合规征文篇（1）

在这次学习活动，使我对合规管理有了更加深刻的认识，认识到目前新形势下合规管理防范风险的紧迫性，在思想上构成了“合规操作、防范风险”的工作意识，在抓业务的同时，也要抓好合规办理和合规经营，两者相辅相成。

二、加强学习合规管理

“合规管理、防范风险”观念，是我们时时、处处、事事应坚持的一个原则，这是需要时间来塑造的，而不是一朝一夕，一蹴而就的事情。对于刚分管金融业务的我来说，不能认为通过这次学习就能达到目的，要在今后的实际工作中学习更多知识来充实自己，要继续深入学习相关的规章制度，要严格规范、严格执行规章制度，只有这样，业务操作中的风险才会得到有效的遏制。不仅仅合规管理意识要逐渐提高，我的岗位操作、业务技能还有待进一步加强。

合规征文篇（2）

关键词：人工智能；自然语言处理；支持向量机；音字转换；粗糙集理论；远距离特征

中图分类号：TP391　文献标识码：A

1 引言

音字转换的任务是完成输入的拼音串到对应汉字的转换，它是语音识别后续处理与拼音键盘输入的关键部分。由于需要将仅410个拼音转换为超过6700个汉字，这使得准确地完成音字转换任务具有一定挑战性。

为有效地解决音字转换问题，基于规则的方法[1]与基于统计的方法[2,3,5]已被用来建立音字转换模型。前者能够通过分析语法和语义关系来精确地理解语言知识，然而由于自然语言较复杂，其只能处理封闭的语言现象。相比，后者是对自然语言复杂现象的简化描述，能够方便地实现大规模统计与加工。文献[2]中使用了N―gram模型，这是比较传统的经典模型。文献[3]在N―gram模型的基础上，利用互信息方法获取转换规则，并采用线性加权方法融合于N―gram模型中。文献[4]利用粗糙集理论提取音字转换粗规则，远距离与近距离约束都通过粗规则来描述。

理想的语言模型能充分捕获且能利用上下文信息。比如：对于“一只美丽的小花猫”与“一枝美丽的鲜花”，需通过“小花猫”和“鲜花”来确定“Zhi”对应的汉字。如果能充分利用这些远距离规则，将有助于正确的转换，再如“越…越…”，“只有…才能…”等都会较大地弥补近距离上下文环境所不能解决的问题。此外，还不妨尝试一些深层语言知识，如词性特征，名实体等识别特征等。然而N―gram模型假设所加入的特征彼此独立，这导致它不容易进一步融合多种特征，如观察特征与远距离特征等。为此文献[5]中采用插值方法融合触发对特征，然而统一插值权重的选取不能实现为每个样本赋予合适的权重。还有学者研究语音识别音字转换中的快速容错算法[6]。探讨字转音算法[9]等。

为寻求能够有效融合各种特征的语言模型，本文基于支持向量机(SVM)建立音字模型。SVM以结构风险最小化原则取代传统机器学习方法中的经验风险最小化原则，在有限样本的机器学习中显示出优异的性能[7]。SVM所具有的良好泛化性能，在一定程度上避免了小样本语料及高维特征空间中易于出现的过拟合问题，同时通过C参数实现的最大软间隔分类算法，可以有效地容忍少量噪声语料或极个别特殊样本带来的负面影响。基于SVM模型，上述各种语言约束关系均可以表征为特征的形式，融合于统一的音字转换框架下，综合完成决策。

此外，本文又可以采用粗糙集方法、或者其他衡量特征的方法来提取远距离特征或复杂特征。最后，我们融合规则特征于SVM模型中，规则特征的作用程度将由SVM在训练时，按照整个音字转换模型的性能来确定。同时，该SVM音字转换模型可以方便地融合其他以特征来表示的多种转换约束关系。

2　基于支持向量机的音字转换模型

其中，K为核函数，b∈R是阈值，而ai是特征权重。ai满足约束： i：o≤ai≤c且 aiyi=0，这里C是误分类的惩罚系数。

音字转换可以看作序列标注任务，即对输入的拼音串标记其相应的汉字串。如果对每个拼音均构造SVM模型，那么将面临两个问题：(1)其存储空间太大；(2)按照公式(2)计算，会因为对于每一个拼音的各个候选，都需要与支持向量做内积运算，从而影响标注速度。

本文采用线性核，并合并中间计算过程，可以有效解决上述问题。许多任务中的实验已经表明：线性核与其他核函数的性能相接近[7,11]。然而我们却可以有效地解决存储空间和计算量问题，从而SVM可以有效用于序列标注问题。

数，按照“一对多”策略完成多值分类，由上式，特征j的相应权重可以在知道x之前计算：

经过上述预先计算处理，SVM可以高效地处理序列标注任务。公式(2)与(3)表明，分类过程只是对线性加权的特征进行判别的过程。

2.1 特征模板与特征映射

SVM在特征空间中完成对样本的分类，因此需要从每一个样本的上下文中抽取特征，并形成特征空间。表1中的特征模板，对于样本xi所代表上下文进行特征采集，形成特征向量。经过特征模板从样本中抽取特征后，样本的分类知识被表征为特征向量。以“yi／一zhi／枝mei li／美丽de／的xianhua／鲜花”为例，对“zhi／枝”搜集特征：“Zhi：枝P-1：Yi P0：Zhi P1：mei Ii P2：xian hua W-2：一”(注：此处只给出部分特征分量)。

与采用多项式核可在一定程度上自动组合特征不同，线性核是在输入特征空间上完成样本分类，因此输入特征空间需要具有丰富的特征表示[7]。表1中同时给出一阶、二阶、三阶特征。由SVM结构风险最小化的原理，可有效地保证音字转换模型仍具备很强的泛化能力。

表1分为词特征和字特征：(1)词特征。词作为基本的语法和语义单元，是相对稳定且有效的语句构成单位。相比字特征，词特征增加了语言的结构信息。(2)字特征。稀疏问题以及复杂的语言现象，都需要模型能够更加细致地刻画转换关系。字特征就是用来更精细地描述语言中的复杂转换关系。(3)此外，通过在第3部分阐述的远距离特征可以实现远距离约束关系，如“计算机一因特网”，“Xianhua(Zhi／枝)”。除上述三种特征外，还可通过构造新的特征模板，以实现新的约束关系，如语音识别中的信号特征。

公式(4)通过特征映射方法把符号特征映射为数值特征。特征值采用二值表示如下：

其中h代表当前上下文环境。通过上述特征映射，形成SVM特征分类空间。

音字转换训练与标注过程都是在该特征空间中 完成样本分类。由于无法确切计算期望风险最小，传统机器学习算法，采用经验风险最小代替期望风险最小原则，由此易导致过度拟合训练数据，尤其对于小样本情况或者特征过多的情况。而在音字转换问题中，恰存在上述情况。相比之下，SVM认为系统的风险是由两部分组成：经验风险和置信区域。置信区域与分类采用函数集的VC维成正比，与训练样本的个数成反比。将经验风险和置信区域的综合称之为结构风险。结构风险最小方法可以较好地保证泛化性能[9]。

2.2拼音分词

为了能够提供准确的词特征用于SVM音字转换模型，提出拼音分词方法。拼音分词的任务是把输入的拼音串，切分为以拼音词为单位的单元。如“yi zhi mei li de xian hua”被切分为“yi／zhi／mei li/ae/ xian hua”。

拼音分词采用Trigram模型并采用绝对平滑(Absolute Smoothing)算法完成。类似汉语分词过程，构造拼音网格(图1)：

拼音分词就是在图1的网格中搜索最优切分路径。在Trigram模型下，寻找满足下式的切分：

其中，声(P1|P-2P-1)代表拼音串中第一个拼音词出现的概率。

相比音字转换，字转音的过程较为容易，因此易于大规模获取音字转换的语料。我们通过大规模拼音分词语料单独训练拼音分词模型，并利用该模型重新切分SVM音字转换模型的训练语料和测试语料。训练与测试均采用相同的系统处理可以尽量弥补切分错误带来的影响，这种技术已被用于类似语言处理任务，例如CoNLL-2000的Chunk评测中的训练语料和测试语料都采用同一词性标注系统。我们用2000年《人民日报》前5个月语料进行训练，采用第6个月语料进行评测，评测拼音分词的结果，获得96％的切分精度。

2.3 SVM音字转换模型其他问题

・特征过滤

基于假设出现次数多的特征是稳定的、有代表性的特征，而出现次数少的特征可能是不稳定的或是噪声特征。类似于最大熵模型通过设定阈值的方法过滤掉出现词数少的特征，本文按照阈值3进行特征过滤，更优的阈值需要实验确定。

・序列搜索

音字转换的过程是一个对序列加标记的过程，可以利用Sigmoid函数映射SVM距离输出形式为概率形式，并考虑整个转换序列的性能，将有助于转换的整体性能最优。SVM本身是向量模型，在解决序列问题上，常用的搜索算法有：(1)贪心算法；(2)BeamSearch算法；(3)Viterbi算法[8]。其时间复杂度依次为O(TN)，O(NKTlog(KT))，O(T2N)，其中T和N分别为状态个数和序列长度，K搜索宽度。

3　远距离特征提取

在SVM音字转换框架下，可以引入长距离特征。如“越…越…”，“只有…才能…，“计算机…网络化”等。通常利用特征词与当前拼音转换的搭配关系来获得远距离的触发词，例如互信息、平均互信息、信息增益、交叉熵等方法都可用来衡量。本文采用粗糙集理论提取远距离特征[4]。传统粗糙集理论利用集合下近似X0={θx：θx X}来提取粗规则特征，其中不可分辨关系θ是定义在决策对象集合u上的等价关系。然而该方法只能处理数据相容的情况，而对于自然语言中的复杂现象，需要采用扩展粗糙集理论中的a下近似来提取规则：

提取粗规则过程，是通过指定a，利用上式从语料库抽取规则。

以“一枝美丽的鲜花”与“一只美丽的小花猫”对拼音“zhi”为例，计算每一个可能的触发对。

表2演示了传统粗糙集提取规则过程。而在扩展粗糙集理论中，按照不可分辨关系合并等价对象，按照a下近似方法，来计算每一个决策规则的精度。即需要计算每一个对象的条件属性对于不同决策字的决策概率，这被称为规则精度，例如：“美丽枝”的规则精度为0．277，而“美丽只”的规则精度为0．723。按照a下近似集合定义，通过设定过滤阈值a获得粗规则，例如设定a=0.6，则获得粗规则“美丽zhi／只”。

粗规则作为特征融于SVM音字转换模型中，其表示方式为：设粗规则为“AP／B”，其中A为粗规则的各条件属性值，P代表当前转换的拼音，B代表P转换时对应的汉字。特征表示为：

其中，w=P代表当前处理拼音P，而A in b代表在当前上下文中出现粗规则的触发条件A，a=B代表该粗规则有助于转换为字a。

4　实验与分析

音字转换语料通过字转音算法生成[4]。实验中的全部语料来自于2000年《人民日报》。

表3给出了五种音字转换模型的对比实验。训练语料为1月份的前50万词，采用6月份的前5万词进行标注开放测试。其中在Bigram与Trigram音字转换模型中均已采用绝对折扣平滑算法(Ab―solute Discounting Smoothing)。

从表3的实验结果来看：(1)基于字的SVM模型的性能较差，主要因为词是语法和语义的基本单位，词特征可以为音字转换模型提供一定的语法结构信息；(2)基于词的SVM模型比Bigram和Tri―gram模型具有更高的转换精度。这是因为SVM模型融合了更丰富的上下文特征；(3)增加了远距离特征的SVM模型由于更充分利用了上下文信息，尤其是增加了远距离上下文而具有最佳的转换精度。经实验验证SVM音字转换模型具备易于有效地融合多种特征的能力。

下面考察C参数的取值对于模型性能影响。

图2(a)表明随着C参数的增大，测试精度首先增加较快，随后缓慢下降。在C=0．3时开放测试精度最高，为92．51％。而(b)表明封闭测试精度随C增加而增加。综合(a)和(b)来看，在C=0.3时，模型综合性能最优。

下面针对不同规模的训练语料做对比实验。

图3表明：(1)三种模型标注精度均随训练语料规模的增加而增加；(2)Trigram模型始终略好于Bigram模型，这是因为绝对平滑算法有效地克服了数据稀疏问题；(3)在10万语料时，Trigram与Bigram要好于SVM模型，这是因为Trigram是概率模型，且采用了绝对平滑算法，故当训练语料库非常少时，回退平滑策略使其转换到低阶词概率进行转换。相比之下，SVM是向量模型，在数据稀疏时会出现，特征模板提取的丰富特征中具有不稳定的特征，所以SVM在规模非常小时错误率较高；(4)从曲线的变化趋势来看，随着训练语料规模增大， SVM模型逐步地更优于Trigram模型。这恰恰说明了丰富的特征使得SVM音字转换模型能更精细、准确地描述转换知识。

