简述资产的特征篇（1）

答：尼思・阿罗认为，在民主社会，集体决策规则应满足下列标准：(1)无论选民的偏好结构是什么样的它必须能产生种决策。如果某些人具有多峰偏好，选举过程仍不会崩溃。(2)它必须能对所有可能的结果进行排序。(3)它必须对个人偏好作出反应。具体来说，如果每个人都认为A优于B，那么，社会的排序必须是A优于B。(4)它必须前后一致。即A优于B，B优于C，则A必定优于C。(5)社会对A和B的排序只取决于个人对A和B的排序。这个假设又被称为不受被选方案影响假设。(6)排出独裁。社会偏好绝不能只反映单个人的偏好。阿罗经过研究后认为，一般来说，要找到一个满足所有这些标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够作出一个前后一致的决策。该结论被称为阿罗不可能定律。

比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。

答：作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。

首先，公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，因而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收。

其次，从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。

财政补贴的含义和特征是什么？

答：所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：

(1)政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必有按照一定时期的政策需要来制定。

(2)灵活性，财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴。

(3)时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国家政策目标服务的，必有依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必有做出相应的调整。

阐述科斯定理的涵义。

答：科斯定理的涵义是：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易可以消除外部性。它还可以解释为：只要产权已明确界定并受到法律的有效保护，那么交易的任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置的结果，这可通过双方之间的谈判自然地实现，产权赋予不同的人，只是会带来收人分配结果的不同。

从国内外公债管理的经验分析，影响公债规模的因素有哪些？

答：影响公债规模的因素主要有以下几个方面：(1)经济发展水平；(2)生产关系类型；(3)安定政治背景；(4)国家职能范围；(5)财政政策选择；(6)金融市场状况；(7)公债管理水平。

减除国际重复征税的方法有哪些？

答：国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。

在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。

简述阿罗不可能定律。

答：在多数规则下，一般来说，要找到一个满足民主社会公共选择标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够做出一个前后一致的决策。该结论被称之为阿罗不可能定律。

简述编制部门预算的必要性。

答：(1)有利于对财政预算的审查和监督。(2)有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益。(3)提高了预算编制方法的科学性。(4)部门预算是完整的功能预算的基础。

简述财产税的特点。

简述财产税的特点和功能。

答：特点：(1)税源固定，有利于地方政府征收管理；(2)财产税不易转嫁，税负一般由纳税人承担；(3)财产税可调节纳税人的财产收入水平，体现社会公平。

功能：首先，财产税可成为地方税主体税种，为地方政府，特别是城市政府提供充裕的税源；其次，财产税能够调节财富不均，鼓励勤劳致富，限制不劳而获，体现社会公平；再次，财产税有利于资源合理配置，促进财产的有效利用。

简述财政补贴的涵义和特征。

答：所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。

财政补贴具有以下特征：(1)政策性。财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定；(2)灵活性。政策补贴不是一经确定就长期不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时进行修正和调整；(3)时效性。财政补贴作为一种手段，是为国家政策目标服务的，必须根据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须作出相应的调整。

简述财政投融资的涵义及特征。

答：所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。

财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。具有以下基本特征：(1)财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；(2)财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求的是社会效益的最大化；(3)财政投融资的资金来源具有多样性的特点。

简述财政政策与货币政策的差异。

简述财政政策与货币政策的主要差异。

答：(1)制定政策的主体有差别；(2)政策目标有区别；(3)政策手段有区别；(4)政策时滯不同；(5)对利率的影响不同；(6)对投资的影响不同。

简述常见的国有资产经营方式。

答：常见的国有资产经营方式有：(1)国有资产的股份制经营。(2)国有资产的集团经营。(3)国有资产的委托经营。(4)国有资产的承包经营。(5)国有资产的租赁经营。

简述多党制议会民主制度对西方国家政府经济政策的重要影响。

答：(1)制定符合执政党利益集团的各项经济政策；(2)制定相应经济政策，取得选民支持，争取连选连任；(3)制定、实施某些适当顾及反对党和其他社会阶层利益的经济政策。

简述公共收费的功能。

答：(1)体现政府宏观经济社会政策目标；(2)提高资源的配置效率；(3)稳定市场物价。

简述公共投资的范围以及政府开发公共投资的原因。

答：政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用，有利提高国民经济整体运行效率的，但同时又是微利或无利的项目，主要包括基础产业投资和农业投资等。

基础产业具有公共物品属性和自然垄断性的特点，决定其很难单纯依靠私人投资主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私人投资共同完成。此外在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点，往往在市场竞争中处于不利的地位，而且时常受到自然和技术等方面的制约，外于不稳定的环境中，因此需要政府加以扶持。

简述公共投资与私人投资的主要区别。

答：公共投资与私人投资存在明显区别，主要体现在：(1)投资效益目标不同。(2)投资规模不同。(3)投资方式不同。(4)公共投资与私人投资的领域不同。

简述公共物品的公共供给方式、理论依据以及其他供给方式。

简述公共物品的公共供给方式及其理论依据。

答：公共供给是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品，用于公共消费。以萨缪尔森代表的福利经济学家们认为，由于公共物品非排他性和非竞争性的特征，因此通过市场方式提供公共物品，实现排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在.规模经济上缺乏效率。因此，福利经济学家们认为政府提供公共物品比市场方式即通过私人提供具有更高的效率。

此外，公共物品还可以通过混和供给、私人供给等方式供给。

简述公共物品私人供给的可能性。

答：当满足下列条件的时候，由私人供给公共物品便存在可能：(1)私人供给的公共物品一般应是准公共物品。准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消费者数量有限。(2)在公共物品的消费上必须存在排他性技术。(3)有一系列制度条件来保障。

简述公共物品私人供给需要的条件。

答：私人若想成功地提供某些公共物品，需要一系列的条件：(1)私人供给的公共物品一般应是准公共物品；(2)准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消费者数量有限；(3)在公共物品的消费上必须存在排他性技术；(4)有一系列制度条件来保障，其中最重要的是产权制度。

简述公开市场业务的优点。

答：公开市场业务是中央银行在金融市场上直接参与有价证券买卖，影响商业银行准备金，从而直接影响货币供给量和利率的一种操作方法。与调整法定存款准备金率和再贴现率相比，公开市场业务有明显的优越性：(1)公开市场业务使中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；(2)通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不像再贴现政策那样，处于被动地位；(3)公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。

简述公开市场业务的优越性。

答：(1)公开市场业务是中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；(2)通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不像再贴现政策那样，处于被动地位；(3)公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。

简述公债偿还的方法。

答：公债偿还的方法大致有以下几种：(1)买销法；(2)比例偿还法；(3)抽签偿还法；(4)一次偿还法。

简述公债发行的条件。

答：公债发行条件是指国家对所发行公债及其有关的诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等。

简述公债市场的主要功能。

答：公债市场的主要功能有：(1)公债市场为政府债券的发行和交易提供了有效的渠道；(2)公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置；(3)公债市场是传播和获取经济信息的重要场所；(4)公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。

简述公债与税收和政府信用的区别。

答：政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债债权人的身份提供信用及其信用活动，所以说公债是政府信用的一种形式。

税收是政府凭借公共权力取得的收入，同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性。政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系，形成这种收入的依据是政府信誉，所以相较予税收，公债有着自愿性、有偿性。

简述国际税收协定的基本内容。[2015年1月试题]

答：国际税收协定一般包括以下基本内容：(1)协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面，这是国际税收协定必须首先明确的前提；(2)免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念、协调各缔约国之间的税收管辖权、确定免除双重征税的方法等；(3)保证税收无差别对待；(4)消除和减少国际逃税。

简述国际税收中法人居民的判定标准。[2016年1月试题]

答：法人居民的判定标准主要有三个：(1)总机构所在地标准，即以法人居民的公司总机构所在国为判定标准；(2)注册所在地标准，即按照某国的法律规定，在该国登记注册的公司即为该国的居民；(3)公司的控制权所在地标准，即以公司的实际控制管理中心所在国为标准，判定该法人为该国的居民。

简述国库集中收付制度的含义。

答：(1)集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或国库指定的代理商业银行的单一账户；(2)集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是商品供应商或劳务提供者；(3)集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。

简述行为税的特点和功能。

答：行为税具有课税对象单一、税源分散、税种灵活的特点。开征特定行为税的功能，主要是对纳税人的特定行为进行调节，达到国家一定的政治、经济、社会目的，一般带有“寓禁于征”的性质。

简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义。

答：合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：(1)政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置；(2)政府收入占GDP的比重影响经济结构的优化；(3)政府收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。

简述基础设施的特点及公共投资的必要性。

答：(1)基础设施本身具有公共物品特征，有明显的非竞争性和非排他性。不少基础设施消费者使用的边际成本为零，如果由私人部门投资会造成严重的供给不足的现象。因此，必须以公共部门投资作为主体进行基础设施建设。

(2)基础设施具有自然垄断的特征。如供电、供水、供气、邮电、通讯等基础设施，放任私人投资，容易产生垄断经营，服务质次价高，损害社会公共利益。这就要求政府

部门公共投资介入，降低企业运营成本，形成良性经济运营环境，为国家经济社会发展和人民生活提供优质公共服务。

(3)基础设施建设周期长、投入大，技术要求高，有的项目本身只有微利，甚至无利可图，适合公共部门进行投资。

简述建立国有资产管理体制的原则。

答：经过长期的国有资产经营的实践证明，要建立合理的国有资产管理体制应遵循以下基本准则：(1)政企分开；(2)政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开；(3)所有权与经营权相分离；(4)分级所有、分级管理；(5)正确处理所有者、经营者、生产者(企业职工)之间物质利益关系；(5)实现资产运营效益最大化的原则。

简述进一步深化国有企业改革的具体措施。

答：(1)应该深化国有资产管理体制改革，以管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司，支持有条件的国有企业改组为国有资本投资公司。(2)准确界定不同类型国有企业的功能，实现分类监管和改革。(3)推进国有企业干部管理体制改草，完善企业法人治理结构。

简述课税权重叠的情况。[2017年1月试题]

答：课税权的重叠有三种情况：(1)来源地税收管辖权与居民管辖权的重叠。(2)各国对来源地的不同解释造成的来源地管辖权的重叠。(3)各国对居民身份标准的不同规定造成的居民税收管权的重叠。

简述目前各国通过多边协商合作治理外部效应的主要途径。

(1)在联合国范围内开展多边协商合作；(2)由个别国家或国际组织发起，多国政府参加，形成具有法律约束力的多边协调合作机制。

简述区域经济政策的功能。

简述区域经济政策的基本功能。

答：区域经济政策的基本功能就是对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域的经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；

根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；

根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；

根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达区域之间的关系，促进经济欠发达区域的经济发展。

简述如何加强我国公共收费问题的管理。

答：根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面；(1)依法收费，依法理财；(2)以政府预算管理为核心，加强公共收费管理；(3)加强公共收费监督。

简述社会保险的主要项目。

答：社会保险的主要项目包括：(1)养老保险；(2)失业保险；(3)医疗保险；(4)工伤保险；(5)生育保险。

简述社会保障的功能。[2013年1月试题]

答：社会保障的功能，是指社会保障制度作用予社会各个方面所体现出的本身具有的内在效能。主要体现在以下方面：(1)保证社会成员生存权利的功能；(2)风险分担功能；(3)收入再分配功能；(4)维护社会稳定功能；(5)调节宏观经济平衡的功能。

简述社会主义市场经济的主要特征。[内部资料]

答：社会主义市场经济的特征，主要体现在以下几方面：(1)在所有制结构上，社会主义市场经济强调以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。(2)在分配制度上，社会主义市场经济坚持以按劳分配为主体，多种分配方式并存的制度，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，运用包括市场在内的各种调节手段，既鼓励先进，促进效率，合理拉开收入差距，又防止两极分化，注重公平，逐步实现共同富裕。(3)在运行机制上，社会主义市场经济同社会主义基本制度结合在一起，市场对资源配置起决定性作用，通过运行的自主性、平等性、竞争性和有效性来配置资源，政府在此基础上发挥宏观调控功能。

