固定资产统计工作总结篇（1）

一、认真做好统计工作

（一）认真完成定期报表的报送任务，对各套报表做到按时、按质、按量上报。统计报表大体分为季报、季快报、年报三大块，共有报表20多余种，其中有畜牧、瓜果蔬菜、春播面积、秋收预计等等各种报表。另外有新增法人单位和产业单位报表、工资报表等其它报表。

（二）做好2018年的经济普查工作。从组建普查工作小组到选调普查人员、业务培训、调查摸底、平板录入，参与人员共计30余人,共清查摸底550家，其中单位223家，个体户327家，正式登记单位134家、个体户4家，将于2019年1月1日进入正式登记阶段。

（三）做好固定资产投资的报送工作。2018年芹泉镇固定资产共入库7440万元，完成投资额5450万元，共有入库项目四项，每月的1至5日报送财务报表，25日之前提交当月入库资料。

二、积极做好司法工作

（一）调解工作

2018年共处理调解案件39起，其中口头调解的5起，整理成档的34起，建档案件中普通调解案件33起，疑难调解案件1起。

（二）社区矫正和安置帮教工作

2018年共有社区矫正人员7人，共有安置帮教人员21人，其中社区矫正转安置帮教7人，刑满释放转安置帮教14人。每人建立了规范的安置帮教档案。

（三）加强法律援助工作和调查评估工作

2018年协助县级法律援助工作2起，帮助困难群众寻求到了合法的诉求。另外积极配合县司法局进行调查评估工作和监狱调查刑满释放人员情况，共接受调查评估法院委托人员5人，监狱委托人员3人。同时接收刑满释放人员1人。 

（四）积极开展普法无纸化无纸化工作。

芹泉镇普法注册人员共计35人，其中参加2018年4月份普法考试人员达百分之百。

三、及时做好信访录入工作

2018年网上办结案件共有7起，其中五包一案件2起，并做好相关资料的整理归档。

四、认真做好工会工作

（一）做好芹泉镇人民政府机关第二届工会委员会换届工作。此次换届选出了新一届政府机关工会代表、女职工委员会委员及经审委员。

（二）做好工会大病互助金的收缴工作，芹泉镇参与互助人员共计66人。其中芹泉镇政府机关46人，芹泉镇卫生院6人，下庄卫生院14人。另外，积极参与工会演讲活动、做好工会年报、报纸征订工作等。

（三）继续做好工会组织建设工作，吸纳工会会员500余人。

五、积极配合镇纪委工作

作为纪检委员，积极配合纪检书记做好纪检工作，如扶贫专项资金的落实情况报送，以及相关纪检工作。

固定资产统计工作总结篇（2）

    1、高质量完成了法定报表任务。第一，年报工作。年报工作好比农民经过一年劳作收获的果实，所以我们今年和以往一样精心准备、精心操作，努力把年报做成精品。为高起点完成年报工作起了关键作用。从市局投资科年报会议开始到年报资料最终提供，每个环节我们都认真对待，做到环环相扣。第二，定期报表工作。对投资、房地产、建筑业定期报表逐笔进行审核，发现问题及时核实，确保定期报表能够按时、准确上报。通过这一套完整的工作程序，按时高质量完成了全县XX年年投资、房地产、建筑业统计年报和2009年定期报表任务。

2、继续做好统计服务工作。一是每月及时提供卡片数据;二是完成《孙吴县统计年鉴》和统计公报建设领域部分资料的编审工作，每月及时提供卡片数据。三是全方位、多角度开展统计分析，为领导科学决策提供统计服务，全年共完成统计分析4篇。四是积极参与编写我县开发建设30年统计资料汇编工作。

3、疏通渠道，继续加强各部门的沟通协调。随着各级领导对投资工作的重视，我们感到担子更重了，压力更大了，为了搞好投资工作，今年以来，我们加大了对外协调力度，与发改委、经委、建设局、招商局等部门建立了紧密快捷的联系渠道，每月都通电话联系，通过他们及时了解掌握项目信息。

4、认真完成县局布置的建设领域统计数据质量检查工作。

二、明年工作指导思想和主要任务                           

    投资科统计工作的指导思想是：以党的十七大精神为指导，坚持以统计数据质量为中心，狠抓统计业务基础规范化建设，强化服务意识，依法制统，圆满完成各项任务。具体工作分以下几个方面：

固定资产统计工作总结篇（3）

关键词：固定资产管理系统 总账 业务操作

固定资产管理系统是用友ERP管理软件中一个重要的子系统，与总账管理系统有着密切的联系，其生成的凭证传到总账管理系统中，并且固定资产管理系统期初期末都要与总账管理系统进行对账，固定资产业务操作的正确与否直接影响到总账的正确性。本文研究了固定资产管理系统与总账管理系统的关系，对业务操作中初始设置、业务处理等需要注意的事项进行了整理分析，可对相关人员操作固定资产管理系统提供有益帮助。

一、固定资产管理系统与总账管理系统的关系

（一）固定资产管理与账务管理接口。固定资产系统与总账系统之间是子模块与总模块的关系，固定资产模块的业务要通过相应的渠道传至总账管理中，那么，他们之间的对接是通过固定资产-设置-选项-与账务系统接口页面中的固定资产、累计折旧、固定资产减值准备三个会计科目连接起来的。以此接口为出发点，固定资产与总账进行对账。

（二）固定资产管理与总账管理的对账。固定资产初始设置中如果取消了“在对账不平情况下允许固定资产系统结账”，固定资产就必须和总账进行对账平衡才可以进行结账。固定资产管理与总账管理要进行期初和期末两次对账，这两次对账的操作又有所不同。

1. 期初对账。固定资产原始卡片录完之后的数据作为固定资产的初始数据，与总账的期初余额进行对账，在原始卡片录入正确的情况下对账不平衡的原因很可能是因为总账中有固定资产的业务并且已经记账，那么就要取消总账的记账再进行对账，即，该对账要求总账未记账状态下进行。此处理只是保证了期初对账的平衡，到了期末仍然相差总账中固定资产该笔业务，原因是固定资产的凭证可以传到总账，而总账中的凭证传不到固定资产，最好的解决方法是固定资产业务不要出现在总账中，在固定资产模块完成。

2. 期末对账。固定资产系统本月发生业务生成的凭证传递到总账中，期末进行对账不平衡主要是总账未记账或者已减少资产折旧这两方面的原因造成的，已减少资产折旧这个问题在第二部分详细介绍，这里主要强调的是总账必须记账，所以期末对账要求总账已记账状态下进行。

二、固定资产管理系统业务操作

（一）初始设置。

1.对账。固定资产管理和总账管理需要通过固定资产和累计折旧两个科目进行对账，固定资产-处理中没有对账，原因是由于固定资产-设置-选项中“与账务系统进行对账”没有选中，选中即可进行对账。

2.默认入账科目。固定资产管理对业务中出现的固定资产、累计折旧、固定资产减值准备会自动带出，如果凭证中没有带出，在固定资产-设置-选项-与账务系统接口输入缺省入账科目：固定资产、累计折旧、固定资产减值准备即可。

3.固定资产卡片中的累计折旧。固定资产卡片中的累计折旧分为原始卡片累计折旧和计提折旧后的累计折旧。期初对账时发现固定资产账套累计折旧为0，原因是原始卡片中的累计折旧没有输入，本月计提折旧额系统自动给出，累计折旧需要手工输入，这样期初对账就平衡了；本月计提折旧后固定资产卡片中的累计折旧金额和折旧清单中的金额一致，系统自动给出，不需要手工输入，与总账再次进行对账，对账时折旧不平原因是用友本身的问题，解决方法在后续中的减少资产折旧部分详述。

（二）业务处理。

1.购进资产的进项税额。税法规定购买固定资产的进项税额可以抵扣，反映在会计分录中也就是借方应该有“应交税费――应交增值税（进项税额）”这一会计科目，而固定资产系统生成的凭证中借方没有该会计科目，这是由于用友ERP本身的问题，那么如何完整地反映购买固定资产业务呢？方法有两个：第一种方法：固定资产-设置-增减方式-增加方式-直接购入页面增设税金科目“应交税费――应交增值税（进项税额）”，这样生成的凭证就会自动带出进项税额；第二种方法：在生成的凭证中直接修改，生成凭证方式有业务发生直接制单和批量制单两种，业务发生直接制单生成的凭证当插入“应交税费――应交增值税（进项税额）”保存后提示“不能改变此凭证的合计金额”，原因是由于业务发生立即制单生成的凭证可以某个会计科目的金额，但不能进行总金额的修改，必须保证借方、贷方合计数不发生变化。那么想要增加进项税额只能通过批量制单形成凭证，然后对生成的凭证插分增加“应交税费――应交增值税（进项税额）”，这样处理之后就使得用友固定资产与税法保持一致。

2.在建工程转入固定资产的取数。在建工程业务的增加是在总账管理中生成的，在建工程转入固定资产的金额应该是一致的，由于总账管理的金额并没有传到固定资产，所以在固定资产管理中在建工程的金额需要手工录入，并且金额不等于总账中的在建工程金额也可以生成凭证，这与实际是不相符合的。解决方法有两个：第一种方法，在固定资产设置在建工程的取数函数，以总账业务中时间、金额为基础进行在建工程的取数，这样在固定资产生成的凭证就不需要手工输入金额并且金额一定是一致的；第二种方法，查询总账中对应时间的在建工程金额，在固定资产管理中手工输入生成凭证在建工程的金额，此时金额一定要输入正确，金额输入不正确系统不会给予提示，仍然可以保存继续操作。