下面考察不同核函数对SVM模型性能影响。

图4①给出转换出错率较高的几个典型字(的、有、以、里)，测试不同核对于音字转换的影响。该实验结果表明：(1)图(a)中，线性核生成的支持向量最少，从而使得模型规模最小；(2)图(b)和(d)表明线性核转换效率最高；(3)(c)说明一般情况线性核标注性能已经较好。有更严格的实验表明线性核不比其他核的性能差很多[9]，甚至有时能达到多项式核精度[7]，却有更高的效率；(4)综合上述分析来看，基于模型的运行效率、规模和转换精度来考虑，线性核表现出理想的性能。的使用情况(只给出词特征，因为词特征在SVM音字模型起主要作用，0代表只出现P(0))。

该图表明：(1)音字转换过程中每次转换几乎都集中在少于5个特征的情况，这说明虽然模板特征(表1)较多，但实际在每次标注时，只有其中的几个起到作用；(2)从标注错误的分析来看，大部分集中在特征数为0、1或2的时候，更进一步的分析表明此时特征主要为拼音词。然而正如前言分析，已知"mei li”很难确定“zhi”的标记是“只”还是“枝”；(3)综合分析表明数据稀疏问题是影响SVM音字转换模型的最主要因素，因此可以从更有效的特征采集方法(例如引入词性特征等)以及增大语料规模的角度进一步提高SVM音字转换模型的性能。

5　结论与未来展望

本文提出基于支持向量机建立音字转换模型，并通过实验验证其性能。该模型有如下特点：

(1)SVM自身优越泛化能力与解决小样本问题的能力，使得该模型更胜任音字转换问题。尤其是当用于动态反馈音字转换任务，本文方法可以替代N-gram模型有效完成在线学习功能。

(2)通过线性核并采用模型合并的策略，在几乎不影响音字转换模型性能的情况下，提高了SVM模型的音字转换效率。

合规征文篇（3）

中图分类号：S16 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）28-0244-01

前言：不同地区的气候、水文、地理条件不尽相同，发展的历史背景也不一样，所形成的人文风情和特色丰富多彩、各具特色。历史上，众多不同地域和不同时间段的园林设计都遵循了一个相同的地域特征规划原则。充分体现各地的自然特征和社会特征，其中包括体现不同时期的人文历史，社会属性和自然环境，尊重各个国家和地区的地域特色建设和规划风景园林。了解到这些内容，才能使风景园林规划与施工意义有更清楚的认识。

1.风景园林规划中地域特征的内容

1.1 地域自然特征

地域自然特征包括水文特征、气候特征、地质地貌特征、植被特征等。根据某些特定地域的气候不同我们会设计不同的建筑构建不同的植物配置来有效地将自然地貌合理运用起来。山、水是风景园林塑造的重要元素，也是中国古典园林设计中所不可或缺的。地貌特征的形成是来自地球表面在内力和外力相互作用而成，而地质地貌与风景园林中的植被和建造亭台楼阁有这密切的关系。植被是人居环境建设中一个需要高度重视的因子，具有净化空气和欣赏的作用。植被的地域性变化较大，且分布规律，因此，地域植被特征对风景园林的影响非常大。

1.2 地域人文特征

地域人文特征是指在一定的地域环境中与环境相融合打上了地域烙印的一种独特的文化。地域人文特征的形成是一个长期的过程，并在不断发展与变化，对社会的发展进程意义重大，内容十分丰富，包括当地的历史遗迹、社会历史发展背景等等。从社会的角度而言，当地的历史文化也是自然形成的，包括民俗、生活习惯以及基于此而产生的各种文化成果等等，都是当地文化的体现。在风景园林设计中，将这些文化成果浓缩为标志性的文化符号而规划到风景园林中，可以为风景园林景观增添文化色彩。

1.3 地域实际应用特征

在现代风景园林设计中，深受各种现代艺术思潮影响的设计师们不再仅仅 根据地形地貌、堆山理水、筑亭建台。他们从地貌中寻找地域自在生成的美，巧妙利用大地的肌理构成设计的语汇，重新审视现存物，用艺术的语言赋予它们新的生命。场所方面的有关风景园林的设计主要体现在设计者善于利用需要进行设计区的现有物体，并且善于将那些不起眼甚至惹人嫌弃的物件美化。使之转化为适合当地特色符合设计主题的亮眼风景。

2.地域特征对风景园林规划设计的影响

2.1 地域自然特征对风景园林规划设计的影响

在进行风景园林规划设计中，地域自然特征是需要考虑的首要问题。自然界各元素并不是孤立的，它们之间拥有着错综复杂的关系，比如在风景园林规划中需要考虑的气候气象、地质地貌、植被等自然特征。在对园林规划设计时，设计师要对设计的每一个自然特征进行充分地了解，并对主要特点进行分析。注重将自然要素的特征最大程度地发挥出来，避免要素破坏，实施必要的生态保护措施。对风景园林中的亭台楼阁、假山水的设计，要依据地形地貌特点，做到园林构造与周围的环境要融合为一体，园林要具有艺术特色，虽然园林是设计而成，但是，要达到自然和谐，使园林景观给人以自然天成之感。

2.2 地域人文特征对风景园林规划设计的影响

尊重并延续地域的文脉， 是现在风景园林设计中的重要特征。任何的设计流派，无论风格样式有着怎样的风貌，实质上都是不同历史时期在不同的社会文化背景中， 自然条件与社会需求共同决定的艺术形式，有着渊远的历史文化背景和深刻的技术背景。历史遗迹是人类在地域上活动所留下的宝贵财富，一件精美的艺术品的背后必定蕴藏着吸引众人的历史背景。在规划设计中，设计者应将历史遗迹与风景园林的设计相结合，在保留与尊重历史古迹的基础上添加具有新时代特征的元素，既具有历史风格又不显得陈旧落伍，形成历史与现代风格的有机统一。

2.3 地域实际应用特征对风景园林规划设计的影响

现代城市风景园林规划设计中所表现出来的面貌和风格，与传统园林设计存在着巨大的差别，这种差别是由于园林规划的实际应用特征决定的，这也是园林规划的地域特征之一。不同的城市对风景园林规划设计的预期是不一样的，有些园林设计是为了满足市民的休闲互动需要，因此应该表现出更多的开放状态，园林中应该设计更多的休息区以及公民自由应用区。有些园林设计则以提高城市的整体生态水平为目的，因此应该表现出更多的生态元素，园林设计中要包含大量的多样化物种的生存环境，对人类的应用要求却不加限制，例如，广州一些生态园林中设计了各种水道和湖泊，但并没有为人们的日常娱乐设计更多的空间。由此可见，不同城市对园林应用的需求不同，也对园林设计的理念以及设计的风格产生着重要的影响。

3.结语

在现代社会，园林景观越来越呈现出综合的特征，科学、功能、艺术是现代景观追求的目标。社会的前进和发展，大众审美和需求的提高又进一步影响着园林景观的变化。风景园林的社会价值、人文价值、艺术价值等方面的重要体现，已经成为风景园林规划设计不断追求的发展目标。风景园林的规划设计中，地域特征是需要注意的内容，无论是地域自然特征，还是地域人文特征，都需要在设计之前有所了解，并将这些元素符号化，融入到规划设计中。

参考文献

合规征文篇（4）

中图分类号：TP391文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2011) 03-0000-02

Maximum Entropy and Transformation Rules Combined Identification Chinese Noun Phrase

Lu Chaohua,Meng Haobing

(Shangqiu Vocational Technical Institute,Shangqiu476000,China)

Abstract:Utilizing features of the statistic approach and the regulation approach,an Chinese noun phrase identification algorithm based on combing maximum entropy approach with transformation-rules approach is presented.The algorithm is based on certain POS(parts of speech)tagger.During the training phase and the application phase,maximum entropy approach is first applied to the initialization process of transformation-rules approach,and the transformation-rules approach is then run on its results already having certainly accuracy.Experimental showed that this combined algorithm has feasibility.

Keywords:Basic noun phrase;Phrase identification;Maximum entropy;

Transformation-rules

一、引言

在自然语言处理领域，名词短语对机器翻译、文本检索、信息抽取和文本分类等应用领域有重要作用。首先，短语具有更丰富的语义，而且它不能简单地由短语的成分词来表示。其次，许多专有词汇本身就是以短语的形式存在，如“自然语言处理”和“最惠国待遇”等，而专有词汇在真实文本中是大量存在的。特别是对于中文而言，词汇本身更具有争议，和词汇相比短语的歧义要小得多。因此，在大规模文本处理中若能用短语而不是词汇来表示文本，更能反映文本的语义。

目前，基本名词短语的识别方法主要有：基于规则的方法，基于统计的方法和基于机器学习的方法。Brill方法是E.Brill提出的一种基于转换的错误驱动的基本名词短语结构学习方法[1]，基于语料库的规则处理方法是另一种错误驱动剪枝方法。常见的统计方法有最大熵方法[2]、Viterbi算法，基于统计决策树模型的方法和基于词性关联度及词语关联度的方法等。最典型的基于机器学习的方法是基于记忆（memory-based）的方法，该方法是一个从实例中监督推导的学习模式[3]。

最大熵方法和转换规则方法分别是统计方法和规则方法的代表。为了进一步提高基本名词短语的识别精度，使统计与规则更加有机地统一起来，本文提出了基于两者结合的中文基本名词短语识别方法。该方法结合了统计模型和规则方法的优点：最大熵方法通过统计的方法学习规则，再用规则对问题进行分类。转换规则方法选用大量的特征作为支持，能以较小的训练集达到较高的识别准确率。两者结合使名词短语识别精度得到进一步提高。

二、基于最大熵的中文名词短语识别

（一）最大熵原理

假设存在n个特征 ，则模型属于约束所产生的模型集合，即（1）

满足约束条件的模型有很多，模型的目标是产生在约束集下具有最均匀分布的模型，而条件概率p（y|x）均匀性的一种数学测量方法为条件熵，定义为

（2）

其中 。

最大熵原理：若在允许的概率分布C中选择模型，具有最大熵的模型 即为所选模型，即：（3）

概括地说，最大熵模型的基本思想是：给定训练样本，选择一个与训练样本一致的模型，最大熵模型应选择与这些观察相一致的概率分布，而对于除此之外的情况，模型赋予均匀的概率分布。

（二）参数估计

建立最大熵模型的关键是要选出具有预期作用的特征，只有这样才能保证得到的解是对模型最有用的解。参数估计的作用就是用最大熵原理对每一个特征进行参数估值，使每一个参数与一个特征相对应，以此建立所求的模型。参数估计使用GIS算法，GIS算法实质上是一个迭代的过程，算法设满足最大熵条件的概率p（x，y）具有以Gibbs分布的形式，这种分布是唯一的，符合最大似然分布，当应用到条件概率模型时，具有下述特征：

（4）

其中，参数 是特征函数 的权重， 是归一因子， ，保证对所有的x， 。

（三）特征选取

最大熵模型的关键在于如何针对特定的任务为模型选取特征集合。我们把特征的选取分为两步：先利用我们定义的特征模板直接从语料中抽取候选特征，然后再从候选特征集中选取特征。根据影响当前名词短语标记的各种因素定义特征空间，得到原子特征并构建复合特征。根据特征可以自动从语料中得到一个数量庞大的特征集合，然而并非所有特征都适合引入到最大熵模型中去。对于要处理的问题，特征所含的信息量越大，该特征就越适合引入到模型中。通过原子特征和复合特征得到的特征构成候补特征集合，然后从中选取对模型最为有用的特征。在特征引入方面，采取的办法是通过实验，来发现哪些特征应该引入，而哪些特征不应该引入。

（四）名词短语的识别

我们对名词短语的识别是通过对文本标注B、I及O得到的，而最大熵模型是一个解决分类问题的模型，结合识别的目的和模型的特点，不难知道名词短语识别的任务就是根据文本中的每个词的上下文环境，将这些词的名词短语标记分为B、I、O三类，通过实验选取合适特征使分类的效果达到最好。整个识别系统主要由模型训练和名词短语识别两大主要模块构成。在模型训练模块中，系统在训练语料上一次进行特征提取、特征选择和迭代训练工作，从而得到模型的参数。在名词短语识别模块中，系统用训练过的最大熵模型在自动分词后的待标注文本上进行名词短语的标注。

三、基于转换的中文名词短语识别

（一）转换方法的基本思想

基于转换的方法是由EricBrill于1992年提出，用于标注英语的词性。其基本思想是在训练阶段（即规则学习阶段），首先对未标注的文本进行初始标注，给出名词短语的初始标注结果；然后比较初始标注结果和人工给出的正确结果，以发现标注中的错误；同时，定义与上下文有关的转换规则空间，遍历规则空间中的每一条规则模板，将其运用于对错误识别结果的校正中，再通过规则评价机制，导出一个最有效的规则模板的规则实例，即能够在最大程度上修正初始状态错误的规则，并应用该最佳规则对当前标注结果进行转换。循环利用上述方法从错误中逐渐学习到新的与上下文有关的转换规则，组成转换规则序列，直至所有规则的分数均少于某个阈值时，停止训练。在测试阶段，文本中的句子首先被赋以同样的初始状态，而后将转换规则序列中的规则依次作用于其上，得到正确的基本名词短语划分。

（二）用转换规则方法识别名词短语

用转换规则方法识别文本中的名词短语包括学习过程和规则适用过程两个阶段。

1.学习过程：首先用一组基本规则对未标注过的文本进行初始标注从而得到一个初始标注文本，其次将此初始标注文本和正确答案比较产生一系列候选规则，然后用评价函数对所有的候选规则打分得到一个最佳转换规则，再应用该规则修改标注文本如此重复直至满足终结条件为止。

