内部会计工作计划篇（1）

二、加强组织领导，增强内部审计规划的认同度与约束力

企业内部审计规划的研究制定和具体实施不仅仅只是审计部门的事情，涉及企业的方方面面，需要企业董事会及其审计委员会、经理层、相关职能部门和子企业审计机构不同形式的参与。内部审计规划的研究制定如果只有审计部门参加，这样的规划很可能就是部门规划，其工作成果不可能得到企业的广泛认同，也不可能得到有效实施。第一，内部审计规划的研究制定应该在企业最高管理层的领导下组织实施。由于内部审计在公司治理中具有特殊地位，很多公司制企业内部审计章程明确，内部审计对董事会负责并向其报告工作，或者内部审计对董事会和经理层双重负责并向其报告工作。内部审计规划是企业内部审计工作的纲领性文件，对企业内部审计工作具有重要的战略引领作用。因此，内部审计规划的研究制定应该在董事会及其审计委员会或经理层的领导下组织，这样一方面可以准确反映管理当局意志，另一方面也有利于协调各方面资源，强有力推动规划的研究制定工作。第二，参与规划研究制定的范围要有一定的广泛性。研究制定内部审计规划涉及面广，制约因素多，需要企业上上下下、方方面面的支持、参与和协同。尤其是需要企业战略管理、人力资源管理、信息化管理、资产财务管理、纪检监察、子企业或区域性审计机构等部门和单位的实质性配合与参与。企业各相关部门和单位的广泛参与，有助于充分发挥企业内部各方面作用，凝聚广泛共识，提高内部审计规划研究成果的认同度，并最终确保发展规划的有效实施。第三，要严格内部审计规划评审与程序，确保内部审计规划的有效性与约束力。内部审计规划在提交正式审定前，可组织相关方面的专家进行评审，以确保质量，其最终成果应由企业最高管理当局审定批准后作为正式文件实施。

三、实现内部审计规划与企业整体发展规划及其他专项规划的纵向和横向协同

从企业发展规划的体系架构来讲，内部审计规划是企业战略发展规划的组成部分，是企业战略发展规划的子规划，属于职能规划范畴。一方面，内部审计规划应服从于企业整体战略规划，基于企业发展战略和整体发展规划来研究制定；另一方面，内部审计规划要与企业各项具体业务发展规划和人力资源规划、风险管理与内部控制工作规划、信息化工作规划、科技发展规划等其他专项职能规划相协同。内部审计规划不能脱离于企业大的发展环境而独立存在并推动实施，不能成为企业规划体系架构中的“孤岛”。内部审计规划的研究制定可以促进和推动企业内部环境的改善，但不能而且也无法颠覆企业现有的发展环境、管控体系与运行机制，不能偏离企业整体发展目标。如果偏离了企业整体发展目标，或者与企业其他专项规划不能协同甚至是发生冲突，内部审计规划将难以实施。

四、在学习借鉴的基础上结合企业实际量体裁衣，开拓创新

认真学习内部审计先进理念，借鉴内部审计行业最佳实践，是企业研究制定内部审计规划的有效途径。但学习借鉴内部审计先进经验不能照抄照搬。由于企业在内部审计组织体系、管理模式、工作机制、业务类型、工作重点、人力资源状况、内部审计发展阶段等方面存在差异，决定了企业内部审计规划内容的不可复制。因此，研究制定内部审计规划一方面要学习借鉴先进经验，另一方面要根据企业内部审计环境条件、发展状况、发展需求与愿景等个性化特征，量体裁衣，开拓创新，构建适应企业自身实际的内部审计组织体系、管理模式与工作机制，明确与企业发展要求相适应的内部审计目标、主要业务形式、工作重点、工作措施以及相关资源配置。

内部会计工作计划篇（2）

关于进一步加强人口与计划生育工作的决定 各党（总）支部、机关各部室： 人口问题是社会主义初级阶段长期面临的重大问题，计划生育是我们必须长期坚持的基本国策，加强人口与计划生育工作是贯彻党和国家提出的可持续发展战略的重大举措。为稳定低生育水平，促进人口与经济协调发展，确保我矿人口与计划生育目标的实现，根据《中华人民共和国人口与计划生育法》、《某某省人口与计划生育条例》以及某某市、某某区政府和集团公司的要求，结合我矿实际，现就进一步加强人口与计划生育工作，特作如下决定： 一、指导思想 以“三个代表”重要思想和党的十六届四中全会精神为指导，以全面落实《中共中央国务院关于加强人口与计划生育工作稳定低生育水平的决定》为中心，以贯彻实施《中华人民共和国人口与计划生育法》和《某某市实施〈某某省人口与计划生育条例〉办法》为重点，强化宣传教育，落实责任目标，加强制度建设，完善保证措施，坚持依法管理，加强综合治理，实施工作创新，努力开创我矿人口与计划生育工作新局面。 二、奋斗目标 1、计划生育率100%； 2、计划生育信息准确率100%；计划生育知识普及率90%； 3、已婚育龄女职工综合避孕措施落实率100%、期内知情选择率90%； 4、已婚育龄女职工当年妇女病普查率100%；流动人口综合服务全年两次，优质服务满意率85%；终止合同的育龄女工计划生育管理移交率100%； 5、避孕节育随访服务率100%； 6、流动人口办证验证率100%。 三、组织领导 矿成立人口与计划生育委员会，矿党委书记、矿长任委员会主任，矿党委副书记任委员会副主任，委员会下设人口与计划生育办公室，某某同志任办公室主任。各党（总）支部要相应成立计划生育领导小组，在坚持党政一把手亲自抓，负总责的同时，要明确一名领导分管人口与计划生育工作，各单位、各部门都要明确人口与计划生育专（兼）职工作人员，切实做到责任到位、措施到位、投入到位、工作到位。 四、工作职责 1、矿人口与计划生育委员会职责 ⑴认真贯彻执行党和政府关于人口与计划生育的方针、政策和法律法规，建立和完善有关人口与计划生育目标责任制和计划生育管理网络，明确齐抓共管的内容和要求责任制，实施综合治理。 ⑵定期召开人口与计划生育专题会议，分析研究人口与计划生育工作，落实有关人口与计划生育的利益导向机制和激励机制，研究解决人口与计划生育工作中的困难和问题，保障实行计划生育职工的合法权益。 ⑶组织实施人口与计划生育的宣传和普及教育，总结推广先进经验，指导有关部门和基层单位做好人口与计划生育的日常工作，保证人口与计划生育目标的实现。 ⑷检查考核基层各单位人口与计划生育工作，将人口与计划生育工作纳入文明创建和党支部达标评比之中，实行“一票否决”。 ⑸实行人口与计划生育目标管理，确保及时奖罚兑现。 ⑹完成集团公司党政、地方政府和上级业务主管部门交办的有关计划生育工作任务。 2、井党总支人口与计划生育工作主要职责 ⑴认真贯彻落实党和国家的人口与计划生育方针、政策，督促基层党支部组织职工学习宣传人口理论、计划生育知识和人口与计划生育法律法规。 ⑵定期召开人口与计划生育专题会议，分析研究本井范围内人口与计划生育工作，帮助指导计生兼职工作人员处理好人口与计划生育工作中的问题和矛盾。 ⑶积极实施人口与计划生育的宣传和普及教育，督促指导有关部门和基层单位按照上级计生办的要求做好人口与计划生育的日常工作，保证人口与计划生育目标的实现。 3、计划生育办公室主要工作职责 ⑴认真执行国家人口与计划生育法律法规，贯彻人口与计划生育方针政策，执行落实上级主管部门、属地管理机构、矿区计划生育工作领导小组及矿人口与计划生育委员会的决议、决定及工作部署。 ⑵根据上级业务主管部门及属地管理的要求，研究拟定本矿区人口与计划生育工作计划、阶段性工作方案和措施，制定矿计划生育的各项管理制度，提交矿人口与计划生育委员会讨论决定，并负责组织实施。 ⑶做好人口与计划生育的各项基础工作，掌握、分析辖区内的人口与计划生育工作形势和动态，及时向上级反馈信息，重大问题提请矿区计划生育工作领导小组协调解决。 ⑷组织落实计划生育的具体检查措施，测算兑现计划生育政策所需经费（独生子女父母奖励金、独生子女入托入学报销费用、女职工定期妇检费用、计划生育宣传教育及办公经费等）提交委员会研究解决。 ⑸组织指导计生宣传员开展基层单位人口与计划生育工作，积极开展创建、达标活动。对基层工作检查考核，提出一票否决的建议。对辖区内计生违法违纪案件进行调查，提出初步处理意见，提请矿区计划生育工作领导小组审定。 ⑹负责矿委员会和矿区领导小组交办的各项工作和日常管理工作。 4、相关部门人口与计划生育工作主要职责 ⑴政工部（组织、宣传、纪委） ①负责将计生工作纳入各党支部目标管理考核和创先争优考核的一项重要内容，并作为考察领导干部政绩的依据之一。 ②选拔后备干部和发展新党员应有计划生育情况证明，发现违反政策的一律不得使用和发展。 ③负责编制矿人口与计划生育宣教计划并列入党委中心组和各党支部干部职工的学习内容。 ④利用多种形式宣传计生工作中的先进经验和干部职工模范执行计生政策的先进事迹；宣传《人口与计划生育法》、《江苏省人口与计划生育条例》、优生优育、人口理论知识，发挥宣传舆论作用。 ⑤监督检查党员、干部贯彻执行计生政策情况，对、弄虚作假，造成计划生育失控的，要视情节轻重给予批评教育或党纪处分。 ⑵群工部（工会、团委） ①认真贯彻落实计划生育方针、政策，采取多种途径、各种形式，开展人口与计划生育宣传教育活动。 ②发挥阵地宣传作用，利用各种宣传牌板、电影幻灯等宣传人口与计划生育知识、计生法律知识。 ③加强对实行计划生育特、贫职工和困难职工的扶贫帮困工作，协助计生办组织好女工妇科病普查普治工作。负责将人口与计划生育工作列入工会建家的一项重要内容，评选文明单位、文明职工和模范、先进职工之家、优秀工会工作者、建家积极分子要经计生办审查签字，实行“一票否决”。 ④将计生纳入评选先进团委、优秀团干、优秀团员的重要内容，在发展新团员时，严把计生关、对违反计生政策者，不予发展。 ⑤负责与全矿未婚青年签订晚婚晚育合同，保证晚婚率90%以上，晚育率100%。 ⑶党政办公室 ①协助分管领导开好计生委员会议，协助组织好党委中心组学习，并做好记录。 ②矿工作计划要安排计生工作内容，并协助做好检查落实。 ③做好计生的后勤服务保障工作。 ⑷职校 编制年度人口与计划生育教育计划并组织实施，负责全矿干部、职工的人口理论及计生政策法规的培训，各类培训班都要安排计生内容，做到人口与计划生育教育与其它培训同步进行、同步考核，各项教学基础资料、台帐齐全，符合上级要求。 ⑸电讯中心 ①利用广播、有线电视广泛宣传计生政策、法规及优生优育、人口理论知识、宣传计生先进典型、发挥宣传舆论作用。每季开辟一次计生专题广播电视节目。 ②帮助计生办建立人口与计划生育信息网络，实现计生信息计算机动态管理。 ⑹劳保科 加强对育龄内退职工的管理，负责与育龄内退女工签订管理合同书，定期联系，负责召集育龄内退女职工按照规定时间参加综合服务。 ⑺财资部 ①对育龄职工在办理调动或内退、解除合同手续时必须先由计生办审核办理有关计划生育管理移交手续后，再经计生办登记盖章后方可办理其他调动或内退、解除合同手续。 ②协助计生办做好办理井下照顾生育二胎职工的出勤工数的审核，确保不出差错。 ③负责为全矿职工办理生育保险及相关手续。 ④按照上级规定认真落实计生经费，积极筹措资金，保证计划生育所需经费及时到位，做到专款专用，专门列帐管理。 ⑻保卫科 ①严把流动人口居住关，凭计生办证明方可办理《暂住证》，并做好记录，健全台帐。 ②负责会同房管科、计生办搞好一年两次清查矿内和所管辖区的探亲家属及流动人口，并负责对无《暂住证》、无计生证明的流动人口进行管理。 ⑼企管部 负责全矿人口与计划生育工作的考核与奖罚兑现。严格按照上级有关人口与计划生育管理规定和矿党委《关于进一步加强人口与计划生育工作的决定》要求，进行检查考核，确保奖罚兑现。 5、基层党支部人口与计划生育工作主要职责 ⑴认真组织职工学习宣传贯彻党和国家的人口与计划生育方针、政策和法律法规，宣传人口理论以及有关人口与计划生育知识。 ⑵建立健全本单位职工计划生育信息管理台帐，做到人员、信息登记表、帐卡等基础资料填写及时准确，内容齐全，并根据规定要求及时上报有关报表。 ⑶根据计划生育管理的要求，负责督促本单位职工做好男工函调和女职工随访服务。 ⑷组织本单位育龄职工按时接受避孕节育综合服务，按时参加妇科病普查普治。 ⑸加强本单位流动人口管理，及时向矿计生办通报本单位不在岗职工的情况，掌握流出原因，去向。随时掌握本单位职工家属流入情况，督促流入人员到矿计生办办理《流动人口审验证》 ⑹负责与外出创业人员签订计划生育管理合同书。 五、人口与计划生育工作保障措施 1、加强人口与计划生育宣传教育。政工部在安排月度学习计划时，要统筹安排人口与计划生育学习宣传内容，各基层单位对职工进行人口与计划生育宣传教育每月不得少于一次，要有学习宣传记录，此项工作由政工部纳入文明创建和党支部达标考核内容，并严格考核兑现。 2、建立育龄女工定期随访制度。有女职工的单位每季度要安排专人对本单位所有育龄女工进行一次面对面随访，向育龄女工进行优生优育、避孕节育、女性健康、生殖保健等方面的宣传与服务，了解她们的思想动态和需求，及时为她们提供服务，各单位随访情况于每季度第三个月的25日前报矿计生办。 3、严格计划生育管理程序，加强计划生育人员信息的动态管理。凡职工调动（包括调进矿、调出矿、本矿内部调动或办理退休、内部退养等），必须由调动职工本人携带本人的计划生育登记表、卡片等计划生育信息资料到矿计生办登记盖章后，财资部方可为其办理调动或退休、内部退养手续。劳保科每月必须将当月办理正式退休的人员名单报计生办一份，计生办核减统计人数。 对辞职、解除劳动关系或除名的职工，必须由当事职工本人到矿计生办办理计划生育管理移交后，财资部方可为其办理其他有关结算手续。 4、认真落实已婚育龄妇女每年两次的避孕节育综合服务，凡应接受避孕节育综合服务的已婚育龄妇女，必须携带完备的（必须有本人近期照片）综合服务证，按照计生办统一安排的时间接受综合服务育龄妇女接受综合服务时，必须有所在单位的计生宣传员带队，计生宣传员不得无故缺席。 5、严格执行非本集团公司双职工男工函调和独生子女函调制度。每年必须对45周岁以下非本集团公司双职工男工婚育状况和独生子女情况进行一次函调。 6、加强流动人口的计划生育管理。凡外出超过3个月以上的流出人员，必须先到计生办办理计划生育管理移交手续，或签订《流出人员计划生育管理合同书》，否则，有关部门不得为其办理有关外出手续。对整建制外出创业的单位，项目负责人就是计划生育管理的第一责任人，同时必须指定一名兼职计生宣传员，负责做好外出创业职工的计划生育管理工作，保持与计生办的联系，及时传递计生信息。 对流入矿区的育龄人员，必须在十五日内携带国家统一的《流动人口婚育证明》，到计生办办理《流动人口审验证》，保卫科凭计生办出具的《流动人口审验证》为其办理《暂住证》，房管部门查验其《流动人口审验证》和《暂住证》后，方可安排住房。 7、严格婚育假审批制度。所有婚假（含三天法定婚假）、产假和计划生育四项手术假，必须由其单位出具证明，经党政主管领导签字后，到矿计生办审批，未经计生办审批的婚育假和四项手术假一律无效，任何单位和个人不得为其考勤做帐，违反者，严格追究其责任。 8、坚持和完善人口与计划生育目标管理责任制。矿每年初都要与各基层单位和各机关部室签订计划生育目标责任书，年终检查、考核、评比，且奖罚兑现。 9、切实加强计划生育宣传员队伍建设，充分发挥（专）兼职计生宣传员的作用。矿对计生宣传员实行责任津贴，每人每月10元。各单位在进行工资二次分配时，要适当增加兼职计生宣传员的分配比例，要有在经济分配上向计生宣传员倾斜的政策。要保证计生宣传员有足够时间开展计划生育工作，每月不少于一天，特殊情况下可适当增加天数。 六、奖励与处罚 1、奖励 （1）年终根据计划生育目标责任书考核情况进行奖罚，对考核得分在90分以上的单位，由矿根据责任书的规定标准给予全额奖励。 （2）如全矿杜绝违反计划生育的现象，年终对井党总支及相关部门和矿计生委成员进行适当奖励。 （3）对计生工作做出突出贡献的单位和人员，经矿人口与计划生育委员会研究，可另行给予奖励。 2、处罚 ⑴对出现计划外生育的，除对当事人按照《某某省人口与计划生育条例》征收社会抚养费外，同时对当事人给予开除、辞退或解除劳动关系处理，并罚款二万元。对当事者所在单位除实行“一票否决”外，按每出现一例计划外生育的，罚所在单位二万元，罚其单位党政主管各2000元，罚计生宣传员500元。 ⑵违反人口与计划生育保障措施第2条的，逾期不报报表或不按要求进行随访的，每次对该单位给予500元罚款，同时对该单位党支部书记和计生宣传员各罚款100元。 ⑶违反人口与计划生育保障措施第3条的，每发现一人次不按规定程序办理的，对财资部经办人罚款200元，并责令限期整改。 ⑷违反人口与计划生育保障措施第4条的，逾期不参加综合服务的，每有一人对其所在单位罚款500元，对当事者本人按每延误一天给予50元的经济处罚，以此类推。同时，对当事人的亲属给予停班处理，直到当事人接受了综合服务为止。对其所在单位党政主要领导和计生宣传员每人罚款100元。 ⑸违反人口与计划生育保障措施第5条的，凡不按要求进行函调的，对其所在单位给予1000元的罚款，对当事者本人给予500元处罚，同时责令其停班函调，直到完成函调工作 ⑹违反人口与计划生育保障措施第6条的，违反者，对经办人给予500元罚款，并责令经办人负责办理管理移交手续，凡没有兼职计生宣传员的整建制外出创业单位，对项目负责人给予500元罚款，并限期整改。如有违反流动人口管理规定的，每发现一人次，对当事人给予500元的经济处罚。流入的已婚育龄妇女必须按时接受我矿组织开展的避孕节育综合服务，凡不按时接受综合服务的，按本规定第四条给予处罚 （7）违反人口与计划生育保障措施第7条的，每次给予责任人500元经济处罚。其他各类假的审批，严格按庞矿发（2008）44号文件执行。 （8）对年度计划生育目标责任书考核得分在60分以下的单位，按责任书的规定进行罚款。

