流服务，可以较方便地掌握生产制造企业的到货数量、库存数量、销售数量、价格波动信息等各种信息，大大降低了信息不对称，避免逆向选择发生的可能性，在很大程度上降低了金融机构的信贷风险；通过第三方物流企业所提供的物流金融业务，避免银行对生产制造企业的监控成本过高的情况，可有效降低融资过程中的交易成本。

收银仓库工作计划篇（10）

近几年来，对实践操作性强的会计课程实行仿真教学的探讨和呼声越来越高，然而，这些仅仅只是停留在口号上，并没有“接地气”，即将其真正的与具体课程内容尤其是商业会计课程相联系。笔者通过商业会计的教学经验，设计了批发商品流通企业购进业务的仿真实训设计。

一、具体业务仿真设计

综合性商品流通企业风华商贸有限公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，纳税人识别号：440215100××××；开户银行：工商银行华开支行；账号：010-0134-2001234××××；单位地址：武汉市中山路28×号；单位联系电话：8659××××；公司法人：张艳华。（注：文中出现的公司均为虚构。）

（一）业务员岗位实操

1.3月1日，向武汉市徐记饼干厂购买饼干，以武汉市徐记饼干厂的名义开出增值税专用发票一式四联，信息如下：夹心饼干1000盒，每盒11.80元，；曲奇饼干800盒，每盒9.60元。税率17%。徐记饼干厂资料：纳税人识别号：440005145××××，电话：8145××××，开户行及账号：工商银行027-564-3233456××××。以徐记饼干厂的名义填写送货通知单，业务员根据合同与送货通知单核对无误后，填写 “收货单”一式四联。留下存根联，其余联次退还徐记饼干厂业务员（代）。以徐记饼干厂的名义将商品连同发票联、抵扣联、收货单其他联次送至风华商贸有限公司的仓库。

以徐记饼干厂业务员的名义将增值税专用发票的发票联和抵扣联、收货单的结算联和记账联送至出纳。

2.3月4日，向宜昌大华食品厂购买夹心饼干，以宜昌大华食品厂的名义填写增值税专用发票，信息如下：400盒夹心饼干，单价11.80元，300盒曲奇饼干，单价9.60元，税率17%。以宜昌大华食品厂的名义办理委托收款手续。

3.3月5日，收到出纳送来的付款通知联、发票联和抵扣联，与合同核对无误，通知出纳付款。填写收货单，留下存根联。将结算联、付款通知联、发票联和抵扣联返还给出纳，入库联和记账联送至仓库。

4.3月9日，代宜昌大华食品厂填写增值税专用发票，内容：曲奇饼干10盒，单价9.60元。填写入库单夹心饼干10盒，留下存根联，持专用发票的发票联和抵扣联送至记账员，入库联和记账联送至仓库。

5.3月16日，代武汉徐记饼干厂填写红字、蓝字增值税专用发票和销货更正单。红字发票内容：夹心饼干1000盒，单价0.50元。蓝字增值税专用发票内容：曲奇饼干800盒，单价0.40元。销货更正单：夹心饼干1000盒，单价由11.80元调至11.30元；曲奇饼干单价由9.60元调至10.00元。将发票抵扣联和发票联、销货更正单送至记账员。

6.3月17日，代宜昌大华食品厂填写增值税专用发票，夹心饼干45盒，单价10.50元。代迅达物流公司填写货物运输业统一发票，运费150元。代宜昌大华食品厂办理托收承付业务。

收到出纳转来的发票联、抵扣联、运输发票，，与合同核对无误后，通知出纳付款。填写入库单，留下存根联，将发票联、抵扣联、运输发票，和结算联送至出纳，入库单其余联次送至仓库。

7.3月22日，填写“武汉市国家税务局进货退出及索取折让证明单”，夹心饼干因变质，退回宜昌大华食品厂450盒，单价10.50元。将第二联“销货单位留存”联寄交至宜昌大华食品厂。代宜昌大华食品厂填写红字增值税专用发票，填写进货退出单并签字，红字发票联、抵扣联、进货退出及索取折让证明单送至记账员，进货退出单其余联次送至仓库。