简述市场经济体制下政府公共投资的作用。

答：市场经济体制下政府公共投资的作用具体表现在以下方面：(1)政府进行公共投资是弥补市场失灵、有效配置资源的重要途径；(2)通过政府进行公共投资，有利于强化国有经济在国计民生的重要产业领域的地位；(3)政府公共投资是政府进行宏观调控的重要手段。

简述市场经济条件下政府的经济职能。

答：市场经济条件下，政府的经济职能主要表现在以下几个方面：(1)收入再分配；(2)经济稳定和发展；

(3)资源配置。

简述税负转嫁的特征。

答：所谓税负转嫁，是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：(1)税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为；(2)税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配；(3)税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。

简述所得税的缺点。

答：所得税的缺点主要体现为：(1)所得税收入不够稳定。(2)所得税的累进性，在一定程度上会抑制生产劳动的积极性。(3)所得税计算较复杂，征管难度较大，容易出现偷漏税等情况。

简述所得税的优点。[2017年6月试题]

答：所得税的优点主要有：(1)有利于体现社会公平；(2)税负不易转嫁；(3)征税环节单一，不存在重复征税；(4)具有“内在稳定器”的特征。

简述特殊利益集团影响公共选择的主要途径。

答：(1)向议员等决策者提供有利于自己的信息，表达本集团的愿望，进行劝说和游说，以影响其投票决策；(2)以游行、静坐、示成、罢工等形式，向政府或立法机关施加压カ，力图在公共决策中达到其目的；(3)直接或间接地向议员或政府官员行贿，以达到改变公共决策，维护自身利益的目的。

简述我国编制部门预算的必要性。

答：编制部门预算的必要性有：(1)有利于对财政预算的审查和监督；(2)有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益；(3)提高了预算编制方法的科学性；(4)部门预算是完整的功能预算的基础。

简述我国预算编制的程序。

答：我国政府预算编制的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下：(1)单位、部门提出概算；(2)下达预算收支指标；(3)编制汇总预算；(4)审批预算。

简述我国政府经济职能转变的主要任务。

答：我国政府经济职能转变的主要任务：(1)划清政府与市场的边界；(2)推进国有企业改革；(3)增强政府公共服务能力；(4)加强法制建设，政府依法理财、依法行政。

简述现阶段我国公共物品供给制度存在的主要问题。

答：现阶段，我国公共物品供给制度还存在不少问题，主要体现在：(1)社会发展领域公共物品供给不足。(2)公共物品供给城乡差别突出。(3)公共物品供给方式改革有待深化。(4)公共物品供给效率有待提高。(5)公共物品决策机制有待改革。

简述消费税的特点。

答：消费税是各国流转税制的主体税种之一，与其他流转税种相比，具有以下几个显著特点：(1)消费税按销售额或销售量计税。(2)征收项目有较强的选择性，税率差异大，可充分发挥对消费的调节功能。(3)征税环节具有单一性。(4)一般没有减免税的规定等。

简述消费税的作用。

答：消费税在国家税收制度中具有独特的作用，主要体现在：(1)有利于稳定、可靠地筹集组织财政收入。(2)有利于调节消费结构，引导消费方向，体现国家的产业政策和消费政策。(3)有利于调节各类社会成员的收入，缓解贫富悬殊和分配不公。

简述影响公债规模的主要因素。

答：影响公债规模的因素主要有以下几个方面：(1)经济发展水平；(2)生产关系类型；(3)政治安定背景；(4)国家职能范围；(5)财政政策选择；(6)金融市场状况；(7)公债管理水平。

简述预算编制的原则。

简述预算编制的主要原则。

答：政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：(1)完整性原则，国家预算必须包括政府的所有财政收支；(2)准确性原则，在编制政府预算时，财政收支数字应进行科学的测算；(3)合法性原则，预算的编制应符合《中华人民共和国预算法》和其他法律法规的条文；(4)年度性原则，任何一个国家的预算编制，都必须有时间的界定，通常为一年。

简述增值税的类型。

答：根据对购进固定资产的价款的处理不同，可将增值税分为三种类型：一是生产型增值税，指计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金；二是收入型增值税，指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣除；三是消费型增值税，准许一次性全部抵扣当期的用于生产应税产品的固定资产已纳税额。

简述债务风险管理的环节。

答：债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和风险管理效果评价等几个环节。

简述政府采购的含义及特点。

简述政府采购的特点。

答：政府采购，是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。

与似然采购相比，政府采购有以下特点：(1)资金来源的公共性；(2)采购目的的非营利性；(3)采购管理的公开性；(4)采购范围的广泛性；(5)采购的数额巨大。

简述政府对市场垄断治理的途径。

答：政府对市场垄断的治理主要有两种途径：(1)利用法律手段打击或限制过度竞争产生的垄断，维护市场竞争秩序。(2)对自然垄断行业实行政府管制，价格由政府控制或

指导，并对服务质量等提出明确要求，限制这类企业凭借其垄断地位操纵市场价格，损害消费者利益，维护市场公平竞争。

简述政府建立社会保障制度的必要性。

答：在当代世界，各国政府纷纷建立了各种社会保障制度，除市场失灵的基本原因外，其必要性主要体现在以下几方面：(1)收入分配差距导致个人基本生活保障水平的不同。(2)保障社会公平。(3)商业保险市场存在逆向选择和道德风险。

简述政府区域经济政策的功能。

答：区域经济政策的基本功能就是对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域的经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达区域之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。

简述政府收入在社会资源配置中的主要作用。

答：在社会资源合理配置过程中，政府通过组织收入，参与国民收入分配，在资源配置中发挥重要作用，主要体现在：(1)政府收入的数量，在决定资源公共部门和私人部门配置中具有决定性作用；(2)政府收入是政府进行公共支出的前提条件；(3)政府收入也是政府进行宏观经济调控的重要手段。

简述政府外债的主要功能。

答：政府外债是一个国家对外经济的重要组成部分，也是资本借入国社会经济发展的一个重要前提，它的功能表现在以下几个方面：(1)利用政府外债可以促使本国社会经济更快发展；(2)利用政府外债是各国进行经济建设、政治角逐和军事战争的重要手段；(3)通过举借政府外债发展基础设施，为社会经济发展准备条件。

简述政府支出的分类方法和用途。

答：政府支出的分类方法有：按政府职能分类、按经济性质分类、按支出具体用途分类、按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的功能、作用，可分析资源在不同领域的配置状况。

简述政府组织收入的原则。

答：政府组织收入应遵循以下原则：(1)发展经济，培养财源的原则。(2)杜会各阶层利益兼顾的原则。(3)合理负担的原则。(4)公平与效率兼顾的原则。

简述直接税的特点。

答：直接税的特点是：(1)税负不易转嫁；(2)税收弹性大，税收收入不够稳定；(3)税负较为公平；(4)计税较复杂，征收管理难度较大。

简述中位选民理论的内容。

答：所谓中位选民，是指他的偏好落在所有选民偏好序列的中间。中位选民理论是说在多数裁定原则下，假定选民的偏好是单峰的，则选择的结果是由中位选民的偏好决定的。

简述资源税的特点。

答：资源税的特点有：(1)对特定资源征收；(2)调解级差收入，体现社会公平；(3)调节资源收益，节约利用自然资源，实现国家经济社会可持续发展。

简述资源税的特点和功能。

答：与其他类型税种相比，资源税具有以下特点：(1)征税对象针对性较强，征收范围较窄；(2)从量定额计征税款，简便易行；(3)实行差别税额。

在国家经济社会发展过程中，资源税具有十分重要功能：(1)促进资源合理利用，实现经济社会可持续发展；(2)调节资源开发的级差收益，鼓励企业间公平竞争；(3)为政府组织更多的财政收入。

简述组织政府收入应遵循的原则。

答：主要包括：(1)从发展经济入手，增加政府收入的原则；(2)利益兼顾的原则；(3)合理负担的原则；(4)公平与效率兼顾的原则。

简要回答我国当前公共收费问题解决的方法。

答：根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面：(1)依法收费，依法理财；(2)以政府预算管理为核心，加强公共收费管理；(3)加强公共收费监督。

建立国有资产管理体制的原则是什么？

答：建立合理的国有资产管理体制应遵循以下原则：(1)政企分开；(2)政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开；(3)所有权与经营权相分离；(4)分级所有、分级管理；(5)正确处理所有者、经营者、生产者、(企业职工)之间物质利益关系；(6)实现资产运营效益最大化。

贸易政策主要包括哪几个方面？

答：贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：(1)关税政策，如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；(2)非关税措施，如针对不同领域实施的进口配额、许可证、自愿出口限制等；(3)促进出口的扶持政策，如补贴、出口信贷、出口退税等措施。

如何认识市场失灵与政府经济的必要性？

答：一般而言，市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的，也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率”。从各国市场经济实践分析，市场失灵有各种各样的表现，主要有以下几方面：(1)市场处于不完全竞争状态；(2)公共物品；(3)外部效应；(4)信息的不对称性；(5)市场的不完整性；(6)收入公平分配；(7)宏观经济的稳定与增长。

现代市场经济理论认为，市场失灵的存在和有效配置资源的需要，是政府干预经济活动合理性的依据。既然这些领域市场机制不能有效发挥作用，为实现资源合理配置，就需要政府干预。

什么是财政投融资，财政投融资的特点和作用是什么？

答：所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。

财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征：(1)财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；(2)财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化；(3)财政投融资的资金来源具有多样性的特点。

财政投融资的作用是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效动作有机地结合起来，成为政府进行公共投资的较好方式。

什么是政府经济？如何理解政府经济？

答：政府经济，是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。可以从以下几个方面理解政府经济：(1)政府经济活动的主体是各级政府；(2)政府经济的客体是政府所参与分配的部分国民收入或国民生产总值，以及在此基础上进行宏观调控的国民经济系统；

(3)政府经济的形式主要表现为政府收

入、政府支出以及宏观经济管理；(4)政府经济的依据是社会公共权力；(5)政府经济的目的是满足社会公共需要。

世界各国政府公债偿还的方法主要有哪些？

答：世界各国政府公债偿还的方法大致有以下几种：(1)买销法；(2)比例偿还法；(3)抽签偿还法；(4)一次偿还法。

市场经济条件下政府经济管理职能主要体现在哪些方面？

市场经济条件下政府经济职能有哪些？

答：市场经济条件下政府经济管理职能主要体现在三个方面：

(1)政府收入分配职能，是指政府通过各种政策工具，参与一定时期国民收入的初次分配与再分配，实现收入在全社会各部门、各地区、各单位，以及各社会成员之间进行合理分割，缩小收入差距，体现社会公平。

(2)政府经济稳定与发展职能，是指通过干预、调节国民经济运行，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等目标，实现经济发展的目的。政府稳定经济职能，还意味着实现经济增长与发展的目的。

(3)政府资源配置职能，是指通过政府经济活动，引导人力、物力、财力等社会资源流动，形成一定的产业结构、区域经济结构等经济结构，优化资源配置结构，提高资源使用效率。

税负转嫁的特征是什么？

答：所谓税负转嫁，是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。

税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。

外部效应(外部性)有哪几种类型？这些类型是依据什么标准划分的？

简述资产的特征篇（2）

在野外实习结束时，每位同学都必须编写一份实习报告，对实习内容进行系统而概括地总结。地质报告是完成野外和室内各种工作后的最终成果，编写地质报告是地质工作的重要内容，也是地质工作者必备的一项基本功。地质认识实习报告是对整个实习过程、地质工作方法和地质认识的总结，是野外实践和课堂理论的结合，是评价学生野外实习成绩的主要依据，也是培养学生分析问题和解决问题能力的重要手段。

