物流稽核岗工作计划篇（1）

一、引言

近年来，广东电网公司认真开展了财务稽核工作，通过几年的努力，在财务稽核管理工作方面进行了许多有益的探索，取得了良好的成效。2010年6月底企业级资产管理系统上线，公司成为国内第一家通过自主开发软件实现项目管理、物资管理、生产管理和财务管理四大业务高度融合的电网公司。企业级资产管理系统以其规范化、标准化、流程化的特点，实现了降低管理成本、强化财务管控等诸多优势，在推动广东电网公司财务集团化运作、集约化发展、精细化管理方面发挥了重要作用。同时，随着企业级资产管理系统的上线运行，会计人员面对的是庞大的数据量和复杂的会计业务，但电网公司的下属单位众多，会计人员的业务水平高低不同，难免会在处理过程中出现错漏。建立一个有特色的、与企业级资产管理系统上线相吻合的财务稽核体系，不仅可以完善现行的稽核管理工作，而且可以对公司内所有会计人员的日常工作进行有效的监督和控制，使财务部门及时准确地发现会计工作中存在的问题和不足，并针对性地采取措施加以纠正和完善，为各级领导人的决策提供完整真实的财务信息。

二、企业级资产管理系统和财务稽核

（一）企业级资产管理系统

企业级资产管理EAM（Enterprise Asset Management）的概念是由Gartner Group提出来的，其定义是对企业各种物理资源的生命周期的系统计划与控制，包括论证、设计、基建以及资产的运行、维护、更改，同时也涵盖资产的报废及处理。EAM以企业资产、设备台账为基础，以工作单的提交、审核、执行为主线，按照缺陷处理、计划检修、预防性维护、预测性维护几种可能模式，跟踪、管理资产的全生命周期过程。EAM同时以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本为目标，将采购管理、库存管理、人力资源管理集成在一个数据充分共享的管理信息系统中，通过信息化手段，合理安排维修计划及相关资源与活动，从而提高企业的经济效益和核心竞争力。

广东电网公司开发了企业级资产管理系统，构建了一体化企业级资产管理平台，实现了四大业务横向融合，省、市、县纵向贯通；提升了公司资产的规范化、精细化管理水平；实现了资产全生命周期成本管理，为下一步实现综合最优打下基础；实现了“账、卡、物一致”的管理目标。该系统的总体架构如图1所示。

（二）财务稽核

企业财务稽核是指为了保证企业经济活动的合理性和会计资料的真实性，企业各单位、分（子）公司财务部门内部设置稽核岗位，并由该岗位的稽核工作人员依据国家有关财经法规和企业会计核算办法、财务管理办法等管理制度，对日常生产经营活动及其成果进行的自我稽查和审核。传统的财务稽核定位的服务主体只是在本部门，不包括对所属单位的财务和资金运行情况进行监控，并且传统的财务稽核以个人经验为主，难以实现规范化管理。基于EAM的财务稽核的稽核规则、工作方式、稽核手段、稽核范围、控制点都与传统财务稽核有所不同，将实现规范化、标准化、全方位性。

三、基于EAM的360度财务稽核体系结构

基于EAM的财务稽核体系，是在企业内控工作实现常态化管理的背景下，在资产管理系统实施的过程中，随着对风险、内控、稽核工作目标与作用的理解的不断深入，最终形成的一个基于EAM的财务稽核体系，服务于全公司财务管控工作。

基于EAM的财务稽核目前还没有形成完整的理论体系，相关理论研究文献也不是很丰富。本文根据企业级资产管理系统的应用部门和架构，以普遍覆盖与重点监控相结合为原则，对企业资产管理业务流程执行情况进行检查，实现财务稽核工作向公司生产经营的全过程延伸。将财务稽核体系结构进行360度划分，分为自我稽核、纵向稽核、横向稽核和系统性稽核。基于EAM的财务稽核体系结构如图2所示。

（一）自我稽核

自我稽核是以岗位为基本稽核单元覆盖财务全部业务。要求每个在岗人员根据本岗位工作内容和关键控制点要求，按一定频次对自己在某一阶段的工作进行自我稽核。每位员工均承担自我稽核职责。企业级资产管理系统包括项目管理、物资管理、设备管理和财务管理四个模块，这四个模块涉及到企业的计划发展部门、工程建设部门、物流中心、财务部门和生产相关部门，所以每个部门中与财务相关的在岗人员要根据所承担的财务内容进行自我稽核。

（二）纵向稽核

纵向稽核是将企业级EAM的四个模块分别从规划设计、物资采购、工程建设、生产运营、退役报废等资产全生命周期的五个环节来进行稽核，具体如表1所示。

（三）横向稽核

横向稽核是指企业EAM系统的项目管理模块、物资管理模块、设备管理模块、财务管理模块之间的业务操作过程中所进行的稽核，具体如图3所示。

（四）系统性稽核

系统性稽核是指在对财务人员的会计职业道德、专业技术能力、财务内部组织分工、岗位责任、人力政策、后续教育、财务信息传递情况等进行定性分析的基础上审核企业级资产管理系统的安全和体系的有效性，即对企业级资产管理系统生成数据的完整性、正确性、有效性以及接触性控制进行检查。重点对企业级资产管理系统的功能权限与数据权限之间冲突岗位的人员分离情况进行审核。

四、基于企业级EAM的财务稽核体系的构建

根据财务稽核体系的内容和结构，构建基于企业级EAM的财务稽核体系的过程如下。

（一）确定稽核组织

要进行财务稽核首先要成立稽核组织，稽核组织是公司财务稽核的主体，尤其制定稽核规则、稽核内容、稽核范围、稽核重点等；然后由其执行稽核工作。稽核组织的成员包括稽核主管和稽核专责人员。由于稽核工作涉及的数据量大、业务面广，所以要有稽核专责人员负责某一项稽核工作，根据稽核的内容设立一定量的稽核专责人员。通过稽核组织管理，强化稽核工作的分工协作，加强过程中的权限控制。

（二）确定稽核内容

1.检查账、证、表勾稽关系及对财务指标的稽核。执行企业制定规则，检查账户与凭证，账户与报表、报表项目间的稽核关系是否正确，减少会计处理时计算汇总过程中的技术性错误，如：检查上下年余额不一致，总账、明细账金额不一致等典型错误。将企业的财务指标值与对标值进行对比，找出差距；对经营管理中的薄弱环节及时给予提醒，以利于企业改进管理工作，防范财务风险。对于稽核规则表达式为数值型表达式的情况，还可以对表达式的计算结果进行分段稽核，重点内容用醒目的颜色突出显示，并进行相应的描述和说明，使稽核结果更加清晰、明了。

2.查阅凭证以检查法规制度的落实情况。将多项企业内部管理制度，用凭证稽核规则进行描述。系统执行这些规则，就能从大量的会计凭证中，检验出不符合制度规定的凭证，结合专业人员对这部分凭证的分析判断，可以发现记账过程中出现的错弊，及时给予纠正，保证财务制度的权威性。