内部会计工作计划篇（3）

一、指导思想

以“xxxx”重要思想和党的xx届四中全会精神为指导，以全面落实《中共中央xx关于加强人口与计划生育工作稳定低生育水平的决定》为中心，以贯彻实施《中华人民共和国人口与计划生育法》和《某某市实施〈某某省人口与计划生育条例〉办法》为重点，强化宣传教育，落实责任目标，加强制度建设，完善保证措施，坚持依法管理，加强综合治理，实施工作创新，努力开创我矿人口与计划生育工作新局面。

二、奋斗目标

1、计划生育率100%；

2、计划生育信息准确率 /> 蔚轿弧⒋胧┑轿弧⑼度氲轿弧⒐ぷ鞯轿弧?/p>四、工作职责

1、矿人口与计划生育委员会职责

⑴认真贯彻执行党和政府关于人口与计划生育的方针、政策和法律法规，建立和完善有关人口与计划生育目标责任制和计划生育管理网络，明确齐抓共管的内容和要求责任制，实施综合治理。

⑵定期召开人口与计划生育专题会议，分析研究人口与计划生育工作，落实有关人口与计划生育的利益导向机制和激励机制，研究解决人口与计划生育工作中的困难和问题，保障实行计划生育职工的合法权益。

⑶组织实施人口与计划生育的宣传和普及教育，总结推广先进经验，指导有关部门和基层单位做好人口与计划生育的日常工作，保证人口与计划生育目标的实现。

⑷检查考核基层各单位人口与计划生育工作，将人口与计划生育工作纳入文明创建和党支部达标评比之中，实行“一票否决”。

⑸实行人口与计划生育目标管理，确保及时奖罚兑现。

⑹完成集团公司党政、地方政府和上级业务主管部门交办的有关计划生育工作任务。

2、井党总支人口与计划生育工作主要职责

⑴认真贯彻落实党和国家的人口与计划生育方针、政策，督促基层党支部组织职工学习宣传人口理论、计划生育知识和人口与计划生育法律法规。

⑵定期召开人口与计划生育专题会议，分析研究本井范围内人口与计划生育工作，帮助指导计生兼职工作人员处理好人口与计划生育工作中的问题和矛盾。

⑶积极实施人口与计划生育的宣传和普及教育，督促指导有关部门和基层单位按照上级计生办的要求做好人口与计划生育的日常工作，保证人口与计划生育目标的实现。

3、计划生育办公室主要工作职责

⑴认真执行国家人口与计划生育法律法规，贯彻人口与计划生育方针政策，执行落实上级主管部门、属地管理机构、矿区计划生育工作领导小组及矿人口与计划生育委员会的决议、决定及工作部署。

⑵根据上级业务主管部门及属地管理的要求，研究拟定本矿区人口与计划生育工作计划、阶段性工作方案和措施，制定矿计划生育的各项管理制度，提交矿人口与计划生育委员会讨论决定，并负责组织实施。

⑶做好人口与计划生育的各项基础工作，掌握、分析辖区内的人口与计划生育工作形势和动态，及时向上级反馈信息，重大问题提请矿区计划生育工作领导小组协调解决。

⑷组织落实计划生育的具体检查措施，测算兑现计划生育政策所需经费（独生子女父母奖励金、独生子女入托入学报销费用、女职工定期妇检费用、计划生育宣传教育及办公经费等）提交委员会研究解决。

⑸组织指导计生宣传员开展基层单位人口与计划生育工作，积极开展创建、达标活动。对基层工作检查考核，提出一票否决的建议。对辖区内计生违法违纪案件进行调查，提出初步处理意见，提请矿区计划生育工作领导小组审定。

⑹负责矿委员会和矿区领导小组交办的各项工作和日常管理工作。

4、相关部门人口与计划生育工作主要职责

⑴政工部（组织、宣传、纪委）

①负责将计生工作纳入各党支部目标管理考核和创先争优考核的一项重要内容，并作为考察领导干部政绩的依据之一。

②选拔后备干部和发展新党员应有计划生育情况证明，发现违反政策的一律不得使用和发展。

③负责编制矿人口与计划生育宣教计划并列入党委中心组和各党支部干部职工的学习内容。

④利用多种形式宣传计生工作中的先进经验和干部职工模范执行计生政策的先进事迹；宣传《人口与计划生育法》、《江苏省人口与计划生育条例》、优生优育、人口理论知识，发挥宣传～作用。