实习报告总的要求是，在充分掌握前人资料的基础上，以自己的野外观察和记录为主，立论正确，依据可靠，叙述简练，图文并茂，主次分明，逻辑性强，富有创造性，内容真实、丰富、简明、扼要。要求文字工整，图件美观，要有封面、题目、报告编写人专业、班级、姓名、野外实习负责人、实习指导教师、报告审核人及报告编写日期等。

编写实习报告首先要整理所有的野外原始资料，包括野外记录、路线剖面图、素描图、采集的矿物、岩石和化石标本及野外照片和录像等，这些是编写报告的基础和素材。把各种野外资料分门别类地加以总结、概括，编制和清绘必要的图件，然后着手编写文字报告。

根据工作的目的和重点不同，报告的内容也有所侧重。实习报告的基本内容包括以下几部分：

一、前言

主要说明实习的时间、地点、目的、任务及路线安排，实习队的组成，工作的方法，工作量以及所取得的主要成果。

二、实习区概况

1．实习区的范围、地理位置、交通概况等，最好附上“工区位置图”。

2．实习区的区域地质概况

3．实习区自然地理概况，如地形、地貌、河流、气候等概况。

4．实习区社会经济概况。

三、地层

实习区的地层层序、时代、接触关系、厚度及分布状况。按照地层的新老关系，由老至新叙述各个时代地层的岩石组合特征、古生物特征、沉积特征、分布和出露情况、接触关系、厚度、地貌特征及特殊的识别标志。

四、岩石

叙述实习区出现的岩石类型，详细描述其特征。可按沉积岩、岩浆岩、变质岩的顺序分别叙述，要说明成分、结构、构造、产状、成因、时代等。

五、内动力地质作用

1．地壳运动及地质构造

概述实习区的大地构造位置、基本的构造格局、地壳运动、具体构造的类型和特征。对褶皱构造与断裂构造分别进行详细描述，并应附有素描图、构造剖面图等。

褶皱构造要描述构造的位置、范围、规模、长轴方向，核部的地层时代、岩性，两翼的地层时代、岩性、层序，两翼岩层的产状，轴面和枢纽的产状，最后确定褶皱的类型、褶皱的形成时期及形成机制。

断裂构造要描述断层的位置、方向、规模，断层面产状及形态变化，断层面、断层带的特征如擦痕、断层泥、断层角砾、断层崖等，断层两盘的地层时代、岩性，两盘岩层的产状，地层的牵引现象，伴生节理及构造岩等。

2．岩浆作用

按岩浆作用时代、作用方式及产状等进行描述。分析柳江向斜的形成与岩浆作用的关系。

3．变质作用

按变质作用方式分别进行描述。

六、外动力地质作用

1．风化作用

风化作用的类型、方式、产物及特征。

2．河流地质作用

描述河流的侵蚀作用、搬运作用和沉积作用特征。

3．海洋地质作用

描述海洋的侵蚀作用、搬运作用和沉积作用，三角洲的形成及沉积特征

4．内动力地质作用与外动力地质作用的关系

内动力地质作用与外动力地质作用的辩证关系

七、矿产

简述实习区内所出现的各种主要矿产资源，说明每一种矿产的赋存层位、规模、找矿标志、矿物组合和矿产应用等。

八、地质发展简史

简述资产的特征篇（3）

关键词：集群品牌 集群社区 俱乐部产品 产权

研究背景

产业集群是特定区域内大量关联企业（供应商、成品商、客商）及支撑机构（中介服务机构、规制管理机构）相互作用，所形成的类似生物有机体的产业群落。关于“区域产业集群整体/集体品牌”现象，国外学者多采用“集群声誉”概念术语称之，中国学者多采用“区域品牌”、“集群品牌”等概念术语描述和研究，其科学、严谨的规范术语应为“区域产业集群品牌”（简称“集群品牌”）（吴传清，刘宏伟，2008），它是特定区域的特定产业集群发展到成熟阶段所累积的产业知名度、美誉度、忠诚度以及产品市场占有率等“三度一率”声誉，一般采用“地名＋产品通用名”词组表述（如“浏阳花炮”、“金华火腿”、“龙口粉丝”等）。“区域产业集群品牌”是中国学者开创的一个产业集群研究新领域和前沿理论论题，也是产业集群发展实践中的热点问题。目前学术界关于区域产业集群品牌的公共产品、产权等经济属性特征的研究成果，多侧重于一般性的界定、描述，尚缺乏学理上的分析、阐释。

区域产业集群品牌的公共产品属性特征

关于区域产业集群品牌的公共产品属性特征，学术界众说纷纭，代表性的观点主要有以下三种：

“公共产品（public goods）”说。中国学者普遍强调区域产业集群品牌是一种“公共产品”，具有非排他性和非竞争性。夏曾玉等（2003）最早探讨了区域产业集群发展所形成的“区域品牌”所具有的“公共物品”经济属性特征。此种观点在学术界流传最广。

“准公共产品（quasi-public goods）”说。首倡“产业集群”（Industrial Cluster）概念的美国学者波特（1998）强调产业集群发展累积的集群声誉是一种“准公共产品”。宋永高等（2008）将“集群品牌”的公共产品属性折衷地表述为“集群品牌是一种公共或准公共产品”、“集群品牌是（准）公共产品”。

“地方性公共产品”说。周云峰（2010）认为 “区域产业组织的整体品牌”（区域品牌）是“公共品牌”，对区域产业组织内的任何成员而言，在消费上具有非排他性和非竞争性；“区域品牌”存在“私有性”元素，对区域产业组织之外的其他组织而言，在消费上具有排他性和竞争性；区域品牌是其所属集团的“私人产品”，从收益覆盖范围而言，属“区域的公共产品”、“地方性公共产品”。

此外，还有部分学者将“集群品牌”或“区域品牌”的公共产品属性表述为“公共资源”、“公共资产”等等。

根据公共经济学的公共产品分类理论，上述表述均显笼统、失之准确。

公共经济学根据产品是否具有消费的排他性和竞争性标准，将产品分为四类（表1）。与“私人产品”（private goods）对应的“公共产品”（public goods）分为“纯公共产品”和“准公共产品”两类，“准公共产品”又分为“公共资源”（common resources）和“俱乐部产品”（club goods）。“俱乐部产品”是一种介于私人产品和纯公共产品之间的“准公共产品”。俱乐部是由一定数量的成员组成，其成员必须具备某种资格，且遵守俱乐部规则。俱乐部产品仅供俱乐部成员共享，具有消费上的非排他性和非竞争性；排斥非俱乐部成员共享，具有消费上的排他性。

“产业集群社区”（简称“集群社区”）是产业集群研究者借鉴社会学视域中的“社区”概念（“社区”是指地域相对较小、社会经济文化活动比较相似、社会功能相对完整的“共同体”）而倡导的一个新概念。郑广和陈雪梅（2006）根据日本发展经济学家速水佑次郎关于“社区是在加强人际关系和相互信任基础上引导社区成员进行自愿合作的组织”的论述，倡导将产业集群视为一种社区的“集群社区”概念。马斌和徐越倩（2006）采用“社区性产业集群”概念分析研究了民间商会组织在产业集群治理中的作用机制。陈文华（2007）从产业集群治理视角提出了“产业集群：一个具有经济功能和社会功能的跨行政区划的产业社区”命题。产业集群社区理论强调，产业集群区域是相关联的集群企业组织、中介组织及居民（具有相关技能的劳动者等）所组成的地域性生产、生活共同体，集群企业之间的合作激励既是基于市场交易下的利益性互惠合作，也是源于地缘、血缘、业缘等因素以及习俗、信任、承诺等非正式制度安排。

根据公共经济学的公共产品分类理论以及产业集群理论视域中的产业集群社区理论，可将区域产业集群品牌的公共产品属性特征进一步准确地表述为“产业集群社区俱乐部产品”（简称“集群社区俱乐部产品”）。这种表述的优点表现在：一是精准地揭示了区域产业集群品牌的“公共产品”属性特征―“准公共产品”之中的“俱乐部产品”属性特征；二是精准地揭示了区域产业集群品牌收益覆盖范围的空间特征―“产业集群社区”。

获得产业集群社区俱乐部成员资格的集群企业均可平等共享区域产业集群品牌，任何成员企业无法排斥其他成员企业享用，具有消费上的非排他性特征。尽管集群企业之间存在着竞争关系，但某一成员企业对集群品牌的使用并不影响或减少其他成员企业的享用，具有消费上的非竞争性特征。产业集群区域内未获得俱乐部成员资格的集群企业、产业集群区域外的非集群企业均为非集群社区俱乐部成员，无权共享集群品牌，具有消费上的排他性特征。

区域产业集群品牌的产权属性特征

（一）代表性观点

与企业品牌的产权归属单一主体―企业所有不同，区域产业集群品牌的产权归属多元化的集群成员所有。学术界关于区域产业集群品牌的产权特征存有两种代表性的观点：

1.产权模糊说。张屈征等（2003）最早探讨了由某一地区厂商共享的“区享品牌”所具有的“产权模糊性”和“利益共享性”特征，强调为品牌所在地共有的“区享品牌”无明确的权利主体，共享企业不得独占，政府也无权注册。熊爱华（2009）借鉴上述“区享品牌的产权模糊”论表述，从区域产业集群视角探讨了“区域品牌”的产权特点，强调“区域品牌”为区域“公共权利”，产权模糊，区域内相关企业可免费共享品牌使用权和品牌收益，企业不可独占，政府也不可能拥有。从学理的严谨性视角而言，上述“产权模糊说”仅揭示了区域产业集群品牌产权的部分特征。

2.产权分类说。刘红艳和何慧爽（2009）借鉴产权理论，根据品牌主体性质的不同，将区域产业集群发展所形成的“区域品牌”产权分为政府产权（区域政府和行业协会为主体的区域品牌）、社团产权（若干企业联盟组建的区域品牌）和私人产权（龙头企业主导的区域品牌）三类。实际上，后两类“区域品牌”实为企业联盟所形成的企业共同品牌，而非区域产业集群整体品牌；“政府产权（区域政府和行业协会为主体的区域品牌）”的表述也不尽科学、严谨。

新制度经济学的产权理论是分析研究区域产业集群品牌产权特征的重要理论基础。新制度经济学的产权理论认为，产权是一种包含所有权（归属权）、占有权、支配权（处置权）、使用权等内容的“权利束”；产权根据归属主体不同分为“私有产权”和“共有产权”两类（表2）；产权的属性特征分析涉及排他性、可分割性、可让渡性和清晰性等方面。

（二）显著特征分析

基于区域产业集群品牌的“产业集群社区俱乐部产品”属性，区域产业集群品牌在产权类型上表现为“产业集群社区共有产权”，产权由集群社区共享共有，其“共有”边界仅限于产业集群区域，排斥产业集群区域外的经济主体共享。因此，区域产业集群品牌产权具有一定的“私有性”，是一种“产业集群社区私有产权”，是一种“相对不完全的共有产权”。

区域产业集群品牌产权的显著特征主要表现在以下五个方面：

产权主体的多元性。区域产业集群品牌产权归属产业集群区域内的地方政府、行业协会、集群社区俱乐部成员企业及其它利益相关者等多元化集群成员。

产权的内部非排他性和外部排他性。区域产业集群品牌是一种集群社区集体性专用权，仅供集群社区俱乐部成员企业平等共享，彼此不具排他性，但排斥集群社区内不符合集群社区俱乐部相关准入条件的集群成员企业（非集群社区俱乐部成员）以及产业集群区域外的经济主体（政府、行业协会、企业）共享。