3.固定资产卡片信息的完整性、真实性稽核。检验各类固定资产卡片信息的完整性及真实性，按规则筛选不符合规定的卡片，提交专业人员进一步分析检查。检验各类资产卡片与固定资产账户、累计折旧账户的一致性，分析固定资产原值及折旧方式是否合理，是否存在异常波动等情况，促进资产核算、管理的规范化。

4.报表分析及穿透查询。可以对报表进行定基分析、环比分析、结构分析和趋势分析，使稽核人员快速从整体上了解企业财务状况，确定稽核重点；可以利用穿透查询功能，逐步查询跟踪到最原始的信息，以印证、核实在报表分析过程中发现的疑点。如：从资产负债表的“货币资金”项目开始，穿透查询银行存款和现金日记账，再从日记账穿透查询到相关的所有凭证，如果存在凭证附件，还可以查看到相关的原始凭证。

5.疑点汇总。将稽核结果汇总到疑点表中，通过专业稽核人员对这部分疑点的分析判断，选择需要重点稽查的疑点，生成工作底稿。

6.工作底稿及稽核简报。将汇总的疑点生成审计证据类工作底稿。底稿可进行“穿透式”查询，只需双击被链接的索引号区域，就会调出被链接的工作底稿以供稽核复核查看，以此类推，层层穿透。稽核工作底稿还可输入稽核意见与改进建议并可保存历史记录。编写稽核底稿或稽核报告时可按专项分类引用以前使用过的意见或法规摘要。

7.稽核专题。针对表、账、证、卡基础财务信息分别设置稽核规则，组合成稽核方案，形成“稽核专题”，方便对各类违规业务执行全方面的稽核。

8.重大事项上报。可将各级单位的《重大经济事项月度报告》导入系统进行专项汇总查询。

（三）确定财务稽核的重点和关键控制点

构建基于企业级EAM的财务稽核体系的第一步就是要确定财务稽核的重点和关键控制点，其流程是首先要充分地了解稽核内容，在此基础上跟踪、收集稽核内容的财务数据，财务稽核人员根据公司的财务稽核制度分析这些财务数据是否需要稽核，如果不需要则稽核工作结束，如果需要则建立稽核数据分析仓库，并采用定性分析与定量分析相结合的方法对这些稽核数据进行评价，根据评价结果，确定财务稽核的重点和关键控制点。

（四）确定稽核规则

根据财务稽核重点和关键控制点建立稽核规则。建立稽核规则体系是将零散的、属于个人经验的稽查方法逐渐体系化、规范化，逐渐形成一整套完善的、与企业管理相适应的稽查规则，指导稽核业务的开展。将查证方法分为逻辑判断型、数值型、列表型、文件检索型、凭证查询型、科目汇总表查询型、明细账查询型、列表核对型等8类。稽核规则体系内容主要包括：稽核规则名称、规则内容、稽核关键点、查证方法、规则分类、稽核表达式等。

（五）确定责任岗位和稽核职责

按照财务稽核重点和关键控制点确定的流程图和财务核算管理工作的流程图确定在流程中应承担的稽核职责及对应的责任岗位名称、在岗人员，并以什么时间（when）、谁（who）、在什么系统中（where）、怎样（how）、做什么（what）的标准表达方式，详细描述各部门相应责任岗位对应的稽核操作职责。

（六）建立财务稽核体系运行的闭环管理模式

财务稽核体系运行的闭环管理是稽核体系的建立、稽核体系的日常运行、稽核工作的管控、稽核工作的考核和反馈四者之间的循环。制定财务稽核体系运行方法，详细说明财务部及各部门应承担的稽核职责，定期报送本部门稽核工作报告，同时将稽核工作结果作为对各部门进行绩效考核的依据，并建立健全体系运行过程中发现问题的反馈途径和解决办法，以及后续对稽核体系进行优化的相关规定。

五、结论

本文在阐述企业级资产管理系统和财务稽核的理论基础上提出了基于EAM的360度财务稽核体系结构，将其进行360度划分，最后通过确定财务稽核组织、财务稽核内容、财务稽核的重点和关键控制点、财务稽核规则、责任岗位和稽核职责、建立财务稽核体系运行的闭环管理模式，构建了基于企业级资产管理系统的财务稽核体系。以企业EAM为核心辐射全公司经济业务的财务稽核体系的建立有利于规范企业财务行为用好理财自；有利于财会人员参加管理，充分发挥核算、监督职能，为企业提高经营管理水平带来直接和间接的效益。

【参考文献】

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［5］ 闫战伟.企业内部财务稽核探析［J］.中国管理信息化，2011（2）：30-31.

物流稽核岗工作计划篇（2）

财务稽核工作是规范财务行为、防范经营风险、保证经济安全、强化内部控制的重要手段，在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在企业财务稽核评价有效机制构建的过程中，一定要加强对财务稽核的了解，明确其定位，进而开展具体工作。

一、规范财务稽核工作，加强财务稽核制度建设

在企业生产经营管理中，需要根据自身所处行业、规模大小、业务范围等明确经营风险与财务风险，找出不同业务的关键控制点，制定符合自身发展的内部控制业务流程。在此基础上，规范财务稽核工作，在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。比如，在物资采购工作中，可以分为采购计划编制与审核、询价与对比、供应商选择、采购合同签订与执行、检验入库、货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候，必须建立与之相适应的财务稽核制度，这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括：稽核岗位设置要求、工作职责、工作程序、管理权限、稽核报告内容与格式等。

二、制定年度稽核计划，实施目标管理

企业可以在年初的时候，根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标，制定年度稽核计划，包括：每项工作的稽核内容、稽核时间、稽核深度、稽核评价细则等。在稽核工作中，可以根据财务管理的业务内容，将稽核计划进行细分，比如，资金管理的稽核计划、预算管理的稽核计划、工程管理的稽核计划、成本费用管理的稽核计划等。

在制定总体稽核计划之后，即在每个期间内及时开展经济业务的稽核，可以根据实际业务内容分解工作目标。比如，负责资金管理的人员，应全面梳理日常收付款业务，稽核是否存在未达账项、成因是什么、是否已编制银行存款余额调节表；负责成本费用管理的人员，应着重稽核费用报销凭据是否合法、合规，会议费、招待费等敏感性项目支出是否符合列支范围，审批手续是否完善，附件是否齐全，报销外出培训学习支出时，是否存在沿途参观、旅游等违规费用等等。也就是说，制定年度财务稽核计划以后，对各项经济业务的稽核内容、稽核时间、稽核项目等要切实执行、落实到人。通过对总体稽核计划的分解，对各管理模块展开目标管理，最后评价整个企业的财务稽核成效，保证财务稽核工作的全面落实，以达到预期稽核管理效果。

