物业科工作总结汇总十篇
物业科工作总结篇（1）
三、A区和C区的消防联动控制柜的维保单位尚未找到，现处于瘫痪状态。
明年工作计划： 1：认真的学习，努力进步自身素质及工作能力，发扬不怕苦，主动找事干，做到“眼勤，手勤，嘴勤，腿勤，，积极适应各种环境，在复杂的工作中磨练自己的意志，增长才干。 2：发扬默默工作无私奉献的进取精神，广泛吸取和收集各类安全信息及上级领导的建议，培养踏实的工作作风，力求把工作做的更好，树立良好的形象。 3：努力搞好安全治理工作，对各项习惯性的违章和出现的状况，及时整改和解决，完成公司领导下达的任务。 4：努力的完善各项治理规章制度。 总之，我们做了一定的工作，也取得了一些成绩，但离我们要求的还有一定的差距，我将不断地总结经验，加强学习，更新观念，进步各方面的工作能力。牢牢围绕公司的中心工作，以对工作，对事业高度负责任的态度，脚踏实地，尽职尽责地做好各项工作。 *****物业部 安保科
物业科工作总结篇（2）
参照管理单位工作人员年度考核
从事或分管工作：文化市场管理工作
一年来，在局党组的正确领导和同事们的帮助支持下，以认真学习党的十八大报告和实践科学发展观活动为契机，自觉强化理论学习，树立开拓创新、实事求是、与时俱进的工作精神，切实做到严于律已，狠抓落实，扎实工作，使自己在政治上、思想上和行动上与党中央保持高度一致。现将个人工作总结如下：
一是强化业务学习，不断提高自身综合素质。认真学习文化市场管理、行政审批相关法律法规，注重理论联系实际。二是做好行政审批工作，严格市场准入。规范行政审批程序，简化流程，注重日常监管，杜绝“重审批、轻管理”现象发生，一年来共受理许可事项62项，办结率100%。三是组织开展市级示范文化经营场所评选活动，树立市场先进典型，发挥模范作用。四是以开展迎接党的十八大文化市场专项保障行动为中心，组织开展了元旦、春节期间文化市场集中整治行动、全市网吧市场专项治理等行动，通过实施专项保障行动，切实做到监管责任到位、监管措施落实、监管效果明显。五是创建平安文化市场，确保安全稳定。在全市开展文广新系统安全生产大检查活动；强化演出市场监管，严把审批关，严格内容审查，确保演出内容健康向上；加强宣传教育培训，不断提高经营业户安全意识。六是开展全市美术品经营单位备案登记工作，规范美术品市场经营秩序，组织开展诚信画廊推荐工作和全市首届艺术品市场法制宣传周活动，促进艺术品市场健康发展。七是强化市场监管手段，圆满完成全市文化市场统计年报工作和我市文化市场综合执法办公系统应用工作。
在过去的一年中虽取得了一定的进步，但我深知自己还存在一些缺点和不足，在今后工作中，我将继续加强学习、积极进取，把工作做的更好。
物业科工作总结篇（3）
参照管理单位工作人员年度考核从事或分管工作：文化市场管理工作一年来，在局党组的正确领导和同事们的帮助支持下，以认真学习党的十八大报告和实践科学发展观活动为契机，自觉强化理论学习，树立开拓创新、实事求是、与时俱进的工作精神，切实做到严于律已，狠抓落实，扎实工作，使自己在政治上、思想上和行动上与党中央保持高度一致。现将个人工作总结如下：一是强化业务学习，不断提高自身综合素质。认真学习文化市场管理、行政审批相关法律法规，注重理论联系实际。二是做好行政审批工作，严格市场准入。规范行政审批程序，简化流程，注重日常监管，杜绝“重审批、轻管理”现象发生，一年来共受理许可事项62项，办结率100%。三是组织开展市级示范文化经营场所评选活动，树立市场先进典型，发挥模范作用。四是以开展迎接党的十八大文化市场专项保障行动为中心，组织开展了元旦、春节期间文化市场集中整治行动、全市网吧市场专项治理等行动，通过实施专项保障行动，切实做到监管责任到位、监管措施落实、监管效果明显。五是创建平安文化市场，确保安全稳定。在全市开展文广新系统安全生产大检查活动；强化演出市场监管，严把审批关，严格内容审查，确保演出内容健康向上；加强宣传教育培训，不断提高经营业户安全意识。六是开展全市美术品经营单位备案登记工作，规范美术品市场经营秩序，组织开展诚信画廊推荐工作和全市首届艺术品市场法制宣传周活动，促进艺术品市场健康发展。七是强化市场监管手段，圆满完成全市文化市场统计年报工作和我市文化市场综合执法办公系统应用工作。在过去的一年中虽取得了一定的进步，但我深知自己还存在一些缺点和不足，在今后工作中，我将继续加强学习、积极进取，把工作做的更好。 纪委查办案件个人工作总结今年以来，在县纪委领导的正确领导下，以案件检查和案件安全管理为工作中心，初步核实违纪线索12件，转立案10件，结案4件，处分党员干部4人，党纪处分2人，政纪处分2人。立案涉及乡科级干部5人，一般干部4人，其他人员1人，实施“两规”措施2人，没有出现办案安全事故。一、主要工作情况：一是今年元月配合公安机关立案调查财政局陈等人案，县纪委处分1人，责成相关单位处分2人。二是今年3月配合市纪委查处杭瑞高速征地拆迁补偿落实情况，在调查过程中发现白指挥部虚报套取杭瑞高速征地拆迁补偿款，设置账外账，同时发现镇副镇长严重违反财经纪律，并对其进行了立案调查，已移送审理室审理，收缴违规资金163218.70元。三是今年3月对群众反映县低保局局长为其亲属违规办理低保的问题进行了立案调查，并给予党内警告处分，收缴民政局违规资金5万元。四是今年5月根据市纪委要求查处了县农机局违规收取农机经销商推广费的问题，收缴县农机局违规资金8万元。五是今年5月立案查处了城镇纪委副书记违规收取社会扶养费不入账的问题，现已移送审理室审理，收缴违规资金18500.00元。六是对县环保局监察大队职工妨害社会管理秩序的行为进行了查处，给予行政警告处分。七是配合第三纪工委监察分局对城镇副乡级干部兼石村原党支部书记黄涉嫌贪污等严重违纪的问题进行了立案调查，现已移送审理室审理。八是对群众反映县药监局党组书记、局长邹的有关问题进行了立案调查，，即将移送审理室审理。九是每月按时向市纪委上报案件管理报表。十是加强办案安全管理，做到依法依纪，安全文明办案，没有出现办案安全事故。二、工作中存在的问题上半年以来，查办案件工作虽然取得了一些成效，但与同事、兄弟县市相比还存在一定的差距和不足：一是发现和把握有价值的案件线索较少，造成案件数量较往年有所下滑；二是查办大要案件的能力和水平有待进一步提高；三是在调查总结、案例剖析等方面还有待进一步加强。四是各办案组案件查办力度不够，有的办案组至今还没有立案。三、今后的工作目标在今后的工作中，要坚持以人为本，注重综合效率，继续加大办案工作力度，严格依纪依法安全文明办案，力争在办案数量和大要案上有新的突破。一是要进一步拓宽信访渠道，梳理案件线索，加强对案件线索的集中管理。二是要突出“十个严肃查处”工作重点，提高办案效率，集中优势兵力突破有影响的大要案件，确保惩治腐败的高压态势。 三是要进一步加大各办案组办案力度，确保完成市纪委的案件考核指标。 社区分管劳动保障、宣传和信息工作个人工作总结
我叫张巧玉，于2009年4月底到祥云道社区工作，主要分管劳动保障、宣传和信息工作，现将我在过去一年中的工作情况汇报如下：一． 劳动保障。劳动保障是一项政策性、专业性很强的工作，关系到每一个居民的切身利益，需要对每一项政策都了如指掌，并做到全面宣传和及时办理。2011年新增的“解决企业未参保退休人员基本养老保险”49号文件工作，关系到没有养老保障的居民。这项工作责任重，时间紧。在接到通知后，我认真学习文件，并及时在小区53个楼栋门口张贴办理通知；又根据社区户口底册，及时排查所有符合办理条件的居民，争取不漏掉一人。因为这项政策所需材料不仅多而且很繁琐，我就耐心地向每一位前来咨询的居民讲解，并把所需材料一份份都写下来，交给居民。然后自己一次次去社保局为居民办理入保手续，目前此项工作还在进行中。二、宣传、信息工作。我是祥云道社区的宣传员，也是翔云道办事处的一名舆情信息员。我知道宣传教育工作，对促进社区精神文明建设有着举足轻重的作用。这项工作要求抓住社区工作的要点、亮点，做到及时总结、及时汇报。2011年，社区的主要工作就是开展“创建文明城”的宣传和档案整理工作。我充分采取不同的宣传方式和宣传手段，加大建设文明城市的宣传力度，让每一位居民都积极参与到文明城的建设中来；同时，我还充分利用清明节、世界关灯日等时机，积极宣传文明祭祀及低碳生活的重要性，并及时写出了倡议书进行发放；在整理社区文明城档案的过程中，我经常加班加点，按照上级下发的标准认真完成各项指标，尽量做到保质保量完成整理任务。10月5日是传统的重阳节，社区举办了以游戏为主题的趣味运动会，极大调动了居民参与社区建设的积极性。2011年是建党90周年，我们通过开展各项学习和讨论活动庆祝党的生日。这些工作都是社区工作的亮点和要点，我都及时做了总结汇报。2011年，我一共上报信息27条，及时圆满地完成了任务。回顾过去的一年，我虽然做了一些工作，取得了一些成绩，但也存在一些问题和不足，离上级和居民的要求还有一定距离。如：很多工作我都是边干边摸索，以致工作起来不能游刃有余；有些工作还不够细致，协调的不是十分到位等。在新的一年里，我决心认真提高业务、工作水平，为社区的创建，多学习、多锻炼，以便更好地为居民服务。
物业科工作总结篇（4）
（一）研究对象的选择
我国现有127余所高校从事生物医学工程专业本、专科人才培养工作，其中96余所为综合性或单科性理工类院校，31所单科性医科院校。所有院校专业课程体系结构中都开设了人文社科课程、医学类基础课程、理工类基础课程、工程类核心课程及其与其相关选修课程，不同院校在学分、学时与实施上有着不同程度的侧重。一般来说，多数综合性或理工类高校偏向于电子类、计算机类等理工方向，多数医科类高校侧重于生物材料与生物力学、影像工程、医学物理、医学仪器等领域。本研究以南方医科大学与湖北科技学院为例，对生物医学工程专业课程体系进行比较分析。
（二）研究资料的来源
湖北科技学院的研究资料主要来源于原咸宁学院教务处编印的本科人才培养方案（2010年版）和学院主页及其它查询调研；南方医科大学资料来源于该校提供生物医学工程专业培养方案的电子版及其该校专业建设点主页。
（三）主要研究方法
基本研究方法参照作者前期生物医学工程专业课程体系研究的思路[2]，收集研究文献材料采用系统研究法、比较法、统计法对院校学科专业、课程设置多维要素质点，进行多方面的比较分析，找出特点和存在的问题，以提出课程体系改革与优化措施和建议。
二、南方医科大学生物医学工程专业本科课程体系
（一）生物医学工程专业本科背景简况
南方医科大学（以下简称南医大）生物医学工程专业本科及其相关专业有医学影像工程、医学信息工程、医学仪器检测、医学物理、电子信息工程和计算机科学与技术等专业办学方向，还有“卓越工程师培养计划”。2007年获教育部高校第一类特色专业建设点，并建设有部级精品课程1门、省级精品课程和研究生示范课程多门，出版部级教材多部，多次获得广东省教学成果奖。
（二）课程体系的核心课程群
主干学科是生物医学工程；主要课程包括高等数学、大学物理、电路分析、模拟电子技术、数字电子技术、C语言与程序设计、人体解剖学、生理学、信号与系统、医学传感器、医用X线机原理、CT成像原理与技术、MR原理与技术、医疗器械质量体系与法规、医学电子仪器原理等。
（三）本科毕业生的就业方向
课程体系中的主要课程决定毕业生未来的就业岗位和就业方向，毕业生的就业方向主要是在医疗仪器的质量技术监督部门、医疗仪器检测机构、医疗仪器企业的研发机构、三甲医院的设备中心、生物医学工程及相关学科的科研单位从事仪器检测、生产研发和质量控制等工作，也可以攻读本学科或相关学科的硕士学位。
（四）生物医学院工程专业的课程结构
课程体系结构分为政治理论与人文素质课程、公共基础课、学科基础课、专业课四段式课程构架模式。课程总学分/总学时为14分/2644学时，理论课与实验实践学时比例为2183：461/1：0.21。必修课与专选课学分比例是104：45/1：0.43，学时比例是1820：824/1：0.45。
（五）集中实践训练环节
南医大集中实践训练折合成32周，1280学时，其中模电课程设计1周，40学时；模电课程设计1周，40学时；医疗仪器综合课程设计2周，80学时。毕业实习4学分，160学时；生产实习4周，160学时；毕业设计（论文）14周，560学时；军训与劳动2周，80学时；创新课程4学分，160学时。
三、湖北科技学院生物医学工程专业本科课程体系
（一）生物医学工程专业本科背景简况
湖北科技学院（以下简称湖科院）生物医学工程专业本科及其相关专业方向有医学仪器、医学影像工程、医学物理、医学信息工程、听力学、眼视光学、医学信息工程（注：医学信息工程、眼视光学、听力学方向没有正式纳入人才培养计划实施）等6个培养方向。2007年被评为省级品牌专业，2009年获教育部财政部高校第一类特色专业建设点。近年来出版医用传感器、医疗器械营销实务等10余部部级规划教材，多次获得湖北省部级、教育厅教学成果奖。
（二）课程体系的核心课群
主干学科生物医学工程的主要课程包括高等数学、普通物理学、模拟电子技术、数字电子技术、微机原理与接口技术、数字信号处理、医学图像处理、基础医学概论、医用传感器、医用检验仪器、医学影像仪器、微机在医学仪器中的应用等。
（三）本科毕业生的就业方向
本科毕业生的就业方向主要是二级以上医院、其他医疗卫生保健机构、医疗器械公司从事医疗仪器、设备使用维护与维修，仪器设备管理，医疗器械营销策划与推广，也可以攻读本学科或相关学科的硕士学位。
（四）生物医学院工程专业的课程结构
课程体系分为通识教育课（通识必修课、通识选修课）、学科基础必修课、专业课（专业必修课、专业选修课）三段式五层次课程构架模式。课程中总学分/总学时为158学分/2810学时，理论课与实验实践学时比例为2200：475/1：0.22；必修课与专选课学分比例是117：42，学时比例是2180：630/1：0.34。见表2。
（五）集中实践训练环节
湖科院集中实践训练共47周，其中专业实习26周，毕业设计（论文）10周，就业实践8周，军训3周；而劳动教育，医学仪器等课程、模电、数电课程设计教研室分散实施，没有载入训练周，这也是与南医大的不同之处。
四、生物医学工程专业本科课程体系的比较分析
（一）专业课程体系架构的比较分析
南医大生物医学工程专业本科课程结构由政治理论与人文素质课程、公共基础课程、学科基础课程、专业课程四段式课程构成。公共基础课程只开设必修课，其他每段课程均开设必修课、选修课，段内必修课与选修课交织在一起。而湖科院本科专业课程结构是由通识教育课程、学科基础课程和专业课程三段式、五层次课程结构组成。学科基础课程只开设必修课，通识教育课程、专业课程均设有必修课、选修课两层次。南医大没有开设医用化学、电子工艺实习，是为数不多的院校，未开设医用化学课程显示远离生物与高分子材料类。将高等数学、大学物理学列入公共基础课程，可能是因为该校属于单科性医科院校，将其列入所有专业的公共课之故。南医大公共基础课程没有选修课，湖科院是学科基础课程未开设选修课。这意味着在公共基础课、学科基础课段建立大一统具有相对稳定性的课程教育平台，有利于实现大基础、宽口径、后分流的人才培养模式选择与创新，适合于发展专业培养方向，南医大更能体现出平台宽口径。
（二）课程体系学分、学时分配的比较分析