2.规则使用过程：通过基于转换的错误驱动学习可获得一个转换规则序列，这个规则序列连同先前的基本规则集就可用来识别名词短语。先用基本规则集对待识别的文本进行初始标注，然后用训练得到的规则有序地标注文本。

这种规则获取方法的关键在于名词短语的初始标注；转换规则的学习和评价函数的定义。

评价函数的定义：F（r）=C（r）CE（r）

其中，F为转换规则的评价函数，r为规则，C（r）为应用规则r后错误标记改为正确标记的数目，E（r）为应用规则r后正确标记改为错误标记的数目。

四、最大熵和转换规则结合识别名词短语

由上述可知，转换规则方法训练和测试的第一步是对语料库中未标注的文本进行初始标注。通常采取的方法是为每个带有词性的分词粗略地赋予最有可能的名词短语标记。而最大熵和转换规则结合的方法则在训练时首先采用最大熵方法对文本进行高精度的名词短语标注，然后将结果作为转换规则方法的初始标注结果。在测试阶段，以基于最大熵方法的基本名词短语标注为预标注，应用学习得到的最大熵方法的修正规则进一步对结果进行修正。其识别流程如图1所示。

五、试验结果及分析

该实验的训练和测试语料来自上海师大短语结构语料库，上海师大标记的短语结构语料库容量约为100万字。实验分封闭测试和开放测试两部分，封闭测试和开放测试语料的规模都为10000字，其中封闭测试语料来自训练集的5个分类领域；开放测试语料来源于训练集之外。测试指标如下：

Recall，Precision和F，分别表示查全率、精确率和F值。

Recall=识别正确的短语数/文本中实际存在的短语数；

Precision=识别正确的短语数/识别为短语的词串数；

F=Recall×Precision×2/（Recall+Precision）

由表1中的实验结果可知，两种单独方法的识别准确率和召回率均比较理想，其中最大熵方法的结果更好。因为采用最大熵模型建模实现基本名词短语识别的任务时可以灵活地把一些跨距离的特征加入到模型中去，这样就结合了统计模型和规则方法的优点；同时可利用统计模型的优势，估计为每个词赋予基本名词短语标注符号的概率分布。

六、结束语

针对最大熵方法和转换规则方法各自的特点，提出运用两者结合的方法自动识别基本名词短语，该方法的优点是引入最大熵方法作为初始标注器，在转换规则学习阶段，提高了初始化的正确率，使生成的待学习候选规则空间大大减少，提高了学习速度。实验结果表明，此方法融合了两种方法的优点，达到了较高的准确率和召回率。

参考文献：

[1]Brill ETransformation-based error-driven parsing[C]//The Third International Workshop on Parsing Technologies.Tiburg,Netherlands:[s.n],1993:13-16

[2]周雅倩,郭以昆,黄萱菁.基于最大熵方法的中英文基本名词短语识别[J].计算机研究与发展,2003,40,3:440-446

[3]吕琳,刘玉树.最大熵和Brill方法结合识别英语BaseNPs[J].北京理工大学学报,2006,26,6:500-503

[4]李荣，郑家恒 一种改进Viterbi算法的应用研究，计算机工程与设计，2007，28（3）530-531.

[5]李彦,吕琳,刘玉树.最大熵方法在英文基本名词短语识别中的应用.第十一届中国人工智能学术年会,2005:1265-1270

[6].汉语最长名词短语的自动识别.软件学报,2001,11,2:195-201

[7]李素建,刘群,张志勇.语言信息处理技术中的最大熵模型.计算机科学,2002,29,7:108-110

[8]赵军.基于转换的汉语基本名词短语识别模型.中文信息学报,1999,13,2:1-7

教育部科学技术重点资助项目No.03081（Ministry of Education science and technology Funded projects of China under Grant No.03081）

合规征文篇（5）

中图分类号：TU986文献标识码： A

世界各地历史、地理、人文、气候等自然和历史条件的不同，使不同的区域呈现出了丰富多彩的人文景观和地域景观，地域特征各具特色。 在风景园林的规划设计中，不同的地域特征往往造就不同类型的风景园林。纵观不同地域、不同时期的优秀风景园林作品，都体现了基于地域特征的规划设计原则，在尊重不同区域地域特征的过程中，反应了各地域的人文历史、社会属性、自然环境等。忽略地域特征的风景园林设计，使得景区众景一面、城区千城一面，不会是一个好的设计，也降低了风景园林的规划设计及建设意义。

一、地域特征的相关概念

地域是指一定的地域空间，是自然要素、人文要素共同作用下形成的综合体。地域一般有区域性、人文性、系统性三个基本特征。不同的地域反射着不同的地域文化，造就了别具一格的地域景观。地域特征是指在某一个地域范围之内存在的明显区别于其他地域的标志、表征，包括历史背景、社会环境、自然环境、人文环境等多个方面。

二、地域特征的内容阐述

在地理学相关理论的基础上，结合现实习惯，地域特征可细分为两大类：地域自然特征、地域人文特征。对地域特征相关内容的研究可以从地域自然特征、地域人文特征中分别进行。

1. 对地域自然特征主要内容的研究

在多种不可抗拒的自然规律的作用下，地球自诞生之日起就不断的发生着各种各样的变化，在不同的地域造就了不一样的自然特征，自然特征是气象气候、地质地貌、植被、水文与生命界有机组合的综合反应，是一个自然综合体。

（1）气候气象。处于地球外圈层的大气，是自然环境的重要组成，是自然环境因素中最活跃的部分，在满足地球生物维持正常生命活动需要中起着重要作用，在演变过程中，形成了不同地域特色的气候气象特征。

（2）地质地貌。不同地域的地质土壤的不同情况，决定了自然景观特征的不同。地貌指地球表面在不同的内外力的相互作用下形成的各种各样的地貌形态，地球表面承受着来至于岩浆活动、地壳活动、地震等带来的内力，同时承受着气候中流水、冰川、风化等外力作用，形成了地球表面类型丰富的地貌特征。地质地貌往往关系着风景园林中植被的种植、亭台楼阁的建造。

（3）植被。植被是人居环境中的参与者，是人居环境建设过程中需要引起足够重视的环境因素。在风景园林的规划和设计中，植被是主要的设计和规划对象，是风景园林生态属性的主要体现因素，是环境建设、风景园林建设中除了人之外的又一活因子，因此，风景园林受到地域植被的影响是比较大的。

（4）水文条件。水是人类赖以生存和发展的资源，在人类的发展历程中，临水而居是最常见的社会行为。在我国优秀的古典园林作品中，以山、水为自然屏障的规划设计非常普遍。

2. 对地域人文特征主要内容的研究

人文特征是人类在历史发展过程中，以地理环境为基础，通过政治、经济、文化活动等积累形成的具有特色的人文环境。人文特征是一个内容广泛、含义丰富的概念，就其中所包含的景观园林规划设计中应重点考虑的内容做简单介绍。 历史遗迹与历史背景。不同的地域，在产生和发展变化的过程中，都有着不同的历史。历史背景的研究要深入到地域发展线索的梳理，了解人文特征的形成与变化。在风景园林的设计中，要在宏观的整体的时空背景下思考地域，充分了解地域的历史背景，使景区园林与历史遗迹有更好的融合。 民俗风情与民族信仰。受地理因素和的影响，每个民族在发展过程中，都形成了属于自己的传统民俗，传统的风俗习惯有着明显的时空连续性、地域性、集体性等。在景区园林的规划设计中，民俗风情及信仰的融入，使人们更容易接受景区，也利于民俗传统和风情的具体体现和传承。 另外，人文符号、社会背景也是地域人文特征研究的主要内容。

三、基于地域特征的风景园林规划设计

1. 设计规划中的地域自然特征

气候气象、地质地貌、植被，水文条件等自然特征，并不是孤立的存在于自然环境中，它们之间的关联关系错综复杂。在风景园林的规划设计中，设计者要充分了解每一项自然特征，综合分析使用功能、生态保护、艺术价值等，依据地形地貌合理的筑亭建台、堆山理水，加强山、水等天然风景与构建风景的完美融合，达到园艺设计中“相地合宜，构园得体”的要求，更好的达到有自然之理，得自然之气。

2. 设计规划中的地域人文特征

尊重并延续地域的文脉，是现在风景园林设计中的重要特征。任何的设计流派，无论风格样式有着怎样的风貌，实质上都是不同历史时期在不同的社会文化背景中，自然条件与社会需求共同决定的艺术形式，有着渊远的历史文化背景和深刻的技术背景。地域人文特征在风景园林规划设计中的影响越来越大，在某些地域的风景园林规划中，甚至起着决定性的作用。

历史遗迹是历史留给后人记载和反应人类历史活动的宝贵印记，是人类在地域特征上的宝贵财富，在后人对历史活动、历史人物的研究中起着重要的作用，也在历史的记载和传承中占据着不可或缺的位置。在风景园林的规划设计中，要对历史遗迹进行合理的利用，但这种利用不能以肆意的修改和抹煞为前提。在杭州西湖西进景区的规划建设中，以纯自然的外部景观创造出朴素脱俗的美景，并在景区中重现了历史上的杨公堤、古上香水道、苏小小

墓等，重现的历史遗迹与原风景园林相得益彰。 在后现代主义的众多代表作品中，人文符号这一地域人文特征因素的融入已经有了明显的体现。比较有代表性的设计是西湖上的西泠印社，此处山体较陡、离湖面较近，并不适宜进行建筑，但如果能将此处建成用于篆刻爱好者聚会的山林别墅，园林的整体艺术性、实用性会有很大改观，基于空间比较局促的现实，设计人员别出心裁的化不利为神奇，在山石之中凿出了一个亭舍。庭园的整体布局，像极了雕刻中一枚印章，布局构图又与该处的功用完美融合，庭园的规划布局在开合有度之中疏密错落的安置景点，使得游览路线也变得顿挫起伏。园区的石级、门坊、池、桥、洞等景区元素上的题刻生拙古朴，诚如刻章的刀法。将印章这一人文符号完美的融入园林的设计中，游园犹如在赏印，进园便知金石家的所在，人文符号在景观环境中得到了更好的表达。

四、结语

风景园林的社会价值、人文价值、艺术价值的实现，已成为风景园林规划设计中不断追求的目标，而基于地域特征的风景园林规划设计原则，永远是重要不可忽视的。地域特征在空间和时间上会不断的发生变化，风景园林的设计师要去研究和发现变化，并分析和确定变化，最终以一个艺术家的身份去创造和表现。

参考文献

合规征文篇（6）

一、引言

企业特征是企业为应对外部环境变化做出的相关决策的结果，但是反过来，企业特征也决定了企业在面对外部环境变化时会有什么样的反应。可以合理地预期，对于相同的变化，具有不同特征的企业会做出不同的反应。根据交易成本经济学，资本市场中交易费用的变化是一个系统风险因素，大部分乃至全体上市公司都将受到这个因素的影响――它将直接影响到投资者对企业要求的报酬率水平，进而影响到企业的资本成本。中国资本市场有―个频繁调整交易费用――印花税水平的历史。迄今为止，中国资本市场监管机构已经先后七次调整印花税税率，在这七次印花税税率调整中，2007年的这一次印花税税率调整非常独特。在监管机构的刻意安排下，这次调整几乎完全出乎市场的意料，因此产生了重大的市场影响，一个值得关注的问题是：企业特征是否影响到了上市公司对事件的反并应――是否存在某些企业特征，使得具有不同特征的企业对事件有不同的反应。为了回答这个问题，本文进行了基于企业特征的分组研究，以期能够有所发现。

二、研究设计

(一)研究方案本文是一个在事件研究基础上进行的分组研究。事件研究通过考察事件发生前后证券异常报酬率(AbnormalReturn)的期望是否统计显著来判断事件造成的影响。本研究使用证券的日报酬率数据，选择上海市场和深圳市场的“考虑现金红利再投资的、流通市值加权平均日市场回报率”作为市场报酬率，利用市场调整模型来确定证券的异常报酬率。同时以事件日(2007年5月30日)为事件时刻，选取事件日前后各15个交易日为事件期间，因此事件期间共包含31个交易日。最后，使用截面检验来考察证券的异常报酬率是否统计显著。

(二)样本选取和数据来源 根据资本市场研究中数据筛选的一般原则，本文剔除金融行业和保险行业的公司、在2007年上市的公司以及在事件之前被ST／PT处理的公司，同时要求在事件期间至少有20个交易日的数据，得到的样本包含1162家上市公司。研究使用的数据全部来自国泰安信息技术有限公司的CSMAR、中国股票市场交易数据库和中国上市公司财务指标分析数据库，统计分析全部使用STATA 9完成。