三、构建财务稽核工作网络，提高财务稽核控制力

我国股份制公司、国有企业机构比较复杂，主要是由多个分公司或者子公司构成。企业首先在总部建立总稽核网，设置稽核工作管理岗位，各分公司如有下设单位，需要在分公司总部设立二级总稽核岗位，对下设单位稽核人员展开管理，构成财务稽核工作网络。在财务稽核工作中，除了落实传统财务稽核工作内容之外，还要在发生业务的条件下，从财务环节对整个业务流程控制点进行有效的检查，避免出现效益流失的问题，强化事前控制。

为了确保信息的有效传递，下级财务稽核人员必须每月向上级报告财务稽核工作情况，在重大业务开展中，必须写明稽核内容、稽核规范、风险点等，及时发现工作中存在的问题，进而结合具体情况给予有效处理。对于总稽核岗位来说，必须定期编制财务稽核报告，确保稽核工作和日常工作的密切联系，强调信息交流，提高事前分析和事中控制力。

四、强化稽核队伍建设，整合优化人力资源

要想确保财务稽核工作的质量，就要具备一支高素质、高水平的稽核队伍。财务稽核工作涉及内容广，具有工作量大、综合性强的特点，只是单纯依靠有限的稽核人员，难以完成全年的稽核内容，无法确保优质高效的稽核工作质量。人员数量少、业务知识欠缺、制度执行力弱均是影响财务稽核工作质量的重要因素。

财务稽核工作具有很强的综合性，稽核所需知识储备已经超出了财务会计框架。为了防止稽核人员在发现问题的时候无法找出根源，要求稽核人员不仅要具备丰富的财务知识和强烈的责任感，还要具有驾驭稽核工作的能力。企业可以通过吸纳专业人才与加强业务培训的方式，提高稽核人员的业务技能与综合素质。在培训过程中，主要加强内部控制业务流程、稽核工作规范、风险意识、管理薄弱点分析等内容的培训。稽核人员只有掌握扎实的财务管理知识，熟悉内部控制业务流程，及时监控财务风险、经营风险的薄弱环节，才能进一步提升稽核工作质量，充分发挥稽核监督职能，为企业的生产经营管理保驾护航。

五、开展总结分析，完善监督记录

在各项稽核工作中，为了实现稽核监控的实时性，做好风险防范工作，应随时对各风险点开展分析，制定科学对策，并构建问题监督记录薄，根据实际情况，做好日常稽核记录工作。在整理完成相关记录之后，由财务机构负责人或者分管领导予以签字审核，这样不仅可以让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题，为规范经营管理、强化依法治企提供参考依据，也为企业开展自查自纠、规避经营风险、实施内部审计监督提供了便利。

六、结束语

总而言之，在企业财务稽核工作中，通过以上措施的落实，可以促使企业建立财务稽核评价有效机制，提高会计基础规范化管理水平。同时，通过财务稽核评价有效机制的构建，完善了企业内部控制制度，增强了企业防范经营风险与财务风险的能力，促进了企业信息交流，为企业的健康、可持续发展提供了可靠保障。

参考文献：

物流稽核岗工作计划篇（3）

很多高校都还存在着“吃大锅饭”的现象，没有建立行之有效的教育成本分担机制，进而使得高校有限的教育经费难以满足改善教职工生活福利、提高教学质量的需要。而高校为了扩大招生规模，加强学校硬件设施建设，会想尽办法通过银行贷款等方式来改善办学条件。但是有相当一部分高校还不能正确认识银行贷款，认为银行是国家的，学校也是国家的，盲目上项目、盲目贷款征地，给高校的财务管理造成了许多的隐患。

1.2高校内控检查还不能满足管理需求

从目前来看，很多高校每年都会开展一次或者多次内控独立评审和内控综合评审工作，投入了大量的财力、物力、人力，但是效果却不太明显，主要原因有3点。第一，内控检查素质有待提高，目前很多高校还没有建立起专业化内控评审队伍，检查人员大多不是专门从事内控工作的，仅仅接受过一些短期培训，对于内控检查评审把握不足，也不太熟悉内控制度。第二，对于内控检查结果过于看重，尤其是对于检查分数互相攀比，这样一来，往往就形成了外部审计问题较多，但是内控检查分数却较高的怪现象。第三，目前的内控检查存在问题，大多数高校在进行内部控制检查时，由于人员、时间等因素的限制，很难检查到相关流程控制点业务内容，而往往只是对于一些程序化问题进行检查，这样就很难发现高校的实质漏洞和内控重大缺陷。

2、新形势下如何提高高校财务管理水平

2.1确立财务管理在高校中的地位

制度管理是现代管理最主要的特色，高校财务管理工作的重点就在于确立财务管理在高校中的地位，而地位的确定应通过建立健全规章制度来实现。一方面，建立健全高校财务管理的规章制度，既能使财务制度满足高校的发展需要，将高校财务管理工作中灵活性与原则性的统一；另一方面，能够让高校财务工作做到有法可依、有章可循，有效地解决高校财务管理存在的制度缺陷问题。与此同时，学校领导不能简单地把财务管理工作理解为单纯的后勤服务工作，也不能把财会工作理解为记账报账，而是要视为整个高校教学科研工作的保证，是重大经济事项决策的基础和在学校资源配置中起决定性作用的工作，是保护国有资产安全的守护者。

2.2注重高校财务管理人员的业务素质培训

随着社会的不断发展，对于高校财务管理人员素质的要求越来越高，因此，必须要注重技能培训。①注重培训的实效性。培训内容要实在具体，培训人员要按时到场、培训时间要落实到位，力争通过培养使高校员工的业务素质上一个档次。②培训应该具有广泛性。应该对培训内容进行合理设置安排，要兼顾财务管理的各种知识，要让高校财务管理人员尽量多掌握一些技能和知识，成为“多技型”“复合型”的人才。③细化人才培养计划。高校应该结合财务管理人员的实际情况，制订出切实可行的晋升计划、再教育计划、人才引进计划以及培训计划等。按照“走出去、请进来”的原则，既安排员工外出参加各类培训班，也要邀请专家学者到单位、到岗位上对财务管理人员进行培训和指导，全面提高高校财务管理人员的综合素质。④为高校财务管理人员建立科学的激励和评价考核机制。从目前来看，绝大多数的高校现行的绩效考核体系都没有可量化的考核指标，而定量评估能够大幅度提高考核的有效性和准确性，便于对财务管理人员的工作业绩进行正确评价。笔者认为定量评估应该做好以下几个方面：第一，应该详说明每个岗位的具体内容，包括工作评价、岗位条件、工作职责等；第二，量化考核绩效考核体系中的“廉、绩、勤、能、德”；第三，详细分解“廉、绩、勤、能、德”，将分解项目制定为相应的评价标准；第四，根据财务管理人员不同的行政职务来制定相应的分值标准，即按照普通员工、一般干部、中层干部、主要领导来设定标准分值，总分为100分。对于那些评价考核长期低于60分的财务管理人员，应该找其谈话，要求其整改，若还是屡教不改，则应该予以处罚（待岗、淘汰），扣发绩效。这种评估方法可以较为客观、公正地评价每个工作人员的绩效，优化配置岗位人员。