1.专业课程总学分、总学时比较分析。两院校生物医学工程专业课程总学分/总学时，理论课与实验学时比例分别见表1、表2，通过比较可以看出，湖科院学分、学时、理论课与实验学时比例分别高出南医大分/166学时，比例高出1：1：0.07，但差异相差无几。两校分别与上海交通大学生物医学工程专业课程学时比较，总学时1831学时，实验课学时为243，占总学时13.3％[3]。两校均高于上海交大，这数据显示出211工程大学人才培养既重理论教学，又重实践研发、自主学习之缘故。2.必修课与专选课学时比较分析。选修课是课程结构中的重要组成部分，是对必修课的优化和适时、适宜性补充和调节，弥补人才培养方案中课程内容的不足，调和、衔接课程内容的顺序性，适应市场与社会发展的需要。南医大必修课与选修课学分、学时比例分别是1：0.43、1：0.45，而湖科院是1：0.34、1：0.34。数据显示，南医大选修课学分、学时比例高于湖科院而偏高的现象，且选修课偏重于学科基础课程和专业课，容易造成学科、课程与教材建设方向性不明，建设稳定性差。由此建议，开设选修课学时数应以不超过必修课的10％为宜，有些课程还可以专题讲座的形式进行[4]。3.学科基础课程学分、学时分配比较分析。学科基础课程学分、学时分配数据从表1、表2看出，学科基础课开设门数、学分、学时及理论与实践学时的比例，与全程教学课程总学分、学时基本平行，基本上分析内容要素都是湖科院高于南医大，只有一项有意义的数据是理论与实践学时的比例差异性大，湖科院高出南医大的1：0.13，显示出湖科院在学科基础课程教学中重实践教学，着重培养学生的基本技能。这种差异性说明，从总体上看湖科院更重视实践教学，反映出其是综合性院校，涵盖医学、理学、工学等十大学科门类，组建17个教学院部，给实践教学创建了良好条件和宽厚的共享资源。4.医学课程学时比较分析，课程体系中医学课程开设情况与比较。南医大开设医学课程4门，总学时是212学时，分别是人体解剖学、生理学、病理学和临床医学概论。湖科院开设医学课程也是4门，总学时是297学时，分别是基础医学概论（解剖、生理、生化）和临床医学概论。从学时比较看，湖科院医学课程学时高出南医大85学时，高出率约占9%。值得讨论的问题是南医大是单科院校，医学基础条件好，该偏医的却偏工；而湖科院是综合院校，有较强的理工教学条件却偏医。两校与赵娜等人报道的“医学院校开设的医学基础课程比例高于理工院校的论点不相符合[5]。从邓军民等人报道资料看[6]，首都医科大生物医学工程学院开设的医学课程有6门共472学时，远高于同类的南医大260学时，也高于综合类的湖科院175学时。
（三）专业课程与就业方向比较分析
从课程与就业的关系看，从整体上讲，主要课程设置要面向市场、面向社会，在很大程度就决定、支撑着就业方向、就业岗位。两院校对就业方向总体的表述是在医疗仪器的质量技术监督部门、医疗仪器检测与研发机构、医疗卫生机构、生物医学工程及相关学科的科研单位、医疗器械公司等单位从事专业技术工作。而南医大就业方向偏重仪器设备的检测、质控与研发，而湖科院则偏重于仪器、设备的使用与维护，医疗器械公司从事仪器设备营销策划。
（四）集中实践教学环节比较分析
实践教学环节是集中培养学生动手能力的主要措施。南医大集中实践训练32周，与湖科院集中实践训练47周相比，从总体上少15周，由于集中实践教学环节各校各异，比较的实际意义不大。但要说明的要素是，湖科院的医学仪器类、模电、数电等课程设计在操作层面上由教研室分散安排，生产实习实际上是名义，也未开设创新课程。而两校的共性不足是实践教学环节都没有开设工程实践（金工实习）训练课；南医大未开设电子工艺实习课，开设电子工艺实习的湖科院也没有做好集中训练。实质上两校集中实践教学环节均不符合高校工科类人才培养的基本要求和标准。
五、创新专业人才培养方案，优化课程体系目标的建议
通过专业课程体系比较分析，参照生物医学工程专业人才培养的实际需要，引导建立国家专业本科教育标准，特色专业建设质量工程评估，配合专业认证制度与任务为载体的课程体系，提出以下几点建议。
（一）坚持办学理念创新，探究专业培养前沿，明确专业培养目标
理念创新与目标要求可参照东北大学生物医学工程专业培养目标，拟综合利用中外优秀的办学资源，发挥国内外企业、集团公司的科研、教学和市场优势，实现“产、学、研”合作与合作教育，培养适应生物医学工程学科前沿的科技领域发展需要，精通专业基础理论、专业知识与技能，具有创新意识、创造能力的高级专门人才。此外，高校可利用专业教育教学资源条件探索与完善“卓越工程师培养计划”、“生物医学工程本科专业文科学士培养计划”。
（二）深化课程体系改革，优化课程构架
第一，课程体系改革宜突破传统三段式课程结构，建议建立新三段式九层次课程结构，每段课程开设必修课和选修课，以西安交通大学生物医学工程专业课程体系为例，通识教育课程分为思想政治教育、国防教育、大学英语、计算机等公共基础通识教育课程；学科教育课程分为基础科学教育课程、专业主干课程、专业课程；集中实践教学分为毕业设计、课程设计、工程实践、课外实践（社会实践、科技与竞技活动）[7]；第二，未来的任务是积极探索面向市场营销方向的生物医学工程本科专业文科学士培养方案，其专业课开设医疗器械管理、经济、营销类课程，学时不少于总学分、总学时的35%—40%；三是学习清华大学，结合本校特点探索夏季小学期制，满足学生个性化课程选修，拓展实践的时间、空间，采用多元教学及实践活动设计。
（三）优化课程体系，规范课程主导原则
课程体系设置可参照浙江大学生物医学工程专业课程设置计算机与网络技术、电子电路设计、传感器与及仪器设计、信息与图像处理、生命科学类等五大模块[8]。要求在课程体系结构、内容之间应该设置合理比例，淡化学科自身的重要性，打破学科界限，避免体系出现较大的偏颇局面，也应避免面向市场、就业岗位的选修课而冲淡学科基础或主干课程，对开设的选修课一定要突出个性化。鼓励将学科前沿的新知识、新技术、新成果快速引入主要课程内容中，拓宽学生的知识新视野。
物业科工作总结篇（5）
一、加强公司内部管理，重视职工思想教育。
1．公司管理层充分认识到加强职工思想教育的重要性，统一思想，提高全体干部员工为开发区建设和发展服务意识。
1）做好宣传教育工作。及时传达开发区管委会、总公司的有关会议、文件精神；宣传开发区的新形势、新发展、新变化；褒扬公司先进，督促公司落后现象。在日常实际工作中，我们重视先进典型对公司的正面积极影响，公司评选了先进员工、先进部门，环卫队张广华同志还被徐州市评为“三八红旗手”；在开发区执法局的支持下，我们邀请了全国劳模班组下水道四班到我公司指导工作、交流经验。
2）坚持开展“每周一讲”活动，弘扬正气，深化职业道德教育。公司以宣讲党的十七大精神为主线，以学习实践科学发展观活动为契机，识大体、讲大局、顾大家，致力创建和谐工作环境。并且结合我公司各部门工作的实际，在公司举行学习实践科学发展观研讨会，基本上每月搞一次活动，极大激发了职工的工作热情。
2．一方有难八方支援，在公司组织募捐活动。我公司一名员工生病住院，由于家庭困难，四处举债，公司知道后，马上组织员工募捐，公司全体员工勇跃伸出援助之手。积极响应开发区倡导的一日募捐，全体员工纷纷慷慨解囊。
3．加强劳动纪律整顿。细化管理，整顿纪律，完善奖惩制度，做到奖优罚劣，根据公司发展的需要，我们加强了内部管理，及时调整了相关规章制度，完善职工请消假制度、考勤制度、奖惩制度以及绩效考核制度。为重点加强绩效考核，经公司经理室批准，公司办公室联合公司财务科、公司专门成立的监管科、公司物业管理科，成立联席考核小组，明确主要由监管科负主要责任，每天对各部门考核至少2次，要求环卫队对所有路段实行定位定岗，便于考核小组检查；要求物管处、绿化队、车队全部施行“五定”方案（即定人、定岗、定经费、定时间、定任务），利于考核小组实施考核。
4．高度重视安全生产工作，着重加强安全教育工作。
公司专门下文明确安全生产工作的重要性，并实行“一票否决制”，把安全生产作为考核部门负责人的刚性条件。每月办公室组织各部门专门召开安全生产工作会议，在会上通报上月安全生产监督考核情况，每次都强调安全生产的重要性，同时安排各部门组织内部安全生产教育，进行安全知识培训，包括职工上下班交通、工作中尤其是有可能危及人身安全的注意事项、防火、防盗、防破坏、保安职责教育、消防知识培训、车辆行驶安全教育等等，确保公司安全生产，万无一失。
5.加强公司廉政建设。
坚持以科学发展观统领预防腐败工作，正确把握预防腐败工作的政治方向，始终从公司反腐倡廉建设的大局出发来谋划预防腐败工作。认真落实党风廉政建设责任制。要以促进公司又好又快发展为目标，拓展从源头上防治腐败工作领域。要以改革的方法破解预防腐败的难题，把预防腐败工作寓于各项重大决策和改革措施之中，堵塞腐败问题滋生的漏洞。要切实把以人为本的理念贯穿到预防腐败工作中去，要不断探索总结符合科学发展观要求的新鲜经验，努力实现有效预防腐败的战略目标。
二、向管理要效益，加强成本监控，节约经费开支。
加强财务审计力度，尤其是工程审计；进一步加强对物品采购、物品发放领用、汽车维修、加油、仓库等的监督管理。公司领导班子清醒的认识到在开展外向业务前，只有通过加强内部管理、加大成本监控力度（尤其是人力成本的控制），才能减少企业亏损、提高企业效益。
1.采购工作是节能降耗的关键环节公司实施了严格的监控制度，要求外购材料必须两人以上，常置易耗品必须建立供货厂家详细资料并建立长期供货关系，同时，财务与办公室人员经常做市场调查，尽可能找到源头供货商。
2.为了提高服务的质量，在公司推出的有偿服务项目上，采取自购、代购或协助购买材料方式，以最大限度满足委托方利益。
3.环卫队、物管处、绿化队、车队除了在人力成本上进行严格控制外，还尽可能的在物料消耗上节约成本，因保洁、绿化、车队物耗是公司的一项较大的费用支出，在不影响工作质量的前提下节约物耗是环卫队、物管处、绿化队、车队降低成本的关键，环卫队、物管处、绿化队、车队按制定的节能降耗计划在管理上加大力度、在用“人”上下功夫，能重复使用的决不换新的，严格按标准使用剂量，加油、使用清洁液剂，清洁（绿化）用具谁丢失损坏谁赔偿，车队安全驾驶是个高压线，通过这一系列措施，有效的节约了成本。
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三、加强公司领导班子建设，合理遴选人才。
1.公司经理室率先对经理室领导成员进行了调整，将有创新能力、有实干精神的基层管理人员充实到公司领导班子中，优化管理层结构，形成了老中青三代相结合的合理年龄梯度领导班子。同时面向社会聘请有能力的物业管理与园林工程专业技术人员，充实公司职工队伍。提升了物业服务理念，提高了物业服务标准，科技创业园、怡园市民广场、清洁技术产业园、环卫及绿化工程等方面的工作受到了各级领导的多次表扬，赢得了业户、市民的一致认可。
2.不拘一格选用人才，形成良性的用人机制，能者上，平者让，庸者下；明确责任，使人人有压力，人人有动力。
今年初，为充分调动各部门负责人积极性，经公司经理室充分酝酿，研究决定对公司各部门（环卫队、绿化队、怡园市民广场物管处、清洁技术产业园物管处）负责人进行重大调整，重新聘请各部门负责人，现环卫队副队长为张庆珍（主持环卫队日常工作），现绿化队分管经理张坚，现怡园物管处副经理谷岩梅（主持物管处日常工作），现清洁技术产业园物管处经理裴影。尽管谷岩梅、裴影两位女同志都不是物业管理专业科班出身，但是两同志爱学习、勤请教、能够真抓实干，公司经理室通过考察认为，两同志担任物管处负责人是合适的。
3．提高职工福利待遇，按徐州市有关文件精神，相应提高了职工福利待遇，为离退休职工举行欢送活动。
四、团结拼搏，圆满完成公司各项工作任务。
1、公司上下团结务实，服务意识显著提高。我们清醒地认识到：物业公司只有不断提高服务质量，才能最大限度的满足业户的需求，才能稳步提升物业收入，树立良好的企业形象。
首先，从思想政治工作入手，发挥党员、入党积极分子的模范带头作用，带领全体员工转变观念、开展理论学习、加强业务培训，使员工的服务意识和自身素质得到不断提高，要求公司领导和各级管理人员经常深入基层做大量的答疑解惑工作，公司上下形成了团结一致、真抓实干、求真务实的工作氛围。
其次，为了能够在服务质量上更上一个台阶、为以后资质评审、物业管理招投标中再上一个档次。公司加强了各类资料的查阅、收集、归档工作，按部门、形式、性质等不同合理分类、存档，极大方便了所需材料的及时查阅和利用，为检阅各部门档案整理情况，公司办公室联合公司物业管理科组织了一次“档案大检查活动”，通过检查活动，我们发现公司各部门的档案管理工作都上了一个档次，基本上达到了公司档案管理制度的要求。
第三，重视参加和开展形式多样的培训活动。要求各部门在积极参加公司组织的各类培训、学习的同时针对公司内部的工作特点和性质定期或不定期的开展升旗仪式、安全生产、消防知识、仪容仪表、礼仪礼节、设备原理、物业规范等业务培训，使全体员工的服务意识和业务素质得到提高。受公司经理室委派，公司办公室联手公司物业管理科在怡园市民广场接连举行三次物业管理知识培训，培训后进行了考核，考核的结果作为员工晋级、增长工资的依据。在公司经理室的倡导下，各部门纷纷组织内部培训20余次。
第四，狠抓各项规章制度的落实，促进工作迅速有效的开展。特别是为了切实落实效绩考核工资，我们下了极大的功夫，监管科的管理人员也要接受《效绩考核检查制度》考核，起到了相互监督作用。实施以来，员工的工作作风和服务意识、水平以及有效投诉处理率有了显著提高；又如《晨会制度》实施后，每天晨会对前期出现的问题和当天安排的工作具体落实到相关责任人，要求当天能完成的必须当天完成，不能完成的要查出原因，制定计划限期完成，使各部门的工作效率明显加快，改变了懒、散、慢的不良习惯，对迅速提高服务意识、尽可能减少投诉和有效开展工作起到了至关重要的作用。
2、环卫工作
上半年连续四次被开发区执法局评为环卫保洁文明示范岗，环卫队完成全区81万平方米的道路保洁任务，其中包括新道路21万平方米。完成近50万平方米的绿化带保洁任务，为区内近80家企事业单位提供短途转运垃圾等服务。
上半年中转各企事业单位垃圾约7000方，外运垃圾约9720方；压缩式垃圾车上半年共出车约810车次，厂区服务垃圾车共计出车约1000车次，洒水车共计出车约780车次，扫地车共计出车约300车次，车辆安全行驶约9万公里，无任何责任事故发生；共清理雨、污水井3000多个；清理无主垃圾100余吨；清理野广告4万张次。
物业科工作总结篇（6）
某医药物流公司(以下简称A公司)是某大型医药上市公司(以下简称B公司)的分公司，2009年12月注册成立。成立之初，A公司以为B公司内部各生产经营单位提供主要原材料为主营业务，肩负着B公司约70%的物料采购和仓储管理，年采购额达20多亿元，承担着上千种、几十万吨的原、辅材料和包装材料的采购供应和物料的储运、发放等工作，负责对B公司约30个子、分公司的原材料采购进行集中管控。
1 初期组织结构(0~6个月)
A公司成立之初的主营业务利润依赖集采的规模优势，大量低价采购，辅之以少量的费采率(销售价除以采购价)，其组织结构采用职能制。