3.减少资产的折旧。在固定资产管理中，当月减少的资产计提了当月的折旧，但是生成的凭证没有包含减少当月的折旧额，这张凭证是要传递到总账中的，必然导致总账系统比固定资产系统少一个月的折旧，势必导致总账与固定资产的对账不平。

例1：一台打印机原值为3 000元，净残值率为3%，使用年限5年，采用平均年限法计提折旧，开始使用日期为2014年11月8日，那么，可以计算出该打印机的月折旧额为48.5元。这台打印机于2015年1月31日报废，进行固定资产清理处置，到2015年1月31日，固定资产系统打印机计提了2个月的折旧额97元，而生成的凭证为：

借：累计折旧 48.50

固定资产清理 2 951.50

贷：固定资产 3 000.00

这张凭证传到总账中的累计折旧就为48.50元，与固定资产系统中的折旧97元相差一个月的折旧。这是由于用友U8.72院校版系统本身的问题，解决方法是：对生成的凭证手动增加一个月的折旧额，即把累计折旧的48.5元改为97元，分录为：

借：累计折旧 97

固定资产清理 2 903

贷：固定资产 3 000

这样就使得固定资产系统与总账系统的累计折旧金额保持一致。

4.销售资产的销项税额。固定资产增减方式中以出售方式进行减少时，对应入账科目为固定资产清理，沿用例1信息，将打印机报废改为出售，相应的折旧信息如例1所示。

借：累计折旧 97

固定资产清理 2 903

贷：固定资产 3 000

假如该打印机售价为4 000元，那么就需要记入“应交税费――应交增值税（销项税额）” 680元（4 000×17%），在固定资产模块中后续的销售业务没有进行体现。解决方法有两个：第一种方法，可以在固定资产出售的减少方式中设置借方的银行存款和贷方的固定资产清理以及“应交税费――应交增值税（销项税额）”，同时固定资产清理与市价的差额计入借方的营业外支出或者贷方的营业外收入，那么固定资产模块会自动生成销售凭证；第二种方法，直接在总账管理中生成销售的凭证：借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”“应交税费――应交增值税（销项税额）”科目。固定资产清理与市价的差额，借记“营业外支出”或者贷记“营业外收入”科目，销售打印机的凭证如下：

借：银行存款 4 680

贷：固定资产清理 2 903

营业外收入 1 097

应交税费――应交增值税（销项税额） 680

固定资产统计工作总结篇（4）

会计电算化是指将计算机技术应用于会计工作领域，用会计软件指挥各种计算机替代手工或手工很难完成、甚至无法完成的会计工作的过程。计算机技术的发展，高校理财环境的变化，对财务管理工作提出了更高的要求，计算机技术在高校经济管理和财务管理中的运用越来越普及。目前，高校已基本实施会计电算化，并逐步向财务网络化、财务管理信息化迈进。但是，由于会计电算化管理在科目核算、项目辅助核算、往来款核算、固定资产核算、年末结转等方面存在着不足，一定程度上制约了高校财务管理信息化的进程。

一、会计电算化管理系统的特点

根据《事业单位会计准则》和《高等学校会计制度（试行）》，结合会计核算实际，高校适用的会计核算软件一般具有完整的会计核算功能，特点是以会计科目为中心，实现对部门（项目）经费、往来款项、固定资产等进行辅助核算和管理。

在会计电算化管理中，横向以传统手工会计核算模式下的科目核算为中心完成账务处理；纵向以“项目管理”为中心实现对部门经费、科研课题经费、专项经费、代管款项等经费的核算，实现对各类经费的管理、分析和控制。以科目核算为主线完成账务处理过程，以项目管理、往来款管理、固定资产管理等为辅助核算手段，为加强预算管理、往来款项管理、固定资产管理等财务管理方面提供更为准确、及时的信息。

二、会计电算化管理系统的变化

传统的手工会计管理模式，会计核算具体反映会计科目之间的关系。高校会计核算主要反映资产类会计科目、负债类会计科目、净资产类会计科目、收入类会计科目以及支出类会计科目之间的关系。

会计电算化管理模式，会计核算一方面反映会计科目之间的关系；另一方面也要反映各会计科目与项目、往来款项各科目与往来款项责任人、往来款项各科目与往来款项项目、固定资产各科目与项目等方面的关系。它们之间的关系如下：

项目辅助核算的会计科目余额累计

=所有项目余额累计；

应收款项会计科目余额累计=所有项目应收款项余额累计；

应收款项会计科目余额累计=所有应收款项责任人余额累计；

应付款项会计科目余额累计=所有项目应付款项余额累计；

应付款项会计科目余额累计=所有应付款项责任人余额累计；

固定资产会计科目余额=所有项目固定资产余额累计。

三、会计电算化管理中存在的不足

由于受传统会计管理模式的影响，高校使用会计电算化系统进行会计管理的经验欠缺，使得高校在会计电算化核算和管理中，在初始化处理、往来款管理、固定资产管理、年终结转处理、与其他管理系统信息共享等方面存在不足，在一定程度上制约了财务管理电算化的实施，影响了财务管理工作的效率。

（一）初始化处理

传统手工会计管理，重会计科目核算，轻项目核算，难以提高管理水平。会计电算化系统初始化处理主要包括参数设置、科目余额、项目余额、往来款余额初始化等。在会计电算化初始化处理中，部分高校存在重参数设置，重科目余额与手工账务（或以往电算系统）科目余额核对相符，轻科目余额与项目余额勾稽、往来款科目余额（分责任人）与项目勾稽、固定资产会计科目余额与项目勾稽等问题，不能通过会计科目和项目核算实现二维核算或多维核算，不利于加强内部考核和管理，也不利于提高内部管理效率和水平。

（二）往来款项管理

高校往来款管理，重责任到人。责任人设置主要以内部职工或学生为分户辅助核算对象。在电算会计核算方式下，通过编制记账凭证录入科目、金额和责任人信息这种简单的内部责任人分户核算的模式进行管理。该模式不利于往来款管理按部门（项目）责任考核，难以进行账龄分析，难以实现向实质责任人进行催款和核对，易形成呆账和长期挂账，资金使用效率低。

（三）固定资产管理

固定资产管理，包括价值管理和实物管理，其载体分为总账、明细账、辅助账和卡片账。财务部门一般进行固定资产价值管理，资产部门和使用部门进行固定资产实物管理。在会计电算化管理方式下，财务部门通过编制记账凭证录入科目、批固定资产金额记账后形成固定资产总账和明细账，反映批固定资产价值，但不能反映单件固定资产价值和固定资产购置资金来源；资产部门填制固定资产卡片，通过卡片信息录入形成固定资产辅助账；使用部门使用固定资产，根据固定资产卡片信息形成本部门固定资产辅助账。财务、资产和使用部门没有实施定期账账核对、账实核对、账卡核对以及固定资产总价值和单件价值、总价值和分类价值、总价值和部门（项目）价值、实物总量与单件数量、实物总量和分类数量、实物总量和部门（项目）数量核对相符。这种管理模式，使得资产管理信息不准确，家底不清，难以实现资源共享，资产使用效率低下。

（四）年终结转处理

高校事业结余包括经常性结余和专项资金结余两部分。经常性结余按规定提取福利基金和转入事业基金；专项资金结余，已完成的项目，应结清账务，并将结余资金先转入经常性结余，再转入事业基金；尚未完成项目的资金，结转到专项结余中继续使用。在会计电算化管理方式下，按收支科目进行年终结转，只能反映学校总结余，不能反映各部门（项目）结余，不利于对各部门（项目）进行绩效考核和分析。

（五）信息共享性差

高校管理信息使用，涉及教务管理、工资管理、人事信息管理、固定资产管理、学生管理、收费管理等部门。为提高管理工作效率，各部门应利用网络技术在同一平台基础上实现信息共享。但长期以来，存在部门各自为阵，各使用一套管理软件，数据接口不开放，甚至财务管理部门内部会计核算管理、工资管理、固定资产管理、收费管理等系统都不能实现信息共享，造成重复劳动，效率低下。

四、完善电算化会计管理的建议

高校电算化会计管理中存在不足，有多方面的原因。重核算轻管理、重科目轻项目、重分配轻考核等传统管理思想，很大程度上制约了电算化会计管理。部分会计人员的专业知识和结构单一，计算机使用技能较低，财务管理中习惯通过重复劳动和简单劳动完成工作，制约了工作效率和管理效率；现行会计规章制度，对于电算化会计管理中如何设置会计科目、如何进行年终结算和结账等方面缺少相关规定，高校在进行电算会计核算中没有统一的处理方法，使会计信息的真实性和可比性受到影响，制约着高校会计电算化、网络化的发展进程。因此，需要采取多种措施，完善高校会计电算化管理。

（一）准确处理初始化数据，为二维、多维核算奠定基础

高校会计电算化要实现由核算型向管理型转变，会计人员需要对本单位的会计工作进行研究和探讨，分析本单位财务管理的特点和需要，熟悉电算会计核算方法和程序，选用能满足单位决策分析和财务管理需要、通用性和灵活性强、具有综合管理功能的会计软件。清理、核对和结清原系统账务，形成电算化会计系统初始化基础数据，结合财务管理需要进行参数设置、科目余额、项目余额、往来款余额初始化等。电算会计数据初始化完成，应确保科目余额与原系统科目余额核对相符，科目余额与项目余额之间、往来款科目余额（分责任人）与项目之间、固定资产会计科目余额与项目之间等勾稽平衡，提供准确初始化数据，为实现会计科目和项目核算二维核算或多维核算奠定良好的基础。