2.3加强对科研项目经费的管理

首先，高校教师所承担的各项横向、纵向项目都必须通过学校有关部门的审批，并且签订相关的科研合同。其次，高校要进一步加强对科研项目经费决算、预算的管理。在申请科研课题时，课题负责人就应该多咨询学校财务人员及科研管理部门，结合课题研究的需要来合理编制课题预算，在课题执行过程中，要严格按照预算情况执行报销制度，以此确保预算的权威性与严肃性。再次，为了有效地确定出科研支出的合理水平，应该要对全额成本核算制度进行建立健全。科研经费支出主要包括协作研究支出、项目管理费（间接费用）和直接费用。其中，直接费用是指修缮费、国际合作与交流费、外协测试化验与加工费、设备费、人员费、会议费、知识产权事务费、燃料及动力费、材料费、信息传播费、文献查询费、出版物版面费等一系列实际在课题研究中耗用的、能够将其直接计入课题成本的费用。协作研究支出是指将部分课题研究工作委托给其他人员或者其他单位完成所产生的各种支出费用，但值得注意的是，协作研究支出必须要经过高校各主管部门的严格审批，支出费用的划拨统一由财务部门来办理，避免出现借协作之名而行挪用科研经费之实。项目管理费（间接费用）是指学校为了支持课题研究而产生的各种费用，如管理人员工资、仪器设备使用费、房屋占用费等。应该严格按照合同协议的规定或者高校的具体规定来合理计提项目管理费（间接费用）。

物流稽核岗工作计划篇（4）

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

以财务部各职能岗位为基础，编制财务稽核工作手册，将财务核算管理工作流程中，对各岗位所承担的相应稽核职责做详细描述，形成整个财务部门按照岗位归集的财务稽核体系的工作流程汇总，以此作为财务稽核实用的工作手册，也是被稽核后部门或相关事项流程管理人整改的依据。

4、根据稽核管理制度和制定的工作手册，随时补充在稽核工作实践中新发现的问题，将新发现并整改后事项进行分析、归纳，将风险事项或关键控制点补充进原工作手册，使其不断完善。

参考文献：

[1]财政部.企业内部控制基本规范.

[2]财政部.会计基础工作规范.

物流稽核岗工作计划篇（5）

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01

企业财务稽核工作主要是通过对企业会计凭证、报表、账簿进行审核，审核会计记录的真实性、账务处理的正确性和相关票据的合法性。除此之外，广义的财务稽核还包括对企业预算计划的编制和执行情况、财务部门内部控制情况的稽核。通常情况下，狭义的财务稽核与企业会计核算时间同步进行，在日常工作中可以及时发现会计核算和账务处理中的差错并加以纠正以确保会计信息的真实性和准确性，有助于对于舞弊行为及时制止，落实责任。财务稽核是内部控制的重要内容和手段，是财务部门的自律行为，有利于加强财务安全、自我规范，以达到防范和规避财务风险的目的。

一、财务稽核的意义和作用

（一）规范会计基础工作

财务稽核工作通过对票据的审核和财务审批的核对，有利于提高会计基础工作质量。主要体现在，部分企业在进行账务处理时原始凭证填写不完整、大金额发票未附明细清单、发票内容与相关附件资料不符等情况，账面上有对外支出、赞助、捐款等资金支出但是缺乏审批等现象，都可通过财务稽核进行纠正。同时，对于产品成本和收入配比不合理、时间不匹配等情况，可通过财务稽核加以整改，发现其中会计核算不准确等问题。

（二）严格执行财务制度

在稽核中，可以有效防范财务风险。作为内部控制的重要手段，财务稽核要求对公司采购、费用等方面均应进行财务稽核。对物资采购事项要对发票、入库凭证、合同进行审核，核对相关资料的单价、数量和金额，在稽核时由不相容岗位人员进行；对费用支出进行稽核，主要包括费用支出是否按规定进行归集和分配；对工程项目进行稽核，主要包括相关部门进行工程项目手续是否经财务部门负责人审核和正确入账。因此，通过财务稽核可有效强化财务制度执行；未严格执行财务制度的岗位则通过整改，保证了财务制度的执行。

（三）完善相关财务制度

在稽核过程中，可能通过稽核工作发现企业在会计核算、内部控制、资产管理等环节和流程缺乏相关规范，或原有规范已不符合当前生产经营实际。在稽核完成后，可对相关制度进行完善，建立健全了缺失的财务制度，修正不恰当的规定和制度，使企业财务制度和其他制度不断适应企业发展需要。

二、我国企业财务稽核现状分析

（一）对财务稽核工作重视不够

目前，各企业为严肃企业财经纪律，通常已形成财务稽核的意识，从而制订与企业自身实际相符的财务稽核制度。但是由于认识不到位，因此部分企业对财务稽核工作的重视程度还不够。部分企业的领导对财务稽核工作重要性认识不够，认为只要制订了稽核制度、设置了稽核岗位，稽核人员按部就班的开展稽核工作就能够达到财务稽核的目的，而忽视了稽核制度是否符合企业实际、稽核制度是否得到有效执行、稽核工作的效率如何、财务稽核人员素质如何、财务稽核是否达到预期效果等问题。部分领导甚至将企业内部审计工作和财务稽核工作混为一谈，认为设置了内部审计部门和相关岗位即可，没有必要再设置财务稽核岗位，客观上影响了财务稽核工作的实施。

（二）财务稽核工作缺乏广度和深度

通常情况下，企业从会计核算人员中抽调人员作为财务稽核人员，由于会计核算人员长期工作性质可能形成固有的思维模式和工作习惯，因此财务稽核工作通常以现场稽核方式为主。具体表现在，通过现场调阅账簿、财务报表和凭证方式进行稽核的工作形式较为常见，非现场稽核和非常规稽核方式较少使用。另外，部分企业通常是对企业表层进行稽核，主要是对本企业单项业务、个别风险进行分析，对与其他企业合作业务进行稽核，而没有对深层次的工作进行分析，因此无法帮助企业预防和防范风险，难以深入发现企业潜在的和深层次问题，难以就相关问题进行评估和提出相应措施。

（三）财务稽核工作独立性不强

财务稽核工作主要是对企业相关业务和记录进行审核，查错防弊，预防和制止不良行为。但是在实际工作中，企业的财务稽核工作往往受到各方面的制约从而影响其独立性。部分企业财务稽核人员在稽核出问题时没有处置的权利，只能向上级进行汇报，因此一旦发生舞弊行为时，不但相关问题难以得到制止，而且稽核人员工作还有可能受到压制，从而无法进一步开展稽核工作，更谈不上对违法违纪行为进行抵制。另外，财务稽核对外来凭证和业务审核往往比较严格，遇到未完整填列、缺乏经办人员签名、经济业务数量金额核对不符、合同协议不齐、手续不全的业务要求整改，但是对于内部相关业务往往因为在同一公司内部，受人情等各方面因素影响，无法严格进行稽核，影响稽核独立性。