A公司脱胎于B公司的供应处，起初只是负责若干B公司下属公司的采购供应，其没有营业性指标，更没有利润的概念，只是一个成本中心。在正式成立后，A公司需要由原来的成本中心转变为利润中心。总经理下属两位副总并直接管理综合科(人事、质量认证、办公内勤、安全、设备、消防等)；一名副总经理管理信息科(合同、信息技术、价格预测)和采购科(化工、包材、原料药采购)以及超市科(办公用品、劳保品、杂品、辅料采购)；另一名副总经理负责物流科(物流规划)和运输组(运输)以及仓库(生产性仓库和周转仓库)。从以上组织结构来看，其虽然有了信息科(市场部的雏形)，但仍旧没能脱离供应处的思维。A公司成立之初并未出现财务科，其原因有二：一是刚刚脱胎于B公司的供应处，财务仍由B公司统一控制；二是领导尚没有浓烈的财务意识，未意识到财务工作对公司运营的重要性。随着时间的推移，在A公司成立三个月后，组织结构中出现财务科(部)并由总经理直接管辖。各科室也相应的由计划经济时代常用的“科”改为现代市场经济普遍使用的“部”。
2 中期组织结构(6~12个月)
A公司中期组织结构逐渐趋向直线职能制，总经理下属的两位副总转变成两名总经理助理和一名物流主管。其中一名总经理助理负责财务部，并聘请了专业人士主抓财务工作。另一名总经理助理负责公司的主营业务部分，原来的超市部转变为物资超市，其业务拓展以福利用品、办公用品、生产设备配件、维修设备工具为主。物流主管主抓物流部和储运部(由周转仓库和运输部整合而成)。综合部和市场部(来源于信息部)由总经理主抓。
中期组织结构的亮点在于增加了财务工作的重要性，独立运营的公司，CFO是一个必设的职位。其次是减少了部门，运输部和周转仓库(生产性仓库剥离给B公司其他生产单位)整合为储运部，储运不分家，但物流部的职能(物流规划)并未凸显出来，A公司成立之初有搬迁计划，随着生产性仓库的剥离，周转仓库库容不足，搬迁日程再次提上议程。A公司成立了市场部(收集市场信息作出价格预测；合同管理；信息系统维护等)，希望借此为业务部门提供可靠的市场信息，但是市场部和采购部、物资超市分属不同的主管领导，其信息传递及绩效考核必然出现问题。
3 中后期组织结构(一年之后)
随着时间的推移，B公司对A公司的任务指派越发增多，B公司下达了对内销售不得高于当期采购价的指令。A公司作出了如图1所示的调整，由直线职能制转变为矩阵制组织结构。
此次调整，取消了总经理助理和物流主管；合并原物流部及储运部为物流部；取消综合部和市场部；增设人力资源部；增设公共支持部负责信息系统维护、合同管理、内勤业务、后勤服务等；将原有的采购部、物资超市、市场部分解为常规采销部(负责对B公司内部销售)和采销项目组1、采销项目组2、采销项目组3。
本次A公司组织结构设置的优点在于组织的扁平化构架，任何一个部门或项目组都由总经理直属，减少中间环节信息传递的损失，能够提高管理效率，减少管理失误，降低管理费用，扩大了管理幅度。防止被副总级人物架空，减少了部门之间的心理不平衡性。
由于B公司对A公司的指令，A公司对内销售已不能创造效益支撑本公司的生存，更谈不上发展。在深入研究后，A公司决定将采购业务分解为对内销售(常规采销部)和对外销售(采销项目组1、2、3)。依靠各采销项目组对外的销售赢利支撑企业的生存和发展，相应的绩效考核偏重于销售利润和销售收入，工资收入在所有部门里是最高的。而其他部门每月工资基本固定，其绩效考核指标之一就是对各采销项目组的支持。各采销项目组组长在人力资源部的支持下负责筹建本部门，各项目组实行横向加纵向考核，横向与其他项目组相比，连续三季度末位淘汰项目组长；纵向项目组内部人员业绩考核，连续三个月末位淘汰最后一名；空缺后的职位在A公司范围内公开选拔招聘，这样既对各项目组形成压力，又使公司范围内人员得以合理流动(要么安安稳稳少挣点，要么战战兢兢多挣些)。
4 后期组织结构(两到三年之后)
在图1所示的组织结构中，采销项目组的成立及绩效考核的偏重，在于B公司对A公司的重新定位，A公司必须迅速拓宽营业渠道，在没有任何外销经验的前提下，需要集中尽可能多的人力物力快速发展。当两到三年之后，外销业务逐渐稳定、商业渠道不断拓宽且趋于平稳增长、A公司内部人员流动趋向明朗之后，过多的将人力、财力、物力集中到采销项目组，会使其他部门逐渐归于平庸态势，使得公司缺乏新的利润增长点，公司整体运营效率下降，采销项目组权力过大，威胁到总经理的权威，不便管控，此时需要有新的组织结构来应对上述问题。
图2所示矩阵制逐渐趋向模拟分权制。撤销采销项目组，改为外销部；增设总经理助理一名(从原采销项目组中选取一人晋级)：一是为改变撤销项目组“特权”减少阻力；二是便于推进战略采购部及物流拓展部的发展；三是逐渐推进接班人计划。战略采购部负责利用期货操作或类似期货操作稳定采购价格，创造采购时间效益。物流拓展部重点运作仓储外包及运输外包业务，建立运输渠道及布局仓储节点，为公司下一步向第四方物流企业转型做准备。
5 结 论
A公司通过组织结构的改变，不仅保证了B公司内部产销活动的正常运行，降低了下属各生产单位的成本，更成为了B公司新的利润增长点，目前已经从企业物流成功转型为当地极具实力的物流企业。A公司的每一次变革都是围绕运营管理进行的，是为明确新方向、拓展新业务做准备的，由此可见，组织结构由公司运营管理决定，反过来又影响公司运营的发展，二者相辅相成，密不可分。
参考文献
物业科工作总结篇（7）
财务子系统包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理及财务报表八大模块。总账模块是财务子系统的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。总账与应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理各个模块之间，通过记账凭证相联系。总账模块的主要功能包括：维护总账科目、维护分账科目、维护凭证类型、维护财务集成参数、凭证输入、凭证过账、各种凭证及账的查询与打印等。应收账款、应付账款、现金管理、固定资产、工资核算、成本核算等业务在相应模块中处理，并自动生成记账凭证传入总账模块。采购、销售、生产、库存与财务集成的会计业务，根据已维护好的财务集成参数，由系统自动生成记账凭证传入总账模块，其它未集成的会计业务则在总账模块中输入。
二、财务集成参数设置
财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中，系统自动采集业务数据，自动选择总账科目和分账科目，自动生成记账凭证。要实现采购、销售、库存、生产与财务的集成，必须事先设置好财务集成参数。财务集成参数主要有两大类，一类是总账科目，另一类是分账科目。
一般情况下，可以根据业务来源（如采购、销售、生产）、财务事务处理类型（如发料、收货、结转成本差异）、仓库、物料组、物料、成本价构成等项目的组合来设置总账科目；税金科目可以根据税务代码及业务来源来设置，例如，采购材料的增值税进项税额与销售产品的增值税销项税额，尽管两者的税务代码相同（都是增值税），但前者的业务来源是采购，后者的业务来源是销售，系统可以根据业务来源将两者区别开来。为了满足核算的需要，可以将企业的客户和供应商分成不同的财务客户组和财务供应商组，应收应付及预收预付款总账科目可以根据财务客户组和财务供应商组进行设置。
总账是对经济业务进行总括核算，分账可以对经济业务进行明细核算。分账与明细账相似，但又不同于明细账，因为一个明细账隶属于某一个确定的总账，而分账与总账之间没有这种对应关系，正因为这样，所以分账不能单独使用，只有和总账相结合使用才有意义。例如，企业有一个产品分账“桌子”，当分账“桌子”与产品销售收入总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子所取得的收入；当分账“桌子”与产品销售成本总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子的销售成本。这里使用分账而不使用明细账是出于财务集成的需要，因为分账比明细账更灵活，这样可以大大减少设置财务集成参数的工作量。企业可以根据会计核算的需要建立部门、物料（原材料、半成品、产成品等统称为物料）、成本价构成、员工等分账。对于每一类分账，要建立集成要素与分账之间的对应关系。以物料分账为例，我们选择物料作为集成要素，为了让系统自动选择分账，必须在物料代码与物料分账代码之间建立起对应关系。对应关系分两种类型，一种是按要素设置对应关系，如一个物料代码对应于一个物料分账代码；另一种是按范围设置对应关系，如一定范围内的物料代码对应于一个物料分账代码。
三、采购集成
采购订单在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。采购订单的处理步骤包括打印采购订单、打印收货票据、维护收货、打印索赔单、维护审批程序、打印退货单、打印存储清单、打印采购发票、处理已交货的采购订单。其中，维护收货、处理已交货的采购订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。企业的采购业务可能是先收到商品，也可能是先收到发票，也可能两者同时到达，不论哪一种情况，采购业务均分三步进行记录。第一步，在维护收货且采购物料入库时，系统自动生成物料入库记账凭证，记录存货增加。在打印退货单时，系统自动生成红字记账凭证（用负数表示红字）。第二步，收到采购发票后，在应付账款模块中进行采购发票登记，采购发票经审核后，自动生成记账凭证，记录应付账款。第三步，将前面两笔分录的中间科目进行对冲，差额记录材料成本差异。现举例说明如下：
某公司购买原材料100件，采购订单单价为46.8元（含税），增值税税率为17％，该原材料的单位标准成本为40元（为了核算生产成本，原材料的单位标准成本为不含税价格）。
（1）在采购订单维护收货且原材料入库时，系统根据收货数量和原材料的标准成本，借记原材料科目，根据收货数量和采购订单单价，贷记暂估应付账款科目，两者的差额记入材料成本差异科目。其分录如下：
借：原材料4000
材料成本差异680
贷：暂估应付账款4680
（2）收到采购发票后，将发票输入系统，发票经审核后，系统根据发票金额确认应付账款，根据税务代码及业务来源来选择税金科目并计算税额。假设发票金额为4680元，则其分录为：
借：在途材料4000
应交税金一应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款4680
（3）在原材料已入库且发票已输入系统并经审核后，必须将采购发票与采购订单进行匹配，如果订单金额与发票金额之间的差额在允许的范围内，即可批准该发票，并将暂估应付账款科目与在途材料科目进行对冲，差额记录材料成本差异，自动生成记账凭证。本例中订单金额与发票金额相等，其分录为：
借：暂估应付账款4680
贷：材料成本差异680
在途材料4680
在以上采购集成业务处理中，分三个步骤进行，如果货先到，则先生成第一笔分录，如果发票先到，则先生成第二笔分录，这样可以实时反映企业的库存和负债情况，对采购业务进行过程跟踪和控制，避免了信息滞后或信息不实所产生的弊端。第三个步骤是为了加强对应付账款的管理，只有与采购订单匹配并经批准的发票，才能对其进行付款。在采购集成业务处理中，材料成本差异科目既是一个差异科目，又是一个中间科目，本例中原材料采购成本等于其标准成本，并无成本差异，材料成本差异起了中间科目的作用。
四、销售集成
销售与财务集成的会计业务在销售订单的处理过程中自动生成记账凭证。销售订单根据销售合同或销售报价单由系统自动生成，也可以人工维护。销售订单的处理步骤包括打印订单回执、打印领料单、生成出库通知单、维护交货、打印装箱单、打印提货单、打印销售发票及处理已交货的销售订单。其中，维护交货、打印销售发票及处理已交货的销售订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。在维护交货并下达产品出库通知单时，系统自动生成结转产品销售成本的记账凭证，产品销售成本按标准成本结转。在打印销售发票时，系统即自动生成记账凭证，确认应收款和销售收入，应收款和销售收入的金额根据销售订单金额和税率进行计算。如果销售收入需要分期确认，则可以通过财务集成参数的设置，借助于中间科目，将收入递延到以后分期确认。
五、生成集成
生产与财务集成的会计业务包括生产领料、工序成本核算及产品完工入库业务。这些都是在生产订单的处理过程中，由系统自动生成记账凭证。生产订单一般在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。生产订单的处理步骤包括打印生产订单、下达生产订单、生产领用物料、工时核算、报告工序完工、报告订单完工、产品入库、结算生产订单、生产订单存档等。erp系统的成本核算都采用标准成本进行核算，并且按生产订单进行核算。生产领料时，按材料的实际领用数量和材料的标准成本计算材料成本，直接材料成本=实际耗用材料数量×材料标准成本，并自动生成记账凭证。在报告工序完工时，系统自动计算工序成本，自动生成记账凭证。工序成本包括直接人工和制造费用两部分，其中，直接人工成本=实际工时×标准人工费率；制造费用又分为设备成本和间接费两部分，设备成本=实际机时×标准设备费率，间接费=实际工时或实际机时×标准间接费费率。在产品完工入库时，系统按产品的标准成本结转生产成本，并结转生产成本差异。但这里生产成本差异只有数量差异，没有价格差异，因为以上生产成本是按材料标准成本、标准人工费率、标准设备费率及标准间接费费率计算的。价格差异要到月末才能计算出来，并通过成本分摊模块来处理。
六、库存集成
采购、销售及生产活动产生的物料入库和出库业务已在前面讨论过了，并且都是在订单的处理过程中由系统自动生成记账凭证。对于维修设备领料、物料的盘盈与盘亏业务，因为不涉及到任何订单，所以不能通过订单来处理，而通过库存调整来处理。我们根据业务的性质，事先维护好各种库存调整原因，并建立好库存调整原因与总账科目的对应关系，在进行库存调整时，输入库存调整原因，系统根据库存调整原因自动选择总账科目，并根据物料或其它项目自动选择分账。
七、集成会计业务处理的特点
财务子系统作为erp系统的一个组成部分，实现财务子系统与erp其它子系统之间的信息集成，是我国财务软件发展的必然趋势，下面总结一下集成会计业务处理的特点。
1、通过采购、销售、生产、库存与财务集成，实时反映企业的经营状况，避免了数据的重复输入和重复存储，提高了数据的准确性和一致性，实现了物流、资金流、信息流相统一，为企业管理决策提供了及时准确的信息。
2、在集成环境下，对其它子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其它子系统的数据，如pbom（生产物料清单）、人工费率、物料数量、工时等直接影响财务子系统数据的准确性。
物业科工作总结篇（8）
（二）中华人民共和国境内从事新闻出版工作（含图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物的出版、发行、印刷、复制加工、物资供应等活动）的经营单位，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
（三）本办法仅对新闻出版业主营业务的会计核算方法进行规范，由《出版单位会计核算办法》、《发行企业会计核算办法》、《报业单位会计核算办法》、《印刷、复制企业成本核算办法》和《印刷物资供应企业成本核算办法》组成。从事图书、期刊、音像制品、电子出版物、网络出版物、投影片（含缩微制品）等出版业务的单位（以下简称“出版单位”）、发行企业、报业单位、印刷、复制企业、印刷物资供应企业应根据其经营特点，执行相应的会计核算办法。
