摘要：我国企业的管理能力伴随着经济増长而日益增强,作为保障企业正常运营的重要手段,内部控制早己登上历史舞台。有效的内部控制可以防止企业运营过程中的越权审批,使得不同岗位人员能够做好本职工作。这种大环境使得内部控制的作用日趋明显,各行各业都应当加强内部控制。然而内部控制中存在的问题也日益凸显。本文基于上市公司内部控制审计中的否定意见,分析其中存在的内控重大缺陷,为认识内控缺陷、改善内部控制缺陷,健全内部控制提供一定的参考或借鉴。