(三)企业特征变量的确定学术界对企业特征并无清楚明确的定义。为了不失一般性，本研究打算考察这么几个企业特征：规模、资本结构、经营绩效和成长性。对于每个企业特征，本文选择一个量化指标作为它的变量对研究样本进行从小到大的排序，选择位于低端的400家企业组成关于这个企业特征的“低组合”，位于高端的400家企业组成相应的“高组合”。对于两个组合分别利用事件研究方法考察其对2007年5月30日的印花税调整事件的反应，通过对比分析以判断在低组合和高组合之间，即具有不同企业特征的上市公司之间对事件的反应是否存在差异。(1)企业规模变量的确定。根据公司金融理论，本研究使用上市公司的总市场价值作为企业规模的变量。具体而言，考虑到市场价格的波动性，以2007年1月1日至2007年4月30日各个上市公司由日收盘价确定的“日个股总市价”的平均作为企业规模的变量。(2)企业资本结构变量的确定。对于资本结构特性，选择“资产负债比率”作为其变量。因为从CSMAR数据库中只能得到年报数据，所以采用根据2006年年报计算得到的资产负债率作为变量来进行分组。(3)企业经营绩效变量的确定。能够用来作为企业经营绩效的变量的指标有很多。考虑到股东财富最大化是股份制公司的终极目标，本研究选择和股东利益结合紧密的“净资产收益率(ROE)”作为企业经营绩效的变量。同样，因为从CSMAR数据库中只能得到年报数据，使用根据2006年年报计算得到的净资产收益率作为变量进行分组。(4)企业成长性变量的确定。对于这个企业特征本研究选择标准的企业成长性指标――“市盈率(P／E比率)”作为变量。具体而言，考虑到市场价格的不稳定性，以及只能够获得利用年报数据计算得到的市盈率，因此取2000年至2006年六年的市盈率平均作为最终的分组指标。同时，从总样本中剔除了市盈率为负的33家上市公司，样本规模减少到了1129只证券，但是企业成长性“高组合”和“低组合”的样本规模保持不变，都是400家公司。

三、实证结果分析

(一)企业规模特征对印花税调整事件的反应本文对于按照规模特性分组，得到的低组合称为“小规模企业组合”，高组合称为“大规模企业组合”。对小规模企业组合，企业规模的期望为1371823(千元)，而在大规模企业组合中企业规模的期望为16200000(千元)，前者为后者的8.47％。通过一个配对样本t检验，可以在1％的置信度下拒绝“小规模企业组合和大规模企业组合具有相同的企业规模期望”这样的零假设，这表明在两个组合中企业的规模显著不同。小规模企业组合和大规模企业组合对2007年印花税调整事件的反应分别见(图1)和(图2)。结果发现，对于2007年的印花税调整事件，小规模企业组合有明显的反应――在事件日(5月30日)之后，可以观察到为负的、统计显著的异常报酬率；但大规模企业组合则不然，在事件日之后并没有观察到有统计显著的异常报酬率，因此可以认为大规模企业组合对事件并没有反应。可见，不同规模的企业对2007~5月30日发生的印花税税率调整事件有截然不同的反应：小规模企业有显著的反应但是大规模企业则没有反应。

(二)资本结构特征对印花税调整事件的反应本文对于按照企业资本结构特征分组得到的低组合称为“低杠杆企业组合”，高组合称为“高杠杆企业组合”。在低杠杆企业组合中，企业资产负债比率的期望为0，3005；在高杠杆企业组合中企业资产负债比率的期望为0.6779，前者为后者的44％。通过一个配对样本t检验，可以在1％的置信度下拒绝“低杠杆企业组合和高杠杆企业组合具有相同的资产负债比率期望”这样的零假设，这表明在两个组合中企业的资本结构显著不同。低杠杆组合和高杠杆组合对事件的反应可以分别参见(图3)和(图4)。可以发现，无论是高杠杆企业组合还是低杠杆企业组合对2007年的印花税调整事件都有显著的反应。进一步地，本文进行了非配对检验，分析在事件期间两个组合的异常报酬率是否有统计显著的差异。结果如(表1)所示。结果显示：在整个事件期间高财务杠杆组合与低财务杠杆组合的异常报酬率有统计显著差异的只有9天。更加重要的是，在从5月30日至6月6日的6个交易日内都不能拒绝“两

个组合具有相同的异常报酬率期望”这样的零假设。因此本文认为，对于2007年5月30日的印花税税率调整事件，高财务杠杆企业和低财务杠杆企业的反应相同，即企业资本结构特征的不同并不会导致企业对印花税调整事件有不同的反应。

(三)企业经营绩效特征对印花税调整事件的反应本文对于按照企业经营绩效特征分组得到的低组合称为“低绩效企业组合”，相应的高组合称为“高绩效企业组合”。在低绩效企业组合中，企业的净资产收益率的期望为－0.0724，高杠杆企业组合中企业的净资产收益率的期望为0.194。通过一个配对样本t检验，可以在1％的置信度下拒绝“低绩效组合和高绩效企业组合具有相同的净资产收益率期望”这样的零假设，这表明在两个组合中企业的经营绩效显著不同。低绩效企业组合和高绩效企业组合对事件的反应可分别见(图5)和(图6)。可以得到与企业规模特征分组研究结论相似的结果，即低绩效企业组合对事件有显著的反应，但是高绩效企业组合对事件则基本上没有反应。

合规征文篇（7）

为统一职工思想，我处通过层层召开会议、层层进行动员，进一步明确了开展建功立业活动的重要性及其深刻意义，明确了活动的指导思想，按照“工作争优、服务创先、业绩创先”和“学习争优、作风争优、素质争优”的要求，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以市委组织开展解放思想大讨论，加快推进跨越式发展为契机，以开展“争创十佳征收员”、“*市交通规费文明征收窗口”活动为载体，通过活动的开展，推进交通征稽事业全面发展，营造干事创业的良好氛围，加强征稽管理，提高服务水平，树立行业形象，营造和谐氛围，形成爱岗敬业、诚实守信、服务群众、奉献社会的良好风尚，为全市交通征稽事业又好又快发展建功立业。

为切实开展好这次活动，切实加强对此项工作的领导，确保活动顺利开展，处党总支成立了活动领导小组，负责本次活动的组织考核等工作。下设办公室，负责此次活动的日常处理及协调工作。同时结合分管业务职能，设立争创评审组、宣传文艺组。争创评审组具体负责争创活动初审考核工作。宣传文艺组具体负责争创活动的宣传及晚会节目的组织工作。各小组成员精心部署，密切配合，定期检查，形成合力，为活动的有效开展奠定了良好的组织基础。

二、制定方案，措施具体。

为确保活动有序开展，做到统筹兼顾，突出重点，结合征稽工作实际，我处制定了切实可行的活动实施方案，把活动分为阶段有步骤开展。在动员部署阶段，成立活动领导小组，结合征稽工作实际与工作职能，制定实施方案和具体措施。通过处务会议、所务会议等层层动员和部署，做到活动内容、目标、措施人人皆知，并根据实施方案的具体要求逐步实施。

合规征文篇（8）

（一）具体做法

——抓规范“细节决定成败”，我处从日常养成抓起，从会风抓起，小到接听电话的文明用语、大到征稽工作的行为准则，都高标准、严要求、逐项规定、统一规范、重在落实。以推行“正规化”建设活动为契机，做到物品摆放整齐划一，办公秩序井然有序。同时设立了人员去向牌，实行“通透式办公”，干部职工是否在岗一目了然，大大方便了群众来访办事，改善了机关工作作风，加强了劳动纪律，切实提高了处正规化、规范化、准军事化的管理水平。

夯实基础、强化教育、内强素质、外树形象。狠抓职工培训工作，提高了干部职工整体素质与文明规范执法水平。1、采取“以会代训”、封闭培训等多种形式相结合，“抓培训、促工作”，岗前培训、岗上学习、岗下练兵，不断开展征收业务、行政执法培训活动，“重复学、学重复”，陆续举办针对性强、实用性高的征收业务知识、征稽操作系统、规费票据使用、会计电算化、稽查业务知识、新闻报道等专题培训班25期，培训多达1200人次。按照《交通规费稽查管理办法》规定及建立科学、规范、严密的稽查制度的要求，对150名执法人员进行了封闭式军训工作，按标准设置稽查岗位、动作、手势、用语、程序等。以规范执法求形象、求发展。2、本着公开、公正、公平的原则，举办了交通规费征稽业务知识竞赛活动，通过经过严密组织，科学安排，人人考试、人人过关，在市征稽系统中掀起了“学中干、干中学，学业务、用业务”的学习高潮，为我处创学习型组织、提高职工队伍素质与规范化服务水平奠定了基础。

——抓管理为提高处综合管理水平，我们编制了《×市交通规费征稽处规章制度汇编》与《交通规费征收管理规定》读本，全篇分为职责、制度、业务三个部分，共119项规定，内容涉及到了岗位职责、党建、行政管理、文秘综合、人事管理、财务管理、行为规范、征稽业务、票据规定等管理的每个环节，周到细致，完善严密。制度明确了部门及工作人员的岗位职责，健全和完善了工作制度，指导了具体业务工作，组成了一个有机的整体，理顺了方方面面的工作关系。更重要的是我处狠抓制度的贯彻与落实，开展了学制度、知制度、用制度、遵制度的学习活动，完善了内部监督机制，形成了令行禁止、照章办事的工作作风，实现了管理工作的精细化、科学化、制度化。

为充分调动职工的主动性、积极性和创造性，实行目标管理机制。我处以与省交通厅、市交通局签订的征稽目标责任书为依据，层层分解、下发、签订目标管理责任书，一级抓一级，一级带一级，层层抓落实。责任书的内容涉及征收目标、深化改革、强化管理、精神文明建设、廉政建设及征稽处共同目标六个方面。并根据工作实际制定了严格的目标管理考核办法，建立了绩效考评机制和监察机制，及时进行阶段性的考核，以月促季、以季保年，奖优罚劣，抓好目标激励机制的落实，提高管理水平，向管理要质量、创效益。

切实提高财务管理水平，认真贯彻执行各项财经政策，严肃财经纪律，实行财务审批一支笔制度，大兴节约之风，严格控制各项费用支出，建设节约型单位。做到各项规费日清月结、按规定足额上解，无拖欠、截留、挪用现象出现。

——抓业务规费征稽工作是征稽部门的本职工作，是各项工作的“重中之重”。我处紧紧把握省交通厅“十一五”期间交通征稽工作的基本思路，做到了“七个坚持”：坚持以创建和谐征稽为目标，全面落实科学发展观；坚持以规费征收为中心，严格执行各项费收政策，加强费源管理，做到应征不漏、应免不征；坚持以改革促发展，继续深化和完善征稽体制改革，实现管理机制创新；坚持科技创新，进一步完善电子征稽网络，实现联网征费、联网稽查，提高征管效益；坚持协调发展和可持续发展，正确处理规费征稽中的各种利益和矛盾关系，实现征费数量与质量的统筹兼顾；坚持依法行政，规范执法，树立征稽良好形象；坚持以人为本，加强内部管理，提高征稽职工队伍素质，为车主提供高效、优质服务，为把我省建设成全国公路交通枢纽中心贡献力量。求真务实，开拓创新，采取种种措施，搞好征稽业务。

1、积极探索新形势下的征收管理办法，加强征收管理工作，提高征收管理水平。

（1）完善制度，加强了征稽业务监管。为杜绝不规范征收行为，进一步堵漏促缴，我处按照有关政策法规规定，结合实际整理编写出《交通规费征收管理规定》，指导全市规费征收工作的征收政策、业务流程、岗位职责、业务处理规定、票据管理使用等各方面工作的规范。制定《征稽系统微机操作管理规定》，进一步明确征稽系统微机操作人员的业务及技术培训、计算机（含便携机）及相关设备的管理、“预防计算机病毒及发现病毒的处理、各种业务软件安全保密工作等方面的要求。

（2）严格征收标准，执行征费政策，把好车辆减免、转籍、报停关，控制交通规费减免范围及滞纳金减免范围，力争做到各项交通规费应征不漏，应免不征。初步建立了严格的规费减免规程、制度，做到重大事项集体研究，一定程度上杜绝了关系费、人情费、后门费，遏制了交通规费的流失，保证了规费征收政策的严肃性。

（3）加强了车辆源泉管理。在确保社会稳定的前提下扎实开展“大吨小标”车辆恢复吨位工作。按照省交通厅统一安排部署，我处于2006年3月1日开始对某某市的“大吨小标”车辆展开恢复缴费计量吨位工作。根据省厅关于对“大吨小标”车辆恢复工作有关问题的通知要求，我处认真进行安排部署，专门组织全市大型企业负责人召开座谈会，一方面向他们传达省厅对“大吨小标”车辆恢复工作有关通知要求，另一方面通过交流得到了他们的理解和支持，以使恢复吨位工作平稳开展。为避免在恢复吨位工作中出现征缴矛盾，我处提前对大厅工作人员进行有关政策和征费计量方面的培训，要求全体征稽人员认真落实首问负责制、过错追究制，耐心做好解释和协调工作。××市29.8万辆车，已纠正各种车辆27万辆按照省交通厅的统一布署，认真组织开展“大吨小标”纠吨工作，攻克难点、解决疑点，使我处的纠吨工作呈现出了多点布局、整体推进的可喜局面。与公安、农机、运管等车辆管理部门初步建立了联合追缴机制，力争做到强强联合，搞好征收。3月份我们从车辆管理部门拷贝了车辆数据，5月份我处与运管处实行了车辆联审制度，初步建立了车辆信息互通、数据共享机制，从源头上加强了车辆的管理，有效地杜绝了各项规费的流失。