二、出版单位会计核算办法
（一）说明
1.出版单位在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。出版单位所属具有法人资格并独立核算的下属单位，在执行《企业会计制度》时，应执行相应的会计核算办法。
2.出版单位内部单独核算、不具有法人资格的发行、期刊、印刷等机构，参照执行相应的会计核算办法，并在出版单位统一的会计账簿体系之内分别设置相应的明细账，进行明细核算，按照有关规定定期进行账账、账实核对。
3.出版单位根据出版物的特点，可对库存图书、期刊、音像制品、电子出版物、投影片（含缩微制品）等的呆滞损失实行分年核价、提取提成差价的办法。
4.出版物经审批报废时，应按报废清单设置辅助账。再销售时，其收入在“营业外收入”科目中核算。
5.出版单位非独立核算的发行机构经销外版出版物，属受托代销商品的，应按《企业会计制度》有关规定进行核算。属非受托代销的，应将购进出版物视同本版出版物进行管理与核算，其中采用售价核算的，可在“库存商品”、“商品进销差价”等科目中设置相应的明细科目进行核算。
6.原在“编录经费”科目核算的可以反映单一出版物的费用作为出版物的直接成本，在“生产成本――其他直接费用”科目核算。
不能反映单一出版物的费用通过“编录经费”科目核算，并按照合理分配方法分配计入相关出版物的成本。
7.出版单位以提供广告服务、专有出版权使用再许可版权使用费（含租型）、版权贸易为主营业务的，其广告收入、专有出版权使用再许可版权使用费收入（含租型收入）、版权贸易收入，在“主营业务收入”科目中核算；否则，在“其他业务收入”科目中核算。
8.出版单位委托有关单位协助进行出版物的宣传推广；可视同委托代销方式按合同规定以推销出版物总定价（码洋）的一定比例支付宣传推广费。
（二）补充会计科目使用说明
1.会计科目的设置
本办法在《企业会计制度》的基础上，增设了“应计生产成本”、“编录经费”等科目，并对“库存商品”、“产品成本差异”、“委托代销商品”、“存货跌价准备”、“其他应交款”、“资本公积”、“生产成本”、“主营业务收入”、“补贴收入”等科目的明细科目设置和核算内容进行了补充规定。
2.补充会计科目的使用说明
1243库存商品
一、本科目应按出版物类别、品种分版（印、批、期）次、定价设置明细账，进行明细核算。库房应按品种分版（印、批、期）次、定价设置实物明细卡片，记录库存出版物的进销存情况。
二、库存商品的计价可采用定价法（或计划成本法，下同）或实际成本法。
（一）采用定价法核算库存出版物
1.出版物完工入库时，按入库出版物定价，借记本科目，按实际生产成本，贷记“生产成本”科目，按定价与实际成本的差额，贷记“产品成本差异”科目。
2.采取委托代销（寄销）或分期收款销售方式发出出版物时，按发出出版物定价，借记“委托代销商品”或“分期收款发出商品”科目，贷记本科目。
3.结转当期出版物销售成本时，借记“主营业务成本”、“产品成本差异”等科目，贷记本科目“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。
（二）采用实际成本法核算库存出版物
1.出版物完工入库时，借记本科目，贷记“生产成本”科目。
2.采取委托代销（寄销）或分期收款销售方式发出出版物时，按实际成本；借记“委托代销商品”或“分期收款发出商品”科目，贷记本科目。
3.结转当期出版物销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。
4.单品种销售成本的结转，可采用移动平均法、加权平均法、先进先出法、后进先出法等方法确定已销出版物的销售成本，核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。
三、销售退回出版物的核算
（一）采用定价法核算
1.未确认收入的已发出出版物的退回，借记本科目；贷记“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。
2.已确认收入的销售出版物的退回，对销售收入在当期已确认，但销售成本尚未结转的，借记“主营业务收入”和“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目；对于销售成本已结转的，还应同时，按退回出版物的定价，借记本科目、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目，贷记“主营业务成本”、“产品成本差异”科目。
3.资产负债表日及之前售出的出版物在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理，调整报告年度的收入、成本等。
（二）采用实际成本法核算
1.未确认收入的已发出出版物的退回，借记本科目，贷记“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。
2.已确认收入的销售出版物的退回，对销售收入在当期已确认，但销售成本尚未结转的，借记“主营业务收入”和“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目；对于销售成本已结转的，还应同时，按退回出版物的成本，借记本科目、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目；贷记“主营业务成本”科目。
3.资产负债表日及之前售出的出版物在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理，调整报告年度的收入、成本等。
1244产品成本差异
一、本科目核算出版单位按定价法（或计划成本法，下同）核算库存出版物时，库存出版物的实际成本与定价（或计划成本，下同）的差异。
二、出版物完工入库时，按定价，借记“库存商品”科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按定价与实际成本的差异，贷记本科目；结转当期出版物销售成本时，借记“主营业务成本”科目，按应分摊的成本差异，借记本科目；按本期销售出版物的定价，贷记“库存商品”、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。
三、本期销售出版物应分摊产品成本差异的计算公式如下：
产品成本差异=本期销售出版物总定价＆#215;产品成本差异率
本期产品成本差异率=（期初产品成本差异+本期产品成本差异贷方发生额／期初出版物总定价+本期入库出版物总定价）＆#215;100%
其中，出版物总定价包括库存出版物、委托代销出版物、分期收款销售发出出版物的销售总定价。
四、本科目应按库存出版物的种类或经营部门设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末贷方余额，反映出版单位库存出版物、委托代销出版物和分期收款销售发出出版物的实际成本小于总定价的差异。
1261委托代销商品
一、本科目按照出版物的品种分版（印、批、期）次、定价及受托单位分别进行数量和金额的明细核算。
二、采用定价法核算委托代销（寄销）出版物
（一）采用定价法核算的，可按“实洋”和“折扣”设置明细科目。
（二）出版物发出时，按发出出版物定价，借记本科目，贷记“库存商品”科目。
（三）结转当月出版物销售成本时，借记“主营业务成本”、“产品成本差异”；等科目，贷记本科目。
三、采用实际成本法核算委托代销（寄销）出版物
（一）出版物发出时，按发出出版物实际成本，借记本科目，贷记“库存商品”科目。
（二）结转当月出版物销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。
1281存货跌价准备
一、出版单位应在本科目设置“出版物提成差价”明细科目，核算对库存出版物提取的呆滞损失准备。
二、出版物包括库存图书、期刊（杂志）、音像制品、电子出版物、投影片（含缩微制品）。
三、出版单位应于每年年度终了，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按规定的比例提取提成差价。出版单位首次提取提成差价时，借记“管理费用――出版物提成差价”科目，贷记本科目，以后年度末应计提的金额大于本科目的期末余额时，应按差额，借记“管理费用――出版物提成差价”科目，贷记本科目；应提取的金额小于本科目的期末余额时，应冲回差额，借记本科目，贷记“管理费用――出版物提成差价”科目。
四、提成差价的计提标准：
（一）纸质图书，分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总定价提取10%―20%；前二年出版的，按年末库存图书总足价提取20%－30%；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%―40%.（二）纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画，当年出版的，按年末库存实际成本提取。
（三）音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品），按年末库存实际成本的10%―30%提取，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。
（四）所有各类提成差价的累计提取额不得超过实际成本。
五、出版物经批准报废时，在出版物提成差价中列支。
（一）采用定价法报废核算时，按实际成本，借记本科目，。按定价与实际成本的差额，借记“产品成本差异”科目，按定价，贷记“库存商品”科目。
（二）采用实际成本法报废核算时，借记本科目，贷记“库存商品”科目。
六、“存货跌价准备――出版物提成差价”科目期末贷方余额，反映出版单位提取的库存出版物的呆滞损失准备。
2176其他应交款
一、出版单位应在本科目设置“文化事业建设费”明细科目，核算出版单位根据国家有关规定，按照广告收入一定比例计算交纳的文化事业建设费。
二、出版单位按广告收入提取文化事业建设费时，借记“其他业务支出”科目；贷记本科目（文化事业建设费）；实际交纳时，借记本科目（文化事业建设费），贷记“银行存款”科目。
2192应计生产成本
一、本科目核算出版单位期末归集当期完工产品生产成本时（出版物已入库、已发货或已销售），按照权责发生制原则的要求，以合同、付印通知单、协议工价、市场材料价、稿酬计算标准等为计算依据，应计入生产成本但尚未结算的款项。
二、应计入本期完工产品生产成本的各项支出，借记“生产成本”科目，贷记本科目。
根据真实性原则的要求，应计的生产成本应尽可能接近实际成本，不得以应计成本代替实际成本。
三、应计生产成本项目实际结算时，应根据实际结算金额与应计成本的差额对库存商品或本期销售成本进行调整。
（一）采用定价法核算库存商品时，按应计成本，借记本科目，按实际结算金额与应计成本的差额，借记“产品成本差异”科目，按实际结算金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）采用实际成本法核算库存商品时，如果相关出版物尚有库存，按应计成本，借记本科目，按实际结算金额与应计成本的差额，借记“库存商品”、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目，按实际结算金额，贷记“银行存款”等科目；如果出版物已经出售完毕，按应计成本，借记本科目，按差额，借记“主营业务成本”科目，按实际结算金额，贷记“银行存款”等科目。
四、本科目应按出版物单一品种、分版（印、批、期）次设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末贷方余额，反映已计入生产成本但尚未结算的款项。
3111资本公积
一、出版单位应在本科目设置“宣传文化发展专项资金”明细科目，核算出版单位根据国家有关规定获得的宣传文化发展专项资金拨款和专项贴息资金。
二、出版单位收到财政部门或主管部门拨付的宣传文化发展专项资金拨款和专项贴息资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
4101生产成本
一、本科目应按“稿酬及校订费”、“租型费用”、“原材料及辅助材料”气“制版费用”、“印装（制作）费用”、“出版损失”、“编录经费”、“其他直接费用”等项目设置明细科目。其中：
（一）稿酬及校订费，是指支付给著者、译者、校订者的基本稿酬、印数稿酬、版税、额定稿酬等所有报酬及翻译文字的校订费用；
（二）租型费用，是指从境内外出版单位租赁型版、本单位印制发行而支付给出租型版单位的专有出版权再许可使用费；
（三）原材料及辅助材料，是指出版物生产所需的纸张、装帧用料等原材料以及辅助用料的成本；
（四）制版费用，是指在出版物的排版、制版以及纸型、胶片、母片、母带的型版生产过程中支付的各种加工费用；
（五）印装（制作）费用，是指在出版物生产过程中支付的纸质出版物印刷费用、装订费用，音像制品、电子出版物的复制到录费用、印刷费用、包装费用，投影片（含缩微制品）的复制费用和装帧费用等；
（六）出版损失；是指生产过程中某种产品尚未完工之前发现的各种废品扣除过失人应承担的赔偿或保险公司赔款和残料价值后的报废净损失，包括由于出版单位的责任形成的重新生产所支付的原材料、辅助材料及加工、退稿等费用，以及非管理原因造成的报废损失等；
（七）编录经费，是指按照合理的分配方法分配计入的编录经费；
（八）其他直接费用，是指除上述各项费用以外的其他直接成本，包括选题策划、开发、设计制图、编辑加工、专题会议、音像制品和电子出版物的实验以及各类专项费用等。
以包印张（件）方式进行结算的，应根据有关部门提供的计算清单或合理的比例按本科目所设置的明细科目分解记入相应成本。
二、确定成本核算对象时，图书应按品种分版（印）次核算，期刊按单一品种分期次核算，音像制品、电子出版物及投影片（含缩微制品）按品种分批次核算。
三、成本的归集与分配
（一）发生书配盘（带）或盘（带）配书时，以有定价的一方作为成本核算对象，无定价的一方视为另一方的成本组成部分。书或盘都有定价的，应分别核算。
（二）正在制作过程中的同批（印）次出版物需增加制作数量时，如果能同批（印）次制作，应当将增加的数量、成本并入本批（印）次出版物；如果不能同批（印）次制作的，应按新的批（印）次核算。
（三）纸质出版物为刊登广告而加版、加页的生产成本，可按广告成本单独核算，不计入生产成本。
（四）期末，出版单位应将完工品种的生产成本全部转入库存商品，不得仅按已售产品或部分生产成本结转。完工出版物品种根据入库、发货、销售清单（包含非本社库和作者包销）确认；纸质期刊根据收到的样刊确认。
四、实际发生或应计的各项生产费尽，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“原材料”、“委托加工物资”、“应计生产成本”等科目。
4106编录经费