（二）加强往来款项管理，提高资金周转和使用效益

财务利用电算会计系统进行会计核算和审核，应同时提供往来款项管理相关信息。编制记账凭证时一次录入科目、部门（项目）、债权债务确认时间、责任人、实质责任人、当笔经济业务还款情况、经济业务性质等相关信息，为往来款项管理提供准确信息，以做好账龄分析，及时向实际债务人进行催收和核对，及时清理往来款项，以提高资金周转和使用效益。

（三）完善固定资产管理，实现家底清楚和动态控制

为提高管理工作效率，财务部门、资产部门、使用部门应利用校园网络技术，统一使用管理软件，在同一平台基础上实现数据和信息共享。在固定资产分类信息和部门信息共享的基础上，对经专家组已验收的资产，由使用部门在终端录入资产相关信息，形成资产部门待提交验收和登记数据；资产部门按权限进行实物验收和登记固定资产卡片，形成财务部门待入账数据；财务部门进行账务处理、价值核对、登记入账，形成固定资产总账和明细账。资产变更、调剂、报废、减少等数据和信息变动，程序相同。通过建立新型的资产管理体系，运用先进的管理手段，实现数据及时更新，对资产实行从形成、使用到处置全过程的实时管理和动态控制，定期进行资产盘点，适时进行资产价值和实物账账核对、账卡核对，保证账实相符，学校资产和部门资产、总资产和分类资产家底清楚。

（四）年终结转分项目处理，有利于部门考核和分析

高校进行年终结转，在年终清理结算的基础上，应编制科目余额表和科目项目余额表。试算平衡后，各收支科目余额按规定的年终冲账办法，分项目办理结账转冲。经常性结余和专项资金结余按规定分项目结转分配，结清旧账，记入新账。年终结转分项目进行，既反映学校收支结余，也反映各部门（项目）收支结余；既反映学校结余分配，也反映各部门（项目）结余分配，有利于学校、部门收支执行情况分析，实施部门（项目）绩效考核和分析。

（五）开放交流部门数据，实现管理信息共享

高校应根据管理需要，对各部门管理软件进行统一规划，避免部门管理软件和数据接口混乱，使数据信息在部门之间实现交流共享。电算化会计管理要充分利用校园网，建立一个相对开放、实时、快捷方便的双向信息交流系统，将往来款项、工资、公积金、部门创收、项目经费收支、学生交费、欠费情况等管理信息归集上网，设置网上查询系统，实现无纸化办公。为内部各单位之间信息交流提供便利，以提高会计信息收集、加工处理和综合利用速度，从广度和深度上扩展会计信息内容，提高会计信息的利用效率，避免校内各部门因信息获取滞后而造成的工作拖延和矛盾冲突，减少会计人员重复处理数据和传递信息的工作量，提高工作效率。

会计电算化和网络化是高校财务管理发展的必然要求。高校应采取多方面措施，确保会计电算化管理系统信息及时、准确、有效，以充分发挥会计电算化对高校经济活动的预测、决策、控制功能，促进高校财务管理信息化，促进高校健康发展。

【参考文献】

固定资产统计工作总结篇（5）

固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。统计上的固定资产投资是以货币形式表现的在一定时期内全社会建造和购置固定资产的工作量和与此有关的费用总称，也称固定资产投资完成额，反映的是运用各种资金完成的用价值体现的实物工作量。是固定资产投资规模、速度、比例关系和使用方向的综合性指标，是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。因此，固定资产投资统计对于追踪分析投资这一经济增长的关键因素有着十分重要的意义。文章将以如何理解固定资产投资统计中国民经济行业分类与投资按用途分类，作为切入点，并予以深入的探究，相关内容如下所述。

一、研究固定资产投资行业分类的意义

众所周知，投资、消费和出口是拉动经济增长的“三驾马车”。发挥好投资稳增长的关键作用，是我国应对外需不振以及国内有效需求不足双重压力的重要选择，也是在经济下行压力不断加大、传统增长引擎动力有所下降的形势下，保持经济运行在合理区间的重要举措。

投资是一种经济行为，涉及到人力、物力、财力、知识力等各种社会资源的整合和分配，它能提高生产力，创造社会财富，是国民经济赖以运行的基础。固定资产投资不仅能使区域经济总量快速增长，而且能高关联度地拉动许多产业发展，培育税源，增加财政收入，改善基础设施、增加就业和收入、增加公共产品供给、形成消费增长。

正因为固定资产投资是经济发展的助推器，是改善产业结构的发动机，我们除了应对固定资产投资总额的增长趋势保持密切关注外，对固定资产投资的结构分析也同样重要。分析固定资产投资结构，可预知一段时期后国家或地区的产业结构。而分析投资结构的基础工作，就在于固定资产投资统计中对投资项目的行业分类。

二、国民经济行业分类介绍

国民经济行业分类就是按照一定的原则和分类方法，对全社会的社会经济活动划分。它是反映全社会经济活动的标准的基础分类、简单地说，是对所有企业、单位、个体经营户所从事的经济活动性质的分类。国民经济行业分类为国民经济核算、专业统计确定产业结构和比例关系提供依据；为各项统计调查提供科学、统一、规范的调查范围和调查对象；为宏观统计分析提供科学的分类依据。

按照最新的国民经济行业分类，共分20个门类，95个大类，396个中类，913个小类。门类用英文字母表示，按照A、B、C、----顺序排列；大类用两位阿拉伯数字表示；中类用三位阿拉伯数字表示，前两位为大类代码，第三位是中类的本体码；小类用四位阿拉伯数字表示，前三位为中类代码，第四位是小类的本体码。

国民经济行业分类是针对一个单位而言，是依据该单位所从事的主要经济活动确定的。如果一个单位从事一种经济活动，则按该经济活动确定行业；如果一个单位从事两种或两种以上的经济活动，则先确定一个主要活动，再按主要活动确定行业。比如某钢铁公司从事多种经济活动有：型钢压延，房产出租、经营钢材，其中型钢压延是其主要经济活动。则该单位的行业分类应该为3140（钢压延加工），而非7040（自有房地产经营活动）或5181（贸易）。

三、固定资产投资行业分类的方法

固定资产投资行业分类不依照项目单位自身的行业种类予以划分，而是按照建设项目建成投产后的相关产品类型、用途与社会经济活动类型来填报。通常情况下，一个建设项目只能属于一种国民经济行业。若项目投产后有很多种类的产品，那么就按照主要产品去确定行业种类。举例说明，某矿业公司的国民经济行业分类为0917（镁矿采选），但其投资建设的项目为“镁及镁合金生产线”，则该投资的行业种类应为3217（镁冶炼）。

按照项目建成投产后的社会经济活动类型分，对于准确把握投资结构，进而分析产业结构的调整变化，具有非常重要的现实意义。一是企业转型的需要。在现有调查单位中，为适应市场变化，通过固定资产项目投资，实行全厂性转产后，其国民经济行业分类不再以原有主要经济活动为准，而是以转产后的主要经济活动（即项目投资的行业代码为准）。二是企业升级或多元化经营的需要。随着企业的发展，多元化经营成为普遍选择。如果多元化的投资仅以该企业的国民经济行业分类划分，就变成单一化，就不能准确反映未来产业结构的变化。

四、总结

国民经济行业分类是对全社会经济活动进行的标准分类。是政府综合统计、政府部门统计和企业统计的基础分类。为国民经济核算和各项专业统计按照经济活动观察事物提供了详细和科学的分类依据。固定资产投资统计是反映固定资产投资总额变化和结构变化的一门专业统计，对于社会经济研究与观察具有十分重要的作用。而比照国民经济行业分类，按照项目建成投产后的相关产品类型、用途与社会经济活动类型，来确定投资项目的行业分类，则无疑是固定资产投资统计最为关键的一环。

参考文献

[1]加强固定资产投资和重点项目统计 为开创社会主义现代化建设新局面服务――国家统计局副局长许刚同志在全国固定资产投资统计工作会议上的讲话（摘要）[J]；中国统计；2014（03）：37-38.

固定资产统计工作总结篇（6）

一. 系统登录及新建账套

1.    以系统管理员的权限登录. 系统管理——系统——注册——用户名“admin”进入系统管理窗口.

2.    增加操作员.系统管理对话框中.权限----操作员—增加（注意操作员编号）

3.    系统管理对话框中, 帐套——建立,登记账套号(账套号不能重复),账套名称,账套路径（先建立文件夹在D盘或是E盘）.启用会计期间.然后下一步,登记单位的基本信息.(单位名称,地址.简称,法人代表,税号等),继续下一步,登记核算类型(本位币.企业类型.行业性质.账套主管),继续下一步.登记基础信息(客户,供应商,外币勾选上),继续下一步,登记业务流程为默认.点击完成.” 是”马上创建新账套.设置分类编码方案,按要求设置完成之后.账套创建成功.立既启用账套.弹出系统启用对话框.选择所用到的功能模块.(总账.工资管理.固定资产)及启用日期.然后退出.账套创建成功

二.  操作员授权

1.    打开系统管理,在系统管理对话框. 系统——注册——用户名“admin”. 权限——权限,设置相应的权限.(先选中账套,再选中操作员ID.再点增加)

2.    启用帐套步骤：

a、系统管理——系统——注册“admin”系统—注销

b、系统管理——系统——注册——用户名（输入待启用帐套的主管ID、密码.账套号）

c、帐套——启用（如果账套的模块没给够.可以选择启用哪些功能模块）(设置账套时账套的信息有误.可以在 账套---修改 下面修改账套信息)注:账套号账套路径.启用会计期间.记账本位币,企业类型,账套主管一旦建账里完成.将不允许修改:只有系统管理员才能够增加操作员的权限

完成上述操作后.账套号.和操作员的ID是进入T3的身份的识别!

