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大股东控制、审计质量与内部控制重大缺陷的披露——基于贵糖股份的案例研究

管理案例研究与评论杂志|陈波 中南财经政法大学会计学院; 武汉430073
【摘 要】

在内部控制重大缺陷与潜在的私人收益(例如,更加便利的盈余操控)相关时,上市公司控股股东和管理层有隐瞒内部控制重大缺陷的强烈动机。本文通过贵糖股份的案例揭示了在上市公司被大股东控制,且股权集中的"壕沟效应"压倒"利益协调效应"的情况下,控股股东可以通过控制董事会、监事会和审计委员会的人选而使内部控制信息披露的监督机制失效,导致内部控制的重大缺陷无法得到及时的识别、披露和整改。但高质量审计师的引入,能够发挥保护中小股东权益的治理功能,揭露被隐瞒不报的内部控制的重大缺陷。监管者应高度关注大股东控制对于内部控制规范有效执行可能造成的不利影响,并为高质量审计师有效发挥治理作用创造更好的条件。

管理案例研究与评论 文档目录

管理案例研究与评论杂志工商管理案例研究

企业动态复合成长模式——基于美国生物技术企业的案例研究

摘要:在整合资源基础观和资源依赖理论的基础上,采用案例研究方法对美国生物技术企业的成长模式进行了深入分析。研究结果表明:(1)企业在长期成长过程中呈现出一种动态复合的成长模式,即在不同的成长阶段,企业不同程度地组合三种成长模式(内生成长、并购成长、网络化成长),且这种组合是动态变化的;(2)样本企业都经历了种子期、开始期和成长期三个阶段;(3)内部资源基础和对外部资源的需求推动了企业对三种成长模式的组合。在不同成长阶段,企业需要对这三种成长模式进行必要的平衡,以获取长期成长的成功。本文提出了企业成长的动态复合成长模式,将内生成长、并购成长和网络化成长三种成长模式纳入同一研究框架,拓展了企业成长理论。
225-246

大股东控制、审计质量与内部控制重大缺陷的披露——基于贵糖股份的案例研究

摘要:在内部控制重大缺陷与潜在的私人收益(例如,更加便利的盈余操控)相关时,上市公司控股股东和管理层有隐瞒内部控制重大缺陷的强烈动机。本文通过贵糖股份的案例揭示了在上市公司被大股东控制,且股权集中的"壕沟效应"压倒"利益协调效应"的情况下,控股股东可以通过控制董事会、监事会和审计委员会的人选而使内部控制信息披露的监督机制失效,导致内部控制的重大缺陷无法得到及时的识别、披露和整改。但高质量审计师的引入,能够发挥保护中小股东权益的治理功能,揭露被隐瞒不报的内部控制的重大缺陷。监管者应高度关注大股东控制对于内部控制规范有效执行可能造成的不利影响,并为高质量审计师有效发挥治理作用创造更好的条件。
297-309

组织内部员工的信息安全保护行为——基于PMT和FA整合视角的多案例研究

摘要:组织内部员工的信息安全保护行为是保障企业信息安全的重要前提。然而,从个体行为视角分析组织内部员工信息安全保护行为的研究较少,且没有系统归纳员工的安全保护行为,这对于企业信息安全策略的实施非常不利。本研究基于整合恐惧诉求后的保护动机理论,通过多案例研究的方法对员工的信息安全保护行为进行研究。研究发现,依据企业信息安全的定义可以将员工的信息安全保护行为归纳为9种不同的类别;员工是否做出安全保护行为的威胁评价过程(包括感知威胁的严重性和感知威胁的易感性)和应对评价过程(包括响应效能和自我效能)都需要通过风险认知产生作用。本研究对于企业信息安全管理制度的完善和实施提供了有益的管理启示。
114-130

营销创新视野下营销动态能力的效用机制--基于“冷酸灵”的案例研究

摘要:营销动态能力是动态能力在企业营销领域的特定形式,其效用已经得到充分的理论阐释,但相关大样本检验或案例验证仍比较缺乏.本研究基于营销创新的视角,运用单案例研究方法对营销动态能力的效用机制进行探究.案例分析结论表明:营销动态能力对技术驱动型营销创新与市场驱动型营销创新均有显著作用;技术驱动型营销创新能有效提升企业竞争优势,而市场驱动型营销创新对顾客资产增值具有积极作用.研究结论可为企业培育营销动态能力、实施差异化营销创新活动、提升市场效能提供管理启示.
178-190
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非正规经济中组织场域形成及其制度创业研究——以中国山寨手机产业为例