一、本科目核算出版单位编录部门所发生的、无法直接计入某一种出版物成本的各项间接生产费用、如人员工资、办公费、编录用品等费用。
总编辑及总编室、设计、校对、绘图、印制、村料等人员工资、社会保险、职工福利、办公费、差旅费、会议费、图书资料等费用作为期问费用，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。
二、编录经费中能直接确定为某种出版物费用的，直接计入其生产成本Z不能直接确定为某种出版物费用的，按编录部门归集分摊。期末；归集当期完工产品生产成本时，应按总印张或总定价、总初版字数、盒数、总印数等一种方法或多种方法组合进行分配。
年度内，出版数量不均衡，也可在本年度的l－11月份（或l－3季度）按计划定额分配，全年实际编录费用减去l－11月份（或1－3季度）累计已分配数后的余额，在12月份一次分配完毕。
出版单位具体采用何种分配方法，由出版单位自行决定。分配方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
三、发生编录经费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付工资”、“低值易耗品”、“待摊费用”等科B.四、期末，在完工产品之间分配编录经费，借记“生产成本”科目，贷记本科目。
五、本科目可分别按编录部门、个人及费用项目等，进行明细核算。
六、编录经费按实际发生数分配的，本科目期末应无余额；采用计划定额分配的，期末编制资产负债表时，本科目如有余额，并入“存货”项目。
5101主营业务收入
一、本科目应按品种分版（印、批、期）次、类别进行数量和金额核算。
二、出版单位应按以下规定确认销售出版物收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。
（一）出版单位销售出版物的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：
1.出版单位已将出版物所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
2.出版单位既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的出版物实施控制；
3.与交易相关的经济利益能够流入出版单位：
4.相关的收入和成本能够可靠地计量。
销售出版物的收入应按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。
（二）采取直接收款方式销售出版物时。通常以取得索取货款的凭据，并将提单交给购买方时确认销售出版物收入。
（三）采取托收承付和委托银f于收款方式销售出版物时、通常以发出出版物并办妥托收手续时确认销售出版物收入。
（四）采取赊销和分期收款销售方式销售出版物时，应按合同约定的收款日期分期确认收入。同时，按商品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本。
（五）采取委托代销（寄销）方式销售出版物时，分为视同买断和收取手续费两种情况确认收入；
1.视同买断方式，是指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销出版物的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。在这种销售方式下，委托方在交付出版物时不确认收入，受托方也不作为购进出版物处理。受托方将出版物售出后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认收入。
2.收取手续费方式，是指受托方根据所代销的出版物数量向委托方收取手续费的销售方式。在这种代销方式下，委托方应在受托方将出版物销售后，并向委托方出具代销清单时，确认收入；受托方在出版物销售后，按应收取的手续费确认收入。
（六）附有销售退回条件的销售出版物，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。在这种销售方式下，如果出版单位能够按照以往的经验对退货的可能性作出合理估计的，应在发出出版物时，将估计不会发生退货的部分确认收入，估计可能发生退货的部分，不确认收入；如果出版单位不能合理确定退货的可能性，则在售出出版物的退货期满时确认收入。
（七）采取预交定金方式销售出版物时，以发出出版物确认收入。
（八）出口出版物
1.采取离岸价方式销售出版物时，以办妥报关、发运手续，货物装上船或飞机确认收入；
2.采取到岸价方式销售出版物时，以购买方开据的收货凭据确认收入；
3.采取代销（寄销）方式销售出版物时，以收到货款确认收入。
三、出版单位对外提供劳务，其收入按以下规定确认：
（一）在同一会计年度内开始并完成。的劳务，应当在完成劳务时确认收入。
（二）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应当在资产负债表日按完工百分比5去确认相关的劳务收入c当劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入出版单位、劳务的完成程度能够可靠地确定时，则交易的结果能够可靠地估计。
（三）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，应当在资产负债表日对收入分别以下两种情况确认和计量：
1.如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；
2.如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为当期损失；
3.如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。
四、采取出租型版方式取得专有出版权使用再许可版权使用费，以收到货款或将销售凭单交给承租型版单位时确认出版物销售收入实现。
专有出版权使用再许可版权使用费中包含著译者版权收入时，根据版权使用协议，应按扣除著译者版权收入后的部分确认收入。
五、采取刊登广告方式取得广告收入应在相关的广告刊出或商业行为开始出现于公众面前时予以确认收入。出版单位委托广告公司等中介机构广告业务，广告收入按扣除费后的金额确认收入。
六、采取版权贸易出口版权和合作出版境外销售方式，以收到境外销售单位支付的款项确认出版物销售收入。
七、出版单位根据应确认的收入金额，借记“银行存款”、“现金”、“应收账款”、“预收账款”等科目，贷记本科目、“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
八、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5203补贴收入
一、出版单位应在本科目设置“增值税返还款”和“其他补贴收入”明细科目，用于核算出版单位取得的增值税返还款以及出版物出版补贴等专项补助。
二、出版单位取得增值税返还款和专项补助时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（三）报表项目补充编制说明1.“编录经费”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目。
2.“应计生产成本”科目余额应列入资产负债表中的“应付账款”项目。
3.出版单位应在会计报表附注中说明库存出版物的构成及提成差价的计提标准。
三、发行企业会计核算办法
（一）说明
1.本办法对发行企业有关存货、收入的核算方法作了补充规定。
2.发行企业可以采用售价（或码价）核算，也可以采用进价核算。
3.发行企业出版物的采购业务可以不通过“物资采购”科目核算，直接通过“库存商品”科目核算。
4.发行企业包装物的采购与摊销业务可以不通过“包装物”科目核算，直接通过“营业费用”、“其他业务支出”科目核算。
（二）补充会计科目使用说明
1.会计科目的设置
本办法在《企业会计制度》的基础上，对“库存商品”、“商品进销差价”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“主营业务收入”等科目的明细科目设置和核算内容进行了补充规定。
2.补充会计科目的使用说明
1243库存商品
一、本科目核算发行企业从供货方购进的出版物的实际成本（或进价）、或计划成本（或售价）、或明码标印的定价（码价）。凡所有权不属于本企业的出版物，不在本科目核算。
二、本科目可以按照“期刊”、“教材”、“图书”、“年（历）画”、“音像制品”、“出租商品”等出版物的种类设置明细科目，进行明细核算。
三、库存商品采用售价（或码价）核算
1.期刊、教材、图书、年（历）画、音像制品的核算
（l）发行企业购进出版物验收入库时，借记本科目，贷记“应付账款”与“现金”、“银行存款”、“预付账款”、“商品进销差价”等科目。
（2）发行企业购进出版物委托外单位代销，商品发出时，借记“委托代销商品”科目，贷记本科目。
（3）期末，结转当期出版物销售成本时，借记“主营业务成本”、“商品进销差价”科目，贷记本科目、“委托代销商品”等科目。
2.出租商品的核算
（l）发行企业应在“出租商品”明细科目下，按照“出租、商品售价（或码价）”、“出租商品摊销”设置三级明细科目，进行明细核算。
（2）发行企业购进出版物对外出租时，借记本科目（出租商品售价或码价），贷记本科目、“商品进销差价”科目。
（3）期末，摊销出租出版物成本时，借记“主营业务成本”、“商品进销差价”科目，贷记本科目（出租商品摊销）。
（4）出租出版物报废时，按已摊销的价值，借记本科目（出租商品摊销），按未摊销的价值，借记“营业费用”、“商品进销差价”科目，贷记本科目（出租商品售价或码价）。
四、库存商品采用进价核算
1.期刊、教材、图书、年（历）画、音像制品的核算
（l）发行企业购进出版物验收入库时，借记本科目，贷记“应付账款”、“现金”、“银行存款”、“预付账款”等科目。
（2）发行企业购进出版物委托外单位代销，商品发出时，借记“委托代销商品”科目，贷记本科目。
（3）期末，结转当期出版物销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目、“委托代销商品”等科目。
2.出租商品的核算
（l）发行企业应在“出租商品”明细科目下，按照“出租商品进价”、“出租商品摊销”设置三级明细科目，进行明细核算。
（2）发行企业购进出版物对外出租时，借记本科目（出租商品进价），贷记本科目。
（3）期末，摊销出租出版物成本时，借记“主营业务成本”科出贷记本科目（出租商品摊销）。
（4）出租出版物报废时，按已摊销的价值，借记本科目（出租商品摊销）、按未摊销的价值；借记“营业费用”科目，按进价，贷记本科目（出租商品进价）。
1244商品进销差价
一、本科目核算发行企业采用售价（或码价）核算的出版物售价（或码价）与进价之间的差额。
二、本科目设置“进销差价”、“进项税额”明细科目。
三、发行企业购进出版物验收入库时，按出版物的售价（或码价），惜记“库存商品”科目，按售价（或码价）与含税进价之间的差额，贷记本科目（进销差价），按含税进价与不含税进价的差额，贷记本科目（进项税额），按不含税进价，贷记“应付账款”等科目。
结转当期出版物销售成本时，借记“主营业务成本”科目、本科目（进销差价、进项税额），贷记“库存商品”、“委托代销商品”、“受托代销商品”等科目。
四、本科目可以按照出版物的种类设置三级明细科目。
五、本科目的期末贷方余额，反映尚未销售也尚未摊销的出版物的进销差价。
1271受托代销商品
一、本科目核算发行企业按照寄销方式接受外单位委托，代其销售出版物的进价或售价（或码价）。
二、本科目可以按照受托代销出版物的种类设置明细科目，进行明细核算。将受托代销出版物委托外单位代销，可以按照委托代销单位设置明细科目，进行明细核算。
三、受托代销商品的核算
1.受托代销商品采用进价核算
（1）发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按进价，借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记“代销商品款”科目。
（2）发行企业将受托代销出版物委托外单位代销，出版物发出时，借记本科目（按委托代销单位设置的明细科目），贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的二级科目）。
（3）结转当月销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（按受托代销出版物类别或委托代销单位设置的明细科目）。
（4）期末，根据受托代销出版物销售汇总单结转应付账款，借记“代销商品款”科目，贷记“应付账款”科目。
（5）受托代销单位向发行企业发生退货时，借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记本科目（按委托代销单位设置的明细科目）。
（6）发行企业向委托代销单位办理退货时，借记“代销商品款”科目，贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的二级明细科目）。
2.受托代销采用售价（或码价）核算
（1）发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按售价（或码价），借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记“代销商品款”科目。
（2）发行企业将受托代销出版物委托外单位代销，出版物发出时，借记本科目（按委托代销单位设置的明细科目），贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目）。
（3）结转当月销售成本时，惜记“主营业务成本”、“商品进销差价”科目，贷记本科目（按受托代销出版物类别或委托代销单位设置的明细科目）。
（4）期末，根据受托代销出版物销售汇总单结转应付账款，借记“代销商品款”科目，贷记“商品进销差价”、“应付账款”科目。
（5）委托代销单位发生退货时，借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记本科目（按委托代销单位设置的明细科目）。
（6）向委托代销单位办理退货时，借记“代销商品款”科目，贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目）。
四、本科目期末借方余额，反映发行企业受托代销出版物的进价或售价（码价）。
5101主营业务收入
一、本科目核算发行企业在出版物销售活动中所取得的销售收入、出租商品收入。托收货款过程取得付款方滞纳金收入不在本科目核算；应作为营业外收入核算。
商品销售收入的确认原则，应执行《企业会计制度》相关规定。
二、本科目可以按照核算内容设置“商品销售收入”、“出租商品收入”、“销售折让”、“销项税额”等明细科目。
三、主营业务收入的核算
（一）采用进价核算库存出版物