（4）创新征管办法，提高征管水平。本着解放思想、实事求是的方针，坚持的科学发展观，在融会贯通的基础上，把规费征收政策与某某市实际情况相结合，对工作过程中出现的一些重大问题进行规律性的探索，创造性的开展工作，坚持原则，结合实际，灵活运用，寻求对策，涵养费源，缓解征缴矛盾，构建和谐征稽。对某某交通运输（集团）有限责任公司、中原物流等大型运输企业实行了包干缴费、协议缴费的办法，半年两次结清规费，每次优惠一个月费额，分月打票。既方便了车主，又稳定了费源。按照省交通厅豫交征〔2006〕16号《关于进一步规范交通规费滞纳金减免征管理的通知》精神积极研讨，认真调查，进一步细化、量化标准，制定出权责明晰、便于操作、可行性强的《某某市交通规费征稽处交通规费滞纳金减免征管理实施细则》。设立专门的处理室，成立评估、调查小组，安排业务能力强、自身素质高的征稽人员对交通规费滞纳金减免征工作进行严格把关、准确定性、合理评估、以保证滞纳金减免征工作平稳、有序推进。为将漏费车辆纳入管理，切实增加规费收入，我们经过认真的调查、分析、研究后，拟定出《关于对长期欠费车辆补缴交通规费的处理意见》、《关于征收散装水泥运输车交通规费的意见》、《关于旅游客车缴纳运管费、客票附加费的意见》，向省交通厅、市交通局提出切合实际的合理化建议。

（5）建立规费征收考核机制，制定了规费征收奖惩管理办法，将各部门的经费与完成任务的情况挂钩，形成了规费征收工作激励机制，促进了交通规费征收工作。征稽工作例会制度也是我们针对工作新形势，着眼于改进工作方法，加强规费征稽工作的有效形式。通过每月及时召开全市征稽工作例会，全面落实各项任务的完成情况，总结经验，查找问题，分析原因，查漏补缺，采取措施，沟通、合作、交流、统一，全面提高了规费征收管理水平。

2、依法行政，规范执法，创新稽查审计模式，促进规费征收。

新的征稽管理体制对稽查工作提出了更高要求，我们积极探索稽查新模式，制定科学、规范、严密的稽查制度，严格遵守《交通规费稽查管理办法》的有关要求，按照《行政处罚法》、《行政诉讼法》、《行政复议法》等法律法规的规定，遵循“事实认定清楚、证据确实充分、适用依据得当、程序合法有效”的原则，做到三个坚持，一是坚持依法行政不动摇；二是坚持文明执法和规范执法不动摇；三是坚持标本兼治，从源头上预防和减少偷、漏、逃、欠交通规费的违法行为，依法行政，规范执法，文明执法。组建了动作规范、风纪严谨、形象崭新的“稽查示范队”，充分发挥示范队的“传、帮、带”作用，有效地提高了我处行政执法的整体水平，赢得了社会各界的交口称赞。

在路检路查工作中，运用省厅统一配发的高科技电子识别仪实施了有针对性的“电子无干扰稽查”，提高了稽查工作的科学性、准确性和工作效率，改变了过去逢车必查、逢车必检的盲目性局面，维护了自觉缴费车主合法权益。

按照“科学安排、规范执岗、文明执法”的原则，认真及时编制上报稽查工作计划，安排布署稽查工作，在确保公路畅通和行车安全的前提下，对“偷、欠、漏、逃”交通规费的车辆以路检路查的方式进行了追缴与处罚。配合规费征收工作，适时组织了查“黑”行动，对垃圾车、散装水泥运输车等“黑车”、原行政执法的免征车进行了专项稽查。根据车辆特点，早上5:30分开始对农用车进行稽查；晚上的22:30分开始对入市口的汽车进行稽查。我处采取集中稽查、异地稽查、流动稽查、定点稽查与流动稽查相结合以及定时不定点稽查与定点不定时稽查相结合等多种方式，全面展开稽查工作，充分发挥了交通行政执法的震慑作用，严查严管，促缴重教，查处一车，震慑一方，使一些长期漏费的车主迫于压力主动到征收大厅补缴规费，从而有效的减少费源流失，促进规费征收，达到了以查促收、堵漏补缺的目的。

3、加强票证管理，正确执行征收政策，奠定征收管理工作基础。

加强票证管理，确保票证与费款安全是正确执行征收政策，搞好交通规费征收管理工作的需要。所以我处十分重视票据管理工作，制订了严格的票证管理制度，加大了票证的稽核力度，及进审核票证的完整性、真实性、正确性、堵塞漏洞，防止营私舞弊、挪用票款、更改征费标准的违规违纪行为发生。

4、及时进行检查与指导。针对全省征稽工作中暴露出的问题，为加强全市交通规费征收管理工作，全面提高规费征收、票据使用、财务管理水平，按照我处统一部署对下属的县（市）区、市直属各征稽所的交通规费征收情况进行检查、督导。针对各征稽所反映的6大类、38个问题，我处及时拿出解决方案，基本达到了现场答疑、现场纠错、逐步规范、逐步完善的目的。为促进各征稽所的内部管理水平，加强行政执法基础管理工作。我处还及时监督、检查、审计全市稽查工作，规范违章车辆处理流程、处理标准与执法文书管理工作，防了止无计划上路、乱收、乱罚、以罚和随意减免规费的违规违纪行为的出现，杜绝了公路“三乱”现象发生。

——抓思想新成立的某某市征稽处131名同志来自三个系统、11个不同的单位，水平不齐，结构复杂，所以如何增强干部职工凝聚力，把思想统一到规费征稽事业中来成了首要问题。我处以文明创建活动为载体，加强了政治思想建设与班子建设，形成了风正、气顺、心齐的工作局面。

班子成员充分起到了核心作用，以身作则，率先垂范，坚持集体领导，民主决策，分工明确，团结协作，严以律己、廉洁奉公，大事讲原则，小事讲风格，做到形成一个合力，握成一个拳头，维护一个形象。

以创建文明单位、卫生先进单位为载体，把文明创建活动列入了年度工作目标，积极开展形式多样的文明创建活动，形成领导干部发挥带头作用、广大职工积极参与的工作局面。

不断加强思想政治工作，推动党建与党风廉政建设工作。由于我处刚刚筹建，党组织还没有正式成立。但我处本着“边筹建、边工作”的原则，按照上级党组织的统一要求认真落实党风廉政责任制，积极组织党员参加庆祝中国共产党成立85周年知识竞赛活动，充分发挥共产党员模范带头作用，实行了党风廉政建设一票否决，建立了社会监督制度。

加强了优化经济发展环境工作。按照省交通厅“抓行业必须抓行风”的相关要求，认真开展“执法行为规范年”活动，加强行风、政风建设，实行了行政执法责任制、行政执法过错追究制，纠建并举，规范从政行为，提高执法水平。建立完善了监督举报机制，实行“谁主管、谁负责，归口管理，分级负责”的工作机制。认真落实河南省交通厅“五条禁令”、某某市市交通局“六个禁止”，实行“三个一律”分级责任追究制。

高度重视安全工作。按照上级统一安排，本着“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，制定了严格的《安全工作实施方案》，认真落实各项安全管理责任制度，没有发生任何重大安全责任事故。

——抓服务服务是我处工作的重点与亮点，我们结合实际，采取多种形式，强化服务意识，创新服务举措，增加服务效能、提高服务水平，将便民服务工作抓实、抓细、抓出成效。1、深入基层，为民服务。本着“以人为本、执政为民”的原则，我处结合实际，以各种活动为载体，大力弘扬主动办事、就近办事、及时办事的工作作风。先后开展开展“摩托车拖拉机‘温情执法便民缴费’现场宣传暨征收服务”活动、“学雷峰、树新风”等便民服务活动，在市区绿城广场和郊区乡镇的人口密集地点，设立了10个临时征收宣传服务点，为市民提供上门宣传和征收服务活动。每逢月底月初征费期，设立了30多个便民服务点，无论是寒冬腊月，还是酷暑烈日，征稽人员都会走向街头，深入乡村，为基层群众现场服务，现场释疑。2、抓服务大厅管理，树立窗口形象。牢固树立“以人为本”的征收理念，不断扩大文明优质服务内涵，每个征稽服务大厅想方设法，推出了各具特色的便民服务措施。第一征稽大厅为大户开辟了“绿色通道”，设立大户室，利用下班时间为缴费大户打票，分流了缴费队伍，受到了缴费大户的一致好评。改善征收服务环境，在省厅的支持下，在服务大厅内安装了排队机，减少了车户等待时间，提高了服务水平。第二征稽大厅实行了“一对一vip服务”，在每个缴费窗口前设立“一米线”、“隔离带”，做到每个窗口同一时间只办理一人缴费手续，让缴费群众切实体会到了“上帝”的感觉。为此《中国交通报》还做了报道，先后被20多家媒体进行了转载。在征稽工作中职工加班加点，带病工作的好人好事层出不穷，任劳任怨，无私奉献的风格蔚然成风，充分展现了某某“征稽人”的风采。3、实行政务公开，接受社会监督。设立了政务公开栏，公开了我处的办事程序、征费标准、征费依据、办事指南，实行“首问负责制”、“及时补岗制”、“一次性告知制度”、“延时服务制”、“预约服务制”、“限时办结制”等多项服务并举的方法向社会推出优质服务承诺。并根据车户需要，拓展服务外延，丰富服务内涵，全程为车主解决实际问题。为加强社会监督，我处主动聘请社会监督员，自觉规范征收行为；要求全体征稽人员在服务过程中，坚持使用文明用语，严格遵守工作规定与行为准则，不得以任何理由与服务对象发生争吵等现象。设立“员工委屈奖”，要求全体征缴人员顾大局、识大体、求稳定、促征收，真正做到“想群众所想、急群众所急”，使广大征稽人员在工作中始终把“创一流服务水平，树一流行业形象”这一宗旨贯彻到征稽工作的方方面面。

——抓宣传为加强社会和舆论监督，广泛宣传国家交通规费征稽政策和法律法规，营造良好的交通规费征稽氛围，树立征稽队伍的良好形象，打造“某某征稽”这一品牌，我处十分重视宣传报道工作，把“宣传”列为2006年的三大工作主线之一，做到了“周见文字、月有影象、季有报刊”。目前我处共被各种媒体报道达162次，其中部级媒体报道3次，省级报道89次，市级报道70次。采取多种形式认真展开规费征收政策法规宣传，在全市交通工作会议上发放《致领导的一封公开信》3000份；安排各征稽所走访运输服务业户，发放《致搬运装卸、运输服务业户的一封公开信》5000份；在各新闻媒体共刊发征稽业务通告90次；在机动车辆集中停放场所和人员密集区域悬挂宣传条幅1000条、张贴宣传公告10000份、发放宣传彩页100000份和便民缴费卡100000份。及时向应缴费业户及车主宣传交通规费征稽体制改革情况、交通规费征收依据、标准及注意事项，确保交通规费征稽工作的顺利开展。上半年，我处形式多样、内容丰富的宣传活动的开展，不但提高了广大车主缴费的自觉性，而且使交通规费征收政策深入人心，赢得了人民群众和社会各界的理解和支持。尤其是对于群众关心的热点难点问题，我处领导及相关部门负责人多次参加电视台及电台热线节目，采取面对面交流、现场解决问题的方式，对群众反映的意见和问题进行现场答复、办理，耐心的为群众答疑解惑、排忧解难，受到群众的交口称赞。

（二）取得的成绩

由于我们的重点突出，工作踏实，措施得力、方法得当，目前我处取得了行为规范、管理具体、业务精通、思想稳定、服务创新的可喜局面，规费征收任务也得到了较好的完成，各项工作整体推进、全面发展，具体表现在以下几个方面：

——规费征稽体制平稳过渡、协调运转根据河南省人民政府《关于交通规费征收管理改革的意见》（豫政[2004]69号）文件精神，交通规费征收体制进行了改革，成立了某某市交通规费征稽处。我处经过科学组织，缜密安排，采取有效措施，克服了种种困难，在规定的时间内实现了征稽机构、领导班子、征稽人员、征稽业务整合和一站式服务的“五个到位”，形成了权责明确、行为规范、监督有效的交通规费征收管理体制，成立了五个“行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效”的交通规费征稽服务大厅，全面实现了“一站式”服务。短短几个月来，新机构经受住了人员定岗定责、数据割接、业务交接、岗前培训、迎战2006年度征费高峰、大吨小标治理、征稽网络压力测试等一系列挑战，各征稽服务大厅精简高效，统一规范，运转协调，顺利实现了交通规费征稽体制改革的平稳过渡。

——规费征收完成较好、成绩显著我处采取“以征收为主、稽查为手段、征稽一体化”的征稽管理模式，全员征收、全员稽查，从根本上解决了征稽“两张皮”的现象，处属部门之间能够相互支持、相互配合、相互协作、相互促进，共同致力于规费征稽事业全面发展，牢固树立政治意识、大局意识、责任意识，因此各项规费征收都取得了显著的成绩，截止6月25日各项规费累计征收49823.4万元（其中：滞纳金921万元），比去年同期增收10982.7万元，增幅为28.3%。已完成省厅下达年度征收计划81840万元的60.9%；完成市局下达年度征收目标92569万元的53.8%。其中各项规费征收情况及原因如下：