⑤监督检查党员、干部贯彻执行计生政策情况，对玩忽职守、弄虚作假，造成计划生育失控的，要视情节轻重给予批评教育或党纪处分。

⑵群工部（工会、团委）

①认真贯彻落实计划生育方针、政策，采取多种途径、各种形式，开展人口与计划生育宣传教育活动。

②发挥阵地宣传作用，利用各种宣传牌板、电影幻灯等宣传人口与计划生育知识、计生法律知识。

③加强对实行计划生育特、贫职工和困难职工的扶贫帮困工作，协助计生办组织好女工妇科病普查普治工作。负责将人口与计划生育工作列入工会建家的一项重要内容，评选文明单位、文明职工和模范、先进职工之家、优秀工会工作者、建家积极分子要经计生办审查签字，实行“一票否决”。

④将计生纳入评选先进团委、优秀团干、优秀团员的重要内容，在发展新团员时，严把计生关、对违反计生政策者，不予发展。

⑤负责与全矿未婚青年签订晚婚晚育合同，保证晚婚率90%以上，晚育率100%。

⑶党政办公室

①协助分管领导开好计生委员会议，协助组织好党委中心组学习，并做好记录。

②矿工作计划要安排计生工作内容，并协助做好检查落实。

③做好计生的后勤服务保障工作。

⑷职校

编制年度人口与计划生育教育计划并组织实施，负责全矿干部、职工的人口理论及计生政策法规的培训，各类培训班都要安排计生内容，做到人口与计划生育教育与其它培训同步进行、同步考核，各项教学基础资料、台帐齐全，符合上级要求。

⑸电讯中心

①利用广播、有线电视广泛宣传计生政策、法规及优生优育、人口理论知识、宣传计生先进典型、发挥宣传～作用。每季开辟一次计生专题广播电视节目。

②帮助计生办建立人口与计划生育信息网络，实现计生信息计算机动态管理。

⑹劳保科

加强对育龄内退职工的管理，负责与育龄内退女工签订管理合同书，定期联系，负责召集育龄内退女职工按照规定时间参加综合服务。

⑺财资部

①对育龄职工在办理调动或内退、解除合同手续时必须先由计生办审核办理有关计划生育管理移交手续后，再经计生办登记盖章后方可办理其他调动或内退、解除合同手续。

②协助计生办做好办理井下照顾生育二胎职工的出勤工数的审核，确保不出差错。

③负责为全矿职工办理生育保险及相关手续。

④按照上级规定认真落实计生经费，积极筹措资金，保证计划生育所需经费及时到位，做到专款专用，专门列帐管理。

⑻保卫科

①严把流动人口居住关，凭计生办证明方可办理《暂住证》，并做好记录，健全台帐。

②负责会同房管科、计生办搞好一年两次清查矿内和所管辖区的探亲家属及流动人口，并负责对无《暂住证》、无计生证明的流动人口进行管理。

⑼企管部

负责全矿人口与计划生育工作的考核与奖罚兑现。严格按照上级有关人口与计划生育管理规定和矿党委《关于进一步加强人口与计划生育工作的决定》要求，进行检查考核，确保奖罚兑现。

5、基层党支部人口与计划生育工作主要职责

⑴认真组织职工学习宣传贯彻党和国家的人口与计划生育方针、政策和法律法规，宣传人口理论以及有关人口与计划生育知识。

⑵建立健全本单位职工计划生育信息管理台帐，做到人员、信息登记表、帐卡等基础资料填写及时准确，内容齐全，并根据规定要求及时上报有关报表。

⑶根据计划生育管理的要求，负责督促本单位职工做好男工函调和女职工随访服务。

⑷组织本单位育龄职工按时接受避孕节育综合服务，按时参加妇科病普查普治。

⑸加强本单位流动人口管理，及时向矿计生办通报本单位不在岗职工的情况，掌握流出原因，去向。随时掌握本单位职工家属流入情况，督促流入人员到矿计生办办理《流动人口审验证》

⑹负责与外出创业人员签订计划生育管理合同书。

五、人口与计划生育工作保障措施

1、加强人口与计划生育宣传教育。政工部在安排月度学习计划时，要统筹安排人口与计划生育学习宣传内容，各基层单位对职工进行人口与计划生育宣传教育每月不得少于一次，要有学习宣传记录，此项工作由政工部纳入文明创建和党支部达标考核内容，并严格考核兑现。

2、建立育龄女工定期随访制度。有女职工的单位每季度要安排专人对本单位所有育龄女工进行一次面对面随访，向育龄女工进行优生优育、避孕节育、女性健康、生殖保健等方面的宣传与服务，了解她们的思想动态和需求，及时为她们提供服务，各单位随访情况于每季度第三个月的25日前报矿计生办。

3、严格计划生育管理程序，加强计划生育人员信息的动态管理。凡职工调动（包括调进矿、调出矿、本矿内部调动或办理退休、内部退养等），必须由调动职工本人携带本人的计划生育登记表、卡片等计划生育信息资料到矿计生办登记盖章后，财资部方可为其办理调动或退休、内部退养手续。劳保科每月必须将当月办理正式退休的人员名单报计生办一份，计生办核减统计人数。

对辞职、解除劳动关系或除名的职工，必须由当事职工本人到矿计生办办理计划生育管理移交后，财资部方可为其办理其他有关结算手续。

4、认真落实已婚育龄妇女每年两次的避孕节育综合服务，凡应接受避孕节育综合服务的已婚育龄妇女，必须携带完备的（必须有本人近期照片）综合服务证，按照计生办统一安排的时间接受综合服务育龄妇女接受综合服务时，必须有所在单位的计生宣传员带队，计生宣传员不得无故缺席。

5、严格执行非本集团公司双职工男工函调和独生子女函调制度。每年必须对45周岁以下非本集团公司双职工男工婚育状况和独生子女情况进行一次函调。

6、加强流动人口的计划生育管理。凡外出超过3个月以上的流出人员，必须先到计生办办理计划生育管理移交手续，或签订《流出人员计划生育管理合同书》，否则，有关部门不得为其办理有关外出手续。对整建制外出创业的单位，项目负责人就是计划生育管理的第一责任人，同时必须指定一名兼职计生宣传员，负责做好外出创业职工的计划生育管理工作，保持与计生办的联系，及时传递计生信息。

对流入矿区的育龄人员，必须在十五日内携带国家统一的《流动人口婚育证明》，到计生办办理《流动人口审验证》，保卫科凭计生办出具的《流动人口审验证》为其办理《暂住证》，房管部门查验其《流动人口审验证》和《暂住证》后，方可安排住房。

7、严格婚育假审批制度。所有婚假（含三天法定婚假）、产假和计划生育四项手术假，必须由其单位出具证明，经党政主管领导签字后，到矿计生办审批，未经计生办审批的婚育假和四项手术假一律无效，任何单位和个人不得为其考勤做帐，违反者，严格追究其责任。

8、坚持和完善人口与计划生育目标管理责任制。矿每年初都要与各基层单位和各机关部室签订计划生育目标责任书，年终检查、考核、评比，且奖罚兑现。

9、切实加强计划生育宣传员队伍建设，充分发挥（专）兼职计生宣传员的作用。矿对计生宣传员实行责任津贴，每人每月10元。各单位在进行工资二次分配时，要适当增加兼职计生宣传员的分配比例，要有在经济分配上向计生宣传员倾斜的政策。要保证计生宣传员有足够时间开展计划生育工作，每月不少于一天，特殊情况下可适当增加天数。

六、奖励与处罚

1、奖励

（1）年终根据计划生育目标责任书考核情况进行奖罚，对考核得分在90分以上的单位，由矿根据责任书的规定标准给予全额奖励。

（2）如全矿杜绝违反计划生育的现象，年终对井党总支及相关部门和矿计生委成员进行适当奖励。 

（3）对计生工作做出突出贡献的单位和人员，经矿人口与计划生育委员会研究，可另行给予奖励。

2、处罚

⑴对出现计划外生育的，除对当事人按照《某某省人口与计划生育条例》征收社会抚养费外，同时对当事人给予开除、辞退或解除劳动关系处理，并罚款二万元。对当事者所在单位除实行“一票否决”外，按每出现一例计划外生育的，罚所在单位二万元，罚其单位党政主管各XX元，罚计生宣传员500元。

⑵违反人口与计划生育保障措施第2条的，逾期不报报表或不按要求进行随访的，每次对该单位给予500元罚款，同时对该单位党支部书记和计生宣传员各罚款100元。

⑶违反人口与计划生育保障措施第3条的，每发现一人次不按规定程序办理的，对财资部经办人罚款200元，并责令限期整改。

⑷违反人口与计划生育保障措施第4条的，逾期不参加综合服务的，每有一人对其所在单位罚款500元，对当事者本人按每延误一天给予50元的经济处罚，以此类推。同时，对当事人的亲属给予停班处理，直到当事人接受了综合服务为止。对其所在单位党政主要领导和计生宣传员每人罚款100元。

⑸违反人口与计划生育保障措施第5条的，凡不按要求进行函调的，对其所在单位给予1000元的罚款，对当事者本人给予500元处罚，同时责令其停班函调，直到完成函调工作

内部会计工作计划篇（4）

重庆市规划局是主管全市规划和测绘工作的行政管理部门。目前，重庆市规划局下属事业单位共有9个，具体为：重庆市勘测院、重庆市规划院、重庆市规划信息服务中心、重庆市地理信息中心、规划监察执法大队、城市交通规划研究所、规划和测绘档案馆、规划展览馆、机关后勤服务中心。近几年来，重庆市规划局对其下属事业单位均进行了内部审计，并取得了一定的成效。尽管如此，仍然存在不少问题，其存在的问题带有一定的普遍性，也反映了行政单位对下属事业单位内部审计存在的主要问题。

（一）没有独立的内部审计机构 《审计署关于内部审计工作的规定》规定，法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。按照规定，重庆市规划局作为一个独立的行政单位，应当设立独立的内部审计机构，但近年来规划局一直是外聘审计人员对其下属事业单位进行内部审计，没有设置独立的审计机构，也没有设置单独的领导职位和配备相应的审计人员。本来由外聘审计人员进行内部审计工作，能够很好地发挥审计监督作用。但规划局有关内部审计的领导工作却是由负责财务的领导兼管，有关具体工作也是由计财处有关财务人员兼职，而财务审计是行政单位内部审计的主要内容，也是审计的重点，这样，尽管是外聘审计人员进行内部审计也难以充分发挥其内部审计监督的作用。

（二）内部审计制度不健全 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。健全的内部审计制度是开展内部审计工作的保证，行政单位在对下属事业单位进行内部审计时才能有据可依。但规划局由于没有建立独立的内部审计机构，也没有独立的内部审计人员，自然也就没有健全的内部审计制度。

（三）审计的内部环境较差 内部审计环境是内部审计赖以存在和发展的条件，是影响内部审计活动的基础。不同的内部审计环境将对审计工作产生不同的影响。近年来，尽管规划局领导内部审计的意识较强，也非常重视内部审计工作，但其内部审计的内部环境仍然较差，主要表现为：一是独立单位之间核算不独立。通过调查了解，近几年规划局在对其下属事业单位进行内部审计时是把规划信息服务中心和城市交通规划研究所放在一起进行审计的，规划信息服务中心和城市交通规划研究所本是独立的两个单位，但由于同为一套班子，两单位间的核算未完全独立，因此，对其没有独立审计，从而影响对独立单位的审计效果。二是内部审计法规宣传不够，管理层内部审计意识不强。通过对规划局及下属事业单位中高层管理人员的调查，了解到规划局很少进行有关内部审计法规的宣传，并且绝大多数人认为没有必要建立内部审计部门和设置相应的领导。可见，当前规划局对有关审计法规的宣传力度还不够，管理层内部审计意识还不强，这将影响内部审计工作的顺利开展。三是内部控制制度不健全。健全的内部控制制度是开展内部审计工作的保证，是行政单位对下属事业单位进行内部审计的依据。但目前规划局及其下属事业单位内部控制制度还不健全，包括人员控制制度、组织控制制度、财务控制制度以及实物控制制度等都不健全，仅有一些零散的规定，这就直接影响着规划局对下属事业单位内部审计工作的顺利开展。