产权占有的不可分割性。区域产业集群品牌是一种集群社区共享的集体产权，产权专属集群社区俱乐部成员组成的产业集群集体而不属于单个集群成员，符合集群社区俱乐部相关准入条件的集群企业均可享用集群品牌,但均无权独占、分割集群品牌产权；产权的不可让渡性。区域产业集群品牌不能脱离特定区域的特定产业而独立存在，具有极强的地域根植性和产业依附性，其产权既不能在地域间进行品牌资产交易，也不能在产业间进行品牌资产让渡。

产权的模糊性。尽管区域产业集群品牌产权的归属主体是确定的，但又是多元的，并非唯一，因而产权主体具有模糊性。

结论

概称区域产业集群发展所积累而成的“区域产业集群整体品牌”现象，最为科学、严谨的规范术语应为“区域产业集群品牌”，可简称“区域集群品牌”或“集群品牌”。将区域产业集群品牌的公共产品属性特征表述为“公共产品”、“准公共产品”、“地方性公共产品”、“公共资源”、“公共资产”等，均失之精准。借鉴公共产品理论、产业集群社区理论，科学、严谨的表述应为“产业集群社区俱乐部产品”， 可简称“集群社区俱乐部产品”。借鉴产权理论，可将区域产业集群品牌的产权属性表述为“产业集群社区共有产权”，其具有主体多元化、内部非排他性和外部排他性、不可分割性、不可让渡性、模糊性五大特征。

参考文献：

1.吴传清，刘宏伟.区域产业集群整体品牌现象的名称术语规范探讨[J].中国经济评论，2008(1)

2.夏曾玉，谢健.区域品牌建设探讨―温州案例研究[J].中国工业经济，2003

3.Michael E. Porter..Clusters and the New Economics of Competitiveness[J].Harvard Business Review, 1998,76(6)

4.周云峰.基于公共产品理论的区域品牌供给研究.生产力研究，2010(5)

5.郑广，陈雪梅.集群营销形成与发展探索[J].商业经济文荟，2006(1)

6.马斌，徐越倩.社区性产业集群与合作性激励的生成―对温州民间商会发生机制的社会经济学考察[J].中国工业经济，2006(7)

简述资产的特征篇（4）

1.简述金融工具的特征。

2.股票流通市场具有哪些功能?

3.影响黄金价格的因素有哪些?

4.简述金融衍生品的作用。

5.简述有效市场的类型。

参考答案：

简答题 1.金融工具一般具有以下基本特征：(1)期限性，指金融工具一般都有明确的偿还期限。但原生金融工具的偿还期限有两个极端情况，活期存款的偿还期限可看作是零，普通股票或永久性债券的偿还期是无限的。(2)流动性，指金融工具在必要时迅速转变为现金而不致遭受损失的能力。(3)风险性，指购买金融工具的本金和预定收益遭受损失的可能性大小。(4)收益性，指持有金融工具能够带来一定的收益。

2.股票流通市场主要有以下功能：(1)增加了投资人手中金融资产的流动性。(2)为股票的发行提供了条件，把短期投资者的资金变成了公司的长期固定资本。(3)对优化社会投资结构起到了推动作用。

3.影响黄金价格的因素主要有：(1)黄金作为一种商品，价格首先受供求关系的影响。(2)世界经济周期发展趋势的影响。(3)通货膨胀与利率对比关系的影响。(4)外汇价格变动的影响。(5)政治局势与事件的影响。(6)石油价格变动的影响。

4. 简述金融衍生品的作用:一，有利于金融市场向完全市场发展(2分)二，价格发现(2分)三，投机功能(2分)四，风险管理(1分)

简述资产的特征篇（5）

随着营业税改征增值税试点的全面推开，以及处置固定资产方式的多样化和税收征收方式的复杂化，目前一些会计类教材在销售机器设备时涉及增值税的会计账务处理方面的讲解较不规范，由此可能引发涉税风险。本文拟以固定资产中机器设备的整体出售收入和报废时的残值收入为例，结合《企业会计准则》，根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会［2016］22号），具体阐述一般纳税人企业和小规模纳税企业在销售生产机器设备类固定资产时涉及增值税的会计处理。这里所指的机器设备类固定资产包括机器设备、器具、工具等固定资产。

一、一般纳税人企业销售机器设备时涉及增值税的会计处理

固定资产的处置，按处置情形分为整体出售固定资产和残值出售固定资产两种情形，根据税法政策的规定，一般纳税人企业销售机器设备取得收入时，涉及增值税时有适用税率征收和简易征收两类征收方式。究竟采用何种方式征收增值税，需要考虑机器设备的用途、购置的时间点和出售的时间点，以及开具增值税发票的类型。1.适用税率征收方式下涉及增值税的会计处理。根据《财政部国家税务总局关于全面实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）规定，一般纳税人企业整体出售2009年1月1日后购入已经抵扣过进项税额的固定资产，若固定资产使用期未满未提足折旧，仍具有使用价值时，该固定资产的销售确认为正常货物的出售，应按适用税率征收增值税。制定此条规定，实质上是因为当初固定资产购入时的进项税额已经被抵扣过，由此保证了增值税扣税链条的连续完整性。此外，企业将已经提足折旧的固定资产进入报废环节以残值的形式出售，确认为货物的出售，也应按适用税率征收增值税。需要指出的是，残值出售固定资产不需要考虑原先购进或者自制固定资产的时间点以及处置固定资产的时间点。一般纳税人企业出售机器设备采用适用税率征收方式时，应设置“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户进行核算，涉及的增值税销项税额记入该账户的贷方。2.简易征收方式下涉及增值税的会计处理。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按简易办法征收增值税，但是要考虑销售固定资产时开具的增值税发票的两种类型。对于开具增值税普通发票的情况，《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税［2014］57号）规定，一般纳税人自2014年7月1日以后出售2008年12月31日以前购入未被抵扣进项税额的固定资产，如按简易征收办法依照3%的征收率实际减按2%征收增值税，其中1%为减免税款，则开具增值税普通发票。这主要是因为2008年12月31日以前购进固定资产时其进项税额尚未被认证抵扣过，造成增值税扣税链条的断裂，该类固定资产的再次出售就不能按适用税率纳税，只能按简易办法计算缴纳增值税。2014年7月1日以后可按简易方式征收增值税政策的固定资产还包括以下几种：①用于特殊用途的固定资产，如用于免征增值税项目、集体福利或个人消费以及非增值税应税项目的固定资产；②特殊时期取得的固定资产，即自2012年2月1日起，认定为一般纳税人后销售的固定资产是曾经以小规模纳税人身份购进的固定资产。

对于开具增值税专用发票的情况，《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年90号）规定，一般纳税人若在2016年2月1日以后出售上述的按照简易方法征收增值税政策的固定资产，一旦放弃减税，不享有1%的减免税款，实际按照征收率3%缴纳增值税，就可以开具增值税专用发票。此规定表明，自2016年2月1日后，适用简易征收办法的纳税人销售生产用的固定资产，在开具销售发票的种类上，具有更大的选择权。根据财会［2016］22号文件的规定，一般纳税人企业出售机器设备按简易办法征收增值税时，自2016年12月3日后，不再记入“应交税费——未交增值税”账户，而应在“应交税费”账户的贷方开设“简易计税”专栏进行核算。涉及的增值税应纳税额记入“应交税费——简易计税”账户的贷方，涉及的1%减免税款金额记入“应交税费——应交增值税（减免税款）”账户的借方。3.案例分析。宏景公司为一般纳税人，公司于2016年12月28日经领导同意，将第一车间使用的机器设备F出售，出售机器设备时的款项已经收到并已经存入银行，出售当月固定资产折旧已经计提。原先购入设备时取得了增值税专用发票，价款20000元，进项税额3400元，预计使用年限10年，预计残值1000元，无其他任何费用。试根据以下情况分别进行会计账务处理：第一种情况，若设备F于2011年12月10日购入，该设备系企业冗余设备，现拟出售给该市的华美公司使用，开具增值税专用发票，价款12040元，增值税税率17%，税额2046.8元。第二种情况，若设备F于2006年12月10日购入，使用期满后拟出售给该市的某回收公司，开具了增值税专用发票，价款800元，增值税税率17%，税额136元。第三种情况，若设备F于2006年12月10日购入，使用期满后拟整体销售给某二手设备调剂市场，设备仍可继续使用，开具的是增值税普通发票，发票显示销售金额2101.2元。第四种情况，若设备F于2006年12月10日购入，使用期满后拟整体出售给二手设备调剂B市场，设备仍可继续使用，开具的是增值税专用发票，发票显示销售价款2040元，增值税额61.2元。为减少文章篇幅，下文仅仅针对销售机器设备类固定资产取得收入时涉及的增值税事项编制会计分录，关于处置固定资产其他的核算不再编制会计分录。第一种情况，按适用税率征收增值税。此种情形下，2011年12月购入该用于生产的设备时，其进项税额已经认证抵扣过，出售该设备时也就产生了增值税纳税义务，销项税额=12040×17%=2046.8（元）。

根据增值税专用发票记账联等原始凭证编制会计分录：借：银行存款14086.8；贷：固定资产清理——设备F12040，应交税费——应交增值税（销项税额）2046.8。第二种情况，按适用税率征收增值税。此种情形下的残值出售，按适用税率17%确认增值税销项税额，销项税额=800×17%=136（元）。根据增值税专用发票记账联等原始凭证编制会计分录：借：银行存款936；贷：固定资产清理——设备F800，应交税费——应交增值税（销项税额）136。第三种情况，按简易征收方式征收增值税，因为2006年12月购进机器设备时的进项税额不符合抵扣政策而未能被抵扣。此种情形下，企业选择开具了增值税普通发票，表明会计处理既需要确认简易计税金额，还需要确认税收减免款。确认简易计税的会计处理：不含税销售额=含税销售额/（1+3%）=2101.2/（1+3%）=2040（元），按征收率征收的增值税简易计税额=2040×3%=61.2（元）。取得出售机器设备的收入时，根据增值税普通发票的记账联等原始凭证编制会计分录：借：银行存款2101.2；贷：固定资产清理——设备F2040，应交税费——简易计税61.2。确认1%的税收减免款的会计处理：税收减免的增值税额=2040×1%=20.40（元），记入“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目的借方，在12月底进行增值税申报时，根据简易办法征收增值税的纳税申报表，编制会计分录：借：应交税费——应交增值税（减免税款）20.40；贷：营业外收入20.40。上述会计处理说明企业实际的应纳增值税额=2040×2%=40.8（元）。第四种情况，应按简易征收方式征收增值税，因为2006年12月购进机器设备时的进项税额未能被抵扣。此种情形下，企业选择开具了增值税专用发票，表明企业放弃了减税1%的税收减免优惠，实际缴纳的增值税税额为销售额的3%，即应纳增值税额=2040×3%=61.2（元），记入“应交税费——简易计税”科目的贷方。根据增值税专用发票记账联等原始凭证，编制会计分录：借：银行存款2101.2；贷：固定资产清理——设备F2040，应交税费——简易计税61.2。

二、小规模纳税企业销售机器设备时涉及增值税的会计处理

1.理论分析。《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税［2009］9号）表明，小规模纳税企业出售使用过的但仍具有使用价值的固定资产时，企业只能开具增值税普通发票，并且按简易征收方式征收增值税，即按照征收率3%实际减按2%计税，无需考虑销售的时间节点；如果以残值形式出售固定资产则确认为货物销售，按适用税率3%征收增值税，也无需考虑销售的时间节点。按简易办法征收增值税时，在会计处理方面，与一般规模纳税企业不同的是：根据财会［2016］22号文件的规定，小规模纳税企业核算增值税应纳税额时，不通过“应交税费——简易计税”账户进行核算，而是运用“应交税费——应交增值税”账户进行核算，这是在会计核算中要注意区分的。