基础档案设置

桌面畅捷通图标双击进入——用户名输入操作员ID(密码)——选择帐套名称——会计年度——登录日期（需修改成帐套年度月日，否则进入不可软件）

1.    部门档案：基础设置—机构设置—部门档案—增加保存退出

2.    职员档案: 基础设置—机构设置—职员档案

3.    外币种类: 基础设置—财务—外币种类

4.    结算方式：基础设置—收付结算—结算方式—增加保存退出

5.    凭证类别: 基础设置---财务---凭证类别

6.    客户分类：基础设置—往来单位—客户分类—增加保存退出

7.    客户档案：基础设置—往来单位—客户档案—增加保存退出

8.    供应商分类：基础设置—往来单位—供应商分类—增加保存退出

9.    供应商档案：基础设置—往来单位—供应商档案—增加保存退出

10. 基础设置—财务—会计科目—修改或者增加二、三级科目

总账系统

1. 系统参数设置: 总账—设置—选项

2. 总账—设置——期初余额—录入期初余额（在期初余额列输入金额；白底可以输入；黄底不能输入，要先输入下级子科目金额，黄色一级自动汇总；蓝色双击打开辅助核算，输入相关金额）

期初余额录入完成后点击试算平衡，相等录入基本正确，不等查出原因更正。

账套备份  打开系统管理. 系统—注册”admin” 账套—备份,指定账套存放的路径.新建文件夹存放(备份的是整个账套 KACT.LST的文件)

账套恢复  打开系统管理. 系统—注册”admin” 账套—恢复,选定存放的账套(恢复的是整个账套)

年度账备份 系统管理—系统—注册“admin”系统—注销 系统管理—系统—注册(输入待启用帐套的主管ID、密码.账套号.启用年度) 年度账—备份,确认,选择存放路径.(备份的年度账 KYer.LST文件)

年度账恢复 年度账—恢复 选择存放路径.确认

3. 日常业务处理

⑴更换操作员操作: 文件—重新注册 弹出对话框后输入用户名输入操作员ID(密码)——选择帐套名称—会计年度—登录日期

⑵设置常用摘要  总账—凭证—常用摘要—增加 录入相应的常用摘要信息后,退出.

⑶输入凭证:     总账—凭证—填制凭证或者总账界面快捷图标“填制凭证”.点击 增加  完成8张凭证的输入

⑷生成常用凭证 填制好凭证后若需要设置成常用凭证时，在填制凭证界面菜单栏“制单”-----生成常用凭证，输入编号即可(总账—凭证—常用凭证 点击增加.录入相应的信息后,点击详细)

⑸删除凭证  在填制凭证界面菜单栏“制单”---作废/恢复

⑹整理凭证  在填制凭证界面菜单栏“制单”---整理凭证(不整理凭证断号)

⑺更改凭证编号方式  总账—设置—选项 改为手工方式

⑻调用常用凭证  在填制凭证界面菜单栏“制单”---调用常用凭证,点击选入,并输入凭证的编号

⑼审核凭证  与填制凭证操作员不能为同一人，换人审核，菜单界面文件—重新注册更换操作员张红.总账—凭证—审核(或界面快捷图标审核凭证)审核—审核凭证/成批审核凭证

⑽取消凭证  谁审核的就由谁去取消审核 总账—凭证—审核(或界面快捷图标审核凭证)审核—取消审核/成批取消凭证

⑾记账  记账前,凭证必须是经过审核的凭证,否则不能记账.  总账—凭证—记账(或界面快捷图标记账).根据提示下一步.直到记账完成

⑿取消记账 如记账后期发现已记账凭证有错误，想要修改凭证，过程如下：取消记账—取消审核--修改凭证，此过程要注意更换对应操作员进行，取消记账步骤如下：总账—期末—对账—选择需取消记账的月份—按快捷键CTRL+H，跳出对话框激活—回到总账——凭证回复记账前状态—选择最近一次选项确定

修改完凭证后再从依次审核.记账顺向操作.

3.    账表查询

⑴查询现金日记账 总账—账簿查询—日记账,在弹出的对话框中选定库存现金科目(包含未记账凭证),确认. 联查库存现金总账.直接在菜单栏内点总账. 16975.70

⑵查询银行存款综合明细账  总账—账簿查询—明细账(选定月份综合明细账,选定银行存款,包含未记账凭证) 147488.89

⑶查询总账  总账—账簿查询—总账(选择科目实收资本,包含未记账凭证)确认.  联查明细账,直接在菜单栏内点击明细账 82750.00

⑷查询余额表  总账—账簿查询—余额表(选定月份,包含未记账凭证)本期发生额437696.00 期未余额2306045.61

⑸查询管理费用多栏账 总账—账簿查询—多栏账(点击增加,输入核算科目”管理费用”,增加栏目,输入科目编码”管理费用” 确认) 在多栏账对话框中点击查询(选中月份,包含未记账凭证) 确认  4800.00

⑹个人往来 总账—辅助查询—个人往来余额表—个人余额表(选中月份,人员,包含未记账凭证) 确认

工资管理系统

1.    工资初始化

⑴⑵启用工资 弹出工资套对话框 启用工资模块 参数设置—选择单个—是代扣个税—不扣零—人员编码长度5—启用日期2012年1月1日—完成

⑶基础档案

①   部门档案 工资菜单—设置—部门选择设置 输入部门档案

②   银行账号定长  工资菜单—设置—银行名称设置

(需要注意的是只有在银行名称设置中增加银行时填写的银行账号长度才有效，过后修改无效) 对于已有银行账号，想修改账号长度，只能将从银行名称中将该银行删除，重新录入，但是人员档案中已经录入此银行及账号将消失，需要重新录入。操作方法:打开银行名称设置界面，点击增加，修改账号长度（默认11位），然后录入银行名称。此时如果鼠标点击了其他位置，则刚才录入的银行账号长度被保存，无法再修改

③   工资项目录入  工资菜单—设置—工资项目设置.点击增加

2.    进入全体员工类别

①   设置人员档案 工资—设置—人员档案 在对话框中点击增加人员,填入相应的人员编号,姓名,所属部门,银行账号

其他人员在职员档案: 基础设置—机构设置—职员档案

②   工资定义  工资菜单—设置—工资项目设置 在弹出的工资项目设置对话框中选择公式设置,点击增加.增加公式设置,然后点击公式确认按钮. 确认保存

③   录入工资计算数据 工资—业务处理—工资变动 录入完基础数据之后,点击重新计算 退出（如点工资变动没有数据，那以财务主管的身份进入账套进行操作）

④   新税率的更改. 工资—业务处理—扣缴所得税. 在对话框,栏目下选择扣缴所得税额,确认.在弹出的当月个人所得税扣缴申报表中工具栏中选择税率表铵钮,按新的个税修改计算

修改完成后.在 工资—业务处理—工资变动.弹出的对话框里,工具栏中,选择重新计算铵钮.

3.    查询银行  工资—业务处理—银行(或者工资界面的银行) 确认

4.    重算工资  工资—业务处理—工资变动 录入完基础数据之后,点击重新计算 退出

查询工资报表  工资—统计分析—账表 查询各种报表(我的账表—工资表—部门工资汇总表查看应发工资   实发工资    )  (工资表—条件汇总/统计/明细表 选择应发工资.查看 确认)

5.    工资分摊  工资—业务处理—工资分摊—分摊类型设置 点击增加(工资分摊100%),下一步.弹出分摊构成设置.按着书上的要求输入.点击完成.返回

制单生成凭证 工资—业务处理—工资分摊(选中计提费用类型,核算部门,月份,分配到部门,明细到工资项目) 确认 勾选中合并会计分录 在菜单栏中选择”制单” 生成会计凭证..点击保存.退出

6.    凭证查询  工资—统计分析—凭证查询 菜单栏点击” 凭证”按钮

凭证修改  工资—统计分析—凭证查询 菜单栏点击”删除”按钮 (未审核的凭证才能够删除)

在总账模块当中查询凭证 总账—凭证—查询凭证.

审核工资模块生成的凭证.制单人与审核人不能是同一人.更换操作员(作废的凭证不能够审核)

更换操作员 在工资模块里查看凭证..已经审核的凭证不能够修改

整理作废凭证 总账—凭证—填制凭证(或填制凭证界面) 选择” 制单”下面的整理凭证.确认 全选 确认.整理凭证断号.

7.    月未处理  工资—业务处理—月未处理(或月未处理界面) 确认.按提示点击是,是设为清零项处理,选择病假天数,病假工资,事假天数,事假扣款,确认

(月未处理完成之后,如要进行反结账,必须用账套主管的身份,登录到下个朋之后,再能反结账)

固定资产管理系统

1. 固定资产初始化  以王晓登录系统,启用固定资产模块.

向导—同意—启用月份1月—折旧方法年限平均法、周期一个月—资产类别编码默认—固定资产编码方式自动编码（选择类别编码+序号），卡片序号长度为“3”—对账科目（固定资产1601，累计折旧1602）—下一步—完成

2. 基础设置

①选项修改  固定资产菜单—设置—选项—与财务系统接口选中”业务发生后立即制单”“月未结账前一定要完成制单登账业务” 录入固定资产缺省入账科目”固定资产”.累计折旧缺省入账科目”累计折旧”

②固定资产类别  固定资产—设置—资产类别—增加,在对话框中按书上的要求设置固定资产类别

③使用状况  查看使用状况,固定资产—设置—使用状况（不修改）默认系统设置

④增减类别  固定资产—设置—增减方式—按书上方式增加或减少 在菜单栏内点击”修改”按钮,双击放大镜,选中对应入账科目.”保存”退出

④   部门档案及对应折旧科目

固定资产—设置—部门档案 

固定资产—设置—部门对应折旧科目,在弹出的对话框中(按书上的要求输入折旧科目),点击”修改”按钮

3.  录入原始卡片   固定资产—卡片—录入原始卡片(或者界面原始卡片录入)按固定资产的期初数据录入之后,在固定资产—处理—对账.对账平衡之后,完成固定资产初始化.