8.3月25日，以武汉中南食品厂的名义填写增值税专用发票，夹心饼干1300盒，单价12.00元，纳税人识别号44000514232××××，电话8745××××，开户行及账号工商银行0273215648××××。填写送货通知单交给业务员。

业务员认真核对送货通知单与合同，填写收货单，留下存根联，将存根联其余联次交给中南食品厂业务员。中南食品厂业务员将商品连同收货单其余联次送至仓库。

中南食品厂业务员持专用发票的发票联和抵扣联、入库单结算联和记账联至出纳。

（二）出纳员岗位实操

1.3月1日，收到徐记饼干厂业务员送来的增值税专用发票的发票联和抵扣联、收货单的结算联和入库联，审核无误，填写现金支票一张付款。将支票正联交给徐记饼干厂业务员。将支票存根联、发票联和抵扣联、收货单的结算联和入库联送至记账员。

2.3月5日，去银行取回委托收款第五联付款通知联，增值税专用发票的发票联和抵扣联。送至业务员。

经业务员审核无误，通知银行划款。登账后将结算联、付款通知联、发票联和抵扣联送至记账员。

3.3月16日，收到业务员送来的现金，开出收据一张，将发票抵扣联和发票联、销货更正单和现金送至记账员。

4.3月17日，从银行取回托收承付付款通知联及发票联、抵扣联、运输发票，送至业务员。

待业务员核对无误后，收到业务员转来的发票联、抵扣联、运输发票，入库单结算联，通知银行付款。将发票联、抵扣联、运输发票，托收承付付款通知联、结算联送至记账员。

5.3月25日，收到中南食品厂业务员送来的发票联、抵扣联和结算联和记账联，填写转账支票付款，将支票正联交给中南食品厂业务员。将支票存根联、发票联、抵扣联、结算联和记账联送至记账员。

（三）仓库管理员实操

1.3月1日，收到徐记饼干厂业务员送来的增值税专用发票的发票联和抵扣联、收货单其余三联，填写实收数量及存放仓库，在入库联和记账联上加盖“收货”章后，留下入库联登记库存商品保管账，其余凭证返还给徐记饼干厂业务员。

2.3月7日，商品运达，填写入库联和记账联的实收数、存放仓库。夹心饼干实收378盒、曲奇饼干实收310盒。填写“商品购进短缺溢余报告单”。将记账联盖“收货”章后连同“商品购进短缺溢余报告单”送至记账员。

3.3月9日，收到业务员送来的入库联和记账联，填写实收数和存放仓库，夹心饼干10盒，在记账联上盖“入库”章后送至记账员。

4.3月17日，收到业务员送来的入库单，填写实收数450盒和存放仓库，在记账联上盖“入库”章后送至记账员。

5.3月22日，收到业务员送来的红字退货单，签名后，将第二联“交收货单位”连同商品一起到物流公司办理商品储运。将第三联“交退货单位联”送至记账员。

6.3月25日，收到中南食品厂业务员送来的商品及收货单，填写实收数和存放仓库，在入库单上加盖“入库”张后，留下入库联，其余二联返还给中南食品厂业务员。

（三）记账员岗位实操

1.3月1日，收到支票存根联、发票联和抵扣联、收货单的结算联和记账联，审核无误后账务处理。

2.3月5日，收到业务员送来的付款通知联，增值税专用发票的发票联和抵扣联、结算联，进行账务处理。

3.3月7日，收到收货单记账联和商品购进短缺溢余报告单。

4.3月9日，收到对购进商品溢缺批示处理意见，收到业务员送来的发票联和抵扣联，仓库送来的入库单记账联。

5.3月16日，收到出纳送来的发票抵扣联和发票联、销货更正单和收据。经查，夹心饼干已售出800盒，曲奇饼干已售出500盒，且售出部分已结转成本。

6.3月17日，收到出纳送来的发票联、抵扣联、运输发票，托收承付付款通知联、结算联，收到仓库送来的记账联。

7.3月22日，收到仓库送来的红字退货单，收到业务员送来的红字发票联、抵扣联、进货退出及索取折让证明单。

8.3月25日，收到出纳送来的支票存根联、发票联、抵扣联、结算联和记账联。

（五）财务科长岗位实操

3月8日，对购进商品溢缺批示处理：夹心饼干短少22盒，其中2盒是自然损耗；10盒属运输部分丢失，已协商由运输部门赔偿，另10盒属供货方少发货，经协商由供货单位补发。曲奇饼干溢余10盒，属供货方多发，经协商本公司作购进处理。处理意见传递至记账员。