2.案例分析。光明公司为小规模纳税人，公司于2016年12月31日经领导同意，将生产车间使用的机器设备M出售，出售机器设备时的款项已经收到并存入银行，出售当月固定资产折旧已经计提。设备购入时取得了增值税普通发票，设备原值20000元，预计使用年限10年。试根据以下情况，仅仅针对企业取得机器设备收入时，进行小规模纳税企业关于应纳增值税的会计账务处理。第一种情况，若设备M于2010年12月10日购入，整体出售给二手设备调剂市场，设备仍可继续使用，开具的增值税普通发票显示销售金额2101.2元。第二种情况，若设备M于2006年12月10日购入，使用期满后以残值出售给该市的甲回收公司，开具增值税普通发票显示销售金额824元。第一种情况，按简易征收方式征收增值税：此种情形下，小规模纳税企业取得机器设备的含税销售收入时，计算不含税销售额=含税销售额/（1+3%）=2101.2/（1+3%）=2040（元），应纳增值税=2040×3%=61.2（元）。在取得处置机器设备的销售收入时，根据增值税普通发票的记账联等，编制会计分录：借：银行存款2101.2；贷：固定资产清理——设备M2040，应交税费——应交增值税61.2。在当月底进行增值税申报时，根据简易办法征收增值税的纳税申报表，享受税收优惠的增值税额=2040×1%=20.4（元），确认1%的税收减免款时编制会计分录：借：应交税费——应交增值税20.4；贷：营业外收入20.4。上述的会计处理说明，企业实际的应纳增值税额=2040×2%=61.2-20.4=40.8（元），其会计处理与上一个案例中的第三种情况类似。由此可见，从2014年7月1日以后，采用简易征收方式时，小规模纳税企业和一般规模纳税企业处置使用过的机器设备实现了征收率的统一，只是会计处理时运用的账户不同。第二种情况，按适用税率方式征收增值税：此种情形下，小规模纳税企业取得机器设备的残值收入时，按征收率3%征收计算应纳增值税。不含税销售额=含税销售额/（1+3%）=824/（1+3%）=800（元），应纳增值税=800×3%=24（元）。根据增值税专用发票记账联等原始凭证，取得残值收入时应缴纳增值税，编制会计分录：借：银行存款824；贷：固定资产清理——设备M800，应交税费——应交增值税24。

参考文献：

中国注册会计师协会．税法［M］．北京：经济科学出版社，2016．

全国会计专业技术资格考试研究中心．中级会计实务［M］．北京：经济科学出版社，2016．

简述资产的特征篇（6）

中图分类号：G633.55 文献标志码：B 文章编号：1674-9324（2012）04-0178-04

历年来，都有许多地理学的很好同学，由于没有掌握简答题规范答题，造成在简答题的问题上丢分。针对这一情况，为了避免更多的同学在地理考试中，由于解答题的问题丢分而遗憾，本人结合多年的教学实践与对高考试题的研究，对简答题的规范答题做出如下几点总结：

一、特征描述类

1.空间分布特征（规律）：从方向上进行描述，如我国降水的空间分布特征从东南向西北减少。

2.地形特征：①地形类型；以什么地形为主；②地势――地形倾斜方向、地势起伏状况、哪高哪低；③区域极值

3.自然地理特征：地形、土壤、气候、河流、湖泊、自然带、自然资源。

4.水文特征：流量、汛期、结冰期、水能等。

5.水系特征：发源地、流经区域、终点、长度与面积、支流数目等。

6.地表环境特征：气候特征、植被状况、土地类型、河流发育程度等。

7.气候特征：气温、降水、光照、日较差、年较差、降水与热量的组合

例1 读图，回答下列问题。

（1）说明图示区域东部地区地势特征及判断理由。

（2）比较图中a、b两河的水文特征。

（3）简述a河源地所在地形区的自然地理特征。答案（1）地势大体东北高，西南低（北高南低）。理由：河流由东北向西南注入海洋。

（2）相同点：a、b两河的汛期都出现在夏季；两河所处纬度较低，都没有结冰期。不同点：a河流量小，含沙量大；b河流量大，上游水能蕴藏量大。

（3）a河源地所在地形区为青藏高原。地形：平均海拔4000米，是世界上最高的高原。气候：海拔高，气温低，昼夜温差大；降水自东南向西北减少，地域差异大。水文特征：以冰川融水为主，是许多大河发源地，多冰川湖泊。植被：以高山草甸为主，垂直分异明显。

二、原因分析类

（一）影响气温的因素：

1.纬度高低。

2.地形地势：阴阳坡，海拔高度。

3.海陆位置：距海远近，大陆性、海洋性。

4.洋流。

5.大气环流和天气状况。

6.地面状况。

7.人类的影响。

（二）影响降水的因素：

1.大气环流。

2.地形与地势。

3.与海洋的距离。

5.洋流。

6.人类活动：修建水库、植树造林使降水增加，围湖造田、砍伐植被使降水减少。

（三）影响太阳辐射的因素

1.纬度。

2.海拔高度。

3.天气状况。

4.大气清洁度。

（四）影响雪线高低的因素

1.降水：降水量大，则雪线低；降水量小，则雪线高。

2.气温：气温高，则雪线高；气温低，则雪线低。

（五）影响山地垂直带谱的因素

1.纬度：海拔相同的情况下，纬度如果越高，则带谱越简单。

2.海拔：纬度相同的情况下，海拔如果越高，则带谱越复杂。

3.热量：阳坡谱多且位置高、阴坡带谱少且位置低

（六）盐场：地理位置、海岸地形及特征（地形平坦）、天气和气候特征（蒸发旺盛）等

注意：原因一般从自然原因和人为原因两方面回答

例2 简述非洲缺粮严重的原因。

非洲气候状况极差，土地贫瘠，各种自然灾害层出不穷；由于长期处于各类列强的殖民统治，生产方式非常落后；科技极不发达，人民文化水平极其低下，各种因素致使粮食产量较低；再加上人口数量增长快，远远超过经济与粮食的承受能力；此外加上旧的国际经济秩序对其造成的影响，致使非洲各个国家的贫穷和落后，根本没有粮食的购买能力，所以整个非洲地区处于严重缺粮的局面。

三、评价类

一般从正反两方面分析

（一）工业区位条件评价

有利条件：自然、社会经济、环境条件；不利条件：自然、社会经济、环境条件协作配套条件

（二）农业区位条件评价

1.从光照时间、降水量的多少、昼夜温差大小、自然灾害等方面进行分析；

2.从四季的气候条件（分季节分时段）进行分析。

四、措施类

（一）工业综合整治措施

（1）调整工业布局，发展新兴工业及第三产业，改造传统产业，保证各业平衡发展，促进经济结构多样化；（2）因地制宜，合理、综合开发各类资源；（3）消除污染，减少三废排放；（4）植树造林，美化环境；加强生态建设；（5）发展交通，完善交通网络；（6）大力发展科技，提高生产水平，繁荣经济。

（二）缺水（旱灾）解决措施

开源：跨流域调水、修建水库、海水淡化?摇节流：减少水污染、减少浪费、提高水资源利用率、发展节水农业、制定法律法规，提高节水意识、实行水价调节

（三）地震防御措施

积极开展防灾、减灾的宣传教育，提高公众的环保和减灾意识；建立灾害监测预报体系；加强地质灾害的管理，建立健全减灾工作的政策法规体系；提高建筑物的抗震强度；植树造林，建立防护林体系；加强国际合作等。

（四）能源短缺措施

（1）能源多元化战略，实施跨地区调配、进口能源；（2）提高利用率，节约能源；（3）控制高能耗工业；（4）能源循环使用；（5）开发新能源，完善能源结构；（6）完善能源储备体系。

（五）滑坡泥石流治理措施

加固陡坡；禁止乱砍乱伐；大力植树造林；禁止陡坡开荒；修建梯田；退耕还林；制订法律法规；提高意识

（六）土地沙漠化的治理措施

合理载畜量；人工种草；实行轮牧；退耕还牧还草；生态移民；解决牧区能源问题（风能、太阳能等）；制订法律法规；提高意识

（七）土壤盐碱化的治理措施

华北地区：引淡淋盐；井排井灌；生物措施；农田覆盖；合理的灌溉，不能只灌不排；采取喷灌、滴灌技术等

简述资产的特征篇（7）

(2)生境：极端干旱。

(3)群落特征：

①种类组成极其贫乏;

②优势植物是超旱生灌木，肉质旱生植物和短命植物;

③群落结构极其简单，许多地方连一个层次都没有;

④生物量和生产力极低。

2、简述苔原的分布、生境和群落特征。

(1)分布：北冰洋沿岸。

(2)生境：冬季酷寒且漫长，夏季凉而短促，土壤具永冻层。

(3)群落特征：

①种类组成贫乏;

②优势植物是苔藓、地衣和极耐寒小灌木;

③植株低矮;

④生长极其缓慢;

⑤多年生地面芽为主。

3、比较热带草原与温带草原的异同。

4、分析比较远洋生态系统表层和深层的特征。

表层：光照充足、生产者多、生物种类和个体数量多、生产力高。

深层：光线微弱、几乎无生产者、生物种类和个体数量少、生产力低。

5、为什么说城市生态系统是一类非独立性的生态系统?

简述资产的特征篇（8）

著名小说评论家伊安・瓦特(Ian Watt)在其《小说的兴起(The Rise of the Novel)》一书前言中评述道“[英国]大量阅读群体的兴起导致了小说在18世纪的英格兰出现”(1)。然而,直到18世纪末,我们所使用的小说一词才最后彻底界定下来。在该书的第一章,瓦特描述小说的主要特征,他指出“小说的主要特征,或说现实主义小说特征最早与理想主义对立,这也是18世纪早期小说与从前小说的重要区别”(10)。至此,我们才知道瓦特所言18世纪在英格兰出现的小说特指现代小说。从主要特征角度看,现代小说描述人类经历的方方面面,它打破了“传统”,与取材“历史故事、神话,反映浪漫爱情或文艺复兴英雄史诗的古典或中世纪作品决裂”(10-12),去反映现实生活中“形形的个人,反映他们的经济生活”(63)。现代小说的这些主要特征均在18世纪笛福的《鲁宾逊漂流记》和19世纪初简・奥斯丁的《傲慢与偏见》中得以充分体现,鉴于此,本文将简要探讨这两部作品如何反映现代小说的主要特征,同时比较这两部作品在此方面的异同。

一、瓦特认为早期的现代小说家与传统做了最彻底的决裂。

他们拒绝继承、沿袭古典及中世纪文学作品特点,强调个性,特别强调描述现代人的经济生活。具体到笛福作品,他在情节、地点、人物、主题方面都做出了新的突破。笛福情节不再取材于是神话、历史传奇及前人作品,而是周围具体的普通人。为了凸显这一色彩,他在《鲁宾逊漂流记》中使用了专有名词,比如“星期五(Friday)”。地点选在了荒岛,主题是描述主人公如何把荒岛变成新的资本市场。随着中世纪后期资本主义的兴起,资本话题成了产生于18世纪现代小说的重大主题,它体现了现代小说的又一重大特征。

在体现这一特征方面,笛福把他笔下的主人公克鲁索描绘成一个追逐金钱,强调利润的荒岛开发者,而不是什么为了生存而进行本能挣扎的海难幸存者。作为金钱的“追逐者(money pursuer),”克鲁索只服从于资本、利润“一切以我为中心,一切为了金钱”(瓦特63)。

从作品中我们不难看到克鲁索只对金钱感兴趣。对于没钱人,他连名字都懒得问,只是按自己的意愿给人强加一个,比如“星期五”。马克思在评论这部作品时,也把克鲁索看成拓荒者。按照马克思的评述,这个拓荒者实际也是一个殖民者。自从克鲁索“流落”到此,这个人迹罕至的荒岛便逐步变成了资本市场,并且不可避免地融入岛外的资本大市场。