1、上半年汽车养路费累计征收40637.9万元，比去年同期增加收入10481.7万元，增幅为34.8%。已完成省厅下达年度征收计划的62.5%，完成市局下达年度征收目标的54.2%。由于经济形势发展良好,新车入户数量增加；管理力度加大,网外车辆主动缴费；新机构成立后稽查力度加大，漏征率下降；积极开展“大吨小标”车辆纠吨工作、下半年征提前征收等原因使汽车养路费征收呈现出了增幅较大的良好势头。

2、上半年客票附加费累计征收1892.4万元，比去年同期增加收入491.9万元，增幅为35.1%。已完成省厅下达年度征收计划的64.1%，完成市局下达年度征收目标的63.6%。主要原因是交运集团1658辆客车全部实行包干缴费，直接打印半年规费，包干协议内车辆不得报停、转出、调换，减少了征收漏洞；对旅游客车在协调实行了优惠政策，一部分车主主动缴纳了规费；取消运输企业统征的影响逐步消化，客车报停减少、下半年征提前征收等。

3、上半年货运附加费累计征收3087.4万元，比去年同期增加收入690.7万元，增幅为28.8%。已完成省厅下达年度征收计划的59.4%，完成市局下达年度征收目标的59%。主要原因是做好专业运输企业的征费工作；专业运输企业包干缴费、入户营运车辆增加、大吨小标车辆纠吨、“三票合一”减少征收漏洞、下半年征提前开征等。

4、上半年道路运输管理费累计征收1204.3万元，比去年同期减少收入572.2万元，减幅为32.3%。仅完成省厅下达年度征收计划的37.3%，完成市局下达年度征收目标的34.7%。主要原因是新征稽机构对三轮汽车免征政策的执行到位、消除了“混征”因素、大吨小标车辆纠吨报停、转向籍营运车辆增加等。

5、上半年拖拉机（摩托车）养路费累计征收3001.4万元，比去年同期减少收入109.4万元，减幅为3.5%。完成省厅下达年度征收计划的54.7%，完成市局下达年度征收目标的50.7%。设立流动征收点方便群众、由于宣传力度加大使拖拉机（摩托车）养路费征收额增加；但随着经济的发展，拖拉机逐步被淘汰，报废车辆增多使拖拉机（摩托车）养路费征收额减少，此消彼长，征收额变化不大。

6、上半年滞纳金累计收入921万元，比去年同期增加778.1万元，增幅为544.5%。

——基础管理工作逐步规范化正规化、规范化、准军事化的管理水平逐步提高，形成有条不紊、协调畅通的行政管理秩序，做到了行为规范化。

——各项规章制度具体完善化规章制度的建立与完善使各项管理工作有章可循，各部门职责更加明确，监督机制更加健全，组成了一个有机的整体，形成了制度管理、科学管理的长效机制，做到了管理具体化。

——征稽队伍素质全面提高目前我处征稽人员的业务水平和实际工作能力得到了全面提高，逐步形成了一支“政治坚定、业务精通、作风过硬、执法公正”的具有持续创新能力的征稽执法队伍。尤其在省交通厅集中培训活动期间，由于我处参训人员表现突出，曾先后3次作为示范队伍进行汇报表演。不但为我处赢得了荣誉，而且在全省征稽系统中树立了省会征缴排头兵、某某征稽急先锋的先进旗帜。（思想稳定）

——为民服务水平创新高效化“服务既执法、执法既服务”的服务理念已经牢固树立，各种服务措施切实可行、优质高效，（创新服务理念）体现了我处“以人为本，创和谐征稽”的工作作风。

——党风行风建设初见成效精神文明建设创建活动的不懈开展，使我处短短几个月来就获得了市级卫生单位的荣誉称号。党建工作不断推进，党风廉政建设进一步加强，优化经济发展环境工作的深入开展，确保了上半年无媒体曝光事件与举报案件发生，有效地杜绝了行业“四乱”与公路“三乱”现象的出现。

——宣传报道工作取得成效多角度、全方位、立体型报道及时地宣传了我处的工作动态与服务举措，宣传规费征收法律法规和政策标准，提高了广大车主缴费的自觉性，赢得了人民群众和社会各界的理解与支持，为征稽工作创造了良好的舆论氛围，实现了交通规费征收、舆论宣传和树立良好社会形象的“三赢”，达到了“宣传与形象共鸣形象与任务相牵”的目的。

二、上半年工作中存在的缺点与不足

在总结成绩的同时，我们必须清醒的认识到上半年工作存在的突出问题与不足之处，主要表现在以下三个方面：

（一）征收管理方面

1、各项费种发展不平衡，虽然汽车养路费呈现出大幅度增长的局面，但运管费与拖拉机养路费征收却出现了下滑严重的不良现象。

2、由于部分车辆征费标准不统一，互挖费源，抢征现象依然存在。

3、联合追缴机制有待进一步建立和健全，与公安、运管、税收部门真正实现信息互通、数据共享。

4、征收水平的科技含量需要增强，征收效率需要提高。网上缴费查询、银行刷卡缴费、手机短信查询还没有真正实施。

5、车辆基础管理工作需要做实、做透。车辆报停管理、车辆源泉管理需要制定切实可行的管理细则。

6、旅游车、长期欠费车、散装水泥车等特殊车辆的规费征收需要符合实际的征收政策。

7、车辆外挂、大吨小标这些规费征收中出现的顽疾，缺乏行之有效的解决办法。

（二）稽查审计方面

1、应急反应机制不完善，执法人员现场控制能力与处理复杂问题的能力有待提高。

2、稽查工作规范、工作制度的仍需进一步贯彻执行。

3、稽查基础管理工作需要加强。稽查考核办法、监督机制需要建立与完善。

4、以查促收的方式需要拓展。上门上户追缴的如何有效实施，通过法律程序追缴规费的程序如何更加简化与可行等都需要研究解决。

（三）管理方面

1、组织不健全，班子建设还需要进一步加强。党支部还没有正式成立，管理力量薄弱。班子成员的具体事务太多，所以对发展征稽事业投入的精力就不足。

2、征稽队伍的业务素质与执法水平还需要进一步提高。

3、行政管理水平亟待提高。一些管理环节还有漏洞的。

4、规费征稽管理体制需要理顺。

5、政令不够畅通，大局意识需要进一步加强。

6、经费紧张的局面依然存在。

7、交通基础设施还不完善，没有固定的征稽大厅和办公场所，租房办公影响了单位的长远发展。

8、干部职工解决实际问题的能力还需进一步加强。

三、下半年工作重点及打算

下半年征稽工作中，我处继续以全省交通工作会议精神为指导，紧紧围绕交通中心工作，坚持发展不动摇，深化改革，强化管理，提高服务意识，树立征稽新形象，以“建一流班子，带一流队伍，创一流业绩，树一流形象”为工作目标，把握“宣传形象任务”的工作主线，着重加强以下几个方面的工作：

（一）继续抓好班子建设与规费征稽队伍建设。尽快成立党组织与工会组织。抓队伍素质的提高，强化六种意识：一是强化学习意识，打造学习型征稽队伍。二是强化民本意识，树立从政为民的理念。三是强化发展意识，紧紧咬住发展不放松。四是强化奉献意识，展现敬业、爱岗的精神风貌。五是强化创新意识，不断开创工作新局面。六是营造大局意识，营造征稽队伍的团结氛围。

（二）继续搞好规费征稽工作，为交通行业发展提供资金保障。建立和完善联合追缴机制。提高征稽科技含量，引进现代化征稽手段，全面实现银行刷卡收费。加强车辆源泉管理工作，涵养费源。拓宽收费渠道，寻找新的规费增长点。

（三）加强政风行风建设，完善内部监督制约机制，加大稽查审计工作力度，杜绝与减少不廉洁行为出现。

合规征文篇（9）

（一）具体做法

——抓规范“细节决定成败”，我处从日常养成抓起，从会风抓起，小到接听电话的文明用语、大到征稽工作的行为准则，都高标准、严要求、逐项规定、统一规范、重在落实。以推行“正规化”建设活动为契机，做到物品摆放整齐划一，办公秩序井然有序。同时设立了人员去向牌，实行“通透式办公”，干部职工是否在岗一目了然，大大方便了群众来访办事，改善了机关工作作风，加强了劳动纪律，切实提高了处正规化、规范化、准军事化的管理水平。

夯实基础、强化教育、内强素质、外树形象。狠抓职工培训工作，提高了干部职工整体素质与文明规范执法水平。1、采取“以会代训”、封闭培训等多种形式相结合，“抓培训、促工作”，岗前培训、岗上学习、岗下练兵，不断开展征收业务、行政执法培训活动，“重复学、学重复”，陆续举办针对性强、实用性高的征收业务知识、征稽操作系统、规费票据使用、会计电算化、稽查业务知识、新闻报道等专题培训班25期，培训多达1200人次。按照《交通规费稽查管理办法》规定及建立科学、规范、严密的稽查制度的要求，对150名执法人员进行了封闭式军训工作，按标准设置稽查岗位、动作、手势、用语、程序等。以规范执法求形象、求发展。2、本着公开、公正、公平的原则，举办了交通规费征稽业务知识竞赛活动，通过经过严密组织，科学安排，人人考试、人人过关，在市征稽系统中掀起了“学中干、干中学，学业务、用业务”的学习高潮，为我处创学习型组织、提高职工队伍素质与规范化服务水平奠定了基础。

——抓管理为提高处综合管理水平，我们编制了《×市交通规费征稽处规章制度汇编》与《交通规费征收管理规定》读本，全篇分为职责、制度、业务三个部分，共119项规定，内容涉及到了岗位职责、党建、行政管理、文秘综合、人事管理、财务管理、行为规范、征稽业务、票据规定等管理的每个环节，周到细致，完善严密。制度明确了部门及工作人员的岗位职责，健全和完善了工作制度，指导了具体业务工作，组成了一个有机的整体，理顺了方方面面的工作关系。更重要的是我处狠抓制度的贯彻与落实，开展了学制度、知制度、用制度、遵制度的学习活动，完善了内部监督机制，形成了令行禁止、照章办事的工作作风，实现了管理工作的精细化、科学化、制度化。

为充分调动职工的主动性、积极性和创造性，实行目标管理机制。我处以与省交通厅、市交通局签订的征稽目标责任书为依据，层层分解、下发、签订目标管理责任书，一级抓一级，一级带一级，层层抓落实。责任书的内容涉及征收目标、深化改革、强化管理、精神文明建设、廉政建设及征稽处共同目标六个方面。并根据工作实际制定了严格的目标管理考核办法，建立了绩效考评机制和监察机制，及时进行阶段性的考核，以月促季、以季保年，奖优罚劣，抓好目标激励机制的落实，提高管理水平，向管理要质量、创效益。

切实提高财务管理水平，认真贯彻执行各项财经政策，严肃财经纪律，实行财务审批一支笔制度，大兴节约之风，严格控制各项费用支出，建设节约型单位。做到各项规费日清月结、按规定足额上解，无拖欠、截留、挪用现象出现。

——抓业务规费征稽工作是征稽部门的本职工作，是各项工作的“重中之重”。我处紧紧把握省交通厅“*”期间交通征稽工作的基本思路，做到了“七个坚持”：坚持以创建和谐征稽为目标，全面落实科学发展观；坚持以规费征收为中心，严格执行各项费收政策，加强费源管理，做到应征不漏、应免不征；坚持以改革促发展，继续深化和完善征稽体制改革，实现管理机制创新；坚持科技创新，进一步完善电子征稽网络，实现联网征费、联网稽查，提高征管效益；坚持协调发展和可持续发展，正确处理规费征稽中的各种利益和矛盾关系，实现征费数量与质量的统筹兼顾；坚持依法行政，规范执法，树立征稽良好形象；坚持以人为本，加强内部管理，提高征稽职工队伍素质，为车主提供高效、优质服务，为把我省建设成全国公路交通枢纽中心贡献力量。求真务实，开拓创新，采取种种措施，搞好征稽业务。

1、积极探索新形势下的征收管理办法，加强征收管理工作，提高征收管理水平。

（1）完善制度，加强了征稽业务监管。为杜绝不规范征收行为，进一步堵漏促缴，我处按照有关政策法规规定，结合实际整理编写出《交通规费征收管理规定》，指导全市规费征收工作的征收政策、业务流程、岗位职责、业务处理规定、票据管理使用等各方面工作的规范。制定《征稽系统微机操作管理规定》，进一步明确征稽系统微机操作人员的业务及技术培训、计算机（含便携机）及相关设备的管理、“预防计算机病毒及发现病毒的处理、各种业务软件安全保密工作等方面的要求。

（2）严格征收标准，执行征费政策，把好车辆减免、转籍、报停关，控制交通规费减免范围及滞纳金减免范围，力争做到各项交通规费应征不漏，应免不征。初步建立了严格的规费减免规程、制度，做到重大事项集体研究，一定程度上杜绝了关系费、人情费、后门费，遏制了交通规费的流失，保证了规费征收政策的严肃性。