（六）银行业务实操

1.3月1日，收到武汉市徐记饼干厂送来的现金支票一张，审核无误支付现金。

2.3月4日，收到宜昌大华食品厂送来的委托收款凭证及所附的增值税专用发票的发票联和抵扣联。

3.3月17日，收到宜昌大华食品厂托收承付凭证及所附发票联、抵扣联和运输业发票。办理相关手续。

二、仿真实训设计要点

（一）岗位设计合理，分工明确

整个业务选择了与购进业务有关的最重要的六个岗位，其中业务员岗位的工作几乎是所有业务的开始，他虽然不从事具体的会计工作，但填制原始凭证的任务非常重，还负责将原始凭证传递到各个当事人，一旦业务员凭证传递出错，整个业务就会乱套，他不但要对本公司的业务负责，鉴于整个实训并不是一个闭合的线路，所以还要代替其他往来单位填写和传递原始凭证，如往来单位、物流公司、税务局等。所以业务员岗位在整个仿真实训中举足轻重。

由于商品流通企业会计重点是对库存商品的管理，所以仓库管理员的岗位非设不可。仓库管理员主要是对商品的出入库管理，填好出入库单后将凭证传递出去，并登记库存商品的数量账，月底需要与会计对账。

记账员的岗位主要负责收集齐全原始凭证后将会计业务进行账务处理。从教学的角度来看，记账员所从事的工作其实就是传统会计教学的核心，即会“做账”，而在仿真环节，记账员除了会做账外，还要负责收集原始凭证，会判断是否“收集齐全”；会判断根据什么样的原始凭证做什么样的分录。

财务科长的岗位主要是平时涉及需要领导批示的处理，如对商品溢缺的处理意见等，月底需要复核记账凭证、登记总账、对账、编会计报表等日常会计业务。

出纳和银行岗位在实训设计中起着中转原始凭证的辅助作用，月底二者需要对账。

（二）原始凭证传递流畅

设计时，重点要考虑原始凭证的传递路线，起始及中间的顺序，要求教师思路清晰，不能使原始凭证在传递过程中出现断裂。

（三）业务设计全面、前后呼应

按照购销存的顺序安排实训可以方便教学，符合教学逻辑，因此并没有将购销存业务混合作为一个综合体，所以分段设计时就要将业务设计全面。笔者在购进阶段设计了本地送货制购进、异地发货制、购进溢缺的核算、拒付货款拒收商品的核算、进货退出、进货退补价。几乎可以涵盖整个批发阶段的业务。

业务的设计要注意前后呼应。比如购进业务对应着就是供应商的销售业务，那么购进阶段的原始凭证传递顺序也要与供应商销售环节的原始凭证传递顺序相呼应，不能自相矛盾。

（四）数据设计周密

业务设计完毕后，教师应该亲自全部实践一遍，避免在教学中出现期初余额不平衡，库存现金、银行存款、库存商品等出现负数余额的情况。

（五）各种实验材料准备充分

仿真实训所需要的材料应充分准备齐全。如需要准备全部空白的原始凭证、各种公章印鉴、曲别针、夹子、胶水、各种账页等会计用具。

购进阶段所需原始凭证有增值税专用发票、收货单（存根联、结算联、入库联、记账联）、现金支票、转账支票、委托收款（一式五联）、结算部分拒付款理由书（一式四联）、代管商品收货单、商品购进短缺溢余报告单、送货通知单、货物运输业统一发票、银行汇票业务委托书、银行汇票、托收承付、企业进货退出及索取折让证明单等。所需要的章子有各公司发票专用章、现金收付讫、银行业务章、转讫章、收货章等。

参考文献：

[1]赵建群.商品流通企业会计实训[M].电子工业出版社，2009.