现代人的另一特征是读书写笔记(book keeping),这在《鲁宾逊漂流记》中也有体现。例如,遇海难前,克鲁索坚持写航海日志。到了荒岛,他也不忘记录时间。关于这一点,麦克斯・韦博(Max Weber)认为“读书、写日记、追求利润是现代资本主义最大特征,也是现代社会的中心议题”(韦博64)。

二、与笛福一样,奥斯丁也与传统进行了决裂。

她笔下人物也是那些现实生活中的具体的小人物。与笛福不同的是,奥斯丁虽处在英国工业革命、法国资产阶级大革命时期,层出不穷的政治、历史事件为文学创作提供了大量素材,但奥斯丁却选择了“恋爱、婚姻、家庭”这些小题材,去写“女大当婚”(王桂琴19)的小事情。她只关心一个问题:“一位适龄女子如何找到一个称心如意的丈夫。”(张箭飞111)此外,奥斯丁还把她的故事场景从荒岛搬到了具体的庄园或普普通通的家庭。

在《傲慢与偏见》中,作者把素材限定在班尼特先生(Mr.Bennet)五个女儿的婚事上,故事发生地设在他家和达西(Darcy)住的帕姆波利庄园(Pemberly Woods)。奥斯丁也描绘了笔下人物的经济生活,因为伊丽莎白姐妹婚事发生的社会场合可看成一个“婚姻市场(marriage market)”。在这个市场里,爱情、婚姻充满了“物质与金钱”的味道。诚如爱德华・厄赫恩所言,伊丽莎白小姐对婚姻讲求“‘门当户对’吸引了许多评论家的目光”(23)。

而大部分评论家认为奥斯丁的小说也反映了“当时社会生活的经济因素(the very evidence of social history)”(格雷Gray 399)。在伊丽莎白与达西的婚姻中我们也能看到金钱、物欲的影子。虽然她当时没有爱上富家子弟达西,但是当她首次看到帕姆波利庄园豪华的大房子,她也会情不自禁地暗想:“我要是这里的女主人该多好啊!这些大房子都属于我,人们再也不把我当陌生人,我会在这大房子里过我快乐的生活。”(159)

奥斯丁小说描写了现代社会的方方面面。在《傲慢与偏见》中,我们到处可见“婚姻、阶级、国家、城市”这些字眼,也能看到社会中形形的人物。我们既能看到昔日的贵族(凯瑟琳夫人、达西),又能看到中产阶级班尼特先生一家;也能看到律师、城市商人和虚伪的职员,如卢卡斯(Lucas)、科林斯(Collins)和加迪纳(the Gardiners)。

总之,奥斯丁的《傲慢与偏见》也一反传统,不再把目光投向上帝,历史,而是取材于与现实生活密切相关的“小题材”,描写“小人物”。

三、尽管《鲁宾逊漂流记》和《傲慢与偏见》都属于现代小说,但二者反映出的现代小说主体特征方面也有所不同。

第一,尽管笛福取材于真人真事,也描写了生活中的现实人物,但《鲁宾逊漂流记》仍带有传奇色彩。这是因为,作为海难幸存者,克鲁索在一个食人族经常光顾的荒岛生存了28年,本身就具传奇色彩,这对于描写现实生活,不具典型性。而《傲慢与偏见》则直接描写现实生活。生活中“星期五”、“食人族”我们不常见,而伊丽莎白,班尼特夫妇却常见,“男婚女嫁”是我们现实生活中常议的话题。

第二,《傲慢与偏见》通过描述生活中的男婚女嫁,也反映了现代社会的经济特征,即婚姻当中也隐有金钱的影子。比如在莉迪亚(Lydia)与维克汉姆(Wickham)婚姻中,金钱起了很大作用。可以这样说,没有金钱起作用,维克汉姆绝对不会娶莉迪亚。

第三、在反映现代小说特征的叙事方式上,两部作品也不同。在《傲慢与偏见》中奥斯丁使用了反讽手法。反讽有利于作者将自己的态度或事物的真相暗含在似是而非的含混陈述中,而读者则是透过字里行间来领会其意,反讽比直接的宣白更有利。按照王桂琴的观点,反讽“更具智慧,更理性”(21,22)。

参考文献:

[1]Ahearn,Edward J.Marx and Modern Fiction.New Haven:Yale UP,1989.

[2]Gray,Donald.Pride and Prejudice,an Authoritative Text Background and Sources Criticism.New York:W.W.Norton&Company,2001.

[3]Maugham,W.Somerset(William Somerset).The art of fiction;an introduction to tennovels and their authors.New York:Greenwood Press,1968[c1954].

简述资产的特征篇（9）

一、引言

在金融领域，时间序列是一种重要的数据类型，对时间序列的分析是金融数据分析的一个重要内容。作为数理统计学的一个分支，时间序列分析自1960年代起就已经得到了广泛的研究。传统的金融时间序列分析方法主要包括基本分析、技术分析以及各种数理统计学方法等。随着近年来数据规模的不断增长以及分析任务的日益复杂，数据挖掘技术开始被运用到金融时间序列的分析中。

所谓数据挖掘是指从大规模的数据中抽取隐含、未知、有潜在使用价值的规则的过程。作为一门交叉学科，数据挖掘集成了许多学科中成熟的工具和技术，包括数据库技术、统计学、机器学习以及人工智能等。广义地说，所有从海量数据中发现新的规律的方法都可以统称为数据挖掘技术。

本文在对传统的金融时间序列分析方法进行简单回顾的基础上，对当前主要的金融时间序列挖掘技术进行综述，并指出相关方法的优缺点和需要进一步研究的问题，为该领域的进一步研究提供基础。

二、金融时间序列传统分析方法

基本分析与技术分析是最常见的分析方法，主要用于证券与期货市场中的时间序列分析。基本分析主要通过对影响证券市场供求关系的基本因素进行分析，从而判断股票价格的走势。技术分析则通过对历史数据进行一些简单的计算，得到相关的技术指标和图表，从而判断序列未来的变化趋势。

另一类主要的金融时间序列分析方法是数理统计方法，这类方法主要包括各种统计特征的检验分析、相关分析、线性／非线性回归分析、自回归移动平均(ARMA)分析以及分形分析等，此外，各种多元分析方法也被广泛用于金融时间序列分析，如判别分析、主成分分析以及因子分析等。限于篇幅，本文不再详细讨论这些方法。

三、时间序列挖掘方法

近年来数据挖掘技术在时间序列分析领域开始得到广泛的研究与应用，已有大量的文献提出了各种时间序列挖掘算法。需要指出的是，虽然这些文献本质上属于对通用的基础算法进行研究，并不是专门针对金融领域的时间序列，然而其中许多方法都是以金融时间序列为例，来说明算法的有效性、准确度或性能，因此这些算法也在金融领域得到了应用。时间序列挖掘方法主要包括以下几个方面。

1．关联分析与序列分析

关联分析与序列分析的目的都是发现数据间的各种相关联系，不同的是，关联分析用于发现同一时间段内的各种联系，而序列分析用于发现在时间上具有先后关系的联系。

使用关联与序列分析方法，能够发现同一序列的前后变化或不同序列变化间的复杂关系。由于传统的关联与序列挖掘算法主要适用于符号型数据，因此在对数值型金融时间序列进行关联与序列分析时一般需要先对序列进行符号化。将序列划分为多个子序列，根据子序列的形状进行聚类并符号化，在此基础上采用序列挖掘算法发现符号间的规则。多个股票在不同时段的涨跌关系转换为具有双时间维约束的关联规则模型，并提出相关的挖掘算法，用于挖掘“当某几种资产的收益率变动超过一定幅度时，哪些资产会在同时(或间隔一段时间后)有同样(或相反)的表现”这类复杂的规则。一种基于“重要点”的方法将时间序列逐段符号化，并提出了一种基于互关联后继树模型的时间序列关联规则发现算法。

2．相似性查找

相似性查找是时间序列挖掘领域的一个重要研究方向。所谓相似性查找是指对于给定的目标序列Q，根据某种相似性度量函数，寻找与Q最相似的序列Qk。时间序列的相似性查找分为全序列匹配和子序列匹配两大类，全序列匹配是指所查找的序列与目标序列Q具有相同的长度；子序列匹配则是指在一个更长的序列中，寻找与目标序列Q相似的所有子序列。相似性查找在金融领域典型的应用是，根据图形上的相似性，寻找与某种资产的价格(或收益率)变动情况比较接近的其他资产。

由于金融时间序列一般都跨越较长的时间段，理论上甚至具有无限长度，因此这类数据都表现出高维甚至是超高维的特征。由于大多数相似性度量函数(如欧氏距离函数)在处理高维数据时性能都急剧下降，因此对于这类数据，一般先采用某种方法对序列进行维约简，即将原始序列变换到低维空间，在此基础上再比较序列间的相似性。常见的时间序列维约简方法包括离散傅立叶变换、离散小波变换、逐段线性描述等。除了维约简方法，相似性度量函数也是这一问题的研究热点。

3．聚类分析

聚类分析的目的是把整个目标数据分成多个不同的簇，使得每个簇中的数据尽可能相似，而不同簇中的数据具有明显的差别。在金融领域，聚类分析对于板块研究、投资组合模型的构建以及客户交易模式研究等都有着重要的意义。

由于时间序列的聚类分析同样需要进行序列间的相似性度量，因此与相似性查找类似，在聚类分析之前一般先对序列进行维约简。使用离散傅立叶变换对序列进行维约简，在此基础上使用欧氏距离进行聚类，与此类似，研究了基于离散小波变换和主成分分析的时间序列维约简以及聚类，对基于线性模型的聚类方法进行了研究。

研究了基于隐马尔可夫模型(HMM)的时间序列聚类，将HMM和期望最大方法相结合，从而提高了聚类结果的准确性。针对由于时间序列中经常存在异常数据，提出将原始序列根据中位数转化为二元时间序列，在此基础上进行聚类，从而减少异常数据的影响。试验结果表明，当序列中存在异常数据时，该方法能够有效地提高聚类结果的准确性。

4．分割与逐段描述

时间序列的分割与逐段描述是指对长度为n的序列Q，将其分为k段(k＜＜n)，对各段分别使用某种模型进行描述并记为Q′，使得Q′与Q非常接近。对时间序列进行分割与逐段描述的主要原因有两个方面：第一，时间序列往往跨越较长的时间段，某些序列在理论上甚至具有无限长度，在此期间数据的许多特征都可能发生变化，对这样的数据用一个单一的模型来描述是不合适的；第二，时间序列在演化的过程中，由于受到各种因素的影响，往往具有复杂的局部特征，使用一些简单的模型(如线性模型)对序列进行逐段描述，丢弃一些细节变化信息，对于某些挖掘任务来说更合适。

由于金融时间序列经常受到众多非线性因素的影响，并且随着时间的推移，各种因素的影响效果也不断变化，因此金融时间序列往往呈现出复杂多变的形态特征。对金融时间序列进行分割并逐段描述，对许多挖掘任务而言更有意义。最常用的时间序列分割方法是使用线性模型对序列进行分割与逐段描述，称为逐段线性描述，对这类分割方法进行了详细的介绍。一种基于隐马尔可夫模型的联机时间序列分割算法，根据概率密度函数的变化对序列进行分割。