三、改善企业财务稽核工作的思路

（一）培养良好的财务稽核环境

财务稽核环境包括外部环境和内部环境。外部宏观环境包括国家宏观政策、经济法律法规、经济运行监管机制、市场经济健全程度等内容，企业无法改变。内部环境主要受企业文化价值观和企业领导者影响，内部环境对财务稽核影响更大。因此应更加注重内部环境的优化。企业领导者应重视财务稽核工作，了解财务稽核工作的重要性，加强企业内部财务稽核观念的树立，促进企业财务稽核价值观形成，并加强本企业财务稽核工作的顺利进行。企业财务稽核人员更应不断提升自身业务素质和综合素质，加强与相关部门的沟通，增强相关部门对财务稽核工作的理解，为财务稽核工作营造良好的内部环境。

（二）建立符合企业实际的财务稽核制度

要提高财务稽核效果，首先需要制订符合企业实际的稽核制度。应按照内控制度的流程建立一套科学、规范的财务稽核制度。财务稽核制度应包括岗位的设置、岗位的工作职责、工作流程、稽核报告的形式和内容、稽核权限等。财务稽核工作专人专岗，各司其责。只有在制度上进行有效的规范，稽核工作才会在管理中起作用。要结合企业业务内容和财务会计制度，在稽核手段、稽核内容、指标体系等方面加以创新，实现财务工作的规范化、科学化、标准化。在稽核过程中，结合企业业务实际特点，实施财务稽核、业务程序稽核、制度稽核、风险稽核、岗位稽核，分析企业财务风险和经营风险，对企业业务流程找出关键控制点，针对关键控制点制订切合实际的稽核流程和标准，结合业务流程制订企业稽核规范，以通过财务稽核发现问题、分析问题和解决问题的。

（三）提高财务稽核独立性

财务稽核岗位建设是否完善是其价值实现的关键。财务稽核岗位越健全，财务稽核的独立性越强。独立性越强，稽核的范围就越广泛，稽核遇到的阻力越小，财务稽核的建议就越能够落实；如果财务稽核岗位设置不全，独立性较差，没有专人专岗，财务稽核工作就难以开展，财务稽核范围就会受到很大限制，稽核意见难以落实，财务稽核的价值就难以实现。

（四）改善稽核模式，充分发挥稽核效果

财务稽核工作应在拓展财务管理功能、提升稽核工作地位方面积极探索。企业应规范财务稽核工作、改进工作质量、提高工作效率，根据自身行业特点、规模大小、业务范围确定经营风险和财务风险，设计适合自身的内部控制业务流程。应制定切实可行的工作程序和方法，根据预算管理、成本控制、会计核算、业务复核、资金支付等业务环节，结合财务稽核的事前预警、事中控制、事后监督职能，规范和理顺业务流程，实现规章制度和财务流程的融合，使财务稽核工作常态化，充分发挥其在企业内控中的作用。企业要建立全方位控制、全过程跟踪的财务稽核工作机制，实行多层级财务稽核，强调闭环管理。可采取日常稽核和专项稽核两种方式，由财务复核专责对财务收支实施即时监督稽核，按审批权限逐级复核，还可抽调业务骨干组织对所属单位进行现场交叉财务稽核；专项稽核即有重点地针对资产、资金、工程支出、收入、成本费用等方面，采取联合监督方式，将财务稽核、审计、效能监察工作有机结合，由财务、纪检监察、内部审计部门等联合开展专项检查。

四、结论

企业财务稽核作为内部控制的重要手段，有助于企业提高工作质量，防范风险，促进企业效益提高。因此，应建立良好的财务稽核环境，制订符合企业实际的稽核制度，不断提高稽核工作的独立性，优化稽核工作模式，提高企业财务稽核效果，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]李存周.强化财务风险管理规避企业财务风险[J].中国乡镇企业会计，2012（04）.

物流稽核岗工作计划篇（6）

（1）根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2）协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任，（4）应保守秘密，（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项 规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。

（11）按月总结财务活动，（12）按时编制提供财务分析报表及资

物流稽核岗工作计划篇（7）

1、资金预算制度

（1）根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2）协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任（4）应保守秘密（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

物流稽核岗工作计划篇（8）

一般而言，企业内部控制是指股份公司董事会、监事会、管理层及其全体员工为了适应国内外证券监管机构的相关要求而开展的，它可以为企业财务报告的可靠性、经营活动的效率以及遵循相关法律法规提供有效、合理的保证。内部控制是一个企业是否能够建立健全法人治理结构和现代企业制度的关键，早在上世纪九十年代初期，美国的COSO委员会就制定并公布了有关“内部控制整体框架”的论述，主要观点是企业内部控制应该包含有控制所处的环境、具体的控制活动、企业对控制活动的风险评估、有效监控和企业内部各部门的信息沟通五个部分。而我国股份制公司在内部控制方面的发展方向主要集中在防范风险、改进和纠正缺陷，需要在实际工作中进一步提高内部控制水平。

一、财务稽核的重要性及财务稽核现状

（一）财务稽核是企业内部控制的关键

企业的财务稽核工作在狭义上一般指对会计账簿、会计凭证、会计报表及会计资料的审核，而我们在这些审核中，要严格遵循“帐证、帐实、帐表相符、表表相符”这一原则，即主要针对会计核算的合理性与合规性、会计基础工作、真实性与完整性进行稽核。然而随着我国社会主义市场经济的不断完善，现代企业财务管理理论也取得了重大发展，同时，与财务管理相配套的企业财务稽核工作也在不断的发展之中，我们看待财务稽核已经不能只局限在以往的认识层面上，广义上的财务稽核除包括前文所述的狭义内容之外，还包括了对企业预算管理的相关审核，而企业预算管理是企业内部控制的重要手段之一。由此我们不难看出，财务稽核可以检验出企业内部的财务会计控制系统是否有效，而财务会计系统作为企业内部控制过程之中重要的子系统之一，也直接关系到一个企业内部控制的水平。将财务会计稽核做为重点手段保证企业的财务稽核工作，并能够合理利用财务部门和企业内部各部门发生的双向业务关系，进而达到对企业内部控制的设计，并以此为基础开展相对较为全面的稽核，十分有利于改进企业在实际经营实践之中的内部控制。

（二）我国企业财务稽核工作的现状分析

当前非常尴尬的现实问题是，我国许多企业的财务稽核工作尚未能完成加强企业内部控制的要求，其表现主要有：我国大部分企业的财务稽核工作还只是在狭义层面进行，并没有真正认识到利用财务稽核作为手段促进企业内部控制的重要性。具体来说，主要有以下两方面：

首先，我国多数企业并没有建立起一个统一的标准对企业的内部控制进行财务稽核。在经营管理的实践上，每个企业都有不同的情况，我们固然应当具体问题具体分析，然而若想有利于企业工作的长期性，还是应该在会计稽核工作上形成一个相对来说统一、完整且具有一定可操作性的标准。