1.实现出版物销售收入时，按实际售价，借记“应收账款”、“现金”、“银行存款”、“预收账款”等科目、贷记本科目（商品销售收入）。
2.出租出版物实现收入时，借记“现金”等科目，贷记本科目（出租商品收入）。
3.期末，根据“商品销售收入”、“出租商品收入”等明细科目的本期发生额计算销项税额，借记本科目（销项税额），贷记“应交税金”科目。
（二）采用码价核算库存出版物
1.实现出版物销售收入时，按实际售价，借记“应收账款”、“现金”、“银行存款”、“预收账款”等科目，按码价与实际售价的差额，借记本科目（销售折让），按码价，贷记本科目（商品销售收入）。
2.出租出版物实现收入时，借记“现金”等科目，贷记本科目（出租商品收入）。
3.期末，根据“商品销售收入”、“出租商品收入”、“销售折让”等明细科目的本期发生额计算销项税额，借记本科目（销项税额），贷记“应交税金”科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、报业单位会计核算办法
（一）说明
1.报业集团、报社（以下简称“报业单位”）在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
2.报业单位中具有独立法人资格的出版社、杂志社、发行公司、广告公司、印务公司等单位，执行《企业会计制度》及相应的会计核算办法。
3.报业单位承接外部报刊等印刷业务时，由委托印刷单位自购提供新闻纸等印刷材料的，单独设置“代管新闻纸”等备查簿登记，进行收、付、结存的核算。
（二）补充会计科目使用说明
1.会计科目的设置
本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“拨付所属资金”、“社会公益往来”、“上级拨入资金”、“采编费用”、“记者站经费”科目，并对“其他应交款”、“资本公积”、“生产成本”、“主营业务收入”、“其他业务支出”、“营业费用”等科目的明细科目设置和核算内容进行了补充规定。
2.补充会计科目的使用说明
1441拨付所属资金
一、本科目核算报业单位对所属的非独立5去人单位拨付的经营等项目所需资金。
二、报业单位向所属单位拨付资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目期末借方余额，反映报业单位向所属单位投入的资金总额。
2176其他应交款
一、报业单位应在本科目设置“文化事业建设费”明细科目，核算报业单位根据国家有关规定，按照广告收入的一定比例计算交纳的文化事业建设费。
二、报业单位按广告收入提取文化事业建设费时，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目（文化事业建设费）；实际交纳时，借记本科目（文化事业建设费），贷记“银行存款”科目。
2182社会公益往来
一、本科目核算报业单位与国家机关、社会团体、企事业单位及个人以报纸为载体联合举办社会公益性活动的经费。
二、本科目应按社会公益活动项目名称设置明细科目，进行明细核算。
三、报业单位收到专项公益活动赞助款时，借记“银行存款”或“现金”科目，贷记本科目。专项活动发生费用支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
待该专项活动结束时，本科目如为惜方余额，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映报业单位尚未结束的社会公益活动的经费余额。在编制资产负债表时，本科目余额应在“其他流动负债”项目列示。
3102上级拨入资金
一、本科目由报业单位所属的非独立法人单位使用。
二、所属单位收到报业单位拨入的资金时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。
三、本科目属于所有者权益类科目，期末余额在资产负债表中单列“上级拨入资金”项目列示。
四、运用“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目对报业单位进行内部核算时，期末，报业单位在编制汇总会计报表时两个科目余额相互抵销。
3111资本公积
一、报业单位应在本科目设置“宣传文化发展专项资金或新闻出版发展基金”明细科目，核算报业单位根据国家有关规定取得的专项资金拨款。
二、报业单位收到财政部门或主管部门拨付的专项资金拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
4101生产成本
一、本科目核算报业单位报纸的生产成本。
二、报纸的生产成本可按纸张费、排版、传版费、印制费、采编费、其他费用等成本项目进行核算，反映报纸编辑、印刷等过程中发生的费用。一般报纸的单位成本以千对开印张（简称“千对开”）为核算对象。其中：
（一）纸张费，是指报纸印刷全部用纸成本。
（二）排版、传版费，是指报纸照排费用、委托印刷所发生的版面传输费用。
（三）印制费，是指报业单位印刷机构和委托印刷等发生的费用。
（四）采编费，是指归集采编费用、记者站经费等发生的费用。
（五）其他费用，是指除上述费用以外，应计入报纸生产成本的其他直接费用。
相关费用发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
三、月末，将归集完整的费用全部转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记本科目。期末结转后本科目应无余额。
4106采编费用
一、本科目核算报业单位采编部门开展新闻采访、报纸编辑业务所发生的费用，主要包括采编部门人员工资及附加、福利费、稿费、办公费、差旅费、邮电通讯费、美术摄影费、图书资料费、通联费、业务招待费、外事经费、折旧费、租赁费、修理费、物业管理费、低值易耗品摊销、水电费、社会保险费等。
其中，稿费包括出版稿件支付的稿费，内部采编人员非职务撰稿及非采编人员撰稿的稿酬，按规定支付的审稿费以及对来稿摘编向投稿者支付的信息费等。通联费包括采编部门组织大型读者活动以及为作者、通讯员组织大型业务交流、培训活动的各项费用等。
二、本科目应按费用项目类别设置明细科目，进行明细核算。
三、采编费用发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“待摊费用”、“累计折旧”等科目。
四、月末，应将本科目余额转入“生产成本”科目；结转后本科目应无余额。
4108记者站经费
一、本科目核算报业单位驻外记者站所发生各项费用，主要包括各驻站记者及工作人员工资及附加、福利费、办公费、差旅费、交通费、邮电通讯费、图书资料费、通联费、房屋租赁费（物业管理费）、折旧费、低值易耗品摊销、修理费、水电费、社会保险费等。
二、本科目应按费用项目类别设置明细科目，进行明细核算。
三、记者站发生费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
四、月末，应将本科目余额转入“生产成本”科目、结转后本科目应无余额。
5101主营业务收入
一、本科目核算报业单位的报纸发行收入。报业单位承接外部报刊印刷等取得的印刷收入也在本科目核算。广告收入不在本科目核算，应在“其他业务收入”科目核算。
二、本科目应按收入项目设置明细科目，进行明细核算。
三、报纸发行收入的金额应为报业单位与邮局或发行机构实际应结算的金额。
四、报业单位预收的报刊费在报纸实际出版发行时，确认为报纸发行收入。
五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5405其他业务支出
一、报业单位应在本科目设置“广告成本”明细科目，核算报业单位的广告成本。
二、报业单位为客户刊出广告所支付的费用，包括组稿费、广告业务费、设计制作费、专设广告机构人员工资及附加、福利费、办公费、差旅费等。广告的制版、印刷费等一般不单独计算。如采用加版、加页等方式刊登的广告，则应计算所有费用。
相关费用发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5501营业费用
一、本科目核算报业单位在报纸发行、销售业务过程中支付的各项费用，主要包括发行人员的工资及附加、福利费、办公费、差旅费、宣传推广费、业务招待费、租赁费、运输费、发行网点费、其他等项目。
其中，宣传推广费，是指报纸发行过程中，为促进和扩大发行量，支付给其他媒体或协助报纸推广的部门的相关费用、劳务费，为报纸发行、推介组织各类活动所支付的费用等。发行网点费，是指为组织报纸发行工作而设置的门市、经销网点、投送网点所发生的各项业务经费等。
二、相关费用发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
五、印刷、复用企业成本核算办法
（一）说明
1.为了规范印刷、复制企业的会计核算，正确计算印刷、复制企业的产品成本，根据《企业会计制度》有关规定，特制定《印刷、复制企业成本核算办法》（以下简称“办法”）。
2.本办法适用于书刊、报纸印刷、音像电子出版复制（复录）等企业。包装装潢、铁制罐和塑料等其他印刷制品企业可参照执行。
（二）书刊、报纸印刷成本核算
1.印刷具有连续、多品种生产和分阶段结算产品的特点，要求印刷产品成本核算采用分类与分批相结合的方法。在实际工作中，一般按产品类别、定单、批量等作为成本核算对象。在分批核算成本的基础上，也可按“本”、“件”、“张”计算成本。
2.企业在生产经营过程中发生的各项费用，按实际发生数计入本期成本、费用。如采用计划成本法或定额成本法等方法核算的，应在规定的成本核算期内调整为实际成本。
3.为正确计算印刷产品的生产成本，企业应按各个生产车间（包括独立工段、独立小组，下同）在生产过程中所担负的任务，划分为基本生产与辅助生产。
（1）基本生产，是指为完成各类印刷产品加工任务而直接进行的生产，例如电脑制版、胶印印刷、装订等基本生产车间，分别核算各基本生产车间产品生产时所发生的生产费用。
（2）辅助生产，是指为本企业基本生产服务而进行的生产，单独核算企业内部为印刷产品生产提供劳务时所发生的生产费用。
4.为便于按加工步骤计算分类产品的分段成本和总成本；对具有几个生产工段多生产步骤的基本生产车间，企业还可按各工段在生产中担负的任务划分为基本工段和辅助工段。
（1）基本工段，是指直接为各类印刷产品进行生产加工，并能按产品的批别分别统计工时消耗且工时所占比重较大的主要生产工段，如制版车间的电脑排版、电分，或CTP直接制版等工段；印刷车间的轮转胶印、平印、零件印刷、上光、贴塑、过油等工段，装订车间的骑马河、平装、精装、联动机等工段。
（2）辅助工段，是指为基本工段提供劳务或对基本工段的产品进行检验的附属工段或工序，如制版车间的整版、磨版等工段或工序，印刷车间的晒版、调墨、成品检查、文字检查等工段或工序；装订车间的烊胶、毛（光）本检查、磨刀等工段或工序。
5.为统一印刷产品的计量单位，企业计算分类产品单位成本时，应采用实物产量，个别不便统计产量的特殊产品可用百元产值；计算分批产品的单位成本和机种单位成本时，应采用实物产量。
印刷产品基本分类及计量单位，示例如下：
电脑排版（万字）
制版（四开块、十六开块）
书版轮转胶印印刷（包括上版）（令）
书版双面胶印印刷（包括上版）（令）
单色胶印印刷（包括制上车版）（对开色令）
彩色胶印印刷（包括制上车版）（对开色令）
零印印刷（百元产值）
骑马装订（千本――32开、令）
平装装订（串线订、无线胶订）（万页――32开、今）
精装装订（万页――32开、令）
特种装订（万元产值）
上光（或过油）（令）
压膜（平方米、令）
外购商品
纸张代料
其他
其中，外购商品，是指本企业向其他单位购入的不经过本企业任何加工或装配，或为客户发外加工后加收管理费的商品。
6.印刷产品生产成本核算，应设置以下成本项目：
（1）原材料，是指直接用于产品生产，虽不构成产品实体，但有助于产品形成的各种原材料及辅助材料，如制版用的软片和各种药水，印刷用的油墨、橡皮布、PS版，装订用的热熔胶、线、布，压膜用的塑料薄膜、胶水等。
（2）印刷用纸，是指为委印单位代垫纸张进行产品加工时，该产品实际耗用的纸张成本。
（3）燃料和动力，是指直接用于产品生产的燃气和动力费用。
（4）工资及福利费，是指直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴以及其他各种属于工资性质的补贴和职工福利费。
（5）废品损失，是指在生产过程中发生的报废损失，包括纸张超伸放、产品缺交与补版和重制重印的损失。
（6）制造费用，是指生产车间为加工产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资和职工福利费、折旧费、租赁费、修理费、机物料消耗、水电费、办公费、差旅费、保险费、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。
（7）委托外加工，是指委托外加工时所发生的各项费用。
7.企业进行印刷产品加工生产，应按生产过程中各项生产费用的用途；分别设置“生产成本”、“制造费用”科目，及相应的“生产成本――基本生产成本”、“生产成本――辅助生产成本”和“制造费用”等明细账子以归集。
（l）基本生产明细账，应按各个基本生产车间及其所属各个基本工段和各分类产品别设置，分别按成本项目进行归集登记。
对基本生产车间所属各辅助工段的生产费用，可以合并设置一个账户予以归集；辅助工段只设置工资及福利费一个成本项目，其他各项生产费用并入“制造费用”明细账进行核算。
（2）辅助生产明细账，应按各个辅助生产车间、部门，以及为受益部门提供的劳务或产品别由厂部统一设置，分别按成本项目进行归集登记。
（3）制造费用明细账，应按各个基本生产车问及所属工段分别设置，并按制造费用细目进行归集。
8.原材料成本的归集与分配
（1）企业生产过程中耗用的原材料，应按车间、部门、工段和用途别归集的“材料耗用汇总表”，据以登记“生产成本”、“制造费用”等有关明细账。
（2）基本生产车间一个基本工段生产两类或两类以上的产品，且耗用同一种原材料，应尽可能分别统计各类产品的实耗数，并按实耗数计入产品成本；如不能划分而又必须分配的，可按实物产量、工时比例或产值比例进行分配，计入有关产品成本。
9.人工成本的归集与分配
（1）基本生产车间的工资及福利费，应按车间、部门的“工资汇总表”，据以登记“生产成本――基本生产成本”、“生产成本――辅助生产成本”和“制造费用”等有关明细账。
（2）基本生产车间的一个基本工段生产两类或两类以上产品，各类产品的人工成本，可按该工段的实耗工时（或实物产量）工资率乘各类产品的实耗工时数（或实物产量）计算后求得。计算公式如下：
基本工段实耗工时（或实物产量）工资率=工资及福利费总额＆#247;实耗工时（或实物产量）总数
（3）基本生产车问的几个基本工段共同完成的同一类产品，其人工成本应按各工段的实耗工时（或实物产量）工资率乘各工段实耗工时数（或实物产量），分段计算各个工段成本，经加总后计入该类产品成本。
（4）基本生产车间辅助工段的工资及福利费，按各受益工段的受益程度采取定额法比例分配。