5．异常检测

异常检测是时间序列挖掘中的一个重要方面。所谓异常是指数据集中明显与众不同的数据，使人怀疑这些数据是由不同的机制产生的，而非随机偏差。异常检测最先在统计学领域得到研究，这些方法通常将数据用某个假定的统计分布进行建模，然后根据假定的模型和数据的实际分布来确定异常。由于通常无法准确地确定实际数据的分布形式，并且现实数据往往并不符合任何一种理想的数学分布，因此统计异常检测方法具有相当大的局限性。在时间序列挖掘领域，序列异常的概念，即当扫描序列时，如果某个数据点明显不同于其前面的序列，这样的点就被认为是异常数据。由于序列异常在概念上存在一定的缺陷，因此该方法容易遗漏真正的异常数据。使用柱状图方法来发现异常数据，如果将某个数据从序列中移去，单独用一个桶存放，能够减少整体柱状图的误差，则该数据被认为是异常。一种两阶段支持向量回归的算法，用于检测金融时间序列中的异常数据，以避免异常数据对预测精度产生影响。

四、混合挖掘方法

近年来金融时间序列分析领域出现一种新的趋势，即将各种时间序列挖掘技术与传统分析方法和模型相结合，我们将这些方法称为混合挖掘方法。与第三节中的时间序列挖掘方法不同，这类方法大多针对于金融领域某个特定的分析任务，或者基于金融时间序列的某些特征，因此更具有针对性，

当前的时间序列聚类方法分为基于原始数据、基于特征量以及基于模型的聚类三类。其中后两类均属于混合挖掘方法。一种基于ARMA模型的时间序列相似性度量和聚类算法，该方法使用ARMA模型对序列进行建模，并且将模型的系数转换为线性预测编码倒谱系数(LPCC)。在此基础上，对LPCC使用欧氏距离判断两个序列的相似程度并进行聚类。对同一个序列使用多个ARMA模型建模，以便更准确地捕获数据的各项特征。结合期望最大方法，鉴于ARMA模型在金融时间序列分析中已经得到广泛应用，上述方法在金融领域有着重要的意义。

一种新的时间序列趋势变动分析方法，该方法将传统的时间序列趋势分析与文本挖掘技术相结合，分析证券市场中的各种新闻信息与股票数据趋势变动之间的关系，从而通过分析相关的新闻来预测股票数据的变动方向。与此类似，研究了外汇市场中的相关新闻对汇率波动的影响，从而根据这些新闻进行汇率的短期预测。

此外，大多数基于逐段线性描述的时间序列分割方法都使用了线性回归模型的相关特性。一个常用于描述金融资产波动性的技术分析指标——布历加信道与逐段线性描述方法相结合，用于对金融时间序列进行联机分割，在此基础上进行相似性查找以及资产价格变动的趋势预测。

五、对上述方法的评述

基本分析与技术分析方法主要用于证券与期货市场中的时间序列分析，这两种分析方法虽然计算简单并且易于使用，但是无法用于进一步分析数据中隐藏的其他规律和各种复杂的统计特征。

数理统计方法是目前金融时间序列分析中最重要的方法。但是随着数据量的不断增加(如金融领域中的高频和超高频数据)，这些方法在分析能力方面存在一定的缺陷。各种统计分析方法的一个主要问题在于，其无法有效地处理具有较大规模的数据集。此外数理统计分析方法也不适合用于从大量的数据中主动地发现各种潜在的规则。

虽然近年来出现了大量的时间序列挖掘方法，然而将这些方法直接用于分析金融时间序列仍然存在一些不足。其中一个主要的原因在于不同领域的时间序列往往具有不同的特征。例如金融领域的时间序列一般不具有典型的周期性，而这一特征在商业或气象领域的时间序列中则非常明显。近年来时间序列挖掘领域的主要研究成果做了一个详细的介绍，并对这些挖掘方法使用大量新的数据集进行了重新检验。作者发现随着测试数据集的不同，这些方法的有效性、性能以及准确度等都会得到迥异的实验结果，有些方法针对某些数据集甚至根本无法使用。实验结果说明，对于来自不同领域、具有完全不同特征的时间序列，提出一种普适的挖掘方法是困难的。

我们认为金融时间序列挖掘技术未来的主要发展方向是混合挖掘技术，这里的“混合”主要包括以下两个方面的内容：一方面，各种新的数据挖掘算法必须考虑到金融时间序列所具有的主要特征，即根据序列的特征研究相关挖掘算法，基于特征分析的金融时间序列挖掘进行了详细研究；另一方面，新的数据挖掘算法应与传统分析方法和统计模型进一步结合，并针对金融领域的特定分析任务，从而保证分析与挖掘工作的有效性。事实上，传统的数理统计分析方法与模型大多基于严格的统计数学和相关的金融分析理论，在金融时间序列分析中发挥着不可替代的作用。数据挖掘技术则为在海量的金融数据中快速、自动、智能化地发现各种潜在的、有价值的规律提供了新的支持。这些方法的结合，将使得金融时间序列分析领域具有更广阔的应用前景。

简述资产的特征篇（10）

标杆瞄准的类型。

答：(1)内部标杆瞄准；(2)外部竞争对手标杆瞄准；(3)行业内标杆瞄准；(4)跨行业标杆瞄准；(5)内外部综合标杆瞄准。

法制监督具有哪些特征？

答：(1)法制监督是权力分配的均衡；(2)监督的对象是行使行政权力的主体；(3)监督的范围具有广泛性；(4)监督方式和手段具有多样性；(5)以权力制约权力。

非营利组织的特点主要有哪些？

答：(1)组织性；(2)非政府性；(3)非营利性；(4)自治性；(5)志愿性。

非营利组织在提供公共服务中的作用主要表现在哪些方面？

答：(1)在制度建设方面有倡导作用；(2)监督市场；(3)中介作用；(4)维护良好的社会价值；(5)监督政府。

公共财政具有的主要特点是什么？

答：(1)政府是公共财政的分配主体；(2)公共财政分配的目的，是为了满足公共需要；(3)公共财政具有强制性和补偿性。

公共服务绩效评价的一般性指标包括哪些内容？

答：(1)经济指标；(2)效率指标；(3)公平指标；(4)效能指标。

公共行政环境的特殊性主要表现在哪些方面？

答：公共行政环境的特殊性首先表现在各种公共行政环境之间的差异性上。其次，这种多特殊性还表现在一个国家的不同地区的公共行政环境的差别。

行政法规具有哪些基本特征？

答：(1)行政法规的制定主体是国务院；(2)行政法规根据宪法和法律的授权制定；(3)行政法规必须经过法定程序制定；(4)行政法规具有法的效力。

行政方法在公共行政管理活动中的作用。

答：(1)科学的行政方法是参与国际竞争的必要保证；(2)科学的行政方法是政府高效率、高质量、低成本地开展行政工作的关键；(3)科学的行政方法是贯彻执行党和国家各项方针和政策的重要保证；(4)科学的行政方法是发展社会主义市场经济，加强国家宏观调控的必要条件；(5)科学行政方法是建设高效廉洁政府，为社会提供优质服务的需要；(6)科学的行政方法可以促进和发展社会主义的民主，可以加强政府的合法性。

行政改革的阻力。[2019年1月试题]

答：(1)历史的局限性决定了行政改革的成败。(2)政治因素对行政改革的限制与制约。(3)在行政系统内部行政官僚集团的反对。(4)传统的保守程度决定了行政改革的艰难程度。(5)用人唯亲和家长制对行政改革的负面影响。

行政监督法律地位的相对独立性体现在哪些方面？

答：(1)监督主体依法行使监督权，不受其他机关、团体和个人的干涉。(2)各监督主体实施监督活动所需的人员、经费、技术手段和信息等不受任何监督对象的制约和影响。

行政决策程序应该包括哪些步骤？

答：(1)认识问题，界定问题，找出差距；(2)确定决策目标；(3)确定决策标准，确定每个标准的权重；(4)拟定决策方案；(5)分析方案；(6)选择方案；(7)实施决策方案，完善决策；(8)评估决策。

行政领导权力的来源主要有哪几种？

答：(1)合法权力；(2)奖惩权力；(3)专业知识权，又称为专家权；(4)归属权，又称关系的权力。

行政领导者素质主要有哪些方面构成？

答：(1)政治素质；(2)文化素质；(3)道德素质；(4)心理素质；(5)身体素质。

行政区划体制应遵循的原则有哪些？

答：(1)政治原则；(2)尊重历史传统的原则；(3)有利于发展的原则；(4)有效管理的原则；(5)民族自治原则。

简述测定行政效率的必要性。

答：(1)通过测定行政效率可以降低公共行政的投人和成本，减少资源的消耗，实现公共利益；(2)通过测定行政效率可以确定行政目标的达成度；(3)通过测定行政效率可以确定公共组织的各种要素组合的科学合理程度；(4)通过测定行政效率可以确定公共行政活动的社会效益的大小。

简述测定行政效率的标准。

答：(1)测定行政效率的量的标准；(2)测定行政效率的质的标准；(3)测定行政效率的社会效益标准；(4)测定行政效率的规范性标准。

简述层级制的优点和缺陷。

答：优点：(1)层级节制，一级管一级，权力关系清楚，有利于领导和指挥。有利于提高效率。(2)责任明确，有利于监督。(3)行政目标统一，有利于对公务员的绩效考评。(4)有利于推行决策。

缺陷：(1)如果层级过多，信息传递缓慢或失真，造成决策失误。(2)节制严格，不利于调动下属的积极性。(3)容易出现家长制和依附性上下级关系。

简述传统的测定行政效率的方法。

答：(1)行政费用测量法；(2)行政职能测量法；(3)标准比较法；(4)公共组织要素评分测量法。

简述法律和道德的关系。

答：(1)规范人们行为的手段不同；(2)规范人们行为的范围和程度不同；(3)两者相互影响、相互补充。

简述法治行政的特点。

答：(1)职权法定；(3)法律保留；(3)法律优先；(4)依据法律；(5)职权与职责统一。

简述分离制的优点和缺陷。

答：优点：(1)有利于整个公共行政系统的资源整合，团结协作，统筹兼顾。(2)有利于整个公共行政系统的统一领导和统一指挥。(3)有利于专业化管理，强调部门职能。(4)有分有合，集中集权与分权的优点。

缺陷：(1)多元领导有可能造成下级无所适从。(2)人与事分离，不利于对公务员的领导和使用。(3)难于协调，容易出现文山会海。

简述改善行政沟通的途径。

答：(1)全面提高行政人员的素质；(2)明确沟通目的，建立沟通的规章制度，使行政沟通规范化；(3)建立信息反馈系统进行信息的核查和监督。

简述公共部门人力资源管理的作用。

答：(1)公共部门人力资源管理是国家长治久安、社会安定团结的重要保证。人事制度历来是国家政权建设的核心地位；(2)公共部门人力资源管理是推动经济和社会发展的必要条件；(3)公共部门人力资源管理是不断开发和培养公共部门人力资源，是造就一支优秀公务员队伍的重要途径。

简述公共财政调节收入分配职能的主要内容。

答：(1)调节个人之间的收入分配关系；(2)调节部门及产业间的收入分配关系；(3)调节地区间的收入分配关系。

简述公共财政优化资源配置职能的主要内容。

答：(1)将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门；(2)将资源配置于具有自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性商品和行业；(3)将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业；(4)将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门无力投资的基础产业和部门。

简述公共行政的特点。

答：(1)公共行政之首要特点是它的公共性；(2)公共行政的政治性；(3)公共行政具有严格的法制性；(4)公共行政的民主性；(5)公共行政的公平性；(6)公共行政的高效性。

简述公共行政环境的作用。

答：(1)公共行政环境决定、限制与制约公共行政；(2)公共行政必须适应公共行政环境；(3)公共行政环境的发展变化必然导致公共行政的发展变化；(4)公共行政对公共行政环境也有反作用。

简述公共行政学的特点。

答：(1)公共行政学是一门交叉性学科和边缘学科；(2)公共行政学是应用性的学科；(3)公共行政学是政治性较强的学科；(4)公共行政学研究的广泛性；(5)公共行政学的发展性。