（四）审计范围和内容不全面 从审计范围看，规划局现在并没有对所有下属事业单位进行审计，只审计了九个单位中的五个，即，规划设计研究院、地理信息中心、勘测院、规划信息服务中心、城市交通规划研究所，并且规划信息服务中心和城市交通规划研究所是放在一起审计的；从审计内容看，目前规划局对下属事业单位的审计仅进行了财务收支及经营状况审计，而根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计的范围应该包括对财政收支、财务收支及相关经济活动的审计；对预算内、预算外资金的管理和使用情况的审计；对固定资产投资项目的审计；对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；对所属单位经济管理和效益情况进行审计以及其他法律法规规定或本单位负责人要求的审计事项等，因此，当前规划局对下属事业单位审计的范围和内容都不全面，也就难以全面把握其下属单位的真实情况并进行充分有效的审计监督。

（五）审计重点不突出 一般来说，行政单位对下属事业单位的审计，应该把未完全独立核算的下属单位以及与上级行政单位往来密切的下属单位作为审计的重点单位；把专项资金、预算外资金、对外投资、固定资产等作为对下属事业单位的重点审计内容。目前规划局的审计恰恰是把完全独立核算的单位作为审计的重点单位，而未完全独立核算的单位、全额拨款的事业单位以及与行政单位往来密切的单位不进行审计或不独立审计，并且从审计内容看，专项资金是规划局下属事业单位的重要资金来源，本应作为审计的重点，而规划局在对下属事业单位审计时却对专项资金的审计不全面甚至不进行审计，同时，在预算外资金和对外投资方面，只进行部分审计，可见其审计重点不太突出。

（六）审计方法简单、落后 审计方法是影响审计质量的重要因素。简单、落后的审计方法将会导致审计质量不高。近几年来，重庆市规划局对下属事业单位的内部审计主要采用的审计方法有检查、询证、询问、分析性复核等，并且主要是对已经发生的经济事项有关凭证进行检查、询问或者复核，属于事后审计。随着现代信息和技术的发展，各个单位的会计工作和管理工作普遍信息化的条件下，各种伪造技术也不断发展变化，其伪造技术水平高、形式多样，仅依靠检查、询问、复核等方法难以达到审计目标，因此，这些审计方法相对来说就显得简单、落后，也将直接影响着审计的质量。

二、行政单位对下属事业单位内部审计的对策

根据规划局对下属事业单位内部审计存在的问题，结合我国行政单位对下属事业单位内部审计的实际情况，笔者提出了解决行政单位对下属事业单位内部审计存在问题的对策。

（一）创造良好的内部审计环境 要做好行政单位对下属事业单位的内部审计工作，必须要创造良好的内部审计环境，而要创造良好的内部审计环境主要做好以下工作：一是加强内部审计法规的宣传学习，不断提高管理层的内部审计意识。提高管理层的内部审计意识是搞好内部审计工作的思想保障，也是重要的内部审计环境。行政单位要有计划地向下属事业单位有关领导及相关管理人员宣传有关内部审计法规或者组织集中学习，以不断提高下属事业单位有关管理人员的内部审计意识。二是独立单位要严格进行独立核算。行政单位的下属事业单位，只要是独立单位，必须严格进行独立核算，这样才能进行独立审计，也才能更好地进行审计监督。三是健全内部控制制度。作为行政单位必须要求下属事业单位健全各种内部控制制度，包括人员控制制度、组织控制制度、财务控制制度、实物控制制度等，这样才能保证内部审计工作顺利进行。

（二）设置独立的内部审计机构 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内审机构。作为一个独立的行政单位，按照《审计署关于内部审计工作的规定》，应该设立独立的内部审计机构，并独立于其他部门。与之相对应，还应设置独立的领导岗位，改变由财务负责人兼管内部审计工作的局面，同时，在确定领导岗位时，要在符合《审计署关于内部审计工作的规定》的情况下，明确规定审计领导岗位的职责权限，领导人员必须在本单位主要负责人或者权力机构的领导下独立开展审计领导工作。

（三）配备高素质的内部审计人员 内部审计人员是行政单位实施内部审计的主体，内部审计人员的素质状况是决定内部审计工作质量的重要因素。由于内部审计是一项专业性、技术性、政策性都很强的工作，这就要求内部审计人员必须同时具备较高的业务素质和思想素质。从业务素质看，内部审计人员不仅要具备良好的财会知识、审计知识、法律知识，还要具备较强的财会工作、审计工作的操作能力，并且要具备较强的综合分析能力及文字表达能力。从思想素质来看，内部审计人员必须是思想觉悟、道德水平高，责任感、事业心强的人。行政单位要配备高素质的内部审计人员可以从几方面着手：一是要严把内部审计人员进入的质量关。行政单位在招聘、引进或调入内部其他部门人员时，要录用那些政治思想和业务素质较高、责任感和事业心较强、为人正直的人。二是加强对在岗内部审计人员的培训与学习。近年来，财会制度、审计制度、财经政策等不断变化发展，因此，内部审计人员要做好内部审计工作，必须要不断学习和提高。

（四）扩大审计范围，明确审计重点 从重庆市规划局对下属事业单位的内部审计看，审计范围窄，审计重点不突出。作为行政单位要做好对下属事业单位的内部审计，应该扩大审计范围、明确审计重点。从审计单位范围看，其审计范围应该包括行政单位的所有下属事业单位，并把全额拨款单位和非独立核算的事业单位以及与行政单位往来密切的事业单位作为内部审计重点单位；从审计工作范围看，行政单位对下属事业单位的审计应包括所有应该审计事项，并且把财政和财务收支审计、领导任期责任审计、专项资金审计、预算外资金审计以及对外投资等作为审计重点。随着内部审计制度的健全与完善，还应把经济管理和效益审计作为审计重点。

（五）完善并创新审计方法 完善合理的审计方法是保证实现审计目标的途径，也是提高审计质量的手段。我国在内部审计工作中常用的审计技术方法主要有审阅法、盘点法、核对法、调查法、观察法、比较法、分析法、鉴定法以及计算机辅助审计法等，从审计工作的时间看，有事前审计、事中审计、事后审计。目前，从行政单位对下属事业单位的内部审计看，使用的审计方法简单、落后，直接影响着其内部审计质量。不同的审计方法适用于不同的审计事项，因此，行政单位对下属事业单位的内部审计应该根据不同单位的实际情况和不同审计事项采用不同审计方法，并且多种审计方法相互配合，充分发挥作用，同时，随着会计、管理等信息化及计算机辅助审计法的应用，要不断完善和创新各种审计方法，尤其是计算机辅助审计方法的不断完善和创新。

（六）健全内部审计制度 自《审计署关于内部审计工作的规定》实施后，内部审计得到了各个单位广泛重视，行政单位对下属事业单位的内部审计同样也得到了各行政单位的重视，但通过重庆市规划局对下属事业单位的内部审计状况可知，一些行政单位由于没有建立独立的内部审计机构，也就没有健全的内部审计制度。行政单位要做好对下属事业单位的审计工作，必须结合实际情况制定科学的内部审计制度。行政单位制定科学的内部审计制度需要注意以下几点：即制定内部审计制度要以行政单位管理的需要为出发点；制定内部审计制度要以内部审计的职责定位为理论基础；制定内部审计制度要以审计规范为法律依据；制度内部审计制度要以内部管理制度为基础和核心。作为行政单位制定的内部审计制度必须明确规定内部审计机构的主要任务、审计权限、审计方法、审计人员、内审工作的程序等方面内容，使内部审计工作有章可循。

参考文献：

［1］中国内部审计协会：《中国内部审计规范》，中国时代经济出版社2005年版。

［2］赵建华：《现代内部审计理论与实践》，江苏大学出版社2007年版。

［3］王光远：《现代内部审计十大理念》，《审计研究》2007年第2期。

［4］李世谦：《借鉴IMF内审经验加强内部审计监督》，《中国内部审计》2005年第4期。

内部会计工作计划篇（5）

第二条国家计划生育委员会和地方各级计划生育行政部门（以下简称计划生育部门）、直属单位及其工作人员，计划生育统计工作所涉及的单位和个人，适用本办法。

第三条本办法所称计划生育统计工作，是指有关计划生育统计制度的制定和执行，统计制度执行情况的检查与监督，统计调查的组织和实施，统计资料的收集、管理和使用，统计人员的培训等工作。

第四条计划生育统计工作的基本任务是：

（一）贯彻执行《统计法》，制定并实施各项计划生育统计工作管理办法；

（二）实行计划生育工作的定期统计报表制度，组织和管理计划生育专门统计调查；

（三）制定并实施计划生育统计方案，制定计划生育统计标准，建立、健全计划生育统计指标体系；

（四）收集、整理、保管和提供计划生育统计资料，建立并完善以计算机技术为基础的信息收集、处理、传输系统和数据库系统；

（五）分析、研究人口与计划生育统计资料；

（六）检查计划生育统计制度执行情况和统计数据质量，考核评估人口计划执行结果和计划生育工作目标管理责任制落实情况；

（七）审批本系统其他业务部门和直属单位涉及计划生育的统计报表和统计调查。指导本系统其他业务部门和直属单位涉及计划生育的统计活动。

第五条计划生育统计工作实行统一管理、分级负责的管理体制。国家计划生育委员会负责对全国计划生育统计工作实行统一管理、业务指导和组织协调，国家计划生育委员会的统计部门承担具体工作。地方各级计划生育部门负责对本行政区域内的计划生育统计工作实行统一管理、业务指导和组织协调，地方各级计划生育统计部门承担具体工作。

第六条建立、健全基本的统计工作制度，包括：统计帐卡和报表制度、统计调查制度、统计例会制度、统计人员培训制度、统计检查、奖惩和举报制度、统计资料管理和公布制度、村级统计资料公开制度等。

第七条各级计划生育部门应当把统计工作的发展纳入计划生育事业发展规划，为统计工作顺利开展提供必要的经费等保障条件。

第八条各级计划生育统计部门和统计人员，在计划生育统计工作中依法独立行使统计调查权、统计报告权和统计监督权。

第九条各级计划生育部门及其工作人员必须依照有关统计法律、法规的规定，提供计划生育统计资料，不得虚报、瞒报、拒报、迟报或伪造、篡改统计资料。

第二章统计部门和统计人员

第十条县以上各级计划生育部门应当设立专门的统计部门，并指定统计负责人。乡、镇、街道（以下简称乡）计划生育办公室设置统计人员，乡计划生育办公室应当委托村、居民委员会（以下简称村）指派专人负责计划生育统计工作。

第十一条各级计划生育统计人员应当具备一定的统计业务知识。村级计划生育统计人员应当具有初中以上文化程度，乡级应当具有中专以上文化程度，县级以上的应当具有大专以上文化程度。

各级计划生育统计部门应当有计划地对统计人员（含计算机人员）进行培训。

省以下各级计划生育统计部门新上岗的统计人员必须得到省级计生委颁发的上岗证后方可上岗。

第十二条县以上各级计划生育部门应当依照国家有关规定，配合、协调有关部门为计划生育统计专业人员评定专业技术职称。

第十三条各级计划生育部门的统计人员应当保持相对稳定。对不称职、不合格的统计人员应当及时进行调整。

第三章统计账卡和统计报表

第十四条统计帐卡和统计报表是计划生育统计数据的主要来源。帐卡和报表及其项目的设置应当严格控制，删繁就简，以实用为原则。

乡、村两级应当建立、健全计划生育统计帐卡，帐卡内容应当每月变更。村级实行月报告单制度，每月通过报告单将变更信息上报到乡。乡级为计划生育情况报表起报单位，实行月、季、半年、全年报表制度，逐级上报。

第十五条各级计划生育部门实行统计例会制度。乡级每月开一次统计例会。

第十六条统计报表包括由计划生育统计部门负责的计划生育情况报表和本系统其他业务部门和直属单位负责的事业统计报表。

计划生育情况报表的主要内容包括：育龄妇女的婚姻、生育、避孕节育等情况；

事业统计报表的主要内容包括：宣传教育、政策法规、技术服务、避孕药具供应、、人事、财务、协会等情况。

第十七条县以上各级计划生育统计部门可根据上一级主管部门的要求和工作需要，经同级统计局审批，设置本行政区域内的计划生育统计报表，或者转发上一级主管部门的统计报表。自行设计的报表项目不得少于上一级主管部门统计报表的项目，其指标涵义、计算方法、分类目录、统计期限、上报时间等不得与上一级主管部门的有关规定相抵触。