其次，我国大部分企业在具体的财务稽核工作实践中尚未形成规范性的工作机制。在现实中，仍然有非常多的企业，它们稽核岗位的设置是与实际的业务情况脱离的，这就很容易使企业无法及时、迅速地处理企业在实际业务中遇到的风险，对企业造成一定程度的损失。

二、企业应利用财务稽核为手段推进企业内部控制

在以上分析的基础上，笔者将阐述如何利用财务稽核手段完善企业内部控制，并提高企业防范与应对风险的快速反应能力，具体来说主要有两个方面。

（一）建立健全财务稽核规范

首先，企业需要切实依据自身情况来设计出一套合理可行的内部控制流程。而一个企业的具体情况主要包括了业务的实际范围、企业所有制的性质、企业所在行业、企业规模的大小等诸方面，财务部门应根据这些具体情况详细梳理企业内部所涉及的各类业务，确定自身的财务风险和经营风险，并为企业设计出适宜自身内部控制的一套业务流程。在业务流程的具体设计工作当中，要注意突出各业务的主要风险及关键控制点，以使其能够更加清晰地反映出企业实际生产经营过程中面临的风险，并有针对性地对各种风险加以控制，从而有效加强企业对于风险的反应及处理能力。

其次，企业在规定财务稽核工作的具体范围时，应该以企业经营管理中的实际业务为根本流程，并在此基础上参照企业内部控制中每个具体的控制点制定出符合财务稽核工作实际的工作范围、工作规范。具体来说，稽核工作规范的制定要求我们一定要遵循具体问题具体分析的原则，切实依据企业的实际情况来进行。财务会计工作虽然拥有很广的工作范围，但是在实际操作中却不可能照顾到每一个方面，企业在制定工作规范的时候应该严格根据财务会计工作在实践中接触到具体环节，从而真正达到能够发现问题并解决问题的工作效果。举例来说，我们可以把采购工作的流程分为以下十一个环节：首先，企业应当明确物资采购工作的职责；其次，企业应着手编制采购计划，并上报有关业务部门审批；第三，企业应确定具体的采购策略；第四，企业应对供应商进行选择和考核；第五，企业应确定并控制实际采购价格；第六，企业应与相关供货商签订采购合同并执行；第七，企业应开展运输工作，并购买相关保险；第八，企业应对货物进行检验并入库；第九，企业应向供货商支付货款并对货款进行核算；第十，在完成采购活动的基础上，企业应对此进行分析；第十一，企业应对采购人员进行相关考核。

第三，企业财务部门在对企业的经营管理活动进行相关财务稽核工作的时候，如果收到发票，一定要向业务部门索要相关合同，此外，财务部门还应该以编制该项业务的计划作为开始来执行企业的财务稽核。而企业财务稽核的重点工作应该从经营活动之初，即签订合同这一工作流程开始，继而将财务稽核工作贯穿于每一项执行环节直至该项业务全部结束的全过程之中。而在实际工作的操作中，企业则可以针对每笔具体业务编制稽核报告单，并为以后检查审核做准备，对每份报告单妥善保管。

（二）构建财务稽核工作的整体网络

因为我国的股份公司大部分都是由国有企业改制而来的，所以有组织机构较为复杂的现状，通常是都在总公司之下存在很多子公司或分公司，这就为构建完善的财务稽核工作网络造成了无法回避的难题。

当企业要构建完善的财务稽核工作网络时，第一步需要在公司总部设立总稽核岗，并将这个总稽核岗作为稽核工作的主要岗位，如果该公司的子公司或分公司有下设单位，则应在该子公司或分公司设置二级稽核岗，这个二级稽核岗将直接受到总稽核岗的领导，从而形成企业财务稽核工作的整体网络。而除了传统观念上的财务稽核工作外，企业财务部门的工作范围还应当将企业实际工作中发生的业务做为基础，并遵循企业内部控制的要求，在具体财务环节对业务流程的所有控制点进行审核，为每个控制点都能够符合企业内部控制的需要提供必要的保证，争取在风险发生之前就对其进行控制和预防。此外，为了使企业内部的信息能够有效传递，下级稽核人员需要迅速及时地向上一级部门报告具体的稽核工作，如果有性质比较特殊或者金额十分重大的业务，一定要写明该项业务的风险点、财务稽核的具体内容、业务在实际操作中存在的问题、该项业务是否符合财务稽核规范、对业务相关问题的解决方法及建议等。而企业的总稽核岗的主要工作除定期、按时地编制出企业财务稽核工作的内部控制报告外， 还可以针对各个时期、各个业务的不同需要编制出临时内部控制报告，上交公司高层领导审阅查看。

这样的财务稽核工作网络既能够保证企业财务稽核工作能与日常经营管理活动实际相联系，又能帮助管理层能够及时发现问题并迅速解决问题，从而增强企业在风险发生之前的预防和对风险的控制。

（三）定期检查与专项检查结合进行

在企业财务稽核部门内部，上级部门应该定期组织稽核人员，针对企业内部的具体财务稽核工作进行有效的自我检查和互相检查，并针那些重点流程，如采购、销售等，进行专项检查。这些专项检查应该严格按照企业制定的财务稽核工作规范严格执行，而管理层则必需要对检查结果高度重视，并将其和公司奖惩与考核制度结合起来。这样才能够发现企业内部控制中的那些薄弱环节，并针对这些环节进行及时有效的整治和改造。

参考文献：

[1]赵平.浅论企业内部控制[J].中国企业.2011（11）：32-35

物流稽核岗工作计划篇（9）

一、油田内控与财务稽核工作的成效与不足

油田内控和财务稽核工作在近几年的发展过程中，经历了一个认识由浅入深、工作由精到细、循序渐进的过程。内控基础日趋牢固，内控制度不断完善；油田财务稽核工作在规范财务管理、规避财务风险、纠正生产运行中的不当行为、监督检查油田管理政策和有关规定的执行情况等方面，开展了大量卓有成效的工作，促进了油田各项管理工作、各项经营活动的规范、高效运行。在实际运行过程中两者同步推进、共同发展。就目前运行状况来讲，相互融合、互为补充、相互促进实现双盈方面尚是短板，主要问题如下：

（一）内控检查结果不能满足管理需求

几年来，油田每年按照内控制度要求实施两次大型内控自查和审计处组织的内控独立评审，迎接股份公司一年一度的内控综合评审，期间投入了大量人力、物力。客观的讲，效果并不十分明显。一是目前的内控检查，由于受时间、人员等诸多因素限制，仍停留在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查阶段。对相关流程控制点业务内容的实质性检查方面基本未做涉及，因此很难发现内控重大缺陷和实质漏洞。二是片面追求检查结果，互相攀比检查分数的现象较为普遍，内控检查的分数几年来一路飙升，出现了内控检查分数越来越高，外部审计中查出的问题居高不下的怪圈。三是检查人员素质参差不齐。由于目前油田还没有形成一支专业化内控评审队伍，检查人员多数从相关单位抽调，人员素质参差不齐，检查前仅仅通过短期培训，对内控制度熟悉程度、对检查评审办法的把握程度不一，影响检查质量。