摘要:目前学界对非正规经济存在以及制度创业理论给予较大的关注度,但从制度层面就对非正规经济中组织场域如何形成及其制度创业相关过程的研究极为缺乏。本文基于非正规经济下的组织场域的视角,研究了非正规经济中的典型现象——"山寨"经济,以至今表现出完整周期的中国山寨手机产业为例,运用扎根理论,尝试提出"灰色合法性"的概念,并重点从"灰色合法性"的角度剖析了制度创业对非正规经济中组织场域形成的作用机理。研究表明:(1)"灰色合法性"是指在已有的规范和价值观等社会化建构的系统内部,政府、行业内企业以及公众等利益相关者对行动暂时的模糊的一般认识与假定,包括灰色规制合法性、灰色规范合法性以及灰色认知合法性三个维度;(2)非正规经济下组织场域形成是以灰色市场、灰色政策作为大背景,经济利益与技术红利为催化剂,而重点则体现在对灰色合法性的获取和确立;(3)"灰色合法性"的存在是有时限的,导致非正规经济中组织场域的制度创业是循环往复的过程。
1-19

平台企业的社会责任行为模式——基于双边市场的案例研究

摘要:本文以典型双边市场HY集团商业地产业务为研究对象进行嵌套式纵向案例研究,分析平台企业在各发展阶段对双边用户的社会责任行为模式。本文借鉴多案例研究的方法,使用Nvivo8.0软件辅助编码,挖掘收集到的丰富资料,将案例企业的发展过程划分为三个阶段。通过阶段间纵向对比,进行了平台企业对商户和买家的社会责任行为演化的相关讨论;通过用户间横向对比,本文提出了平台企业社会责任杠杆天平模型,即平台企业在不同的市场环境下,通过社会责任行为平衡双边用户的相对地位。本文的主要贡献在于将双边市场理论引入企业社会责任理论框架,首次提出平台企业社会责任行为模式的特殊性,希望对管理者实践有所启示。
70-86

TMT关系强度类型、资源获取与企业竞争力——基于4家企业的多案例研究

摘要:本文通过对4家机械制造企业为期3年的两阶段纵贯式多案例研究,探索企业发展中有效资源的来源,第-阶段将企业TMT社会关系强度进行了再定义和类型细分;第二阶段探讨关系强度类型与资源获取的关联及对企业竞争力的影响.本文为第二阶段的研究成果.研究表明:TMT关系强度类型是由工作关系强度、私人关系强度和关系类型组合成的三维模型,20种组合分别为企业提供不同的资源,并有着各自的资源可获得概率;企业并不是从高强度的、全面的关系中获得更多资源,而是从与企业需求高度契合的不同强弱的关系组合中获得更多资源.企业的运营性资源获取应伴随战略性资源获取,才会对企业竞争力产生积极作用.
500-515

服务质量、关系质量与物流外包绩效——基于合作关系视角的案例研究

摘要:结合资源基础和外包合作关系理论,运用单案例研究方法,从A公司的视角研究了其物流服务提供商的服务质量、关系质量与物流外包绩效三者间的关系.研究发现:①互补资源是合作基础,包栝互补能力、合作意愿、保障机制和风险分担.②服务质量中的服务态度和关系质量中的三方沟通贯穿服务外包全过程.③市场型外包合作关系的服务质量更多以基础性服务体现,关系质量更多以计算信任与合同式承诺体现,对硬性绩效标准有促进作用;伙伴型外包合作关系的服务质量更多表现为增值服务和个性化服务,关系质量是善意信任和激励式承诺,对软性绩效标准有促进作用.
567-579

期刊名称:管理案例研究与评论

期刊级别:CSSCI南大核心期刊

期刊人气:3369

杂志介绍:
主管单位:大连理工大学
主办单位:大连理工大学
出版地方:辽宁
快捷分类:管理
国际刊号:1674-1692
国内刊号:21-9202/G
邮发代号:
创刊时间:2008
发行周期:双月刊
期刊开本:A4
下单时间:1个月内
复合影响因子:0.452
综合影响因子:0.264
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