第十八条上报计划生育情况报表需经本单位统计负责人审核、签字并加盖公章。上报半年和全年统计报表的同时应当报送书面统计分析报告。

第十九条计划生育系统的其他业务部门和直属单位设置的事业统计报表及专门统计调查表须经同级计划生育统计部门审核、批准、备案、授颁统一表号后方可制发。

第二十条各种事业统计报表的汇总、分析、上报，由相应的业务主管部门负责。上报的报表和分析报告，须抄送同级计划生育统计部门。

第二十一条按规定程序批准的计划生育统计报表和调查表必须在表的右上角标明表号、制表机关、批准机关和批准文号。对未经批准或备案的计划生育统计调查表，各级计划生育部门有权废止，有关的统计调查对象有权拒绝填报。

第四章专门统计调查和统计检查

第二十二条县以上各级计划生育部门根据工作需要可以组织专门统计调查。

第二十三条县以上各级计划生育部门实行统计检查制度，对本级和下级的统计制度执行情况和统计数据质量进行检查。

国家定期对各省的统计质量进行检查，并将检查结果向全国通报。省、地、县各级计划生育部门组织的统计质量检查，要从严掌握，其结果应向本级管辖的各单位通报，同时向上级计划生育统计部门报告。乡计划生育办公室对村级统计账卡应经常进行抽查。

第二十四条计划生育系统的各单位与社会其他部门、机构合作进行有关计划生育的统计调查，必须经同级计划生育统计部门审批；与国外、境外的机构和个人合作进行有关计划生育的统计调查，不得涉及国家有关保密内容，并须报国家计划生育委员会统计部门审批。

第二十五条计划生育系统以外的单位和个人进行涉及计划生育情况和计划生育工作的调查，必须经调查工作所涉及的行政区域的县以上计划生育统计部门审批，涉外调查须报国家计划生育委员会统计部门审批。

第二十六条各类计划生育统计调查方案要明确调查目的，规定调查方法、统计范围、分类目录、指标解释、计算方法。调查对象和调查内容属于计划生育部门管辖范围内的，调查方案和调查表由计划生育部门分管统计的负责人批准制发，并报同级统计局备案；调查对象和调查内容超出计划生育部门管辖范围的，调查方案和调查表经计划生育统计部门审核后须报同级统计局审批。

第五章统计资料的管理和公布

第二十七条各级计划生育部门按照统一、规范的原则，妥善保管本行政区域内的计划生育统计资料。地方各级计划生育部门上报的统计资料本级必须备案、存档。

第二十八条计划生育统计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清统计资料的交接手续。一般统计人员办理交接手续，由计划生育统计部门负责人、统计主管人员监交。计划生育统计部门负责人、统计主管人员办理交接手续，由单位领导人监交。

第二十九条属于国家秘密资料和国家计划生育委员会确定的秘密资料，不得泄露。属于调查对象的私人、家庭单项调查资料，非经本人同意，不得泄露。

第三十条各级计划生育部门按照国家有关规定，定期公布本行政区域内主要计划生育统计数据。重要数据的公布要与同级统计局协商。

国家计划生育委员会负责审定、公布和出版全国计划生育统计资料。省以下各级计划生育部门负责审定、公布、出版本行政区域内的计划生育统计资料。

宣传、新闻和出版单位尚未公开的计划生育统计资料，属于全国性的，须经国家计划生育委员会核准；属于省以下的，须经同级计划生育统计部门核准。所有发表的计划生育统计资料必须注明来源。

第三十一条各级计划生育部门向计划生育系统以外的部门、机构和个人提供本级所辖范围的计划生育统计资料，须经本级计划生育统计部门审批；向国外、境外的机构和个人提供计划生育统计资料，须经省以上计划生育统计部门审批。

第三十二条各级计划生育统计部门应当做好统计信息咨询工作，充分利用可以公开的统计信息为社会服务。

第三十三条本办法第二十四条、第二十五条所述的调查，在公布调查结果前，组织调查的单位或者个人应当向批准其调查的计划生育部门通报拟公布的调查结果，涉及重要数据须经批准方可公布。

第六章统计工作现代化

第三十四条各级计划生育部门应当采用现代计算机技术装备统计部门，建立、健全以育龄妇女信息管理、常住人口信息管理、流动人口信息管理和实现办公自动化等为主要内容的计划生育管理信息系统，实现统计工作管理手段和方式的现代化。

第三十五条各级计划生育统计部门应当根据工作需要，配备一定数量的计算机专业人员。各级计划生育部门要加强计算机人员的业务培训。

第三十六条各级计划生育部门要根据国家计划生育委员会的统一要求，有计划、有步骤地进行计算机的应用与推广，逐步建立和完善全国计算机信息管理网络。

各地必须按照国家有关保密规定使用计算机网络传输信息。

第三十七条各级计划生育统计部门要配备必要的计算机硬件、软件，并投入一定的经费，保证管理信息系统建立和运行的需要。

第七章奖励与处罚

第三十八条各级计划生育部门定期对所辖范围的统计部门和统计人员进行考核、评比。对于在执行统计法律、法规，改革计划生育统计制度，完善统计手段，完成统计调查任务，开展统计科学研究，以及在统计工作中抵制弄虚作假、纠正重大统计错误等方面做出突出贡献的，应当按照有关规定给予表彰或奖励。

第三十九条违反本办法规定，有下列行为之一的，由县以上计划生育部门对有关单位和责任人给予通报批评，由本级计划生育部门依法给予行政处分或者建议有关部门依法给予行政处分：

（一）自行修改统计资料、编造虚假数据，或者强令、授意统计部门、统计人员篡改统计资料或者编造虚假数据的；

（二）拒报、瞒报计划生育统计资料的；

（三）未经批准，擅自尚未公布的计划生育统计资料的；

（四）擅自下发统计报表，或者实施统计调查，窃取国家秘密，损害社会、公众利益或者进行欺诈活动的；

（五）泄露国家秘密的计划生育统计资料，造成国家损失或社会不良影响的；

（六）在统计调查中泄露私人、家庭的单项调查资料，造成不良后果的；

（七）对拒绝、抵制篡改统计资料或编造虚假数据行为的统计人员进行打击报复的；

（八）妨碍计划生育统计机构、统计人员执行公务的。

有上述各项所列行为之一，情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第八章附则

内部会计工作计划篇（6）

未来组织的一大特点是管理的灵活性，是以科学设计组织发展战略计划为前提的。未来审计组织的使命要求加强审计管理。李金华审计长在2007年全国审计工作会议上指出：“当前审计管理不到位、不适应已经成为制约审计工作发展的一个突出问题……要落实‘十一五’期间审计工作目标和任务，推动审计工作向更高层次发展，必须加强和改进审计管理。”为此，笔者拟从审计组织发展战略计划框架的设计出发，结合我国政府审计管理的现状。对加强和改进我国政府审计管理进行一些思考。

一、国家审计组织发展战略计划框架

国家审计组织发展战略计划框架的构建，应当公布《××至××年政府审计组织发展计划》(以下简称“组织发展计划”)予以确定。组织发展计划应成为政府审计组织未来几年计划编制、战略规划的纲领性文件，内容包括明确政府审计组织发展的主要任务与目标，重点工作事项的具体发展目标和相应对策，以及为落实“组织发展计划”制定的各项战略计划。

(一)战略计划框架

为确保“组织发展计划”的实施，政府审计机关要以“组织发展计划”为核心，在分析未来面临的外部环境可能变化的基础上，制定包括部门预算、审计业务(滚动)计划、风险管理计划、舞弊控制计划和单项业务绩效协定在内的一系列战略计划，共同构成政府审计的组织发展战略计划框架。

外部环境对政府审计工作的开展和法律职责的履行会产生重要而又持续的影响。主要面临两个问题：一是公共服务的提供者越来越多，操作环境越来越复杂。如不断发展的由私营部门提供公共服务的趋势，以及随之而来的强化管理责任和合同计划管理的必要性与服务需求；国家持续增长的公共服务需求和预期；越来越复杂的信息技术持续投入使用；为保持组织核心能力，在更大范围内关注人力资源管理等。二是职业会计和审计的不断发展。如对健全的公司治理的持续关注；越来越强调风险管理和健全的控制环境的重要性；对审计方法的重新评估，包括对合法性的评估；提供的审计和咨询服务更加合理，鉴证审计更强调“可持续性”和“三重底线”(主要指企业对社会、经济和环境的三重责任)以及其他关联需求。

根据上述变化，政府审计组织制定的战略计划主要有如下内容：

1、部门预算。部门预算每年由政府审计机关准备并向同级财政提供。主要是为实施“组织发展计划”为核心的各项战略计划提供资金支持。提交财政部门时，还需列示所提预算的考虑和部门绩效考核，以及预期的产出和成果。

2、年度审计业务滚动计划。审计业务滚动计划是实施“组织发展计划”的重要战略计划之一，旨在明确提出如何逐步实现“组织发展计划”确定的重点工作事项的目标。按照批准的部门预算确定的审计项目和可利用的审计资源，政府审计机关在年度审计业务滚动计划中应制定绩效计分表，以方便评估、监督和衡量自身的绩效。审计业务滚动计划是以三年为周期的流动计划，但是每年都要进行更新和修订。

3、风险管理计划。审计机关各项战略计划框架的实施需要风险管理计划的有力支持。审计机关每年要对其风险管理计划的执行情况进行回顾，根据外部环境的变化，修改业务要求，控制环境，分析“组织发展计划”确定的重点工作事项的主要风险水平，提出解决之道，并在向政府提交年度工作报告中专门陈述。

4、舞弊控制计划。舞弊控制计划是与风险管理计划直接相关的重要战略性文件，是风险管理计划的延伸。为适应环境的变化，审计机关至少每两年要检查一次舞弊风险评估和舞弊控制计划，重点是识别和分析所有与审计业务相关的风险，所有的舞弊风险都由风险所在单位的上一级部门确定和处理。

5、单项业务绩效计划。单项业务绩效计划是年度审计业务滚动计划的有机组成部分，并不单独形成文件。单项业务绩效计划主要关注如何按照“组织发展计划”和审计业务滚动计划中确定的重点工作事项，将直接相关的各项要素(如产品、服务、单项经费预算等)细化到具体的审计项目。

需要说明的是，组织发展计划的实施还需要其他方面诸如战略的、管理的或具体的实施计划的支持，这些计划更侧重审计机关业务或行为的某一方面，如人力资源管理、信息技术和外部环境管理等。

(二)“组织发展计划”的组织实施及实施过程中的风险控制与绩效考核

1、组织实施。为确保“组织发展计划”的落实，一方面，组织内要成立专门的管理执行委员会，由审计首长直接领导，主要职责是领导审计组织实现“组织发展计划”提出的发展目标和发展战略，协助审计首长履行法定职责；另一方面，在每年向人代会提交的年度工作报告中，都会从组织管理的角度，专门报告“组织发展计划”的实施情况。

2、风险控制。风险控制是确保“组织发展计划”实施的保证。要建立全面的风险管理框架，既包括对审计组织事例的风险管理计划，也包括对每一工作领域的风险管理计划。

3、绩效考核。业绩考核是衡量“组织发展计划”实施效果的直接手段与方法。计分卡是年度审计业务滚动计划的组成部分之一，主要是根据“组织发展计划”确定的重点工作事项和年度部门预算确定的绩效指标设立，旨在使审计组织能够随时掌握和关注当前和今后一段时期的绩效。

