企业如何有效实施不相容职责分离

作者:张康明

摘要:职责分离(Segregation of Duties,通常简称为SOD) 不仅是典型的会计控制手段,而且已作为重要的内部控制工具在企业经营管理中得到了广泛的应用.但企业在进行职责分离的过程中需要面对风险控制效果和经营效率的两难选择.尤其中小企业相对于大企业人员配置更为精简,一人多岗的情况较为常见,实施职责分离面临诸多困难.为应对上述难题,本文以企业的固定资产采购业务为例,设计了一种职责分离的工作框架.该工作框架通过不相容职责的识别、不相容职责风险的分级等环节,针对企业不同的人力资源配置水平,以风险控制效果最优为目标设计相应的职责分离方案.从而帮助企业在职责分离的过程中 更好的兼顾风险控制效果以及经营成本.

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关键词:
  • 内部控制
  • 职责分离

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期刊名称:财会学习

期刊级别:部级期刊

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杂志介绍:
主管单位:中国建筑材料联合会
主办单位:中国建材报社;中国会计学会建材分会
出版地方:北京
快捷分类:经济
国际刊号:1673-4734
国内刊号:11-5460F
邮发代号:80-508
创刊时间:2006
发行周期:旬刊
期刊开本:A4
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