大股东控制、审计质量与内部控制重大缺陷的披露——基于贵糖股份的案例研究

作者:陈波

摘要:在内部控制重大缺陷与潜在的私人收益(例如,更加便利的盈余操控)相关时,上市公司控股股东和管理层有隐瞒内部控制重大缺陷的强烈动机。本文通过贵糖股份的案例揭示了在上市公司被大股东控制,且股权集中的"壕沟效应"压倒"利益协调效应"的情况下,控股股东可以通过控制董事会、监事会和审计委员会的人选而使内部控制信息披露的监督机制失效,导致内部控制的重大缺陷无法得到及时的识别、披露和整改。但高质量审计师的引入,能够发挥保护中小股东权益的治理功能,揭露被隐瞒不报的内部控制的重大缺陷。监管者应高度关注大股东控制对于内部控制规范有效执行可能造成的不利影响,并为高质量审计师有效发挥治理作用创造更好的条件。

简介:《管理案例研究与评论》杂志在全国影响力巨大,创刊于2008年,公开发行的双月刊杂志。创刊以来,办刊质量和水平不断提高,主要栏目设置有:工商管理案例研究、中国管理案例论坛、案例教学与研究方法论等。

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期刊名称:管理案例研究与评论

期刊级别:CSSCI南大期刊

期刊人气:8996

杂志介绍:
主管单位:中华人民共和国教育部
主办单位:大连理工大学
出版地方:辽宁
快捷分类:管理
国际刊号:1674-1692
国内刊号:21-9202/G
邮发代号:8-224
创刊时间:2008
发行周期:双月刊
期刊开本:A4
下单时间:1个月内
复合影响因子:1.35
综合影响因子:1.68
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