二、对我国政府审计管理的若干启示

以《审计署2003至2007年审计工作发展规划》(以下简称“五年规划”)的制定与实施为标志，我国政府审计管理工作近年来取得较大进展。五年规划实施近四年来，审计署对强化审计管理重要性的认识也越来越深刻，先后颁布了《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》《审计署关于改进审计项目计划管理的实施办法》等加强和改进审计管理的重要文件，但审计管理滞后于审计实践的问题尚未得到有效解决，已成为制约审计工作取得更大进展的重要因素。

审计组织发展战略计划框架的设计与实施给我国政府审计机关一个新的、从组织发展的视角开展审计管理的启示。与以“组织发展计划”为核心的组织发展战略计划框架相比，我国政府审计机关还缺乏从审计机关的内(内部管理)、外(外部环境)部，从审计业务的内(审计业务的自身管理)、外(审计业务支撑体系的管理)部综合开展审计管理的认识和实践。当前的审计管理在管理制度框架的系统性(主要是框架的设计与完善，以及界定框架中不同计划之间的管理定位与职能)、管理内容(主要是外部环境以及具体目标与对策)的充实性和框架实施的制度保证程度方面，还有一些值得改进和提高的地方。

(一)建立和完善审计管理的制度框架

尽管五年规划的制定与实施收到较好效果，但从组织发展管理的角度看，目前我国政府审计管理制度框架的内容比较单一，还缺乏与五年规划配套和相互支撑的具体的审计业务滚动计划、单项业务绩效协定；缺乏对五年规划实施中的风险分析与可能的舞弊控制；没有将五年规划中的重点工作与部门预算建立对应关系，部分规划内容缺乏应有的资金支持。因此，完善审计管理的制度框架，就是要以五年规划为核心，建立审计业务滚动计划、审计业务支撑计划、单项审计业务绩效协定以及风险管理计划(含舞弊控制)为内容的战略计划框架，重视部门预算的编制和执行中对五年规划重点工作的支持，注意各个计划之间的衔接，使审计管理的制度框架成为一个有机整体。

(二)清晰划分审计管理制度框架中不同计划或制度的管理定位

1、五年规划主要是确定审计机关的指导思想、总体发展目标和事关全局的重点工作的具体目标与对策(通过具体目标支撑总体目标)，明确审计管理制度框架中包括的各项计划或制度及其之间的相互关系。

2、审计业务滚动计划主要是关注五年规划确定的总体目标的实施步骤和绩效分解与落实。具体地说，一是将重点工作事项的目标和对策细化为具体的、以“三年为一个滚动周期”的审计任务计划；二是将“三年为一个滚动周期”确定的审计任务与“年度审计项目计划”衔接起来，切实发挥计划效能；三是通过年度审计计划的选择，确定具体审计项目，并同部门预算挂勾。

3、单项绩效协定主要是结合部门预算中的项目预算、审计工作方案、实施方案，关注具体审计业务或审计支撑业务的绩效，实现已经明确的年度审计工作具体目标的进一步分解与衔接。重点做好资金、人员等审计资源的管理，并通过审计机关与审计组织签订协定的方式将其确定下来，以便于落实与考核。为此，要通过审计成本管理，实行项目预算管理，加强成本控制。对基本支出和外勤审计经费分别实行定额定员管理和项目测算管理；在做好审计成本基础数据的分析和测算工作的基础上，审计项目要做到审前调查时有概算，正式审计前有预算，项目结束后有决算，实施结果有评估。

4、审计业务支撑体系主要是针对五年规划确定的、业务工作之外的对业务工作起到支撑作用的其他审计工作的具体任务。我国审计业务的支撑体系就是“人、法、技”建设，是今后审计工作不断取得新发展的重要保证。审计机关可针对支撑体系的某一方面制定发展计划，如关于人才工作和人力资源管理的发展计划；关于《审计法》的宣传与落实、审计标准、审计准则和审计指南研究的发展计划等。

5、风险管理(含舞弊控制)计划主要是关注五年规划和其他计划和制度实施过程中的风险管理与控制。它将风险管理的理念引入各项审计工作，针对“五年规划”确定的每一个重点审计工作领域，从确定风险存在的环境、识别风险、分析风险、评价风险和处理风险等五个环节，合理地确定风险控制措施。同时定期分析和总结回顾五年规划审计工作的各个重点领域的风险水平和控制措施，修订风险管理(含舞弊控制)计划，确保审计工作的健康发展。

(三)关注外部环境变化对政府审计管理的机遇与挑战

改进和提高政府审计管理必须高度关注其外部环境变化。在我国现行的审计管理体制下，外部环境的变化同时意味着政府审计发展与管理的机遇与挑战。当前政府审计发展与管理过程中应该十分关注以下几个外部环境问题：

1、新的会计、审计准则体系的颁布对政府审计管理的影响。一方面要求政府审计人员必须具备针对新的会计准则体系下的企业审计的技术能力；另一方面，已实现与国际审计准则接轨的社会审计准则体系的建立势必要求加快政府审计准则体系的建立。从国际上看，社会审计与政府审计在财务报表审计准则的技术方法上的趋同，要求政府审计机关借鉴社会审计准则体系规范和其他一些好的技术方法，建立起政府审计准则，进一步规范政府审计行为。

2、政府审计的国际潮流与我国政府的国际定位。总体而言，目前大多数国家的政府审计工作包括财务报表审计与效益审计两部分。各国财务报表审计多是基于风险基础的审计方法，在审计准则的建立和审计方法的运用方面多趋向于国际审计准则，较为规范，但各国效益审计的方法和领域则有所不同。在财务报表审计领域，目前我国政府尚未开展真正意义的、符合国际审计准则的财务报表审计。实际工作中的财务报表审计(或预算执行审计)仍停留在账户审计或交易审计的层面，很少运用风险基础的审计方法，也没对单位财务报表的总体发表意见。这些方面都需要改进，以实现政府财务审计的规范发展，尽快并入国际审计潮流。在效益审计领域，我国正处于起步和探索阶段，如何从中国的国情出发，将合法性审计纳入效益审计的范畴，赋予“经济、效率、效果”以新的、具有中国特色的内容，将是探索有中国特色效益审计的关键，也是我国政府效益审计实现与国际同步的关键。新晨

3、适应管理体制对审计工作的影响。从目前的情况看，审计机关隶属于政府管理的体制短期内不会改变。基于这种判断，管理体制对审计工作的影响的核心问题就是审计工作如何适应这种管理体制的要求，寻求最佳途径，发挥更大作用。要从实际出发，充分利用舆论和社会监督，针对不同的对象，制定不同的宣传内容、重点和方法，使审计工作更好地得到各方面的支持、理解和帮助。

内部会计工作计划篇（7）

第二条国家计划生育委员会和地方各级计划生育行政部门（以下简称计划生育部门）、直属单位及其工作人员，计划生育统计工作所涉及的单位和个人，适用本办法。

第三条本办法所称计划生育统计工作，是指有关计划生育统计制度的制定和执行，统计制度执行情况的检查与监督，统计调查的组织和实施，统计资料的收集、管理和使用，统计人员的培训等工作。

第四条计划生育统计工作的基本任务是：

（一）贯彻执行《统计法》，制定并实施各项计划生育统计工作管理办法；

（二）实行计划生育工作的定期统计报表制度，组织和管理计划生育专门统计调查；

（三）制定并实施计划生育统计方案，制定计划生育统计标准，建立、健全计划生育统计指标体系；

（四）收集、整理、保管和提供计划生育统计资料，建立并完善以计算机技术为基础的信息收集、处理、传输系统和数据库系统；

（五）分析、研究人口与计划生育统计资料；

（六）检查计划生育统计制度执行情况和统计数据质量，考核评估人口计划执行结果和计划生育工作目标管理责任制落实情况；

（七）审批本系统其它业务部门和直属单位涉及计划生育的统计报表和统计调查。指导本系统其它业务部门和直属单位涉及计划生育的统计活动。

第五条计划生育统计工作实行统一管理、分级负责的管理体制。国家计划生育委员会负责对全国计划生育统计工作实行统一管理、业务指导和组织协调，国家计划生育委员会的统计部门承担具体工作。地方各级计划生育部门负责对本行政区域内的计划生育统计工作实行统一管理、业务指导和组织协调，地方各级计划生育统计部门承担具体工作。

第六条建立、健全基本的统计工作制度，包括：统计帐卡和报表制度、统计调查制度、统计例会制度、统计人员培训制度、统计检查、奖惩和举报制度、统计资料管理和公布制度、村级统计资料公开制度等。

第七条各级计划生育部门应当把统计工作的发展纳入计划生育事业发展规划，为统计工作顺利开展提供必要的经费等保障条件。

第八条各级计划生育统计部门和统计人员，在计划生育统计工作中依法独立行使统计调查权、统计报告权和统计监督权。

第九条各级计划生育部门及其工作人员必须依照有关统计法律、法规的规定，提供计划生育统计资料，不得虚报、瞒报、拒报、迟报或伪造、篡改统计资料。

第二章统计部门和统计人员

第十条县以上各级计划生育部门应当设立专门的统计部门，并指定统计负责人。乡、镇、街道（以下简称乡〉计划生育办公室设置统计人员，乡计划生育办公室应当委托村、居民委员会（以下简称村〉指派专人负责计划生育统计工作。

第十一条各级计划生育统计人员应当具备一定的统计业务知识。村级计划生育统计人员应当具有初中以上文化程度，乡级应当具有中专以上文化程度，县级以上的应当具有大专以上文化程度。

各级计划生育统计部门应当有计划地对统计人员（含计算机人员）进行培训。

省以下各级计划生育统计部门新上岗的统计人员必须得到省级计生委颁发的上岗证后方可上岗。

第十二条县以上各级计划生育部门应当依照国家有关规定，配合、协调有关部门为计划生育统计专业人员评定专业技术职称。

第十三条计划生育部门的统计人员应当保持相对稳定。对不称职、不合格的统计人员应当及时进行调整。

第三章统计帐卡和统计报表

第十四条统计帐卡和统计报表是计划生育统计数据的主要来源。帐卡和报表及其项目的设置应当严格控制，删繁就简，以实用为原则。

乡、村两级应当建立、健全计划生育统计帐卡，帐卡内容应当每月变更。村级实行月报告单制度，每月通过报告单将变更信息上报到乡。乡级为计划生育情况报表起报单位，实行月、季、半年、全年报表制度，逐级上报。

第十五条各级计划生育部门实行统计例会制度。乡级每月开一次统计例会。

第十六条统计报表包括由计划生育统计部门负责的计划生育情况报表和本系统其它业务部门和直属单位负责的事业统计报表。

计划生育情况报表的主要内容包括：育龄妇女的婚姻、生育、避孕节育等情况；

事业统计报表的主要内容包括：宣传教育、政策法规、技术服务、避孕药具供应、、人事、财务、协会等情况。

第十七条县以上各级计划生育统计部门可根据上一级主管部门的要求和工作需要，经同级统计局审批，设置本行政区域内的计划生育统计报表，或者转发上一级主管部门的统计报表。自行设计的报表项目不得少于上一级主管部门统计报表的项目，其指标涵义、计算方法、分类目录、统计期限、上报时间等不得与上一级主管部门的有关规定相抵触。

第十八条上报计划生育情况报表需经本单位统计负责人审核、签字并加盖公章。上报半年和全年统计报表的同时应当报送书面统计分析报告。

第十九条计划生育系统的其它业务部门和直属单位设置的事业统计报表及专门统计调查表须经同级计划生育统计部门审核、批准、备案、授颁统一表号后方可制发。

第二十条各种事业统计报表的汇总、分析、上报，由相应的业务主管部门负责。上报的报表和分析报告，须抄送同级计划生育统计部门。

第二十一条按规定程序批准的计划生育统计报表和调查表必须在表的右上角标明表号、制表机关、批准机关和批准文号。对未经批准或备案的计划生育统计调查表，各级计划生育部门有权废止，有关的统计调查对象有权拒绝填报。