辅助工段发生对外供应劳务收入，不得直接冲减基本生产成本；对外供应劳务应负担的工资和福利费，可以根据实耗工时及工时工资率或定额成本进行分配。
10.燃料和动力成本的归集与分配
（l）基本生产车间生产耗用的燃料和动力，按使用车间、部门的仪表记录数的比例进行分配。没有仪表记录的，燃气按所用设备每小时耗用量计算耗用数分配；动力按使用机器的马达匹数与开动台时的乘积比例分配，分别记入有关明细账内：
①属于基本生产车间的基本工段耗用的；应记入“生产成本――基本生产成本”明细账；
①属于基本生产车间耗用而不能按基本工段划分或由辅助工段耗用的，应记入“制造费用”明细账；
③属于辅助生产车间耗用的；应记入“生产成本――辅助生产成本”明细账。
（2）基本生产车间的一个基本工段生产两类或两类以上的产品，其燃料和动力直接记入受益产品；如不能直接记入的，可按实物产量或工时比例进行分配。
11.其他直接费用的归集与分配
企业生产过程中，为生产产品和提供劳务而发生的其他直接费用，直接计入产品成本。
（1）印刷用纸张和委托外加工发生费用，直接计入产品成本。
（2）固定资产折旧和低值易耗品摊销，分别按使用车间、部门编制的“应计折旧明细表”和“低值易耗品摊销明细表”，将应由各受益的车间、部门负担数，分别记入“生产成本――辅助生产成本”、“制造费用”和“管理费用”等有关明细账；对应由基本生产车间负担的部分，还应按各受益的基本工段分别归集登记，尽可能直接计入受益产品成本。
（3）照明电和水，应按使用车间、部门的照明电表和水表的记录数的比例进行分配。如无仪表记录，照明电按使用灯光的千瓦数与使用小时数的比例分配；水按每小时耗用量或人员比例分配，分别记入“制造费用”、“生产成本――辅助生产成本”、“管理费用”等有关明细账。
（4）机器和房屋租赁费，能直接按使用车间、部门划分的，应直接记入“制造费用”、“生产成本――辅助生产”和“管理费用”等有关明细账；不能划分的，应按受益车间、部门的使用工时或使用面积的比例进行分配。
（5）基本生产过程中发生的废品损失，应在同类产品已完工产成品之间进行分配，不得将报损的废品支出，列入其他成本项目。
12.共同费用的归集与分配
企业生产过程中，为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，按一定标准分配计入产品成本。
（1）辅助生产车间成本的分配
①辅助生产车间有商品制造任务或对外供应劳务的，应根据有关的施工单和用料、耗料记录，按其应负担的实际成本计算。
②辅助生产车间为企业内部提供劳务而发生的各项支出，应按该辅助生产车间为之服务而实际耗用的原材料和人工实耗工时数乘以工时成本率计算。
③辅助生产车间分配转入基本生产车间、各辅助生产车间和管理部门的劳务成本，应分别记入“制造费用”、“生产成本――辅助生产成本”、“管理费用”和“营业费用”明细账的有关项目内。
（2）制造费用的分配
基本生产车间的发生的制造费用，按实物产量、工时比例分配于该车间的基本工段。
13.月末，企业应根据“生产成本――基本生产成本”、“生产成本――辅助生产成本”和“制造费用”等有关明细账和各种材料、费用分配表，及其他有关的单据，进行成本核算与分配，求得如下各种成本：
（1）各辅助车间当月各项目成本和总成本；
（2）各基本生产车问及其所属工段当月各项目成本和总成本；
（3）各类产成品的各项目成本、总成本和单位成本；
（4）各类在产品的各项目成本和总成本；
（5）各批产品的分批成本和单位成本。
14.完工产品与在产品成本的划分界线
（l）电脑照排产品以出菲林片为产成品，未出菲林片为在产品；
（2）胶印照相制版产品以打样签准为产成品，未签准为在产品；
（3）印刷产品以印制单规定的产量印刷检查完毕后可供销售，或可移交下一工段为产成品，在此以前为在产品；
（4）装订产品以装订、检查、包扎好可供销售为产成品，在此以前为在产品；
（5）其他产品，以加工完毕可以单独向客户结价收款的为产成品；不能单独结价收款的，以可移交下一工段加工的为产成品，在此以前均为在产品。
15.完工产品与在产品成本的分配标准
（1）材料成本：凡能按产品批别建立用料记录的，均按分批记录计算产品的用料成本；如不能按批建立分批产品用料记的，可按实物产量、约当产量或产值比例进行分配。
（2）人工及费用成本（指工资及福利费、燃料和动力、制造费用），一律按在产品与产成品所消耗的工时、产量比例或约当产量进行分配。
16.完工产品与在产品成本的核算
（1）企业必须如实核算完工产品与在产品成本，对由基本生产车问的几个基本工段，多步骤加工完成的分类产品，可以按工段计算在产品成本。
（2）企业核算各分类在产品和产成品应负担的单位生产成本时，应将上期结转在产品成本与本期各同类产品的生产费用发生额合并后计算。公式如下：
①材料成本计算
本期产成品和期末在产品应负担的单位生产成本（指实物产量或产值）
＝（期初在产品成本十本期生产费用发生额）＆#247;（本期产成品实物产量或产值十期末在产品实物产量或产值或约当产量）
②人工及费用成本计算
本期产成品和期末在产品应负担的单位生产费用数（指实耗工时或实物产量）
＝（期初在产品成本十本期生产费用发生额）＆#247;（期初在产品工时数或实物产量十本期发生工时数或实物产量）
17.产品销售成本的核算
产品销售成本和期末产品成本的核算，按完工产品成本和完工产品同口径的实物产量或百元产值成本计算的单位成本进行核算。公式如下：
（1）按实物产量计算销售成本
①实物产量单位成本
＝（期初完工产品成本十本期增加完工产品成本）＆#247;（期初完工产品产量十本期增加完工产品产量）
②本期产品销售成本＝本期销售产品数量＆#215;实物产量单位成本
③期末产成品成本
＝期初完工产品成本十本期增加完工产品成本―本期销售产品成本
（2）按每百元商品产值成本计算销售成本
①每百元商品产值成本率
＝（期初完成产品成本十本期增加完成产品成本）＆#247;（本期销售收入十已开发票尚未回笼的销售收入十已完成但尚未开出发票的该类产品的销售收入估计数）
②本期产品销售成本＝本期产品销售收入＆#215;每百元商品产值成本率
③期末产成品成本＝期初完成产品成本十本期增加完成产品成本―本期销售产品成本
④每本（套、张）单位成本一该批总成本。印制本（套、张）数量
该批总成本＝∑（各产品实物量＆#215;该产品单位成本）
（三）音像电子出版物复制成本核算
1.音像电子出版物的复制，是将母带、母盘上的信息进行批量翻录的生产活动，要求企业按产品载体形式（产品品种）归集产品生产费用，一般将母带、子带、CD母盘、CD子盘、DVD母盘、DVD子盘等品种作为产品成本的核算对象。企业可按上述分类产品分别核算产品成本。
2.音像电子出版物产品的复制成本，应设置以下成本项目：
（1）原材料，是指直接用于产品生产、构成产品实体的巨料和主要材料，外购半成品，修理用备件，燃料及动力，以及有助于产品形成的辅助材料。如磁带复制企业的C―0外盒、印刷品（唱词等）、书型盒、饼带、AB贴、包装月、PP盒、粘接带、封口胶、打包带、纸箱等，光盘复制企业的聚碳酸酯、银靶、硅靶、铝靶、镍靶、感光胶、胶水、油墨、网框、网布、包装盒、纸箱、打包带等。
（2）委托加工母盘，是指光盘复制企业委托外部加工制作的母盘。
（3）动力，是指直接用于产品生产的动力费用。
（4）工资及福利费，是指直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴以及其他各种属于工资性质的补贴和职工福利费。
（5）制造费用，是指直接用于产品生产但不便于直接计入产品成本，以及间接用于产品生产的各项费用。包括车间管理人员工资和职工福利费、折旧费、租赁费、修理费、机物料消耗、水电费和办公费、劳动保护费等。
3.音像电子出版物复制成本的计量单位：磁带制品为“盒”、光盘制品为“张”。
4.复制企业生产过程中发生的各项生产费用，按照生产步骤进行归集，分别按成本项目设置专栏进行归集登记。生产步骤一般包括：母盘（带）制作、子盘（带）复制、盘面印刷、包装、装潢等。
5.原材料的归集与分配
产品生产耗用的原材料，应根据各生产步骤的领料凭证和“材料耗用汇总表”，直接计入该产品的生产成本；如不能直接计入的，可按各产品的产量、重量、定额消耗量或定额费用比例等确定分配标准，分配计入各有关产品成本。
6.委托加工的归集与分配
企业应根据委托购入母盘的实际成本，直接计入该产品的生产成本。
7.动力费用的归集与分配
实际发生的动力费用，应根据仪表记录耗用动力的数量以及动力的平均单价计算，直接计入该产品成本项目；如没有仪表记录的，可按生产实物产量和工时比例、机器功率时数（机器功率X机器时数）比例，或定额消耗量比例等确定分配标准，分配计入各个有关产品成本。
8.人工费用的归集与分配
（1）计件工资，应根据工资结算凭证和“工资分配表”，直接计入产品生产成本；计时工资，应根据人工工种的不同，按不同工种生产各类产品的生产工时（实际工时）比例，分配计入各生产步骤的有关生产成本。
（2）奖金、津贴、补贴和计提职工福利费，以及特殊情况下支付的工资等，应按计入的工资额比例或生产工时比例，分配计入各生产步骤的有关生产成本。
9.制造费用的归集与分配
（l）根据车间、部门分别设立制造费用明细账进行归集与分配。
（2）按车间、部门受益情况分别核算；不得将各车间、部门的制造费用汇总后统一分配。
（3）月末，根据各类费用的项目性质和特点，确定制造费用的分配方法。计算后将制造费用分配记入各有关产品成本。
常用的分配方法有以下几种：生产工人工时比例分配法、生产工人工资比例分配法、机器工时比例分配法和年度计划分配率法等。
10.月末，企业根据“生产成本――基本生产成本”等有关明细账和费用分配表以及各类单据，进行复制成本的计算与分配。
（1）每个步骤产品完工经检验合格后，由车间填制完工产品转移通知单，分别作为财会部门成本计算的依据和下道工序或仓库接收的凭证，以及车间产品转移记录的备查单据。
（2）财会部门依据最终产品车间送来的完工产品转移通知单、仓库产品入库单、产品成本明细账和有关原始凭证资料，选用移动平均法等产品计价方法，编制产品成本计算表，据以计算产成品的单位成本和总成本。
（3）根据复制企业的生产特点，一般不计算各步骤在产品成本。月末，如有在产品及可回收废品，可按其完工程度折合成约当产量，并结合已完工产品产量，与总生产成本相配比，最终计算在产品成本和可回收废品的成本。
11.产品销售成本，应按该产品销售数量和该产成品单位成本计算后结转。
六、印刷物资供应企业成本核算办法
（一）说明
为了规范印刷物资供应企业的会计核算，正确计算印刷物资供应企业的商品成本，根据《企业会计制度》有关规定；特制定《印刷物资供应企业成本核算办法》（以下简称“办法”）。
（二）印刷物资供应企业成本核算
1.印刷物资供应属于商品流通领域，其成本核算包括印刷物资销售成本和期间费用的核算。
（1）印刷物资销售成本，是指企业经营过程中购进商品的价格，以及属于价格性质的价外支出。
（2）期间费用，是指其他不属于价格性质的经营支出。
2.印刷物资供应企业的成本核算对象，为当期实现销售收入的全部商品。
印刷物资销售成本可按印刷物资的属性划分为：印刷机械设备类、印刷器材类（版材、感光材料、配件等）、印刷耗材类＊墨、包装材料等人纸张类、木浆类、光盘材料类和其他物资类等。
3.企业根据实际经营情况和各类商品的性质，对印刷物资销售成本可采用不同的核算方法。一般按类选用以下核算方法：
（1）印刷机械类物资，因单价大、购销数量和次数少，适用进价计价的个别计价法核算成本。
（2）耗材类物资，因品种多、单价小而杂，且销售数量大、进货批次多，但销价较稳定，适用售价计价的分类进销差价率的方法核算成本。
（3）纸张、木浆和光盘材料类等物资，因进销数量大，品种少、批次多，价格较单一，适用进价计价的加权平均法（或后进先出法等）核算成本。
4.印刷物资销售成本应与当期实现的商品销售收入相配比。企业当期商品销售成本核算一般按出版系统内外划分：
（1）供应系统外的物资销售，以当期实现销售的商品作为成本计算的依据；
（2）供应系统内的物资销售，以出版社、供应方和承印厂确认付印单上的数量，并按供应结算金额确认的销售收入部分，作为当期成本计算的依据。
5.商品销售成本的核算
（1）根据销售收入情况，分别计算当期各类商品物资的销售数量或金额。
（2）按确定的成本核算方法，计算各类商品物资当期销售成本。主要方法如下：
①按进销差价率的方法计算成本
某类商品进销差价率＝（某类商品期初进销差价十当期购入商品进销差价）＆#247;（某类商品期初库存商品金额十当期购入库存商品金额）＆#215;100%
某类商品销售成本＝该类商品当期销售收入＆#215;（l――该类商品进销差价率）
②按加权平均法的方法计算成本
商品销售成本＝∑（某商品当期销售数量＆#215;按用加权平均法计算的进货单价）
③月末，企业汇总各类商品销售成本后，计算出当期全部销售成本。
6.期间费用的计算
企业经营过程中发生非价格属性的费用，一般作为期间费用，直接计入当期损益。期间费用按经济用途划分为“营业费用”、“管理费用”和“财务费用”。
（l）营业费用，是指企业销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构的经营费用，以及购买商品过程中发生的进货费用。一般包括：
①商品销售费用，是指企业在商品销售过程中发生的包装费、运输费、装卸费、保险费等。
②商品促销费用，是指为扩大商品销售所发生的促销费用，包括展览费、广告费、经营租赁费、销售服务费等。
③商品仓储费，是指仓库在储存货物过程中发生的费用和仓库租赁费用。
④销售部门的费用，是指为销售商品专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等销售部门）有关人员工资及福利费、业务费、质量检测费用等。
⑤委托代销费用，指委托其他单位代销商品时，按代销合同规定支付的委托代销手续费。
⑤商品进货费用，是指企业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费以及运输途中合理损耗和入库前挑选整理等。
（2）管理费用，是指企业为组织和管理商品经营活动所发生的各种管理费用。一般包括：
①工资性支出和管理费用，是指管理人员的工资及福利费、修理费、办公费、差旅费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、审计费、诉讼费、咨询费、聘请中介机构费等。
②无形资产摊销。
③业务招待费，是指企业正常业务经营活动发生合理的支付，如招待费、业务费用等。
④损失或准备，是指企业存货盘点时发现盘亏、盘盈的净额损失以及按规定计提的坏账准备、存货跌价准备等。
物业科工作总结篇（9）
在公司矿领导及矿领导的大力支持下，在工友们的 通力协作中，我们按照公司高起点、高水平、高标准的要求，今年工作任务基本 完成。
现将本年的工作及明年的工作计划做如下小结：一、全面抓好设备、材料 供应、仓库管理各方面工作。1.为确保本月的正常生产，供应科每月中旬就开始 着手做好各科室的材料计划的汇总申报、审批工作，并上报公司审核。2.加强管 理， 为了做到物资不流失， 整理旧库房， 改变原库房旧貌， 使货物存放井然有序， 提升了仓库管理的新台阶。二、明确职责，建章立制，规范管理，根据公司关于 项目基本建设的要求，编制了各项管理制度。现将一年来的工作做一下总结：