（二）财务稽核覆盖面窄，难以实现全过程、全覆盖的监控目标

一是财务稽核覆盖面过窄。目前二级单位财务稽核工作主要指对凭证、账簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。财务监控中心的财务稽核工作相对基层单位有了较大拓展，在规范财务管理、规避财务风险等方面开展了大量卓有成效的工作，但仍存在着财务稽核覆盖面窄，难以实现全过程、全覆盖监控的问题。

二是财务稽核体系本身还不尽完善。油田财务稽核管理相关制度尚不完善，稽核管理权限，稽核工作程序，稽核报告的内容和格式等相应的管理制度还有缺失。

三是稽核队伍人员素质亟待提高。财务稽核工作是一项综合性很强的业务，是对整个经济业务流程的过程监控、动态监管，涉及面广，要求财务稽核人员必须具备较强的业务素质，发现问题及时找出根源，达到标本兼治的效果，对稽核人员不仅要具有较强的责任心，还应具有对整体稽核工作的驾驭能力，目前稽核队伍人员素质亟待提高。

二、实现内控与稽核工作有机结合

在现有的体制下，内控和财务稽核仅靠自身解决上述问题难度较大，只有通过实现内控与财务稽核的有机结合，创新财务稽核工作思路，以内控理念完善财务稽核制度，将内控检查日常化的工作赋予财务稽核，实现财务稽核向“大稽核”方向发展，突破财务稽核工作现有的瓶颈，直至真正意义上实现财务监控的目标，才是解决上述问题的有效途径之一。

（一）通过财务稽核实现内控检查日常化

实施内控业务日常稽核，拓展财务稽核工作业务覆盖面，将财务稽核向“大稽核”方向发展。通过分析和研究内控制度，按照业务流程控制点描述，对适用业务流程涉及的账、册、表、单、计划、合同、招投标、报告等相关资料统一梳理，形成标准化模板，在此基础上编制固定化审批格式，财务稽核将上述业务流程确定为日常业务稽核必检内容，强化对经济业务真实性的甄别，揭示虚假业务，发现管理漏洞的；参照日常稽核发现的问题，适时开展专项稽核工作，通过日常稽核和专项稽核相结合，达到内控检查日常化的目的，借以解决内控检查中无法实现实质性检查的问题。如，对投资项目管理业务，可将项目审查论证、项目投资计划、设计施工、监理检查、竣工验收、投产运行及后评估作为日常稽核业务的关键控制点。通过将内控日常检查项目纳入财务稽核。

一是实现了将事后控制变为事中、事前控制。通过规范、统一的稽核标准，经济业务发生的事中和事前财务稽核工作就已经介入，资金没有从企业流出，财务风险尚未最终形成，进一步创新了内控检查的控制方法。

二是内控日常检查由财务稽核来完成，减轻了内控年度综合自查的压力，油田内控办组织的年度自查可在对流程和控制点进行梳理的基础上，按业务流程及控制点涉及风险的轻重程度，找出重点流程和关键控制点，有针对性的突出内控综合自查以风险检查为主的导向，及时发现重大风险，加大控制力度。财务稽核的日常内控检查和内控管理部门的综合自查实现了相互补充，强化了检查控制环节，为深入实施内控提供有效保障。

三是财务监控中心有一支近50人的专业化稽核队伍，实施内控业务日常稽核既拓宽了财务稽核范围，又为内控日常检查提供了专业化队伍保障，财务稽核过程中发现的问题及时上报油田内控管理部门，双方互动，检查结果纳入内控年度综合考评，既解决了片面追求检查结果，以致内控检查分数越来越高，外部审计中查出的问题居高不下的问题，又解决了内控检查时效性不强的问题。

（二）引入内控理念完善财务稽核制度

财务稽核做大做强，必须引入内控管理理念，进一步完善财务稽核管理制度。日常稽核过程中要明确不同级次稽核权限，统一授权，规范权限管理，建立逐级审批制度，在稽核系统中增加初审、审核、批准等控制节点，提高日常稽核业务的运营效率，最大限度规避稽核风险。在分析各业务板块及各基层单位以前年度经济业务发生的工作量的基础上，本着兼顾全面、突出重点的原则，划分为不同类别。通过对不同级次稽核权限设置，从运行机制上保障了日常稽核业务工作质量的不断提升。

一是要符合内控制度的要求。内控制度制衡性原则规定：“在机构、岗位设置和权责分配上，应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督，使单个人或单个部门对任何一项经济业务没有完全的处理权。任何人不得拥有凌驾于内部控制规定之上的特殊权利”；权责明确原则规定：“内部控制应根据单位各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应当承担的责任并赋予相应的权限，使权有所属，责有所归，并依据所明确的权责制定相应的奖罚制度”。财务监控中心稽核业务以前的工作模式是中心领导和稽核站负责人不具体负责对二级单位日常业务的稽查工作，每位稽核岗位人员负责二、三家甚至是更多家单位的日常业务稽核，每笔业务的稽核均由该名同志独立完成，未设置复核岗位，不符合油田内控制度“制衡性原则”和“权责明确原则”的要求。将内控权限控制引入日常业务稽核工作中，突出了一笔业务由多个岗位进行稽核，特别是大额业务由中心领导最终审批处理的制度，既符合了内控制度的要求，又提升了日常稽核工作质量。

二是提高了对二级单位生产经营薄弱环节的掌控程度。有助于提高稽核站负责人和稽核岗位人员对二级单位生产经营的掌控程度。前期在日常稽核过程中，采取的是稽核人员发现问题后报稽核站负责人进行处理，由于每位同志对于相关政策、制度及规定掌握程度不一，难免出现稽核质量水平高低不一，无法形成统一标准，往往出现就事论事、无法从这个单位的整体上进行宏观把握，只见树木不见森林，抓了芝麻丢了西瓜，甚至出现个别人情稽核业务的现象。实施新办法后，稽核人员在进行初审时为了向上一级次汇报准确初审意见，避免反复，就必须不断提高稽核质量，从操作流程上推动了稽核水平的提升；稽核站负责人通过适时处理各单位的日常稽核业务，对各家的生产经营情况有了全面掌控，更易发现二级单位生产经营过程中的薄弱环节，提出的专项稽核方案更具有可操作性，实现有选择性的突出以“三重一大”为主要稽核方向，以服务单位财务纪律执行、预算完成、内控制度推进、会计信息真实性为重点的稽核工作目标也更为贴切。从而达到了以一种先进的、创新型运行机制保障稽核队伍整体工作水平不断提高的目地。

将内控权限控制引入日常稽核业务中，方法创新，操作简便直观，成效显著。但在具体操作过程中需注意由于各单位的生产规模、类型、业务性质不同，因此在具体节点的设置上要做到科学合理，应在充分研究分析以前年度经济业务发生数量和额度的基础上，制定科学合理的控制节点。需稽核站负责人稽核的业务，由于稽核站是集中办公，查阅资料或了解情况非常直观，简单易行，基本上不影响稽核速度。需上一级次领导稽核的业务，应根据实际情况制订妥善流转模式。