（3）加强了车辆源泉管理。在确保社会稳定的前提下扎实开展“大吨小标”车辆恢复吨位工作。按照省交通厅统一安排部署，我处于20*年3月1日开始对某某市的“大吨小标”车辆展开恢复缴费计量吨位工作。根据省厅关于对“大吨小标”车辆恢复工作有关问题的通知要求，我处2、依法行政，规范执法，创新稽查审计模式，促进规费征收。

新的征稽管理体制对稽查工作提出了更高要求，我们积极探索稽查新模式，制定科学、规范、严密的稽查制度，严格遵守《交通规费稽查管理办法》的有关要求，按照《行政处罚法》、《行政诉讼法》、《行政复议法》等法律法规的规定，遵循“事实认定清楚、证据确实充分、适用依据得当、程序合法有效”的原则，做到三个坚持，一是坚持依法行政不动摇；二是坚持文明执法和规范执法不动摇；三是坚持标本兼治，从源头上预防和减少偷、漏、逃、欠交通规费的违法行为，依法行政，规范执法，文明执法。组建了动作规范、风纪严谨、形象崭新的“稽查示范队”，充分发挥示范队的“传、帮、带”作用，有效地提高了我处行政执法的整体水平，赢得了社会各界的交口称赞。

在路检路查工作中，运用省厅统一配发的高科技电子识别仪实施了有针对性的“电子无干扰稽查”，提高了稽查工作的科学性、准确性和工作效率，改变了过去逢车必查、逢车必检的盲目性局面，维护了自觉缴费车主合法权益。

按照“科学安排、规范执岗、文明执法”的原则，认真及时编制上报稽查工作计划，安排布署稽查工作，在确保公路畅通和行车安全的前提下，对“偷、欠、漏、逃”交通规费的车辆以路检路查的方式进行了追缴与处罚。配合规费征收工作，适时组织了查“黑”行动，对垃圾车、散装水泥运输车等“黑车”、原行政执法的免征车进行了专项稽查。根据车辆特点，早上5:30分开始对农用车进行稽查；晚上的22:30分开始对入市口的汽车进行稽查。我处采取集中稽查、异地稽查、流动稽查、定点稽查与流动稽查相结合以及定时不定点稽查与定点不定时稽查相结合等多种方式，全面展开稽查工作，充分发挥了交通行政执法的震慑作用，严查严管，促缴重教，查处一车，震慑一方，使一些长期漏费的车主迫于压力主动到征收大厅补缴规费，从而有效的减少费源流失，促进规费征收，达到了以查促收、堵漏补缺的目的。

3、加强票证管理，正确执行征收政策，奠定征收管理工作基础。

加强票证管理，确保票证与费款安全是正确执行征收政策，搞好交通规费征收管理工作的需要。所以我处十分重视票据管理工作，制订了严格的票证管理制度，加大了票证的稽核力度，及进审核票证的完整性、真实性、正确性、堵塞漏洞，防止营私舞弊、挪用票款、更改征费标准的违规违纪行为发生。

4、及时进行检查与指导。针对全省征稽工作中暴露出的问题，为加强全市交通规费征收管理工作，全面提高规费征收、票据使用、财务管理水平，按照我处统一部署对下属的县（市）区、市直属各征稽所的交通规费征收情况进行检查、督导。针对各征稽所反映的6大类、38个问题，我处及时拿出解决方案，基本达到了现场答疑、现场纠错、逐步规范、逐步完善的目的。为促进各征稽所的内部管理水平，加强行政执法基础管理工作。我处还及时监督、检查、审计全市稽查工作，规范违章车辆处理流程、处理标准与执法文书管理工作，防了止无计划上路、乱收、乱罚、以罚和随意减免规费的违规违纪行为的出现，杜绝了公路“三乱”现象发生。

——抓思想新成立的某某市征稽处131名同志来自三个系统、11个不同的单位，水平不齐，结构复杂，所以如何增强干部职工凝聚力，把思想统一到规费征稽事业中来成了首要问题。我处以文明创建活动为载体，加强了政治思想建设与班子建设，形成了风正、气顺、心齐的工作局面。

班子成员充分起到了核心作用，以身作则，率先垂范，坚持集体领导，民主决策，分工明确，团结协作，严以律己、廉洁奉公，大事讲原则，小事讲风格，做到形成一个合力，握成一个拳头，维护一个形象。

以创建文明单位、卫生先进单位为载体，把文明创建活动列入了年度工作目标，积极开展形式多样的文明创建活动，形成领导干部发挥带头作用、广大职工积极参与的工作局面。

不断加强思想政治工作，推动党建与党风廉政建设工作。由于我处刚刚筹建，党组织还没有正式成立。但我处本着“边筹建、边工作”的原则，按照上级党组织的统一要求认真落实党风廉政责任制，积极组织党员参加庆祝中国共产党成立85周年知识竞赛活动，充分发挥共产党员模范带头作用，实行了党风廉政建设一票否决，建立了社会监督制度。

加强了优化经济发展环境工作。按照省交通厅“抓行业必须抓行风”的相关要求，认真开展“执法行为规范年”活动，加强行风、政风建设，实行了行政执法责任制、行政执法过错追究制，纠建并举，规范从政行为，提高执法水平。建立完善了监督举报机制，实行“谁主管、谁负责，归口管理，分级负责”的工作机制。认真落实河南省交通厅“五条禁令”、某某市市交通局“六个禁止”，实行“三个一律”分级责任追究制。

高度重视安全工作。按照上级统一安排，本着“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，制定了严格的《安全工作实施方案》，认真落实各项安全管理责任制度，没有发生任何重大安全责任事故。

——抓服务服务是我处工作的重点与亮点，我们结合实际，采取多种形式，强化服务意识，创新服务举措，增加服务效能、提高服务水平，将便民服务工作抓实、抓细、抓出成效。1、深入基层，为民服务。本着“以人为本、执政为民”的原则，我处结合实际，以各种活动为载体，大力弘扬主动办事、就近办事、及时办事的工作作风。先后开展开展“摩托车拖拉机‘温情执法便民缴费’现场宣传暨征收服务”活动、“学雷峰、树新风”等便民服务活动，在市区绿城广场和郊区乡镇的人口密集地点，设立了10个临时征收宣传服务点，为市民提供上门宣传和征收服务活动。每逢月底月初征费期，设立了30多个便民服务点，无论是寒冬腊月，还是酷暑烈日，征稽人员都会走向街头，深入乡村，为基层群众现场服务，现场释疑。2、抓服务大厅管理，树立窗口形象。牢固树立“以人为本”的征收理念，不断扩大文明优质服务内涵，每个征稽服务大厅想方设法，推出了各具特色的便民服务措施。第一征稽大厅为大户开辟了“绿色通道”，设立大户室，利用下班时间为缴费大户打票，分流了缴费队伍，受到了缴费大户的一致好评。改善征收服务环境，在省厅的支持下，在服务大厅内安装了排队机，减少了车户等待时间，提高了服务水平。第二征稽大厅实行了“一对一VIP服务”，在每个缴费窗口前设立“一米线”、“隔离带”，做到每个窗口同一时间只办理一人缴费手续，让缴费群众切实体会到了“上帝”的感觉。为此《中国交通报》还做了报道，先后被20多家媒体进行了转载。在征稽工作中职工加班加点，带病工作的好人好事层出不穷，任劳任怨，无私奉献的风格蔚然成风，充分展现了某某“征稽人”的风采。3、实行政务公开，接受社会监督。设立了政务公开栏，公开了我处的办事程序、征费标准、征费依据、办事指南，实行“首问负责制”、“及时补岗制”、“一次性告知制度”、“延时服务制”、“预约服务制”、“限时办结制”等多项服务并举的方法向社会推出优质服务承诺。并根据车户需要，拓展服务外延，丰富服务内涵，全程为车主解决实际问题。为加强社会监督，我处主动聘请社会监督员，自觉规范征收行为；要求全体征稽人员在服务过程中，坚持使用文明用语，严格遵守工作规定与行为准则，不得以任何理由与服务对象发生争吵等现象。设立“员工委屈奖”，要求全体征缴人员顾大局、识大体、求稳定、促征收，真正做到“想群众所想、急群众所急”，使广大征稽人员在工作中始终把“创一流服务水平，树一流行业形象”这一宗旨贯彻到征稽工作的方方面面。

——抓宣传为加强社会和舆论监督，广泛宣传国家交通规费征稽政策和法律法规，营造良好的交通规费征稽氛围，树立征稽队伍的良好形象，打造“某某征稽”这一品牌，我处十分重视宣传报道工作，把“宣传”列为20*年的三大工作主线之一，做到了“周见文字、月有影象、季有报刊”。目前我处共被各种媒体报道达162次，其中部级媒体报道3次，省级报道89次，市级报道70次。采取多种形式认真展开规费征收政策法规宣传，在全市交通工作会议上发放《致领导的一封公开信》3000份；安排各征稽所走访运输服务业户，发放《致搬运装卸、运输服务业户的一封公开信》5000份；在各新闻媒体共刊发征稽业务通告90次；在机动车辆集中停放场所和人员密集区域悬挂宣传条幅1000条、张贴宣传公告10000份、发放宣传彩页100000份和便民缴费卡100000份。及时向应缴费业户及车主宣传交通规费征稽体制改革情况、交通规费征收依据、标准及注意事项，确保交通规费征稽工作的顺利开展。上半年，我处形式多样、内容丰富的宣传活动的开展，不但提高了广大车主缴费的自觉性，而且使交通规费征收政策深入人心，赢得了人民群众和社会各界的理解和支持。尤其是对于群众关心的热点难点问题，我处领导及相关部门负责人多次参加电视台及电台热线节目，采取面对面交流、现场解决问题的方式，对群众反映的意见和问题进行现场答复、办理，耐心的为群众答疑解惑、排忧解难，受到群众的交口称赞。

（二）取得的成绩

由于我们的重点突出，工作踏实，措施得力、方法得当，目前我处取得了行为规范、管理具体、业务精通、思想稳定、服务创新的可喜局面，规费征收任务也得到了较好的完成，各项工作整体推进、全面发展，具体表现在以下几个方面：

——规费征稽体制平稳过渡、协调运转根据河南省人民政府《关于交通规费征收管理改革的意见》（豫政[2004]69号）文件精神，交通规费征收体制进行了改革，成立了某某市交通规费征稽处。我处经过科学组织，缜密安排，采取有效措施，克服了种种困难，在规定的时间内实现了征稽机构、领导班子、征稽人员、征稽业务整合和一站式服务的“五个到位”，形成了权责明确、行为规范、监督有效的交通规费征收管理体制，成立了五个“行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效”的交通规费征稽服务大厅，全面实现了“一站式”服务。短短几个月来，新机构经受住了人员定岗定责、数据割接、业务交接、岗前培训、迎战20*年度征费高峰、大吨小标治理、征稽网络压力测试等一系列挑战，各征稽服务大厅精简高效，统一规范，运转协调，顺利实现了交通规费征稽体制改革的平稳过渡。

——规费征收完成较好、成绩显著我处采取“以征收为主、稽查为手段、征稽一体化”的征稽管理模式，全员征收、全员稽查，从根本上解决了征稽“两张皮”的现象，处属部门之间能够相互支持、相互配合、相互协作、相互促进，共同致力于规费征稽事业全面发展，牢固树立政治意识、大局意识、责任意识，因此各项规费征收都取得了显著的成绩，截止6月25日各项规费累计征收49823.4万元（其中：滞纳金921万元），比去年同期增收10982.7万元，增幅为28.3%。已完成省厅下达年度征收计划81840万元的60.9%；完成市局下达年度征收目标92569万元的53.8%。其中各项规费征收情况及原因如下：

1、上半年汽车养路费累计征收4*37.9万元，比去年同期增加收入10481.7万元，增幅为34.8%。已完成省厅下达年度征收计划的62.5%，完成市局下达年度征收目标的54.2%。由于经济形势发展良好,新车入户数量增加；管理力度加大,网外车辆主动缴费；新机构成立后稽查力度加大，漏征率下降；积极开展“大吨小标”车辆纠吨工作、下半年征提前征收等原因使汽车养路费征收呈现出了增幅较大的良好势头。

2、上半年客票附加费累计征收1892.4万元，比去年同期增加收入491.9万元，增幅为35.1%。已完成省厅下达年度征收计划的64.1%，完成市局下达年度征收目标的63.6%。主要原因是交运集团1658辆客车全部实行包干缴费，直接打印半年规费，包干协议内车辆不得报停、转出、调换，减少了征收漏洞；对旅游客车在协调实行了优惠政策，一部分车主主动缴纳了规费；取消运输企业统征的影响逐步消化，客车报停减少、下半年征提前征收等。

3、上半年货运附加费累计征收3087.4万元，比去年同期增加收入690.7万元，增幅为28.8%。已完成省厅下达年度征收计划的59.4%，完成市局下达年度征收目标的59%。主要原因是做好专业运输企业的征费工作；专业运输企业包干缴费、入户营运车辆增加、大吨小标车辆纠吨、“三票合一”减少征收漏洞、下半年征提前开征等。

4、上半年道路运输管理费累计征收1204.3万元，比去年同期减少收入572.2万元，减幅为32.3%。仅完成省厅下达年度征收计划的37.3%，完成市局下达年度征收目标的34.7%。主要原因是新征稽机构对三轮汽车免征政策的执行到位、消除了“混征”因素、大吨小标车辆纠吨报停、转向籍营运车辆增加等。