简述公共组织部门划分的标准。

答：一般按下列三种标准划分公共组织部门：(1)是按管理职能和

职能目标来划分行政部门。(2)是按地区划分行政部门。(3)按公共行政管理的不同环节来划分公共行政管理部门。

简述行政法规的基本特征。

答：(1)行政法规的制定主体是国务院；(2)行政蔗规根据宪法和法律的授权制定；(3)行政法规必须经过法定程序制定；(4)行政法规具有法的效力。

简述行政方法的内容。

答：(1)基本手段；(2)行政程序；(3)技术方法。

简述行政改革必须遵循的原则。

答：(1)行政改革必须进行科学而严密地论证和规划，慎重开展；(2)行政改革必须以保持社会稳定为前提；(3)行政改革要以改变观念为先导，以体制创新为核心，以高效、公平、廉洁为目标；(4)行政改革必须有政治保障和法律保障；(5)行政改革以理顺关系，转变政府职能为重点。

简述行政改革的取向。

答：(1)以适应社会环境为取向；(2)以精简机构为取向；(3)以调整组织结构为取向；(4)以调整权力关系为取向；(5)以人事制度改革为取向。

简述行政规章的基本特点。

答：(1)行政规章的制定主体是特定的行政机关，即有权制定部门规章和地方规章的机关；(2)行政规章的制定根据是法律、行政法规以及决定、命令的授权；(3)行政规章应当按照法定程序制定；(4)行政规章具有法的属性。

简述行政环境的特点。

答：(1)复杂性；(2)约束性；(3)特殊性；(4)不稳定性。

简述行政监督的特点。

答：(1)监督主体的多样性；(2)监督对象的双重性；(3)行政监督内容的双向性；(4)行政监督主体的层次性；(5)法律地位的独立性。

简述行政监督的原则。

答：(1)行政监督机关依法行使职权，不受其他部门、社会团体和个人干涉的原则；(2)实事求是，重证据、重调查研究的原则；(3)在适用法律和行政纪律上人人平等的原则；(4)教育与惩处相结合的原则；(5)监督检查与改进工作相结合的原则；(6)监督工作依靠群众的原则。

简述行政决策必须遵循的基本原则。

答：(1)科学预测原则；(2)信息原则；(3)可行性原则；(4)满意原则；(5)成本效益原则；(6)公平与民主原则；(7)法制原则；(8)实现公共利益的原则。

简述行政决策的特点。

答：(1)行政决策主体的特殊性；(2)行政决策客体的广泛性；(3)行政决策目的的非赢利性；(4)行政决策的合法性；(5)行政决策地域效力的普遍性；(6)行政决策执行的强制性。

简述行政立法的原则。

答：(1)以人民权力和公民的权利为重的原则；(2)依法立法原则；(3)民主立法原则；(4)科学立法原则。

简述行政领导责任的种类。

答：(1)政治责任；(2)法律责任；(3)行政责任；(4)道德责任。

简述行政领导责任的主要内容。

答：(1)负责贯彻执行法律、法规以及权力机关、上级行政机关的决定；(2)主持制定本地区、本部门的工作计划；(3)负责制定公共行政决策，决定公共行政工作中的重大问题；(4)正确地选拔、使用人才；

(5)负责对本部门和下级行政机关的工作实行监督、检查；(6)做好协调工作。

简述行政体制的特点。

答：(1)鲜明的政治性；(2)较强的稳定性；(3)严格的系统性；(4)相对的滞后性：(5)历史的继承性。

简述行政协调必须遵循的原则。

答：(1)依法协调的原则；(2)统筹兼顾，顾全大局的原则；(3)求同存异，动态协调的原则；(4)公正合理，实事求是的原则。

简述行政执行的特点。

答：(1)综合性；(2)目的性；(3)具体性；(4)强制性；(5)灵活性。

简述行政执行的原则。

答：(1)忠实决策的原则；(2)迅速有力的原则；(3)创新灵活的原则；(4)计划安排的原则；(5)团结协作的原则。

简述机关行政的特征。

答：(1)机关行政的事务性；(2)机关行政的综合性；(3)机关行政的时效性。

简述机关行政的主要内容。

答：(1)机关日常工作程序的管理；(2)会议管理；(3)公文与档案管理；(4)行政经费管理；(5)机关总务后勤管理。

简述机关行政的作用。

答：(1)发动作用；(2)枢纽作用；(3)保障作用；(4)效率作用；(5)联系作用。

简述机能制的优点和缺陷。

答：优点：(1)可以扩大公共组织的管理职能。(2)专业分工，有利于专业化管理，提高效率。(3)分权管理，有利于调动专业人员的工作积极性。

缺陷：(1)职能分化过多，会造成政府机构过多，对社会和经济干涉过多不利于市场经济的发展。(2)分工过细，会造成权力交叉，影响行政效率。

简述里格斯公共行政的三种模式及其主要特点。

答：里格斯将公共行政分为三种模式：一是融合型公共行政模式，是农业社会的公共行政模式，它的主要特点是公共行政是建立在自给自足经济基础上的家长制，任人推亲，实行等级森严的世卿世禄制度；二是衍射型公共行政模式，是工业社会的公共行政模式，它的主要特点是建立在大工业生产方式基础上的民主行政，官员一发任命，依法行政；三是棱柱型公共行政模式，是从农业社会向工业社会过渡的公共行政模式，它既有农业社会的公共行政的某些特点，也有工业社会公共行政的某些特点，是两者混合体。

简述民主集中制地方政府体制的特点。

答：(1)中国地方政府是中央人民政府的下级执行机关，下级政府是上级政府的执行机关。(2)各级地方政府由各级人民代表大会选举产生，是各级人民代表大会的执行机关。(3)各省、直辖市有一定的自主权，自治区有自治权，香港特别行政区和澳门特别行政区有高度自治权。(4)各级地方政府必须接受上级和同级的中国共产党委员会的领导，执行党的常委会和委员会所做的决定和制定的政策。政府的主要领导成员是党的常委会成员。

简述权力机关监督的主要内容。

答：(1)政治监督；(2)法律监督；(3)工作监督。

简述人事行政的特点。

答：(1)法治化；(2)专业化；(3)职业化；(4)现代化。

简述人事行政应遵循的基本原则。

答：(1)德才兼备原则；(2)知人善任原则；(3)公平竞争原则；(4)功绩原则；(5)依法管理原则。

简述市场失效主要表现在哪些方面？

答：(1)外部性问题；(2)市场垄断和专制价格；(3)公共物品的提供；(4)无知和非理性；(5)不平等问题。

简述完整制的优点和缺陷。

答：优点：(1)有利于一个公共组织或一个公共部门的统一领导、统一指挥。(2)政令统一，权力集中。(3)高度自主，有独立的决策权，有利于调动本地区或本部门的积极性。(4)可以因地制宜地确定行政目标，制定政策，反应灵活。

缺陷：(1)资源有限，不宜办大事；上级也不能进行统筹安排；(2)高度自主，容易出现各自为政。(3)缺乏全局观念，只顾局部利益。

简述现代行政决策体制包含的内容。

答：(1)领导决策系统；(2)公民磋商与参与系统；(3)专家咨询系统；(4)信息支持系统。

简述舆论监督的特点。

答：(1)监督方式的公开化；(2)监督表达形式的直接性；(3)监督效应的及时性；(4)监督效果具有社会效应。

简述政府对非营利组织的作用。

答：(1)补助；(2)减免税收；(3)委托公共事务；(4)法律管制；(5)辅导监督。

简述政府失效主要表现在哪些方面？

答：(1)政府成本过高；(2)政府的低效率；(3)资源配置的低效率；(4)寻租；(5)造成另一种不公平。

简述政府文化职能的主要内容。

答：(1)意识形态职能；(2)发展科学技术和教育职能；(3)发展文学艺术和体育卫生职能；(4)加强社会主义道德建设的职能；(5)清除那些不仅没有社会价值而且有害的文化产品的职能。

简述政府职能的特点。

答：(1)政府职能普遍性的特点；(2)政府职能的强制性特点；(3)政府职能的系统性特点；(4)政府职能的不可替代性的特点；(5)政府职能的服务性特点。

简述组织文化的特征。

答：(1)组织成员的同一性程度；(2)团队精神；(3)对人的关心程度；(4)组织的一体化的程度；(5)风险承受程度；(6)民主程度；(7)报酬标准；(8)重视结果；(9)控制程度。

理解行政执行的含义，应把握的要点有哪些？

答：(1)行政执行的主体是行政机关及行政人员；(2)行政执行是一种具有目标导向的活动；(3)行政执行是一种实施性质很强的活动，是务实性的、付诸于实际的行动，它需要通过一定的具体步骤或实际行动来落实政策；(4)行政执行是一种行政法律行为；(5)行政执行活动还具有强制性。

人力资源主要具有哪些特征？

答：(1)人力资源的时效性；(2)人力资源的时代性；(3)人力资源的能动性；(4)人力资源的再生性；(5)人力资源的增值性。

人事行政专业化的内容主要包括哪些？

答：(1)国家公务员职业专业化；(2)人事行政理论专业化；(3)人事行政机构专业化；(4)人事管理方法专业化。

社会监督的有效性具有的两个前提是什么？

答：一是公共行政的透明度，即政务公开。二是社会监督必须与国家权力体系的监督相结合。

市场失效主要表现在哪些方面？

答：(1)外部性问题；(2)市场垄断和专制价格；(3)公共物品的提供；(4)无知和非理性；(5)不平等问题。

我国行政立法要求处处以人民权力和公民的权利为重的原则包括哪些内容？

答：(1)人民权力至上；(2)人民政治参与；(3)个体权利为重点；(4)权利救济。

我国在市场经济条件下，政府的经济职能主要有哪些？

答：(1)规范和稳定市场秩序，确保自由竞争的职能；(2)对经济进行宏观调控，确保国民经济平衡发展的职能；(3)直接生产和提供公共物品，弥补市场的不足的职能；(4)管理国有资产的职能。

我国正确地处理效率与公平的关系，必须遵循的原则有哪些？

答：(1)效率优先、兼顾公平的原则；(2)平等原则；(3)公平分配的原则；(4)机会均等、能者优先的原则。

一般来说，政府决策目标的产生有哪几种？

答：(1)立法机关确立的决策目标；(2)中国共产党所制定的方针、路线和政策；(3)上级政府或上级领导机关下达的具体决策目标；(4)上级政府或上级领导部门下达的粗略目标；(5)针对组织本身的发展所确定的决策目标。

依监督的主体划分，行政监督有哪几种类型？

答：(1)执政党的监督；(2)权力机关的监督；(3)行政机关的监督；(4)司法机关的监督；(5)社会监督。

在市场经济条件下，我国政府的经济职能主要有哪些？

答：(1)规范和稳定市场秩序，确保自由竞争的职能；(2)对经济进行宏观调控，确保国民经济平衡发展的职能；(3)直接生产和提供公共物品，弥补市场不足的职能；(4)管理国有资产的职能。

政府的文化职能主要包括哪些？

答：(1)意识形态职能；(2)发展科学技术和教育职能；(3)发展文学艺术和体育卫生职能；(4)加强社会主义道德建设的职能；(5)清除那些不仅没有社会价值而且有害的文化产品的职能。

政府干预应该遵循哪些原则？

答：(1)政府和市场两者的功能有很大的区别，它们不能互相代替；

(2)政府干预经济仅界定在弥补和防止市场失效的范围；

(3)政府干预也必须讲究成本收益

(4)发展中国家政府一般对市场的干预比发达国家广泛得多多，这是十分正常的现象。

政府决策目标的产生有哪几种？

答：(1)立法机关确立的决策目标；(2)中国共产党所制定的方针、路线和政策；(3)上级政府或上级领导机关下达的具体决策目标；(4)上级政府或上级领导部门下达的粗略目标；(5)针对组织本身的发展所确定的决策目标。

政府文化职能的主要内容包括哪些？