查看卡片       固定资产—卡片—卡片管理

4.    日常业务       固定资产—卡片—资产增加(按书上的要求增加两项业务,)

5.    部门变动       固定资产—卡片—变动单—部门转移.选中所要变动的固定资产的卡

片,按书上的要求来变动

6.  计提折旧       固定资产—处理—计提本月折旧,

7.  减少           固定资产—卡片—减少(按书上的要求减少.类别出售),并自动生成凭证,收回的7.8万元,需要在总账模块里手动填制凭证

8.  凭证查询       固定资产—处理—凭证查询(或者总账—查询凭证)

修改          固定资产—处理—凭证查询.在弹出的对话框中选择 ,选中该凭证,点击删除(固定资产模块生成的凭证,在总账模块中不能删除, 如制单错误，先从总账里取消记账、审核、签字，再进固定资产—处理—凭证查询—删除单据)

9.    账簿查询

查询固定资产明细账  固定资产—账表—我的账表,在弹出的对话框中,选择账簿—(部门,类别)明细账,选中期间,点击确定

总账—账簿查询—明细账(选中固定资产科目,选中包含未记账凭证)  

查询固定资产折旧明细表  固定资产—账表—我的账表,在弹出的对话框中,选择折旧表—固定资产折旧计算明细表, 选中期间,点击确定(9142.74)

固定资产统计表 固定资产—账表—我的账表, 在弹出的对话框中,选择统计表—固定资产统计表, 选中期间,点击确定

应收应付系统

用户名：demo  密码：demo  账套号999，操作日期：2008-07-31

一、基础档案

1、付款条件：基础设置——收付结算——付款条件（先输入，后增加，再刷新）

2、往来单位信息

（1）、客户档案：基础设置——往来单位——客户档案

（2）、供应商档案：基础设置——往来单位——供应商档案

2、业务单据处理

①供应商往来业务

（1）采购业务：采购——采购发票（先保存，后复核）

（2）支付业务：采购——供应商往来——付款结算（结算科目：银行存款，先保存——核销——自动）

（3）应付互冲：采购——供应商往来——应付冲应付（根据要求点转出户与转入户，填并账金额）

（4）制作凭证：核算——供应商往来制单——按要求选择（如采购业务的点发票制单，支付业务点核销制单，应付互冲点并账制单）

（5）账表查询：返回采购版块——供应商往来账表

②客户往来业务

（1）   销售业务：销售——销售发票(先保存，后复核)

（2）   收款业务：销售——客户往来——收款结算（先保存，核销，自动）

（3）   应收冲应付：销售——客户往来——应收冲应付（填转账金额）

（4）   制作凭证：核算——客户往来制单——按要求选择（如销售业务的点发票制单，收款业务点核销制单，应收冲应付点转账制单）

（5）   账表查询：返回销售版块——客户往来账表

总账期末处理

用户名：王晓  操作日期：2012-01-31

1、 月末转账：总账——期末——转账定义——自定义结转——增加（财务利息、计提无形资产摊销等等）注意公式

对应转账：总账——期末——转账定义——对应结转

结转销售成本：总账——期末——转账定义——销售成本结转

结转损益：总账——期末——转账定义——期间损益（全选）

结转凭证生成：总账——期末——转账账生成

如：①、计提短期利息：

分录:借：财务费用利息支出  （取对方核算结果，取“应付利息”）

贷：应付利息  （取期末“短期借款”余额*0.002）

② 、计提无形资产摊销：

借：管理费用其他  （取期末余额“无形资产”/60）

贷：累计摊销   （取对方核算结果“管理费用其他）

③、对应结转：结转“制造费用—折旧费”

总账期末转账定义对应结转：转出科目代码：“制造费用—折旧费”

转入科目代码：“生产成本—制造费用”

④、结转销售成本

总账期末转账定义销售成本结转：将相应的科目填进去。确定，即可

⑤、结转损益

总账期末转账定义期间损益

注：结转损益前，要求所有的凭证审核、记账

由王晓制单成生，张红审核，记账

2、 期末对账：总账——期末——对账

3、 期末结账：总账——期末——结账

4、 反结账：总账——期末——结账——CTRL+SHIFT＋F6

UFO报表

用户名：张红，操作日期：2012-01-31

1、 资产负债表：财务报表——新建——一般企来（2007年新准则）——资产负债表

调格式：数据——关键字——编移

单位名称：在格式版面——数据——关键字——单位

在数据版面——数据——关键字——录入单位名称（注意日期2012-01-31）

在数据的版面下，——数据——账套初始（数据出来了，如左右不平衡就要检查公式）

2、 利润表：财务报表——新建——一般企来（2007年新准则）——利润表

调格式：数据——关键字——编移

单位名称：在格式版面——数据——关键字——单位

在数据版面——数据——关键字——录入单位名称（注意日期，最好是把系统日期改为要求日期）

在数据的版面下，——数据——账套初始（数据出来了，如左右不平衡就要检查公式）

3、 自定义报表

点工具栏内，空白键

在格式状态下设置

（1）   定义表尺寸：格式——定义表（7行*4列）

（2）   录入文字内容：直接在单元格内输入

（3）   合并单元格：格式组合单元

（4）   设置行高：格式行高

（5）   设置列宽：格式列宽

（6）   字体，字号，对齐方式：

（7）   格式：单元属性

（8）调格式：数据——关键字——编移

固定资产统计工作总结篇（7）

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）25-0147-03

一、概念综述

1.EPC总承包管理模式。“EPC”是“设计（Engingeering）、采购（Procurement）、施工（Construction）”的三个英文单词第一个英文字母的缩写，是建设单位作为业主将建设工程发包给总承包单位，由总承包单位承揽整个建设工程的设计、采购和施工工作，并对所承包的建设工程的质量、安全、工期、造价等全面负责，最终向建设单位提交一个符合合同约定、满足使用功能、具备使用条件并经竣工验收合格的建设工程承包模式。与传统模式相比，EPC总承包模式可以起到缩短项目建设周期，降低投资成本的作用。通常适用于以工艺工程为主要核心技术的工程项目，只有承包商有较高的技术水平、丰富的管理经验以及较强的风险控制能力的情况下，才能取得预期的效果。

2.“在转固”。“在转固”就是在建工程结转固定资产的缩写，在购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可用状态以后，项目建设单位就应进行结转固定资产的账务处理。

二、在建工程结转固定资产的一般条件及价值确定

（一）在建工程结转固定资产的一般条件

一般情况下，所建固定资产已达到预定可使用状态，即满足了结转确认的一般条件。尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，由财务部门根据资产管理部门提供的在建工程转固价值，转入固定资产，按照行业主管单位以及业主固定资产管理的规定计提固定资产折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。

所建造固定资产已达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时：

1.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成。

2.应经过试生产或者试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时。

3.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。

4.所构建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常使用。

（二）单项资产价值确定原则

1.建筑物、构筑物、管道、线路等固定资产应包括的内容：（1）房屋（如厂房、仓库、办公室、食堂、车库、宾馆等）、建筑物（如烟囱、水塔、水池等）等固定资产成本，包括建筑工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。一般应包括列入房屋、建筑物工程结算内的土建、采暖、给排水、通风、照明、弱电、电梯、消防、油饰等费用，土建设备基础等费用应当计入所在房屋、建筑物价值中。（2）给排水管网、室外供热管网、煤气管网等工业管网固定资产成本，包括建筑安装工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。工程结算价值一般应包括管道、管廊支架、管道防腐、保温、油漆以及与工业管网有关的其他费用。（3）外部电缆电线固定资产成本，包括建筑安装工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。工程结算价值一般应包括电缆沟、电缆隧道、电缆桥架、油漆、防腐以及与外部电缆电线有关的其他费用。（4）建筑安装工程结算价值以业主审计部门确定的结算价值为准。甲供材料费用根据财务部、物资采供部、以及施工单位核对确认以后的数量、金额确定。

2.需要安装的设备：需要安装设备结转固定资产费用一般包括需要安装设备的购置费、设备安装工程结算价值、甲供材料费、设备基础等建筑工程费用、应分摊的工程待摊费用。（1）设备购置费一般由以下几项内容构成：1）买价，包括原价和手续费（按照合同和发票价入账）。2）运杂费，包括运到工地仓库前（施工现场存放器材的地点）所发生的包装、运输、装卸费用。3）采购保管费，包括为采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。（2）设备安装工程费一般包括生产、动力、起重、运输、传动和实验等各种需要安装的设备的装配、装置费用，与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程费用，被安装设备的绝缘、防腐、油漆等费用以及为测定安装工程质量，对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联合无负荷试运转所发生的费用（投料试运行工作不包括在内）。应将设备安装工程结算价值和甲供材料费用分摊到所安装的设备价值中。如果设备安装费属于发生的费用是多个设备的安装费，需要按照设备购置费的比例进行分摊。（3）设备基础工程费是指未安装该设备所发生的基座、支架等工程费用。应将设备基础中土建部分的工程结算价值和甲供材料费用计入所在房屋、建筑物价值中。属于钢结构的设备基础，计入设备固定资产价值中。