物流稽核岗工作计划篇（10）

市分行会计部把强化会计制度（规定）管理、细化和规范业务操作流程作为本部门的首要工作任务，以“严格制度，规范操作，方便使用”为指导思想，对现有的会计制度及业务操作规程等进行了认真梳理和重新整理汇编，为我分行会计管理水平的提高和分行辖内各级会计机构准确执行各项会计制度，规范业务操作奠定了基础。

1、会计部综合业务组从2006年06月开始着手对各项会计制度（规定）进行了全面梳理和业务归类，并将现行的各项会计制度、业务操作流程、业务规范等资料通过自行开发和搭建的业务学习查询系统提供给辖内各级会计机构联机使用，综合业务组负责对该系统中的业务资料的实时更新和日常维护。

2、进一步细化本部后台各岗位的职责，使所有的会计事务有对应的岗位来处理或管理；形成后台各岗位作业的标准化流程，使后台各岗位的业务处理或管理日趋标准化和规范化；

3、由会计部综合业务组牵头对柜面对公、对私业务及相关操作流程进行了全面系统的梳理，并制定了《营业机构一日工作流程》对营业机构每天从工前准备到日终工作的各个工作环节进行了详细的规范，并针对一日工作流程中的涉及各个风险环节的标准化业务处理流程进行了严格的规定，切实规范了营业机构及相关柜面业务人员标准化作业流程，有效地防范和控制了操作风险。同时，会计部还对我分行主要业务品种按产品种类制定了极具操作性的的标准化操作流程，对非经常性业务、特殊业务的标准化操作单独制作了业务操作指引。

4、确立了每周业务学习制度和按季业务考试制度。为切实提高会计队伍的业务素质和操作技能创造必要的客观条件，其主要内容包括：a、业务知识培训，b、标准化操作流程培训，c、按月选网点，将网点实际操作的录象与标准化操作录象进行对比，要求操作人员自己找错误，d、按季进行业务考试。

5、完善了《营业机构集中稽核考核办法》，及时出台凭证整理装订流程和要求，规范和细化了稽核差错类别，将凭证传递时间和信息反馈情况都全部纳入考核内容；要求稽核检查人员按季轮换稽核网点，并组织稽核检查人员轮流到一线实地学习，定期开展有针对性的业务学习，使稽核检查人员全面了解全辖业务，对稽核检查人员综合素质的提高起到了积极的推动作用；加强对稽核检查人员稽核能力提高的指导，要求稽核检查人员注重差错发生的原因和呈现的特点，对稽核情况不断总结、研究、分析，提出改进意见，探索切实可行的新的稽核方法；四是加强对稽核检查人员的考核力度，按季组织人员对稽核检查人员已稽核过的凭证进行再次稽核，将稽核质量同稽核检查人员的绩效工资挂钩，进一步增强了稽核检查人员的工作责任心，充分调动稽核检查人员的积极性。强化考核约束，提高整改效果：a、将季度考试成绩与绩效工资挂钩，b、统一对公、对私业务差错（稽核差错、检查差错）的处罚标准，将差错落实到具体的责任人并与绩效工资挂钩。

6、2006年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；规范和明确了会计人员绩效分配方式和分配原则，体现了岗位价值，促进了会计人员间竞争合作的良好氛围，激发了员工积极主动的参加各类业务学习，努力提高服务质量，全面提高自身综合素质的热情。三、管理精细、内控严密

不断改进会计工作方法，优化管理体制是提升会计工作管理水平的必由之路，同时也是会计工作的中心环节；建立和健全科学的内控制度是实现分行持续稳健经营的有力保障，而正确处理管理与内控之间的关系，又是有效发挥会计职能的前提和基础，它不仅需要会计部门从大量细致的实践工作中总结新形势下会计工作的特点和制定与之相适应的管理和内控制度外，还要安排责任心强，综合素质较高的人员负责对各项制度进行实施和监督。

1、2006年，会计部完成了本部各业务组工作职责、员工岗位职责和岗位标准作业流程的制定，此项工作的完成标志着会计部从此有了一套分工明确，责任清楚，科学实用的会计工作分级管理体系。它不仅使所有的会计事务均有对应的岗位来处理或管理；还促使会计本部各岗位的业务处理和管理日趋标准化和规范化。

2、针对外币业务管理薄弱的问题，会计训在内部进行人员调整，在稽核检查组中设立了外币业务检查辅导岗位，对全辖的外币业务进行培训指导和检查监督；

3、按照《会计检查制度》的要求，结合我分行实际，认真开展各种业务检查，并根据检查结果进行分析，制定切合实际并具有操作性的业务规范，作为会计制度的补充，以有效规范后续会计行为；

4、认真执行岗位风险报告制度，对报告现实重大风险并提出有效防范建议的员工进行奖励，以激励大家共同思考、共同防范；同时对各岗位报告的风险问题进行认真分析研究，力争有报告即有有效解决，使风险点越来越少；

5、不定期的组织开展业务、思想交流，逐步改变过去生硬说教的方式，将制度要求、操作规定、主导思想等方面需贯彻落实的内容通过交流的方式传递下去，并将员工的真实想法收集上来，使员工愿意说、乐于听、见于行，变“要我做”为“我要做”。

6、加大对风险环节的控制力度，切实提高业务营运的安全性。①结合上级行及本行各次排查活动，认真开展各业务环节、流程的查改排查；②加强现金管理，压缩无效资金占用，防范和化解现金结算风险；③做好会计凭证、账簿的保管、分发，出纳机具维护等支持保障工作，④严格大额、可疑支付交易的报备制度，积极开展人民币反假防假宣传，定期开展反洗钱和反假知识培训，增强我分行整体反假能力和反洗钱工作水平；⑤加强龙卡自助设备的安全管理和持续维护，防止犯罪分子利用自助设备非法张贴公告，损害建行利益和形象的行为。

7、坚持以人为本，加强对会计人员的动态管理，提高会计人员的业务素质。2006年会计部制定并完善了《会计人员绩效考核办法》，基本形成了“约束有力、激励有效”的考核机制；要求会计主管切实洞察会计人员的思想动态，将员工的思想道德教育与日常业务学习相结合，掌握第一手资料，做细致的宣导工作，从而充分调动会计人员的工作积极性。

8、安排责任心强，综合素质较高的工作人员对会计部实行的各项制度进行有效落实和监督。

9、坚持实行会计部工作周例会制度。每周五下午下班后，会计部经理都将召集部门其他负责人、本部各业务组组长及各支行、分理处会计主管召开会计工作周例会，总结本周工作情况，解决本周工作中遇到的新问题，拟定下周主要工作计划并提出具体工作要求。周例会的实行一方面大大加强了会计人员间的业务交流，另一方面又增强了会计部对会计工作实际情况的了解和掌握程度、一定程度上提高了会计部的工作效率。，四、检查细致，整改落实