第四章专门统计调查和统计检查

第二十二条县以上各级计划生育部门根据工作需要可以组织专门统计调查。

第二十三条县以上各级计划生育部门实行统计检查制度，对本级和下级的统计制度执行情况和统计数据质量进行检查。

国家定期对各省的统计质量进行检查，并将检查结果向全国通报。省、地、县各级计划生育部门组织的统计质量检查，要从严掌握，其结果应向本级管辖的各单位通报，同时向上级计划生育统计部门报告。乡计划生育办公室对村级统计帐卡应经常进行抽查。

第二十四条计划生育系统的各单位与社会其它部门、机构合作进行有关计划生育的统计调查，必须经同级计划生育统计部门审批；与国外、境外的机构和个人合作进行有关计划生育的统计调查，不得涉及国家有关保密内容，并须报国家计划生育委员会统计部门审批。

第二十五条计划生育系统以外的单位和个人进行涉及计划生育情况和计划生育工作的调查，必须经调查工作所涉及的行政区域的县以上计划生育统计部门审批，涉外调查须报国家计划生育委员会统计部门审批。

第二十六条各类计划生育统计调查方案要明确调查目的，规定调查方法、统计范围、分类目录、指标解释、计算方法。调查对象和调查内容属于计划生育部门管辖范围内的，调查方案和调查表由计划生育部门分管统计的负责人批准制发，并报同级统计局备案；调查对象和调查内容超出计划生育部门管辖范围的，调查方案和调查表经计划生育统计部门审核后须报同级统计局审批。

第五章统计资料的管理和公布

第二十七条各级计划生育部门按照统一、规范的原则，妥善保管本行政区域内的计划生育统计资料。地方各级计划生育部门上报的统计资料本级必须备案、存档。

第二十八条计划生育统计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清统计资料的交接手续。一般统计人员办理交接手续，由计划生育统计部门负责人、统计主管人员监交。计划生育统计部门负责人、统计主管人员办理交接手续，由单位领导人监交。

第二十九条属于国家秘密资料和国家计划生育委员会确定的秘密资料，不得泄露。属于调查对象的私人、家庭单项调查资料，非经本人同意，不得泄露。

第三十条各级计划生育部门按照国家有关规定，定期公布本行政区域内主要计划生育统计数据。重要数据的公布要与同级统计局协商。

国家计划生育委员会负责审定、公布和出版全国计划生育统计资料。省以下各级计划生育部门负责审定、公布、出版本行政区域内的计划生育统计资料。

宣传、新闻和出版单位尚未公开的计划生育统计资料，属于全国性的，须经国家计划生育委员会核准；属于省以下的，须经同级计划生育统计部门核准。所有发表的计划生育统计资料必须注明来源。

第三十－条各级计划生育部门向计划生育系统以外的部门、机构和个人提供本级所辖范围的计划生育统计资料，须经本级计划生育统计部门审批；向国外、境外的机构和个人提供计划生育统计资料，须经省以上计划生育统计部门审批。

第三十二条各级计划生育统计部门应当做好统计信息咨询工作，充分利用可以公开的统计信息为社会服务。

第三十三条本办法第二十四条、第二十五条所述的调查，在公布调查结果前，组织调查的单位或者个人应当向批准其调查的计划生育部门通报拟公布的调查结果，涉及重要数据须经批准方可公布。

第六章统计工作现代化

第三十四条各级计划生育部门应当采用现代计算机技术装备统计部门，建立、健全以育龄妇女信息管理、常住人口信息管理、流动人口信息管理和实现办公自动化等为主要内容的计划生育管理信息系统，实现统计工作管理手段和方式的现代化。

第三十五条各级计划生育统计部门应当根据工作需要，配备一定数量的计算机专业人员。各级计划生育部门要加强计算机人员的业务培训。

第三十六条各级计划生育部门要根据国家计划生育委员会的统一要求，有计划、有步骤地进行计算机的应用与推广，逐步建立和完善全国计算机信息管理网络。各地必须按照国家有关保密规定使用计算机网络传输信息。

第三十七条各级计划生育统计部门要配备必要的计算机硬件、软件，并投入一定的经费，保证管理信息系统建立和运行的需要。

第七章奖励与处罚

第三十八条各级计划生育部门定期对所辖范围的统计部门和统计人员进行考核、评比。对于在执行统计法律、法规，改革计划生育统计制度，完善统计手段，完成统计调查任务，开展统计科学研究，以及在统计工作中抵制弄虚作假、纠正重大统计错误等方面作出突出贡献的，应当按照有关规定给予表彰或奖励。

第三十九条违反本办法规定；有下列行为之一的，由县以上计划生育部门对有关单位和责任人给予通报批评，由本级计划生育部门依法给予行政处分或者建议有关部门依法给予行政处分：

（一）自行修改统计资料、编造虚假数据，或者强令、授意统计部门、统计人员篡改统计资料或者编造虚假数据的；

（二）拒报、瞒报计划生育统计资料的；

（三）未经批准，擅自尚未公布的计划生育统计资料的；

（四）擅自下发统计报表，或者实施统计调查，窃取国家秘密、损害社会、公众利益或者进行欺诈活动的；

（五）泄露国家秘密的计划生育统计资料，造成国家损失或社会不良影响的；

（六）在统计调查中泄露私人、家庭的单项调查资料，造成不良后果的；

内部会计工作计划篇（8）

第二条国家计划生育委员会和地方各级计划生育行政部门（以下简称计划生育部门）、直属单位及其工作人员，计划生育统计工作所涉及的单位和个人，适用本办法。

第三条本办法所称计划生育统计工作，是指有关计划生育统计制度的制定和执行，统计制度执行情况的检查与监督，统计调查的组织和实施，统计资料的收集、管理和使用，统计人员的培训等工作。

第四条计划生育统计工作的基本任务是：

（一）贯彻执行《统计法》，制定并实施各项计划生育统计工作管理办法；

（二）实行计划生育工作的定期统计报表制度，组织和管理计划生育专门统计调查；

（三）制定并实施计划生育统计方案，制定计划生育统计标准，建立、健全计划生育统计指标体系；

（四）收集、整理、保管和提供计划生育统计资料，建立并完善以计算机技术为基础的信息收集、处理、传输系统和数据库系统；

（五）分析、研究人口与计划生育统计资料；

（六）检查计划生育统计制度执行情况和统计数据质量，考核评估人口计划执行结果和计划生育工作目标管理责任制落实情况；

（七）审批本系统其他业务部门和直属单位涉及计划生育的统计报表和统计调查。指导本系统其他业务部门和直属单位涉及计划生育的统计活动。

第五条计划生育统计工作实行统一管理、分级负责的管理体制。国家计划生育委员会负责对全国计划生育统计工作实行统一管理、业务指导和组织协调，国家计划生育委员会的统计部门承担具体工作。地方各级计划生育部门负责对本行政区域内的计划生育统计工作实行统一管理、业务指导和组织协调，地方各级计划生育统计部门承担具体工作。

第六条建立、健全基本的统计工作制度，包括：统计帐卡和报表制度、统计调查制度、统计例会制度、统计人员培训制度、统计检查、奖惩和举报制度、统计资料管理和公布制度、村级统计资料公开制度等。

第七条各级计划生育部门应当把统计工作的发展纳入计划生育事业发展规划，为统计工作顺利开展提供必要的经费等保障条件。

第八条各级计划生育统计部门和统计人员，在计划生育统计工作中依法独立行使统计调查权、统计报告权和统计监督权。

第九条各级计划生育部门及其工作人员必须依照有关统计法律、法规的规定，提供计划生育统计资料，不得虚报、瞒报、拒报、迟报或伪造、篡改统计资料。

第二章统计部门和统计人员

第十条县以上各级计划生育部门应当设立专门的统计部门，并指定统计负责人。乡、镇、街道（以下简称乡）计划生育办公室设置统计人员，乡计划生育办公室应当委托村、居民委员会（以下简称村）指派专人负责计划生育统计工作。

第十一条各级计划生育统计人员应当具备一定的统计业务知识。村级计划生育统计人员应当具有初中以上文化程度，乡级应当具有中专以上文化程度，县级以上的应当具有大专以上文化程度。

各级计划生育统计部门应当有计划地对统计人员（含计算机人员）进行培训。

省以下各级计划生育统计部门新上岗的统计人员必须得到省级计生委颁发的上岗证后方可上岗。

第十二条县以上各级计划生育部门应当依照国家有关规定，配合、协调有关部门为计划生育统计专业人员评定专业技术职称。

第十三条各级计划生育部门的统计人员应当保持相对稳定。对不称职、不合格的统计人员应当及时进行调整。

第三章统计账卡和统计报表

第十四条统计帐卡和统计报表是计划生育统计数据的主要来源。帐卡和报表及其项目的设置应当严格控制，删繁就简，以实用为原则。

乡、村两级应当建立、健全计划生育统计帐卡，帐卡内容应当每月变更。村级实行月报告单制度，每月通过报告单将变更信息上报到乡。乡级为计划生育情况报表起报单位，实行月、季、半年、全年报表制度，逐级上报。

第十五条各级计划生育部门实行统计例会制度。乡级每月开一次统计例会。

第十六条统计报表包括由计划生育统计部门负责的计划生育情况报表和本系统其他业务部门和直属单位负责的事业统计报表。

计划生育情况报表的主要内容包括：育龄妇女的婚姻、生育、避孕节育等情况；

事业统计报表的主要内容包括：宣传教育、政策法规、技术服务、避孕药具供应、、人事、财务、协会等情况。

第十七条县以上各级计划生育统计部门可根据上一级主管部门的要求和工作需要，经同级统计局审批，设置本行政区域内的计划生育统计报表，或者转发上一级主管部门的统计报表。自行设计的报表项目不得少于上一级主管部门统计报表的项目，其指标涵义、计算方法、分类目录、统计期限、上报时间等不得与上一级主管部门的有关规定相抵触。

第十八条上报计划生育情况报表需经本单位统计负责人审核、签字并加盖公章。上报半年和全年统计报表的同时应当报送书面统计分析报告。

第十九条计划生育系统的其他业务部门和直属单位设置的事业统计报表及专门统计调查表须经同级计划生育统计部门审核、批准、备案、授颁统一表号后方可制发。

第二十条各种事业统计报表的汇总、分析、上报，由相应的业务主管部门负责。上报的报表和分析报告，须抄送同级计划生育统计部门。

第二十一条按规定程序批准的计划生育统计报表和调查表必须在表的右上角标明表号、制表机关、批准机关和批准文号。对未经批准或备案的计划生育统计调查表，各级计划生育部门有权废止，有关的统计调查对象有权拒绝填报。

第四章专门统计调查和统计检查

第二十二条县以上各级计划生育部门根据工作需要可以组织专门统计调查。

第二十三条县以上各级计划生育部门实行统计检查制度，对本级和下级的统计制度执行情况和统计数据质量进行检查。

国家定期对各省的统计质量进行检查，并将检查结果向全国通报。省、地、县各级计划生育部门组织的统计质量检查，要从严掌握，其结果应向本级管辖的各单位通报，同时向上级计划生育统计部门报告。乡计划生育办公室对村级统计账卡应经常进行抽查。

第二十四条计划生育系统的各单位与社会其他部门、机构合作进行有关计划生育的统计调查，必须经同级计划生育统计部门审批；与国外、境外的机构和个人合作进行有关计划生育的统计调查，不得涉及国家有关保密内容，并须报国家计划生育委员会统计部门审批。

第二十五条计划生育系统以外的单位和个人进行涉及计划生育情况和计划生育工作的调查，必须经调查工作所涉及的行政区域的县以上计划生育统计部门审批，涉外调查须报国家计划生育委员会统计部门审批。

第二十六条各类计划生育统计调查方案要明确调查目的，规定调查方法、统计范围、分类目录、指标解释、计算方法。调查对象和调查内容属于计划生育部门管辖范围内的，调查方案和调查表由计划生育部门分管统计的负责人批准制发，并报同级统计局备案；调查对象和调查内容超出计划生育部门管辖范围的，调查方案和调查表经计划生育统计部门审核后须报同级统计局审批。