3.运输设备和其他不需要安装设备、工具、器具、家具等，按照购置费计算结转固定资产价值。

4.建设期间采购但属于投产以后使用的备件，应计入存货，待工程投产后列入生产费用，严禁将生产用备件列入在建工程投资价值。

5.工程待摊费用包括勘察设计费、工程管理费、研究试验费、建设单位临时设施费、设备检验费（指按照规定应付给商品检验部门的进口设备成套设备检验费）、负荷联合试车费、工程保险费、工程监理费、其他工程待摊费用等内容。对其分摊作出如下规定：

对明确界定应由某项固定资产承担的费用，直接计入该项固定资产；对于不能明确界定承担对象的费用，可按以下方法进行分摊：1）发生的土地使用费属于一个工程的，应直接计入该工程的待摊费用，如果属于两个以上的工程，应当按照所占地面积的比例分摊到各个工程的待摊费用“土地使用费”中；2）以设备购置费为基数，将汇总的待摊费用按照比例分摊到各个设备价值中；3）以房屋建筑物结算价值为基数，将待摊费用按照比例分摊到各个房屋、建筑物价值中。

6.其他规定：（1）在建发生报废或毁损的账务处理，执行《企业会计准则》相关规定。（2）零星工程能够明确界定为某项固定资产承担的费用，结转时直接计入。（3）未施工而进行的建筑场地布置、原有建筑物和障碍物的拆除，土地平整，以及工程完工后场地清理和绿化工程等发生的费用，按照建筑工程费用比例分摊计入。

三、EPC模式下在建工程结转固定资产除了满足上述条件外，还应注意解决以下几方面的问题

（一）及时成立专门的转固领导小组

在这种承包模式下，总承包单位对项目建设的具体情况和基础资料最为清楚，其在向业主移交实体工程的同时，也负有向业主移交工程资料的责任。考虑到建设期业主专业人员的业务素质和知识结构的单一性，客观上也需要依靠总承包单位的力量来完成繁杂的转固工作。组织总承包单位参与转固工作的难点在于总承包单位参与此项工作的积极性往往不高，往往无法像内部管理那样依靠行政关系以命令的形式组织实施。这种情况下为了不影响工作进度，就要依靠公司内部对口职能部门和项目部去组织和协调。业主应高度重视项目转固工作的艰巨性和复杂性，成立专门的领导小组指导、协调和解决实际工作中出现的问题。专门领导小组应由公司董事长或总经理担任组长职务，项目主管副总担任副组长，组员则应由工程、财务、预算、审计、采购和各项目部、中心的负责人担任。

（二）准确划分结转固定资产单元和认定单项资产

1.化工项目建设投资大，包含单元数量多，各单元分别建设，逐条交工。为了缩短工作周期，提高工作效率，也应将装置划分为若干个结转固定资产单元同步开展转固工作。固定资产单元的划分既要符合项目投资概算的原有规定，更要考虑正式投产运营以后成本核算和经济考核的现实要求，要按照成本核算单元来划分固定资产单元，这样就能够准确列支资产折旧费用，提高成本核算的准确性。同时也要考虑项目投资概算的原有规定，顺利完成竣工决算的审计工作。

2.固定资产单元确定以后，就要以固定资产单元为单位分别统计资产清单了。在具体确认资产清单前，首先要明确资产划分的口径问题。业主行业主管部门及业主现行的《固定资产目录》是确认固定资产类别的权威性标准，要求EPC总承包商在提供资产清单时也要依据业主提供的《固定资产目录》，统一确认口径。考虑到项目建设的特殊性，一旦业主现行的目录没有涵盖所有的新增资产，业主就应及时与行业专管部门和总承包商尽早协商解决。

（三）做好现场资产的盘点和交接问题

由于项目建设周期长、资产种类繁多，做好现场资产的盘点和交接就显得尤为重要，这既是确认资产类别、编制资产清单的直接依据，同时也有利于业主今后资产的实物管理和责任划分，所以在转固之前应由资产管理部门牵头，对现有的符合确认标准的资产进行实地盘点，准确区分已转固资产和未转固资产，以及按照成本核算单元重新确定资产归属。

（四）转固前的对账问题

要进行资产确认和确定单项资产价值，首先做好转固前的各项对账工作，尤其是和甲供材料提供方和EPC总包方之间的账务核对，只有这样才能准确确定资产价值结转的基础，同时发现项目建设过程中存在的问题，结合实物资产的盘点和交接，完成盘盈、盘亏资产的后续处理。

（五）要严格控制转固工作的时间节点，做好工作计划的制定和落实

为了及时完成项目建设，业主转固工作领导小组在制定部门职责和任务分工时，要周密计划、审慎安排各项工作的时间节点，充分考虑项目建设的复杂性和艰巨性。为了保证转固工作的及时性，最好按上述固定资产单元确定时间节点，分别编排计划进行管理。关于各单元计划的编排，尽量使用倒推法，即从转固截止日期向前推算实际转固工作启动日期，并在实际工作中做好计划的跟进、调整和落实。

（六）妥善处理“预转固”的后续问题

按照准则规定和项目建设需要完成转固的账务处理，仅仅是完成了资产的预转固工作。资产预转固以后，还会产生大量的后续支出，包括合同尾款的结算以及零星费用的处理，还需要相关部门切实履行职责，配合财务部门做好该项工作，为准确列支建设成本、真实反映资产状况提供准确的核算依据。

四、“预转固”的账务处理和编制财务竣工决算报告

（一）“预转固”的账务处理

1.在项目建成中交，经过装置的试运行，在产出合格品的当月根据设备部转来的资产清单进行预转固的账务处理。预转固的金额根据企业的实际情况和管理需要，可以依据项目设计概算、合同金额确定。借：固定资产/无形资产，贷：在建工程――暂估固定资产/无形资产（项目实际账面成本）、预付账款――暂估固定资产/无形资产（发票未到的结算款项）、其他应付款――暂估固定资产/无形资产（预计发生的项目费用）。

2.结算项目后续发生的工程尾款时，借：在建工程，贷：预付账款/银行存款/应付账款。到每月月底，将后续发生的“在建工程”与之前暂估的“预付账款――暂估固定资产/无形资产（发票未到的结算款项）”、“其他应付款 ――暂估固定资产/无形资产（预计发生的项目费用）”科目进行对冲。借：其他应付款――暂估固定资产/无形资产（预计发生的项目费用），贷：在建工程――暂估固定资产/无形资产（项目实际账面成本）或者借：预付账款――暂估固定资产/无形资产（发票未到的结算款项），贷：在建工程――暂估固定资产/无形资产（项目实际账面成本）。

3.财务竣工决算后，将暂估资产账务冲销（如果有遗留事项，部分工程不具备结转条件的，暂估账务不予冲销）。借：固定资产（暂估金额）（红字），贷：在建工程――暂估固定资产/无形资产（余额）（红字）、预付账款――暂估固定资产/无形资产余额）（红字）、其他应付款――暂估固定资产/无形资产（余额）（红字）。

4.正式结转固定资产，借：固定资产，贷：在建工程。

（二）编制财务竣工决算报告

根据项目建设相关审批文件、《基本建设财务管理规定》、设计概算、在建工程账务、资产清单等相关资料，编制财务竣工决算报告。财务竣工决算的报告包括财务竣工决算编制说明、项目基本建设概况、基本建设项目财务竣工决算报表。报表主要有应付账款明细表、其他应付款明细表、待摊基建支出明细表、建设单位管理费明细表、预付张狂明细表、固定资产明细表、无形资产明细表、基本建设项目交付使用资产总表。

项目竣工决算、转固是一项繁杂、细致的业务，对各个专业的要求相当高，所以需引起业主的高度重视，这样才能够保证工作的顺利进行；各项数据的取得，需要经过层层把关，反复审核，这样才能够保证数据的准确合理，避免重复或遗漏。业主要始终要坚持“概算控制预算、预算控制决算”的原则去处理转固业务，提高财务核算工作的准确性，提高资金使用效益、减少资金浪费，为今后的投产运营提供合理的资金储备。提高转固工作的准确性，合理划分资产单元和类别也是以后成本核算的必然要求，唯有这样才能够真实反映公司的财务状况和经营成果。

参考文献：

固定资产统计工作总结篇（8）

中图分类号： F275.1文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2012）03-0015-02

企业实施信息化建设的根本目的在于借助集成信息系统整合资源，信息共享，全面提升企业管理水平。信息化建设为企业管理变革带来契机，同时信息化建设自身更需要业务流程的变革。

1 企业资产管理现状

固定资产管理是以固定资产为主要对象，面向资产增加、变动、减少、维修、报废等全生命周期，以保证既有资产安全、完整，提高资产利用率，通过引导资产配置提高其未来的利用效果为目标的一系列计划、组织、流程再造、控制工作。

企业固定资产管理职能一般分为价值管理部门和专业实物归口管理部门，分属企业的财务部门和专业设备归口部门共同管理。由于管理资产的角度不同，实践证明存在着以下问题：

1.1企业资产管理内控机制有待完善

固定资产的核算管理，一直都是企业内部管理中的瓶颈。企业资产、财务等部门不能及时了解和掌握资产变动信息、账务与资产的实际使用情况、完好率等方面存在差异，资产实物与财务账原值及折旧总额无法做到账、物、值的相符。

1.2缺乏统一固定资产管理系统

固定资产管理是一个系统工程，要求价值管理、技术管理与实物管理加强配合，资产信息不完备，财务、资产管理的衔接不够规范，控制力度不够，企业缺少统一的资产管理系统，财务和资产归口管理部门不能密切配合、做到动态管理，不能很好地完成此项工作。