一、主要工作回顾 主要工作回顾：
(一) 所完成的工作
1、由于供应公司采购网络基本健全，各种材料、设备的采购价格、采购 时机把握得当，工作进展较为顺利，基本满足了煤矿生产需要。
2、因我们煤矿距离水城路途遥远，且路况不好，大部分供应商都不愿意 将材料送至矿上， 这给我们供应科增加了工作强度， 也给矿上增加了生产成本。
( 二) 结合实际生产，严格控制生产成本。
1、根据公司领导及矿领导的要求每个月都要将材料计划做准确，根据实际 生产需要，确保生产能够正常进行，并控制好生产成本，做到以最低的投入得 到最大的效益。
2、积极联系生产、机电运输、安全、等各部门，控制采购计划的执行。根 据不同时期的实际情况，灵活调整采购计划，避免形成新的积压。同时，将各 部门、科室报上来的计划进行汇总后交矿领导审批，然后上报供应公司进行采 购。
3、严把外购物资质量关。对进库的材料要严格执行验收标准，把质量放在 第一位。
4、配合好财务科工资，对财务每个月的签收要积极配合，查出的问题及时改正，以避免帐面出错。加强规范化管理。
(三) 加强规范化管理。 制定供应科各项管理制度。同事组织相关人员学习，从而使内部管理工作 走向标准化、制度化、规范化。加强对供应人员及仓库管理员工作能力及思想 观念的学习，以提高管理水平，为矿上、为公司做出最大的贡献。
二、存在的问题：
1、 材料计划的编制不够准确。需进一步加强业务学习， 提高计划的准确性。
2、由于对物资消耗的预见性不完全到位，造成临时计划较多，一定程度上 影响了生产。
3、由于仓库管理员流动性大，业务上的不熟悉造成仓库帐、卡、物、资金 不同程度的存在不相符的现象，需对仓库管理员业务水平进行培训学习，并想办 法将其留住，能长时间为矿上做贡献。
4、库房物资分类管理还不够清晰，今后应加强这方面的工作。
5、仓储管理人员的学习意识不强，对业务不太熟悉，增加了仓储管理的难 度。
三、明年工作思路 物资供应是企业生产经营的保障，没有通畅的物资供应服务，就会制约企业 经营战略目标的实现。面对扁平化管理的新形势，物资供应要将确保供应放在首 位，突出物资供应的服务职能，努力将供应向生产延伸，加强需求计划管理，积 极主动与生产经营对接，提前掌握物资需求信息，赢得物资供应的时间，全力以 赴，保证生产。
1.加强物资管理，做好日常生产、维修所需物资的供应工作。本着一切服务 于生产的宗旨，积极主动与各科室部门持密切联系，深入现场了解和掌握生产运 行状况，及时平衡计划，组织货源，确保供应。在此基础上，我们根据物资需求 特点，加强对相关生产性物资月平均用量的分析，做好每月的物资采购计划，提 高计划的准确性、及时性和规范性。
2. 加强库存管理， 合理安排物资品种和储备比例。尽量减少储备资金占用。
抓好仓库物资到货记录、物资验收和物资的保管保养，加大检查力度，实现仓库 达标。加强对仓库管理员业务水平的培训工作。
忙碌而平凡的一年即将过去，展望未来，责任重大。在今后的工作中，我们 让我们在公司的 更应该改变工作作风,实现思维方式的转变, 提高整体服务质量。 领导下，开拓进取，积极创新，更好地做好新形势下的物资供应工作，把煤矿的 物资供应管理工作推向一个新台阶。
供应科上半年工作总结范文二
20xx 年上半年供应科的工作经历了严峻的挑战，一方面要求我 们尽量降低采购成本，另一方面要求在采购支付上要尽量延长账期。
在这种困难面前，我们供应科全体职工不仅没有畏缩不前，反而迎难 而上，面对困难、解决困难。
在两级公司党政的正确领导下， 按照焦煤公司的制度和要求开展 我们的工作，坚持“多快好省”的采购原则，严格控制采购成本，较好 的完成了任务，取得了一定的成绩，做到成本控制有力，供应渠道畅 通。
我们的采购工作就是服务于生产， 就是要以最低的成本采购到高 质量的生产原料，所以一定要对要采购的原材料进行细致的分析，衡 量它们的性价比，始终坚持“以质论价，货比三家，多快好省”的采购 原则，努力提高物资供应的总体水平，各项工作稳步提升，基本能够 较好地完成各项工作指标。现将供应科上半年工作总结和下半年工作计 划作如下汇报：
上半年工作：
一、全面抓好材料供应各方面工作
1、物资采购 1/6 我们进一步强调采购工作透明，在采购工作中做到公开、公平、 公正，不论是大宗材料还是小型材料的零星材料，都尽量要求相关职 能部门参与，即使在时间紧，任务重的情况下，也坚持“控制成本， 采购性价比最优的产品”这个原则，保证货比三家、优质价廉的购买 材料，减少成本，提高了采购效率，即确保工作的透明，同时保证了 进度。
20xx 年上半年累计采购物资共计 2934.857475 万元，其中一类 物资共计采购 2065.22953 万元(含大型材料运输皮带、钢丝绳、电 缆、钢轨、钢管等) ;二类物资共计采购 118.388182 万元;三类物 资(含劳保物资、防洪物资)共计采购 751.23977 万元。
2、物资领用 20xx 年上半年累计消耗物资共计 2907.28455 万元;其中一类 物资共计消耗 2040.26483 万元(含大型材料皮带、钢丝绳、电缆、 钢管等) ;二类物资共计消耗 111.99553 万元;三类物资共计消耗 755.02419 万元。
3、废旧物资 供应科实行了废旧物资专人管理， 建立了废旧物资回收再利用台 账，坚持交旧领新制度，坚决做到“不交旧料，不发新料，能用旧料， 不用新料”的原则。
二、完善机构 明确职责 建章立制 规范管理
在供应科成立之日起，我们就建立了各项工作制度，对物资管 理相关制度结合我矿建设要求和实际进行了修改和整合， 使物资管理 制度能够适应建设时期客观实际,同时达到简明、清晰的要求，从制 度上明确，明确了具体的工作分工，明确了各岗位的责任范围，健全 物资供应和仓库机构。经过实践，我们的制度已经达到了具有可操作 性，能适应我们股份合作制企业所需求的一个合理的制度，在日常工 作中严格按照制度执行。
为了做到物资不流失，20xx 年上半年以来库房管理人员经常整 理库房，根据现有条件合理规划布置，确保到货设备物资分类有序摆 放， 逐步建成标准一流库房， 改变了库房旧貌， 使货物存放井然有序， 提升了仓库管理的水平，加强了仓库现场管理，拒绝白条出库，严抓 物资账目管理，保证物资管理不出问题，保障资金安全。
三、加强人员培训 开展业务学习 落实走动管理
为了进一步落实山西焦煤集团走动管理的指示精神， 结合我部门 的实际情况， “干部上讲台、 把 培训到现场” 活动融合到实际工作中。
在做好各自工作的同时， 在物资库房内实地讲解供应物资管理及其相 关业务知识培训， 使其在物资供应相关业务知识及供应的管理工作的 水平有了突飞猛进的效果，把“培训到现场”的好处实实在在的体现 3/6 出来，这样把走动管理与“干部上讲台、培训到现场”结合在一起， 不仅能节约工作时间，也能从工作现场中发现隐患，排除隐患，同时 培训效果还非常好。
四、认真工作 维护公司利益
1、为了建设节约高效型企业，我们供应科对于能修理和收回再 利用的物资绝不浪费，做到物尽其用，为公司节约任何可以节约的成 本，同时对于各种物资实行“能修不换，能换不买”的做法。上半年 对于回收回来的无缝钢管，重新进行加工，以发挥出它的最大作用。
2、在“雨季三防”这个关键时期，我们秉承“安全第一，常备 不懈，以防为主，全力抢险”的工作方针，认真贯彻落实上级对防汛 工作的要求，积极开展防汛物资准备工作，并设有专用“三防”材料 库，确保“三防”物资的应有储备量，24 小时随时待命，保证所有 物资的安全发放。
五、工作中的经验和教训
上半年供应工作有收获、有失败，有经验、有教训。
1、物资供应各项工作开展顺利，协调一致、通力合作，创造性 的工作，既完成了大宗物资的采购任务，又保证了我矿物资的充足供 应。 4/6 2、完成工作的同时也存在一些失误，对材料的控制和执行没有 做到严格把关，造成一些工作上的被动，在今后的供应工作中必须谨 记教训，严格控制计划和采购程序。
下半年工作计划：
下半年供应科的主要工作有两个重点：
一是以我矿的安全生产为中心， 搞好生产建设所需的材料的供应 工作，靠严格按照制度规定抓好招标、采购、仓贮、出入库各环节， 减少工作失误。二是继续围绕供应科“控制成本，采购性价比最优的 产品”的工作目标，紧跟市场动态，保证所采购材料按照合同约定及 时到货，为下半年生产建设做好充分准备。
一、努力提高供应工作管理水平
1、进一步完善供应科物资管理制度，抓好落实，严格按照程序 进行每一项工作，让程序成为我们工作的习惯，让制度进入我们的血 液，坚持按制度办事，按规章办事，严格计划控制，杜绝计划外采购 的发生。
2、加强现场仓库管理，杜绝白条出库，严抓物资账目管理，保 证物资管理不出问题，保障项目资金安全。
二、库房规范化建设
根据现有条件合理规划布置，确保到货物资分类有序摆放，逐步 建成标准一流库房。
三、材料订货
催货工作抓紧抓好 下半年供应科工作量递增，材料催货工作是重中之重，必须提前 预测，把准市场脉搏， 随时解决厂家提出的问题和困难，保证我矿 生产所需的材料顺利到场。
四、加强学习
所有供应科的员工要做学习型员工，在工作中学习，在学习中工 作， 要建设学习型的供应科， 不光学供应、 学物资管理， 还要学安全， 学习方方面面的知识，加快供应科各项制度、机构人员、岗位责任制 的建设。
供应科上半年工作总结范文三
在公司领导的大力支持和指导下，一个月的供应工作有又接近了尾声，现将 本月的工作做如下小结：
一、 全面抓好设备、材料供应各方面工作。
1、 为确保本月的正常生产，供应科将在上月下旬就开始着做 好各工队的材料计划的申报、审批工作，并上报公司审核。
2、 初步完善了设备档案登记，针对前期采购订货量大，合同 多，供应科人手少，资料管理没有及时跟上，现在充实人员后，安排专人做好档 案管理工作，完善了设备档案登记。
二、明确职责，建章立制，规范管理 1、根据公司关于项目基本建设的要求，健全物资供应和仓库机构，编制了 《供应科岗位责任制》进行了明确具体的工作分工，明确了各岗位的责任范围， 为确保矿部的正常生产做坚实的基础 2、对物资管理相关制度结合生产建设要求和实际进行修改了和整合，使物 资管理制度能够适应建设时期客观实际同时达到简明、清晰的要求，从制度上明 确。
三、加强人员培训，开展业务学习 在做好各自工作的同时，积极参加公司对供应部门的培训班，认真学习，掌 握物资供应相关业务知识，熟悉供应和库房管理的工作流程及重点。
本月物资供应各项工作开展顺利，协调一致、通力合作，既完成了设备集 中订货的繁重任务，又保证了各部门物资的充足供应，充分体现整理作战理念， 供应科仅仅依靠本科室的力量是远远不够的，在各部门的大力支持下，完成了本 月的物资供应和管理工作。在今后的工作中我部门会再接再厉，力争做到最好。
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物业科工作总结篇（10）
三年来，我积极参加政治理论学习，先后学习了邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十七大、十七届三中、四中全会精神，并对科学发展观、构建社会主义和谐社会和建设资源节约型、环境友好型社会等相关理论进行了重点学习。平时通过电视、电脑经常性收看新闻，关心国家的政治时事，努力提高自己的政治觉悟，在政治思想上严格要求自己，始终与党中央保持一致，使自己能够跟上时代的步伐。通过学习，我进一步提高了对环境保护工作重要性的认识，有效地增强了工作的系统性、预见性和创造性，为做好污染控制工作打下了坚实基础。
工作期间，我积极参加国家环保总局组织的全国环境统计培训班、辐射安全防护知识培训、污染源普查工作培训、污染物排放总量核算细则培训，并取得了相应培训合格证。同时，我还利用业余时间搞好自学，认真研究当前环境保护工作的新形势、新任务、新知识，不断充实自己，通过培训，提高了业务能力和综合素质，为今后顺利开展各项工作奠定了基础。
二、工作作风和廉洁自律情况
在污控科这个团结温暖的大家庭里，我始终严于律己，遵规守纪，做到与人为善，和睦相处，时刻要求自己注意自身形象。积极参与单位组织的各项活动，参加讲座、培训等。作为科室长，我在搞好内部工作协调的同时，注重加强与相关部门的协调配合，共同推进各项工作的开展。在廉洁自律方面，本人能按照廉政责任制的要求，坚持廉洁自律，率先垂范，牢固树立廉政勤政意识，时时处处严格要求自己，时刻做到“自重、自省、自警、自励”。生活上、工作上坚持做到艰苦朴素、勤俭节约，不讲排场，不挥霍浪费，筑起党员干部思想上防腐拒变的心里防线。
三、履行本职工作情况
三年来，我按照上级领导的要求，立足本职岗位，认真做好了建设项目的竣工环境保护验收、主要污染物总量控制和减排工作、机动车排气污染治理和核与辐射安全监督管理工 作的推进及危险废物的监督管理等工作。
一是做好了建设项目的竣工环境保护工作。根据《建设项目竣工环境保护验收管理办法》的规定，三年来，我科通过现场查看对多个项目的试生产请示作出了行政许可；共验收房地产开发、工业改扩建等项目140个，并相应的回复了验收意见，对这20个违法项目，责令限期补办手续，并依法予以查处。在建设项目审批管理中落实了污染物总量控制、建立8家重点源主要污染物的减排台帐、重点企业及四个行政区的总量控制台帐。结合环境管理工作的实际，对建设项目竣工环境保护验收和试生产行政许可的程序和内容进行了规范和修订，建立起权责明确、行为规范、监督有效的行政许可体系。
二是完成了主要污染物总量控制和减排计划。根据国家的要求和自治区下达的主要污染物的总量控制计划，结合我市的实际情况，我科制定了切实可行的总量控制计划和减排计划，通过层层分解，逐步落实的方式，将主要污染物的减排计划落实到具体的企业、具体的工程上。2008年，完成二氧化硫减排量6162.72吨，完成化学需氧量减排量337.08吨；2009年，完成二氧化硫减排量860吨，完成化学需氧量减排量160吨。为更好完成中央及自治区下达的污染物减排任务，我科每季度对各个减排项目进行现场核查，并将各个项目现场核查情况及时报送自治区环保局备案，得到了国家西北督察组的认可。我科还建立年度总量控制动态管理台帐，落实了减排项目监督、监测制度，加强对环境监察与监测系数的监督管理，及时掌握了减排工程落实情况，通过监测、监察等管理手段促使其稳定达标，为我市污染减排项目提供有效的环境监察系数，确保我市减排量的顺利完成。为了加强工业园区环境污染治理，我科配合有关部门对园区内48家新老企业及试产企业的环境污染情况及污染治理措施进行了专项调查，摸清了工业园区的污染物的排放情况及相应污染治理情况，为工业园区的环境管理提供了依据。
三是抓好了机动车排气污染治理工作。为开展了我市机动车排气污染治理的前期工作，2007年10月，由我科牵头，公安、交通、行政执法等相关部门8人组成调研组，赴机动车排气污染治理工作突出的城市考察学习，借鉴其他城市先进成熟的工作方法和经验，利用近一个月的时间，对市机动车拥有情况、机动车尾气排放现状和机动车排气对环境的影响等与机动车排气污染治理有关的相关情况进行了全面调查，并编写了调研报告，为有效开展机动车排气污染防治工作提供参考。结合我市机动车污染实际现状，我科制定了《克拉玛依市机动车排气污染防治管理办法》，通过各职能部门密切配合，共同推进本市的机动车污染防治工作。