第五章统计资料的管理和公布

第二十七条各级计划生育部门按照统一、规范的原则，妥善保管本行政区域内的计划生育统计资料。地方各级计划生育部门上报的统计资料本级必须备案、存档。

第二十八条计划生育统计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清统计资料的交接手续。一般统计人员办理交接手续，由计划生育统计部门负责人、统计主管人员监交。计划生育统计部门负责人、统计主管人员办理交接手续，由单位领导人监交。

第二十九条属于国家秘密资料和国家计划生育委员会确定的秘密资料，不得泄露。属于调查对象的私人、家庭单项调查资料，非经本人同意，不得泄露。

第三十条各级计划生育部门按照国家有关规定，定期公布本行政区域内主要计划生育统计数据。重要数据的公布要与同级统计局协商。

国家计划生育委员会负责审定、公布和出版全国计划生育统计资料。省以下各级计划生育部门负责审定、公布、出版本行政区域内的计划生育统计资料。

宣传、新闻和出版单位尚未公开的计划生育统计资料，属于全国性的，须经国家计划生育委员会核准；属于省以下的，须经同级计划生育统计部门核准。所有发表的计划生育统计资料必须注明来源。

第三十一条各级计划生育部门向计划生育系统以外的部门、机构和个人提供本级所辖范围的计划生育统计资料，须经本级计划生育统计部门审批；向国外、境外的机构和个人提供计划生育统计资料，须经省以上计划生育统计部门审批。

第三十二条各级计划生育统计部门应当做好统计信息咨询工作，充分利用可以公开的统计信息为社会服务。

第三十三条本办法第二十四条、第二十五条所述的调查，在公布调查结果前，组织调查的单位或者个人应当向批准其调查的计划生育部门通报拟公布的调查结果，涉及重要数据须经批准方可公布。

第六章统计工作现代化

第三十四条各级计划生育部门应当采用现代计算机技术装备统计部门，建立、健全以育龄妇女信息管理、常住人口信息管理、流动人口信息管理和实现办公自动化等为主要内容的计划生育管理信息系统，实现统计工作管理手段和方式的现代化。

第三十五条各级计划生育统计部门应当根据工作需要，配备一定数量的计算机专业人员。各级计划生育部门要加强计算机人员的业务培训。

第三十六条各级计划生育部门要根据国家计划生育委员会的统一要求，有计划、有步骤地进行计算机的应用与推广，逐步建立和完善全国计算机信息管理网络。

各地必须按照国家有关保密规定使用计算机网络传输信息。

第三十七条各级计划生育统计部门要配备必要的计算机硬件、软件，并投入一定的经费，保证管理信息系统建立和运行的需要。

第七章奖励与处罚

第三十八条各级计划生育部门定期对所辖范围的统计部门和统计人员进行考核、评比。对于在执行统计法律、法规，改革计划生育统计制度，完善统计手段，完成统计调查任务，开展统计科学研究，以及在统计工作中抵制弄虚作假、纠正重大统计错误等方面做出突出贡献的，应当按照有关规定给予表彰或奖励。

第三十九条违反本办法规定，有下列行为之一的，由县以上计划生育部门对有关单位和责任人给予通报批评，由本级计划生育部门依法给予行政处分或者建议有关部门依法给予行政处分：

（一）自行修改统计资料、编造虚假数据，或者强令、授意统计部门、统计人员篡改统计资料或者编造虚假数据的；

（二）拒报、瞒报计划生育统计资料的；

（三）未经批准，擅自尚未公布的计划生育统计资料的；

（四）擅自下发统计报表，或者实施统计调查，窃取国家秘密，损害社会、公众利益或者进行欺诈活动的；

（五）泄露国家秘密的计划生育统计资料，造成国家损失或社会不良影响的；

（六）在统计调查中泄露私人、家庭的单项调查资料，造成不良后果的；

内部会计工作计划篇（9）

首先是烟草公司对计划管理应形成一个专门的规章制度，要求员工对年、月工作进行规划，特殊岗位如客户经理等可要求细化到周、日，并统一员工计划制定格式：对工作目标内容、完成时间、如何开展和责任人等进行提前约定。

其次是员工要养成良好的制定计划习惯：年初制定年度工作计划，每月未制定下月工作计划，每周未制定下周工作计划，每日工作结束后制定第二天工作计划。年计划是对年度工作的设想方向和目标，月、周、日计划是具体操作的过程和时间，通过逐步细化的计划（由年-月-周-日），在计划的制定过程中可以不断调整、修正工作计划，使工作计划结合实际，更具可行性。

再次是员工工作计划的制定应通过部门审核方可实行。建议对计划审核实行层层审核制，使计划更能结合上级工作思路：各部门员工的工作计划由部门主管审核，部门主管的工作计划由分管领导审核，部门工作计划由综合管理科审核。通过层层把关，使计划的制定与实际工作相结合。

二、增强员工工作计划的总结分析能力，促工作计划顺利执行。

员工工作计划制定了，但在工作计划的实际执行过程中，总会遇到这样那样的问题，使工作计划不能如期落实。究其原因一个是员工计划的制定不够合理，预见性不强，如不可能在一个月内完成的工作，员工把它列入月度工作计划，当然无法在月度内完成。其次是员工在落实过程中由于安排工作不够紧凑，使计划无法按期实现。再次是计划赶不上变化快，由于计划制定后与新出台的政策措施或领导批示方针有变化，那么计划只能够搁浅重新制定。

可以说，总结是对已经做了的工作的归纳总结，也是对下一步如何合理制定计划的思考。员工要学会对自己无法实现的计划进行总结分析，分析不能如期开展或完成的真正原因，然后在分析的基础上吸取经验教训并加以改进。

三、加强员工工作计划的日常监督检查，提高工作计划执行力。

内部会计工作计划篇（10）

关键词：内部审计；审计程序；审计方法；审计报告

一、内部审计程序

一个国家银行的内部审计程序包括政策管理内部审计功能的程序，包括风险审计程序和内部审计外包工作，如适用。而小银行的审计程序可能未发现的那些更正式，更复杂的银行，所有有效的审计程序应包括一个使命陈述或审计章程，风险评估，全面审计计划，审计周期，审计工作程序，抽样方法和技术，审计报告，跟踪活动，专业开发项目，和质量保证程序。

二、使命陈述或审计章程

使命陈述或审计章程应轮廓的目的，目标，组织，部门，和内部审计经理，审计部，审计人员和审计委员会的职责。特别是，合同应授予审计部门直接访问任何记录，文件的主动性和授权，或数据（包括管理信息系统和板/委员会分钟）需要有效地检测任何银行的活动或实体。授权还应包括访问和通信与该银行的任何职员。审计部门应制定章程，定期审查它的任何必要的改变。审计委员会应当批准或确认审计章程和章程，应当在银行。

三、风险评估

风险评估应该文件银行的重要业务活动及其相关的风险。这些风险评价的结果指导审计计划和审计周期和独立审计程序的范围和目标的发展。“风险评估和风险基础审计”一节，这本小册子提供风险评估的进一步细节。

四、总体审计计划

审核计划应包括内部审计的预算和计划过程，应说明审计目标，计划，编制，报。审计计划通常包括：整体和个人的审计目标，总结风险评估和合规问题的每个审核区或商业活动，时间和计划的内部审计工作频率，和资源预算（预算人员的工作时间）。审计委员会应当正式批准的总体审计计划至少每年一次。内部审计师应该提出任何更新的审计计划，审计委员会定期按照既定政策（虽然季度是典型的）。更新的审计计划应该比较实际的工作进行计划的审计和审计时间和解释的差异从批准的计划。

五、审计周期

审核周期应确定审计的频率。审计的频率通常是由风险评估的业务活动或领域需要审核和员工和可利用的时间。它通常是不实际审核每一个地区或业务活动每年。高风险领域，如资金，贷款，或投资/金融业务，通常比低风险的领域如银行担保的处所审核更频繁。此外，审计人员必须考虑的监管要求和指南。

六、审计工作方案

每个审计领域审计工作程序应建立范围和审计程序的时间，程度测试（包括选择要测试的项目标准），和结论的基础上。工作计划应详细，覆盖了银行经营的所有领域，并引导信息采集的审计师，记录程序执行，到达的结论，并出具审计报告。通过完成审计工作程序，内部审计师应该能够达到满足内部审计目标的结论。工作程序通常包括程序：适当的突击审计；控制选择审计记录；审查和评价的政策，程序，和控制系统；风险和控制评估；审查法律，法规，和裁决；样本选择方法和结果；验证选定的交易或平衡通过证明/总账明细记录相关的总帐/控制记录，检查文档，直接确认和适当的后续行动等。

七、抽样方法和技巧

抽样方法和技术来选择，验证，和测试交易，控制，和帐户结余被审核期间。审计工作计划应确定测试目标，达到目标的程序，并审查多少项目（即，所有项目在一组或一个项目的样品）。当审计师选择抽样审查，他们必须决定是否使用统计或统计抽样方法。审计人员经常使用统计抽样的小的人群时，内部控制是有效的，它是不符合成本效益的使用统计抽样。使用的审计统计抽样方法在量化是适当的，他们想推断具有一定的可靠性和精度，样品的特性是表示整个人口。在这两种情况下，审核员确定基于相关因素的样本大小，选择有代表性的样本，运用审计程序，评估的结果，与文献的结论。没有硬性规定，关于“代表性的样本大小适当。”表提供统计样本的基础上所需的精度和可靠性水平。当评估审计抽样过程，考官将审查审计有关的文件的采样目标，包括程序：建立采样目标，定义人口和审查的特点，确定样本大小，选取样本的方法，和评价样本结果/结果。

八、审计报告

审计报告应向董事会和管理是否一个部门，部门，或活动坚持的政策，程序，和适用的法律或法规，是否操作流程和内部控制是有效的，什么样的纠正行动的银行已经或必须采取。审计师必须以适当的方沟通的调查结果和建议和分发审核报告实际情况尽快完成相关工作。审计工作底稿应充分的文档和支持这些报告。通常有两种类型的审计报告如下。

审计活动的个体内部审计报告的结构应符合银行的内部审计职能的需要与被审核的部门。报告通常包含以下信息：的主要结果和结论的总结，包括对重大缺陷的根本原因识别；审计的范围和目标；详细审计结果，包括任何整体分配审计评级；建议，如果有，包括得到好处；管理的承诺，正确的材料的弱点。一般来说，个体的内部审计报告应立足于讨论审计问题；建立的标准是什么；目前存在什么问题；任何指出问题的根源；什么问题的影响或可能，和

建议纠正问题。

完成审核后，内部审计师通常与部门经理讨论草案的审核报告，纠正任何不准确的信息，达到管理层的承诺和行动的协议。最终的审计报告，再分发给管理人员有责任和权力实施所有建议的纠正行动。据审计委员会的报告，应准备的内部审计经理的常规部分（OCC建议至少每季度）和与审计委员会讨论报告。执行总结报告或审计信息包可能包括：会议的年度审计计划状态；在完成审核的方法；活动报告，并推迟或取消；招聘或培训报告；讨论重大会计问题和监管报告和结果；总结它和消费者的合规性审计；风险评估或总结的方法；跟踪优秀审计和控制问题的报告；和其他信息审计委员会或内部审计师认为适当的。

九、后续活动

跟踪活动应允许内部审计师在确定任何商定的行动和关注未来的审计活动的新领域的配置。审核员应执行后续活动的及时和结果报告董事会或审计委员会。跟进一般包括第一获取和审查管理的响应并确定纠正措施是及时和有效的。

十、专业发展计划

这些程序应提供银行的审计人员的继续教育机会和职业发展方向，内部培训，外部培（例如，正式或自学课程，由行业协会，提供专业协会，或其他供应商）。

十一、质量保证计划

在这样的程序，内部和外部定期评估内部审计部门的工作来帮助提高审计业务和银行提供的价值。审计或审计部门的业绩通常是与银行建立的标准来衡量，审计章程或使命声明，和任何其他标准确定适当的内部审计职能。（作者单位：河北经贸大学）

参考文献：

[1]郑志刚，2004，“公司治理机制理论研究文献综述”，《南开经济研究》第5期。