资产管理工作中的“孤岛”现象，使企业固定资产前、中、后期的管理工作不能很好的融为一体，保持良好的连贯性，造成管理中资产计划、采购、维修、保养、报废等相互脱节的弊病，无法做到真正的资产整体管理。

1.3资产管理执行力度有待提高

企业的资产数量巨大、品种多，包含大量同型号但没有唯一标识的资产（在财务账上可能按一条账务处理，但实物有单台账管理的需求）、分布分散、变动频繁、资产管理工作量大。

1.4资产信息管理方式、手段有待提高

目前，企业固定资产管理的信息集中程度低、共享度低、效率低， 分析、控制功能缺失，影响了管理效果。

1.5固定资产处置审批流程长

固定资产的处置需要由资产归口管理部门提出申请，财务部门依资产归口管理部门进行资产价值处置后，提交各级主管单位（部门）审批。

2 集中管理模式下固定资产的信息化建设

2.1建立资产管理组织结构框架（如图1所示）

2.2固定资产集中管理

固定资产集中管理可在企业财务部门下设总资产管理部门统一管理，该部门负责制定企业固定资产实物管理制度、资产管理系统运行实施、资产编码规则及固定资产总台账目录。总资产管理部门拥有企业资产管理系统的最高权限，并与资产设备归口管理部门和使用部门利用一个信息平台实施集中管理下的授权分级管理。

财务部门负责企业资产的一级核算，数据来源为实物资产管理部门通过资产管理系统汇总上来的资产信息。

固定资产购建申请权、处置权归属总资产管理部门。

2.3制度的建立

系统实施，制度先行，完善的资产管理制度是保证系统顺利实施的前提，职责不明确会影响系统的使用效果。企业即应该制订相应的规章制度，及时对系统实施的组织、流程、考核及维护加以规范与约束。

2.4建立统一、科学的固定资产管理系统

为了解决和消除固定资产管理存在的问题和不利因素，企业应当建立科学统一的固定资产管理系统。利用内部局域网，建立固定资产管理数据库，实现资源共享，使各职能部门和使用部门可以根据自己的归口业务和权限进行固定资产日常管理、维护、查询和提取相关固定资产数据，这样，可以使设备归口管理部门与财务部门管理固定资产口径一致，使企业固定资产的实物流与价值流统一。

2.4.1固定资产管理系统管理的资产设备，主要包括仪器设备、电子设备、元器件设备、生产加工设备、办公营具、低值易耗品、材料等等。该系统基本实现了固定资产从申报采购入账到报废销账全过程的管理。固定资产入账单和资产卡片即存在于资产管理系统数据库，也可通过网络打印。固定资产标签也是网络打印的。此外，资产变更、财务对账、部门资产盘点等都可以方便实现。该系统满足了我们目前管理职能的各项需求。

2.4.2固定资产管理系统的整体要求

首先需要明确的就是系统集中管理、分工管理模块的联动与整合等系统整体及使用需求。包括需要规范的流程、操作人员权限、系统整体的使用界面要求。

其次是系统的整体性能要求，即整个系统和它的各分部组件处理数据的速度、对外来信息的反应和信息回馈的速度，这是非常重要的，因为资产信息数量是巨大的，如果系统速度较慢，那么系统设置的目标就较难实现，系统操作人员会对系统产生抵触，系统管理目标将无法实现。

三是系统运行维护的要求及对系统稳定性的要求及系统使用差错的反映的要求。需要实现的一般的操作功能的说明，保证系统操作的效率，例如一般的筛选功能、合计、模糊录入功能等。

四是文档标准，即系统细心数据采用何种方法及格式进行存储，对实现信息共享的各种台账，都需要建立标准的模板（图表设计需要考虑建企业各类资产设备形式的差异与统一性），而对于各种资产分析指标，也需要建立系统化的体系进行明确（包括长期及短期的指标分析）。

2.4.3规范各级资产编码规则

企业固定资产的价值管理是以实物管理为基础，也是对实物管理活动以价值形式的最终反映。而固定资产实物管理实质是设备的技术管理，即设备的技术状况、类别、特性、维修、变更等管理，因此必须根据设备的类别、使用单位、安装地点、资产编号等建立固定资产数据库，这需要给每台（套）资产设备确定一个资产编码（即身份代码），使其具有唯一性，同时对固定资产的编码分类应逐步分层，这样才能确保企业全部资产在使用、维修、变更、报废等管理上，做到固定资产实物与价值相一致。

每项固定资产需要这样一个统一标准的编号。当一项固定资产购进时，就需要根据它的基本信息给它编号，这个编号要包含一定的信息，如资产名称、型号规格、使用单位、安装地点、类型、归属等。并且每项固定资产的各级编号在本企业中都是唯一的，财务部门、资产管理部门及使用部门也统一使用这个编号。

在调拨、使用环节凡涉及到此项固定资产的都使用此项编号。这样，要查找业务部门台账上一项资产的账面价值时，只要通过资产编码，在财务账上就可以很容易地查到原值、累计折旧等。资产在变更、维修、报废等环节也可进行有效管理。

在整批固定资产报废处置时，可以不知道一批物资里面有哪些具体的东西，但只要知道里面有哪些编号，我们就可以很容易地进行核对查找。固定资产处置的残值收入与固定资产编码对应，就可以与其原值、累计折旧对应。直到此项固定资产退出企业，其编号也结束使用。

2.4.4资产信息数据管理

传统的固定资产卡片由固定资产管理系统数据库的资产项目代替，也就是由固定资产的“电子身份证”来取代。建立固定资产管理信息库后，对其信息实现计算机联网管理。通过企业内部局域网络和计算机管理终端，使整个企业的固定资产（价值和实物）管理人员可以在同一管理系统中进行管理操作，固定资产的管理数据也实现整个企业的共享，数据的统计汇总可以直接在总资产管理部门的计算机终端中自动生成数据报表。

资产数据信息化管理的优势不仅在于加快了数据信息的处理速度，还可以加快信息传递的速度。以前一项信息需要经过几个环节汇总，最后进入财务核算。推进固定资产管理信息化后，固定资产的采购、使用、维护、报废等增减变化信息直接可以在电脑中反映出来，然后通过网络及时传输给财务部门，财务部门可以在接到数据信息后及时进行账务处理。如此的业务操作流程，不仅加快了信息传递的速度，也减少了原来人为沟通传递信息过程中出错的概率，防止了由于原始凭证的不完整而影响固定资产财务账面的增减变化。

2.4.5结合企业实际建立固定资产管理流程模型

按照企业固定资产管理制度，结合本企业业务实际，在固定资产管理系统中建立相关管理流程模型，即建立从财务部门、总资产管理部门到使用部门自上而下的管控流程；还应建立从使用部门、各资产分管部门、总资产管理部门到财务部门自下而上的实物管理信息汇聚流程。做到环环相连、相通的闭环管理。

2.4.6固定资产的标识码管理

资产标识码是一种经济、实用的自动识别技术，具有赋予资产唯一标识，并建立资产与其对应信息唯一链接的功能，亦具有可靠性高、采集信息量大，灵活实用等特点，标识码技术解决了数据录入和数据采集的“瓶颈”问题，现在已广泛应用于物流管理中。资产管理标识码系统充分利用标识码这些特性与信息化管理赋予的信息共享、信息挖掘优势，是一种适合于资产管理的信息管理系统。

标识码系统应在制定了企业资产标识码标准的前提下，与资产管理系统关联后实施和使用。标识码系统包括软件管理系统及硬件系统（主要包括打码机及数据采集器），软件系统实现对建立台账的资产全寿命周期流程的管理及信息的分析、挖掘，打码机打印录入管理系统资产的条码，将条码粘贴于资产上，即建立了资产动态信息与其实物的唯一的链接；采集器对标识码进行扫描获得相关信息，再通过软件管理系统将数据传输到资产管理系统，资产管理部门进行相关分析、处理，实现了资产与其信息的互动。

2.4.7资产台账分类及台账信息组成

3 结束语

固定资产管理信息化所倡导的管理模式改变了我们过去传统的资产管理模式，将资产与管人、管事相结合的要求落到了实处，实现资产变动管理与流程控制，加强动态监督，通过实现跨部门流程处理，强调动态管理，加强资产监控。

企业建立和实施固定资产信息化管理，建立统一的固定资产管理信息系统，通过企业资产的信息化管理对企业的固定资产管理模式进行业务流程的重组，明确相关职能部门间的沟通和职责，实现实物管理与价值管理的并轨，从而旨在通过自动化的资产管理系统自行监控固定资产。系统根据预设业务流程，实现资产变动信息的自动记录与传递，确保信息及时共享，达到数据规范准确的目的，总之，推进企业固定资产管理信息化，建立和完善企业固定资产管理信息系统，能确保企业资产管理水平跃上一个新台阶。

参考文献：

[1] 张卫东.运用现代信息技术推进企业固定资产管理信息化[J].特钢技术，2006.