5、上半年拖拉机（摩托车）养路费累计征收3001.4万元，比去年同期减少收入109.4万元，减幅为3.5%。完成省厅下达年度征收计划的54.7%，完成市局下达年度征收目标的50.7%。设立流动征收点方便群众、由于宣传力度加大使拖拉机（摩托车）养路费征收额增加；但随着经济的发展，拖拉机逐步被淘汰，报废车辆增多使拖拉机（摩托车）养路费征收额减少，此消彼长，征收额变化不大。

6、上半年滞纳金累计收入921万元，比去年同期增加778.1万元，增幅为544.5%。

——基础管理工作逐步规范化正规化、规范化、准军事化的管理水平逐步提高，形成有条不紊、协调畅通的行政管理秩序，做到了行为规范化。

——各项规章制度具体完善化规章制度的建立与完善使各项管理工作有章可循，各部门职责更加明确，监督机制更加健全，组成了一个有机的整体，形成了制度管理、科学管理的长效机制，做到了管理具体化。

——征稽队伍素质全面提高目前我处征稽人员的业务水平和实际工作能力得到了全面提高，逐步形成了一支“政治坚定、业务精通、作风过硬、执法公正”的具有持续创新能力的征稽执法队伍。尤其在省交通厅集中培训活动期间，由于我处参训人员表现突出，曾先后3次作为示范队伍进行汇报表演。不但为我处赢得了荣誉，而且在全省征稽系统中树立了省会征缴排头兵、某某征稽急先锋的先进旗帜。（思想稳定）

——为民服务水平创新高效化“服务既执法、执法既服务”的服务理念已经牢固树立，各种服务措施切实可行、优质高效，（创新服务理念）体现了我处“以人为本，创和谐征稽”的工作作风。

——党风行风建设初见成效精神文明建设创建活动的不懈开展，使我处短短几个月来就获得了市级卫生单位的荣誉称号。党建工作不断推进，党风廉政建设进一步加强，优化经济发展环境工作的深入开展，确保了上半年无媒体曝光事件与举报案件发生，有效地杜绝了行业“四乱”与公路“三乱”现象的出现。

——宣传报道工作取得成效多角度、全方位、立体型报道及时地宣传了我处的工作动态与服务举措，宣传规费征收法律法规和政策标准，提高了广大车主缴费的自觉性，赢得了人民群众和社会各界的理解与支持，为征稽工作创造了良好的舆论氛围，实现了交通规费征收、舆论宣传和树立良好社会形象的“三赢”，达到了“宣传与形象共鸣形象与任务相牵”的目的。

二、上半年工作中存在的缺点与不足

在总结成绩的同时，我们必须清醒的认识到上半年工作存在的突出问题与不足之处，主要表现在以下三个方面：

（一）征收管理方面

1、各项费种发展不平衡，虽然汽车养路费呈现出大幅度增长的局面，但运管费与拖拉机养路费征收却出现了下滑严重的不良现象。

2、由于部分车辆征费标准不统一，互挖费源，抢征现象依然存在。

3、联合追缴机制有待进一步建立和健全，与公安、运管、税收部门真正实现信息互通、数据共享。

4、征收水平的科技含量需要增强，征收效率需要提高。网上缴费查询、银行刷卡缴费、手机短信查询还没有真正实施。

5、车辆基础管理工作需要做实、做透。车辆报停管理、车辆源泉管理需要制定切实可行的管理细则。

6、旅游车、长期欠费车、散装水泥车等特殊车辆的规费征收需要符合实际的征收政策。

7、车辆外挂、大吨小标这些规费征收中出现的顽疾，缺乏行之有效的解决办法。

（二）稽查审计方面

1、应急反应机制不完善，执法人员现场控制能力与处理复杂问题的能力有待提高。

2、稽查工作规范、工作制度的仍需进一步贯彻执行。

3、稽查基础管理工作需要加强。稽查考核办法、监督机制需要建立与完善。

4、以查促收的方式需要拓展。上门上户追缴的如何有效实施，通过法律程序追缴规费的程序如何更加简化与可行等都需要研究解决。

（三）管理方面

1、组织不健全，班子建设还需要进一步加强。党支部还没有正式成立，管理力量薄弱。班子成员的具体事务太多，所以对发展征稽事业投入的精力就不足。

2、征稽队伍的业务素质与执法水平还需要进一步提高。

3、行政管理水平亟待提高。一些管理环节还有漏洞的。

4、规费征稽管理体制需要理顺。

5、政令不够畅通，大局意识需要进一步加强。

6、经费紧张的局面依然存在。

7、交通基础设施还不完善，没有固定的征稽大厅和办公场所，租房办公影响了单位的长远发展。

8、干部职工解决实际问题的能力还需进一步加强。

三、下半年工作重点及打算

下半年征稽工作中，我处继续以全省交通工作会议精神为指导，紧紧围绕交通中心工作，坚持发展不动摇，深化改革，强化管理，提高服务意识，树立征稽新形象，以“建一流班子，带一流队伍，创一流业绩，树一流形象”为工作目标，把握“宣传形象任务”的工作主线，着重加强以下几个方面的工作：

（一）继续抓好班子建设与规费征稽队伍建设。尽快成立党组织与工会组织。抓队伍素质的提高，强化六种意识：一是强化学习意识，打造学习型征稽队伍。二是强化民本意识，树立从政为民的理念。三是强化发展意识，紧紧咬住发展不放松。四是强化奉献意识，展现敬业、爱岗的精神风貌。五是强化创新意识，不断开创工作新局面。六是营造大局意识，营造征稽队伍的团结氛围。

（二）继续搞好规费征稽工作，为交通行业发展提供资金保障。建立和完善联合追缴机制。提高征稽科技含量，引进现代化征稽手段，全面实现银行刷卡收费。加强车辆源泉管理工作，涵养费源。拓宽收费渠道，寻找新的规费增长点。

（三）加强政风行风建设，完善内部监督制约机制，加大稽查审计工作力度，杜绝与减少不廉洁行为出现。

（四）继续坚持“以人为本，创和谐征稽”的工作理念，提高服务水平，加大宣传力度。

（五）树立节约观念，建节约型组织。加强管理力度，提高规范化管理水平，重点在养成上下功夫。

上半年已经过去，我们要通过回顾过去，展望未来，总结经验，改正不足，在下一步工作中，在省交通厅的领导下，进一步贯彻落实省交通会议精神，建设责任型交通与服务型交通，坚持改革，抓住机遇，增强信心，脚踏实地，克服困难，顽强拼搏，努力开拓规费征收跨越式发展的新局面，为20*年度各项目标任务全面完成而努力奋斗。

合规征文篇（10）

70号通知第一段：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下”，因此，70号通知是对企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题所作的规定。而15号公告第七条规定：“企业取得的不征税收入，应按照《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》的规定进行处理。”所以，15号公告是对企业取得的不征税收入要求按照70号通知进行处理和管理所作的规定。由此可见，两文所规范的对象明显不同，其区别是：70号通知规范的对象是专项用途的“财政性资金”，强调的是对不征税收入中财政性资金的处理和管理，而15号公告规范的对象是“不征税收入”，强调的是对全部不征税收入按照70号通知对财政性资金的规定进行处理和管理。然而，尽管从文字上看两文规范的对象不同，但两文的根本目标还是一致的，都归结为对企业取得的不征税收入如何规范处理和管理的问题。

但是，由于《企业所得税法》第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。”《企业所得税法实施条例》第二十六条又规定：“企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”可见，70号通知所要求规范的“财政性资金”仅是15号公告要求规范的“不征税收入”的一种情形。所以，在今后的涉税处理税务中，不能将“不征税收入”简单理解为仅是“财政性资金”，也不能将“不征税收入”与“财政性资金”混为一谈。

二、如何理解，运用确认不征税收入的三大条件

70号通知规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”

笔者认为，对这三大条件主要掌握三个“要”：一是要有资金拨付文件，但必须是由县级以上各级人民政府财政部门及其他部门下发的带有文号的文件，且文件中必须明确规定了资金的专项用途；二是有具体的管理办法或要求，即财政部门或其他拨付资金的政府部门针对该资金有专门的管理办法或具体管理要求；三是要单独核算，即企业对相关资金的收入及支出必须单独设立明细账进行核算，清晰反映对收入和支出的核算情况。但是，在日常实务中，一些企业往往缺少三大条件中的一条，或其中一条不符合要求，如缺少专门的资金管理办法或具体管理要求，或仅是在资金拨付文件中附带提出简单的资金管理办法或要求，或企业对资金以及以该资金发生的支出未单独核算或未全部单独核算等。笔者认为，从70号通知可以看出，不仅三大条件缺一不可，而且也不可以简化或篡改，同时还必须遵循15号公告解读所规定的：“如果企业管理条件或其他原因，无法达到财税[2011]70号文件规定管理要求的，应计入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。”由此可见，凡是有不征税收入的企业必须严格按照70号通知的规定对不征税收入进行规范的处理和管理，特别是必须做到并做好对不征税收入收支情况进行单独的会计核算。

三、正确理解“可以作为不征税收入”的决定权

70号通知对企业在符合上述三大条件后的表述是“可以作为不征税收入”，使用的是“可以”一词，这就是说也可以不作为不征税收入，那么，对究竟是“可以”作为还是“不可以”作为不征税收入？谁有权决定呢？从70号通知的发文对象及第一条规定的文字表述及语境不难看出，对“可以”作为不征税收入的选择权在企业，但决定是否可以“作为”不征税收入的决定权在税务机关，即在同时符合三大条件的情况下，企业可以根据对自身的利弊得失选择是否作为不征税收入，如果企业认为符合70号通知规定的三大条件，选择作为不征税收入，则应在年度所得税汇算清缴进行纳税申报时，将相关收入列入不征税收入项目，无需专门办理申报手续，但需在纳税申报资料中向税务机关提供符合三大条件的相关资料和证据，由税务机关根据相关规定并结合对资料和证据的审核决定是否可以，但税务机关判断是否可以应尊重企业在合法、合规情形下的选择，除非企业判断作为不征税收入的三大条件不完全具备，或提供的依据不充分、不恰当。正如国家税务总局对15号公告解读所规定的：“如果企业管理条件或其他原因，无法达到财税[2011]70号文件规定管理要求的，应计入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。”此时，即使企业认为可以作为不征税收入，但税务机关有权认为“不可以”。所以，简单认为决定权在企业或在税务机关都是不对的。

四、对非“专项用途财政性资金”的考虑

《企业所得税法》第七条规定了三种情形的不征税收入，“专项用途财政性资金”仅是第一种情形财政拨款中的一种类型，但是，由于70号通知仅是对企业取得的“专项用途财政性资金”作为“不征税收入”要求满足的三大条件所作的规定，因此，如果企业取得的是非“专项用途财政性资金”的不征税收入，则不一定能完全满足或套用相关条件，如不一定能够取得“企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件”或“财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求”。所以，笔者认为，实务中对企业取得的非“专项用途财政性资金”是否属于不征税收入的判断不能教条，不能一味强调并套用70号通知的三大条件，应该从70号通知及15号公告的精神实质出发，只要企业能够从资金来源的性质、用途及管理等方面提供清晰证明属于“不征税收入”充分、适当的证据，就应该判断为“不征税收入”，而不应拘泥于70号通知所规定的三大条件。

另外，不能将企业按照《企业会计准则第16号——政府补助》核算的政府补助与不征税收入混为一谈，如某些地方政府为促进地区经济发展，采取变相减免税等各种具有“地方特色”的财政补贴给予企业的优惠，这些均应计入企业当年度的收入总额，不属于不征税收入，所以，企业必须严格对照70号通知及相关税法精神，认真分析并判断是否属于不征税收入。

五、判断不征税收入的三大条件并非全部管理要求

70号通知第一条规定的三大条件仅是判断和确认专项用途财政性资金作为不征税收入的标准和要求，并非对不征税收入进行处理和管理的全部内容，即即使满足了这三大条件，但还必须同时满足70号通知第二条和第三条的要求，即不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，以及将财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。这两条实际为对不征税收入确认后，对不征税收入进行后续处理和管理的规定和要求，所以，凡是存在并确认了不征税收入的企业必须严格遵守，防止发生不必要的纳税风险。

从该条规定还可以看出，由于不征税收入用于支出后形成的费用、折旧不得在计算应纳税所得额时扣除，所以，将财政性资金作为不征税收入处理后，企业实际得到的仅是不征税收入所应计缴企业所得税在时间上的资金价值，而相关收入和支出之间间隔时间的长短，则影响并决定了所占用资金时间价值的大小，间隔时间越短价值越小，如果收入和支出在同一期间，其资金时间价值为零，但间隔时间必须在5年内。所以，企业要正确认识和权衡按不征税收入处理的利弊得失，不应麻木追求对不征税收入的确认。

另外，此处需注意的是，如果企业同时存在免税收入，则必须严格区分免税收入的支出和不征税收入的支出，因为根据企业所得税法的规定，企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以税前扣除，或对资产计算的相应折旧、摊销进行税前扣除，所以，企业需注意维护自身的合法利益，不能被各种利好冲昏头脑。