固定资产统计工作总结篇（9）

职责一

工作范围：

一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。

二、按照国家会计制度的规定、记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

三、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。

四、按照经济核算原则，定期检查，分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。

五、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

工作职责：

一、按照国家会计制度的规定，进行记账、登帐、算账、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报帐。

二、负责编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月初向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

三、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清理;协同办公室定期对固定资产、低值易耗物品进行盘点，做到账账相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。

四、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总裁提出合理化建议，当好公司参谋。

五、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

六、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，有会计及有关人员签字盖章(包括制单、审核、记账、主管)，交由档案室保存，归档前应加以装订。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，必须得到领导批准。

七、完成总裁交付的其他工作。

固定资产

一、为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

二、定义：固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;②使用年限超过一年;③单位价值较高。”

单位价值虽不足规定标准，但耐用期在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。(如办公家具)

三、固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。

四、办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁封存、出售及报废等会计手续‚进行明细登记核算‚定期进清查核对‚做到账物相符;

五、按制度规定计提固定资产折旧;

固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(五)电子设备，为3年。

六、固定资产的管理

(一)管理

公司各类固定资产的实物管理，由计财部统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立;计财部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。

公司各部门必须设有兼职的资产管理员。综合办公室负责登记各部门资产管理员的名单，并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。

(二)工作职责

资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全、完整，负责登记本部门的固定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其是各类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用设备的正常使用。

(三)保管

各类固定资产的维护手册、保修单据，由综合办公室统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。

(四)操作与维修

各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行操作。

各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与综合办公室联系，由综合办公室负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。

(五)盘点清查

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。

每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由综合办公室、财务部和各使用资产部门共同进行，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中，涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。

(六)资产处置方式

各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、办公室、计财部签字后，报公司领导批准。由办公室负责对固定资产台账进行调整，计财部负责对账务进行调整。

各部门之间临时借用固定资产，借入方应说明借用固定资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门负责人签字，交借出方部门负责人审批，并在办公室备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出固定资产的收回。

公司人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门;如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂到调入部门使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出固定资产进行检查登记，保证固定资产的完整性。

非经营性固定资产的出租，统一由办公室对外办理手续。出租的固定资产必须报经公司领导批准，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由办公室和公司原使用部门进行清点，撤销原租赁合同。经营性固定资产的出租，由公司有关职能部门负责。

离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还。离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产，就办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。综合办公室应定期与计财部进行账目核对，保证账物相符。如出现不符时，应编制差异表，注明差异原因。

(七)报废

申请固定资产报废，应符合下列条件之一：

1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用;

2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的;

3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的;

4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的;

5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

(八)权限

固定资产报废审批权限：

1、固定资产报废，由使用部门提出申请并填写《固定资产报废单》，经综合办公室、财务部会签后，由公司主要领导审批。

2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。

(九)报废程序

固定资产报废程序：

1、固定资产的报废，需由申请报废的部门完整填写一式三联(部门、计财部、采购各留一联)的报废单，注明报废原因，由所在部门负责人确认签字。

2、固定资产报废单应交综合办公室和财务部会签，并按规定审批权限报公司领导审批。

3、固定资产报废单，应分别交综合办公室、财务部留存。综合办公室应在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销，财务部根据固定资产报废单，办理资产报废账务处理。

4、报废固定资产，应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交计财部作账务处理。

(十)报废处置

固定资产报废处置：

1、凡已批准报废的固定资产，均由综合办公室收回处置。固定资产处置，一般采用有偿调拨或者出售两种方式，必须严格履行审批手续，由综合办公室填写固定资产报废处置单，经公司主要领导批准后，方可进行报废处置。

2、固定资产处置的变价收入和残值收入，一律交本公司财务，按照会计制度有关规定进行账务处理。

低值易耗品

一、作为存货核算和管理的低值易耗品，一般划分为一般工具、专用工具、

替换设备、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。

二、低值易耗品的管理

低值易耗品可根据各公司的不同情况进行管理，下面是进行管理中的一些要点，在具体的管理过程中灵活的选用

1、低值易耗品领用应有领用单;

2、低值易耗品应分类别进行管理，则管理时应根据类别不同，建立合适的分类编码体系;

3、低值易耗品的领用，根据核算的具体要求，可分部门或分项目、分产品进行核算，在领用时要明确领用的具体用途;

4、低值易耗品较多的单位，可以借助小型进销存软件或用excel建立数据库，进行辅助管理，从而降低日常的统计工作量;

5、低值易耗品的保管和记账应分开，保管人员和财务人员应根据公司的具体情况，不定期进行盘点对账。

低值易耗品在账务处理中，要根据业务的性质，合理的计入成本或费用中，从而核算出实际的耗费情况。低值易耗品跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。

职责二

一、岗位职责

1、按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作;

2、按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证;

3、在财务负责人的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报;

4、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报;

5、负责公司费用、销售成本及利润的核算;

6、定期核对往来账款，及时清算应收应付款;

7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密;

8、按照规定，定期(月、季、年)核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字;

9、严格审核出纳、仓库保管员和打单员等岗位的财务数据，做到日清月结;定期与出纳和仓库保管核对现金账目和商品明细账并做好登记，发现问题及时解决;

10、完成公司领导交付的其他工作。

(一)货币资金

1、每日负责现金收支单据的审查，审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等，并与出纳核对现金账目，登记对账记录;

2、每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与总账核对，做到账实相符、账账相符。

(二)存货

1、负责仓库采购入库单的审核及录入;

2、负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致;

3、每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务主管和总经理审批后，按规定进行账务处理;

4、监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘。

(三)工资

1、每月对上月考勤记录及其他工资核算原始资料进行审核，依据审核无误的考勤和工资资料编制工资表;

2、每月15号将工资资料及工资表上交财务主管审核，工资表审核定稿后上交领导审批，经领导审批后送交出纳处，以便保证工资的按时发放。

(四)费用

1、负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析;

2、对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

(五)应收账款

1、每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务主管或总经理处理。

2、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并入账

(六)应付账款

1、负责应付帐款的管理、录入、指导并跟踪各部门执行情况;

2、负责应付及预付款项的核算工作;办理应付及预付款项的结算;

3、负责监督出入库签字手续是否齐全，遇到问题及时处理;

(七)凭证

1、负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符;

2、负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

(八)报表

1、负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账;

2、负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。提交报表给公司财务主管审核。

职责三

工作职责：

1、按照国家统一会计制度规定设置会计科目;

2、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并定期登记明细账及总账，做到账证相符、账账相符、账实相符;

3、月末准确计提各项税金，在申报期限内按期缴纳各种税款;

4、月末制作准确的应收应付账单、订单统计汇总、发票统计汇总;

5、定期编制资产负债表、损益表，做到数据准确、内容完整、报送及时;

6、做好记账凭证、账册、报表等会计资料的整理、归档和保管工作;

7、完成上级交给的其他日常事物工作。

工作内容：

1、每月3号前完成应收应付并及时交给领导;

2、每月完成合同订单出货统计汇总;

3、每月销项发票、进项发票、费用发票统计汇总;

4、月底与供应商和客户核对账单，并确认账单金额准确无误;

5、月末与银行核对收付款账目，做好应收应付账款明细表;

6、核算每个订单的成本，做好每月的成本统计;

7、每月20日准备当月承兑资料;

8、每月5号前核算工资表;

9、每月15日前做好记账凭证的编制及账目的处理工作;

10、确保公司的各项税收及时缴纳申报;

固定资产统计工作总结篇（10）

2 利用Excel建立会计数据模型

固定资产加速折旧法是指保持稳定的固定资产计提折旧总额与年限，在初期使用多计提折旧额，到后来使用少提折旧额，使大部分固定资产磨损的价值能在短时间内回收，使企业耗费的资产价值能在使用期间得到补偿。通过固定资产加速折旧法来计提固定资产折旧，使每年使用的固定资产成本保持在稳定的状态，减少不必要资源的损耗，将资金风险降至最低，固定资产账面净值几乎等同于市价。企业总收入、总支出费用得到科学的配比，企业会计信息更加完整而真实，固定资产加速折旧法属于一种谨慎的会计核算方法。根据会计准则规定，企业应根据固定资产经济利益预期的实现方式，科学使用固定资产折旧法，折旧方法有很多，例如双倍余额递减法、工作量法、年数总和法、直线法等，双倍余额递减法、年数总和法即为固定资产加速折旧法。此种方法相较于工作量法、直线法，操作比较复杂，致使许多会计人员很少采用固定资产加速折旧法，随着计算机技术的广泛应用，当前，可通过Excel收集会计数据，建立对应的分析模型、定义公式，将各期的固定资产折旧额直观的反映出来。

2.1 建立双倍余额递减法计算固定资产折旧模型

双倍余额递减法是指每一期初期固定资产原值扣除累计折旧后金额、双倍直线法折旧率，就可将固定资产折旧额计算出来。此种方法不考虑固定资产预计净残值的影响，固定资产按照每一月计提折旧，在会计工作中使用双倍余额递减法，可有助于简化计算流程，直接计算出全年固定资产折旧额，将其除以12，就可计算出各期的固定资产折旧额，最后两年的固定资产折旧额计算法采用直线法。此种方法看上去可获得每期的平均固定资产折旧额，但难以满足会计准则的要求，在计算固定资产折旧额的早期，年均折旧额递减，而各期的固定资产折旧额却是相同的，无法反映出折旧递减。此种方法计算每年的固定资产折旧额，与使用准则规范计算出的结果是不同的，当固定资产预期使用寿命长时，后两年的固定资产折旧额计算法采用直线法，计算出的固定资产折旧额，超出初期使用双倍余额递减法计算结果，与折旧递减不相符。

2.2 建立年数总和法计算固定资产折旧模型

年数总和法也叫做折旧年限积数法、级数递减法，此种方法具体的实施方法为，将固定资产原值扣除净残值后净额，乘以逐年递减的分数，从而得出固定资产折旧额，其中逐年递减的分子为固定资产预期使用寿命，以年数计算，逐年递减的分母为预期使用寿命的逐年数字总和，此种方法计算公式表示为：

年折旧率=（折旧年限-已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限+1）÷2×100%年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率

2.3 年数总和法的改进――月数总和法模型